informe de resultados de cuenta pública 2011 -...

357

O

CO

YO

AC

AC

Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011

Municipio de Ocoyoacac

MUNICIPIO DE OCOYOACAC

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

359

CUMPLIMIENTO FINANCIERO



360

“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del

Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad

establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la

administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución

Política de los Estados Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado

Libre y Soberano de México. El municipio de Ocoyoacac se establece el 1 de enero de

1826.

*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Se encuentra organizado política y administrativamente por 5 pueblos, 22 colonias, una

subdelegación y una Cabecera Municipal denominada “Ocoyoacac” con categoría

política de ciudad conformada por 3 barrios y un pueblo.

Ocoyoacac consta de una superficie de 134.71 km2 y colinda al norte con los municipios

de Lerma y Huixquilucan; al este con el Distrito Federal; al sur con Xalatlaco, Capulhuác

y Santiago Tianguistenco y al oeste con Lerma y San Mateo Atenco.

El municipio de Ocoyoacac cuenta con 61,805 habitantes y durante el ejercicio 2011

recaudó 152,055.5 miles de pesos, ejerciendo 150,752.3 miles de pesos.

*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio.

INTRODUCCIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA



361

Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la

normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.

Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del

cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México,

Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y

Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio

2011 de la cuenta pública del municipio de Ocoyoacac. Los procedimientos normativos

que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para

Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas

selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el municipio

de Ocoyoacac, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo

los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de

las operaciones realizadas de a cuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones

presentada.

ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA

OBJETIVO



362

PROCEDIMIENTO RESULTADO

1.- Verificar en el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales Integrado, que

los subsidios otorgados por el Municipio

no se reporten como ingreso recaudado

en los Organismos Descentralizados.

Cumplió con la normatividad.

2.- Verificar en el Estado del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos Integrado

que el egreso ejercido por los subsidios

y apoyos otorgados a sus Organismos

Descentralizados no lo reporte el

Municipio.


3.- Comprobar que la información

presupuestal de la Cuenta Pública,

corresponda con la presentada en el

informe mensual de diciembre.


4.- Revisar que el catálogo de cuentas

que integra el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales corresponda a

la Ley de Ingresos de los Municipios.


5.- Revisar que los ajustes a la ley de

ingresos estimada y el presupuesto de

egresos aprobado estén debidamente

autorizados.


6.- Comprobar que en la ley de ingresos

modificada y el presupuesto de egresos

modificado, mantenga el equilibrio en el

balance de ingresos y egresos.


7.- Confirmar que los importes

registrados tanto en la Captación de

Diferencia en FISM por 2,069.1 y en

FORTAMUNDF por 2,061.9 miles de



363


Recursos del Ramo 33 como en el

Estado Analítico de Ingresos

Presupuestales sean igual a los

publicados en la Gaceta del Gobierno

del Estado de México.

pesos.

8.- Determinar que el saldo en bancos

de FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011

sea el que resulte de la ley de ingresos

recaudada menos su aplicación.

Diferencia en FISM por 1,994.3 miles

de pesos y en el FORTAMUNDF por

1,306.6 miles de pesos.

9.- Confirmar que el importe registrado

en PAGIM en el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales sea igual al

publicado en la Gaceta del Gobierno del

Estado de México.


10.- Comprobar que en la ley de

ingresos recaudada, los conceptos de

participaciones federales y estatales,

concilien con lo publicado en las

Gacetas del Gobierno del Estado de

México.

Diferencia en participaciones federales

por 2,554.7 miles de pesos y en

participaciones estatales por 1,049.1

miles de pesos.

11.- Revisar que los ingresos de

financiamientos se encuentren dentro

del marco normativo; así mismo

confirmar que los créditos autorizados

por la Legislatura se encuentren

registrados en la cuenta pública.

No aplica.

12.- Verificar que el Estado del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos se haya

realizado de conformidad al clasificador




364


por objeto del gasto que se encuentra

en el Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias

y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México.

13.- Verificar que el presupuesto de

egresos ejercido no sea mayor al

modificado y a la ley de ingresos

recaudada.


14.- Comprobar que el Estado Analítico

de Ingresos Presupuestales y el Estado

del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos integrados correspondan a los

que informan los entes municipales.

No cumplió con la normatividad.


egresos ejercido por dependencia y por

función, correspondan al reflejado en el

Estado del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos.


16.- Verificar que en el Estado de

Situación Financiera Comparativo hayan

utilizado las cuentas que son de

aplicación de acuerdo al Manual Único

de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de

México.

La cuenta depósitos de fondos de

terceros revela saldo por 988.0 miles de

pesos que de acuerdo al Manual Único

de Contabilidad Gubernamental para

Dependencias y Entidades Públicas de


México no se va a utilizar en el Estado

de México.

17.- Verificar que el Estado de Situación

Financiera Comparativo, cumpla con el




365


equilibrio del activo con la suma de

pasivo y patrimonio.

18.- Verificar que el resultado (ahorro o

desahorro) que se determina en el

Estado de Actividades Comparativo, sea

igual al que revela el Estado de

Situación Financiera Comparativo.


19.- Revisar que los saldos de las

cuentas reveladas en el Estado de

Situación Financiera Comparativo

correspondan a su naturaleza y

concilien con los anexos.

Cuentas con saldo contrario a su

naturaleza.

20.- Verificar que la cuenta de efectivo,

revelada en el Estado de Situación

Financiera Comparativo, no presente

saldo al final del ejercicio.

La cuenta de efectivo revela saldo por

3,284.9 miles de pesos.

21.- Revisar que las cuentas bancarias

reveladas en el Estado de Situación

Financiera Comparativo, estén

identificadas de acuerdo a la fuente de

financiamiento.


22.- Verificar que el saldo de las cuentas


Financiera Comparativo, no presenten

antigüedad mayor a un año en: cuentas

por cobrar a corto plazo, anticipo a

proveedores, anticipo a contratistas,

servicios personales por pagar a corto

plazo y otras cuentas por pagar a corto

Saldos con antigüedad mayor a un año

en anticipo a proveedores, anticipos a

contratistas y otras cuentas por pagar a

corto plazo.



366


plazo.

23.- Revisar que el reporte de altas y

bajas de bienes muebles e inmuebles

concilie con la variación presentada en

el Estado de Situación Financiera

Comparativo.


24.- Verificar que el saldo que presenta

el formato del informe anual de obras en

proceso concilie con el saldo del Estado

de Situación Financiera Comparativo.


25.- Verificar el avance físico y

financiero de las obras en proceso

capitalizables.


26.- Revisar que las obras en proceso

que sean del dominio público, se hayan

registrado al gasto al cierre del ejercicio.


27.- Comprobar la depuración de las

obras, identificando las no capitalizables

o del dominio público y las capitalizables

o transferibles.


28.- Verificar que los saldos de las

cuentas del estado de la deuda pública

concilie con lo reflejado en el pasivo del

Estado de Situación Financiera

Comparativo.


29.- Realizar la confirmación de saldos

con ISSEMyM, CAEM, CFE y

CONAGUA.

Diferencia con ISSEMyM por 1,250.6

miles de pesos, con CFE por 8,141.1

miles de pesos CAEM por 4,197.1 miles

de pesos y CONAGUA por 77.2 miles



367


de pesos.

30.- Confirmar que se haya presentado

el aviso y dictamen de la determinación

y pago del impuesto sobre erogaciones

por remuneraciones al trabajo personal.

No informó.

31.- Verificar que el Estado de

Actividades Comparativo, no refleje

saldo en el rubro de financiamientos.


32.- Revisar que los sueldos del

Municipio se encuentren dentro del

tabulador de los niveles salariales

recomendado por el Consejo Consultivo

de Valoración Salarial.

No cumplió con la recomendación.

33.- Confirmar que las retenciones de

los recursos FORTAMUNDF que realiza

la Secretaría de Finanzas del Gobierno

del Estado de México por concepto de

agua, concilie con lo que informa

CONAGUA, CAEM y lo registrado por

la Entidad Municipal.

En proceso.

34.- Revisar que los registros contables

y presupuestales referentes a las

retenciones de los recursos

FORTAMUNDF por concepto de agua

se hayan realizado correctamente.

En proceso.



368


35.- Verificar que el registro de los

ingresos por subsidios para gastos de

operación reportados por los

Organismos Descentralizados, concilie

con lo reflejado en el capítulo de

transferencias, asignaciones, subsidios

y otras ayudas del Municipio.

Existe diferencia por 1,538.4 miles de

pesos.

36.- Confirmar que el importe registrado

de los recursos para Infraestructura

Deportiva Municipal Concilie con lo que

informa el Instituto Mexiquense de

Cultura Física y Deporte; y que la

aplicación de los recursos corresponda

a los convenios celebrados.

No aplica.

Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una

revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que

consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de

la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad

mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre

de 2011.

Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el

resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al

municipio de Ocoyoacac, para que éste último de atención a los hallazgos de los

procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y

recomendaciones de control interno.



369

Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y

operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en

forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar

información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal

sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.



370

Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con

base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable

(CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que

son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados

financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables.

En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración

Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son

elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del

Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto

en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.

ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS



371

*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación

Hacendaria).

*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa.

NOTA 2: No cuenta con Organismo Operador de Agua.

MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL

DEPORTE

ORGANISMO OPERADOR DE

AGUA

IMPUESTOS 20,074.1 20,074.1Predial 7,832.4 7,832.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

8,470.0 8,470.0

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 183.6 183.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 479.1 479.1Otros Impuestos 3,109.0 3,109.0

DERECHOS 14,244.6 14,244.6

De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales

7,521.4 7,521.4

Del Registro Civil 657.7 657.7De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 3,500.5 3,500.5Otros Derechos 2,565.0 2,565.0

APORTACIONES DE MEJORAS 1,308.3 1,308.3

PRODUCTOS 1,563.0 1,563.0

APROVECHAMIENTOS 320.0 320.0

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 439.8 439.8

ACCESORIOS 1,778.2 1,778.2

Multas 111.2 111.2Recargos 1,657.4 1,657.4Otros 9.6 9.6

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 112,439.9 112,439.9INGRESOS FEDERALES: 97,203.3 97,203.3

FISM 12,847.9 12,847.9FORTAMUNDF 22,736.2 22,736.2Participaciones (Ramo28) 59,632.8 59,632.8Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 1,986.4 1,986.4

INGRESOS ESTATALES: 15,236.6 15,236.6Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios

4,274.6 4,274.6

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 1,338.4 1,338.4PAGIM 9,096.7 9,096.7Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 526.9 526.9

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago

Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero

OTROS INGRESOS 327.4 327.4

TOTAL 152,055.5 439.8 NOTA 1 NOTA 2 152,495.3

MUNICIPIO DE OCOYOACACESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOLEY DE

INGRESOS RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO



372


NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa.

NOTA 2: No cuenta con Organismo Operador de Agua.

MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL

DEPORTE

ORGANISMO OPERADOR DE

AGUA

Servicios Personales 86,676.3 9,313.3 95,989.6

Materiales y Suministros 5,121.5 677.4 5,798.9

Servicios Generales 18,388.6 644.0 19,032.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

2,502.5 132.8 2,635.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 8,017.1 8,017.1

Inversión Pública 20,588.3 20,588.3

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 227.8 227.8

TOTAL 141,522.1 10,767.5 NOTA 1 NOTA 2 152,289.6

PRESUPUESTO DE EGRESOS

EJERCIDO


EJERCIDO


EJERCIDO


EJERCIDO

MUNICIPIO DE OCOYOACACESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO

INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS EJERCIDO

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO



373

En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal

2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental.

Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como

su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.

En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera

y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea

útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y

egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de

cuentas.

FINANCIERO



374


Hacendaria).


% %

IMPUESTOS 10,791.5 19,862.0 20,074.1 212.1 1.1 9,282.6 86.0Predial 6,423.9 9,730.0 7,832.4 - 1,897.6 - 19.5 1,408.5 21.9Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

2,881.0 8,924.0 8,470.0 - 454.0 - 5.1 5,589.0 194.0

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 319.5 410.0 183.6 - 226.4 - 55.2 - 135.9 -42.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 1.3 3.0 - 3.0 - 100.0 - 1.3 -100.0Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 375.0 300.0 479.1 179.1 59.7 104.1 27.8Otros Impuestos 790.8 495.0 3,109.0 2,614.0 528.1 2,318.2 293.1

DERECHOS 15,607.4 12,781.1 14,244.6 1,463.5 11.5 - 1,362.8 -8.7


4,307.3 7,500.0 7,521.4 21.4 0.3 3,214.1 74.6

Del Registro Civil 673.6 526.0 657.7 131.7 25.0 - 15.9 -2.4De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 8,234.4 3,180.0 3,500.5 320.5 10.1 - 4,733.9 -57.5Otros Derechos 2,392.1 1,575.1 2,565.0 989.9 62.8 172.9 7.2

APORTACIONES DE MEJORAS 1,768.1 496.2 1,308.3 812.1 163.7 - 459.8 -26.0

PRODUCTOS 4,545.9 46.2 1,563.0 1,516.8 3,283.1 - 2,982.9 -65.6

APROVECHAMIENTOS 1,596.5 48.0 320.0 272.0 566.7 - 1,276.5 -80.0

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

ACCESORIOS 589.0 466.0 1,778.2 1,312.2 281.6 1,189.2 201.9

Multas 1.5 7.0 111.2 104.2 1,488.6 109.7 7,313.3Recargos 547.4 455.0 1,657.4 1,202.4 264.3 1,110.0 202.8Otros 40.1 4.0 9.6 5.6 140.0 - 30.5 -76.1

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 106,511.3 131,901.9 112,439.9 - 19,462.0 - 14.8 5,928.6 5.6INGRESOS FEDERALES: 86,309.2 110,359.8 97,203.3 - 13,156.5 - 11.9 10,894.1 12.6

FISM 9,693.9 10,778.8 12,847.9 2,069.1 19.2 3,154.0 32.5FORTAMUNDF 20,226.2 24,798.1 22,736.2 - 2,061.9 - 8.3 2,510.0 12.4Participaciones (Ramo28) 56,290.1 63,286.7 59,632.8 - 3,653.9 - 5.8 3,342.7 5.9Remanentes de Ramo 33 7,136.4 - 7,136.4 - 100.0 Otros Recursos Federales 99.0 4,359.8 1,986.4 - 2,373.4 - 54.4 1,887.4 1,906.5

INGRESOS ESTATALES: 20,202.1 21,542.1 15,236.6 - 6,305.5 - 29.3 - 4,965.5 -24.6Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios

4,050.3 6,557.2 4,274.6 - 2,282.6 - 34.8 224.3 5.5

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 4,000.0 4,705.1 1,338.4 - 3,366.7 - 71.6 - 2,661.6 -66.5PAGIM 8,139.2 9,096.7 9,096.7 957.5 11.8Remanentes GIS Remanentes PAGIM 656.2 - 656.2 - 100.0 Otros Recursos Estatales 4,012.6 526.9 526.9 - 3,485.7 -86.9

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago

Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero

OTROS INGRESOS 7.9 898.6 327.4 - 571.2 - 63.6 319.5 4,044.3

TOTAL 141,417.6 166,500.0 152,055.5 - 14,444.5 - 8.7 10,637.9 7.5

MUNICIPIO DE OCOYOACACESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO

VARIACIÓN PRESUPUESTAL

VARIACIÓN 2011-2010

LEY DE INGRESOS RECAUDADA

2010

LEY DE INGRESOS MODIFICADA

2011


2011

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO



375

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.

En la cuenta pública, el ingreso registrado en las participaciones federales no

concilia con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15

de abril,15 de julio, 14 de octubre de 2011 y 16 de enero de 2012, por 1,049.1 miles

de pesos; así mismo en las participaciones estatales por 2,554.7 miles de pesos.

Recursos Propios23.5%

Participaciones Federales y Estatales

42.2%

GIS0.9%

PAGIM6.0%

Ramo 3323.5%

Otros Recursos Federales

1.2%

Otros Ingresos2.7%

MUNICIPIO DE OCOYOACAC INGRESOS TOTALES

INGRESOS TOTALES



376

*FUENTE: Elaboración OSFEM.

*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de

acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como

la actividad predominante en cada zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento

Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes

24.7%

0.2% 1.2%

73.9%

19.8%

3.0%

10.3%

0.8%

64.3%

1.8%


*MEDIA MUNICIPIOS

MUNICIPIO DE OCOYOACACCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA

ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO



377


Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para comparar las contribuciones;

sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos Recaudada” con base en

el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

IMPUESTOS 16,112.6 14,143.0 10,791.5 20,074.1Predial 6,088.1 6,755.5 6,423.9 7,832.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

9,580.9 6,923.3 2,881.0 8,470.0

Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 181.9 206.6 319.5 183.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 2.1 1.3Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 261.7 255.0 375.0 479.1Otros Impuestos 0.5 790.8 3,109.0

DERECHOS 5,600.8 5,456.0 15,607.4 14,244.6


1,761.6 1,866.5 4,307.3 7,521.4

Del Registro Civil 680.7 717.7 673.6 657.7De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 2,159.2 2,043.2 8,234.4 3,500.5Otros Derechos 999.3 828.6 2,392.1 2,565.0

APORTACIONES DE MEJORAS 2,043.4 2,158.5 1,768.1 1,308.3

TOTAL 23,756.8 21,757.5 28,167.0 35,627.0

CONCEPTOINGRESOS

RECAUDADOS 2008

INGRESOS RECAUDADOS

2009

INGRESOS RECAUDADOS

2010

INGRESOS RECAUDADOS

2011

MUNICIPIO DE OCOYOACACCONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011

(Miles de pesos)

COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011



378


La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con

relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del

Código Financiero del Estado de México y Municipios.

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

30,000.0

35,000.0

40,000.0

2008 2009 2010 2011

23,756.8

21,757.5

28,167.0

35,627.0

MUNICIPIO DE OCOYOACACCOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES

2008-2011 (Miles de Pesos)

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES

2008-2011



379


Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación

tributaria es mayor a la media municipal, constituyéndose como su segunda fuente de

recursos; se recomienda que el municipio fortalezca sus políticas de recaudación, con el

fin de disminuir el grado de dependencia de las participaciones y aportaciones.

0%

5%

10%

15%

Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales

Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales

10%

23%

MUNICIPIO DE OCOYOACAC RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL



380


% %

Servicios Personales 84,560.3 86,614.9 86,676.2 61.3 0.1 2,115.9 2.5

Materiales y Suministros 4,766.6 5,265.2 5,121.5 - 143.7 -2.7 354.9 7.4

Servicios Generales 15,637.1 22,706.1 18,388.6 - 4,317.5 -19.0 2,751.5 17.6


10,877.5 10,634.5 11,732.8 1,098.3 10.3 855.3 7.9

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,337.8 2,870.7 8,017.1 5,146.4 179.3 4,679.3 140.2

Inversión Pública 24,557.7 36,977.2 20,588.3 - 16,388.9 -44.3 - 3,969.4 -16.2



Deuda Pública 328.0 1,431.4 227.8 - 1,203.6 -84.1 - 100.2 -30.5

Erogaciones Extraordinarias

TOTAL 144,065.0 166,500.0 150,752.3 - 15,747.7 -9.5 6,687.3 4.6

MUNICIPIO DE OCOYOACACESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010

PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO

2011


EJERCIDO2011

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO



381


Servicios Personales57.5%

Materiales y Suministros3.4% Servicios

Generales12.2%

Transferencias,Asignaciones, Subsidios

7.8%

Bienes Muebles,Inmuebles e Intangibles

5.3%

Inversión Pública13.7%

Deuda Pública0.2%

MUNICIPIO DE OCOYOACACEGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO

EGRESOS TOTALES



382

FUENTE: Elaboración OSFEM.





0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales.Transf., Asig., Subs. y Otras AyudasB. Mueb. Inm. e Intang. Inversión PúblicaInversiones Finan. y Otras Prov.Part. y Aportac. Deuda Pública

57.5%

3.4%

12.2%

7.8%

5.3%

13.7%

0.2%

38.7%

4.0%

10.3%11.9%

2.4%

23.6%

9.1%

MUNICIPIO DE OCOYOACACCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS



*MEDIA MUNICIPIOS

EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA

MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO



383


Servicios Personales 63,820.2 67,235.4 61,595.7 84,560.3 86,676.2

Materiales y Suministros 5,127.3 4,984.4 4,262.1 4,766.6 5,121.5

Servicios Generales 25,459.3 15,441.2 13,909.7 15,637.1 18,388.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11,292.8 13,942.1 11,193.7 10,877.5 11,732.8

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 143.8 904.9 3,337.8 8,017.1

Inversión Pública 6,859.6 14,927.9 23,514.5 24,557.7 20,588.3



Deuda Pública 702.2 32,570.8 14,656.1 328.0 227.8

TOTAL 113,261.4 149,245.6 130,036.7 144,065.0 150,752.3

MUNICIPIO DE OCOYOACACESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2007


EJERCIDO2008


EJERCIDO2009


EJERCIDO2010


EJERCIDO2011

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

2007-2011



384


20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0

2007 2008 2009 2010 2011

113,261.4

149,245.6

130,036.7

144,065.0

150,752.3

MUNICIPIO DE OCOYOACACCOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

2007-2011 (Miles de Pesos)

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS 2007-2011



385


El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal; como

se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversión se presenta

por debajo de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se posiciona como la

principal aplicación del gasto público, esencialmente en lo correspondiente a Servicios

Personales.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Gasto Corriente

Gasto de Inversión

Deuda

81%

19%

0.2%

61%

32%

7%

MUNICIPIO DE OCOYOACAC APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

Ocoyoacac

Media Municipal

APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL



386

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.

Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio

presenta tendencia a incrementar la proporción destinada a Servicios Personales y a

mantener la proporción destinada a Gasto Corriente e Inversión.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

MUNICIPIO DE OCOYOACAC EVOLUCIÓN DEL GASTO

Pago de Deuda

Inversión

Gasto Corriente

Servicios Personales

EVOLUCIÓN DEL GASTO



387



EJERCIDO 2011 %

A00 Presidencia 19,522.0 12.9%

B00 Sindicatura 11,197.5 7.5%

C00 Regidurías 13,118.4 8.7%

D00 Secretaría del Ayuntamiento 8,599.4 5.7%

E00 Administración 10,005.1 6.6%

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 23,919.1 15.9%

G00 Ecología

H00 Servicios Públicos 24,166.9 16.0%

I00 Promoción Social 11,032.5 7.4%

J00 Gobierno Municipal 3,874.8 2.6%

K00 Contraloría 1,378.6 0.9%

L00 Tesorería 10,764.9 7.1%

M00 Jurídico

N00Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico

2,009.7 1.3%

O00 Educación Cultural y Bienestar Social

P00 Atención Ciudadana

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 11,163.4 7.4%

R00 Casa de cultura

TOTAL 150,752.3 100.0%

DEPENDENCIA

MUNICIPIO DE OCOYOACACEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

12.9%

7.5%

8.7%

5.7%

6.6%15.9%

16.0%

7.4%

2.6%

0.9%

7.1%

1.3%

7.4%

Análisis de Programas por Dependencia General 2011

A00

B00

C00

D00

E00

F00

G00

H00

I00

J00

K00

L00

M00

N00

O00

P00

Q00

R00

EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA



388



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación 506.3 0.3%

02 Impartición de Justicia 626.5 0.5%

03 Procuración de Justicia 9,035.5 6.0%

04 Seguridad Pública y Protección Civil 11,163.5 7.4%

05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo

5,884.5 3.9%

06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza

29,249.0 19.5%

07 Desarrollo Urbano Sustentable 35,008.4 23.2%

08Conducción de las Políticas Gubernamentales

28,115.2 18.6%

09Administración y Control Gubernamental

20,398.5 13.5%

10 Financiamiento para el Desarrollo 10,764.9 7.1%

TOTAL 150,752.3 100.0%

FUNCIÓN

MUNICIPIO DE OCOYOACACEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

0.3%

0.5%

6.0%

7.4%

3.9%

19.5%

23.2%

18.6%

13.5%

7.1%

Análisis de Programas por Función 2011

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN



389

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.

De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos

ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos presentan una

tendencia decreciente respecto a la proporción que representa el presupuesto.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%

Ingresos Recaudados 100% 100% 86% 87% 98%

Egresos Ejercidos 100% 100% 88% 84% 98%

MUNICIPIO DE OCOYOACACCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y

EGRESOS EJERCIDOS

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS

RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS



390


CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010


ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 44,035.3 36,023.3 8,012.0 CIRCULANTE 67,427.2 56,133.9 11,293.3

Efectivo y Equivalentes 16,124.4 13,208.4 2,916.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 67,427.2 56,133.9 11,293.3

Efectivo 3,284.9 4,278.4 (993.5) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 148.1 688.4 (540.3)

Bancos/Tesorería 11,398.5 8,915.0 2,483.5 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 13,859.0 13,396.2 462.8

Dépositos de Fondos de Terceros 988.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 44,189.7 33,625.1 10,564.6

Otros Efectivos y Equivalentes 453.0 15.0 438.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9,230.4 8,424.2 806.2

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 9,860.2 9,680.5 179.7

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 9,860.2 9,528.0 332.2 TOTAL PASIVO 67,427.2 56,133.9 11,293.3

Fondo de Reserva 152.5 (152.5)

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 17,876.0 11,847.3 6,028.7 PATRIMONIO

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 2,890.3 2,877.7 12.6 Patrimonio Contribuido 14,322.5 14,322.5

Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 14,985.7 8,969.6 6,016.1 Aportaciones 14,322.5 14,322.5

Almacén 174.7 1,287.1 (1,112.4) Patrimonio Generado 102,230.8 77,799.0 24,431.8

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 174.7 1,287.1 (1,112.4) Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 29,247.7 21,148.2 8,099.5

NO CIRCULANTE 139,945.2 112,232.1 27,713.1 Resultados de Ejercicios Anteriores 72,983.1 56,650.8 16,332.3

Bienes Inmuebles 110,654.5 86,742.0 23,912.5

Terrenos 8,193.3 3,941.6 4,251.7 TOTAL PATRIMONIO 116,553.3 92,121.5 24,431.8

Edificios 4,321.0 4,321.0

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 98,140.2 78,479.4 19,660.8

Bienes Muebles 29,290.7 25,490.1 3,800.6

Mobiliario y Equipo de Administración 2,610.2 2,424.9 185.3

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 47.1 47.1

Equipo de Transporte 22,991.1 19,741.6 3,249.5

Equipo de Defensa y Seguridad 269.2 269.2

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,078.6 3,052.3 26.3

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 43.3 43.3

Otros Bienes Muebles 251.2 271.3 (20.1)

TOTAL DEL ACTIVO 183,980.5 148,255.4 35,725.1 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 183,980.5 148,255.4 35,725.1

MUNICIPIO DE OCOYOACACESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO



391


INGRESOS 152,055.5 137,095.0 14,960.5

Ingresos de Gestión 37,694.3 30,575.8 7,118.5

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

112,470.8 106,511.2 5,959.6

Otros Ingresos 1,890.4 8.0 1,882.4

MENOSEGRESOS 122,807.8 115,946.8 6,861.0

Gastos de Funcionamiento 110,147.6 105,005.4 5,142.2


Materiales y Suministros 5,119.5 4,766.6 352.9

Servicios Generales 18,349.2 15,653.8 2,695.4


11,732.8 10,897.3 835.5


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

1.5 (1.5)

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Bienes Muebles e Inmuebles

Obra Pública 927.4 42.6 884.8

(AHORRO/DESAHORRO) 29,247.7 21,148.2 8,099.5

MUNICIPIO DE OCOYOACACESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)


ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO



392


La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM), se encuentra en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por

1,250.6 miles de pesos y la Comisión Federal de Electricidad (CFE), en otras cuentas

por pagar a corto plazo por 7,980.3 miles de pesos.

CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 11

%SALDO AL31 / DIC / 10

%VARIACIÓN 2011-2010

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 148.1 0.2 688.4 1.2 (540.3)

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 13,859.0 20.6 13,396.2 23.9 462.8

Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 44,189.7 65.5 33,625.1 59.9 10,564.6

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9,230.4 13.7 8,424.2 15.0 806.2

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo

Fondos en Garantía a Corto Plazo

Proveedores por Pagar a Largo Plazo

Contratistas por Pagar a Largo Plazo

Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo

TOTAL 67,427.2 100.0 56,133.9 100.0 11,293.3


COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA



393


CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 2011S/ENTIDAD

SALDO AL31/ DIC / 2011

S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO

DIFERENCIA %

ISSEMyM 1,250.6 1,250.6 100.0

CAEM 4,197.1 (4,197.1)

CFE 7,980.3 16,128.4 (8,148.1) (102.1)

CONAGUA

MUNICIPIO DE OCOYOACACCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE

y CONAGUA



394

Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los

últimos 5 años son:

*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.

*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.

El análisis anterior determina que el 44.3 por ciento de sus ingresos ordinarios están

comprometidos, ya que el incremento en el ingreso respecto al año anterior, se debe

principalmente a que se recaudaron más impuestos e ingresos federales; y con relación

a la de la deuda, se refleja en la cuenta de retenciones y contribuciones por pagar a

corto plazo. Por lo que se recomienda considerar la situación financiera del Municipio en

la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, contemplando los pagos

que se deben realizar a la deuda y en el ejercicio del presupuesto de egresos

establecer políticas de austeridad y contención del gasto; así como estrategias de

recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y contar con mayores recursos para

amortizar su deuda.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 98,357.6 61,287.3 61,287.3 62.3

2008 130,847.0 40,641.6 8,149.5 48,791.1 37.3

2009 127,290.3 41,138.5 41,138.5 32.3

2010 141,417.6 56,133.9 56,133.9 39.7

2011 152,055.5 67,427.2 67,427.2 44.3


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011

(Miles de pesos)

DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA

CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS

*INGRESOS RECAUDADOS

AÑO

PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN

A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011



395

La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2011,

en su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su

cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones

públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme

a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto

anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones,

sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte

en cuenta pública el municipio”.

Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo

271 señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de

pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del

monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.



396

En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con

relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “B” del

Estado de México






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

2007 2008 2009 2010 2011

62.3%

37.3%

32.3%

39.7%44.3%

34.3%29.5%

28.4%

37.8% 38.4%

MUNICIPIO DE OCOYOACACCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE

LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011

MUNICIPIO DE OCOYOACAC*MEDIA MUNICIPIOS



397

El municipio de Ocoyoacac, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47

A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar

aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del

ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y

pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más

tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

La Entidad no informó del aviso de dictamen de 2011.

El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho

referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual

eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de

los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación

de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal

competente.

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN

Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL

TRABAJO PERSONAL



398



De lo registrado en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su

aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria existen diferencias

en los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal


CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

LEY DE INGRESOS RECAUDADAAL 31 / DIC / 11

10,778.8

24,798.1

35,576.9

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)

TOTAL

CONCEPTO


COMPROMETIDO (A)

PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO

(B)


PAGADO ( C )


EJERCIDO D=A+B+C


COMPROMETIDO (A)

PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO

(B)


PAGADO ( C )


EJERCIDO D=A+B+C


Materiales y Suministros 32.0 32.0 1,900.0 3,792.0 5,692.0

Servicios Generales 2,502.0 7,612.0 10,114.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

215.6 183.6 399.2 1,600.0 5,694.5 7,294.5

Inversión Pública 17,829.2 13,999.1 31,828.3 1,500.0 1,500.0



Deuda Pública 3,427.9 3,427.9

TOTAL 18,044.8 14,214.7 32,259.5 16,850.1 21,954.3 38,804.4

CONCEPTO

FISM FORTAMUNDF


APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES



399

(FISM) por 1,994.3 miles de pesos y en el Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito

Federal (FORTAMUNDF) por 1,306.6 miles de pesos.


0.0

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

30,000.0

35,000.0

Serv. Pers. Mat. y Sumin.

Serv. Grales.

Trans., Asig., Sub., y O.

B. M., Inm. e Intang.

Inv. Púb. Inv. Financ. y Otras Prov.

Part. y Aport. Deuda Pública

32.0 399.

2

31,8

28.3

10,7

76.0

5,69

2.0

10,1

14.0

7,29

4.5

1,50

0.0 3,42

7.9

MUNICIPIO DE OCOYOACACAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

FISM FORTAMUNDF

APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33



400


0.0

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

30,000.0

35,000.0

40,000.0

FISM FORTAMUNDFCaptación 10,778.8 24,798.1

Aplicación 32,259.5 38,804.4

MUNICIPIO DE OCOYOACAC CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100.0%

299.3%

100.0%

156.5%

CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33



401

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN



403

OBSERVACIONESDETERMINADAS

IMPORTE OBSERVADO

OBSERVACIONES SOLVENTADAS

IMPORTE SOLVENTADO

OBSERVACIONESA SOLVENTAR

IMPORTE A SOLVENTAR

13 3,128.58 7 702.08 6 2,426.50

* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.


MUNICIPIO DE OCOYOACAC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES

OBSERVACIONES DETERMINADAS


OBSERVACIONES POR SOLVENTAR

STATUS DE LAS OBSERVACIONES

37 13 24 En aclaración por el Órgano de Control Interno

MUNICIPIO DE OCOYOACACOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES


* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.

INFORMES TRIMESTRALES



404

No. Observación Normatividad Infringida Recomendación

1

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observaron capítulos1000 de servicios personales, 4000 detransferencias asignaciones subsidios y otrasayudas, 5000 de bienes muebles, inmuebles eintangibles que en su momento fueronejercidos sin contar con suficienciapresupuestal por 6,306.0 miles de pesos.

Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización del Ayuntamiento a efecto de no serrecurrente en la observación.

2

Se determinó diferencia en el registro departicipaciones federales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México del 15 de abril,15 de julio, 14de octubre de 2011 y 16 de Enero de 2012 por2,554.7 miles de pesos.

Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.

Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones federales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativosean igual a lo publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México.

3

Se determinó diferencia en el registro departicipaciones estatales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México del 15 de abril,15 de julio, 14de octubre de 2011 y 16 de Enero de 2012 por1,049.1 miles de pesos.


Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativosean igual a lo publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México.

4

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicaciónen el ejercicio y el saldo de su respectivacuenta bancaria por 1,994.3 miles de pesos.


Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.

5

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conla aplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria por 1,306.6 milesde pesos.


Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.

MUNICIPIO DE OCOYOACACOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



405

PLAN DE ACCIÓN

Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a

conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Ocoyoacac, se observa que

en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:

1. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se observan capítulos del

gasto que en su momento fueron ejercidos sin contar con suficiencia

presupuestal.


6

Se determinó diferencia los recursos FISM delEstado Analítico de Ingresos PresupuestalesComparativo con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México del 28 de Enerode 2011 por 2,069.1 miles de pesos.


Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en FISM en el Estado Analítico deIngresos Presupuestales sean igual a lo publicado en laGaceta del Gobierno del Estado de México.

7

Se determinó diferencia los recursosFORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estadode México del 28 de Enero de 2011 por 2,061.9miles de pesos.


Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en FORTAMUNDF en el EstadoAnalítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

8

Se determinó diferencia en el registro de losingresos por subsidios para gastos deoperación con lo reflejado en el capítulo detransferencias, asignaciones, subsidios y otrasayudas del Municipio por 1,538.4 miles depesos.

Artículo 4, de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados deAsistencia Social deCarácter Municipal,denominados DIF's, 344 y348 del Código Financierodel Estado de México yMunicipios y Manual Únicode ContabilidadGubernamental para lasDependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno yMunicipios del Estado deMéxico.

Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas con losOrganismos Descentralizados y el Municipio, para que en lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.

MUNICIPIO DE OCOYOACACOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS



406

2. Se determino diferencia en el registro de las participaciones estatales y federales

del Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado

en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.

3. Se determino diferencia en el registro de los recursos FISM y FORTAMUNDF del

Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con la aplicación en el

ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.

En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano

Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de

Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.

De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el

importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo

resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,

y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;

considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,

que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,

imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.



407

RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO



409

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio público que no se registraron algasto al cierre del ejercicio.

Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lasobras del dominio público al resultado del ejercicio para mostrar elresultado real de las operaciones de la entidad municipal al cierre delejercicio, de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.

El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no serealizó el proceso de depuración.

Realizar la depuración de obras de conformidad a la Gaceta delGobierno del Estado de México del 4 de mayo de 2011.

La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles salarialesrecomendado por la LVII Legislatura del Estado de México.

Se sugiere que las remuneraciones de los servidores públios delMunicipio, se ajusten a los catálogos generales de puestos ytabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivo deValoración Salarial y cumplir con el acuerdo octavo publicado en laGaceta del Gobierno del Estado de México 42 del 1 de marzo de 2011.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 1,250.6 miles de pesos, ComisiónFederal de Electricidad (CFE) por 8,141.1 miles de pesos, Comisión del Agua del Estado deMéxico (CAEM) por 4,197.1 miles de pesos y la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA)por 77.2 miles de pesos.

Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en, anticipo a proveedores porprestación de servicios a corto plazo, anticipo a contratistas (obras) a corto plazo y otrascuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización del Ayuntamiento.

En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado y el Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos Integrado la información difiere del revelado en el DIF.

Implementar conciliaciones de manera periódica con el Municipio y susOrganismos Descentralizados y realizar la integración de conformidadal postulado básico del registro e integración presupuestaria del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.

Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delAyuntamiento de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.

En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo por 3,284.9 miles de pesos.

Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.

En el Estado de Situación Financiera Comparativo, la cuenta de depósitos de fondos deterceros revela saldo por 988.0 miles de pesos la cual no se va utilizar en el Estado deMéxico.

Realizar la reclasificación con base al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.



Hallazgo Recomendación



411

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS



413

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.


CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS



414


Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año

2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los

recursos.

En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por

su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia

superior en la función pública.

Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la

planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender

oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de

gobierno al interior de la entidad fiscalizada.

DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)



415


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un desempeño de Crítico por quinto

año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento no evidenció la existencia de una

página web en la cual acceder a un espacio de transparencia, así mismo no remitió

documentos para dar cumplimiento a lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios

(LTAIPEMyM), por lo que es necesario que dé seguimiento permanente al cumplimiento

de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación.

Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los

informes del resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en

ejercicios anteriores.

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL



416


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Adecuado, toda vez

que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de agua potable al 92.38% de las viviendas

del municipio, asimismo se observa un incremento en la evaluación de 8.46 puntos

porcentuales con relación al 2010, pasando de una calificación de Bueno a Adecuado,

por lo cual se recomienda permanecer en este nivel de desempeño.


Al término del ejercicio 2011 este indicador obtuvo una calificación de Suficiente por

segundo año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de

calles pavimentadas al 63.09% de las viviendas del municipio. En la gráfica se aprecia

VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS

VIVIENDAS CON AGUA POTABLE



417

un decremento de 5.32 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2010, por lo que

deberá replantear las acciones establecidas a fin de elevar el nivel de evaluación.


Al cierre del ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Adecuado, toda vez

que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de drenaje al 96.65% de las viviendas del

municipio, asimismo se observa un incremento en la evaluación de 12.07 puntos

porcentuales con relación al 2010, pasando de una calificación de Bueno a Adecuado,

por lo cual se recomienda mantener este nivel de desempeño.

VIVIENDAS CON DRENAJE



418


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado en este indicador fue de Suficiente, debido a

que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de limpia al 72.03% de las viviendas del

municipio, asimismo se observa un decremento de 22.97 puntos porcentuales con

relación al 2010, pasando de una evaluación de Adecuado a Suficiente, por lo que

deberá reorientar las acciones establecidas a fin de elevar el nivel de desempeño.


Al término del ejercicio 2011 la evaluación de este indicador fue de Crítico por cuarto

año consecutivo, toda vez que la entidad municipal ha identificado y protegido al 12.5%

de las zonas de riesgo en su territorio, sin embargo la información remitida no coincide

con la registrada en el Atlas de Riesgos Municipal, siendo necesario que identifique de

ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS

VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA



419

manera precisa el número de fenómenos perturbadores y corrija los documentos

correspondientes.


Al cierre del ejercicio 2011 el indicador obtuvo una evaluación de Crítico por quinto año

consecutivo, debido a que el Ayuntamiento mantiene una baja capacidad para generar

sus propios ingresos, no obstante que el OSFEM emitió una recomendación mediante

el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3176/11 de fecha 22 de noviembre de 2011, en

el sentido de implementar estrategias que permitieran mejorar sustantivamente la

evaluación. Se aprecia en la gráfica un incremento de 2.73 puntos porcentuales con

respecto al 2010, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones

encaminadas a optimizar el diseño e implementación de mecanismos administrativos

que permitan incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener

una calificación positiva.

AUTONOMÍA FINANCIERA



420


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Bueno por quinto año

consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento participó con el 6.07% del total de sus

ingresos a su Sistema Descentralizado Municipal DIF. Cabe destacar que existe un

decremento de 0.7 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2010, por lo que se

recomienda replantear las acciones establecidas a fin de elevar el nivel de evaluación.


Al término del ejercicio 2011 este indicador obtuvo una calificación de Suficiente por

segundo año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento ha cobrado el 55.64% del

Impuesto Predial en proporción a los contribuyentes registrados en el padrón; así

mismo la gráfica muestra un incremento de 1.17 puntos porcentuales con respecto al

TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL

CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF



421

ejercicio 2010, por lo anterior es necesario reorientar las estrategias implementadas

tendentes a eficientar la recaudación de este impuesto a fin de elevar su evaluación.


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo una evaluación de Adecuado, debido

a que esta entidad fiscalizable informó que cuenta con Comités que efectúan el cobro

de los Derechos de Agua a las viviendas, sin embargo el Ayuntamiento sólo lo realiza a

las empresas ubicadas en su territorio.

El padrón de contribuyentes base para el cálculo de este indicador es el de diciembre

de 2010, no obstante durante el ejercicio 2011 la entidad manifiesta que varias

empresas fueron dadas de alta en el padrón, razón por la cual el porcentaje de

contribuyentes que efectuaron el pago asciende a un 283.33%, por lo que se

recomienda actualizar las cifras del padrón y reportarlas al OSFEM.

TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE



422


Al concluir el ejercicio 2011 la evaluación de este indicador fue de Crítico, debido a que

su ingreso está comprometido en un 44.34% al pago de deuda a corto plazo, asimismo

se observa una tendencia negativa de 7.26 puntos porcentuales con relación al 2010,

pasando de una calificación de Suficiente a Crítico, al respecto el OSFEM emitió

recomendaciones mediante el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3176/11 de fecha

22 de noviembre de 2011, en el sentido de implementar acciones encaminadas a

mejorar el desempeño, por lo que deberá llevar a cabo un análisis de los trabajos

encaminados a la atención oportuna de los pasivos a fin de elevar la calificación.

IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS



423


Al término del ejercicio 2011 el resultado del indicador fue de Adecuado, toda vez que

el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública del municipio responde a las

emergencias es de 1.75 minutos, por lo que se recomienda permanecer en este nivel

de evaluación y mantener protegida a la población. La gráfica no muestra comparativo

con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio

2011.


Al cierre del ejercicio 2011 la evaluación de este indicador fue de Adecuado, debido a

que Ayuntamiento gastó 265.45 pesos por tonelada para la disposición final de los

residuos sólidos que se generaron en su territorio, por lo que se recomienda mantener

GASTO DE DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS

TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA



424

este nivel de desempeño. La gráfica no muestra el comparativo con ejercicios

anteriores debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado del indicador fue de Insuficiente, toda vez que

el Ayuntamiento informó que dio tratamiento al 5.7% de las aguas residuales generadas

en su territorio, no obstante que el OSFEM emitió una recomendación mediante el

pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2412/11 de fecha 29 de agosto de 2011, en el

sentido de reorientar las estrategias a fin de mejorar la evaluación. Por lo que deberá

replantear las acciones establecidas que permitan mejorar el nivel de desempeño a

favor de la población.

VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS



425


Al término del ejercicio 2011 el resultado del indicador fue de Crítico, debido a que en

la entidad existen Comités encargados de suministrar agua a las viviendas y por ende

el Ayuntamiento manifiesta no disponer de información para reportar al OSFEM.

Por lo anterior se recomienda implementar estrategias a fin de recuperar el costo por

suministro. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el

indicador entró en operación en el ejercicio 2011.

RECUPERACIÓN POR SUMINISTRO DE AGUA



427

EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS



429

La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura

Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el

cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para

el ejercicio 2011.

Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en

cumplimiento de sus funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo

permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la

fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.

Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable

identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo

señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y

Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.

Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se

realizó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7 proyectos), 04 02

“Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02 “Educación y

Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos), 06 05

“Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4

proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 04 “Agua

y Saneamiento” (6 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4

proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de

las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la

Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a

continuación:

RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS



430

04 01 ProgramaSeguridad Pública y Tránsito (7 proyectos)

04 01 01 Prevención de la Delincuencia

04 01 02 Información para la Seguridad Pública

04 01 03 Autoprotección y Participación Ciudadana

04 01 04Formación y Capacitación Profesional para la Seguridad Pública

04 01 05 Supervisión y Control del Tránsito Vehicular

04 01 06 Educación Vial

04 01 07Infraestructura y Equipamiento para la Seguridad Pública y Tránsito

04 02 Programa Protección Civil (5 proyectos)

04 02 01Coordinación y Concertación para la Protección Civil

04 02 02Capacitación y Difusión para la Protección Civil

04 02 03 Identificación y Prevención de Riesgos

04 02 04Atención y Manejo de Emergencias y Desastres

04 02 05Infraestructura y Equipamiento para la Protección Civil

63.90

142.50

No Programado

No Programado

177.00

No Programado

Proyectos

CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN

PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO

CUARTO TRIMESTRE

43.47

Proyectos

304.27

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal cumplió con el 43.47% del programa"Seguridad Pública y Tránsito" (7 proyectos), en tanto que el de "Protección Civil" (5proyectos) alcanzó el 63.90%.

CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011



431

06 01 Programa Salud (4 proyectos)

06 01 01Fomento a la Prestación de los Servicios de Salud

06 01 02Orientación y Apoyo para la Salud Comunitaria

06 01 03 Control y Regulación Sanitaria

06 01 04 Infraestructura y Equipamiento para la Salud

06 02 Programa Educación y Cultura (8 proyectos)

06 02 01 Apoyo a la Educación Básica

06 02 02Fomento a la Educación Extraescolar y de Adultos

06 02 03 Fomento a la Alfabetización

06 02 04 Estímulos Económicos a la Educación

06 02 05Administración de Bibliotecas y Casas de Cultura

06 02 06 Preservación del Patrimonio Cultural

06 02 07 Difusión y Promoción de la Cultura

06 02 08Infraestructura y Equipamiento para la Educación y la Cultura

06 03 Programa Cultura Física y Deporte (5 proyectos)

06 03 01 Fomento a la Cultura Física

06 03 02 Promoción del Deporte Social y de Barrios

06 03 03Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos

06 03 04 Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte

06 03 05Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte

06 05 ProgramaAtención a Grupos Étnicos (3 proyectos)

06 05 01Fomento al Desarrollo de los Pueblos Indígenas

06 05 02Apoyo para la Promoción y Protección del Patrimonio Cultural Indígena

06 05 03 Apoyo a los Pueblos Indígenas

No Programado

51.04

Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal cumplió con el 14.06% delprograma "Salud" (4 proyectos), en cuanto al de "Educación y Cultura" (8 proyectos)sólo concretó el 6.38%, el de "Cultura Física y Deporte" (5 proyectos) ejecutó el 20.00%y finalmente el de "Atención a Grupos Étnicos" (3 proyectos) presentó ausencia deacciones.



CUARTO TRIMESTRE

Proyectos

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

14.06

56.23

No Programado

No Programado

No Programado

6.38

Proyectos

Proyectos

20.00

100.00

No Programado

Proyectos

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado



432

07 01 Programa Desarrollo Urbano (4 proyectos)

07 01 01Planeación para el Desarrollo Urbano del Municipio

07 01 02 Regulación y Control del Desarrollo Urbano

07 01 03Rehabilitación y Mantenimiento de Áreas Urbanas

07 01 04Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Urbano

07 02 Programa Suelo (4 proyectos)

07 02 01 Fomento a la Regularización de Predios

07 02 02 Oferta de Suelo para el Desarrollo Urbano

07 02 03 Administración de Reservas Territoriales

07 02 04Prevención de la Ocupación Irregular del Suelo

07 03 Programa Vivienda (3 proyectos)

07 03 01 Fomento a la Producción de Vivienda

07 03 02Fomento al Mejoramiento a la Vivienda y Pie de Casa

07 03 03Expedición, Registro y Control de Permisos para la Construcción de Vivienda

07 04 Programa Agua y Saneamiento (6 proyectos)

07 04 01Administración de los Servicios (Organismos Operadores)

07 04 02 Suministro de Agua Potable

07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado

07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales

07 04 05 Cultura para el uso Eficiente del Agua

07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento

Proyectos

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

Proyectos

Proyectos

No Programado

No Programado

Proyectos

No Programado

No Programado

No Programado



CUARTO TRIMESTRE

36.96

No Programado

147.83

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado



433

07 05 ProgramaElectrificación y Alumbrado Público (4 proyectos)

07 05 01 Fomento para la Electrificación

07 05 02 Alumbrado Público

07 05 03 Ahorro de Energía

07 05 04 Infraestructura y Equipamiento

07 06 ProgramaProtección al Ambiente (4 proyectos)

07 06 01Fomento a la Protección y Preservación de los Recursos Naturales

07 06 02Limpia, Recolección, Tratamiento y Disposición de Résiduos

07 06 03 Promoción de la Cultura Ambiental

07 06 04Infraestructura y Equipamiento para la Protección al Ambiente

07 07 ProgramaModernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos)

07 07 01Rehabilitación y Mantenimiento de Caminos Vecinales

07 07 02Promoción de la Telefonía Rural y Urbana

07 07 03Coordinación y Concertación para el Orden, Regulación y Mantenimiento del Servicio de Transporte Público

07 07 04Infraestructura y Equipamiento para la Modernización de las Comunicaciones y el Transporte

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

Proyectos

102.50

No Programado

97.57

No Programado

Proyectos

50.02

Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió con el 39.96% delprograma "Desarrollo Urbano" (4 proyectos). Por otro lado no se establecieronmetas a desarrollar para los de "Suelo" (4 proyectos), "Vivienda" (3 proyectos),"Agua y Saneamiento" (6 proyectos) y "Electrificación y Alumbrado Público" (4proyectos), respecto al de "Protección al Ambiente" (4 proyectos) concretó el50.02% y finalmente el de "Modernización de las Comunicaciones y el Transporte"(4 proyectos) presentó ausencia de acciones.



CUARTO TRIMESTRE

Proyectos



434


Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo

del municipio y el rebase del 100% en algunos de ellos, por lo que se recomienda que

las acciones de Planeación y Programación se realicen sobre estudios fehacientes que

garanticen su ejecución y conclusión.

10 01 ProgramaFortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos)

10 01 01 Operación y Desarrollo de Tesorería

10 01 02 Operación y Desarrollo del Sistema Catastral

10 01 03Operación y Desarrollo del Sistema Fiscal y Recaudatorio

10 01 04Amortización y Cancelación de Deuda Pública

10 01 05 Fondos, Aportaciones y Participaciones

10 01 06Promoción de la Inversión Privada en Proyectos de Desarrollo



CUARTO TRIMESTRE

No Programado

No Programado

No Programado

48.81

Proyectos

102.08

95.03

95.75

Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal cumplió con el 48.81% delprograma "Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal" (6 proyectos).



435


Descripción de los Programas 04 01 Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos) 04 02 Protección Civil (5 proyectos) 06 01 Salud (4 proyectos) 06 02 Educación y Cultura (8 proyectos) 06 03 Cultura Física y Deporte (5 proyectos) 06 05 Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos) Nomenclatura N P No Programado

La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en

términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el POA 2011 de

la entidad municipal y que fueron evaluados por la Auditoría Especial de Evaluación de

Programas.

De los programas referidos se puede apreciar que el de “Seguridad Pública y Tránsito”

realizó el 43.47%, el de “Protección Civil” concluyó el 63.90%, así mismo los de “Salud”,

“Educación y Cultura” y “Cultura Física y Deporte” no concluyeron en su totalidad con lo

estipulado en el POA y finalmente el de “Atención a Grupos Étnicos” presentó ausencia

de acciones, denotando falta de eficacia en su proceso de Planeación, Programación y

Presupuestación.

0

10

20

30

40

50

60

70

43.47%

63.90%

14.06%

6.38%

20.00%

N P

04 01 04 02 06 01 06 02 06 03 06 05

PROGRAMAS

PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011



436


Descripción de los Programas 07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos) 07 02 Suelo (4 proyectos) 07 03 Vivienda (3 proyectos) 07 04 Agua y Saneamiento (6 proyectos) 07 05 Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos) 07 06 Protección al Ambiente (4 proyectos) 07 07 Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos) 10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos) Nomenclatura N P No Programado

Como se puede apreciar en la gráfica anterior el programa “Desarrollo Urbano” realizó

el 36.96%. Por otro lado los de “Suelo”, “Vivienda”, “Agua y Saneamiento” y

“Electrificación y Alumbrado Público” presentaron ausencia de acciones en el POA

2011, respecto al de “Protección al Ambiente” ejecutó el 50.02%. En otra instancia el

de “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” no se establecieron metas a

desarrollar en el ejercicio evaluado y finalmente el de “Fortalecimiento de la Hacienda

Pública Municipal” concretó el 48.81%, por lo cual se recomienda verificar el proceso de

Planeación, Programación y Presupuestación en el Programa Operativo Anual.

0

10

20

30

40

50

60

36.96%

N P N P N P N P

50.02%

N P

48.81%

07 01 07 02 07 03 07 04 07 05 07 06 07 07 10 01

PROGRAMAS




437

PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL



439

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar a los

Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales para el

ejercicio 2011, en ese sentido mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1552/2011 de

fecha 08 de junio de 2011 se solicitó información al Ayuntamiento, concerniente a esta

materia. A partir de la documentación recibida en el Órgano Técnico de la Legislatura

por parte del ente fiscalizable, se emitió el Pliego de Recomendaciones número

OSFEM/AEEP/SEPM/2094/11 con fecha 19 de julio de 2011, obteniendo una

evaluación de Crítico.

Dada la carencia de mayor evidencia del cumplimiento de diversos aspectos en materia

de Protección Civil, el OSFEM no contó con los elementos necesarios para elevar la

calificación, obteniendo en este rubro el estatus que se muestra en la siguiente gráfica:

DIAGNÓSTICO DEL CONSEJO MUNICIPAL DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL



440


Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección

Civil, se realicen las siguientes acciones y una vez cumplidas, dé cuenta de ellas al

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las evidencias

correspondientes:

1. Crear la Comisión Permanente de Protección Civil a efecto de dar cumplimiento a lo

establecido en el artículo 69 fracción I inciso a) de la Ley Orgánica Municipal del

Estado de México.

2. Implementar las acciones necesarias, conforme al artículo 81 de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México, artículos 6.11 y 6.13 del Libro Sexto del Código

Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del Reglamento

del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema Municipal de

Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las Unidades Internas

y los Grupos Voluntarios.

ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL



441

3. Crear el Consejo Municipal de Protección Civil, en términos de lo dispuesto en el

artículo 81 Ter. Párrafo primero de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México

y a su vez registrarlo ante la Dirección General de Protección Civil del Estado de

México, como lo establecen los artículos 6.12 y 6.13 del Libro Sexto del Código

Administrativo del Estado de México y el artículo 21 del Reglamento respectivo,

para su incorporación al Registro Estatal de Protección Civil.

4. Cumplir con lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción V, respecto a la

participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal de

Protección Civil.

5. Atender lo establecido en el artículo 69 del Reglamento del Libro Sexto, así como el

artículo 6.15 inciso I, III, IV y X del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado

de México relacionado con los Registros de los Grupos Voluntarios.

6. Con fundamento en el artículo 166 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México y artículos 6.31, 6.32 y 6.35 del Libro Sexto del

Código Administrativo del Estado de México, aplicar las medidas de seguridad,

vigilancia y sanciones a generadores de bajo riesgo.

7. Atender lo establecido en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México, que a la letra dice: “Identificar en un Atlas de Riesgos

Municipal, que deberá actualizarse permanentemente y publicarse en la Gaceta

Municipal durante el primer año de gestión de cada ayuntamiento…”, así mismo

incorporar información generada por el INEGI en el año 2010, ya que es esa

dependencia la que gestiona datos más recientes y verídicos que se manejan a

nivel nacional y vincular el Atlas de Riesgos a lo establecido por el Estado formando

un solo documento.



442

8. En atención al artículo 6.16 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de

México y artículo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de

Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo.

9. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades Internas

de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con la norma

técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado, de igual

forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar cumplimiento a

lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado

de México y artículo 27 de su Reglamento.

10. Se recomienda a la entidad fiscalizable incrementar las acciones destinadas a la

protección civil para el fortalecimiento de la salvaguarda de la población, medio

ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las leyes,

reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección civil.



443

NÚM.

1 Distribución del EgresoPresentó una distribución del gasto en la querefleja un desequilibrio en la apropiadaaplicación del mismo.

Realizar la distribución del recurso bajo el marcode la planeación estratégica y la disciplinapresupuestaria, con el f in de atenderoportunamente la demanda ciudadana en materiade servicios públicos y la gestión de gobierno alinterior de la entidad f iscalizada.

2Transparencia en el Ámbito Municipal

No se está dando cumplimiento y seguimientopermanente a lo dispuesto por el Artículo 12 dela LTAIPEMyM.

Atender cada una de las veintitrés fracciones ydar seguimiento permanente a lo que cita elArtículo 12 de la LTAIPEMyM y poner adisposición de la ciudadanía esa información demanera clara.

3 Zonas de Riesgo ProtegidasSe detectó baja cobertura a las Zonas deRiesgo identif icadas en el territorio municipal.

Dar mayor cobertura a las Zonas de Riesgoidentif icadas en el territorio municipal.

4 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividad de losingresos ordinarios con relación al total deingresos.

Es necesario implementar acciones paraincrementar la recaudación, alentando alcontribuyente a efectuar sus pagos en tiempo yforma.

Implementar estrategias a fin de que elAyuntamiento cobre los Derechos del Agua a lasviviendas de su territorio.

Actualizar el padrón de empresas contribuyentespara el cálculo de este indicador.

6Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos

Se está comprometiendo en demasía el ingresopara hacer frente a los adeudos adquiridos por esta entidad municipal.

Llevar a cabo un análisis económico a fin deabatir el compromiso de los ingresos alsaneamiento f inanciero.

7Volumen de Aguas Residuales Tratadas

La entidad municipal es ineficiente en eltratamiento de aguas residuales generadas ensu territorio.

Efectuar acciones a fin de aumentar el volumende aguas residuales tratadas en beneficio de lapoblación.

8Recuperación por Suministro de Agua

En la entidad existen Comités encargados desuministrar agua a las viviendas y por ende elAyuntamiento manif iesta no disponer deinformación para reportar al OSFEM.

Implementar estrategias a fin de recuperar elcosto por suministro.

RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA

EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR

El ente fiscalizable informó que cuenta conComités que efectuan el cobro del Derecho deAgua a las viviendas, sin embargo elAyuntamiento sólo lo realiza a las empresasubicadas en su territorio.

Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable

5

INFORME DE RECOMENDACIONES



444

NÚM.

9Ejercicio de los Recursos del FISM

En el indicador “Ejercicio de los Recursos” delFISM, el porcentaje por concluir es 51.95, querepresenta un monto de 5,599.2 miles depesos.

Es responsabilidad de la administración municipalejercer los recursos eficazmente, por lo quedeberá aplicar los principios del proceso dePlaneación, Programación y Presupuestación aefecto de concluir al 100% los recursos delFondo para la Infraestructura Social Municipal.

Estados de Cuenta Bancarios:

La entidad municipal aperturó la cuentabancaria del FISM hasta febrero de 2011.

11

Referente al estado de cuenta bancario delFISM, con corte al 31 de diciembre, no coincidecon las cifras registradas en el SIAVAMEN, envirtud de que existe una diferencia de 4,971.7miles de pesos.

Deberá aplicar los mecanismos necesarios a finde que los saldos reportados en el estado decuenta bancario del FISM y el SIAVAMEN seancongruentes en dicho Fondo o en su defectoaclarar los motivos de la diferencia.

12Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF

En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, el porcentajepor concluir es 45.59, que representa unmonto de 11,306.4 miles de pesos.

Es responsabilidad de la administración municipalejercer los recursos eficazmente, por lo quedeberá aplicar los principios del proceso dePlaneación, Programación y Presupuestación aefecto de concluir al 100% los recursos delFondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal.


La entidad municipal aperturó la cuentabancaria del FORTAMUNDF hasta febrero de2011.

Deberá apegarse en los ejercicios subsecuentesa lo estipulado en el numeral 2.2 “Radicación deRecursos” de los Lineamientos Generales deOperación del FISM en donde se establece que laSecretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipios deberánmantenerlos en una cuenta bancaria productivaespecíf ica por el ejercicio f iscal.

10

Deberá apegarse en los ejercicios subsecuentesa lo estipulado en el numeral 2.2 “Radicación deRecursos” de los Lineamientos Generales deOperación del FORTAMUNDF en donde seestablece que la Secretaría de Finanzasentregará a los Municipios los recursos de cadafondo de acuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipios deberánmantenerlos en una cuenta bancaria productivaespecíf ica por el ejercicio f iscal.

13

NOMBRE DEL INDICADOR

COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011

RECOMENDACIONES



445

NÚM.


Referente al estado de cuenta bancario delFORTAMUNDF, con corte al 31 de diciembre,no coincide con las cifras registradas en elSIAVAMEN, en virtud de que existe unadiferencia de 10,262.5 miles de pesos.

15Ejercicio de los Recursos para Seguridad Pública, Bomberos y Protección Civil

Ejerció 7.33% del total de los recursos lo cualdif iere con lo estipulado en el Presupuesto deEgresos de la Federación 2011, dondeestablece que debe destinar por lo menos el20% de los recursos del fondo.

Se le conmina a apegarse a lo establecido en elPresupuesto de Egresos de la Federación, con lafinalidad de ejecutar el FORTAMUNDF conforme a la normatividad.

16

Evaluación de Metas Físicasy Resultados Generales de laEvaluación Trimestral deMetas Físicas

La entidad municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.

Es recomendable que las acciones de planeacióny programación, se realicen sobre estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario justif ique losmotivos que provocaron el incumplimiento en losprogramas y proyectos así como el rebase del100% de algunos de ellos y aclare el destino finalde los recursos.

17

Cuestionario: “Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales”

Al cierre del ejercicio 2011, el Ayuntamiento nocontó con el total de los elementos necesariospara elevar la calif icación.

Desarrollar todas las actividades encaminadas adar cabal cumplimiento legal y normativo a lasdisposiciones que en materia de Protección CivilMunicipal regulan esta actividad en el Estado deMéxico, así como actualizar el Atlas de RiesgosMunicipal y atender todas las recomendacionesindicadas en el apartado de Protección Civil deeste Informe de Resultados.

NOMBRE DEL INDICADOR

COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011

RECOMENDACIONES

14

Deberá aplicar los mecanismos necesarios a finde que los saldos reportados en el estado decuenta bancario del FORTAMUNDF y elSIAVAMEN sean congruentes en dicho Fondo oen su defecto aclarar los motivos de ladiferencia.

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.

447

Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011

Organismo Descentralizado DIF de Ocoyoacac

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC


449

CUMPLIMIENTO FINANCIERO



450

Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados

de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para

el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo

descentralizado DIF de Ocoyoacac, con objetivos de asistencia social y beneficio

colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.

El organismo descentralizado DIF de Ocoyoacac, durante el ejercicio 2011 recaudó

9,173.2 miles de pesos, ejerciendo 10,842.3 miles de pesos.


Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la

normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.

OBJETIVO

INTRODUCCIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA



451

Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del

cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado

DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno

y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del

organismo descentralizado DIF de Ocoyoacac. Los procedimientos normativos que se

describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar,

emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, mediante

pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el

organismo descentralizado DIF de Ocoyoacac, quien es responsable de su veracidad,

la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones

normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a cuerdo a lo

manifestado en la carta de aseveraciones presentada.


1.- Verificar que la información

presupuestal de la Cuenta Pública,

corresponda con la presentada en el

informe mensual de diciembre.

Presenta diferencia en el Estado

Analítico de Ingresos Presupuestales.

2.- Verificar que el catálogo de cuentas

que integra el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales corresponda a

la Ley de Ingresos de los Municipios.


3.- Verificar que los ajustes a la ley de

ingresos estimada y el presupuesto de


ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA



452


egresos aprobado estén debidamente

autorizados.

4.- Verificar que en la ley de ingresos

modificada y el presupuesto de egresos

modificado, mantenga el equilibrio en el

balance de ingresos y egresos.


5.- Verificar que el Estado del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos se haya

realizado de conformidad al clasificador

por objeto del gasto que se encuentra

en el Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias

y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México.



egresos ejercido no sea mayor al

modificado y a la ley de ingresos

recaudada.

Presupuesto de egresos ejercido mayor

al modificado por 242.3 y a la ley de

ingresos recaudada por 1,669.1 miles

de pesos.


egresos ejercido por dependencia y por

función, correspondan al reflejado en el

Estado del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos.


8.- Verificar que en el Estado de

Situación Financiera Comparativo hayan

utilizado las cuentas que son de

aplicación de acuerdo al Manual Único

de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del




453



México.

9.- Verificar que el Estado de Situación

Financiera Comparativo, cumpla con el

equilibrio del activo con la suma de

pasivo y patrimonio.


10.- Verificar que el resultado (ahorro o

desahorro) que se determina en el

Estado de Actividades Comparativo, sea

igual al que revela el Estado de

Situación Financiera Comparativo.



cuentas reveladas en el Estado de

Situación Financiera Comparativo

correspondan a su naturaleza y

concilien con los anexos.

Cuentas con saldo contrario a su

naturaleza.

12.- Verificar que la cuenta de efectivo,

revelada en el Estado de Situación

Financiera Comparativo, no presente

saldo al final del ejercicio.

Presenta saldo por 55.2 miles de pesos.

13.- Verificar que el saldo de las cuentas


Financiera Comparativo, no presenten

antigüedad mayor a un año en: cuentas

por cobrar a corto plazo, anticipo a

proveedores, anticipo a contratistas,

servicios personales por pagar a corto

plazo y otras cuentas por pagar a corto

plazo.

Saldos con antigüedad mayor a un año

en proveedores y servicios personales

por pagar a corto plazo.



454


14.- Revisar que el reporte de altas y

bajas de bienes muebles e inmuebles

concilie con la variación presentada en

el Estado de Situación Financiera

Comparativo.



cuentas del estado de la deuda pública

concilie con lo reflejado en el pasivo del

Estado de Situación Financiera

Comparativo.


16.- Realizar la confirmación de saldos

con ISSEMyM y CFE.

Se determinó diferencia con ISSEMyM

por 407.7 miles de pesos.

17.- Confirmar que se haya presentado

el aviso y dictamen de la determinación

y pago del impuesto sobre erogaciones

por remuneraciones al trabajo personal.

No informó.

18.- Verificar que el Estado de

Actividades Comparativo, no refleje

saldo en el rubro de financiamientos.


Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una

revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que

consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de

la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad

mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre

de 2011.



455

Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el

resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al

organismo descentralizado DIF de Ocoyoacac, para que éste último de atención a los

hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de

observaciones y recomendaciones de control interno.

Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y

operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en

forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar

información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal

sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.



456

En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal

2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental.

Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como

su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.

En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera

y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea

útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y

egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de

cuentas.

FINANCIERO



457


Hacendaria).


% %

Impuestos

Derechos 0.4 0.4 0.4

Aportaciones de Mejoras 0.9 - 0.9 -100.0

Productos 0.1 0.1 0.1

Aprovechamientos 8.4 1,059.1 1,059.1 1,050.7

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 9,733.8 10,600.0 8,113.6 - 2,486.4 - 23.5 - 1,620.2 -16.6

Subsidios para Gastos de Operación 9,152.6 9,916.9 7,691.9 - 2,225.0 - 22.4 - 1,460.7 -16.0

Cuotas de Recuperación 581.2 683.1 421.7 - 261.4 - 38.3 - 159.5 -27.4

Accesorios

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

Ingresos Derivados de Financiamiento

Otros Ingresos

TOTAL 9,743.1 10,600.0 9,173.2 - 1,426.8 - 13.5 - 569.9 -5.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010

LEY DE INGRESOS MODIFICADA

2011


2011

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO



458


*La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo

216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio

en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la

población residente, así como la actividad predominante en cada zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%

Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento

Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

0.1%

99.9%

3.6%1.4%

94.7%

0.3%


*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF



MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “B”

DEL ESTADO DE MÉXICO



459


En el ejercicio y control del gasto público deberán apegarse a los artículos 305 y 327-B

del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el

egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que

el presupuesto de egresos ejercido es mayor al presupuestado por 242.3 miles de

pesos y a la ley de ingresos recaudada por 1,669.1 miles de pesos.

% %

Servicios Personales 9,148.5 6,678.0 9,313.3 2,635.3 39.5 164.8 1.8

Materiales y Suministros 560.6 960.0 752.2 - 207.8 - 21.6 191.6 34.2

Servicios Generales 680.8 1,317.3 644.0 - 673.3 - 51.1 - 36.8 - 5.4


254.6 470.2 132.8 - 337.4 - 71.8 - 121.8 - 47.8

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 191.8 - 191.8 - 100.0

Inversión Pública



Deuda Pública 982.7 - 982.7 - 100.0

Erogaciones Extraordinarias

TOTAL 10,644.5 10,600.0 10,842.3 242.3 2.3 197.8 1.9


ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010

PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO

2011


EJERCIDO2011

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO



460






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras

Ayudas

B. Mueb. Inm. e Intang.

Inversión Pública Inversiones Finan.y Otras Prov.

Part. y Aportac. Deuda Pública

85.9%

6.9% 5.9%

1.3%

70.4%

12.4%

7.6% 6.7%

2.5%0.4%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF





MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “B”

DEL ESTADO DE MÉXICO



461



EJERCIDO 2011 %

A00 Presidencia 2,733.2 25.2%

B00 Dirección General 7,233.8 66.7%

C00 Tesorería 875.3 8.1%

D00 Área de Administración

E00 Área de Operación

F00 Área de Gestión Social

G00 Contraloría Interna

TOTAL 10,842.3 100.0%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

DEPENDENCIA

25.2%

66.7%

8.1%

Análisis de Programas por Dependencia General 2011

A00

B00

C00

D00

E00

F00

G00

EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA



462



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación

02 Impartición de Justicia

03 Procuración de Justicia

04 Seguridad Pública y Protección Civil

05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo

06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza

07 Desarrollo Urbano Sustentable

08Conducción de las Políticas Gubernamentales

09Administración y Control Gubernamental

10 Financiamiento para el Desarrollo 10,842.3 100.0%

TOTAL 10,842.3 100.0%

(Miles de pesos)

FUNCIÓN

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

100.0%

Análisis de Programas por Función 2011

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN



463




ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 185.3 141.3 44.0 CIRCULANTE 3,126.5 270.4 2,856.1

Efectivo y Equivalentes 96.5 40.3 56.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,047.9 181.8 2,866.1

Efectivo 55.2 15.8 39.4 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 178.1 20.9 157.2

Bancos/Tesoreria 41.3 24.5 16.8 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 44.5 2.9 41.6

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 48.7 60.9 (12.2) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,823.7 155.8 2,667.9

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 48.7 60.9 (12.2) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.6 2.2 (0.6)

Almacen 40.1 40.1 Documentos por Pagar a Corto Plazo 78.6 88.6 (10.0)

Almacen de Materiales y Suministros de Consumo 40.1 40.1 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 78.6 88.6 (10.0)

NO CIRCULANTE 1,195.7 619.6 576.1 NO CIRCULANTE 213.4 989.6 (776.2)

Bienes Muebles 1,057.3 481.2 576.1 Documentos por Pagar a Largo Plazo 213.4 989.6 (776.2)

Mobiliario y Equipo de Administración 282.2 481.2 (199.0) Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 213.4 989.6 (776.2)

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 130.0 130.0 TOTAL PASIVO 3,339.9 1,260.0 2,079.9

Equipo de Transporte 630.6 630.6 PATRIMONIO

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 6.0 6.0 Patrimonio Contribuido 133.1 133.1

Otros Bienes Muebles 8.5 8.5 Aportaciones 133.1 133.1

Activos Diferidos 138.4 138.4 Patrimonio Generado (2,092.0) (632.2) (1,459.8)

Otros Activos Diferidos 138.4 138.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (1,202.3) 286.1 (1,488.4)

Resultados de Ejercicios Anteriores (889.7) (918.3) 28.6

TOTAL PATRIMONIO (1,958.9) (499.1) (1,459.8)

TOTAL DEL ACTIVO 1,381.0 760.9 620.1 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,381.0 760.9 620.1

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO



464


INGRESOS 9,670.0 10,042.7 (372.7)

Ingresos de Gestión 439.7 439.7

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

9,230.3 10,033.0 (802.7)

Otros Ingresos 9.7 (9.7)

MENOSEGRESOS 10,872.3 10,650.3 222.0

Gastos de Funcionamiento 10,709.5 10,395.7 313.8

Servicios Personales 9,313.3 9,154.3 159.0

Materiales y Suministros 752.2 560.6 191.6

Servicios Generales 644.0 680.8 (36.8)


162.8 254.6 (91.8)


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Bienes Muebles e Inmuebles

Obra Pública

(AHORRO/DESAHORRO) (1,202.3) (607.6) (594.7)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)


ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO



465


La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM), está registrada en impuestos y retenciones por pagar a corto plazo por

357.8 miles de pesos y en documentos comerciales por pagar a largo plazo por 213.4

miles de pesos.

CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 11

%SALDO AL31 / DIC / 10

%VARIACIÓN 2011-2010

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 178.1 5.3 20.9 1.7 157.2

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 44.5 1.3 2.9 0.2 41.6

Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,823.7 84.5 155.8 12.4 2,667.9

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.6 2.2 0.2 (0.6)

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 78.6 2.4 88.6 7.0 (10.0)

Fondos en Garantía a Corto Plazo

Proveedores por Pagar a Largo Plazo

Contratistas por Pagar a Largo Plazo

Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 213.4 6.4 989.6 78.5 (776.2)

TOTAL 3,339.9 100.0 1,260.0 100.0 2,079.9


COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA



466


CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 2011S/ENTIDAD

SALDO AL31/ DIC / 2011

S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO

DIFERENCIA %

ISSEMyM 571.2 163.5 407.7 71.4

CFE

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE



467

Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los

últimos 5 años son:

*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.

*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.

La disminución en el ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se

obtuvieron menos subsidios para gastos de operación; y con relación al incremento en

la deuda, se refleja en la cuenta de retenciones y contribuciones por pagar a corto

plazo.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 7,274.7 11,257.4 11,257.4 154.7

2008 7,935.7 270.5 989.5 1,260.0 15.9

2009 8,369.1 1,810.2 376.9 2,187.1 26.1

2010 9,743.1 270.4 989.6 1,260.0 12.9

2011 9,173.2 3,126.5 213.4 3,339.9 36.4


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011

(Miles de pesos)

DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA

CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS

*INGRESOS RECAUDADOS

AÑO

PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN

A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011



468

En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con

relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados DIF

de la zona “B” del Estado de México.






0.0%

20.0%

40.0%

60.0%

80.0%

100.0%

120.0%

140.0%

160.0%

2007 2008 2009 2010 2011

154.7%

15.9%

26.1%

12.9%

36.4%

17.2%10.8% 10.9% 9.3% 10.7%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS

2007-2011





469

El organismo descentralizado DIF de Ocoyoacac, México de conformidad con los

artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a

más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen

sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al

Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al

que se dictaminará.

La Entidad no informo del aviso del dictamen de 2011.

El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho

referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual

eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de

los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación

de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal

competente.

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN

Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL

TRABAJO PERSONAL



471

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN



473

OBSERVACIONESDETERMINADAS

IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO

OBSERVACIONESA SOLVENTAR

IMPORTE A SOLVENTAR

6 35.37 0 0.0 6 35.37

* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES


OBSERVACIONES DETERMINADAS


OBSERVACIONES POR SOLVENTAR

STATUS DE LAS OBSERVACIONES

56 0 56 En aclaración por el Órgano de Control Interno


* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES

INFORMES TRIMESTRALES



474


1

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observó el capítulo1000 servicios personales, que en su momentofue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por 2,635.3 miles de pesos.

Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos, realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la Junta deGobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación.

2Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 1,669.1 miles de pesos.

Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.

Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizaciónde la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en laobservación.

3

Se determinó diferencia en los rubros de 4000transferencias, asignaciones, subsidios y otrasayudas del Estado de Actividades ComparativoEstado del Ejercicio del Presupuesto de EgresosComparativo por 30.0 miles de pesos.

Artículos 342 y 348 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios y demásnormatividad aplicable.

Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas para que enlo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.

4La información del Estado Analítico de IngresosPresupuestales de la cuenta pública difiere de lapresentada en el informe mensual de diciembre.

Artículo 353 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.

Deberán integrar la cuenta pública con las cifras acumuladas al31 de diciembre de 2011, presentadas en el informe mensualcorrespondiente.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



475

PLAN DE ACCIÓN

Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a

conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de

Ocoyoacac, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:

1. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos comparativo, se

observaron capítulos del gasto, que en su momento fueron ejercidos sin contar

con suficiencia presupuestal.

2. El presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada.

En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano

Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de

Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.

De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el

importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo

resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,

y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;

considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,

que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,

imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.



477




479

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

4

El Estado de Situación Financiera Comparativo revela cuentas que difieren con los anexos.

Realizar la conciliación de saldos de cada cuenta y en su caso losajustes correspondientes de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 407.7 miles de pesos.

Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.



Hallazgo Recomendación

En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo por 55.2 miles de pesos.

Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.

Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Juntade Gobierno de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.



481

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS



483



CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES



484


Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el

año 2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los

recursos.

En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su

naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia

superior en la función pública.

Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la

planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente

la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al

interior de la entidad fiscalizada.

DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)



485


Al cierre del ejercicio 2011 y por segundo año este indicador obtuvo un resultado de

Crítico, toda vez que la entidad municipal no remitió la información necesaria para

atender lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo que es necesario que la

entidad municipal dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la

citada Ley y redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación. La gráfica denota una

tendencia negativa de un punto con respecto a 2010.


El resultado que este Sistema Municipal DIF obtuvo al cierre del ejercicio 2011 en la

medición al desempeño de este indicador por segundo año consecutivo fue de Crítico,

lo que significa que no se está cumpliendo con el objetivo de dotar de desayunos

diarios a alumnos con desnutrición o en riesgo de caer en ella, razón por la cual es

necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función

FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL



486

y se redoblen esfuerzos a fin de superar su calificación. Se observa una reducción de

34.31% con respecto a 2010.


Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador por quinto año

consecutivo es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha

cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos

mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Por quinto año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011, las acciones que este Sistema

Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas con discapacidad

a la vida productiva, obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la

gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.

ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS

ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES



487


El comportamiento que al cierre del ejercicio 2011 presenta este Sistema Municipal DIF

en el otorgamiento de consultas médicas es de Crítico, haciendo caso omiso a la

recomendación emitida por el OSFEM mediante oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/

3253/2011 de fecha 22 de noviembre de 2011, donde se indica que es necesario lleve a

cabo acciones dirigidas a cumplir con sus objetivos. La gráfica no muestra el

comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el

ejercicio 2011.


El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta al cierre del ejercicio

2011 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera

eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes, por lo

que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. La gráfica no muestra el

ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE

PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS



488

comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el

ejercicio 2011.


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente, debido a

que su ingreso se encuentra comprometido en un 39.13% al pago de deuda a corto

plazo, haciendo caso omiso a la recomendación emitida por el OSFEM mediante oficio

Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/3253/2011 de fecha 22 de noviembre de 2011, donde se

indica que es necesario desarrollar acciones tendentes a disminuir el impacto de la

deuda en sus ingresos. La gráfica presenta un incremento del impacto de la deuda

sobre los ingresos de 36.44% con respecto a 2010.

IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS



489

EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS



491

La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura

Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el

cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para

el ejercicio 2011.

Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en

cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo

permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la

fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.

Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable

identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo

señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y

Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.

Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se

realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en

sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a

Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia,

Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención

Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la

Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares,

Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a

la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo

para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el

Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y

Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a

continuación:

RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS



492


Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo

de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y

Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y


CUARTO TRIMESTRE

06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social (17 proyectos)

177.96

06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia 1,033.58

06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso 165.15

06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia 50.92

06 04 04Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia

331.67

06 04 05Orientación y Atención Psicológica a la Familia

148.33

06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario No Programado

06 04 07 Apoyo a la Salud 112.39

06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle 71.43

06 04 09 Desayunos Escolares 97.91

06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad No Programado

06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores 523.10

06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género 141.11

06 04 13 Atención a la Juventud 242.17

06 04 14Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación

53.33

06 04 15Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social

54.29

06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados No Programado

06 04 17 Centros Educativos Asistenciales No Programado

Proyectos


Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanzó el 177.96% como logro delPrograma "Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).

CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011



493

conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento,

así como el rebase del 100% de algunos proyectos.


La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en

términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa

Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría

Especial de Evaluación de Programas.

Como se puede apreciar, el programa evaluado supera el 77.96% de su

cumplimiento, lo cual evidencia importantes oportunidades de mejora en sus procesos

de planeación, programación y presupuestación.

0

50

100

150

200

177.96%

06 04

PROGRAMA

Programa

06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social




495

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.

NÚM.

1 Distribución del EgresoPresenta una distribución del gasto, en laque se refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.

Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y disciplinapresupuestaria, con el fin de atenderoportunamente la demanda ciudadana enmateria de servicios públicos y la gestión degobierno al interior de la entidad fiscalizada.

2Transparencia en el Ámbito Municipal

No remitió la información requerida por esteOSFEM, por lo que no se identifica si estádando cabal cumplimiento y seguimiento a lodispuesto por el Artículo 12 de la Ley deTransparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de México y Municipios.

Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.

3Focalización de Desayunos Escolares

La dotación de desayunos escolares enescuelas públicas, no está cumpliendo con elobjetivo del programa.

Es necesario se implementen las acciones decontrol y supervisión del reparto oportuno delproducto.

4Productividad en Consultas Médicas

Considerando que el Programa de AtenciónMédica es primordial de la Asistencia Social,no se están otorgando consultas médicas demanera efectiva.

Identificar el motivo del bajo rendimiento deeste programa y adoptar nuevas medidas quecoadyuven a mejorar el servicio.

5Impacto de la Deuda a Corto Plazo sobre los Ingresos

Se está comprometiendo en demasía elingreso para hacer frente a los adeudosadquiridos por esta entidad municipal.

Llevar a cabo un análisis económico a fin deabatir el compromiso de los ingresos alsaneamiento financiero.

RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA

EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR

INFORME DE RECOMENDACIONES

informe de resultados de cuenta pública 2011 -...

Documents