informe definitivo de auditorÍa regular municipio de ... · jorge alejandro gonzalez sanchez...

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

MUNICIPIO DE ABEJORRAL ANTIOQUIA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, septiembre de 2019

*2019100011851* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100011851 Medellín, 09/09/2019

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ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ABEJORRAL Contralor General de Antioquia Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar Delegado Luz Agueda Cuervo Martínez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Jorge Raúl Cataño Adarve Contralor Auxiliar Carlos Albeiro Cortés Cárdenas Profesional Universitario Víctor Hernán Franco Arbeláez Comité Operativo Contralora Auxiliar María Nelly Zapata Echeverri Contralora Auxiliar Martha Lillyam Palacios Maldonado Profesional Universitaria (P) Nacyra Raquel Mattar Acuña Profesional Universitaria Ángela Paola Ríos Rosas



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 7

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 7

1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 7

1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 8

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 9

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 10

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ...................................................................................................... 10

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ........................................................................... 10

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 11

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 18

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 19

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 19

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 20

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 20

2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 20

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 21

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 23

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 27

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 30

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 30



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3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 30

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 30

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 30

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 30

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 31

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 32



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Medellín, agosto de 2019 Doctor MARIO DE JESÚS GUTIÉRREZ GUZMÁN Alcalde Municipal Administración Municipal de Abejorral Carrera 50 N° 50 – 06 Teléfonos: 864 76 11, fax: 864 70 62 [email protected]

[email protected] Abejorral, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de 2018 de la Administración Municipal el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración municipal de Abejorral, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables.

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]



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La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.



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1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 88.78 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.

1 MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL Administración Municipal de Abejorral

VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 87.79 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



8

2 CONTROL DE GESTION Administración Municipal de Abejorral

VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 91.25 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3 CONTROL FINANCIERO Administración Municipal de Abejorral

VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.



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1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan un Concepto de Opinión Con Salvedades, la situación financiera de la Administración municipal de Abejorral, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

JORGE RAUL CATAÑO ADARVE Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/ Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar E/ Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar R/ Nacyra Raquel Mattar Acuña, PU, Comité Operativo



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Administración Municipal de Abejorral, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 441 contratos por valor de $9.018.981.049, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ABEJORRAL

VIGENCIA 2018

TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 3 1.870.373.900 3 1.870.373.900

Prestación de Servicios

324 2.637.717.926 21 480.981.384

Suministros 98 2.349.179.667 20 1.712.518.041

Consultoría y otros 10 2.035.962.756 8 1.965.612.940

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 6 125.746.800 5 107.746.800

TOTAL 441 9.018.981.049 57 6.137.233.065

Fuente: Rendición Administración Municipal de Abejorral - Vigencia 2018 - Sistema Gestión Transparente. Elaboró: Equipo Auditor

NOTA: Los 23 contratos de Prestación de Servicios son la sumatoria de 21 contratos de Prestación de Servicios y 2 contratos que según su objeto contractual corresponden a Consultoría y Otros (013-2018MC y 075-2018 MC).



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De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Administración Municipal de Abejorral: 2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 85.31 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL

la Administración Municipal de Abejorral VIGENCIA 2018

Fuente: Rendición Administración Municipal de Abejorral - Vigencia 2018 - SGT. Elaboró: Equipo Auditor 2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 3 contratos de obra pública se auditaron 3; por valor de $1.870.373.900, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. Evaluados los contratos de la siguiente tabla, la comisión auditora evidenció

que los contratos no estaban tipificados de manera correcta ya que fueron



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subidos a Gestión Transparente con la modalidad equivocada inobservando el artículo 32 de la Ley 80 de 1993: (A)

CONTRATO OBJETO TIPIFICACION COMO DEBIO

TIPIFICARSE

013-2018MC

INTERVENTORÍA TÉCNICA, ADMINISTRATIVA,

FINANCIERA, LEGAL Y AMBIENTAL AL

PROCESO NRO. 006 2017 LI CUYO OBJETO

ES LA REPOSICION REDES DE ACUEDUCTO

Y ALCANTARILLADO DE AGUAS LLUVIAS Y

AGUAS RESIDUALES Y PAVIMENTACION DE

LA CALLE 48 ENTRE LAS CARRERAS 50A Y 51

EN EL MUNICIPIO DE ABEJORRAL EN EL

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

PRESTACION DE

SERVICIOS

CONSULTORÍA

(interventoría)

075-2018MC

ACTUALIZACIÓN DE ESTUDIOS, DISEÑOS Y LA

FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE

CONSTRUCCIÓN DE PLAN MAESTRO DE

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO PARA EL

CORREGIMIENTO DE PANTANILLO-

ABEJORRAL ANTIOQUIA

PRESTACION DE

SERVICIOS CONSULTORÍA

Fuente: Información de la Administración Municipal de Abejorral - Antioquia Elaboro: Ing. Carlos Albeiro Cortés Cárdenas, Profesional Universitario

2. En los estudios previos de los contratos que se relacionan a continuación, no se presenta una matriz de riesgo, ni tampoco se estima la calificación monetaria de los riesgos previsibles, dejando el valor del riesgo indefinido y sin cuantificar. En otros contratos si tienen los Estudios previos, pero no hay asignación de los riesgos a los funcionarios implicados, inobservando los artículos 15, 17 y 20 del Decreto 1510 de 2013: (A)

CONTRATO NÚMERO

CONTRATISTA OBJETO VALOR

CONTRATO ($)

006-2017 LI JORGE ALEJANDRO

GONZALEZ SANCHEZ

REPOSICION REDES DE

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE

AGUAS LLUVIAS Y AGUAS

RESIDUALES Y PAVIMENTACION DE

LA CALLE 48 ENTRE LAS CARRERAS

50A Y 51 EN EL MUNICIPIO DE

ABEJORRAL EN EL DEPARTAMENTO

DE ANTIOQUIA

242.446.059

005-2017 LI

IDEAS & SOLUCIONES

CIVILES DE COLOMBIA

S.A.S.

CONSTRUCCIÓN DE NUEVOS

ESCENARIOS RECREATIVOS Y

DEPORTIVOS EN LA CIUDADELA

DEPORTIVA, FASE II ABEJORRAL -

1.217.199.027



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CONTRATO NÚMERO


CONTRATO ($)

ANTIOQUIA.

001-2018CO

JUNTA DE ACCION

COMUNAL VEREDA LA

ESPERANZA

AUNAR ESFUERZOS PARA LA

EJECUCION DEL MEJORAMIENTO DE

LA VIA VEREDA LA ESPERANZA Y

OTRAS OBRAS COMPLEMENTARIAS

DEL MUNICIPIO DE ABEJORRAL

ANTIOQUIA, PARA AGILIZAR LA

ENTREGA DE LOS PROCESOS

FLORICULTORES Y DEMAS

COSECHAS DE LA VEREDA

21.874.700

013-2018MC NIXON BARON

SEPULVEDA

INTERVENTORÍA TÉCNICA,

ADMINISTRATIVA, FINANCIERA,

LEGAL Y AMBIENTAL AL PROCESO

NRO. 006 2017 LI CUYO OBJETO ES

LA REPOSICION REDES DE

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE

AGUAS LLUVIAS Y AGUAS

RESIDUALES Y PAVIMENTACION DE

LA CALLE 48 ENTRE LAS CARRERAS

50A Y 51 EN EL MUNICIPIO DE

ABEJORRAL EN EL DEPARTAMENTO

DE ANTIOQUIA

19.400.000

Fuente: Revisión documental de la Administración Municipal de Abejorral Elaboró: Carlos Albeiro Cortés Cárdenas (Profesional Universitario)

3. En el Manual de contratación de la Administración Municipal de Abejorral, Decreto 55 de 2016 como documento base para la celebración de contratos en las vigencias auditadas, se evidenció por parte de la comisión de auditoría que no se establecen las cuantías para cada tipo de contratación, sea licitación, Menor o Mínima cuantía, lo que dificulta la auditoría en el tema de la documentación que requiere cada contrato, inobservando el artículo 209 de la Constitución política. (A)

4. En los convenios enunciados en la siguiente tabla, celebrados con varias

Juntas de Acción Comunal; se evidenció que no fueron discriminadas las actividades por intervención exacta en cada lugar, solo referencian la vía y la vereda y tampoco especifican qué obras complementarias se ejecutaron; por lo que no son claros los puntos exactos de ejecución de las obras, lo que dificulta la revisión en campo de los productos del contrato.



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CONTRATO NÚMERO


CONTRATO ($)

001-2018 CO

JUNTA DE ACCION

COMUNAL VEREDA LA

ESPERANZA



LA VIA VEREDA LA ESPERANZA Y

OTRAS OBRAS COMPLEMENTARIAS

DEL MUNICIPIO DE ABEJORRAL


ENTREGA DE LOS PROCESOS

FLORICULTORES Y DEMAS

COSECHAS DE LA VEREDA

21.874.700

002-2018 CO

JUNTA DE ACCION

COMUNAL VEREDA

CHAGUALAL

AUNAR ESFUERZOS PARA EL

DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES

CONJUNTAS PARA EL

MANTENIMIENTO DE LA VIA VEREDA

LA CHAGUALAL Y OTRAS OBRAS

COMPLEMENTARIAS DEL MUNICIPIO

DE ABEJORRAL ANTIOQUIA, CON

LA FINALIDAD DE QUE LOS

HABITANTES DE LA VEREDA PUEDA

TENER MAS FACILIDAD EN

ACCESIBILIDAD Y COMUNICACIÓN

AL CENTRO POBLADO

21.874.700

004-2018 CO

JUNTA DE ACCION

COMUNAL VEREDA LA

ESPERANZA



LA VIA VEREDA PURIMA Y OTRAS

OBRAS COMPLEMENTARIAS DEL

MUNICIPIO DE ABEJORRAL


ENTREGA DE LOS PROCESOS CAFE

, PLATANO Y DEMAS COSECHAS DE

LA VEREDA

21.874.700

005-2018 CO

JUNTA DE ACCION

COMUNAL VEREDA

CHAGUALAL

AUNAR ESFUERZOS PARA EL

DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES

CONJUNTAS PARA EL

MANTENIMIENTO DE LA VIA VEREDA

MORRO GORDO Y OTRAS OBRAS

COMPLEMENTARIAS DEL MUNICIPIO

DE ABEJORRAL ANTIOQUIA, CON

LA FINALIDAD DE QUE LOS

HABITANTES DE LA VEREDA PUEDA

TENER MAS FACILIDAD EN

ACCESIBILIDAD Y COMUNICACIÓN

AL CENTRO POBLADO

21.874.700

Fuente: Revisión documental de la Administración Municipal de Abejorral Elaboró: Carlos Albeiro Cortés Cárdenas (Profesional Universitario)



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De acuerdo a lo anterior se están inobservando los literales b) y c) del numeral 5° del artículo 24 de la Ley 80 de 1993. (A)

5. En visita técnica a algunos de los contratos realizados por la Administración Municipal de Abejorral en la vigencia 2018, se constató por parte de la comisión auditora las deficiencias en las especificaciones técnicas y algunos detalles técnicos que a continuación se describen: (A)

En el convenio 012-2018CO, cuyo objeto es “Aunar esfuerzos para adecuar las condiciones de accesibilidad y disposición final de los residuos sólidos en el relleno sanitario del municipio de Abejorral - Antioquia.” por valor de $48.916.708 y celebrado con E.S.P. Empresas Publicas de Abejorral, se encontró la Valla en el acceso totalmente deteriorada. En un accidente con el ingreso de carros fue averiada y la Administración Municipal no ha encaminado ninguna acción para corregir el daño ocasionado.

Figuras 1 y 2: Valla deteriorada por los carros.

Fuente: Visita Técnica de Campo al Relleno Sanitario

Elaboró: Carlos Albeiro Cortés Cárdenas (Profesional Universitario)



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En revisión del convenio 002-2018CO con el objeto de “Aunar esfuerzos para el desarrollo de las actividades conjuntas para el mantenimiento de la vía vereda Chagualal y otras obras complementarias del municipio de Abejorral Antioquia, con la finalidad de que los habitantes de la vereda pueda tener más facilidad en accesibilidad y comunicación al Centro Poblado” convenio celebrado con la Junta de Acción Comunal vereda Chagualal por valor de $ 21’874.700; se pudo evidenciar que las obras están suspendidas y este tipo de obra realizada por etapas que tardan mucho en ejecutarse, no genera un impacto visible dentro de la comunidad, y evidencian que la administración municipal de Abejorral no está dando rápida solución a los problemas.

Figuras 4 y 5: Actividades suspendidas de la Placa-Huella.

Fuente: Visita Técnica a la vereda Chagualal

Elaboró: Carlos Albeiro Cortés Cárdenas (Profesional Universitario)

De acuerdo a lo anterior, la Interventoría no realizo el debido control de las obras inobservando presumiblemente los numerales 4, 5 y Numeral 9 del Artículo 4° de la ley 80 de 1993.” 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios



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De un universo de 324 contratos por valor de $2.637’717.926, celebrados por la Administración Municipal de Abejorral durante la vigencia 2018, fueron evaluados 21 por valor de $480’981.384, lo que equivale al 18% del valor contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Durante la ejecución del Proceso auditor no se evidenció ningún tipo de hallazgo por esta tipología.

Se aclara que los contratos de Prestación de Servicios 013-2018MC por valor $19.400.000 y 075-2018 MC por valor de $22.500.000, se encontraron mal tipificados, según su objeto contractual corresponden a Consultoría y otros, por lo que fueron considerados en dicha tipología. 2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 98 contratos de suministros se auditaron 20; por valor de $1.712.518.041, equivalente al 73% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Durante la ejecución del Proceso auditor no se evidenció ningún tipo de hallazgo por esta tipología. 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 10 contratos de Consultoría y otros se auditaron 8; por valor de $1.965.612.940, equivalente al 96.54% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Se aclara que los contratos 013-2018MC por valor $19.400.000 y 075-2018 MC por valor de $22.500.000, rendidos en Prestación de Servicios, según su objeto



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contractual corresponden a Consultoría y otros, por lo que fueron considerados en ésta tipología. Se aclara que en la matriz de gestión contractual se registran 11 contratos calificados, los cuales corresponden: 6 a Consultoría u otros y 5 a Régimen Especial. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no rindió contratos de esta tipología en la vigencia auditada. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.

De un universo de 6 contratos de Régimen especial se auditaron 5; por valor de $107.746.800, equivalente al 85,69% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Durante la ejecución del Proceso auditor no se evidenció ningún tipo de hallazgo por esta tipología. Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros.

2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 99.30 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ABEJORRAL

VIGENCIA 2018

Fuente: Rendición Administración Municipal de Abejorral - Vigencia 2018 - SGT. Elaboró: Equipo Auditor



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Durante el proceso de ejecución de la auditoría Regular se revisaron todos lineamientos de esta tipología, no encontrando situaciones que ameriten ser observadas y tenidas en cuenta para un informe ni plan de mejoramiento

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 97.63 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ABEJORRAL

VIGENCIA 2018


Durante el proceso de ejecución de la auditoría Regular se revisaron todos lineamientos de esta tipología, no encontrando situaciones que ameriten ser observadas y tenidas en cuenta para un informe ni plan de mejoramiento

2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 96.19 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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8 CONTROL FISCAL INTERNO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ABEJORRAL

VIGENCIA 2018


Durante el proceso de ejecución de la auditoría Regular se revisaron todos lineamientos de esta tipología, no encontrando situaciones que ameriten ser observadas y tenidas en cuenta para un informe ni plan de mejoramiento. 2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la Administración Municipal de Abejorral con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº 0389 de Enero 30 de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró que la Entidad cumplió con lo establecido en el artículo 29 del Capítulo Noveno de la Resolución en mención.

2.2 CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: Es de anotar que el municipio para la vigencia 2018, aplicó las regulaciones expedidas por la Contaduría General de la Nación en concordancia con la Resolución 533/2015 y sus modificaciones que adoptan las normas para el



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reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos del Nuevo Marco Normativo para Entidades de Gobierno. 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 90 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: Con Salvedad

9 ESTADOS CONTABLES ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ABEJORRAL

VIGENCIA 2018


HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

Propiedad, Planta y Equipo 6. Revisado el balance de prueba, se evidencia que la cuenta Propiedad, Planta y

Equipo durante el año 2018 refleja una Subestimación por valor de $1.083.389.700, debido a que para la vigencia a 31 de diciembre de 2018 no se legalizaron los predios que soportan dicho valor, siendo propiedad del Municipio de Abejorral, ya que el municipio sólo ostenta la figura de posesión, los cuales fueron cedidos al municipio de manera gratuita, sin la formalidad del hecho económico. De igual forma en el caso de las instituciones educativas la alcaldía ostenta una mera posesión, debido a que son predios donados en años anteriores y que nunca se hizo el perfeccionamiento de dichas donaciones. A continuación, se relacionan los predios que se encuentran pendiente de legalización a diciembre 31 de 2018:



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DIRECCION CODIGO CATASTRAL MATRÍCULA AVALUO

TERRENO

AVALUO

CONSTRUCCIÓN

CR 50 N 47-10 LT 1-01-023-00002-000-

0000 Sin matrícula 10.800.000

CR 53 N 54-80 1-01-040-00026-000-

0000 Sin matrícula 6.080.000 2.237.500

CL 53 N 54-40

8.676.000

CL 48B N 56A-14 1-01-078-00016-000-


CR 50 N 56-40 PLACA

POLIDEPORTIVA

1-01-093-00003-000-


CR 51 N 57-47 Z V 1-01-094-00005-000-


CR 57 N 48-37 1-01-098-00023-000-


CR 50A N 43-127 Z.V 1-01-108-00002-000-


CR 56B N 48-09 LT 1-01-118-00007-000-


CL 50 N 50-36 1-01-123-00001-000-


CL 56 N 50-16 PARQUE LA

MADRE 40.600.000

CL 48B N 56-43 ZV 1-01-127-00001-000-


CL 48 N 56A-37 ZV

27.560.000

CR 57A N 49-40 Z.V

65.930.000

CL 47 N 57-11 Z.V

2.522.000

CL 62 N 49-13 MONUMENTO

CRISTO REY

18.540.000

CR 50 N 62A-43 Z V

2.125.000

CR 10 N 8-61 INT 101

40.668.000

CR 12B N 9-45 MATADERO 1-02-005-00012-000-

0000 8.190.000 6.256.800

CASETA TELEFONICA 2-1-002-0079-000-001 Sin matrícula 0 36.716.400

IE PEDRO PABLO

BETANCUR 2-1-008-0086-000-000 Sin matrícula 1.545.000 130.612.500

LA CORDOLLERA (RESERVA

FORESTAL)

2.008.000 0

Total

909.804.000 173.585.700

Total (Terrenos +

Construcción) $1.083.389.700

Fuente: Carpetas de la Oficina de Catastro y Planeación Municipal a 31 de diciembre de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

Para la cuenta de Propiedad, Planta y Equipo de la Administración Municipal de Abejorral se evidenció la aplicación de las normas del nuevo marco normativo,



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atendiendo el Instructivo 002 de 2015, en concordancia con la Resolución 533 y 620 de 2015, Resolución 113 y 693 de 2016 que establece el proceso de depuración contable, así como también, las políticas propias del ente, contemplados en su Manual de Políticas Contables Municipio de Abejorral, con fecha 31 de diciembre de 2017, en el literal a) Reconocimiento, b) Alcance, así como el Artículo 355 de la Ley 1819 del Nuevo Marco Normativo. (D) 2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de Administración Municipal de Abejorral, obtuvo una calificación de 3.81, que la ubica en el rango ADECUADO. El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 4.13 que corresponde a un nivel EFICIENTE, el cual se soporta en los hallazgos a los estados contables, los cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación

10. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final 4,13

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 4,13

Porcentaje obtenido 83%

Calificación Eficiente Fuente: Sistema de Gestión Transparente y CHIP a 31 de diciembre de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

Avance del Proceso de Saneamiento Contable De acuerdo con el artículo 355 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, el avance del Proceso de Saneamiento Contable es el siguiente:



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Id Entidad Nit Municipio Departamento

% de avance

según la Entidad

% según su verificación

Actividades de seguimiento

realizadas por la Contraloría

210205002

890981195-5

ABEJORRAL

ANTIOQUIA

80%

85%

VERIFICACIÓN MEDIANTE SEGUIMIENTO DE AUDITORIA REGULAR DURANTE LA VIGENCIA 2017

Fuente: Documentos fuente de seguimiento de Avance de Saneamiento Contable a 31 de diciembre de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

De conformidad con las normas contables, toda entidad del sector público tiene la responsabilidad de dar una información financiera y contable oportuna, confiable que sirva de herramienta de gestión a los administradores públicos y a la ciudadanía en general; con la sentencia de la Corte Constitucional No. 457/08 del 7 de junio del 2006, declaro inexequible el artículo 98 de la ley 998 de 2005, la cual prorrogaba el saneamiento contable, establecido en la Ley 716 de 2001 y las demás normas y decretos que la complementan, en consecuencia, las entidades públicas deberán continuar depurando su información contable, como una actividad permanente propia del proceso, de tal manera que los saldos de las cuentas que se presenten en los diferentes informes revelen en todo momento la realidad financiera económica y social, en procura de mejorar la calidad de la información contable, como una política del gobierno nacional. En este sentido la entidad también se acoge a la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones y a la ley 1819 de 2016 – Articulo 355, saneamiento contable y realiza los siguientes movimientos:

partidas causadas doblemente en la contabilidad del sistema General de Participaciones correspondientes a la última doceava del 2017, la cual había sido causada contablemente en el mes de diciembre de 2017 y al registrar el ingreso en el módulo de tesorería en el año 2018 se causó nuevamente. códigos contables 44081701 – 14131501 – 44081705 – 14131503 – 44081901 – 14131701 – 44081903 – 14131702 – 44081904 – 14131703 – 44081905 – 14131704 – 44082101 – 14131901

por recomendación de la Contaduría General de la Nación se debe reclasificar los recursos correspondientes al Ahorro Pensional con que el



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Municipio cuenta en FONPET debido a nuevas clasificaciones presentadas en las NICSP. códigos contables 19040201 – 19010401

Se reclasifica algunas partidas registradas en construcciones en curso que deben ser clasificadas en cuentas de construcciones en uso por encontrarse totalmente terminadas las obras que le dieron origen. códigos contables 16150101 – 1640010

Durante el proceso de legalización de bienes que se adelanta en la oficina de catastro se legalizaron algunos terrenos los cuales deben ser retirados de la contabilidad por no pertenecer al Municipio. códigos contables 55500101 – 15100201

Ajuste del valor de pasivos pensionales territoriales según reporte emitido por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. códigos contables 27200301 – 27200701 – 31510101

Reclasificación en las cuentas contables del activo por bien entregado en comodato (retroexcavadora) a Empresas Publicas de Abejorral el cual fue terminado y se realizó la devolución del activo (retroexcavadora). códigos contables 16750501 – 19200501 – 19250501 – 16850801

Como Parte del proceso de depuración de saldos contables por medio de la oficina de catastro se realiza una actualización en la valoración de los bienes (Terrenos) de la entidad, la cual deber ser registrada en la contabilidad del Municipio. códigos contables 15100201 – 16050101 – 16050201 – 16050301 – 16050401 - 16050403 – 16050402 – 16050409 – 16050419 – 31450601

Como Parte del proceso de depuración de saldos contables por medio de la oficina de catastro se realiza una actualización en la valoración de los bienes (Construcciones) de la entidad, la cual deber ser registrada en la contabilidad del Municipio. códigos contables: 15100301 – 16400101 – 16400601 – 16400701 – 16400901 – 16401501 – 16401801 – 16401901 – 16402701 – 16402709 - 16402715 – 16402719 - 16402725- 16850101 – 31450601



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De conformidad con la circular conjunta 002 de marzo 08 de 2017 la ley 1819 de 2016 proceso de saneamiento contable de la entidad, la secretaria de hacienda realiza una depuración de las rentas por cobrar de industria y comercio que superan los 5 años de antigüedad y además las que por conocimientos se encuentran cerradas al público La cuenta por cobrar no es exigible puesto que los establecimientos se encuentran sin funcionar según visitas realizadas por el funcionario de la Alcaldía y de impuesto predial que superan los 5 años de antigüedad consideradas de difícil cobro. códigos contables 13100801 – 14100301 -14010302 – 411003 – 58901901

De conformidad con la circular conjunta 002 de marzo 08 de 2017 la ley 1819 de 2016 proceso de saneamiento contable de la entidad y dando aplicación a lo establecido en el nuevo manual políticas contables de la misma, se procede a bajar de la contabilidad los activos de menor valor y que se encuentran totalmente depreciados. códigos contables 16550201 – 16550401 – 16550501 – 16550601 – 16550801 – 16550901 – 16551101 – 16552201 – 16600201 – 16600501 – 16600701 – 16600801 – 16650101 – 16700101 – 16700201 – 16700401 – 16750201 – 16750501 – 16800101 – 16800201 - 19600101 – 19600301 – 19600701 – 19700801 – 31450602 - 16850401 – 16850501 – 16850601 – 16850701 – 16850701 – 16850801 – - 16850901 – 19750801 – 31280701 - 3145060

Por lo anterior se ajusta estas partidas en contabilidad, con el fin de seguir dando cumplimiento a la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones y a la Ley 1819 de 2016 – Articulo 355, saneamiento contable

HALLAZGO (Cifras en pesos)

7. El equipo auditor evidenció algunas falencias en los saldos de las cuentas que

fueron plasmadas en el Saneamiento Contable de acuerdo al artículo 355 de la Ley 1819 de 2016, en lo concerniente al proceso de depuración contable.

Muestra de ello es el trabajo que viene realizando el Ente territorial en la depuración de los saldos de las Cuentas por Cobrar, Propiedad, Planta y Equipo y Fonpet, inobservando lo estipulado en el artículo 355 de la Ley 1819 del 2016, en el cual establecía que las Entidades tenían como fecha límite para aplicar el



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proceso de depuración contable hasta 31 de diciembre de 2018, mejorando la realidad financiera económica y social. (A) 2.2.3. Gestión Presupuestal Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ABEJORRAL

VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz Evaluación Gestión Fiscal, Administración Municipal de Abejorral, Vigencia 2018. Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018 El Presupuesto General de la Administración municipal de Abejorral fue liquidado mediante acto administrativo No. 121 del 29 de diciembre de 2017, por la suma de (Veintinueve Mil Trecientos Veintitrés Millones Doscientos Dos Mil Trescientos Cuarenta y Un Pesos) M.L.C. ($29.323.202.341)

INGRESOS

$29.323.202.341

Ingresos Corrientes $2.527.199.862

Transferencias $11.759.890.141

Recursos de Capital $2.391.669.258

Recurso del Crédito $968.266.604

Fondo Local de Salud $11.614.530.377

Otros $61.646.099

GASTOS $29.323.202.341

Funcionamiento $2.852.249.545

Servicio de la Deuda $164.725.063



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Inversión $26.306.227.733 Fuente: Ejecución Presupuestal de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS

VIGENCIA 2018 VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL $17.688.781.993

ADICIONES $13.375.596.716

REDUCCIONES $1.741.176.368

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $29.323.202.341

TOTAL RECAUDOS(2) (A) $30.017.509.379

SALDO POR RECAUDAR $0

%EJECUCIÓN DEL RECAUDO (2/1) 102.37%

SUPERÁVIT DE INGRESOS $694.307.038 Fuente: Decreto Liquidación del Presupuesto de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS

VIGENCIA 2018 VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL 17.688.781.993

ADICIONES 13.375.596.716

REDUCCIONES 1.741.176.368

CRÉDITOS 212.898.107

CONTRACRÉDITOS 212.898.107

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) 29.323.202.341

RESERVAS(Compromisos - Obligaciones) (2) 2.154.789.495

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones - Pagos) (3) 17.523.804

PAGOS (4) 22.915.134.057

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) 25.087.447.356

% EJECUCIÓN DEL GASTO (5/1) 85.55%

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018 CON SUPERÁVIT (A – B) $4.930.062.023

Fuente: Ejecución Presupuestal de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 890.981.195-5

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP 4.262.758.898

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR 2.488.244.628

Valor Presupuesto Transferido FLS 11.614.530.368



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Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado 2.825.497.058

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

2.530.659.150

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión 20.232.392.088

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda 152.082.819

Estado Entidad Activa

Código CHIP / CGN 210205002 Fuente: Decreto Liquidación del Presupuesto de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad manejo de Fiducias.

ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria N/A Clase de negocio fiduciario o fiducia N/A Saldo a la fecha de corte N/A Naturaleza de los recursos N/A Tipo de Gasto N/A Tipo de Activos Fideicomitidos N/A Destinación de los Recursos N/A

Fuente: Estado de Cuenta de tesorería y Presupuesto con corte diciembre 31 de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS

De la Presente auditoría no se registran insumos para resolver en la próxima Auditoría.



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 6

2. DISCIPLINARIOS 1

3. PENALES 0

4. FISCALES 0 $0

Obra Pública 0 $0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cual)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 7 $0

Nota: En total son 7 hallazgos y 7 tipificaciones. Del presente informe no surge ningún Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

informe definitivo de auditorÍa regular municipio de ... · jorge alejandro gonzalez sanchez...

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