informe d’intervenciÓiii.- Àmbit subjectiu de l’informe: perímetre dels ens que composen el...

Secció de comptabilitat i pressupost Intervenció

1

TCV/ajms

Assumpte: Compliment dels requeriments de la LO 2/2012 d’estabilitat pressupostària en el projecte de pressupost inicial de la Diputació de Tarragona.

Destinatari: Ple corporatiu

Emissor: Interventor general

Data emissió: 20 de novembre de 2018

Núm. Exp.: 2018-0012378

INFORME D’INTERVENCIÓ

I.- Antecedents S’ha presentat a Intervenció per al seu estudi el projecte de pressupost inicial per a l’exercici 2019 de la Diputació de Tarragona i els seus organismes autònoms. La Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera (LOEPiSF) estableix en el seu article tercer que l’elaboració, l’aprovació i l’execució del Pressupost es realitzarà en un marc d’estabilitat pressupostària coherent amb la normativa europea. Així mateix el seu article quart estableix que les actuacions de les Administracions Públiques estaran subjectes al principi de sostenibilitat financera, entenent-se aquesta per la capacitat de finançar els compromisos de despesa presents i futurs dins dels límits de dèficit, deute públic i morositat del deute comercial. El Reial Decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s’aprova el reglament de desenvolupament de la Llei 18/2001 d’estabilitat pressupostària (ara derogada i reemplaçada per la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera) en la seva aplicació als ens locals (RD1463/2007) estableix en el seu article setzè que l’avaluació del compliment de l’objectiu d’estabilitat en quant al pressupost inicial i les seves modificacions correspondrà a la Intervenció de l’ens local, qui elevarà al Ple un informe sobre el compliment de l’objectiu de l’estabilitat de l’ens local i els seus organismes autònoms. En el mateix sentit, l’Ordre HAP 2105/2012, d’1 d’octubre, que desenvolupa les obligacions de subministrament d’informació previstes a la LOEPiSF (Ordre2105), estableix en el seu article quinzè, com a obligació periòdica a retre per part dels ens locals i abans del 31 de gener de cada exercici, l’informe de la Intervenció d’avaluació del compliment de l’objectiu d’estabilitat i del límit del deute.

Aquest document és una còpia autèntica del document electrònic original custodiat per Diputacio de Tarragona. Podeu verificar la seva autenticitat a

través del servei de validació de la Seu Electrònica de l'Ens amb el CVE C2EC0D0FFC1C48E9BB21ACFDBAFC9BD2 i data d'emissió 07/01/2019 a les 10:51:03

SIGNAT ELECTRÒNICAMENT PER:CPISR-1 C Amadeo Jose Marsa Sandiumenge el dia 22/11/2018 a les 12:35:02


2

II.- Àmbit objectiu de l’informe i efectes. Els dos eixos d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera es concreten en el compliment de:

1. Objectiu d’estabilitat pressupostària: l’objectiu es complirà si s’aprova un pressupost l’execució del qual ha de derivar en una posició d’equilibri o superàvit pressupostari calculat utilitzant la metodologia de la Comissió Europea en el marc de la normativa d’estabilitat pressupostària.

2. Objectiu de sostenibilitat financera: l’objectiu es complirà si: a) el Pressupost garanteix que de la seva execució no se’n

derivarà un volum de deute públic excessiu (nivell d’endeutament).

b) I així mateix el període mig de pagament a proveïdors no pot superar el termini màxim previst a la normativa sobre morositat (morositat del deute comercial).

3. Compliment de la Regla de la despesa enunciada a l’article dotzè de la LOEPiSF. El Pressupost que s’aprova no pot comportar en la seva execució un augment de la despesa superior al límit establert.

Ara bé, de tots aquests objectius i d’acord amb els redactats donats als citats article setzè del RD1463/2007 i l’article quinzè de l’Ordre 2105 no és obligatori que l’informe d’Intervenció del pressupost inclogui la verificació de la sostenibilitat del deute comercial (morositat del deute comercial). Igualment, no serà obligatòria l’avaluació de la regla de la despesa, tal i com va confirmar la Subdirección General de Estudios y Financiación de Entidades Locales del Ministerio de Hacienda y Función Pública, en resposta de 5 de desembre de 2014 a una consulta del Consejo General del Colegio de Secretarios, Interventores y Tesoreros de Administración Local, en la que va establir: “Por lo que no será obligatoria la emisión de informe ni valoración de la regla de gasto en relación al presupuesto inicial o su proyecto ni su remisión al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, si bien esto no es óbice para que el órgano Interventor, si así lo considera, incluya en su informe de fiscalización al presupuesto general cualquier aspecto sobre esta materia que considere oportuno.” Per tant, el resultat de l’informe només podrà ser d’incompliment quan faci referència als punts d’estabilitat pressupostària i del límit del deute. En aquest casos l’informe haurà de ser remès a la Direcció General de Coordinació Financera amb els Ens Locals o a l’òrgan competent de la





3

Comunitat Autònoma que exerceixi la tutela financera en un termini màxim de 15 dies hàbils a comptar des del coneixement d’aquest pel Ple. Així mateix, d’inferir-se aquest incompliment i derivat de l’article vint-i-unè de la LOEPiSF s’estableix l’obligació a formular un Pla Econòmic Financer (PEF) que permeti en l’any en curs i el següent els compliment dels objectius d’estabilitat. El Pla l’haurà d’aprovar el Ple en el termini màxim d’un mes des del coneixement de l’incompliment, tal i com estableix l’article vint-i-tresè. Seguidament es mostra un quadre resum dels possibles incompliments i les seves conseqüències immediates:

Objecte d’avaluació del pressupost

Resultat informe si negatiu

PEF

Estabilitat pressupostària Incompliment Sí

Regla de la despesa No avaluable No

Nivell d’endeutament Incompliment Sí

Morositat del deute comercial

No avaluable No

III.- Àmbit subjectiu de l’informe: perímetre dels ens que composen el sector públic de la Diputació de Tarragona. S’estableix un àmbit subjectiu d’aplicació més ampli que el previst a l'article 164 del Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s'aprova el Text Refós de la Llei Reguladora d'Hisendes Locals (LRHL), en el qual es determinen els ens el Pressupost dels quals s'ha d'incloure en l'aprovació del Pressupost General. En la verificació dels requeriments de la LOEPiSF cal integrar també el Pressupost dels ens que d’acord amb la sectorització realitzada per la Intervención General del Estado (IGAE) siguin Sector Públic i estiguin sota el perímetre de la Diputació de Tarragona. Des de l’1 d’abril de 2018 l’Associació Arc Llatí, que en el seu dia va ser considerada sector públic per la IGAE, ha passat a formar part del perímetre de sectorització de la Diputació de Tarragona i, per tant, les seves dades s’han d’incloure en aquests càlculs. De tots els ens inclosos en l’àmbit subjectiu d’aplicació es disposa dels projectes de pressupost, si bé aquests projectes de pressupost només han sigut proposats pels respectius òrgans els de la Diputació i els seus organismes autònoms. El de l’Associació Arc Llatí no està aprovat per cap òrgan i està pendent d’aprovació definitiva per part de la seva assemblea, prevista el 3 de desembre de 2018. Tanmateix donada la poca rellevància quantitativa la Intervenció considera que pot emetre judici sobre el compliment dels objectius.





4

IV.- Objectius quantitatius de referència. D’acord amb l’article quinzè de la LOEPiSF correspon al Govern de

l’Estat, mitjançant acord del consell de ministres, fixar al llarg del primer

semestre de cada any els objectius d’estabilitat pressupostària i de

deute públic referit als tres exercicis següents per al conjunt de les

administracions públiques. La proposta de fixació d’aquests objectius

s’ha d’acompanyar d’un informe d’avaluació de la situació econòmica

prevista que ha d’incloure, entre d’altres, la taxa de referència de

creixement del Producte Interior Brut (PIB) a mig termini de l'economia

espanyola prevista per a poder determinar la regla de la despesa.

L’elaboració, l'aprovació i l'execució dels pressupostos de les

administracions públiques s’han d’ajustar als objectius esmentats.

Els objectius d’estabilitat pressupostària per al trienni 2019-2021 van ser aprovats per acord del Consell de Ministres de data 20 de juliol de 2018 que va fixar les taxes de referència següents en relació a les Corporacions Locals:

2019 2020 2021

Objectiu d’Estabilitat Pressupostària

Capacitat(+), Necessitat(-) de Finançament, SEC-95, en % PIB

0,0

0,0

0,0

Objectiu de Deute Públic, en % PIB 2,3 2,2 2,1

Regla de la despesa, en % de creixement 2,7 2,9 3,1

L’objectiu d’estabilitat pressupostària s’ha d’interpretar com a inexistència de dèficit en termes SEC, que traduït en comptabilitat pressupostària es pot entendre com el no augment del nivell global d’endeutament de l’ens. D’altra banda, l’objectiu de deute públic i la transposició d’aquest sostre

de deute expressat en termes de percentatge del PIB resulta difícil i

incerta a conseqüència del fet que caldria integrar tot el deute de

qualsevol ens local de la província per a posar aquesta xifra en relació

amb el PIB provincial, amb què la determinació del compliment de

l’objectiu de deute públic com a percentatge del PIB no seria aplicable a

cap ens en concret i, per tant, d’aquests càlculs no se’n podria derivar

una conclusió per al pressupost de la Diputació de Tarragona.

En conseqüència, i davant l’absència d’una norma clarificadora que

permeti obtenir un indicador de compliment, en aquest informe per

avaluar l’objectiu de deute públic s’utilitzarà la metodologia de càlcul

definida a l’article 53 de la LRHL. Així mateix, el resultat obtingut es

posarà en relació amb el límit per a poder concertar operacions de

crèdit del 75% dels ingressos corrents liquidats, establert

transitòriament a la Disposició Addicional catorzena del Reial Decret





5

Llei 20/2011, de 30 de març, de Mesures urgents en matèria

pressupostària, tributària i financera per la correcció del dèficit públic i

que va ser dotat de vigència indefinida per la Disposició Final trenta-

unena de la Llei 17/2012, de 27 de desembre, de Pressupostos

Generals de l'Estat per a l'exercici 2013.

V.- Avaluació dels objectius.

Seguint les directrius de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril

d’estabilitat pressupostària i Sostenibilitat Financera i l’Ordre

2105/2012, d’1 d’octubre, en relació a les obligacions de

subministrament d’informació prevista a la LOEPiSF, en el present

informe s’analitza:

▪ Estabilitat pressupostària: capacitat / nececitat de

finançament.

▪ Límit del deute.

▪ El compliment del sostre de la despesa.

▪ El compliment amb els terminis de morositat comercial.

V.1.- Compliment de l'Objectiu d’estabilitat pressupostària.

L'article 11.4 de la LOEPiSF estableix que les entitats locals han de mantenir una posició d'equilibri o superàvit pressupostari. L'acord de Consell de Ministres de data 20 de juliol de 2018 fixa l’objectiu d’estabilitat pressupostària per a les corporacions locals en una capacitat o necessitat de finançament del 0,00 % del PIB per a l'exercici del pressupost que s’analitza. Per tant, els ens locals han d'elaborar, aprovar i executar un Pressupost per a l'exercici sense dèficit, sempre calculat en termes de capacitat o necessitat de finançament d'acord amb el Sistema Europeu de Comptes (SEC). L'avaluació del compliment d'aquest equilibri no es pot extreure directament de les dades del Pressupost que se sotmet a aprovació, sinó de la seva previsió d’execució i de les transformacions necessàries per expressar aquesta en termes de comptabilitat nacional. Aquests ajustaments estan previstos al manual de la IGAE “Manual de cálculo del Déficit en contabilidad nacional adaptado a las corporaciones locales”. El resultat de l'avaluació del Pressupost 2019 d'acord amb els ajustaments derivats del manual de la IGAE és una capacitat de finançament de 27.288.144,73 €, d’acord amb el quadre resum adjunt:





6

Ens Ingressos no financers

Despeses no financeres

Ajusts SEC Capacitat/ necessitat finançament

Corporació 132.175.000’00 126.675.000’00 17.836.356’69 23.336.356’69

BASE 16.400.000’00 16.400.000’00 2.115.029’90 2.115.029’90

Turisme 7.625.000’00 7.625.000’00 1.809.658’15 1.809.658’15

Arc Llatí 256.198’54 273.400’00 44.301’46 27.100’00

156.456.198’54 150.973.400’00 21.805.346’19 27.288.144’73

V.2- Compliment de l'objectiu del nivell d'endeutament.

D’acord amb l’article quart de la LOEPiSF les actuacions de les

administracions públiques estan subjectes al principi de sostenibilitat

financera, entesa com la capacitat per a finançar compromisos de

despesa presents i futurs dins dels límits de dèficit i deute públic, que

estableix aquesta llei i la normativa europea.

L'article tretzè de la mateixa llei estableix un límit de deute públic del

60% del PIB per al conjunt de les administracions públiques o aquell

establert per normativa europea. Aquest límit es distribueix de la

següent forma: el 44% per l'Administració de l'Estat, el 13% per a les

Comunitats Autònomes i un 3% per a l'Administració Local.

Igualment s'estableix que en cas d'existir un límit global diferent al 60%

anterior, el repartiment entre els tres nivells d'administració respectarà

les proporcions anteriors. L'acord de Consell de Ministres de data 20 de

juliol de 2018 fixa l’objectiu de deute públic per totes les administracions

públiques en el 96’1% del PIB i per a les corporacions locals en un

2,3% del PIB per a l'exercici 2019.

Com ja s'ha exposat en aquest informe, davant la inexistència de

càlculs del PIB a nivell local, s'utilitzarà el rati de deute viu de l'article 53

de la LRHL per avaluar el compliment de la sostenibilitat financera, que

és el criteri recomanat i difós pel MINHAP com a procedent.

Malgrat que inicialment existien discrepàncies entre les dades a utilitzar

per als càlculs del numerador (nivell de deute) i denominador (ingressos

corrents) entre la informació a enviar a la Direcció General de Política

Financera (derivada de la LRHL) o al MINHAP (derivada de la

LOEPiSF) durant l'exercici 2014 es van publicar diverses notes per part

d'ambdues parts que han unificat els conceptes inclosos i exclosos.

Per al càlcul del deute viu s'han d'incloure els deutes per operacions de

tresoreria, emissions de deute, deute financer, operacions de leasing o

factoring, execució d'avals i deutes amb entitats de crèdit excloent el

deute per devolució de les liquidacions definitives negatives de la

participació en tributs de l'estat. A aquestes dades cal agregar les





7

operacions previstes a realitzar a l'exercici: noves operacions

d'endeutament i amortitzacions previstes.

Per al càlcul dels ingressos corrents s'han de comptabilitzar els capítols

1 a 5 de pressupost menys els ingressos d'aquests capítols afectats a

operacions de capital i els ingressos extraordinaris o de caràcter no

consolidable a futur.

Tot i això es mantenen dues diferències: la primera pel que fa a l'àmbit

subjectiu. Els ens a consolidar no són els mateixos, ja que els ens no

inclosos en el pressupost general però sectoritzats per la IGAE queden

exclosos de l'àmbit de la LRHL. La segona pel que fa als ingressos a

considerar: la LOEPiSF estableix que s'han d'utilitzar les previsions

d'ingressos a l'exercici, mentre que la LRHL tipifica l'ús de les dades de

la darrera liquidació aprovada. En el present informe s’hi avaluaran els

dos mètodes:

a) Càlcul del rati de deute viu d'acord amb la LRHL:

Imports

Deute viu estimat a 31 de desembre més operacions previstes a l'exercici (excloent deute PIE)

22.987.553’05 €

Ingressos corrents consolidats ajustats darrera liquidació aprovada (2017)

146.324.943’26 €

Ràtio de deute viu (art. 53 LRHL) 15’71 %

b) Dades a relacionar de deute viu i ingressos corrents d'acord

amb les guies d'informació a subministrar per la IGAE per a

l'avaluació del compliment del principi de sostenibilitat financera

pel que fa al nivell del deute:

Imports

Deute viu computable previst a 31 de desembre LOEPiSF

22.987.553’05 €

Ingressos corrents consolidats ajustats previstos a 31 de desembre

149.622.012’09 €

Quocient deute / ingressos 15’36 %

En tot cas, es pot comprovar que els ratis se situen per sota del 75% i, en conseqüència, es pot concloure amb el compliment del principi de sostenibilitat financera pel que fa al sostre del deute.





8

V.3- Compliment del sostre de la despesa i de l'objectiu de la Regla de la despesa.

a) Càlcul del sostre de la despesa:

L’article 30 de la LOEPSF estableix que les Corporacions locals aprovaran, en els seus àmbits respectius, un límit màxim de despesa no financera, coherent amb l’objectiu d’estabilitat pressupostària i amb la regla de la despesa que fixa l’article dotzè i que marcarà el sostre de recursos dels seus pressupostos. La LOEPSF no estableix cap termini per la seva aprovació ni l’òrgan competent, així com tampoc l’obligació a remetre’l. Per tal de garantir la coherència amb la regla de la despesa, per a la seva determinació, i d’acord amb les instruccions facilitades per la IGAE en resposta a les consultes dels ens locals, es calcula la despesa computable de l’exercici anterior en base a la previsió de liquidació i s'incrementa o redueix d'acord amb la taxa de referència abans esmentada (per a l'exercici es permet un increment del 2,7 %) i, el resultat així obtingut s'incrementa o redueix per les variacions d'ingressos previstes derivades de canvis normatius que permetin una major o menor recaptació. A aquesta despesa computable límit cal afegir la despesa en interessos

del deute, el fons de contingència i la despesa finançada amb ingressos

de caràcter finalista per obtenir el límit de despesa no financera, que

per al Pressupost 2019 és de 146.471.684’73 €.

Si a aquest límit hi afegim la despesa financera dels capítols VIII i IX

prevista pel 2019 (5.500.000,00 € d’amortitzacions i 0'00 € d'adquisició

d'actius financers), s’obté el límit total per al pressupost consolidat 2019

amb un import màxim de 151.971.684’73 euros.

El pressupost inicial consolidat de la Diputació de Tarragona de

l’exercici 2019, que es presenta al Ple per a la seva aprovació, és de

149.733.600’00 euros i està, per tant, per sota del sostre màxim calculat

en aquest informe i coherent amb la regla de la despesa de

151.971.684’73 € i, com a resultat, el projecte de Pressupost 2019

compleix el límit de despesa no financera.

b) Estimació avaluació del compliment de la Regla de la

despesa: L’informe d’Intervenció a incorporar al Pressupost sobre l’avaluació del compliment de l’objectiu d’estabilitat, regulat a l’article 16.2 del RD1463/2007, vigent en tot allò que no es contradigui amb la LOEPSF, només regula la verificació del compliment de l’objectiu d’estabilitat, és





9

a dir, del compliment de la situació d’equilibri o superàvit estructural. La regla de la despesa queda, per tant, fora de l’àmbit d’avaluació. Malgrat això en aquest punt es realitza una estimació del compliment d’aquesta a 31 de desembre en base al pressupost proposat. D’acord amb l’article dotzè de la LOEPiSF el creixement de la despesa computable no podrà superar la taxa de referència de creixement del PIB a mig termini de l'economia espanyola. Per acord del Consell de Ministres de 20 de juliol de 2018, es va fixar aquesta taxa de referència en el 2,7% per a l'exercici 2019. Per a la verificació del compliment de la regla de la despesa del Pressupost s'han de calcular les previsions d'execució d'aquest d'acord amb el manual de la IGAE per al càlcul de la Regla de la despesa i posar-los en relació amb el límit de despesa computable no financera. El límit de la despesa no financera ve determinat per les previsions de liquidació de l'exercici anterior. S'han calculat les previsions d’execució de l’exercici 2018 d’acord amb les previsions subministrades al MINHAP per al tercer trimestre de l’any més les modificacions de crèdit posteriors. La previsió d’execució per al quart trimestre de l’exercici s’ha calculat en funció del percentatge d’execució d’aquest trimestre dels tres darrers exercicis. Aquestes previsions s'incrementen en el 2’7% permès d'augment de la despesa computable i pels augments o disminucions dels ingressos derivats de canvis normatius previstos a l'article 12.4 de la LOEPiSF. D'altra banda, la despesa computable prevista per al pressupost que s’analitza s'ajusta d'acord amb les previsions d'execució en base a criteris estadístics: es posen en relació les obligacions reconegudes nétes dels tres darrers exercicis liquidats amb els crèdits del pressupost inicial. Aquesta relació s'aplica sobre els crèdits inicials per a determinar les obligacions reconegudes del pressupost que s'avalua. Els resultat dels càlculs és el que s'exposa a la taula següent:

Ens Límit regla de la despesa a l’exercici

Despesa computable prevista a l’exercici

Compliment (+) o incompliment (-) de la regla de la despesa

Corporació 82.986.736’23 78.284.471’03 4.702.265’20

BASE 15.093.575’11 14.601.760’73 491.814’38

Turisme 5.070.741’12 5.107.608’58 -36.867’46

Arc Llatí 157.378’24 60.500’00 96.878’24

103.308430’70 98.054.340’34 5.254.090’36

De conformitat amb aquests càlculs, inicialment el Pressupost 2019 compleix amb la regla de la despesa, si bé aquest compliment no implica un resultat positiu en la liquidació del Pressupost, sinó és un mer mecanisme d’avís en cas d’incompliment d’aquest precepte, ja que





10

es basa en uns càlculs merament estimatius, de caire estadístic, basats en previsions d’execució per als dos exercicis que s’han de posar en relació. Així mateix aquesta Intervenció posa de manifest l’enorme dificultat de realitzar previsions d’execució acurades perquè una part important d’aquestes depenen íntegrament de factors externs aliens a la Diputació, com és el cas del reconeixement d’obligacions derivades dels capítols 4 i 7 de subvencions i transferències, que depenen exclusivament de la capacitat d’execució dels diversos projectes subvencionats per part dels ens beneficiaris, en la seva majoria ens locals i, per tant, deixen fora del control de la Diputació el compliment de la regla de la despesa. Aquestes observacions manifestades sobre el caràcter estimatiu de les dades i la dependència d’aquestes de fets aliens al control de la Diputació s’han d’entendre com a limitacions reals sobre la capacitat d’avaluar aquest extrem per part de la Intervenció.

V.4- Compliment amb els terminis de morositat comercial. Malgrat no sigui obligatori en aquest informe la verificació del

compliment d’aquest objectiu, la Intervenció vol posar de manifest que,

d'acord amb allò establert a l'article 13.6 de la LOEPiSF, es verifiquen i

publiquen amb caràcter mensual i d'acord amb les metodologies de

càlcul establertes al Reial Decret 635/2014, de 25 de juliol, els períodes

mig de pagament de la Diputació de Tarragona i els seus organismes

autònoms. Durant l’exercici actual i fins la data d’aquest informe sempre

s’ha complert amb aquest període mig de pagament. Així mateix, de

l’anàlisi de Pressupost proposat no se’n pot derivar evidència a contrari

per a l’exercici següent.

VI.- Conclusions

El projecte de Pressupost per a l'exercici 2019:

Compleix l’objectiu d’estabilitat pressupostària, amb una

capacitat de finançament de 27.288.144,73 €.

Compleix amb el límit d'endeutament, amb uns ratis que se

situen per sota del 75% dels ingressos corrents consolidats.

El projecte del pressupost compleix amb el sostre de despesa i

es preveu el compliment de la regla de la despesa.

La Diputació de Tarragona sempre ha complert amb els terminis

de morositat i de l’execució del Pressupost 2019 no se’n pot

extreure conclusió a contrari.





11

Per tant, el resultat de l’informe d’avaluació del compliment de

l’objectiu d’estabilitat per part del projecte de Pressupost 2019 és

de compliment.




ANNEXOS INFORME ESTABILITAT




I. AVALUACIÓ D’ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA




Ens: DIPUTACIÓ DE TARRAGONA Secció de comptabilitat i pressupost

Exercici: 2019 Intervenció

Model: F.3.2

Objecte: PRESSUPOST

Avaluació del compliment de l'estabilitat pressupostària

Estabilitat pressupostària

Ens

Ingressos no

financers

Despeses no

financeres Ajusts

Ajusts per

operacions

internes

Cap./Nec. de

Finançament

Corporació 132.175.000,00 126.675.000,00 17.836.356,69 0,00 23.336.356,69

BASE 16.400.000,00 16.400.000,00 2.115.029,90 0,00 2.115.029,90

Patronat de Turisme 7.625.000,00 7.625.000,00 1.809.658,15 0,00 1.809.658,15

Arc Llatí 256.198,54 273.400,00 44.301,46 0,00 27.100,00

156.456.198,54 150.973.400,00 21.805.346,19 0,00

Capacitat o necessitat de finançament de l'ens local 27.288.144,73

Ajust S.E.C.






Model: F.1.1.B1

Objecte: PRESSUPOST

Ajustos contemplats a l'Informe d'Avaluació per a relacionar el saldo resultant d'Ingressos i Despeses del Pressupost

amb la capacitat o necessitat de finançament calculada d'acord amb les normes del Sistema Europeu de Comptes

Identif.

Concepte (Previsió d'ajust a aplicar als imports d'ingressos i

despeses)

Import. Ajust a

aplicar al saldo

pressupostari (+/-) Observacions

GR000 Ajust per recaptació ingressos capítol 1. 842.308,73

GR000b Ajust per recaptació ingressos capítol 2. 688.523,99

GR000c Ajust per recaptació ingressos capítol 3. 431.608,06

GR001 Ajust per liquidació PIE - 2008. 275.106,84

GR002 Ajust per liquidació PIE - 2009. 1.160.402,40

Ajust per liquidació PIE - 2013. 0,00

GR006 Interessos. 2.686,07

GR006b Diferències de canvi. 0,00

GR015 Inexecució 14.306.288,42

GR009 Inversions realitzades a compte de l'ens local. 0,00

GR004 Ingressos per venda d'accions o participacions. 0,00

GR003 Dividends i participació en beneficis. 0,00

GR016 Ingressos obtinguts del pressupost de la Unió Europea. 129.432,18

GR017 Operacions de permuta financera (SWAPS). 0,00

GR018 Operacions de reintegrament i execució d'avals. 0,00

GR012 Aportacions de capital a empreses públiques. 0,00

GR013 Assumpció i cancel·lació de deutes d'empreses públiques. 0,00

GR014 Despeses realitzades a l'exercici pendents d'aplicar al pressupost 0,00 Difícil d'estimar, variació 0

GR008 Inversions amb pagament ajornat. 0,00

GR008a Arrendament financer. 0,00

GR008b Contractes d'associació público privada (APP's) 0,00

GR010 Inversions realitzades per compte d'una altra A.P. 0,00

GR019 Préstecs 0,00

GR020 Devolucions d'ingressos pendents d'aplicar a pressupost 0,00 Difícil d'estimar i no serien importants

GR021 Consolidació de transferències amb altres AP 0,00

GR099 Altres 0,00

Total d'ajustos al Pressupost de l'ens 17.836.356,69

Els ajustos positius incrementen la capacitat de finançament mentre que els ajustos amb saldo (-) la redueixen.




Secció de comptabilitat i pressupost

IntervencióEns: DIPUTACIÓ DE TARRAGONA

Exercici: 2019

Objecte: PRESSUPOST

INGRESSOS

Ajustos per recaptació efectiva Drets

(previsions) a

l'exercici

Recaptació

corrent

Recaptació

tancats

Ajust corrent Ajust tancats Ajust total

Ajust per recaptació d'ingressos capítol 1 14.626.738,09 13.551.020,92 1.918.025,90 -1.075.717,17 1.918.025,90 842.308,73

1 Capítol 1 14.626.738,09 13.551.020,92 1.918.025,90 -1.075.717,17 1.918.025,90 842.308,73

Ajust per recaptació d'ingressos capítol 2 12.443.345,22 13.131.869,21 0,00 688.523,99 0,00 688.523,99

Ajust per recaptació d'ingressos capítol 3 2.304.058,13 2.447.317,49 288.348,70 143.259,36 288.348,70 431.608,06

3 Capítol3 2.304.058,13 2.447.317,49 288.348,70 143.259,36 288.348,70 431.608,06

Devolucions d'ingressos pendents d'aplicar a pressupost Devolucions

Devolucions d'ingressos pendents d'aplicar a pressupost 0,00 0,00

Ajust devolució ingressos excessius participació en els tributs Devolució a

l'exercici

Ajust per liquidació PIE 2008 275.106,84 275.106,84

Ajust per liquidació PIE 2009 1.160.402,40 1.160.402,40

Ajust per liquidació PIE 2013 0,00 0,00

Ingressos obtinguts del pressupost de la UE

Drets a

l'exercici

Pagaments a

l'exercici

Ajust total

Projectes que es realitzaran a l'exercici i s'ingressaran en anys posteriors 0,00 129.432,18 129.432,18

Projectes que s'ingressaran a l'exercici i es van justificar anys anteriors 0,00 0,00 0,00

Suma d'ajust per ingressos obtinguts del pressupost de la UE 129.432,18

Consolidació de transferències amb altres AP

Drets a

l'exercici

Obligacions AP

concedent Ajust

Consolidació de transferències amb altres AP 0,00

ENDEUTAMENT

Periodificació d'interessos Interés pagat Interés meritat Ajust

Interessos del deute 129.021,94 126.335,87 2.686,07

Suma 2.686,07

INEXECUCIÓ

Capítol de despesa Pressupost % Execució

estimada

Ajust per

inexecució1. DESPESES DE PERSONAL 48.304.498,43 95,47% 2.188.193,78

2. DESPESES CORRENTS EN BÉNS I SERVEIS 16.603.894,49 87,47% 2.080.467,98

3. DESPESES FINANCERES 535.500,00 52,79% 252.809,55

4. TRANSFERÈNCIES CORRENTS 29.009.043,07 111,61% -3.367.949,90

5. FONS DE CONTINGÈNCIA 13.474.529,61 0,00% 13.474.529,61

6. INVERSIONS 7.231.167,40 98,35% 119.314,26

7. TRANSFERÈNCIES DE CAPITAL 11.516.367,00 103,83% -441.076,86

8. ACTIUS FINANCERS 0,00

9. PASSIUS FINANCERS 5.500.000,00

Suma 132.175.000,00 14.306.288,42

Pàg. 1 de 2





IntervencióEns: DIPUTACIÓ DE TARRAGONA

Exercici: 2019

Objecte: PRESSUPOST

ALTRES OPERACIONS D'ENDEUTAMENT

Ingressos per

swaps de

divises als

capítols 1 a 7

Despeses per

swaps de

divises als

capítols 1 a 7

Operacions

d'arrendament

financer no a

capítol 9

Avals executats

no al

pressupost

capítols 1 a 7

Reintegrament

d'avals no al

pressupost

capítols 1 a 7

Ajust

SWAPS de tipus de canvi 0,00

Arrendament financer 0,00

Reintegraments i execució d'avals 0,00

INVERSIONS

Inversió

certificada a

l'exercici

Pagaments

d'inversions no

certificades a

l'exercici

Ajust

Realitzades a compte de l'ens local 0,00

Amb pagament ajornat 0,00

Realitzades per compte d'una altra administració pública 0,00

DESPESA

Despeses

pendents

d'aplicar a

pressupost

Despeses

aplicades a

pressupost

d'anys anteriors

Despeses realitzades pendents d'aplicar a pressupost 0,00

Despeses realitzades anys anteriors que s'aplicaran al pressupost d'enguany 0,00

0,00

EMPRESES DEL GRUP

Plusvalues per

la venda

d'accions o

participacions

Dividends no

procedents de

resultats

ordinaris

Subscripció

d'accions de

societats en

pèrdues

Assumpció de

deutes

d'empreses

públiques

Ajust

Ingressos per venda d'accions o participacions 0,00

Dividends i participació en beneficis 0,00

Aportacions de captial a empreses públiques 0,00

Assumpció i cancel·lació de deutes d'empreses públiques 0,00

ALTRES

Contractes d'associació público - privada (APP's) 0,00

Pàg. 2 de 2




Ens: BASE Secció de comptabilitat i pressupost


Model: F.1.1.B1

Objecte: PRESSUPOST



Identif.


despeses)

Import. Ajust a

aplicar al saldo


GR000 Ajust per recaptació ingressos capítol 1. 0,00

GR000b Ajust per recaptació ingressos capítol 2. 0,00

GR000c Ajust per recaptació ingressos capítol 3. 344.427,13 PRE2019

GR001 Ajust per liquidació PIE - 2008. 0,00


GR006 Interessos. 0,00


GR015 Inexecució 1.770.602,77 PRE2019




GR016 Ingressos obtinguts del pressupost de la Unió Europea. 0,00





GR014 Despeses realitzades a l'exercici pendents d'aplicar al pressupost 0,00 Difícil d'estimar, variació 0.






GR020 Devolucions d'ingressos pendents d'aplicar a pressupost 0,00 No n'hi ha i no serien importants


GR099 Altres 0,00







Intervenció

Ens: BASE

Exercici: 2019

Objecte: PRESSUPOST

INGRESSOS

Ajustos per recaptació efectiva Drets a

l'exercici

Recaptació

corrent

Recaptació

tancats


Ajust per recaptació d'ingressos capítol 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

17100 Recàrrec provincial IAE 0,00 0,00 0,00


Ajust per recaptació d'ingressos capítol 3 16.360.000,00 16.593.324,48 111.102,65 233.324,48 111.102,65 344.427,13

329 Altres taxes 16.360.000,00 16.593.324,48 111.102,65 233.324,48 111.102,65 344.427,13




l'exercici

Ajust per liquidació PIE 2008 0,00



Drets a

l'exercici

Pagaments a

l'exercici

Ajust total

Projectes que es realitzarana l'exercici i s'ingressaran en anys posteriors 0,00

Projectes que s'ingressaran a l'exercici i es van justificar anys anteriors 0,00

Suma d'ajust per ingressos obtinguts del pressupost de la UE 0,00


Drets a

l'exercici

Obligacions AP

concedent Ajust


ENDEUTAMENT

Periodificació d'interessos Interés

pressupostat

Interés meritat Ajust

0,00

Suma 0,00

INEXECUCIÓ


estimada

Ajust per

inexecució

1. DESPESES DE PERSONAL 9.860.987,15 96,96% 299.774,01

2. DESPESES CORRENTS EN BÉNS I SERVEIS 5.296.067,52 83,41% 878.617,60

3. DESPESES FINANCERES 30.000,00 12,04% 26.388,00

4. TRANSFERÈNCIES CORRENTS 26.216,17 100,00% 0,00

5. FONS DE CONTINGÈNCIA 471.729,16 0,00% 471.729,16

6. INVERSIONS 715.000,00 86,84% 94.094,00

7. TRANSFERÈNCIES DE CAPITAL 0,00 100,00% 0,00


9. PASSIUS FINANCERS 0,00

Suma 16.400.000,00 1.770.602,77

Pàg. 1 de 2





Intervenció

Ens: BASE

Exercici: 2019

Objecte: PRESSUPOST


Ingressos per

swaps de

divises als

capítols 1 a 7

Despeses per

swaps de

divises als

capítols 1 a 7

Operacions

d'arrendament

financer no a

capítol 9

Avals executats

no al

pressupost

capítols 1 a 7

Reintegrament

d'avals no al

pressupost

capítols 1 a 7

Ajust




INVERSIONS

Inversió

certificada a

l'exercici

Pagaments

d'inversions no

certificades a

l'exercici

Ajust




DESPESA

Despeses

pendents

d'aplicar a

pressupost

Despeses

aplicades a

pressupost

d'anys anteriors



0,00

EMPRESES DEL GRUP

Plusvalues per

la venda

d'accions o

participacions

Dividends no

procedents de

resultats

ordinaris

Subscripció

d'accions de

societats en

pèrdues

Assumpció de

deutes

d'empreses

públiques

Ajust





ALTRES


Pàg. 2 de 2




Ens: PATRONAT DE TURISME Secció de comptabilitat i pressupost


Model: F.1.1.B1

Objecte: PRESSUPOST



Identif.


despeses)

Import. Ajust a

aplicar al saldo




GR000c Ajust per recaptació ingressos capítol 3. 7.169,57


GR002 Ajust pe rliquidació PIE - 2009. 0,00



GR015 Inexecució 1.447.891,42









GR014 Despeses realitzades a l'exercici pendents d'aplicar al pressupost 0,00 Difícil de preveure, tendeix a zero






GR020 Devolucions d'ingressos pendents d'aplicar a pressupost 0,00 Normalment mínim


GR099 Altres 0,00







Intervenció

Ens: PATRONAT DE TURISME

Exercici: 2019

Objecte: PRESSUPOST

INGRESSOS

Ajustos per recaptació efectiva Drets a

l'exercici

Recaptació

corrent

Recaptació

tancats



17100 Recàrrec provincial IAE 0,00 0,00 0,00


Ajust per recaptació d'ingressos capítol 3 16.100,00 12.770,53 10.499,04 -3.329,47 10.499,04 7.169,57

349 Altres preus públics 16.100,00 12.770,53 10.499,04 -3.329,47 10.499,04 7.169,57




l'exercici




Drets a

l'exercici

Pagaments a

l'exercici

Ajust total

Projectes que es realitzaran a l'exercici i s'ingressaran en anys posteriors 0,00 354.597,16 354.597,16

Projectes que s'ingressaran a l'exercici i es van justificar anys anteriors 0,00 0,00 0,00



Drets a

l'exercici

Obligacions AP

concedent Ajust


ENDEUTAMENT

Periodificació d'interessos Interés

pressupostat

Interés meritat Ajust

Suma 0,00

INEXECUCIÓ


estimada

Ajust per

inexecució

1. DESPESES DE PERSONAL 1.324.354,54 90,38% 127.402,91

2. DESPESES CORRENTS EN BÉNS I SERVEIS 4.058.700,31 73,18% 1.088.543,42

3. DESPESES FINANCERES 500,00 100,00% 0,00

4. TRANSFERÈNCIES CORRENTS 2.198.700,00 89,30% 235.260,90

5. FONS DE CONTINGÈNCIA 33.945,15 0,00% 33.945,15

6. INVERSIONS 8.800,00 523,42% -37.260,96




Suma 7.625.000,00 1.447.891,42

Pàg. 1 de 2





Intervenció

Ens: PATRONAT DE TURISME

Exercici: 2019

Objecte: PRESSUPOST


Ingressos per

swaps de

divises als

capítols 1 a 7

Despeses per

swaps de

divises als

capítols 1 a 7

Operacions

d'arrendament

financer no a

capítol 9

Avals executats

no al

pressupost

capítols 1 a 7

Reintegrament

d'avals no al

pressupost

capítols 1 a 7

Ajust




INVERSIONS

Inversió

certificada a

l'exercici

Pagaments

d'inversions no

certificades a

l'exercici

Ajust




DESPESA

Despeses

pendents

d'aplicar a

pressupost

Despeses

aplicades a

pressupost

d'anys anteriors



0,00

EMPRESES DEL GRUP

Plusvalues per

la venda

d'accions o

participacions

Dividends no

procedents de

resultats

ordinaris

Subscripció

d'accions de

societats en

pèrdues

Assumpció de

deutes

d'empreses

públiques

Ajust





ALTRES


Pàg. 2 de 2




Ens: ARC LLATÍ Secció de comptabilitat i pressupost


Model: F.1.1.B1

Objecte: PRESSUPOST



Identif.


despeses)

Import. Ajust a

aplicar al saldo




GR000c Ajust per recaptació ingressos capítol 3. 0,00



Ajust per liquidació PIE - 2013. 0,00



GR015 Inexecució 0,00









GR014 Despeses realitzades a l'exercici pendents d'aplicar al pressupost 0,00






GR020 Devolucions d'ingressos pendents d'aplicar a pressupost 0,00


GR099 Altres 0,00

Total d'ajustos al Pressupost de l'ens 44.301,46






IntervencióEns: ARC LLATÍ

Exercici: 2019

Objecte: PRESSUPOST

INGRESSOS

Ajustos per recaptació efectiva Drets

(previsions) a

l'exercici

Recaptació

corrent

Recaptació

tancats



1 Capítol 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00



3 Capítol3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00




l'exercici





Drets a

l'exercici

Pagaments a

l'exercici

Ajust total

Projectes que es realitzaran a l'exercici i s'ingressaran en anys posteriors 145.435,00 212.500,00 67.065,00

Projectes que s'ingressaran a l'exercici i es van justificar anys anteriors 22.763,54 0,00 -22.763,54



Drets a

l'exercici

Obligacions AP

concedent Ajust


ENDEUTAMENT

Periodificació d'interessos Interés pagat Interés meritat Ajust

Interessos del deute 0,00 0,00 0,00

Suma 0,00

INEXECUCIÓ


estimada

Ajust per

inexecució1. DESPESES DE PERSONAL 165.000,00 100,00% 0,00

2. DESPESES CORRENTS EN BÉNS I SERVEIS 102.000,00 100,00% 0,00

3. DESPESES FINANCERES 400,00 100,00% 0,00

4. TRANSFERÈNCIES CORRENTS 1.000,00 100,00% 0,00

5. FONS DE CONTINGÈNCIA 0,00 100,00% 0,00

6. INVERSIONS 5.000,00 100,00% 0,00




Suma 273.400,00 0,00

Pàg. 1 de 2





IntervencióEns: ARC LLATÍ

Exercici: 2019

Objecte: PRESSUPOST


Ingressos per

swaps de

divises als

capítols 1 a 7

Despeses per

swaps de

divises als

capítols 1 a 7

Operacions

d'arrendament

financer no a

capítol 9

Avals executats

no al

pressupost

capítols 1 a 7

Reintegrament

d'avals no al

pressupost

capítols 1 a 7

Ajust




INVERSIONS

Inversió

certificada a

l'exercici

Pagaments

d'inversions no

certificades a

l'exercici

Ajust




DESPESA

Despeses

pendents

d'aplicar a

pressupost

Despeses

aplicades a

pressupost

d'anys anteriors



0,00

EMPRESES DEL GRUP

Plusvalues per

la venda

d'accions o

participacions

Dividends no

procedents de

resultats

ordinaris

Subscripció

d'accions de

societats en

pèrdues

Assumpció de

deutes

d'empreses

públiques

Ajust





ALTRES


Pàg. 2 de 2




II. AVALUACIÓ DEL NIVELL D’ENDEUTAMENT




DIPUTACIÓ DE TARRAGONA Secció de comptabilitat i pressupost

PRESSUPOST Intervenció

EXERCICI 2019

Avaluació del compliment del nivell d'endeutament (LOEPSF)

Nivell de deute a 31 de desembre

Ens

Previsió

ingressos

corrents a

l'exercici

Ingressos no

consolidables

Ingressos

corrents

computables

Deute

financer

Deute amb

A.P. (no

PTE)

Altres

deutes

Total deute

viu a fi de

l'exercici

% Deute viu

s/ ingressos

corrents

Corporació 132.175.000,00 53.587,91 132.121.412,09 22.987.553,05 0,00 0,00 22.987.553,05 17,40%

BASE 16.400.000,00 52.500,00 16.347.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

Patronat de Turisme 7.625.000,00 0,00 7.625.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

Arc Llatí 256.198,54 0,00 256.198,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

(-) Ajustos consolidació 6.471.900,00 0,00 6.471.900,00

149.728.100,00 106.087,91 149.622.012,09 22.987.553,05 0,00 0,00 22.987.553,05 15,36%






EXERCICI 2019

Avaluació del compliment del nivell d'endeutament (LRHL)

Nivell de deute a 31 de desembre

Ens

Ingressos

corrents

liquidats

Deute

financer

Deute amb

A.P. (no

PTE)

Altres

deutes

Total deute

viu a fi de

l'exercici

% Deute viu

s/ ingressos

corrents

Corporació 130.620.261,34 22.987.553,05 0,00 0,00 22.987.553,05 17,60%

BASE 15.535.767,58 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

Patronat de Turisme 6.023.160,75 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

(-) Ingressos no recurrents 777.793,41

(-) Ajustos consolidació 5.076.453,00

146.324.943,26 22.987.553,05 0,00 0,00 22.987.553,05 15,71%






EXERCICI 2019

Avaluació del compliment del nivell d'endeutament

Nivell de deute estimat a 31 de desembre

Ens

Deutes a

curt termini

Emisions de

deute

Deute amb

entitats de

crèdit

Factoring

sense

recurs

Avals

executats -

reintegrats

Altres

operacions

de crèdit

Amb A.P. (no

PTE)

Total deute

estimat 31 de

desembre

Corporació 0,00 0,00 22.987.553,05 0,00 0,00 0,00 0,00 22.987.553,05

BASE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Patronat de Turisme 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Arc Llatí 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 22.987.553,05 0,00 0,00 0,00 0,00 22.987.553,05




III. CÀLCUL SOSTRE DE LA DESPESA




Pressupost 2019 Secció de comptabilitat i pressupost

Intervenció

CÀLCUL SOSTRE DE LA DESPESA

CORP BASE TUR ARC LLATÍ SUMA

Estimació Estimació Estimació Estimació Estimació

Pressupost de l'exercici Liquidació Liquidació Liquidació Liquidació Liquidació

1. Despeses de personal 43.685.097,07 9.374.316,78 1.082.783,54 155.626,00 54.297.823,39

2. Despeses en béns i serveis corrents 13.107.179,75 4.811.636,13 2.930.942,13 63.902,25 20.913.660,26

3. Despeses financeres 182.747,33 10.000,00 1,50 400,00 193.148,83

4. Transferències corrents 33.849.391,73 1.187,76 1.707.566,01 1.000,00 35.559.145,50

5. Fons de contingència 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

6. Inversions reals 8.491.084,75 509.621,85 11.678,16 0,00 9.012.384,76

7. Transferències de capital 15.045.121,49 0,00 111.998,88 0,00 15.157.120,37

(A) Despesa no financera 114.360.622,12 14.706.762,52 5.844.970,22 220.928,25 135.133.283,11

8. Actius financers 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

9. Passius financers 5.814.001,26 0,00 0,00 0,00 5.814.001,26

(B) Despesa financera 5.814.001,26 0,00 0,00 0,00 5.814.001,26

(C) Total pressupost 120.174.623,38 14.706.762,52 5.844.970,22 220.928,25 140.947.284,37

(1) Interessos a l'exercici 182.747,33 10.000,00 1,50 400,00 193.148,83

(2)

Despeses a l'exercici finançades amb fons

finalistes de la UE o d'altres

administracions 4.936.941,85 0,00 907.538,22 67.287,51 5.911.767,58

(3) Ajustos en termes SEC -158.661,28 0,00 0,00 0,00 -158.661,28

(4)

Pagaments per transferències (i altres

operacions internes) a altres ens que

integren la Corporació Local 5.861.400,00 0,00 0,00 0,00 5.861.400,00

(13)

Despeses en inversions financerament

sostenibles a l'exercici en curs 22.415.870,46 0,00 0,00 0,00 22.415.870,46

(D)

Despesa computable de l'exercici en

curs (A)-(1)-(2)+(3)-(4)-(13) 80.805.001,20 14.696.762,52 4.937.430,50 153.240,74 100.592.434,96

(5) Variació de la despesa 2.181.735,03 396.812,59 133.310,62 4.137,50 2.715.995,74

(6)

Variacions d'ingressos derivats de canvis

normatius 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

(7)


sostenibles a l'exercici següent 22.553.924,68 0,00 0,00 0,00 22.553.924,68

(E)

Despesa computable màxima

(D)+(5)+(6)+(7) (art. 12 LO 2/2012) 125.862.355,39

(8) Fons de contingència 13.474.529,61 471.729,16 33.945,15 0,00 13.980.203,92

(9) Interessos previstos 535.500,00 30.000,00 500,00 400,00 566.400,00

(10)

Despeses previstes finançades amb fons


administracions 4.781.225,42 0,00 1.069.000,00 212.500,00 6.062.725,42

(F)

Límit de la despesa no financera

(E)+(5)+(6)+(7) (art.30 LO 2/2012) 146.471.684,73

(11) Previsió 8. Actius financers 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

(12) Previsió 9. Passius financers 5.500.000,00 0,00 0,00 0,00 5.500.000,00

Pressupost total 151.971.684,73




IV. ESTIMACIÓ AVALUACIÓ REGLA DE LA DESPESA






Model: F.3.2

Objecte: PRESSUPOST

Avaluació del compliment de la regla de la despesa

Regla de la despesa

2,70%

Ens

Despesa

computable

liquidació

exercici

anterior

Despesa en

inversions

financeres

sostenibles

exercici

anterior

Despesa

computable

aplicant la taxa

de referència

Augments o

disminucions

(art. 12,4) del

Pressupost

actual

Límit de la

regla de la

despesa a

l'exercici

Despeses en

inversions

financerament

sostenibles

Despesa

computable a

l'exercici

Compliment

(+) o

incompliment

(-) de la regla

de la despesa

Corporació 103.220.871,66 -22.415.870,46 82.986.736,23 0,00 82.986.736,23 22.553.924,68 100.838.395,71 4.702.265,20

BASE 14.696.762,52 0,00 15.093.575,11 0,00 15.093.575,11 0,00 14.601.760,73 491.814,38

Patronat de Turisme 4.937.430,50 0,00 5.070.741,12 0,00 5.070.741,12 0,00 5.107.608,58 -36.867,46

Arc Llatí 153.240,74 0,00 157.378,24 0,00 157.378,24 0,00 60.500,00 96.878,24

123.008.305,42 -22.415.870,46 103.308.430,70 0,00 103.308.430,70 22.553.924,68 120.608.265,02 5.254.090,36

Variació de la despesa computable -2,52%

Taxa de referència:




Secció de comptabilitat i presuspost

Intervenció

DESPESA COMPUTABLE MÀXIMA I PRESSUPOST 2019

Diputació de Tarragona

Estimació

Pressupost de l'exercici Liquidació Pressupost

1. Despeses de personal 43.685.097,07 48.304.498,43

2. Despeses en béns i serveis corrents 13.107.179,75 16.603.894,49

3. Despeses financeres 182.747,33 535.500,00

4. Transferències corrents 33.849.391,73 29.009.043,07

5. Fons de contingència 0,00 13.474.529,61

6. Inversions reals 8.491.084,75 7.231.167,40

7. Transferències de capital 15.045.121,49 11.516.367,00

(A) Despesa no financera 114.360.622,12 126.675.000,00

8. Actius financers 0,00 0,00

9. Passius financers 5.814.001,26 5.500.000,00

(B) Despesa financera 5.814.001,26 5.500.000,00

(C) Total pressupost 120.174.623,38 132.175.000,00

(1) Interessos a l'exercici 182.747,33 535.500,00

(2)

Despeses a l'exercici finançades amb fons


administracions 4.936.941,85 4.781.225,42

(3) Ajustos en termes SEC -158.661,28 -14.053.478,87

(4)



integren la Corporació Local 5.861.400,00 6.466.400,00

(7)


sostenibles 22.415.870,46 22.553.924,68

(D)


curs (A)-(1)-(2)+(3)-(4)-(7) 80.805.001,20 78.284.471,03

Percentatge de creixement -3,12%

Taxa referència creixement PIB 2,70%

(5) Variació de la despesa 2.181.735,03

(6)

Variacions d'ingressos derivats de canvis

normatius 0,00

Avaluació del compliment Límit

Compliment (+) /

Incompliment (-)

(E)


(D)+(5)+(6) (art. 12 LO 2/2012) 82.986.736,23 4.702.265,21

Pressupost any següent

(8) Fons de contingència (art. 31 LO 2/2012) 13.474.529,61

(9) Interessos previstos 535.500,00

(10)

Despeses previstes finançades amb fons


administracions 4.781.225,42

(13)


sostenibles 22.553.924,68

(14)



integren la Corporació Local 6.466.400,00

(F)


(E)+(8)+(9)+(10)+(13)+(14) (art.30 LO

2/2012) 130.798.315,94 4.123.315,94

(11) Previsió 8. Actius financers 0,00

(12) Previsió 9. Passius financers 5.500.000,00

Pressupost total 136.298.315,94 4.123.315,94





Intervenció


BASE

Previsió

Pressupost de l'exercici liquidació Pressupost



3. Despeses financeres 10.000,00 30.000,00

4. Transferències corrents 1.187,76 26.216,17

5. Fons de contingència 0,00 471.729,16

6. Inversions reals 509.621,85 715.000,00

7. Transferències de capital 0,00 0,00



9. Passius financers 0,00 0,00

(B) Despesa financera 0,00 0,00


(1) Interessos a l'exercici 10.000,00 30.000,00

(2) Despeses a l'exercici finançades amb fons


administracions 0,00 0,00

(3) Ajustos en termes SEC 0,00 -1.768.239,27

(4) Pagaments per transferències (i altres


integren la Corporació Local 0,00 0,00

(7) Despesa en inversions financeres

sostenibles 0,00 0,00

(D)


curs (A)-(1)-(2)+(3)-(4)-(7) 14.696.762,52 14.601.760,73



(5) Variació de la despesa 396.812,59

(6) Variacions d'ingressos derivats de canvis

normatius 0,00


Compliment (+) /

Incompliment (-)

(E)


(D)+(5)+(6) (art. 12 LO 2/2012) 15.093.575,11 491.814,38


(8) Fons de contingència (art. 31 LO 2/2012) 471.729,16

(9) Interessos previstos 30.000,00

(10) Despeses previstes finançades amb fons


administracions 0,00

(F)


(E)+(8)+(9)+(10) (art.30 LO 2/2012) 15.595.304,27 -804.695,73


(12) Previsió 9. Passius financers 0,00

Pressupost total 15.595.304,27 -804.695,73





Intervenció


Patronat de Turisme

Previsió




3. Despeses financeres 1,50 500,00

4. Transferències corrents 1.707.566,01 2.198.700,00

5. Fons de contingència 0,00 33.945,15

6. Inversions reals 11.678,16 8.800,00

7. Transferències de capital 111.998,88 0,00






(1) Interessos a l'exercici 1,50 500,00



administracions 907.538,22 1.069.000,00

(3) Ajustos en termes SEC 0,00 -1.447.891,42




(7) Despesa en inversions financerament


(D)


curs (A)-(1)-(2)+(3)-(4)-(7) 4.937.430,50 5.107.608,58

Percentatge de creixement 3,45%




normatius 0,00


Compliment (+) /

Incompliment (-)

(E)


(D)+(5)+(6) (art. 12 LO 2/2012) 5.070.741,12 -36.867,46


(8) Fons de contingència (art. 31 LO 2/2012) 33.945,15

(9) Interessos previstos 500,00



administracions 1.069.000,00

(F)


(E)+(8)+(9)+(10) (art.30 LO 2/2012) 6.174.186,27 -1.450.813,73



Pressupost total 6.174.186,27 -1.450.813,73





Intervenció


ARC LLATÍ

Previsió


1. Despeses de personal 155.626,00 165.000,00

2. Despeses en béns i serveis corrents 63.902,25 102.000,00

3. Despeses financeres 400,00 400,00

4. Transferències corrents 1.000,00 1.000,00

5. Fons de contingència 0,00 0,00

6. Inversions reals 0,00 5.000,00

7. Transferències de capital 0,00 0,00

(A) Despesa no financera 220.928,25 273.400,00




(C) Total pressupost 220.928,25 273.400,00

(1) Interessos a l'exercici 400,00 400,00



administracions 67.287,51 212.500,00

(3) Ajustos en termes SEC 0,00 0,00




(7) Despesa en inversions financeres


(D)


curs (A)-(1)-(2)+(3)-(4)-(7) 153.240,74 60.500,00





normatius 0,00


Compliment (+) /

Incompliment (-)

(E)


(D)+(5)+(6) (art. 12 LO 2/2012) 157.378,24 96.878,24


(8) Fons de contingència (art. 31 LO 2/2012) 0,00

(9) Interessos previstos 400,00



administracions 212.500,00

(F)


(E)+(8)+(9)+(10) (art.30 LO 2/2012) 370.278,24 96.878,24



Pressupost total 370.278,24 96.878,24




informe d’intervenciÓiii.- Àmbit subjectiu de l’informe: perímetre dels ens que composen el...

Documents