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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL

" PROGRAMA DE AMPLIACIÓN DE LA COBERTURA EFECTIVA

EN SALUD –PACES- "

CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 8853-AR

(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/2020)

Gerencia de Control de la Deuda Pública

Departamento de Control del Endeudamiento con

Organismos Financieros Internacionales

1


SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL

“PROGRAMA DE AMPLIACIÓN DE LA COBERTURA

EFECTIVA EN SALUD –PACES-”



Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales para el Desarrollo

de la Secretaría de Asuntos Estratégicos de la Presidencia de la Nación.

La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha

examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio

finalizado el 31/12/2020 correspondiente al “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva

en Salud –PACES-”, financiado parcialmente con recursos provenientes del Convenio de

Préstamo BIRF N° 8853-AR, suscripto el 17/12/2018 entre la República Argentina y el Banco

Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).

La ejecución del Programa es llevada a cabo a través del Equipo Coordinador del Programa

(ECP), con la asistencia de la Dirección General de Proyectos con Financiamiento Externo

(DGPFE), dependiente de la actual Secretaría de Gestión Administrativa, y en sus aspectos

técnicos a cargo de la Secretaría de Equidad en el ámbito del Ministerio de Salud

El Programa tiene como objetivos: (a) incrementar la cobertura efectiva y equitativa de los

servicios sanitarios clave suministrados a la Población Elegible; y (b) aumentar la capacidad

institucional del Ministerio de Salud de la Nación (MSN) y los Ministerios de Salud Provinciales

(MSP) para implementar los mecanismos para un sistema integrado de servicios.

2

I- ESTADOS AUDITADOS

Correspondientes al Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/2020:

1) Estado de Fuentes y Usos de Fondos expresado en pesos y en dólares estadounidenses,

y Anexos 1 a 4 que forman parte del mismo.

2) Estado de Inversiones Acumuladas por categoría de inversión y fuente de

financiamiento (comparativo con el presupuesto aprobado), expresado en dólares

estadounidenses.

3) Estado de Inversiones Acumuladas por componente de costos del Proyecto

(comparativo con el presupuesto aprobado), expresado en dólares estadounidenses.

4) Notas N° 1 a 8, que forman parte integrante de los estados precedentes.

Los estados financieros, así como el control interno implementado en el Programa, fueron

preparados por la la Dirección General de Proyectos con Financiamiento Externo

(DGPFE), son de su exclusiva responsabilidad; y fueron debidamente firmados y

presentados a esta auditoría el 27/04/2021. Estos últimos se adjuntan y se identifican al

solo efecto de nuestra opinión, descriptos en el “Anexo de identificación de Estados

Financieros”.

El objetivo de nuestra tarea es expresar una opinión basada en el examen de auditoría

realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 13/11/2020 y el 11/05/2021,

fecha de recepción de las últimas respuestas del auditado.

II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA

El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Control Externo

Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles

con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con

las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadora Superiores

(INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF, incluyendo las pruebas de los registros

contables y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se

detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.

3

Respecto a las erogaciones correspondientes a la Categoría (3) “Pagos por Capitación en

virtud de la Parte 1.1 del Proyecto”, expuestas en el Estado citado en I- 1) precedente

nuestros procedimientos abarcaron lo señalado en la Declaración de Procedimientos de

Auditoría, punto 11), adjunta al presente.

III- OPINIÓN SIN SALVEDADES

En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados

en I- precedente, exponen razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación

financiera del “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –PACES-” por

el ejercicio finalizado el 31/12/2020, así como las transacciones realizadas durante el

ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales y con los

requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 8853-AR, suscripto el 17/12/2018

entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento

(BIRF).

IV- OTRAS CUESTIONES

a) Por Resolución 420/2020 del Ministro de Salud, emitida el 28/02/2020, se establece que

el uso de las denominaciones “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en

Salud –PACES-” y “Programa SUMAR”, será indistinto en relación a los documentos

internos de vinculación con las jurisdicciones y en la documentación del Equipo

Coordinador del Programa (ECP) que hayan sido redactados y/o suscriptos con fecha

anterior a la entrada en vigencia de la presente Resolución. Se fundamenta en virtud del

significativo arraigo que la denominación SUMAR ha logrado en las jurisdicciones

durante los años de funcionamiento del mencionado Programa, y teniendo en cuenta los

múltiples costos que acarrea la implementación de un nuevo nombre, su eficiente

comunicación y difusión.

b) No se informó por nota a los estados financieros que por Decreto de Necesidad y

Urgencia (DNU) 260/2020 en su artículo 2, punto 6, que se faculta al Ministerio de Salud

4

a efectuar la adquisición directa de bienes, servicios o equipamiento que sean necesarios

para atender la emergencia. A tal efecto, el 16/04/2020 el Programa procedió al pago de

insumos médicos (barbijos, gafas, guantes, protector facial –máscara- y sobretodos de

protección desechable) a 4 proveedores del exterior por un total de $ 243.332.489,00

(USD 3.957.116,60) con fuente local. El 02/07/2020 el Préstamo BIRF 9083-AR,

“Proyecto de Emergencia para la Prevención y Manejo de la Enfermedad por COVID-

19”, reintegró dichos fondos al Préstamo BIRF 8853-AR. Nos remitimos al punto 6. de

nuestro Memorando a la Dirección adjunto.

c) Las respuestas a nuestra Circularización (Provincias) 040207666 005-2021 (Nota 155/21

A-05) del 23/02/2021 y, reiterada por Nota RSI 040207666 002-2021 (Nota 270/21 A-

05) el 19/03/2021, no fueron remitidas directamente a esta auditoría, sino a la Dirección

General de Proyectos con Financiamiento Externo (DGPFE) y dirigidas por ésta

Dirección a la AGN.

d) De las respuestas recibidas de las Provincias, surgen las siguientes consideraciones:

1. 10 de ellas indican que ingresaron fondos por la Emergencia Sanitaria. El resto de

las Provincias no informaron al respecto.

2. Salta: incluye en transferencias recibidas “pagos a cuenta” sin especificar el concepto

de la misma (capitas, trazadoras, complemento, etc.):

Cuenta bancaria Fecha Importe $ Concepto

Fuente

Financiamiento

310009400235838 28/07/2020 1.500.000,00 Dif. Enero 2020 (pago a cuenta) Provincia


310009400235838 14/08/2020 1.500.000,00 Dif. Ene y Feb 2020 (pago a cta) Provincia

Por otra parte, respecto al día 28/07/2020, en el extracto bancario, surge un solo

movimiento de crédito, en concepto de Tesorería General Provincia-Varios-, por la

suma de $ 1.500.000,00.

Así también, algunas transferencias informadas no detallan el concepto, sólo

mencionan el periodo correspondiente.

5

Nos remitimos a nuestro Memorando a la Dirección punto 7.

e) No se obtuvo respuesta al pedido de información realizada al Banco de la Nación

Argentina mediante Circularización (BANCOS) 040207666 006-2021 (Nota 182/21 A-

05), presentada el 23 de febrero de 2021 y reiterada por Nota RSI 040207666 003 2021

(Nota 271/21 A-05) el 19/03/2021, no obstante, mediante procedimientos alternativos se

validaron los movimientos y saldos respectivos.

f) Durante el ejercicio 2020, el Programa recibió las sumas de $ 100.000.000,00 (USD

1.634.280,67); $ 48.000.000,00 (USD 686.695,28) y $ 20.000.000,00 (USD 285.632,68)

el 13/02/2020, 24/06/2020 y 26/06/2020 respectivamente, ascendiendo a un total de $

168.000.000,00 (USD 2.606.608,63) en concepto de Aporte del Tesoro Nacional –BIRF

8516-AR- (Programa de Desarrollo de Seguros Públicos Provinciales de Salud”

(SUMAR)- Financiamiento Adicional) en virtud de la continuidad de SUMAR en el

PACES.

g) Tal como se menciona en Nota 7 –Aportes Fideicomiso-, que acompaña los estados

financieros, el 16/09/2019 la Unidad Ejecutora del “Fideicomiso de Administración para

la Cobertura Universal de Salud – Decreto 908/16” aprobó un monto adicional, de

$202.400.000,00, para el Proyecto N° 1 “Apoyo a la Implementación de la Estrategia de

Cobertura Universal de Salud”- Componente N° 1 “Programa Nacional de

Fortalecimiento de Seguros Públicos de Salud CUSSUMAR” para ser aplicado al pago

de cápitas correspondientes a padrones del año 2019 y 2020.

El objetivo de este Programa es incrementar la cobertura efectiva de servicios de salud

para la población con cobertura pública exclusiva en las áreas priorizadas (población de

0 a 64 años -15.734.140 personas aproximadamente), mediante el fortalecimiento de los

Seguros Públicos de Salud Provinciales, del Ministerio de Salud Nacional, de los

Ministerios Provinciales y la implementación de mecanismos de coordinación del

financiamiento y prestación de los servicios de salud.

A tal efecto, estos fondos son de asignación específica (pago de los padrones de cápitas).

6

En el ejercicio 2020, el monto solicitado y desembolsado en la cuenta operativa del

Programa asciende a la suma de $ 1.702.817.545,68 (USD 25.991.828,51).

h) Tal como se expone en Nota 2 – Principales Políticas de Contabilidad, punto 2, citada

en I- 4). precedente, la DGPFE registra sus transacciones en moneda local. La

información expuesta en moneda extranjera es preparada sobre la base de planillas

auxiliares, las que fueron validadas por esta auditoría.

i) Categoría N° 3 “Pagos por Capitación en virtud de la parte 1.1 del Proyecto”: El

12/03/2020 por DNU Nro. 260/2020, se amplía la emergencia pública en materia

sanitaria, establecida por Ley N° 27.541 en virtud de la Pandemia declarada por

Organización Mundial de la Salud (OMS) en relación con el coronavirus COVID-19, y

por DNU 267/2020 del 19/03/2020, y sus sucesivas prórrogas, se estableció el

Aislamiento Social Preventivo y Obligatorio.

Al tal efecto, la consultora “Cánepa, Kopec & Asociados S.R.L.-Crowe Horwath

Argentina (provincias de la Fase II, región de Centro, Cuyo y Patagonia)”, Auditoría

Externa Técnica Independiente –AETI- se vio imposibilitada de realizar tareas de campo

previstas en su Contrato y, en consecuencia, cumplir en tiempo y forma con los informes

a presentar (cláusula 41.2 de la Sección III, -Condiciones Especiales).

Dada la situación de fuerza mayor, el 02/10/2020 las partes acordaron reprogramar los

plazos de entrega de los productos y sus respectivos pagos mediante la firma de un “Acta

Acuerdo” para el Segundo y Tercer producto. El 15 de diciembre de 2020 firman una

nueva “Acta Acuerdo” y establecen entregar el Producto N° 4 (Informes con opinión

periodos enero/febrero y marzo/abril 2020 y Liquidación de Trazadoras 3er.

Cuatrimestre 2019) podrá ser presentado hasta el 11/02/2021.

De revisión de hechos posteriores al cierre, se verificó que con fecha 11/02/2021, se

firma una nueva “Acta Acuerdo” atento a que a partir de noviembre 2020 la situación

sanitaria en algunas provincias permitía avanzar con las tareas en terreno y, a tal efecto,

acuerdan que el Producto N° 5 (Informes con Opinión Periodo mayo/junio 2020 y

Liquidación de Trazadoras 1er cuatrimestre 2020) podrá ser presentando hasta el

7

05/04/2021.

Idéntica situación aconteció, con la firma, Grant Thornton Argentina -Adler Hasenclever

y Asociados S.R.L. (provincias de la Fase I, región NOA-NEA). Se firmaron tres Actas

Acuerdo (02/10/2020; 15/12/2020 y 11/02/2021) y acordaron reprogramar los plazos de

entrega de los productos y sus respectivos pagos.

Al respecto, por los comentarios y opinión de las consultoras, Categoría N° 3 “Pagos por

Capitación en virtud de la parte 1.1 del Proyecto”, incluidos en nuestra muestra de

auditoría nos remitimos a nuestro Memorando a la Dirección adjunto, punto 3.

j) En la Misión realizada de manera virtual del 15 y 17 de diciembre del año 2020, el Banco

Mundial autorizó a proceder a: (i) la evaluación de un “Financiamiento Adicional del

Proyecto de Apoyo a la Cobertura Universal de Salud Efectiva en Argentina (Préstamo

BIRF S/N)” y, (ii) extender la fecha de cierre del Préstamo BIRF 8853-AR “Proyecto de

Apoyo a la Cobertura Universal de Salud Efectiva en Argentina” del 31/12/2022 al

31/12/2023, cuya ejecución se vio afectada por el COVID-19.

k) En el marco de la pandemia declarada por la organización Mundial de la Salud (OMS)

en relación con el COVID-19 y, entre las medidas adoptadas por el Gobierno Nacional

dicta el Decreto 315/2020, por el que dispone otorgar una asignación estímulo, con el

fin de promover la labor que deben desarrollar los trabajadores que prestan servicios en

forma presencial y efectiva, relacionados con la salud. A tal efecto, en virtud de las

competencias atribuidas al Ministerio de Salud, éste convoca a realizar tareas al personal

imprescindible para llevar adelante su gestión y, en este marco, el Subsecretario de

Gestión Administrativa por Disposición N° 360 del 08/06/2020 dispone otorgar el pago

de una asignación estímulo de carácter no remunerativo de pesos cinco mil ($ 5.000,00)

por las tareas prestadas en forma presencial, continúa y efectiva durante los meses de

abril, mayo, junio y julio 2020. Posteriormente y ante la extensión de la situación

8

epidemiológica, el Subsecretario de Gestión Administrativa por Disposición N° 486 del

16/10/2020 extiende el pago de la asignación estímulo por los meses de octubre,

noviembre y diciembre 2020.

Estas erogaciones con fuente de financiamiento local, ascendieron al 31/12/2020 a $

192.000,00 (USD 2.898,99).

CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 13 de mayo de 2021.

Dra. G. Liliana VILLANUEVA Cdor. Juan Manuel SADIR Lic. Carlos Santiago CÁMPORA

Supervisora DCEOFI- Deuda Pública

AGN

Jefe del DCEOFI-

Deuda Pública AGN

Gerente de Control de la

Deuda Pública- AGN

VILLANUEVA Gladys Liliana

Firmado digitalmente por VILLANUEVA Gladys Liliana Fecha: 2021.06.01 17:01:38 -03'00'

SADIR Juan Manuel

Firmado digitalmente por SADIR Juan Manuel

CAMPORA Carlos Santiago

Firmado digitalmente por CAMPORA Carlos Santiago

9


SOBRE LOS ESTADOS DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS DEL






de la Secretaría de Asuntos Estratégicos de la Presidencia de la Nación

La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa

acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Estados de Solicitudes de

Desembolsos (SOE´s y/o reportes financieros intermedios –IFR-) y las solicitudes de retiro de

fondos relacionadas, que fueron emitidas y presentadas al Banco Internacional de

Reconstrucción y Fomento (BIRF) por el ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/2020,

correspondientes al Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR, “Programa de Ampliación de la

Cobertura Efectiva en Salud –PACES-”, llevado a cabo a través del Equipo Coordinador del

Programa (ECP), con la asistencia de la Dirección General de Proyectos con Financiamiento

Externo (DGPFE), dependiente de la Subsecretaría de Gestión Administrativa en el ámbito del

Ministerio de Salud, y en sus aspectos técnicos a cargo de la Secretaría de Equidad en el ámbito

del Ministerio de Salud.

I- ESTADOS AUDITADOS

1) Estado de Solicitudes de Desembolso para el Ejercicio del año 2020, expresado en

dólares estadounidenses.

2) Estado de Solicitudes de Desembolso Acumuladas (por año) al 31/12/2020 expresado

en dólares estadounidenses.

10

3) Estado de Solicitudes de Desembolso al 31/12/2020 (Solicitudes Acreditadas),

expresado en pesos y dólares estadounidenses.

Los estados precedentes fueron preparados por la Dirección General de Proyectos con

Financiamiento Externo (DGPFE), son de su exclusiva responsabilidad y fueron

debidamente firmados y presentados a esta auditoría el 27/04/2021. Se identifican al solo

efecto de nuestro dictamen, descriptos en el “Anexo de identificación de Estados

Financieros”.


El examen fue realizado de conformidad con Normas de Control Externo Gubernamental

emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de

aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las

recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores

(INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF, incluyendo pruebas de los registros

contable-financieros, verificación de los sistemas de control interno de las áreas

relacionadas, verificación de la elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de

auditoría que se consideraron necesarios.


En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en I-

precedente, correspondientes al “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en

Salud –PACES-”, presentan razonablemente las Solicitudes de desembolsos relacionadas,

emitidas y presentadas al BIRF por el ejercicio finalizado al 31/12/2020, de conformidad

con el Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR suscripto el 17/12/2018.

11


Debido a que, por el contexto de pandemia, las firmas consultoras no pudieron realizar las

auditorías en terreno, y en consecuencia, no reflejaron opinión en sus respectivos informes.

El Proyecto sobre un total ejecutado acumulado de USD 167.679.027,62 en la categoría 3

“Pagos por Capitación en la parte 1.1 del Proyecto” y USD 19.213.914,37 en la categoría

4 “Pagos por Capitación en la parte 1.2 del Proyecto”, solo se justificaron USD

1.342.397,19 en la categoría 3.

Esta situación, fue considerada en la Misión Virtual del 15 y 17 de diciembre del año 2020,

donde el Banco manifiesta que “…se encuentra pendiente de justificación las capitas

básicas, equidad y alta complejidad de enero a octubre 2020, y las capitas básicas y equidad

cuatrimestral ejecutadas en el 3° cuatrimestre 2019 y 1° y 2° cuatrimestre 2020”. A tal

efecto, “…dado el alto monto sin justificar no podrán hacerse desembolsos de los recursos

del Préstamo BIRF N°8853-AR en febrero de 2021…”.

Se han firmado Actas Acuerdo con las firmas consultoras acordando la reprogramación de

presentación de los informes.




AGN

Jefe del DCEOFI-

Deuda Pública AGN


Deuda Pública- AGN



SADIR Juan Manuel




12


SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL




(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/2020)



La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha

examinado el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio al 31/12/2020, correspondiente a

la Cuenta Especial del “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –PACES-”,

de conformidad con el Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR, de fecha 17/12/2018.

I- ESTADO AUDITADO

Estado de la Cuenta Especial BIRF por el ejercicio al 31/12/2020, Caja de Ahorro en

dólares N° 00067145/63, denominada “M. de Salud -BIRF 8853-AR –US”, expresado en

pesos y en dólares estadounidenses, y Anexo 1 que forma parte del mismo.

El Estado precedente, fue preparado por la Dirección General de Proyectos con

Financiamiento Externo (DGPFE), son de su exclusiva responsabilidad y, fue debidamente

firmado y presentado a esta auditoría el 27/04/2021. Este último se adjunta y se identifica

al solo efecto de nuestro dictamen, descripto en el “Anexo de identificación de Estados

Financieros”.

13


El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Control Externo

Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles

con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con

las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras

Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF, incluyendo las pruebas y

demás procedimientos que se consideraron necesarios.


En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta

razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa de

Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –PACES-”, por el ejercicio al 31/12/2020,

así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha de

conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con las estipulaciones sobre el

uso de fondos contempladas en el Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR suscripto el

17/12/2018..


El estado citado en I- precedente fue titulado como “Estado de Fuentes y Usos de Fondos”

y corresponde indicar “Estado de Cuenta Especial”.




AGN

Jefe del DCEOFI-

Deuda Pública AGN


Deuda Pública- AGN



SADIR Juan Manuel




14

MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL




(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/2020)

Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio al

31/12/2020 correspondiente al “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –

PACES-”, Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR suscripto el 17/12/2018 entre la República

Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), han surgido

observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos

administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en el Programa, que hemos

considerado necesario comentar para su conocimiento y acción futura.

Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como

objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un

grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen

se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría.

Entendemos que la implementación de las recomendaciones referidas a las observaciones

detectadas al momento de nuestro trabajo en campo contribuirá al mejoramiento de los sistemas

de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.

Con respecto a la solicitud de alta de usuario con perfil de auditor externo del Sistema GDE

(Sistema de Gestión Documental Electrónica), según Disposición 22/19-AGN del 13/02/2019,

con funcionalidades completas de consulta y exportación de archivos para los documentos

electrónicos de la Jurisdicción (incluyendo la función generar copia), el auditado nos informó el

01/02/2021 por Nota N° NO-2021-09006048-APN-DGPFE#MS que, por el momento, no es

posible generar el usuario con perfil de auditor externo en el Sistema GDE, de acuerdo a lo

informado por la Dirección Nacional de Digitalización Estatal (DNDE#JGM) dependiente de la

15

Jefatura de Gabinete de Ministros.

Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación

aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente

Memorando:

Unidad Índice Título

ECP/DGPFE 1.

4.

5.

Contrataciones Varias: Falencias administrativas en la

documentación de respaldo de las erogaciones –con errores

formales y/o incompleta-.

ECP/DGPFE 3. Auditoría Pagos por Servicios de Capitación: comentarios

de la auditoría externa concurrente.

ECP/DGPFE 7. Respuesta Circularización Provincias: algunas informan

recepción transferencias COVID-19.

OBSERVACIONES DEL EJERCICIO

1. PC ARTS ARGENTINA S.A.-Adquisición de PC de Escritorio

Del expediente de pago EX2019-106841792, correspondiente a la AP N° 202000364, Se

pudo observar una demora en el pago sin tener a la vista, en el expediente, documentación

que respalde la misma.

Cabe aclarar que, según lo establecido en el punto 4.4.1. Pago de Bienes y Servicios del

Pliego de Bases y Condiciones, se establece que “…El pago se efectuará dentro de los

treinta (30) días siguientes a la presentación de una solicitud de pago acompañada de un

certificado del comprador que indique que los bienes han sido recibidos y que todos los

demás servicios contratados han sido cumplidos…”

A tal efecto, el proveedor presenta la solicitud de pago, el remito (recepción de la

mercadería por parte del comprador) del 29/10/2019, emite la factura el 01/11/2019 y el

Acta de Recepción Definitiva de los bienes es del 28/11/2019. La autorización de Pago es

del 07/02/2020 y, la transferencia se realizó el 17/02/2020.

16

Comentarios ECP/DGPFE:

En relación a la observación, se aclara que el proceso de pago para una factura comprende

de distintas autorizaciones e instancias, si bien el proveedor presenta la solicitud de pago,

el remito (recepción de la mercadería por parte del comprador) del 29/10/2019, emite la

factura el 01/11/2019, la Subsecretaría de Coberturas Públicas y Sanitarias aprueba el pago

el 09/12/2019. El 10/12/2019 se lleva a cabo, como es de público conocimiento, los

cambios de las autoridades relacionado con el cambio de gestión, la demora en los

nombramientos ha impedido avanzar con los trámites de autorización ante Bancos y

Organismos oficiales, razón por la cual no se podía gestionar los pagos, lo cual se dio por

solucionado con las designaciones pertinentes, en el mes de febrero 2020, por tal motivo

el pago tuvo dicha demora.

Recomendaciones:

Agilizar los procesos de designación de autoridades, a los efectos de mejorar los tiempos

en la continuidad de los pagos correspondientes a la ejecución del Proyecto.

2. Canepa, Kopec y Asociados ENMIENDA Nº1- Auditoria Externa Técnica

Independiente Provincias de las Regiones CENTRO, CUYO y PATAGONIA

En el EX-2020-19456845- -APN-DD#MSYDS puesto a disposición de esta auditoría, se

encuentra adjunto a la Disposición N° 2/2020 de fecha 27/07/2020 (Orden 56) emitida por

el Director Nacional del Proyecto que aprueba el borrador del Contrato (Orden 38) no así

la posterior suscripción del mismo, entre el Programa 8853 y la firma Cánepa, Kopec y

Asociados S.R.L., tal como expresa la citada Disposición.


Se hace saber que a orden 63 se encuentra vinculado el contrato suscripto por las partes,

IF-2021-12785052-APN-DGPFE#MS.

Comentarios del Auditor:

El IF-2021-12785052-APN-DGPFE#MS citado por el auditado, no pertenece al

expediente puesto a disposición, en virtud de que éste último adjunta 62 folios y

corresponde al año 2020.

17

Recomendación:

Profundizar los controles que permiten disponer de expedientes completos con toda la

documentación relacionada a las erogaciones del programa.

3. Categoría 3: Pagos por Servicios de Capitación:

Conforme el Convenio de Préstamo en el Anexo 2, Sección I-A, 10 (a), la Prestataria

designó a Crowe, Cánepa, Kopec & Asociados S.R.L. (provincias de la Fase II, región de

Centro, Cuyo y Patagonia), y a Grant Thornton Argentina Adler Hasenclever y Asociados

S.R.L. (provincias de la Fase I, región NOA-NEA), como Auditores independientes,

responsables de las auditorías externas técnicas independientes (AETI) del Proyecto de

Desarrollo de Seguros Públicos Provinciales de Salud – SUMAR-PACES.

La AGN, procedió a obtener los informes bimestrales y documentación respaldatoria

correspondientes al ejercicio en cuestión.

Se detalla a continuación el resumen de las transferencias realizadas por el periodo

01/01/2020 al 31/12/2020 a cada UGSP, de acuerdo a nuestra muestra de auditoría

realizada por provincia, del proyecto BIRF 8853-AR:

Provincia Total Inversiones por Capitas

Categoría 3 en $

Catamarca 87.352.590,42

C.A.B.A. 405.558.284,20

Entre Ríos 330.372.893,72

Formosa 159.409.387,12

Mendoza 488.319.126,54

Misiones 610.472.404,14

Sgo. Del Estero 611.303.251,97

Santa Cruz 43.153.648,60

San Luis 143.056.956,43

San Juan 252.399.142,69

TOTAL 3.131.397.685,83

A su vez, se procedió a realizar un análisis de los respectivos informes de las AETI

correspondientes al período mayo-junio 2020 para el Seguro Provincial de Salud (SPS), de

las provincias participantes de nuestra muestra, que han suscripto el respectivo Convenio

Marco de la Fase I (Catamarca, Formosa, Misiones y Santiago del Estero) y de la Fase II

18

del Programa (C.A.B.A., Entre Ríos, Mendoza, Santa Cruz, San Luis y San Juan), los

informes sobre:

i. Las liquidaciones presentadas por la provincia;

ii. El Padrón de beneficiarios.

Ambos fueron confeccionados en línea con el marco normativo vigente ante la situación

de epidemia actual y a la ampliación de la emergencia pública en materia sanitaria

establecida por Ley N° 27.541, en virtud de la Pandemia declarada por la Organización

Mundial de la Salud (OMS) en relación con el coronavirus COVID-19, por el plazo de UN

(1) año, dictada por el DNU N° 260/2020. No incluye los relevamientos en terreno, según

lo estipulado para el Producto 2 en el punto 8 del Acta Acuerdo de fecha 2 de octubre de

2020, debido a que, por el contexto de pandemia, las firmas no pudieron realizar las

auditorías en terreno, por no poder concurrir a los establecimientos ni circular por las

provincias, por ende, las mismas no reflejaron su opinión en sus respectivos informes.

i. Informe sobre las liquidaciones presentadas por la provincia- Parcial

El presente informe, de acuerdo a lo suscripto en el Contrato de Servicios, contiene

análisis de las liquidaciones, sólo ajustes de padrones y cofinanciamiento, sin haber

podido realizar tareas de campo en las Provincias, con motivo de la emergencia sanitaria

en curso.

La AETI1 ha relevado los Formularios de Liquidación y la Solicitud de Transferencia

Capitada del período mayo-junio 2020 que fueron provistos por el ECP.

Del informe de la Consultora respecto a las liquidaciones presentadas por las provincias

al ECP2, incluyendo las liquidaciones mensuales basadas en los beneficiarios inscriptos

con CEB3 (50% del total) y el componente de equidad, del período mayo-junio 2020,

surgen observaciones correspondientes al Informe del Padrón de Beneficiarios

expuestas en el cuadro más abajo detallado.

1 Auditoría Externa Técnica Independiente 2 Equipo Coordinador del Proyecto 3 Cobertura Efectiva Básica

19

ii. Informe del Padrón de Beneficiarios- Parcial

El presente informe, de acuerdo a lo suscripto en el Contrato de Servicios, contiene

análisis del Padrón, sólo PCD4 de dos meses, sin haber podido realizar tareas de campo

en las Provincias, con motivo de la emergencia sanitaria en curso.

Del informe de la consultora correspondiente al Padrón de Beneficiarios del Seguro

Provincial de Salud (SPS) utilizado por las provincias para la liquidación y pago de

prestaciones, del período mayo-junio 2020, surgen observaciones expresadas en el

cuadro siguiente.

Del padrón de beneficiarios, surgieron casos de beneficiarios del SPS aprobados por

ECP que, a junio de 2020, no cumplen con los criterios de elegibilidad previstos en la

normativa:


De acuerdo a lo informado por las AETI con respecto a los Padrones de Beneficiarios,

se debe tener presente que el análisis del Padrón de Beneficiarios del Programa es uno

de los puntos de control previsto en los alcances de la mencionada auditoría, cuyo

objetivo es contribuir a alcanzar un padrón de calidad. De esta manera, las

observaciones realizadas por la auditoría representan un insumo clave para la gestión

4 Prueba de Consistencia de Datos

Provincias

Beneficiarios

con CEB

presentados

por la

provincia

Beneficiarios

rechazados por

la ECP

Beneficiarios

aceptados por

la ECP

Beneficiarios

rechazados

por PCD

Beneficiarios

Aceptados por

AETI

( sin terreno)

Catamarca 38.551 130 38.421 255 38.166

C.A.B.A. 174.601 6.288 168.313 3.296 165.017

Entre Ríos 154.600 1.714 152.886 753 152.133

Formosa 67.751 708 67.043 321 67.722

Mendoza 236.408 768 235.640 5.245 230.395

Misiones 230.625 2.254 228.371 423 227.948

Sant. del Est. 214.045 1.575 212.470 1.543 210.927

Santa Cruz 32.301 10.109 22.192 229 21.963

San Luis 55.661 93 55.568 277 55.291

San Juan 118.578 885 117.693 729 116.964

20

del Programa, permitiendo mejorar de manera creciente los controles y filtros del

sistema informático utilizado para la inscripción de beneficiarios.

Asimismo, es preciso destacar que el Programa se ha caracterizado desde sus comienzos

por desarrollar mecanismos de acompañamiento a las jurisdicciones con el objetivo de

fortalecer y potenciar la implementación del propio Programa en general, y trabajar en

particular sobre la depuración y optimización del padrón de Beneficiarios.

Por lo tanto, desde el Programa se realizan constantemente análisis de los registros,

sobre la generación de información, de los procesos de trabajo y del desempeño de los

distintos actores, basándose en distintas fuentes, entre ellas los informes de las AETI

(Auditoría Externa Técnica Independiente), para poder generar e implementar

mecanismos que permitan minimizar los errores y producir bases de información

controladas y de calidad.

Recomendación:

Continuar profundizando los controles necesarios sobre las observaciones señaladas por

la AETI a los efectos de mejorar la gestión de las Unidades de Gestión de Seguros

Provinciales de Salud.

4. Remises Capital - Cora Galarce Ramiro Lautaro Maxim Expediente EX-2019-

19175483- -APN-DGPYPSYE#MSYDS - Servicio de Remis.

El proceso de selección por Comparación de Precios se inicia en el 2019 bajo el préstamo

8516-AR y por Disposición N° 4 del 29/11/2019 el Director Nacional del Proyecto5,

autoriza el financiamiento a partir del 01/09/2019 a través del PACES (BIRF N° 8853-AR)

de los gastos operativos, cuentas corrientes, que hasta el 31/08/2019 se costeaba por el

Programa SUMAR (BIRF N° 8516-AR), instrumentadas a través de, entre otras, la Orden

de Compra (OC) N° 12/2019 correspondiente a la contratación de servicio de remis.

5 Secretario de Coberturas y Recursos de Salud, actual Secretario de Equidad en Salud

21

a) De la revisión del expediente de antecedentes de contratación se verificó una

discrepancia entre las ofertas realizadas por dos concursantes (no adjudicados) y el

expuesto por el Proyecto en la apertura de ofertas, según se detalla:


Se toma nota de la observación, dicha discrepancia obedece a un error material

involuntario, por lo que no genera cambios ni modificaciones sustanciales, toda vez que

no resultan empresas adjudicatarias, no alterándose así la adjudicación ni al

adjudicatario seleccionado.

De todos modos, se considera oportuno hacer mención que en el caso de la oferta

presentada por el oferente Rodríguez Daniel Carlos, al momento de realizar la

evaluación financiera, los datos han sido tomados y volcados correctamente.

b) En la OC la empresa adjudicada, estableció un valor fijo para los traslados a Aeroparque

y a Ezeiza. De la documentación revisada se verificó que, en su mayoría, se liquida el

viaje a los destinos mencionados por kilómetro recorrido y no por suma fija.


El monto establecido en valor fijo para los traslados a Aeroparque y a Ezeiza aplica para

los viajes cortos realizados desde la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. En caso de

Empresa

A Ezeiza A Aeroparque

Según Grilla Según Oferta Según Grilla Según Oferta

Importe en $ Importe en $ Importe en $ Importe en $

Transportes Buik SA 1.000,00

1.175,00 500,00

525,00

Empresa

Hora de Espera

Según Grilla Según Oferta

Importe en $ Importe en $

Remises San Telmo 320,00

-

22

aplicarse recorridos mayores desde o hacia Aeroparque/Ezeiza, como por ejemplo: La

Plata, se liquida por kilómetro recorrido.

c) En el detalle de la Autorización de Pago (AP) N° 202002220 se observa que:

i. Con fecha 02/10/2020 existe un gasto donde no está identificado el pasajero que

realiza el viaje (solo existe un número telefónico);

ii. Existen tres viajes realizados y autorizados por la misma persona.


i. El voucher N° 87672 con fecha 02/10/2020 que en pasajero figura el número de

teléfono, debajo se encuentra la descripción del viaje donde figura “SUMAR

PROGRAMA-02/10- 22:40HS-LUCIANO PEZZUCHI –NRO TELEFONO-/-

C/CARTEL-vuelo AR2485 –(Destino calle 20 2329-Gonnet, La Plata). Con esta

descripción queda en evidencia la identificación del pasajero.

ii. Los voucher Nros. 00087976, 00089165 y 00089166 fueron autorizados por la Dra.

que en ese momento revestía el carácter de Coordinadora de Implementación de la

Cobertura Universal de Salud y estaba autorizada a solicitar el servicio. Cabe aclarar

que el servicio generalmente es solicitado por asistentes del Proyecto.


Conforme a sanas prácticas de control interno, las autorizaciones deben ser

efectuadas por el superior inmediato, en este caso, al ser el traslado solicitado por la

Coordinadora debería ser aprobado por la autoridad siguiente en el escalafón

jerárquico.

d) En la mayoría de las A.P. tenidas a la vista el uso del servicio corresponde a una

consultora desde el domicilio del Proyecto –Hipolito Yrigoyen 440, Monserrat- a

General Paunero 1549, Martinez, San Isidro y viceversa, no pudiendo identificar éste

último con el Proyecto.


El total de las autorizaciones de pago durante el año 2020 fueron de cuatro (4). La Dra.

era la Coordinadora de Implementación de la Cobertura Universal de Salud, el domicilio

23

Hipólito Yrigoyen N° 440 –C.A.B.A.-, domicilio del Proyecto, con lo cual la

Coordinadora viajaba desde o hasta el Proyecto.


No surge de la documentación puesta a disposición que, los gastos de traslados desde

el domicilio particular del Coordinador contratado al domicilio de trabajo, sean

considerados gastos del Proyecto.

Recomendaciones:

Continuar mejorando los controles de la documentación que sustenta las registraciones del

Programa a efectos de que la misma resulte integra.

5. SNOMED International

Corresponde señalar que, SNOMED International es una organización sin fines de lucro

que posee, administra y desarrolla SNOMED CT, cuya finalidad es dar un soporte estándar

a todos los procesos de registro, transferencia y análisis de datos en sistemas de

información en salud. Al respecto, por Resolución Conjunta N° 3 de fecha 24/10/2016, el

Ministerio de Modernización y el Ministerio de Salud resuelven aprobar el Plan de

Modernización del Ministerio de Salud y, a partir de enero de 2018, Argentina es un país

miembro de SNOMED CT mediante el pago de una cuota anual.

a) El 9/11/18 SNOMED Internacional eleva al Ministerio de Salud la Factura N° 33 por

USD 146.423,00 en concepto de Pago Cuota 2019. A los efectos de su cancelación, y

al corresponder a un servicio facturado sin Orden de Compra, se inicia el expediente de

pago con la carátula “Proyecto de Acto Administrativo Pago Cuota 2019 SNOMET

Internacional”. En el expediente se adjunta el citado Proyecto de Acto Administrativo

(Resolución del Secretario de Coberturas Públicas y Recursos de Salud- Folio 006), no

así la Resolución definitiva.


Corresponde a un pago de aporte local que, si bien se realizó el proyecto de resolución

para que el pago lo realizara el Ministerio de Salud de la Nación, en el orden 40 del

expediente electrónico N° EX2019-103121620-APN-DD#MAYDS, el Subsecretario

de Gestión Administrativa establece que el pago deberá ser gestionado por el Proyecto

24

BIRF 8853-AR, por tal motivo en el orden N° 50 el Director Nacional del Proyecto

autoriza su pago.

b) La factura citada en el punto a) anterior de fecha 9/11/2018, dirigida al Ministerio de

Salud, es liquidada el 14/12/2020 por AP 202005682 y cancelada el 22/12/2020. No

surge del expediente reclamos del proveedor por la demora en el pago o suspensión o

modificación en la prestación de servicios, de corresponder.


Corresponde a un pago de aporte local, el expediente electrónico N° EX2019-

103121620-APN-DD#MSYDS, es iniciado con fecha 19/11/2019 y contiene los pases

e intervenciones que se realizaron en el Ministerio de la Salud de la Nación, una vez

ingresado a esta Dirección se procedió a su pago.

c) El ingreso de la Argentina a la organización sin fines de lucro se inicia por el entonces

Ministerio de Modernización en 2017, que abonó la cuota proporcional 2017 (octubre-

diciembre), anual 2018 y el pago de la cuota 2019 es gestionado a través del Proyecto

8853-AR. No surge, claramente, de la revisión realizada el documento a partir del cual

el Ministerio de Salud se hace cargo del pago de la membresía y su derivación al

Proyecto.


Corresponde a un pago de aporte local, el expediente electrónico N° EX2019-

103121620-APN-DD#MSYDS, es iniciado con fecha 19/11/2019 y contiene los pases

e intervenciones que se realizaron en el Ministerio de la Salud de la Nación, una vez

ingresado a esta Dirección se procedió a su pago.

d) En orden 0010-IF-2019-103873368-APN-SSCPS%MSYDS, del 21/11/2019, la

Subsecretaria de Coberturas Públicas Sanitarias del Ministerio de Salud y Desarrollo

Social6, manifiesta que el gasto (cuota 2019) “…fue oportunamente incluido en el Plan

Anual de Contrataciones del año 2019-PAC- de la Dirección Nacional de Sistemas de

Información en Salud y,…sugiere… que el pago se impute al Programa 16, Actividad

49 IPP 592…”. No se adjunta en archivo embebido el PAC 2019 citado en esta orden

6 Subsecretaria de Coberturas Públicas Sanitarias dependiente de la Secretaria de Coberturas y Recursos de Salud

del Ministerio de Salud y Desarrollo Social actual Secretaría de Equidad en Salud dependiente del Ministerio de

Salud.

25

0010 y en el resto del expediente analizado otro/s documento/s que determinaron la

imputación del gasto y su financiamiento por fuente 13.


Corresponde a un pago de aporte local que, si bien se realizó el proyecto de resolución

para que el pago lo realizara el Ministerio de Salud de la Nación, en el orden 40 del

expediente electrónico N° EX2019-103121620-APN-DD#MAYDS, el Subsecretario

de Gestión Administrativa establece que el pago deberá ser gestionado por el Proyecto

BIRF 8853-AR, por tal motivo en el orden N° 50 el Director Nacional del Proyecto

autoriza su pago.

e) En orden 0013-IF-2019-104523281-APN-SCYRS%MSYDS, la Dirección General de

Asuntos Jurídicos expone que eleva el Proyecto de Acto Administrativo con la

conformidad. No se adjunta en archivo embebido el citado documento.


Corresponde a un pago de aporte local que originalmente se tramitó para su pago por el

Ministerio de Salud, pero que con posterioridad y, de acuerdo al objeto del gasot, fue

autorizado por el Director Nacional del Proyecto el pago con fondos de contrapartida

nacional del Préstamo BIRF 8853-AR.

f) No surge del expediente tenido a la vista los servicios incluidos en cada cuota anual,

solo se manifiesta como “membresía 2019” y “membresía 2020”.


SNOMED CT es una terminología clínica global, mantenida y actualizada por

SNOMED Internacional, una organización compuesta por 31 países miembros,

conformando un estándar global para la representación de información en salud.

Esta terminología se utiliza en sistemas de historia clínica electrónica, de prescripción

electrónica, laboratorios, encuestas sanitarias, registros de enfermedades y otros, con el

objetivo de capturar de manera precisa y unívoca referencias a conceptos clínicos. Este

nivel de detalle permite lograr una atención médica más segura y un sistema de salud

que cuenta con información confiable y actualizada para la vigilancia y la toma de

decisiones.

26

Se incluyen más de 330.000 conceptos clínicos, divididos en jerarquías temáticas con

síntomas, diagnósticos, substancias, productos farmacéuticos, vacunas, dietas,

dispositivos, descartables, microorganismos, anatomía, etc. Sus contenidos se

actualizan semestralmente y se encuentra traducido al castellano en su totalidad. Las

guías de referencia técnica describen los modelos de datos y estrategias para su

implementación en sistemas de información. La Organización Mundial de la Salud tiene

acuerdos con esta organización para el desarrollo conjunto de referencia cruzadas y

definiciones de contenido para la Clasificación Internacional de Enfermedades, en sus

versiones CIE-10 y CIE-11. Estas estructuras permiten el uso conjunto de CIE-10 y

SNOMET CT, donde los profesionales de la salud seleccionan conceptos de SNOMED

CT y pueden obtener agrupaciones automáticas en las categorías más generales de CIE-

10.

Argentina se ha incorporado a SNOMED Internacional en enero de 2018, como el país

número 31. A partir de ese momento la terminología queda disponible para su acceso

gratuito en todo el territorio.

El Ministerio de Salud de la Nación publicará semestralmente las actualizaciones de la

Edición Argentina de SNOMED CT, que incluirá contenido específico para

conceptos clínicos locales. Asimismo, próximamente se publicará un cronograma de

capacitación técnica para las provincias y la comunidad sobre el uso de esta

terminología en historias clínicas electrónicas, las técnicas de implementación y de

explotación de datos. Estos cursos se realizarán en modalidades presenciales y virtuales.

Así, membresías corresponde al estándar SNOMED CT como el vocabulario global

para aplicaciones sanitarias, que permite estructurar, compartir y analizar información

en salud.

g) El 23/12/20 por asientos contables nros. 6955 y 6956 se realizó reimputación de de las

AP 202000200 y 202000201 por Membresía Internacional 2019 y 2020

respectivamente de $ 12.025.720,99 y $ 11.398.001,40. No se adjunta documentación

que respalde el cambio de fuente de financiamiento 11 a 13.

27


Como se indicó en las observaciones precedentes, se destaca que corresponde a un pago

de contrapartida nacional a través de recursos propios (FF13) del Ministerio de Salud

de la Nación.

Recomendación:

Profundizar los controles sobre la documentación del expediente a efectos de que la misma

resulte clara, completa y satisfactoria.

6. Gastos COVID-19

En el presente ejercicio, se presenta en los registros contables dos cuentas nuevas que

integran el rubro Gastos COVID-19 y cuyo movimiento en el año asciende a $

243.332489,00 y al 31/12/2020 es $ 0,00:

Cuenta N° Nombre de la Cuenta Débitos en $ Créditos en $ Saldo 31/12/20

1.5.01.01.00.00.00 Insumos Médicos 243.332.489,00 243.332.489,00 0,00

1.5.01.02.00.00.00 Insumos Médicos FF13 243.332.489,00 243.332.489,00 0,00

Dicho importe corresponde al pago a 4 (cuatro) proveedores que seguidamente se detallan:

Fecha PROVEEDOR Importe en $

13/04/2020 BESTLUCK ENTERPRISE LIMITED 15.521.112,00

13/04/2020 INTCO MEDICAL (HK) CO. LIMITED 26.064.000,00

13/04/2020 SHANGHAI TO-ALL FOREIGN TRADING CO. LTD. 43.044.696,00

16/04/2020 SATCON (ASIA) 78.603.359,63

20/04/2020 SATCON (ASIA) 78.892.047,50

17/04/2020 SHANGHAI TO-ALL FOREIGN TRADING CO. LTD. 211.392,00

17/04/2020 INTCO MEDICAL (HK) CO. LIMITED 128.000,00

20/04/2020 BESTLUCK ENTERPRISE LIMITED 100.044,00

20/04/2020 SATCON (ASIA) 384.517,87

20/04/2020 SATCON (ASIA) 383.320,00

Total 243.332.489,00

No surge de la revisión de los Estados Financieros y de sus Notas que acompañan,

información respecto al movimiento de las mismas y del saldo en cero al 31/12/2020.

28


Se destaca que corresponde a un pago de aporte local. Los pagos que se encuentran en la

cuenta 1.5.01.00.00.00 fueron re imputados en su totalidad cuenta 1.5.01.02.00.00.00 por

cambio de fuente de financiamiento 11 a fuente 13 y corresponden a pagos realizados al

exterior para compras de insumos médicos (barbijos, trajes médicos, antiparras, protector

facial) que eran necesarios y urgentes en el marco de la Pandemia por COVID-19. Dicha

contraparte nacional reingresó con posterioridad en el Proyecto quedando reflejada

contablemente en el saldo al 31/12/2020, de acuerdo a lo indicado en el cuadro precedente.

Comentario del Auditor:

Se verificó en registros contables y extractos bancarios el reintegro de la suma de $

243.332.489,00 el 02/07/2020 efectuado por el BIRF 9083-AR.

Recomendación:

De producirse en el ejercicio situaciones extraordinarias que afecten su normal desarrollo,

las misma deben mencionarse en Notas a los Estados Financieros a los efectos de disponer

de una información integra, debido al contexto bajo el cual se desarrolló el Proyecto en el

periodo de los Estados Financieros.

7. Circularización a Provincias- Transferencias COVID 19

De las respuestas a la circularización realizada a las provincias, a efectos de que nos

informen sobre las transferencias recibidas del Proyecto, caben las siguientes

consideraciones:

a) Del total de respuestas recibidas, solo 10 Provincias, mencionadas en el cuadro

siguiente, indican que recibieron fondos por la emergencia sanitaria. El resto de las

provincias no informaron al respecto.

Provincia Cuenta bancaria Fecha Importe $ Concepto

Fuente

Financiamiento

Tucumán

121504-7 13/11/2020

300.000,00 COVID 2020-07 Nación

121504-7 28/12/2020

3.511.600,00 COVID 2020-08 Nación

121504-7 28/12/2020

1.265.800,00 COVID 2020-09 Nación

29

Total Tucumán

5.077.400,00

Chaco

15202/01 20/10/2020

4.385.880,00

Reintegro COVID

2020/07 Nación

Total Chaco 4.385.880,00

Córdoba

900-0003474 28/12/2020

2.987.300,00 Reintegro COVID Nación

Total Córdoba 2.987.300,00

Entre

Ríos

662606/6 02/12/2020

4.360.000,00

Transf. Prestaciones

COVID Nación

662606/6 28/12/2020

13.700.800,00

Transf. Prestaciones

COVID Nación

Total Entre Ríos

18.060.800,00

Mendoza

35600812/63

03/12/2020

710.000,00

FONES: Reint.

COVID-Sol. Transf.

Oct 20

Nación

35600812/63

28/12/2020

2.808.480,00

FONES: Reint.

IAM-Sol. Transf.

Oct 20

Nación

35600812/63

28/12/2020

4.640.000,00

FONES: Reint.

COVID-Sol. Transf.

Nov 20

Nación

35600812/63

28/12/2020

374.464,00

FONES: Reint.

IAM-Sol. Transf.

Oct 20

Nación

Total Mendoza 8.532.944,00

Neuquén

111/17 04/12/2020 2.054.040,00 COVID Reembolso

1 Jul-Ag 20 Nación

111/17 04/12/2020 2.438.980,00 COVID Reembolso

2 Sep2020 Nación

Total Neuquén 4.493.020,00

Río Negro

900002201 19/10/2020 140.000,00 Reint FONES 07-20 Nación

900002201 20/10/2020 5.235.500,00 Reint FONES 08-20 Nación




Total Río Negro 24.910.040,00

Sgo del

Estero

2047756/30

02/12/2020

1.250.000,00

Reintegro

Prestaciones

COVID

Nación

Total Sgo. del Estero 1.250.000,00

La Rioja

32500455/50 19/10/2020 30.000 Reintegro FONES Nación



Total La Rioja 504.560

Corrientes 131283/70 09/11/2020 380.000 COVID 05-06/2020 Nación

Total Corrientes 380.000

b) Salta: i) incluye en transferencias recibidas “pagos a cuenta” sin especificar el concepto

30

de la misma (capitas, trazadoras, complemento, etc.):

Cuenta bancaria Fecha Importe $ Concepto

Fuente

Financiamiento



310009400235838 14/082020 1.500.000,00 Dif. Ene y Feb 2020 (pago a cta) Provincia

ii) Por otra parte, respecto al día 28/07/2020, en el extracto bancario, surge un solo

movimiento de crédito, en concepto de Tesorería General Provincia-Varios-, por la

suma de $ 1.500.000,00.

iii) Así también, algunas transferencias informadas no detallan el concepto de las

mismas, sólo mencionan el periodo correspondiente.


a) Por Disposición Operativa Interna (DOI) N° 7, emitida el 20/04/2020, por la Dirección

Nacional de Fortalecimiento de los Sistemas Provinciales estableció en su “…Artículo

1°: Incorpórese de forma transitoria y excepcional al Plan de Servicios de Salud (PSS)

del Programa SUMAR desde el día 01/03/2020 y por el término de 180 días o mientras

dure la emergencia pública sanitaria por COVID-19, lo que suceda primero, las

prestaciones ambulatorias que integran el circuito de prevención y atención en sospecha

y diagnóstico positivo por COVID-19… ; Artículo 2°: …que las prestaciones

mencionadas en el artículo anterior, pertenecientes al conjunto de Servicios Generales

de Salud, deberán ser financiadas en su totalidad por la cuenta capitas de los SPS…(

Seguros Públicos de Salud)…de cada jurisdicción…y Artículo 3°:… regístrese,

comuníquese a la Coordinación de las Áreas sustantivas y de soporte del Programa

SUMAR, a la Dirección General de Programas y Proyectos Sectoriales y Especiales, a

las Auditorías Externas Técnicas Independientes y a las UIP de las jurisdicciones

participantes del Programa SUMAR…”.

En resumen, la DOI N° 7 refiere a la incorporación al PSS de las prestaciones

ambulatorias de COVID-19, dentro del grupo de prestaciones de Servicios Generales

de Salud (SGS), las que se financian exclusivamente a través de los fondos de la cuenta

cápitas de los SPS. La DOI N° 9 fue la que incorporó al PSS, dentro de las prestaciones

31

de Servicios de Salud de Alta Complejidad (SSAC), las prestaciones de internación de

personas con sospecha o diagnóstico positivo COVID-19, y estas son las que financia

Nación, a través del denominado Fondo Nacional de Equidad en Salud (FONES).

Es por las prestaciones de internación de covid (y no por las prestaciones ambulatorias)

que las jurisdicciones que se detallan en la observación a) han recibido transferencias

de Nación, desde el FONES, y se ha consignado como concepto "COVID".

Cabe agregar que, como establece el Manual Operativo del programa (4.7.2 "Uso de

fondos del FONES"), en su última versión vigente, "la Nación con los recursos del

FONES podrá sufragar exclusivamente gastos por prestaciones y módulos elegibles a

efectores que garanticen que la población beneficiaria reciba los Servicios de Alta

Complejidad incluidos en el Plan de Servicios de Salud del Programa" y "el pago

podrá ser realizado directamente al efector que brindó las prestaciones o módulos de

Alta Complejidad, o como reembolso o anticipo por pagos desde las cuentas cápitas

jurisdiccionales por este grupo de prestaciones". Por esta razón, en el cuadro en que se

describen las transferencias a las jurisdicciones, en la columna "Concepto", pueden

incluir los términos "COVID", "Reintegro COVID", "Transf. Prestaciones COVID",

"FONES", "Reembolso".

Aquellas que fueron mencionadas en el cuadro, no significa que han recibido fondos a

título del contexto de “Emergencia Sanitaria”, sino que han recibido las transferencias

desde Nación, a través del FONES, por las razones explicadas en el párrafo anterior

(pago de prestaciones de internación de COVID -SSAC- facturadas al Programa).

b) En cuanto a las observaciones del punto b), referentes a la Jurisdicción de Salta, para

los puntos i. y ii., sin bien hicimos la interconsulta con la jurisdicción, entendemos que

dichos montos corresponden al aporte por cofinanciamiento provincial, ya que así se

detalla en la columna de “Fuente Financiamiento”, y no corresponden a transferencias

realizadas desde la Nación a la Jurisdicción.

En relación al punto iii. también le solicitamos a la Jurisdicción nos informe el concepto

de las transferencias informadas de manera incompleta y reforzaremos la comunicación

a fin de que profundicen en la precisión de los conceptos por los cuales se han recibido

las transferencias y evitar campos incompletos.

32

Recomendación:

Revisar las registraciones de las Unidades Provinciales de Salud a los efectos de que

permitan un cruzamiento ágil con los registros del Programa tanto en concepto, fuente de

financiamiento y momento en que se realizan.




AGN

Jefe del DCEOFI-

Deuda Pública AGN


Deuda Pública- AGN



SADIR Juan Manuel




33

DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL




(Ejercicio Nº 2 al 31/12/2020)



Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad

con las Normas de Control Externo Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la

Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para

la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades

Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y con los requerimientos específicos del BIRF,

incluyendo entre otros los siguientes procedimientos:

1) Verificación de los estados financieros contra los registros contables y la documentación

respaldatoria que le da sustento.

2) Análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto.

3) Test o pruebas de transacciones.

4) Análisis de los antecedentes de adquisiciones y contrataciones varias.

5) Circularizaciones a terceros.

6) Reconciliaciones bancarias.

7) Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos.

8) Análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa.

9) Análisis de contratación, legajos, pagos y existencia de informes de consultoría.

10) Análisis de pagos de capitación e informes auditoría externa concurrente.

11) De las provincias que recibieron las transferencias del BIRF 8853-AR se verifica que:

a) Hayan firmado un Convenio Marco de Participación ente Nación-Jurisdicción.

b) Hayan firmado un Acuerdo con un Prestador Autorizado (Contrato de Prestador

34

Autorizado).

c) Hayan firmado un Acuerdo de Desempeño (Acuerdo de Compromiso Anual).

d) Mantengan dentro de los Ministerios de Salud Provinciales respectivos, las Unidades de

Implementación Provinciales (UIP).

e) Que el Convenio Marco y el compromiso anual, mencionados en a) y c) ut-supra, posean

la no objeción del Banco.

f) Hayan abierto una cuenta bancaria específica a efectos de recibir las transferencias de

fondos por el concepto de financiamiento por cápitas del Subcomponente 1.1 del Programa

enviados por la Nación.

g) Que las provincias en condiciones de recibir el financiamiento, lo reciban de la Nación

para financiar bienes, servicios de consultoría y no consultoría, asistencia técnica,

capacitación y costos de operación.

h) La provincia, una vez adherida al Proyecto, mantenga vigente el Convenio Marco y el

compromiso anual, con lo cual debió:

i. Mantener vigente el Programa.

ii. Que no hayan pasado más de 3 meses de haberse vencido un compromiso anual y no se

haya firmado uno nuevo.

iii. Que se mantenga operativa la UIP.

iv. Que el Convenio Marco no haya sido denunciado por el Equipo Coordinador del

Proyecto (ECP) por incumplimientos graves de la Provincia.

12) Otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios

El alcance de nuestra tarea comprendió el 100,00 % de las Fuentes de Fondos y el 37,72 % de

las Inversiones, expuestas en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos expresado en pesos, por el

ejercicio N° 2 al 31/12/2020, mencionado en I- 1) del dictamen adjunto; de acuerdo al siguiente

detalle:

35

Usos de Fondos-

Categorías

Inversiones entre

el 01/01/2020 y

31/12/2020 en $

% Incidencia

Categoría

/Total de

inversiones en

$

Muestra

Inversiones entre

el 01/01/2020 y

31/12/2020 en $

% de incidencia

Muestra

/Categoría -

(1) Bienes 130.291.615,18 0,94% 118.018.686,06 90,58%

(2) Servicios de

Consultoría, Servicios de

no consultoría y

capacitación

291.778.125,69 2,10% 49.671.737,87 17,02%

(3) Pagos por Capitación en

virtud de la Parte 1.1 del

Proyecto

12.017.287.452,39 86,59% 4.316.324.299,04 35,92%

(4) Pagos por Capitación en

virtud de la Parte 1.2 del

Proyecto

1.413.655.419,00 10,19% 726.528.760,92 51,39%

(5) Costos Operativos 25.295.796,42 0,18% 24.120.836,21 95,36%

(6) Comisión Inicial 0,00 0,00% 0,00 0,00%

Otros Desembolsos 192.000,00 0,00% 60.000,00 31,25%

Monto Total 13.878.500.408,44 100,00% 5.234.724.320,10 37,72%




AGN

Jefe del DCEOFI-

Deuda Pública AGN


Deuda Pública- AGN



SADIR Juan Manuel




Anexo: Identificación de Estados Financieros auditados por AGN

El presente se emite en mi carácter de auditor gubernamental al solo efecto de identificar

con la opinión de fecha 13/05/2021, los estados financieros por el ejercicio finalizado el

31/12/2020 correspondientes al “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en

Salud –PACES-”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de

Préstamo N° 8853-AR, suscripto el 17/12/2018 entre la Nación Argentina y el Banco

Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).

Este Anexo corresponde a la última foja del presente documento.


SADIR Juan Manuel


informe de auditorÍa independiente g sobre los ... eeff...la auditoría general de la nación, en...

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