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INFORME DE AUDITORÍA MINISTERIO RELACIONES EXTERIORES Y CULTO
Al Señor Ministro de Relaciones Exteriores y Culto CANCILLER HÉCTOR MARCOS TIMERMAN Esmeralda 1212 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires S. / D.
En ejercicio de las funciones establecidas por el artículo 85 de la Constitución
Nacional y en uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº 24.156 la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN efectuó una auditoría de gestión en el ámbito del
MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES Y CULTO, con el objeto referido a
continuación.
1.- OBJETO.
Auditoría de gestión de las representaciones argentinas en el “Área Latinoamericana”
– Ejercicio 2011.
2.- ALCANCE DE LA TAREA.
2.1. El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la
Auditoría General de la Nación, aprobadas mediante Resolución Nº 145/93-AGN.
A efectos de examinar la gestión de las representaciones argentinas en el “Área
Latinoamericana” se procedió: a evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos de las
representaciones para lo cual se analizó el “Sistema de control de gestión exterior” (ver 2.1.1.)
y una muestra de actos realizados en las oficinas consulares (ver 2.1.2.); a evaluar la
aplicación de recursos y de capital humano en relación a las necesidades de los citados
objetivos para lo que se analizó una muestra de rendiciones de cuenta (ver 2.1.3.), de legajos y
de liquidaciones del personal afectado (ver 2.1.4.), como así también se analizó el grado de
litigiosidad de la gestión (ver 2.1.5.); y se verificó una muestra de contrataciones
diligenciadas en el exterior pero con autorización previa del Ministerio (ver 2.1.6.).
Se han practicado los siguientes procedimientos:
2.1.1. Análisis del sistema de control de gestión exterior INFOGES (ver punto 2.2.1.).
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2.1.2. En el área consular:
2.1.2.1. Dirección de Argentinos en el Exterior: verificación de los trámites en atención a
ciudadanos argentinos en el exterior según la muestra definida (ver punto 2.2.2.);
2.1.2.2. Emisión de pasaportes y extensión de visas consulares: se analizó la información
y documentación obrante en el sector específico, habiéndose cursado notas al Registro
Nacional de las Personas y a la Dirección Nacional de Migraciones para conocer la
intervención de dichos organismos especializados en la materia.
2.1.2.3. Se relevó el control de la recaudación de rentas consulares en el sector
específico de la Cancillería, a partir de la documentación allí obrante y conforme los
términos de las normas vigentes que habilita la no obligatoriedad de transferencia de los
fondos recaudados como rentas consulares, su utilización y la conservación de la
documentación respaldatoria. Tal como se explicita en el punto 3.3.1.
2.1.3. Análisis y evaluación de una muestra de rendiciones de cuentas sobre tres (3)
representaciones (ver punto 2.2.3.).
2.1.4. Evaluación de una muestra de legajos del personal asignado y contratado, nacional y
local (ver punto 2.2.4.).
2.1.5. Evaluación de la gestión y seguimiento de acciones judiciales, relacionadas con la
gestión de las representaciones argentinas en el exterior, y de una muestra de sumarios y
actuaciones sumariales incoados a raíz de la citada gestión (ver punto 2.2.5.).
2.1.6. Verificación de los procedimientos contractuales en el exterior según la normativa
vigente (ver punto 2.2.6.).
2.2. Muestras. Para el desarrollo de las tareas previstas en los puntos 2.1.1. a 2.1.6. se han
analizado las muestras que se especifican a continuación:
2.2.1. En Anexo A se enuncian los objetivos registrados en el sistema INFOGES para las
representaciones de Brasil, México y Consulado General y Centro de Promoción Comercial
San Pablo (criterio de significatividad por importes transferidos según punto 2.2.3.). Teniendo
en cuenta lo expresado se ha tomado una muestra del cinco por ciento por representación,
alcanzando aleatoriamente a todos los estados de situación, por lo que el análisis se ha
realizado sobre 2 objetivos para Brasil, 5 para México y 4 para el Consulado General San
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Pablo.
2.2.2. Para la verificación de la actividad consular se tomó la misma muestra anteriormente
citada, reemplazando las representaciones seleccionadas que no tienen oficina consular por las
de mayor cantidad de actuaciones anuales en el año 2011. De tal modo han resultado los
siguientes consulados: Brasilia, San Pablo y Santiago de Chile.
2.2.3. Teniendo en cuenta que se ha transferido para el año bajo análisis un total de u$s
25.690.063 para la atención de cincuenta y cinco (55) representaciones, se ha tomado una
muestra de tres (3) representaciones por mayor significatividad del monto remitido, habiendo
alcanzado a las siguientes: Embajada en Brasil (u$s 2.155.420), Embajada en México (u$s
1.932.413) y Consulado General y Centro de Promoción Comercial en San Pablo
(u$s1.641.385), lo que totaliza u$s 5.729.218 (22% del total transferido).
2.2.4. Teniendo el criterio anteriormente expresado de la significatividad por importes
transferidos según punto 2.2.3. se ha tomado la misma muestra de representaciones,
procediéndose a analizar el treinta y siete por ciento (37%) del personal asignado a las sedes
según el detalle obrante en Anexo B.
2.2.5. Actuaciones sumariales y sumarios sobre acciones y/o cuestiones originadas en las
representaciones argentinas en el exterior: sobre un total de 9 actuaciones sumariales y 35
sumarios se ha seleccionado una muestra de dos actuaciones sumariales y seis sumarios, cuyo
detalle obra en el Anexo C.
2.2.6. Adquisiciones en el exterior: se ha tomado una muestra sobre las contrataciones
superiores a un monto estimado de $ 75.000, en cuyo caso los jefes de misión deben obtener
autorización previa de la Dirección General de Abastecimiento, Infraestructura y Servicios del
Ministerio.
Durante el año bajo verificación se han solicitado 18 autorizaciones por un monto de $
4.823.122,98 para contrataciones en general, de las que se ha tomado una muestra de 4
operaciones lo que totaliza $ 2.482.378,61 (51% del total del importe autorizado).
A su vez en el rubro “contrataciones de alquileres” se han solicitado 20 autorizaciones
por un monto de $ 25.814.344,91: de las que se ha tomado una muestra de cuatro operaciones
considerando las primeras operaciones por significatividad económica que totalizan $
15.954.978 (61% del total del importe autorizado).
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En Anexo D se detallan las contrataciones seleccionadas y analizadas.
2.3. Limitaciones al alcance de la tarea. Se remitió una solicitud de información a la
Dirección Nacional de Migraciones, mediante Nota Nº 36/13-AG5, la que fue contestada
parcialmente por el Organismo, dando lugar a una reiteración – cursada mediante Nota Nº
76/13-AG5 – por la que se volvió a requerir el detalle de visas emitidas y las certificaciones
y/o verificaciones realizadas sobre el particular. El Organismo contestó que el sistema de
visas utilizado por las representaciones argentinas en el exterior es gestionado por la
Cancillería, dirigiendo la atención del requerimiento exclusivamente a esa área. De lo
expuesto ha surgido la imposibilidad de verificar la labor de la emisión de visas, tramitadas en
las sedes consulares, por carecer de los controles y verificaciones realizados por el organismo
específico. Se destaca que la Dirección Nacional de Migraciones es la “autoridad y órgano de
aplicación” en materia migratoria y que el citado organismo tiene en su estructura el
Departamento de Tramitación de Ingresos cuya responsabilidad alcanza la “emisión y
supervisión de las carteras consulares”.
2.4. El trabajo realizado incluyó el análisis de la información procesada por los sistemas
computarizados del Auditado, no constituyendo una auditoría especial sobre el correcto
funcionamiento del sistema de procesamiento electrónico de datos en cuanto a los programas
de computación diseñados, los elementos de control incluidos y la configuración y seguridad
de los equipos empleados al efecto.
2.5. Las tareas de campo en sede del auditado fueron realizadas desde el 6 de agosto hasta
el 20 de diciembre de 2012, y desde el 4 de febrero hasta el 27 de septiembre de 2013. Por
NOTA Nº 170/13-AG5, del 18 de diciembre de 2.013, se envió al organismo auditado copia
del proyecto de informe para que efectúe las aclaraciones o comentarios que considere
pertinentes. Mediante NOTA Nº 2/14, del 3 de febrero ppdo., la Subsecretaría Legal, Técnica
y Administrativa del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto solicitó una prórroga de
quince días hábiles para la presentación de las aclaraciones antes referidas, la que se le otorgó
por NOTA Nº 2/14-AG5, del 06 de febrero de 2014. Habiéndose vencido el plazo
correspondiente por NOTA Nº 29/14-AG5, del 27 de marzo ppdo., se intimó a dar
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cumplimiento a lo solicitado, sin haber recibido respuesta por parte del organismo auditado
hasta el presente.
3. ACLARACIONES PREVIAS.
3.1. Unidad de control de gestión.
El Ministerio creó la “Unidad de Control de Gestión” (UNIGES) para el seguimiento y
control de gestión de las representaciones diplomáticas y consulares (RDC). La unidad
dependía originalmente de la Secretaría de Relaciones Exteriores (Resolución Nº 27/03) y
luego directamente del Señor Ministro (Resolución Nº 1217/03).
Entre sus responsabilidades se encuentra la utilización de las herramientas necesarias
para el seguimiento de la actividad, a efectos de orientar y coordinar los esfuerzos con la
medición y evaluación de resultados, y la implementación de la gestión por resultados
definiendo proyectos y cursos de acción específicos. La unidad está a cargo de un
Coordinador General y se encuentra integrada por representantes de todas las Secretarías del
Ministerio. Junto con la creación del área se aprobó el documento “Elementos teóricos
metodológicos para el sistema de control de gestión exterior” y sus tres anexos (Resolución
Nº 1329/03), además se aprobó el “Manual de INFOGES”.
El Sistema de Control de Gestión Exterior “INFOGES” es un conjunto de procesos
para la generación de un “Plan Anual” a efectos de monitorear y verificar su cumplimiento. El
sistema está integrado por seis procesos o subsistemas: Requerimiento; Propuesta;
Instrucción; Operación; Monitoreo; e Informes y Evaluación. Cada uno de estos procesos
comprende lo siguiente:
Requerimiento: se trata de una consulta al conjunto de las RDC (antes del 10/8 de cada
año) por la que se reseñan los lineamientos de política exterior y objetivos, solicitándose la
propuesta de objetivos concretos.
Propuesta: es el insumo remitido por las RDC –vía MOVDOC (Sistema de
comunicaciones informatizado de la Cancillería)– como respuesta al antedicho
requerimiento, por la que se proponen objetivos a cumplir para el año siguiente (entre el 10
y 30/8). Los objetivos deben reunir las siguientes características: concretos, realistas,
observables y valiosos, y ser aptos para traducir los lineamientos de la política exterior
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(incluye la posibilidad de objetivos adicionales). Además deben contener un plazo de
cumplimiento tentativo para su correcta ponderación, señalándose si están contemplados
presupuestariamente (incluyéndose la cuantificación del costo).
Instrucción: elaborados por las áreas primarias y plasmados como objetivos del plan de
acción: son corregidos, ampliados y validados por la UNIGES. El conjunto integra los
objetivos operativos aprobados luego por resolución ministerial –a partir del ejercicio
2012– pasando a constituir el “Plan de Acción” (antes del 31 de diciembre de cada año).
Operación: recae sobre las respuestas o comentarios recibidos de las RDC y comprende la
ponderación de la operatividad según los objetivos (incluye réplicas y observaciones de las
áreas responsables).
Monitoreo: a través de una base de datos dinámica y flexible permite la realización de
tareas de monitoreo. Se trata de un virtual tablero de comando que permite: visualizar los
objetivos; clasificar los objetivos por área temática, área primaria o RDC; monitorear el
grado de avance por igual apertura (a partir del 1º de enero). El monitoreo es llevado a
cabo preliminarmente por el área de responsabilidad primaria en el tema, luego de lo cual –
a través de la información incorporada al sistema – se produce un informe de gestión anual.
Informe y evaluación: para iniciar el proceso de retroalimentación y permitir la adopción
de decisiones correctivas. Los informes elaborados por la UNIGES son remitidos a las
áreas de responsabilidad primaria según la temática correspondiente y la periodicidad que
se estime pertinente. De esta manera permite la elaboración de instrucciones, el monitoreo
del plan y la confección de informes.
El sector responsable – UNIGES – pasó a depender, con el dictado de la Resolución
Nº 158/12-MREyC, de la Secretaria de Coordinación y Cooperación Internacional.
3.2. Actividad consular.
3.2.1. El Decreto nº 8714/63 aprobó el “Reglamento Consular” y facultó al Ministerio de
Relaciones Exteriores y Culto a dictar las normas de aplicación correspondientes. Las oficinas
consulares quedan denominadas, según la categoría correspondiente, como Consulados
Generales, Consulados, Viceconsulados y Secciones Consulares (Art.1º), estableciéndose la
forma de la designación de sus titulares y funcionarios, los que forman parte del Cuerpo
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Permanente del Servicio Exterior de la Nación (Art.7º).
La misión de los funcionarios consulares es la representación civil, administrativa y
comercial de la Nación en el exterior, para lo cual – entre otras funciones – deben proteger los
intereses de la República y sus nacionales, extender pasaportes y documentos de viaje, prestar
ayuda y asistencia a los connacionales, representar o disponer la representación ante
tribunales y autoridades (Art.9º); debiendo labrar actas de toma de posesión con detalle de
fondos, valores y documentación de la oficina (Art.20); llevar libros de contabilidad (Diario,
Caja, Inventario) (Art.44); debiendo llevar los siguientes registros: Actas Notariales,
Documento Nacional de Identidad, Enrolamiento, Estado Civil, Pasaportes, Matrícula de
residentes, Documentos y Valores en custodia, Entrada-Salida de documentación,
Repatriados, Pasaportes extraviados, Exportaciones, Visaciones y Actas de toma de posesión
(Art.81); atender trámites de repatriación (Art.151 y ss); y percibir, transferir y rendir los
derechos consulares correspondientes (Art.301 y ss). Los libros y registros originales se
encuentran en guarda en cada una de las representaciones correspondientes.
3.2.2. Por su parte las “Normas de aplicación del reglamento consular”, aprobadas mediante
Resolución Nº 154/64 y actualizadas mediante Circulares Consulares, Boletines Circulares y
demás comunicaciones, establece entre otros temas:
Toma de posesión (sobre Art.20): deberá levantarse un acta (hay modelo) con cinco copias
(una de las cuales debe remitirse a la Dirección General), donde conste el inventario y
situación de la sede.
Organización contable y rendiciones de cuenta (sobre Título II): deben foliarse y rubricarse
los libros de contabilidad, en tanto que en el Libro Diario deben constar todas las
intervenciones consulares sujetas o exentas de pago (actualmente informatizado),
debiéndose cerrar el último día de cada mes (incluyendo balance y total de actuaciones,
con copia del resumen a la Dirección General, quien podrá formular observaciones en caso
de corresponder). A su vez el Libro Inventario debe contener registros correlativos y
numerados para altas y bajas, identificación del bien, valuación correspondiente, y cierre
anual con informe respectivo.
Documentación Contable y Recaudación Consular (sobre Arts. 53 y 57): Resumen mensual
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de Caja y Planilla de conciliación de saldo bancario (hay formularios) y constancia de
depósito bancario en cuenta abierta al efecto.
Remisión documentación contable (sobre Art. 53): elevación mensual a la Dirección
General de una copia del Libro Diario, Resumen mensual de caja, Extracto bancario,
planilla de conciliación de saldo bancario y comprobantes de los débitos allí consignados.
Registros (sobre Art. 81): deben llevarse en la forma establecida en la norma –entre otros –
los siguientes registros: Actas notariales, Enrolamiento, Estado civil, Pasaportes de
ciudadanos argentinos, Correspondencia oficial, Repatriaciones, Pasaportes extraviados,
Visaciones de pasaportes y Actas de posesión de oficina.
Repatriaciones (sobre Art. 151): el trámite comienza con la intervención del funcionario
consular correspondiente, quien previa conformación de los requisitos legales establecidos
remite el expediente para su aprobación a la Cancillería, pudiendo alcanzar el beneficio al
núcleo familiar del solicitante e incluso – de ser necesario – la extensión del pasaporte
provisional. Las solicitudes favorables al respecto no implican ninguna obligación estatal
de trabajo ni albergue para el beneficiario.
3.2.3. En relación a la expedición de pasaportes argentinos en el exterior el citado
Reglamento pone en cabeza del funcionario consular la atribución de “otorgar, renovar o
prorrogar pasaportes bajo su firma y sello” (Art.199). Durante el período auditado se dictó el
Decreto Nº 261 del 2 de marzo de 2011, disponiéndose que – con excepción de los pasaportes
diplomáticos y oficiales – los distintos tipos de pasaportes nacionales serán otorgados por la
Dirección Nacional del Registro Nacional de las Personas, y aprobándose el “Reglamento
para la emisión de pasaportes”. El referido reglamento establece que el pasaporte será
expedido en una libreta cuyas características se ajustarán a las recomendaciones de la
Organización de Aviación Civil Internacional (OACI) y con validez improrrogable por diez
años; alcanzando también los pasaportes especiales: Pasaporte Consular (mismas
características y vigencia por cinco años) y Pasaporte Especial para Extranjeros (vigencia por
un año).
Específicamente expresa que la expedición de Pasaportes Consulares deberá ser
comunicada a la Dirección Nacional del Registro Nacional de las Personas, quien atenderá los
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informes y trámites necesarios por parte del Ministerio bajo análisis. A dicho efecto la
Dirección de Asuntos Consulares instruyó a las oficinas consulares para que procedan a
remitir la información mencionada, debiendo permanecer la respaldatoria original en cada una
de las sedes consulares respectivas.
Posteriormente, mediante Resolución Nº 1474/12 de la Dirección Nacional del
Registro Nacional de las Personas, se aprobó las características – descripción y detalles de
seguridad - del nuevo Pasaporte Electrónico, con excepción de los Pasaportes Diplomáticos y
Oficiales.
3.2.4. La Ley de Migraciones (Nº 25.871) establece los requisitos para la “admisión, ingreso,
permanencia y egreso” de los inmigrantes, entendiendo por tales a “todo aquel extranjero que
desee ingresar, transitar, residir o establecerse definitiva, temporaria o transitoriamente en el
país”. En tal sentido los extranjeros podrán ser admitidos para su ingreso y permanencia en el
país en las distintas categorías: permanentes, temporarios o transitorios, incluyéndose la
residencia precaria durante el trámite de autorización pertinente y casos especiales para los
Acuerdos o Convenios de Migraciones con otros Estados.
Por su parte, la reglamentación aprobada mediante Decreto Nº 616/10, establece –
entre otros aspectos – los requisitos para la solicitud de residencia permanente por parte de
extranjeros (Art.22), las condiciones para solicitar la residencia temporaria (Art.23), las
formas de admisión para residentes transitorios (Art.24: turistas, pasajeros en tránsito,
trabajadores migrantes estacionales).
3.2.5. La Dirección General de Asuntos Consulares tiene su estructura aprobada mediante
Resolución Nº 2398/00-MRECIyC y cuenta con cuatro Direcciones: Documentación de Viaje,
Técnica Consular, Argentinos en el Exterior y Migraciones Internacionales.
La Dirección de Documentación de Viaje interviene en la solicitud, confección y
provisión de los distintos pasaportes consulares, elaborando las instrucciones pertinentes para
la gestión de los mismos en cuanto a la aplicación de las normas sancionadas de los
organismos nacionales competentes en la materia (Dirección Nacional de Migraciones,
Policía Federal Argentina1 y Registro Nacional de las Personas). Por su parte la Dirección
1 Hasta el dictado del Decreto N° 261 del 9 de Marzo de 2011, por el cual se asignó la facultad exclusiva para la
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Técnica Consular abarca entre sus acciones la implementación de la Convención de Viena
sobre Relaciones Consulares en el ámbito de su competencia, la interrelación con las
representaciones consulares, la emisión de dictámenes técnicos consulares, la elaboración de
instrucciones pertinentes a la función, el contralor de la actividad notarial consular, la
supervisión del control de la percepción de los derechos consulares y del cuadro arancelario.
En tanto que la Dirección Argentinos en el Exterior interviene en la asistencia a los
connacionales, tanto sea en asistencia para facilitar su traslado a la Argentina, como en la
asistencia ante situaciones de detención en el exterior, búsqueda de paradero, apoyo para
repatriar ciudadanos argentinos indigentes o asistencia a los familiares para repatriar al país
los restos mortales de argentinos fallecidos en el exterior. Por último la Dirección de
Migraciones Internacionales interviene, entre otras acciones, en la identificación, análisis,
elaboración, evaluación y seguimiento de todas las cuestiones vinculadas a las migraciones
internacionales en orden al interés nacional.
3.3. Gestión administrativa.
3.3.1. El organismo cuenta con las “Normas Generales a las que deben ajustar su gestión
administrativa las Representaciones Diplomáticas de la República”, aprobadas mediante
Resolución nº 3106/99-MRECIyC y modificatorias nº 1941/01 y 1833/04, estableciéndose
que la Subsecretaría de Administración distribuirá a las representaciones argentinas en el
exterior el software denominado “CONTEXT” para facilitar la gestión administrativa y
unificar la información.
Asimismo establece, entre otras, las siguientes normas:
Las partidas presupuestarias, en un todo de acuerdo con la Ley del Servicio Exterior de
la Nación, se clasificarán en: Haberes del personal local; Retenciones y aportes del
personal local; Gastos de representación; Gastos de funcionamiento; Alquileres; Gastos
culturales; Gastos de promoción comercial; Inversiones patrimoniales inventariables.
La atención de gastos extraordinarios puede ser cubierta mediante solicitud fundada a la
citada Subsecretaría, cuyos refuerzos serán rendidos juntamente con la partida ordinaria.
emisión de documentación al RENAPER, con excepción de pasaportes diplomáticos y oficiales.
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Establece un régimen de “Fondos Específicos” para la atención – entre otros - de:
Gastos de personal; Servicios no personales (viáticos); Traslados; Fletes; Reintegros por
gastos médicos o pasajes.
Todos los fondos deben registrarse en el sistema CONTEX.
Los “Fondos indisponibles” son los fondos sobrantes, los que se podrán transferir de un
período mensual a la misma partida del mes siguiente, a excepción del cambio de año
los que serán considerados “sobrantes del ejercicio financiero”.
El Capítulo II establece el “Contenido de las partidas” enunciando la descripción
correspondiente:
o Haberes del personal local: atención de las retribuciones correspondientes a los
empleados locales según el Reglamento para las Representaciones en el Exterior.
Referidas a las retribuciones netas, habituales, comunes y permanentes por todo
concepto (remunerativo o no, ajustes, indemnizaciones, etc).
o Retenciones y aportes del personal local: atención de las retenciones por todo concepto
al personal anteriormente mencionado (sistemas previsionales, seguridad social, salud,
fondos de vivienda, etc).
o Gastos de representación: atención de compromisos de cortesía y homenaje
(compromisos protocolares) (comidas de carácter oficial, alquiler de espacios,
mantelería, bebidas, etc).
o Otros no especificados: gastos del jefe de misión o funcionarios autorizados para
atención de compromisos inherentes al ejercicio de sus funciones (desplazamientos,
alojamiento, eventos especiales).
o Gastos de funcionamiento: atención de erogaciones para el normal desenvolvimiento de
las tareas inherentes a las representaciones en el exterior (expensas, útiles, refrigerio,
uniformes, cursos, gastos bancarios, etc).
o El monto máximo para la contratación de personal para tareas de naturaleza accidental
no podrá ser superior al 10% del total de la partida para gastos de funcionamiento
asignada y los contratos no podrán ser por períodos mayores a 30 días corridos.
o Alquileres: pago de contratos de locación de inmuebles con destino a la residencia
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oficial y oficinas.
o Gastos culturales: atención del fomento y divulgación de las expresiones de naturaleza
artística, literaria, etc. (alquiler de salas, locales, stands, exposiciones, películas, etc).
o Gastos de promoción comercial: gastos destinados al fomento de los vínculos
económicos y promoción del intercambio de bienes y servicios, así como de inversiones
(alquiler de salas, locales, autos temporarios, etc).
o Bienes patrimoniales inventariables: adquisición y/o construcción de inmuebles
destinados al uso de las Representaciones y Residencias Oficiales; remodelación de
inmuebles destinados al uso de las Representaciones y Residencias Oficiales cuando, en
virtud de incrementar el valor del inmueble en un porcentaje superior al 20%, no deba
ser considerado como una simple refacción; adquisiciones patrimoniales de bienes
muebles inventariables y rodados; reposición parcial de bienes patrimoniales menores
cuyo empleo ya no sea posible, entendiéndose por tal la compra de Símbolos
Nacionales, cristalería, platería, menaje, muebles, artículos para el hogar, tapicería,
decoración, etc.; máquinas y equipos para oficina, tales como fotocopiadoras,
computadoras, etc.; libros, colecciones, publicaciones, mapas, y todo otro elemento de
naturaleza similar, necesarios para la labor específica de la Representación,
inventariables según la normativa vigente; bienes patrimoniales menores como
herramientas, materiales de iluminación, refrigeración, calefacción, etc.
El régimen general de autorizaciones establece, entre otros conceptos, la autorización de
la Cancillería para el aumento de los haberes del personal local, incorporación y baja de
personal local, adquisición de inmuebles, locación, renovación y prórrogas de contratos
de alquiler de inmuebles.
Cada representación contará con una cuenta bancaria en dólares estadounidenses y otra
en moneda local para efectuar los ingresos y egresos de los fondos en uso, debiéndose
solicitar los extractos de cuenta correspondientes y confeccionar la conciliación bancaria
mensual.
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Los ingresos y egresos de fondos deberá contar con comprobantes respaldatorios, los
que deberán ser acompañados con una traducción no oficial al castellano para el caso de
no estar redactados en español; deberán indicar el proveedor o prestador del servicio,
concepto, constancia de pago e indicación de la fecha de pago. Todos los comprobantes
deberán ser intervenidos por el jefe de misión en su carácter de responsable de la
administración y rendición, y por el funcionario designado por el jefe de misión.
En relación a la recaudación de rentas consulares cabe señalar que mediante Circular
Telegráfica de la Dirección General de Administración del 28/06/05 se estableció que la
misma no debe transferirse a la cuenta recaudadora del Ministerio, autorizando su uso
para la atención de gastos de cada una de las representaciones. A su vez, la
documentación respaldatoria original de tales ingresos se conserva en cada una de las
representaciones diplomáticas. Respecto de los aranceles consulares, los Decretos Nºs.
266/00 y sus modificatorios 1311/05 y 353/11, determinan que los mismos serán
percibidos por las Representaciones Diplomáticas sobre la base de Unidades Consulares
(u.c., Art. 1º), estableciéndose su valor en UN DÓLAR ESTADOUNIDENSE (U$S 1) y
para aquellos países donde la moneda de curso legal sea el EURO en UN EURO (€ 1)
(Art. 2º). A su vez aquellas Representaciones Consulares que perciben los derechos
consulares en otra moneda diferente deberán calcular el arancel según el procedimiento
fijado en el Art. 4º, consistente en un cálculo a partir de la cotización para la venta del
DÓLAR ESTADOUNIDENSE respecto de la moneda de percepción al cierre del mes
anterior y un posible ajuste por variación mensual. A continuación se mencionan
algunos de los aranceles establecidos en el Art. 6º: Partidas de nacimiento, matrimonio o
defunción = 40 u.c.; Poder General o Especial = 40 u.c.; Pasaporte: expedición o
renovación a ciudadano argentino = 80 u.c.; prórroga a ciudadano argentino = 40 u.c.;
provisorio = 20 u.c.; Visa: de tránsito = 20 u.c.; transitoria = 100 u.c.; Registrar partidas
de nacimiento, matrimonio o defunción = 40 u.c.; Inscripción de buque construido con
destino a la República = 200 u.c.; Otorgar pasavante de navegación = 100 u.c.; Expedir
o visar certificados vinculados a la actividad marítima y fluvial = 40 u.c.; Visar o
rectificar manifiesto de carga o guías generales de transporte por tierra = 40 u.c. y
Rectificación de manifiesto de carga o guía general de transporte por tierra = 60 u.c..
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3.3.2. En el año 2011 se remitió un total de u$s 25.690.064 para la atención de 55
representaciones argentinas comprendidas en el área bajo análisis. Dicho total engloba la
atención de los siguientes rubros: Funcionamiento (u$s 7.370.979 – 28,69%); Alquileres (u$s
3.620.572 – 14.09%); Gastos culturales (u$s 255.074 – 0,99%); Gastos de representación (u$s
316.957 – 1.23%); Promoción comercial (u$s 2.495.988 – 9.72%); Adquisición bienes
inventariables (u$s 377.925 – 1.47%); Pago de haberes (u$s 8.546.051 – 33.27%) y Pago de
aportes y retenciones (u$s 2.706.518 – 10.54%).
3.4. Régimen de personal.
El personal del Ministerio destacado en las representaciones argentinas en el exterior
puede estar encuadrado en uno de los siguientes regímenes legales: Ley Nº 20.957 “Servicio
Exterior de la Nación”; Ley Nº 25164 “Regulación de empleo público nacional” y normas
reglamentarias; y normativa particular para el personal local según la radicación de la
representación.
El Servicio Exterior de la Nación tiene como misión la preservación, defensa y
resguardo de la soberanía, dignidad e interés de la República en el mundo. Está integrado por
el cuerpo permanente, el cuerpo de agregados laborales y el de servicios especializados
(Defensa, Cultura, Economía u otras), así como embajadores extraordinarios y
plenipotenciarios designados por el Poder Ejecutivo en uso de sus atribuciones de excepción y
por el tiempo que dure el mandato presidencial, como también designaciones con solo efecto
de ‘rango protocolar’ para la realización de cometidos especiales y concretos. La
incorporación al cuerpo permanente se efectuará exclusivamente por egreso del Instituto del
Servicio Exterior de la Nación (organismo de selección, formación e incorporación), en tanto
que los ascensos en la carrera diplomática serán objeto de análisis por parte de la Junta
Calificadora.
Son funciones de los integrantes del Servicio Exterior de la Nación: representar a la
Nación; promover los intereses de la República en la comunidad internacional, sostener los
derechos que le acuerdan los tratados, costumbres y usos internacionales, velar por su
prestigio y fomentar sus relaciones políticas, económicas, culturales y sociales y difundir su
conocimiento con arreglo a las orientaciones y directivas emanadas del superior gobierno de
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la Nación; los funcionarios del Servicio Exterior de la Nación a cargo de oficinas o secciones
consulares pueden autorizar todos los actos jurídicos que según las leyes de la Nación
correspondieren a los escribanos públicos; su formalización tendrá plena validez en todo el
territorio de la República. Registrarán asimismo, nacimientos, matrimonios, defunciones,
reconocimiento de hijos extramatrimoniales y todos los demás actos y hechos que originen,
alteren o modifiquen el estado civil y capacidad de las personas cuando sean solicitados y/o
sean de su conocimiento para su posterior inscripción en los registros de la República, de
acuerdo con las normas legales pertinentes. Sin perjuicio de las facultades previstas en el
inciso precedente los jefes de misiones diplomáticas están autorizados, en caso de urgencias a
tomar juramentos o declaraciones de testigos residentes dentro de su jurisdicción, así como a
autenticar cualquier acto notarial con las formalidades y condiciones exigidas por las leyes de
la Nación para la validez de los instrumentos públicos. Los testimonios que expidan de dichos
actos tendrán en la República el mismo valor que acuerden las leyes a los actos análogos
debidamente autorizados.
Por otra parte, en el “Manual de Procedimientos SARHA para las Representaciones
Argentinas en el Exterior” se estableció, mediante Anexo I, el Legajo electrónico, el que
prevé el circuito desde la propuesta de alta de personal hasta su eventual incorporación (datos
del empleado y sus correspondientes actualizaciones, declaraciones juradas, detalle de
licencias de todo tipo, etc), incluyéndose al personal local de las representaciones. Asimismo
se establece la modalidad y requisitos para su incorporación al sistema SARHA. En el
Ministerio la jefatura correspondiente debe instrumentar el Registro Central del Personal, en
tanto que las representaciones se constituyen como ‘unidad de registro’, cuya responsabilidad
abarca la información en tiempo y en forma de las respectivas novedades del personal
afectado a las mismas.
3.5. Sector jurídico.
El Decreto Nº 924/11 – sustituyendo en lo específico al anterior Decreto Nº 878/08 –
dispuso poner en cabeza de la Subsecretaría Legal, Técnica y Administrativa - Dirección
General de Asuntos Jurídicos la responsabilidad primaria de actuar como servicio jurídico
ministerial y entender en la representación del Ministerio ante todo requerimiento judicial,
16
estableciendo entre otras acciones el asesoramiento jurídico y la representación y ejercicio del
patrocinio jurídico y administrativo del Ministerio.
De la misma Subsecretaría depende la Dirección de Sumarios con responsabilidad
primaria en la tramitación de las informaciones sumarias y sumarios administrativos
disciplinarios que corresponda instruir al personal de la jurisdiccional ministerial. La
sustanciación de los sumarios administrativos se rige por el Decreto Nº 467/99, aprobatorio
del Reglamento de Investigaciones Administrativas – de aplicación al personal comprendido
en el régimen jurídico básico y demás personal de la administración pública – que dispone el
trámite para las informaciones sumarias y sumarios disciplinarios, los que deberán ser
instruidos en cada una de las jurisdicciones donde se haya producido el hecho.
3.6. Contrataciones en el exterior.
3.6.1. El organismo aprobó, mediante Resolución Nº 2605/07-MRECIyC, la reglamentación
de las contrataciones a efectuarse por las representaciones argentinas en el exterior. En dicha
reglamentación se estableció, entre otras, las siguientes pautas:
La iniciación de toda contratación cuyo monto estimado sea superior a $ 75.000 deberá
requerir una solicitud de autorización previa al inicio al procedimiento de la Subsecretaría
de Coordinación y Cooperación Internacional, en cuyo informe preliminar deberá
detallarse: tipo de bien o servicio a contratar, necesidades funcionales a cubrir, valor de
plaza comparativo, análisis de alternativas de compra, la existencia de partidas
presupuestarias para su cobertura y todo otro dato que el Jefe de Misión estime
pertinente.
Similar procedimiento será de aplicación para la adquisición de bienes inventariables y
para contrataciones que involucren a inmuebles afectados a las representaciones.
La aplicación de la Ley Nacional de Procedimientos Administrativos (t.o.1991) para la
sustanciación de los expedientes en los que tramitan las contrataciones.
El desarrollo de bases de datos de proveedores locales, las que deberán ser remitidas al
Ministerio y actualizadas en forma semestral.
La remisión del expediente original al Ministerio a la finalización del procedimiento
contractual, incluyendo documentación original, el acta de recepción y la copia
17
certificada de las facturas y constancia de cancelación.
3.6.2. Debe tenerse presente que - mediante Decreto Nº 893/12 - se aprobó la nueva
reglamentación del Decreto Delegado Nº 1023/01 y modificatorios, aprobándose el
“Reglamento del Régimen de Contrataciones de la Administración Nacional”, que resulta de
aplicación para períodos posteriores al auditado. El Capítulo III reglamenta el “Trámite para
los procedimientos en el exterior”, estableciendo normas específicas para los procedimientos
de selección y contratos realizados en el exterior. Entre otras disposiciones, se establece que
la máxima autoridad de la jurisdicción o entidad determinará quienes son los funcionarios
competentes para la realización de los procedimientos de contratación regidos por la norma
(Art.158); la forma de la elección del procedimiento, fijándose el valor del módulo
establecido para la escala respectiva en la suma de Dólares Estadounidenses Un Mil (u$s
1.000-) (Art.159); el desarrollo de una base de proveedores locales por parte de las unidades
operativas en el exterior, con la obligación de remitir dicha información a la Oficina Nacional
de Contrataciones (Art.165); y que “La máxima autoridad de la jurisdicción o entidad que
realizara procedimientos en el exterior, podrá determinar si las unidades del exterior deben
solicitar autorizaciones especiales para determinadas instancias del procedimiento o informar
sobre lo actuado en los mismos a dicha jurisdicción o entidad, a través de los medios y en los
plazos que establezca para tal fin” (Art.170).
El Auditado dictó – en uso de las facultades del referido Art.158 de la Reglamentación
- la Resolución Nº 693/12-MREyC estableciendo que la máxima autoridad de un Consulado,
Consulado General, Consulado General y Centro de Promoción Comercial, Embajada y
Misión Permanente será competente en el exterior para emitir los actos contractuales para las
contrataciones que no superen los diez módulos (M 10), e incorporando al texto del Anexo III
de la Resolución Nº 1941/01-MRECIyC el Título XI “Régimen de cajas chicas”. En especial,
dicho régimen establece – entre otras prescripciones – que los citados funcionarios resultan
competentes para la autorización de la convocatoria, elección del procedimiento y aprobación
del pliego de bases y condiciones; la autorización de la convocatoria, elección del
procedimiento y aprobación del pliego de bases y condiciones; la adjudicación, la declaración
de desierto o fracasado o la decisión de dejar sin efecto un procedimiento; la autorización de
18
la orden de compra, su prórroga, ampliación o disminución, en los casos que corresponda; la
aplicación de penalidades; y la revocación, suspensión, resolución o rescisión de la
contratación. Además establece la responsabilidad por la razonabilidad del proyecto y el
cumplimiento de los principios de eficacia, eficiencia, economía y ética, como así también la
intervención del área técnica del Ministerio para adquisiciones de bienes inventariables,
equipamiento y servicios informáticos o de comunicación, automotores, y bienes y servicios
para infraestructura de seguridad y seguros.
4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES.
4.1. Sistema de gestión.
En relación al diseño del sistema debe tenerse en cuenta que el mismo fue
implementado como una herramienta operativa para administrar la información de la
asignación y seguimiento de actividades programadas, aunque todavía no esté integrada a la
contabilidad de las sedes. Desde el año 2013 las registraciones de gastos correspondientes a
objetivos INFOGES deben ser imputados a una cuenta indicativa – con el citado número de
INFOGES – a fin de acompañar el monitoreo de la gestión y utilización eficiente de los
recursos presupuestarios asignados. En ese sentido la muestra constatada en la Cancillería no
integra toda la información documental sino exclusivamente los cables emitidos al respecto,
con lo que en algunos casos no permite la dilucidación de la motivación correspondiente.
Asimismo el Organismo está diseñando la integración del INFOGES como parte
integrante del ‘Sistema GAFCAN’ (Gestión Administrativa Financiera de la Cancillería), el
que se proyecta útil para el trabajo de las instancias de control ya que contará con el
despliegue de los componentes presupuestario y multimoneda, articulándose con el ‘Módulo
de contabilidad exterior’ (sustituto del sistema ContExt). A partir del Ejercicio 2012 las
aprobaciones de objetivos se formalizan con el dictado de actos administrativos – Plan de
Gestión y objetivos por representación –, mediante resoluciones ministeriales, los que son
comunicados a las distintas representaciones mediante notificación a través de las
herramientas propias del sistema.
19
4.2. Actividad consular.
4.2.1. Dirección de Argentinos en el Exterior.
La Dirección de Argentinos en el Exterior (DIARE) se encarga de asistir, a través de
las representaciones consulares, a los ciudadanos argentinos que se encuentran residiendo en
forma transitoria, temporaria o permanente en el exterior. En ese sentido, las consultas que se
reciben en el área abarcan los temas más diversos de la vida cotidiana de los ciudadanos
argentinos, constituyendo sus principales tareas las siguientes: trámites de repatriaciones,
asistencia por casos de fallecimiento o accidentes, búsqueda de paraderos, asistencia a
ciudadanos detenidos, asistencia en situaciones de emergencia o catástrofe, y asistencia por
situaciones o problemas de documentación personal.
En relación a las intervenciones sobre argentinos en el exterior, según los informes
“Actualización representaciones consulares año 2011” enviados al cierre del ejercicio, se
ilustra en el siguiente cuadro:
ASISTENCIA CONSULAR SANTIAGO SAN PABLO BRASILIA
1. NÚMERO DE REPATRIACIONES (personas) 18 14 3
2. NÚMERO DE FALLECIDOS 8 6 4
3. NÚMERO DE ACCIDENTADOS 4 5 0
4. ASISTENCIA AUDIENCIAS JUDICIALES 4 0 6
5. NÚMERO ASISTENCIAS A MENORES 13 2 6
6. BUSQUEDAS DE PARADEROS 11 6 15
7. VISITAS ESTABLECIMIENTOS CARCELARIOS 10 3 4
Fuente: Cables Nº CA CSIGO 010027 2012; CA CPABL 010095 2012; CAEBRAS 010033 2012.
Sobre el particular se realizaron procedimientos tendientes a verificar la integridad del
dato de intervenciones remitido por la DIARE y la revisión de la documental respaldatoria
correspondiente en guarda en la Cancillería (copias de circulares telegráficas), surgiendo los
20
siguientes hallazgos para cada uno de los procedimientos y representaciones seleccionadas:
4.2.1.1. Integridad de los datos.
La anterior información fue cotejada, durante las tareas de campo, con un
requerimiento a los distintos consulados de la muestra, con los siguientes resultados: (i) El
Consulado General en Santiago de Chile informa sobre 18 repatriaciones efectuadas, pero
remite documentación sobre 4; en tanto informa 4 accidentados pero remite documental sobre
5, en tanto que respecto de las visitas a establecimientos carcelarios no se remite la
documental de la totalidad supuestamente efectuada; (ii) El Consulado General en San Pablo:
Informa 14 repatriaciones pero son 15 las personas repatriadas, y no adjunta documental
relativa a dos casos; (iii) Brasilia informa 11 búsquedas de paraderos. De lo expuesto surgen
diferencias entre los datos informativos aportados por el Organismo.
4.2.1.2. Repatriaciones.
Las solicitudes de medidas tendientes al retorno, ingreso y reinserción familiar e
institucional de nacionales con motivo de su regreso al país, cuya asistencia corre por cuenta
de los distintos consulados argentinos, deben atenerse a lo dispuesto en el Art. 151 del citado
Reglamento Consular que establece: “La repatriación es el beneficio que la República
concede a sus nacionales en el extranjero como medida de buen gobierno, pero no constituye,
de modo alguno, un derecho inherente a la nacionalidad. Todo lo concerniente a la
repatriación de argentinos, está a cargo de las oficinas consulares de la República”.
Actualmente debe cumplirse el protocolo CT-DIGAC 10188/2012 (recibida la documentación
por parte del Cónsul y elaborado un informe preliminar se remite las actuaciones al DIARE
para su evaluación y aprobación).
Debe tenerse en cuenta que el beneficio supone el “estado de indigencia” de la persona
solicitante y/o su familia, y que la norma prevé un orden de prioridad (huérfanos, mujeres,
niños, ancianos, etc), proveyéndose – en caso afirmativo – un pasaporte provisional y la
expedición del pasaje respectivo, y dejándose aclarado expresamente en el documento
habilitante que “La presente repatriación no obliga a ningún organismo estatal a proporcionar
albergue ni trabajo al beneficiario a su llegada al país”.
Para la formalización de los trámites respectivos se ha dispuesto registrar los mismos
en el ‘Cuaderno Consular Nº 16’ (DIARE-DITIC), con el objeto de registrar las asistencias
21
económicas brindadas por la red consular a los connacionales. Dicha herramienta surgió de la
necesidad de verificar si el beneficio de ayudas económicas y repatriación ha sido otorgado
anteriormente al mismo ciudadano.
Santiago: Los antecedentes revisados se encuentran incompletos puesto que no surge la
definición de los trámites incoados, en especial el caso EES, ciudadana argentina residente
en Santiago con problemas de convivencia en su núcleo familiar y con necesidad de un
tratamiento médico.
San Pablo: En los casos CF (ciudadana argentina que fue objeto de robo y a quien se le
suministró pasaje hasta Foz de Iguazú), DC y LG e hija (los mismos tendrían expirado su
plazo legal de estadía en Recife), caso OKM (ciudadana de 72 años y problemas de
indigencia), caso MAVH (ciudadano quien fuera objeto de robo en la terminal de Buzios),
caso SOZ (indigencia), caso PLR (indigencia, con orden de libertad de la penitenciaria de
Río de Janeiro), caso EDC y LMA (indigencia, engaño en supuesto contrato laboral), caso
MM (indigencia) y caso GyA (indigencia, denuncian haber sufrido hurtos de sus bienes):
solo consta el inicio de las actuaciones sin que se haya informado sobre la finalización del
trámite respectivo.
Brasilia: Casos JMC y MEB (ciudadanos argentinos en indigencia, se agrega informe del
Servicio de Asistencia Social de la Ciudad de Porto Velho, Estado de Rondonia) se
encuentran glosados los cables informativos sin que conste resolución respectiva.
4.2.1.3. Fallecidos.
La asistencia a familiares de fallecidos alcanza los trámites necesarios para localizar a
los familiares de ciudadanos argentinos fallecidos en el exterior, como la asistencia y
asesoramiento para la eventual repatriación de los restos mortales o cenizas al país. Notificado
que fuera el funcionario consular debe inscribir la partida de defunción en el Libro de
Registro de Actas de Estado Civil de la oficina, reservando en guarda los eventuales
testamentos que hubiese, pudiendo incluso – según la normativa local – configurarse alguna
forma de administración provisional de los bienes de la herencia. Debe tenerse presente que el
caso no incluye la repatriación de los restos.
Santiago: En algunos casos no constan más cables que den cuenta de las gestiones
22
realizadas con posterioridad al fallecimiento. Por ej.: Casos MAD, RAI, MAL, VDB.
San Pablo:
o Casos OM, LSdJ, MF, y ARC: solo consta el cable informativo sobre el fallecimiento de
las personas sin que conste trámite de ningún tipo de asistencia a sus familiares.
o Casos HM y GLC: sobre el primero se indica que habría gestiones de Venezuela y
Colombia ya que el ciudadano era residente en dichos países y habría estado detenido por
tráfico de estupefacientes, en tanto que sobre el segundo se informa que se trata de una
ciudadana fallecida en vuelo a la ciudad de San Pablo.
Brasilia:
o La Embajada de Brasil informa que durante el 2011 fallecieron 4 ciudadanos argentinos
pero que no obstante no se necesitó brindar asistencia de ningún tipo a sus familiares.
4.2.1.4. Accidentados.
La asistencia para accidentados consiste en la comunicación a familiares residentes en
el país, gestión con empresas de seguro del viajero y/u obra social para casos de
hospitalización. En caso de encontrarse menores de edad en dicha situación deberá
coordinarse con la SENAF (Secretaría Nacional de Niñez, Adolescencia y Familia), así como
en casos de personas con trastornos psiquiátricos se coordinará con la Dirección de Salud
Mental del Ministerio de Salud.
Santiago:
o Casos JCP, MB y CE: los mismos se presentan en el Consulado a fin de ser orientados
sobre las acciones a seguir en relación al accidente automovilístico del que fueron
partícipes. El Consulado solicita consideraciones sobre las acciones a realizar a la DIGAG,
sin que consten más cables con posterioridad que den cuenta de lo sucedido.
San Pablo:
o Caso JCG y otros tres ciudadanos (sufrieron accidente automovilístico en la localidad de
Pariquera, habiendo sido internados por diversas contusiones) y caso MAJ (ciudadano
internado en el Hospital Municipal Correa Netto con intervención quirúrgica por fractura
de tibia, sin documentación): consta intervención del funcionario argentino y derivación a
los seguros contratados por las respectivas personas.
23
o Caso SS, JC y MdG: solo consta el cable informativo sin mención de trámite alguno sobre
el particular.
4.2.1.5. Asistencia audiencias judiciales.
Brasilia. Tratándose de asistencia a audiencias judiciales de menores se expone a
continuación la situación planteada en los siguientes casos:
o Caso menores AdO (sustraídos ilegalmente por su madre, de origen brasilero): un primer
cable da cuenta de la visita realizada por el funcionario responsable al domicilio sito en la
ciudad de Paraíso (ambiente de suma precariedad, se realizó un pequeño video
informativo) donde la madre acepta la condición de la flagrancia de sus acciones ilegales -
incluso hay gestiones de entidades - pero no hay respuesta satisfactoria para su restitución
a la Argentina; un segundo cable informa de la visita intempestiva del padre – oriundo de
Mar del Plata – para tomar contacto con sus hijos y traerlos de vuelta al país; en tanto que
los siguientes cables dan cuenta de las gestiones realizadas y el compromiso – asumido
judicialmente – de restitución y vuelta inmediata al país. Luego de lo cual no se informa la
resolución definitiva del trámite.
o Caso FF (víctima de explotación sexual, en cuidado de la Casa de Abrigo de la ciudad de
Rondonópolis – Mato Grosso – y con alto riesgo de nueva victimización): consta gestión
para el viaje de vuelta.
4.2.1.6. Asistencia a menores.
Santiago:
o Falta documentación que de cuenta de lo finalmente sucedido: Caso de la menor E, en el
que su madre pide orientación sobre su hija, de quien habría perdido la custodia. Caso de la
menor N, sobre opción de nacionalidad. Caso del menor FLN, de madre argentina, ésta
última solicita búsqueda de paradero del mismo. Caso del menor A, sobre obtención de
partida de nacimiento, el menor no cuenta con ingreso a educación ni a salud de manera
permanente por no tener cédula de identidad chilena. Caso de los menores BM sobre
búsqueda de paradero.
San Pablo: en el caso CAA solo consta un cable informando la situación de la menor, sin
que se informen actuaciones posteriores al respecto (ciudadana argentina, menor de edad,
24
indocumentada, situación migratoria irregular, ausencia de persona responsable con guarda
provisoria, padres detenidos, da cuenta del nacimiento de su hijo).
4.2.1.7. Búsqueda de paraderos.
La búsqueda de paraderos: a requerimiento de órganos judiciales o de familiares
directos y en casos de motivos humanitarios debidamente reconocidos, excluyéndose razones
de tipo contencioso. A dicho efecto – actualmente – se rastrea información en los registros y
autoridades locales a través de un formulario (CT DIGAC 10131/12), implementado para
compatibilizar el derecho a la intimidad y el debido resguardo de los datos personales de los
conciudadanos en el exterior.
El Consulado de Santiago de Chile señala haber intervenido en once búsquedas pero
remite información solamente sobre nueve casos.
4.2.1.8. Visitas a establecimientos carcelarios.
La asistencia a detenidos incluye –entre otros- el asesoramiento en temas vinculados,
información y comunicación con familiares en el país, asistencia a audiencias judiciales y
eventual presentación ante autoridades locales.
San Pablo:
o Caso RYG (detenida en el penal de Carandiru) consta una visita de un funcionario y la
gestión de un trámite.
o Caso OA y otros: consta una visita efectuada los días 3 y 4 de octubre en la Penitenciaria
Cabo PM Marcelo Pires Da Silva (situada en Itaí, Estado de San Pablo, a 300 km de la
ciudad capital) donde se alojan reclusos extranjeros, habiendo veinte argentinos entre ellos.
Se informa que se entrevistó a todos los ciudadanos, excepto a DP quien no quiso asistir a
la entrevista, informando el Cónsul sobre los reclamos efectuados. Los mismos alcanzaron
la atención médica deficitaria (se alegan pedidos no atendidos), superpoblación (celdas
para seis personas habitadas por once), dificultades para la obtención de beneficios del
sistema semi-abierto (de los veinte sólo a tres se le permitió dicha facilidad, aún habiendo
obtenido la decisión judicial concediendo el beneficio), inconvenientes en las salidas
programadas para los argentinos sin familiares en el país, retención en los giros enviados al
penal (supuestamente por gastos administrativos se les cobra Reales 60, aproximadamente
u$s 35) y algunos manifestaron la necesidad de contar con visitas más periódicas puesto
25
que no tienen familiares y las defensas penales se encuentran en manos de funcionarios de
oficio. Consta una contestación del Director Técnico, sin que se haya agregado
información posterior al respecto, en especial sobre los reclamos recibidos.
o Caso SF y RG: consta una gestión realizada a favor de ellas (internas en la Penitenciaria
femenina de San Pablo) y una manifestación sobre la deficiente atención médica y
odontológica, sin que obren informes posteriores al respecto.
Brasilia. La representación informa haber efectuado cuatro intervenciones sin adjuntar
documentación alguna al respecto.
Santiago de Chile. El Consulado informa sobre diez visitas a establecimientos carcelarios
en tanto que la información remitida no respalda las mismas.
4.2.1.9. Base de datos e instructivos.
La asistencia a detenidos incluye el asesoramiento en temas vinculados al proceso,
información y comunicación con familiares en el país, asistencia a audiencias judiciales y
eventual presentación ante autoridades locales. Para tal fin se dispusieron dos circulares
telegráficas (CLLER 10004/97 y 10698/09) para la confección y actualización de una base de
datos de detenidos y/o procesados en el exterior. La meta fijada por el sector para la
confección de protocolos de intervención según las normas de la Procuración Penitenciaria de
la Nación en torno a evitar la tortura y los malos tratos de los detenidos según legislación
internacional en la materia, se encuentra en etapa de proyecto, toda vez que el organismo
informó que – mediante Resolución Nº 306/13 – el Canciller autorizó la suscripción del
referido convenio, quedando pendiente la suscripción del mismo.
4.2.2. Emisión de pasaportes.
Teniendo en cuenta la normativa actual, según lo expuesto en el anterior punto 3.2.3.,
corresponde mencionar lo siguiente:
a) El Registro Nacional de las Personas informó, mediante Nota RNP Nº 127 del 30/04/13,
que la responsabilidad por el otorgamiento de los pasaportes nacionales – que le fuera
asignada por el Decreto Nº 261 del 09/03/11 – se activó con la suscripción entre RENAPER y
el Ministerio de la ampliación del “Convenio de Cooperación entre el Registro Nacional de
las Personas y el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto” el día 01/11/12. De tal manera
26
el RENAPER asume su responsabilidad propia en la emisión de los “pasaportes ordinarios” a
través de los consulados argentinos.
En la Cláusula Primera de dicha ampliación se acuerda generar relaciones de
cooperación y coordinación, en el marco de la Ley Nº 17.671 modificatorias y
complementarias y del referido decreto, estableciéndose en la Cláusula segunda la
incorporación de la “coordinación, centralización, supervisión e impresión” de los pasaportes
ordinarios a través de la captura de los datos biográficos y biométricos en las sedes consulares
y la remisión electrónica de los datos necesarios para su expedición y percepción de la tasa
arancelaria correspondiente.
Las pruebas pertinentes se fueron desarrollando desde el principio (por ejemplo a
septiembre/12 había cinco consulados on line), en tanto que en abril/13 se informó la
existencia de dieciocho oficinas consulares con captura digital de datos biográficos y
biométricos.
b) Asimismo RENAPER informa que se encuentra en proceso de elaboración y aprobación
el “Informe descriptivo de procedimiento de impresión y despacho de pasaporte”, agregando
que: (i) La toma del trámite se realiza en las oficinas consulares habilitadas para la tramitación
digital, en tanto el RENAPER se ocupa del “peritaje, verificación, impresión, terminación,
grabado en chip, comprobación, despacho y entrega” a la Cancillería de los documentos
emitidos; (ii) El personal de la Cancillería retira los documentos y procede a su remisión a las
oficinas consulares correspondientes.
c) Por su parte, la Dirección General de Asuntos Consulares informó la instrucción
impartida a las dependencias consulares – con fecha abril/11 – por la que la documentación
original debe permanecer en la sede consular, en tanto que una copia de dicha documentación
debe enviarse a la Dirección Nacional de Identificación del RENAPER, sin vista o paso
previo por la Dirección General a efectos de articular la nueva norma reglamentaria. Todo ello
sin perjuicio de la remisión semestral de un informe indicando la existencia y cantidad de
pasaportes emitidos, o los trámites de renovación o prórroga que fueran efectuados (El
registro del ‘Cuaderno 10’ permite la compulsa de los movimientos de entrada y salida
respectiva).
27
4.2.3. Rendiciones de cuenta consulares.
Las rendiciones de cuenta de los distintos consulados son recepcionadas para ser
verificadas en sus contenidos formales (Planilla de resumen de caja, Planilla de conciliación
de saldo bancario, Complemento planilla conciliación, Formulario consular, Extractos
bancarios, Comprobantes de transferencias y Libro diario). De encontrarse incompletas se
requiere a la representación la documentación faltante. Luego el área interviniente verifica los
libros diarios en lo relativo a las posiciones arancelarias, la imputación, el tipo de cambio, las
sumatorias, etc. A continuación se controla la conciliación y demás planillas conforme el
Libro Diario y la documentación bancaria y de resultar alguna observación se solicita
mediante cable la corrección a la sede respectiva. Las que no reciban observaciones son
aprobadas por la autoridad competente.
La Dirección General de Asuntos Consulares informó –mediante Nota Nº 014600 del
22/04/13– el estado de situación de las rendiciones efectuadas al cierre del ejercicio 2012 que
totalizan la suma de u$s 6.733.754,63. Del análisis de la misma, cuyo detalle obra en el
Anexo E, surge lo siguiente:
De las 49 representaciones un total de 41 representaciones estaban al día con la remisión
de las cuentas al cierre del ejercicio 2012 (84 %), en tanto que las demás sedes habían
remitido las rendiciones hasta octubre/12 (1 caso) y hasta noviembre/12 (7 casos).
La revisión correspondiente encuentra retrasos según el siguiente detalle: a diciembre/06
=1 caso (2%); a diciembre/07 = 4 representaciones (8%); a diciembre/08 = 24
representaciones (50%); a agosto/septiembre/octubre/09 = 1 representación por cada mes
(6%); a diciembre/09 = 10 representaciones (20%); a febrero/10 = 1 representación (2%); a
diciembre/10 = 2 representaciones (4%) y a diciembre/11 = 4 representaciones (8%)
Por su parte la aprobación de las rendiciones se encuentra formalizada con retraso: 35
representaciones cuentan con aprobación hasta el año 2008 o anteriores (72%), en tanto que
10 tienen aprobación al 2009 (20%) y dos tienen aprobación al 2010 y al 2011,
respectivamente (4% y 4%).
28
4.3. Rendiciones de cuenta de gastos.
4.3.1. En general.
En principio corresponde aclarar que las rendiciones de cuentas no contienen
documentación que permita conocer el origen y/o antecedentes del gasto, así como su
razonabilidad y oportunidad. Cabe aclarar que las mismas se analizaron conforme al
Reglamento aprobado por la Resolución Ministerial N° 3106/99 y Resolución Ministerial Nº
1941/01, el que en su Art.65 establece que las Partidas Limitativas son aquellas que
determinan el monto máximo a invertir en cada cuenta, en tanto que cada una de ellas está
compuesta por una o más cuentas indicativas donde según el plan de cuentas vigente debe
registrarse el detalle de cada operación.
Debe destacarse que las mismas están conformadas por el movimiento de los fondos
por cada período rendido, en el cual constan los recursos recibidos de Cancillería, así como -
entre otros - las reasignaciones de partidas autorizadas por el Ministerio (Art.59), préstamos
entre partidas autorizadas por el Jefe de Misión (Art.58), préstamos de funcionarios para hacer
frente a determinados gastos por falta de recursos (procedimiento no previsto en la normativa)
y fondos recibidos o enviados entre representaciones en el exterior y registraciones por
diferencias cambiarias. En el caso de los ingresos los comprobantes están constituidos por los
originales de recepción de los fondos del Ministerio o de otra representación o de diferencia
cambiaria, emitidos por el banco y los egresos por la relación de gastos, con su respectiva
documentación de respaldo, la cual está conformada por facturas y/o recibos. En los asientos
del sistema CONTEXT que reflejan todos estos movimientos de fondos también se verifican
asientos y contraasientos de ajustes por transferencias entre partidas, reasignaciones, etc.
Se han verificado diferencias entre los totales de los balances bimonetarios y los
registros del CONTEXT, dado que en este sistema están registrados los movimientos de
depósitos y extracciones bancarias.
Por otro lado la documentación que integra las rendiciones de cuentas no se encuentra
traducida, ni con acotaciones necesarias para su correcta comprensión, tales como el período
al que corresponde en el caso de pagos de servicios, o no se indica los motivos de alquileres
de autos, dado que dicha erogación según la reglamentación aplicable puede ser imputada a
Gastos de Funcionamiento o Gastos de Representación.
29
Además se constató la existencia de atrasos en los giros de los fondos a las
representaciones cuyos gastos asociados, en algunos casos, están asignados a obligaciones con
fecha de vencimiento, lo que genera un incremento presupuestario por pago de intereses.
4.3.2. Embajada Brasil.
4.3.2.1. Del análisis efectuado sobre la rendición de febrero/11 (egresos por R$.
238.333,89 y u$s 13.538,86), surge lo siguiente:
a) El total general de las planillas de Cuentas a pagar no es correcto, toda vez que figura la
suma de R$ 230.768,94, siendo que la sumatoria total asciende a R$ 267.248,94.
b) En la partida limitativa Haberes del personal local se han encontrado dos comprobantes
que no reúnen las características propias de un recibo de haberes, careciendo de los datos
básicos establecidos normativamente (Art.35 Res. 3106/99: fecha ingreso, funciones,
categoría, horario, conceptos remuneratorios, etc.) (Comprobante 4 – Asiento 11100178 y
Comprobante 36 – Asiento 11100169). Además en Comprobante 12 – Asiento 11100160 se
consigna erróneamente el mes de imputación, y en el Comprobante 32 – Asiento 11100399 no
se adjunta el recibo de haberes).
c) En partida limitativa Gastos de representación se ha verificado un comprobante sin que
conste el cable de autorización correspondiente (pago cuota social anual a club de golf por R$
11.736, equivalente a u$s 7028,71).
d) En la partida limitativa de Gastos de funcionamiento se han verificado una serie de
errores de imputación, diferencias en los números de comprobantes, pagos con tarjeta de
crédito o con comprobantes sin descripción alguna, según consta en el detalle obrante en el
Anexo F. En los gastos de funcionamiento de telefonía celular se ha verificado que en el
mes de enero/11 ascendieron a R$ 6.843,87 y en el total del ejercicio 2011 a R$ 74.419,99.-
4.3.2.2. Del análisis efectuado sobre la rendición de octubre/11 11 (egresos por R$.
358.134,02 y u$s 26.855,20), surge lo siguiente:
a) En general se observan errores de imputación que fueron subsanados bajo la supervisión
del Departamento de Contabilidad a través de contraasientos. También se verificó
faltante de documentación respaldatoria que fue glosada en los registros posteriores, lo
que conlleva un riesgo inherente al control y fiscalización del gasto.
b) En un pago de horas extras al personal local ALDS (comprobante 6) y en un adelanto de
30
haberes a IAR, no se han adjuntado los cables autorizantes de dichos movimientos,
como así tampoco la fundamentación del pago de diferencias salariales de meses
anteriores y vacaciones que fueron erogadas en la liquidación del mes (comprobantes
21, 22 y 25).
c) En la partida de erogaciones Artículos Menores se han imputado gastos no
comprendidos en el rubro, según el detalle obrante en el Anexo F.
d) Las erogaciones por telefonía celular no específica la cantidad de líneas incorporadas,
impidiendo la verificación de la normativa vigente en cuanto la adopción de recaudos
para la utilización del servicio exclusivamente por razones laborales y con la mesura
correspondiente. En el gasto de telefonía celular del mes (R.$ 5010,65 – comprobante
86) se ha detectado un 73% correspondiente a llamadas internacionales (roaming).
e) En gastos de representación se ha verificado el pago de las cuotas sociales a un club de
golf y de bebidas, sin que conste la fundamentación a través del correspondiente cable y
la indicación de la cortesía u homenaje que lo sustentan (Asiento 111023432 y
Comprobantes 8/9). Similar situación se observa en el concepto de Atenciones y
Presentes según el detalle obrante en el Anexo F.
f) Se ha verificado documentación respaldatoria no válida, según el detalle obrante en el
Anexo F.
4.3.3. Embajada México.
4.3.3.1. Del análisis efectuado sobre la rendición de febrero/11 (egresos por $mx.
546.955,84 y u$s 91.580,63), surge lo siguiente:
a) Se han verificado registros con imputación errónea en las cuentas utilizadas, sin
justificación de los contraasientos registrados o sin el detalle correspondiente, según el
detalle obrante en el Anexo G.
b) Se han verificado registros sin identificación de los períodos abonados, en casos de
pagos de servicios, retenciones al personal local y locación de alquileres.
c) Asimismo se han verificado comprobantes respaldatorios sin las formalidades legales
correspondientes (Notas de venta, recibos, anticipo, remisión, nota de presupuesto,
comprobante de pago) o en fotocopias simples, los que se agregan con la firma del
funcionario autorizante. En igual sentido se ha verificado lo señalado en los puntos b) y
31
c) precedentes en el análisis realizado respecto del mes de octubre.
4.3.3.2. Del análisis efectuado sobre la rendición de octubre/11 (egresos por $mx.
1.175.122,50 y u$s 87.576.,43), surge lo siguiente:
a) Se han verificado registros con imputación errónea en las cuentas utilizadas, sin
justificación de los contraasientos registrados o sin el detalle correspondiente, según el
detalle obrante en el Anexo G.
4.3.4. Consulado General y Centro Promoción Comercial en San Pablo.
4.3.4.1. Del análisis efectuado sobre la rendición de febrero/11 (egresos por R$.
208.669,86 y u$s 2942,17), surge lo siguiente:
a) En un caso de alquileres se ha verificado el faltante de la documentación respaldatoria,
según el detalle obrante en el Anexo H.
b) Surgen divergencias respecto del pago de expensas por las oficinas de la representación
según el detalle obrante en el Anexo H.
c) En la partida limitativa Retenciones y aportes del personal local no se glosa la
documental correspondiente, según el detalle obrante en el Anexo H.
d) En las partidas indicativas Reintegros de gastos médicos y Traslados y fletes no consta
la documentación correspondiente, según el detalle obrante en el Anexo H.
e) Se han detectado egresos sobre gastos de diferentes limitativas abonados en forma
personal por distintos funcionarios, según el detalle obrante en el Anexo H, siendo que
los “préstamos o adelantos de funcionarios” no se encuentran contemplados en la
normativa vigente.
f) Se han detectado comprobantes sin la documentación correspondiente en la partida
indicativa Ayuda a argentinos indigentes, según el detalle obrante en el Anexo H.
g) En la partida indicativa Contratación consultorías se ha verificado un comprobante sin
su correspondiente factura debidamente expedida, según el detalle obrante en el Anexo
H.
4.3.4.2. Del análisis efectuado sobre la rendición de octubre/11 (egresos por R$.
322.430,95), surge lo siguiente:
a) En la conciliación del balance bimonetario contra libro caja y banco no se han agregado
32
fotocopias de los cheques emitidos que no fueron presentados al cobro.
b) Las partidas destinadas al pago de alquiler de oficinas no han sido utilizadas, no
hallándose registrado el pago del mes pese a la recepción de la partida específica (R
$11.505,80 - ContExt 11101060, 11101061: ingreso registrado en el Libro Banco el día
22 de Septiembre de 2011, a través del envío de fondos de otras sedes - Consulado de
Porto Alegre Libramiento: 2011/A02996). Se pone en conocimiento que al finalizar el
ejercicio 2011 la partida “Alquileres” arroja un déficit de R $43.301,89. Esta cifra
corresponde a R $4.892,39 en concepto de diferencias en el tipo de cambio registradas
en el transcurso del año y contempla una deuda de dos meses de alquiler de oficinas en
las que funciona el consulado.
El Consulado informó que la morosidad se encuentra supeditada a atrasos en los giros
de fondos. A través del cable CPABL 010855/2011, informa a SULTA, que fondos
destinados al déficit en alquileres del ejercicio 2010 no han ingresado a la cuenta de la
representación al mes de Diciembre del 2011 y que este ha sido el consecuente de atrasos en
dos meses del pago de alquiler. Por consiguiente, CPABL informa el día 16 Diciembre de
2011, la dificultad operacional que genera el faltante mencionado y solicita a SULTA que
disponga del envío de los fondos a la mayor brevedad posible. Hasta el momento no se ha
regularizado la deuda. En Anexo H se exponen los movimientos registrados.
c) Lo mismo ocurre con el pago de las expensas respectivas, aunque no se ha podido
identificar el motivo de los retrasos mencionados (en octubre estaban pendientes las
expensas de agosto por R. 9792,80, y en enero/11 se detectó una erogación por pagos
correspondientes a octubre/10). En Anexo H se expone detalladamente sobre el
particular.
d) Se han verificado diferencias en el pago de haberes del personal local, las que se
detallan en Anexo H.
e) En relación al pago de haberes de personal temporario se ha verificado un pago
imputado a la cuenta de Gastos de Promoción Comercial, según detalle obrante en
Anexo H.
33
4.4. Personal asignado.
4.4.1. La revisión practicada en el Área de Recursos Humanos sobre el personal del
Servicio Exterior y del SINEP asignado a las representaciones de la muestra incluyó la
verificación de su situación de revista, fecha de ingreso y eventual de egreso de servicios –
durante el año 2011– y las categorías efectivamente liquidadas. De la misma, de la
información incorporada al SARHA y de la revisión de una muestra de legajos surgen los
siguientes hallazgos:
a) Embajada Brasil: en los legajos IMD y ROA no constan certificados de antecedentes
penales ni estado civil; TCQ no acredita domicilio.
b) Embajada México: MCH, CBO y AMC no constan certificados de antecedentes
penales.
c) Consulado San Pablo: CMSR no consta certificado de antecedentes penales, y en casos
JFDS, LA, AB, DEDdS, CHSR y AB no consta acreditación de domicilio.
4.4.2. Por su parte, en relación al personal local de las representaciones se ha procedido a
relevar el área específica de la Dirección General de Recursos Humanos y Planeamiento
Organizacional, entre cuyas funciones figuran – entre otras – la de recibir los pedidos de altas
y bajas de contratación de empleados locales, trámite en que dictaminan las áreas pertinentes,
para dar lugar a la autorización correspondiente. Dictado el acto administrativo se procede a
conformar un legajo con los antecedentes personales del contratado, incluyéndose dictamen
de un abogado del foro local para certificar el cumplimiento de la normativa del país.
El área citada fue organizada en el año 2005 y guarda en sus archivos la copia de la
documental de los contratados, cuyos originales quedan en las respectivas representaciones,
tales como – entre otros – la ficha personal, el contrato laboral debidamente suscripto,
certificados de antecedentes penales, dictamen del abogado local y acto administrativo. Del
relevamiento efectuado surge:
a) Con posterioridad al período auditado – octubre/12 – el área de legajos realizó un
relevamiento de los empleados locales, toda vez que se habían detectado una serie de
legajos incompletos y desactualizados.
b) De una muestra de legajos correspondientes a las sedes seleccionadas se ha verificado el
extremo anteriormente expuesto, como así también las dificultades de articulación entre
34
los sistemas SARHA y GAF CAN. Asimismo se ha verificado que los actos
administrativos dictados al efecto carecen del dictamen jurídico previo y que, en
algunos casos, los actos fueron dictados con posterioridad al inicio de las tareas
(Embajada Brasil: FDS presta servicio desde diciembre/09 y se dicta acto en mayo/11;
IMD julio/94 y y acto en abril/99; NADS: ingreso en octubre/09 y acto en diciembre/11;
Embajada México: MCB ingreso abril/03 y acto en 2006).
4.5. Litigiosidad.
4.5.1. Del relevamiento de la situación actual de juicios contra el Estado Nacional radicados
en el exterior y de las funciones desarrolladas por las áreas específicas surge que el Ministerio
dictó la Resolución Nº 2101/94 por la que dispuso la creación del ‘Registro de Juicios en el
Exterior’ en el ámbito de la Dirección General de Asuntos Jurídicos, en el que deben
consignarse las acciones iniciadas contra el Estado Nacional que fueran tramitadas por
intermedio de las representaciones argentinas en el exterior.
Del relevamiento de la información obrante en el sector surge que de un total de
cincuenta y cuatro representaciones no han remitido la información un total de diez (19% del
total) (Embajada en Republica Dominicana, Cuba, Honduras, Nicaragua, Consulado de Bello
Horizonte, Lima, Punta del Este, Uruguayana, Encarnación y Santiago), atento lo cual la
información disponible carece de la integridad correspondiente.
4.5.2. En relación a la función de seguimiento y control de los juicios en el exterior cuadra
poner de resalto que la Decisión Administrativa Nº 10/02 dispuso como responsabilidad
primaria de la Dirección General de Asuntos Jurídicos – entre otras – la de “ejercer el
contralor en aquellos juicios que se substancien en el exterior”, manteniéndose dicha
asignación de responsabilidad en el posterior Decreto Nº 878/08.
Posteriormente, mediante el referido Decreto Nº 924/11, se suprimió la antedicha
asignación de responsabilidades a la Dirección General, tarea que actualmente no es
supervisada por los servicios centrales del Ministerio y que provoca un vacío funcional que sí
estaba contemplado adecuadamente por la normativa anterior.
4.5.3. Por su parte, del análisis de sumarios y actuaciones sumariales sobre cuestiones
originadas en las representaciones argentinas en el exterior corresponde expresar lo siguiente:
35
a) Investigación para comprobar la existencia de presuntas irregularidades en legalizaciones
del Consulado de Asunción (Expediente Nº 27559/05 – Resolución “S” Nº 1817/05). La
actuación comenzó con una denuncia ante la fiscalía federal de Rosario y la Cancillería
sobre presuntas maniobras de defraudación en la percepción de aranceles consulares,
generando las actuaciones en cuestión, las que tuvieron signadas por sucesivas demoras
(una de ellas de un año y medio; así como también declaraciones testimoniales datadas en
2010), sin haberse resuelto hasta el cierre del período de las tareas de campo.
b) Investigación sobre hechos ocurridos en el Consulado de Punta Arenas que podrían
configurar una situación de espionaje (Resolución Nº S 1869/05): en noviembre/03 se
solicita el deslinde de responsabilidades por la eventual violación del sistema de
seguridad del consulado, habiéndose verificado la inexistencia de robo de documentación
(clasificada y de documentos de identidad) y que otros documentos habrían sido
fotocopiados por los intrusos, lo que diera lugar a una información sumaria cuyo informe
final – luego de la toma de declaraciones y demás medios probatorios – señala la
inexistencia de mérito para la sustanciación de sumario, sin perjuicio de recomendar
mayor control sobre el personal local que se contrate en el consulado.
Se dispone la clausura de la información sumaria en febrero/04, pero en agosto/05
información periodística proveniente del país vecino da cuenta del espionaje sobre la sede con
el presunto objeto de copiar información encriptada, en la que habrían intervenido el portero
del consulado y cuatro funcionarios de aquel país, agregando que el juez militar condenó a
sesenta días de presidio a cuatro militares por incumplimiento de los deberes militares por
haber ingresado a la representación consular argentina. Ante este hecho se dispone la
sustanciación de una actuación sumaria en octubre/05, quien ordena diversas pruebas – las
que se van sustanciando con amplitud de plazos – y culminan con cuatro años de inactividad.
En octubre/10 la Embajada informa que la Fiscalía instructora propone el sobreseimiento
definitivo en la causa del citado portero atento su fallecimiento, disponiéndose en
noviembre/11 la clausura de la información sumaria.
No obstante lo anterior las actuaciones se cierran sin haberse indagado a los
responsables de la seguridad y de la guarda de la documentación, especialmente en torno a la
falta de dispositivos y/o medidas apropiadas, por lo que correspondería evaluar la posibilidad
36
de continuar las actuaciones sumariales en torno a dichos puntos.
c) Investigación sobre una fianza por parte de la Embajada en Perú ante la Superintendencia
Nacional de Administración Tributaria de dicho país para garantizar el pago de derechos
aduaneros por la importación de un vehículo por parte de un ministro en el año 1991
(Resolución Nº S 361/10): las actuaciones comienzan en el año 2008 con la solicitud
previa de la Subdirección General de Asuntos Jurídicos para la elaboración de un
dictamen profesional sobre la cuestión según la legislación de ese país. Desde
diciembre/08 hasta enero/10 no registra movimientos. La Fiscalía de Investigaciones
Administrativas archiva las actuaciones incoadas al respecto. Se producen retrasos en la
tramitación de oficios y en la toma de declaración al funcionario (primero se encontraba
destinado en Mumbai – República de la India – y luego en Trinidad y Tobago). Las
actuaciones son activadas durante el año 2013, sin que hasta la fecha se hayan tomado las
declaraciones del personal destacado en la embajada en Perú y las del referido
funcionario.
d) Investigación sobre presuntas irregularidades en la tramitación de un fideicomiso en la
Embajada de Venezuela (Expediente Nº 23421/10 – Resolución “S” Nº 374/10). La
actuación comienza con un oficio de un juzgado federal solicitando los cables remitidos
por la citada representación en orden al Convenio Bilateral de abril/04, lo que genera la
decisión de la Cancillería de proceder a la apertura de la actuación sumarial. Luego de
sucesivas declaraciones se ordena la sustanciación de un sumario administrativo para
evaluar la conducta de ES en cuanto a una presunta omisión de información sobre
irregularidades en su gestión, expediente cuya tramitación es suspendida en mayo/11 a la
espera de una resolución judicial en el expediente penal que se tramita por ante la justicia
federal. Sin perjuicio de lo alegado, debería haberse continuado con la tramitación del
sumario hasta agotar las actuaciones correspondientes, a efectos de dictar resolución una
vez concluida la instancia penal.
e) Denuncia sobre venta de bienes muebles y falsificación de facturas y otras irregularidades
en el Consultado en Tarija (Expediente Nº 7144/08 – Resolución “S” Nº 282/10). El
trámite del expediente se encuentra suspendido hasta tanto se pronuncie el juzgado penal
interviniente, por lo que corresponde reiterar el criterio anteriormente expuesto al
37
respecto. Los hechos denunciados datan de 2006/7, habiéndose tomado diversas
declaraciones y glosado documental pertinente. Un informe pericial sobre un disco duro
de la computadora de la representación ha sido remitido en CD sin que conste copia
impresa al respecto. Por otra parte la Dirección de Personal no dio respuesta a un oficio
del sumariante con documental propia, remitiendo en su reemplazo cables emitidos por el
Consulado afectado en las investigaciones y por una de las personas involucradas en la
denuncia. Además se ha verificado un lapso sin movimientos en el expediente (junio/09 a
febrero/10).
f) Denuncia contra un funcionario de la embajada en Venezuela por malos tratos a un
empleado (supuestas actitudes discriminatorias, persecutorias y arbitrarias) (Resolución
Nº S 658/09): el expediente incoado está en la Fiscalía de Investigaciones
Administrativas, sin que el organismo auditado haya reservado copia certificada del
mismo.
g) Investigación por el otorgamiento de la nacionalidad argentina a un ciudadano libanés y
la extensión de una visa a un ciudadano iraquí pese a la opinión desfavorable de un
organismo de seguridad (ambos con documentación apócrifa) (Resolución Nº S 1850/08):
el expediente se encuentra en sede judicial, sin que el organismo auditado haya reservado
copia certificado del mismo.
h) El trámite comenzó con un memorando de la Dirección de Contabilidad informando una
serie de irregularidades en la rendición de cuentas del período septiembre/05-abril/06 en
el Consulado de Antofagasta (Expediente Nº 39122/06 – Resolución “S” Nº 46/07). Se ha
verificado que la notificación a la Fiscalía de Investigaciones Administrativas se
formalizó con dos años y medios de retraso, y que uno de los funcionarios involucrados
en la cuestión fue cesado en sus funciones por razones de edad, continuándose con la
tramitación del expediente al cierre de las tareas de campo.
4.6. Contrataciones.
Preliminarmente cuadra advertir que de los procedimientos de contratación
informados por el Organismo al comienzo de las tareas de campo (expuesto en el anterior
punto 2.2.6.), 15 de los 18 procesos de contrataciones generales se encuentran en ejecución (7
38
se informan en el circuito de firmas, 3 en situación de pliego aprobado y notificado a la Sede
y 5 a la espera de las ofertas pertinentes).
Del análisis de la muestra surge:
Expediente Nº 65390 – mantenimiento eléctrico (EBRAS).
o El trámite licitario comenzó en noviembre/10, habiéndose aprobado el pliego de bases
y condiciones y autorizado el llamado a licitación pública mediante la Resolución Nº 909, del
9 de septiembre de 2011, emanada de la Subsecretaría Legal, Técnica y Administrativa. Se
destaca que el 7 de mayo de 2012, la Dirección General de Administración solicitó
información sobre el estado de la contratación (incluyendo otros tres llamados licitarios, dos
de los cuales no han sido seleccionados en la muestra).
Expediente Nº 66450 – servicio limpieza (EBRAS).
o En similar situación que la anterior, el expediente fue iniciado en diciembre/10 y en
noviembre/11 se autorizó la prórroga del contrato anterior, en tanto que en mayo/12, la
Dirección General de Administración requirió información al respecto.
Expediente Nº 17119 – instalación de gas, agua caliente y calefacción (EBOLV).
o El trámite comenzó en el año 2007 no encontrándose adjudicada ni realizada la obra
durante las tareas de campo. Por Disposición Nº 22 del 30/09/08, la Dirección General de
Administración aprobó el pliego de bases y condiciones y autorizó el llamado a licitación
privada para la contratación de los trabajos referidos. Al comprobarse diferencias importantes
en el predimensionamiento del Balance Técnico que conllevan a modificaciones en el
presupuesto de calderas y en la cantidad de elementos radiantes de calefactores, se decide
dejar sin efecto dicha Disposición y se aprueba un nuevo pliego de bases y condiciones,
autorizándose un llamado a licitación pública (Resolución Nº 404/10-SECIN).
o En su sustanciación se llega a preadjudicar a la firma TERMO INGENIERIA S.R.L.
(Dictamen de Evaluación Nº 24/10), la que se presenta requiriendo cambiar las marcas de los
equipos ofertados, basándose en el aumento de costos de mano de obra. Ante tales
circunstancias y dada la diferencia de costo existente respecto de la empresa ubicada segunda
en el orden de mérito (+ 143,97%) se resuelve dejar sin efecto la Licitación Pública Nº 1/10 y
se autoriza un nuevo llamado utilizando el mismo pliego aprobado por la Resolución SECIN
39
Nº 404/10 (conf. Resolución SECIN Nº 595/11).
o En este nuevo llamado, la Comisión Evaluadora (Dictamen Nº 20/11) propuso
adjudicar a la firma TERMOINGENIERIA S.R.L. la Licitación Pública Nº 1/11, no
habiéndose recibido impugnaciones al vencimiento del plazo correspondiente. Finalmente,
mediante Dictamen Nº 1433/12, la Dirección General de Asuntos Jurídicos pone de
manifiesto algunas observaciones en el trámite de evaluación de la oferta del preadjudicatario
y con relación al retiro de la garantía de mantenimiento de la misma, destacándose que
deberán proporcionarse las aclaraciones correspondientes, para poder brindar el dictamen
jurídico de rigor.
Expediente Nº 9234 – refacciones nuevas oficinas (CSBAH).
o El trámite está inconcluso, habiendo comenzado en febrero/11, en tanto en
septiembre/12 el sector jurídico informa sobre la imposibilidad de emitir dictamen atento la
falta de traducción al castellano de la totalidad de las ofertas presentadas y otras ausencias en
las constancias de autos.
Expediente Nº 22.703 - Resolución Nº 448/11 - locación (EMEXI-CMEXI).
o El contrato de alquiler vencía en junio/11, lo que da lugar al inicio de las actuaciones
el 31/03/11, aprobándose su convalidación mediante Resolución Nº 448 del 30 de agosto de
2011, emanada del entonces Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y
Culto, del contrato suscripto el 6 de junio de 2011.
Expediente Nº 39.793 – Resolución SECIN Nº 43 del 03/02/11 - locación de inmueble
(EHAIT).
o La resolución mencionada convalida el contrato firmado el 13 de agosto de 2010 para
la mudanza de la embajada por los serios deterioros que había sufrido el inmueble sito en el
edificio Hexagone en ocasión del sismo producido en enero/10. Se ha verificado la existencia
documentación reservada en sobre glosado al expediente sin la guarda de seguridad
correspondiente.
Expediente Nº 45.155 - Resolución Nº 47/11- locación de inmueble (EGUYA).
o El dictamen del abogado del foro local no se expide sobre las cláusulas especiales del
contrato (pagos por adelantado, posibilidad de renovaciones sin establecer el procedimiento).
40
Expediente Nº 35.864/11 - Resolución Nº 704/11 - locación de inmueble (EPERU).
o No constan otras ofertas analizadas, ni la publicidad del llamado, como así tampoco si
se ha remitido el contrato suscripto con el locador.
5. DESCARGO DEL ORGANISMO.
Conforme surge de lo señalado en el punto 2.5. de este informe, el organismo
auditado –hasta el presente- no ha dado respuesta al pedido para que efectúe las aclaraciones o
comentarios que considere pertinentes, tanto en el plazo originalmente acordado, luego
prorrogado por Nota Nº 2/14-AG5 y, finalmente, intimado por su similar Nº 29/14-AG5.
6. RECOMENDACIONES.
6.1. Activar la implementación del nuevo módulo INFOGES, como integrante del Sistema
GAFCAN (cde.4.1.).
6.2. En relación al sector DIARE:
6.2.1. Verificar la consolidación de datos provenientes de los distintos consulados a efectos
de asegurar la integridad de la información en la Dirección específica (cde. 4.2.1.1.).
6.2.2. Actualizar los antecedentes de los trámites de repatriaciones, fallecidos, accidentados,
asistencia a audiencias judiciales, asistencia a menores y visitas a establecimientos
carcelarios, a efectos de posibilitar un seguimiento de la gestión específica (cde.
4.2.1.2. a 4.2.1.8.).
6.2.3. Concretar la suscripción del protocolo de intervención para favorecer la defensa de los
derechos humanos de los detenidos en el exterior (cde.4.2.1.9).
6.3. En torno a la emisión de documentos en el exterior:
6.3.1. Integrar la totalidad de los consulados en el exterior en cuanto al procedimiento de
emisión de pasaportes en el exterior (cde. 4.2.2.a, b).
6.3.2. Incorporar procedimientos de verificación en torno a la emisión de documentos
argentinos en el exterior, complementarios de la articulación dispuesta con el Registro
Nacional de las Personas, a efectos de cumplimentar acabadamente la dirección del
sistema de representaciones consulares que le cabe a la Dirección General de Asuntos
41
Consulares (cde.4.2.2.c).
6.4. En relación a la rendición de cuentas de las representaciones consulares (cde.4.2.3.):
6.4.1. Actualizar el envío de las cuentas al cierre de cada ejercicio.
6.4.2. Activar la revisión de las rendiciones oportunamente recibidas.
6.4.3. Formalizar las aprobaciones de las rendiciones en tiempo y en forma.
6.5. Sobre las rendiciones de cuentas de gastos:
6.5.1. En general, evaluar la posibilidad de integrar las rendiciones de cuentas de gastos con
la totalidad de los antecedentes respectivos (cde. 4.3.1.).
6.5.2. En particular, completar la documentación faltante y/o glosar exclusivamente los
comprobantes con las formalidades de ley (cde. 4.3.2. a 4.3.4.).
6.5.3. Registrar adecuadamente en las partidas correspondientes (cde.4.3.2.1.d; 4.3.2.2.b/f;
4.3.3.1.a/b; 4.3.3.2.a) y 4.3.4.2.e).
6.5.4. Agregar extractos bancarios y documental respectiva (cde.4.3.2.2.a; 4.3.2.2.f;
4.3.3.1.c); 4.3.4.1.a-b-c-d-f y 4.3.4.2.a).
6.5.5. Formalizar un procedimiento para los adelantos de funcionarios (cde.4.3.4.1.e).
6.5.6. Agregar los cables de autorización correspondientes (cde. 4.3.2.1.c; 4.3.2.2.c/f).
6.5.7. Ponderar y justificar adecuadamente el uso de telefonía celular (4.3.2.1.d).
6.6. En el área de personal completar los legajos del personal (cde.4.4.1.a/c) y en relación
al área del personal local (cde.4.4.2.): actualizar y completar la totalidad de los legajos
del personal contratado, confeccionar y glosar el dictamen jurídico previo, abstenerse
de dictar actos administrativos con efectos retroactivos para el nombramiento de
contratados.
6.7. Sobre la problemática de la litigiosidad en el exterior:
6.7.1. Completar la integración de la información de acciones judiciales en el exterior según
lo dispuesto mediante Resolución Nº 2101/94 (cde.4.5.1.)
6.7.2. Evaluar la asignación de la función del contralor de juicios en el exterior a un sector
determinado de la Cancillería (cde.4.5.2.).
6.7.3. Activar el diligenciamiento de las actuaciones sumariales y sumarios, disponiendo las
42
medidas necesarias para la resolución pronta – en tiempo y en forma – de las causas
más delicadas en orden al servicio, como por ejemplo la presunta irregularidad en
legalizaciones y extensión de visas irregulares, desidia en la guarda y archivo de
documentación, etc (cde. 4.5.3.).
6.8. En contrataciones (cde.4.6.): atenerse estrictamente al Pliego de Bases y Condiciones
en los distintos llamados licitarios; glosar la totalidad de las intervenciones realizadas
en el procedimiento respectivo; y activar la gestión de los llamados licitarios a efectos
de concretar las adquisiciones requeridas por las representaciones.
7.- CONCLUSIÓN.
De los comentarios y observaciones formulados surgen los siguientes aspectos
principales:
La necesidad de activar la implementación del sistema de información de gestión.
En el sector DIARE la incompleta actualización de datos sobre las actuaciones
consulares realizadas en el período y la ausencia de procedimientos de verificación de la
emisión de documentos argentinos en el exterior.
La falta de control oportuno en la rendición de la recaudación de rentas consulares
dadas las demoras verificadas en la remisión y los retrasos existentes en las instancia de
revisión y aprobación, a lo que debe adicionarse la no obligatoriedad de transferir la
recaudación. Sobre las rendiciones de cuenta de gastos surgen inadecuadas
registraciones contables, ausencia de documentación que permita conocer el origen y/o
antecedentes del mismo –así como su razonabilidad y oportunidad- y existencia de
atrasos en los giros de los fondos a las representaciones.
La ausencia de contralor sobre la litigiosidad de las representaciones en el exterior.
BUENOS AIRES,
43
ANEXO A – INFOGES: OBJETIVOS REGISTRADOS PARA REPRESENTACIONES
DE LA MUESTRA
DETALLE DEL ESTADO DE SITUACIÓN DE OBJETIVOS POR MUESTRA
EMBAJADA BRASIL EMBAJADA MÉXICO CONSULADO SAN
PABLO
ESTADO SITUACIÓN
NÚMERO OBJETIVOS
PORCENTAJENÚMERO
OBJETIVOS PORCENTAJE
NÚMERO OBJETIVOS
PORCENTAJE
CUMPLIDOS 18 44% 33 35% 49 63%
NOTIFICADOS 7 17% 17 18% 7 9%
ANULADOS 10 24% 23 24% 14 18%
DESCARTADOS 6 15% 22 23% 8 10%
TOTALES 41 95 78
DETALLE DE LA MUESTRA ANALIZADA
Objetivo Sigla Tema Área Estado Fecha
Representación
37594 EXPORT
Colaborar con la detección de importadores para la Ronda de
Negocios Internacionales a realizarse en PROFUTAL2011
Cuestiones Comerciales
Anulado 29/07/2011 EBRAS
34799 DIMEC
Organizar con proveedores argentinos para participar en compras gubernamentales en Brasil (nivel federal, estatal y
empresas para-estatales).
Integración Económica
Cumplido 13/12/2011 EBRAS
36144 DIACC Propiciar la suscripción de un
acuerdo en materia de Seguridad Social
Política Latinoameric
ana Anulado 21/12/2011 EMEX
36138 DIPEX
Organizar el Primer Encuentro empresarial de sectores estratégicos en México
(biotecnología, nanotecnología y tecnologías de información)
Cuestiones Comerciales
Anulado 29/11/2011 EMEX
44
Objetivo
Sigla Tema Área Estado Fecha Representa
ción
37585 SUINV
Colaborar con la organización de una Misión de Inversiones
Multisectorial a México durante el mes de agosto
Inversiones Cumplido 03/08/2011 EMEX
36114 DIPEX Colaborar con los empresarios
argentinos que participen en Expo Agro Sinaloa 2011.
Cuestiones Comerciales
Cumplido 25/04/2011 EMEX
38414 DINTU
Organizar el Pabellón de Promoción Argentina en
Guadalajara, en el marco de VXI Juegos Panamericanos (13 al 30
de octubre de 2011.
Cuestiones Comerciales
Cumplido 16/11/2011 EMEX
38264 DIPEX
Colaborar con la organización de la III MISION COMERCIAL DE
UNIVERSIDADES ARGENTINAS a San Pablo.
Cuestiones Comerciales
Anulado 16/11/2011 CSPABL
36294 UPAEX Stand de marcas de diseño en
Craft de Sao Pablo Cuestiones
Comerciales Descartado 03/11/2010 CSPABL
36330 DINCO Elaborar un informe sobre
biocombustibles para su carga en el portal ATNET
Cuestiones Comerciales
Notificado 22/12/2010 CSPABL
36329 DICUL
Colaborar con la participación de directores, actores y productores
argentinos en la 35° Muestra Internacional de Cine de San
Pablo
Asuntos Culturales
Notificado 22/12/2010 CSPABL
45
ANEXO B – DETALLE MUESTRA PERSONAL
REPRESENTACIÓN SEDE
PERSONAL SERVICIO EXTERIOR
NACIÓN
PERSONAL RÉGIMEN
SINEP
TOTAL PERSONAL
ARGENTINO
PERSONAL LOCAL
TOTAL PERSONAL
DE LA SEDE
BRASIL Embajada 10 3 13 25 38
MEXICO Embajada 5 3 8 29 37
SAN PABLO
Consulado General y Centro
Promoción Comercial
6 4 10 18 28
46
ANEXO C – DETALLE MUESTRA ACTUACIONES SUMARIALES Y SUMARIOS
Información Sumaria: Expediente 27559/05, Resolución SUBCO S Nº 1817/05 –
Evaluar existencia irregularidades en legalizaciones.
Información Sumaria: Expediente 47119/03, Resolución SUBCO S Nº 1869/05 –
Comprobar existencia hechos en Consulado Punta Arenas.
Sumario Administrativo: Expediente 48590/08, Resolución SULTA S Nº 361/10 –
Investigación extensión fianzas en Embajada de Perú.
Sumario Administrativo: Expediente 23421/10, Resolución SULTA S Nº 374/10 –
Investigación irregularidades Embajada Venezuela.
Sumario Administrativo: Expediente 7144/08, Resolución SULTA S Nº 282/10 –
Investigación posible amenaza en Consulado Tarija.
Sumario Administrativo: Expediente 12094/09, Resolución SULTA S Nº 658/09 –
Investigación posible irregularidades en Embajada Venezuela.
Sumario Administrativo: Expediente 36435/08, Resolución SULTA S Nº 1850/08 –
Investigación extensión visa en Consulado Ciudad del Este.
Sumario Administrativo: Expediente 38854/06, Resolución SULTA S Nº 46/07 –
Investigación irregularidades en contabilidad del Consulado Antofagasta.
47
ANEXO D – DETALLE MUESTRA CONTRATACIONES
Orden EXP MRE
Sede Objeto Procedi miento
Acto Adm Firmante Monto Previsto ARS
19 65390 EBRAS Mantenimiento
eléctrico, termomecánico
L PUBL 909/2011 SULTA 1.122.923,15
21 66450 EBRAS Servicio de
limpieza L PUBL 707/2011 SULTA 502.577,05
1 17119 EBOLV Instalación gas, agua caliente y
calefacción L PUBL 595/2011 SULTA 493.909,80
31 9234 CSBAH Refacciones
nuevas oficinas L PUBL
395/2011 1er
llamado SULTA 362.968,61
TOTAL MUESTRA CONTRATACIONES EN GENERAL
2.482.378,61
46 EMEXI-CMEXI- Oficinas
Convalidación Contrato
448 CLLER 8.939.354,40
12 EHAIT - Oficinas Convalidación Contrato
43 03/02/2011 SECIN 2.854.200,00
47 EGUYA-Oficinas Nueva Contratación
627 02/09/2011 SECIN 2.140.650,00
44 EPERU - OFICINAS Nueva Contratación
704 20/08/2011 SULTA 2.020.773,60
TOTAL MUESTRA CONTRATACIONES ALQUILER
15.954.978,00
48
ANEXO E – RENDICIONES DE CUENTA CONSULARES
RECAUDACIÓN CONSULAR REPRESENTACIÓN
RENDIDA REVISADA APROBADA
MONTO EN U$S AL 31/12/12
PUERTO PRINCIPE (HAITI) Dic-12 Dic-07 Dic-06 27.650,00
SAN PABLO (BRASIL) Oct-12 Dic-08 Dic-08 210.220,08
CARACAS (VENEZUELA) Nov-12 Dic-08 Dic-08 189.920,00
BOGOTA (COLOMBIA) Nov-12 Dic-08 Dic-04 112.642,08
SALVADOR DE BAHIA (BRASIL) Nov-12 Dic-08 Dic-06 40.199,80
TARIJA (BOLIVIA) Nov-12 Dic-08 May-08 181.080,00
MANAGUA (NICARAGUA) Nov-12 Sep-09 Dic-08 13.210,00
CURITIBA (BRASIL) Nov-12 Dic-09 Dic-05 140.683,67
PUNTA DEL ESTE (URUGUAY) ESTIVAL Nov-12 Dic-10 Dic-09 22.360,00
MEXICO (MEXICO) Dic-12 Dic-06 Dic-04 281.470,00
SANTIAGO (CHILE) Dic-12 Dic-07 Dic-04 921.568,00
STO. DOMINGO (REP. DOMINICANA) Dic-12 Dic-07 Dic-05 86.665,79
YACUIBA (BOLIVIA) Dic-12 Dic-07 Dic-06 17.010,00
ANTOFAGASTA (CHILE) Dic-12 Dic-08 Oct-04 39.190,00
CIUDAD DEL ESTE (PARAGUAY) Dic-12 Dic-08 Dic-05 46.198,00
TEGUCIGALPA (HONDURAS) Dic-12 Dic-08 Dic-05 5.830,00
ASUNCION (PARAGUAY) Dic-12 Dic-08 Jul-06 611.980,00
VILLAZON (BOLIVIA) Dic-12 Dic-08 Dic-06 68.510,00
SAN JOSE (COSTA RICA) Dic-12 Dic-08 Sep-07 31.060,00
SAN SALVADOR (EL SALVADOR) Dic-12 Dic-08 Nov-08 10.320,00
BELO HORIZONTE (BRASIL) Dic-12 Dic-08 Dic-08 40.170,00
BRASILIA (BRASIL) Dic-12 Dic-08 Dic-08 60.880,00
ENCARNACION (PARAGUAY) Dic-12 Dic-08 Dic-08 61.810,00
GUATEMALA (GUATEMALA) Dic-12 Dic-08 Dic-08 58.090,00
GUAYAQUIL (ECUADOR) Dic-12 Dic-08 Dic-08 47.010,00
KINGSTON (JAMAICA) Dic-12 Dic-08 Dic-08 4.840,00
LIMA (PERU) Dic-12 Dic-08 Dic-08 134.710,00
MONTEVIDEO (URUGUAY) Dic-12 Dic-08 Dic-08 766.250,00
PAYSANDU(URUGUAY) Dic-12 Dic-08 Dic-08 22.070,00
QUITO (ECUADOR) Dic-12 Dic-08 Dic-08 47.570,00
49
RIO DE JANEIRO (BRASIL) Dic-12 Dic-08 Dic-08 139.210,00
STA.CRUZ DE LA SIERRA (BOLIVIA) Dic-12 Dic-08 Dic-08 183.010,00
FLORIANOPOLlS (BRASIL) Dic-12 Ago-09 Ago-09 38.120,19
COCHABAMBA (BOLIVIA) Dic-12 Nov-09 Nov-09 281.920,00
PANAMA (PANAMA) Dic-12 Dic-09 Dic-07 102.650,00
PUERTO ESPAÑA (TRINIDAD Y TOBAGO) Dic-12 Dic-09 Sep-08 5.170,00
FRAY BENTOS (URUGUAY) Dic-12 Dic-09 Dic-08 8.920,00
COLONIA (URUGUAY) Dic-12 Dic-09 Dic-09 32.150,00
FOZ DE IGUAZU (BRASIL) Dic-12 Dic-09 Dic-09 25.500,00
PUERTO MONTT (CHILE) Dic-12 Dic-09 Dic-09 56.130,00
RECIFE (BRASIL) Dic-12 Dic-09 Dic-09 25.875,94
URUGUAYANA (BRASIL) Dic-12 Dic-09 Dic-09 183.550,00
VALPARAISO (CHILE) Dic-12 Dic-09 Dic-09 843.271,08
SALTO (URUGUAY) Dic-12 Feb-10 Dic-08 11.840,00
LA HABANA (CUBA) Dic-12 Dic-10 Dic-10 116.740,00
LA PAZ (BOLIVIA) Dic-12 Dic-11 Dic-09 207.600,00
PUNTA ARENAS (CHILE) Dic-12 Dic-11 Dic-10 50.710,00
CONCEPCION (CHILE) Dic-12 Dic-11 Dic-11 54.740,00
PORTO ALEGRE (BRASIL) Dic-12 Dic-11 Dic-11 65.480,00
TOTAL DE LA RECAUDACIÓN CONSULAR RENDIDA 6.733.754,63
50
F – RENDICIÓN DE CUENTA DE GASTOS – EMBAJADA BRASIL
F1. PERÍODO FEBRERO/11.
Partida Limitativa “Gastos de Funcionamiento”:
Errores de imputación:
Comprobante 15 – asiento 11100202- se imputó a la partida indicativa “artículos
menores” toda vez que debería imputarse a la partida indicativa “Refacción Mantenimiento
Inmuebles (no inventariables)”.
Comprobante 132 –asiento 11100398 se imputó a la partida indicativa
“Movilidad, funcionamiento Representación”, cuando hubiera correspondido “Franqueo,
despacho, telegramas”.
Comprobante 140 –asiento 11100341- se imputó a la partida indicativa “Otros no
Especificados” cuando hubiera correspondido “Movilidad, funcionamiento, representación”.
Comprobante 118 –asiento 11100379- en concepto de compra de comestibles
pagados en dólares 154,70 en R$ 275,35 (cambio $R 1,78 por dólar), a favor de Dufry do
Brasil Duty Free Shop LTDA. En principio cabe señalar que los gastos efectuados, dado que
fueron realizados en un free shop, en principio no correspondería imputar el gasto a la partida
indicativa Gastos Comida (Personal Residencia), no pudiendo establecerse la imputación
correcta por desconocerse el antecedente de la erogación. Asimismo el gasto se canceló en
dólares estadounidenses los cuales han sido registrados en el sistema Context en reales.
Error número de comprobante.
Asiento 11100318 en concepto de limpieza interna de dos impresoras por R$
240,00, debería contar comprobante 62 pero figura 240.
Pagos con tarjeta.
Partida Indicativa: “Eventos Especiales”: Todos estos gastos corresponden a una
misión oficial autorizada por CA SULTA 010489/11. La erogación total por este concepto
arrojó la suma de R$ 7.851,45.- De los antecedentes obrantes en la rendición no puede
establecerse el motivo del desplazamiento de la misión oficial, quienes la integran, el destino
51
y la cantidad de días, abarca asimismo, comprobantes devengados en el ejercicio 2010 (ej:
comprobante 77 –asiento 11100380-,comprobante 78 –asiento 11100381, comprobante 79 –
asiento 11100383, comprobante 103 -asiento11100358). Según reza los registros del context
de los distintos asientos imputados a la partida limitativa Gastos de Funcionamiento, partida
indicativa Eventos Especiales, los gastos en cuestión fueron autorizados por CA SULTA
010849/11. Solicitado el mencionado cable a la Subsecretaría Legal, Técnica y
Administración, dice textualmente “…se autoriza a atender los gastos mencionados en el
mismo con las asignaciones ordinarias de la partida de funcionamiento, en el entendimiento
que se tratase de cuestiones devengadas en el presente ejercicio”. Por lo tanto los gastos
devengados en el ejercicio 2010 no estarían alcanzados por la mencionada autorización. (En
principio cabe señalar que el artículo 68 de la normativa vigente en la materia establece que
las Representaciones realizarán todos los pagos mediante la emisión de cheques u órdenes de
pago o de transferencia contra la cuenta bancaria ya sea en moneda local o en dólares
estadounidenses, con excepción de los gastos menores a U$S 600 o su equivalente en moneda
local, los cuales podrán ser cancelados en efectivo).
Los siguientes comprobantes figuran como pagados con cheques en el libro Banco
pero en las facturas o tickets consta que se cancelaron los gastos con tarjetas, no pudiendo
determinarse si se trata de tarjetas institucionales o personales: -Comprobante 72 –asiento
11100364-; Comprobante 76 –asiento 11100372-; Comprobante 88 –asiento 11100225-;
Comprobante 89 –asiento 11100226- Por otra parte el comprobante en principio no reúne las
características de una factura.; Comprobante 106 –asiento 11100362-
En los siguientes casos, en el libro Caja, los gastos constan como pagados en
efectivo pero en los comprobantes se observa el pago con tarjeta, no pudiendo establecerse si
se trata de tarjetas institucionales o personales: -Comprobante 74 –asiento 11100367-;
Comprobante 77 –asiento 11100380; Comprobante 99 –asiento 11100353; Comprobante 100
–asiento 11100355; Comprobante 103 –asiento 11100358-; Comprobante 104 –asiento
11100359-; Comprobante 105 –asiento 11100360.
Partida Limitativa “Gastos de Funcionamiento” “Partida Indicativa Gastos
Comida (Personal Residencia)”: Similar situación se observa en esta partida, respecto a los
siguientes comprobantes que figuran como pagados con cheques en el libro Banco pero en las
52
facturas o tickets consta que se cancelaron los gastos con tarjetas, no pudiendo determinarse si
se trata de tarjetas institucionales o personales. Comprobante 114 –asiento 11100365-;
comprobante 124 –asiento 11100216.
En los siguientes casos, en el libro Caja, los gastos constan como pagados en
efectivo pero en los comprobantes se observa el pago con tarjeta, no pudiendo establecerse si
se trata de tarjetas institucionales o personales: Comprobante 115 –asiento 11100369-;
Comprobante 117 –asiento 11100371; Comprobante 118 –asiento 11100379-; Comprobante
129 –asiento 11100311
Falta de correspondencia entre el listado que figura en la relación de gastos y los
comprobantes anexados.
En la relación de gastos figura como comprobante n° 81 –asiento 11100413 – en
concepto de compra de pasajes aéreos con motivo desplazamiento en misión oficial por R$
965,80 a favor de Lago Sul Turismo, siendo que el comprobante correspondiente está en la
rendición como comprobante n° 85. A su vez en la relación de gastos como comprobante 85
figura el asiento 11100222 por el mismo monto y concepto pero a favor de TAM
Por otra parte cabe señalar que faltan los comprobantes que figuran en la relación
de gastos con los números de orden 80, 81, 82, 83, 96.
Comprobante ilegible:
Comprobante 84 –asiento 11100221.
Comprobantes 121 –asiento11100191- y 122 –asiento 11100209- no resulta
visible el total del gasto Partida Limitativa Gastos de Funcionamiento, partida Indicativa
“Gastos de Comida” (Personal Residencia).
Inconsistencias entre los registros del context y el comprobante de gasto:
Comprobante 87 –asiento 11100224 – en concepto, según el registro del context y la
relación de gastos, de compra de pasajes con motivo de un desplazamiento, siendo que
el comprobante es por gastos de comida en un restaurant. Cabe señalar que el error en
la rendición está subsanado en forma manuscrita.
Sumas registradas en el sistema context que difieren del valor monetario que consta en
el comprobante: Comprobante 78 –asiento 11100381; Comprobante 86 –asiento
53
11100223; Comprobante 87 –asiento 11100224; Comprobante 101 –asiento 11100355
-Comprobante 104 –asiento 11100359- ; Comprobante 106 –asiento 11100362;
Comprobante 117 –asiento 11100371-.
Falta de descripción en el comprobante de los artículos adquiridos: Comprobante 116
–asiento 11100370- .
Comprobante ad hoc no justificado: Comprobante 123 –asiento 11100215- por la
compra de comestibles por R$ 179,00, no consta la factura del gasto sino comprobante
ad hoc suscripto por el jefe de misión con fecha 14 de junio de 2011, siendo que el
gasto está registrado con fecha 10/02/11, aduciendo como causal que por la naturaleza
del gasto no ha sido posible obtenerlo. Se considera que atento que se trata de la
compra de comestibles no está suficientemente justificados. Sobre el particular el
artículo 71 de la normativa vigente estables que “cuando no fuere posible obtener el
comprobante a que hace referencia el artículo 70 del presente Reglamento, se aceptará
la confección de un comprobante ad hoc, suscripto por el Jefe de Misión en carácter de
declaración jurada, la cual deberá explicitar los motivos que imposibilitaron la
obtención del respectivo comprobante… “, circunstancia que no está acreditada en el
particular tratado.
Gasto devengado ejercicio 2010 siendo el comprobante del ejercicio 2011:
Comprobante 124 –asiento 11100216- por la compra de comestibles a favor de Beline
Paes por R$ 79,07.
F2. PERÍODO OCTUBRE/11.
En la partida de erogaciones Artículos Menores se han imputado gastos no
comprendidos en el rubro:
54
Asiento Concepto Comprobante Folio Importe
11102513 Material
hidráulico Número 10 32 R $14,80
11102517 Material de
Limpieza
Número 11 33 R $11,19
11102518 Lámparas Número 12 34 R $26,00
11102653 Artículos de
Limpieza Número 7 29 R $82,04
11102682 Vasos y Platos
descartables Número 8 30 R $22,24
11102686 Artículos de
Limpieza Número 9 31 R $14,55
Se observa que se han efectuado compras en concepto de comida y artículos de
limpieza que han sido imputadas bajo una misma indicativa de “artículos menores”, cuando
deberían haber sido imputadas por separado.
Con respecto a esta situación, DTCON (CA 011426/2012) solicita discontinuar con la
citada práctica, en caso contrario informa que se deberá proceder al reintegro de los fondos
utilizados en las mencionadas erogaciones.
Adicionalmente, según los datos incorporados en el campo leyenda de los
comprobantes adjuntos, el registro por la compra de piedras para cubrir el camino de la parte
de atrás de las oficinas por R $898,00 (context 11102427) se encuentra imputado en
“Contrat.Emp.Otros” cuando debería estar en “Otros no especificados”.
Gastos de representación.
Ausencia de fundamentación en gastos de Atenciones y Presentes: Del análisis de la
documentación respaldatoria del mes de Diciembre 2011 se observa irregularidades en
la adquisición de productos en concepto de “Retribución, Atenciones, Presentes”:
Comprobante 114, As. 11103404; Comprobante 115, As. 11103408; Comprobante
117, As. 11103037; Comprobante 105, As. 11103039; Comprobante 109;
Comprobante 110, As. 11103102); y Comprobante 106, As.11103044.
55
Se ha verificado documentación respaldatoria no válida:
Se observa documentación respaldatoria no válida. La factura emitida por el proveedor
MONICA FAINGOLD por un importe de R $120 (comprobante 106, As. 11103049),
conlleva la descripción “VARIOS” de forma manuscrita, no específica el producto
adquirido y no contiene fecha de emisión. Asimismo el Comprobante 108, As.
11103306 por R $209,00, no identifica el importe a que obedece y falta descripción
del producto adquirido.
Se observan faltantes de documentación respaldatoria en el cual la representación
informa que por su naturaleza no ha sido posible obtener su respectivo comprobante.
A su vez se reemplaza por COMPROBANTES AD-HOC en carácter de Declaración
Jurada reconociendo el gasto efectuado. Se desconoce el motivo que genera su
faltante. Esta situación se visualiza en los siguientes asientos:
En concepto de compra de regalos para obsequios: por R $ 364,88 en DUTY FREE
SHOP ARPT EZEIZA B.A. (comprobante 116, As. 11103508). Por R $250,00 en
ELCA COSMETICOS INC. (comprobante 113, As. 11103387), no se encuentra el
detalle de los productos adquiridos.
56
G – RENDICIÓN DE CUENTA DE GASTOS – EMBAJADA MÉXICO
G1. PERÍODO FEBRERO/11.
Registros con imputación errónea:
Erogaciones imputadas en la cuenta “Promoción comercial” sin la motivación
expuesta en el registro.
Mes Asiento nº Moneda Importe Concepto/Registro que se sugiere:
Febrero 2011 11.100.116 Dólares 5.616,72 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.161 Pesos Méx 99.724,12 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.214 Pesos Méx 42.297,66 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.227 Dólares 2.100,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.229 Pesos Méx 26,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.230 Pesos Méx 387,10 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.233 Pesos Méx 10.648,80 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.228 Pesos Méx 200,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.234 Pesos Méx 127,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.223 Pesos Méx 280,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.254 Pesos Méx 1.500.00 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.236 Dólares 11.880,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.225 Pesos Méx 150,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.226 Pesos Méx 300,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.232 Pesos Méx 417,74 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.235 Pesos Méx 7.166,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.219 Pesos Méx 135,50 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.220 Pesos Méx 94,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.221 Pesos Méx 42,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.222 Pesos Méx 533,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Febrero 2011 11.100.231 Pesos Méx 1.560,00 Prom.Com./Eventos Especiales
57
Erogaciones sin motivación suficiente:
1) EROGACIÓN IMPUTADA EN LA CUENTA: Cuenta Funcionamiento.
INDICATIVA: Contratación Empresa de Jardinería. CONCEPTO: Compra maceta y costal
de tierra para obsequio presidencial. PERÍODO: Febrero 2011. ASIENTO: 11.100.275.-
IMPORTE : $M 350,00
2) EROGACIÓN IMPUTADA EN LA CUENTA: Cuenta Funcionamiento.
INDICATIVA: Bienes patrimoniales menores no inventariables. CONCEPTO: Compra de 12
sillas y una mesa plegable para Residencia Oficial. PERÍODO: Febrero 2011. ASIENTO:
11.100.177.- IMPORTE : $M 3.096,63
3) EROGACIÓN IMPUTADA EN LA CUENTA: Cuenta Funcionamiento.
INDICATIVA: Bienes patrimoniales menores no inventariables. CONCEPTO: Compra
báscula LCD para Residencia Oficial. PERÍODO: Febrero 2011. ASIENTO: 11.100.187.-
IMPORTE : $M 899,00
4) EROGACIÓN IMPUTADA EN LA CUENTA: Cuenta Funcionamiento.
INDICATIVA: Bienes patrimoniales menores no inventariables. CONCEPTO: Compra
cafetera para Residencia Oficial. PERÍODO: Febrero 2011. ASIENTO: 11.100.189.-
IMPORTE : $M 3.799,13.-
5) EROGACIÓN IMPUTADA EN LA CUENTA: Cuenta Funcionamiento.
INDICATIVA: Bienes patrimoniales menores no inventariables. CONCEPTO: compra 5
mesas periqueras para Oficinas de la Embajada. PERÍODO: Febrero 2011. ASIENTO:
11.100.215.- IMPORTE : $M 8.550,00
6) EROGACIÓN IMPUTADA EN LA CUENTA: Cuenta Funcionamiento.
INDICATIVA: Útiles de Oficina. CONCEPTO: Compra de Memorias USB 2 GB para
Oficinas de la Embajada. PERÍODO: Febrero 2011. ASIENTO: 11.100.184.- IMPORTE: $M
298,00.-
(A fin de determinar su correcta imputación se deberá consultar con UNCOB, si los bienes en
cuestión no debieron ser inventariados. De ser así, únicamente podrían haberse adquirido con
cargo a la Cuenta Inversiones Patrimoniales Inventariables, tal como lo indica la
reglamentación en los artículos 20 inciso a) y b). Tomando en cuenta que la mencionada
Cuenta de Inversiones Patrimoniales Inventariables no contaba con presupuesto para afrontar
58
dichos gastos, éstos solo hubieran podido realizarse previa autorización de la Superioridad y
asignación de fondos).
7) EROGACIÓN IMPUTADA EN LA CUENTA: Cuenta Funcionamiento.
INDICATIVA: Gastos de Comida. CONCEPTO: Compra de varios (Chocolates, chupetines,
toalla para playa). PERÍODO: Febrero 2011. ASIENTO: 11.100.241.- IMPORTE: $M
3.164,28.-
8) EROGACIÓN IMPUTADA EN LA CUENTA: Cuenta Funcionamiento.
INDICATIVA: Gastos de Comida. CONCEPTO: Compra de “Licor para la comida del
personal de la Embajada.” PERÍODO: Febrero 2011. ASIENTO: 11.100.268.- IMPORTE:
$M 438,00.-
(Se verifica que en reiterados casos se imputa a la “Cuenta Funcionamiento” Indicativa:
Gastos de Comida o Refrigerio, artículos que no responden a dicha partida).
9) EROGACIÓN IMPUTADA EN LA CUENTA: Cuenta Funcionamiento.
INDICATIVA: Refrigerio del personal de la Embajada. CONCEPTO: Compra de artículos
para el Refrigerio. PERÍODO: Febrero 2011. ASIENTO: 11.100.256.- IMPORTE : $M
1.163,70
10) EROGACIÓN IMPUTADA EN LA CUENTA: Cuenta Funcionamiento.
INDICATIVA: Refrigerio. CONCEPTO: Compra de artículos para el Refrigerio. PERÍODO:
Febrero 2011. ASIENTO: 11.100.264.- IMPORTE: $M1.450,00.-
11) EROGACIÓN IMPUTADA EN LA CUENTA: Cuenta Funcionamiento.
INDICATIVA: Refrigerio. CONCEPTO: Compra de artículos para el Refrigerio. PERÍODO:
Febrero 2011. ASIENTO: 11.100.266.- IMPORTE: $M107,00.-
12) EROGACIÓN IMPUTADA EN LA CUENTA: Cuenta Funcionamiento.
INDICATIVA: Refrigerio. CONCEPTO: Compra de artículos para el Refrigerio. PERÍODO:
Febrero 2011. ASIENTO: 11.100.267.- IMPORTE: $M257,00.-
59
G2. PERÍODO OCTUBRE/11.
Registros que debían ser imputados a la cuenta Promoción Comercial, según la
información de INFOGES:
Mes Asiento nº Moneda Importe Concepto/Registro que se sugiere:
Octubre 2011 11.100.934 Dólares 5.000,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.100.935 Dólares 5.000,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.100.936 Dólares 5.000,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.100.876 Pesos Méx 800,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.746 Pesos Méx 6.032,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.750 Pesos Méx 22.500,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.754 Pesos Méx 5.104.00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.755 Pesos Méx 9.860,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.756 Pesos Méx 9.860,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.765 Pesos Méx 4.627,24 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.766 Pesos Méx 682,76 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.767 Pesos Méx 2.900,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.771 Pesos Méx 7.077,79 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.772 Pesos Méx 1.007,81 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.773 Pesos Méx 1.598,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.777 Pesos Méx 8.012,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.780 Pesos Méx 6.032,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.781 Pesos Méx 22.272,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.809 Pesos Méx 2.320,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.810 Pesos Méx 7.731,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.813 Pesos Méx 69,60 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.814 Pesos Méx 16.588,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.818 Pesos Méx 2.000,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.822 Pesos Méx 7.120,08 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.826 Pesos Méx 8.500,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.827 Pesos Méx 6.749,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.828 Pesos Méx 3.587,09 Prom.Com./Eventos Especiales
60
Octubre 2011 11.101.828 Pesos Méx 3.587,09 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.829 Pesos Méx 9.048,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.830 Pesos Méx 260,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.831 Pesos Méx 1.446,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.832 Pesos Méx 625,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.833 Pesos Méx 480,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.834 Pesos Méx 619,75 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.834 Pesos Méx 619,75 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.835 Pesos Méx 278,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.836 Pesos Méx 369,19 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.837 Pesos Méx 140,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.838 Pesos Méx 480,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.839 Pesos Méx 1.100,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.840 Pesos Méx 99,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.841 Pesos Méx 30,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.842 Pesos Méx 100,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.843 Pesos Méx 29.500,67 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.844 Pesos Méx 138,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.845 Pesos Méx 43.030,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.846 Pesos Méx 383,99 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.847 Pesos Méx 500,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.848 Pesos Méx 19.314,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.849 Pesos Méx 2.900,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.850 Pesos Méx 34.920,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.851 Pesos Méx 18.267,68 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.856 Pesos Méx 60.900,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.857 Pesos Méx 17.500,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.858 Pesos Méx 2.554,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.859 Pesos Méx 410,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.860 Pesos Méx 63,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.861 Pesos Méx 39,50 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.862 Pesos Méx 20,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.863 Pesos Méx 326,00 Prom.Com./Eventos Especiales
61
Octubre 2011 11.101.864 Pesos Méx 53,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.865 Pesos Méx 48,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.866 Pesos Méx 868,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.867 Pesos Méx 134,50 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.868 Pesos Méx 924,99 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.869 Pesos Méx 162,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.870 Pesos Méx 533,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.871 Pesos Méx 844,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.872 Pesos Méx 159,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.873 Pesos Méx 350,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.875 Pesos Méx 36,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.877 Pesos Méx 489,95 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.878 Pesos Méx 34.824,36 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.880 Pesos Méx 3.507,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.882 Pesos Méx 3.788,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.910 Pesos Méx 438,48 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.915 Pesos Méx 15.776,00 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.918 Pesos Méx 119.719,13 Prom.Com./Eventos Especiales
Octubre 2011 11.101.922 Pesos Méx 46.289,80 Prom.Com./Eventos Especiales
Registros sin justificación de contraasientos o sin detalle:
INDICATIVA: Pago/Contribución cuotas sociales. CONCEPTO: “Pago cuota de
mantenimiento Club Deportivo por el mes de octubre 2011. ASIENTO: 11.101.778.-
IMPORTE: PM 4.194,00
INDICATIVA: Aportes patronales. CONCEPTO: “Pago cuota de septiembre y
octubre de empleados locales mes de octubre 2011. ASIENTO: 11.101.774.- IMPORTE:
PM 154.713,71
(Se registra en un único asiento por el pago de aportes y retenciones. Tal situación
vulnera lo establecido en el artículo 7° de la normativa vigente y al Plan de
Cuentas correspondiente que establece que: “Las erogaciones correspondientes a
“Retenciones” sean registradas en la cuenta indicativa “Retenciones por todo
Concepto”. Y las erogaciones correspondientes a “Aportes” deberán seguir
62
registrándose a la indicativa “Aportes Patronales”). Por otra parte se realiza el
pago del mes de octubre, el de la rendición, y de septiembre 2011, sin mediar
explicación alguna sobre el atraso registrado).
INDICATIVA: Recep/Comidas. CONCEPTO: Pago servicio de mozo para cena
ofrecida por la Embajadora. ASIENTO: 11.101.786. IMPORTE: PM 0500,00.-
(El comprobante de la referencia es una simple esquela blanca manuscrita que
dice: “Recibí honorarios atención servicio cena. Quinientos pesos $ 500 Mario
Aguilar” y su firma. Dicha modalidad no reúne ninguno de los requisitos
establecidos por la normativa).
63
H – RENDICIÓN DE CUENTA DE GASTOS
CONSULADO GENERAL SAN PABLO
H1. PERÍODO FEBRERO/11.
Partida limitativa “Alquileres”:
Alquiler oficinas Consulado del mes de enero/11 – con vencimiento el 15/02/11 por
Br. 23.829,97 – se pagó el 1º de marzo/11 (Cable CA CPABL 010855 de diciembre/11
da cuenta atraso en la recepción de fondos para el rubro, requiriendo el pronto
despacho para evitar intereses y multas).
No constan los comprobantes originales de la recepción de fondos del Ministerio
actuante emitidos por el Banco (Asientos Nros. 11100034, 11100035, 11100050 y
11100051).
Pago expensas: idéntica situación, con pago en marzo/11 y abril/11 del servicio de
enero/11 (en enero/11 se había pagado octubre/10).
Partida limitativa “Retenciones y aportes del personal local”: No constan los originales
de la recepción de fondos emitido por el banco (asientos nros. 11100088, 11100133).
Partida limitativa “Fondos Específicos Servicios no Personales”: No constan los
comprobantes bancarios de los fondos recibidos de Cancillería (punto 1.3 –artículo 79-
del Título VI de las rendiciones de cuentas de la normativa aplicable en la materia
(Asientos Nros: 11100040, 11100041, 11100042,11100043, 11100044).
Partida Indicativa “Reintegro Gastos Médicos”
o Comprobante n° 1 – asiento 11100045 en concepto de recupero de gastos médicos a
favor de NG por U$S 1.917,17. El comprobante está constituido por un recibo
suscripto por la beneficiaria sin antecedentes que permitan determinar el motivo del
mismo, tales como honorarios médicos o de medicamentos, fechas en que se
produjeron dichos gastos por parte de la nombrada, etc.
Partida indicativa: “Traslados y Fletes”: Comprobante n° 2 – asiento 11100036 en
concepto de retiro parcial cónsul AP de gastos de flete recibido por U$S 1.000,00. El
comprobante está constituido por un recibo suscripto por la beneficiaria sin
antecedentes que ameriten el gasto.
64
Partida Indicativa “Préstamos de funcionarios” y “Devolución préstamos a
funcionarios”: Asiento 11100093 en concepto de préstamo de TGD por atraso en
recepción partida de gastos de funcionamiento por Br 1.325,73; Comprobante 27 –
asiento 111000119- en concepto de devolución préstamo del día 1/2/11 (asiento
11100093, a favor de TGD por 1.325,73 reales). No está previsto en la normativa
vigente que el personal de las representaciones en el exterior anticipen dinero de su
propio peculio para pagar gastos inherentes al funcionamiento de las mismas.
o A continuación se presenta un cuadro extraído del sistema ContExt relativo a los
préstamos efectuados por funcionarios durante el ejercicio 2011:
Préstamos de Funcionarios: 02/08/2011, 142,88 reales, Gastos Promoción
comercial.
Préstamos de Funcionarios: 05/10/2011, 1000 reales, Gastos Promoción
comercial.
Préstamos de Funcionarios: 01/11/2011, 9500 reales, gastos culturales.
Préstamos de Funcionarios: 03/11/2011, 1154 reales, gastos culturales.
Préstamos de Funcionarios: 29/11/2011, 600 dólares, gastos culturales.
Devolución Préstamos de Funcionarios: 03/11/2011, 1154 reales, gastos
culturales.
o Independientemente de lo expuesto se ha observado en el sistema context erogaciones
en concepto de movilidad, registrados como reintegros efectuados a funcionarios de la
representación (ej asientos 111000354, 11100363,11100366, 111000367, 11100718,
11100537,11100639, 11100640), siendo que en realidad la operatoria debe ser la de
“préstamos a funcionarios”, es decir registrar el ingreso en la cuenta limitativa que
recibe el préstamo, registrar el pago de todos los gastos efectuados con los fondos
adelantados por el funcionario, en las cuentas indicativas correspondientes a favor de
los proveedores que corresponden y a fin de proceder a su devolución al funcionario
que adelantó los fondos, se debe efectuar el egreso en la cuenta indicativa “devolución
préstamos de funcionarios”.
Partida Indicativa “Ayuda a Argentinos indigentes”: Comprobante n° 7 -Asiento
11100122 - Comprobante n° 8 – Asiento n° 11100123. No se acompañan antecedentes
65
tales como informe de la situación del ciudadano, constancia de llegada a destino del
ciudadano repatriado, etc.
Partida Indicativa “Contratación Empresa Consultoría”: Comprobante n° 13 –asiento
111000141 en concepto de asesoría contable consulado por el mes de enero de 2011 y
Comprobante n° 14 – asiento 11100176 –en concepto de pagos honorarios por asesoría
jurídica por el mes de enero de 2011. En el primer caso el comprobante carece de
fecha. En ambos casos no puede establecerse el motivo de la contratación de la
consultoría, tampoco se indica en el registro del ContExt autorización alguna. Cabe
agregar que consultados los registros del ContExt surge que las consultorías se pagaron
todos los meses del ejercicio 2011.
H2. PERÍODO OCTUBRE/11.
Movimientos registrados en la partida Alquileres:
Asiento Fecha Indicativa Descripción Ingresos Egresos
11101120 4/10/2011 Alquileres de
Inmuebles
ALQ. RESIDENCIA
SEPTIEMBRE/11 (50 %) _____ R 10.207,22
11101121 04/10/2011 Alquileres de
Inmuebles
VERA LUCIA MATIAS
ASSOLA _____ R 10.207,22
11100224 07/10/2011 CAMBIO DE
DIVISA
CAMBIO ALQUILERES
A $ 1,75 R 2.547,42 _____
11100223 07/10/2011 Recibido de
Cancillería
ALQUILER OFICINAS
NOVIEMBRE/11 US $12.895,67 _____
11100239 20/10/2011 Recibido de
Cancillería
AJUSTE ALQUILER
JULIO-OCT 11 US $ 1.811,85 _____
11101137 07/10/2011
Transferencia de
Cuenta
Recaudadora
_____ R 1955,59 _____
Lo mismo ocurre con el pago de las expensas respectivas, aunque no se ha podido
identificar el motivo de los retrasos mencionados (en octubre estaban pendientes las expensas
de agosto por R. 9792,80, y en enero/11 se detectó una erogación por pagos correspondientes
a octubre/10).
66
Movimientos registrados en la partida Expensas:
Periodo
2011 Expensas Oficinas (R) Fecha Estado
Enero $ 9.181,27 04/02/2011 En término
Febrero $ 8.993,69 12/04/2011 Mora
Marzo $ 9.749,62 31/05/2011 Mora
Abril $ 9.716,44 18/05/2011 En término
Mayo $ 9.760,68 17/06/2011 En término
Junio $ 9.970,82 10/08/2011 Mora
Julio $ 9.605,84 02/09/2011 Mora
Agosto $ 9.792,8 03/11/2011 En término
Septiembre $ 10.179,9 02/12/2011 Mora
Octubre $ 12.392,04 28/12/2011 Mora
Noviembre $ 12.495,04 28/12/2011 En término
Diciembre ------------ ------------ ------------
Pagos de haberes del personal local:
o El pago de haberes del funcionario MLFS según Context (11101288) es de R
$1.521,76 sin embargo su recibo de haberes es de R $1.224,42 (Comprobante 13).
o Lo mismo sucede en el pago de haberes del funcionario MMDS. El cual se le imputa
un gasto en el Sistema ContExt (11101284) de R $1.529,04 mientras que su recibo
expone un importe de R $1.648,37 (Comprobante 12).
o En esta limitativa también se ha observado erogaciones que corresponden al pago de
horas extras: Comprobante 2, Folio 13, Comprobante 5, Folio 16, Comprobante 7,
Folio 18, Comprobante 8, Folio 19, Comprobante 10, Folio 21, Comprobante 13 Folio
24, Comprobante 12 Folio 23, Comprobante 14, Folio 25, Comprobante 15 Folio 26,
Comprobante 16 Folio 27. Dichas erogaciones, según la normativa vigente, requieren
autorización (Art. 6, RM 1941/2001). No se encuentra el número de cable que autoriza
dichas erogaciones.
Pagos de haberes del personal temporario imputado en Gastos de Promoción Comercial:
(i) La erogación corresponde al Comprobante 15.
67
(ii) El Consulado informa que el cambio de imputación fue explicado mediante
INFOGES nº 37555, el que informaba como objetivo la colaboración con la organización de
una misión de inversiones en Brasil para el mes de junio (Presupuesto de u$s 20.000 para
gastos de alquiler de salones, equipamiento de sonido, traducción y video, vehículos de
traslado, catering y demás gastos logísticos y organizativos).
(iii) La misión se cumplimentó en septiembre/11 según CA CPABL 010690/11,
habiéndose realizado una reasignación de partidas por u$s 56.800, aunque el cable no indica
el destino final de los fondos ni gasto específico asociado.
(iv) Posteriormente CA SULTA 013817/2011 informa que le será transferido u$s
30.000 desde la Embajada Argentina en Francia al Consulado General de San Pablo, a fin de
afrontar los gastos previstos por el objetivo INFOGES Nº 37555. Indica que dichos fondos
deberán ser registrados en la limitativa Gastos de Promoción Comercial, indicativa “Fondos
de Otras Sedes”.
Luego del análisis de ambos cables y de la rendición de cuentas del mes de Octubre se
detectan irregularidades en la contratación de personal para la realización de la Misión
Multisectorial en Brasil. Las contrataciones están fundamentadas en el INFOGES
37555, el cual no contempla presupuesto para personal temporal como tampoco
establece un régimen de contratación. De este modo, se detecta el pago de haberes del
personal TP por R $10.000 cuya referencia radica en el INFOGES 37555. Por medio del
recibo de haberes (Comprobante 15) se deduce que su labor consiste en Analista de
Inversiones. Al día de la fecha las erogaciones para el pago de dicho personal y aportes
patronales ascienden los R $72.842 por el periodo 2011, sin contar horas extras ni
aguinaldo, conceptos que se imputan por separado, por lo que se ha verificado que el
personal contratado Sr. TP se encuentra trabajando al finalizar el ejercicio 2011, por lo
que surge una inconsistencia en los objetivos propuestos por el INFOGES N º 37555
para el mes de Junio y la contratación de personal local temporario.
Similar situación presenta el personal detallado a continuación: VC (As. 11101224-
1110146-11101084), MS (As. 11101225-11101136), JA (As. 11101244), PC (As. 11101245),
FA (As. 11101252).