informe 94/2014 de la cuenta general del consejo insular

Resumen

Informe 94/2014 de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca correspondiente al ejercicio 2011

Resumen del Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca correspondiente al ejercicio 2011 3

1. PRESENTACIÓN

La Sindicatura de Cuentas ha entregado al Consejo y al Parlamento de las Islas Baleares el Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca correspondiente al ejercicio 2011, aprobado el día 27 de febrero de 2014.

El Informe está a disposición de los interesados en el portal web de la Sindicatura: www.sindicaturaib.org

El Informe contiene un total de 19 recomendaciones para la mejora de la gestión económico-financiera: 15 en la Administración General, y 4 en las entidades dependientes y vinculadas.

Al Informe se adjuntan 5 estados agregados, los anexos, que contienen 26 cuadros, y 11 fichas individualizadas para cada una de las entidades analizadas, con sus datos más relevantes. Además, se adjunta el escrito de alegaciones presentado por el Consejo.

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Resumen del Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca correspondiente al ejercicio 2011

2. ALCANCE DEL TRABAJO

A. ÁMBITO SUBJETIVO El ámbito subjetivo que abarca se resume en el cuadro siguiente, en el que figuran las entidades afectadas por la fiscalización:

ORGANISMOS AUTÓNOMOS

Consell Econòmic i Social de Menorca

Institut Menorquí d’Estudis

SOCIEDADES MERCANTILES

Menorca Informació i Comunicació, SLU

CS: 3 miles de euros

Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA CS: 61 miles de euros

EMPRESA PÚBLICA Institut de la Joventut de Menorca

FUNDACIONES Fundació Destí Menorca

Fundació per a Persones amb Discapacitat Illa de Menorca

CONSORCIOS

Consorci de Residus Urbans i Energia de Menorca

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó

Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística al Sòl Rústic de l’Illa de Menorca

Consorci Sociosanitari de Menorca

ENTIDADES VINCULADAS

Institut de Biologia Animal de Balears, SA CS: 543 miles de euros

Gestión Urbanística de Baleares, SA CS: 902 miles de euros

Inmobiliaria Casa de Menorca, SA

Fundación Democracia y Gobierno Local

Fundació Menorquina de l’Òpera

Fundació Teatre Principal de Maó

Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de les Illes Balears

Consorci del Museu Militar de Menorca i Patrimoni Històric del Port de Maó i Cala Sant Esteve

Consorci Penya-segats del Port de Maó

Consorci per al Desenvolupament Esportiu de Ciutadella

Consorci Pla-D Ferreries

Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears

Associació Fons Menorquí de Cooperació

OTRAS ENTIDADES VINCULADAS (fuera del ámbito subjetivo del Informe)

Fundació Balear contra la Violència de Gènere

Fundació Balear de la Memòria Democràtica

Fundació Ca n’Oliver

Fundació Enciclopèdia de Menorca

Consorci del Joc Hípic de Menorca

Consorci Centre Balears Europa

Consorci Menorca Reserva de la Biosfera

Consorci Pati de Sa Lluna

Consorci per al Foment de l’Ús de la Llengua Catalana

Consorci per a la Protecció i Acollida de Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes de les Illes Balears

Associació Leader Illa de Menorca

OTRAS ADMINISTRACIONES Y ENTIDADES PÚBLICAS

Entidad Pública

Empresarial del Suelo

Ayuntamientos de Menorca

68,0% 10,7%

10,7%

49,3%

18,7%

3,3%

5,3%

3,3%

10,7%

46,4%

100%

77,5%

ENTITATS DEPENDENTS


B. ÁMBITO OBJETIVO El alcance del trabajo realizado ha sido el siguiente:

En relación con la Administración General, el análisis de la Cuenta General y de la documentación complementaria.

De las entidades dependientes se exponen, en su caso, los aspectos más significativos de los informes de Intervención y de auditoría externa de las cuentas anuales. Asimismo, se incluyen unas fichas con datos presupuestarios y patrimoniales de cada una de las entidades, y otros cuadros agregados que se consideran adecuados.

Se reproduce la opinión que se refleja en los informes de Intervención y de auditoría externa de las entidades dependientes con la finalidad de darles una mayor publicidad y transparencia, si bien la Sindicatura no asume como propias las opiniones que manifiestan ya que no han sido objeto de revisión.

Se enumeran las entidades vinculadas y se expone un cuadro con las aportaciones patrimoniales recibidas del Consejo.

3. ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL CONSEJO INSULAR

A. OPINIÓN FINANCIERA Y DE LEGALIDAD RESPECTO DE LA CUENTA DE LA ADMINISTRACIÓN DEL CONSEJO INSULAR DE MENORCA

Alcance

1. La Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares ha fiscalizado la Cuenta de la Administración del Consejo Insular de Menorca que comprende el estado de la liquidación del presupuesto y resultado del ejercicio 2011, el balance de situación, la cuenta del resultado económico-patrimonial y la memoria. La Intervención del Consejo es responsable de la formación de la Cuenta de acuerdo con el marco normativo de información financiera que le es de aplicación. Salvo por las limitaciones mencionadas en los párrafos 2 a 4 siguientes, el trabajo de fiscalización se ha efectuado de acuerdo con los objetivos y el alcance que se mencionan en el apartado anterior.

Limitaciones al alcance

2. El saldo del subgrupo “20. Inversiones destinadas al uso general” es de 61.038 miles de euros. No consta información de las inversiones ya finalizadas

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que se tienen que dar de baja, y traspasar a la cuenta de patrimonio “109. Patrimonio entregado al uso general."

3. No se ha podido verificar el capital vivo del estado de endeudamiento con Bankia (Caja Madrid), porque no se ha recibido la respuesta a la circularización bancaria.

4. No se ha obtenido toda la información que permita tener evidencia suficiente y adecuada en relación con el efecto que los litigios y reclamaciones existentes contra el Consejo puedan tener en la Cuenta a 31/12/11, dado que no se han recibido las respuestas de todos los abogados y que, de la información rendida, no toda se encuentra debidamente cuantificada.

Salvedades

5. El Consejo aprobó una operación de préstamo a favor de Quesería Menorquina, SLU (275 miles de euros), sin informe previo de Intervención favorable. No hay ningún informe en el expediente sobre la viabilidad de la empresa, ni la idoneidad de este préstamo como medio que ayude a lograrla. Tampoco se acredita ninguna garantía que asegure la devolución del capital del préstamo; por tanto, éste tendría el carácter de subvención. La Intervención emitió un informe de fiscalización posterior desfavorable. A fecha de devolución del principal el préstamo no se devolvió; posteriormente, la citada empresa informa al Consejo que se encuentra en concurso de acreedores y no puede devolver el préstamo dado que es un crédito concursal.

6. Se han formalizado, en 2011, expedientes de reconocimiento extrajudicial de créditos por importe de 1.306 miles de euros para imputar presupuestariamente gastos de ejercicios anteriores (el saldo al final de 2010 de la cuenta 413 era de 0 miles de euros). El reconocimiento extrajudicial de un crédito no supone la validación o subsanación del acto, ya que continúa siendo nulo de pleno derecho, ni implica dejar sin efecto las posibles responsabilidades que existiesen.

7. La cuenta “413. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto” tiene a final de ejercicio 2011 un saldo de 1.364 miles de euros, formado por los gastos efectuados sin tener consignación presupuestaria o sin someterse al procedimiento administrativo de ejecución del presupuesto. Este saldo se tiene que aumentar, como mínimo, en 597 miles de euros correspondientes a adquisiciones de bienes y servicios de 2010 y 2011, que se han registrado en el ejercicio 2012.

8. Durante el ejercicio 2011 el Consejo aprueba reconocimientos extrajudiciales de créditos por importe de 1.313 miles de euros, sin habilitar crédito ni imputarlos a presupuesto.


9. El Consejo ha reconocido durante el ejercicio derechos respecto de la CAIB por importe de 36.269 miles de euros, de los que 8.023 miles de euros no han sido reconocidos por la CAIB. Por otra parte, la CAIB ha reconocido 3.357 miles de euros de obligaciones que no han sido reconocidas por el Consejo.

10. El Consejo tiene pendiente de cobro respecto de la CAIB, de ejercicios cerrados, un importe de 8.658 miles de euros, de los que 2.758 miles de euros no están reconocidos por la CAIB. Los más antiguos (2002-2007) suman 2.670 miles de euros y se tendrían que ajustar.

11. El remanente de tesorería para la financiación de gastos generales es negativo (- 6.291 miles de euros).

Opinión

Salvo por lo que se refiere a los efectos de los ajustes que podrían haberse considerado necesarios si se hubiesen podido completar los procedimientos descritos en los párrafos 2 a 4 anteriores, y salvo por lo que se refiere a los efectos de las salvedades descritas en los párrafos 5 a 11 anteriores, la Cuenta de la Administración del Consejo Insular de Menorca presenta, en general, la información de acuerdo con los principios contables y con la normativa legal que le es de aplicación.

Con independencia de lo que se indica en los párrafos anteriores, cabe resaltar el resto de incidencias detalladas en diversos apartados del Informe que deben ser tenidas en cuenta y, en su caso, corregidas por los órganos responsables.

B. ACTIVIDAD ECONÓMICO-FINANCIERA Y RESULTADOS DEL EJERCICIO

El balance de situación a 31 de diciembre presenta un total de 155 millones de euros (126,2 millones de euros en el año 2010).

El total de deudores es de 35 millones de euros, y el de acreedores a largo plazo de 36,2 millones de euros, que corresponden a deudas con entidades de crédito (31,6 millones de euros) y a la parte a reintegrar a largo plazo de la liquidación de los tributos del Estado de los ejercicios 2008 y 2009 (5,8 millones de euros). El endeudamiento vivo al cierre del ejercicio es de 42,8 millones de euros, de los que 6,6 millones de euros son a corto plazo.

Durante el ejercicio se han contratado dos cesiones de crédito sin recurso a corto plazo devueltas en el mismo ejercicio.

El presupuesto general inicial para el ejercicio 2011 es de 94,4 millones de euros (93,1 millones de euros para la Administración General, 0,7 millones de euros para los organismos autónomos, y 0,6 millones de euros para la empresa

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pública dependiente, sin tener en cuenta los ajustes de consolidación), lo que supone una disminución del 5,9 % sobre el inicial de 2010.

El saldo positivo de las operaciones corrientes (8,2 millones de euros) cubre los gastos de pasivos financieros (5,1 millones de euros). Por tanto, el ahorro presupuestario neto inicial es positivo (3,1 millones de euros).

Los créditos iniciales del presupuesto de la Administración General se incrementan en 50,3 millones de euros (un 54,1 %), mediante 17 expedientes de modificación de créditos, resultando unos créditos definitivos de 143,4 millones de euros.

La ejecución del presupuesto de ingresos es del 53 %, inferior a la del 2010 (77%). Del total de derechos reconocidos, el 48,4 % procede de la CAIB y el 41,3 % del Estado.

En cuanto a los gastos, la ejecución es del 54,9 %, inferior a la del 2010 (58,2%).

El resultado presupuestario es negativo en -2,8 millones de euros, y el resultado presupuestario ajustado es positivo en 1,4 millones de euros. El remanente de tesorería para gastos generales es negativo en -6,3 millones de euros.

La Sindicatura recomienda adoptar las medidas oportunas para cumplir el objetivo de estabilidad en las diferentes fases del ciclo presupuestario, de forma consolidada y, en su caso, aprobar un plan económico-financiero a medio plazo para corregir la situación de desequilibrio.

La memoria está de acuerdo con la Instrucción de contabilidad, pero presenta carencias y discrepancias con otros estados, relaciones y cuentas de la Cuenta General y entre sus apartados.

4. ENTIDADES DEPENDIENTES Y VINCULADAS

Las entidades dependientes incluidas en el ámbito subjetivo son 2 organismos autónomos, 2 sociedades mercantiles, 1 empresa pública, 2 fundaciones y 4 consorcios. Las entidades vinculadas son 3 empresas públicas, 3 fundaciones, 6 consorcios y 1 asociación.

En los agregados de las entidades dependientes, y respecto del ejercicio anterior, los fondos propios aumentan (de 3,6 a 5,6 millones de euros), los resultados disminuyen (de 0,7 a -0,6 millones de euros), y las aportaciones del Consejo pasan de 9,4 a 6,2 millones de euros.


5. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO DEL EJERCICIO

El resultado presupuestario conjunto de la Administración General, de los organismos autónomos y de los entes dependientes (sin transferencias internas) es de -4,3 millones de euros.

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INGRESOS (en miles de euros) GASTOS (en miles de euros)

DERECHOS RECONOCIDOS Import OBLIGACIONES RECONOCIDAS Import

1. Impuestos directos 1.200 1. Gastos de personal 26.852

Administración General del Consejo 1.200 Administración General del Consejo 18.855

OA Institut Menorquí d'Estudis 378

2. Impuestos indirectos 1.472 Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 906

Administración General del Consejo 1.472 Institut de la Joventut de Menorca 357

Fundació Destí Menorca 996

3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 3.977 Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 3.157

Administración General del Consejo 1.515 Consorci de Residus i Energia de Menorca 208

OA Institut Menorquí d'Estudis 105 Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 39

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 392 Consorci Protecció Legalitat Urbanística Illa de Menorca 244

Menorca Informació i Comunicació, SLU 0 Consorici Sociosanitari de Menorca 1.713

Institut de la Joventut de Menorca 225 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 16.222

Fundació Destí Menorca 300 Administración General del Consejo 8.663

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 200 OA Consell Econòmic i Social de Menorca 2

Consorci de Residus i Energia de Menorca 529 OA Institut Menorquí d'Estudis 349

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 0 Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 276

Consorci Protecció Legalitat Urbanística Illa de Menorca 129 Menorca Informació i Comunicació, SLU 1

Consorci Sociosanitari de Menorca 581 Institut de la Joventut de Menorca 200

4. Transferencias corrientes 50.960 Fundació Destí Menorca 1.186

Administración General del Consejo 44.610 Fundació Persones amb Discapacitat illa de Menorca 882

OA Institut Menorquí d'Estudis 127 Consorci de Residus i Energia de Menorca 3.904

Fundació Destí Menorca 146 Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 1

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 1.497 Consorci Protecció Legalitat Urbanística Illa de Menorca 26

Consorci de Residus i Energia de Menorca 4.133 Consorci Sociosanitari de Menorca 732

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 276 3. Gastos financieros 1.078

Consorci Sociosanitari de Menorca 171 Administración General del Consejo 727

5. Ingresos patrimoniales 706 Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 11

Administración General del Consejo 596 Institut de la Joventut de Menorca 0

OA Institut Menorquí d'Estudis 0 Fundació Destí Menorca 0

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 0 Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 131

Institut de la Joventut de Menorca 0 Consorci de Residus i Energia de Menorca 61

Fundació Destí Menorca 1 Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 148

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 2 Consorci Sociosanitari de Menorca 0

Consorci de Residus i Energia de Menorca 100

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 7 4. Transferencias corrientes 9.119

Consorci Protecció Legalitat Urbanística Illa de Menorca 0 Administración General del Consejo 8.581

Consorci Sociosanitari de Menorca 0 OA Consell Econòmic i Social de Menorca 26

6. Alienación de inversiones reales 83 OA Institut Menorquí d'Estudis 39

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 0 Institut de la Joventut de Menorca 9

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 83 Fundació Destí Menorca 217

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 94

7. Transferencias de capital 27.653 Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 153

Administración General del Consejo 26.412 6. Inversiones reales 25.043

Fundació Destí Menorca 0 Administración General del Consejo 24.640

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 845 OA Institut Menorquí d'Estudis 9

Consorci de Residus i Energia de Menorca 0 Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 10

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 396 Institut de la Joventut de Menorca 18

8. Activos financieros 249 Fundació Destí Menorca 18

Administración General del Consejo 248 Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 195

Fundació Destí Menorca 0 Consorci de Residus i Energia de Menorca 130

Consorci de Residus i Energia de Menorca 1 Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 10

Consorci Sociosanitari de Menorca 14

7. Transferencias de capital 4.919

9. Pasivos financieros -5 Administración General del Consejo 4.919

Administración General del Consejo 0

Consorci de Residus i Energia de Menorca 1 8. Activos financieros 503

Consorci Protecció Legalitat Urbanística Illa de Menorca -6 Administración General del Consejo 503


9. Pasivos financieros 6.835

Administración General del Consejo 5.098

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 8

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 459


Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 633

TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 86.293 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 90.570

RESULTADO NEGATIVO 2011 -4.277 RESULTADO POSITIVO 2011

CIME 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO ADMINISTRACIÓN GENERAL, ORGANISMOS AUTÓNOMOS

Y ENTES DEPENDIENTES (sin transferencias internas)

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