informe anual de control interno contable 2020
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INFORME ANUAL DE CONTROL INTERNO
CONTABLE 2020
ALCALDÍA MUNICIPAL DE SIBATÉ
OFICINA DE CONTROL INTERNO
SIBATÉ, FEBRERO 2021
INTRODUCCIÓN
El presente informe se elabora cumpliendo con lo dispuesto en la Resolución 193 del 5 de
mayo de 2016 de la Contaduría General de la Nación, “Por la cual incorpora en los
Procedimientos Transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el procedimiento para
la evaluación del Control Interno Contable”, que en su Artículo 3° establece, “El jefe de la
oficina de Control Interno, o quien haga sus veces, tendrá la responsabilidad de evaluar la
efectividad del control interno contable necesario para generar la información financiera de
la Alcaldía Municipal de Sibaté, con las características fundamentales de relevancia y
representación fiel, definidas en el marco conceptual del marco normativo que le sea
aplicable a la entidad. De igual modo, producto de la aplicación del instrumento de la
evaluación, deberá reportar a la Contaduría General de la Nación el Informe Anual de
evaluación del control interno contable, en la fecha y condiciones que defina este
organismo de regulación contable”.
Para la realización de la evaluación se tendrán en cuenta las auditorias financieras
realizadas en la vigencia 2020.
OBJETIVO GENERAL
Realizar el informe anual de Control Interno Contable de la Administración Municipal de
Sibaté Cundinamarca de acuerdo con lo establecido en la Resolución 193 de 2016 para
luego presentarlo a la Contaduría General de la Nación a través del aplicativo CHIP, con el
fin de identificar las fortalezas y debilidades del Control Interno Contable para dar
recomendaciones que contribuyan a la generación de información contable confiable,
relevante y comprensible.
OBEJTIVOS ESPECÍFICOS
Promover la generación de información financiera con las características fundamentales de
relevancia y representación fiel, en procura de contribuir con el logro de los propósitos del
Sistema de Nacional de Contabilidad Pública. Dichas características incluyen: gestión
eficiente, transparencia, rendición de cuentas y control.
Verificar la efectividad de las políticas de operación para el desarrollo de la función
contable y comprobar la existencia de indicadores que permitan evaluar permanentemente
la gestión y los resultados de la entidad.
Promover la cultura del autocontrol por parte de los ejecutores directos de las actividades
relacionadas con el proceso contable.
Garantizar que los hechos económicos de la Alcaldía Municipal de Sibaté se reconozcan,
midan, revelen y presenten con sujeción al Régimen de Contabilidad Pública.
Gestionar los riesgos del proceso contable a fin de promover la consecución de las
características fundamentales de relevancia y representación fiel de la información como
producto del proceso contable.
Definir e implementar los controles que sean necesarios para que se lleven a cabo las
diferentes actividades del proceso contable de forma adecuada.
Garantizar la generación y difusión de información financiera uniforme, necesaria para el
cumplimiento de los objetivos de toma de decisiones, control y rendición de cuentas, de los
diferentes usuarios.
ALCANCE DEL INFORME
El Informe de Control Interno Contable de la Administración Municipal de Sibaté se realiza
con la información financiera de la vigencia 2020.
ARTICULACION CON EL MODELO INTEGRADO DE PLANEACIÓN Y
GESTIÓN MIPG
El Informe de Control Interno Contable, es una evaluación realizada, bajo la 7ª Dimensión
del Modelo Integrado de Planeación y Gestión, denominada “Control Interno”, que se
realiza de conformidad con la actualización del Modelo Estándar de Control Interno-
MECI, verificando los componentes de “Ambiente de control”, “Evaluación del Riesgo”,
“Actividades de control”, “Información y Comunicación” y “Actividades de monitoreo”
para el proceso contable.
ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO
POLÍTICAS CONTABLES
¿LA ENTIDAD HA DEFINIDO LAS POLÍTICAS CONTABLES QUE DEBE APLICAR
PARA EL RECONOCIMIENTO, MEDICIÓN, REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN DE
LOS HECHOS ECONÓMICOS DE ACUERDO CON EL MARCO NORMATIVO QUE
LE CORRESPONDE APLICAR?
CUMPLE: Si
La Administración Municipal de Sibaté cuenta con el Manual de Políticas Contables de acuerdo a la resolución 533 del 2015 emitida por la Contaduría General de la Nación y adoptada a través del Decreto Municipal 185 del 2016.
¿SE SOCIALIZAN LAS POLÍTICAS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL
PROCESO CONTABLE?
CUMPLE: Parcialmente
Inicialmente se realizó socialización del manual de políticas contables con los funcionarios
de la Administración Municipal, sin embargo debido a los cambios en la planta de personal
por el concurso de méritos de la Comisión nacional del servicio civil.
¿LAS POLÍTICAS ESTABLECIDAS SON APLICADAS EN EL DESARROLLO DEL
PROCESO CONTABLE?
CUMPLE: Si
Se viene utilizando el Plan de Cuentas actualizado según los lineamientos de la Contaduría
General de la Nación resolución 048 de 2019 y se tiene en cuenta el marco normativo
establecido.
¿LAS POLÍTICAS CONTABLES RESPONDEN A LA NATURALEZA Y A LA
ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD?
CUMPLE: Si
Las políticas que se adoptaron según Decreto Municipal 185 de 2016 se encuentran
articuladas con la naturaleza y actividad de la Administración Municipal.
¿LAS POLÍTICAS CONTABLES PROPENDEN POR LA REPRESENTACIÓN FIEL DE
LA INFORMACIÓN FINANCIERA?
CUMPLE: Si
Se encuentran implementadas y demuestran la realidad a través de los registros contables y los estados financieros.
¿SE ESTABLECEN INSTRUMENTOS (PLANES, PROCEDIMIENTOS, MANUALES,
REGLAS DE NEGOCIO, GUÍAS, ETC) PARA EL SEGUIMIENTO AL
CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO DERIVADOS DE LOS
HALLAZGOS DE AUDITORÍA INTERNA O EXTERNA?
CUMPLE: Si
Como se tiene establecido dentro de la Política Contable y el Manual de Procesos y procedimientos.
¿SE SOCIALIZAN ESTOS INSTRUMENTOS DE SEGUIMIENTO CON LOS
RESPONSABLES?
CUMPLE Parcialmente
En la vigencia 2019 no se cuentan con hallazgos ni planes de mejoramiento
¿SE HACE SEGUIMIENTO O MONITOREO AL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES
DE MEJORAMIENTO?
CUMPLE: Parcialmente
En la vigencia 2019 no se cuentan con planes de mejoramiento
¿LA ENTIDAD CUENTA CON UNA POLÍTICA O INSTRUMENTO
(PROCEDIMIENTO, MANUAL, REGLA DE NEGOCIO, GUÍA, INSTRUCTIVO, ETC.)
TENDIENTE A FACILITAR EL FLUJO DE INFORMACIÓN RELATIVO A LOS
HECHOS ECONÓMICOS ORIGINADOS EN CUALQUIER DEPENDENCIA?
CUMPLE: Si
se evidencias en la política contable, así como con circulares y memorandos
¿SE SOCIALIZAN ESTAS HERRAMIENTAS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO
EN EL PROCESO?
CUMPLE: Si
A través de los memorandos y circulares los funcionarios reciben la socialización
¿SE TIENEN IDENTIFICADOS LOS DOCUMENTOS IDÓNEOS MEDIANTE LOS
CUALES SE INFORMA AL ÁREA CONTABLE?
CUMPLE: Si
Existen formatos para las solicitudes de disponibilidades presupuestales, registros y cuentas
de cobros con sus anexos y requisitos en general.
¿EXISTEN PROCEDIMIENTOS INTERNOS DOCUMENTADOS QUE FACILITEN LA
APLICACIÓN DE LA POLÍTICA?
CUMPLE: parcialmente
Se cuenta documentado el proceso pero, no ha sido socializado
¿SE HA IMPLEMENTADO UNA POLÍTICA O INSTRUMENTO (DIRECTRIZ,
PROCEDIMIENTO, GUÍA O LINEAMIENTO) SOBRE LA IDENTIFICACIÓN DE LOS
BIENES FÍSICOS EN FORMA INDIVIDUALIZADA DENTRO DEL PROCESO
CONTABLE DE LA ENTIDAD?
CUMPLE: Si
Se encuentra dentro de la política contable del municipio el cual esta instrumentado el Software HAS SQL
¿SE HA SOCIALIZADO ESTE INSTRUMENTO CON EL PERSONAL
INVOLUCRADO EN EL PROCESO?
CUMPLE: Si
Se socializa de manera permanente por parte del proveedor del software.
¿SE VERIFICA LA INDIVIDUALIZACIÓN DE LOS BIENES FÍSICOS?
CUMPLE: Si
Se realiza de manera individual la toma física de bienes asignados
¿SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, GUÍA O PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR
LAS CONCILIACIONES DE LAS PARTIDAS MÁS RELEVANTES, A FIN DE
LOGRAR UNA ADECUADA IDENTIFICACIÓN Y MEDICIÓN?
CUMPLE; No
No se evidencia el procedimiento
¿SE SOCIALIZAN ESTAS DIRECTRICES, GUÍAS O PROCEDIMIENTOS CON EL
PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?
CUMPLE: No
No se socializa porque no existe una directriz o guía de procedimiento, este procedimiento
no se encuentra documentado.
¿SE VERIFICA LA APLICACIÓN DE ESTAS DIRECTRICES, GUÍAS O
PROCEDIMIENTOS?
CUMPLE: Parcialmente
Teniendo en cuenta que no existe una guía, se toman las herramientas del software HAS
Contable
¿SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O
INSTRUCCIÓN EN QUE SE DEFINA LA SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
(AUTORIZACIONES, REGISTROS Y MANEJOS) DENTRO DE LOS PROCESOS
CONTABLES?
CUMPLE: Si
Se encuentran dentro de la política contable y los lineamientos de la Contaduría General de la Nación.
¿SE SOCIALIZA ESTA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O
INSTRUCCIÓN CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?
CUMPLE: No
Durante la vigencia 2019 no se realizó ninguna socialización
¿SE VERIFICA EL CUMPLIMIENTO DE ESTA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO,
PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN?
CUMPLE: Si
Mediante los informes presentados a los diferentes entes de control
¿SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA, LINEAMIENTO O
INSTRUCCIÓN PARA LA PRESENTACIÓN OPORTUNA DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA?
CUMPLE: Si
De acuerdo a la normativa, directrices y demás que contemplan los diferentes entes de control.
¿SE SOCIALIZA ESTA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O
INSTRUCCIÓN CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?
CUMPLE: Si
Se socializa en diferentes reuniones de trabajo que se llevan acabo semanalmente
¿SE CUMPLE CON LA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O
INSTRUCCIÓN?
CUMPLE: Si
Presentación oportuna de informes, así como el cierre mensual financiero.
¿EXISTE UN PROCEDIMIENTO PARA LLEVAR A CABO, EN FORMA
ADECUADA, EL CIERRE INTEGRAL DE LA INFORMACIÓN PRODUCIDA EN LAS
ÁREAS O DEPENDENCIAS QUE GENERAN HECHOS ECONÓMICOS?
CUMPLE: Si
Se encuentra en la política contable y diferentes circulares y memorandos emitidos por la Secretaría de Hacienda
¿SE SOCIALIZA ESTE PROCEDIMIENTO CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN
EL PROCESO?
CUMPLE: Si
A través de las circulares, reuniones y memorandos
¿SE CUMPLE CON EL PROCEDIMIENTO?
CUMPLE: Si
Se evidencia en las fechas de cierre
¿LA ENTIDAD TIENE IMPLEMENTADAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS,
GUÍAS O LINEAMIENTOS PARA REALIZAR PERIÓDICAMENTE INVENTARIOS Y
CRUCES DE INFORMACIÓN, QUE LE PERMITAN VERIFICAR LA EXISTENCIA
DE ACTIVOS Y PASIVOS?
CUMPLE: Si
Se encentra especificado en la Política Contable
¿SE SOCIALIZAN LAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, GUÍAS O
LINEAMIENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?
CUMPLE: Si
Se socializa por medio me memorando y circulares emitidos por la Secretaría de Hacienda
y el Almacén Municipal.
¿SE CUMPLE CON ESTAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, GUÍAS O
LINEAMIENTOS?
CUMPLE: Si
Se evidencia a través de los documentos de solicitudes de traslados, bajas y de suministros.
¿SE TIENEN ESTABLECIDAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS,
INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS SOBRE ANÁLISIS, DEPURACIÓN Y
SEGUIMIENTO DE CUENTAS PARA EL MEJORAMIENTO Y SOSTENIBILIDAD
DE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN?
CUMPLE: Si
Se cuenta con el Comité de Saneamiento Contable, se evidencian actas y compromisos del mismo.
¿SE SOCIALIZAN ESTAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, INSTRUCCIONES, O
LINEAMIENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?
CUMPLE: Si
Se socializa con los miembros del Comité y por medio de memorandos y circulares
emitidos por la secretaría técnica
¿EXISTEN MECANISMOS PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE ESTAS
DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS?
CUMPLE: SI
Se verifica con el cumplimento de los compromiso generados en las actas de la reuniones
anteriores del Comité de Saneamiento Contable.
¿EL ANÁLISIS, LA DEPURACION Y EL SEGUIMIENTO DE CUENTAS SE
REALIZA PERMANENTEMENTE O POR LO MENOS PERIÓDICAMENTE?
CUMPLE: Si
Se realiza el análisis, la depuración y el seguimiento de manera permanente, según
informes financieros.
ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE
RECONOCIMIENTO
IDENTIFICACIÓN
¿SE EVIDENCIA POR MEDIO DE FLUJOGRAMAS, U OTRA TÉCNICA O
MECANISMO, LA FORMA COMO CIRCULA LA INFORMACIÓN HACIA EL ÁREA
CONTABLE?
CUMPLE: Parcialmente
No existe un flujograma documentado, sin embargo, quienes intervienen en el proceso plenamente identificado.
¿LA ENTIDAD HA IDENTIFICADO LOS PROVEEDORES DE INFORMACIÓN
DENTRO DEL PROCESO CONTABLE?
CUMPLE: Si
Se encuentran identificados los proveedores internos y externo de información, muestra de
ello son las diferentes dependencias y el software HAS SQL
¿LA ENTIDAD HA IDENTIFICADO LOS RECEPTORES DE INFORMACIÓN
DENTRO DEL PROCESO CONTABLE?
CUMPLE: Si
Se encuentra identificado dentro que cada área de la Secretaría de Hacienda, quienes son
los receptores de la información contable
¿LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE
INDIVIDUALIZADOS EN LA CONTABILIDAD, BIEN SEA POR EL ÁREA
CONTABLE, O BIEN POR OTRAS DEPENDENCIAS?
CUMPLE: Si
Los derechos y obligaciones se encuentran individualizados según la política contable
¿LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES SE MIDEN A PARTIR DE SU
INDIVIDUALIZACIÓN?
CUMPLE: Si
Se encuentran individualizados en las cuentas por cobrar y por pagar
¿LA BAJA EN CUENTAS ES FACTIBLE A PARTIR DE LA INDIVIDUALIZACIÓN
DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES?
CUMPLE: Si
Es factible atendiendo la normatividad existente.
¿PARA LA IDENTIFICACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS, SE TOMA COMO
BASE EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD?
CUMPLE: Si
Se tiene en cuenta el marco normativo la política contable actual para la entidad
¿EN EL PROCESO DE IDENTIFICACIÓN SE TIENEN EN CUENTA LOS CRITERIOS
PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS DEFINIDOS EN
LAS NORMAS?
CUMPLE: Si
Se atiende lo estipulado en el marco normativo
CLASIFICACIÓN
¿SE UTILIZA LA VERSIÓN ACTUALIZADA DEL CATÁLOGO GENERAL DE
CUENTAS CORRESPONDIENTE AL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA
ENTIDAD?
CUMPLE: Si
De manera permanente se verifica la vigencia y dinámica de las cuentas según el catalogo
emitido por la Contaduría General de la Nación.
¿SE REALIZAN REVISIONES PERMANENTES SOBRE LA VIGENCIA DEL
CATÁLOGO DE CUENTAS?
CUMPLE: Si
De manera periódica se ingresa a página de la Contaduría General de la Nación para
verificar la normatividad emitida por esta entidad.
¿SE LLEVAN REGISTROS INDIVIDUALIZADOS DE LOS HECHOS ECONÓMICOS
OCURRIDOS EN LA ENTIDAD?
CUMPLE: Si
Todos los hechos económicos son reconocidos de manera individual
¿EN EL PROCESO DE CLASIFICACIÓN SE CONSIDERAN LOS CRITERIOS
DEFINIDOS EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD?
CUMPLE: Si
Se atiende con la normatividad existente para la clasificación de los hechos económicos
REGISTRO
¿LOS HECHOS ECONÓMICOS SE CONTABILIZAN CRONOLÓGICAMENTE?
CUMPLE: Si
Siempre se tiene en cuenta las fechas de los hechos económicos y para ello existen
restricciones dentro los sistemas contables
¿SE VERIFICA EL REGISTRO CONTABLE CRONOLÓGICO DE LOS HECHOS
ECONÓMICOS?
CUMPLE: Si
Al cierre de cada periodo se realiza una verificación de los consecutivos de los documentos
contables
¿SE VERIFICA EL REGISTRO CONSECUTIVO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS EN
LOS LIBROS DE CONTABILIDAD?
CUMPLE: Si
Al cierre de cada periodo se realiza un verificación de los registros en los libros contables
¿LOS HECHOS ECONÓMICOS REGISTRADOS ESTÁN RESPALDADOS EN
DOCUMENTOS SOPORTE IDÓNEOS?
CUMPLE: Si
Como mecanismo de control no se realizan registros contables sin los soportes idóneos
¿SE VERIFICA QUE LOS REGISTROS CONTABLES CUENTEN CON LOS
DOCUMENTOS DE ORIGEN INTERNO O EXTERNO QUE LOS SOPORTEN?
CUMPLE: Si
Con el cierre de cada mes se realiza una verificación de soportes
¿SE CONSERVAN Y CUSTODIAN LOS DOCUMENTOS SOPORTE?
CUMPLE: Si
La conservación de los documentos y soportes contables se lleva a cabo siguiendo los
lineamientos del Archivo General de la Nación
¿PARA EL REGISTRO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS, SE ELABORAN LOS
RESPECTIVOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?
CUMPLE: Si
Estos comprobantes constituyen el soporte de la contabilidad
¿LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD SE REALIZAN
CRONOLÓGICAMENTE?
CUMPLE: Si
Los comprobantes son realizados de manera cronológica según la ocurrencia del hecho
económico
¿LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD SE ENUMERAN
CONSECUTIVAMENTE?
CUMPLE: Si
Se lleva un consecutivo que otorga directamente el software HAS SQL.
¿LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE
SOPORTADOS EN COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?
CUMPLE: Si
Estos libros los emite el sistema HAS SQL.
¿LA INFORMACIÓN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD COINCIDE CON LA
REGISTRADA EN LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?
CUMPLE: Si
Se evidencia en los comprobantes y se observa paridad con los libros.
¿EN CASO DE HABER DIFERENCIAS ENTRE LOS REGISTROS EN LOS LIBROS Y
LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?, ¿SE REALIZAN LAS
CONCILIACIONES Y AJUSTES NECESARIOS?
CUMPLE: Si
Se realiza para los cierres de periodos como parte del proceso de verificación
¿EXISTE ALGÚN MECANISMO A TRAVÉS DEL CUAL SE VERIFIQUE LA
COMPLETITUD DE LOS REGISTROS CONTABLES?
CUMPLE: Si
El mecanismo es a través del software HAS SQL
¿DICHO MECANISMO SE APLICA DE MANERA PERMANENTE O PERIÓDICA?
CUMPLE: Si
Se aplica de manera permanente
¿LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SE ENCUENTRAN ACTUALIZADOS Y SUS
SALDOS ESTÁN DE ACUERDO CON EL ÚLTIMO INFORME TRIMESTRAL
TRANSMITIDO A LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN?
CUMPLE: Si
Los saldos en los libros corresponden a los reportados e informados a todos los entes de
control
MEDICIÓN INICIAL
¿LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN INICIAL DE LOS HECHOS ECONÓMICOS
UTILIZADOS POR LA ENTIDAD CORRESPONDEN AL MARCO NORMATIVO
APLICABLE A LA ENTIDAD?
CUMPLE: Si
Se da cumplimiento a la política y normatividad existente.
¿LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS,
GASTOS Y COSTOS CONTENIDOS EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A
LA ENTIDAD, SON DE CONOCIMIENTO DEL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL
PROCESO CONTABLE?
CUMPLE: Si
Si es de conocimiento del personal la aplicación del mismo
¿LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS,
GASTOS Y COSTOS SE APLICAN CONFORME AL MARCO NORMATIVO QUE LE
CORRESPONDE A LA ENTIDAD?
CUMPLE: Si
Se tiene en cuenta el marco normativo para las entidades públicas.
MEDICIÓN POSTERIOR
¿SE CALCULAN, DE MANERA ADECUADA, LOS VALORES
CORRESPONDIENTES A LOS PROCESOS DE DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN,
AGOTAMIENTO Y DETERIORO, SEGÚN APLIQUE?
CUMPLE: Si
De acuerdo con la política existente y se utiliza el software HAS SQL inventarios
¿LOS CÁLCULOS DE DEPRECIACIÓN SE REALIZAN CON BASE EN LO
ESTABLECIDO EN LA POLÍTICA?
CUMPLE: Si
Se realizan de acuerdo con la normatividad existente y política institucional de contabilidad
¿LA VIDA ÚTIL DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, Y LA DEPRECIACIÓN
SON OBJETO DE REVISIÓN PERIÓDICA?
CUMPLE: Si
Se revisa de acuerdo a la política contable establecida
¿SE VERIFICAN LOS INDICIOS DE DETERIORO DE LOS ACTIVOS POR LO
MENOS AL FINAL DEL PERIODO CONTABLE?
CUMPLE: Si
Se verifica de manera periódica, según la política contable de la entidad
¿SE ENCUENTRAN PLENAMENTE ESTABLECIDOS LOS CRITERIOS DE
MEDICIÓN POSTERIOR PARA CADA UNO DE LOS ELEMENTOS DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS?
CUMPLE: Si
Se encuentran según lo establecido en la política contable
¿LOS CRITERIOS SE ESTABLECEN CON BASE EN EL MARCO NORMATIVO
APLICABLE A LA ENTIDAD?
CUMPLE: Si
Los criterios de medición se encuentran en la política contable, la cual se basa en el marco
normativo aplicable a la entidad
¿SE IDENTIFICAN LOS HECHOS ECONÓMICOS QUE DEBEN SER OBJETO DE
ACTUALIZACIÓN POSTERIOR?
CUMPLE: Si
se pueden identificar y son objeto de actualización según política contable.
¿SE VERIFICA QUE LA MEDICIÓN POSTERIOR SE EFECTÚA CON BASE EN LOS
CRITERIOS ESTABLECIDOS EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA
ENTIDAD?
CUMPLE: Si
La entidad se encuentra en aplicación constante del marco normativo para entidades del
estado que no cotizan en bolsa
¿LA ACTUALIZACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS SE REALIZA DE
MANERA OPORTUNA?
CUMPLE: Si
Se actualiza según la ocurrencia del hecho económico
¿SE SOPORTAN LAS MEDICIONES FUNDAMENTADAS EN ESTIMACIONES O
JUICIOS DE PROFESIONALES EXPERTOS AJENOS AL PROCESO CONTABLE?
CUMPLE: No
Durante la vigencia 2020 no se realizaron juicios emitidos por personal externo
REVELACIÓN
PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
¿SE ELABORAN Y PRESENTAN OPORTUNAMENTE LOS ESTADOS
FINANCIEROS A LOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA?
CUMPLE: Si
Se elaboran trimestralmente
¿SE CUENTA CON UNA POLÍTICA, DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA O
LINEAMIENTO PARA LA DIVULGACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?
CUMPLE: Si
De acuerdo a las normas establecidas de la Contaduría General de la Nación
¿SE CUMPLE LA POLÍTICA, DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA O
LINEAMIENTO ESTABLECIDA PARA LA DIVULGACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS?
CUMPLE: Si
Se observa que para el cierre de periodo fiscal 2020 estos fueron divulgados en la agina
web de la entidad y en un lugar visible dentro de la alcaldía
¿SE TIENEN EN CUENTA LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA LA TOMA DE
DECISIONES EN LA GESTIÓN DE LA ENTIDAD?
CUMPLE: Si
Se tienen en cuenta en los consejos de gobierno y en el COMFIS
¿SE ELABORA EL JUEGO COMPLETO DE ESTADOS FINANCIEROS, CON CORTE
AL 31 DE DICIEMBRE?
CUMPLE: Si
Si, estos se encuentran publicados en la página web de la Alcaldía Municipal
¿LAS CIFRAS CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS COINCIDEN CON
LOS SALDOS DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD?
CUMPLE: Si
Se evidencias en los libros auxiliares emitidos por el software contable HAS SQL
¿SE REALIZAN VERIFICACIONES DE LOS SALDOS DE LAS PARTIDAS DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS PREVIO A LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS?
CUMPLE: Si
Se realizan conciliaciones de saldos previa presentación
¿SE UTILIZA UN SISTEMA DE INDICADORES PARA ANALIZAR E INTERPRETAR
LA REALIDAD FINANCIERA DE LA ENTIDAD?
CUMPLE: No
No se observaron indicadores para el análisis de la realidad financiera de la entidad.
¿LOS INDICADORES SE AJUSTAN A LAS NECESIDADES DE LA ENTIDAD Y DEL
PROCESO CONTABLE?
CUMPLE: No
No se observaron indicadores para el análisis de la realidad financiera de la entidad.
¿SE VERIFICA LA FIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN UTILIZADA COMO
INSUMO PARA LA ELABORACIÓN DEL INDICADOR?
CUMPLE: No
No se observaron indicadores para el análisis de la realidad financiera de la entidad.
¿LA INFORMACIÓN FINANCIERA PRESENTA LA SUFICIENTE ILUSTRACIÓN
PARA SU ADECUADA COMPRENSIÓN POR PARTE DE LOS USUARIOS?
CUMPLE: Si
Es suficientemente ilustrada y adecuada según las notas revelatorias de la misma.
¿LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CUMPLEN CON LAS
REVELACIONES REQUERIDAS EN LAS NORMAS PARA EL RECONOCIMIENTO,
MEDICIÓN, REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS
DEL MARCO NORMATIVO APLICABLE?
CUMPLE: Si
Se tuvo en cuenta el marco normativo y la política contable para su elaboración.
¿EL CONTENIDO DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS REVELA EN
FORMA SUFICIENTE LA INFORMACIÓN DE TIPO CUALITATIVO Y
CUANTITATIVO PARA QUE SEA ÚTIL AL USUARIO?
CUMPLE: Si
Estas reflejan la realidad económica de la entidad de forma explicativa.
¿EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, SE HACE REFERENCIA A LAS
VARIACIONES SIGNIFICATIVAS QUE SE PRESENTAN DE UN PERIODO A
OTRO?
CUMPLE: Si
Como parte de la política contable se revelan las variaciones significativas de un periodo a
otro.
¿LAS NOTAS EXPLICAN LA APLICACIÓN DE METODOLOGÍAS O LA
APLICACIÓN DE JUICIOS PROFESIONALES EN LA PREPARACIÓN DE LA
INFORMACIÓN, CUANDO A ELLO HAY LUGAR?
CUMPLE: Si
Siempre que se requirió se dio la explicación de la metodología aplicada
¿SE CORROBORA QUE LA INFORMACIÓN PRESENTADA A LOS DISTINTOS
USUARIOS DE LA INFORMACIÓN SEA CONSISTENTE?
CUMPLE: Si
Se corrobora con el sistema contable HAS SQL y los respectivos soportes.
RENDICIÓN DE CUENTAS E INFORMACIÓN A PARTES INTERESADAS
¿PARA LAS ENTIDADES OBLIGADAS A REALIZAR RENDICIÓN DE CUENTAS
SE PRESENTAN LOS ESTADOS FROS EN LA MISMA? SI NO ESTÁ OBLIGADA A
RENDICIÓN DE CUENTAS ¿SE PREPARA INFORMACIÓN FRA CON PROPÓSITOS
ESPECÍFICOS QUE PROPENDAN POR LA TRANSPARENCIA?
CUMPLE: Si
La entidad realiza 2 procesos al año de rendición de cuentas para lo cual siguen los
lineamientos del plan anticorrupción y
¿SE VERIFICA LA CONSISTENCIA DE LAS CIFRAS PRESENTADAS EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS CON LAS PRESENTADAS EN LA RENDICIÓN DE
CUENTAS O LA PRESENTADA PARA PROPÓSITOS ESPECÍFICOS?
CUMPLE: Si
La rendición de cuentas se basa en los informes de los estados financieros y presupuestales.
¿SE PRESENTAN EXPLICACIONES QUE FACILITEN A LOS DIFERENTES
USUARIOS LA COMPRENSIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
PRESENTADA?
CUMPLE: Si
Se realiza una metodología de fácil comprensión para los diferentes grupos poblacionales
que acuden a la audiencia o solicitan la información.
GESTIÓN DEL RIESGO CONTABLE
¿EXISTEN MECANISMOS DE IDENTIFICACIÓN Y MONITOREO DE LOS RIESGOS
DE ÍNDOLE CONTABLE?
CUMPLE: Parcialmente
Se evalúan los riesgos establecidos en el mapa de riesgos del plan anticorrupción, sin
embargo se debe plantar una política de riesgos contables
¿SE DEJA EVIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE ESTOS MECANISMOS?
CUMPLE: parcialmente
Cada 4 meses se evalúa el mapa de riesgos de la entidad, sin embargo se requiere una
política de riesgos contable
¿SE HA ESTABLECIDO LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA Y EL IMPACTO
QUE PUEDE TENER, EN LA ENTIDAD, LA MATERIALIZACIÓN DE LOS RIESGOS
DE ÍNDOLE CONTABLE?
CUMPLE: Si
En el mapa de riesgos del plan anticorrupción se evidencia la probabilidad de la
materialización de un riesgo, sin embargo, se requiere de una política de riesgos contable
¿SE ANALIZAN Y SE DA UN TRATAMIENTO ADECUADO A LOS RIESGOS DE
ÍNDOLE CONTABLE EN FORMA PERMANENTE?
CUMPLE: Parcialmente
Se analizan los riesgos de corrupción establecidos en el mapa y se da un tratamiento
adecuado para evitarlos.
¿LOS RIESGOS IDENTIFICADOS SE REVISAN Y ACTUALIZAN
PERIÓDICAMENTE?
CUMPLE: Parcialmente
Cada año se actualiza el mapa de riesgos del plan anticorrupción.
¿SE HAN ESTABLECIDO CONTROLES QUE PERMITAN MITIGAR O
NEUTRALIZAR LA OCURRENCIA DE CADA RIESGO IDENTIFICADO?
CUMPLE: Parcialmente
Existen unas acciones para mitigar el riesgo en los mapas del plan anticorrupción, para
mitigar la ocurrencia de los riesgos.
¿SE REALIZAN AUTOEVALUACIONES PERIÓDICAS PARA DETERMINAR LA
EFICACIA DE LOS CONTROLES IMPLEMENTADOS EN CADA UNA DE LAS
ACTIVIDADES DEL PROCESO CONTABLE?
CUMPLE: Parcialmente
Se realizan mesas de trabajo periódicamente con los funcionarios responsables del área
financiera para la verificación del proceso contable.
¿LOS FUNCIONARIOS INVOLUCRADOS EN EL PROCESO CONTABLE POSEEN
LAS HABILIDADES Y COMPETENCIAS NECESARIAS PARA SU EJECUCIÓN?
CUMPLE: Si
El área financiera y contable cuenta con personal idóneo académica y con la experiencia
requerida para los cargos según Manual de Funciones.
¿LAS PERSONAS INVOLUCRADAS EN EL PROCESO CONTABLE ESTÁN
CAPACITADAS PARA IDENTIFICAR LOS HECHOS ECONÓMICOS PROPIOS DE
LA ENTIDAD QUE TIENEN IMPACTO CONTABLE?
CUMPLE: Si
Le personal posee la experiencia necesaria para la identificación de los hechos económicos,
según lineamientos establecidos en el Manual de Funciones Administrativo.
¿DENTRO DEL PLAN INSTITUCIONAL DE CAPACITACIÓN SE CONSIDERA EL
DESARROLLO DE COMPETENCIAS Y ACTUALIZACIÓN PERMANENTE DEL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO CONTABLE?
CUMPLE: Si
Se capacita al personal del área contable en la actualización y utilización del software HAS
SQL, por parte del contratista.
¿SE VERIFICA LA EJECUCIÓN DEL PLAN DE CAPACITACIÓN?
CUMPLE: Si
Se verifica con el informe de supervisión del contrato del software HAS SQL.
¿SE VERIFICA QUE LOS PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN DESARROLLADOS
APUNTAN AL MEJORAMIENTO DE COMPETENCIAS Y HABILIDADES?
CUMPLE: Parcialmente
Solo en lo referente en la actualización y utilización del software contable.
VALORACIÓN CUALITATIVA
FORTALEZAS
La entidad se basa en el marco normativo existente para la contabilidad pública.
Los informes que se presentan a los diferentes entes de control se realizan y envían dentro
de los términos legales y cuentan con la verificación pertinente.
Los estados financieros y en general la información contable del municipio se encuentra
publicada en la página web institucional como parte de la política de transparencia
Para la rendición se cuenta con una metodología apropiada y de fácil comprensión para los
diferentes grupos poblacionales interesados en la información contable de la
Administración Municipal
La entidad cuenta con el personal idóneo para llevar a cabo de manera efectiva todo el
proceso contable.
DEBILIDADES
No todo el personal tiene conocimiento del manual de políticas contables.
No se encuentran documentamos los procedimientos internos que faciliten la aplicación de
la política contable.
No existe un flujograma documentado para la correcta circulación de información hacia el
área contable.
No se cuenta con un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera
de la entidad.
La entidad no cuenta con un mapa de riesgos contable.
AVANCES Y MEJORAS DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO CONTABLE
De manera periódica se realiza control frente al cumplimiento en la presentación de los
informes contables a los diferentes entes de control, se envía la certificación de recibido de
cada cumplimiento a la Oficina de Control Interno de la entidad. Se presenta anualmente a
la plataforma CHIP de la Contaduría General de la Nación el informe de Control Interno
Contable según normatividad.
RECOMENDACIONES
Capacitar al personal del área financiera y contable sobre las políticas y marco normativo.
Documentar los procesos y procedimientos del área contable.
Elaborar un flujograma para la correcta circulación de información hacia el área
contable.
Realizar un completo sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad
financiera de la entidad.
Desarrollar el mapa de riesgos contable de la Administración Municipal de Sibaté
CONCLUSIONES
El formulario de la Evaluación del Control Interno Contable se transmitió a la
Contaduría General de la Nación por medio del CHIP el día 22 de febrero del 2021
CALIFICACIÓN FINAL: 4,73 NIVEL EFICIENTE
(Original Firmado)
___________________________ JAIRO CESAR LEDESMA BERNAL Jefe Oficina de Control Interno
Alcaldía Municipal de Sibaté