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INFORME DE ANALISIS PERC

EQUIPO MGPSS – PERC

INFORME DE ANALISIS DE INFORMACION EN UN HOSPITAL DE NIVEL BASICO DE ATENCION

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA. PAIS COLOMBIA. AÑO 2010



INFORME DE ANALISIS DE HOSPITAL BASICO. PERIODO JULIO DE 2010 A DICIEMBRE DE 2010.

INTRODUCCION

La municipalidad tiene las siguientes características:

POBLACION TOTAL CABECERA RURAL

8268 2530 5738

Total 0-4 5-9 10-14 15-19 20-24 25-29 30-34 35-39 40-44 45-49 50-54 55-59 60-64 65-69 70-74 75-79 80 y más

8268 877 851 875 814 812 585 540 458 471 464 411 319 263 197 129 91 111

MORTALIDAD POR INFARTO AGUDO DEL

MIOCARDIO

2009

casos Tasa x cienmil hbtes.

TOTAL DEPARTAMENTO

3708 61,9

Municipio 2 24,1

MORTALIDAD POR TUBERCULOSIS

2009


TOTAL DEPARTAMENTO

138 2,3

Municipio 0 0

MORTALIDAD POR VIH

2009


TOTAL DEPARTAMENTO

265 4,4

Municipio 0 0

MORTALIDAD INFANTIL

2009

casos

Tasa x mil

Nacidos vivos

TOTAL DEPARTAMENTO

861 9,6

Municipio 1 7,9

MORTALIDAD PERINTAL

2009

casos Tasa x mil Nacidos

vivos

TOTAL DEPARTAMENTO

1313 14,7

Municipio 2 15,9

MORTALIDAD POR DESNUTRICION EN

MENORES DE 5 AÑOS

2009

casos Tasa x cienmil niñ@s.

TOTAL

DEPARTAMENTO 17 3,3

Municipio 0 0



La institución de nivel básico de atención con el siguiente portafolio de servicios:

- Consulta médica general

- Atención de urgencias

- Odontología

- Hospitalización

- Laboratorio

- Sala de parto

- Rayos x

- Servicio farmacéutico

- Promoción y prevención.

CAMAS 11

MEDICOS 6

ENFERMERAS 12

PERSONAL ADMINISTRATIVO 10

El siguiente análisis es construido con la información existente actualmente en el PERC. Todos los datos e indicadores son el

producto del trabajo del equipo de implementación del hospital y el proceso de recolección y manejo de la información de sus

empleados.



ANALISIS GENERAL DE COSTOS

TOTAL %

MANO DE OBRA 400.644.744 53,1%

GASTOS GENERALES 93.473.842 12,4%

INSUMOS 260.545.658 34,5%

TOTAL 754.664.244

En el cuadro anterior podemos observar la distribución del costo acumulado para el período. Tenemos que el 53.1% del costo

corresponde a la mano de obra, los insumos se llevan el 34.5% y finalmente los gastos generales son el 12,4%. Esta es una

distribución adecuada del costo para una empresa prestadora de servicios de salud.

Miremos el detalle del comportamiento del costo en el período:

JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL % PROMEDIO DE RS RI TENDENCIA

MANO DE OBRA 67.159.454 71.824.592 65.016.317 66.831.848 61.942.642 67.869.891 400.644.744 53,1% 66.774.124 3.264.746 70.038.870 63.509.378 68.508.276

GASTOS GENERALES

15.779.274 13.135.359 16.178.587 13.961.303 15.272.282 19.147.037 93.473.842 12,4% 15.578.974 2.088.679 17.667.653 13.490.295 14.076.667

INSUMOS 42.361.971 46.202.503 47.085.685 54.783.588 36.926.526 33.185.385 260.545.658 34,5% 43.424.276 7.724.540 51.148.816 35.699.737 48.139.488

TOTAL 125.300.699 131.162.454 128.280.589 135.576.739 114.141.450 120.202.313 754.664.244

125.777.374 7.720.052 133.497.426 118.057.322 130.724.431

53,1%

12,4%

34,5%

DISTRIBUCIÓN DEL COSTO JUL - DIC 2010

MANO DE OBRA GASTOS GENERALES INSUMOS



El promedio de costo mensual del hospital es de $125.777.374; los promedio se ven afectados por los picos, en este caso

podemos analizar la tendencia del costo que puede ser mucho más aproximada, $130.724.431. El mes con mayor costo

representativo para el hospital fue octubre, con un pico de $135 millones y está determinado por una variación en el

comportamiento de los insumos. La mano de obra y los gastos generales son relativamente estables.

HOSPITALIZACION

GENERAL URGENCIAS

CONSULTA MEDICA

GENERAL ODONTOLOGIA

PROMOCION Y PREVENCION

SALAS DE PARTO LABORATORIO

CLINICO SERVICIO

FARMACEUTICO

MANO DE OBRA 31.011.385 73.741.513 23.837.812 28.021.309 60.750.127 2.904.843 14.844.719 9.072.587

GASTOS GENERALES 9.242.072 6.585.066 4.944.650 4.130.418 7.838.538 820.286 4.078.107 3.462.950

INSUMOS 12.767.393 33.239.185 99.185.382 8.999.260 95.094.477 224.030 8.146.753 1.858.665

TOTAL 53.020.850 113.565.764 127.967.844 41.150.987 163.683.142 3.949.159 27.069.579 14.394.202

PORCENTAJE 7,0% 15,0% 17,0% 5,5% 21,7% 0,5% 3,6% 1,9%

PROMEDIO 8.836.808 18.927.627 21.327.974 6.858.498 27.280.524 658.193 4.511.597 2.399.034

-

20.000.000

40.000.000

60.000.000

80.000.000

100.000.000

120.000.000

140.000.000

JUL AGO SEP OCT NOV DIC

INSUMOS 42.361.971 46.202.503 47.085.685 54.783.588 36.926.526 33.185.385

GASTOS GENERALES 15.779.274 13.135.359 16.178.587 13.961.303 15.272.282 19.147.037

MANO DE OBRA 67.159.454 71.824.592 65.016.317 66.831.848 61.942.642 67.869.891

COMPORTAMIENTO DEL COSTO JUL - DIC 2010

0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%

100%

JUL AGO SEP OCT NOV DIC

INSUMOS 34% 37% 38% 44% 29% 26%

GASTOS GENERALES 13% 10% 13% 11% 12% 15%

MANO DE OBRA 54% 57% 52% 53% 49% 54%

COMPORTAMIENTO DEL PESO PORCENTUAL RUBROS MAYORESJUL - DIC 2010



AMBULANCIA ASEO HOSPITALARIO LAVANDERIA Y ROPERIA CENTRAL DE ESTERILIZACION TRANSPORTE GENERAL ADMINISTRACION TOTAL

MANO DE OBRA 20.217.656 4.281.722 2.390.573 748.079 2.360.091 126.462.328 400.644.744

GASTOS GENERALES 15.141.318 1.822.902 2.050.864 607.375 6.353.534 26.395.762 93.473.842

INSUMOS 471.244 0 18.000 44.504 8.000 488.765 260.545.658

TOTAL 35.830.218 6.104.624 4.459.437 1.399.958 8.721.625 153.346.855 754.664.244

PORCENTAJE 4,7% 0,8% 0,6% 0,2% 1,2% 20,3%

PROMEDIO 5.971.703 1.017.437 743.240 233.326 1.453.604 25.557.809 125.777.374

En la tabla anterior miramos el comportamiento de los diferentes servicios sobre el costo total del período para determinar su

peso porcentual; el servicio con mayor peso corresponde a promoción y prevención con un 21.7% seguido de administración

con un 20.3% y de consulta médica general con un 17%. Este comportamiento puede consolidarse así:

0%

5%

10%

15%

20%

25%



ASITENCIAL 66,2% APOYO 12,4%

ADMINSITRACION 21,5%

Tenemos que el 66.2% del costo corresponde al nivel asistencial donde debe resaltarse que en un primer nivel de atención de

acuerdo a las nuevas políticas de atención en salud, el mayor rubro debe estar orientado a las acciones de atención básica; en

este caso tenemos que los dos servicios de mayor costo son promoción y prevención y consulta externa con un total de 38.7%

del costo total. La administración tiene un total de 21.5%, un valor considerado aceptable dentro del comportamiento del

servicio. Este valor de administración debe estar por debajo del 25% idealmente.

66%

12%

22%

ASITENCIAL

APOYO

ADMINSITRACION



ANALISIS DE LA MANO DE OBRA

TOTAL %

SUELDOS Y SALARIOS 177.709.243 44,4%

HONORARIOS 116.771.382 29,1%

HORAS EXTRAS Y RECARGOS - 0,0%

PRESTACIONES SOCIALES 101.116.560 25,2%

VIATICOS Y GASTOS DE VIAJES 5.047.559 1,3%

TOTAL 400.644.744

La mano de obra corresponde al rubro de mayor peso porcentual sobre el costo total del hospital. Miremos el detalle de este

rubro. Está conformada en un 44.4% por los sueldos y salarios, seguido por honorarios con un 29.1%, prestaciones sociales un

25.2% y viáticos un 1.3%. El 69.6% corresponde al valor de la planta de cargos del hospital.

JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL % PROMEDIO TENDENCIA

SUELDOS Y SALARIOS 30.087.346 30.087.344 29.269.680 30.087.345 27.033.714 31.143.814 177.709.243 44,4% 29.618.207 29.836.842

HONORARIOS 19.952.407 23.040.047 17.321.189 18.819.247 18.819.244 18.819.248 116.771.382 29,1% 19.461.897 20.664.050

HORAS EXTRAS Y RECARGOS - - - - - - - 0,0% - -

PRESTACIONES SOCIALES 17.119.701 17.119.699 16.654.448 17.119.699 15.382.184 17.720.829 101.116.560 25,2% 16.852.760 16.977.164

VIATICOS Y GASTOS DE VIAJES - 1.577.502 1.771.000 805.557 707.500 186.000 5.047.559 1,3% 841.260 1.030.220

TOTAL 67.159.454 71.824.592 65.016.317 66.831.848 61.942.642 67.869.891 400.644.744 66.774.124

68.508.276

44,4%

29,1%

0,0%

25,2%

1,3%

PESO % DE CONCEPTOS EN MANO DE OBRA JUL - DIC 2010

SUELDOS Y SALARIOS HONORARIOS HORAS EXTRAS Y RECARGOS

PRESTACIONES SOCIALES VIATICOS Y GASTOS DE VIAJES



Observemos el comportamiento de la mano de obra: tenemos que el mes con mayor variación por encima del promedio fue el

mes de agosto sujeto a una variación del promedio de los honorarios.

HOSPITALIZACION

GENERAL URGENCIAS

CONSULTA MEDICA

GENERAL ODONTOLOGIA


SALAS DE PARTO

LABORATORIO CLINICO

SERVICIO FARMACEUTICO

JULIO 6.512.912 13.981.970 3.101.394 3.951.503 8.695.970 121.282 2.955.334 1.400.000

AGOSTO 6.159.459 16.311.127 3.917.414 4.278.886 9.418.819 81.842 2.940.513 1.400.000

SEPTIEMBRE 2.600.387 12.020.631 3.851.030 3.922.743 12.644.248 115.576 2.476.221 1.400.000

OCTUBRE 6.071.177 12.824.824 5.128.464 4.297.489 9.548.861 446.766 1.616.116 1.400.000

NOVIEMBRE 5.318.117 8.680.785 4.600.055 3.945.342 8.946.500 588.779 2.424.096 1.548.357

DICIEMBRE 4.349.333 9.922.176 3.239.455 7.625.346 11.495.729 1.550.598 2.432.439 1.924.230

TOTAL 31.011.385 73.741.513 23.837.812 28.021.309 60.750.127 2.904.843 14.844.719 9.072.587

PORCENTAJE 7,7% 18,4% 5,9% 7,0% 15,2% 0,7% 3,7% 2,3%

PROMEDIO 5.168.564 12.290.252 3.972.969 4.670.218 10.125.021 484.141 2.474.120 1.512.098

55.000.000

60.000.000

65.000.000

70.000.000

75.000.000

JUL AGO SEP OCT NOV DICTotal Mano de Obra 67.159.454 71.824.592 65.016.317 66.831.848 61.942.642 67.869.891

TOTAL MANO DE OBRA



AMBULANCIA

ASEO HOSPITALARIO

LAVANDERIA Y ROPERIA

CENTRAL DE ESTERILIZACION

TRANSPORTE GENERAL

ADMINISTRACION TOTAL

JULIO 3.965.724 1.721.442 186.395 111.640 241.579 20.212.309 67.159.454

AGOSTO 4.939.853 1.554.939 178.096 52.273 416.033 20.175.338 71.824.592

SEPTIEMBRE 2.457.557 666.485 968.254 149.715 233.753 21.509.717 65.016.317

OCTUBRE 2.999.202 9.235 334.375 57.758 717.754 21.379.827 66.831.848

NOVIEMBRE 3.235.269 130.784 378.862 126.327 475.587 21.543.782 61.942.642

DICIEMBRE 2.620.051 198.837 344.591 250.366 275.385 21.641.355 67.869.891

TOTAL 20.217.656 4.281.722 2.390.573 748.079 2.360.091 126.462.328 400.644.744

PORCENTAJE 5,0% 1,1% 0,6% 0,2% 0,6% 31,6%

PROMEDIO 3.369.609 713.620 398.429 124.680 393.349 21.077.055 66.774.124

El centro de producción con mayor peso porcentual sobre el costo de la mano de obra es la administración con el 31,6%,

seguido por urgencias con el 18.4% y de promoción y prevención con el 15.2%.

0,0%5,0%

10,0%15,0%20,0%25,0%30,0%35,0%



ASISTENCIAL 54,3% APOYO 13,6%

ADMINISTRATIVO 32,2%

Tenemos entonces un acumulado de mano de obra del 54.3% para el nivel asistencial con un 13.5% de apoyo y finalmente un

32.2% del valor para la administración. SI bien la mano de obra de los niveles directivos se considera de mayor peso

porcentual, sobrepasa el límite del 25% al 30% de peso de administración esperado.

54,3%

13,6%

32,2%ASISTENCIAL

APOYO

ADMINISTRATIVO



ANALISIS DE LOS DE GASTOS GENERALES

Podemos observar que para los gastos generales el rubro con mayor peso porcentual corresponde a compra de servicios con

un 20.8%, seguido por mantenimiento con un 18.2% y materiales y suministros de aseo con un 155. El mes con mayor

variación de los insumos corresponde a diciembre.

JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL % PROMEDIO

SEGUROS GENERALES 2.179.145 1.290.643 1.068.647 1.802.054 1.350.534 804.534 8.495.557 9,1% 1.415.926

CURSOS DE CAPACITACION - - 948.000 - - 1.328.896 2.276.896 2,4% 379.483

SERVICIOS PUBLICOS 2.261.177 1.323.365 995.555 1.021.958 1.021.867 1.192.372 7.816.294 8,4% 1.302.716

IMPRESOS Y PUBLICACIONES 41.922 - 41.922 - 41.922 41.922 167.688 0,2% 27.948

MATERIALES. SUMINISTROS Y ASEO 1.416.879 1.543.168 3.640.976 2.483.657 2.961.063 2.005.804 14.051.547 15,0% 2.341.925

IMPUESTOS Y TASAS - - - - - - - 0,0% -

MANTENIMIENTO Y REPUESTOS 2.478.800 1.924.966 1.642.152 1.752.147 1.826.697 7.362.661 16.987.423 18,2% 2.831.237

9,1%2,4%

8,4%

0,2%

15,0%

0,0%

18,2%

1,5%5,8%

15,0%

2,2%

20,8%

1,5%

PESO % DE CONCEPTOS EN GASTOS GENERALES

JUL - DIC 2010

-

5.000.000

10.000.000

15.000.000

20.000.000

JUL AGO SEP OCT NOV DICTotal Gastos Generales 15.779.2 13.135.3 16.178.5 13.961.3 15.272.2 19.147.0

TOTAL GASTOS GENERALES



GASTOS FINANCIEROS 50.801 143.013 742.165 232.895 155.380 103.517 1.427.771 1,5% 237.962

COMUNICACIONES Y TRANSPORTE 784.000 260.000 963.999 964.000 1.269.000 1.185.180 5.426.179 5,8% 904.363

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 2.628.256 2.835.599 1.992.998 2.207.968 2.410.658 1.903.887 13.979.366 15,0% 2.329.894

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 337.456 337.456 337.456 337.456 337.456 337.456 2.024.736 2,2% 337.456

COMPRA DE SERVICIOS 3.600.838 3.477.149 3.700.717 3.009.876 3.055.086 2.587.966 19.431.632 20,8% 3.238.605

OTROS GASTOS GENERALES - - 104.000 149.292 842.619 292.842 1.388.753 1,5% 231.459

TOTAL 15.779.274 13.135.359 16.178.587 13.961.303 15.272.282 19.147.037 93.473.842

La variación de los gastos en el mes de diciembre corresponde a mantenimiento y repuestos.



ANALISIS DE INSUMOS Y MATERIALES

El comportamiento en insumos y materiales es muy significativo con una distribución monopólica para los medicamentos con

un peso porcentual del 89.1% del valor de los insumos materiales. El mes con mayor variación de este rubro corresponde al

mes de octubre.

JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL % PROMEDIO

MEDICAMENTOS

37.599.559

40.747.791

39.408.026

50.737.132

32.757.228

30.931.408

232.181.144 89,1%

38.696.857

MATERIAL MEDICO QUIRURGICO 1.568.354 2.410.306 2.663.618 1.454.442 1.699.652 1.251.712

11.048.084 4,2% 1.841.347

MATERIAL Y REACTIVOS DE LABORATORIO

1.831.615 1.105.791 2.380.841 1.182.165 -

809.604

7.310.016 2,8% 1.218.336

MATERIAL DE ODONTOLOGIA

705.059

761.383 1.254.417

533.401

1.668.763

38.628

4.961.651 1,9%

826.942

GASES MEDICINALES

539.784

871.000

871.944

771.120

462.672 -

3.516.520

1,3%

586.087

OTROS INSUMOS Y MATERIALES

117.600

306.232

506.839

105.328

338.211

154.033

1.528.243 0,6%

254.707

TOTAL

42.361.971

46.202.503

47.085.685

54.783.588

36.926.526

33.185.385

260.545.658

43.424.276

89,1%

4,2% 2,8%1,9% 1,3%0,6%

PESO % DE CONCEPTOS EN INSUMOSJUL - DIC 2010

-

20.000.000

40.000.000

60.000.000

JUL AGO SEP OCT NOV DICTotal Insumos 42.361.97 46.202.50 47.085.68 54.783.58 36.926.52 33.185.38

TOTAL INSUMOS



Como podemos observar octubre tiene el mayor valor de costo de medicamentos.

HOSPITALIZACION

GENERAL URGENCIAS

CONSULTA MEDICA

GENERAL ODONTOLOGIA


SALAS DE PARTO

LABORATORIO CLINICO


JULIO 1.929.304 6.342.389 13.829.913 1.861.053 14.602.643 19.302 1.918.702 1.858.665

AGOSTO 3.208.607 4.876.141 16.708.207 2.183.515 17.816.012 14.150 1.089.639 0

SEPTIEMBRE 2.705.330 6.332.969 17.407.462 2.130.834 15.781.237 33.346 2.304.259 0

OCTUBRE 2.387.853 7.914.875 22.320.328 1.824.960 19.359.878 0 942.194 0

NOVIEMBRE 1.763.542 4.966.319 14.161.887 620.038 14.081.911 155.798 1.030.531 0

DICIEMBRE 772.757 2.806.492 14.757.585 378.860 13.452.796 1.434 861.428 0

TOTAL 12.767.393 33.239.185 99.185.382 8.999.260 95.094.477 224.030 8.146.753 1.858.665

PORCENTAJE 4,9% 12,8% 38,1% 3,5% 36,5% 0,1% 3,1% 0,7%

PROMEDIO 2.127.899 5.539.864 16.530.897 1.499.877 15.849.080 37.338 1.357.792 309.778

AMBULANCIA

ASEO HOSPITALARIO

LAVANDERIA Y ROPERIA

CENTRAL DE ESTERILIZACION

TRANSPORTE GENERAL

ADMINISTRACION TOTAL

JULIO 0 0 0 0 0 0 42.361.971

AGOSTO 0 0 0 0 0 306.232 46.202.503

SEPTIEMBRE 345.744 0 0 44.504 0 0 47.085.685

OCTUBRE 25.500 0 0 0 8.000 0 54.783.588

NOVIEMBRE 100.000 0 18.000 0 0 28.500 36.926.526

DICIEMBRE 0 0 0 0 0 154.033 33.185.385

TOTAL 471.244 0 18.000 44.504 8.000 488.765 260.545.658

PORCENTAJE 0,2% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,2%

PROMEDIO 78.541 - 3.000 7.417 1.333 81.461 43.424.276



El centro de producción con mayor consumo de medicamentos corresponde a consulta médica general con un 38.1% seguido

de promoción y prevención con un 36.5%.

0,0%

20,0%

40,0%



ANALISIS DE COSTOS POR ACTIVIDADES

Haremos dos enfoques: el primero analizando solo los costos directos de cada centro de producción de manera individual y

luego una distribución de los costos de los centros de apoyo asistenciales, logísticos y la administración a cada centro de

producción asistencial.

HOSPITALIZACION

GENERAL URGENCIAS

CONSULTA MEDICA

GENERAL ODONTOLOGIA


SALAS DE PARTO

LABORATORIO CLINICO


AMBULANCIA

PRODUCCION 138 725 2890 1030 5445 30 6315 6032 98

COSTO POR ACTIVIDAD

384.209 156.642 44.280 39.952 30.061 131.639 4.287 2.386 365.614

Ahora la segunda consideración:

HOSPITALIZACION

GENERAL URGENCIAS

CONSULTA MEDICA GENERAL

ODONTOLOGIA PROMOCION Y

PREVENCION TOTAL

JULIO 15.495.337 37.256.677 31.077.382 8.632.629 32.838.674 125.300.699

AGOSTO 15.870.660 36.139.115 33.230.766 9.033.530 36.888.382 131.162.454

SEPTIEMBRE 13.240.351 29.660.119 36.521.565 9.112.107 39.746.446 128.280.589

OCTUBRE 15.562.647 33.712.288 37.446.227 8.512.830 40.342.748 135.576.739

NOVIEMBRE 15.282.264 25.979.574 29.046.953 7.058.069 36.774.590 114.141.450

DICIEMBRE 13.516.344 28.019.416 27.248.406 11.636.462 39.781.684 120.202.313

TOTAL 88.967.604 190.767.190 194.571.299 53.985.626 226.372.525 754.664.244

PORCENTAJE 11,8% 25,3% 25,8% 7,2% 30,0%

PROMEDIO 14.827.934 31.794.532 32.428.550 8.997.604 37.728.754 125.777.374

Como vemos, el servicio con mayor peso porcentual sobre el costo corresponde a promoción y prevención, seguido de

consulta y urgencias en un mismo peso.



Los costos por actividad son entonces:

COSTOS TOTALES HOSPITALIZACION

GENERAL URGENCIAS



PREVENCION

PRODUCCION 138 725 2890 1030 5445

COSTO POR ACTIVIDAD 644.693 263.127 67.326 52.413 41.574

COSTOS DIRECTOS HOSPITALIZACION

GENERAL URGENCIAS



PREVENCION

PRODUCCION 138 725 2890 1030 5445

COSTO POR ACTIVIDAD 384.209 156.642 44.280 39.952 30.061

Informe realizado por:

Paula Andrea Raigoza

Asesora Operativa MGPSS

Edgar Hernán Gallo M.

Asesor Experto MGPSS

Junio de 2011. Medellín - Colombia

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