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GUATEMALA, MAYO DE 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍACONSEJO DEPARTAMENTAL DE DESARROLLO DE

RETALHULEUDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Guatemala, 26 de mayo de 2014

LicenciadoMynor Ámilcar Cordón RojasPresidenteConsejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu

Señor(a) Presidente:

En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efectoy quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA

CONSEJO DEPARTAMENTAL DE DESARROLLO DERETALHULEU

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base Legal

Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

ÁREA FINANCIERA

Generales

Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área Financiera

Área Técnica

Limitaciones al alcance

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS

Información Financiera y Presupuestaria

Caja y Bancos

Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la AdministraciónCentral)Inversiones Financieras

Estado de Liquidación o Estado de Ejecución del Presupuestode Ingresos y Egresos

Ingresos

Egresos

Modificaciones presupuestarias

Información Técnica

Otros Aspectos

Plan Operativo Anual

Convenios / Contratos

41

40

40

21

19

10

8

7

7

6

6

6

6

6Donaciones

Préstamos

Sistemas Informáticos utilizados por la entidad

Sistema de Contabilidad Integrada

Sistema de Información de Contrataciones yAdquisicionesSistema Nacional de Inversión Pública

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

Hallazgos relacionados con el Control Interno

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLESHallazgos relacionados con el Cumplimiento de Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)VisiónMisiónEstructura OrgánicaOficio de Especialista

1. 2. 3.

Guatemala, 26 de mayo de 2014

LicenciadoMynor Ámilcar Cordón RojasPresidenteConsejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu Señor(a) Presidente: Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (Nos.) DAG-0387-2013 de fecha 24 de julio de 2013, hemosefectuado auditoría, evaluando los aspectos financieros, de control interno, decumplimiento, operacionales y de gestión, en (el) (la) Consejo Departamental deDesarrollo de Retalhuleu, con el objetivo de emitir opinión sobre la razonabilidadde la ejecución presupuestaria. Nuestro examen se basó en la evaluación del control interno, revisión de lasoperaciones y registros financieros, de cumplimiento y de gestión, durante elperiodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 y comoresultado del trabajo se ha emitido opinión, la cual se encuentra contenida en elrespectivo Dictamen de Auditoría. Asimismo se elaboraron los informes relacionados al Control Interno y deCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, que contiene (n) 3 y 4 hallazgo(s) respectivamente, de conformidad con su clasificación y área correspondiente el(los) cual (es) se menciona (n) a continuación: Hallazgos relacionados con el Control InternoÁrea Financiera

Deficiente operatoria en Caja FiscalIntereses no trasladados al fondo comúnDocumentos incompletos en expedientes del Proyecto

Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones

1. 2. 3. 4.

Aplicables

Área Financiera

Deficiencias en registros de libros de bancosIncumplimiento en el envío de informesCopia de contratos no enviados a la Contraloria General de CuentasFalta de reprogramación de proyectos

El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s)por la comisión de auditoría con las personas responsables. Excepto el hallazgorelacionado con el cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables No. 4 porhaberse presentado denuncia ante el Ministerio Público.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. La auditoría fue practicada por los auditores: LIC. SERGIO JESUS CASTAÑEDAFLORES, LICDA. VILMA CORINA VELASQUEZ VELASQUEZ (COORDINADOR)Y LIC. WALTER GIOVANNI AMADO RIVERA (SUPERVISOR).

Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. SERGIO JESUS CASTAÑEDA FLORES

Auditor Independiente

Licda. VILMA CORINA VELASQUEZ VELASQUEZ

Coordinador Independiente

Lic. WALTER GIOVANNI AMADO RIVERA

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Consejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu

Informe de la Auditoría a la Ejecución del Presupuesto General de Ingresos y Egresos Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal La naturaleza jurídica institucional y el fundamento legal de los ConsejosDepartamentales de Desarrollo, se encuentra normado en los artículos 119 literalb) y 224 al 228 de la Constitución Política de la República de Guatemala y por elDecreto Número 11-2002 del Congreso de la República, Ley de los Consejos deDesarrollo Urbano y Rural. Función Tiene a su cargo la administración de los recursos financieros que el Estadoasigna a través de Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro, específicamente alConsejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu, para la ejecución deprogramas y proyectos de infraestructura, a través de contratos suscritos conunidades ejecutoras, tales como Consejos Comunitarios de Desarrollo yMunicipalidades. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones, modificado porlos artículos 49 y 50 del Decreto 13-2013. Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Según el (los) nombramiento (s) de auditoría, DAG-0387-2013 de fecha 24 de juliode 2013. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Generales




Emitir opinión sobre la razonabilidad de la ejecución presupuestaria de ingresos yegresos del ejercicio fiscal 2013.

Específicos Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables,transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte.

Examinar la ejecución presupuestaria de la entidad para determinar si los fondosse administraron y utilizaron adecuadamente.

Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad.

Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otrosaspectos legales aplicables.

Establecer si las modificaciones presupuestarias coadyuvaron con los objetivos y metasde la entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y la documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados del Consejo Departamental de Desarrollo deRetalhuleu, cubriendo el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembrede 2013; con énfasis en las cuentas de Bancos, Fondos Rotativos, Transferenciasdel Ministerio de Finanzas Públicas, desembolsos a Unidades Ejecutoras,Convenios y Contratos, mediante la aplicación de pruebas selectivas;específicamente las responsabilidades del Consejo establecidas en los mismos.Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado, así como,expedientes de la muestra seleccionada de los proyectos de inversión públicaejecutadas por las municipalidades, que se encontraban en proceso y losterminados al 31 de diciembre de 2013; sobre obras correspondientes al ejercicio2013, excepto el cumplimiento de leyes por parte de las misma, como unidadesejecutoras, que de conformidad al Memorándum SCGP-03-2012 del Subcontralorde Calidad del Gasto Público, estarán a cargo de la Dirección de Auditoríacorrespondiente.




Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante providencia DAG-PROV-2672-2013, de fecha 18de septiembre de 2013, DAG-PROV-0235-2014 de fecha 31 de enero de 2014 yDAG-PROV-0364-2014 de fecha 13 de febrero de 2014, para auditar los proyectosdetallados en listado adjunto a la misma, quienes rendirán informe por separado. Limitaciones al alcance Se estableció que al 31 de diciembre de 2013, el Consejo Departamental deDesarrollo, mantiene saldos en efectivo para pago de proyectos por un monto deQ6,163,197.73, los cuales corresponden a la ejecución presupuestaria delejercicio fiscal 2013 Q1,977,340.05 y de ejercicios anteriores Q4,185,857.68;posteriormente el día 12 de febrero de 2014, recibió la cantidad deQ17,166,223.00 que corresponde al ejercicio fiscal 2013. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS Información Financiera y Presupuestaria Caja y Bancos El Consejo Departamental de Desarrollo reportó que maneja sus recursos en 7cuentas bancarias aperturadas en el Sistema Bancario Nacional, al 31 dediciembre de 2013, según reportes de la administración reflejan la cantidad deQ6,169,181.95, los cuales corresponden a la ejecución presupuestaria delejercicio fiscal 2013, la cantidad de Q1,977,340.05; de ejercicios anterioresQ4,185,857.68, por manejo de chequeras y sobrante de años anteriores lacantidad de Q83.70, fondo rotativo por Q124.75 en concepto de retención deimpuesto sobre la renta, comisión por transferencia la cantidad de Q43.00, chequeoperado de mas en la caja fiscal 2012 por (0.01), intereses del mes de diciembrede 2013, por Q5,732.78. Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la Administración Central) El Consejo Departamental de Desarrollo recibió el Fondo Rotativo Institucional porparte de la Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia segúnResolución Administrativa y Financiera 001-2013 de fecha 21 de enero de 2013,




por un monto de Q5,000.00 y ampliación según Resolución Administrativa yFinanciera No. 002-2013 de fecha 11 de febrero de 2013, por un monto deQ3,000.00, que fueron liquidados al 31 de diciembre de 2013, ejecutando en eltranscurso del período la cantidad de Q44,781.00. Inversiones Financieras El Consejo Departamental de Desarrollo reportó que no cuenta con inversionesfinancieras. Estado de Liquidación o Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos yEgresos Ingresos Los ingresos del ejercicio fiscal 2013, fueron transferidos por Obligaciones a Cargodel Tesoro, a través de Transferencias de Capital, en las fuentes definanciamiento, 21 Ingresos Tributarios IVA-PAZ, por Q33,001,901.18; 29 Otrosrecursos del tesoro con afectación específica, por Q1,021,926.85, totalizando lacantidad de Q34,023,828.03. Asimismo, según reporte R00801345.rpt, generado en el Sistema SICOIN Web, eldía 12 de febrero de 2014, con el CUR No. 10262 se acreditó a la cuenta de ésteConsejo, la cantidad de Q17,166,223.00, correspondiente a la octava solicitud decuota financiera de Fuente 21 correspondiente al ejercicio fiscal 2013. Asimismo, recibió la cantidad de Q44,781.00 a través de Ingresos no tributariosque fueron manejados por medio del Fondo Rotativo de la Secretaría deCoordinación Ejecutiva de la Presidencia. Adicionalmente contaba con un saldo inicial de años anteriores, por la cantidad de Q17,563,380.21. Recibió la cantidad de Q43,010.00 por reintegro de unidades ejecutoras. Egresos El presupuesto de egresos asignado para el ejercicio fiscal 2013, a través deObligaciones del Estado a Cargo del Tesoro, ascendió a la cantidad deQ64,931,213.00, de los cuales se realizaron modificaciones presupuestarias por la




cantidad de Q484,235.00 para un presupuesto vigente de Q65,415,448.00,devengando la cantidad de Q51,190,051.03, de los cuales Q32,046,487.98 fueronutilizados para proyectos de Inversión Pública 2013. Los desembolsos para pago de proyectos de ejercicios anteriores durante elejercicio fiscal 2013, se realizaron de la siguiente manera: 2007 por Q43,810.00;2008 por Q143,582.32; 2009 por Q102,432.50; 2010 por Q2,266,022.86; 2011 porQ375,058.10 y 2012 por Q10,478,498.19 para un total trasladado deQ13,409,403.97. Asimismo se realizaron traslados al fondo común, así: 2008 porQ9,047.09; 2009 por Q920.20 y 2010 por Q1,161.27, para un total trasladado deQ11,128.56. El presupuesto vigente refleja un saldo por devengar de Q14,225,396.97, quecorresponde a las fuentes de financiamiento 29 por la cantidad de Q167,586.15 y21 por la cantidad de Q14,057,810.82, el cual se considera como un saldo pordevengar. Adicionalmente se ejecutó la cantidad de Q44,781.00, a través del FondoRotativo de la Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia -SCEP-. Modificaciones presupuestarias El Consejo Departamental de Desarrollo reportó que las modificacionespresupuestarias se encuentran autorizadas por la autoridad competente y queestas incidieron en la variación de las metas de los proyectos específicosafectados. Información Técnica El Consejo Departamental de Desarrollo reportó 170 proyectos de inversión eninfraestructura física, del año 2013, distribuidos de la siguiente manera: 19finalizados, 146 en proceso, 5 suspendidos; los cuales se encuentran a nivel deldepartamento de Retalhuleu, por un valor de Q67,961,894.60; los cuales estánsiendo ejecutados a través de Municipalidades. Así mismo, reportó 160 proyectosde arrastre por un valor total de Q61,668,617.70, distribuidos de la siguientemanera: 155 corresponden a infraestructura física, con un valor total deQ60,008,103.70 y con el estatus siguiente: 110 terminados ejecutados porMunicipalidades, con el valor de Q42,539,267.80 y 1 ejecutado por unaOrganización No Gubernamental, con el valor de Q1,025,000.00; en proceso 31los cuales son ejecutados por Municipalidades por un valor de Q11,650,460.90 y 7 suspendidos por un valor de Q2,345,500.00 ejecutados por Municipalidades, 1suspendido por valor de Q250,000.00 ejecutado por una Organizacion NoGubernamental, 4 denunciados por valor de Q1,858,025.00 ejecutados por




Municipalidades, 1 abandonado por valor de Q339,850.00 ejecutado por unaMunicipalidad; y 5 proyectos que corresponden a otras actividades, así: 4proyectos de energía eléctrica, con un valor total de Q1,336,230.00, 2 con elestatus terminado por el valor de Q365,000.00 ejecutados por Municipalidades y 2en proceso por el valor de Q971,230.00 ejecutados por Municipalidades; 1 quecorresponde a proyecto de capacitación, con un valor total de Q324,284.00, con elestatus proceso, el cual fue ejecutado por una Organización No Gubernamental. Otros Aspectos Plan Operativo Anual El Consejo Departamental de Desarrollo formuló su Plan Operativo Anual 2013 elcual contiene sus metas físicas y financieras. Convenios / Contratos El Consejo Departamental de Desarrollo reportó que cuenta con 170 contratos loscuales ascienden a Q67,961,894.60, suscritos con municipalidades. Donaciones El Consejo Departamental de Desarrollo reportó que no cuenta con donaciones. Préstamos El Consejo Departamental de Desarrollo reportó que no suscribió convenios depréstamos. Sistemas Informáticos utilizados por la entidad Sistema de Contabilidad Integrada El Consejo Departamental de Desarrollo no utiliza el Sistema de ContabilidadIntegrada -SICOIN WEB-, sin embargo, su movimiento financiero lo realiza através de hojas electrónicas en Microsoft Excel. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones El Consejo Departamental de Desarrollo tiene carácter de administrador defondos, quien suscribe contratos de cofinanciamiento para la ejecución deprogramas y proyectos de infraestructura con unidades ejecutoras, tales como




Consejos Comunitarios de Desarrollo -COCODES- y Municipalidades; por lo tantono utiliza el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del EstadoGUATECOMPRAS. Sistema Nacional de Inversión Pública El Consejo Departamental de Desarrollo cumplió con registrar mensualmente, enel Módulo de Seguimiento Físico y Financiero de Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance financiero de los proyectos a su cargo. Asimismo,registró los contratos suscritos con las municipalidades del departamento deRetalhuleu. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

1. 2. 3.

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

LicenciadoMynor Ámilcar Cordón RojasPresidenteConsejo Departamental de Desarrollo de RetalhuleuSu despacho

En la planeación y ejecución de nuestra auditoría del estado de ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos de (el) (la) Consejo Departamental deDesarrollo de Retalhuleu por el año que finalizó el 31 de diciembre de 2013,evaluamos la estructura de control interno, para determinar nuestrosprocedimientos de auditoría con el propósito de emitir una opinión sobre larazonabilidad de ese estado y no para proporcionar seguridad del funcionamientode la estructura de control interno. Sin embargo, notamos ciertos asuntos enrelación a su funcionamiento, que consideramos deben ser incluidos en esteinforme para estar de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría yNormas de Auditoría Gubernamental. Los asuntos que nos llaman la atención y que están relacionados con deficienciasen el diseño y operación de la estructura de control interno, que podrían afectarnegativamente la capacidad de la entidad para registrar, procesar, resumir yreportar información financiera uniforme con las aseveraciones de laAdministración de ese estado, son los siguientes:

Área Financiera

Deficiente operatoria en Caja FiscalIntereses no trasladados al fondo comúnDocumentos incompletos en expedientes del Proyecto

Guatemala, 26 de mayo de 2014ÁREA FINANCIERA




Hallazgos relacionados con el Control Interno Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiente operatoria en Caja Fiscal CondiciónEn el Consejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu, se detectaron lassiguientes deficiencias en la operatoria de la caja fiscal:

1. No se operaron Q0.11 por capitalización de intereses, de la cuenta No.3034128581, Fondo Rotativo del Banco de Desarrollo Rural, S.A. éintereses monetarios por la cantidad Q1,229.21 de la cuenta No.3027098944 Obras 2011, el Banco de Desarrollo Rural, S.A. según FORM.200-A-3 No. 006865 serie C, correspondiente al mes de enero, situaciónque se mantuvo hasta el 31 de diciembre 2013.

2. No se registraron Q. 0.11 de Impuesto Sobre la Renta de la cuenta No.3034128581 Fondo Rotativo del Banco de Desarrollo Rural, S.A., asimismoImpuesto Sobre la Renta por la cantidad de Q1,229.21 de la cuenta No.3027098944 Obras 2011, del Banco de Desarrollo Rural, S.A. segúnFORM. 200-A-3 No. 006937 serie C, correspondiente al mes de febrero de2013.

3. Error en la operación de la Nota de débito No. 80062, por traslado a la

cuenta No. 3027698944 Banco de Desarrollo Rural, S.A., correspondienteal mes de julio 2013, la cual fue operada en la caja fiscal de egresosFORM.200-A-3 No. 006947 serie C, por la cantidad de Q. 12,339,057.20,siendo lo correcto Q. 12,339,082.20, originando una diferencia en la cajafiscal de Q 25.00, correspondiente al mes de julio, por lo tanto no se registróla cantidad de Q. 25.00, que corresponden al manejo de cuentas.

4. Existen errores en el registro de operaciones de la caja fiscal en cuanto apago de convenios: 62-2012 y lo correcto es 57-2010; 122-2012 y locorrecto es 123-2012; 062-2012 y lo correcto es 122-2012; 123-2012 y locorrecto es 124-2012; 058-2012 y lo correcto es 56-2012; 181-2012 y locorrecto es 131-2012 según FORM. 200-A-3 No. 006937 y 006938 serie ccorrespondiente al mes de enero; convenio 134-2012 y lo correcto es




33-2012; 61-2012 y lo correcto es 65-2012; 66-2012 y lo correcto es68-2012 según FORM. 200-A-3 No. 006939 serie c correspondiente al mesde febrero; Convenio 011- 2012 y lo correcto es 001-2012 según FORM.200-A-3 No. 006946 serie c correspondiente al mes de junio 2013,contratos: 013-2013 y lo correcto es 17-2013; 42-2013 y lo correcto es43-2013; 86-2013 y lo correcto es 83-2013 según FORM 200-A-3 No.006947 y 006948 serie c, correspondiente al mes de julio y contratos:92-2013 y lo correcto es 56-2013; 06-2013 y lo correcto es 60-2013 y166-2013 y lo correcto es 154-2013 correspondiente al mes de agosto delaño 2013.

CriterioEl Acuerdo número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.6 Tipos de controles, establece: "Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros…" la Norma 2.4 Autorización y registro deoperaciones, establece: "Cada entidad pública debe establecer por escrito, losprocedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno de lasoperaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodia sonaplicables a todos los niveles de organización, independientemente de que lasoperaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cadaservidor público cuente con la definición de su campo de competencia y el soportenecesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo." y laNorma 5.5 Registro de las operaciones contables, establece: “…Todo registrocontable que se realice y la documentación de soporte, debe permitir aplicarpruebas de cumplimiento y sustantivas en el proceso de auditoría y en general elseguimiento y evaluación interna de la calidad de los registros contables.” CausaDeficiencia de control en el registro de las operaciones en la caja fiscal, por elAuxiliar Financiero y falta de supervisión por parte del Jefe Financiero. EfectoRiesgo de no contar con información de manera confiable y oportuna para la tomade decisiones. RecomendaciónEl Presidente, debe girar instrucciones al Jefe Financiero, a efecto de realizar unaadecuada supervisión y control en la operatoria de la caja fiscal y sobre elpersonal a su cargo.




Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 28 de abril de 2014, el Jefe Financiero, señor JulioFernando Constancia Santos, manifiesta: "Con relación a este hallazgo y deconformidad a las Normas Generales de Control Interno 1.6 y 2.4. Me permitoinformar que como jefe financiero si existe supervisión al respecto y conforme elpresente hallazgo en sus numerales; 1 y 2. Ya fueron trasladados al fondo común,Cuenta Única Nacional de Gobierno de Guatemala, según cheques emitidos No.1089 y 3027 de las cuentas de este Consejo y con boletas de depósitos No.0149389 y No. 014988. El numeral 2, conforme al artículo 6 del Decreto10-2012. Ley de Actualización Tributaria, Numeral 3, De conformidad a la nota dedebito no. 80062, del monto, la diferencia fue registrada oportunamente. Ynumeral 4, Se superviso el registro de operaciones de la caja fiscal previo aimpresión, sin embargo se desconoce porque el error de los auxiliares financierosen la entrega de la misma, no obstante son errores de forma. Por lo tanto son losauxiliares los responsables de este hecho …” En oficio sin número de fecha 28 de abril de 2014, el Auxiliar Financiero, señorMilton Everaldo Hernández González, manifiesta: "Conforme el presente hallazgoen sus numerales; 1 y 2. Ya fueron trasladados al fondo común, Cuenta ÚnicaNacional de Gobierno de Guatemala, conforme boletas de depósitos No. 0149389y No. 014988. El numeral 2, El Estado está exento del Impuesto Sobre la Rentas,Articulo 6 decreto 10-2012 ley de actualización Tributaria, Numeral 3, Deconformidad a la nota de debito no. 80062, del monto, la diferencia fue registradaoportunamente …” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, porque los responsables en su evidencia aportada, nodemuestran la existencia de registros adecuados durante los meses de enero yfebrero de 2013, que debió consistir en operar en ingresos la totalidad de losintereses de enero por Q12,292.13 y Q1.12 y en egresos la totalidad de lasretenciones por Q1,229.21 y Q0.11, sin embargo lo que procedieron a hacer fuerestarle a los intereses las retenciones y registrar en la caja fiscal la diferencia, conlo cual ya no se evidencian las cifras reales generadas por el banco en las cuentascorrespondientes. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto No. 31-2002, artículo 39, numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE FINANCIERO JULIO FERNANDO CONSTANCIA SANTOS 12,000.00AUXILIAR FINANCIERO MILTON EVERALDO HERNANDEZ GONZALEZ 4,000.00Total Q. 16,000.00




Hallazgo No. 2 Intereses no trasladados al fondo común CondiciónEn el Consejo Departamental de Desarrollo, se estableció en base a los estadosde cuenta bancarios, lo siguiente:

1. Los intereses generados por Q90.41, correspondientes al mes marzo 2012,de la cuenta No. 3027098944, a nombre del Consejo Departamental deDesarrollo, no se detectaron por parte del Jefe Financiero, por lo tanto no setrasladaron al fondo común, Cuenta Única Nacional de Gobierno deGuatemala, durante los periodos fiscales 2012 y 2013.

2. Los intereses generados por Q12,292.13, correspondientes al mes de enero2013, de la cuenta No. 3027098944, a nombre del Consejo Departamentalde Desarrollo, no se trasladaron completamente al fondo común, CuentaÚnica Nacional de Gobierno de Guatemala, solo se trasladaron Q11,062.92,quedando una diferencia pendiente de trasladar de Q1,229.21 al 31 dediciembre 2013.

3. Los intereses generados por Q9,344.36, correspondientes al mes de agosto2013, de la cuenta No. 3027098944, a nombre del Consejo Departamentalde Desarrollo, no se trasladaron completamente al fondo común, CuentaÚnica Nacional de Gobierno de Guatemala, solo se trasladaron Q9,334.36,quedando una diferencia pendiente de trasladar de Q10.00 al 31 dediciembre 2013.

CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGeneral de Control Interno, Norma 1.6 Tipos de Controles, establece: "Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros." El Decreto número 30-2012, del Congreso de la República, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2013, artículo53, establece: “…Las Entidades de la Administración Central, deberán trasladar deoficio a la cuenta “Gobierno de la República-Fondo Común”, los intereses que segeneren por los depósitos de las cuentas constituidas en el Sistema Bancaria




Nacional, exceptuándose de esta disposición los generados por recursos externos,cuando así lo establezcan los convenios respectivos, por estipulación expresa enlos contratos de fideicomiso del Estado o por una ley específica…” CausaEl Jefe Financiero, incumplió con no trasladar la disponibilidad de los intereses alfondo común en forma oportuna y completa. EfectoRiesgo que la disponibilidad de los intereses generados, no sea trasladada deforma completa al fondo común, Cuenta Única Nacional de Gobierno deGuatemala y se le de uso indebido. RecomendaciónEl Presidente, debe girar instrucciones al Jefe Financiero, para que los interesesque se generen por los depósitos de las cuentas constituidas en el SistemaBancario Nacional, sean trasladados al fondo común, oportunamente y en sutotalidad. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 28 de abril de 2014, el Jefe Financiero, señor JulioFernando Constancia Santos, manifiesta: “Con relación a este hallazgo, informoque fueron trasladados a fondo común, Cuenta Única Nacional de Gobierno deGuatemala, los saldos especificados en el presente hallazgo, según cheques no.3041, 3027 y 3028, asimismo, boletas de depósitos No. 0149392, No 0149388 yNo. 0149391. Manifiesto que si se cumple con la clausula decima, de los contratosinterinstitucionales suscritos por este Consejo durante el ejercicio fiscal 2013 y conel Decreto 30-2012, del congreso de la República, Ley del Presupuesto Generalde Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2013, Articulo 53,Párrafo segundo, literal B ...” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, porque se comprobó que el Jefe Financiero, no trasladóde oficio, como está regulado, al fondo común la totalidad de los interesesgenerados por las cuentas referidas y en sus pruebas de descargo presentadas,se evidencia que las diferencias, fueron trasladadas hasta el año 2014. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto No. 31-2002, artículo 39, numeral 18, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE FINANCIERO JULIO FERNANDO CONSTANCIA SANTOS 10,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 3 Documentos incompletos en expedientes del Proyecto CondiciónEl Consejo no veló porque las unidades ejecutoras, entregaran toda ladocumentación necesaria para completar los expedientes, siendo los siguientescontratos:

CONTRATO No.

PROYECTO

MONTO

DOCUMENTOS FALTANTES05-2013 AMPLIACION SISTEMA DE AGUA

POTABLE ALDEA GRANADOS,NUEVO SAN CARLOS,RETALHULEU

Q 600,000.00 Declaración jurada sobre lainexistencia de conflicto deinterés, Declaración jurada quehaga constar que toda lainformación y documentosanexos proporcionados por eloferente al registro deproveedores esta actualizado yes de fácil acceso, chequesdonde la Municipalidad entregosu aporte, copias de las facturasde la empresa constructora, actade nombramiento de la junta decotización, acta denombramiento de junta derecepción, liquidación y actas deliquidación de contrato.

07-2013. CONSTRUCCION INSTITUTODIVERSIFICADO CABECERAMUNICIPAL, NUEVO SAN CARLOS,RETALHULEU


09-2013. MEJORAMIENTO CALLE 3RA,CASCO URBANO, SAN FELIPERETALHULEU

Q 550,000.00 Declaración jurada sobre lainexistencia de conflicto deinterés, Declaración jurada quehaga constar que toda lainformación y documentosanexos proporcionados por eloferente al registro deproveedores esta actualizado yes de fácil acceso, chequesdonde la Municipalidad entregosu aporte, copias de las facturasde la empresa constructora, actade nombramiento de la junta de




cotización, acta denombramiento de junta derecepción, liquidación y actas deliquidación de contrato.

13-2013 CONSTRUCCION SISTEMA DEAGUA POTABLE ,COMUNIDADSANTA DOROTEA FASE II, SANFELIPE RETALHULEU


17-2013 MEJORAMIENTO CALLE 9A.AVENIDA ENTRE 6A. 6A. A Y 7A.CALLE ZONA 1, RETALHULEU.

Q. 500,000.00 Declaración jurada sobre lainexistencia de conflicto deinterés, Declaración jurada quehaga constar que toda lainformación y documentosanexos proporcionados por eloferente al registro deproveedores esta actualizado yes de fácil acceso, chequesdonde la Municipalidad entregosu aporte, copias de las facturasde la empresa constructora, actade nombramiento de la junta decotización, acta denombramiento de junta derecepción, liquidación y actas deliquidación de contrato.

45-2013 CONSTRUCCION TANQUEMETALICO POZO MECANICO,FINCA BRILLANTES, SANTA CRUZMULUA, RETALHULEU


CriterioEl Acuerdo número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece:“Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea sunaturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debedemostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de




registro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, porcualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad yresultados de cada operación para facilitar su análisis.” CausaEl Director Ejecutivo no realizo una supervisión adecuada en la integración de ladocumentación de los expedientes de los proyectos, para que estos cumplierancon la normativa y el Jefe Financiero no requirió a las unidades ejecutoras ladocumentación de los expedientes previo a realizar los desembolsos. EfectoLos expedientes de los contratos interintucionales suscritos con las unidadesejecutoras no cuentan con toda la documentación de respaldo, previo a realizar lospagos correspondientes. RecomendaciónEl Presidente, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y al Jefe Financiero, aefecto se requiera a las Unidades Ejecutoras la documentación completa querespalde las operaciones financieras de cada proyecto, asimismo, deberánordenarlos en forma lógica, para su fácil acceso y revisión. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 28 de abril de 2014, el Director Ejecutivo, LicenciadoHiovany Alejandro Álvarez Herrera, manifiesta: “Con relación a este hallazgo mepermito informa que los expedientes si cuenta con la documentación de respaldoespecífica para los trámites necesarios y la misma si fue supervisada por elsuscrito ....” En oficio sin número de fecha 28 de abril de 2014, el Jefe Financiero, señor JulioFernando Constancia Santos, manifiesta: “Con relación a este hallazgo manifiesto mi total inconformidad toda vez que como ustedes pudieron observar en elCODEDE, existe un área específica de archivo y encargado responsable de,conocer, controlar y analizar los expedientes, también de revisar los dichosexpedientes de proyectos previo a ser analizados y dictaminados por la UnidadTécnica de Departamental (UTD), Asimismo, garantizar que cumplan con losrequisitos exigidos en los reglamentos y manuales de ejecución. Sin embargo enlos expedientes de muestra, si figura la documentación que sustenta lomencionado en tal hallazgo, situación que ustedes pudieron verificar en suoportunidad …” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, porque aunque los responsables en sus comentarios




señalen que los expedientes si cuentan con la documentación y que existe un áreade archivo y encargado responsable, al momento de efectuar la revisión de losmismos durante el proceso de auditoría, no se encontró la documentacióncompleta, lo que originó esta condición reportable. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto No. 31-2002, artículo 39, numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO HIOVANY ALEJANDRO ALVAREZ HERRERA 10,000.00JEFE FINANCIERO JULIO FERNANDO CONSTANCIA SANTOS 10,000.00Total Q. 20,000.00

1. 2. 3. 4.

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES

LicenciadoMynor Ámilcar Cordón RojasPresidenteConsejo Departamental de Desarrollo de RetalhuleuSu despacho

Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtenerseguridad razonable acerca de si el estado de ejecución presupuestaria deingresos y egresos de (el) (la) Consejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleual 31 de diciembre de 2013, están libres de representación errónea deimportancia, hemos hecho pruebas de cumplimiento de leyes y regulacionesaplicables.

El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones aplicables, esresponsabilidad de la Administración. Evaluamos el cumplimiento por parte dedicha Entidad. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el de expresar una opiniónsobre el cumplimiento general con tales regulaciones. En consecuencia, noexpresamos tal opinión.Instancias materiales de incumplimiento son fallas en cumplir con los requisitos, oviolaciones a los términos de leyes y regulaciones aplicables, que nos llevan aconcluir que la acumulación de las distorsiones resultantes, es importante enrelación con los estados financieros. Los resultados de nuestras pruebas decumplimiento revelaron las siguientes instancias de incumplimiento.

Área Financiera

Deficiencias en registros de libros de bancosIncumplimiento en el envío de informesCopia de contratos no enviados a la Contraloria General de CuentasFalta de reprogramación de proyectos

Guatemala, 26 de mayo de 2014ÁREA FINANCIERA










Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencias en registros de libros de bancos CondiciónEn el Consejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu, se determinó que lascuentas bancarias números 40-001827-6 a nombre de: Consejo Departamental deDesarrollo, Retalhuleu, Proyectos 2006 y 40-001826-8 a nombre de ConsejoDepartamental de Desarrollo de Retalhuleu, fueron actualizadas por el BancoCrédito Hipotecario Nacional desde el año 2009, sin embargo los libros de bancosautorizados por la Contraloría General de Cuentas, no se actualizaron con losnuevos números 02-040-000426-1 a nombre de CONSEJO DE DESARROLLOREU PROYECTOS y 02-040000425-3 a nombre de CODEDE REU RECONSTTORMENTA STAN, y continuaron registrando los movimientos bancarios en loslibros anteriores. CriterioEl Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, artículo 4, literal k), establece: “Autorizar yverificar la correcta utilización de las hojas movibles, libros principales y auxiliaresque se operen en forma manual, electrónica o por otros medios legalmenteautorizados de las entidades sujetas a fiscalización;…” CausaFalta de gestión del Jefe Financiero al no contar con libros autorizados para losnuevos números de cuentas bancarias, y supervisión del Director Ejecutivo. EfectoQue los libros de bancos contengan información que no corresponda a losregistros de la cuenta para la cual fueron autorizados respectivamente. RecomendaciónEl Presidente, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, para que oriente alJefe Financiero a efecto que todos los libros principales y auxiliares seancorrectamente registrados y autorizados.




Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 28 de abril de 2014, el Jefe Financiero, señor JulioFernando Constancia Santos, manifiesta: “Con relación a este hallazgo mepermito informarle que las cuentas bancarias números 40-001827-6 a nombre de:Consejo Departamental de Desarrollo Retalhuleu, Proyectos 2006 y 40-001826-8a nombre de Consejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu, actualmente,02-040-000426-1 a nombre de CONSEJO DE DESARROLLO REU PROYECTOSy 02-040000425-3 a nombre de CODEDE REU RECONST TORMENTA STAN.Dichas cuentas y libros bancarios en cuestión, no fueron aperturadas niautorizados por esta administración, solo se están liquidando y realizando losregistros de los fondos que en ellos se encontraron, no obstante en oficio sinnumero de fecha veintitrés de abril del 2014, El Señor Jefe de Agencia Retalhuleudel Banco Crédito Hipotecario Nacional, manifestó que no existe ninguna variaciónen dicha cuenta, por ello el sistema tiene información desde la apertura de lacuenta hasta la fecha. No está de más indicar que en el sistema al momento deingresar el número anterior convierte al número actual ...” En oficio sin número de fecha 28 de abril de 2014, el Director Ejecutivo, LicenciadoHiovany Alejandro Álvarez Herrera, manifiesta: “Con relación a este hallazgo mepermito informarle que las cuentas bancarias números 40-001827-6 a nombre de:Consejo Departamental de Desarrollo Retalhuleu, Proyectos 2006 y 40-001826-8a nombre de Consejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu, dichas cuentasy libros bancarios en cuestión, no fueron aperturadas por esta administración, solose están liquidando los fondos que en ellos se encontraron, no obstante en oficiosin numero de fecha veintitrés de abril del 2014, El Señor Jefe de AgenciaRetalhuleu del Banco Crédito Hipotecario Nacional, manifestó que no existeninguna variación en dicha cuenta, por ello el sistema tiene información desde laapertura de la cuenta hasta la fecha. No está de más indicar que en el sistema almomento de ingresar el número anterior convierte al número actual ...” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, porque los responsables no presentaron pruebas niargumentos que desvanezcan o justifiquen la deficiencia, ya que aunque el bancohaya realizado cambio de sistema durante una administración distinta a la actual,es responsabilidad de una nueva administración, el verificar que todos losaspectos legales se cumplan de acuerdo a las normas existentes, y si los libros secontinuaron utilizando, no evidencian que se hayan razonado ante la ContraloríaGeneral de Cuentas para seguir registrando en ellos operaciones de otrosnúmeros de cuenta que sustituyeron las anteriores o contar con nuevos librosautorizados.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto No. 31-2002, artículo 39, numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO HIOVANY ALEJANDRO ALVAREZ HERRERA 10,000.00JEFE FINANCIERO JULIO FERNANDO CONSTANCIA SANTOS 10,000.00Total Q. 20,000.00

Hallazgo No. 2 Incumplimiento en el envío de informes CondiciónEl Consejo no veló porque se cumpliera con las cláusulas de los ContratosInterinstitucionales suscritos con las unidades ejecutoras durante el año 2013, alno rendir informes a la Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia, delavance físico y financiero de las obras. CriterioLos contratos de cofinanciamiento suscritos entre el Consejo Departamental deDesarrollo y las unidades ejecutoras, cláusula Décima, Responsabilidades de lasPartes, A) Responsabilidades del Consejo Departamental, literal g) establece:“Rendir informes a la Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia,sobre el avance físico y financiero y otros de las obras, sin necesidad derequerimiento alguno, dentro de los primeros TRES (3) días de cada mes, en losformularios establecidos para el efecto, reportando anomalías o irregularidadesque observe, para que se le proporcione la asesoría que corresponda.” CausaEl Director Ejecutivo, no envió los reportes correspondientes sobre avance físico yfinanciero, a donde correspondía. EfectoLa Secretaría, no cuenta con información oportuna para la toma de decisiones encuanto a proporcionar asesoría, según corresponda. RecomendaciónEl Presidente, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, a efecto de que seobserven y cumplan todas las cláusulas legales suscritas en los ContratosInterinstitucionales de Cofinanciamiento.




Comentario de los ResponsablesEn el oficio sin número de fecha 28 de abril de 2014, el Licenciado, Mynor ÁmilcarCordón Rojas, quien fungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendidodel 1 de enero del año 2013 al 16 de junio del año 2013, manifiesta: “Con relacióna este hallazgo me permito mencionar que si se remitieron vía electrónicamensualmente los informes sobre los avances físicos y financieroscorrespondientes a la ejecución del ejercicio fiscal 2013, conforme lo estipulado en los Contratos Interinstitucionales suscritos con las unidades ejecutoras de dichoejercicio, por lo que en ningún momento hemos incumplido con lo estipulado en las clausulas legales suscritas en los contratos Interinstitucionales deCofinanciamiento, suscrito por este Consejo ...” En oficio sin número de fecha 28 de abril de 2014, el Director Ejecutivo, LicenciadoHiovany Alejandro Álvarez Herrera, manifiesta: “Con relación a este hallazgo mepermito mencionar que si se remitieron vía electrónica mensualmente los informessobre los avances físicos y financieros correspondientes a la ejecución delejercicio fiscal 2013, conforme lo estipulado en los Contratos Interinstitucionales suscritos con las unidades ejecutoras de dicho ejercicio, por lo que en ningúnmomento hemos incumplido con lo normado en las clausulas legales suscritas enlos contratos Interinstitucionales de Cofinanciamiento, suscrito por este Consejo...” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, porque los responsables en sus comentarios manifiestanque enviaron vía electrónica mensualmente los informes a la Secretaríacorrespondiente, sin embargo, dentro de sus pruebas de descargo no existeevidencia que los mismos se hallan enviado ni en forma escrita nielectrónicamente. Este hallazgo fue notificado con el número 3 y corresponde en el presente informeal número 2. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto No. 31-2002, artículo 39, numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO MYNOR AMILCAR CORDON ROJAS 10,000.00DIRECTOR EJECUTIVO HIOVANY ALEJANDRO ALVAREZ HERRERA 10,000.00Total Q. 20,000.00




Hallazgo No. 3 Copia de contratos no enviados a la Contraloria General de Cuentas CondiciónEn el Consejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu, se estableció que no seenviaron 169 contratos interinstitucionales de cofinanciamiento durante el ejerciciofiscal 2013, por la cantidad de Q65,092,785.50, valor con I.V.A., que debieronenviarlos al Registro de Contratos, de la Contraloría General de Cuentas, siendolos siguientes: N o .

CONTRATO

NOMBRE DEL PROYECTO MONTO

FUENTE 21

MUNICIPIO: 1101 RETALHULEU

165-2013 AMPLIACION SALON COMUNAL, COMUNIDAD SANTA INES, RETALHULEU. Q 330,000.00

16-2013 MEJORAMIENTO CALLE VARIAS CALLES Y AVENIDAS CASCO URBANO ZONA

1, RETALHULEU

Q 1,676,362.00

19-2013 MEJORAMIENTO CALLE 2DA. AVENIDA ENTRE 4TA. Y 5TA. CALLE ZONA 1,

RETALHULEU

Q 250,000.00

97-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CANTÓN SAN JOSÉ LAS VEGAS,

RETALHULEU

Q 300,000.00

64-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CANDELARIA AYUTIA FASE II, RETALHULEU. Q 500,000.00

59-2013 MEJORAMIENTO CALLE CANTON TABLEROS FASE II, RETALHULEU. Q 300,000.00

24-2013 MEJORAMIENTO CALLE 5 AVENIDA ENTRE 3ª, 4ª Y 4 A CALLE ZONA 1,

RETALHULEU

Q 500,000.00

60-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL EL IXCANALERO ALDEA LA GUITARRA FASE

II, RETALHULEU

Q 400,000.00

118-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL ALDEA LAS CRUCES, FASE II, RETALHULEU Q 600,000.00

62-2013 MEJORAMIENTO CALLE LA CHACARA FASE V, RETALHULEU. Q 400,000.00

18-2013 CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR CANTON TABLEROS ZONA 6,

RETALHULEU.

Q 400,000.00

57-2013 MEJORAMIENTO CALLE 4TA. CALLE ENTRE 5TA. A, 5TA Y 4TA. AVENIDA ZONA

1, RETALHULEU

Q 500,000.00

119-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CANTÓN VAQUILITO FASE IV, RETALHULEU Q 700,000.00

166-2013 MEJORAMIENTO CALLE 4A. ENTRE 3A. Y 4A. AVENIDA ZONA 2, COLONIA SAN

JOSECITO, RETALHULEU.

Q 375,000.00

58-2013 MEJORAMIENTO CALLE 7MA. AVENIDA ENTRE 6TA. Y 7MA. CALLE ZONA 1,

RETALHULEU

Q 350,000.00

61-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL LOTIFICACIÓN PAMELITA FASE III ZONA 4,

RETALHULEU

Q 300,000.00

117-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CANTÓN XULA FASE V, RETALHULEU Q 700,000.00

135-2013 MEJORAMIENTO CALLE LOTIFICACION BERLIN ZONA 5, RETALHULEU. Q 300,000.00




63-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CALLEJON CUACHE COLONIA 3 DE ENERO,

RETALHULEU.

Q 300,000.00

153-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CANTÓN COPEPE FASE III, RETALHULEU Q 700,000.00

120-2013 MEJORAMIENTO CALLE 3ª AVENIDA COLONIA CONCEPCIÓN ZONA 3,

RETALHULEU

Q 600,000.00

131-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL ZONA 6 CABALLO BLANCO, RETALHULEU Q 400,000.00

106-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL EL INFIERNITO CABALLO BLANCO, FASE III,

RETALHULEU

Q 900,000.00

17-2013 MEJORAMIENTO CALLE 9A. AVENIDA ENTRE 6A. 6A. A Y 7A. CALLE ZONA 1,

RETALHULEU.

Q 500,000.00

91-2013 AMPLIACION INSTITUTO BASICO ALDEA LA GUITARRA FASE II, RETALHULEU. Q 300,000.00

152-2013 CONSTRUCCION SALON COMUNAL ALDEA LA BLANQUITA CABALLO BLANCO,

RETALHULEU.

Q 500,000.00

22-2013 MEJORAMIENTO CALLE 3RA. CALLE ENTRE 7MA. Y 9 AVENIDA ZONA 1,

RETALHULEU

Q 700,000.00

136-2013 MEJORAMIENTO CALLE PRINCIPAL LOTIFICACIÓN 3 DE ENERO, ZONA 6

RETALHULEU

Q 350,000.00

21-2013 MEJORAMIENTO CALLE 2ª CALLE FRENTE A IGLESIA MORMONA SEGUNDA

FASE ZONA 2, RETALHULEU.

Q 350,000.00

132-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL LA PEDRERA CABALLO BLANCO, FASE III,

RETALHULEU

Q 400,000.00

26-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR LA PRESA PARCELAMIENTO SANTA

FE FASE II, RETALHULEU.

Q 200,000.00

107-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL PARCELAMIENTO SANTA FE, FASE III,

RETALHULEU

Q 900,000.00

MUNICIPIO: 1102 SAN SEBASTIAN

123-2013 MEJORAMIENTO CALLE SECTOR ORELLANA CASERIO, PUCA I, SAN

SEBASTIAN RETALHULEU.

Q 344,368.00

122-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL FAMILIA CACOJ,CASERÍO PUCÁ II, SAN

SEBASTIÁN, RETALHULEU.

Q 300,000.00

110-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR EL POZO MECANICO, CASERIO

GUADALUPE, ALDEA SAN LUIS, SAN SEBASTIÁN RETALHULEU.

Q 297,246.00

138-2013 AMPLIACION ESCUELA PRIMARIA SECTOR XELAJÚ, ALDEA XULÁ, SAN

SEBASTIÁN RETALHULEU.

Q 228,176.00

39-2013 AMPLIACION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO Y CALLE, 2ª.

AVENIDA CANTÓN IXPATZ, SAN SEBASTIÁN RETALHULEU.

Q 328,500.00

111-2013 CONSTRUCCION SALON DE USOS MULTIPLES, CASERIO LA LIBERTAD, ALDEA

SAN LUIS, SAN SEBASTIAN RETALHULEU.

Q 300,000.00

109-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL FRENTE A PREDIO MUNICIPAL, HACIA

SECTOR MONTERROSO, CASERIO SAMALA II, SAN SEBASTIAN RETALHULEU.

Q 250,000.00

37-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL , SECTOR EL CUXIN FASE II,CASERÍO V,

ALDEA SAN LUIS, SAN SEBASTIÁN, RETALHULEU.

Q 264,366.00

40-2013 AMPLIACION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO FASE II, CASERÍO

PELICO, ALDEA OCOSITO, SAN SEBASTIÁN RETALHULEU.

Q 500,000.00

38-2013 AMPLIACION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO Y PAVIMENTADO,3ª.

CALLE ENTRE 5ª. Y 6ª. AVENIDA Z.4 CANTÓN PARINOX.SAN SEBASTIÁN,

Q 282,345.00




RETALHULEU¿.

124-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL LAS DOS BAJADAS CASERIO AMBROSIO

ALDEA OCOSITO, SAN SEBASTIAN RETALHULEU.

Q 375,000.00

41-2013 AMPLIACION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO Y PAVIMENTO 1A.

AV. CANTÓN PAJOSOM, SAN SEBASTIÁN RETALHULEU.

Q 349,999.00

139-2013 CONSTRUCCION ESCUELA PRIMARIA CANTON PUCA SECTOR II, SAN

SEBASTIAN RETALHULEU.

Q 200,000.00

MUNICIPIO: 1103 SANTA CRUZ MULUA

121-2013 CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE FASE II ZONA 2, CABECERA

MUNICIPAL, SANTA CRUZ MULUA, RETALHULEU

Q 971,610.00

127-2013 CONSTRUCCION ESCUELA PRIMARIA (MURO PERIMETRAL) CASA BLANCA,

SANTA CRUZ MULUA, RETALHULEU

Q 178,425.00

129-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR TUJ, MICRO PARCELAMIENTO LA

LOLITA, SANTA CRUZ MULUA, RETALHULEU

Q 333,882.00

45-2013 CONSTRUCCION TANQUE METALICO POZO MECANICO, FINCA BRILLANTES,


Q 458,962.00

46-2013 CONSTRUCCION INSTITUTO BASICO CANTÓN SAN ANTONIO EL MANGAL,


Q 420,120.00

47-2013 CONSTRUCCION BANQUETA PEATONAL FASE II, CANTON EL ASINTAL, SANTA

CRUZ MULUA, RETALHULEU

Q 292,087.00

44-2013 CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE CASERIO PETENCITO, SANTA

CRUZ MULUA, RETALHULEU

Q 253,139.00

87-2013 CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE ZONA 1 FASE 1, CABECERA

MUNICIPAL, SANTA CRUZ MULUA, RETALHULEU

Q 839,465.00

130-2013 CONSTRUCCION CANCHA POLIDEPORTIVA (TECHADO) ALDEA SAN VICENTE

BOXOMA, SANTA CRUZ MULUA, RETALHULEU

Q 444,869.00

126-2013 AMPLIACION ESCUELA PRIMARIA LOTIFICACION LAS TRES MARIAS, CANTON

EL ASINTAL, SANTA CRUZ MULUA, RETALHULEU

Q 144,882.00

43-2013 CONSTRUCCION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO FASE 1,

COLONIA BRILLANTES, SANTA CRUZ MULUA, RETALHULEU

Q 198,000.00

128-2013 CONSTRUCCION MURO DE CONTENCION ESCUELA PRIMARIA CANTÓN

SIGLO 1, SANTA CRUZ MULUA, RETALHULEU.

Q 545,850.00

MUNICIPIO: 1104 SAN MARTIN ZAPOTITLAN

48-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR MARTIN QUIEJ, ALDEA AJAXA, SAN

MARTIN ZAPOTITLAN, RETALHULEU.

Q 200,000.00

68-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR ESCUELA NORTE, COMUNIDAD

ARMENIA ORTIZ, SAN MARTIN ZAPOTITLAN, RETALHULEU.

Q 494,207.00

69-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR MIGUEL FELIPE, COMUNIDAD SAN

ALFONSO, SAN MARTIN ZAPOTITLAN, RETALHULEU.

Q 218,888.00

65-2013 AMPLIACION PARQUE KIOSKO FASE II, CABECERA MUNICIPAL, SAN MARTIN

ZAPOTITLAN, RETALHULEU.

Q 546,000.00

67-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL 3RA. AVENIDA, COMUNIDAD BALCONES DE

SAN MARTIN, SAN MARTIN ZAPOTITLAN, RETALHULEU.

Q 246,625.00

116-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR JORGE ORTEGA, CANTON

MARICON, SAN MARTIN ZAPOTITLAN, RETALHULEU.

Q 180,000.00

66-2013 MEJORAMIENTO CALLE PEATONAL , CABECERA MUNICIPAL, SAN MARTIN

ZAPOTITLAN, RETALHULEU.

Q 253,905.00




42-2013 AMPLIACION INSTITUTO BASICO FASE II, CABECERA MUNICIPAL, SAN MARTIN

ZAPOTITLAN RETALHULEU.

Q 1,418,797.00

108-2013 CONSTRUCCION Y EQUIPAMIENTO POZO(S) CANTÓN CEIBA BLANCA, SAN

MARTÍN ZAPOTITLAN RETALHULEU.

Q 872,000.00

MUNICIPIO: 1105 SAN FELIPE

155-2013 CONSTRUCCION MURO DE CONTENCION ,FASE II, CALZADA ENTRADA A SAN

FELIPE RETALHULEU

Q 500,000.00

20-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL ,SECTOR GUANAVAL, ALDEA LOS ANGELES,

SAN FELIPE RETALHULEU

Q 350,000.00

11-2013. CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR , CASERIO LAS CONCHAS, SAN FELIPE

RETALHULEU

Q 400,000.00

14-2013 AMPLIACION SISTEMA DE AGUA POTABLE , FASE III, CASERIO NUEVO

POMARROSAL, SAN FELIPE RETALHULEU

Q 400,000.00

12-2013. MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR CARLOS ALVARADO, ALDEA

FRANCISCO VELA, SAN FELIPE RETALHULEU

Q 400,000.00

99-2013 CONSTRUCCION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO DOMICILIARES,

COMUNIDAD GUADALUPE,SAN FELIPE RETALHULEU

Q 350,000.00

15-2013 CONSTRUCCION MURO PERIMETRAL , ESCUELA DE PARVULOS, ALDEA

NUEVO PALMAR, SAN FELIPE RETALHULEU

Q 400,000.00

09-2013. MEJORAMIENTO CALLE 3RA, CASCO URBANO, SAN FELIPE RETALHULEU Q 550,000.00

27-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SUBIDA A HOSPITAL HILARIO GALINDO, SAN

FELIPE RETALHULEU.

Q 450,000.00

25-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR 1, CASERIO FRATERNIDAD SAN

FELIPE, RETALHULEU.

Q 400,000.00

13-2013 CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE ,COMUNIDAD SANTA DOROTEA

FASE II, SAN FELIPE RETALHULEU

Q 300,000.00

154-2013 AMPLIACION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO ,CASERIO SAMALA,

SAN FELIPE RETALHULEU

Q 350,000.00

23-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CASERIO LA ESPERANZA, SAN FELIPE

RETALHULEU

Q 350,000.00

10-2013. MEJORAMIENTO CALLE 7MA Y FINAL DE 5TA CALLE, ALDE LA PIEDAD II, SAN

FELIPE RETALHULEU

Q 400,000.00

156-2013 MEJORAMIENTO CALLE , CASERIO ORTIZ CANDELARIA, SAN FELIPE

RETALHULEU.

Q 400,000.00

100-2013 CONSTRUCCION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO SECTOR B Y C

FASE III, CASERIO EL ESFUERZO, SAN FELIPE RETALHULEU

Q 400,000.00

28-2013 MEJORAMIENTO SISTEMA DE TRATAMIENTO AGUAS RESIDUALES EN ALDEA

FEGUA, SAN FELIPE RETALHULEU

Q 400,000.00

170-2013 MEJORAMIENTO ESCUELA PRIMARIA ALDEA TIERRA COLORADA, SAN

FELIPE, RETALHULEU

Q 200,000.00

MUNICIPIO: 1106 SAN ANDRES VILLA SECA

171-2013 AMPLIACION INSTITUTO BASICO DE TELESECUNDARIA SAN JUAN LOS

ENCUENTROS FASE I, SAN ANDRÉS VILLA SECA, RETALHULEU

Q 450,000.00

71-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL LÍNEA C-8 AL SAMALÁ FASE III, SAN ANDRÉS

VILLA SECA, RETALHULEU

Q 450,000.00

146-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL LÍNEA C-16 SECTOR AGUA DULCE FASE II,

SAN ANDRÉS VILLA SECA, RETALHULEU

Q 250,000.00

72-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL ALDEA EL OLVIDO PARCELAMIENTO LA

MÁQUINA FASE II, SAN ANDRÉS VILLA SECA, RETALHULEU

Q 400,000.00




112-2013 MEJORAMIENTO CALLE HACIA CENTRO DE SALUD CENTRO II

PARCELAMIENTO LA MAQUINA FASE III, SAN ANDRÉS VILLA SECA,

RETALHULEU

Q 300,000.00

113-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL HACIA ESCUELA PRIMARIA ALDEA EL

TULATE SECTOR PLAYA, SAN ANDRÉS VILLA SECA, RETALHULEU

Q 200,000.00

137-2013 MEJORAMIENTO CALLE 4ª CENTRO II PARCELAMIENTO LA MÁQUINA FASE II,

SAN ANDRÉS VILLA SECA, RETALHUELU

Q 300,000.00

157-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL LÍNEA C-8 AL SÍS PARCELAMIENTO LA

MÁQUINA, FASE I, SAN ANDRÉS VILLA SECA, RETALHULEU.

Q 300,000.00

98-2013 CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR LÍNEA C-6 AL SAMALÁ

PARCELAMIENTO LA MÁQUINA, SAN ANDRÉS VILLA SECA, RETALHULEU

Q 1,050,000.00

90-2013 AMPLIACION ESCUELA PRIMARIA CASERÍO RECUERDO DE PÉREZ FASE II,


Q 350,000.00

125-2013 AMPLIACION ESCUELA PRIMARIA CANTÓN PAJALES LA CUCHILLA FASE II,


Q 300,277.00

70-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL LÍNEA C-6 AL SAMALÁ PARCELAMIENTO LA

MÁQUINA, FASE I, SAN ANDRÉS VILLA SECA, RETALHULEU

Q 400,000.00

114-2013 CONSTRUCCION SALON COMUNAL COMUNIDAD EL CARMEN, SAN ANDRES


Q 400,000.00

73-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL LINEA C-8 AL SAMALÁ FASE IV, SAN ANDRÉS

VILLA SECA RETALHULEU.

Q 500,000.00

147-2013 CONSTRUCCION Y EQUIPAMIENTO POZO(S) MECÁNICO CABECERA

MUNICIPAL, SAN ANDRÉS VILLA SECA, RETALHULEU

Q 400,000.00

105-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL COMUNIDAD NUEVA BELEN FASE I, SAN

ANDRÉS VILLA SECA, RETALHULEU

Q 250,000.00

115-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL ALDEA LA VARONA FASE III, SAN ANDRÉS


Q 300,000.00

104-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CASERÍO SAN ANTONIO LOS ENCUENTROS

FASE II, SAN ANDRÉS VILLA SECA, RETALHULEU

Q 300,000.00

MUNICIPIO: 1107 CHAMPERICO

29-2013 AMPLIACION REDES Y LINEAS ELECTRICAS DE DISTRIBUCION FASE II

BARRIO VIÑAS DEL MAR CHAMPERICO RETALHULEU

Q 200,000.00

32-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL ALDEA SANTIAGO AGRICOLA CHAMPERICO

RETALHULEU

Q 216,000.00

101-2013 AMPLIACION SISTEMA DE AGUA POTABLE FASE IV COLONIA 20 DE OCTUBRE

CHAMPERICO RETALHULEU

Q 400,000.00

31-2013 INSTALACION RED DE ALUMBRADO PUBLICO ESTADIO MUNICIPAL, CASCO

URBANO CHAMPERICO RETALHULEU

Q 200,000.00

85-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL FASE III BARRIO EL PALMO CHAMPERICO

RETALHULEU

Q 300,000.00

84-2013 MEJORAMIENTO CALLE FASE II BARRIO VIÑAS DEL MAR CHAMPERICO

RETALHULEU

Q 200,000.00

30-2013 AMPLIACION REDES Y LINEAS ELECTRICAS DE DISTRIBUCION FASE III

CASERIO SANTIAGO AGRICOLA, CHAMPERICO RETALHULEU

Q 350,000.00

36-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL ALDEA EL ROSARIO FASE II, CHAMPERICO

RETALHULEU.

Q 350,000.00

86-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SAN JOSE DE JESUS EL CARMEN, FASE II Q 278,444.00




CHAMPERICO RETALHULEU.

83-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL ALDEA CUCHUAPAN FASE I CHAMPERICO

RETALHULEU

Q 350,000.00

169-2013 CONSTRUCCION SALON COMUNAL ALDEA VICTORIAS III CHAMPERICO

RETALHULEU

Q 600,000.00

134-2013 AMPLIACION ESCUELA PRIMARIA ALDEA SAN VICENTE CHAMPERICO

RETALHULEU

Q 400,000.00

148-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL FASE III CASERIO LOS ANGELES


Q 250,000.00

168-2013 CONSTRUCCION SALON COMUNAL ALDEA SAN MIGUEL LAS PILAS


Q 600,000.00

34-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL FASE I, CASERIO EL CONACASTE


Q 200,000.00

102-2013 CONSTRUCCION TANQUE METALICO ALDEA LA VERDE CHAMPERICO

RETALHULEU

Q 555,000.00

133-2013 CONSTRUCCION ESCUELA PRIMARIA MURO PERIMETRAL ALDEA

SANTIAGO AGRICOLA CHAMPERICO RETALHULEU

Q 256,000.00

33-2013 MEJORAMIENTO CALLE FASE III BARRIO SAN MIGUEL CHAMPERICO

RETALHULEU

Q 350,000.00

35-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL FASE II PARCELAMIENTO EL ROSARIO


Q 400,000.00

167-2013 AMPLIACION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO FASE IV ALDEA

SANTA ANA LA SELVA CHAMPERICO RETALHULEU

Q 400,000.00

103-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL FASE I COLONIA 20 DE OCTUBRE


Q 300,000.00

82-2013 MEJORAMIENTO CALLE FASE II AVENIDA XELAJU, CHAMPERICO

RETALHULEU

Q 848,498.00

MUNICIPIO: 1108 NUEVO SAN CARLOS

77-2013. CONSTRUCCION ESCUELA PREPRIMARIA , SECTOR FLECHA I, ALDEA

MORAZAN, NUEVO SAN CARLOS, RETALHULEU

Q 339,645.00

03-2013. MEJORAMIENTO CAMINO RURAL , SECTOR EL CEMENTERIO, ALDEA

BARRIOS, NUEVO SAN CARLOS, RETALHULEU

Q 292,500.00

01-2013. MEJORAMIENTO CAMINO RURAL , CALLE CENTRAL, ALDEA JEREZ, NUEVO

SAN CARLOS, RETALHULEU

Q 292,500.00

02-2013. MEJORAMIENTO CAMINO RURAL , CASERIO EL EDEN XOLHUITZ, NUEVO SAN

CARLOS, RETALHULEU

Q 292,500.00

53-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL , SECTOR CIFUENTES, CASERIO EL HATO,

NUEVO SAN CARLOS, RETALHULEU

Q 292,500.00

81-2013. CONSTRUCCION INSTITUTO BASICO CASERIO CAMELIAS XOLHUITZ, NUEVO


Q 518,218.00

08-2013. AMPLIACION ESCUELA PREPRIMARIA LEONES 70, CABECERA MUNICIPAL,


Q 900,000.00

78-2013 CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE CASERÍO SAN JUAN BAUTISTA

XOLHUITZ, NUEVO SAN CARLOS, RETALHULEU

Q 228,739.00

50-2013. MEJORAMIENTO CAMINO RURAL QUE CONDUCE HACIA EL INSTITUTO DE

EDUCACIÓN BÁSICA, ALDEA CABAÑAS, NUEVO SAN CARLOS, RETALHULEU

Q 292,500.00

52-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL , SECTOR QUIQUE DIAZ, ALDEA MONTUFAR,


Q 292,500.00

79-2013. AMPLIACION INSTITUTO BASICO , COMUNIDAD AGRARIA CANDELARIA Q 522,140.00




XOLHUITZ, NUEVO SAN CARLOS, RETALHULEU

06-2013. MEJORAMIENTO SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO FRENTE A

IGLESIA CATOLICA CABECERA MUNICIPAL, NUEVO SAN CARLOS

RETALHULEU.

Q 535,214.00

80-2013. AMPLIACION INSTITUTO BASICO ALDEA LA LIBERTAD, NUEVO SAN CARLOS

RETALHULEU.

Q 359,487.00

05-2013. AMPLIACION SISTEMA DE AGUA POTABLE ALDEA GRANADOS, NUEVO SAN

CARLOS, RETALHULEU

Q 600,000.00

07-2013. CONSTRUCCION INSTITUTO DIVERSIFICADO CABECERA MUNICIPAL, NUEVO


Q 642,000.00

04-2013. CONSTRUCCION SALON COMUNAL,SECTOR II, ALDEA GRANADOS, NUEVO


Q 460,000.00

49-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL , CASERIO EL SALVADOR XOLHUITZ, NUEVO


Q 292,500.00

51-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CASERÍO LA NARANJA, ALDEA VERSALLES,

NUEVO SAN CARLOS, RETALHULEU.

Q 292,500.00

MUNICIPIO: 1109 EL ASINTAL

89-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR MENDEZ LADO NORTE, ALDEA

SIBANA, EL ASINTAL, RETALHULEU.

Q 200,000.00

93-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL BARRIO SAN JOSE, ALDEA EL XAB, EL

ASINTAL, RETALHULEU.

Q 139,000.00

158-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL FASE II ENTRADA A CANTON SAN RAMON,

EL ASINTAL, RETALHULEU.

Q 208,000.00

164-2013 CONSTRUCCION CANCHA POLIDEPORTIVA (TECHADO) CABECERA

MUNICIPAL, EL ASINTAL, RETALHULEU.

Q 500,000.00

141-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL 2DA. CALLE DE 4TA. A 6TA. AV. ZONA 2,

CABECERA MUNICIPAL, EL ASINTAL, RETALHULEU

Q 350,000.00

143-2013 CONSTRUCCION ESCUELA PRIMARIA MONTES ELISEOS, CANTON BARRIOS,

EL ASINTAL, RETALHULEU.

Q 208,000.00

160-2013 CONSTRUCCION BIBLIOTECA COMUNAL SIBANA CENTRO, EL ASINTAL,

RETALHULEU.

Q 400,000.00

144-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR IZARA, ALDEA EL XAB, EL ASINTAL

RETALHULEU.

Q 139,000.00

55-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR NUEVA ESPERANZA, ALDEA EL

XAB, EL ASINTAL, RETALHULEU.

Q 139,000.00

140-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL FASE II, COLONIA ESPAÑA, EL ASINTAL,

RETALHULEU

Q 208,000.00

142-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL ALDEA XAB CENTRO, EL ASINTAL,

RETALHULEU.

Q 139,000.00

150-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL PARAJE NIL, EL ASINTAL, RETALHULEU. Q 208,000.00

54-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR PUENTE SUR, ALDEA SIBANA, EL


Q 200,000.00

96-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL ALDEA SAN JOSE NIL CHIQUITO, EL


Q 200,000.00

145-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL FASE III SECTOR ENTRE RIOS, ALDEA EL

XAB, EL ASINTAL, RETALHULEU.

Q 139,000.00

94-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR TIERRA BLANCA, ALDEA EL XAB, EL


Q 139,000.00

88-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL COLONIA SANTA ELENA, EL ASINTAL, Q 251,000.00




RETALHULEU.

95-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CANTÓN CENTRO, EL ASINTAL,

RETALHULEU

Q 208,000.00

149-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL 3RA AVE. DE 3RA A 6TA CALLE, ZONA 1

CABECERA MUNICIPAL,EL ASINTAL

Q 361,198.00

92-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL VUELTA EL MANGO, ALDEA EL XAB, EL


Q 139,000.00

162-2013 AMPLIACION ESCUELA PREPRIMARIA CABECERA MUNICIPAL, EL ASINTAL,

RETALHULEU.

Q 202,000.00

56-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL SECTOR LUCAS CASERIO LA CUCHILLA,

ALDEA EL XAB, EL ASINTAL, RETALHULEU.

Q 139,000.00

163-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL 2DA AV. CALLE DEL JUZGADO CABECERA

MUNICIPAL, EL ASINTAL, RETALHULEU.

Q 200,000.00

161-2013 AMPLIACION ESCUELA PRIMARIA LOTIFICACION LA MARINA, EL ASINTAL,

RETALHULEU.

Q 208,000.00

159-2013 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CALLE CENTRAL SECTOR EL AYAL, ALDEA

EL XAB, EL ASINTAL RETALHULEU

Q 139,000.00

FUENTE 29

.01-2013 CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE FASE II CANTON EL ASINTAL,

SANTA CRUZ MULUA RETALHULEU

Q 416,850.50

.02-2013 CONSTRUCCION TANQUE METALICO ELEVADO AGUA POTABLE PARA

COMUNIDADES PAJALES 1, PAJALES 2 Y BACAJIA SECTOR OC. SAN ANDRES


Q 450,000.00

TOTAL Q 65,092,785.50

CriterioLos contratos interinstitucionales de cofinanciamiento, suscritos entre el ConsejoDepartamental de Desarrollo y las Unidades Ejecutoras, cláusula décimaResponsabilidades de las partes. Inciso A) EL CONSEJO DEPARTAMENTAL DEDESARROLLO, sub-inciso j) establece: “Remitir copia de este Contrato dentro delos treinta días hábiles siguientes a su suscripción, a la Unidad de Registro deContratos de la Contraloría General de Cuentas;…” El Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, Articulo 75. Fines del Registro de Contratos, establece: “De todocontrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidadcontratante deberá remitir dentro del plazo de treinta (30) días contados a partir desu aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General de

para efectos de registro, control y fiscalización.”Cuentas, CausaEl Director Ejecutivo, no envío copia de los contratos interinstitucionales decofinanciamiento, a la Unidad de Registro de Contratos de la Contraloría General de Cuentas, y el Presidente no veló que se cumpliera con este aspecto, durante elperiodo vacante del Director Ejecutivo.




EfectoLimita a la Contraloría General de Cuentas, los efectos de registro, control yfiscalización de los contratos. RecomendaciónEl Presidente y Director Ejecutivo, deben velar por el cumplimiento de la normativavigente interna y externa. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 28 de abril de 2014, el Presidente, Licenciado MynorÁmilcar Cordón Rojas, manifiesta: “Con relación a este hallazgo manifiesto mitotal inconformidad al caso, es cierto que el suscrito es el presidente de dichoConsejo, sin embargo para las oficinas existe personal competente y responsablede la dirección y buen manejo del mismo. Conocedores de sus atribuciones yfunciones a las que fueron contratados …” En oficio sin numero de fecha 28 de abril de 2014, el Director Ejecutivo, LicenciadoHiovany Alejandro Álvarez Herrera, manifiesta: “Con relación a este hallazgocomunico que, el suscrito ingresó a laborar en fecha tres de septiembre del dos miltrece. Asimismo es de mi conocimiento que existe una persona específica queelabora los contratos y la mayoría de los mismos fueron suscritos en fechas antesde mi ingreso. Conforme lo expuesto y pruebas de descargo, debidamentecertificados por el suscrito. Se dé por desvanecido los hallazgos …” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Presidente, porque sus comentarios, nada refierende lo relacionado con el contenido de la condición del hallazgo; y se confirma parael Director Ejecutivo, porque existen contratos que se suscribieron antes de latoma de posesión de su cargo, y considerando los 30 días hábiles para enviar lascopias, algunos de estos periodos vencieron después que inició sus funciones, portanto, debió estimar el envío de los que así procedía efectuar. Este hallazgo fue notificado con el número 4 y corresponde en el presente informeal número 3. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto No. 31-2002, artículo 39, numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesPRESIDENTE MYNOR AMILCAR CORDON ROJAS 25,000.00DIRECTOR EJECUTIVO HIOVANY ALEJANDRO ALVAREZ HERRERA 25,000.00Total Q. 50,000.00




Hallazgo No. 4 Falta de reprogramación de proyectos CondiciónEl Consejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu, no veló porque seefectuaran las reprogramaciones de saldos pendientes de pago por obrascorrespondientes a ejercicios fiscales anteriores, que debieron haber sidocubiertos con recursos asignados en el presupuesto de egresos del ejercicio fiscaldos mil trece, de la fuente de financiamiento número diesinueve (19), de losconvenios números: 1. Ciento cuarenta y seis guión dos mil doce (146-2012), Construcción Redes y

Líneas Eléctricas De Distribución para Pozo número dos (2), CabeceraMunicipal, Santa Cruz Muluá, Retalhuleu, fotocopia de cheque número dos miltrescientos ochenta y seis (2386), de la cuenta Consejo Departamental deDesarrollo de Retalhuleu número tres mil veintisiete millones noventa y ocho milnovecientos cuarenta y cuatro (3027098944), del Banco BANRURAL por lacantidad de treinta mil quetzales exactos (Q30,000.00), y fotocopia de recibonúmero siete guión b (7-b) sesenta y dos mil trescientos veintiuno (62321),quedando un saldo a pagar de acuerdo a avances financieros de ciento veintemil quetzales exactos (Q120,000.00)

2. Sesenta y dos guión dos mil doce (62-2012), Ampliación Instituto BásicoCabecera Municipal, San Martín Zapotitlán, Retalhuleu, fotocopia de chequenúmero dos mil noventa y ocho (2098), de la cuenta Consejo Departamental deDesarrollo de Retalhuleu, número tres mil veintisiete millones noventa y ochomil novecientos cuarenta y cuatro (3027098944), del Banco BANRURAL por lacantidad de doscientos setenta y nueve mil doscientos ochenta y cuatroquetzales con cuarenta centavos (Q279,284.40) y fotocopia de recibo númerosiete guión b (7-b) setenta y ocho mil setecientos treinta (78730); fotocopia decheque número dos mil trescientos setenta y nueve (2379), de la cuentaConsejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu, número tres mil veintisietemillones noventa y ocho mil novecientos cuarenta y cuatro (3027098944), delBanco BANRURAL por la cantidad de seiscientos cincuenta y seis miltrescientos dieciocho quetzales con treinta cuatro centavos (Q656,318.34) yfotocopia de recibo número siete guión b (7-b) número setenta y ocho milochocientos cinco (78805); fotocopia de cheque número dos mil quinientoscuarenta y ocho (2548), de la cuenta Consejo Departamental de Desarrollo deRetalhuleu, número tres mil veintisiete millones noventa y ocho mil novecientoscuarenta y cuatro (3027098944), del Banco BANRURAL por la cantidad dedoscientos treinta siete mil quinientos cuarenta y dos quetzales exactos(Q237,542.00) y fotocopia de recibo número siete guión b (7-b) setenta y nueve




mil sesenta y cinco (79065), quedando un saldo de acuerdo a avancesfinancieros de doscientos veintitrés mil doscientos setenta y siete quetzales conveintiséis centavos (Q223,277.26)

3. Ciento treinta y cinco guión dos mil doce (135-2012), Mejoramiento CaminoRural Calle Principal, Cantón Ceiba Blanca, San Martin Zapotitlán, Retalhuleu,fotocopia de cheque número dos mil quinientos veinticinco (2525), de la cuentaConsejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu número tres mil veintisietemillones noventa y ocho mil novecientos cuarenta y cuatro (3027098944), delBanco BANRURAL por la cantidad de cincuenta y cinco mil seiscientosdieciocho quetzales con veinticuatro centavos (Q55,618.24), y fotocopia derecibo número siete guión b (7-b) setenta y nueve mil cuarenta y tres (79043),quedando un saldo de acuerdo a avances financieros de doscientos veintidósmil cuatrocientos setenta y dos quetzales con noventa y ocho centavos(Q222,472.98)

4. Ciento treinta y cuatro guión dos mil doce (134-2012), Ampliación ParqueKiosco Fase I, Cabecera Municipal, San Martin Zapotitlán, Retalhuleu, fotocopiade cheque número dos mil quinientos veintiséis (2526), de la cuenta ConsejoDepartamental de Desarrollo de Retalhuleu número tres mil veintisiete millonesnoventa y ocho mil novecientos cuarenta y cuatro (3027098944), del BancoBANRURAL por la cantidad de sesenta mil quetzales exactos (Q60,000.00), yfotocopia de recibo número siete guión b (7-b) setenta y nueve mil cuarenta ydos (79042), quedando un saldo de a acuerdo a avances financieros dedoscientos cuarenta mil quetzales exactos (Q240,000.00)

5. Ciento veintisiete guión dos mil doce (127-2012), Mejoramiento Camino Rural,Aldea Los Ángeles, San Felipe Retalhuleu, fotocopia de cheque número dos mildoscientos noventa y tres (2293), de la cuenta Consejo Departamental deDesarrollo de Retalhuleu número tres mil veintisiete millones noventa y ocho milnovecientos cuarenta y cuatro (3027098944), del Banco BANRURAL por lacantidad de cincuenta mil quetzales exactos (Q50,000.00), y fotocopia de recibonúmero siete guión b (7-b) ciento noventa y seis mil seiscientos setenta y cinco(196675), quedando un saldo a pagar de acuerdo a avances financieros dedoscientos mil quetzales exactos (Q200,000.00)

6. Ciento Veintiséis guión dos mil doce (126-2012), Mejoramiento Calle 1ra.Caserío Ortiz Candelaria, San Felipe Retalhuleu, fotocopia de cheque númerodos mil doscientos noventa y uno (2291), de la cuenta Consejo Departamentalde Desarrollo de Retalhuleu número tres mil veintisiete millones noventa y ochomil novecientos cuarenta y cuatro (3027098944), del Banco BANRURAL por lacantidad de setenta mil quetzales exactos (Q70,000.00), y fotocopia de recibonúmero siete guión b (7-b) ciento noventa y seis mil seiscientos setenta y siete(196677), quedando un saldo a pagar de acuerdo a avances financieros dedoscientos ochenta mil quetzales exactos (Q280,000.00)

7. Ciento veinte guión dos mil doce (120-2012), Mejoramiento Camino RuralComunidad Bacajilla II, San Andrés Villa Seca, Retalhuleu, no ha recibido




transferencia del Ministerio de Finanzas Públicas, ni se le han realizado pagossiendo su saldo de acuerdo a avances financieros de cuatrocientos diez milquetzales exactos (Q410,000.00)

8. Ciento cuarenta y tres guión dos mil doce (143-2012), Mejoramiento CaminoRural Línea C-18 Al SIS, San Andrés Villa Seca, Retalhuleu, no ha realizadopagos, siendo su saldo de acuerdo a avances financieros de ciento cuatro milcuatrocientos cuarenta y cinco quetzales con setenta y cinco centavos(Q104,445.75)

9. Ciento treinta y dos guión dos mil doce (132-2012), Instalación Red deAlumbrado Público Con Paneles Solares, Aldea Las Maduras, Champerico,Retalhuleu, fotocopia de cheque número dos mil cuatrocientos noventa y uno(2491), de la cuenta Consejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleunúmero tres mil veintisiete millones noventa y ocho mil novecientos cuarenta ycuatro (3027098944), del Banco BANRURAL por la cantidad de ciento dieciséismil novecientos cincuenta y ocho quetzales con cuarenta centavos(Q116,958.40), y fotocopia de recibo número siete guión b (7-b) doscientoscuarenta y nueve mil seiscientos cuarenta y cuatro (249644), quedando unsaldo a pagar de acuerdo a avances financieros de cuatrocientos sesenta ysiete mil ochocientos treinta y tres quetzales con sesenta centavos(Q467,833.60)

10. Ciento dieciocho guión dos mil doce (118-2012), Construcción Salón Comunal,Aldea Sibana, El Asintal, Retalhuleu, no ha realizado pagos, siendo su saldo deacuerdo a avances financieros de trescientos veinte mil quetzales exactos(Q320,000.00)

11. Ciento cuarenta y cuatro guión dos mil doce (144-2012), Mejoramiento CaminoRural 6ta. Ave, Zona 2 Colonia el Abrigo, El Asintal, Retalhuleu, no harealizado pagos, siendo su saldo de acuerdo a avances financieros de cientoveinte mil quetzales exactos (Q120,000.00)

12. Ciento cuarenta y cinco dos mil doce (145-2012), Ampliación Instituto BásicoExperimental con Orientación Ocupacional Cabecera Municipal, El Asintal,Retalhuleu, no ha realizado pagos, siendo su saldo de acuerdo a avancesfinancieros de doscientos ochenta mil quetzales exactos (Q280,000.00)

13.Veinticinco guión dos mil once (25-2011), Mejoramiento Calle Aldea El TulateSector Tierra, San Andrés Villa Seca, Retalhuleu, fotocopia de cheque númerodos mil trescientos veinticinco (2325), de la cuenta Consejo Departamental deDesarrollo de Retalhuleu número tres mil veintisiete millones noventa y ochomil novecientos cuarenta y cuatro (3027098944), del Banco BANRURAL por lacantidad de ochenta mil quetzales exactos (Q80,000.00), y fotocopia de recibonúmero siete guión b (7-b) ciento cincuenta y nueve mil ciento ochenta y siete (159187), fotocopia de cheque número dos mil seiscientos treinta (2630), de lacuenta Consejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu número tres milveintisiete millones noventa y ocho mil novecientos cuarenta y cuatro(3027098944), del Banco BANRURAL por la cantidad de ciento veintiocho mil




quetzales exactos (Q128,000.00), y fotocopia de recibo número siete guión b(7-b) ciento setenta y un mil trescientos treinta y cinco (171335), fotocopia decheque número dos mil quinientos cuarenta y dos (2542), de la cuenta ConsejoDepartamental de Desarrollo de Retalhuleu número tres mil veintisiete millonesnoventa y ocho mil novecientos cuarenta y cuatro (3027098944), del BancoBANRURAL por la cantidad de ciento doce mil quetzales exactos(Q112,000.00), y fotocopia de recibo número siete guión b (7-b) ciento sesentay cinco mil trescientos sesenta y dos (165362), quedando un saldo a pagar deacuerdo a avances financieros de ochenta mil quetzales exactos (Q80,000.00)

14. Veinte guión dos mil once (20-2011), Mejoramiento Calle Centro IIParcelamiento La Máquina San Andrés Villa Seca, Retalhuleu, fotocopia decheque número dos mil trescientos veintisiete (2327), de la cuenta ConsejoDepartamental de Desarrollo de Retalhuleu número tres mil veintisiete millonesnoventa y ocho mil novecientos cuarenta y cuatro (3027098944), del BancoBANRURAL por la cantidad de ciento veinte mil quetzales exactos(Q120,000.00), y fotocopia de recibo número siete guión b (7-b) cientocincuenta y nueve mil ciento ochenta y ocho (159188), fotocopia de chequenúmero dos mil quinientos cuarenta y cuatro (2544), de la cuenta ConsejoDepartamental de Desarrollo de Retalhuleu número tres mil veintisiete millonesnoventa y ocho mil novecientos cuarenta y cuatro (3027098944), del BancoBANRURAL por la cantidad de doscientos sesenta y cuatro mil quetzalesexactos (Q264,000.00), y fotocopia de recibo número siete guión b (7-b) cientosetenta y cinco mil trescientos sesenta y uno (165361), cheque número dos milseiscientos treinta y uno (2631), de la cuenta Consejo Departamental deDesarrollo de Retalhuleu número tres mil veintisiete millones cero noventa yocho mil novecientos cuarenta y cuatro (3027098944), del Banco BANRURALpor la cantidad de noventa y seis mil quetzales exactos (Q96,000.00), y recibonúmero siete guión b (7-b) ciento setenta y un mil trescientos treinta y cuatro (171334), quedando un saldo a pagar de acuerdo a avances financieros deciento veinte mil quetzales exactos (Q120,000.00)

15. Cero ochenta y dos guión dos mil diez (082-2010), Mejoramiento Camino RuralCantón Xulá, Sector Úrsula Fase IV, San Sebastián, Retalhuleu, chequenúmero mil doscientos cincuenta y cinco (1255), de la cuenta ConsejoDepartamental de Desarrollo de Retalhuleu número tres mil veintisiete millonesnoventa y ocho mil novecientos cuarenta y cuatro (3027098944), del BancoBANRURAL por la cantidad de treinta y cuatro mil trescientos quince quetzalesexactos (Q34,315.00), y recibo número siete guión b (7-b) ciento cuarenta yocho mil cuatrocientos diez (148410), quedando un saldo a pagar de acuerdo aavances financieros de setenta y cuatro mil novecientos ochenta y cincoquetzales con cincuenta y siete centavos (Q74,985.57)

16. Ciento cinco guión dos mil diez (105-2010), Construcción Instituto Básico,Aldea La Libertad, Nuevo San Carlos, Retalhuleu, cheque número mil cientonoventa y seis (1196), de la cuenta Consejo Departamental de Desarrollo de




Retalhuleu número tres mil veintisiete millones noventa y ocho mil novecientoscuarenta y cuatro (3027098944), del Banco BANRURAL por la cantidad decincuenta y cinco mil quetzales exactos (Q55,000.00), y recibo número sieteguión b (7-b) ciento veintiséis mil cuatrocientos sesenta y seis (126466),cheque número dos mil cuatrocientos veinte (2420), de la cuenta ConsejoDepartamental de Desarrollo de Retalhuleu número tres mil veintisiete millonesnoventa y ocho mil novecientos cuarenta y cuatro (3027098944), del BancoBANRURAL por la cantidad de ciento cincuenta y cuatro mil quetzales exactos(Q154,000.00), y recibo número siete guión b (7-b) ciento cuarenta siete miltrescientos cuarenta y siete (147347), quedando un saldo a pagar de acuerdo aavances financieros de ciento nueve mil diez quetzales exactos (Q109,010.00)

17. Ciento cincuenta y uno guión dos mil nueve (151-2009), Construcción Centrode Salud Tipo “B” Fase I, Cabecera San Andrés Villa Seca, Retalhuleu, chequenúmero mi l cuatrocientos sesenta y ocho (1468), de la cuenta ConsejoDepartamental de Desarrollo de Retalhuleu número tres mil veintisiete millonesnoventa y ocho mil novecientos cuarenta y cuatro (3027098944), del BancoBANRURAL por la cantidad de trescientos noventa mil quetzales exactos(Q390,000.00), y recibo número siete guión b (7-b) ciento treinta y cuatro milquinientos trece (134513), cheque número mil novena y seis (1096), de lacuenta Consejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu número tres milveintisiete millones noventa y ocho mil novecientos cuarenta y cuatro(3027098944), del Banco BANRURAL por la cantidad de trescientos doce milquetzales exactos (Q312,000.00), y recibo número siete guión b (7-b) cientoveinticinco mil seis (125006), cheque número ochocientos cuarenta y tres(843), de la cuenta Consejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleunúmero tres mil veintisiete millones noventa y ocho mil novecientos cuarenta ycuatro (3027098944), del Banco BANRURAL por la cantidad de ciento noventay cinco mil quetzales exactos (Q195,000.00), y recibo número siete guión b(7-b) ciento tres mil doscientos novena y nueve (103299), quedando un saldo apagar de acuerdo a avances financieros de cincuenta mil quetzales exactos(Q50,000.00)

18. Ciento treinta y cinco guión dos mil nueve (135-2009), Mejoramiento CaminoRural Aldea Granada, Champerico, Retalhuleu, cheque número novecientossetenta y seis (976), de la cuenta Consejo Departamental de Desarrollo deRetalhuleu número tres mil veintisiete millones noventa y ocho mil novecientoscuarenta y cuatro (3027098944), del Banco BANRURAL por la cantidad desetenta y cuatro mil quetzales exactos (Q74,000.00), y recibo número sieteguión b (7-b) doscientos diez mil setecientos treinta y uno (210731), chequenúmero setecientos sesenta y ocho (768), de la cuenta Consejo Departamentalde Desarrollo de Retalhuleu número tres mil veintisiete millones noventa y ochomil novecientos cuarenta y cuatro (3027098944), del Banco BANRURAL por lacantidad de cincuenta mil quetzales exactos (Q50,000.00), y recibo númerosiete guión b (7-b) ciento noventa y ocho mil trescientos cuarenta y uno




(198341), quedando un saldo a pagar de acuerdo a avances financieros deseis mil seiscientos treinta y un quetzales con sesenta y dos centavos(Q6,631.62)

19. Proyecto sin número de convenio, Construcción y Equipamiento Pozo(s)Comunidad San Alfonso, San Martin Zapotitlán, Retalhuleu, por un monto deQ62,591.20.

CriterioEl Decreto número 30-2012, del Congreso de la República de Guatemala, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal2013, artículo 52, establece: “…De existir saldos pendientes de pago por obrascorrespondientes a ejercicios fiscales anteriores, los mismos deberán ser cubiertoscon los recursos asignados en el presupuesto de egresos del ejercicio fiscal dosmil trece de la Entidad o Consejo Departamental de Desarrollo de que se trate, ypara el efecto deberá realizarse la reprogramación de obras respectiva como loestablece el presente Decreto…” CausaEl Presidente y Director Ejecutivo, no velaron porque las unidades ejecutoras,solicitaran las reprogramaciones de saldos pendientes de pago de los proyectosdel año dos mil doce, de la fuente de financiamiento 21. EfectoRiesgo que las obras no se terminen y que no se tenga el beneficio para lascomunidades que las solicitaron, provocando menoscabo en los intereses delEstado. RecomendaciónEl Presidente y Director Ejecutivo, deben de implementar mecanismos para quelas unidades ejecutoras cumplan con la aplicación de las normativas vigentes. Comentario de los ResponsablesNo se discutió por haberse presentado denuncia ante el Ministerio Público. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, porque no se realizó por parte de las autoridades delConsejo Departamental de Desarrollo, la reprogramación de los saldos deproyectos del año 2012, de la fuente de Financiamiento veintiuno (21), durante elejercicio Fiscal 2013, de conformidad a lo establecido en el Decreto Número30-2012, artículo 52.




Acciones Legales y AdministrativasDenuncia número DAJ-D-G-055-2014, presentada al Ministerio Público, deconformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de: Cargo Nombre Valor en QuetzalesRESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 3,491,247.98PRESIDENTE CESAR AUGUSTO CELADA RODASDIRECTOR EJECUTIVO MYNOR AMILCAR CORDON ROJASTotal Q. 3,491,247.98

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior,correspondientes al ejercicio fiscal 2012, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación, por parte de las personas responsables, estableciéndose quefueron atendidas. 8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO El (Los) funcionario (s) y empleado (s) responsable (s) de las deficienciasencontradas, se incluyen en el desarrollo del (los) hallazgo (s) contenido en elpresente informe.No. NOMBRE CARGO PERIODO1 CESAR AUGUSTO CELADA RODAS PRESIDENTE 01/01/2013 - 13/05/20132 MYNOR AMILCAR CORDON ROJAS PRESIDENTE 17/06/2013 - 31/12/20133 MYNOR AMILCAR CORDON ROJAS DIRECTOR EJECUTIVO 01/01/2013 - 16/06/20134 HIOVANY ALEJANDRO ALVAREZ HERRERA DIRECTOR EJECUTIVO 03/09/2013 - 31/12/20135 JULIO FERNANDO CONSTANCIA SANTOS JEFE FINANCIERO 01/01/2013 - 31/12/2013




9. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA







RAZÓN:De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29 losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectoslegales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman enconstancia de haber conocido el contenido del mismo.

INFORME CONOCIDO POR:




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión Constituirse en una instancia departamental capaz de prestar los serviciostécnico-administrativos relacionadas con el desarrollo y la participación a lasorganizaciones sociales, a las alcaldías municipales, para facilitar los procesos dedesarrollo de las comunidades en un escenario de discusión y consenso entre laspartes involucradas en dichos procesos. Misión Como instancia competente del sistema de los Consejos de Desarrollo, orientar elproceso de gestión departamental que permita conjugar el desarrollo participativoy el respeto al medio ambiente. Estructura Orgánica La estructura organizacional del Consejo Departamental de Desarrollo deRetalhuleu, está constituida de la siguiente forma:

Presidente del Consejo DepartamentalDirector EjecutivoSecretario TécnicoAsistente SEGEPLANJefe FinancieroAsistente TécnicoAsistente AdministrativoAsistente FinancieroSecretaria Ejecutiva del CODEDESecretaria Ejecutiva IV de G.




Oficio de Especialista1. ANEXO 1

2. ANEXO 2




3. ANEXO 3

informe de auditorÍa consejo departamental de …...decreto número 11-2002 del congreso de la...

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