CAPITULO I

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

COLEGIO UNIVERSITARIO DE ADMINISTRACIN Y MERCADEO

CUAM

INFORME DE PASANTA

Autor: Br. Jhon Marcos Escalante Bolvar Tutor Acadmico: Lic. Ginnett CaraballoCAGUA, JUNIO 2015REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

COLEGIO UNIVERSITARIO DE ADMINISTRACIN Y MERCADEO

CUAM

INFORME DE PASANTACERPAZ SERVICIOS CONTABLES, S.R.L Autor: Br. Jhon Marcos Escalante BolvarTutor Acadmico: Lic. Ginnett Caraballo Tutor Empresarial: Lic. Eduardo CermeoCAGUA, JUNIO 2015REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELACOLEGIO UNIVERSITARIO DE

ADMINISTRACIN Y MERCADEO

CUAM

CARTA MRITO

Nosotros, los abajo firmantes consideramos que el Informe de Pasanta presentado por el Ciudadano Jhon Marcos Escalante Bolvar, titular de la Cedula de Identidad N 20990757 cursante de la especialidad Contadura Pblica rene los requisitos y mritos suficientes para ser sometido a su presentacin y evaluacin.

Lic. Ginnett Caraballo Lic. Eduardo CermeoC.I: N 7271226 C.I: N 3670851Tutor Acadmico Tutor Empresarial

Econ. Blanca Koochoi S.

C.I N 12484719

Coordinadora de Pasantas

JUNIO 2015DEDICATORIA

Agradezco primeramente a Jehov Dios por permitirme llegar hasta este punto y haberme dado salud para lograr mis objetivos.A mi padre Edgard Escalante especialmente por haberme apoyado en todo momento, por sus consejos, sus valores, por la motivacin constante que me ha permitido ser una persona de bien, pero ms que nada, por su amor, por los ejemplos de perseverancia y constancia que lo caracterizan y que me ha infundado siempre, por el valor mostrado para salir adelante y a todos aquellos que participaron directa o indirectamente en la elaboracin de este informe.

Gracias a ustedes!AGRADECIMIENTOS

Quiero agradecer sinceramente a aquellas personas que compartieran sus conocimientos conmigo para hacer posible la conclusin de este informe.Especialmente agradezco a la Secretaria Ejecutiva del escritorio contable Maryorie Daz, al tutor empresarial Lic. Eduardo Cermeo y al tutor acadmico Lic. Ginnett Caraballo, por su apoyo, sus ideas y recomendaciones respecto a esta investigacin. Gracias a todos los compaeros tanto internos del departamento como externos por aclarar cuando me encontraba con alguna duda. Gracias a todos ellos.

INDICE GENERALRESUMEN

INTRODUCCIN09CAPTULOS

I. PRESENTACIN DE LA EMPRESA

1.1. Razn social111.2. Actividad a la que se dedica. .111.3. Resea histrica..111.4. Misin visin, valores121.5. Objetivos.141.6. Polticas..151.7. Organigrama general de la empresa..161.8. Organigrama del departamento donde realiz la pasanta.171.9. Descripcin de cargos del departamento donde realiz la pasanta..18II. DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES DE PASANTIAS

2.1. Actividades realizadas por el pasante. ..222.2. Descripcin de los conocimientos y experiencias adquiridas en el departamento donde realiz la pasanta. .312.3. Aportes, ideas o propuestas realizadas por el pasante en el departamento. .322.4. Aplicacin de conocimientos tericos de acuerdo a la experiencia en rea o departamento.34CONCLUSIONES..37RECOMENDACIONES....39GLOSARIO40REFERENCIAS.46ANEXOS.47

A: Cronograma de Actividades....49

B: Formato de Libro de Compras ...51C: Formato de Libro de Ventas53

D: Formatos de Resumen a Declarar..55 E: Formato de Asiento Diario......57REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

COLEGIO UNIVERSITARIO DE

ADMINISTRACIN Y MERCADEO

CUAM

INFORME DE PASANTA

CERPAZ SERVICIOS CONTABLES, C.A. Autor: Br. Jhon Marcos Escalante Bolvar Tutor Acadmico: Lic. Ginnett Caraballo Ao: 2015RESUMEN

ZCerpaz Servicios Contables, S.R.L. Direccin: Calle Mario, edificio Augusta, planta baja, apartamento N1, Turmero, Estado Aragua., es un escritorio contable lder en prestar un servicio contable en general a pequeas y medianas empresas cuyo objetivo principal es ofrecer a sus clientes informacin confiable y oportuna conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. La oficina promueve y desarrolla el sentido de pertenencia integrador, el trabajo en equipo y la orientacin hacia el conocimiento profundo de la profesin en el talento humano. Como paso indispensable para obtener conocimientos de la carrera a fin, se realizaron las pasantas en el departamento de contabilidad, en el cual el pasante pudo poner en prctica todos sus conocimientos tericos adquiridos durante su formacin profesional. Entre las actividades del pasante adems de prestar apoyo en la elaboracin de libros de compra y venta, declaracin del iva mediante el portal Seniat, actualizacin de los libros diario, mayor e inventario y transcripcin de contabilidades al Sistema Contable Saint. Consisti en proponer un sistema de contabilidad llamado Glac Software ya que es el programa ms completo para llevar la contabilidad con mxima rapidez, exactitud y especialmente actualizado a las normativas vigentes del Seniat.INTRODUCCIN

El proceso de pasantas corresponde a aquella fase en la cual ponemos en prctica todos aquellos conocimientos tericos instruidos durante el transcurso de toda la carrera.

Las pasantas le permiten al estudiante complementar los conocimientos terico-prcticos adquiridos a lo largo de su formacin profesional. stas se llevan a cabo bajo la asesora y supervisin de un Tutor Acadmico, y un Tutor Empresarial, designado por la institucin con quien se desarrollan las actividades. Para la culminacin y evaluacin de las pasantas, se requiere de la presentacin de un informe como requisito obligatorio, dirigido bsicamente a contribuir con el desarrollo de la empresa donde se realizan las pasantas; en este caso en Cerpaz Servicios Contables, S.R.L., departamento de Contabilidad., durante un periodo de ocho (8) semanas, como una actividad de carcter netamente vivencial, permitindole al pasante obtener amplios conocimientos y a su vez reforzar los ya obtenidos a lo largo de su carrera.

El periodo de pasantas es importante en la formacin profesional, en Contadura Publica, para que el pasante se relacione con el mercado laboral, con el fin de validar los conceptos y procesos aprendidos a travs de las actividades acadmicas puestas en prctica.Por ello el presente informe muestra cada una de las actividades realizadas, consta de dos captulos estructurados de la siguiente manera:

Captulo I: Presentacin de la Empresa, razn social, actividad a la que se dedica, resea histrica, misin ,visin, valores, objetivos, polticas, organigrama general de la empresa, organigrama donde realizo las pasantas, descripcin de cargos de los departamentos donde realizo las pasantas.

Capitulo II: Actividades realizadas por el pasante, descripcin de los conocimientos y experiencias adquiridas en el departamento donde realizo la pasanta, aplicacin de conocimientos tericos de acuerdos a la experiencia en area o departamentos.CAPTULO IPRESENTACIN DE LA EMPRESA1.1. Razn social:

Cerpaz Servicios Contables, S.R.L.Direccin: Calle Mario, edificio Augusta, planta baja, apartamento N1, Turmero, Estado Aragua.

1.2. Actividad a la que se dedica:

Prestar un servicio contable en general a pequeas y medianas empresas.1.3. Resea histrica:

En el ao de 1993 es creada CERPAZ Servicios Contables, S.R.L por el licenciado en Administracin Comercial Eduardo Cermeo, con la finalidad de llevar la contabilidad general a un nmero importante e pequeas y medianas empresas ubicadas en la regin Central del pas.En sus inicios estuvo ubicada en la calle Petin N23 de Turmero Estado Aragua. Luego en el ao 1994 cambio su domicilio a la calle Mario cruce con la calle Carreo, edificio trinidad piso1, oficina N2, en el cual permaneci hasta el ao 1997, ao en que fue trasladada a la calle Mario, edificio Augusta, planta baja, apartamento N1, Turmero Estado Aragua, donde se encuentra actualmente por ofrecer estas instalaciones mejores condiciones de trabajo a los empleados y por estar acondicionada en funcin a las necesidades de sus clientes.Debido al crecimiento que ha tenido, en la actualidad la Oficina Cerpaz Servicios Contables S.R.L, cuenta con ms de trescientas (300) empresas individuales y en sociedades de la pequea y mediana industria, las cuales se dedican a las actividades comerciales en su mayora, actividades industriales y de servicios. Para el desempeo de las actividades de la oficina se cuenta con quince (15) empleados y alrededor de trece pasantes (13) distribuidos en la gerencia administrativa y en el departamento jurdico.En cuanto a las caractersticas fsicas de la empresa est estructurada en noventa metros cuadrados (90 mtrs2), en el cual se encuentran distribuidos la recepcin, la gerencia, el departamento de administracin, el departamento jurdico, el departamento de contabilidad y el departamento de cobranzas.1.4. Misin, visin y valores:Misin:Cerpaz Servicio Contables, S.R.L, es una empresa slida que tiene como misin prestar servicios en cuanto a contabilidad se refiere a las empresas que lo requieran, y al mismo tiempo satisfacer las necesidades de los clientes con la mayor efectividad y eficiencia, por consiguiente prestar asesora jurdicas contables y analizar la situacin econmica y financiera de la empresa para mejorar el nivel organizativo de la misma.Visin:La visin principal de Cerpaz Servicios Contables, S.R.L, es abarcar un nmero importante de empresas y negocios del Estado Aragua, con la finalidad de encargarse de la contabilidad de las misma. Entre otras visiones que mantienen la oficia, es la apertura de nuevas sucursales que se creara por supuesto con el mismo fin de satisfacerlas necesidades y requerimientos de los futuros clientes, tomando en cuenta el incremento de la calidad, la credibilidad y la honestidad de los servicios prestados.Valores:Valores ticos que rigen el desempeo laboral de todos los trabajadores en Cerpaz Servicios Contables S.R.L, la Responsabilidad, el Respeto, el Compromiso y la Familiaridad.Responsabilidad: Para Cerpaz Servicios Contables, S.R., es esencial ya que le facilita alcanzar metas trazadas. Por tal motivo se preocupa en cumplir normas internas de la organizacin.Respeto: Busca que en el equipo de trabajo exista un ambiente agradable por lo tanto se mantiene una relacin respetuosa dentro de la organizacin con los clientes, garantizando as el buen funcionamiento de las actividades.

Compromiso: Cerpaz Servicios Contables S.R.L, se preocupa por capacitar al personal, desarrollando sus actividades y ampliando sus conocimientos y de esta manera acrecentar sus experiencias y contribuir con el nivel de vida de dichas personas.

Familiaridad: Se interesa por mantener la unin entre el personal de la institucin brindando momentos de entretenimiento los cuales son propicios para estrechar an ms las relaciones de amistad y compaerismo presente en Cerpaz Servicios Contables, S.R.L.1.5. Objetivos: Prestar un buen servicio contable a toda su clientela, garantizando la calidad del servicio prestado de manera que pueda satisfacer las necesidades de las mismas.

Ofrecer a nuestros clientes informacin confiable y oportuna conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados, por lo que nuestro equipo de trabajo cuenta con la experiencia en el reporte oportuno y correcto de estados financieros para efectos de consolidacin.

Brindar servicios contables para todas aquellas compaas que as lo requieran mientras desarrollan su departamento de contabilidad o aquellas compaas que requieran mantener su contabilidad fuera de la misma por razones estratgicas. Ayudar a nuestros clientes con sus actividades normales e incluso en aquellas decisiones estratgicas de su negocio

1.6. Polticas:

Dentro de toda organizacin debe crearse un sistema de polticas dirigidas a contribuir con los intereses de la misma, proporcionando de esta manera las herramientas necesarias para la obtencin de los objetivos planteados. Establecer una escala de sueldos acorde con la instruccin bsica, experiencia, conocimientos y responsabilidades. Realizar reclutamiento interno Contribuir con la productividad de la oficina, introduciendo nuevas tecnologas.

Delegar responsabilidades de acuerdo al cargo.

1.7. Organigrama General de la Empresa

Fuente: Cerpaz Servicios Contables, S.R.L. Ao: 20151.8 Organigrama del Departamento donde realiz las pasantas.

Fuente: Cerpaz Servicios Contables, S.R.L. Ao: 2015

1.9. Descripcin de los cargos del departamento donde realiz la pasanta:

I IDENTIFICACION DEL CARGO

TITULO DEL CARGO:

PasanteREPORTA A:

Gerente General

DEPARTAMENTO:ContabilidadGERENCIA:Administracin

II PROPSITO GENERAL

Trabajar conjuntamente con los auxiliares de contabilidad, realizando libros de Compra y Venta, Contabilizacin general y Transcripciones de Contabilidades al Sistema Administrativo Saint.

III. FINALIDADES PRINCIPALES

- Llevar los libros de compra y venta, para identificar y analizar los ingresos y egresos para determinar si a los clientes les corresponde la cancelacin del impuesto al valor agregado (I.V.A).- Elaborar las contabilidades , en donde se registran todas las operaciones que realizo la empresa durante el mes- Transcribir las contabilidades de las diferentes empresas en el sistema administrativo Saint, el cual facilita de una manera considerable las operaciones contables realizadas en la oficina. SHAPE \* MERGEFORMAT

IV NATURALEZA DEL CARGO

Entorno: ambiente adecuado y cmodo, Mobiliario, artculos de oficina y escritorio, Fax, equipos de computacin, Impresoras de acuerdo a las funciones que se ejercen en el departamento.Relaciones Internas: se relaciona con todas las reas administrativas, Contables y JurdicasRelaciones Externas: se relaciona con clientes y proveedoresActividades: elabora libros de compra y venta, Mayor. Diario e Inventario, Transcripciones de Contabilidades al Sistema Administrativo Saint.

V REQUERIMIENTOS DEL CARGO.

Nivel Educativo: ltimo semestre en Contadura Publica, Administracin o carrera afines.Experiencia: no limitativoConocimientos: ambiente Windows XP, 7, 8, , Microsoft Excel, Word y Saint ContableHabilidades y Destrezas: facilidad de expresin y poder de convencimiento, capaz de establecer interrelaciones con Auxiliares Contables y clientes.

I IDENTIFICACION DEL CARGO

TITULO DEL CARGO:

Auxiliar ContableREPORTA A:

Gerente General

DEPARTAMENTO:Contabilidad GERENCIA:Administracin

II PROPSITO GENERAL

Su labor es ser coordinador en conjunto con el contador. Efectuar asientos de las diferentes cuentas, revisando, clasificando y registrando documentos, a fin de mantener actualizados los movimientos contables que se realizan en la oficina.

III. FINALIDADES PRINCIPALES

- Mantener al da los libros diarios, mayores, inventarios, compra y venta, tanto de la oficina como el de los clientes.

_ Efectuar la contabilidad mensual de las diferentes empresas como tambin el del escritorio contable._ Realizar los cierres del ejercicio econmico de las empresas para los clculos del I.S.L.R.

SHAPE \* MERGEFORMAT

IV NATURALEZA DEL CARGO

Entorno: ambiente adecuado y cmodo, mobiliario, artculos de oficina y escritorio, fax, equipos de computacin, impresoras de acuerdo a las funciones que se ejercen en el departamento, riesgo mnimo.Relaciones Internas: se relaciona con todas las reas administrativas, contables y jurdicas de la oficina.Relaciones Externas: se relaciona con proveedores o clientesActividades: elabora libros de compra, venta, diario, mayor e inventario, conciliaciones bancarias, declaraciones de IVA e ISLR y realizacin del cierre contable del ejercicio fiscal

V REQUERIMIENTOS DEL CARGO.

Nivel Educativo: Licenciado o T.S.U en Contadura Pblica, Administracin o carrera a fin.

Experiencia: no menor de tres (3) aos en el rea Contable o Administrativa.

Conocimientos: en el rea fiscal y contable, retencin de IVA e ISLR, contabilizacin y registro de cuentas reales y nominales. Dominio de computador bajo ambiente Windows. Dominio avanzado de herramientas de Office (Excel y Word). Excelentes conocimientos de sistema contable Saint (Indispensable).Habilidades y Destrezas: persona con habilidad numrica, facilidad para establecer y mantener relaciones interpersonales, analtica, proactiva, dinmica, responsable, con orientacin al logro y vocacin de servicio.

CAPTULO IIDESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES DE PASANTIA2.1. Actividades realizadas por el pasante:

Durante el periodo de pasantas en Cerpaz Servicios Contables, S.R.L. el pasante ejecut las siguientes actividades, dando cumplimiento de todas y cada una de ellas:

Induccin:Los primeros das dentro de la empresa el Gerente General presento al pasante con todas las personas que laboran en el departamento de Contabilidad de la empresa, al mismo tiempo realizo un recorrido por las instalaciones de la oficina para conocer as la estructura de la misma, luego con la ayuda de los empleados el pasante fue realizando las actividades durante el periodo establecido.Elaboracin de Libros de Compra y Venta:

En esta actividad el pasante registro en los libros de Compra y Venta respectivamente la informacin proporcionada por las facturas, para determinar si al cliente le corresponde la cancelacin del impuesto al valor agregado (I.V.A) o no

Por consiguiente, se debe primero clasificar las facturas de compra y venta que son proporcionada por los clientes, ya que estas aportan informacin indispensable para la declaracin del impuesto al valor agregado (I.V.A), dicha actividad se realizo los primeros 15 dias de cada mes, verificando que cada una de las facturas cumpla con los requisitos exigidos por el SENIAT, dichos requisitos son los siguientes:- Nmero de Registro de Informacin Fiscal (R.I.F)-Nombre o razn social de la Empresa-Numero de factura-Fecha de emisin de la factura-Compras sin derecho a crdito-Alcuota del doce por ciento (12%) o el ocho por ciento (8%)-Nombre de la empresa litogrfica-Numero de control de la factura

Los libros de compra y venta son formatos realizados en Excel donde se registran en un primer momento las facturas de compra y venta, en orden cronolgico, ambos tendrn un encabezado que contendr; el nombre de la empresa, el RIF de la misma y fecha, es importante mencionar que cada libro posee al final un resumen con los datos que sern vaciados en las planillas de declaracin de impuestos, dichos formatos estn compuestos de la siguiente manera:

Libro de Ventas:-Numero de operacin-Fecha de emisin de la factura-Nombre o razn social del cliente

-Numero de R.I.F de la empresa-Numero de la Factura-Numero de control de la factura-Numero de nota de crdito-Numero de nota de debito-Numero de factura afectada por la nota de crdito o la nota de debito-Venta total-Ventas exentas o sin derecho a debito fiscal-Ventas afectadas: contribuyente o no contribuyente con su respectiva base imponible y el I.V.A del 12%.-Ventas por alcuota reducida: base imponible y el I.V.A del 8% en el caso que lo aplique

Libro de Compras:-Numero de Operacin-Fecha de emisin de la factura-Identificacin de la factura o nombre del proveedor -Numero de R.I.F del proveedor -Nmero de la factura-Numero de control de la Factura-Numero de nota de crdito-Nmero de la factura afectada por la nota de crdito-Compra total-Compras exenta o sin derecho a crdito fiscal-Compras con derecho a crdito ya sean de importacin o nacional con su base imponible y el I.V.A del 12%-Compras por alcuota reducida: base imponible y el I.V.A del 8% en el caso que lo aplique

Declaracin del (I.V.A) mediante el portal del SENIAT:Esta actividad se realiza despus de obtener todos los datos que arrojan los libros de compra y venta. La declaracin del I.V.A se lleva a cabo accediendo al sitio web del SENIAT, una vez en el portal se selecciona el tipo de persona y se procede con el logueo es decir con el ingreso del usuario y contrasea, luego en el men se selecciona la opcin procesos tributarios, seguido de declaracin I.V.A. Ya una vez efectuado los pasos necesarios para acceder, se comienza a introducir los datos proporcionados por el resumen en sus respectivos tems especificados en el formato de declaracin en lnea del Servicio Nacional Integrado de Administracin Tributaria (SENIAT). Se debe verificar si el dbito fiscal el cual es obtenido del impuesto calculado a las ventas, es mayor al crdito fiscal que corresponde al impuesto sobre las compras, ambos obtenidos por la empresa en ese mes, de ser as el cliente deber cancelar el impuesto, si resulta de manera contraria este no contrae ningn tipo de deuda, dichos clculos determinaran si el cliente es favorecido con excedentes fiscales para la declaracin de impuesto del mes prximo. Existe otro elemento a parte de los excedentes fiscales que benefician a los clientes, como lo son las Retenciones de I.V.A, estas son acumuladas durante el mes y se reflejan en el formato como Retenciones del periodo aparte de las que vienen de meses anteriores que no han sido consumidas, estas retenciones se suman y da un monto que sirve para disminuir la deuda en caso de que exista un impuesto a pagar, dichas retenciones son hechas por las empresas a sus clientes, mediante un comprobante de retencin donde se verifica que porcentaje del I.V.A se ha retenido, este porcentaje es exigido por el SENIAT ya sea el 100% o el 75% del impuesto.Elaboracin de Contabilidad General:

Para realizar la contabilidad general, se toman las facturas de compras con las que se realizaron los libros, estas sern desglosadas dependiendo del tipo de cuenta que sea o el tipo de gasto en el que haya incurrido el cliente, influyendo tambin que tipo de empresa es, si es de servicios o manufacturera, si declara impuestos mensual trimestral o semestral, es decir, si la misma es ordinaria o formal. Si la empresa resultase ordinaria los montos utilizados para la elaboracin de la contabilidad seria la base imponible especificada en la factura, luego de colocar todos los montos en la cuentas o gastos correspondientes se totaliza para obtener un resultado al cual se le calculara el 12% exigido por el SENIAT, al contrario si la empresa al cual se le realiza la contabilidad es formal se colocaran los montos totales, es decir, la base imponible ms el impuesto del 12%.El monto de las ventas que se utilizara para la contabilidad ser el contenido en los formatos de declaracin del I.V.A, cuyos datos son obtenidos de los libros de compra y venta realizados anteriormente, en caso que exista excedente fiscal y retenciones de impuestos tambin se colocaran. El formato donde se realizara la contabilidad general debe llevar en la parte superior derecha el nombre de la empresa a la cual se le elaboro la contabilidad, las cuentas correspondientes a sus actividades en el mes, los totales del debe y haber, para que sirve dicha contabilidad y los responsables de la misma, es decir, quien la realiza y quien la revisa.

Actualizacin de libros: Mayor, diario e Inventario:El libro diario es un documento numerado, que permite regresar en forma cronolgica todas las transacciones realizadas por la empresa. En efecto, es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones. Se lleva para recoger da a da o por totales mensuales (como mximo) las operaciones de la Empresa. Es obligatorio para registrar las operaciones , se utilizan asientos que constan de : parte deudora, en la que se anota el importante y la denominacin de las cuentas que se han cargado y parte acreedora, en las que se anota las cuentas y el importe de la misma que se han abonado. En todo asiento la parte deudora es igual a la parte acreedora.

De hecho, es un libro que debe ser llevado obligatoriamente por todo comerciante, segn lo seala el cdigo de comercio en el artculo 32, adems de ser sellado y presentado en el registro mercantil antes de ser utilizado (artculo 33 C.C); deber ser un libro empastado, foliado y deber quedar completamente sellado en todas sus pgina. Tambin es conocido como libro de entrada original, porque en el se registran por primera vez las operaciones de la empresa. En el quedaran registradas todas las transacciones que se dan lugar en una empresa y en orden cronolgico; se registrara indicando el nombre de las cuentas que han de cargarse y abonarse, asi como los importes de los dbitos y crditos. Una vez redactado los asientos correspondientes en el libro diario, se pasa el importe de los mismos a las cuentas afectadas ya que, tales cuentas forman el libro mayor que es de utilidad para conocer la evaluacin en cada cuenta. Cuando se habla de cuenta en el medio contable, permite clasificar el activo, el pasivo y el capital, y agruparlos de acuerdo a las ciertas caractersticas de afinidad; permitiendo controlar los aumentos y disminuciones que experimentan las diferentes partidas reales y nominales.El libro mayor constituye un libro obligatorio que debe llevarse en toda empresa (Articulo 32 C.C), en este libro se agrupa todas las cuentas de activo, pasivo, capital, ingresos y egresos que son utilizadas en una organizacin para llevar la contabilidad.Por su parte el cdigo de comercio dispone que todo comerciante, a comenzar su giro y al final de cada ao har en el libro de investigacin una descripcin estimatoria de todos sus bienes, tanto muebles como inmuebles y de todos sus crditos, activos y pasivos vinculados o no a su comercio.El inventario debe cerrarse con el balance y la cuenta de ganancias y perdida, esta debe de mostrar con evidencias y verdad los beneficios obtenidos y prdidas sufridas. El libro de inventario, constituye otro documento ms de los que integran o constituyen la contabilidad, y en l se insertan los inventario que forme el comerciante, bien el ordinario como el extraordinario. El inventario es una estimacin econmica de todos los bienes que tenga el comerciante al comenzar su giro y al fin de cada ao.Transcripcin de contabilidades al Sistema Contable Saint:El Saint es un software utilizado para realizar los estados financieros de las empresas y los cierres del ejercicio econmico de las mismas, este programa facilita de una manera considerable las operaciones contables realizadas en la oficina, el cual utiliza de la siguiente manera:-Se accede al programa a travs de un icono identificado en el escritorio y se comienza a desplegar cada uno de los menus para seleccionar la funcin a utilizar.-Se selecciona la empresa con la cual se va a trabajar, si la misma no existe dentro del programa, esta se puede crear utilizando las diferentes opciones ofrecidas en el men y se exportan las cuentas, es decir, se emplean las cuentas de otra empresa que si este registrada procurando que se dediquen a una misma actividad, ya que dichas cuentas se utilizaran en el procesamiento de los comprobantes, que es donde irn las cuentas de la contabilidad general.-Luego se selecciona en el men de opciones Transacciones despus se entra en procesar comprobante para comenzar el registro de los mismos, de la siguiente manera:

-Se registran las cuentas reales que estn en el cierre del ejercicio del ao anterior de la empresa, especficamente en el balance general o estado de situacin financiera-Luego se registran todas las contabilidades realizadas anteriormente en el ao correspondiente a cada mes. Estas contabilidades o asientos de diario estarn dentro del expediente de la empresa o del cliente que es archivado, para llevar un control del cliente en la oficina.-Posteriormente se crean los estados financieros de la empresa seleccionada con los datos introducidos, utilizando las diferentes opciones que estn dentro del menu principal, en el mismo menu que se utiliza para procesar comprobantes se realizan los estados financieros.Es importante mencionar que dentro de las diferentes opciones del programa Saint existen algunas con las que se pueden crear nuevas cuentas, sustituir unas cuentas por otras y verificar si las mismas han tenido movimiento en otras oportunidades, es decir, si ya han sido empleadas en otro momento para otra empresa.

2.2. Descripcin de los conocimientos y experiencias adquiridas en el departamento donde se realiz la pasanta:El periodo de pasantas fue una etapa de logros ya que el pasante pudo experimentar y poner en prctica todos los conocimientos que le fueron inculcado en el mbito terico, cabe destacar las actividades en las que se desempe durante las pasantas en el departamento:La Elaboracin de los Expedientes de las empresas es de vital importancia ya que en ella se ve reflejada la contabilidad general mensual de todas sus operaciones, bien sea por compras y ventas, adems las generadas por operaciones fuera de ellas, Tambin se ve expresada los asientos generados del mes, es decir los libros diarios y mayor.Las declaraciones de IVA en lnea Va Portal SENIAT una de las grandes experiencias vividas por el pasante por ser quien ejecutara todo el proceso contable-fiscal, gracias a la induccin recibida, la primera semana de inicio. Esta declaracin se haca por la razn de que haba momentos en donde se vea en la obligacin de declarar, bien sea por la sobrecarga de trabajo o ausencia de Auxiliares contables, cabe mencionar que siempre las declaraciones de IVA se efectuaron con la total aprobacin del Gerente General Lic. Eduardo Cermeo.

El manejo del programa Saint Contable, el cual es utilizado internamente en la oficina para realizar la Contabilidad General de los clientes como tambin el de la misma.

Utilizar los programas ofimticos de la suite Microsoft Office como fueron Excel y Word de manera avanzada para la elaboracin de Los Libros de Compra y Venta, Resumen Fiscal, Asientos fiscales, Conciliaciones, Actualizacin de listado de Empresas, entre otros..

Los conocimientos y experiencias que el pasante adquiri fueron de vital importancia porque le permiti tener una amplia visin de los procedimientos y operaciones contables dentro del departamento de contabilidad. As como, se estableci metas para lograr la culminacin de las actividades asignadas, adems de los compromisos contrados con la organizacin, tanto personal como profesional y elCual se considera como una gran experiencia en los primeros pasos dentro del campo laboral.2.3. Aportes, ideas o propuestas realizadas por el pasante en el departamento. Los aportes e ideas realizadas por el pasante durante su estada en Cerpaz Servicios Contables, S.R.L., en el campo laboral, al pasante se le presento la oportunidad de poner en practica los conocimientos adquiridos en el instituto; Debido a las funciones que cumple el departamento de contabilidad de la oficina, se sugiere instalar un nuevo software Administrativo con el fin de contribuir a una mejora en la gestin de la empresa.

El sistema Glac es el primer software financiero y tributario del pas, utilizado por un alto porcentajes de contadores, y altamente recomendado por ellos. Adems de ser preciso, actualizado y sin sorpresas, le ayuda a cumplir con sus impuestos pues est adaptado a las leyes vigentes.

Los programas Glac software son fciles de usar pues mantienen un estndar de funcionamiento en todos los productos, evitando errores de clculo y escritura a travs de una plataforma estable, veloz y de fcil instalacin.

El sistema de contabilidad Glac Software es el programa ms completo para llevar la contabilidad con mxima rapidez y exactitud. Adems, le permite formular asientos contables con gran facilidad. Se comunica con los programas Glac software de ajuste por inflacin. Declaracin electrnica e IVA, reduciendo el esfuerzo ganando tiempo y dinero.

Tambin cuenta con el sistema para el control y clculo del impuesto al valor agregado y libros auxiliares computarizados permitiendo reducir el tiempo de llevar al da el impuesto al valor agregado (IVA) o prestar el servicio a terceros. Mediante el uso de este programa, se llevara fcilmente los libros oficiales de compras y ventas y de esta manera se controlara eficientemente los crditos y dbitos fiscales derivados de las operaciones que efecten su empresa o sus clientes. Este sistema le ayudara a llevar al da los libros de compra y venta de acuerdo a la normativa vigente, las retenciones de IVA y la declaracin informativa (para contribuyente especiales). De hecho es efectivo para contribuyentes formales ordinarios y especiales, Imprime las declaraciones directamente sobre formularios oficiales.Este aporte fue considerado de gran utilidad por la Oficina Cerpaz Servicios Contables, S.R.L., por el departamento de Contabilidad y especialmente por el Gerente General Lic. Eduardo Cermeo2.4. Aplicacin de conocimientos tericos de acuerdo a la experiencia en rea departamento.Durante el periodo de pasanta, se aplicaron muchos de los conocimientos adquiridos a lo largo de todo el tiempo en estudio en la institucin universitaria, los cuales fueron de gran ayuda para el pasante a la hora de realizar sus actividades.Libro de Compra y VentaSantaella, C. (2010) lo define como: un registro de datos que se realiza para un perodo tributario al mes, dando origen a un resumen y detalle de las facturas. En l se registran las compras y ventas diarias que realiza el contribuyente con el objetivo de determinar el IVA y pagarlo cada mes.

Es Importante porque es la actividad que se hace las 2 primeras semanas del mes en hojas de clculo formuladas, lo cual dichas hojas ya vienen con el formato, permitiendo as proporcionar informacin a dichos formatos con las respectivas facturas de compra y venta siguiendo el debido proceso para que de esta manera el resumen pueda ser exacto y declarar IVA en el caso que lo amerite.Libro Diario:Silva, J. (1990) lo define como: el registro contable en el que se registran todas las transacciones en forma cronolgica. Est compuesto por l debe y el haber, donde se anotan los nombres de las cuentas debitadas y acreditadas con sus respectivos montos.Libro Mayor:Silva, J. (1990) lo define como: Resumen del movimiento de cada una de las cuentas del Libro Diario. Este resumen arroja un saldo deudor o acreedor por cuenta o indica si est saldada, lo cual es trasladado posteriormente al balance.

Cabe destacar que los libros Diario y Mayor son el eje fundamental de la profesin de un contador ya que la Contabilidad fue la materia base de la carrera. Por otro lado estos libros estn estrechamente vinculados a todas las operaciones que los clientes o la oficina misma hacen en su da a da, cuyas operaciones bien sea de Activo, Pasivo, Capital, Egresos e Ingresos se ven reflejadas en el libro diario como un resumen de todas sus transacciones y se generalizan finalmente en el Mayor para luego ser trasladada a los Balances. Es muy importante acotar que para que estos libros tengan validez deben ser foliados por un Registro Mercantil.Saint Contable:Prez Y, Parra R, Rivero Y.(2009) el programa ofrece las siguientes caractersticas: controla lasoperacionescontables de una o variasempresascon reportes adecuados a las exigencias de compaas manejadas eficazmente que cumplen con la normativa legal yfiscaly satisface los requisitos de cualquier institucin financiera. Cuenta con un instrumento que permite gestionar lainformacindesde el punto de vista comercial, es unsistemade clasificacin de asientos que se denomina tipos de asiento haciendo ms fcil la agrupacin de la informacin contable al momento de generar un comprobante contable.En relacin a los conocimientos adquiridos en el CUAM se pudo evidenciar y operar un software contable llamado Saint Contable, dicho software fue explicado cuando se cursaba Contabilidad Computarizada, gracias a esa materia se pudo tener las nociones bsicas para manipularlo.Este programa contable, es un softwareque se adapta a cualquierEmpresa u Oficina sea grande o pequea, ya que subase de datos, men y mdulos son configurables, donde el usuario puede aadir o eliminar las opciones que necesite, dependiendo de la complejidad de la empresa.Para el Escritorio Contable Cerpaz Servicios Contables, S.R.L. es la base de datos de todas sus operaciones contables-administrativas como tambin la de sus clientes.Deontologa de la Profesin:MOSTERN, J. (2006), la define como: el conjunto de principios y reglas ticas que regulan y guan una actividad profesional. Estas normas determinan los deberes mnimamente exigibles a los profesionales en el desempeo de su actividad. Permite la solucin de conflictos y de la adquisicin de habilidades prcticas para el desarrollo de las operaciones contables, todo dentro del marco tico en que se debe desarrollar la relacin interpersonal entre los Auxiliares, Secretaria Ejecutiva, Gerente General y Clientes como Proveedores.CONCLUSIONES

El proceso de pasantas llevado a cabo en Cerpaz Servicios Contables S.R.L, contribuyo a obtener conocimientos terico-prcticos en el rea Contable, administrativa y financiera. Adems permitieron fomentar las relaciones humanas, producto del contacto directo y de compartir de manera cotidiana con el personal de la empresa; as como tambin con el pblico en general (proveedores y clientes) que acuden a la oficina del escritorio contable para ofrecer nuevas tecnologas o nuevas empresas que se estn iniciando y buscan la debida asesora o los servicios del escritorio contable. Durante el periodo de pasantas se pudo conocer de cerca las actividades que se realizan dentro de la oficina de Cerpaz Servicios Contables S.R.L, la cual tiene como propsito abarcar un gran nmero de empresas en el estado Aragua con la finalidad de satisfacer las necesidades de sus nuevos clientes y a su vez incrementar a diario la credibilidad y honestidad del servicio prestado, as como tambin destacar la importancia del trabajo en conjunto, el liderazgo y la responsabilidad de todas las operaciones desarrolladas en dicha oficina. En el departamento de Contabilidad de la empresa se realiz los registros financieros y contables que se les proporcionan a los clientes informacin sobre la situacin actual de sus negocios de manera oportuna bajo el cumplimiento de sus normas y polticas y las leyes que se rigen las empresas para as lograr un mejoramiento continuo en el servicio que se les presta. Cumpliendo de esta manera correctamente con todas las actividades realizada, tales como: libros de Compra y Venta, declaraciones de I.V.A, asientos contables... permitiendo de esta manera la adquisicin del conocimiento y la experiencia, necesaria para comprender y desarrollar los principios de tica, responsabilidad y eficiencia, logrando obtener el perfil necesario para la formacin de un buen profesional. Por lo tanto se considera que los objetivos planteados se cumplen gracias a la colaboracin brindada por el Tutor Empresarial, Acadmico y personal que labora en Cerpaz Servicios Contables S.R.L, por sus consejos en el trabajo, ayudando a afianzar la formacin en el rea durante el periodo de pasantas.

Este informe tiene como finalidad, demostrar y dejar constancia del entrenamiento dentro de la empresa que ayuda al pasante a desarrollar y desenvolverse en el campo de trabajo, durante el proceso de aprendizaje se adquieren conocimientos tcnicos y prcticos que resultan ser bsicos para el desarrollo ptimo del profesional. Se consignan conocimientos donde el pasante tambin tiene relaciones en el rea de relaciones humanas muy buenas, que le ayudaron a tener un desenvolvimiento con el trato con las personas. RECOMENDACIONES

A la institucin

Como recomendacin a la institucin cabe destacar que seria de buen provecho y beneficio para los estudiantes que el Colegio Universitario de Administracin y Mercadeo, contara con algn convenio o en la misma institucin, donde se pueda realizar la licenciatura; lo que le brindara al estudiantado continuar creciendo profesionalmente.

A la Empresa

Continuar ofreciendo oportunidades de capacitacin a los alumnos de las diferentes instituciones del pas, a travs del acceso al entrenamiento empresarial. Ampliar el espacio fsico de la oficina, con el fin de que se pueda laborar en ella de manera ms holgada y satisfactoria, permitiendo a todo el personal desarrollar todas sus actividades de manera ms eficiente.GLOSARIO

Activo: Corresponde a todos los bienes y derechos que posee una empresa, susceptibles de ser valorados en dinero, tales como bienes races, automviles, derechos de marcas, patentes, cuentas por cobrar, entre otros.Agente de retencin: toda persona designada por la Ley, que por su funcin pblica o en razn de su actividad privada, intervenga en actos, negocios jurdicos u operaciones en los cuales deba efectuar una retencin, para luego enterarla al Fisco Nacional.

Alcuota:Corresponde a la parte o proporcin fijada por ley para la determinacin de un derecho, impuesto u otra obligatoriedad tributaria.

Asiento de ajuste: Asientos requeridos al final del perodo contable para actualizar las cuentas antes de preparar los estados financieros, que permiten prorratear adecuadamente las transacciones entre los perodos contables afectados y tambin registrar cualquier ingreso devengado o cualquier gasto incurrido que no se haya registrado antes del final del perodo.Balance: Estado financiero de una empresa que permite conocer la situacin general de los negocios en un momento determinado y que coinciden tambin con una fecha determinada. Este trmino es conocido, adems, como balance de situacin, balance de posicin financiera y balance de activo y pasivo.Base Imponible: magnitud susceptible de una expresin cuantitativa, definida por la ley que mide alguna dimensin econmica del hecho imponible y que debe aplicarse a cada caso concreto a los efectos de la liquidacin del impuesto. Valor numrico sobre el cual se aplica la alcuota del impuesto. Cantidad neta en relacin con la cual se aplican las tasas de impuesto.Contribuyente: aquel sujeto pasivo, ya sea una Persona Natural o Jurdica, respecto del cual se verifica el hecho imponible, obligado al pago de los tributos y al cumplimiento de los deberes formales impuestos por las normas aduaneras y tributarias.Contribuyentes especiales: contribuyentes con caractersticas similares calificados y notificados por la Administracin Tributaria como tales, sujetos a normas especiales en relacin con el cumplimiento de sus deberes formales y el pago de sus tributos, en atencin al ndice de su tributacin.Crdito fiscal: monto en dinero a favor del contribuyente, en la determinacin de la obligacin tributaria, que ste puede deducir del dbito fiscal para determinar el monto de dinero a pagar al Fisco.

Debe: En trminos contables, es el nombre que se le da al lado izquierdo de una cuenta contable. La suma de las cantidades que se registran en l debe se denominan dbitos y la accin de incorporar una cantidad al debe se denomina cargar, debitar o adeudar.Dbito fiscal: a los efectos del clculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA), se denomina dbito fiscal a la obligacin tributaria derivada de cada una de las operaciones gravadas, la cual se determina aplicando en cada caso la alcuota del impuesto sobre la correspondiente base imponible. El monto del dbito fiscal deber ser trasladado por los contribuyentes ordinarios a quienes funjan como adquirentes de los bienes vendidos o receptores o beneficiarios de los servicios prestados, quienes estn obligados a soportarlos.

Empresa privada: Empresa en que la propiedad del capital, gestin, toma de decisiones y el control de la misma son ejercidos por agentes econmicos privados y en los cuales el Estado no tiene ingerencia directa.Expedientes: es el conjunto de documentos relativos a un asunto lo cual sirve de recurso para conseguir algn fin.Facturas: Son documentos tributarios que los comerciantes envan usualmente a otro comerciante, con el detalle de la mercadera vendida, su precio unitario, el total del valor cancelable de la venta y, si correspondiera, la indicacin del plazo y forma de pago del precio.Foliar: consiste en colocar un titulillo o encabezamiento a un conjunto de pginas.Haber: En trminos contables, es el nombre que se le da al lado derecho de una cuenta contable. La suma de las cantidades que se registran en el haber se denominan crdito y la accin de incorporar una cantidad al haber se denomina abonar o acreditar.

Hecho Imponible: presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realizacin origina el nacimiento de la obligacin tributaria. Se considera ocurrido el hecho imponible y existentes sus resultados: 1. En las situaciones de hecho, desde el momento que se hayan realizado las circunstancias materiales necesarias para que produzcan los efectos que normalmente les corresponden; y 2. En las situaciones jurdicas, desde el momento en que estn definitivamente constituidas de conformidad con el derecho aplicable.

Impuesto: perteneciente a la clasificacin de los tributos. Obligacin pecuniaria que el Estado, en virtud de su poder de imperio, exige a los ciudadanos para la satisfaccin de sus necesidades. A diferencia de las tasas, el impuesto no implica una contraprestacin directa de servicios.Impuesto Al Valor Agregado (IVA): impuesto indirecto que grava segn se especifica en su ley de creacin, la enajenacin de bienes muebles, la prestacin de servicios y la importacin de bienes, que debern pagar las personas naturales o jurdicas, las comunidades, las sociedades irregulares o de hecho, los consorcios y dems entes jurdicos o econmicos, pblicos o privados, que en su condicin de importadores de bienes, habituales o no, de fabricantes, productores, ensambladores, comerciantes y prestadores de servicios independientes, realicen las actividades definidas como hechos imponibles en su ley de creacin.

Impuesto sobre la Renta (ISLR): impuesto aplicado sobre los enriquecimientos anuales netos y disponibles obtenidos en dinero o en especie. Salvo disposicin legal, toda persona natural o jurdica, residente o domiciliada en Venezuela, pagar este impuesto sobre sus rentas de cualquier origen, sea que la causa o la fuente de ingreso est situada dentro del pas o fuera de l. Las personas naturales o jurdicas no residentes o no domiciliadas en Venezuela, estarn sujetas a este impuesto siempre que la fuente o la causa de sus enriquecimientos est u ocurra dentro del pas, aun cuando no tengan establecimiento permanente o base fija en Venezuela, y en caso de poseerlos, tributarn exclusivamente por los ingresos de fuente nacional o extranjera atribuibles a dicho establecimiento permanente o base fija.

Inventario: es la estimacin de las mercancas en almacn y de los diversos valores de cada una de ellas. Libro Auxiliar: Es un libro complementario a los principales libros de contabilidad. Su funcin es registrar todas las operaciones que le son propias y centralizarlas en el Libro Diario mediante un solo asiento contable. Existen, entre otros, los siguientes libros auxiliares: Caja, Remuneraciones, Retenciones, Clientes, Compra y Ventas, entre otros.Libro de Compra y Ventas: Es un libro obligatorio para los contribuyentes afectos al Impuesto al Valor Agregado (IVA), en el que se deber llevar un registro cronolgico de las compras y ventas.Libro Diario: Registro contable en el que se anotan todas las transacciones en forma cronolgica. Est compuesto por el debe y el haber, donde se anotan los nombres de las cuentas debitadas y acreditadas con sus respectivos montos.Libro Mayor: Resumen del movimiento de cada una de las cuentas del Libro Diario. Este resumen arroja un saldo deudor o acreedor por cuenta, el cual es trasladado posteriormente al balance.Pago: medio de extincin de la obligacin tributaria. Entrega de un dinero o especie que se debe.Pasivo: Cantidad total que una empresa adeuda a terceras personas, que representa los derechos que tienen los acreedores y los propietarios sobre su activo. Est compuesto por el pasivo no exigible y por el pasivo exigible a corto y largo plazo.Patrimonio: Derechos que tienen los propietarios o accionistas sobre una empresa. Se compone por el valor del capital, reservas y utilidades no distribuidas. El patrimonio aumenta cuando la empresa obtiene utilidades y disminuye cuando se reparten dividendos o existen prdidas.Personas naturales: a efectos de la obligacin tributaria, se consideran personas naturales a los seres humanos sujeto de derechos y obligaciones, las sociedades conyugales, las sucesiones indivisas y las herencias yacentes.

Persona Jurdica: Es un ente, organizacin o empresa, capaz de ejercer derechos y de contraer obligaciones, adems de contraer obligaciones civiles y de ser representada judicial y extrajudicialmente.Razn social: Atributo legal que figura en la escritura o documento de constitucin que permite identificar a una persona jurdica y demostrar su constitucin legal.Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT): rgano de ejecucin de la administracin tributaria nacional. Es un servicio autnomo sin personalidad jurdica, con autonoma funcional, tcnica y financiera, adscrito al Ministerio de Finanzas, al cual corresponde la aplicacin de la legislacin aduanera y tributaria nacional, as como el ejercicio, gestin y desarrollo de las competencias relativas a la ejecucin integrada de las polticas aduanera y tributaria fijadas por el Ejecutivo Nacional.Unidad Tributaria: medida de valor expresada en moneda de curso legal, creada por el cdigo Orgnico Tributario y modificable anualmente por la Administracin Tributaria. Unidad de valor creada a los efectos tributarios como una medida que permite equiparar y actualizar a la realidad inflacionaria, los montos de las bases de imposicin, exenciones y sanciones, entre otros; con fundamento en la variacin del ndice de Precios al Consumidor (I.P.C.).REFERENCIASMoody, P. (1999), Enciclopedia de Administracin, Contabilidad y organizacin de empresas. Tomo III ediciones. Aguilar S.A, Madrid.Mostern, J. (2006) La naturaleza humana Ed. Espasa Calpe, Madrid, EspaaPrez Y, Parra R, Rivero Y. (2009) trabajo de investigacin Saint Contable, Acarigua, Venezuela

Santaella, C. (2010) Ctedra Tributaria, Caracas, VenezuelaSilva, J. (1990) Fundamentos de la Contabilidad I Ediciones CO-BO, Caracas, Venezuela.ANEXOS

ANEXO A

Cronograma de Actividades

ACTIVIDADESSEMANAS

12345678

1Induccin en la Empresa

2Elaboracin de Libros de Compra y Venta

3Declaracin del ( I.V.A) en lnea mediante el portal del SENIAT

4Elaboracin de contabilidad general

5Actualizacin de Libros : Mayor, Diario e Inventario

6Transcripcin de Contabilidades al Sistema Administrativo Saint

Cronograma de Actividades Realizadas durante la Pasanta

ANEXO B

Formato de libro de Compras

Fuente: Cerpaz Servicios Contables, S.R.L.

ANEXO CFormato de libro de Ventas

Fuente: Cerpaz Servicios Contables, S.R.L.ANEXO DFormato del Resumen a DeclararFuente: Cerpaz Servicios Contables, S.R.L.ANEXO EFormato de Asiento Diario

Fuente: Cerpaz Servicios Contables, S.R.L.Gerente

General

Secretaria

Ejecutiva

Departamento de Administracin

Departamento de Cobranzas

Departamento

Jurdico

Departamento de Contabilidad

Auxiliar

Contable

Asistente

Jurdico

Pasantes

Gerente

General

Secretaria

Ejecutiva

Departamento de Contabilidad

Auxiliar

Contable

Pasantes

Gerente

General

Secretaria Ejecutiva

Auxiliar Contable

Pasantes

Gerente

General

Secretaria

Ejecutiva

Auxiliar Contable

Pasantes