informe del resultado de la revisiÓn y fiscalizaciÓn superior de...
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INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN
SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016
PERIODO OCTUBRE – DICIEMBRE
Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
CONTENIDO
Introducción. ............................................................................................................... 1
1. Presentación. ........................................................................................................ 2
2. Recepción de la Cuenta Pública............................................................................ 4
3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión. ............................................................. 5
4. Resultados de la Gestión Financiera. ................................................................. 11
5. Resultados de Revisión y Fiscalización. ............................................................. 17
6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos. .................................................... 38
7. Integración y Variaciones del Patrimonio. ......................................................... 40
8. Estado de la Deuda Pública ................................................................................ 41
9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. ....................................... 42
10. Cumplimiento de Objetivos y Metas. .................................................................. 44
11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas. .......................................... 48
12. Observaciones Pendientes de Solventar. ........................................................... 50
13. Procedimientos de Responsabilidad .................................................................. 52
14. Opinión ................................................................................................................ 53
15. Seguimiento al Resultado del Informe. ............................................................. 55
I. Anexos
II. Glosario
INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN
SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016
PERIODO OCTUBRE – DICIEMBRE
1
Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
Introducción.
La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se aplican
los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de programas y
propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para vigilar, prevenir
abusos, y dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados que emita su órgano
técnico.
Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer accesible
información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y principalmente sobre
el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así como impactos sociales y de que
toda decisión gubernamental o administrativa, costos y recursos comprometidos en la aplicación
de esa decisión, sean accesibles, claros y se comuniquen al público en general.
Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de la
democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad ha
depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en mayo de
2008 orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de cuentas en las
entidades federativas, a mejorar el desarrollo de las acciones gubernamentales, y a elevar la
calidad de las políticas y programas públicos, planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y
oportunidades para ejercer un control más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.
El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de control
interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la impartición de
justicia administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las exigencias de la
sociedad de que todo ente público transparente el ejercicio de los recursos públicos y rindan
cuentas de los resultados de su aplicación.
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1. Presentación.
El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su autonomía
técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables que tiene por
objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar
irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto que sean
corregidas de forma inmediata por parte del ente fiscalizable.
Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de legalidad, imparcialidad y
confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y plasmados en el presente Informe
sean suficientes y competentes para soportar la opinión del mismo, otorgando una base para que
el Congreso del Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de dictaminación de
cuentas públicas.
Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y
fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil dieciséis, fueron debidamente
establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su autonomía técnica y
observando los estándares generales en materia de auditorías, derivados de normas profesionales
de auditoría, así como en lo señalado por las leyes aplicables en la materia.
En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del ente
fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera y de obra pública y las
observaciones fueron notificadas, a efecto de su solventación en las condiciones y términos
previstos en la normatividad aplicable.
Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron de la
revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de trabajo y
evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de fiscalización, que
realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en consecuencia de conformidad con la
Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y
confidencialidad del mismo.
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Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función fiscalizadora con
estricto apego a los principios y valores éticos de integridad, independencia, autonomía,
objetividad, imparcialidad, neutralidad política, confidencialidad y competencia técnica y
profesional, desarrollo profesional, honradez y lealtad bajo un proceso de mejora continua,
adoptando e implementando los mejores mecanismos de fiscalización.
Por lo expuesto y con fundamento en los artículos 104 y 105 de la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25, 26, 27 y 31 Fracciones I, II
y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se emite por
duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta
Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo Octubre – Diciembre, relativo a la
Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, presentado uno de ellos al
Congreso del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a
resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción respectiva.
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2. Recepción de la Cuenta Pública.
El ente fiscalizable de conformidad con la reforma al artículo 54, fracción XVII, inciso a) de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala, publicada el 30 de diciembre de
2015, debe presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al Congreso del Estado en
forma impresa y digitalizada, para ser remitida al Órgano de Fiscalización Superior por periodos
trimestrales dentro de los treinta días naturales posteriores al periodo de que se trate, en ese
sentido el cumplimiento en la presentación se detalla en el siguiente cuadro:
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Recepción de Cuenta Pública 2016
Trimestre Fecha de entrega Comportamiento Días
Extemporáneos
Octubre-Diciembre 19 enero 2017 En tiempo 0 días
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, presentó su cuenta pública para
su revisión y fiscalización ante el Congreso del Estado, por lo que se dio cumplimiento a la
temporalidad señalada para su presentación de acuerdo a lo referido en el cuadro anterior.
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3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.
En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los artículos
12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las Normas
Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y Normativa Institucional del
Órgano de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización de los recursos públicos.
La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente
fiscalizable, la cual debe ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable y
demás disposiciones en la materia.
La revisión y fiscalización de la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, se
realizó con la información que proporcionaron en la cuenta pública, así como en la auditoría
financiera y de obra pública practicadas de acuerdo con los oficios
OFS/DAPEOA/2302/2016 de fecha 08 de agosto de 2016 y de seguimiento de auditoría
OFS/0378/2017 de fecha 10 de febrero de 2017.
Alcance
Universo Seleccionado y Muestra Revisada
En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados para el ejercicio dos mil dieciséis y
los recibidos y devengados durante el periodo de octubre a diciembre; se indica el importe de la
muestra revisada:
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Fuente de
financiamiento o programa
Universo seleccionado
Muestra
revisada (e)
Alcance % f=(e)/(d)*100
(pesos)
Autorizado Anual
(a)
Recibido Devengado
Oct-Dic (d)
Ene-Sep (b)
Oct-Dic ( c )
Ingresos recaudados
0.00 5,984,044.63 2,526,476.28
160,713,388.53 145,606,330.01 90.6 Participaciones Estatales
129,221,000.00 229,011,078.00 57,450,308.55
Convenios Federales
Programa de la Reforma
Educativa
0.00 560,484.00 0.00 0.00 0.00 0.0
Programa
Nacional de Becas
0.00 1,439,465.79 159,915.97 159,915.97 159,915.97 100.0
Programa inclusión y
Equidad educativa
0.00 2,154,223.06 320,771.33 320,771.33 320,771.33 100.0
Programa de fortalecimiento
de la calidad en Educación Básica
0.00 3,060,235.58 3,059,527.00 3,059,527.00 3,059,527.00 100.0
Programa
Nacional de Convivencia Escolar
0.00 361,779.19 0.00 0.00 0.00 0.0
Programa de
Fortalecimiento de la Calidad en Escuelas
Normales 2016
0.00 33,569,838.52 (1,610,279.00) (1,610,279.00) 0.00 0.0
Programa de becas de apoyo a la práctica
intensiva y servicio social
0.00 1,713,180.00 0.00 0.00 0.00 0.0
Programa Nacional de
Ingles
0.00 2,546,606.94 3,819,910.06 3,819,910.06 3,819,910.06 100.0
Fondo para fortalecer la Autonomía de
Gestión en Planteles de
Educación Media Superior 2016 PAAGES
0.00 225,000.00 0.00 0.00 0.00 0.0
Programa Tele bachillerato
Comunitario (Federal)
0.00 967,646.08 379,493.90 379,493.90 379,493.90 100.0
Recursos
extraordinario Ramo 11
0.00 2,104,816.00 (2,104,816.00) (2,104,816.00) 0.00 0.0
Apoyo para la Educación en el Estado Ramo 11
0.00 0.00 297,066.00 297,066.00 297,066.00 100.0
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Fuente de
financiamiento o programa
Universo seleccionado
Muestra
revisada (e)
Alcance % f=(e)/(d)*100
(pesos)
Autorizado Anual
(a)
Recibido Devengado
Oct-Dic (d)
Ene-Sep (b)
Oct-Dic ( c )
2016
Programa para el Desarrollo Profesional
Docente 2016
0.00 0.00 112,901.88 112,901.88 112,901.88 100.0
Fortalecimiento a la Calidad de la Escuelas
Normales 2015
0.00 0.00 1,610,279.00 1,610,279.00 1,610,279.00 100.0
Apoyo para
gastos inherentes a la
Educación en el Estado 2015
0.00 0.00 1,744,165.41 1,744,165.41 1,744,165.41 100.0
Convenios Estatales
Programa Tele
bachillerato Comunitario
(Estatal)
0.00 1,290,060.00 0.00 0.00 0.00 0.0
Curso taller
Proyecto ASPA sexualidad
efectiva
0.00 1,751,384.19 0.00 0.00 0.00 0.0
Suma 129,221,000.00 286,739,841.98 67,765,720.38 168,502,324.08 157,110,360.56 93.2
Programa Escuelas de Tiempo
Completo 2016
0.00 167,383,984.42 57,284,073.39 57,284,073.39 0.00
Fondo de Aportaciones para la Nómina
Educativa y Gasto Operativo
(FONE)
4,891,004,883.00 2,419,642,406.15 2,471,362,476.85 2,476,134,529.23 0.00
Suma 4,891,004,883.00 2,587,026,390.57 2,528,646,550.24 2,533,418,602.62 0.00
Total 5,020,225,883.00 2,873,766,232.55 2,596,412,270.62 2,701,920,926.70 157,110,360.56
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala obtuvo ingresos propios y
participaciones estatales del periodo de enero a diciembre por $294,971,907.46, de los cuales
durante el periodo de octubre a diciembre devengó $160,713,388.53; la muestra de la auditoría
fue de $145,606,330.01, que representa el 90.6% de los recursos devengados.
De convenios recibió y devengó durante el periodo octubre a diciembre $7,788,935.55; la
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muestra de auditoría fue del 100.0% de los recursos devengados.
Se registra un cambio de fuente de ingreso del Programa de Fortalecimiento de la Calidad en
Escuelas Normales 2016, por $1,610,279.00, el cual se reclasifica a la cuenta Programa de
Fortalecimiento a la Calidad de la Escuelas Normales 2015.
El registro negativo por $2,104,816.00, de los Recursos extraordinarios del Ramo 11, se debe a
una cancelación de ingresos por $72,016.00, un reintegro a la TESOFE por $288,634.59 y los
$1,744,165.41 restantes fueron reclasificados a la cuenta Apoyo para gastos inherentes a la
Educación en el Estado 2015.
Es preciso señalar que dentro del Marco del Sistema Nacional de Fiscalización y derivado de la
firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización superior de los recursos
transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus Municipios suscrito entre la Auditoría
Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de
Tlaxcala, de acuerdo a facultades, criterios de pertinencia y factibilidad se determinó que la
Auditoría Superior de la Federación realizará de manera directa la revisión de los “Recursos del
Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE)” y del “Programa
Escuelas de Tiempo Completo”, mismos que se considerarán en el Programa Anual de Auditorías
para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 de la Auditoría Superior de la
Federación.
Objeto
El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los recursos
públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de acuerdo con los
recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones jurídicas aplicables y
verificar el cumplimiento de metas y objetivos.
Áreas revisadas
Dirección de Planeación y Finanzas, Dirección de Planeación Educativa
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Período Revisado
Del 1° de octubre al 31 de diciembre de dos mil dieciséis.
Criterios de la revisión
Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y cualitativa,
pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa Institucional del
Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e integración de resultados
de las Auditorías dos mil dieciséis y con apego los principios éticos de Integridad, Independencia,
Objetividad e Imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema
Nacional de Fiscalización.
Normas Profesionales de Auditoría
Las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF),
constituyen un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar la
gestión de recursos públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas
en la materia.
Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas Profesionales de
Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás Lineamientos establecidos en la
Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, considerando en la planeación y
ejecución los procedimientos de auditoría, que consisten en aplicar las principales técnicas y
pruebas de auditoría en la fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente,
competente, relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan
los resultados y la opinión correspondiente.
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El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó
considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.
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4. Resultados de la Gestión Financiera.
De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.
Los estados financieros, documentos e información que presentó la Unidad de Servicios
Educativos del Estado de Tlaxcala al 31 de diciembre de 2016; fueron analizados y revisados,
aplicando pruebas sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado de objetividad,
consistencia y confiabilidad; mismos que se describen:
4.1 Estado de Situación Financiera.
Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha
determinada, en este caso al 31 de diciembre de dos mil dieciséis.
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Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2016
(Pesos)
CUENTA SALDO TOTAL
Activo
Circulante
Bancos 23,696,393.02
Suma Circulante 23,696,393.02
No Circulante
Bienes muebles 142,963,437.79
Bienes inmuebles 444,159,846.64
Suma No Circulante 587,123,284.43
Total del Activo 610,819,677.45
Pasivo
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CUENTA SALDO TOTAL
Circulante
Acreedores diversos 1,470,972.41
Impuestos por pagar 17,666,992.92
Suma Pasivo 19,137,965.33
Hacienda Pública/Patrimonio
Bienes Muebles e Inmuebles 577,035,241.00
Resultado de ejercicios anteriores 4,766,346.47
Resultado del ejercicio 9,880,124.65
Suma Hacienda Pública/ Patrimonio 591,681,712.12
Total del Pasivo y Hacienda Pública/
Patrimonio 610,819,677.45
El estado financiero muestra la situación financiera al 31 de diciembre 2016; el anexo 1 del
presente informe contiene copia fiel del Estado de Situación Financiera que el ente fiscalizable
integró en la cuenta pública trimestral al mes de diciembre.
Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:
1. El Estado de Situación Financiera muestra liquidez a corto plazo al presentar en bancos
saldo por $23,696,393.02, y sus obligaciones contraídas son menores respecto a la
disponibilidad con que cuenta.
2. La disponibilidad de efectivo que presenta es de 1.2 veces, ya que por cada peso de
deuda que tiene la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, dispone de un
peso y veinte centavos para cubrirlo.
3. Muestra saldo en la cuenta bienes muebles por $142,963,437.79, de los cuales
$2,390,748.79, corresponde a las adquisiciones registradas durante el periodo de octubre a
diciembre.
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4. La cuenta de bienes inmuebles por $444,159,847.00, no tiene movimientos por el
periodo octubre a diciembre.
5. Presenta saldo en la cuenta acreedores diversos por $1,470,972.41, que corresponde a
servicios personales por pagar a corto plazo $773,754.92 y proveedores por pagar a corto
plazo $697,217.49.
6. El saldo de la impuestos por pagar por $17,666,992.92, se encuentra integrado por
$11,925,857.93, del Impuesto Estatal sobre Nómina y $5,741,134.99 de las retenciones del
Impuesto Sobre la Renta pendientes por enterar.
7. Presentan saldo en la cuenta resultado de ejercicios anteriores por $4,766,346.47, el cual
contempla $1,753,693.98, por la compra de activos en 2015 y $3,012,652.49, se encuentra
soportado en bancos.
8. Existe diferencia de $10,088,043.43, entre el Activo no circulante por $587,123,284.43
y el patrimonio por $577,035,241.00, derivado de la implementación de la política
contable del registro de los bienes muebles e inmuebles con los lineamientos del Consejo
de Armonización Contable (CONAC), debido a que la adquisición de bienes muebles e
inmuebles ya no se considera un gasto y solo debe afectar el activo.
9. El resultado del ejercicio presenta superávit contable de $9,880,124.65, no obstante solo
se encuentra soportado en bancos $1,545,775.20, esto debido a que la diferencia de
$8,334,349.45, es por la adquisición de bienes muebles los cuales se encuentran
registrados en el activo fijo.
En conclusión el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2016 muestra liquidez y
solvencia, para hacer frente a sus compromisos contraídos a corto plazo generados en el
periodo octubre - diciembre del ejercicio fiscal 2016.
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4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.
Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo determinado.
Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del presupuesto autorizado,
modificado en su caso y devengado por capítulo del gasto y se determinaron los recursos
disponibles o que fueron sobregirados.
Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal
Del 1º de Enero al 31 de diciembre de 2016 (Pesos)
Rubro Concepto
Pronóstico
Autorizado Ingresos Recibidos
Ingresos recibidos al 31 de Diciembre
Diferencia %
Anual Ene-Sep Oct-Dic (d-a) (d/a)
*100
(a) ( b )
( c)
d=(b)+(C)
4319 Productos - 84,699.49 24,670.28 109,369.77 109,369.77 -
4169 Aprovechamientos - 5,899,345.14 2,501,806.00 8,401,151.14 8,401,151.14 -
4211 Recursos Estatales 129,221,000.00 229,011,078.00 57,450,308.55 286,461,386.55 157,240,386.55 221.7
4213 Convenios - 217,023,887.77 67,177,824.94 284,201,712.71 284,201,712.71 -
4212-1
Fondo de
Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo
4,891,004,883.00 2,419,642,406.15 2,471,362,476.85 4,891,004,883.00 - 100
4212-4 Recurso Extraordinario Ramo
11
- 2,104,816.00 -2,104,816.00 - - -
Suman los ingresos 5,020,225,883.00 2,873,766,232.55 2,596,412,270.62 5,470,178,503.17 449,952,620.17 109
Capitulo Concepto
Presupuesto Autorizado Anual
Devengado Devengo
acumulado al 31 de diciembre
Diferencia %
Ene – Sep Oct-Dic c=( b )+( c )
(a-c) (e/a)*100
(a) ( b ) ( c)
1000 Servicios personales 4,826,843,798.00 2,312,397,462.48 2,444,429,127.33 4,756,826,589.81 70,017,208.19 98.5
2000 Materiales y suministros
89,953,530.00 68,893,774.63 26,720,632.56 95,614,407.19 (5,660,877.19) 106.3
3000 Servicios generales 97,576,693.00 104,984,673.15 144,185,505.20 249,170,178.35 (151,593,485.35) 255.4
4000
Transferencias,
asignaciones, subsidios y otras ayudas
4,098,170.00 274,492,290.36 84,194,912.84 358,687,203.20 (354,589,033.20) 8,752.
40
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e
Intangibles
1,753,692.00 5,943,600.68 2,390,748.77 8,334,349.45 (6,580,657.45) 475.2
Suman los egresos 5,020,225,883.00 2,766,711,801 2,701,920,926.70 5,468,632,728.00 (448,406,845.00) 108.9
Diferencia (+superávit -déficit) (105,508,656.08) 1,545,775.17
El estado presupuestario muestra el resultado del periodo enero-diciembre 2016; el anexo 2 del presente informe
contiene copia fiel del Estado de Ingresos y Egresos contable(actividades) que el ente fiscalizable integró en la
cuenta pública trimestral al mes de diciembre, mismo que no considera el capítulo 5000 Bienes muebles, inmuebles
e intangibles como gasto.
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Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
El monto autorizado corresponde al Presupuesto basado en Resultados para el Ejercicio Fiscal
2016, mismo que fue aprobado por mayoría de votos el 29 de abril de 2016 por la Junta de
Gobierno de la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, en la Primera Sesión
Reunión ordinaria del Órgano de Gobierno.
Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más relevante:
1. Los ingresos recaudados directamente por la Unidad de Servicios Educativos del
Estado de Tlaxcala fueron por $8,510,520.91, que representan el 0.2% del total de
ingresos y los cuales no fueron pronosticados.
2. Registró participaciones estatales por $286,461,386.55, los cuales superan en 121.7%
del pronóstico anual, esto debido a que recibió participaciones estatales extraordinarias
por $157,240,386.55.
3. De los recursos por Convenios recibieron durante el periodo de octubre a diciembre
$67,177,824.94, los cuales se integran del Programa Escuelas de Tiempo Completo,
Programa nacional de becas, Programa inclusión y equidad educativa, Programa de
fortalecimiento de la calidad en Educación Básica, Programa Nacional de Convivencia
Escolar, Programa Nacional de Inglés, Programa Telebachillerato Comunitario, Apoyo para
la educación en el Estado, Programa para el desarrollo profesional docente, Programa de
fortalecimiento a la calidad de las escuelas normales 2015 y Apoyo para gastos inherentes
a la educación del Estado 2015.
4. Recibió y registró recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y el
Gasto Operativo por $4,891,004,883.00, que representan el 100.0% de lo
pronosticado.
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Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
5. Presentó sobre ejercicio anual por $518,424,053.19, integrado por los capítulos del
gasto 2000 Materiales y Suministros por $5,660,877.19; el 3000 Servicios Generales por
$151,593,485.35; el 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas por
$354,589,033.20 y el 5000 Bienes muebles, inmuebles e intangibles por
$6,580,657.45.
6. El sobregiro en el capítulo del gasto 3000 Servicios Generales por $151,593,485.35, se
debe principalmente por las participaciones estatales extraordinarias que recibió la
Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, los cuales fueron erogados
para la partida del gasto 38201 Gastos de Orden Social y Cultural.
7. El sobregiro en el capítulo del gasto 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras
Ayudas por $354,589,033.20, se debe principalmente por los recursos derivados de
convenios, los cuales no fueron contemplados en su pronóstico de ingresos y que al
recibirlos fueron erogados en este capítulo del gasto.
8. Presentó subejercicio anual en el capítulo del gasto 1000 Servicios Personales por
$70,017,208.19, que representa el 1.5% respecto al presupuesto autorizado para el
ejercicio fiscal 2016.
9. La diferencia que existe entre el Resultado del Ejercicio que presenta el Estado de
Situación Financiera por $9,880,124.65 y el Resultado que presenta el Estado de
Ingresos - Egresos Presupuestario por $1,545,775.17, se debe a que adquirieron bienes
muebles por $8,334,349.45.
El Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal, presenta un superávit del
ejercicio 2016 por $1,545,775.17, lo que muestra de manera general que los recursos se
administraron con oportunidad, economía, racionalidad; no obstante se incumplieron los principios
disciplina presupuestal y eficacia en el ejercicio de los recursos.
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Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
5. Resultados de Revisión y Fiscalización.
5.1 Del Órgano de Fiscalización Superior
Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las normas
aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la cuenta pública se
integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo 26, inciso d) y f) de la
Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Los procedimientos de auditoría aplicados durante la revisión y fiscalización, así como los
resultados determinados son los siguientes:
Control Interno.
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala cuenta con manuales
de procedimientos, organización y controles; no obstante las debilidades detectadas se
deben corregir para ser más eficientes y eficaces.
Transferencia de Recursos.
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala recibió durante el
periodo de octubre a diciembre, de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos
de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada por $32,299,000.00,
además que recibió recursos estatales extraordinarios por $25,151,308.55.
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3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala apertura cuentas
bancarias específicas para cada tipo de recurso.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala no transfirió recursos
a otras cuentas bancarías en las que se disponga de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
Recursos Estatales.
Omiten adjuntar en cuenta pública los estados de cuenta y conciliaciones bancarias de
todas las cuentas en las que disponen de recursos, la cual es información necesaria
para la validación de sus registros contables y demás información financiera.
Solventada (A.F. 1° A - 3)
Mediante oficio DAyF/0403/2017, de fecha 05 de mayo de 2017, remitieron propuesta
de solventación en la que anexan conciliaciones bancarias y estados de cuenta.
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Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
Realizan el pago de laudos y pago de ISR derivado de la ejecución de los mismos por
$6,247,187.61, sin presentar sentencias o resoluciones, convenio ante la Junta de
Conciliación y Arbitraje del Estado de Tlaxcala y cálculo del Impuesto a enterar.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 4)
Mediante oficio DAyF/0403/2017, de fecha 05 de mayo de 2017, remitieron propuesta
de solventación en la que comentan que remiten copia de la documentación con la que
se justifica el pago de los laudos; no obstante no presentan dicha información.
Rentan 9 autobuses para traslado de 400 maestros a la ciudad de Boca del Rio,
Veracruz, donde se llevó a cabo la capacitación del Comité Ejecutivo de la sección 31 y
la estructura sindical del SNTE, por $250,560.00, sin presentar convocatoria,
invitación, plan de capacitación, lugar específico, ponentes, listado de maestros
asistentes, oficio de sellado del lugar donde se acudió, evidencia fotográfica, informe
de resultados obtenidos.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 6)
Contratan servicio de alimentación (bocadillos) para 300 personas por $95,240.64, con
motivo de la presentación del libro "El Campo que yo Conocí, la Tierra, los Hombres, la
Política", en el Centro de las Artes de San Luis Apizaquito, del cual omiten presentar
invitación, evidencia fotográfica, relación de las personas asistentes y a qué sector de
la población es beneficiado con la presentación del libro y si es objeto del destino de
los recursos.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 7)
Compran 26 Tabletas, para la entrega a los alumnos ganadores del concurso
"Olimpiada del Conocimiento Infantil", omiten presentar documentación que acredite la
recepción de los bienes por los beneficiarios y evidencia fotográfica de la entrega.
Solventada (A.F. 1° A - 8)
Mediante oficio DAyF/0403/2017, de fecha 05 de mayo de 2017, remitieron propuesta
de solventación en la que anexan lista de alumnos beneficiados.
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Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
Adquieren 120 arcones navideños por $365,400.00, para entregárselos al personal de
mandos medios de la USET, detectando que no existe solicitud para la compra y
listado del personal a los que entregaron de los arcones; la requisición de la compra lo
realiza la secretaria particular del director administrativo, no se describen los artículos
contenidos en los arcones, se considera excesivo el precio de $3,045.00 por cada
arcón navideño y se omite relación con nombre y firma del personal que los recibió.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 9)
Compran material necesario para los juegos deportivos y culturales del Magisterio por
la Sección 31 del SNTE por $150,112.34, sin anexar evidencia fotográfica y algún
documento que constate la entrega del material adquirido.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 10)
Realizan pago de $210,880.00, por el concepto de servicios de alimentación y renta de
salón con motivo del festejo decembrino, de las delegaciones sindicales, sin presentar
contrato y evidencias fotográficas del evento.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 11)
Erogan $52,200.00, por el servicio de actuación musical de dos grupos y renta de
equipo de audio y planta de luz con motivo a la celebración del "Día del Docente de
Educación de la Sección 31 SNTE"; $355,000.00, por servicio de actuación de dos
grupos musicales y un comediante con motivo a la celebración del Festejo de
decembrino de las Delegaciones Sindicales pertenecientes a la Sección 31 SNTE,
$215,760.00, por el servicio de actuación musical de dos grupos, un mariachi, renta de
equipo de audio y planta de luz, y $603,200.00, por servicio de alimentación con
motivo de la celebración del "Día del Maestro Jubilado", sin presentar contratos de la
prestación de servicios y evidencias fotográficas de los eventos realizados.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A – 12, 13, 14)
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Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
Omiten presentar convenio o minuta de prestaciones por la entrega de 1,017 arcones
de fiestas patrias con un costo total de $476,547.89, los cuales fueron entregados a
personal de Delegaciones sindicales y personal de confianza de la USET.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 15)
Pagan $90,000.00, por cena de navidad para 490 alumnas y personal docente de la
Normal Rural "Lic. Benito Juárez", sin presentar convenio o acuerdo para cubrir los
gastos referidos.
Solventada (A.F. 1° A - 16)
Mediante oficio DAyF/0403/2017, de fecha 05 de mayo de 2017, remitieron propuesta
de solventación en la que anexan copia del acuerdo de fecha 12 de septiembre de
2016, donde se autoriza el pago de la cena navideña.
Efectúan pago de $68,800.48, por la compra de 86 juegos de jarra de agua y vasos de
talavera, los cuales fueron entregados como obsequio de fin de año al personal que
labora en la Universidad Pedagógica Nacional Unidad 291, sin presentar convenio o
minuta de prestaciones donde se autorice la entrega de estos obsequios.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 17)
Mediante oficio número DAPEOA/116/2017 de fecha 22 de marzo de 2017, se
solicitaron para su fiscalización nueve pólizas con su documentación comprobatoria y
justificativa de erogaciones realizadas mediante transferencia bancaria de recursos
estatales 2016 por $3,997,322.78, sin que presentaran la información.
Parcialmente Solventada (A.F. 1° *B - 4)
Mediante oficio DAyF/0403/2017, de fecha 05 de mayo de 2017, remitieron propuesta
de solventación en la que anexan tres pólizas con documentación comprobatoria por
$468,934.17; omiten presentar seis pólizas por $3,528,388.61.
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Programa Nacional de Inglés.
Del pago de las nóminas del Programa Nacional de Inglés por un total de
$4,608,000.11, omiten presentar 83 recibos de honorarios por $380,722.72.
Parcialmente Solventada (A.F. 1° B - 1)
Mediante oficio DAyF/0403/2017, de fecha 05 de mayo de 2017, remitieron propuesta
de solventación en la que anexan 41 recibos de honorarios que comprueban
$183,782.04; se encuentran pendientes de comprobar ó reintegrar 42 recibos de
honorarios por $196,940.68.
Carecen de un control en la recepción de la documentación, esto debido a que 33
recibos de honorarios del pago de la nómina del Programa Nacional de Inglés
presentan diversos errores en el RFC y nombres del receptor y emisor por un total de
$168,450.12.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° C – 2, 3)
Falta la firma de seis profesores en las Nóminas de honorarios del Programa Nacional
de Inglés por $55,266.24.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° C - 4)
Se constató mediante la revisión en el portal oficial del Servicio de Administración
Tributaria la existencia de 24 recibos de honorarios cancelados que suman un total de
$108,341.01.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° C - 5)
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN
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Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
Recursos Estatales.
Presentan un Superávit por $1,545,775.00, del periodo comprendido entre el 01 de
enero al 31 de diciembre de 2016, lo cual indica que hubo sub ejercicio de los recursos
en dicho periodo, los cuales se deberán programar conforme a metas y objetivos y
redistribuir a nivel de capítulo y partida presupuestal para el siguiente ejercicio fiscal.
Pendiente de Solventar (A. F. 1° A - 1)
El estado del ejercicio presupuestario de egresos al 31 de diciembre de 2016 muestra
modificaciones al presupuesto anual autorizado con aumentos por $518,424,053.19 y
disminuciones por $70,017,208.19, en las partidas del gasto, sin que presenten
autorización de la Junta de Gobierno para la realización de estas modificaciones.
Pendiente de Solventar (A. F. 1° A - 2)
Registran en el capítulo del gasto 3000 “Servicios Generales”, 14 pólizas
correspondientes al capítulo 6000 “Inversión Pública” por $2,910,854.52, lo que
genera que no capitalicen las obras en proceso, por lo que el Activo no Circulante no
muestra el incremento de las obras realizadas.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° C - 1)
Registran mediante cinco pólizas Diario, la cancelación de saldos deudores con
afectación a la cuenta resultado del ejercicio por un total de $3,977,311.37,
desglosado en cuentas por cobrar a corto plazo por $1,709,833.55 y cuentas de
inventarios por $2,267,477.82; no muestran evidencia de las acciones administrativas
y jurídicas que llevaron a cabo para tratar de recuperar los saldos por lo que el
movimiento realizado es una afectación directa que disminuye el patrimonio de la
Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° *B - 3)
INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN
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Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
Programa Nacional de Inglés.
La balanza presentada por la Unidad de Servicios Educativos del Estado de
Tlaxcala en la cuenta pública, no muestra la cuenta bancaria en la que se recibió la
ministración de los recursos.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio DAyF/0403/2017, de fecha 05 de mayo de 2017, remitieron propuesta
de solventación en la que anexan copia de informes financieros y estados de cuenta
integrados a la cuenta pública del primer trimestre 2017.
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, no cuenta con
registros y reportes presupuestarios de ingresos y egresos por fuente de
financiamiento.
Pendiente de solventar (A.F. 1° C - 1)
Programa Nacional de Becas.
La balanza presentada por la Unidad de Servicios Educativos del Estado de
Tlaxcala en la cuenta pública, no muestra la cuenta bancaria en la que se recibió la
ministración de los recursos.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio DAyF/0403/2017, de fecha 05 de mayo de 2017, remitieron propuesta
de solventación en la que anexan copia de informes financieros y estados de cuenta
integrados a la cuenta pública del primer trimestre 2017.
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, no cuenta con
registros y reportes presupuestarios de ingresos y egresos por fuente de
financiamiento.
Pendiente de solventar (A.F. 1° C - 1)
INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN
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Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
Programa Inclusión y Equidad Educativa.
La balanza presentada por la Unidad de Servicios Educativos del Estado de
Tlaxcala en la cuenta pública, no muestra la cuenta bancaria en la que se recibió la
ministración de los recursos.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio DAyF/0403/2017, de fecha 05 de mayo de 2017, remitieron propuesta
de solventación en la que anexan copia de informes financieros y estados de cuenta
integrados a la cuenta pública del primer trimestre 2017.
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, no cuenta con
registros y reportes presupuestarios de ingresos y egresos por fuente de
financiamiento.
Pendiente de solventar (A.F. 1° C - 1)
Programa Fortalecimiento a la Calidad en Educación Básica.
La balanza presentada por la Unidad de Servicios Educativos del Estado de
Tlaxcala en la cuenta pública, no muestra la cuenta bancaria en la que se recibió la
ministración de los recursos.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio DAyF/0403/2017, de fecha 05 de mayo de 2017, remitieron propuesta
de solventación en la que anexan copia de informes financieros y estados de cuenta
integrados a la cuenta pública del primer trimestre 2017.
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, no cuenta con
registros y reportes presupuestarios de ingresos y egresos por fuente de
financiamiento.
Pendiente de solventar (A.F. 1° C - 1)
INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN
SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016
PERIODO OCTUBRE – DICIEMBRE
26
Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala canceló la
documentación comprobatoria de las erogaciones con el sello correspondiente para
cada tipo de recurso.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Recursos Estatales.
Realizan el pago de viáticos por $10,080.85, derivados de la asistencia al Encuentro
Anual de Supervisores de Educación Básica 2016, en Boca del Río del Estado de
Veracruz, donde se comisionó al Director Administrativo y sus auxiliares sin presentar
convocatoria del encuentro, programa de actividades, plan de trabajo, evidencia
fotográfica, resultados obtenidos, además que el personal asistente no cumple con el
perfil para asistir a este evento debido a que se encuentran adscritos en el área de
administración y finanzas por lo que no se logró el objetivo en la educación.
Pendiente de Solventar (A. F. 1° A - 5)
Servicio de alimentación (bocadillos) para 300 personas y servicio de meseros, por
$95,240.64, con motivo de la presentación de libro en el Centro de las Artes de San
Luis Apizaquito, del cual omiten presentar invitación, evidencia fotográfica, relación de
las personas asistentes y a qué sector de la población es beneficiado con la
presentación del libro y si objeto del destino de los recursos.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 7)
INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN
SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016
PERIODO OCTUBRE – DICIEMBRE
27
Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
Se realiza la compra de 60,000 cobertores por un importe de $12,180,000.00,
señalando como objeto el apoyo a familias de los alumnos más vulnerables como lo
son los municipios de oriente, poniente y norte de Tlaxcala, sin embargo, el objetivo
del Ente no es la atención de familias vulnerables.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° C - 11)
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala al 31 de diciembre de
2016 tiene servicios personales por pagar por $773,754.92, proveedores por
$697,217.49 e impuestos por pagar por $17,666,992.92.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
Recursos Estatales.
Realizan diversos pagos por la cantidad acumulada de $2,361,180.00, a 4 proveedores
por servicios otorgados para el traslado de personal docente a sus lugares de trabajo
del Programa "Primero los maestros", realizando las adjudicaciones de forma directa,
sin asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento,
oportunidad y demás circunstancias pertinentes.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° C - 8)
INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN
SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016
PERIODO OCTUBRE – DICIEMBRE
28
Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
Se realiza la compra de 60,000 cobertores por un importe de $12,180,000.00,
mediante la excepción para realizar adjudicación directa, sin embargo, no acreditan la
excepción, por lo que la Unidad omitió realizar el proceso de adjudicación que
corresponde de Licitación Pública Nacional.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° C - 9)
Omiten presentar Acta de la Junta de Aclaraciones, documentación legal de los
licitantes, propuestas técnicas presentadas por los licitantes y acta de comunicación de
evaluación técnica, además que se observan vicios en el proceso de Licitación Pública
Nacional de la adquisición de 16,000 dispositivos electrónicos portátiles y de 4,000
laptops por $62,268,800.00.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° C - 10)
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicios contratados por la Unidad de Servicios
Educativos del Estado de Tlaxcala cumplieron con las condiciones contractuales y
plazos de entrega.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN
SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016
PERIODO OCTUBRE – DICIEMBRE
29
Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala
Recursos Estatales.
Registran pago de $21,576.00, por la compra de tres computadoras para el aula de
computo de la escuela primaria "Niños Héroes de Chapultepec", presentando vale de
resguardo de la subjefatura de almacén de la USET, el cual no está firmado y sellado
de recibido por parte de la Directora de la escuela.
Solventada (A.F. 1° A - 18)
Mediante oficio DAyF/0403/2017, de fecha 05 de mayo de 2017, remitieron propuesta
de solventación en la que anexan vale de resguardo firmado y sellado por la directora
de la escuela.
Se realiza la compra de 60,000 cobertores por un importe de $12,180,000.00, no
proporcionaron registros del padrón de beneficiarios, análisis detallado de los
municipios y comunidades beneficiadas, relación existente alumno- padre de familia,
documento que asegure la recepción del bien del padre de familia y registro o
documento que acredite el grado que cursa el alumno beneficiado, estudio socio-
económico y evidencia fotográfica.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° C - 5)
Registran erogación por $6,328,960.00, bajo el concepto de adquisición de
computadoras para donación a Universidades, no obstante, no presentan
documentación que mencione el motivo de la compra y donación, asimismo,
universidades seleccionadas, padrón de beneficiarios y la relación que tiene con la
educación básica, la cual es el objeto de la USET.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° C - 6)
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Realizan erogación por $62,268,800.00, para la adquisición de 16,000 dispositivos
electrónicos portátiles, para ser otorgados a alumnos sobresalientes de educación
secundaria, con el propósito de disminuir el abandono escolar, mejorar su desempeño
escolar y compartir con su familia los beneficios de las tecnologías de la información y
comunicación y 4,000 laptops para los docentes y trabajadores de la educación con el
propósito de dotarlos de una herramienta para su desarrollo personal y profesional a
través del uso de las tecnologías de la información y comunicación, a lo cual la USET
no proporcionó registro del padrón de beneficiarios, boleta de calificaciones de los
alumnos beneficiados y evidencia fotográfica de la recepción del bien.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° C - 7)
Transparencia del Ejercicio de los Recursos.
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala informó a la SHCP
trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los
recursos.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Recursos Estatales.
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De la verificación a la información que presentan en página de transparencia del
gobierno del Estado de Tlaxcala, se constató que no se encuentra actualizada y omiten
presentar información conforme la Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública del Estado de Tlaxcala.
Pendiente de Solventar (A. F. 1° C - 2)
Mediante oficio DAyF/0403/2017, de fecha 05 de mayo de 2017, remitieron propuesta
de solventación en la que comentan que se actualizó la información que se presentan
en el portal de transparencia; no obstante de su verificación se constató que la página
no se encuentra actualizada a la fecha de su consulta el 05 de mayo de 2017.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
En el Programa Anual de Obras se identifican 15 obras de conservación y
mantenimiento menor en distintas áreas de la Unidad de Servicios Educativos del
Estado de Tlaxcala, jardín en acceso principal, pasto sintético en andadores,
construcción de muro de contención y construcción de barda, con un presupuesto de
$4,828,971.73; debidamente autorizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
El mantenimiento a inmuebles contratado fue adjudicado de acuerdo a la normatividad
aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento y
oportunidad de las propuestas presentadas; asimismo con los montos máximos
autorizados.
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17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Recursos Estatales.
Las obras con número de contrato 12/INFRA/USET/2016, 13/INFRA/USET/2016 y
contrato sin número; no presentaron fianza de anticipo y fianza de cumplimiento.
Pendiente de solventar (A.O. 1° C – 5, 7 y 10)
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras de conservación y mantenimiento menor a inmuebles, que forman parte de
la muestra de auditoría se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Recursos Estatales.
Las obras con número de contrato 12/INFRA/USET/2016, 13/INFRA/USET/2016 y
contrato sin número con factura con Folio Fiscal terminación 58E2C; no presentaron
números generadores, croquis y reporte fotográfico.
Pendiente de solventar (A.O. 1° C – 5, 7 y 10)
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Se detectaron precios unitarios elevados en las obras 12/INFRA/USET/2016 y
13/INFRA/USET/2016, en los conceptos de: piso de concreto y muro móvil a base de
paneles individuales.
Pendiente de solventar (A.O. 1° C – 3 y 8)
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Recursos Estatales.
Se detectaron conceptos de mala calidad, equivalentes a $30,427.80 en la obra Jardín
en acceso principal con número de contrato 08/INFRA/USET/2016, en muro de block y
piso firme de concreto.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B – 1 y 2)
Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $115,375.35 en los
contratos 08/INFRA/USET/2016, 12/INFRA/USET/2016 y 13/INFRA/USET/2016, en
muro de block, piso de ingeniería modelo jatoba y muro móvil a base de paneles
individuales.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B – 3, 4 y 5)
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
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Recursos Estatales.
Las obras con número de contrato 06/INFRA/USET/2016 y 08/INFRA/USET/2016; no
presentaron fianza de vicios ocultos.
Pendiente de solventar (A.O. 1° C – 1 y 2)
Las obras con número de contrato 12/INFRA/USET/2016, 13/INFRA/USET/2016 y
contrato sin número; no presentaron oficio de terminación, acta – entrega recepción,
finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Pendiente de solventar (A.O. 1° C – 5, 7 y 10)
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante visita física, que
estén concluidas y en operación.
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala no ejecutó obra bajo la
modalidad de administración directa.
5.2 Del Órgano de Control Interno o Contraloría Interna
Se notificó a la Contraloría Interna de la Unidad de Servicios Educativos del Estado de
Tlaxcala, con oficio No. OFS/DAPEOA/0663/2017, requerimiento de información acerca de los
resultados obtenidos de auditorías internas y en su caso también de auditorías externas como son:
hallazgos relevantes, observaciones emitidas, solventadas y pendientes de solventar, opinión
respectiva del periodo octubre – diciembre del ejercicio fiscal 2016 y en su caso la instrucción de
procedimientos de responsabilidades administrativas contra servidores públicos.
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La titular del Órgano de Control Interno dio respuesta a nuestro requerimiento, con oficio número
CI/0331/2017, de fecha 23 de marzo de 2017 y recibido en este Órgano de Fiscalización el día
24 de marzo de 2017, informando lo siguiente:
Hallazgos relevantes:
De las 42 auditorías y 11 verificaciones realizadas por parte de la Contraloría Interna de la USET se
determinó lo siguiente:
Escuela Secundaria Técnica N° 1, Tlaxcala:
Se observó la cantidad de $131,488.61, no justificadas debidamente;
No presentan recibos de reintegro derivado de la Relación de bajas de alumnos por
$192,300.00;
Diferencia por exhibir de $52,321.32, del ciclo escolar 2016-2017;
Notas no justificadas por la cantidad de $41,572.00.
Escuela Telesecundaria "Fray Diego Valadez", localidad de Guardia, Zacatelco:
Se encontraron talones de pago, expedientes de personal y libro de registro de
asistencia no actualizados;
No presenta informe sobre las cuotas de mantenimiento del ciclo escolar 2016-2017;
Se detectan cobros de cuotas para pagar internet, faenas, acantonamiento y viajes a
Atlahapa y Tlaxcala.
Escuela Secundaria General "Moisés Sáenz", Huamantla:
Sin actualizar informes financieros de ingresos propios;
Cooperativa escolar no presentó libro de ingresos, ni comprobantes de gastos, de
cooperaciones voluntarias de padres de familia;
Del ciclo 2015-2016 falta por justificar la cantidad de $19,155.26 y del ciclo 2016-2017,
$34,956.60.
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Escuela Secundaria Técnica N° 37, Santa Úrsula Zimatepec, Yauhquemehcan:
Personal que no reúne perfil profesional;
Inasistencias de personal en el registro de asistencia;
Personal desarrollando función diferente a su clave presupuestal;
No presentó documentación de cooperaciones voluntarias de padres de familia.
Escuela Primaria "Justo Sierra", ubicado en Tlaxco:
Se determinó la existencia de elementos para atribuirle responsabilidad a docente de
dicha escuela, por llevarse material de la institución sin previa autorización y la queja
de padres de familia porque no ha reintegrado un recurso.
Escuela Secundaria General "Tlahuicole", ubicada en Xaltocan:
Se determinó la existencia de elementos para atribuirle responsabilidad al Director por
autorizar a docente de la institución de faltar y mandar a cubrir sus jornadas con otra
persona.
Escuela Primaria "Emperador Cuauhtémoc", ubicada en Yauhquemehcan:
Se emitió acuerdo de conclusión ya que se dio el cese de los efectos del nombramiento
de la directora de dicha institución, por diversas irregularidades de dicha servidora
pública con personal docente, padres de familia, con la supervisora de la zona y con el
programa de escuela de tiempo completo.
Escuela Primaria "Emilio Sánchez Piedras”, ubicada en Huamantla:
Se emitió acuerdo de conclusión, determinándose la responsabilidad del docente al
poner el riesgo a menores por sacarlos de la institución estando en estado de ebriedad.
Observaciones emitidas, solventadas y pendientes de solventar:
La Contraloría Interna de la USET determinó 17 observaciones en las Auditorías a los Estados
Financieros, Integral, de Control Interno y Programas, de las cuales 7 han sido atendidas y
solventadas y 10 se les está dando seguimiento.
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Se abrió Expediente de Investigación Administrativa en 25 escuelas.
Asimismo se remitieron 78 quejas de los distintos subsistemas de educación básica, a las áreas
correspondientes, para su atención e implementación de acciones encaminadas a la solución de las
problemáticas planteadas, a las cuales se les dio seguimiento y fueron solucionadas de manera
favorable.
Se realizaron 11 visitas físicas a las escuelas derivado de la entrega de apoyos, a los cual no se
presentó alguna incidencia.
Opinión.
Al 23 de marzo de 2017, la Contraloría Interna determina un Dictamen con Salvedades, en virtud
de contar con aspectos que requieren apegarse a la normatividad y atender acciones preventivas y
correctivas determinadas por esta instancia de control.
Procedimiento de Responsabilidades Administrativas contra Servidores Públicos.
De los 25 Expedientes de Investigación Administrativa, en 10 se determinó la existencia de
elementos para atribuirle responsabilidad a los servidores públicos involucrados y en 15 se
determinó que no existían elementos de convicción, para atribuirle responsabilidad a algún servidor
público.
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6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala
y sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos públicos y de las
irregularidades de la cuenta pública, en su caso.
En el proceso de revisión y fiscalización cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones
Recursos Estatales 3,997,322.78 468,934.17 3,528,388.61
Programa Nacional de Inglés
380,722.72 183,782.04 196,940.68
Cancelación de cuentas por cobrar a corto plazo sin documentación comprobatoria
1,709,833.55 - 1,709,833.55
Cancelación de cuentas de inventario sin documentación comprobatoria
2,267,477.82 - 2,267,477.82
Obra de mala calidad 30,427.80 - 30,427.8
Pagos que exceden a su volumetría 115,375.35 - 115,375.35
Total 8,501,160.02 652,716.21 7,848,443.81
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación de recursos del ejercicio 2016 por la cantidad de $7,848,443.81, que
representa el 4.7 por ciento, respecto del importe devengado del 01 de octubre al 31 de
diciembre que fue de $168,502,324.08.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio
y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
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Promoción de facultades de Comprobación de la Autoridad Fiscal
Derivado de la revisión y fiscalización se detectaron irregularidades de proveedores de bienes y
servicios que se harán del conocimiento al Servicio de Administración Tributaria para que en el
ámbito de sus atribuciones inicie sus facultades de comprobación fiscal.
Concepto de la irregularidad Importe
(Pesos)
Facturas canceladas ante el Sistema de Administración Tributaria 108,341.01
Total 108,341.01
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7. Integración y Variaciones del Patrimonio.
El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del ente
fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo 26, inciso h)
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
El comportamiento y variaciones del patrimonio de la Unidad de Servicios Educativos del
Estado de Tlaxcala, durante el periodo octubre - diciembre fueron como sigue:
Concepto Saldo Final a Septiembre
Movimientos Saldo Final a Diciembre Incremento Disminución
Terrenos 215,022.00 - - 215,022.00
Edificios no habitacionales 443,944,824.64 - - 443,944,824.64
Mobiliario y equipo de administración 101,988,558.11 2,315,657.33 - 104,304,215.44
Mobiliario y equipo educacional y recreativo 589,922.06 75,091.44 - 665,013.50
Equipo e instrumental médico y de laboratorio 383,322.12 - - 383,322.12
Vehículos y equipo de transporte 16,445,453.49 - - 16,445,453.49
Maquinaria, otros equipos y herramientas 18,178,621.96 - - 18,178,621.96
Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 2,983,681.27 - - 2,983,681.27
Software 3,130.01 - - 3,130.01
Total 584,732,535.66 2,390,748.77 - 587,123,284.43
Durante el periodo octubre - diciembre del 2016 el activo fijo incremento $2,390,748.77, por
adquisiciones de Mobiliario y Equipo de Oficina por $2,315,657.33 y Mobiliario y equipo
educacional y recreativo por $75,091.44, los cuales se encuentran registrados en cuentas de
activo no circulante, los bienes cuentan con sus resguardos y su número de inventario
correspondiente.
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8. Estado de la Deuda Pública
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, durante el periodo octubre –
diciembre 2016 no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro Organismo.
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9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados Básicos de
Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de su cuenta pública
con información contable, presupuestal y programática sistematizada y armonizada.
La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios
generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los
entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para lograr lo anterior, es
necesario que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco
Conceptual de Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:
a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable
gubernamental;
b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones susceptibles de ser
valoradas y cuantificadas;
c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad gubernamental,
identificando de manera precisa las bases que la sustentan;
d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es
necesaria para:
Rendir cuentas de forma veraz y oportuna;
Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública;
Sustentar la toma de decisiones; y
Apoyar en las tareas de fiscalización.
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos fundamentales
que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la
identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de
las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el ente público y sustentan de
manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados
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financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación
especializada y aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de
uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables.
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:
1) Sustancia económica
2) Entes públicos
3) Existencia permanente
4) Revelación suficiente
5) Importancia relativa
6) Registro e integración presupuestaria
7) Consolidación de la información financiera
8) Devengo contable
9) Valuación
10) Dualidad económica
11) Consistencia
De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que la Unidad de
Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, no realizó algunos de sus registros contables en
apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, resultando el incumplimiento de
los Postulados de “Registro e integración presupuestaria, Consistencia y Devengo
Contable”.
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10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.
En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de objetivos y metas
de sus programas.
De conformidad con lo dispuesto en Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código
Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios, la programación y presupuestación del
gasto público se debe orientar al cumplimiento de los programas que documentaron en los planes
de gobierno, con indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y objetivos
de cada uno de los programas.
La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, tiene como principal objeto, la
dirección de los servicios educativos que la federación transfiera al Gobierno del Estado, y a su
vez, para lograr lo anterior, dirige los servicios de educación básica, promueve y fortalece la
participación de la comunidad en el Sistema Educativo Estatal, participa en la formación,
capacitación y actualización del magisterio, participa en la propuesta que se presente a la
Secretaria de Educación Pública sobre planes y programas de contenido regional y promueve su
difusión, impulsa el funcionamiento de los Consejos Técnicos de la Educación, planea y gestiona
la consolidación, ampliación y mantenimiento de todos los inmuebles que le sean transferidos así
como la construcción de nuevos espacios educativos.
Cumplimiento de metas
El fin establecido en el Programa Operativo Anual de la Unidad de Servicios Educativos del
Estado de Tlaxcala, es el de contribuir a que los alumnos de educación básica cuenten con una
formación integral que les permita desarrollar armónicamente todas sus facultades, mediante un
nivel educativo mejorado sobre la media nacional; fin para el cual instituyeron 3 componentes con
19 actividades a realizar, separadas por fuente de financiamiento, de las cuales tres se
programaron y realizaron durante el periodo enero a septiembre y las 16 restantes se cumplieron
al 100% por el periodo de octubre a diciembre.
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Programa de Escuelas de Tiempo Completo
1. Atendió 89,333, alumnos considerados en el programa a través de asesorías,
capacitaciones, reuniones de información y adquisición e impresión de materiales.
2. Realizó el pago de 4,260, apoyos económicos al personal directivo, docentes e intendentes
por la ampliación de la jornada.
3. Realizó el pago de 538 Apoyos Financieros a las escuelas de educación básica para el
fortalecimiento de la autonomía de la gestión escolar.
4. Realizó el pago de 11,070 apoyos para el servicio de alimentación a los alumnos de las
escuelas de educación básica de la cruzada contra el hambre.
Programa para la Inclusión y Equidad Educativa
1. Conformó y operó 500 redes de padres de familia de hijos/as con discapacidad y con
aptitudes sobresalientes.
2. Realizó el fortalecimiento académico a 720 docentes de las escuelas de educación indígena,
especial y en contexto de alumnos migrantes.
Programa para el Fortalecimiento de la Calidad Educativa
1. Informó y orientó 45 escuelas sobre una metodología adecuada que fortalezcan procesos
de compresión lectora y lectura en voz alta en escuelas focalizadas de educación básica.
2. Capacitó a 255 docentes a través de talleres sobre estrategias didácticas para la enseñanza
de la geometría, incorporando recursos y materiales didácticos.
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Programa Nacional de Inglés
1. Ejecutó el Programa de apoyo federal para el fortalecimiento académico de los alumnos en
la enseñanza-aprendizaje de una segunda lengua (inglés).
2. Atendió 32,390 alumnos a través de programas federales de apoyo para la implementación,
difusión y evaluación de una segunda lengua (inglés).
3. Atendió a 97 escuelas de educación básica con asesoría, acompañamiento y seguimiento
para aplicación de la enseñanza- aprendizaje del idioma (inglés).
4. Contrató los servicios profesionales de 97 asesores externos especializados para impartir la
clase de inglés como segunda lengua.
Programa Nacional de Convivencia Escolar
1. Evaluó 161 Escuelas de Educación Primaria fortalecidas con el Programa de Convivencia
Escolar.
2. Realizó la capacitación a 521 directivos y docentes de las escuelas primarias que participan
en el Programa de Convivencia Escolar.
Programa Nacional de Becas
1. Atendió a 180 madres jóvenes y jóvenes embarazadas entre los 12 y 18 años con 11 meses
de edad en condiciones de vulnerabilidad con el apoyo de una beca económica para el
acceso, permanencia y egreso de la educación básica.
Programa para la Inclusión y Equidad Educativa
1. Atendió 180 escuelas de educación indígena, especial, telesecundaria y con alumnos en
contexto migrante con entrega de equipamiento específico.
Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se consideró un
conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:
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INDICADORES VALOR %
I.‐ CUMPLIMIENTO FINANCIERO Y PRESUPUESTAL.
1. Solvencia financiera; (activo circulante "caja y bancos" entre pasivo circulante). 1.2 veces
2. Eficiencia en los ingresos; (% ingresos recibidos entre pronóstico). 109.0
3. Eficiencia del gasto; (% recursos ejercidos entre autorizados). 108.9
4. Economía de los recursos; 1 - (% egresos totales entre ingresos totales). 0.03
II.‐ CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN
1. Situación de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría.
a) Acciones terminadas (%) 100.0
b) Acciones en proceso (%) 0.0
c) Acciones suspendidas (%) 0.0
d) Acciones canceladas (%) 0.0
2. Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoria
a) Total (%) 100.0
b) Operan adecuadamente (%) 90.9
c) Operan con deficiencias menores (%) 9.1
d) No operan (%) 0.0
III.- CUMPLIMIENTO DE METAS
1. Cumplimiento en entrega de cuenta pública (si, no, parcial). Si
2. Cumplimiento en solventación de observaciones (% Solventadas entre emitidas). 13.8
IV.‐ TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
1. Difusión de la información en su página de internet (si, no, parcial). Parcial
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11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.
Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben
ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de
conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:
Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 16, 17, 19, 23, fracción I, 24, 29, 33, 34, 36, 37, 41 42, 43, 52, 56, 57, 58 y 69 de
la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Artículo 3 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Artículos 837, 838, 839 y 840 de la Ley Federal del Trabajo;
Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
Artículo 30 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria.
Artículos 65 fracción II y 131 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas.
Artículos 107 y 108 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala.
Artículos 9, inciso A), fracciones VIII y IX, 10 y 17 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Artículo 59, fracciones I, IV, XX y 66 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos para el Estado de Tlaxcala.
Artículos 55, 63 y 64 de la Ley de Transparencia y acceso a la Información Pública en el
Estado de Tlaxcala.
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Artículos 13, 22, 23, 24, 40, 41 y 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
del Estado de Tlaxcala.
Artículos 2, 38, 42, 56, 58, 60, 69 y 70 de la Ley de Obras Públicas para el Estado de
Tlaxcala y sus Municipios.
Artículo 1275 del Código Civil para el Estado Libre y Soberano del Estado de Tlaxcala.
Artículos 272, 288, 301, 302 y 309 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus
Municipios.
Artículo 58 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del
Estado de Tlaxcala.
Artículo 4 del Reglamento Interior de la Unidad de Servicios Educativos del Estado de
Tlaxcala.
Artículos 6, 96, 115, 117 fracción III y 125 del Presupuesto de Egresos del Estado de
Tlaxcala, para el Ejercicio Fiscal 2016.
Artículo 16, fracciones I, II, III, V, VI, VII, VIII, IX y XI del Acuerdo que Establece las
Políticas Generales del Ejercicio del Presupuesto, las Medidas de Mejora y Modernización
de la Gestión administrativa los Lineamientos de Austeridad del Gasto Público y el
Programa de Cierre de la Administración 2011 – 2016.
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12. Observaciones Pendientes de Solventar.
El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios, señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en el informe,
asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que cuando un pliego de
observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la documentación y
argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes
en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Unidad de Servicios
Educativos del Estado de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos en
un plazo improrrogable de treinta días naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste
Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PD
P ó
PO
PRAS
Total
R SA
PD
P ó
PO
PRAS
Total
R SA
PD
P ó
PO
PRAS
Total
Auditoría Financiera
Octubre - Diciembre 5 17 3 18 43 5 3 0 0 8 0 14 3 18 35
Auditoría de Obra Pública
Octubre - Diciembre 0 0 5 10 15 0 0 0 0 0 0 0 5 10 15
Total
5 17 8 28 58 5 3 0 0 8 0 14 8 28 50
58 8 50
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
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De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
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13. Procedimientos de Responsabilidad
No existe ningún procedimiento de responsabilidad administrativa por la presentación de la
cuenta pública trimestral del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2016, de la Unidad de
Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala.
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14. Opinión
El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y fiscalizó
la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo octubre – diciembre de la Unidad de
Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, con el objeto de evaluar los resultados de su
gestión financiera; comprobar si la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de
los ingresos por recaudación propia, participaciones, aportaciones y convenios por recursos
federales reasignados, donativos y la deuda pública o cualquier otro recurso público recibido, se
ejercieron en los términos de las disposiciones legales, contables y administrativas aplicables y
con base en los programas aprobados. Para tal efecto, se realizó la revisión y fiscalización
superior posterior de la cuenta pública proporcionada por el ente fiscalizable, de cuya veracidad
es responsable, la cual fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance
establecidos, aplicando los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron
necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la presente opinión, que
se refiere solo a las operaciones revisadas.
El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la muestra
revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las disposiciones
legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le fueron asignados y a
los programas aprobados, excepto por las áreas de oportunidad identificadas en el contenido del
presente Informe de la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, por el
periodo comprendido del primero de octubre al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos
mil dieciséis. El ente fiscalizable deberá dar cumplimiento a lo siguiente:
I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por el
importe de $7,848,443.81.
II. Solventar las 3 observaciones del Anexo 5. Posible Daño al Patrimonio de
Auditoría Financiera.
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III. Solventar las 5 observaciones del Anexo 6. Posible Daño al Patrimonio de
Auditoría de Obra Pública.
IV. Solventar 18 observaciones del Anexo 7. Promoción de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria de Auditoría Financiera.
V. Solventar 10 observaciones del Anexo 8. Promoción de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria de Auditoría de Obra Pública.
VI. Solventar las 14 observaciones Administrativas del Anexo 9. Solicitud de
Aclaración y Recomendación de Auditoría Financiera.
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15. Seguimiento al Resultado del Informe.
1. Se instruye a la Dirección de Auditoría de Poderes del Estado y Organismos
Autónomos de seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas pendientes de
solventar del presente Informe; así como a la ejecución de obras y acciones que a esta fecha
están en proceso o no iniciadas; de existir observaciones que se deriven del seguimiento, se
notifiquen al ente fiscalizable.
2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría Interna y/o al
Órgano de Gobierno de la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala,
respecto de las irregularidades contenidas en el presente Informe y que tengan el carácter
de responsabilidad administrativa imputada a los servidores públicos del ente fiscalizable, lo
anterior a efecto de su legal fincamiento.
3. Se instruye a la Auditoría Especial de Cumplimiento, a emitir los procedimientos de
responsabilidad indemnizatoria respecto de las irregularidades que pudieran afectar el
patrimonio público del ente fiscalizable, en que hayan incurrido los servidores públicos en el
ejercicio de sus funciones durante el periodo que se presenta, una vez dictaminado por el
Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones conducentes, de
conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios.
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De conformidad con lo dispuesto en los artículos 12 párrafos segundo y tercero de la
fracción I y 51 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios, las acciones de revisión y fiscalización que sirvieron como base para la
emisión de este Informe de Resultados, no serán limitativos si con posterioridad se
detecta alguna irregularidad derivada del seguimiento correspondiente al periodo
octubre-diciembre del ejercicio fiscal dos mil dieciséis, por lo que no implica que se
exima de responsabilidad a los servidores públicos que fungieron en dicho ejercicio
fiscal.
Tlaxcala, Tlax; 26 de mayo de 2017.
ATENTAMENTE
C.P. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE AUDITORA SUPERIOR DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR
DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA