informe de practicas contabilidad ii

CAPITULO I

ASPECTOS GENERALES

1.1. DATOS GENERALES DE LA INSTITUCIÓN:

Expedientes Proyectos Obras Silva E.I.R.L. EXPROSILVA

1.2. BREVE RESEÑA HISTÓRICA DE LA INSTITUCIÓN:

EXPROSILVA se inició el 17 de diciembre del 2009 con

representante en Ing. Dilmer Silva Llanos, el cual por

motivos personales con fecha 22 de febrero del 2012 el

Ing. Decidió vender el derecho que le corresponde como

titular de la empresa y hace la transferencia del titular

remoción nombramiento de Gerente y modificación parcial

del estatuto de la empresa EXPROSILVA a doña Rebeca

Coronado Benites.

1.3. ACTIVIDADES DE LA INSTITUCIÓN:

El objeto de la empresa es:

Ejecución de toda clase de obras electromecánicas y

civiles.

Elaboración de proyectos y expedientes técnicos para

desarrollo de obras electromecánicas y de ingeniería

civil.

Operación y mantenimiento de redes eléctricas.

1.4. EJECUCIÓN DE LAS PRÁCTICAS:

1.4.1. Inicio : Setiembre

1.4.2. Término : Diciembre

1.5. TOTAL DE HORAS:

64 horas

1.6. AUTORIDAD O JEFATURA DE DEPENDENCIA DE LAS

PRÁCTICAS:

Gerente General

CAPITULO II

DE LA EMPRESA O INSTITUCIÓN2.1. ASPECTO CONSTITUCIÓN:

2.1.1Formación de la Empresa:

En la ciudad de Trujillo a los diecisiete días del mes

de Diciembre del año dos mil nueve en el domicilio

en la Mz.c L-5 Urbanización Las Flores, distrito de

Víctor Larco y provincia de Trujillo, departamento de

la Libertad, Don Dilmer Asunción Silva Llanos

Peruano soltero con Documento Nacional De

Identidad N° 41120356 sufragante, quien no tienen

impedimento tanto legal, ni jurídico, y

voluntariamente acordó la creación de la empresa:

EXPEDIENTES PROYECTOS OBRAS SILVA EIRL.

2.1.2Búsqueda de la razón social Y Antecedentes

Penales

Al día siguiente se fue a hacer la búsqueda de la

razón social en Registros Públicos (SUNARP-

Trujillo).La búsqueda de la razón social salió

negativo. También realizo el trámite de Certificado de

antecedentes penales y judiciales, es decir hacer

constar de no tener ninguna clase de impedimento.

2.1.3Redacción de Minuta

Después de no existir impedimentos legales para la

creación de dicha Entidad se procedió a la redacción

de la minuta de constitución de la Empresa Individual

de responsabilidad limitada, el 10 de Noviembre del

2011 con los datos que a continuación se detallan en

anexos.

2.2. ASPECTO ADMINISTRATIVO:

Manual De Organización Y Funciones:

Este Empresa describe las funciones de todas las áreas que

conforman la estructura organizacional de la empresa

Expedientes Proyectos Obras Silva E.I.R.L.

“EXPROSILVA”, este es un documento normativo que

describe las funciones específicas a nivel de cargo o puesto

de trabajo desarrollándolas a partir de la estructura

orgánica y funciones generales establecidas en el

Reglamento de Organización y Funciones, así como en

base a los requerimientos de cargos considerados con el

fin de delimitar responsabilidad y funciones a diversas

áreas y que cada función está definida, integrada y

relacionada con diferentes áreas.

Logrando así de esta forma fluidez y direccionalidad única

en el funcionamiento de la organización con el fin de poder

cumplir con los objetivos que la empresa desea alcanzar en

cuanto a su visión y misión.

Función de los Órganos Administrativos

Gerencia General: La gerencia general está a

cargo de una Contadora y se rige de acuerdo al

siguiente MOF:

DESCRIPCION DE PUESTOS

Código: Denominación del Puesto Expedientes Proyectos Obras Silva E.I.R.L. EXPROSILVA

MOF - 01 Gerencia General

Gerencia:

Área o

Unidad: Departamento:

Gerencia de General - -

SUPERVISION Y RELACIONES

Autoridad Lineal: Dependencia Lineal:

ORGANIGRAMA BASICO

Gerencia General

OBJETIVO DEL PUESTO

Gestionar y Supervisar las Operaciones y Negociaciones de la Empresa

FUNCIONES ESPECIFICAS

FUNCION

Sus principales funciones son:

Dirigir la organización.

Recepción de información de todas las áreas de la empresa,

establecido la intercomunicación entre ellos.

Estimular la participación de sus colaboradores en la planificación,

toma de decisiones y solución de problemas.

Realizar los movimientos bancarios.

Aprobar las órdenes de compra.

Analizar y evaluar, conjuntamente con sus colaboradores, los logros

alcanzados, las causas de las desviaciones y las posibles medidas

correctivas.

Delegar, tanto las funciones como el poder para tomar decisiones,

dando suficiente autonomía de acción a sus colaboradores.

Asesoría Legal: El asesor legal se rige de acuerdo al siguiente MOF:


Código: Denominación del Puesto Expedientes

Proyectos

Obras Silva

E.I.R.L.

EXPROSILVAMOF - 02 Asesoría Legal

Gerencia:

Área o


Gerencia General Asesoría Asesoría Legal



Gerencia General

ORGANIGRAMA BASICO

ASESOR LEGAL

Gerencia General

OBJETIVO DEL PUESTO

Asesoramiento a la Alta Dirección y a los Órganos y/o Gerencias de la

Empresa


FUNCION

Sus principales funciones son:

Prestar asesoramiento cuando lo requiere la alta dirección y los

demás órganos de la empresa.

Preparar proyectos de dispositivos legales, visar las resoluciones y

directivos de la organización.

Emitir opinión legal respecto a las normas legales que se someten a

su consideración pudiendo solicitar los alcances técnicos que estime

necesario para la mejor comprensión de los temas en cuestión.

Efectuar el análisis legal de todas las iniciativas legales y

reglamentarias que se sometan a su consideración.

Área de Administración: se rige por el siguiente MOF:



Proyectos

Obras Silva

E.I.R.L.

EXPROSILVAMOF - 03 Área de Administración

Gerencia: Área o

Unidad:

Departamento:

Gerencia General Administración Administración



Gerente General Área de administración

ORGANIGRAMA BASICO

Gerencia General

Asesoría legal

OBJETIVO DEL PUESTO

Supervisar las Operaciones Realizadas por la distintas áreas de la

Empresa


FUNCION

Sus principales funciones Principales son:

Supervisar las actividades del área contable, finanzas, logística,

ventas y RRHH.

Definir el plan contable a seguir

Manejo de documentación y su respectiva verificación

Supervisar la presentación puntual y veras del PDT

Presentar los estados financieros periódicamente

Coordinar la actualización y aplicación de los sistemas

computarizados con las áreas respectivas, sobre los hechos

económicos financieros que deben reflejarse en los Estados

Financieros y Control del Presupuesto.

Verificar reporte de asistencia

Área Administración

Supervisar y participar en la correcta elaboración de los Estados

Financieros (mensuales, trimestrales, semestrales y anuales),

como todo tipo de información que soliciten al interno y al

externo de la empresa.

Área de Finanzas: El personal responsable de este

departamento se rige por el siguiente MOF:



Proyectos

Obras Silva

E.I.R.L.

EXPROSILVAMOF – 04 Área de Finanzas

Gerencia:

Área o


Gerencia General Finanzas Finanzas



Área de administración Finanzas

ORGANIGRAMA BASICO

OBJETIVO DEL PUESTO

Tener al día todo la información con relación a los estados financieros


FUNCION

Realizar los trámites bancarios (apertura de cuenta corriente,

descuentos, otros).

Elaborar el flujo de caja mes a mes.

Finanzas

Gerencia General

Interpretación los Estados Financieros, teniendo en cuenta ratios

financieros.

Atender las necesidades de financiamiento de la empresa,

evaluando en el mercado interno y externo; las mejores opciones.

Planificar y supervisar la correcta aplicación de la distribución de las

funciones de los integrantes de la Oficina de Contabilidad y

Finanzas para lograr la mayor productividad,

Mantener informado a los Órganos Superiores sobre la situación

económica y financiera de la Empresa, y de ejecución

presupuestaria.

Área de contabilidad: El personal responsable de este




Proyectos

Obras Silva

E.I.R.L.

EXPROSILVAMOF – 05 Contabilidad

Gerencia:

Área o


Gerencia General Contabilidad Contabilidad



Área de Administración Área de Finanzas

ORGANIGRAMA BASICO

OBJETIVO DEL PUESTO

Realizar los trámites bancarios (apertura de cuenta corriente,

Contabilidad

Gerencia General

Área Finanzas

descuentos, otros).


FUNCION

Registrar las compras y ventas – SUNAT.

Elaborar la liquidación de impuestos y declaración PDT 621 IGV

renta.

Elaborar los Estado Financiero (Balance General, etc.).

Realizar el pago al personal, proveedores y terceros mediante

transferencias, cheque, efectivos, otros.

Aportaciones y declaraciones AFP.

Planifica, prevé, organiza, ejecuta y soluciona toda la problemática

financiera, tributaria y laboral de la empresa.

Supervisar la elaboración y tener actualizado el Plan General de

Cuentas de la Empresa.

Definir los sistemas, métodos, procedimientos contables y

tributarios adecuados a las disposiciones legales vigentes para la

empresa, e implementarlos y supervisar su correcta aplicación.

Área de logística: El personal responsable de este




Proyectos

Obras Silva

E.I.R.L.

EXPROSILVAMOF – 06 Área de Logística

Gerencia:

Área o


Gerencia General Logística Logística



Área de administración Logística

ORGANIGRAMA BASICO

Gerencia General

OBJETIVO DEL PUESTO

Ubicar a un costo mínimo una cantidad de bienes comerciales en el

lugar y momento correcto. - Manejar las Gestiones de Compra


FUNCION

Recepción de requerimientos semanales de las diferentes áreas

existentes en ESTACION DE SERVICIOS PACIFICO S.R.L.

Verificación de existencias o no de stock de los insumos y materiales

en almacén que se requieran; en caso de que haya existencias en

almacén se hará entregar de los materiales, y hace constancia de

ello con un vale de salida, firmado por la persona quien recibe el

pedido, en caso contrario comunica a finanzas para que realice la

compra de lo que falta.

Elabora la orden de compra y entrega al proveedor que mejor

cumpla con cada una de las expectativas.

Logística

Registra las compras (mensual).

Registra el ingreso de cada uno de los artículos detalladamente, en

la base de datos, este registro se hará en las ordenes de ingreso

existente en la base de datos.

Área de Recursos Humanos: El personal responsable de

este departamento se rige por el siguiente MOF:



Proyectos

Obras Silva

E.I.R.L.

EXPROSILVAMOF – 07 Área de Recursos Humanos

Gerencia:

Área o


Gerencia General

Recursos

HumanosRecursos Humanos



Área de administración Recursos Humanos

ORGANIGRAMA BASICO

OBJETIVO DEL PUESTO

Tener al día todo la información con relación a los estados financieros


FUNCION

Determinar las necesidades del personal en la empresa.

Emplear (reclutamiento, selección, contratación e inducción).

Recursos Humanos

Gerencia General

Administrar sueldos y salarios.

Prestaciones y servicios de personal.

Controlar las asistencias.

Supervisar la correcta confección de las planillas de remuneraciones

del personal.

Incentivar la integración y buenas relaciones humanas entre el

personal

Efectuar los desplazamientos del personal en forma

adecuada y oportuna, de acuerdo a los requerimientos

debidamente sustentados por parte de las Jefaturas de Área.

Establecer políticas sobre conducción y desarrollo del Sistema de

Recursos Humanos.

2.3. ASPECTO TRIBUTARIO:

• Impuestos que esta Afecto.IGV 18 %Renta 0.303%Aporte a Es salud 9%Sencico 0.20%Afecto a detracción 5%, 12%, 9%

• Impuesto que grava x operación.

• Exoneraciones: NO

• Inafectaciones: NO

• PDTo PDT Píame: Planilla Electrónica. o PDT:

621- IGV RENTA MENSUAL616619, etc.

• Regímenes de Contribuyente.

Régimen General (mediano contribuyente)

2.4. ASPECTO CONTABLE

• Contabilidad completaContabilidad Simplificada:

Registro de Ventas. Registro de Compras. Diario Formato Simplificado. Libro de Activo Fijo.

• Tipo de Contabilidad.■ Sistema Manual.■ Comprobante de pago: Emisión manual.

• Procedimiento o Flujo Entidad

CAPITULO III

DESCRIPCIÓN DE LAS FUNCIONES

REALIZADAS

3.1. FUNCIONES DEL ÁREA DE PUESTO DONDE REALIZA

LAS

PRÁCTICAS:

El área donde se efectúo las prácticas, es el departamento

de Contabilidad, que cuenta con un equipo de cómputo e

internet; facilitando de esta manera el desarrollo de

nuestro trabajo en el área contable, q se encuentra dentro

de la empresa.

La contabilidad se realizó de acuerdo a las normas y leyes

vigentes establecidas. Y Las prácticas se desarrollaron de

acuerdo a los lineamientos y secuencias establecidas por la

responsable del área, trabajo que nos permitió despejar

dudas e inquietudes.

3.2. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS UTILIZADOS:

La contabilidad se lleva en registros contables

almacenados en archivos de Microsoft Excel.

3.3. DESCRIPCIÓN OPERATIVA DE LAS FUNCIONES

EJECUTADAS:

Las actividades realizadas en Expedientes Proyectos

Obras Silva E.I.R.L. EXPROSILVA están relacionadas

específicamente:

Liquidación de impuestos

Declaración de Impuestos

Llenado de los siguientes Libros Contables:

Registro de Ventas

Registro de Compras

Libro Caja

Libro diario

Por último archivar los documentos luego de ser

registrados.

Pago de impuestos.

Trámites ante SUNAT, MTPE.

Funciones:

A) Recepción de Facturas de Compras:

Se recepciona del área de logística los comprobantes

de pago de compra de los proveedores que estén

completas con todas sus copias, se registra en el

libro registro de compras; se clasifica si la compra

corresponde al costo o gasto dependiendo del detalle

de la factura, boleta o ticket.

También en los comprobantes de compra se tiene

que analizar el detalle de la factura, sobre todo el IGV

y la base imponible.

Para la deducción del crédito fiscal debemos tener en

cuenta la ley de tributación; es decir el principio de

entidad, y la causalidad

Principio de entidad:

Siempre que se refiera a un ente, el propietario es

considerado como tercero y no como dueño de la

entidad. Como la unidad económica que tiene control

sobre los recursos, acepta las responsabilidades de

contraer y cumplir compromisos y realiza una

actividad económica es decir en la empresa misma.

Causalidad:

Debe existir una relación razonable entre el monto

del desembolso efectuado y su finalidad, el mismo

que debe estar destinado a producir y mantener la

fuente productora de renta.

Codificación de Facturas:

La codificación de los comprobantes de compra facilita

porque permite identificar qué tipo de documentos son. Y

además en caso de algún problema nos facilita su

ubicación rápida de los documentos físicos en los

archivadores.

Archivo de Facturas:

Luego de recibir los comprobantes de compra que han sido

cancelados; se les archivan en los files de compras. Los

documentos son conservados en forma ordenada en sus

respectivos files, procurando de esta manera su fácil

acceso a la información de interés.

Emisión de Facturas y/o Boletas de Venta

a) Emisión:

En el momento de realizar la venta se tiene que emitir el

comprobante de pago, teniendo en cuenta que se esté

emitiendo en orden correlativo y cronológicamente.

Verificando que al cliente se esté entregando las copias

del comprobante adecuadamente en este caso sería copia

usuario y SUNAT en Facturas, y en el caso de emisión de

Boletas solamente sería la copia usuario. Sin olvidar que se

tiene poner el signo de soles al momento de llenar el

importe.

b) Registro

Se registra de acuerdo al número y fecha del comprobante

verificando que los datos del cliente estén correctos.

Libros y registros contables que utiliza la empresa

Los libros y registros contables que utiliza la empresa para

efectos tributarios lo encontramos en el inciso b) artículo

65° de la ley del impuesto a la renta y son los siguientes:

Libros Principales:

Libro de Inventarios Y Balances.

Libro Diario.

Libro Mayor.

Libros auxiliares:

Libro Caja Y Bancos

Registro de Ventas

Registro de Compras

Libro de Activos Fijos

3.4. DIFICULTADES:

Dificultades en el desarrollo de la propuesta

Lograr que los gerentes estuviesen de acuerdo y en

condición de hacer respetar el cronograma de pagos

ya que siempre encontraban una excusa para no

llevarlo a cabo.

Lograr que los documentos realmente sean

archivados y guardados ya que estos son entregados

a la empresa inmediatamente después de haberlos

registrado.

3.5. LOGROS ALCANZADOS:

• Realizar el trabajo de una manera satisfactoria, sin

problemas de documentación.

• El interés de los Gerentes y/o socios por mejorar y

hacer de su empresa la mejor.

• El proveedor y el comprador mejoraron relaciones

con respecto a su documentación.

• Los Gerentes y/o socios comprendieron sus

obligaciones como responsables ante la empresa.

CAPITULO IV

MONOGRAFÍA

OPERACIONES MENSUALES

OCTUBRE

1

Practicas Pre Profesionales II

1



NOVIEMBRE

1


1



DICIEMBRE

1


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