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INFORME DE AUDITORA

RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES, SERVICIO DEALUMBRADO PBLICO Y EL ACUERDO DE RESTRUCTURACION DE

PASIVOS-LEY 550 DE 1999, DEL MUNICIPIO DE SOLEDADVIGENCIA 2012

CGR - CDSS- CDME- CDGPIF N.O7 SEnero de 2014

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Contralor Delegado para el SectorSocial

Contralor Delegado para el SectorGestin Pblica e InstitucionesFinancieras

Contralora Delegada para el SectorMinas y Energa

Director de Vigilancia Fiscal Social

Director de Vigilancia Fiscal GestinPblica e Instituciones Financieras

Director de Vigilancia Fiscal Minas yEnerga

Gerente Departamental

Supervisor Encargado

Contralora Provincial

Supervisoras Nivel Central

Responsable de auditora

Equipo de auditores:

Carlos Eduardo Umaa Lizarazo

Claudia Isabel Medina Siervo

Ana Mara Silva Bermdez

Alba Lucia Londoo Suarez

Paulo Emilio Morillo Guerrero

Miguel Alberto Muoz Barrios

Manuel Daz Jimeno

Jaime Enrique Gonzlez Bilbao

Yanelys Mara Cantillo Amaris

Hilda Esperanza Gonzlez AvellanedaOiga Luca Bitar Casij

Mara Ins Murillo Caicedo

Elizabeth Angarita RosalesFanny Trespalacios BolvarMartha Padilla ConsuegraAracelis Carrillo GuardiaMarly Gamarra LagunaGilberto A. Bucur MartnezRen Sarmiento EstradaJohn Pimienta ContrerasGilberto Pacheco SolanoAlberto Fernndez AleansGisela Aguiar ZapataRobinson Hurtado Parra

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No. Tabla Pgina1 Alcance de Auditoria 92 Matriz de Gestin y Resultados 163 NIVEL DE SISBEN 184 Vacunas - Poblacin Menor de 1ao 205 Vacunas - Poblacin 1ao 216 Vacunas - Poblacin 5 aos 217 Excedentes de liquidez 238 Pagos sin Autorizacin 269 Exenciones del GMF 2810 Duplicidad Base de Datos 3011 Componente de Salud Pblica 3612 Seguridad Alimentaria 3613 Rgimen de Seguridad Social 3714 Actividades Incumplidas 4015 CONPES 157 4116 Alimentacin escolar presupuesto 4617 Presupuesto de atencin a primera infancia 4718 Destinacin lneas y rangos de inversin de acuerdo con los 48

recursos asignados y aprobados por el consejo nacionalde poltica social para atencin a la primera infancia

19 Distribucin recursos Propsito General 5220 Asignacin segn CONPES 5221 Apropiacin Libre Inversin 5322 Banco de Proyectos 5623 Anlisis Sector Fortalecimiento Institucional SGP 5824 Ejecucin Presupuestal 6025 Ejecucin Presupuestal de Gastos 6226 Escrutinio Total de Votos 6227 Votos acuerdo de reestructuracin de pasivos 6228 Pagos por Grupos segn Fiduciaria Popular A Diciembre 31 64

de 201229 Pagos por Grupos segn Tesorera Municipal a Diciembre 64

31 de 201230 Pagos Realizados por Grupos Vigencias 2012 y 2013 (junio 30) (Cifras 69

en millones $)31 Pagos de Contingencias Vigencias 2012 y primer semestre 69

201332 Transferencias a la Fiducia 7133 Transferencias a la Fiducia A junio de 2013 72

ndice de Tablas

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34 Transferencias a Fiduciaria Popular 7435 Procesos Judiciales Municipio de Soledad a Junio 30 de 76

201336 Pagos de Sentencias y Conciliaciones 7637 Estados Contables del Municipio de Soledad- Atlntico 8238 Ejecucin Presupuestal de Ingresos 8339 Ejecucin presupuestal de Ingresos Totales 8440 Ejecucin Presuouestel de Gastos 8441 Ejecucin Presuouestei de Gastos 8442 Indicadores Lev 358 de 1997- Vigencia 2012 8543 Diferencias detectadas en los Reportes al CHIP (CGR) 8844 Comportamiento Gastos de Funcionamiento viaencie 2012 8945 Comportamiento de los Impuestos (Predial e Industria y 90

Comercio)46 Solvencia y Sostenibilidad de la Deuda 2012 - 2021 9147 Pasivos Pensinales y Aportes al FONPET 9248 Pasivo Pensional Soledad viqencie 2012 9349 Amortizacin Pasivos Pensinales 9550 Embar_qos 9751 Vigencias Futuras 10052 Intereses Moratorios 10653 Diferencia de Cerqes 10654 Inversin Inicial 112

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1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

La Alcalda Municipal de Soledad (Atlntico) inici el proceso de intervencineconmica, soportada en las facultades otorgadas por el Concejo al AlcaldeMunicipal, mediante el Acuerdo No. 00107 de septiembre 25 de 2010, parapromover, negociar y celebrar un Acuerdo de Reestructuracin de Pasivos en lostrminos de la Ley 550 de 1999, por lo que la Direccin General de Apoyo Fiscaldel Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico mediante Resolucin No. 236 del 29de enero de 2010, acept la solicitud de promocin de un Acuerdo deReestructuracin de Pasivos presentada por el Municipio, design Promotor yorden realizar las publicaciones, avisos e inscripciones de la promocin delAcuerdo de Reestructuracin de Pasivos, al que se refiere el artculo 11 de la Ley550 de 1999.

El 10 de mayo de 2012, el Municipio celebr con sus acreedores un Acuerdo deReestructuracin de Pasivos por el trmino de 9 aos, el cual fue registrado antela Direccin General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico,el14 de mayo de 2012, de conformidad con el numeral 16 del artculo 58 de la Ley550 de 1999.

En el mbito educativo en el ao 2012, los colegios oficiales comenzaron a recibirgiros directos provenientes del Ministeric de Educacin Nacional, para el manejode los recursos de Calidad Gratuidad a travs de los Fondos de ServiciosEducativos (FOSE) en aplicacin de los Decretos Nmeros 4807 de 2011 y 4791de 2008.

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2. CARTA DE CONCLUSIONES

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Bogot D.C.,

DoctorFRANCO ASIS CASTELLANO NIEBLESAlcalde Municipio de SoledadSoledad - Atlntico

La Contralora General de la Repblica, con fundamento en las facultadesotorgadas por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditora alSistema General de Participaciones en el Municipio de Soledad, AlumbradoPblico y Reestructuracin de Pasivos - Ley 550 de 1999, a travs de laevaluacin de los principios de la gestin fiscal, economa, eficiencia, eficacia,equidad y valoracin de los costos ambientales con que administr los recursospuestos a su disposicin y los resultados de su gestin.

La auditora incluy la comprobacin de que las operaciones financieras,administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales,estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la administracin el contenido de la informacinsuministrada por la entidad y analizada por la Contralora General de la Repblica.

La responsabilidad de la Contralora General de la Repblica consiste en producirun informe integral que contenga el concepto sobre la gestin adelantada por laadministracin en torno al examen practicado.

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora gubernamentalcolombianas (NAGC), compatibles con las normas internacionales de auditora -(NIA's) y con polticas y procedimientos de auditora prescritos por la ContraloraGeneral de la Repblica. Tales normas requieren que se planifique y efecte laauditora para obtener una seguridad razonable para fundamentar el informe.

La auditora a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:

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Tabla 1Alcance de Auditoria

LINEA N' DE MUESTRA TOTAL VRMUESTRA(Cifras PORCENTAJECONTRATOS CONTRATOS CONTRATACION en millones de pesos MUESTRA(%)

V/O (No.) (Cifras en millones $)PRESTACION $)

DESERVICIOS

Calidad Educativa' 10 8 2.840 2.065 73%Primera Infancia 4 4 495 495 100%Alimentacin Escolar 1 1 1.112 1.112 100%Rgimen Subsidiado 7 7 109.892 65.935 60%Salud Pblica 249 153 3.096 1.764 57%Poblacin Pobre 1 1 4.069 4.069 100%Propsito General 185 83 5.543 2.557 46%Municipio Ribereo 1 1 114 114 100%Lev 550 237 72 11.843.3 9.342.7 79%

INGRESOS POR COSTOSOY PORCENTAJEIMPUESTO ALUMBRADO M Y GASTOS MUESTRA(%)PUBLICO (1996 a 2012) AP (1996 a

2012)Alumbrado 36.574 I 38.759 100%Pblico

Fuente: OfICina de Presuouesto-Tesoreie Alcaldla de Soledad

En los Recursos de Calidad Educativa no se revisaron dos Contratos por valor de$ 774.7 millones, por cuanto esos contratos se encuentran bajo Investigacin porDenuncia Ciudadana instaurada en la CGR No. 2013-53112-80084-0. Se visitarondiecinueve (19) Instituciones Educativas Oficiales y tres (3) Uniones Temporales,verificando el manejo dado a los recursos girados a los Fondos de ServiciosEducativos; as mismo se cruz con el listado de asistencia de los estudiantesmatriculados con la Base de Datos del SIMAT.

En el sector de Alumbrado Pblico se analizaron los informes de gestin delConcesionario, la Interventora, la Fiducia y del Supervisor. Se realiz recorridonocturno y diurno de inspeccin, con el fin de verificar la eficiencia, calidad yatencin del servicio en el municipio de Soledad.

Se analiz el cumplimiento de la normatividad en cuanto al suministro de energaal sistema de alumbrado pblico, la facturacin y recaudo del impuesto alalumbrado pblico, se evaluaron las solicitudes de reparacin y/o instalacin deluminarias, postes y elementos relacionados con alumbrado pblico, los cualesson instaurados como quejas o peticin de la comunidad.

Dentro de la lnea ambiental se verific el tratamiento que se le da a los elementosque son desmontados de la red de alumbrado pblico por parte de la Concesin

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de Alumbrado Pblico en conjunto con la Administracin municipal, especialmenteaquellos que contienen residuos o desechos peligrosos.

Se verific el manejo contable y financiero de los recursos de alumbrado pblicoen el Municipio de Soledad, a travs de evaluar la confiabilidad y pertinencia delos registros, su eficiencia, transparencia y oportunidad y los mecanismos deevaluacin y seguimiento implementados por el Municipio para asegurar la calidadde la informacin financiera, econmica, social y ambiental.

Se comprob el manejo presupuestal del Municipio de Soledad, en lo relacionadocon el servicio de alumbrado pblico mediante la valoracin de la programacin yaprobacin del presupuesto para la vigencia 2012, el cumplimiento normativo, suplaneacin y ejecucin.

Se verific el flujo de caja, a pesar que se encuentra ajustado con la realidadmacroeconmica del pas y que contempla los costos propios del servicio, seencuentra en desequilibrio econmico con respecto a los costos y gastos delSistema de Alumbrado.

2.1 CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO

La Contralora General de la Repblica como resultado de la auditora adelantada,concepta que la gestin en el manejo de los recursos del Sistema General deParticipaciones Salud, Calidad Educativa, Alimentacin Escolar, Atencin a laPrimera Infancia, Propsito General, Asignaciones Especiales, Acuerdo deReestructuracin de Pasivos (Ley 550/99) y Servicio de Alumbrado Pblico fueDesfavorable, arrojando un resultado consolidado de 76,498, evaluados losprincipios de economa, eficiencia, eficacia, y gestin ambiental, por lo siguienteshechos:

Sistema General de Participaciones - Salud

Segn anlisis de la ejecucin de gastos e ingresos, el Municipio deSoledad durante la vigencia de 2012, asign recursos para atender a lapoblacin pobre sin subsidio a la demanda por $4.069.1 millones, de loscuales comprometi recursos por $3.682.8 millones en un conveniointeradministrativo con el Hospital Materno Infantil para la prestacin deservicios de salud, ms $383.2 millones para aportes patronales. ElMunicipio recibi giros por $3.688.6 millones, de los cuales pag alHospital Materno Infantil con cargo al convenio de la referencia $2.983,2millones y un saldo en Bancos a 31 de diciembre, segn extracto bancario

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de $5.3 millones, arrojando una diferencia de $694.3 millones, valores queno aparecen en bancos ni pagados al Hospital.

Existe inconsistencia entre la informacin de la asignacin presupuestal,los compromisos, ejecucin, el pago y el saldo de la cuenta No. 220-687-02332-5 del Banco Popular, lo anterior evidencia que del total de losrecursos asignados por el Departamento por $9.628,5 millones, se dejaronde comprometer $2.272,7 millones y el total de los ingresos recibidosdurante el ao 2012, segn el extracto bancario, corresponde a la suma de$12.067.1 millones, del total de los ingresos se pagaron compromisos por$7.356 millones, con un saldo en bancos de $1.693 millones, generandodiferencia del total de los ingresos de $3.018,2 millones, sobre los cualesno hay evidencia de la inversin y destinacin de estos recursos.

Durante la vigencia 2012, al Municipio le fueron asignados recursos paraSalud Pblica por $3.096 millones, de los cuales ejecut compromisos por$2.968 millones, arrojando un saldo por comprometer de $126 millones,que segn la ejecucin presupuestal de gastos aparecen como si sehubiesen comprometido, a travs de una figura de (CDP por comprometer).De igual forma, los registros de los pagos en el presupuesto nocorresponden con los pagos registrados en el extracto bancario, fuenteprimaria para los registros en el presupuesto.

El Municipio de Soledad Atlntico durante la vigencia 2012, no registr en laejecucin presupuestal de ingresos, el total de los giros realizados por elFOSYGA, ste reporta un valor de $44.580 millones y el presupuestoregistra la suma de $44.179,5 millones, para una diferencia sin registrar enel presupuesto de $401.5 millones

Slo podrn ser beneficiarios de las cuentas maestras de prestacin deservicios de salud en lo no cubierto con subsidios a la demanda, losprestadores de servicios de salud con quienes la entidad territorial tengasuscrito contrato, en el marco de la organizacin de la red de prestacin deservicios, y con los que no tenga contrato para la prestacin de servicios deurgencias.

Durante la vigencia 2012, el Municipio de Soledad realiz pagos a tercerosa travs de la cuenta para el manejo de los recursos del SGP -PoblacinPobre por valor de $359.6 millones, sin que exista autorizacin dedispersin de pago por parte de la ESE Hospital Materno Infantil CiudadelaMetropolitana, quien confirm mediante oficio s/n de fecha noviembre 7 de2013 no haber autorizado pagos a las EPSs e IPS por deudas contradas

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de los recursos que hacen parte del contrato interadministrativo, suscritocon el Municipio para la atencin de servicios de salud a la poblacin pobre,generando disminucin y desviacin de los recursos para la inversin socialen la atencin de la poblacin pobre.

Sistema General de Participaciones- Atencin a Primera Infancia

Los lineamientos del CONPES 152 de Junio de 2012, establecenespecficamente la destinacin de los recursos asignados para la atencin ala primera Infancia por rango de recursos, correspondindole al Municipiode Soledad como prioridad la ampliacin y/o construcciones nuevas deatencin; sin embargo, omitiendo estos lineamientos la administracin firmun convenio interadministrativo con el Hospital Materno Infantil por valor de$600 millones, afectando en $390 millones los recursos de PrimeraInfancia, ya que lo contratado, no aparece en las lneas de Inversin en lascuales se deban invertir los recursos, afectando las metas de coberturapara atencin de los infantes, por falta de espacios adecuados y en otroscasos, mejorar la calidad de la atencin de los Hogares Comunitarios delBienestar; de otra parte la poblacin objeto del Contrato, tanto en el ao2012, como en el 2013, debi ser atendida a travs de los contratos deSalud Pblica -Plan de atencin Bsica.

Sistema General de Participaciones Propsito General (Libre Inversin y Cultura)

La Alcalda Municipal de Soledad, suscribi Contrato No. SG-MC-023-2012de fecha 27 de diciembre de 2012, con el objeto de llevar a cabo trabajosde mantenimientos de obras civiles y elctricas para el edificio dondefunciona la Alcalda Municipal de Soledad, el cual fue cancelado, conrecursos provenientes del SGP-Propsito General por valor de $25,7millones, siendo que estas instalaciones no son de su propiedad,originndose un presunto dao patrimonial por el valor mencionado yafectando la inversin social de los recursos del Sistema General deParticipaciones.

Segn la ejecucin presupuestal de Gastos, el Municipio de Soledadapropi por esta fuente de financiacin (SGP Libre Inversin) la suma de$9.027 millones, durante la vigencia 2012 comprometi recursos por $6.797millones, que equivale a un 75%, dejando de comprometer recursos por$2.229 millones.

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Sistema General de Participaciones - Asignaciones Especiales

El Municipio de Soledad durante la vigencia 2012, celebr contrato deseleccin abreviada de menor cuanta No. SG SA 009-2012, cuyo objetofue el saneamiento ambiental, rectificacin de escorrentas fluvial en lacarrera 2, entre calles 66 y 71 de los barrios Central y Si Nos Dejan, porvalor de $114.5 millones, plazo 2 meses, a partir del acta inicio, fuentefinanciacin S.G.P., observndose que la obra no se ejecut en su totalidadpor la falta de socializacin y concertacin con la comunidad, quien seopuso a la ejecucin de las mismas porque no solucionaban la problemticaque los aquejaba. De igual manera, el proceso de contratacin, se lnici sinque el proyecto estuviese registrado en el Banco de Proyectos, ste seregistr el 16 de noviembre del 2012, fecha posterior a la convocatoria quefue el 13 de noviembre de 2012.

Acuerdo de Reestructuracin de Pasivos (Ley 550/99)

El Municipio no ha cumplido con las clusulas del Acuerdo deReestructuracin de Pasivos, debido a que el recaudo de las diferentesrentas reorientadas al Acuerdo no se realizan en las cuentas del EncargoFiduciario de Fiduciaria Popular S.A., con quien el municipio suscribicontrato de encargo fiduciario de recaudo, administracin y pagos paramanejar la totalidad de los ingresos tributarios del Municipio de Soledad,generndose un mayor pago por los diferentes encargos suscritos, lo cualde acuerdo al literal de la Clusula 57 del Acuerdo de Reestructuracin dePasivos se considera incumplimiento grave del presente Acuerdo, stos sonrecaudados por FIDUOCCIDENTE S.A.

Revisada la evolucin de los pagos en las vigencias 2012 y primersemestre de 2013, se determin que existen diferencias en las cifrasreportadas por el municipio de Soledad Atlntico (Tesorera y Presupuesto)y la informacin de la Fiduciaria Popular. Lo anterior se presenta por faltade conciliacin, control y seguimiento que ocasionara falta de confiabilidaden la informacin.

Servicio de Alumbrado Pblico

El Municipio de Soledad no gestion la recuperacin de los interesesmoratorios de cartera que ascienden a $313.2 millones, los cuales debicancelar Electricaribe por las facturas que de forma indebida cobr por elconcepto de consumo de energa del aeropuerto Ernesto Cortissoz.

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El Municipio de Soledad no aplica el plan de servicios proyectado quemuestra unos proyectos de expansin para la vigencia 2013, sin incluir losproyectos para la vigencia 2012; adems registra una tabla de ejecucin delPlan de Alumbrado Pblico, vigencia 2012, que no es suficientemente clarapara determinar el porcentaje de avance de las obras, por cuanto la tablano presenta ttulos en sus columnas, impidiendo la interpretacin de losdatos all expuestos.

Mecanismos de Control Interno

Los mecanismos de control Interno implementados en los procesos evaluados enla calificacin, presentan un nivel de riesgo ALTO, con una calificacin ConDeficiencias de 1.761, lo cual no da confianza a la administracin en elcumplimiento de la normatividad aplicable y manejo de bienes puestos a sudisposicin.

Los hallazgos se dieron a conocer a la Entidad durante el desarrollo de laauditora, las respuestas de la administracin fueron analizadas y evaluadas.

RELACiN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditora, se establecieron cincuenta y ocho (58)hallazgos administrativos, de los cuales trece (13) con presunto alcance fiscal encuanta de $7.619 millones; trece (13) con presunto alcance disciplinario; y tres(03) con presunto alcance penal, los cuales sern trasladados a las autoridadescompetentes. Una (1) Indagacin Preliminar (IP) y un Proceso AdministrativoSancionatorio.

PLAN DE MEJORAMIENTO

La Entidad debe ajustar el Plan de Mejoramiento, con acciones y metas quepermitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y quese describen en el informe.

La Administracin Municipal debe elaborar un Plan de Mejoramiento sobrehallazgos consignados en el presente informe dentro de los 15 das hbilessiguientes al recibo del mismo, de conformidad con lo previsto en el numeral 4 delartculo sptimo de la Resolucin Orgnica No. 7350 del 29 de noviembre de2013, la cual derog las Resoluciones 6289 de 2011 y 6445 de 2012. Para efectosde la habilitacin en el Sistema de Rendicin Electrnica de Cuentas e Informes -SIRECI, es necesario que remitan el oficio de radicacin y/o documento soporteque evidencie la fecha exacta de recibo del presente informe, a los correos

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electrnicos: soporte_sireci@Contraloria.gov.co y jose.aponte@contraloria.gov.co.Sobre dicho plan, la Contralora General de la Repblica no emitirpronunciamiento de coherencia e integridad.

Bogot D.e;

,

Proyect: Grupo auditor ~Aprob: Alba Luca Londoo Suarez/Directora Vigilancia Fiscal Social r"'\

Miguel Alberto Muoz Barrios/Director Vigilancia Fiscal MinaPaulo Emilio Morillo/Director/ Vigilancia Fiscal Gestin Pbli

evis: Oiga Lucia Bitar~ .

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3. RESULTADOS DE LA AUDITORA

3.1 EVALUACiN DE LA GESTiN Y RESULTADOS

Con base en la metodologa de evaluacin de la Gestin establecida en la Gua deAuditoria de la CGR, se evalan los componentes: Control de gestin, control deresultados, control de legalidad y evaluacin de los mecanismos de control interno;como no se calific el control Financiero se lleva a base de 100, arrojando unresultado consolidado de 76,498 (Tabla 2), lo que implica una gestindesfavorable, fundamentado en las deficiencias que se consignan en el presenteinforme de auditoria

Tabla 2Matriz de Gestin y Resultados

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Las deficiencias que con mayor relevancia afectan el resultado de la gestin tienenque ver con los siguientes componentes:

Control de Gestin

Las expansiones del sistema de alumbrado pblico se desarrollan atendiendo laspeticiones de la comunidad y a travs de orientaciones de la administracinmunicipal, puesto que no se cumpli para la vigencia 2012, con el Plan Anual deServicio de Alumbrado Pblico, que debe estar armonizado con el Plan deOrdenamiento Territorial y los planes de expansin de otros servicios pblicos. Elmunicipio a la fecha tiene embargos que datan de las vigencias 2006 y 2008.

Control de Resultados

La administracin municipal no dio cumplimiento a la Resolucin 6289 del 8 demarzo de 2011 de la Contralora General de la Repblica, la cual establece que laadministracin debe elaborar un Plan de Mejoramiento que contenga las accionesy actividades que permitan eliminar las causas de los hallazgos detectados ycomunicados en el Informe de Auditora, incluyendo las que quedaron pendientesde ejecutar del Plan de Mejoramiento anterior; hecho que afecta la gestinrealizada en el manejo de estos recursos.

Control de Legalidad

La administracin municipal incumple las normas presupuestales, contables y decontrol interno; no registra en su contabilidad los bienes que conforman los activosdel Sistema de Alumbrado Pblico, lo que no permite identificar los bienesentregados a terceros, su costo, control de existencia y estado de estos; no tienecerteza acerca de la cuanta de los procesos judiciales.

Mecanismos de Control Interno

Las debilidades en los mecanismos de control estn relacionadas con loscontroles de gestin, de resultado y de legalidad, en la identificacin de los riesgoscon la consecuente omisin en la adopcin de medidas que los mitiguen, lo querefleja un sistema de control interno con deficiencias, tales como falta desupervisin financiero y administrativo en el contrato de concesin de alumbrado,avalos de bienes desactualizados que conlleva a que el Municipio no presenteuna informacin confiable que muestre su realidad financiera, la falta deprogramacin de auditora por parte de la Oficina de Control Interno durante lasvigencias 2012 y 2013 al Acuerdo de Reestructuracin de Pasivos, que contribuya

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CONTRALORAGF.NI!"_f'l:Al. OF. CA RF."ell.ICA

como herramienta de verificacin, evaluacin y control, por no contar con laasignacin de un personal multidisciplinario; varios de los procesos judicialescarecen de cuanta.

La administracin municipal, no efectu durante la vigencia 2012 las conciliacionesbancarias de la cuenta de Salud Publica N. 220-685-12127-9, adems lasconciliaciones de las cuentas de oferta y rgimen subsidiado no constituyen uninstrumento de control a los movimientos de las cuentas de bancos.

3.1.1 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - SALUD

En el 2005 el Municipio tena 461.603 habitantes y en 2012 566.784 segnproyeccin DANE para un crecimiento poblacional de 22.79%, con un promedioanual del 3.26%, su crecimiento desequilibrado deja en evidencia la falta dePlanificacin y previsin frente a la problemtica del desplazamiento comoproducto de violencia interna del pas. En materia de estrato socioeconmico, el75% de la poblacin que habita en el Municipio es de estrato socio econmico 1 y2, en donde el estrato 1 llega a ser casi la mitad de la poblacin, no existen losestratos socioeconmicos 4,5 Y6. (Fuente: Plan Territorial de Salud del Municipiode Soledad)

En la clasificacin del SISBEN, el 45.66% de la poblacin se encuentrasisbenizada de los cuales, la mayora estn en el nivel 111 con el 59.33%, seguidodel Nivel I con el 28.70% y finalmente el 11 con el 11.97%. (Fuente: Plan Territorialde Salud del Municipio de Soledad)

Nivel del SISBEN Numero Porcentaje (%)SISBEN I 74.282 28.70SISBEN 11 30.974 11.97SISBEN 111 153.555 59.33Total Poblacin SISBEN 258.811 100...

Tabla 3NIVEL DE SISBEN

Fuente. Plan Terrltoral de Salud del MUnicipiO de Soledad.

El Municipio se trata fundamentalmente de un centro urbano, el 98% de lapoblacin habita en la cabecera y el 2% en el rea rural. La zona urbana estconformada por aproximadamente ciento noventa (190) barrios, divididos en diez (10) zonas con un proyecto de divisin poltica Administrativa de cinco (5)comunas, la zona rural est conformada por la Isla Cabica, adems de las fincasque se encuentran al sur occidente. (Fuente: Plan Territorial de Salud delMunicipio de Soledad)

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CONTRALORAOI!:Nl!.fIIII L DI!: LA RI!:,.eLIC .

El 50.54% de la poblacin corresponde al sexo masculino y el 49.46% alfemenino, el grupo poblacional que aporta el mayor nmero de personas es de 5 a9 aos, le sigue el de 10 a 14 aos, de O a 4, de 15 a 19, de 20 a 24 aos. Seevidencia que el Municipio de Soledad el 47.64% de la poblacin es menor de 25aos. (Fuente: Plan Territorial de Salud del Municipio de Soledad)

El comportamiento de los grupos de causas de defuncin en el Municipio deSoledad, durante el ao 2009, segn estadsticas vitales del DANE, se apreciaque hay un predominio en la mortalidad por enfermedades isqumicas delcorazn, con una tasa de 0.45% por 1000 habitantes, seguida de lasenfermedades cerebro vasculares con una tasa del 0.2 por 1000 habitantes y deaquellas relacionadas con la desorganizacin social muertes por homicidios. Lamorbilidad atendida fue tomada de dos tipos de servicios mdicos que presta lared pblica como consulta externa y urgencias, se evidencia que el 60.23% delas actividades realizadas por consulta externa corresponden a actividades dePromocin de la salud y prevencin de la enfermedad; el perfil epidemiolgico delMunicipio de Soledad refleja el comportamiento de una poblacin en transicin(Fuente: Plan Territorial de Salud del Municipio de Soledad).

En el Municipio de Soledad hacen presencia trece (13) aseguradoras de lascuales siete (7) son del Rgimen Subsidiado para un 53.85% y 6 son del rgimencontributivo para un 46.15%. Con relacin a la cobertura de afiliacin al rgimende seguridad Social en salud, se tiene que con corte a 2011, es de 82.85%, dondela mayor parte lo realiza la poblacin afiliada al rgimen subsidiado con el 47.12%,seguido de la poblacin afiliada al rgimen contributivo con el 35.61% y lapoblacin afiliada al rgimen de excepcin con un 0.12%., sigui con 264.271cupos de continuidad, quedando sin asegurar una poblacin de 40.435 personas,que constituyen la poblacin pobre no cubierta con subsidio a la demanda(Fuente: Plan Territorial de Salud del Municipio de Soledad).

El presupuesto definitivo aprobado para la Secretaria de Salud Municipal en el ao2012, asciende a la suma de $117.057 millones, de los cuales $109.892 millonesse encuentran destinados para el Rgimen Subsidiado y para la Prestacin delServicio de la Poblacin Pobre no Cubierta con Subsidio a la Demanda $4.069millones que se contrataron a travs de la ESE Hospital Materno InfantilCiudadela Metropolitana de Soledad y $3.096 millones asignados a SaludPblica, de los cuales el 60%, fueron contratados con la ESE Hospital MaternoInfantil Ciudadela Metropolitana de Soledad y el 40% restante debe ser destinadoa programas de salud, como lo establece la Resolucin 0425 de 2008.

El ente Territorial, reconoci deudas por valor de $3.075.8 millones por laliquidacin de contratos de aseguramiento vigentes hasta marzo 31 de 2.011

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deudas que seran cubiertas con recursos de la cuenta maestra del RgimenSubsidiado en la suma de $2.158.7 millones y con otros recursos, la suma de$917.0 millones-

Del total del valor de la deuda reconocida por concepto de la liquidacin decontrato de aseguramiento quedaron pendientes por pagar la suma de $917.0millones debido a que no se identificaron las fuentes de los recursos para supago, por otra parte, existen contratos sin liquidar de las vigencias 2004, 2005,2006 Y2007, toda vez que la Secretaria de Salud no cuenta con documentacinque permita realizar la liquidacin de contratos con la EPSs.

Al respecto, segn respuesta de la Divisin de Investigaciones y Juicios fiscalesexisten los procesos 80083-0586 originado por los Grupos de Reaccin InmediataGRI, as: "Hallazgo Fiscal N 8, Presuntas irregularidades que existen en contratossin liquidar de diferentes vigencias que van desde los aos 2006 a 2010 lo cualsegn el Municipio se debe a la complejidad del procedimiento de liquidacin porcuanto deben ir cruzando las bases de datos de cada contrato para detectarposibles multiafiliaciones impidiendo al ente territorial determinar con exactitud susobligaciones exigibles con las empresas promotoras de salud", el cual al 17 dejulio de 2013 se encuentra en estado de recepcin de informacin/documentacin.

Proceso 80083-0620 Presunta irregularidades en "Cartera del Municipio-EPSs, deacuerdo a certificacin de las EPSs, el Municipio de Soledad a 31 de marzo de2011 presenta una cartera con las empresas promotoras de salud del RgimenSubsidiado en cuanta de trece mil cinco millones de pesos ($13.005. millones)correspondiente a la contratacin del bimestre Junio/Julio de 2010 Y Marzo aAgosto del 2011, estas cifras son superiores a las reportadas en las cuentas porpagar del Municipio que muestran un valor de $1.444.4 millones, cifras sinconciliar, por cuanto no se han liquidado los contratos".

Sin embargo algunas de las metas programadas en el Plan de intervencionesColectivas - Programa Ampliado de Inmunizacin - PAI no fueron alcanzadas porlo que estas coberturas siguen siendo crticas para la mayora de los biolgicos seestableci como meta lograr las coberturas del 95% en todos los biolgicos delPAI, con poblacin menor de un ao, de un ao y de 5 aos de edad; logrando lossiguientes resultados.

Tabla 4Vacunas - Poblacin Menor de 1 ao

POBLACIONBCG POLIO PENTAVALENTE ROTAVIRUS

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Fuente: Informe Secretaria de Salud

Tabla 5Vacunas - Poblacin 1 ao

POBLACION 1 Triple Viral FA NEUMOCOCO DPT 18 MesesAO

Unica % Unica % Unica % 4a. %Dosis Dosis Dosis Dosis

10.834 8809 81,31 8241 76,07 9000 83,54 7938 73,27Fuente: Informe Secretaria de Salud

Tabla 6Vacunas - Poblacin 5 aos

POBLACION 5 DPT 5 Aos TV 5 AosAOS

5a. % 2a. %Dosis Dosis

11.008 8272 75,15 8157 74,10Fuente. Informe Secretaria de Salud

La inversin pblica en componentes de salud debe cumplir con los fines de lainversin pblica y fines esenciales del estado, los cuales deben verse reflejadosen los indicadores de cumplimiento de resultado e impacto en la poblacinbeneficiada con un fin primordial de acciones eficientes de prevencin y control deenfermedades, riesgos de salud y calidad de vida. Los resultados en los diferentesbiolgicos que ejecut el rea de salud pblica del Municipio presentanlimitaciones en su cobertura e impacto lo que coloc en situacin de riesgo a lapoblacin infantil. (Fuente: CGR)

Hallazgo 1Recursos FOSYGA no registrados en Presupuesto. (D1)

Artculo 5. Presupuesto de ingresos y gastos. De la Resolucin 3042 de 2007 "Elpresupuesto de los fondos de salud de las entidades territoriales, se regir por lasnormas presupuesta les de las mismas, con sujecin a la Ley Orgnica delPresupuesto segn el artculo 352 de la Constitucin Poltica y debern reflejartodos los recursos destinados a la salud, incluidos aquellos que se deban ejecutarsin situacin de fondos."

El Municipio de Soledad Atlntico durante la vigencia 2012, no registr en laejecucin presupuestal de ingresos, el total de los giros realizados por elFOSYGA, este reporta un valor de $44.580.8 millones y el presupuesto registra lasuma de $44.179.5 millones, para una diferencia sin registrar en el presupuesto de$401.5 millones. Lo anterior debido a que no cuenta con un procedimiento pararealizar la verificacin de los registros del Presupuesto; lo que afecta el control

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interno en su actividad de consistencia de la informacin y contraviene loestablecido en el Art. 5 de la Resolucin 3042 de 2007, concordante con lasnormas del presupuesto general de la Nacin. La Entidad en su respuestamanifiesta: "esta Administracin Central no se present desviacin o mal usos delos recursos del FOSYGA, primeramente porque estos son directamente giradospor la Nacin a las EPS- S, como resultado de las Liquidaciones Mensuales deafiliados del Municipio de Soledad. El valor no registrado en el Presupuesto no vaen detrimento de la Entidad Territorial debido a que el mismo se ejecut y fuegirado en su respectivo momento, contrario sensu, a que por un error de clculoocasionado por la dinmica en las liquidaciones mensuales, se halla dejado deregistrar presupuestalmente.

Siguiendo con lo expuesto, es menester aclarar que estos recursos son sinsituacin de fondo para el Municipio y su registro depende de lo publicado por elMinisterio de Salud y Proteccin Social. Sin embargo en aras de garantizar elnormal funcionamiento del sistema se tomarn los correctivos del caso a fin deque al momento de realizar los registros presupuestales no quede ningn montopor fuera". Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.

Hallazgo 2 Faltante de liquidez. (F1- D2- P1)

El literal 10. Del artculo 3 de la Resolucin 3042 de 2007.- establece queAdministrar los excedentes de liquidez y los rendimientos financieros de losrecursos del fondo, acorde con los criterios de eficiencia y oportunidadestablecidos en el Decreto-ley 1281 de 2002 y dems normas reglamentarias querigen sobre la materia, incorporndolos en el presupuesto y ejecutndolos con lamisma destinacin que los origin.

Durante el proceso auditor se evidenci que existe inconsistencia entre lainformacin de la asignacin presupuestal, los compromisos, ejecucin, el pago yel saldo de la cuenta No. 220-687-02332-5 del Banco Popular, lo anterior seevidencia en que el total de los ingresos recibidos durante el ao 2012 segn elextracto bancario corresponde a la suma de $12.067.1 se asignaron eincorporaron al presupuesto $9.628,5 millones, se dejaron de comprometer$2.438.7 millones, del total de los ingresos recibidos durante el ao 2012 segn elextracto bancario corresponde a la suma de $12.067.1 millones se pagaroncompromisos por $7.356 millones, con un saldo en bancos de $1.693 millones,generando diferencia del total de los ingresos menos pagos. menos el saldos enbanco de $3.018.2 millones, sobre los cuales no hay evidencia de la inversin ydestinacin de estos recursos. De igual manera no incorpor al presupuesto de lavigencia la suma de $2.438.7 millones producto de los ingresos recibidos del

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Departamento. Lo anterior debido a la carencia de actividades de control yseguimiento para la salvaguarda de los recursos del Fondo Local de salud. Lo queconstituye deficiencia de control interno, afecta el componente informacin ycomunicacin, pone en riesgo la ejecucin de los recursos pblicos y viola elartculo 31 de la Resolucin 3042 de 2007, generado un presunto daopatrimonial por la cuanta de $3.018,18 millones, recursos que no aparecenincorporados ni ejecutados por parte de la administracin configurando unadesviacin de recursos y faltante de bienes con una connotacin fiscal, penal ydisciplinaria.

Tabla No. 7Excedentes de liquidez.

Origen de Asignacin Comprometido Total Pagos Compromisos/pagos Saldo en bancoslos IngresoslExtracto

RecursosOpto 9.628.510.577.00 9.628.510.577.00 12.067.164.197.00 7.355.807.121.00 2.272.703.456.00 1.693.197.937.38Total 9.628.510.577.00 9.628.510.577.00 7.355.807.121.00 2.272.703.456.00 4.711.357.076.00

3.018.189.138.62Fuente: EqUIpo Auditor

Hallazgo 3Novedades por Modificacin

Artculo gO.del Decreto 1636 de 2006 establece: Novedades que modifican ladistribucin de recursos y programacin de giros. Las modificaciones que sepresenten en cada mes con ocasin de las novedades en la afiliacin de losservidores pblicos, por ingreso, retiro y traslado, debern ser reportadas dentrode los primeros cinco (5) das calendario del mes siguiente, por cada entidadempleadora a la respectiva Direccin y/o Secretara Departamental o Distrital deSalud, para que esta, una vez efectuada la revisin correspondiente, modifique elconsolidado Departamental o Distrital y lo presente al Ministerio de la ProteccinSocial-Direccin General de Financiamiento o quien haga sus veces.

La ESE Hospital Materno Infantil Ciudadela Metropolitana de Soledad comoentidad empleadora del Municipio de Soledad report a la Secretara de SaludDepartamental mediante oficio de enero 26 de 2012 la proyeccin de recursos delSistema General de Participaciones para Salud-Aportes Patronales entre lasAdministradoras de Fondos de Pensiones y Cesantas, entidades Promotoras deSalud, EPS, y Administradoras de Riesgos Profesionales, ARP, a los cuales seencuentren afiliados los servidores pblicos al momento de la distribucin; seobserv que no obstante existir modificaciones en la informacin de la distribucin,el empleador no report estas modificaciones, como tampoco efectu lasconciliaciones mensuales entre entidades, lo anterior debido a que el Municipio deSoledad no efectu la adecuada supervisin al contrato Interadministrativo para laprestacin de servicios de la salud a la poblacin Pobre no cubierta con subsidio ala demanda N. 001de enero 6 de 2012, lo que gener diferencias entre el valorde la distribucin y el 12% de nmina. Inobservando lo establecido el Artculo go.

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"Novedades que modifican la distribucin de recursos y programacin de giros" delDecreto 1636 de 2006.

Hallazgo 4. Autoliquidacin y pago de Aportes

Artculo 7. Decreto 1604 de 1999. Declaraciones de autoliquidacin y pago deaportes al Sistema de Seguridad Social Integral. Establece los aportantes alSistema debern presentar, con la periodicidad, en los lugares y dentro de losplazos que corresponda conforme a su clasificacin, una declaracin deautoliquidacin de los aportes correspondientes a los diferentes riesgos cubiertospor aqul, por cada una de las entidades administradoras. Dicha declaracindeber estar acompaada con el pago ntegro de los aportes autoliquidados, biensea que tal pago se haga conjuntamente con el formulario de autoliquidacin omediante comprobante de pago. Sin el cumplimiento de esta condicin, ladeclaracin de autoliquidacin de aportes al Sistema no tendr valor alguno.

Cuando una misma entidad administre ms de un tipo de riesgo, la declaracin deautoliquidacin y el pago de aportes podrn efectuarse en un formulario integrado.Dicho formulario podr utilizarse igualmente en el evento que variasadministradoras hayan acordado una alianza estratgica para la recaudacin delos aportes. En todo caso, la informacin contenida en el respectivo formulariodeber garantizar la adecuada separacin de los recursos recaudados por cadariesgo.

La obligacin de presentar la declaracin de autoliquidacin de aportes subsistirmientras el aportante no cumpla con la obligacin de reportar el cese definitivo desus actividades, segn se seala en el inciso 3 del artculo 5.

Se observ que la ESE Hospital Materno Infantil Ciudadela Metropolitana deSoledad, no present dentro del plazo correspondiente la declaracin deautoliquidacin y pago de aportes al Sistema de Seguridad Social integral de losmeses enero, febrero y marzo del ao 2012, los cuales a la fecha de la presenteauditoria se encuentran pendientes de pago; no obstante contar con los recursosdel SGP destinados y girados para ello, y haber realizado los descuentos denmina a los trabajadores respectivos . Lo anterior, debido a que no se le dioaplicacin a lo establecido en el artculo 7 del Decreto 1604 de 1999 y a que elMunicipio de Soledad no realiz la adecuada supervisin al contratoInteradministrativo para la prestacin de servicios de la salud a la Poblacin Pobreno Cubierta con Subsidio a la Demanda N. 001de enero 6 de 2012, lo que hagenerado intereses por $9.1millones, los cuales debern ser cubiertos conrecursos propios de la ESE.

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Hallazgo 5 Faltantes de fondos-Oferta (D3)

Artculo 12. De la Resolucin 3042 de 2007 Gastos de la Subcuenta dePrestacin de Servicios de Salud a la poblacin pobre en lo no cubierto consubsidios a la demanda. Son gastos de esta subcuenta:

1. Los destinados a garantizar la prestacin de los servtctos de salud a lapoblacin pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda.2. Los destinados a garantizar la prestacin de los servicios de salud a lapoblacin afiliada al rgimen subsidiado en lo no cubierto por el POS subsidiado.3. Los que se destinen para la prestacin de los servicios de salud a laspoblaciones especiales de conformidad con la normatividad que para tal efecto seestablezca.

Segn anlisis de la ejecucin de gasto e ingresos el Municipio de soledaddurante la vigencia de 2012 asign recursos para atender a la poblacin pobre sinsubsidio a la demanda por el valor de $4.069.1 millones, de los cualescomprometi recursos por $3.682.9 millones convenio interadministrativo con elHospital Materno Infantil para la prestacin de servicios de salud ms $383.2millones para aportes patronales, el Municipio recibi giros por valor de $3.688.6millones, de los cuales pag al Hospital Materno Infantil con cargo al convenio dela referencia pagos por valor de $2.983,2 millones y un saldo en banco a 31 dediciembre segn extracto bancario de $5.3 millones arrojando una diferencia de$694.3 millones. Valores que no aparecen en bancos ni pagados al Hospital,sumas que segn respuesta de la administracin "fueron reintegrados en el mesde mayo de 2013". Lo anterior configura una desviacin de recursos afectando losrecursos de la salud con una presunta connotacin disciplinaria.

Lo anterior debido a que la entidad no aplica de manera oportuna actividades decontrol para garantizar la correcta ejecucin de los recursos en las cuentasmaestras, registros y resultados del presupuesto de ingresos. Lo que afect laconfiabilidad de la informacin reportada en el presupuesto de ingresos. Hallazgocon presunta connotacin disciplinaria.

Hallazgo 6 Pagos sin autorizacin de dispersin. (D4 - P2)

El numeral 1 del Artculo 12 de la Resolucin 3042 de 2007.- Gastos de laSubcuenta de Prestacin de Servicios de Salud a la poblacin pobre en lo nocubierto con subsidios a la demanda. Son gastos de esta subcuenta:

1. Los destinados a garantizar la prestacin de los servicios de salud a lapoblacin pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda.

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El numeral 3 del Artculo 19 de la Resolucin 3042 de 2007.- Reglas deoperacin de la cuenta maestra de prestacin de servicios de salud en lo nocubierto con subsidios a la demanda.

3. Pago por transferencia electrnica a la cuenta del beneficiario.

Slo podrn ser beneficiarios de las cuentas maestras de prestacin de serviciosde salud en lo no cubierto con subsidios a la demanda, los prestadores deservicios de salud con quienes la entidad territorial tenga suscrito contrato, en elmarco de la organizacin de la red de prestacin de servicios, y con los que notenga contrato para la prestacin de servicios de urgencias.Durante la vigencia 2012 el Municipio de Soledad realiz pagos a tercerosdiscriminados de la siguiente manera:

Tabla No. 8agos sin Autonzacion

FECHA NOMBRE VALOR

Mayo 22/2012 Karen Milena Gutirrez Hernndez 953.000

Mayo 22/2012 Solsalud 249.182.563

Mayo 22/2012 Barrios Unidos de Quibd 100.655.088

Agosto 2/2012 Solsalud 8.872.736

TOTAL 359.663.387

P

Fuente: Libro auxiliar de bancos

Los anteriores giros fueron cargados a la cuenta maestra No. 220-685-12125-3del Banco Popular poblacin pobre no cubierta con subsidio a la demanda, sinque exista autorizacin de dispersin de pago por parte de la ESE HospitalMaterno Infantil Ciudadela Metropolitana, quien confirm mediante oficio sIn defecha noviembre 7 de 2013 manifest no haber autorizado pagos a las EPSs eIPS por deudas contradas de los recursos que hacen parte del contratointeradministrativo suscrito con el Municipio para la atencin de servicios de saluda la poblacin pobre no cubierto con subsidio a la demanda. Lo anterior, debido aque la tesorera no da aplicacin al manejo de las cuentas de los recursos condestinacin especfica.

Generando disminucin y desviacin de los recursos para la inversin social en laatencin de la poblacin pobre. Configurndose una presunta connotacinpenal y disciplinaria.

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Hallazgo 7 Inconsistencia presupuestal Salud Publica.

Resolucin 3042 de 2007. Artculo 12. Gastos de la Subcuenta de Prestacin deServicios de Salud a la poblacin pobre en lo no cubierto con subsidios a lademanda. Son gastos de esta subcuenta:

1. Los destinados a garantizar la prestacin de los servtctos de salud a lapoblacin pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda.2. Los destinados a garantizar la prestacin de los servicios de salud a lapoblacin afiliada al rgimen subsidiado en lo no cubierto por el POS subsidiado.3. Los que se destinen para la prestacin de los servicios de salud a laspoblaciones especiales de conformidad con la normatividad que para tal efecto seestablezca.

Durante la vigencia del 2012, el Municipio le fueron asignados recursos por$3.096 millones de los cuales ejecut compromisos por $2.968 millones, arrojandoun saldo por comprometer de $126 millones que segn la ejecucin presupuestalde gastos aparecen como si se hubiesen comprometido, a travs de una figura de(CDP por comprometer). De igual forma los registros de los pagos en elpresupuesto no corresponden con los pagos registrados en el extracto bancariofuente primaria para los registros en el presupuesto. Lo anterior debido a que elMunicipio no registra adecuadamente en el presupuesto los pagos efectuados. Loque afecta la confiabilidad de la informacin y la calidad de los registros.

Hallazgo 8 Gravmenes Movimientos Financieros. (F2)

Art. 879. Exenciones del GMF. Se encuentran exentos del Gravamen a losMovimientos Financieros:

Pargrafo 10 Para la aplicacin de la exencin del Gravamen a los MovimientosFinancieros, GMF, prevista en el numeral 9 del artculo 879 del Estatuto Tributario,corresponde a los tesoreros departamentales, municipales o distritales, laidentificacin, ante las entidades financieras, de las cuentas corrientes o de ahorrodonde se manejen de manera exclusiva recursos pblicos de los Fondos de Salud.9. El manejo de recursos pblicos que hagan las tesoreras de las entidadesterritoriales.

El Articulo 97 de la Ley 715 de 2001 Gravmenes a los Recursos del SistemaGeneral de Participacin.. Los recursos transferidos a las entidades territorialespor concepto del sistema general de participaciones y los gastos que realicen las

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entidades territoriales con ellos, estn exentos para dichas entidades delgravamen a las transacciones financieras.

Se observ que en la cuentas Maestras- N. 220-685-12127-9 Y220-685-12125-3,se efectuaron descuentos por concepto de Gravmenes Financieros y retencindesde enero a diciembre de 2012 por $25.8 millones as:

Tabla No. 9Exenciones del GMF

N Cta Sector GMF Retencion Totales220-685-0012125-3 Oferta 16.075.931,00 355.704,00 16.431.635,00220-685-12127-9 Salud Publica 8.076.481,00 1.304.210,00 9.380.691,00

0,00

TOTAL 24.152.412,00 1.659.914,00 25.812.326,00..Fuente: Alcalda Municipal - Tesorera

Lo anterior debido a que el Municipio no gestion ante el banco la aplicacin delo establecido en el numeral 9 del artculo 879 del Estatuto Tributario. Generandodisminucin de los recursos para la inversin Social. Afectando el patrimonio dela entidad en cuanta de $ 25.8 millones el presente Hallazgo tiene una presuntaconnotacin fiscal por $25.8 millones.

Hallazgo 9 Conciliaciones Bancarias

El literal f del Art.2 de la Ley 87 de 1993 OBJETIVOS DEL SISTEMA DECONTROL INTERNO. Atendiendo los principios constitucionales que debecaracterizar la administracin pblica, el diseo y el desarrollo del Sistema deControl Interno se orientarn al logro de los siguientes objetivos fundamentales:

f) Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir lasdesviaciones que se presenten en la organizacin y que puedan afectar el logro desus objetivos

El Municipio de Soledad, no efectu durante la vigencia 2012 las conciliacionesbancarias de la cuenta de Salud Publica N. 220-685-12127-9, adems lasconciliaciones de las cuentas de oferta y rgimen subsidiado no constituyen uninstrumento de control a los movimientos de las cuentas de bancos. Lo anteriordebido a que la forma utilizada no est encaminado a la conciliacin de los saldospara su presentacin real. Lo que denota deficiencia en el sistema de controlInterno y afecto el componente de actividades de Control aumentando el riesgo enel manejo de los recursos en banco.

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Hallazgo 10 Duplicidad Bases de Datos. (F3-D5)

La Resolucin 0001344 de 2012 Artculo 5. Calidad de datos de afiliacinreportada a la BDUA. Las entidades que administran las afiliaciones en losdistintos regmenes sern las responsables de la veracidad y calidad de lainformacin reportada al administrador fiduciario de los recursos del Fondo deSolidaridad y Garanta, FOSYGA, por lo tanto, dichas entidades debern velar porsu oportuna actualizacin y/o correccin de informacin de conformidad con losprincipios de la administracin de datos, previstos en el artculo 4 de la Ley 1266de 2008 y las normas que lo modifiquen, adicionen o sustituyan.

Adicionalmente, las entidades que administran las afiliaciones en los distintosregmenes, sern las responsables de gestionar la plena identificacin de losafiliados, de acuerdo con el documento de identificacin previsto en la normativalegal vigente respecto a los ciudadanos colombianos y residentes extranjeros ytambin de mantener actualizado el tipo de documento, nmero de identificacin yla respectiva modificacin para su correcto registro en la Base de Datos nica deAfiliados, BDUA.

Artculo 6. Cruce y validacin de la informacin. Las entidades que administranlas afiliaciones en los distintos regmenes, debern efectuar cruces y validacionesentre sus bases de datos con el fin de que la informacin consolidada y entregadaal administrador fiduciario de los recursos del Fondo de Solidaridad y Garanta,FOSYGA, sea depurada.

El administrador fiduciario de los recursos del Fondo de Solidaridad y Garanta,FOSYGA, informar a las entidades que administran las afiliaciones en losdistintos regmenes, los registros que presentan inconsistencias a que haya lugarcon el fin de que estas efecten la respectiva correccin y posteriormente remitanlos ajustes de las novedades correspondientes.

El administrador fiduciario de los recursos del Fondo de Solidaridad y Garanta,FOSYGA, verificar la estructura y consistencia de los archivos entregados por lasentidades, actualizar la Base de Datos nica de Afiliados, BDUA con lasnovedades que cumplan con las respectivas validaciones, generar y remitir losarchivos de los registros vlidos y los inconsistentes con el fin de que lasentidades que administran afiliaciones efecten las respectivas correcciones yposteriormente remitan los ajustes de acuerdo con el calendario definido en elnumeral 2 del artculo 4 de la presente resolucin

De acuerdo con la informacin suministrada por la Secretara de Salud delMunicipio de Soledad, correspondiente a la base de datos del rgimen subsidiado

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en Salud, se procedi a realizar una serie de consultas en las cuales se detectque existen posibles duplicidades de acuerdo a las combinaciones de camposcomparadas.

Para realizar este procedimiento, se tuvo en cuenta que la base de datos delrgimen subsidiado en salud correspondiera a la Vigencia 2012 y el Estado de losafiliados fueran Activos (AC).

Una vez examinada la informacin, se pudo detectar que existen posiblesmultiafiliaciones de acuerdo a las consultas de campos comparadas. Para lo cual,se tomaron como muestra los siguientes grupos comparativos:

Campos consultados para la deteccin de duplicidades:

upnci a ase e a os

CAMPOS COMPARADOS EN NUMERO DE REGISTROS NUMERO DE REGISTROSLAS CONSUL TAS ARROJADOS EN LA DUPLICADOS

CONSULTAPrimer Apellido 2356 1178Primer NombreFecha NacimientoIdentificacin 664 332Primer ApellidoPrimer NombrePrimer Apellido 3361 1680Segundo ApellidoPrimer NombreSegundo Nombre

Tabla No. 10D llcid d B d D t

Fuente. Base de datos Secretaria de Salud.

La primera consulta, arroj como resultado 2356 registros correspondientes a1178 posibles duplicidades que analizadas corresponden a personas doblementeafiliadas que inicialmente usaron registro civil y luego lo hicieron con tarjeta deidentidad o afiliados con tarjetas de identidad que luego lo hicieron con nmero decdula. Igualmente, existen inconsistencias de datos como ejemplo nombresescritos de dos formas diferentes.

La segunda consulta, al igual que la primera se encuentra inmersa en la terceratoda vez que la mayora de los campos utilizados coinciden excepto laIdentificacin y la fecha de nacimiento campos que contienen el mayor nmero deinconsistencias; sin embargo se realiza el procedimiento para efectos de analizarcomo varan los resultados al momento de utilizar unos campos y quitar otros.

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Para el caso de la tercera consulta, esta arroj 3361 registros para un total de1680 posibles duplicidades. Analizado este resultado con respecto a los camposutilizados para esta consulta se logra ver la relacin existente de nombreshomnimos que ms que nombres de padres e hijos o nombres comunessemejantes dentro de la poblacin, se puede ver que muchos corresponden a lamisma persona registrada dos veces una con registro civil (Documento quepermite compararse con su fecha de nacimiento) y otras con otro tipo deidentificacin. Lo que deja ver que los resultados de las consulta anteriores, seencuentran dentro de esta.

Haciendo un anlisis de estas posibles duplicidades, en cada uno de lasconsultas, se deja ver como en muchos de los registros, los campos duplicadospresentan pequeas modificaciones en sus datos lo cual dificulta su deteccin.

Por otra parte si bien las muestras halladas como posibles duplicidades son pocosignificativas respecto al nmero de afiliados, debemos mirarlo desde otro puntode vista adems de ir en detrimento de lo pblico afectan a la poblacin msvulnerable por dejar de utilizar estos cupos y/o recursos en personas concondiciones inerme que carecen del mismo y bien podran beneficiarse.

Al corte del mes de diciembre de 2012 se detectaron 3361 registros consistentesen 1680 posibles duplicidades por un valor aproximado de $ 783.2 millones cifraobtenida de multiplicar el valor de la Unidad de Pago por Capitacin (UPC) de$0,466 millones. Lo anterior debido, a que la Secretara de Salud del Municipio deSoledad no realiz de forma efectiva el control para la depuracin de la base dedatos del Rgimen Subsidiado; como tampoco analiz uno a uno los posiblesregistros duplicados (los 1680) para saber cul fue la primera EPS-S a la que seafili y determinar a cual se le deben aplicar los descuentos.

La anterior situacin, afect el patrimonio pblico en cuanta de $783.2 millones,toda vez que se efectuaron pagos por duplicidades, lo que limit el ingreso alRgimen Subsidiado de la poblacin pobre y vulnerable del municipio, conpresunta connotacin fiscal y Disciplinario. Por valor de $783.2 millones.

Hallazgo 11 Priorizacin de la poblacin.

Artculo 12. Seleccin de poblacin elegible. Del Acuerdo 415 de 2009 de ELCONSEJO NACIONAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD.- Establece LasEntidades Territoriales, como responsables de los procesos de identificacin yseleccin de la poblacin beneficiaria de conformidad con la ley, debernconformar un listado de poblacin elegible a partir del siguiente procedimiento:

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CONTRALORAOIP:Nt!:IIIItALOIP:LA "1P:~I!H.'C'"

1. Consultar el listado nacional de poblacin elegible.2. Validar respecto a la poblacin identificada como elegible del listado a que hacereferencia el numeral anterior, si cumple con los requisitos y condiciones pararecibir subsidios en salud, a partir de los mecanismos e instrumentos deinformacin disponibles en sujurisdiccin.3. De encontrarse discrepancias, elaborar un listado con la poblacin que laentidad territorial encontr como no elegible, despus de aplicar los mecanismos einstrumentos de informacin disponibles en su jurisdiccin, a partir del cual deberadelantar las siguientes acciones de acuerdo al tipo de poblacin:

a). Afiliados al Rgimen Subsidiado: La entidad territorial deber dar aviso a lapersona dentro de los 30 das siguientes para que esta adelante las aclaracionesrespectivas garantizando el debido proceso. La afiliacin al Rgimen Subsidiadose mantendr activa durante los siguientes tres meses y vencido este plazo, encaso de que se demuestre la no elegibilidad, se suspender. Adicionalmente, se leinformar sobre los trmites respectivos para que proceda a afiliarse al RgimenContributivo, como lo ordena la ley.

Una vez confirmada la no elegibilidad, la Entidad Territorial deber dar aviso alMinisterio de la Proteccin Social para la actualizacin del listado nacional depoblacin elegible y dems bases de informacin del orden nacional, relacionadascon la asignacin de subsidios en salud.

by. Poblacin no afiliada: La entidad territorial informar a las EPS-S que estapoblacin no puede ser afiliada al Rgimen Subsidiado. As mismo, deber daraviso a las personas para que estas puedan adelantar las aclaracionesnecesarias.

Se evidenci que el Municipio como responsable del proceso de identificacin yseleccin de poblacin beneficiaria, de conformidad con la Ley, no elabor ellistado de seleccin de la Poblacin elegible del municipio de Soledad. Lo anteriordebido a que el municipio no ha adoptado el procedimiento para la seleccin yelaboracin del listado; lo que limita el acceso de esta poblacin al rgimensubsidiado.

Hallazgo 12 Inconsistencias Jurdicas y Tcnicas en Contratos dePrestacin de Servicios (D6)

El Artculo 40.- Del Contenido del Contrato Estatal. Ley 80 de 1993, la Ley 715de 2001 Artculo 44, Numeral 44.3, el inciso 10 del artculo 23 del Decreto 1703 de2002, el artculo 30 de la Ley 797 de 2003 modificatorio del artculo 15 de la Ley100 de 1993 establece que sern afiliados al Sistema General de Pensiones:

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CONTRALORAGtN.!:""' .L Otr LA AE,..eLIC .

Artculo 26 numeral 50 de la Ley 80 de 1993 (artculos 3, 4, 14 Y 26, de la Ley 80de 1993.

Del anlisis y verificacin de las carpetas que contienen la documentacin ysoportes de los contratos de prestacin de servicios y adquisicin de bienesdurante la vigencia del 2012, se detectaron las siguientes inconsistencias decarcter tcnico y jurdico:

El objeto de los contratos son de carcter general no especifican ni detallandescriptivamente cual es la actividad especfica a desarrollar por loscontratista de acuerdo a sus perfiles, experiencia y necesidad del objetocontratado Artculo 40.- Del Contenido del Contrato Estatal ley 80 de1993.

El proceso de contratacin del personal de la Secretara de Salud se realizade manera fraccionada, donde los contratos son por periodos mximos de3 meses, lo cual afecta la secuencia en los procesos desarrollados para laadopcin, implementacin y adaptacin de las polticas y planes de saludpblica de conformidad con las disposiciones del orden nacional ydepartamental, configurando un incumplimiento a lo establecido en la Ley715 de 2001 Artculo 44, Numeral 44.3

La ejecucin de los contratos se inician sin la legalizacin de los pagos deestampillas y otros impuestos, se pagan en forma posterior al inicio de laejecucin del contrato. Artculo 41.- Del Perfeccionamiento del Contrato.El Art. 23 de la Ley 1150 de 2007.

Algunos contratistas para la legalizacin de los pagos anexan unacertificacin de una empresa intermediadora (ASOPAGOS), quien certificael pago de los aportes a salud y pensin y riesgos profesionales sin anexara dichas certificacin y documento alguno que acredite el pago, lasecretaria de salud no realiza acciones de verificacin con las Entidades deSeguridad Social ni con el FOSYGA, para determinar la confiabilidad yveracidad de los pagos. Supervisin del contrato clusula contractual. Elinciso 10del artculo 23 del Decreto 1703 de 2002,

Los informes de los contratista en cumplimiento de las clusulascontractuales y avalados por el supervisor del contrato, para soportar laejecucin de los contratos son de carcter general, no se especificaclaramente y detalladamente en que consisti la actividad desarrollada yreportada, cobertura, beneficiario, lugar, temario, resultados e impactoobtenidos, el supervisor del contrato no realiza informes parciales ni finalde los actividades ejecutadas y reportadas por los contratistas, se limita a laexpedicin del certificado de cumplimiento, las cual no corresponden a la

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CONTRALORAQ~NI'!."""l. !:'>I!" LA "'I!" I!II....IC

finalidad y objetivos de la supervisin e interventora de los contratos deconformidad con las normas legales . Artculo 26 numeral 5 de la Ley 80de 1993 (artculos 3, 4,14 Y26, de la Ley 80 de 1993.

Lo anterior debido que el Municipio de Soledad, no cumple con las actividades decontrol establecidas en las normas legales y administrativa, lo que coloca enriesgo los recursos pblicos asignados para el alcance de los objetivos planteadosen el Plan de Salud Territorial del Municipio El anterior Hallazgo tiene unapresunta connotacin disciplinaria.

Hallazgo 13 Contrato No. 002 del 1 febrero de 2012- Componente SaludPblica (F4)

En la vigencia del 2012 el Municipio de Soledad asigno recursos para elcomponente de salud pblica por valor de $3.096.0 millones de los cuales celebrConvenio Administrativo con la E.S.E Hospital Materno Infantil CiudadelaMetropolitana de Soledad contrato 002 del 1 de febrero del 2012, por valor de$925.9 millones vigencia 1 febrero hasta 31 junio del 2012, y otros 1 por valor de$ 837.9 millones y, $88'1 millones respectivamente vigencia 1 Julio hasta 31diciembre del 2012, para un total de $1.851.9 millones que representa el 60%. elObjeto de los contratos: Garantizar la ejecucin de las acciones colectivasextramurales e intramurales de promocin de salud y calidad de vida y prevencinde los riesgos en salud enmarcados dentro del proyecto contenido en el planoperativo anual transitorio (POAI-2012) as como el cumplimiento de las metasestablecidas para cada componente por parte de la E,S.E. los restantes recursosque representan el 40/% los ejecut directamente la Secretaria de Salud, en lacontratacin de Prestacin de Servicios para adelantar actividades de vigilancia ycontrol.

Clausula Segunda. Del convenio 002/12. Obligaciones de las E.S.E HospitalMaterno Infantil Ciudadela Metropolitana de Soledad. La E.S.E se obliga para conel Municipio a Desarrollar a cabalidad las acciones extramurales e intramurales dePromocin de la Salud y Calidad de vida, Prevencin de los riesgos en saludcontenidas en los programas del POAI, cumplir las metas establecidas en el POAI2012, prestar integralmente los servicios materia del presente convenio encondiciones adecuadas y razonables de calidad, de tal manera que se garantiza alos usuarios o pacientes el respeto debido a su dignidad humana entre otras:

En la clusula Quinta del convenio 002/12. Se establece que la secretaria de saludejercer la interventora vigilancia y control sobre la ejecucin del presentecontrato de conformidad con lo establecido en la ley 100 de 1993 ley 715 del

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CONTRALORAO~NI!:I't L D~ l . ",~"8LIC

2001, ley 1122 del 2007, decreto 3039 del 2007 y resolucin 425 y dems normasque lo complementen.

Del anlisis y verificacin de la documentacin puestos a disposicin de la CGR,se pudo constatar por parte de la ESE el incumplimiento de sus obligacionescontractuales establecidas en el convenio de la referencia, suscrito con elMunicipio de Soledad del desarrollo de las actividades establecidas en el convenioa partir de la suscripcin y legalizacin del mismo, el incumplimiento por parte dela ESE est enmarcado en que la ESE para desarrollar los compromisosadquiridos en el convenio de la referencia no contaba con los recursos logsticos yhumano para ejecutarlo teniendo en cuenta con cargo a los recursos del conveniorespectivo, contrat el recurso humano y la adquisicin de medios logsticos paradesarrollar el objeto contractual a partir del mes de mayo, a pesar que el contratose suscribi y debi empezar a ejecutarse con toda la infraestructura requeridapara dar estricto cumplimiento al objeto contractual en condiciones de calidad .Cantidad y cobertura requerida, reflejando lo anterior que durante los meses defebrero a Mayo la E.S.E no ejecuto actividades propias del objeto convenidoafectando la atencin prioritaria de los usuarios en detrimento de una mejorprevencin y promocin de la salud y mejor calidad de Vida. El anteriorincumplimiento de convenio en las condiciones convenida afecta la finalidad de lainversin de los recursos pblicos y los fines esenciales del Estado. Por lo anteriorse pudo configurar un presunto detrimento de los recursos pblicos en cuantaestimada de $610.7 millones. Hallazgo con presunta connotacin fiscal.

Hallazgo 14 Componente de Salud Pblica. (F5)

En la clusula Quinta del convenio 002/12, se establece que la Secretaria deSalud ejercer la interventora vigilancia y control sobre la ejecucin del presentecontrato de conformidad con lo establecido en la Ley 100 de 1993, Ley 715 del2001, Ley 1122 del 2007, Decreto 3039 del 2007 y Resolucin 425 y demsnormas que lo complementen.

Del anlisis y verificacin de la calidad, contenido y la confiabilidad de los informesde supervisin e interventora realizados por la Secretaria de Salud encumplimiento de sus obligaciones legales y contractuales Clusula Quinta delconvenio 002/12, se observa por parte del rgano de control que los informes desupervisin y seguimiento de dicho convenio, realizados por la Secretaria de Saludno cumplen con los estndares de calidad, contenidos y confiabilidad de unaverdadera supervisin de conformidad con las normas legales y contractuales.

Observa el rgano de control que la Secretaria de Salud a travs de los informesde interventora deja consignado que el convenio se realiz y se ejecut en un

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CONTRALORAC;f':NI!!:I'IA,L. 01': LA "'E"ell.ICA

100% de cumplimiento ptimo, lo cual no corresponde a la realidad de la ejecucindel mismo, teniendo en cuenta que los ndices de cobertura y cumplimiento demetas no se cumplieron. El incumplimiento de las metas, indicadores deresultados, metas de impacto y procesos en las actividades no ejecutadas segnse detalla en el siguiente cuadro:

Tabla 11Componente de Salud Pblica

SALUD INFANTILACTIVIDAD META Valor Porcentaje valor sin

(%) Ejecutado ejecutar(%)

Fortalecimiento, mantenimiento y reposicin de 100 150.000.000 O 150.000.000equipos no conforme con la normatividadviaenteFortalecimiento de la estrategia atencin 100 20.000.000 O 20.000.000integral de enfermedades prevalentes de lainfancia (AIEPI) comunitario mediante eldesarrollo de una estrategia de sensibilizaciny capacitacin a los miembros de la comunidad(madres comunitarias, madres Fami, Unidadesde rehidratacin oral comunitaria (UROCS) yunidades de atencin de infeccionesrespiratorias y agudas comunitarias (UAIRACS)Dotacin de insumos necesarios para el 70 20.000.000 O 17.138.978desarrollo de la estrategia AIEPI comunitariocon el municipio (30 balanzas, 24 ollas depeltre).

TOTAL $187.138.978

Fuente: Informes de Interventora.

Tabla No. 12Seguridad Alimentaria

SEGUERIDAD ALIMENTARIAACTIVIDAD META Valor Porcentaje valor sin

(%) Ejecutado ejecutar(%)

Micronutrientes menores de 5 aos 100 20.000.000 O 20.000.000TOTAL 20.000.000Fuente: Informes de Interventora.

As mismo en vacunacin los menores de un (1) ao, los ndices de vacunacinno se alcanzaron BCG 59%. POLIO 75%. PENTAVALENTE 76% ROTAVIRUS78%. Las,metas de cumplimiento proyectado eran del 95%, Poblacin Mayor 1Ao Los Indices de Cumplimiento. BCG 81% POLIO 76% PENTAVALENTE 73%

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CONTRALORAGP.:NI!tR L Ol! L'" RIIr~8LIC .

ROTAVIRUS 75% metas 95% la Poblacin mayor de 5 aos cobertura 75% Lasmetas de cumplimiento proyectada eran 95%. Jornada Municipal una sola duranteel ao las dems jornadas fueron Nacional.

Incumplimiento de las metas contratadas que debieron ser descontados del valordel contrato teniendo en cuenta que las actividades se contrataron por valoresunitarios. Incumplimiento del convenio que se reflejan en las deficiencias decobertura e Impacto en las acciones individuales y colectivas de salud pblica,baja cobertura en acciones de prevencin en salud, deficiencias en sistemas decomunicacin e informacin, los resultados en los diferentes proyectos que ejecutel rea de salud pblica presentan limitaciones en su cobertura e impacto."

La inversin pblica en componentes de salud deber cumplir con los fines de lainversin pblica y fines esenciales del estado, los cuales deben verse reflejadosen los indicadores de cumplimiento de resultado e impacto en la poblacinbeneficiada con un fin primordial de acciones eficientes de prevencin y control deenfermedades, riesgos de salud y calidad de vida

Los informes de supervisin y control realizados por la secretaria de salud, saludpblica al convenio 02/12, no reflejan la dimensin de confiabilidad de lo que esuna verdadera supervisin, de conformidad con los parmetros y normas legales,los informes contienen informacin sobre actividades desarrolladas por la E.S.E,sin que se presente en los mismos acciones de verificacin en tiempo real de lasactividades para verificar la calidad y confiabilidad de las actividades reportadaspor la E.S.E como fundamento de cumplimiento del convenio de la referencia.

De aceptar la postura de que un informe de supervisin se limite a la meradescripcin de actividades sin verificar el grado de cumplimiento, impacto yresultados estaramos avocados a aceptar que la labor de interventora es inane.

S se acepta que con la simple presentacin de informes documentales, por partede un contratista, y aceptados por el supervisor del convenio, se da pordescontado la ejecucin de un determinado convenio, estaramos abocados aadmitir que la labor del interventor en un contrato es inane, porque sera tantocomo aceptar, sin discusin la palabra del contratista para tener satisfecha laexpectativa de la administracin en cada contrato, lo cual significara que lapersona encargada de la interventora traslad su deber de vigilancia alcontratista, actitud pasiva frente a la actividad del convenio, lo que denotadeficiencia en el ejercicio de la funcin en la custodia de los recursos pblicos.

Lo anterior permiten inferir un incumplimiento parcial del convenio por parte de laE.S.E en las condiciones y calidades establecidas en las clusulas contractuales,

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CONTRALORAO..: N I!!'_""'","l. o e l.'" "'E"~L'C""

del objeto del contrato y dems normas legales, configurando un presunto daopatrimonial en cuanta de $210 millones. Hallazgo con presunta connotacinfiscal.

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS DE LA POBLACION POBRE NOCUBIERTO CON SUBSIDIO A LA DEMANDA.

El Municipio de Soledad durante la vigencia del 2012, asign y ejecut recursospor valor de 4,069.1 millones para la atencin de la poblacin pobre no cubiertocon subsidio a la demanda, suscribiendo el respectivo conveniointeradministrativo con la E.S.E Hospital Metropolitano Materno Infantil deSoledad por valor de $ 4.064 millones.

Datos del contrato.

Contratante:Contratista:

Municipio De SoledadE.S.E Hospital Materno Infantil Ciudadela Metropolitana DeSoledadN 01 Del 6 De Enero Del 20121 Enero al 31 Diciembre Del 2012$ 4.064.Millones$ 3.680.7 millones Con Situacin de Fondos$ 0,383 millones sin Situacin de Fondo

Contrato:Vigencia:Valor:Fuente SGP:

OBJETO: Prestacin de Servicios de Salud Primer Nivel de Complejidad en laModalidad de Capitacin de la Poblacin Pobre No Cubierto con Subsidio a laDemanda. Poblacin Desplazada por la Violencia y Reinsertada, Residente en elMunicipio de Soledad y se encuentren Registrada en la Base de Datos delSISBEN y Red De Solidaridad.

Hallazgo. 15Contrato de Oferta Poblacin Pobre (IP)

El numeral 44 y 44.1.3 de la Ley 715 de 2001. Competencias de los Municipios.Corresponde.... Gestionar y supervisar el acceso a la prestacin de los serviciosde salud para la poblacin de su jurisdiccin.

Clausula Primera Contrato 0001 Enero 6 de 2012. Objeto: Garantizar por parte dela ESE HOSPITAL MATERNO INFANTIL CIUDADELA METROPOLITANA DESOLEDAD, la Prestacin de Servicios de Salud Primer Nivel de Complejidad enLa Modalidad de Capitacin al 100% de la Poblacin Pobre No Cubierto conSubsidio a la Demanda. Poblacin Desplazada por la Violencia y Reinsertada,

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CONTRALORAG~He::"""'L o e l.1IoA..:,.eLICA

Residente en el Municipio de Soledad que se encuentren en la Base de Datos delSISBEN y Red de Solidaridad.

Del anlisis y verificacin de la ejecucin y cumplimiento del convenio, N 01 del 6de Enero del 2012, suscrito por el Municipio de Soledad y el Hospital MaternoInfantil de Soledad para la Atencin de la Poblacin Pobre no Cubierto conSubsidio a la Demanda a la Poblacin Sisbenizada y previo anlisis y verificacinde la documentacin aportada por la Entidad y valorada por el rgano de control,se determin que existe incongruencia en el contenido del acta de liquidacinsuscrito por las partes en el cumplimiento del objeto contratado de un 100%;informacin que no corresponde a la verdadera situacin jurdica de losdocumentos que soportan la ejecucin del contrato y confrontados con losinformes de interventora y supervisin puestos a disposicin, donde se desprendeun incumplimiento parcial del contrato por parte de la E.S.E. Incumplimiento en laejecucin de actividades de control, prevencin y atencin de la poblacinsisbenizada del municipio de Soledad. Actividades contratadas que fueronejecutadas en forma deficiente e inadecuadamente por parte del Ente HospitalMaterno Infantil de Soledad los cuales debieron ser glosadas y descontadas delvalor mensual y total del contrato.

Las actividades presuntamente ejecutadas por la E.SE. que soportan elincumplimiento del objeto convenido de conformidad con las normas legales sobreel manejo de atencin en salud a la poblacin pobre no cubierto con subsidios ala demanda, no corresponde a la fines esenciales del estado, debido a laejecucin ineficiente parte de la E.S. E. coadyuvado al hecho que de los 40.435usuarios de la Base de datos del SISBEN entregados al contratista para atender,muestra un registro de atencin mensual de 802 usuarios, lo cual refleja ladeficiencia y falta de estrategias de comunicacin, difusin e informacin a lapoblacin pobre del municipio de Soledad sobre los beneficios y existencia delconvenio que permitan un mayor acceso de la poblacin a los servicios prestadosen benfico de una mejor prevencin de la salud y calidad de vida.

eqimen e egun a ceraREGIMEN DE SEGURIDAD SOCIAL- Atencin Poblacin no asegurada

MES No Usuarios Total das del ao 365 Personas por diaEnero 469 Promedio diario de Atencin 26,3671233

Febrero 652 Promedio mensual de atencin 802Marzo 652 Total Poblacin 40.435Abril 652 N de personas atendias en el ao 9.625

Mayo 955 % de atencin en el ao 23,83%Junio 335Julio 1.062Agosto 1.054Septiembre 1.099

Tabla No. 13R" d S td d S . I

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CONTRALORAG~N~""''''L 01': LA RP;~elL'C'"

Octubre 1.024Noviembre 961Diciembre 709

Total 9.624Fuente: Equipo Auditor

La E.S.E Hospital Materno infantil con la finalidad de dar cumplimiento a lasactividades contratadas acude a la figura de la subcontratacin de algunasactividades o servicios, generando un mayor costo de administracin y utilidadque afectan en un 30% el valor a invertir en las actividades de salud.

Los centros de Salud con que cuenta el Hospital Materno Infantil, para laejecucin del convenio y la atencin de los usuarios de la base de datos delSISBEN, de acuerdo al convenio 01 del /06/2/12, y de acuerdo a la visita al sitiomuestran que la capacidad instalada no cumplen con los condiciones locativas,recursos humano y medios logsticos que garanticen el acceso de la poblacinobjeto del convenio de la referencia en condiciones de accesibilidad, calidad,oportunidad y cantidad de acuerdo las normas legales y contractuales.

El Municipio de Soledad una vez realizado la liquidacin del convenio debidescontar del contrato el valor parcial de las actividades no realizadas yejecutadas por parte de la E.S.E de conformidad a las normas legales. Frente ala dificultad planteada para cuantificar el hallazgo, se solicitar la aperturaIndagacin Preliminar.

Tabla No. 14Actividades Incumolidas

Actividades incumplidasActividad Calificacin segn InterventoraPromocin y Prevencin Deficiente e InadecuadoVacunacin Deficiente e InadecuadoAtencin, Parto y Recin Nacido Muy DeficientePlanificacin Familiar: (Esterilizacin) Muv deficiente.Detencin de Alteraciones de Embarazo Deficiente e Inadecuado.Detencin de alteraciones del adulto mayor Inadecuada.Detencin de cncer de cuello y Mamas Deficiente e Inadecuado.Detencin de alteraciones Visual: Inadecuado

Fuente: Interventona.

3.1.2 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - CALIDAD EDUCATIVA

Segn Proyecciones del DANE (Opto. Administrativo de Estadsticas) en Soledadhay aproximadamente 130.000 nios y jvenes entre los 5 a 16 aos aptos para elSistema Educativo, partiendo de esta premisa la Secretara de Educacin delMunicipio anualmente prepara el "Estudio de Insuficiencia" para atender a losnios que quedan por fuera del sistema escolar, el cual es aprobado o improbado

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CONTRALORAGP:NI!.I't L De: LA RI!:~~LIC

por el Ministerio de Educacin Nacional. En el ao 2012 el Ministerio aprob lacontratacin de 26.600 cupos, las Instituciones Educativas Oficiales atendieron46.522 nios y jvenes, los colegios privados 22.345, y los Megacolegiosatendieron 4.009 para una matrcula total de 99.467

GRAFICO 1

Fuente; Simat Municipio de Soledad

El presupuesto de Calidad Educativa del Municipio de Soledad en la Vigencia del2012 fue el siguiente:

TABLA 15CONPES 157

Fuente: oficina de Presupuesto* En presupuesto de Calidad Educativa incluyen Alimentacin Escolar

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CONTRALORAGrNII!!:""L o.: LA .r.~t!'lL.IC.

De los Recursos recibidos del SGP Calidad Educativa-Matrcula el 56%equivalente a $ 2.840 millones, se gast en el pago de los Servicios Pblicos delas Instituciones Educativas (Agua, Luz y Aseo), el 46% restante se hicieroncontratos de mantenimiento y dotacin de material didctico, rubros en los cualessi se podan invertir los recursos de Calidad educativa segn lo establecido en laDirectiva Ministerial 12 de Junio 20 de 2008 (Ministerio de Educacin). Es deanotar que el Contrato por concepto de dotacin de material didctico aInstituciones Educativas por valor de $ 608 millones y un contrato demantenimientos de aires acondicionados por valor de $ 166.7 millones seencuentran bajo investigacin a travs de la Denuncia nmero N 2013-53112-80084-0 instaurada ante la CGR en Abril de 2013

Los recursos por valor de $ 2.937 millones de Calidad educativa Gratuidad, segiraron directamente a los Fondos De Servicios educativos de las diferentesInstituciones Educativas del municipio.

Hallazgo 16 Manejo de los Fondos de Servicios Educativos (FOSE)

Efectuada visita a colegios oficiales segn la muestra seleccionada a fin de revisarel manejo dado a los Fondos de Servicios Educativos, conforme a loslineamientos establecidos en el Decreto 4791 de 2008 y el decreto 4807 del 2011se encontraron las siguientes observaciones reiterativas en la mayora de lasInstituciones educativas las cuales se detallan a continuacin.

1. Los Saldos del presupuesto no comprometidos aunque fueron incorporadosal mismo en la siguiente vigencia no se encuentran reflejados en losBalances de las Instituciones como "Recursos del Balance".

2. No poseen plizas que amparen los Bienes de las Instituciones.3. Algunas Instituciones estn haciendo Unidad de Caja mezclando los

recursos de calidad educativas con otros ingresos contraviniendo loestablecido en el artculo 8 de Decreto 4807 del 20 de Diciembre de 20111(lE Josefa Donado, lE Villa estadio)

1 Artculo 8. Administracin de los recursos. Los recursos de calidad destinados para gratuidad seadministrarn a travs de los Fondos de Servicios Educativos conforme a lo definido en el artculo 11 de laLey 715 de 2001, el Decreto 4791 de 2008, las normas de contratacin vigentes, las que las modifiquen osustituyan y las que se establecen en el presente decreto. En todo caso los recursos del Sistema General deParticipaciones se administrarn en cuentas independientes de los dems ingresos de los Fondos deServicios Educativos.

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CONTRALORAal':.NI!tfll:AL DI!: LA AI!:~I!tLIC

4. En el Manejo de la caja Menor en la lE Josefa Donado se hicieronerogaciones con fechas anteriores a la que presentan el Acta de aperturade Libro Auxiliar de Caja menor. En los gastos realizados en el mes de Abrildel 2012 por valor de $109 mil, no se encontraron soportes que respaldenestos egresos.

5. No se encuentra formulado el Plan de Compras en un documentodebidamente elaborado, segn lo establecido "la Gua para laadministracin de los recursos financieros del sector educativo" (Pgina 18y 19), aunque algunas instituciones manifestaron que el Comit decompras se encuentra conformado y estos se renen y aprueban lascompras que sean necesarias en la Institucin.

6. Con respecto a las cuentas de Propiedades Planta Y Equipo" no todas lasInstituciones poseen las escrituras debidamente legalizadas, tal es el casode la lE Dolores Mara Ucros, El Tcnico Industrial y Comercial delMunicipio de Soledad, Francisco de Paula Santander, y el Francisco Josde Caldas.

7. Las Instituciones educativas no cuentan con un avalo tcnico de suspropiedades, tampoco se valorizan cada tres aos como lo contempla lanorma.

8. Los Inventarios no se encuentran valorizados

Debido a que los colegios comenzaron a recibir los recursos a partir del ao 2012se han generado las inconsistencias detectadas, por falta de conocimiento en elmanejo de estos recursos generndose inconsistencia en la confiabilidad de lainformacin.

Hallazgo 17Registros en el SIMAT

Conforme a lo establecido en la Circular Externa 12 de 2012 expedida por elMinisterio de Educacin, en relacin al Sistema Integrado de matrcula (SIMAT),Durante el proceso auditor se encontr que no hay uniformidad en la identificacinque se usa para ingresar a los nios al sistema, debido a la falta de una directrizque fije un nico documento de Identificacin de los nios, unas veces se hace pormedio del serial del Registro Civil, otras a travs del NUIP o con el nmero de latarjeta de identidad, esto trae como consecuencia que el mismo estudiantepudiese estar registrado en varias instituciones educativas con diferenteidentificacin por lo cual no es posible realizar un cruce en la base de datosutilizando este parmetro debido a que no arrojara informacin confiable, que esfundamental para la asignacin de los recursos de gratuidad. En las InstitucionesEducativas visitadas manejadas por las Uniones Temporales se detectaroninconsistencias en los nombres y apellidos de los estudiantes.

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CONTRALORAC;I':NI!;"" .l. nI!: L .t'lf1r,.UI!ILIC

En la Institucin Educativa Tajamar se detect que la nma Identificada con elSerial del registro Civil No. 31755494, aparece en el SIMAT como si estudiase enel Centro Educativo Arquidiocesano San Pedro Apstol de Barranquilla, cuando lania es estudiante de la Institucin antes nombrada, esto ha sido reportado envarias oportunidades por la direccin de la Institucin a la secretaria de educacinsin que se haya solucionado esta inconsistencia que puede afectar los recursos degratuidad que recibe el Centro Educativo.

Hallazgo 18Descuento Retencin en la Fuente Matricula Contratada.

Segn lo establecido en el artculo 18 del Estatuto Tributario, decreto 624 de1989, las fundaciones y uniones temporales estn exentas de retencin en lafuente. La administracin Municipal de Soledad durante la vigencia de 2012,suscribi contratos de prestacin de servicios educativos con las diferentesUniones Temporales con domicilio en ese ente Territorial, cuyo objeto consiste enla prestacin del servicio educativo formal, a la poblacin estudiantil en edadescolar, que por insuficiencia de cupos no puede ser atendida por las institucioneseducativas del sector oficial, observndose que al momento de realizar los pagosse efectuaron descuentos por Concepto de Retencin en la Fuente, en cuantade $134.8 millones, no estando obligados de conformidad con las normastributarias, descuentos que no han sido reintegrados a los contratista, lo quepodran generar futuras demanda en contra del Municipio que pudiera afectar lainversin de los recursos para el sector educacin.

Hallazgo 19 Clusula Contractual Reportes Novedades

En el contrato NO.00039de 2012 suscrito entre la UT FASES 11 Y el Municipio deSoledad, en la clusula Tercera - Obligaciones del Contratista, numeral 6 seexpresa lo siguiente: "Reportar a la Secretaria de Educacin y/o la Interventora, demanera bimensual, dentro de los diez (10) primeros das de cada mes lasdeserciones o retiros de los alumnos beneficiarios en medio escrito y el aplicativoSIMAT indicando el motivo de los mismos y la fecha."

Realizada visita a los colegios Adscritos a las UT Seleccionadas para la muestra,se constat que los colegios realizan las novedades directamente en el SIMAT yno se informa a la Secretara de educacin a travs de las Uniones Temporales,en medio escrito, segn lo establecido en la clusula antes citada, lo cual podragenerar posibles inconsistencias en los reportes ya que estos son realizadosdirectamente y no hay una supervisin y consolidacin de la informacin por partede las uniones temporales.

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