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CONTRALORAGENERALDECUENTAS

INFORMEDEAUDITORAMINISTERIODECOMUNICACIONES,INFRAESTRUCTURAY

VIVIENDADEL01DEENEROAL31DEDICIEMBREDE2016

11

10

10

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10

9

9

9

9

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7

7

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7

6

4

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3

3

1

1

NDICE Pgina

1. INFORMACINGENERAL

BaseLegal

Funcin

2. FUNDAMENTOLEGALDELAAUDITORA

3. OBJETIVOSDELAAUDITORA

REAFINANCIERA

Generales

Especficos

4. ALCANCEDELAAUDITORA

reaFinanciera

reaTcnica

Limitacionesalalcance

5. INFORMACINFINANCIERA,PRESUPUESTARIA,TCNICAYOTROSASPECTOSEVALUADOS

InformacinFinancierayPresupuestaria

CajayBancos

FondosenAvance(FondosRotativosparalaAdministracinCentral)InversionesFinancieras

EstadodeLiquidacinoEstadodeEjecucindelPresupuestodeIngresosyEgresos

Ingresos

Egresos

Modificacionespresupuestarias

OtrosAspectos

PlanOperativoAnual

Donaciones

Prstamos

814

814

249

244

16

13

12

12

12

11

11

11

11SistemasInformticosutilizadosporlaentidad

SistemadeContabilidadIntegrada

SistemadeInformacindeContratacionesyAdquisicionesSistemaNacionaldeInversinPblica

SistemadeGuatenminas

SistemadeGestin

6. RESULTADOSDELAAUDITORA

INFORMERELACIONADOCONELCONTROLINTERNO

HallazgosrelacionadosconelControlInterno

INFORMERELACIONADOCONELCUMPLIMIENTODELEYESYREGULACIONESAPLICABLESHallazgosrelacionadosconelCumplimientodeLeyesyRegulacionesAplicables

7. SEGUIMIENTOARECOMENDACIONESDEAUDITORAANTERIOR

8. AUTORIDADESDELAENTIDAD,DURANTEELPERODOAUDITADO

Contralora General de Cuentas 1 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)

Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y ViviendaInforme de la Auditora a la Ejecucin del Presupuesto General de

Ingresos y EgresosEjercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

1. INFORMACIN GENERAL Base Legal De conformidad con el artculo 49 del Decreto nmero 114-97 Ley del OrganismoEjecutivo, se emiti el Acuerdo Gubernativo nmero 520-99, Reglamento OrgnicoInterno del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, de fecha 17de agosto de 1999, a travs del cual se norma su organizacin y se definen susfunciones. Al Ministerio le corresponde formular las polticas y hacer cumplir el rgimenjurdico aplicable al establecimiento, mantenimiento y desarrollo de los sistemasde comunicaciones y transportes del pas, uso y aprovechamiento de lasfrecuencias radioelctricas, espacio areo, obra pblica, los servicios deinformacin de meteorologa, vulcanologa, sismologa e hidrologa y a las polticasde viviendas y asentamientos humanos. El Ministerio para cumplir sus funciones, se respalda en un marco jurdico ypoltico, el primero est basado en la Constitucin Poltica de la Repblica deGuatemala, la Ley del Organismo Ejecutivo Decreto No. 114-97, ReglamentoOrgnico Interno del Ministerio Acuerdo Gubernativo No. 520-99, Ley de laVivienda Decreto No. 9-12, Ley Reguladora del Uso y Captacin de Seales VaSatlite y su Distribucin por Cable Decreto 41-92, Ley General deTelecomunicaciones Decreto 94-96 y sus Reformas Decreto 115-97, Ley deAviacin Civil Decreto 93-2000, Ley de Transportes Decreto 253 ModificacionesDecreto 9-98, Cdigo Postal de la Repblica de Guatemala Decreto 650 y Ley deAcceso a la Informacin Decreto 57-2008 y; el segundo se basa en la AgendaNacional del Cambio, Pacto Hambre Cero, Pacto Fiscal y Competitividad, y PactoPaz, Seguridad y Justicia, Plan Nacional de Desarrollo Vial 2008-2017, ProyectoMesoamrica, Plan Maestro Nacional de Transporte 1996-2015, EstrategiaNacional de Caminos y Transportes en el rea Rural -ENCTAR- 2003, PlanNacional de Seguridad Vial 2004 y Plan Nacional de Transporte de Carga. La creacin de algunas unidades ejecutoras del Ministerio, se detallan acontinuacin: Direccin General de Caminos, fue creada el 28 de mayo de 1920,mediante Acuerdo Gubernativo emitido por Don Carlos Herrera, presidente de laRepblica. Direccin General de Transportes, fue creada por Acuerdo Gubernativo de fecha18 de enero de 1965, como dependencia del Ministerio de 48 Economa,posteriormente en cumplimiento del Decreto Ley 19-83 de fecha 22 de marzo de1983, fue trasladada al Ministerio de Comunicaciones, Transporte, Obras Publicasy Vivienda, actualmente Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda.




Unidad de Construccin de Edificios del Estado UCEE-, fue creada por medio delAcuerdo Gubernativo No. 20-83 de fecha 20 de enero de 1983 como unadependencia del Ministerio de Comunicaciones, Transporte y Obras Pblicas. Enfecha 29 de enero de 1997, el Acuerdo Gubernativo 80-97, cobra vigencia almodificar el nombre de la Unidad de Construccin de Edificios Educativos -UCEE-por el de Unidad de Construccin de Edificios del Estado -UCEE-. Direccin General de Aeronutica Civil, se crea el 11 de septiembre de 1929durante el Gobierno presidido por el General Lzaro Chacn, una Dependenciadel Ministerio de Comunicaciones y Obras Pblicas hoy Ministerio deComunicaciones Infraestructura y Vivienda (MCIV), por medio del DecretoGubernativo 1,032. Unidad de Control y Supervisin de Cable -UNCOSU-, fue creada medianteAcuerdo Ministerial No. 973-98 de fecha 24 de junio de 1998, con el objetivo develar por el efectivo cumplimiento de la Ley Reguladora del Uso y Captacin deSeales Va Satlite y su distribucin por cable. Instituto Nacional de Sismologa, Vulcanologa, Meteorologa e Hidrologa-INSIVUMEH-, fue creado el 04 de febrero de 1976, mediante Acuerdo 49Gubernativo del 26 de marzo de 1976 e inici operaciones el 01 de enero de 1977. Direccin General de Correos y Telgrafos -DGCyT- el Decreto Nmero catorceguin dos mil cuatro (14-2,004), aprueba la Concesin de los Servicios Postalesdel Correo Oficial de Guatemala; entre el Gobierno de Guatemala y la entidadCorreo de Guatemala Sociedad Annima. Superintendencia de Telecomunicaciones -SIT- fue creada como enteeminentemente tcnico a travs de la Ley General de Telecomunicaciones,Decreto 94-96 y sus Reformas, Decreto 115-97. Unidad para el Desarrollo de Vivienda Popular UDEVIPO, fue creada medianteAcuerdo Ministerial 1,031-2,002 de fecha 25 de junio 2,002. El Decreto No.25-2004 del Congreso de la Repblica de fecha 25 de Agosto del 2004. Faculta aUDEVIPO para la administracin de recursos y bienes de la recuperacin de lacartera, para que pueda adjudicar, legalizar escriturar y vender fincas o fraccionesde fincas y dems derechos provenientes del extinto BANVI, y de los fideicomisosadministrados por este, y trasladados al Estado de Guatemala y adscritos alMinisterio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda cuyos procesos fueroniniciados antes del 31 de diciembre de 2003. Segn el Acuerdo Ministerial No.804-2,009 de fecha 10 de Noviembre del 2009. Acuerda modificar el Acuerdo No.1,031-2,002, creacin de UDEVIPO, aadiendo a las funciones de la dependencia:




Ejecutar el presupuesto que se le asigne, en inversin de programas de subsidiode vivienda y lo concerniente a la adquisicin de materiales y suministros deConstruccin para la realizacin de los 50 mismos. El Acuerdo Ministerial No.1,515-2,007 de fecha 22 de junio del 2007. Reforma del Acuerdo 1,031-2002Creacin de la Unidad para el Desarrollo de Vivienda Popular. Fondo para la Vivienda FOPAVI, se crea mediante la Ley de Vivienda DecretoNo.09-2012, como una institucin financiera de segundo piso, con el objeto deotorgar subsidio directo y facilitar el acceso al crdito a las familias en situacin depobreza extrema y pobreza que carecen de una solucin habitacional adecuada, atravs de las entidades intermedias, absorbiendo todo el funcionamiento delFondo Guatemalteco para la Vivienda FOGUAVI. Funcin Formular polticas y hacer cumplir el rgimen jurdico aplicable al establecimiento,mantenimiento y desarrollo de los sistemas de comunicaciones y transporte delpas; al uso y aprovechamiento de las frecuencias radioelctricas y del espacioareo; a la obra pblica; a los servicios de informacin de meteorologa,vulcanologa, sismologa e hidrologa; y al poltica de vivienda y asentamientoshumanos. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORA La auditora se realiz con base en: La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, segn lo establecido ensus artculos 232 y 241. El Decreto Nmero 31-2002 Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, artculos: 2 mbito de competencia y 4 Atribuciones, modificado porlos artculos 49 y 50 del Decreto 13-2013. Normas de Auditora del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contralora General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditora. Segn el (los) nombramiento (s) de auditora, DAG-0221-2016 y DAG-0222-2016de fecha 17 de octubre de 2016, DAG-0274-2016 de fecha 26 de octubre de 2016,DAG-0294-2016 de fecha 09 de noviembre de 2016, DAG-0300-2016 de fecha 10de noviembre de 2016 y DAG-0301-2016 de fecha 14 de noviembre de 2016.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA REA FINANCIERA Generales Emitir opinin sobre la razonabilidad de la ejecucin presupuestaria de ingresos yegresos del ejercicio fiscal 2016. Especficos Comprobar la autenticidad y presentacin de los registros contables,transacciones administrativas y financieras, as como sus documentos de soporte. Examinar la ejecucin presupuestaria de la entidad para determinar si los fondosse administraron y utilizaron adecuadamente. Evaluar de acuerdo a una muestra selectiva las compras realizadas por la entidad,verificando que cumplan con la normativa aplicable y objetivos institucionales. Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otrosaspectos legales aplicables. Establecer si las modificaciones presupuestarias coadyuvaron con los objetivos ymetas de la entidad. Establecer que los ingresos provenientes de fondos privativos, se hayan percibidoy depositado oportunamente y que se hayan realizado las conciliacionesmensuales con registros del SICOIN. 4. ALCANCE DE LA AUDITORA rea Financiera El examen comprendi la evaluacin de la estructura de control interno y larevisin de las operaciones, registros y la documentacin de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de las unidades ejecutoras, cubriendo el periodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; con nfasis en lascuentas de Caja y Bancos, Fondos en Avances (Fondos Rotativos),




Modificaciones Presupuestarias, Plan Operativo Anual, Plan Anual de Auditora,Convenios, Donaciones y Prstamos. En la Ejecucin de Gastos de los Programas: Actividades Centrales, Desarrollo dela Infraestructura Vial, Servicios de Aeronutica, Construccin de Obra Pblica,Servicios Sismolgicos, Climticos, Meteorolgicos e Hidrolgicos, Servicios deProteccin Vial, Subsidio Para La Vivienda Popular, Servicios de Urbanizacin,Legalizacin, Construccin y Mejoramiento de Bienes Inmuebles, Regulacin deTelecomunicaciones, y Partidas No Asignables a Programas; considerando loseventos relevantes de acuerdo a los grupos de gasto por Servicios Personales,Servicios no Personales, Materiales y Suministros, Propiedad, Planta, Equipo eIntangibles, Transferencias Corrientes, Asignaciones Globales; as comoproyectos de inversin pblica que se encuentren en proceso y terminados en elao mencionado, mediante la aplicacin de pruebas selectivas. Se verificarnselectivamente los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado, para losprogramas presupuestarios. Dentro del alcance se delimit el mbito de competencia sobre las transferenciascorrientes y de capital efectuadas a organizaciones y/o personas nacionales yotros organismos internacionales. No obstante se evaluar la documentacin desoporte que respalde los registros presupuestarios de convenios administrativospara dichas entidades. Adicionalmente, se enfoc sobre aspectos de gestin institucional con el fin dedeterminar situaciones crticas que afecten la eficacia y la eficiencia de dichagestin. Se realiz la verificacin del nmero de operacin de Guatecompras -NOG-nmeros 4880552, 4794583, 4794753, 5138507 y los nmeros de publicacin deGuatecompras -NPG- nmeros E18489494, E21896801, E23654716, E23685182,E23687630, E23703180, E25159828, E25364596, E25440705, E25438565E19474466, E19472110, E19473818, E19460783, E19474946, E19460007,E19472994, E19460287, E19461925, E19462131, E19413289, E18805299,E16682718, E16787269, E16673263, E24293393, E24293768, E24299243,E24756601, E25163523, E16516109, E16516745, E16516907, E16517075,E16517180, E23853360, E23853360, E23854189, E23854898, E23859520,E23855568, E23864885, E23866233, E23866659, E23868058, E19238452,E19181205, E19237995, E19255942, E22192697, E19141688, E16390628,E16396537, E16459474, E19308515, E16459474, E22289720, E22272844,E18020224, E18827292, E17153425, E17153336, E17442613, que fueron




proporcionados por la Unidad de Monitoreo y alerta temprana -UMAT-, de loseventos realizados por el Ministerio, con el fin de determinar el cumplimiento deleyes. rea Tcnica Se traslad solicitud a la Direccin de Infraestructura Pblica, mediante Providencias Nos.DAG-PROV-0093-2017 de fecha 25 de enero de 2027 y DAG-PROV-0212-2017, de fecha9 de febrero de 2017, para auditar proyectos de infraestructura siendo los siguientes:Rengln 331 Construcciones de Bienes Nacionales de Uso Comn, de la DireccinGeneral de Caminos. Segn Oficios: OF-CGC-COVIAL-011-2017 de fecha 27 de enero de 2017, sesolicita que se informe a la Direccin de Auditoria de Fideicomisos, que segnreportes del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- que en el ejercicio fiscal2016, se efectuaron pagos correspondientes a proyectos contratados en el ao2015, por medio del Fideicomiso de Fondo Vial, monto que asciende a la cantidadde Q348,317,010.26, correspondientes a los renglones presupuestarios 173Mantenimiento y reparacin de bienes nacionales de uso comn y 188 Serviciosde ingeniera, arquitectura y supervisin de obras. OF-CGC-COVIAL-044-2017 de fecha 15 de febrero de 2017, donde se solicita quese informe a la Direccin de Auditoria de Fideicomisos, que segn reportes delSistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- que en el ejercicio fiscal 2016, seefectuaron pagos correspondientes a proyectos contratados en el ao 2015, pormedio del Fideicomiso de Fondo Vial en el programa 13 Servicios Aeronuticos yAeroportuarios, monto que asciende a la cantidad de Q8,593,176.00,correspondiente a los renglones presupuestarios 173 Mantenimiento y reparacinde bienes nacionales de uso comn y 188 Servicios de ingeniera, arquitectura ysupervisin de obras. OF-CGC-COVIAL-20-2016 de fecha 02 de diciembre de 2016, donde se solicitaque se informe a la Direccin de Auditoria Gubernamental, enviar a la Direccin deInfraestructura Pblica, la muestra de obra seleccionada por esta comisin deAuditoria para que sean evaluadas tcnicamente por el especialista en obras deesa Direccin, detallados en el listado adjunto a la misma, quienes rendirninforme por separado.




Limitaciones al alcance De conformidad a las etapas del presupuesto del Ministerio de Comunicaciones,Infraestructura y Vivienda, durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembrede 2016, se le asigno un presupuesto vigente de Q.3,868,519,910.00, del cual se

de Q.2,199,525,781.03, se pago Q.2,179,489,120.05,deveng la cantidad quedando un saldo por devengar de Q.1,668,994,128.97, lo que representa unaejecucin del 56.86%, lo que demuestra que hubo una baja ejecucinpresupuestaria. Debido a esta situacin no se pudo aplicar procedimientos deauditora establecidos a la medida por cada programa examinado, por lo queexiste incertidumbre en cuanto a la razonabilidad que presentan los saldos. 5. INFORMACIN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TCNICA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS Informacin Financiera y Presupuestaria Caja y Bancos La entidad report que maneja en el Sistema de Contabilidad Integrada 47 cuentasbancarias aperturadas en el Sistema Bancario Nacional y al 31 de diciembre de2016, segn reporte de la administracin, refleja un saldo por la cantidad deQ6,132,943.52, integrados por saldos de: pagos pendientes de retencin dediciembre 2016 IVA E ISR, saldo pendiente del personal que no cobro sueldo endiciembre en planilla adicional, descuentos por embargo precautorio por ordenjudicial, cheques en circulacin. Como se detalla a continuacin:

Nombre de la Cuenta Saldo al 31/12/2016 Expresado en Quetzales

DEPSITOS MONETARIOS

201 DIRECCIN SUPERIOR 627.80

202 CAMINOS 5,404,489.42

203 COVIAL Q31,239.33

204 DIRECCIN GENERAL DE TRANSPORTES 4,565.38

205 DIRECCIN GENERAL AERONUTICA CIVIL Q506,600.10

206 UCEE -

207 TGW 20,984.56

208 UNCOSU Q2,408.85

209 INSIVUMEH Q99,579.41

210 DIRECCIN GENERAL DE CORREOS Y TELGRAFOS -

211 SUPERINTENDENCIA DE TELECOMUNICACIONES 6,079.97

212 FONDO PARA EL DESARROLLO DE LA TELEFONA 0.01

214 UNIDAD PARA EL DESARROLLO DE VIVIENDA POPULAR Q9,053.30




216 DIRECCIN GENERAL DE PROTECCIN Y SEGURIDAD VIAL Q662.35

217 FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD Q43,121.62

218 FONDO PARA LA VIVIENDA Q3,531.42

TOTAL CIV Q6,132,943.52

*DONACIONES

217 FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD Q0.56

FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD/APOYO AL PROGRAMA DERECONSTRUCCIN TRANSFORMACIN POST STAN ENGUATEMALA FASE II- COOPERACIN JUNTA DE ANDALUCIA/TN

Fuente: Informacin proporcionada por el Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, Unidad de

Administracin Financiera, justificacin original de origen de cuentas, obran en papeles de trabajo.

En cuanto a las cuentas que no se encuentran registradas en el Sistema deContabilidad Integrada, pero que maneja la entidad, se encuentran integradas por41 cuentas aperturadas en el Sistema Bancario Nacional y al 31 de diciembre de2016, se encuentran distribuidas segn el cuadro siguiente y segn reporte de laadministracin, reflejan un saldo por la cantidad de Q17,028,401.13, integradospor saldos de cobro de multas emitidas y que fueron pagadas fuera de fecha delcierre fiscal 2016, Disponibilidad para cualquier transferencia que realice la DGT,saldo al finalizar el ejercicio fiscal 2016, por regularizar debido a operaciones deIVA pendientes, saldo al finalizar el ejercicio fiscal 2016 por saldo de IVA por pagaren el mes de enero 2017, ingresos posteriores al cierre del ejercicio fiscal, saldoregistrado para mantener en movimiento la cuenta recaudadora, saldo noejecutado del ejercicio fiscal 2016, cuenta operativa vigente, Como se detalla acontinuacin: No. Nombre de la Cuenta Saldo al 31/12/2016

1 202 DIRECCIN GENERAL DE CAMINOS 95.16

2 203 UNIDAD EJECUTORA DE CONSERVACIN VIAL 0.00

3 204 DIRECCIN GENERAL DE TRANSPORTES 539,500.00

4 205 DIRECCIN GENERAL DE AERONUTICA CIVIL 3,073,081.94

5 206 UNIDAD DE CONSTRUCCIN DE EDIFICIOS DEL ESTADO 0.00

6 207 DIRECCIN GENERAL DE RADIODIFUSIN Y TELEVISIN NACIONAL 0.00

7 208 UNIDAD DE CONTROL Y SUPERVISIN 0.00

8 209 INSIVUMEH 0.00

9 210 DIRECCIN GENERAL DE CORREOS Y TELGRAFOS 0.00

10 211 SUPERINTENDENCIA DE TELECOMUNICACIONES 21,300.00

11 212 FONDO PARA EL DESARROLLO DE LA TELEFONA 0.00

12 214 UNIDAD PARA EL DESARROLLO DE VIVIENDA POPULAR 1,536,298.81

13 217 FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD 40,455.00

TOTAL CIV 5,210,730.91

CUENTAS DE AHORRO




217 FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD 17,028,401.13

14 FIDEICOMISO FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD 17,028,401.13

TOTAL FSS 17,028,401.13

Fuente: Informacin proporcionada por el Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, Unidad de

Administracin Financiera, justificacin original de origen de cuentas, obran en papeles de trabajo.

Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la Administracin Central) La entidad distribuy el Fondo Rotativo Institucional en 14 Unidades Ejecutorasliquidando durante el perodo 2016 la cantidad de Q9,004,166.55, as mismo elFondo Rotativo de Fondos Privativos se encuentra constituido en 3 UnidadesEjecutoras liquidando durante el perodo 2016 la cantidad de Q2,207,082.54. Se confirm que los saldos de efectivo de las dependencias que conforman elMinisterio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, a las que les trasladaronrecursos provenientes del Fondo Rotativo Institucional y del Fondo PrivativoInstitucional, al 31 de diciembre de 2016, fueron reintegrados dentro de los diezdas siguientes de finalizado el ejercicio fiscal, a la cuenta Gobierno de laRepblica Fondo Comn. Inversiones Financieras La entidad en el ejercicio fiscal 2016, no report transacciones por inversionesfinancieras. Estado de Liquidacin o Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos yEgresos Ingresos De conformidad con la informacin contenida en SICOIN, los ingresos privativosrecaudados al 31 de diciembre del ao 2016, segn reporte obtenido de SICOINWEB, ascendieron a la cantidad de Q116,216,588.30 y fueron registrados en lossiguientes rubros: Ingresos no Tributarios Q103,208,610.00, Venta de Bienes yServicios de la Administracin Pblica Q9,748,927.78 y por Recuperacin dePrstamos de Largo Plazo Q3,259,050.76. Egresos El presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2016, segninformacin obtenida del SICOIN, ascendi a la cantidad de Q3,629,400,702.00habindose realizado modificaciones presupuestarias positivas por la cantidad de




Q239,119,208.00, para un presupuesto vigente de Q3,868,519,910.00,devengando la cantidad de Q2,199,525,781.03, a travs de los programasespecficos siguientes: 01 Actividades Centrales, 99 Partidas no asignables aProgramas, 11 Desarrollo de la Infraestructura Vial, 12 Regulacin de TransporteExtraurbano y Carga Carretera, 13 Servicios Aeronuticos y Aeroportuarios, 14Construccin de Obra Pblica, 15 Servicios de Radiodifusin y Televisin, 16Servicios de Informacin Sismolgica, Climtica, Meteorolgica e Hidrolgica, 17Servicios de Correos y Telgrafos, 18 Servicios de Proteccin y Seguridad Vial, 19Subsidio para la Vivienda Popular, 20 Servicios de Urbanizacin, Legalizacin,Construccin y Mejoramiento de Bienes Inmuebles, 21 Supervisin de Cable porTelevisin, 22 Regulacin de Telecomunicaciones, 23 Servicios para el Desarrollode la Telefona, 94 Atencin por Desastres Naturales y Calamidades Pblicas, 95Reconstruccin JL7, 96 Reconstruccin N7, 97 Programa de ReconstruccinOriginado por la Tormenta Agatha y Erupcin del Volcn de Pacaya, 98 Programade Reconstruccin Originado por la Tormenta Tropical Stan, y 99 Partidas noAsignables a Programas. El Programa 11 Desarrollo de la Infraestructura Vial,durante el ejercicio fiscal 2016, es el ms importante con respecto a la ejecucinpresupuestaria, con un valor devengado de Q932,189,911.60. Modificaciones presupuestarias La entidad report y se verificaron modificaciones presupuestarias por la cantidadde Q239,119,208.00, que se encuentran autorizadas por la autoridad competentey que no incidieron en la variacin de las metas de los programas especficosafectados. Otros Aspectos Plan Operativo Anual La entidad formul su Plan Operativo Anual, el cual contiene metas fsicas yfinancieras, elaborando las modificaciones presupuestarias las cuales fueronincorporadas. La entidad present cuatrimestralmente ante la Direccin Tcnicadel Presupuesto del Ministerio de Finanzas Pblicas el informe de su gestin. Donaciones La entidad report que recibi donaciones en efectivo por Q388,392,458.00, lasmismas se encuentran integradas de la siguiente manera: Del BancoCentroamericano de Integracin Econmica Q1,159,208.00; Del BancoInteramericano de Desarrollo Q206,000.00; Del Gobierno de la Repblica deChina (TAIWAN) Q386,969,500.00; y del Licenciado Edgar Chin Q3,750.00.




Prstamos La entidad report que durante el ejercicio fiscal 2016, ejecut prstamos por valorde Q9,052,464,445.49, los cuales se encuentran integrados de la siguientemanera: Del Banco de Desarrollo Centroamericano -BCIE- Q5,025,959,866.00; DeJapan International Cooperation Agencia -JICA- Q.978,848,076.10; Del BancoNacional de Desarrollo -BNES- Q2,167,029,200.00; Del Banco Interamericano deDesarrollo -BID Q93,646,619; De Export-Import Bank de la Repblica de China deTaiwn Q386,969,500.00, para la Unidad Ejecutora Direccin General de Caminos-DGC-. Del Banco Interamericano de Desarrollo -BID- Q305,984,559.38 para la UnidadEjecutora Unidad de Edificios del Estado -UCEE-. Del Banco Centroamericano de Integracin Econmica -BCIE- Q94,026,625.00para la Unidad Ejecutora Instituto Nacional de Sismologa, Vulcanologa,Meteorologa e Hidrologa -INSIVUMEH-. Al 31 de diciembre de 2016, los prstamos muestran saldos pendientes por lacantidad de Q4,777,977,623.49. La informacin correspondiente a la cantidadamortizada le corresponde a la Direccin de Crdito Pblico. Sistemas Informticos utilizados por la entidad Sistema de Contabilidad Integrada La entidad utiliza el sistema de contabilidad integrada SICOIN WEB. Sistema de Informacin de Contrataciones y Adquisiciones El Ministerio public y gestion en el Sistema de Informacin de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, los anuncios,convocatorias y la informacin relacionada con la compra de bienes y servicios,ventas, suministros y obras que se requirieron, excepto en algunas unidadesejecutoras, deficiencias que fueron reveladas en los hallazgos respectivos. Sistema Nacional de Inversin Pblica Se han efectuado los registros en el Mdulo de Seguimiento Fsico y Financierodel Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP), del avance fsico y financiero delos proyectos del ejercicio fiscal 2016 de la entidad en forma sistemtica.




Sistema de Guatenminas La entidad utiliza el Sistema de Nmina y Registro de Personal-GUATENOMINAS- para el registro de sueldos y salarios del personal de lasdiferentes unidades ejecutoras del Ministerio. Sistema de Gestin La entidad utiliza el sistema de Gestin -SIGES- para solicitud y registro de lascompras de la entidad. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORA

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

IngenieroAldo Estuardo Garca MoralesMinistroMinisterio de Comunicaciones, Infraestructura y ViviendaSu despacho En la planeacin y ejecucin de nuestra auditora del estado de ejecucinpresupuestaria de ingresos y egresos de (el) (la) Ministerio de Comunicaciones,Infraestructura y Vivienda por el ao que finaliz el 31 de diciembre de 2016,evaluamos la estructura de control interno, para determinar nuestrosprocedimientos de auditora con el propsito de emitir una opinin sobre larazonabilidad de ese estado y no para proporcionar seguridad del funcionamientode la estructura de control interno. Sin embargo, notamos ciertos asuntos enrelacin a su funcionamiento, que consideramos deben ser incluidos en esteinforme para estar de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora yNormas de Auditora Gubernamental. Los asuntos que nos llaman la atencin y que estn relacionados con deficienciasen el diseo y operacin de la estructura de control interno, que podran afectarnegativamente la capacidad de la entidad para registrar, procesar, resumir yreportar informacin financiera uniforme con las aseveraciones de laAdministracin de ese estado, son los siguientes:

rea FinancieraDIRECCION GENERAL DE CAMINOS1. Conformacin incompleta de expedientes (Hallazgo No. 1)2. Deficiente control en el archivo de documentos (Hallazgo No. 2)3. Deficiencias de control (Hallazgo No. 3)4. Deficiente seguimiento a saldos sin movimiento en cuentas contables

(Hallazgo No. 4)

UNIDAD EJECUTORA DE CONSERVACION VIAL -COVIAL-5. Duplicidad de funciones (Hallazgo No. 1)6. Falta de nombramiento para el cumplimiento de funciones (Hallazgo No. 2)7. Falta de control en la rendicin de cheques (Hallazgo No. 3)8. Falta de control en la emisin de contratos (Hallazgo No. 4)9. Informes de labores deficientes (Hallazgo No. 5)10. Deficiencias en la conformacin de expedientes en la Unidad Ejecutora de

Conservacin Vial -COVIAL- (Hallazgo No. 6)11. Falta de control en el consumo de combustible en la Unidad Ejecutora de

Conservacin Vial -COVIAL- (Hallazgo No. 7)DIRECCION GENERAL DE TRANSPORTES12. Falta de Control Interno (Hallazgo No. 1)13. Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos (Hallazgo No. 2)14. Deficiente seguimiento a saldos sin movimiento en cuentas contables

(Hallazgo No. 3)DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL15. Atraso en la rendicin de formularios (Hallazgo No. 1)16. Falta de Registros Oportunos (Hallazgo No. 2)17. Emisin de cheques a nombre de funcionarios y empleados para pago de

proveedores (Hallazgo No. 3)18. Deficiencias en el registro de cupones de combustible (Hallazgo No. 4)19. Falta de registro, archivo y control de expedientes (Hallazgo No. 5)20. Falta de intervencin de Auditora Interna (Hallazgo No. 6)21. Falta de segregacin de funciones (Hallazgo No. 7)22. Bienes adquiridos sin utilizar (Hallazgo No. 8)23. Falta de seguimiento a recomendaciones (Hallazgo No. 9)24. Incumplimiento a las recomendaciones de auditora anterior (Hallazgo No. 10)25. Deficiente seguimiento a saldos sin movimiento en cuentas contables

(Hallazgo No. 11)UNIDAD DE CONSTRUCCION DE EDIFICIOS DEL ESTADO26. Deficiente seguimiento a saldos sin movimiento en cuentas contables

(Hallazgo No. 1)DIRECCION GENERAL DE RADIODIFUSION Y TELEVISION NACIONAL

27. Falta de manual de normas y procedimientos (Hallazgo No. 1)UNIDAD DE CONTROL Y SUPERVISION POR CABLE28. Falta de segregacin de funciones (Hallazgo No. 1)INSTITUTO NACIONAL DE SISMOLOGIA, VULCANOLOGIA,METEOROLOGIA E HIDROLOGIA29. Deficiencias en control de vehculos (Hallazgo No. 1)30. Deficiente seguimiento a saldos sin movimiento en cuentas contables

(Hallazgo No. 2)DIRECCION GENERAL DE CORREOS Y TELEGRAFOS31. Deficiencias en archivo de documentacin (Hallazgo No. 1)SUPERINTENDENCIA DE TELECOMUNICACIONES32. Libros no autorizados (Hallazgo No. 1)FONDO PARA EL DESARROLLO DE LA TELEFONIA FONDETEL33. Informes de labores deficientes (Hallazgo No. 1)34. Falta de segregacin de funciones (Hallazgo No. 2)UNIDAD PARA EL DESARROLLO DE VIVIENDA POPULAR -UDEVIPO-35. Diferencias en lo registrado en el SICOIN y el libro de inventario (Hallazgo No.

1)36. Deficiente seguimiento a saldos sin movimiento en cuentas contables

(Hallazgo No. 2)DIRECCION GENERAL DE PROTECCION Y SEGURIDAD VIAL -PROVIAL-37. Deficiente seguimiento a saldos sin movimiento en cuentas contables

(Hallazgo No. 1) Guatemala, 15 de mayo de 2017




Hallazgos relacionados con el Control Interno rea FinancieraDIRECCION GENERAL DE CAMINOS Hallazgo No. 1 Conformacin incompleta de expedientes CondicinEn la Unidad Ejecutora 202, Direccin General de Caminos, Programa 11Desarrollo de la Infraestructura Vial, al evaluar la muestra de expedientes delrengln 029 Otras remuneraciones de personal temporal, se determin que dentrode los expedientes de contratistas, falta documentacin relacionada con losrequisitos establecidos por el Departamento de Recursos Humanos, de lasiguiente manera: No No. Contrato Fecha de

SuscripcinDocumentos que Faltan

1 319-2016-029-DGC 02-mayo 2016a) Colegiado Activo b) Actualizacin de Datos de la Contralora General deCuentas

2 046-2016-029-DGC 04-enero-2016

a) Contrato b) Actualizacin de Datos de la Contralora General de Cuentasc) Antecedentes Penales y Policacos d) Declaracin Jurada e)RTU f)DPI g)CurriculumVitae h) Fianza de Cumplimiento i) Solvencia Fiscal

3 015-2016-029-DGC 04-enero-2016a) Actualizacin de Datos de la Contralora General de Cuentas c)Declaracin Jurada d) RTU e) DPI f) Curriculum Vitae h) Solvencia fiscal

4

174-2016-029-DGC

04-enero-2016

a) Actualizacin de Datos de la Contralora General de Cuentas b)Antecedentes Penales y Policacos c) Declaracin Jurada d) RTU e) DPI f)Curriculum Vitae no actualizado g) Solvencia Fiscal

CriterioEl Acuerdo Nmero 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.11 Archivos, establece: Es responsabilidadde la mxima autoridad de cada entidad pblica, emitir, con base a lasregulaciones legales respectivas, las polticas administrativas para que en todaslas unidades administrativas de la organizacin, creen y mantengan archivosordenados en forma lgica definiendo su contenido, de manera que sea fcillocalizar la informacin, la documentacin de respaldo de las operacionesfinancieras y administrativas que realice la entidad, deber estar archivada en lasunidades establecidas por los rganos rectores, siguiendo un orden lgico de fcilacceso y consulta, de tal manera que facilite la rendicin de cuentas. Para suadecuada conservacin debern adoptarse medidas de salvaguarda contra robos,




incendios u otros riesgos, mantenindolos por el tiempo establecido en las leyesespecificas; independientemente del medio de informacin que se trate, es decir,por medios manuales o electrnicos. La norma 2.6 Documentos de respaldo, establece: "Toda operacin que realicenlas entidades pblicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con ladocumentacin necesaria y suficiente que la respalde. La documentacin derespaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con losrequisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tantocontendr la informacin adecuada, por cualquier medio que se produzca, paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operacin para facilitar suanlisis. CausaEl Jefe y Subjefe del Departamento de Recursos Humanos, no han supervisado alAsesor Laboral Recursos Humanos, quien no ha cumplido con conformaradecuadamente y actualizar los expedientes del personal 029. EfectoProvoca que no se tenga informacin actualizada del personal que labora en laentidad. RecomendacinEl Director General de Caminos debe girar instrucciones al Jefe Subjefe delyDepartamento de Recursos Humanos, al Asesor Laboral deeste a su vez Recursos Humanos, para que procedan a actualizar los expedientes del personal029. Comentario de los Responsables1. En oficio s/n de fecha 28 de abril de 2017, el seor: Jorge Augusto de LenTaracena, quien fungi como Jefe de Departamento de Recursos Humanos,durante el perodo comprendido del 01 de enero al 17 de marzo de 2016,manifiesta: Los expedientes del rengln 029 que indica este posible hallazgo, enel tiempo que preste mis servicios como Jefe de Recursos Humanos de laDireccin General de Caminos en el periodo del 1 de enero de 2016 al 16 demarzo de 2016 todos los expedientes se encontraban completos ya que losmismos se solicitaron para la realizacin de los contratos del rengln 029, 022 y021 segn circular 057/2015/RRHH/ccac de fecha 26 de noviembre de 2015,deban de tener toda su papelera para la firma respectiva, y al momento querealizaron la revisin de los mismo ya no prestaba servicios en la DireccinGeneral de Caminos, yo no tena ninguna injerencia en el resguardo de los




mismos, y el expediente del contrato 319-2016-029-DGC la suscripcin del mismose dio en el periodo en el cual ya no prestaba los servicios. Circular descritaanteriormente y acuerdo de rescisin de contrato. 2. En oficio s/n de fecha 27 de abril de 2017, la seora: Claudia Carolina PrezGonzlez de Rodas, quien fungi como Subjefe del Departamento de RecursosHumanos, durante el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2016, manifiesta: La jefatura de Recursos Humanos instruyo a las personasencargadas de la elaboracin y contratacin de personal del Rengln 029 que losexpedientes deben estar completos con la papelera que se solicita en lascirculares No. 057/2015/RRHH/ccac, 023/2016/RRHH/ehbm y 177/2016/RRHH/ehbm. Caso contrario deberan informar a la jefatura que expedientes estabanincompletos." 3. En oficio s/n de fecha 28 de abril de 2017, el seor: Jos Eduardo FigueroaCastro, quien fungi como Asesor Laboral de Recursos Humanos, durante elperodo comprendido del 04 de enero al 30 de abril de 2016, manifiesta:CONTRATO DE SERVICIOS: Inici mi relacin con la Direccin General deCaminos el da 4 de enero del ao 2016, mediante el Contrato AdministrativoNmero CERO CUARENTA Y SIETE GUIN DOS MIL DIECISIS GUIN CEROVEINTINUEVE GUIN DGC (047-2016-029-DGC) de fecha 4 de enero del ao2016, habiendo finalizado por vencimiento de plazo contractual el 30 de abril delao 2016 sin que el mismo se me hubiere renovado, tal y como lo acredito elcontrato... DE LAS ATRIBUCIONES ASIGNADAS A MI PERSONA: De conformidad con dicho contrato, aprobado por la autoridad correspondiente elsiete de enero del ao dos mil diecisis, fui contratado como personal 029 en laDireccin General de Caminos. Dicho contrato en su clusula tercera establece loque literalmente copio: TERCERA: DE LOS SERVICIOS CONTRATADOS: ''ELCONTRATISTA'' se compromete a prestar sus SERVICIOS PROFESIONALES a''EL ESTADO'', como ASESOR LABORAL DE RECURSOS HUMANOS DE LADIVISIN ADMINISTRATIVA DE LA DIRECCIN GENERAL DE CAMINOS. Elcargo de Asesor Laboral no me asigna responsabilidades de custodia deexpedientes y mucho menos cargos de Gerencia. Asimismo, en dicho contrato, los servicios contratados con mi personacomprendan las siguientes actividades: 1] Asesorar a la jefatura de recursoshumanos en el anlisis y revisin de los expedientes relacionados con asuntoslaborales del personal de "la direccin" ; 2] Asesorar a la jefatura de recursoshumanos en el anlisis de los casos de las diferentes zonas viales de "ladireccin" ; 3] Darle seguimiento a las notificaciones de cargos en los procesos




administrativos del departamento de recursos humanos; 4] Darle seguimiento a losdiferentes convenios, hechos por el departamento de recursos humanos y ladivisin administrativa ; 5] Verificar los archivos de los expedientes que ingresan ala seccin de movimientos de personal ; dichas actividades son simplementeenunciativas mas no limitativas, por lo que ''EL CONTRATISTA'' deber realizartodas aquellas otras actividades que se relacionen con el servicio a prestar o quecoadyuven en la eficiencia y eficacia del mismo. Por lo anterior, pueden constatar que en el referido contrato, se establecenexpresamente mis atribuciones y responsabilidades, las cuales cumpl acabalidad. Mi responsabilidad como personal 029 era nicamente los sealados. DE LA RELACINAsimismo, en el referido contrato, en la clusula DCIMA SEGUNDA, establece RELACIN LABORAL: El presente contrato administrativo no crea relacinlaboral entre las partes por lo que "EL CONTRATISTA" no es, ni tiene calidad deServidor Pblico, por lo que a la presente contratacin no le es aplicable la Ley deServicio Civil o cualesquiera otras leyes reguladoras de las relaciones del Estadocon sus trabajadores, ni estar afecto a los descuentos para el fondo de clasespasivas civiles de "EL ESTADO", ni a los beneficios del Instituto Guatemalteco deSeguridad Social, exceptuando las retenciones ordenadas por los tribunales dejusticia o las establecidas legalmente. Claramente esta clusula se establece que mi persona no tiene relacin laboralcon el Estado de Guatemala, ni soy funcionario Pblico, por lo que no se puedepretender, que al realizar un servicio de ASESORA puedan tratar de hacermeresponsable sobre la custodia y cuidado de expedientes que en todo caso lecorrespondera al Jefe del departamento de Recursos Humanos y al mismoDirector General de Caminos y no as a mi persona . Lo anterior lo refuerzo con el ACUERDO No.A-118-2007 de la Contralora Generalde Cuentas que establece en: Artculo 2. Al personal contratado bajo elRengln Presupuestario 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal porcarecer de la calidad de servidor pblico, no le son aplicables las normascontenidas en el Decreto 89-2002, Ley de Probidad y Responsabilidades deFuncionarios y Empleados Pblicos y su Reglamento; por lo que no estn afectosni obligados a la presentacin de la Declaracin Jurada Patrimonial y enconsecuencia tiene prohibicin para el manejo de fondos pblicos, ejerzanfunciones de direccin y decisin. Esta prohibicin surte efectos a partir del uno deagosto de dos mil siete... De dicho documento se desprende que mi persona nunca podra habrseleasignado funciones o cargos administrativos de guarda y custodia de expedientes,




toda vez que no soy considerado como funcionario pblico de acuerdo a micontratacin. DE LOS RESPONSABLES:De lo anterior se deduce que mi persona como profesional contratado bajo elrengln 029, no soy considerado como funcionario pblico, y por ende, miresponsabilidad era nicamente las establecidas en mi contrato; por lo que deberencontrarse de acuerdo a la ley, a los funcionarios responsables del cuidado ycustodia de los expedientes de contrataciones. RESPONSABILIDAD POR LA JURISDICCIN Y ADMINISTRACINDESCENTRALIZADA La mxima autoridad de cada entidad, es responsable por lajurisdiccin que debe ejercer respecto de otras instituciones en el mbito de lacentralizacin normativa y descentralizacin operativa, para el cumplimiento de lasdisposiciones emanadas por los entes rectores de los distintos sistemas. Lamxima autoridad de cada entidad, debe establecer mecanismos y procedimientosadecuados de control, seguimiento e informacin, de operacionesdescentralizadas bajo su jurisdiccin, para que cumplan con las normas de controlinterno. Para tal efecto cito textualmente: 2.2 ORGANIZACIN INTERNA DE LASENTIDADES Todas las entidades pblicas, deben estar organizadas internamentede acuerdo con sus objetivos, naturaleza de sus actividades y operaciones dentrodel marco legal general y especfico. 7 Cada entidad pblica mantendr unaorganizacin interna acorde a las exigencias de la modernizacin del Estado, quele permita cumplir eficientemente con la funcin que le corresponda, parasatisfacer las necesidades de la ciudadana en general, como beneficiaria directade los servicios del Estado. Entre los principios y conceptos ms importantes parala organizacin interna, cada entidad pblica, puede adaptar los siguientes:UNIDAD DE MANDO Este principio establece que cada servidor pblico debe serresponsable nicamente ante su jefe inmediato superior. DELEGACIN DEAUTORIDAD En funcin de los objetivos y la naturaleza de sus actividades, lamxima autoridad delegar la autoridad en los distintos niveles de mando, demanera que cada ejecutivo asuma la responsabilidad en el campo de sucompetencia para que puedan tomar decisiones en los procesos de operacin ycumplir las funciones que les sean asignadas. ASIGNACIN DE FUNCIONES YRESPONSABILIDADES Para cada puesto de trabajo deben establecerse enforma clara y por escrito, las funciones y responsabilidades, de tal manera quecada persona que desempee un puesto, conozca el rol que le correspondedentro de la organizacin interna. LNEAS DE COMUNICACIN Se establecerny mantendrn lneas definidas y recprocas de comunicacin en todos los niveles yentre las diferentes unidades administrativas, evitando la concentracin deinformacin en una persona o unidad administrativa. SUPERVISIN Se




establecern los distintos niveles de supervisin, como una herramienta gerencialpara el seguimiento y control de las operaciones, que permitan identificar riesgos ytomar decisiones para administrarlos y aumentar la eficiencia y calidad de losprocesos. GERENCIA POR EXCEPCIN Cada nivel ejecutivo deber decidirsobre asuntos que no se puedan resolver en los niveles inferiores, de tal maneraque su atencin se oriente al anlisis y 8 solucin de asuntos de trascendenciaque beneficien a la institucin en su conjunto. De lo anterior se deduce que el Seor Director General de Caminos es elfuncionario que debi establecer las medidas necesarias para el resguardo de losexpedientes, as como delegar en el funcionario que pudiera de acuerdo a sucontrato, efectuar las atribuciones administrativas de resguardo y custodia de losexpedientes. Asimismo, es necesario aclarar que de conformidad con el MANUAL DEFUNCIONES DE LA DIRECCIN GENERAL DE CAMINOS, TOMO I, Guatemala2,007, aun en vigencia, el Jefe de Recursos Humanos, tiene las siguientesfunciones asignadas a su cargo como sigue: 5. NATURALEZA DEL PUESTO:Trabajo profesional que consiste en optimizar el recurso humano de la DireccinGeneral de Caminos, as como coordinar llenan los trmites inherentes a lasgestiones relacionadas con el personal de manera interna y externa. 6. TAREAS YATRIBUCIONES PRINCIPALES: Administrar los recursos humanos de laDireccin; Coordinar los procesos de seleccin, movimientos, nombramientos,ascensos, retiros, procesos disciplinarios, despidos, formacin profesional ydesarrollo del personal; Proponer y divulgar entre los servidores de la Direccin,las polticas, reglas y procedimientos de Recursos Humanos; Elaborar ydeterminar los perfiles y tareas de los puestos existentes y lo que sea necesariocrear, con el objeto de facilitar la seleccin e integracin del personal;Determinacin de las tareas y requisitos de aptitudes de un puesto, la calidad y eltipo de personal que se debe contratar; Proporcionar al personal de nuevo ingresola induccin adecuada para facilitar su incorporacin al trabajo de la Direccin;Administrar y mantener actualizado el banco y base de datos del personal de laDireccin; Realizar notificaciones de resoluciones y acuerdos ministeriales sobreremociones, destituciones, renuncias y permisos con o sin goce de sueldo y otros;Tramitar las resoluciones y acuerdos ministeriales ante la Oficina Nacional deServicio Civil, Ministerio de Finanzas Pblicas y otras Instituciones que se requierasegn sea el caso... En tal virtud, la persona que de acuerdo al manual de funciones vigente, tiene laresponsabilidad de la administracin, y mantener actualizado el banco y base dedatos del personal de la Direccin (el cuidado de los expedientes) es el Jefe delDepartamento de Recursos Humanos de la Direccin General de Caminos, quienen todo caso es el responsable de acreditar que los expedientes objeto de los




supuestos hallazgos notificados a mi persona, se encuentran a su cargo, en sudepartamento y bajo su responsabilidad, llenan los requisitos y se encuentran ensu debido resguardo de acuerdo a las funciones y atribuciones que le fueronasignadas desde el momento de su nombramiento en dicho cargo. DE LA ENTREGA DE LOS EXPEDIENTES Y DOCUMENTOS EN REVISIN YANLISIS POR MI PERSONACabe aclarar el que el da viernes veintinueve de abril del ao dos mil diecisis, laSubjefa de Recursos Humanos Licenciada Claudia Carolina Prez Gonzlez a esode las diecisis horas me informo en forma verbal, que el da lunes dos de mayodel ao dos mil diecisis ya no me presentara a laborar ya que no se renovara micontrato. Por lo anterior, estuve a la espera de poder entregar al Jefe de RecursosHumanos de la Direccin General de Caminos Lic. Juan Alfredo Mendoza Puac,los documentos y el listado de lo que a ese momento tena en revisin y anlisis,sin embargo, no asigno tiempo ni dio las instrucciones para que alguien pudierarecibir la documentacin y archivos referidos en la carta de entrega, por lo que mevi obligado a entregrselo a la secretaria de Recursos Humanos seora CarolinaAjanel, quien procedi a firmar de recibido... Necesitando dejar documentada la entrega de lo que se encontraba en mi poder,tambin envi al Jefe de Recursos Humanos Licenciado Juan Alfredo MendozaPuac, un correo donde hago referencia a la documentacin pendiente de archivo(por encontrarse los expedientes en poder de los contralores de la ContraloraGeneral de Cuentas y los del Ministerio de Comunicaciones Infraestructura yVivienda ), ya que los mismos se encontraban en revisin. Los expedientes objeto del supuesto hallazgo el da veintinueve de abril del ao2016, Contrato 015-2016-029-DGC perteneciente al Seor Lizardo RobertoCamas Andrade, Contrato 174-2016-029-DGC perteneciente a la Seorita SonyVanessa Ayala Garcia, ambos en revisin de los auditores de la ContraloriaGeneral de Cuentas asignados en le Direccin General de Caminos. El contrato046-2016-029-DGC perteneciente al Seor Victor Vladimir Felix Lopez, seencontraba en la gaveta #2 del archivo de expedientes en la oficina de Control ySeguimiento de Contratos, como consta en el listado de entrega dedocumentacin recibido por la secretaria del Departamento de Recursos humanosel da 29 de abril de 2016. En lo que respecta al contrato 319-2016-029DGC de fecha 2 de mayo de 2016, taly como puede verse en la fecha de suscripcin no corresponde al periodocomprendido durante la vigencia de mi contrato como Asesor, por lo que no pudever ni analizar la documentacin correspondiente.




DEL PROCESO DE FORMACIN DE EXPEDIENTE Y FIRMA DE CONTRATOSCabe aclarar que dentro de los procedimientos de contratacin, desde laformacin del expediente, elaboracin de contrato, emisin de fianza, la firma delos contratantes y aprobacin del Ministro, mi funcin era: i. primero revisar que ladocumentacin acompaada por el contratista de los requisitos fundamentalespara su contrato estuvieran completos; ii. Proceda a hacer e imprimir el respectivocontrato; iii. El contratista firmaba su contrato; iv. Posteriormente proceda asolicitar la fianza. Una vez cumplido todo lo anterior, yo proceda a hacer el traslado al Jefe delDepartamento de Recursos Humanos de la Direccin General de Caminos, todoslos contratos firmados y la documentacin de respaldo para su revisin. El jefe deRecursos Humanos, como funcionario pblico y dentro de las responsabilidadesasignadas a su cargo, una vez verificados los expedientes y el cumplimiento de losrequisitos, los trasladaba a firma del Director General de Caminos, quienasimismo, antes de la firma de dicho contrato, tena la responsabilidad de verificarel cumplimiento de los requisitos para la contratacin. Una vez firmado por el seor Director, se devuelven los expedientes con sucontrato al Jefe del Departamento de Recursos Humanos de la Direccin Generalde Caminos a efecto de que asignara a la persona que llevara dichos documentospara firma del Ministro de Comunicaciones. Al recibir el Ministerio de Comunicaciones los expedientes con sus respectivoscontratos, el Secretario Administrativo de dicho Ministerio, proceda a revisar quelos expedientes y los contratos llenaran los requisitos fundamentales parapoderlos trasladar a firma del Seor Ministro, quien a su vez firmara los contratosque llenaran los requisitos de ley previo a su firma. Quiere decir con todo lo anterior, que previo a la firma de cualquier contrato, elexpediente pasa por revisin de distintos funcionarios pblicos, que son lasautoridades responsables tanto de la verificacin del cumplimiento de losrequisitos legales como la firma y aprobacin de dichos contratos. De no haber llenado los requisitos que establece la hoja de contrataciones, dichoscontratos no pudieron ser enviados por el Jefe del Departamento de RecursosHumanos de la Direccin General de Caminos al Despacho del seor Ministropara su respectiva firma y aprobacin, si no hubiera llenado los requisitos queestablece el manual de Contrataciones para dichos contratos de personal 029,siendo un requisito que ningn expediente se enviara a firma del Ministro a cargo,sin que llevara los requisitos completos




Cabe aclarar que Todos los expedientes que fueron revisados por mi persona yentregados al Jefe del Departamento de Recursos Humanos para el envo y firmadel Director General de Caminos y posteriormente de aprobacin y firma del seorMinistro de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda durante la vigencia de micontrato de servicios profesionales bajo el rengln 029, iban completos. De nohaber llenado los requisitos de ley por parte de mi persona, como asesor, el Jefede Recursos Humanos de la Direccin General de Caminos, como funcionariopblico a cargo los hubiera rechazado para firma del Director y devueltos para sucumplimiento, lo cual no sucedi. Por tal motivo, si los expedientes de contratacin incluidos en el posible hallazgoque me ha sido notificado, no llenaban los requisitos, el Jefe del departamento deRecursos Humanos nunca debi haberlos enviado al Ministerio para su firma, ymucho menos, que luego de pasar por los filtros de revisin del Ministerio deComunicaciones como lo son los asesores jurdicos y el Secretario administrativode dicho Ministerio al ver que algn expediente no llenaba los requisitos de ley,debieron haberlos rechazado para firma y devueltos a la direccin. Al concluir el procedimiento de firma y aprobacin por parte del Ministro deComunicaciones, los expedientes regresaban al Departamento de RecursosHumanos de la Direccion General de Caminos, a cargo del jefe del Departamentode Recursos Humanos, como funcionario pblico encargado para su resguardo,custodia y archivo... CONCLUSINEn virtud de lo anteriormente, hago las siguientes conclusiones: Los contratos incluidos en el posible hallazgo no pudieron tener ningn requisitopendiente ya que de lo contrario nunca hubieran sido firmados por el Directorgeneral de Caminos, ni ser firmados y aprobados por el Seor Ministro deComunicaciones. Dentro de mi contrato en rengln 029, como Asesor de Recursos Humanos, notengo asignadas funciones administrativas para el resguardo, custodia, archivo delos expedientes de contratacin, ya que esas funciones administrativascorresponden nica y exclusivamente a funcionarios pblicos. El jefe del Departamento de Recursos Humanos de la Direccin General deCaminos, as como el seor Director General son los funcionarios responsablesdel cumplimiento de requisitos de contratacin, del archivo, del control y custodiade los expedientes, cargos administrativos asignados a su funcin comoautoridades responsables y como funcionarios pblicos a cargo."




Comentario de Auditora1. Se desvanece el hallazgo al Seor Jorge Augusto de LenTaracena, quien fungi como Jefe de Departamento de Recursos Humanos,durante el perodo comprendido del 01 de enero al 17 de marzo de 2016, en virtudque se analiz la prueba documental y los argumentos determinndose quemediante la verificacin del Acuerdo Ministerial No. 329-2016 2 "P" de fecha 17 demarzo de 2016, que indica que se rescinde el contrato hasta el 30 de abril de2016, por lo que no tuvo acceso a la papelera (expedientes), luego de haber sidorescindido su contrato como Jefe del Departamento de Recursos Humanos. 2. Se confirma el hallazgo a la seora Claudia Carolina Prez Gonzlez,quien fungi como Subjefe del Departamento de Recursos Humanos, durante elperodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, en virtud que seanaliz la prueba documental y los argumentos determinndose la prueba no essuficiente y competente, derivado que no inspeccion en su oportunidad que losexpedientes del personal estn completos, considerando que ella cumplifunciones de manera continua durante el perodo del 01 de enero a 31 diciembrede 2016 y las circulares No. 023/2016/RRHH/ehbm y 177/2016/RRHH/ehbm,estn avaladas por la subjefatura, quien es el apoyo del Jefe de RecursosHumanos. 3. Se desvanece el hallazgo al seor Jos Eduardo Figueroa Castro,quien fungi como Asesor Laboral de Recursos Humanos, durante el perodocomprendido del 04 de enero al 30 de abril de 2016, en virtud que se analiz laprueba documental y los argumentos determinndose que se confirm mediante laverificacin del contrato 047-2016-029-DGC clusula CUARTA: PLAZO: El plazodel contrato ser a partir del 04 de enero de 2016 al 30 de abril de 2016. Dondeindica que ocupo el puesto de Asesor de Recursos Humanos durante dichoperodo, que no se pudieron haber aprobado los contratos nmeros046-2016-029-DGC, 015-2016-029-DGC y 174-2016-029-DGC todos de fecha 04de enero 2016, si los mismos no hubieran tenido la papelera completa, por lo quese concluye que luego de no laborar desde mayo 2016 ya no es responsable delos expedientes. Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artculo 39, reformado por el Artculo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUBJEFE DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS CLAUDIA CAROLINA PEREZ GONZALEZ DE RODAS 3,062.50Total Q. 3,062.50

Espacios luego de Acciones Legales




Hallazgo No. 2 Deficiente control en el archivo de documentos CondicinEn la Unidad Ejecutora 202, Direccin General de Caminos, Programa 11Desarrollo de la Infraestructura Vial, al efectuar revisin documental en elDepartamento de Recursos Humanos, Seccin de Archivo, se verific que noexiste un adecuado control en el resguardo de expedientes del personal de losrenglones presupuestario 011 Personal Permanente, 021 PersonalSupernumerario, 022 Personal por contrato, 029 Otras remuneraciones depersonal temporal y 031 Jornal, encontrndose desordenados en una caja decartn o plstica, bolsas de plstico o simplemente amarrados, sin la debidaidentificacin y sin control de referencia. CriterioEl Acuerdo Nmero 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.11 Archivos, establece: Es responsabilidadde la mxima autoridad de cada entidad pblica, emitir, con base a lasregulaciones legales respectivas, las polticas administrativas para que en todaslas unidades administrativas de la organizacin, creen y mantengan archivosordenados en forma lgica definiendo su contenido, de manera que sea fcillocalizar la informacin, la documentacin de respaldo de las operacionesfinancieras y administrativas que realice la entidad, deber estar archivada en lasunidades establecidas por los rganos rectores, siguiendo un orden lgico de fcilacceso y consulta, de tal manera que facilite la rendicin de cuentas. Para suadecuada conservacin debern adoptarse medidas de salvaguarda contra robos,incendios u otros riesgos, mantenindolos por el tiempo establecido en las leyesespecificas; independientemente del medio de informacin que se trate, es decir,por medios manuales o electrnicos. CausaEl Coordinador Divisin Administrativa, quien custodia la llave de la Seccin deArchivo, el Jefe y Subjefe del Departamento de Recursos Humanos, no hansupervisado peridicamente los archivos, de la Direccin General de Caminos,donde se resguardan los expedientes del personal. EfectoAlto riesgo del extravo o deterioro de los expedientes del personal de la DireccinGeneral de Caminos, provoca que no se tenga informacin actualizada del




personal que labora en la entidad. RecomendacinEl Director General de Caminos, debe girar instrucciones al Coordinador DivisinAdministrativa, al Jefe y Subjefe del Departamento de Recursos Humanos, paraque realicen la supervisin en la Seccin de archivo peridicamente y procedan aordenar y tener un mejor control de los expedientes del personal que labora parala unidad ejecutora, con la finalidad de contar con informacin confiable yoportuna. Comentario de los Responsables1. En oficio s/n de fecha 28 de abril de 2017, el seor: Otto Leonel BlancoMontenegro, quien fungi como Coordinador Divisin Administrativa, durante elperodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: Enrespuesta al posible hallazgo quiere manifestarles que se menciona la Seccin deArchivos en el que se verifico que no existen un adecuado control y resguardo deexpedientes, les comento que ese no es una seccin de Archivo es un espaciofsico comn creado para almacenar objetos, llantas y otros insumos de utilizacinpara este Divisin, la seccin de contratos de Recursos Humanos, la seccin decombustible de la Divisin Administrativa y Auditora Interna me solicitaron partede ese espacio fsico comn para el reguardo de caja como se observa en lasfotografas, presento como prueba de descargo, las notas de solicitud de dichoespacio y fotos de las cajas de Auditoria, as como llantas y cajas donde seresguardan documentos de control interno de combustibles y la DivisinAdministrativa, as mismo solicitud de compra de cajas por parte de RecursosHumanos las cual traslade al departamento de Comparas con fecha 21 de marzodel 2017 para su adquisicin con pedido No, 089 las cuales fueron solicitadas enoficio No. 147-RRH-2107, no est dems indicar que las Direccin General deCaminos tiene un Archivo General en donde todos las Divisiones, Departamento yseccin pueden tener acceso al resguardo de documentacin importante, esteArchivo cuenta con un encargado y personal que mantiene el control de todos losexpedientes que se les solicita se resguarden, por ello solicito se quede sin efectohacia mi persona la imputacin del posible hallazgo No. 2 Deficiente control en elarchivo de documentos. 2. En oficio s/n de fecha 28 de abril de 2017, el seor: Jorge Augusto DeLen Taracena, quien fungi como Jefe de Departamento de Recursos Humanos,durante el perodo comprendido del 01 de enero al 17 de marzo de 2016,manifiesta: El resguardo de los expedientes est a cargo de cada seccin derecursos humanos en sus oficinas, y las bodegas donde se tienen guardados losexpedientes de aos anteriores se encuentran en la bodega la cual la maneja elCoordinador Administrativo, Ingeniero Otto Leonel Blanco, el cual cuenta con 3llaves, una asignada a el mismo, la otra Auditora Interna y a la ultima a la




secretaria de Recursos Humanos, por lo cual varias personas tienen acceso a labodega, y desde el da 16 de marzo ya no prest servicios a la Direccin Generalde Caminos. 3. En oficio s/n de fecha 28 de abril de 2017, el seor: Mendoza Juan Alfredo Puac funge , quien como Jefe de Departamento de Recursos Humanos, durante

manifiesta:el perodo comprendido del 17 de marzo al 31 de diciembre de 2016, En referencia al posible hallazgo deficiente control en el archivo de documentos,durante mi gestin, se solicito al Director General de Caminos la importancia deasignar un espacio fsico para el resguardo de los documentos y expedientes delDepartamento de RRHH, en virtud que en varias ocasiones se evidencio lavulnerabilidad y el mal manejo del Archivo de expedientes y documentos de laDireccin General Caminos. Situacin que est fuera de alcance de las funcionesde esta jefatura. As mismo se hace de conocimiento que este suscrito no tiene injerencia encuanto a la administracin del archivo general, ni posee llaves de la misma. Cabemencionar que durante mi gestin los expedientes del personal contratados seencuentran debidamente archivados en la seccin de contratos." 4. En oficio s/n de fecha 27 de abril de 2017, la seora: Claudia Carolina PrezGonzlez de Rodas, quien fungi como Subjefe del Departamento de RecursosHumanos, durante el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2016, manifiesta: El resguardo de los expedientes del rengln 021, 022 y 029 esresponsabilidad de la Seccin de Control y Seguimiento de Contratos. En el caso de los expedientes del personal contratado bajo los renglones 011 y031 la persona encargada de realizar los contratos tiene la obligacin de verificarque los expedientes estn completos y debe entregarlos a la secretaria deRecursos Humanos para su resguardo. El 02 de enero del 2,017 por decisiones de las Autoridades Superiores nose prorrog mi contrato 022 con el puesto de Sub Jefe de Recursos Humanos,segn me indicaron la revisin de los archivos se realizo despus de mi baja, porlo que desconozco la razn del porque los archivos se encontraban desordenadosen cajas y bolsas de plstico. Adems segn indica el hallazgo tambin encontraron en el archivo expedientes031 y 011 lo que me parece extrao ya que dichos expedientes se encuentran enresguardo de la secretaria de la Jefatura de Recursos Humanos y Archivos delMinisterio del Ramo..."




Comentario de Auditora1. Se confirma el hallazgo para el seor, Otto Leonel Blanco Montenegro, quienfungi como Coordinador Divisin Administrativa, durante el perodo comprendido

en virtud que se analiz la pruebadel 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, documental y los argumentos descritos en su oficio s/n de fecha 28 de abril 2017,donde los argumentos planteados no son suficientes ni competentes para sudesvanecimiento, considerando que durante el ejercicio fiscal 2016 no se tomaronmedidas para resguardar los expedientes de la Direccin General de Caminos, fuehasta el 21 de marzo del 2017 donde giro una solicitud de compra de cajas pararesguardar los documentos del Departamento de Recursos Humanos las cualtraslado al departamento de Compras para su adquisicin con pedido No 089 lascuales fueron solicitadas en oficio No. 147-RRH-2107. 2. Se desvanece el hallazgo para el seor, Jorge Augusto De Len Taracena,quien fungi como Jefe de Departamento de Recursos Humanos, durante elperiodo comprendido del 01 de enero al 17 de marzo de 2016, considerando quela informacin escrita presentada en su defensa es suficiente para eldesvanecimiento del hallazgo, considerando que el Coordinador de la divisinAdministrativa Otto Leonel Blanco, el tiene bajo su responsabilidad las 3 llaves,una asignada a el mismo, otra Auditora Interna y la ultima a la secretaria deRecursos Humanos, las cuales son los responsables del resguardo de ladocumentacin ah existente. 3. Se desvanece el hallazgo para el seor, Juan Alfredo Mendoza Puac, quienfunge como Jefe de Departamento de Recursos Humanos, funge quien como Jefede Departamento de Recursos Humanos, durante el perodo comprendido del 17

considerando que la informacin escritade marzo al 31 de diciembre de 2016, presentada en su defensa es suficiente para el desvanecimiento del hallazgo, yaque en oficio JAMP/RRHH/OFICIO/20-2106 de fecha 02 de junio de 2016 dondesolicit un espacio en las bodegas de la Direccin General de Caminos, sin haberobtenido respuesta alguna sobre la misma. Cabe mencionar que durante sugestin los expedientes del personal contratados se encuentran debidamentearchivados en la seccin de contratos, las cuales fueron verificados por estacomisin. 4. Se desvanece el hallazgo para la seora, Claudia Carolina Prez Gonzlez deRodas, quien fungi como Subjefe del Departamento de Recursos Humanos, durante el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, considerando que la informacin escrita presentada en su defensa aclara que laresponsabilidad del resguardo de los expedientes del rengln 021, 022 y 029 esresponsabilidad de la Seccin de Control y Seguimiento de Contratos, as tambinen oficio No. 253-2016 CCPG/smsb de fecha 03 de agosto de 2016 en dondeinstruye al seor Carlos Vargas entregue los expedientes de contrataciones 031




que tiene a su cargo para el archivo correspondiente en la Secretaria de RecursosHumanos. Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artculo 39, reformado por el Artculo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCOORDINADOR DIVISION ADMINISTRATIVA OTTO LEONEL BLANCO MONTENEGRO 3,812.50Total Q. 3,812.50

Hallazgo No. 3 Deficiencias de control CondicinEn la Unidad Ejecutora 202, Direccin General de Caminos, Programa 11Desarrollo de la Infraestructura Vial, se evalu mediante muestra los saldos deanticipos a contratistas, contenido en el Sistema de Contabilidad Integrada-SICOIN-, contra la cuenta corriente contenida en hojas mviles autorizadas por laControlara General de Cuentas y el Informe de la deuda de los proyectos deinversin que registra el Departamento de Control de Inversin de la DivisinFinanciera, registrados al 31 de diciembre de 2016, establecindose diferencias enlos saldos por amortizar anticipo a los contratistas, las operaciones se realizan enforma manual en hoja Excel, los datos que reporta como saldos pendientes deamortizar, no son confiables sin embargo sirven de base para el movimiento delsaldo a pagar del contratista a una fecha determinada, segn detalle adjunto: No Empresa/Proveedor de la

obraNo. contrato Saldo segn

LibroMayor-Auxiliar

Saldo segn Deuda yCuenta CorrienteDepartamento deInversin Divisin

Financiera

Diferencia

1 COMPACTA, S.A. 166-1999 54,833.52 54,833.51 0.01

2HIDROC DE GUATEMALA

SOCIEDAD ANONIMA 254-1999 145,357.85 927.63 144,430.22

3 J & O INGENIEROS, S.A. 424-2000 8294.54 (.01) 8,294.53

4 POC, S.A. 420-2000 939,290.34 945,906.91 (6,616.57)

5CONSTRUCTORA D.L.,

S.A. 216-2003 11,781,185.85 11,363,153.25 418,032.60

6

COMPAACONSTRUCTORA DE

OBRAS CIVILES (COCISA) 277-2003 1,781,699.75 2,005,093.91 (223,394.16)

7 CM INGENIEROS, S.A. 256-2005 49,997.75 13,842.28 36,155.47COMPAA




8

CONSTRUCTORA DEOBRAS CIVILES

(COCISA) PRESTAMO 224-2008 9,584,879.33 8,866,501.32 718,378.01

9 HW CONSTRACTORS420-2008/Escritura

No.6 45,331,647.19 45,865,334.47 (533,687.28)

10CONSTRUCTORA

NORBERTO ODEBRECHT 53-2012 267,508,043.96 268,036,102.30 (528,058.34)

TOTAL 337,185,230.08 337,151,695.57 33,534.49

CriterioEl Acuerdo Nmero 09-03, del Jefe de la Contralora General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.6 Tipo de Controles, establece: Esresponsabilidad de la mxima autoridad de cada entidad pblica, establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros. En el Marco Conceptual de Control InternoGubernamental, se establecen los distintos tipos de control interno que se refierea: Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero, y dentro de estos, elcontrol previo, concurrente y posterior. norma 5.7 Conciliacin de saldos, establece: "La mxima autoridad del Ministeriode Finanzas Pblicas, a travs de la Direccin de Contabilidad del Estado, debenormar y emitir polticas y procedimientos para la adecuada y oportunaconciliacin de saldos. Las unidades especializadas deben realizar lasconciliaciones de saldos de acuerdo a la normatividad emitida por la Direccin deContabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, quienesvelarn, en su respectivo mbito, porque se apliquen los procedimientos deconciliacin de saldos de una manera tcnica, adecuada y oportuna." CausaEl Coordinador Divisin Financiera, no supervis el trabajo que desarrollan losAnalistas del Departamento de Control de Inversin, quienes no consignaron yconciliaron los saldos, as mismo realizan los registros en la cuenta corriente delos proyectos de inversin en forma manual en hoja Excel. EfectoRiesgo que no se cuente con saldos confiables, por no tener la certeza del saldoen la cuenta de saldo por amortizar anticipo a los contratistas. RecomendacinEl Director General de Caminos, debe girar instrucciones al Coordinador DivisinFinanciera y este a su vez a los Analistas del Departamento de Control deInversin, para que se implemente en forma sistematizada el control de los saldos




tanto de anticipos, como de la cuenta corriente de la deuda a los contratistas, asmismo que se realicen los ajuste necesarios para regularizar los saldos quecontengan error. Comentario de los Responsables1. En oficio s/n de fecha 28 de abril de 2017, el seor: Jos Alberto LeonardoCern, quien fungi como Coordinador Divisin Financiera, durante el perodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: Eldepartamento de Control de Inversin no cuenta con jefe desde el 31 de enero delao 2016, lo cual ha ocasionado una carga mayor al coordinador de la DivisinFinanciera; se hicieron las solicitudes correspondientes para la contratacin sinembargo no se obtuvo respuesta; lo cual ocasiono que en el departamentofuncionara sin un jefe inmediato el cual era el responsable del seguimiento a losproyectos que esta institucin tiene a cargo, y por lo cual el infrascrito solo podaver los proyectos en ejecucin ya que deba atender a las diferentes departamentoque conforman la divisin financiera; adicionalmente se atendan requerimientosde las Autoridades de la Institucin, Auditora Interna, Congreso de la Repblica yContralora General de Cuentas. Sin embargo la plaza de sub-jefe del departamento se encuentra ocupada desdehace algn tiempo por una persona que realiza labores en la DivisinAdministrativa en el departamento de Recursos Humanos como se puede verificaren el portal de la Direccin General de Caminos, ( listado de personal contratadoel cual se encuentra publicado en el portal de la institucin), al 31 de diciembre de2016 no se contaba con jefe del departamento de control de inversin." Argumento:Las diferencias encontradas en algunos de los proyectos corresponden acontratos que estn en proceso de revisin y posterior registro podrnincorporarse y activarse previa conciliacin de saldos con la Direccin deContabilidad del Estado de conformidad con los registros existentes en el Sistemade Contabilidad Integrada SICOIN al concluir tendrn que coincidir los saldospor amortizar, sin embargo esto requiere recabar la documentacin de soportepara ser entregada a la Unidad Responsable de hacer las reclasificacionesnecesarias de las cuentas 1133 Anticipos a contratistas y 1234 Construccionesen proceso de uso comn... Con los recursos limitados que se cuenta (Personal) se procedi a enviarreclasificaciones (Diferencial cambiario Ej. Ca-2 Occidente). Perolamentablemente el ministerio de Finanzas Pblicas realiza los CUR contablesnecesarios para reclasificacin, pero no son informados con oportunamente a laDireccin General de Caminos.




Algunas de las diferencias encontradas corresponden a contratos que estn enejecucin de los cuales la justificacin correspondiente en cada uno de los casos. Se realizo un plan de trabajo para regularizar saldos de las cuentas 1133Anticipos a proveedores y contratistas a corto plazo, 1134 Fondo en avance,fondos rotativos de prstamos y 1234 Construcciones en proceso de bienes deuso comn, el cual tiene como objetivo aprovechar la reforma de laAdministracin Financiera pblica, a travs del proyecto Sistema Integrado deAdministracin Financiera (siaf). Este ha sido un proceso integral en el cual secontempla un nuevo marco legal, reingeniera de procesos, capacitacinpermanente, como iniciacin se debe conocer a travs del Sistema y su base dedatos el status de cada uno de los contratos, as mismo que la Direccin deContabilidad del Estado, como ente rector de los registros, pueda dar a conocer alos Departamentos de Liquidacin de Contratos de cada Unidad Ejecutora elModulo de Liquidacin de Contratos a manera de encontrar el enlace de lo manuala lo informtico, adicionalmente se informa que nicamente se cuenta con unapersona para realizar dicha actividad. En tal virtud solicito a usted el desvanecimiento del posible hallazgo ya que paraefectos de registro en el modulo de contratos se trato de dar cumpliendo e iravanzando aun con las limitaciones indicadas y la falta de apoyo a la DivisinFinanciera correspondiente a que en el ejercicio fiscal 2016 no hubo jefenombrado en el departamento y falta de apoyo para contar con la informacinnecesaria y recursos... 2. En Memorial s/n de fecha 28 de abril de 2017, el seor Cesar AugustoHernndez Prez, quien funge como analista del Departamento de Control deInversin, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2016, la seorita EricaMaribel Quivaja Batres, quien funge como analista del Departamento de Controlde Inversin, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2016, la seoritaAlma Vernica Esquivel Lpez, quien funge como analista del Departamento deControl de Inversin, por el perodo del 04 de enero al 31 de diciembre 2016, elseor Erick Abelino Gmez Gonzlez, quien funge como analista delDepartamento de Control de Inversin, por el perodo del 04 de enero al 31 dediciembre 2016, el seor Carlos Alejandro Segura Mena, quien funge comoanalista del Departamento de Control de Inversin, por el perodo del 04 de eneroal 31 de diciembre 2016, el seor Marvin Manuel Escalante Ortiz, quien fungecomo analista del Departamento de Control de Inversin, por el perodo del 01 deenero al 31 de diciembre 2016 y el seor Magic Johnson lvarez Solrzano, quienfunge como analista del Departamento de Control de Inversin, por el perodo del01 de enero al 31 de diciembre 2016, manifiestan: Los contratos se enumeransegn cuadro inserto en numero 2 de los oficios arriba descritos, quedando as: 1.En relacin a la Empresa COMPACTA, S.A. Contrato 166-1999, se encuentra




pendiente de realizar los ajustes contables por parte de la Unidad de AsesoraFinanciera ante Contabilidad del Estado en relacin a la diferencia de Q0.01, en laestimacin No. 7, la cual no se refleja en el sistema pero que en el Departamentode Control de Inversin existe el respaldo de la gestin de pago de la factura No.631 de fecha 09 de julio 2003, cabe mencionar que este contrato se encuentra enEstado Registrado dentro del SISTEMA SIGES-. 2. En relacin a la EmpresaHIDROC DE GUATEMALA SOCIEDAD ANNIMA, contrato 254-1999, seencuentra pendiente de realizar los ajustes contables por parte de la Unidad deAsesora Financiera ante Contabilidad del Estado en relacin a la diferencia de Q.144,430.22 corresponde al anticipo de los documentos No. 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9, 10,11 y documento de post-construccin, la cual no se refleja en el sistema pero queen el Departamento de Control de Inversin existe el respaldo de la gestin depago de las facturas No. 174, 182, 186, 190, 201, 261, 262, 269, 270, 271 y 296,cabe mencionar que este contrato se encuentra en Estado Registrado dentro delSISTEMA SIGES-. 3. En relacin a la Empresa J&O, S.A., Contrato 424-2000, seencuentra pendiente de realizar los ajustes contables por parte de la Unidad deAsesora Financiera ante Contabilidad del Estado en relacin a la EstimacinNo.7, la cual no se refleja en el sistema pero que en el Departamento de Controlde Inversin existe el respaldo de la gestin de pago de las facturas No. 1598 y1599, cabe mencionar que este contrato se encuentra en Estado Registradodentro del SISTEMA SIGES-. 4. En relacin a la Empresa POC, S.A., Contrato420-2000, Se encuentra pendiente de realizar los ajustes contables por parte deAsesora Financiera ante Contabilidad del Estado en relacin a la diferencia delmonto Q 939,290.34 que corresponde a las estimaciones No. 8 y 9 las cuales nose reflejan en SICOIN pero que en el Departamento de Control de Inversin existeel respaldo de la gestin de pago de facturas No. 90 de fecha 19 de noviembre2003 y No. 91 de fecha 11 de diciembre 2003, cabe mencionar que este contratose encuentra en Estado Registrado dentro del SISTEMA SIGES-. 5. En relacin ala Empresa CONSTRUCTORA D.L., S.A., Contrato 216-2003, Se encuentrapendiente de realizar los ajustes contables por parte de Asesora Financiera anteContabilidad del Estado en relacin a la diferencia de Q. 418,032.60 quecorresponde a descuentos de anticipo que se realizo en la estimacin No. 05, lacual no se reflejan en SICOIN pero que en el Departamento de Control deInversin existe el respaldo de la gestin de pago de factura No. 3168, cabemencionar que el contrato se encuentra en estado registrado dentro del Sistemade Gestin -SIGES-. 6. En relacin a la Empresa COMPAIA DE OBRAS CIVILES(COCISA), Contrato 277-2003, se encuentra pendiente de realizar los ajustescontables por parte de Asesora Financiera ante Contabilidad del Estado enrelacin al anticipo otorgado y a la Estimacin No. 11, ya que es un contrato deCesin, y vincula saldo del contrato original, por tal razn se reflejan diferencias,ya que dicha operacin no se refleja en el sistema pero que en el Departamentode Control de Inversin existe el respaldo de la gestin de pago de las facturasNo. 3310, 3464, 3465 y 3479, cabe mencionar que ambos contratos relacionados




se encuentran en Estado Registrado dentro del SISTEMA SIGES-. 7. En relacina la Empresa CM INGENIEROS, S.A., Contrato 256-2005, se encuentra pendientede realizar los Ajustes contables ante Contabilidad del Estado, por parte de laUnidad de Asesora Financiera de la DGC, en relacin a los documentos de PreConstruccin y Documento No. 17 del Tramo I, los cuales no se reflejan en elsistema pero que en el Departamento de Control de Inversin se cuenta conrespaldo de la gestin de pago de las facturas No. 316 y 551, as mismo delDocumento No. 20 del tramo 2, segn Factura A-523, cabe mencionar que estecontrato se encuentra en Estado Registrado dentro del SISTEMA SIGES-. 8. Enrelacin a la Empresa COMPAIA DE OBRAS CIVILES (COCISA), Contrato224-2008, la diferencia es la amortizacin que se detalla en la Estimacin No. 23,monto operado en el Comprobante nico de Registro, operado con fecha19/12/2016 y del cual se realizo el registro en la hoja Mvil de fecha 5 de enero de2017, ya que cuando se realizo la actualizacin ya se haba entregado a laDelegacin de Contralora la informacin de los saldos pendientes de amortizar;por esa causa se dio la diferencia. 9. En relacin a la Empresa HWCONTRACTORS, Contrato 420-2008, la diferencia de Q. 533,687.28 se constituyeen la amortizacin de la Estimacin No. 15, 18 y 28, ya que el valor

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