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Gerencia de Control de la Deuda Pública
Departamento de Control del Endeudamiento Externo
A.G.N.
INFORME ESPECIAL
Programas del Gobierno financiados parcialmente
por organismos multilaterales de crédito Ejercicio 2003
1
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 2 AUDITORÍAS..................................................................................................................... 4 I. Detalle de las Auditorías .................................................................................. 4 Actuaciones .............................................................................................. 4 Clasificación por Origen ...................................................................... 4 Clasificación por Jurisdicción..................................................................... 5 INFORMES ..................................................................................................................... 8 I. Dictámenes ............................................................................................. 8 Diferentes Tipos .................................................................................. 8
Entrega de Estados Financieros .......................................................... 9 II. Principales Observaciones ...................................................................... 10 Recurrencia Transversal ...................................................................... 10 Recurrencia Temporal ...................................................................... 11 III. Notas Derivadas ............................................................................................. 12 PROGRAMAS .......................................................................................................... 13 I. Características de los programas ................................................................... 13 Clasificación por Finalidad ................................................................... 13 Formas de Ejecución ................................................................................ 14 II. Subejecución ............................................................................................. 15 COROLARIO ..................................................................................................................... 18 I. Informe Ejecutivo ............................................................................................. 18 II. Comentarios ............................................................................................. 19 ANEXOS
Anexo I “Detalle de Auditorías realizadas en el año 2003” Anexo II “Observaciones en Dictámenes” Anexo III “Limitaciones en el Alcance de las Auditorías” Anexo IV “Días de atraso por proyecto” Anexo V “Observaciones de Recurrencia Transversal. Análisis por Proyecto” Anexo VI “Notas referidas a Actuaciones. Detalle por Proyecto y Destino” Anexo VII “Objetivos de los Programas” Anexo VIII “Ejecución por Provincia” Anexo IX “Índices de Subejecución” Anexo X “Proyectos en curso en Argentina” Anexo A “Tasas de Interés de Préstamos Multilaterales”
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INTRODUCCIÓN
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, a través del Departamento de Control del
Endeudamiento Externo de la Gerencia de Control de la Deuda Pública, ha efectuado un
Examen especial consistente en el agrupamiento y consolidación de la información que surge del
universo de informes de auditoría sobre proyectos financiados por organismos multilaterales de
crédito1, elaborados durante el Ejercicio 2003 por el mencionado Departamento, complementado
con un estudio sobre las tasas de interés que aplican los mencionados organismos financieros,
con el objeto de conformar una Base de Datos de (programas del gobierno financiados por)
Préstamos Internacionales.
El presente trabajo tiene por objeto extraer, analizar y sacar conclusiones de las principales
observaciones contenidas en los mencionados informes de auditoría y exponer estadísticas
vinculadas a la actividad desarrollada por el Departamento de Control del Endeudamiento
Externo, durante el año 2003. El mismo fue conducido por el Dr. Miguel A. ZURETTI con la
colaboración de personal contratado, Lic. María T. ALBIENI y Dr. Mario F. PELEGRIN, a la
vez que la Lic. Elsa KRAISMAN produjo el informe contenido en el Anexo “A”.
El trabajo ha sido dividido en tres Capítulos, un Corolario y once Anexos enumerados de I a X,
vinculados a los tres capítulos oportunamente mencionados, y el Anexo “A” que desarrolla un
análisis referido a las tasas de interés que aplican los Organismos Internacionales de Crédito.
• El primer Capítulo, Auditorías, presenta el universo de las actuaciones realizadas,
clasificadas por el origen de la financiación y por la jurisdicción de la que depende la
ejecución de cada programa.
1 En el Anexo “A” se detallan las tasas de interés que aplican el BID y el BIRF
3
• En el segundo Capítulo, Informes, luego de enunciar los diferentes tipos de informes que
realiza el Departamento, un cuadro clasifica y muestra la incidencia porcentual de los
distintos tipos de dictámenes que tuvieron los Informes de Auditoría de Estados Financieros
en el ejercicio.
A continuación se trata el retraso en la presentación de los EEFF por parte de las Unidades
Ejecutoras de los programas.
Por último, un detallado análisis de las observaciones muestra sus recurrencias transversales
y temporales; además, se expone un resumen de las notas que debieron ser cursadas a
distintos Organismos, cuando fue menester.
• En el tercer Capítulo, Programas, los proyectos objeto de auditoría son clasificados por
finalidad, mencionándose algunos casos de posible superposición de objetivos.
Teniendo en cuenta la forma de ejecución (centralizada o no) un cuadro identifica los
proyectos de ejecución descentralizada.
En acápite separado se estudia la subejecución de los recursos financieros. Diferentes índices
y un gráfico analizan comparativamente los montos presupuestados y ejecutados de los
proyectos y de los préstamos propiamente dichos.
Finalmente dos interesantes cuadros cierran el tema, uno que muestra el monto pendiente de
ejecución por jurisdicción y otro que muestra las comisiones de compromiso pagadas y sus
respectivas incidencias sobre el monto del préstamo. Por último se analizan dos casos de
donaciones con saldos pendientes de ejecución cancelados.
Es propósito de la Gerencia de Control de la Deuda Pública que el presente documento sirva para
ilustrar sobre algunos aspectos vinculados a los programas de gobierno financiados parcialmente
por organismos multilaterales de crédito tales como dimensión, debilidades de gestión y de
control interno, que permita una mejor comprensión de los mismos a todos los actores
involucrados, con el objeto de facilitar una mayor eficacia y eficiencia en el logro de los
objetivos.
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AUDITORÍAS
I. Detalle de las Auditorías
Actuaciones
Durante el transcurso del año 2003, el Departamento de Control del Endeudamiento Externo
ejecutó 102 Auditorías e informes, de los cuales el 96% corresponde a Auditorías de estados
financieros y el resto a Auditorías de deuda. Adicionalmente se completaron 23 Auditorías
financieras de años anteriores y se iniciaron 15 actuaciones con tareas preliminares del 20042.
Al 31 de diciembre de 2003, quedaban 19 Auditorías pendientes de resolución, algunas de las
cuales debieron completarse durante el ejercicio 2004. Cuadro Nº 1 “Auditorías del Departamento”
Auditorías DCEE Con Resolución al 31/12/03
Sin Resolución al 31/12/03 Total
Auditorías Financieras 81 17 98 Auditorías de Deuda 2 2 4
Total 83 19 102
Fuente: Elaboración propia sobre la base de Sipcau
En el año 2003, fueron entregados a Gerencia un total de 106 informes, según el siguiente
cronograma:
Cuadro Nº 2 “Cronograma de entrega de Informes a Gerencia” Mes de Entrega BID BIRF PNUD FIDA Fonplata TOTALES
Enero 0 0 0 0 0 0 Febrero 3 7 0 0 0 10 Marzo 5 1 7 1 1 15 Abril 1 1 5 0 0 7 Mayo 2 3 1 0 0 6 Junio 0 2 4 0 0 6 Julio 1 2 4 0 0 7 Agosto 4 3 3 0 0 10 Septiembre 6 3 4 0 0 13 Octubre 2 7 1 0 0 10 Noviembre 3 1 1 0 0 5 Diciembre 1 2 14 0 0 17
Totales 28 32 44 1 1 106
Fuente: Datos obtenidos de Mesa de Entradas. ”Fecha de Entrega de Informes a Gerencia”
2 Una apertura completa de los proyectos mencionados puede ser vista en el Anexo I: “Detalle de Auditorías realizadas en el año 2003”
5
Clasificación por Origen
A continuación, se exponen las Auditorías desagregadas por tipo y por el origen de la
financiación:
Cuadro Nº 3 “Auditorías por tipo y origen” Tipo de
Actuación Origen Act. 2003 Prelim.
Banco Interamericano de Desarrollo - BID 23 6
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF 32 7
BIRF - BID 2 2
Programas parcialmente financiados por organismos internacionales de crédito
Fondo Internacional para el Desarrollo Agrícola - FIDA 1
Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo – PNUD 38
Auditorías Financieras
Fondo Nacional del Plata - FONPLATA 2
Auditorías de Deuda 4
Total 102 15 Fuente: Elaboración propia sobre la base de Sipcau
En el siguiente gráfico se exponen las Auditorías financieras por origen, pudiendo apreciarse, además,
la participación de cada una de ellas sobre el total:
6
Gráfico 1 “Auditorías por origen”
Fuente: Elaboración propia sobre la base de Sipcau
Clasificación por jurisdicción
Respecto de las Auditorías financieras, se ha efectuado una clasificación según la jurisdicción
a la que pertenecen los proyectos. En el siguiente gráfico se expone la participación en
porcentajes de cada una. Se sustrajeron los 38 proyectos del PNUD, ya asociados a proyectos
BID o BIRF.3
3 Se trabajó con un total de 60 Auditorías financieras
Distribución de Actuaciones por Origen
BID23%
FONPLATA2%
PNUD39%
BIRF - BID2%
FIDA1%
BIRF33%
7
Gráfico Nº 2 “Proyectos por Jurisdicción”
Fuente: Elaboración propia sobre la base de Sipcau
La mayor parte de los programas auditados, dependen del Ministerio de Economía y
Producción (26%), seguido por el Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y
Servicios (22%).
Distribución por jurisdicción
Ministerio de Salud12%
Otros8%
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
8%
Ministerio de Desarrollo Social5%
Presidencia de la Nación7%
Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto
2%
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Social8%
Ministerio del Interior2%
Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y
Servicios22%
Ministerio de Economía y Producción
26%
8
INFORMES
I. Dictámenes
Diferentes Tipos
Los trabajos de auditoría financiera del departamento, incluyen la elaboración de cuatro
informes principales:
• Informe de Auditoría sobre los Estados Financieros
• Informe de Auditoría sobre las solicitudes de desembolsos
• Informe sobre el cumplimiento de cláusulas contractuales
• Recomendaciones acerca de la estructura de control interno del proyecto
Dirigiendo el análisis al primero de los informes mencionados, se verificaron los tipos de
dictámenes emitidos, en las 60 Auditorías financieras (excluidos los informes PNUD)
realizadas durante el año 2003. Pudo determinarse que el 8,33% de los casos, concluyó con
opinión adversa4. En un caso, las limitaciones a la tarea de auditoría no permitieron emitir
opinión.
En el cuadro siguiente podemos ver la cantidad de casos de cada tipo de dictamen, y el
porcentaje que representan sobre el total.
Cuadro Nº 7 “Tipo de Dictámenes”
TIPOS DE DICTAMENES Total Porcentaje
Dictamen Con Abstención De Opinión 1 1,67% Dictamen Con Opinión Adversa 5 8,33% Dictamen Favorable Con Salvedades 43 71,67% Dictamen Favorable Sin Salvedades 10 16,67% Informe Especial 1 1,67%
Total general 60 100,00%
Fuente: Elaboración propia a partir de los informes de los auditores
4 Puede verse el desglose de proyectos afectados y mayor detalle de las observaciones en el Anexo II: “Observaciones en Dictámenes”
9
El 30% de los informes (18 casos) fueron afectados por limitaciones en el alcance. En 10 de
ellos, la limitación se produjo por la contingencia de litigios concretos o probables por falta de
información para su determinación fidedigna.5
Entrega de Estados Financieros
Teniendo en cuenta el plazo establecido por la Resolución 17/2000 de la Secretaría de
Programación Económica y Regional, la A.G.N. debería contar con los Estados Financieros a
los 60 días del cierre del Ejercicio Fiscal.
Como viene sucediendo en ejercicios anteriores, en muchos casos, los Estados son
presentados en estos plazos por parte de los Entes Ejecutores de los programas, pero adolecen
de irregularidades o faltas de información, lo que motiva el pedido de reelaboración de los
auditores. Finalmente el promedio de atrasos es de 107 días6.
En el siguiente cuadro puede apreciarse el promedio de atrasos por origen de la financiación:
Cuadro Nº 8 “Promedio de Días de Atraso” Origen Total
BID 147BIRF 81FIDA 183FONPLATA 0Total general 107
Fuente: Planilla “Estados Financieros Recibidos confeccionada por DCEE e Informes”
Cabe destacar que, el Ministerio de Economía y Producción7, con el propósito de atenuar la
situación mencionada para el próximo ejercicio, solicitó a las Unidades Ejecutoras de
Proyectos que presenten a más tardar el día 31 de enero de 2004 los Estados Financieros.
Asimismo, se solicitó también para los sucesivos ejercicios, la provisión de un balance de
corte al 30 de junio.
5 Los proyectos con limitaciones en el alcance están detallados en el Anexo III 6 En el Anexo IV se detallan los días de atraso por proyecto. 7 Informan a la AGN mediante Nota del Ministerio de Economía y Producción de fecha 11/12/03
10
II. Principales Observaciones
Recurrencia Transversal
Las observaciones que se repiten en los Informes de Auditoría de un mismo período, es decir
que presentan una recurrencia entre dichos proyectos, se denominan Observaciones de
Recurrencia Transversal.
El total de observaciones de recurrencia transversal del ejercicio 2003 puede verse claramente
en el siguiente cuadro8:
Cuadro Nº 9 “Observaciones de Recurrencia Transversal”
Categorías Detalle de la Observación Porcentaje
sobre total de Casos
Incidencia de la Observación
Procedimiento de Adquisición 8,3% Pagos 0,0% Bienes y equipos Irregularidades en Inventarios 11,7%
4,7%
Procedimiento de Selección o Contratación 63,3% Incumplimiento de contrato 11,7% Irregularidades en Informes 21,7% Consultorías
Pagos 23,3%
28,1%
Procedimiento de Selección o Contratación 0,0% Irregularidades en Informes 1,7% Capacitación Pagos 1,7%
0,8%
Procedimiento de Contratación 16,7% Incumplimiento de contratos y retrasos 6,7% Seguimiento de Obra y Certif. 10,0% Obras
Pagos 6,7%
9,4%
Control interno 41,7% Control de Viajes 11,7% Falencias del Sistema contable 28,3% Registro 30,0%
Procedimientos Administrativo-
Contables
Incumplimiento Normas AFIP 13,3%
29,3%
Procedimientos de pagos 13,3% Conciliaciones bancarias 8,3% Uso inadecuado de fondos 16,7% Manejo de Fondos
Rendición de adelantos 10,0%
11,3%
Incumplimiento del reglamento operativo 10,0% Irregularidades con beneficiarios 5,0% Ejec. Programa Subejecución 55,0%
16,4%
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los informes de los auditores.
11
El porcentaje más alto (63,3 %) de observaciones con recurrencia transversal se dio en la
categoría de “Procedimientos en la selección y contratación de Consultores”. El 41,7 % de los
proyectos mostró deficiencias en el “Control Interno”, derivadas, muchas de ellas, de los
errores en la “Registro” (30 %) o de las “Falencias del Sistema Contable”; esta última
observación, que se vio en el 28,3 % de los casos, se manifestó principalmente en la falta de
un sistema integrado y bimonetario (tema que adquiere relevancia justamente a partir del año
2002).
Cifras también significativas se recogieron de la recurrencia en el “Uso inadecuado de los
Fondos”, es decir que no se ajustaba a las disposiciones establecidas en los contratos.
La observación más destacada está relacionada con la “Subejecución” de los proyectos que se
dio en el 55,0% de los casos y debido a su importancia se le dedica un apartado especial en
esta Memoria.
Recurrencia Temporal
Muchas de las observaciones del ejercicio fueron reiteraciones de ejercicios anteriores. Es
decir, que un mismo proyecto incurre en errores o presenta falencias que ya habían sido
observadas anteriormente. Este tipo de reiteraciones se denominan Recurrencia Temporal.
Puede concluirse, a partir de la información recogida de los informes, que las observaciones
con mayor recurrencia temporal coinciden con las de recurrencia transversal. Las de mayor
incidencia porcentual son “Procedimientos de Selección y Contratación de Consultores”,”
Control Interno” y “Sistema Contable”.9
8 El detalle de las observaciones por tipo y proyecto, puede verse en el Anexo V “Observaciones de Recurrencia Transversal. Análisis por proyecto” 9 En el Anexo V, se señalan las recurrencias temporales con un círculo.
12
III. Notas derivadas
Como consecuencia de las observaciones realizadas por los auditores y teniendo en cuenta
la evaluación de su significatividad, en algunos casos10, estas concluyeron en notas
tendientes a informar a los organismos correspondientes las cuestiones que pudieron derivar
en acciones administrativas o judiciales y, en otros además, a solicitar un deslinde de
responsabilidades. En el 2003, se emitieron 19 notas de acuerdo con el siguiente detalle:
Cuadro Nº 10 “Notas referidas a actuaciones” Destino Total
Notas a AFIP 10 Notas a Secretaría de Hacienda 1
Notas a Fiscalía de Investigaciones Administrativas 3 Notas a Procurador General de la Nación 4
Notas a Tesorería General de La Nación 1
Total de Notas 19
Fuente: Notas Refa
10 La totalidad de los casos puede observarse en el Anexo VI “Notas referidas a actuaciones. Detalle por proyecto y destino”
13
PROGRAMAS
I. Características de los programas
Clasificación por Finalidad
Para una mejor comprensión de los programas objeto de Auditorías financieras durante el
año 2003, se realizó un análisis por finalidad (no se incluyeron los 38 Informes PNUD
asociados a proyectos BID o BIRF). Se obtuvo la siguiente clasificación:
Cuadro Nº 11 “Clasificación de proyectos por finalidad”
Finalidad Total Incidencia Educación 5 8,33% Fortalecimiento Comercial 8 13,33% Infraestructura 9 15,00%
Medio Ambiente 9 15,00% Modernización Tecnológica 1 1,67% Reforma Financiera 5 8,33% Salud 4 6,67% Social 12 20,00% Reforma del Estado/ Fortalecimiento Institucional 7 11,67%
Total general 60 100,00%
Fuente: Elaboración propia sobre la base de Información de Proyectos
Con la base de la información expuesta y a raíz de un estudio detallado sobre las finalidades
de los proyectos, pudo detectarse la existencia de posibles superposiciones, total o parcial,
en la determinación de los objetivos11.
Cuadro Nº 12 “Proyectos con posibles superposiciones de objetivos” Préstamo 4640 BIRF Préstamo 1133 BID Donación 25818 BIRF Desarrollo Integral de la Familia Programa Federal de la Mujer Fortalecimiento de la Asistencia Técnica
en Género Préstamo 1206 BID Préstamo 1279 BID Fortalecimiento Institucional de la Política Comercial Externa Fortalecimiento del Ministerio de Relaciones Exteriores Préstamo 4295 BIRF Préstamo 795 BID Proyecto de Rehabilitación y Mantenimiento de Rutas Nacionales
Programa de Corredores Viales Nacionales
Préstamo 989 BID Préstamo 1192 BID Programa de Apoyo a la Reestructuración Empresarial Programa Global de Crédito a la Micro y Pequeña Empresa Fuente: Elaboración propia sobre la base de información obtenida de los contratos de préstamos
11 En el Anexo VII puede leerse un resumen de los objetivos de cada uno de los préstamos mencionados
14
Formas de Ejecución
Desde el punto de vista de la forma de ejecución, los programas se pueden clasificar en
centralizados o descentralizados, dependiendo esto si la responsabilidad de dicha ejecución
recae en una única unidad ejecutora o bien se traslada a las provincias u otros ejecutores.12.
En este ejercicio se determinaron 19 casos de ejecución descentralizada, según el siguiente
detalle:
Cuadro Nº 13 “Proyectos con ejecución descentralizada”
Código Externo Origen
1031/OC-AR BID 1111/OC-AR 1008/SF-AR BID 1353/OC-AR BID 3860-AR, 830/OC-AR y 932/SF-AR BID 3877-AR BIRF 3931-AR BIRF
3948-AR BIRF 3971-AR BIRF 4093-AR BIRF 4117-AR BIRF 4164-AR BIRF 4212-AR BIRF 4398-AR BIRF 845/OC-AR BID 962/OC-AR BID ARG-7/94 FONPLATA 1060/OC-AR BID 899/OC-AR 4150-AR BIRF 417-AR FIDA
12 Algunos ejemplos de ejecución descentralizada con monto acumulado de inversiones por provincia, pueden verse en el Anexo VIII
15
II. Subejecución
Como ya fue mencionado, una observación recurrente de notoria significatividad, es la
subejecución de los proyectos. Su importancia radica en mostrar problemas de gestión de los
programas y en el alto costo que generan las comisiones de compromiso que devengan los
montos del préstamo adjudicado y no desembolsado. En el caso de las donaciones, la
subejecución ha llegado a provocar la cancelación del monto no utilizado en término.
Se detectaron 33 casos13 con subejecución, sobre la base de los cuales se efectuó un estudio
de la magnitud e impacto a través de la elaboración de los índices cuyos totales exponemos a
continuación:
• Ejecución Real vs. Ejecución Presupuestada: usd Monto Total Proyecto
(Presupuestado) Ejecución al 31/12/03
4.773.203.565,82 2.444.312.169,34
51,21%
La incidencia puede apreciarse en el Gráfico Nº 4 (Bloques A)
• Total desembolsos recibidos vs presupuestados: USD Monto Total Préstamos
(Presupuestado) Desembolsos recibidos al
31/12/03
3.082.809.723,50 1.624.997.307,05
52,71%
La incidencia puede apreciarse en el Gráfico Nº 4 (Bloques B)
• Total desembolsos aplicados vs. recibidos: USD Desembolsos recibidos al
31/12/03 Desembolsos aplicados al
31/12/03
1.624.997.307,05 1.521.947.695,55
93,66%
13 El detalle de los proyectos con subejecución y los índices para cada caso se exponen en el AnexoIX “Proyectos con subejecución. Indices”
16
Cabe aclarar que para el primero de los índices propuestos, se consideró el monto total del
proyecto (incluyendo los aportes locales) y para los otros dos, únicamente los desembolsos de
la financiación externa.
Gráfico Nº 4 “Promedio de subejecuciones” (en usd)
Fuente: Elaboración propia sobre la base de Estados Financieros
El total de los montos pendientes de ejecución al 31/12/03 era de USD 2.328.891.396,48. En
el cuadro siguiente pueden verse, en forma detallada, las sumas pendientes de ejecución
agrupados por la jurisdicción de la que dependen tales proyectos.
Cuadro Nº14 “Montos pendientes de ejecución por Jurisdicción” USD
Jurisdicción Total Consejo de la Magistratura 5.420.714,46 Jefatura de Gabinete de Ministros 32.038.494,04 Ministerio de Desarrollo Social 116.616.431,23 Ministerio de Economía y Producción 312.896.057,43 Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología 207.796.306,06 Ministerio de Justicia, Seguridad y Derechos Humanos 320.744,22 Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios 1.403.057.816,88 Ministerio de Salud 18.627.104,92 Ministerio del Interior 42.649.214,87 Presidencia de la Nación 25.133.012,37 Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social 164.335.500,00 Total general 2.328.891.396,48
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los Informes y los Estados Financieros
0,00
1.000.000.000,00
2.000.000.000,00
3.000.000.000,00
4.000.000.000,00
5.000.000.000,00
(A) TotalProyectos
(B)Préstamos
Montos PresupuestadosEjecutado al 31/12/03
17
A continuación, y a modo de ejemplo de las consecuencias de la subejecución, en el siguiente
cuadro se detallan los montos de comisiones de créditos acumuladas por algunos proyectos y
su relación porcentual respecto del monto del préstamo. Del mismo modo se expone el
resultado de dos donaciones canceladas producto de la falta de ejecución.
USD
Préstamo Banco Préstamo Desembolsado Pendientes
Comisiones de Compromiso
pagadas al 31/12/02
Porcentaje sobre
Préstamo
1192/0C BID 100.000.000,00 24.241.831,00 75.758.169,00 1.224.494,31 1,22% 1133/OC-AR BID 5.000.000,00 1.514.269,51 3.485.730,49 134.148,09 2,68% 899/OC-AR 4150-AR
BID BIRF 250.000.000,00 108.328.566,58 141.671.433,42 5.344.487,93 2,14%
989/OC-AR BID 45.000.000,00 21.429.389,00 23.570.611,00 3.116.231,21 6,92% 1206/OC-AR BID 5.000.000,00 80.178,00 4.919.822,00 74.080,35 1,48% 962/OC-AR BID 104.000.000,00 26.183.907,31 77.816.092,69 2.619.044,98 2,52% 1059/OC-AR BID 100.000.000,00 7.338.558,83 92.661.441,17 6.492.721,05 6,49%
Los montos pendientes de desembolso continuarán devengando comisiones de compromiso.
Donación Banco Monto Desembolsado al 31/12/02
Pendientes al 31/12/02
Montos cancelados en la fecha
de cierre del Proyecto
Porcentaje sobre
Donación
25819 TF BIRF 993.500,00 468.028,89 525.471,11 22/04/03 286.261,42 28,81% 25818-TF BIRF 335.000,00 60.000,00 275.000,00 22/04/03 151.154,67 45,12%
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los estados Financieros en Informes de Auditoría
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COROLARIO
I. Informe Ejecutivo
• Durante el POA 2004 se ejecutaron 102 Auditorías e informes, ejercicio 2003.
Adicionalmente se completaron 23 Auditorías financieras de ejercicios anteriores y se
iniciaron 15 actuaciones con tareas preliminares de auditorías correspondientes al POA del
próximo año.
• Como viene sucediendo en ejercicios anteriores, en muchos casos los Estados Financieros
son presentados por las Unidades Ejecutoras de Proyectos fuera de plazo, con
irregularidades o faltas de información. El promedio de atrasos del ejercicio es de 107 días.
• Con relación a las observaciones efectuadas en los informes de auditoría es destacable que
muchos de ellas fueron reiteraciones de ejercicios anteriores (Recurrencia Temporal), y
que éstas coinciden con las que más se repiten entre las Auditorías del período
(Recurrencia transversal). Las de mayor incidencia porcentual son las relacionadas con
“Procedimientos de selección y contratación de consultores” (63,3%) y “Control Interno”
(41,7%).
• De las 60 Auditorías financieras realizadas, sólo el 17% tuvo un dictamen sin salvedades,
el 8% opinión adversa y hubo un caso con abstención de opinión.
• Fueron 19 las notas realizadas a fin de informar a los organismos correspondientes las
observaciones que pudieron derivar en acciones administrativas o judiciales, 10 de ellas se
enviaron a AFIP.
• En el ranking de programas por finalidad, al margen que la menor incidencia porcentual
sea la de “Modernización Tecnológica” (1,67%), llama la atención, teniendo en cuenta lo
que representan para toda sociedad, que las que le sigan sean “Salud” (6,67%) y
Educación” (8,33%). En tres casos pudo detectarse la existencia de ciertas superposiciones
en la determinación de objetivos. En este ejercicio hubo 19 programas de ejecución
descentralizada.
• Al analizar la subejecución de los proyectos, producto en general de la ineficiencia de las
Unidades Ejecutoras y/o la falta de asignación presupuestaria y/o cambios en las
prioridades políticas, es notorio la gran cantidad de casos (33, que representan el 55% del
total) y la magnitud de los montos en cuestión. En conjunto la relación entre la ejecución
real (USD 2.444 millones) vs. la ejecución presupuestada (USD 4.773 millones) fue del
19
51,21% obligando a varios programas a gestionar prórrogas ante los organismos
financiadores.
• Consecuencia de la subejecución es el alto costo que representan las comisiones de
compromiso que se deben pagar por ella. De los siete casos analizados (muestra del 20%),
dos superaron el 6% sobre el monto total del préstamo.
II. Comentarios
1. De la lectura del presente trabajo se desprende una actitud bastante generalizada por parte
de las Unidades Ejecutoras de los Proyectos en ciertos temas como: el constante atraso en
la entrega de los estados financieros a los auditores; la recurrencia de las observaciones de
los informes, hecho éste, en muchos casos agravado por los comentarios que estas
unidades hacen de las mismas y finalmente por la significatividad de algunas
observaciones, que hacen menester informar a los organismos correspondientes y en
algunos casos, para solicitar el deslinde de responsabilidades.
No es dable esperar un cambio de esta tendencia en el futuro, en la medida que no
aparezcan los medios correctores que provoquen el cumplimiento de las normas y los
contratos que regulan la actividad de los proyectos por parte de quienes los ejecutan.
2. En el presente ejercicio el Departamento se ha encontrado por un lado con las habituales
dificultades provenientes de las Unidades Ejecutoras de Proyectos comentadas en el
párrafo precedente y por el otro, a la ya tradicional alta rotación de su personal que lo
obliga a costosos procesos de capacitación.
3. Además del objeto central definido en la Introducción, este trabajo ha mostrado la
importancia de los Programas del gobierno que cuentan con financiamiento internacional y
las dificultades que se verifican en su ejecución.
Por otra parte, los endeudamientos resultantes fueron contraídos por el Sector Público
Nacional, incidiendo así en el nivel de la deuda externa del país en tanto que las auditorías
financieras se realizaron sobre una parte del total de los Programas14, y es éste el punto
donde cabe la reflexión final del presente trabajo.
14 la totalidad de los préstamos vigentes del BID y BIRF, se exponen en el Anexo X (información obtenida de las páginas web de ambas entidades)
20
Dada la autarquía y profesionalismo de la tarea realizada y teniendo en cuenta que no en
todos los casos los EEFF de los préstamos son objeto de auditoría por parte de la AGN,
sería dable mensurar en el marco que corresponda la posibilidad de extender la misma al
universo de los que encuadren en su competencia.
Para lo cual sería menester redimensionar la estructura existente en el departamento, entre
otras medidas que permitan el cumplimiento de esos objetivos.
Código ExternoOrigen Denominación Jurisdicción
Tipo de
AuditoríaObjeto
1031/OC-AR BID Programa de Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de Jóvenes - Subprograma de Capacitación y Orientación Laboral
Ministerio de Educación,
Ciencia y Tecnología
Auditoria
FinancieraEj 2001
1031/OC-AR BID Programa de Becas Estudiantiles Ministerio de Educación,
Ciencia y Tecnología
Auditoria
FinancieraEj 2001 (*)
1133/OC-AR BID Programa Federal de la Mujer Presidencia de la Nación Auditoria Financiera
Ej 2001
1060/OC-AR BID Programa de Reforma de la Educación Superior Técnica No Universitaria
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
Auditoria Financiera
Ej 2001
989/OC-AR BID Programa de Apoyo a la Recuperación Empresarial Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2001
1307/OC-AR BID Programa Integral de Recuperación Municipalidad de Rosario
Auditoria Financiera
Ej 2000 y Ej 2001
1021/OC-AR y N° 996/SF-AR
BID Programa de Atención a Grupos Vulnerables Ministerio de Desarrollo Social
Auditoria Financiera
Ej 2001
4281-AR BIRF Proyecto de Gestión de la contaminación Ministerio de Desarrollo Social
Auditoria Financiera
Ej 2001
4366-AR BIRF Tercer Proyecto de Protección Social Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Auditoria Financiera
Ej 2001
4454-AR - TF 20548
BIRF Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2001
4164-AR BIRF Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej 2001
3794/OC-AR BIRF Proyecto de Descentralización y Mejoramiento de la
Educación Secundaria
Ministerio de Educación,
Ciencia y Tecnología
Auditoria
FinancieraEj 2001
3877-AR BIRF Segundo Proyecto de Desarrollo Provincial Ministerio del Interior Auditoria Financiera
Ej 2001
28372 TF BIRF Proyecto de Conservación de Biodiversidad Presidencia de la Nación Auditoria Financiera
Ej 2001
4163-AR BIRF Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2001
417-AR FIDA Proyecto de Desarrollo Rural de las Provincias del Noreste Argentino
Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2001
ARG-7/94 FONPLATA Programa de Desarrollo Social en Areas Fronterizas del NO y NE argentino con necesidades básicas insatisfechas
Ministerio de Desarrollo Social
Auditoria Financiera
Ej 2000 y Ej 2001
ARG-94/014 PNUD Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la Provincia de Tucumán del Programa Materno Infantil
Auditoria Financiera
Ej 2000
ARG-97/041 PNUD Programa de Apoyo a la productividad y empleabilidad de jóvenes, subprograma de capacitación y orientación laboral
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Auditoria Financiera
Ej 2001
ARG-98/040 PNUD Apoyo a la formación del proyecto de reforma del Sistema de Seguro de Salud II
Ministerio de Salud Auditoria Financiera
ARG-97/013 PNUD Programa de Apoyo a la Reestructuración Empresarial Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2001
ARG-98/031 PNUD Manejo Sustentable de la Pesca Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2001
ARG-93/024 PNUD Programa de Apoyo a la Reconvesión Productiva Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Auditoria Financiera
Ej 2001
Actuaciones pendientes de años anteriores 23
740/OC-AR BID Programa Multisectorial de preinversión Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 1999 y Ej 2000
962/OC-AR BID Programa de Modernización Portuaria Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2001
1279/OC-AR BID Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio
de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto
Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto
Auditoria
FinancieraEj 2002
1034/OC-AR BID Programa de Institucionalización de la Administración Federal de Ingresos Públicos
Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
1201/OC-AR BID Programa de Modernización Tecnológica II Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
Auditoria Financiera
Ej 2002
Anexo I "Detalle de auditorías realizadas en el año 2003"
Anexo I - 1 de 6
Código ExternoOrigen Denominación Jurisdicción
Tipo de
AuditoríaObjeto
1192/OC-AR BID Programa Global de Crédito para las Micro y Pequeñas Empresas
Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
1060/0C BID Programa de Reforma de la Educación Superior Técnica No Universitaria
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
Auditoria Financiera
Ej 2002
1133/OC-AR BID Programa Federal de la Mujer Presidencia de la Nación Auditoria Financiera
Ej 2002
1031/0C-AR BID Programa de Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de Jóvenes
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Auditoria Financiera
Ej 2002
989/OC-AR BID Programa de Apoyo a la Reestructuración Empresarial Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
845/OC-AR BID Programa de Reformas e Inversiones en el Sector Educación
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
Auditoria Financiera
Ej 2002
1206/OC-AR BID Programa de fortalecimiento Institucional de la Política Comercial Externa
Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
1059/OC-AR BID Programa de Gestión Ambiental de la Cuenca Matanza – Riachuelo
Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2001
797/OC-AR BID Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista
Provincia de Buenos Aires
Auditoria Financiera
Ej 2002
925/OC-AR BID Programa Multisectorial de Preinversión II Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
795/OC-AR BID Programa de Corredores Viales Nacionales Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2002
1316/OC BID Programa Sectorial de Servicios Financieros – FAPEP Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
1325/OC-AR BID Programa Sectorial de Servicios Financieros - Cooperación Técnica
Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
1307/OC-AR BID Programa Integral de Recuperación de Asentamientos Irregulares en Rosario - Rosario Hábitat
Municipalidad de Rosario
Auditoria Financiera
Ej 2002
962/OC-AR BID Programa de Modernización Portuaria Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2002
1059/OC-AR BID Programa de Gestión Ambiental de la Cuenca Matanza –Riachuelo
Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2002
1353/OC-AR BID Programa de Fortalecimiento Institucional y de apoyo al Entorno Productivo Reg. de las Provincias de Menor Desarrollo Relativo
Ministerio de Economía
y Producción
Auditoria
FinancieraEj 2002
1111/OC-AR 1008/SF-AR
BID Programa de Atención a Niños y Adolescentes en Riesgo Ministerio de Desarrollo Social
Auditoria Financiera
Ej 2002
4131-AR BIRF Proyecto de Asistencia Técnica para la Administración Nacional de la Seguridad Social
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Auditoria Financiera
Ej 2002
4281-AR BIRF Proyecto de Gestión de la contaminación Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej 2002
4516-AR BIRF Proyecto de Vigilancia de la Salud y Control de Enfermedades
Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej 2002
4163-AR BIRF Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2002
4085-AR BIRF Proyecto Bosques Nativos y Areas Protegidas Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej 2002
4314-AR BIRF Proyecto de Desarrollo de Juzgado Modelo Consejo de la Magistratura
Auditoria Financiera
Ej 2002
4423-AR BIRF Proyecto de Modernización del Estado Jefatura de Gabinete de Ministros
Auditoria Financiera
Ej 2002
4366-AR BIRF Tercer Proyecto de Protección Social Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Auditoria Financiera
Ej 2002
4459-AR BIRF Proyecto de Sistema de Identificación Nacional Tributario y Social
Presidencia de la Nación Auditoria Financiera
Ej 2002
3948-AR BIRF Proyecto Forestal de Desarrollo Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
4093-AR BIRF Programa de Caminos Provinciales Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2002
3958-AR BIRF Proyecto de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública
Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
4168-AR BIRF Proyecto de Control del SIDA y Enfermedades de Transmisión Sexual-LUSIDA
Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej 2002
3931-AR BIRF Proyecto de Reforma del Sector Salud Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej 2002
Anexo I - 2 de 6
Código ExternoOrigen Denominación Jurisdicción
Tipo de
AuditoríaObjeto
4295-AR BIRF Proyecto de Rehabilitación y Mantenimiento de Rutas Nacionales
Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2002
4212-AR BIRF Proyecto de Desarrollo de Pequeños Productores Agropecuarios
Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
3877-AR BIRF Segúndo Proyecto de Desarrollo Provincial Ministerio del Interior Auditoria Financiera
Ej 2002
4117-AR BIRF Proyecto de Protección contra las Inundaciones Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2002
4580-AR BIRF Proyecto de Desarrollo de las Comunidades Indígenas Ministerio de Desarrollo Social
Auditoria Financiera
Ej 2002
4398-AR BIRF Cuarto Proyecto de Protección Social Ministerio de Desarrollo Social
Auditoria Financiera
Ej 2002
4366-AR BIRF Tercer Proyecto de Protección Social Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Auditoria Financiera
Ej 2002 (*)
3971-AR BIRF Proyecto de Descentralización y Mejoramiento de la Educación Secundaria y Desarrollo de la Educación Polimodal
Ministerio de Educación,
Ciencia y Tecnología
Auditoria
FinancieraEj 2002
4164-AR BIRF Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej 2002
3921-AR BIRF Proyecto de reforma de la Educación Superior Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
Auditoria Financiera
Ej 2002
3860-AR, 830/OC-AR y
BIRF - BID Segundo Proyecto de Desarrollo Municipal Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2002
899/OC-AR y Nº 4150-AR
BIRF - BID Programa de Servicios Agrícolas Provinciales Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
4454-AR - TF 20548
BIRF Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2002
25819 TF BIRF Proyecto de Infraestructura y Gestión de Desagües Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2002
28372 TF BIRF Proyecto de Conservación de Biodiversidad Presidencia de la Nación Auditoria Financiera
Ej 2002
22013 BIRF Proyecto de Reducción de las Sustancias que Agotan la Capa de Ozono
Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
5242-ATN Y
27227-TF
BIRF Programa de Mejoramiento de las encuestas de
Condiciones de vida en América Latina y el Caribe
Ministerio de Economía
y Producción
Auditoria
FinancieraEj 2002
28385 TF BIRF Prevención de la Contaminación Costera y Gestión de la Diversidad Biológica Marina
Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej 2002
IDF 027282 BIRF Apoyo a la Oficina Anticorrupción Ministerio de Justicia, Seguridad y Derechos Humanos
Auditoria
FinancieraEj 2002
25818-TF BIRF Proyecto de Fortalecimiento de la Asistencia Técnica en Género
Presidencia de la Nación Auditoria Financiera
Ej 2002
417-AR FIDA Proyecto de Desarrollo Rural de las Provincias del Noreste Argentino
Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
ARG-10/96 FONPLATA Programa de Apoyo a la Reconversión Empresarial para las Exportaciones
Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
ARG-7/94 FONPLATA Programa de Desarrollo Social en Areas Fronterizas del NOy NE Argentino con Nec. Básicas Insatisfechas
Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2002
ARG-00/010 PNUD Fortalecimiento y Apoyo a la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos con financiamiento del Ministerio de Salud
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
96/005 PNUD Apoyo a la Reconversión de las Obras Sociales Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej 2002
97/012 PNUD Apoyo a la Ejecución del Proyecto de Reformulación y Reestructuración del Estado Provincial (Río Negro)
Ministerio de Economía de la Provincia de Río
Auditoria Financiera
Ej 2002
ARG-95/005 PNUD Desarrollo Municipal Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej 2002
ARG-99/025 PNUD Gestión Ambiental Ministerio de Desarrollo Social
Auditoria Financiera
Ej 2002
ARG-97/035 PNUD Programa de Apoyo a la Sustitucionalización de la Administración Federal de Ingresos Públicos
Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
ARG-98/003 PNUD Apoyo al Diseño y Formulación del Sistema de Vigilancia, Prevención y Control de Enfermedades Emergentes y Endémicas en la República Argentina
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
Anexo I - 3 de 6
Código ExternoOrigen Denominación Jurisdicción
Tipo de
AuditoríaObjeto
ARG-99/011 PNUD Manejo y Conservación de los Bosques Nativos Ministerio de Desarrollo Social
Auditoria Financiera
Ej 2002
ARG-97/014 PNUD Apoyo al Programa Transitorio Trabajar II Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social
Auditoria
FinancieraEj 2002
ARG-96/027 PNUD Apoyo de la Ejecución del Plan Piloto para la Implementación del Hospital Público de Autogestión del Proyecto de Reforma del Sector Salud (Pressal) en la Provincia de Mendoza
Ministerio de Salud Auditoria
Financiera
Ej 2002
ARG-96/006 PNUD Asistencia Técnica en Teledetección y Sistemas de Información Georreferenciados
Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
ARG-99/006 PNUD Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Coordinadora del Proyecto de Desarrollo de un Juzgado Modelo
Consejo de la Magistratura
Auditoria Financiera
Ej 2002
ARG-02/001 PNUD Apoyo a la Ejecución del PROSAP en la Provincia de Río
Negro
Ministerio de Economía de la Provincia de Río Negro
Auditoria
FinancieraEj 2002
ARG-97/041 PNUD Programa de Apoyo a la productividad y empleabilidad de
jóvenes, subprograma de capacitación y orientación laboral
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social
Auditoria
FinancieraEj 2002
ARG-99/004 PNUD Proyecto de Asistencia Técnica para atender la
Problemática del año 2000
Jefatura de Gabinete de
Ministros
Auditoria
FinancieraEj 2002
ARG-97/018 PNUD Apoyo en la Ejecución del plan piloto para la implementación del proy. de reforma del Sector Salud (Pressal) en la Ciudad de Bs. As.
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
ARG-98/040 PNUD Apoyo a la formación del proyecto de reforma del Sistema
de Seguro de Salud II
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
ARG-97/025 PNUD Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
ARG-97/013 PNUD Programa de Apoyo a la Reestructuración Empresarial Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej 2002
ARG-94/012 PNUD Apoyo en la formulació del Proyecto de Reforma del Sector Salud -Ciudad de Bs.As., conourbano bonaerense y Mendoza
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
ARG-96/011 PNUD Apoyo a la Ejecución del Proyecto de Lucha contra el SIDA Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej 2002
97/003 PNUD Apoyo de la ejecución del Plan Piloto para Implementación del Hospital Público de autogestión del Proyecto de Reforma del Sector Público (PRESSAL) en la Provincia de Bs As
Ministerio de Salud Auditoria
Financiera
Ej 2002
98/006 PNUD Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora del Programa Materno Infantil y Nutrición de la Provincia de Mendoza para la Ejecución del Subproyecto San Rafael -
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
98/034 PNUD Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la Provincia de Buenos Aires. Subproyecto Quilmes- PROMIN II
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
98/029 PNUD Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la Provincia de Buenos Aires. Subproyecto Esteban Echeverría -PROMIN II
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
98/038 PNUD Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora de la Provincia de Buenos Aires. Subproyecto Oeste del Programa Materno Infantil y Nutrición - PROMIN
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
98/025 PNUD Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora del Programa Materno Infantil y Nutrición de la Provincia de Corrientes para la Ejecución del Subproyecto Corrientes -
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
98/041 PNUD Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora de la Provincia de Formosa del Programa Materno Infantil y Nutrición - PROMIN II
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
98/024 PNUD Apoyo y Fortalecimiento a la UE de la Provincia de Buenos Aires del Programa Materno Infantil y Nutrición para la Ejecución del Subproyecto Berazategui -PROMIN II
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
98/013 PNUD Apoyo y Fortalecimiento de la Unidad Ejecutora de la Provincia de Mendoza del Programa Materno Infantil y Nutrición -PROMIN II
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
Anexo I - 4 de 6
Código ExternoOrigen Denominación Jurisdicción
Tipo de
AuditoríaObjeto
97/046 PNUD Apoyo a la Unidad de Coordinación del PROMIN II Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej 2002
98/019 PNUD Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora de la Provincia de Buenos Aires.Subproyecto Mar del Plata del Programa Materno Infantil-PROMIN II
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
98/028 PNUD Apoyo y Fortalecimiento de la Unidad Ejecutora de la Provincia de Buenos Aires.Subproyecto Pilar del PROMIN
Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej 2002
98/016 PNUD Apoyo y Fortalecmiento a la Unidad Ejecutora del Programa Materno Infantil y Nutrición de la Provincia de Buenos Aires para la Ejecución del Subproyecto Escobar-
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
98/002 PNUD Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora del Programa Materno Infantil y Nutrición de la Provincia de Buenos Aires para la Ejecución del Programa del
Ministerio de Salud Auditoria
FinancieraEj 2002
96/001 PNUD Fortalecimiento de la Secretaría de Empleo y Capacitación Laboral
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Auditoria Financiera
Ej 2002
97/041 PNUD Programa de Apoyo a la Productividad y Empleabilidad a Jóvenes,Subprograma de Capacitación y Orientación Laboral
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social
Auditoria
FinancieraEj 2002 (*)
ARG-93/024 PNUD Programa de Apoyo a la Reconversión Productiva Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social
Auditoria
FinancieraEj 2002
Muestra Cuenta de Inversión 2001 - Deuda Pública Auditoría de Deuda
Estudio de la Relación entre el déficit fiscal y el endeudamento público
Auditoría de Deuda
Avale Deuda Contingente Vigente Auditoría de Deuda
Estudio de la Relación entre el déficit fiscal y el endeudamento público
Auditoría de Deuda
Actuaciones del 2003 1021201/OC-AR BID Programa de Modernización Tecnológica II Ministerio de Educación,
Ciencia y TecnologíaAuditoria Financiera
Ej. 2003
845/OC-AR BID Programa de Reformas e Inversiones en el Sector Educación
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
Auditoria Financiera
Ej. 2003
1279/OC-AR BID Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto
Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio
Auditoria Financiera
Ej. 2003
1325/OC-AR BID Programa Sectorial de Servicios Financieros - Cooperación Técnica
Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej. 2003
1133/OC-AR BID Programa Federal de la Mujer Presidencia de la Nación Auditoria Financiera
Ej. 2003
1031/OC-AR BID Programa de Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de Jóvenes
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Auditoria Financiera
Ej. 2003
4085-AR BIRF Proyecto Bosques Nativos y Areas Protegidas Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej. 2003
3877-AR BIRF Segundo Proyecto de Desarrollo Provincial Ministerio del Interior Auditoria Financiera
Ej. 2003
4131-AR BIRF Proyecto de Asistencia Técnica para la Administración Nacional de la Seguridad Social
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Auditoria Financiera
Ej. 2003
4163-AR BIRF Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej. 2003
3921/AR BIRF Proyecto de Reforma de la Educación Superior Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
Auditoria Financiera
Ej. 2003
4168-AR BIRF Proyecto de Control del SIDA y Enfermedades de Transmisión Sexual-LUSIDA
Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej. 2003
4516-AR BIRF Proyecto de Vigilancia de la Salud y Control de Enfermedades
Ministerio de Salud Auditoria Financiera
Ej. 2003
899/OCy 4150-AR
BIRF - BID Programa de Servicios Agrícolas Provinciales Ministerio de Economía y Producción
Auditoria Financiera
Ej. 2003
830/OC-AR, 932/SF-AR y
BIRF - BID Programa de Financiamiento a Municipios Ministerio de Planificación Federal,
Auditoria Financiera
Ej. 2003
Preliminares de actuaciones 2004 15Total 140
(*) Informes EspecialesFuente Sipcau: Consulta sobre Actuaciones y Resoluciones 2003. Más actuaciones inconclusas años anteriores (Entre fechas)
Anexo I - 5 de 6
Dictamen DICTAMEN CON OPINION ADVERSA
Código Externo Aclaraciones
1034/OC-AR s/ Balance General y Estado de Recursos y Gastos Corrientes
4085-AR s/ Estado de Situación Patrimonial y s/ Estado de usos y fuentes de fondos
4281-AR s/ Situación financiera en su conjunto
1059/0C-AR s/ Estados Financieros en su conjunto (Ejercicio 2001)
4454-AR s/ los Estados Financieros en su Conjunto
Dictamen DICTAMEN CON ABSTENCIÓN DE OPINIÓN
Código Externo Aclaraciones
4366-AR s/ Estados Finacieros en su conjunto
Fuente: Informes de Auditoría
Anexo II: "Observaciones en Dictámenes"
Anexo II - 1 de 1
Limitaciones al Alcance Código Externo TotalContingencias en litigios 3931-AR 1
962/OC-AR 1989/OC-AR 1
Total Contingencias en litigios 3Contingencias en litigios y otros 1031/OC-AR 1
1059/OC-AR 11060/OC-AR 11307/OC-AR 1
3971-AR 1795/OC-AR 1962/OC-AR 1
Total Contingencias en litigios y otros 7La opinión se limita a los movimientos del ejercicio. Imposibilidad de constatar la valuacion de contrapartidas del aporte local y ciertos pasivos 1133/OC-AR
1
No fue posible verificar contrapartida local 899/OC-AR 4150-AR 1
No incluyó el análisis de la elegibilidad de las inversiones 3921-AR 1
No opina sobre saldos de Chubut y otras 845/OC-AR 1No pudieron verificarse saldos anteriores a 1997. No hay apertura de orígenes de fondos 740/OC-AR
1
No se pudo determinar lo ejecutado, el saldo disponible y el cumplimiento del pari-passu ARG-10/96
1
Sin confirmar aportes municipales 4164-AR 1
Sin información sobre inversiones financiadas por contrapartida local 4295-AR 1
Total general 18
Fuente: Informes de Auditoría
Anexo III: "Limitaciones en el Alcance de las Auditorías"
Anexo III - 1 de 1
Código Externo Origen Nro. Act. Fecha de pres EE FF Días de Atraso740/OC-AR BID 546/00 02/09/2003 9024131-AR BIRF 54 03/02/2003 0962/OC-AR BID 60 13/05/2003 4331279/OC-AR BID 61 03/02/2003 025819 TF BIRF 74 01/04/2003 314281-AR BIRF 75 24/02/2003 01034/OC-AR BID 76 15/04/2003 451201/OC-AR BID 77 16/01/2003 01192/0C BID 81 30/05/2003 901060/OC-AR BID 88 27/03/2003 274516-AR BIRF 120 04/03/2003 44163-AR BIRF 145 11/04/2003 411133/OC-AR BID 155 29/08/2003 1793860-AR, 830/OC-AR y 932/SF-AR BID 210 10/04/2003 404085-AR BIRF 211 03/02/2003 04314-AR BIRF 251 14/03/2003 144423-AR BIRF 275 22/04/2003 521031/OC-AR BID 279 07/03/2003 74366-AR BIRF 292 15/01/2003 04459-AR BIRF 316 18/07/2003 13828372 TF BIRF 327 18/06/2003 1083948-AR BIRF 342 27/10/2003 237899/OC-AR 4150-AR BIRF 351 24/06/2003 1144093-AR BIRF 352 11/04/2003 413958-AR BIRF 362 08/05/2003 68989/OC-AR BID 375 13/05/2003 73845/OC-AR BID 377 27/08/2003 1771206/OC-AR BID 378 07/03/2003 722013 BIRF 379 25/07/2003 1451059/0C-AR BID 394 28/11/2003 6284168-AR BIRF 399 21/08/2003 171797/OC-AR BID 400 25/04/2003 55925/OC-AR BID 410 28/02/2003 03931-AR BIRF 411 13/05/2003 735242-ATN Y 27227-TF BIRF 416 14/03/2003 14795/OC-AR BID 427 25/03/2003 254295-AR BIRF 428 10/06/2003 1001316/OC BID 438 08/09/2003 1881325/OC-AR BID 439 23/09/2003 2034212-AR BIRF 444 10/04/2003 403877-AR BIRF 456 23/05/2003 834117-AR BIRF 457 22/04/2003 5228385 TF BIRF 520 17/06/2003 1074580-AR BIRF 549 07/05/2003 67IDF027282 BIRF 579 12/03/2003 124398-AR BIRF 603 09/10/2003 21925818-TF BIRF 605 06/08/2003 156417-AR FIDA 620 03/09/2003 1834366-AR BIRF 631 informe especial 04454-AR BIRF 653 18/07/2003 1381307/OC-AR BID 654 10/04/2003 40962/OC-AR BID 655 13/05/2003 731059/OC-AR BID 658 15/04/2003 451353/OC-AR BID 702 01/04/2003 313971-AR BIRF 711 24/10/2003 2344164-AR BIRF 785 17/09/2003 1973921-AR BIRF 793 02/04/2003 321111/OC-AR 1008/SF-AR BID 825 20/11/2003 260ARG-10/96 FONPLATA 828 18/02/2003 0ARG-7/94 FONPLATA 829 29/01/2003 0Días promedios de atraso 107
Fuente: Planilla “Estados Financieros Recibidos confeccionada por DCEE e Informes”
Anexo IV "Días de atraso por Proyecto"
Anexo IV - 1 de 1
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740/OC-AR BID 546/00 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
4131-AR BIRF 54 1 1 1 1 1
962/OC-AR BID 60 1 1
1279/OC-AR BID 61 1 1 1
25819 TF BIRF 74 1 1 1 1
4281-AR BIRF 75 1 1 1
1034/OC-AR BID 76 1 1 1
1201/OC-AR BID 77 1 1 1 1 1
1192/0C BID 81 1 1 1 1 1 1 1
1060/OC-AR BID 88 1 1 1
4516-AR BIRF 120 1 1 1 1 1
4163-AR BIRF 145 1 1 1 1 1 1 1 1
1133/OC-AR BID 155 1 1
3860-AR, 830/OC-AR y 932/SF-AR
BIRF - BID 210 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
4085-AR BIRF 211 1 1 1 1 1
4314-AR BIRF 251 1 1 1 1
4423-AR BIRF 275 1 1 1
1031/OC-AR BID 279 1 1 1 1 1
4366-AR BIRF 292 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
4459-AR BIRF 316 1 1 1 1 1 1
28372 TF BIRF 327 1 1 1 1 1 1
3948-AR BIRF 342 1 1
899/OCy 4150-AR BIRF - BID 351 1 1 1 1
4093-AR BIRF 352 1 1
3958-AR BIRF 362 1 1 1 1 1
989/OC-AR BID 375 1 1 1 1
845/OC-AR BID 377 1 1 1 1 1
1206/OC-AR BID 378 1 1 1 1 1
22013 BIRF 379 1 1 1 1
1059/OC-AR BID 394 1 1 1
4168-AR BIRF 399 1 1 1 1
Anexo V "Observaciones de Recurrencia Transversal - Análisis por Proyecto"
Nro
. Act
.
Cód
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Bienes y equipos Manejo de FondosConsultorias Ejec. ProgramaObrasCapacitación Procedimientos Administrativos-Contables
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Anexo V - 1 de 2
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Bienes y equipos Manejo de FondosConsultorias Ejec. ProgramaObrasCapacitación Procedimientos Administrativos-Contables
797/OC-AR BID 400 1 1 1
925/OC-AR BID 410 1 1 1 1 1 1 1 1 1
3931-AR BIRF 411 1 1
5242 - 27227-TF BIRF 416 1 1 1
795/OC-AR BID 427 1 1
4295-AR BIRF 428 1 1 1 1 1
1316/OC BID 438 1 1 1
1325/OC-AR BID 439 1 1
4212-AR BIRF 444 1 1 1
3877-AR BIRF 456 1 1
4117-AR BIRF 457 1 1 1
28385 TF BIRF 520 1 1
4580-AR BIRF 549 1 1 1
IDF 027282 BIRF 579 1 1 1
4398-AR BIRF 603 1 1 1
25818-TF BIRF 605 1 1
417-AR FIDA 620 1 1 1 1 1 1
4366-AR BIRF 631
4454-AR - TF 20548 BIRF 653 1 1 1 1 1
1307/OC-AR BID 654 1 1 1 1 1 1 1
962/OC-AR BID 655 1 1 1
1059/OC-AR BID 658 1 1 1 1 1 1
1353/OC-AR BID 702 1 1 1
3971-AR BIRF 711 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
4164-AR BIRF 785 1 1 1 1
3921-AR BIRF 793 1 1 1
1111/OC-AR 1008/SF-AR
BID 825 1 1 1 1 1 1
ARG-10/96 FONPLATA 828 1
ARG-7/94 FONPLATA 829 1
Totales 60 5 0 7 38 7 13 14 0 1 1 10 4 6 4 25 7 17 18 8 8 5 10 6 6 3 33
8,3% 0,0% 11,7% 63,3% 11,7% 21,7% 23,3% 0,0% 1,7% 1,7% 16,7% 6,7% 10,0% 6,7% 41,7% 11,7% 28,3% 30,0% 13,3% 13,3% 8,3% 16,7% 10,0% 10,0% 5,0% 55,0%
Fuente: Elaboración Propia sobre la base de los informes de Auditoría y las notas REFA
Porcentaje de Casos
Anexo V - 2 de 2
Código Externo / Origen Notas a AFIP
Notas a
Secretaría de
Hacienda
Notas a Fiscalía
de
Investigaciones
Administrativas
Notas a
Procurador
General de la
Nación
Notas a
Tesorería
General de La
Nación962/OC-AR BID 2 SI SI 1060/OC-AR BID 1 SI 4163-AR BIRF 1 SI 1031/OC-AR BID 1 SI 28372 TF BIRF 1 SI 3948-AR BIRF 1 SI 899/OC-AR 4150-AR BIRF 1 SI 22013 BIRF 2 SI SI 1059/0C-AR BID 1 SI 925/OC-AR BID 2 SI SI417-AR FIDA 1 SI 962/OC-AR BID 2 SI SI 1059/OC-AR BID 1 SI 1353/OC-AR BID 1 SI 3971-AR BIRF 1 SI
Fuente: Elaboración propia sobre la base de Notas Refa
Anexo VI: "Notas referidas a actuaciones. Detalle por proyecto y destino"
Anexo VI - 1
Préstamo Banco Nombre del Proyecto
4295 BIRF Proyecto de Rehabilitación y Mantenimiento de Rutas Nacionales
OBJETIVO
795 BID Programa de Corredores Viales Nacionales
Anexo VII - "Objetivos de los programas"
OBJETIVO
Los objetivos del proyecto son: (a) estabilizar los costos del transporte por carretera evitando el mayor deterioro de la red vial nacional que no se encuentra en régimen de concesión; (b) aumentar la participación del sector privado en actividades de rehabilitación y mantenimiento vial; (c) fortalecer la capacidad de la Dirección Nacional de Vialidad para planificar, otorgar contratos y supervisar eficazmente los programas de rehabilitación y mantenimiento vial y concesiones.
Los objetivos de este programa son reducir los costos de transporte entre los centros de producción más importantes y los puertos, puntos de frontera y centros de distribución y consumo; mejorar las condiciones de seguridad en las carreteras con el fin de aumentar la competitividad de los productos argentinos, tanto en los mercados locales como internacionales y facilitar la integración regional. El programa mejorará la condición física de los principales corredores viales del país y reforzará la capacidad técnica y operativa de la agencia ejecutora, la Dirección Nacional de Vialidad (DNV), como órgano planificador, administrador y normativo. Los objetivos específicos del programa son: (a) eliminar los elementos físicos que restringen la capacidad vial, incrementan los costos de operación o generan riesgos para los usuarios en toda la extensión de los corredores; (b) rehabilitar o recosntruir todos aquellos tramos que se encuentren en mal estado; y (c) establecer los sistemas que permitan a DNV asegurar los recursos económicos necesarios y emplear los medios más convenientes para mantener un servicio adecuado y homogéneo en toda la extensión de los corredores
Anexo VII - 1 de 4
Préstamo Banco Nombre del Proyecto
989 BID Programa de Apoyo a la Reestructuración Empresarial
1192 BID Programa Global de Crédito a la Micro y pequeña empresa
OBJETIVO
El Programa tiene por objeto mejorar la competitividad de las pequeñas y medianas empresas argentinas. Específicamente, el Programa tiene por objeto facilitar el acceso de las PyME a los servicios de apoyo y estimular el desarrollo de un mercado de servicios de apoyo orientado a las mismas. Comprende la realización de los siguientes componentes: (a) componente de coordinación de programas públicos y privados de apoyo empresarial y de asesoría sobre el modo de acceder a dichos programas, para establecer una vinculación entre los mismos e implantar un sistema de distribución de información empresarial; un componente de apoyo a la reorientación empresarial y a la oferta de servicios que tiene por objeto promover un cambio de actitud en los empresarios PyME, en cuanto a sus prácticas de gestión, de manera que respondan a las exigencias de competitividad y dinamizar la oferta de asistencia técnica que se producirá como consecuencia del aumento del mercado originado por el Programa;un componente de apoyo directo a empresas para cofinanciar, mediante aportes complementarios a los de las empresas, la elaboración y ejecución de proyectos empresariales de asistencia técnica y capacitación, y para la conformación y administración de alianzas competitivas.
El objetivo principal del programa consiste en continuar apoyando a través del crédito, el incrementeo de la capacidad productiva de las micro y pequeñas empresas (MyPEs), con el fin de mejorar su competitividad en el mercado y ayudar a reducir el desempleo. Como objetivo complementario, se propone lograr que las instituciones financieras intermediarias (IFIs) participantes atiendan en forma autosostenible y creciente la demanda crediticia de las MyPEs, utilizando también recursos propios.
Anexo VII - "Objetivos de los programas"
OBJETIVO
Anexo VII - 2 de 4
Préstamo Banco Nombre del Proyecto
Donación 25818 BIRF Proyecto de Fortalecimiento de la Asistencia Técnica en Género
OBJETIVO
1133 BID Programa Federal de la Mujer
OBJETIVO
4640 BIRF Programa de Fortalecimiento de la Familia y del Capital Social
El proyecto propone contribuir a aumentar la equidad de género en la Argentina a través de: a) fortalecer la capacidad de los programas de desarrollo económico y social para que den mejores respuestas a las necesidades, prioridades e intereses diferenciales por género; b) atenuar los impactos negativos de los estereotipos de género . Las líneas de acción previstas son: i) construir una base de datos de expertos/as capaces de proveer asistencia técnica en género; ii) desarrollar la capacidad de los organismos de gobierno para identificar la relevancia del género en sus programas y políticas iii) fortalecer la colaboración entre las agencias internacionales de desarollo para potenciar su efectividad en torno a la temática de género; iv) desarrollar una campaña en la Ciudad de Buenos Aires para reducir los estereotipos de género en los medios de comunicación.
El programa tiene por objeto mejorar la formulación, seguimiento y evaluación de políticas y programas públicos, con el fin de beneficiar la situación de la mujer en Argentina. El programa contribuirá a: (i) mejorar la competencia y calidad de respuesta de las oficinas de la mujer a nivel nacional, provincial y municipal en su misión de orientación dirigida a otras instancias del Estado y de la sociedad civil para que incorporen un enfoque de género en sus políticas y programas; y (ii) promover la colaboración entre organizaciones de la sociedad civil (OSC) y organismos del sector público a nivel provincial y municipal, para que desarrollen iniciativas con una perpectiva de género.
CERRADO 22/4/03; SE CANCELARON USD 151.154,67 NO EJECUTADOS
Anexo VII - "Objetivos de los programas"
Parte B: Concientización de Comunidad y de Género: (a) Promover la concientización del género y una relacióncohesiva entre los miembros de la familia y (b) Implementar una estrategia de comunicaciones dentro delterritorio Argentino.
Parte C: Desarrollo Institucional: (1) Fortalecimiento de la capacidad de la PIU para asistir al CNM en evaluación,monitoreo y supervisión del proyecto, (2) Implementación de un sistema de monitoreo y evaluación y (3) Llevar acabo evaluaciones técnicas anuales de implementación de Sub-proyectos.
OBJETIVO
Ensayar y monitorear un acercamiento de capital social comunitario para dirigirse a la vulnerabilidad de la población pobre en el territorio Argentino cuyo blanco serían familias, como un grupo comprensivo de individuos, y promocionando la equidad del genero dentro de dichas familias. El Proyecto se ejecuta en forma centralizada a través de la Unidad Ejecutora Nacional (UEN). Entrega subsidios a Organizaciones de la Sociedad Civil y Organizaciones Gubernamentales. El Proyecto consta de 3 partes:
Parte A: Fortalecimiento Familiar: – (1)Provisión de asistencia técnica a los Gobiernos Locales y Grupos deSociedad Civil para diseñar Sub-Proyectos, (2) Llevar a cabo programas de exigencia impulsada en iniciativasbasadas en la comunidad y (3) fortalecimiento de la capacidad institucional y operacional de los GobiernosLocales y Grupos de Sociedad Civil que demuestren fortalecimiento de la familia..
Anexo VII - 3 de 4
Préstamo Banco Nombre del Proyecto
1206 BID Programa de Fortalecimiento Institucional de la Política Comercial Externa
OBJETIVO
1279 BID Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto.
OBJETIVO
El Programa tiene por objeto: a) fortalecer la capacidad de la Secretaría de Industria, comercio y de la Pequeña y Mediana Empresa (SICyP) para analizar, formular, administrar y evaluar los instrumentos de la Política Comercial Externa; b) apoyar la articulación de la SICyP con el sector privado y con los entes del sector público provincial con competencia en materia política comercial externa.
El objetivo principal del programa consiste en la modernización y fortalecimiento del ministerio desde el punto de vista de su capacidad promotora y negociadora en materia de comercio exterior.
Anexo VII - "Objetivos de los programas"
Anexo VII - 4 de 4
PréstamoValores acumulados al 31/12/02 en u$s
Buenos Aires 78.295.459,30 36,38% 32.603.778,78 13,96% 110.899.238,08 24,71%Córdoba 49.814.408,21 23,15% 20.107.770,71 8,61% 69.922.178,92 15,58%Catamarca 2.037.054,49 0,95% 0,00% 2.037.054,49 0,45%Corrientes 14.117.631,92 6,56% 0,00% 14.117.631,92 3,15%La Rioja 5.457.906,43 2,54% 0,00% 5.457.906,43 1,22%Mendoza 11.348.205,39 5,27% 9.524.310,80 4,08% 20.872.516,19 4,65%Misiones 7.328.730,15 3,41% 0,00% 7.328.730,15 1,63%Neuquén 12.538.768,43 5,83% 0,00% 12.538.768,43 2,79%Santa FE 20.600.768,65 9,57% 18.213.859,72 7,80% 38.814.628,37 8,65%Tierra del Fuego 8.537.107,99 3,97% 0,00% 8.537.107,99 1,90%Chaco 0,00% 18.975.122,23 8,13% 18.975.122,23 4,23%Chubut 0,00% 14.424.506,85 6,18% 14.424.506,85 3,21%Entre Ríos 0,00% 19.492.671,17 8,35% 19.492.671,17 4,34%Jujuy 0,00% 19.379.068,84 8,30% 19.379.068,84 4,32%Río Negro 0,00% 12.119.257,86 5,19% 12.119.257,86 2,70%Salta 0,00% 21.418.957,62 9,17% 21.418.957,62 4,77%San Juan 0,00% 8.044.667,33 3,44% 8.044.667,33 1,79%San Luis 0,00% 5.188.262,31 2,22% 5.188.262,31 1,16%Sgo. Del Estero 0,00% 20.254.780,33 8,67% 20.254.780,33 4,51%Tucumán 0,00% 9.822.225,64 4,21% 9.822.225,64 2,19%UEN 5.114.218,00 2,38% 3.959.954,76 1,70% 9.074.172,76 2,02%
Totales 215.190.258,96 100,00% 233.529.194,95 100,00% 448.719.453,91 100,00%
Fuente: Estados Financieros del Programa
Anexo VIII - "Ejecución por provincia"
3860 BIRF 830/932 BID Total del Proyecto
36,38%
13,96%
23,15%
8,61%
0,95%
6,56%2,54%
5,27%
4,08%
3,41%
5,83%
9,57%
7,80%
3,97%
8,13%
6,18%
8,35%8,30%
5,19%9,17%
3,44%2,22%
8,67%
4,21%
2,38%1,70%
0,00%
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20,00%
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40,00%
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60,00%
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UEN
830/932 BID
3860 BIRF
Anexo VIII - 1 de 8
Anexo VIII - "Ejecución por provincia"
PréstamoValores acumulados al 31/12/02 en u$s
Puerto Conc. del Uruguay 808.045,64 0,75%Puerto Deseado 0,00 0,00%Puerto Madryn 15.842.422,30 14,63%Puerto Nuevo de Bs.As. 68.000.000,00 62,80%Puerto Rawson 5.985.519,07 5,53%Puerto Quequén 0,00 0,00%Otros 0,00 0,00%UEN 17.637.368,35 16,29%
Totales 108.273.355,36 100,00%
Fuente: Estados Financieros del Programa
962 - BID
0,75% 0,00%
14,63%
62,80%
5,53% 0,00% 0,00%
16,29%
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Otro
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UEN
962 - BID
Anexo VIII - 2 de 8
Anexo VIII - "Ejecución por provincia"
PréstamoValores acumulados al 31/12/02 en $
SUCCE 31.784.486,09 12,59%Bs. As. 23.791.875,47 9,42%Chaco 52.511.149,47 20,80%Corrientes 20.866.388,84 8,26%Entre Ríos 36.676.448,32 14,53%Formosa 14.872.621,35 5,89%G.C.B.A. 4.996.420,62 1,98%Misiones 12.807.438,79 5,07%Sta. FE 54.174.237,16 21,46%Totales 252.481.066,11 100,00%
Fuente: Estados Financieros del Programa
4117 - BIRF
12,59%
9,42%
20,80%
8,26%
14,53%
5,89%
1,98%
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BIRF - 4117
Anexo VIII - 3 de 8
Anexo VIII - "Ejecución por provincia"
PréstamoValores acumulados al 31/12/02 en u$s
Mendoza 26.285.712,97 19,44%Neuquén 11.295.628,56 8,36%Río Negro 204.899,77 0,15%La Rioja 2.724.204,74 2,02%Corrientes 45.170,50 0,03%Santa Fe 557.664,73 0,41%Chaco 50.590,28 0,04%Misiones 17.880,17 0,01%Chubut 74.287,42 0,05%Tucumán 128.107,62 0,09%Nacionales 6.392.132,37 4,73%Senasa 57.708.937,35 42,69%PROEMER 29.703.011,36 21,97%Totales 135.188.227,84 100,00%
Fuente: Estados Financieros del Programa
899 - BID
19,44%
8,36%
0,15%
2,02%
0,03% 0,41% 0,04%
0,01%0,05% 0,09%
4,73%
42,69%
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20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
40,00%
45,00%
Mendoza Río Negro Corrientes Chaco Chubut Nacionales PROEMER
899 - BID
Anexo VIII - 4 de 8
Anexo VIII - "Ejecución por provincia"
PréstamoEjecución 2002 en u$s
Bs. AS. 91.328,45 4,60% 56.790,91 34.537,54Catamarca 32.670,23 1,64% 13.084,98 19.585,25Córdoba 47.060,11 2,37% 21.780,29 25.279,82Corrientes 61.670,51 3,10% 33.046,30 28.624,21Chaco 92.012,17 4,63% 57.312,31 34.699,86Chubut 28.246,62 1,42% 8.693,79 19.552,83Entre Ríos 53.034,64 2,67% 26.237,50 26.797,14Formosa 50.377,98 2,54% 26.639,06 23.738,92Jujuy 28.843,24 1,45% 11.058,58 17.784,66La Pampa 22.522,75 1,13% 4.652,52 17.870,23La Rioja 18.491,42 0,93% 3.213,92 15.277,50Mendoza 80.457,90 4,05% 55.035,10 25.422,80Misiones 96.140,27 4,84% 64.869,02 31.271,25Neuquén 54.446,49 2,74% 29.481,09 24.965,40Río Negro 27.542,20 1,39% 8.661,32 18.880,88Salta 62.305,95 3,14% 33.455,16 28.850,79San Juan 37.083,12 1,87% 15.036,16 22.046,96San Luis 20.249,16 1,02% 5.349,96 14.899,20Santa Fe 34.791,69 1,75% 15.706,14 19.085,55Santiago del Estero 128.706,67 6,48% 89.826,27 38.880,40Tucumán 38.902,41 1,96% 18.088,69 20.813,72Generales 880.310,04 44,30%Totales 1.987.194,02 100,00% 598.019,07 508.864,91
Fuente: Estados Financieros del Programa
4212 - BIRF
4,60%
1,64%
2,37%3,10%
4,63%
1,42%2,67%
2,54%
1,45%
1,13%
0,93%
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4,84%
2,74%
1,39%3,14%
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1,02%
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Gen
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4212 - BIRF
Anexo VIII - 5 de 8
Anexo VIII - "Ejecución por provincia"
Préstamo
Valores acumulados al 31/12/02 en $
Unc 2.400.350,93 30,39%
Chaco 2.050.216,69 25,95%
Misiones 3.434.753,86 43,48%
Formosa 10.071,40 0,13%
Corrientes 3.942,40 0,05%Totales 7.899.335,28 100,00%
Fuente: Estados Financieros del Programa
417- FIDA
30,39%25,95%
43,48%
0,13% 0,05%
0,00%5,00%
10,00%15,00%20,00%25,00%30,00%35,00%40,00%45,00%
Unc
Cha
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Mis
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417- FIDA
Anexo VIII - 6 de 8
Anexo VIII - "Ejecución por provincia"
PréstamoValores acumulados al 31/12/02 en $
Gob. Bs.As. 3.312.489,85 4,78%Bs.As. 30.120.419,45 43,51%Catamarca 2.572.299,63 3,72%Cordoba 6.690.101,80 9,66%Corrientes 4.219.227,64 6,09%Chaco 4.967.821,07 7,18%Chubut 1.203.973,04 1,74%Entre Rios 2.435.627,76 3,52%Formosa 4.224.431,28 6,10%Jujuy 3.289.511,13 4,75%La Pampa 3.838.175,79 5,54%La Rioja 2.353.709,03 3,40%Mendoza 4.133.466,55 5,97%Misiones 5.701.403,50 8,24%Neuquen 4.430.704,92 6,40%Rio Negro 3.737.274,93 5,40%Salta 4.660.009,98 6,73%San Juan 2.393.461,76 3,46%San Luis 502.766,48 0,73%Santa Cruz 2.779.660,01 4,02%Santa FE 3.493.939,88 5,05%Santiago del Estero 3.305.073,13 4,77%Tierra del Fuego 2.654.369,67 3,83%Tucuman 4.504.408,87 6,51%U.C. 6.825.721,36 9,86%
Totales 69.227.787,47 100,00%
Fuente: Estados Financieros del Programa
3971 - BIRF
4,78%
43,51%
3,72%
9,66%6,09%
7,18%
1,74%3,52%
6,10%4,75%
5,54%3,40%
5,97%8,24%
6,40%5,40%6,73%
3,46%0,73%
4,02%5,05%
4,77%3,83%
6,51%9,86%
0,00%5,00%
10,00%15,00%20,00%25,00%30,00%35,00%40,00%45,00%
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3971 - BIRF
Anexo VIII - 7 de 8
Anexo VIII - "Ejecución por provincia"
PréstamoEjecución 2002 en u$s
Buenos Aires 1.650,00 0,02%Chaco 253.980,86 2,77%Chubut 56.474,43 0,62%Córdoba 58.440,70 0,64%Entre Ríos 4.270,27 0,05%Jujuy 98.913,01 1,08%La Pampa 37.553,32 0,41%La Rioja 74.585,37 0,81%Misiones 204.335,81 2,23%Río Negro (Viedma) 27.217,32 0,30%Río Negro (Bariloche) 16.600,00 0,18%Santa FE 29.056,65 0,32%Transferencias a PNUD 874.876,27 9,53%UCP 7.441.004,88 81,07%Totales 9.178.958,89 100,00%
Fuente: Estados Financieros del Programa
BIRF 4164
0,02%2,77%
0,62%0,64%
0,05%
1,08%0,41%
0,81%2,23%
0,30%0,18%
0,32%
9,53%
81,07%
0,00%10,00%20,00%30,00%40,00%50,00%60,00%70,00%80,00%90,00%
Buen
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BIRF 4164
Anexo VIII - 8 de 8
Préstamo Banco Monto Total del
Proyecto
Ejecución al
31/12/03
Ejecución
Real/
Presupuestada
Monto del préstamo Desmbolsos
recibidos al
31/12/03
Desembolsos recibidos /
Desembolsos presupuestados
Desembolsos
aplicados al
31/12/03
Desembolsos aplicados /
Desembolsos recibidos
25819 TF DONACION 993.500,00 468.028,89 47,11% 993.300,00 468.028,89 47,12% 399.529,93 85,36%1192/0C BID 200.000.000,00 35.664.500,00 17,83% 100.000.000,00 24.241.831,00 24,24% 24.230.830,00 99,95%1060/OC-AR BID 65.000.000,00 20.792.007,62 31,99% 32.500.000,00 11.024.504,29 33,92% 8.274.502,08 75,06%4163-AR BIRF 400.000.000,00 190.320.086,70 47,58% 200.000.000,00 74.108.276,89 37,05% 80.377.918,10 108,46%1133/OC-AR BID 10.000.000,00 3.635.542,87 36,36% 5.000.000,00 1.514.269,51 30,29% 1.363.941,19 90,07%3860-AR, 830/OC-AR y 932/SBIRF-BID 597.079.906,00 450.513.540,00 75,45% 417.079.906,00 336.669.955,08 80,72% 279.735.121,00 83,09%4085-AR BIRF 29.500.000,00 10.872.895,08 36,86% 19.500.000,00 8.403.197,93 43,09% 7.863.956,02 93,58%4314-AR BIRF 6.800.000,00 1.379.285,54 20,28% 5.000.000,00 1.469.685,74 29,39% 1.267.426,93 86,24%4423-AR BIRF 40.303.000,00 8.264.505,96 20,51% 30.303.000,00 6.482.568,05 21,39% 5.985.253,79 92,33%4459-AR BIRF 12.000.000,00 6.134.197,00 51,12% 10.000.000,00 6.546.558,00 65,47% 5.407.877,00 82,61%28372 TF DONACION 14.659.284,20 2.032.198,57 13,86% 10.000.000,00 1.780.617,60 17,81% 1.484.324,82 83,36%899/OC-AR 4150-AR BID 336.505.000,00 172.488.320,79 51,26% 250.000.000,00 108.328.566,58 43,33% 105.570.466,16 97,45%4093-AR BIRF 300.000.000,00 92.727.312,65 30,91% 300.000.000,00 105.539.267,65 35,18% 92.727.312,65 87,86%3958-AR BIRF 14.500.000,00 7.501.586,40 51,74% 10.500.000,00 4.813.512,73 45,84% 4.301.942,00 89,37%989/OC-AR BID 96.000.000,00 45.675.900,64 47,58% 45.000.000,00 21.429.389,00 47,62% 20.437.000,85 95,37%1206/OC-AR BID 8.000.000,00 484.611,05 6,06% 5.000.000,00 80.178,00 1,60% 45.148,76 56,31%925/OC-AR BID 32.000.000,00 14.749.099,11 46,09% 25.000.000,00 12.516.693,97 50,07% 11.605.320,81 92,72%4295-AR BIRF 900.000.000,00 472.694.619,64 52,52% 450.000.000,00 297.834.814,20 66,19% 298.841.013,43 100,34%4212-AR BIRF 100.000.000,00 47.883.439,24 47,88% 75.000.000,00 39.811.384,00 53,08% 37.492.436,45 94,18%3877-AR BIRF 304.273.235,00 261.624.020,13 85,98% 225.000.000,00 198.251.131,07 88,11% 194.942.335,01 98,33%4117-AR BIRF 250.812.190,21 92.409.072,70 36,84% 200.000.000,00 74.920.197,00 37,46% 67.839.099,55 90,55%4580-AR BIRF 5.892.937,00 57.501,00 0,98% 5.000.000,00 250.000,00 5,00% 57.501,00 23,00%IDF027282 DONACION 497.908,00 177.163,78 35,58% 450.000,00 162.238,05 36,05% 131.346,52 80,96%4398-AR BIRF 132.850.000,00 46.958.283,24 35,35% 90.750.000,00 37.250.031,94 41,05% 32.514.707,44 87,29%25818-TF DONACION 335.000,00 59.333,39 17,71% 335.000,00 60.000,00 17,91% 59.333,39 98,89%417-AR FIDA 18.850.605,41 6.855.384,07 36,37% 14.948.517,50 3.925.733,30 26,26% 3.770.001,96 96,03%4454-AR - 20548 TF BIRF 41.000.000,00 2.184.281,30 5,33% 40.000.000,00 2.227.488,54 5,57% 2.090.591,00 93,85%962/OC-AR BID 172.801.000,00 108.273.355,36 62,66% 104.000.000,00 26.183.907,31 25,18% 25.438.151,87 97,15%1059/OC-AR BID 200.000.000,00 50.038.482,09 25,02% 100.000.000,00 7.338.558,83 7,34% 7.077.360,19 96,44%3971-AR BIRF 164.500.000,00 107.593.433,32 65,41% 115.500.000,00 85.841.110,19 74,32% 81.773.394,37 95,26%3921-AR BIRF 273.000.000,00 166.318.253,00 60,92% 165.000.000,00 111.703.666,83 67,70% 106.398.264,00 95,25%1111/OC-AR 1008/SF-AR BID 40.250.000,00 15.360.721,53 38,16% 26.950.000,00 12.421.361,44 46,09% 11.060.703,84 89,05%ARG-10/96 FONPLATA 4.800.000,00 2.121.206,68 44,19% 4.000.000,00 1.398.583,44 34,96% 1.383.583,44 98,93%Totales 4.773.203.565,82 2.444.312.169,34 51,21% 3.082.809.723,50 1.624.997.307,05 52,71% 1.521.947.695,55 93,66%
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los Estados Financieros e Informes de Auditoría
Anexo IX "Indices de Subejecución"
Anexo IX - 1 de 1
Fecha de aprobación Título Número de
préstamo
Préstamos Auditados por
AGN (*)17 NOV 04 Fortalecimiento Institucional Productivo y Gestión Fiscal Provincial 1588/OC-AR NO08 SEP 04 Fortalecimiento Institucional de la Secretaría de Política Económica 1575/OC-AR NO17 DEC 03 Reducción del Impacto de la Crisis sobre la Pobreza II 1517/OC-AR NO26 NOV 03 Redireccionamiento de Recursos de Proyectos en Cartera para Apoyar la S/N NO18 JUN 03 Desarrollo del Sector Turismo de la Provincia de Salta 1465/OC-AR NO18 JUN 03 Modernización Productiva de la Provincia de Río Negro 1463-64/OC-AR NO05 FEB 03 Protección Social y reducción del Impacto de la Crisis sobre la Pobreza 1452/OC-AR NO
MAR 02 Reformulación de la Cartera Social para apoyar el Plan de Emergencia Social
S/N NO
SEP 01 Mejoramiento del Sistema Educativo 1345/OC-AR SIAGO 01 Apoyo al Crecimiento y Disciplina Fiscal 1341/OC-AR (cerrado)JUN 01 Programa para el Sector del Servicio Financiero 1325/OC-AR SIENE 01 Programa Rosario Hábitat 1307/OC-AR SIDIC 00 Equilibrio Fiscal y Gestión Social 1295/OC-AR NODIC 00 Pasos Fronterizos y Corredores de integración 1294/OC-AR SIDIC 00 Modernización del Estado en Provincia de Córdoba 1287/OC-AR NO
NOV 00 Fortalecimiento del Ministerio de Relaciones Exteriores 1279/OC-AR SIOCT 99 Fortalecimiento Institucional de la política Comercial Externa 1206/OC-AR SISEP 99 Modernización tecnológica II 1201/OC-AR SI
AGO 99 Reforma de la Atención Primaria de Salud Salta-La Pampa y Córdoba 1193/OC-AR SIAGO 99 Programa Global de Crédito y la Micro y Pequeña Empresa II 1192/OC-AR SIJUL 99 Puente Rosario-Victoria* 1188/OC-AR NO
JUNIO 99 Aguas Argentinas, S.A.* 1182/OC-AR NODIC 98 Reformas y Desarrollo de los Municipios Argentinos 1164/OC-AR NODIC 98 Fortalecimiento de la Seguridad del Sistema Bancario* 1163/OC-AR NO
NOV 98 Trenes de Buenos Aires, S.A.* 1146/OC-AR NONOV 98 Correo Argentino S.A.* 1140/OC-AR NOOCT 98 Reforma del Sector de Agua Potable y Saneamiento 1134/OC-AR SIOCT 98 Programa Federal de la Mujer 1133/OC-AR SIOCT 98 Transportadora Gas del Sur, S. A. (TGS)* 1129/OC-AR NOAGO 98 Recuperación de zonas afectadas por inundaciones 1118/OC-AR NO
JUL 98 Atención a Niños y Adolescentes en Riesgo 1111/OC-AR 1008/SF-AR
NO
JUN 98 Programa de Apoyo Institucional, Reforma y Plan de Inversiones 1107/OC-AR NOJUN 98 Reforma Integral de la Provincia de Mendoza 1103/OC-AR NOENE 98 Programa de Reforma del Sistema de Justicia 1082/OC-AR NODIC 97 Desarrollo de grandes Aglomeraciones 1068/OC-AR NO
NOV 97 Reforma de la Educación Superior Técnica 1060/OC-AR SINOV 97 Gestión Ambiental de la Cuenca Hídrica Matanza-Riachuelo 1059/OC-AR SISEP 97 AES Paraná 1044/OC-AR NOSEP 97 Institucionalización de la administración Federal de Ingresos Públicos* 1034/OC-AR SI
AGO 97 Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de Jóvenes 1031/OC-AR SI
JUL 97 Programa de Atención a grupos Vulnerables1021/OC-AR y N°
996/SF-AR NO
ENE 97 Programa de reestructuración empresarial 989/OC-AR SIDIC 96 Aguas Provinciales de Santa Fe* 986/OC-AR# NODIC 96 Fortalecimiento Fiscal de la Provincia de Buenos Aires* 979/OC-AR NOOCT 96 Modernización Portuaria 962/OC-AR SI
Anexo X "Proyectos en curso en Argentina "
BID
Anexo X - 1 de 3
Fecha de aprobación Título Número de
préstamo
Préstamos Auditados por
AGN (*)OCT 96 Reforma de las Cajas Previsionales Provinciales 961/OC-AR NOOCT 96 Empresa Distribuidora Norte S.A. (EDENOR)* 954/OC-AR# NOJUL 96 Programa de Mejoramiento de Barrios 940/OC-AR NOABR 96 Programa Multisectorial de Preinversión: Etapa II 925/OC-AR SINOV 95 Programa de servicios agrícolas Provinciales 899/OC-AR SIOCT 95 Sistema de Transmisión Yacyretá, Segunda Fase* 896/OC-AR# NOSEP 95 Terminales Portuarias Argentinas* 877/OC-AR# NOJUN 95 Programa Sectorial de Apoyo al Ajuste Fiscal y Reformas Sociales 871/OC-AR NO
MAYO 95 Programa Sectorial de Privatización de Bancos Provinciales* 865/OC-AR NOENE 95 Programa de Agua Potable y Saneamiento* 857/OC-AR SIDIC 94 Programa de Reforma e Inversiones en Educación* 845/OC-AR SI
NOV 94 Programa de Desarrollo Institucional e Inversiones Sociales* 830/OC-AR y 932/SF-AR
SI
NOV 94 Programa de Consolidación de la Reforma Administrativa y Financiera del Sector Público*
826/OC-AR (cerrado)
Jun-94 Apoyo a la Reconversión Productiva*816/OC-AR; 925/SF-AR SI
DIC 93 Programa de Modernización Tecnológica* 802/OC-AR (cerrado)DIC 93 Programa de Crédito Multisectorial* 798/OC-AR NODIC 93 Programa de Corredores Viales Nacionales* 795/OC-AR SI
Sep-93 Programa de Desarrollo Institucional Ambiental*768/OC-AR; 907/SF-AR (cerrado)
ENE 93 Programa Multisectorial de Preinversión* 740/OC-AR (cerrado)
Fuente: Página Web del BID(*) Fuente Nota Ministerio de Economía - 1251/04
Anexo X - 2 de 3
Fecha de aprobación Título Número de
préstamo
Préstamos Auditados por
AGN (*)
22-May-03 Ajuste Estructural para la Transición Económica y Social 7171 NO29-Mar-99 Asistencia Técnica para la Modernización del Estado (Ex-Año 2000) 4423 SI
21-Feb-97Asistencia Técnica al Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública FOSIP
3958 SI
27-May-99 Asistencia Técnica al Sistema Nacional de Indentificación Tributario y Social (SINTyS)
4459 SI
17-Abr-97 Asistencia Técnica al Sistema Nacional de Pensiones (ANSES) 4131 SI17-Abr-97 Bosques Nativos y Áreas Protegidas 4085 SI15-Jun-01 Buenos Aires Educación Secundaria II 4586 NO 17-Abr-97 Caminos Provinciales 4093 SI
7-Ago-96Descentralización de la Educacion Secundaria II (Educación Secundaria II) PRODYMES II
3971 SI
6-May-98 Desarrollo de Pequeños Agricultores (PROINDER) 4212 SI26-Oct-01 Desarrollo de los Pueblos Indígenas 4580 SI8-Nov-01 Desarrollo Integral de la Familia (PROFAM) 4640 SI20-Ene-98 Desarrollo Provincial de la Agricultura I (PROSAP) 4150 SI18-Oct-95 Desarrollo Municipal II 3860 SI5-Dic-95 Desarrollo Provincial II 3877 SI6-Jun-96 Desarrollo Forestal 3948 SI
20-Ene-98 El Niño Emergencia contra las Inundaciones 4273 NO26-Oct-99 Energía Renovable en Mercados Rurales Dispersos (PERMER) 4454 SI28-Ene-99 Gestión de la Contaminación 4281 SI17-Abr-97 Protección Contra las Inundaciones 4117 SI28-Ene-03 Protección Social – Jefas y Jefes de Hogar 7157 SI25-Ago-99 Red de Protección Social IV Siempro/ Fopar II 4398 SI28-Oct-03 Reforma del Sector de Salud Materno Infantil Provincial 7263 NO1-Jun-99 Reforma del Sistema de Agua Potable Provincial APL I 4484 SI
14-Sep-00 Reforma Provincial III Catamarca PRL III 4578 SI22-Nov-00 Reforma Provincial V Córdoba 4585 SI19-Jul-01 Reforma Provincial Santa Fe PRL VI 4634 SI5-Dic-95 Reforma de la Educación Universitaria 3921 SI
20-Oct-98 Reforma Judicial Piloto (LIL) Modelo de Desarrollo de Juzgado 4314 SI20-Oct-98 Recuperación y Mantenimiento de Rutas Nacionales (CREMA II) 4295 SI23-Sep-97 Salud y Nutrición Materno Infantil II (PROMIN II) 4164 SI10-Dic-97 Transporte Urbano de Buenos Aires 4163 SI3-Nov-00 Vigilancia y Control de las Enfermedades Contagiosas (VIGIA) 4516 SI
Fuente: Página Web del BIRF(*) Fuente: Nota Ministerio de Economía - 1250/04
BIRF
Anexo X - 3 de 3
1
ANEXO “A”
Tasas de interés de préstamos multilaterales
1. Tasas de Interés Aplicadas por el BID
El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) ofrece en la actualidad dos productos
financieros con garantía soberana para nuevos compromisos de préstamo: la
Facilidad Unimonetaria (SCF)1 y la Ventanilla Dólar (DW)2. Esta disponibilidad de
productos permite a los prestatarios una elección de condiciones flexible que sea
compatible con sus estrategias de gestión de deuda y se adapte a su capacidad de
servicio de la misma. No obstante, una vez efectuado el primer desembolso del
crédito no se puede cambiar de producto financiero durante la vida del mismo.
Ambos productos ofrecen dos modalidades diferentes de fijación de los costos
financieros:
Facilidad Unimonetaria (SCF):
Tasa ajustable basada en una canasta de empréstitos calificados (ADJ SCF)
Tasa basada en la LIBOR (LIBOR SCF)
Ventanilla Dólar (DW):
Tasa fijada al desembolso (FD DW)
Tasa basada en la LIBOR (LIBOR DW)
1 Single Currency Facility. 2 Dollar Window.
2
A la fecha3, el 39,4 % del saldo de deuda con el BID corresponde a préstamos
tomados con la Facilidad Unimonetaria.
Características de la Facilidad Unimonetaria
Está disponible para todos los préstamos relacionados con proyectos de inversión y
de apoyo de reformas de políticas; los préstamos pueden ser en dólares de EE.UU.,
euros, yenes japoneses y francos suizos.
Modalidad de tasa de interés ajustable basada en una canasta de empréstitos
calificados:
Consiste en una tasa básica ajustable más el spread aplicable a los préstamos del
Capital Ordinario. La tasa se reajusta semestralmente el 1º de enero y el 1º de julio
de cada año, y se aplica a los saldos deudores diarios de los préstamos pendientes
durante los respectivos períodos de interés.
La tasa básica representa el costo promedio efectivo, correspondiente a los seis
meses previos a su cálculo, de la canasta de empréstitos de mediano a largo plazo
cuyos recursos fueron asignados a la facilidad unimonetaria ajustable.
El Directorio Ejecutivo del BID aprueba semestralmente el spread aplicable a los
préstamos de su Capital Ordinario; el porcentaje se reajusta cada 1º de enero y cada
1º julio. Durante el año 2003 el spread vigente para el primer semestre fue del
0,50%, en tanto que para el segundo semestre fue del 0,30%.
Modalidad de tasa de interés ajustable basada en la LIBOR
Consiste en una tasa básica variable, más el spread aplicable a los préstamos del
Capital Ordinario del BID, más un margen. La tasa se reajusta trimestralmente el 1º
de enero, el 1º de abril, el 1º de julio y el 1º de octubre de cada año, y se aplica a los 3 Fuente BID al 28/02/05.
3
saldos deudores diarios de los préstamos pendientes durante los respectivos períodos
de interés.
En esta modalidad la tasa básica es la interbancaria de oferta de Londres (LIBOR) a
tres meses, tomando el valor vigente el día 15 de cada uno de los meses de reajuste
arriba mencionados.
El margen consiste en un diferencial relacionado con el costo promedio ponderado
para el BID de los empréstitos colocados a LIBOR a tres meses para el fondeo de
los préstamos que otorga bajo esta modalidad, más el resultado neto de costos y/o
ganancias producto de las transacciones en instrumentos derivados vinculadas con
esta facilidad unimonetaria, y realizadas para mitigar el impacto de las fluctuaciones
extremas de la tasa LIBOR.
Características de la Ventanilla Dólar
Disponible exclusivamente para préstamos de crédito global multisectorial.
Modalidad de tasa de interés fija al desembolso
La tasa de interés de esta modalidad se fija en la fecha de cada desembolso y se
mantiene hasta la fecha final de reembolso del préstamo. Consiste en una tasa básica
fija más el diferencial aplicable a los préstamos del Capital Ordinario, determinado a
la fecha de desembolso, que se mantiene fijo hasta la fecha final de reembolso del
préstamo.
La tasa básica es el costo promedio para el BID de la tasa fija de mercado
correspondiente a los empréstitos tomados por el organismo para financiar todos los
desembolsos con tasas de interés fija de la Ventanilla Dólar, en cada fecha de
desembolso preestablecida.
4
Modalidad de tasa de interés basada en la LIBOR
La tasa de interés consiste en una tasa básica variable, más el diferencial aplicable a
los préstamos del Capital Ordinario, más un margen. La tasa activa se reajusta
semestralmente el 15 de febrero y el 15 de agosto o el 15 de mayo y el 15 de
noviembre de cada año, y se aplica a los saldos deudores diarios de los préstamos
pendientes durante los respectivos períodos de interés.
La tasa básica es la tasa interbancaria de oferta de Londres (LIBOR) de seis meses
cuyo valor se toma al inicio de los períodos de intereses respectivos arriba
mencionados.
El margen consiste en un diferencial relacionado con el costo promedio ponderado
para el BID de los empréstitos colocados a LIBOR a seis meses, cuyos recursos se
asignan a los préstamos de la Ventanilla Dólar – LIBOR a seis meses.
Cálculo de la Tasa de Interés Efectiva Anual (TEA) para un Préstamo del tipo
Facilidad Unimonetaria (SCF) con tasa de interés ajustable basada en una
canasta de empréstitos calificados
A continuación se presentan los parámetros para el cálculo de la TEA equivalente
para el préstamo BID 1274/OC-AR (ADJ SCF)
Parámetros para el cálculo de la Tasa de Interés
Plazo Costo Empréstitos Spread Tasa Nominal Base desde hasta Dias Calificados en U$S BID Anual BID Dias
(1) (2) (1) + (2)1-ene-03 1-jul-03 181 0,0530 0,0050 0,0580 365
1-jul-03 1-ene-04 184 0,0466 0,0030 0,0496 365
Fecha
Fuente: BID y SIGADE
5
Fórmula aplicada para el cálculo de la TEA y valor obtenido
TEA = [(1+0,0580 / 365)181(1+0,0496 / 365)184] – 1 = 0,0552
TEA = 5,52%
Cabe señalar que:
La tasa de interés se informa al prestatario con 60 días de anticipación al
vencimiento del servicio, por medio del Estado de Liquidación del Servicio
El monto informado en el Estado de Liquidación del Servicio puede sufrir
modificaciones si durante el plazo de 60 días entre la comunicación del monto y
su vencimiento se hubiesen producido variaciones en el saldo de deuda
(desembolsos) o variaciones en la tasa de interés. Los ajustes – en más o en
menos – se comunican y cancelan en el período (semestre) siguiente.
Por lo tanto, para cada período en que se devengan intereses, la tasa aplicada al
servicio es el resultado de una estimación sujeta a ajuste; su valor definitivo solo
podrá ser conocido por el prestatario a la fecha del Estado de Liquidación del
Servicio correspondiente al siguiente período.
2. Tasas de Interés Aplicadas por el BIRF
En la actualidad el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) ofrece
dos tipos de préstamos: los de spread fijo (FSL)4 y los de spread variable (VSL)5,
ambos basados en la tasa LIBOR. El objetivo de la oferta de estas alternativas es
proporcionar a los prestatarios la flexibilidad de elegir condiciones financieras que
estén en consonancia con sus estrategias para la gestión de sus deudas, y que sean
adecuadas a la capacidad de servicio de las mismas.
4 Fixed Spread Loans. 5 Variable Spread Loans.
6
Del total de préstamos del BIRF que a la fecha6 están desembolsando o amortizando
en la Argentina, el 45,65% son de tipo VSL y el 15,65% de tipo FSL7, medidos en
relación con el monto original del préstamo
A continuación se señalan las características respecto de la tasa de interés de ambos
productos financieros.
Préstamos con Spread Variable (VSL)
Moneda: Los VSL se ofrecen en euros, yenes, dólares E.E.U.U. y en otras monedas
que el BIRF puede intermediar eficazmente.
Tasa de interés: La tasa de interés se compone de una tasa básica y un spread. Para
los VSL la tasa básica es la tasa LIBOR a seis meses en la moneda del préstamo, la
que se reajusta cada semestre. El spread es un traspaso directo al prestatario del
diferencial entre el costo ponderado del financiamiento del BIRF destinado a estos
préstamos y la tasa LIBOR a seis meses; se recalcula semestralmente. Consiste en
un margen integrado por el costo promedio ponderado para el Banco, relativo a la
tasa LIBOR a seis meses, de los recursos asignados a los VLS (recalculado cada 30
de junio y cada 31 de diciembre) y el spread estándar del BIRF para sus préstamos.
Este producto financiero no incorpora opciones de conversión de la tasa de interés,
no obstante los prestatarios pueden transformar la tasa básica de la tasa de interés de
su obligación neta mediante un swap de tasas de interés con el BIRF.
Préstamos con Spread Fijo (FSL)
Moneda: Los FSL se ofrecen en euros, yenes, dólares E.E.U.U. y en otras monedas
que el BIRF puede intermediar eficazmente.
6 Fuente BIRF al 08/03/05. 7 La proporción se calculó tomando los montos originales de los préstamos de ambos tipos (U$S 7.387,32 millones) – en estado de desembolso o amortización – en relación con el monto original de la totalidad de préstamos en estado de desembolso o amortización (U$S 12.052,52 millones).
7
Tasa de interés: La tasa de interés se compone de una tasa básica y un spread. Para
los FSL la tasa básica es la tasa LIBOR a seis meses para la moneda del préstamo, la
que se reajusta cada semestre. El spread sobre la tasa LIBOR se mantiene fijo
durante toda la vigencia del préstamo. Consiste en un margen por el costo
proyectado del fondeo del BIRF, relacionado con la tasa LIBOR en dólares,
E.E.U.U., una prima de riesgo, un ajuste por swap de tasas de interés (para los
préstamos en monedas distintas del dólar E.E.U.U.) y el spread estándar del BIRF
para sus préstamos.
En este producto financiero la tasa de interés aplicable al saldo desembolsado se
podrá convertir a una tasa fija, y viceversa. Estas decisiones pueden ser tomadas por
el prestatario en cualquier momento durante la vigencia del préstamo, con respecto a
la totalidad o a parte del saldo desembolsado y pendiente.
Cálculo de la Tasa de Interés Efectiva Anual (TEA) para un Préstamo con Spread
Variable
A continuación se presentan los parámetros para el cálculo de la TEA equivalente y
del waiver de tasa de interés para los servicios de renta del préstamo de spread
variable BIRF 4164–AR, durante el ejercicio 2003:
Parámetros para el cálculo de la Tasa de Interés
Total LIBOR Spread Tasa Nominal BaseDías BIRF BIRF Anual BIRF Días
desde hasta (1) (2) (1) + (2)15-ene-03 15-jul-03 181 0,0141 0,0019 0,01600 360 15-jul-03 15-ene-04 184 0,0109 0,0021 0,01300 360
Fecha
Fuente: BIRF y SIGADE
8
Parámetros para el Cálculo del Waiver
Total Waiver Base desde hasta Dias BIRF Dias
15-ene-03 15-jul-03 181 0,0005 365 15-jul-03 15-ene-04 184 - 365
Fecha
Fuente: BIRF y SIGADE
Fórmula aplicada para el cálculo de la TEA y valor obtenido
TEA = 1,4545%
Cálculo de la Tasa de Interés Efectiva Anual (TEA) para un Préstamo con Spread
Fijo
A continuación se presentan los parámetros para el cálculo de la TEA equivalente y
del waiver de tasa de interés para los servicios de renta del préstamo de spread fijo
BIRF 7157–AR, durante el ejercicio 2003
Parámetros para el cálculo de la Tasa de Interés Total LIBOR Spread Tasa Nominal BaseDías BIRF BIRF Anual BIRF Días
desde hasta (1) (2) (1) + (2)15-abr-03 15-oct-03 183 0,0126 0,0050 0,0176 360 15-oct-03 15-abr-04 183 0,0118 0,0050 0,0168 360
Fecha
Fuente: BIRF y SIGADE
Parámetros para el Cálculo del Waiver
Fuente: BIRF y SIGADE
TEA = {[1+(0,016 / 360 – 0,0005 / 365)]181(1+0,013 / 360)184} – 1 = 0,014545
Total Waiver Base desde hasta Dias BIRF Dias
15-abr-03 15-oct-03 183 0,00025 365 15-oct-03 15-abr-04 183 0,00025 365
Fecha
9
Fórmula aplicada para el cálculo de la TEA y valor obtenido
TEA = {[1+(0,0176 / 360 – 0,00025 / 365)]183 [1+(0,0168 / 360 –0,00025 / 365)]183} – 1 =
0,017385
TEA = 1,7385%
Comparación de las TEA en ambos tipos de préstamos
Del análisis efectuado surge que la tasa efectiva anual aplicada para el caso del
préstamo con spread variable – incluido el efecto del waiver –es de 1,4545%; en
cambio, para el préstamo con spread fijo la tasa de interés – incluido el efecto del
waiver – fue de 1,7385%.
Cabe señalar que:
El prestatario recibe la comunicación de la tasa de interés aplicable al servicio en
el Estado de Liquidación del Servicio, con 60 días de anticipación al
vencimiento del mismo.
La tasa rige sin variación para el período completo de aplicación (semestre).
El waiver también se informa en la misma liquidación; su otorgamiento depende
de la evaluación de los costos de administración que realiza periódicamente la
institución acreedora. Se aplica para todos los préstamos elegibles: aquellos en
que los prestatarios no hubiesen incurrido en mora en por lo menos el último
período vencido.
Si durante el lapso de 60 días entre el momento en que se prepara el Estado de
Liquidación del Servicio y el vencimiento del mismo, hubiese ocurrido alguna
variación en el saldo de deuda sobre el que se calcula el interés – desembolso o
cancelación de principal – se procede al ajuste del servicio de renta en la
liquidación posterior en función del saldo de deuda corregido, respetando la tasa
de interés previamente informada. Asimismo se recalcula el monto del waiver y
de las comisiones de compromiso.