informe 141/2017 tom del compte general del consell insular de...

Informe

TOM

Informe 141/2017

del Compte general

del Consell Insular

de Menorca

corresponent a

l'exercici 2015

Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a l'exercici 2015

3

I. INTRODUCCIÓ .................................................................................................................................................. 7

1. PRESENTACIÓ .................................................................................................................................................. 7

2. MARC NORMATIU ............................................................................................................................................. 7

3. OBJECTIUS GENERALS ................................................................................................................................... 8

4. ABAST DE LA FISCALITZACIÓ ........................................................................................................................ 8

A. ÀMBIT SUBJECTIU ................................................................................................................................ 8

B. ÀMBIT OBJECTIU ................................................................................................................................ 12

5. METODOLOGIA ............................................................................................................................................... 12

6. RENDICIÓ DE COMPTES ............................................................................................................................... 13

Recomanacions: ............................................................................................................................................... 14

7. TRÀMIT D'AL·LEGACIONS ............................................................................................................................. 15

II. ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA, REGLA DE DESPESA I SOSTENIBILITAT FINANCERA ................. 16

A. ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA ..................................................................................................... 16

B. REGLA DE DESPESA .......................................................................................................................... 17

C. SOSTENIBILITAT FINANCERA: DEUTE PÚBLIC ............................................................................... 17

D. DESTINACIÓ DEL SUPERÀVIT PRESSUPOSTARI 2015 .................................................................. 18

E. DEUTE COMERCIAL I MESURES DE LLUITA CONTRA LA MOROSITAT ....................................... 18

Recomanacions ................................................................................................................................................ 19

III. ADMINISTRACIÓ GENERAL .......................................................................................................................... 21

1. OPINIÓ FINANCERA I DE LEGALITAT ........................................................................................................... 21

2. BALANÇ ........................................................................................................................................................... 23

A. ACTIU ................................................................................................................................................... 25

B. PASSIU ................................................................................................................................................. 32

Recomanacions: ............................................................................................................................................... 37

3. COMPTE DEL RESULTAT ECONÒMIC PATRIMONIAL ................................................................................ 37

Recomanacions: ............................................................................................................................................... 40

4. ESTAT TOTAL DE CANVIS EN EL PATRIMONI NET .................................................................................... 41

5. ESTAT DE FLUXOS D'EFECTIU ..................................................................................................................... 42

6. ESTAT DE LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST ................................................................................................ 44

A. PRESSUPOST INICIAL I MODIFICACIONS ........................................................................................ 44

B. EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST .......................................................................................................... 47

C. PRESSUPOSTS TANCATS ................................................................................................................. 51

D. PRESSUPOSTS D'EXERCICIS POSTERIORS................................................................................... 52

E. DESPESES AMB FINANÇAMENT AFECTAT ..................................................................................... 53

F. RESULTAT PRESSUPOSTARI ............................................................................................................ 55

G. ROMANENT DE TRESORERIA ........................................................................................................... 56


4

Recomanacions: ............................................................................................................................................... 57

7. MEMÒRIA......................................................................................................................................................... 58

IV. ENTITATS DEPENDENTS I VINCULADES .................................................................................................... 61

1. ENTITATS DEPENDENTS............................................................................................................................... 61

Recomanacions: ............................................................................................................................................... 63

2. DADES AGREGADES DE LES ENTITATS DEPENDENTS ........................................................................... 63

A. DRETS DE COBRAMENT DE LES ENTITATS DEPENDENTS RESPECTE DEL CONSELL INSULAR .......................................................................................................................................................... 63

B. EVOLUCIÓ DELS FONS PROPIS I DELS RESULTATS DE LES ENTITATS DEPENDENTS .......... 64

C. PASSIUS EXIGIBLES DE LES ENTITATS DEPENDENTS ................................................................ 65

D. APORTACIONS REBUDES DE LES ENTITATS DEPENDENTS ....................................................... 66

E. EVOLUCIÓ DE LES DESPESES DE PERSONAL DE LES ENTITATS DEPENDENTS .................... 67

Recomanacions: ............................................................................................................................................... 68

3. ENTITATS VINCULADES ................................................................................................................................ 68

V. ESTATS AGREGATS ...................................................................................................................................... 71

VI. ANNEXOS ........................................................................................................................................................ 77

1. QUADRES ........................................................................................................................................................ 79

Quadre núm. I.1. Marc normatiu de l'exercici 2015 .......................................................................................... 81

Quadre núm. III.2.1. Resum general de l'inventari ........................................................................................... 82

Quadre núm. III.2.2. Deutors pressupostaris per capítols ................................................................................ 82

Quadre núm. III.2.3. Situació i moviments d'operacions no pressupostàries: saldos deutors ......................... 82

Quadre núm. III.2.4. Volum del deute a 31/12/15 ............................................................................................ 83

Quadre núm. III.2.5. Creditors pressupostaris per capítols .............................................................................. 83

Quadre núm. III.2.6. Situació i moviments d'operacions no pressupostàries: saldos creditors ....................... 83

Quadre núm. III.6.1. Comparació del pressupost inicial dels exercicis 2015/2014. Classificació econòmica ........................................................................................................................................................ 84

Quadre núm. III.6.2. Comparació del pressupost inicial de despeses dels exercicis 2015/2014. Classificació funcional ...................................................................................................................................... 84

Quadre núm. III.6.3. Comparació del pressupost inicial de despeses dels exercicis 2015/2013. Classificació orgànica ....................................................................................................................................... 85

Quadre núm. III.6.4. Grau de dependència financera ...................................................................................... 85

Quadre núm. III.6.5. Modificacions de crèdit per capítols ................................................................................ 86

Quadre núm. III.6.6. Tipus de modificacions de crèdit. Classificació econòmica ............................................ 87

Quadre núm. III.6.7. Tipus de modificacions de crèdit. Classificació per programes ...................................... 87

Quadre núm. III.6.8. Tipus de modificacions de crèdit. Classificació orgànica ................................................ 87

Quadre núm. III.6.9. Execució del pressupost d'ingressos .............................................................................. 88

Quadre núm. III.6.10. Conciliació dels drets reconeguts pel Consell amb les obligacions reconegudes per la CAIB ....................................................................................................................................................... 88


5

Quadre núm. III.6.11. Execució del pressupost de despeses. Classificació econòmica ................................. 89

Quadre núm. III.6.12. Execució del pressupost de despeses. Classificació per programes. Anàlisi comparativa de 2015/2014 ............................................................................................................................... 89

Quadre núm. III.6.13. Execució del pressupost de despeses. Classificació orgànica. Anàlisi comparativa de 2015/2014 ............................................................................................................................... 90

Quadre núm. III.6.14. Conciliació de les transferències de l'Administració general del Consell amb les seves entitats dependents ................................................................................................................................ 90

Quadre núm. III.6.15. Saldo pendent de cobrament de pressuposts tancats .................................................. 91

Quadre núm. III.6.16. Saldo pendent de cobrament de pressuposts tancats per ens ..................................... 91

Quadre núm. III.6.17. Saldo pendent de pagament de pressuposts tancats ................................................... 91

Quadre núm. III.6.18. Conciliació dels saldos deutors amb la CAIB................................................................ 92

Quadre núm. III.6.19. Obligacions reconegudes de pressuposts tancats classificades per capítols i exercicis ............................................................................................................................................................ 92

2. FITXES INDIVIDUALS ..................................................................................................................................... 93

Consell Insular de Menorca .............................................................................................................................. 95

Institut Menorquí d'Estudis ............................................................................................................................... 97

Consell Econòmic i Social ................................................................................................................................ 99

Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic a l'Illa de Menorca ............................. 101

Consorci de Residus Urbans i Energia de Menorca ...................................................................................... 103

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó .......................................................................................... 105

Consorci Sociosanitari de Menorca ................................................................................................................ 107

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA ................................................................................................... 109

Fundació Foment del Turisme de Menorca .................................................................................................... 110

Fundació per a Persones amb Discapacitat Illa de Menorca ......................................................................... 111

Institut de la Joventut de Menorca ................................................................................................................. 112

VII. AL·LEGACIONS ............................................................................................................................................ 113


6

SIGLES I ABREVIATURES

AEAT Agència Estatal de l'Administració Tributària

BOE Boletín Oficial del Estado

BOIB Butlletí Oficial de les Illes Balears

CAIB Comunitat Autònoma de les Illes Balears

CIME Consell Insular de Menorca

FOMIT Fons Financer de l'Estat per a la Modernització d'Infraestructures Turístiques

IAE Impost d'activitats econòmiques

IGAE Intervenció General de l'Administració de l'Estat

ILT Incapacitat laboral temporal

INCL Instrucció del model normal de comptabilitat local

MIN HAP Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques

ISFL Institució sense finalitat lucrativa

IVA Impost sobre el valor afegit

LOEP Llei orgànica d'estabilitat pressupostària

n.e. No escau

RD Reial decret

RDL Reial decret legislatiu

PMP Període mitjà de pagament

REP Reglament d'estabilitat pressupostària

SA Societat anònima

s.d. Sense dades

SCIB Sindicatura de Comptes de les Illes Balears

SEC 2010 Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals

SL Societat limitada

SLU Societat limitada unipersonal

TRLRHL Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals

UNED Universitat Nacional d'Educació a Distància


7

I. INTRODUCCIÓ

1. PRESENTACIÓ

De conformitat amb el que estableix l’art. 82 de l’Estatut d’autonomia de les Illes Balears, la Sindicatura de Comptes és l’òrgan al qual correspon la fiscalització externa de l’activitat econòmica, financera i comptable del sector públic de les Illes Balears, sense perjudici de les competències que corresponguin al Tribunal de Comptes, d’acord amb el que estableixen els art. 136 i 153.d de la Constitució espanyola i la Llei orgànica que el regula.

D'acord amb l'article 2 de la Llei 4/2004, de 2 d'abril, de la Sindicatura de Comptes de les Illes Balears, l'àmbit subjectiu d'actuació d'aquesta institució inclou els consells insulars i qualsevol organisme, entitat, fundació o empresa amb participació majoritària o domini efectiu d'aquells.

L'Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a l'exercici 2015 està previst en el Programa d'actuacions de la Sindicatura per a 2017. És un informe de caràcter general i de periodicitat anual, realitzat per l'Àrea d'Auditoria de Consells Insulars i Universitat.

Les unitats monetàries de les xifres que apareixen a l'Informe (tret dels casos en què s'especifica el contrari) s'han expressat en milers d'euros. Internament, s'ha treballat amb les xifres en euros i en cèntims d'euro. Les dades que apareixen a l'Informe són les originals reconvertides a milers d'euros amb el format de visualització de zero decimals, tot i que conserven la totalitat de les xifres. La coherència interna és absoluta, tot i que, si només es consideren les xifres que figuren a l'Informe, apareixen, en alguns casos, diferències degudes al format de visualització de les dades.

Les incidències descrites a l’Informe figuren en lletra cursiva per facilitar-ne la identificació, i les recomanacions, en lletra cursiva i negreta.

L’SCIB ha elaborat els annexos a aquest Informe amb les dades comptables que han aportat les entitats fiscalitzades i de les quals són una transcripció o, en alguns casos, un resum. Els estats que s’inclouen en el text de l’Informe són, tret que s’indiqui el contrari, el resultat de l’anàlisi de la fiscalització, coincidents o no amb les dades comptables.

2. MARC NORMATIU

En el marc de les normes generals de la Constitució espanyola, de 27 de desembre de 1978, l’Estatut d’autonomia de les Illes Balears, la Llei 7/1985, de 2 d'abril, reguladora de les bases de règim local, i la Llei 8/2000, de 27 d'octubre, de consells insulars, el Consell Insular de Menorca està subjecte a la normativa estatal, autonòmica i insular que es detalla a l’annex I.1 d'aquest Informe.

A part de les normes generals enunciades en el paràgraf anterior, i sense perjudici de la normativa específica que es detalla a l’annex I.1, cal destacar que la formulació del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a l’exercici 2015 s’ha vist especialment afectada per les disposicions normatives que es detallen a continuació:

Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s'aprova el text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals (en endavant, TRLRHL).


8

Reial decret 500/1990, de 20 d'abril, pel qual es desplega el capítol I del títol VI de la Llei 39/1988, de 28 de desembre, reguladora de les hisendes locals, en matèria de pressuposts.

Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera (en endavant, LOEPSF).

Llei 3/2014, de 17 de juny, del sistema de finançament definitiu dels consells insulars.

Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, per la qual s'aprova la Instrucció del model normal de comptabilitat local (en endavant, INCL)

Reial decret llei 17/2014 de 26 de desembre, de mesures de sostenibilitat financera de les comunitats autònomes i entitats locals i altres de caràcter econòmic.

Els efectes d’aquestes normes sobre els estats econòmics financers i comptables del Consell Insular de Menorca i de les entitats que conformen el seu sector públic instrumental s’analitzen i es descriuen en els diferents apartats d’aquest Informe, especialment els derivats de l'entrada en vigor de l'Ordre HAP/1781/2013, el dia 1 de gener de 2015.

3. OBJECTIUS GENERALS

Per fiscalitzar el Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a l’exercici 2015, es fixen els objectius següents:

1. Comprovar el grau de compliment de les disposicions legals i reglamentàries que són aplicables a la gestió dels fons públics.

2. Determinar si el Compte General està integrat pels comptes anuals exigits per la normativa vigent; si s’ajusten als models establerts, i si contenen tota la documentació exigida.

3. Verificar que els comptes de l'exercici 2015 mostren adequadament, en tots els aspectes significatius, la situació econòmica, financera i patrimonial del Consell Insular, així com les liquidacions dels pressuposts de despeses i d’ingressos, d’acord amb els principis comptables públics.

4. Examinar, a més, el compliment dels objectius d’estabilitat pressupostària, del deute públic, de la regla de despesa i del termini de pagament a proveïdors durant l'exercici 2015.

4. ABAST DE LA FISCALITZACIÓ

A. ÀMBIT SUBJECTIU

L'àmbit subjectiu que abasta aquest Informe és el Consell Insular de Menorca i les seves entitats dependents i vinculades. En el quadre següent es recullen aquestes entitats:


9

ENTITATS VINCULADES

Gestión Urbanística de Baleares, SA CS: 902 milers d’euros

Inmobiliaria Casa de Menorca, SA

Gesmultiplex Menorca, SL

Fundación Democracia y Gobierno Local

Fundació Menorquina de l’Òpera

Fundació Teatre Principal de Maó

Fundació Enciclopèdia de Menorca

Consorci del Museu Militar de Menorca i Patrimoni Històric del Port de Maó i Cala Sant Esteve

Consorci Penya-segats del Port de Maó

Consorci per al Desenvolupament Esportiu de Ciutadella (*)

Consorci d’Infraestructures de les Illes Balears

Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears

Consorci per a la Protecció i Acollida de Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes de les IB

ORGANISMES AUTÒNOMS

Consell Econòmic i Social de Menorca

Institut Menorquí d’Estudis

SOCIETATS MERCANTILS

Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA

CS: 61 milers d’euros

EMPRESA PÚBLICA

Institut de la Joventut de Menorca

FUNDACIONS

Fundació Foment del Turisme de Menorca

Fundació per a Persones amb Discapacitat Illa de Menorca

CONSORCIS

Consorci de Residus i Energia de Menorca

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó

Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic de l’Illa de Menorca

Consorci Sociosanitari de Menorca

ALTRES ENTITATS VINCULADES

(fora de l’àmbit subjectiu de l’Informe)

Fundació Ca n’Oliver

Fundació Conservatori Superior de Música i Dansa de les Illes Balears

Fundació per a l’Escola Superior d’Art Dramàtic de les IB

Fundació Turisme de Menorca

Fundació d’Atenció i Suport a la Dependència i Promoció de l’Autonomia Personal de les IB

Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de les IB

Consorci Centre Balears Europa

Consorci Institut d’Estudis Baleàrics

ALTRES ADMINISTRACIONS I ENTITATS PÚBLIQUES

Entidad Pública

Empresarial del Suelo

Ajuntaments de Menorca

49,3% 18,7% 3,3%

5,3%

3,3%

46,4%

50,0%

(*) – en procés d’extinció d’acord amb el projecte de reestructuració del sector públic

instrumental de les Illes Balears

ENTITATS DEPENDENTS

22,48 %


10

Així, les entitats afectades per aquesta fiscalització són les següents:

a) Administració general del Consell Insular

b) Entitats dependents:

Organismes autònoms:

o Consell Econòmic i Social de Menorca

o Institut Menorquí d'Estudis

Societat mercantil dependent:

o Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA

Empresa pública dependent:

o Institut de la Joventut de Menorca

Fundacions dependents:

o Fundació Foment del Turisme de Menorca (abans, Fundació Destí Menorca)

o Fundació per a Persones amb Discapacitat Illa de Menorca

Consorcis dependents:

o Consorci de Residus i Energia de Menorca

o Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó

o Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic de l'Illa de Menorca

o Consorci Sociosanitari de Menorca

c) Entitats vinculades:

Gestión Urbanística de Baleares, SA




Fundació Menorquina de l'Òpera





Consorci per al Desenvolupament Esportiu de Ciutadella (se'n disposa l'extinció en la primera fase del Projecte de Reestructuració del Sector Públic Instrumental de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears, aprovat per Acord del Consell de Govern de 13 d'abril de 2012)

Consorci d'Infraestructures de les Illes Balears (per integració del Consorci Pla-D Ferreries, el 21 de setembre de 2012)


11


Consorci per a la Protecció i Acollida de Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes de les Illes Balears

L'Institut de la Joventut de Menorca és una empresa pública amb naturalesa d'entitat de dret públic creada per la CAIB (Decret 35/2006) i transferida al Consell (Llei 21/2006), que la manté sota la mateixa forma jurídica.

Gesmultiplex Menorca, SL, es troba pendent d'inscripció en el Registre Mercantil des del 15 de febrer de 2007, a l'espera d'esmenar alguns defectes. La raó per la qual no s'esmena aquesta situació, segons el Consell, és la pèrdua de vigència de la finalitat que en va motivar la creació.

Per acord del Ple de 21 de desembre de 2015 es va acordar renunciar a ser membre del patronat de la Fundación Democracia y Gobierno Local.

Hi ha altres entitats vinculades (vegeu el quadre anterior) que no s'han inclòs en l'àmbit subjectiu de l'Informe, atès que, tot i que el Consell n'exerceix la presidència o n'és membre amb representació al Patronat o a la Junta Rectora, durant l'exercici 2015 no hi ha efectuat cap aportació ni hi ha mantingut cap altre tipus de relació econòmica significativa; o, fins i tot, es tracta d'entitats que no han iniciat l'activitat.

Aquestes altres entitats vinculades són les següents:

Fundació Ca n'Oliver

Fundació Conservatori Superior de Música i Dansa de les Illes Balears

Fundació per a l'Escola Superior d'Art Dramàtic de les Illes Balears

Fundació Turisme de Menorca

Fundació d'Atenció i Suport a la Dependència i Promoció de l'Autonomia Personal de les Illes Balears

Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de les Illes Balears,

Consorci Centre Balears Europa

Consorci Institut d'Estudis Baleàrics

A més de la participació en les entitats esmentades, el Consell consta com a soci de diverses associacions, les quals queden també fora de l'àmbit subjectiu de l'Informe. Són les següents:

Associació Fons Menorquí de Cooperació

Associació Leader Illa de Menorca

Associació Arc Llatí

Associació Estació Nàutica de Ciutadella

Associació Estació Nàutica de Maó

Associació Estació Nàutica de Fornells

Associació Xarxa Custòdia del Territori

Associació d'Impulsors de la Xarxa de Custòdia del Territori de les Illes Balears


12

B. ÀMBIT OBJECTIU

L'abast del treball realitzat ha estat l'anàlisi del Compte general del Consell Insular i de la documentació complementària.

Com a resultat del treball realitzat, l'Informe inclou l'opinió de l'SCIB sobre si el Compte de l'Administració del Consell Insular de Menorca presenta la informació d'acord amb els principis comptables i la normativa legal que li és aplicable.

Tot i que les entitats dependents no formen part de l'Opinió, en l'apartat IV d'aquest Informe s'exposen els aspectes més significatius dels informes de la Intervenció i d'auditoria externa dels comptes anuals. Així mateix, s'inclouen unes fitxes amb dades pressupostàries i patrimonials de cada una d'aquestes entitats, així com altres quadres agregats que es consideren adients.

Atès que l’SCIB únicament realitza una revisió formal i una anàlisi general dels comptes anuals i dels informes de la Intervenció i d’auditoria externa de les entitats dependents, no assumeix com a pròpies les opinions i les excepcions que s’hi hagin posat de manifest.

Així mateix, s'enumeren les entitats vinculades i s'exposa un quadre amb les aportacions patrimonials rebudes del Consell.

A diferència dels Informes d'exercicis anteriors, la fiscalització realitzada no inclou cap anàlisi de l'activitat de foment i dels contractes del Consell Insular de Menorca corresponent a l'exercici 2015, atès que serà objecte d'un informe específic, tal com preveu el Programa d'actuacions de la Sindicatura de Comptes per a 2017.

5. METODOLOGIA

Els criteris i les tècniques que s’han aplicat a la fiscalització són els generalment acceptats en la realització de treballs d’auditoria d’entitats públiques, i especialment els principis i les normes d’auditoria elaborats per la Intervenció General de l’Estat, la Comissió de Coordinació dels Òrgans Públics de Control Extern de l’Estat Espanyol, i també, supletòriament, les Normes tècniques d’auditoria de l’Institut de Comptabilitat i Auditoria de Comptes (ICAC).

La metodologia aplicada per fiscalitzar els estats financers i pressupostaris ha consistit en la revisió dels procediments administratius i de control intern; en la realització de proves selectives sobre partides pressupostàries o operacions concretes, i en l’examen de la documentació justificativa, dels registres i dels antecedents que s’han considerat necessaris en cada circumstància.

El treball de fiscalització, que s’ha dut a terme a les dependències de l’SCIB, inclou quatre grans aspectes:

1. Realitzar una fiscalització de regularitat, d’acord amb els treballs preliminars, que s’ha desenvolupat conforme a les normes i els procediments generals d’auditoria i que inclou, entre d’altres, les actuacions següents:

Examen dels registres comptables.

Realització de les proves necessàries per poder emetre opinió sobre:

Si els estats comptables presenten, en general, la informació d’acord amb els principis comptables.


13

Si les operacions de contingut econòmic s’ajusten a les disposicions legals i reglamentàries que els són aplicables.

2. Analitzar els comptes retuts, amb les actuacions següents:

Examen formal del contingut dels comptes, de la seva coherència interna i de la seva adaptació a la normativa que els és aplicable. Aquest aspecte esdevé fonamental a l'exercici 2015, en què entra en vigor l'Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, per la qual s'aprova la Instrucció del model normal de comptabilitat local.

Revisions analítiques que permetin posar de manifest les àrees més significatives, pel que fa a la seva contribució al resultat pressupostari i al romanent de tresoreria.

Revisió de la documentació, entrevistes i proves de compliment que permetin un coneixement adequat del procediment aplicat en cada cas.

3. Comprovar el compliment de l’objectiu d’estabilitat pressupostària, de deute públic i de la regla de despesa del Consell Insular de Menorca, així com la situació de l’endeutament a 31 de desembre de 2015.

4. Revisar els informes realitzats per la Intervenció del Consell Insular, a fi d’incorporar a l’Informe de fiscalització del Compte general 2015 els aspectes que es consideren més rellevants, i evitar la duplicitat d’actuacions entre l’òrgan de control intern i l’SCIB

Atesa la manca de mitjans personals i materials propis de l'SCIB, no s'ha dut a terme l’auditoria de sistemes d’informació de la gestió de la nòmina del Consell Insular de Menorca corresponent a l'exercici 2015, prevista en les Directrius tècniques de fiscalització.

6. RENDICIÓ DE COMPTES

La situació de la rendició dels comptes de 2015 del Consell Insular i les seves entitats dependents és la següent:

Consell Insular

El Consell va aprovar el Compte general del Consell Insular de Menorca de l'exercici 2015 per Acord del Ple de 23 de gener de 2017, d'acord amb l'article 212.4 del TRLRH, després de la seva exposició pública, publicada en el BOIB núm. 146, de 19 de novembre de 2016.

El Compte general esmentat es va retre telemàticament el 15 de març de 2017.

S'han tramès els comptes, els estats i els annexos que integren el Compte general del Consell.


Els comptes s'han retut com a part del Compte general, de forma individualitzada i no consolidada.

Institut Menorquí d'Estudis


Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA

Ha retut els comptes anuals i l'informe d'auditoria.



14

Ha retut els comptes anuals. No ha retut cap informe de la Intervenció o d'auditoria.









Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic de l'Illa de Menorca




Incidències:

El Compte general del Consell Insular de Menorca s'ha aprovat i s'ha retut telemàticament fora del termini legalment establert (art. 212.4 del TRLRHL i art. 223.2 del TRLRHL).

La inscripció en el Registre Mercantil de la societat vinculada Gesmultiplex Menorca, SL, pendent des de l'any 2007, encara no s'ha produït.

No consta que s'hagi realitzat l'informe d'auditoria externa o de control financer dels comptes de l'Institut de la Joventut de Menorca. Tot i que l'auditoria financera no és obligatòria, l'Institut no està eximit de la presentació d'un informe de control financer elaborat per la Intervenció.

RECOMANACIONS:

Aprovar i retre telemàticament el Compte general en els terminis legalment establerts.

Elaborar estats comptables consolidats dels comptes del Consell Insular amb totes les entitats que s'integren en el del seu àmbit de control, sigui quina sigui la forma jurídica d'aquestes, tal com disposa l'article 209.4 del TRLRHL, a fi de mostrar la imatge fidel de la unitat econòmica que constitueixen i posar a l'abast de la ciutadania aquesta informació en el seu portal web.

Esmenar els impediments a fi d'aconseguir la inscripció en el Registre Mercantil de Gesmultiplex Menorca, SL, o, si escau, acordar-ne l'extinció.


15

7. TRÀMIT D'AL·LEGACIONS

El resultat de les actuacions es va comunicar a la Presidència del Consell i a la persona que ocupava aquest càrrec durant el període fiscalitzat perquè hi poguessin formular les al·legacions i presentar els documents i els justificants que considerassin adients (art. 30 del Reglament de la Sindicatura). El 4 de desembre de 2017 es varen presentar les al·legacions del Consell, que figuren com a annex a aquest Informe.

Les al·legacions s'han analitzat i s'ha suprimit o modificat part de l'Informe quan s'han acceptat. Si no s'ha alterat aquest ni s'ha emès opinió, és perquè són explicacions que confirmen els fets i les valoracions de l'Informe, o perquè no s'han justificat adequadament els criteris o les afirmacions de l'al·legació, o perquè es manifesta la voluntat d'esmenar la deficiència en el futur. Excepcionalment, quan la raó de no acceptar l'al·legació ha estat diferent a les abans esmentades, aquesta raó es fa constar amb una nota a peu de pàgina dins l'Informe.

Annex I:

Quadre núm. I.1. Marc normatiu de l'exercici 2015


16

II. ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA, REGLA DE DESPESA I SOSTENIBILITAT FINANCERA

El Pacte d'estabilitat i creixement, aprovat per la Resolució del Consell Europeu de 17 de juny de 1997 (DOUE núm. 236, de 2 d'agost), va establir el compromís dels estats membres de la Unió Europea amb el principi d'equilibri pressupostari.

L'art. 135 de la Constitució espanyola, reformat el setembre de 2011, introdueix, al màxim nivell normatiu de l'ordenament jurídic, una regla fiscal que limita el dèficit públic de caràcter estructural al país i el deute públic al valor de referència del Tractat de funcionament de la Unió Europea. Totes les administracions públiques han d'adequar les seves actuacions al principi d'estabilitat pressupostària i tant l'Estat com les comunitats autònomes i les corporacions locals no poden incórrer en un dèficit estructural que superi els marges establerts, si escau, per la Unió Europea per als seus estats membres. A més, s'estableix la prioritat absoluta del pagament dels interessos i del capital del deute públic davant qualsevol altre tipus de despesa.

Per la seva banda, l'art. 1 de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera (LOEPSF), estableix que l'objecte d'aquesta Llei és l'establiment dels principis rectors, que vinculen tots els poders públics, als quals s'ha d'adequar la política pressupostària del sector públic orientada a l'estabilitat pressupostària i la sostenibilitat financera, com a garantia del creixement econòmic sostenible i la creació d'ocupació, en desplegament de l'art. 135 de la Constitució espanyola.

L'article 11.4 de l'esmentada Llei orgànica 2/2012 estableix que les corporacions locals han de mantenir una posició d'equilibri o superàvit pressupostari sense preveure excepcions i, en aplicació de l'article 15 d'aquesta mateixa Llei orgànica, el Consell de Ministres de 27 de juny de 2014 fixa els objectius d'estabilitat pressupostària i de deute públic per al conjunt de les Administracions Públiques i de cadascun dels seus subsectors per al període 2014-2017. Pel que fa a l'exercici 2015, per a les corporacions locals es va establir com a objectiu d'estabilitat pressupostària l'equilibri pressupostari (0 % del PIB) i es va fixar un objectiu de deute públic del 3,9 % del PIB.

Així mateix, es fixa la taxa de referència de creixement del producte interior brut a mitjà termini de l'economia espanyola en l'1,3 % als efectes del compliment de la regla de despesa. Això significa que la despesa computable no pot superar la taxa de referència de creixement del producte interior brut a mitjà termini de l'economia espanyola, calculada per al 2015 pel Ministeri d'Economia i Competitivitat, d'acord amb la metodologia utilitzada per la Comissió Europea, i fixada en l'1,3 %.

A. ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA

Pel que fa al Consell, l'evolució de l'objectiu d'estabilitat pressupostària al llarg de l'exercici 2015 ha estat la següent:

L'informe de la Intervenció sobre el pressupost inicial inclou un apartat en el qual s'avalua la capacitat/necessitat de finançament exclusivament de l'Administració general del Consell, sense tenir en compte els ajustos que preveu el SEC-2010 i determina el compliment de l'objectiu d'estabilitat pressupostària, atès que situa la capacitat de finançament en 5.571 milers d'euros (els ingressos dels capítols 1-7 són superiors a les despeses previstes en els capítols 1-7).


17

L'informe de la Intervenció que avalua el compliment dels objectius d'estabilitat pressupostària, de la regla de la despesa, del període de pagament a proveïdors i del límit del deute de la liquidació del pressupost 2015, a nivell consolidat amb ajusts SEC-2010, indica que la corporació té, al tancament de l'exercici, una capacitat de finançament de 4.764 milers d'euros.

B. REGLA DE DESPESA

La regla de la despesa es regula en l'article 12 de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera.

D'acord amb l'Ordre HAP/2082/2014, de 7 de novembre, per la qual es modifica l'Ordre HAP/2015/2012, d'1 d'octubre, per la qual es despleguen les obligacions de subministrament d'informació previstes a la LOEPSF, no és preceptiu l'informe de l'interventor en relació amb el compliment de la regla de despesa en l'aprovació del pressupost de l'entitat, i se'n reserva l'anàlisi a l'informe que s'ha d'emetre en el moment de la liquidació del pressupost. Tot i així, en l'informe que emet per al pressupost inicial, la Intervenció anticipa dificultats en el compliment d'aquesta regla, atès que el pressupost de l'exercici 2015 presenta un creixement de la despesa al voltant del 6 %, i, per tant, superior a la taxa de creixement del PIB a mitjà termini de l'economia espanyola.

De fet, l'informe de la Intervenció d'avaluació del compliment dels objectius d'estabilitat pressupostària, de la regla de la despesa, del termini de pagament a proveïdors i del límit del deute de la liquidació del pressupost 2015, a nivell consolidat amb ajusts SEC-2010, estableix que la despesa computable de l'exercici 2015 se situa en un import de 54.255 milers d'euros, 1.180 milers d'euros per sobre del límit permès. Per tant, l'increment total de despesa computable és del 3,6 % quan el límit màxim és de l'1,3 %.

Cal esmentar que, d'acord amb l'article 21 de la LOEPSF, en cas d''incompliment de la regla de la despesa el Consell Insular de Menorca hauria de formular un pla econòmic financer que fes possible el seu compliment en les liquidacions del pressupost de l'any en curs (2016) i del següent (2017). Segons indica l'interventor del Consell, l'incompliment de la regla de despesa s'ha generat per l'ús del romanent de tresoreria, per la qual cosa el PEF es pot limitar a recollir, com a única mesura de correcció, que el pressupost de l'exercici següent s'ajustarà al límit de variació de la despesa computable, sense que sigui necessari aplicar altres mesures de caràcter estructural.

C. SOSTENIBILITAT FINANCERA: DEUTE PÚBLIC

El Consell de Ministres de 27 de juny de 2014 va fixar per al conjunt de les corporacions locals un objectiu de deute públic del 3,9 % del PIB, sense establir un objectiu de deute individualitzat per a cada entitat local. Segons l'informe, de 14 d'octubre de 2016, emès pel Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques sobre el grau de compliment de l'objectiu d'estabilitat pressupostaria, i de deute públic i de la regla de despesa de l'exercici 2015, les corporacions locals han assolit, al final de l'exercici 2015, un deute conjunt del 3,3 % del PIB, que suposa el compliment d'aquest objectiu.

L'informe de la Intervenció indica que, al tancament de l'exercici, el deute viu del Consell, en termes consolidats, és de 46.681 milers d'euros, cosa que representa el 75,91 % dels ingressos corrents liquidats. Atès que l'endeutament se situa entre el 75 i el 110 % s'hauria d'aprovar un pla de reducció del deute que fes possible assolir l'objectiu del 75 % en el termini de 5 anys.


18

Atès que el Ple del CIME, en sessió de 27 d'octubre de 2014, va aprovar el Pla de Reducció del Deute Públic, que està vigent el 2015, no s'ha de corregir ni s'han de prendre mesures addicionals en relació amb l'endeutament.

D. DESTINACIÓ DEL SUPERÀVIT PRESSUPOSTARI 2015

L'article 32 de la LOEPSF diu que, en el supòsit que la liquidació pressupostària se situï en superàvit, aquest s'ha de destinar a reduir el nivell d'endeutament net, tot i que la disposició addicional sisena flexibilitza aquesta exigència, sempre que es compleixin uns determinats requisits, com són: en primer lloc, que es compleixin o no se superin els límits que fixa la legislació reguladora d'hisendes locals en matèria d'autorització d'operacions d'endeutament, i, en segon lloc, que s'estigui en superàvit, en termes de comptabilitat nacional, i amb romanent de tresoreria per a despeses generals positiu, un cop corregit d'acord amb el que estableix la disposició addicional primera de la LOEPSF.

En el darrer cas, les corporacions locals han de destinar el superàvit pressupostari, entès com a capacitat de finançament en termes del sistema europeu de comptes, en primer lloc, a satisfer les operacions pendents de pagament i altres despeses d'anys anteriors; en segon lloc, si escau, a executar inversions financerament sostenibles, i, en tercer lloc, a reduir l'endeutament net.

En l'exercici 2015, s'ha destinat l'import de 3.307 milers d'euros, corresponent al romanent de tresoreria per a despeses generals resultant de la liquidació del pressupost de 2014, a l'amortització anticipada d'endeutament, per un import de 2.968 milers d'euros; i a satisfer la quota de la seguretat social del mes de desembre de 2014, per un import de 340 milers d'euros.

E. DEUTE COMERCIAL I MESURES DE LLUITA CONTRA LA MOROSITAT

La Llei orgànica 2/2012 defineix el principi de sostenibilitat financera i determina que el seu compliment implica el control del deute financer, però també el control del deute comercial. Així mateix, defineix el concepte de període mitjà de pagament (PMP) com l’expressió en temps del pagament o retard en el pagament del deute comercial en l'àmbit del sector públic.

En compliment del que disposa aquesta Llei, la informació tramesa pel Consell Insular de Menorca al Ministeri d’Hisenda i Administracions Públiques, en relació amb el deute comercial, varia a partir del mes d’agost de 2014, per l'entrada en vigor del Reial decret 635/2014, de 25 de juliol, pel qual es despleguen la metodologia de càlcul del període mitjà de pagament a proveïdors de les administracions públiques i les condicions i el procediment de retenció de recursos dels règims de finançament, que estableix la Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera.

Segons dades mensuals publicades pel MINHAP, al llarg de l'exercici 2015 el PMP ha oscil·lat entre els -5,98 dies del mes de maig i els 12,66 dies del mes de setembre, per la qual cosa no s'ha excedit el termini màxim previst en la normativa sobre morositat.

Incidències:

La Intervenció del Consell, en l'aprovació del pressupost inicial de l'exercici 2015, no ha elaborat l'informe de compliment de l'objectiu d'estabilitat pressupostària, d'acord amb el que disposa l'article 16.2 del RD 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s'aprova el Reglament de desplegament de la Llei 18/2001, de 12 de desembre, d'estabilitat pressupostària, en la seva


19

aplicació a les entitats locals. Per tant l'SCIB no disposa de la informació necessària per poder comprovar el compliment d'aquest objectiu en l'aprovació del pressupost inicial.

El càlcul de la capacitat o necessitat de finançament, en la liquidació del pressupost, presenta les incidències següents1:

Inclou la variació del saldo del compte «555. Pagaments pendents d'aplicació» com a ajust de despeses pendents d'aplicar al pressupost. A 31 de desembre de 2014, aquest compte inclou, bàsicament, pagaments per despeses no aplicades al pressupost que s'han aplicat al 2015. Al tancament del 2015, s'inclouen, almenys, 37 milers d'euros que no haurien de formar part de les despeses pendents d'aplicar al pressupost, atès que corresponen a una bestreta de tresoreria a un creditor que ha estat compensada com a operació no pressupostària al 2016. En conseqüència, l'aplicació de les operacions que figuren al compte 555 com a ajust per despeses pendents d'aplicar s'ha de fer, si escau, segons la naturalesa de cada partida i no en funció del saldo a final d'exercici.

No s'ha tingut en compte la consolidació de les transferències amb la CAIB, que representa una reducció de la capacitat de finançament de l'exercici 2015, per un import de 860 milers d'euros.

En el càlcul per determinar el compliment de la regla de despesa, les despeses computables han minorat 2.417 milers d'euros, que corresponen a ingressos procedents de la UE i d'altres administracions públiques no associats a despeses amb finançament afectat, cosa que suposa l'incompliment del requisit establert a l'article 12.2 de la LOEPSF. Si no es té en compte aquesta minoració, l'excés de despesa computable respecte del límit de despesa s'incrementaria en 2.417 milers d'euros.2

Tenint en compte els ajustos esmentats en els paràgrafs anteriors, a més de l'incompliment de la regla de despesa reconegut per la Intervenció del Consell, l'increment total de la despesa computable respecte a l'exercici anterior seria del 8,17 % i superaria el límit màxim establert en l'1,3 %.3

El CIME no ha retut al Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques el Pla econòmic financer per l'incompliment de la regla de la despesa en la liquidació del pressupost de 2015, d'acord amb el que disposa l'art. 21 de la LOEPSF.

RECOMANACIONS

Realitzar els ajusts necessaris per avaluar el compliment de l'objectiu d'estabilitat pressupostària i la regla de despesa i donar la imatge fidel de la situació del Consell respecte d'aquests objectius.

Avaluar el compliment de l'objectiu d'estabilitat pressupostària, a nivell consolidat, en les diferents fases del cicle pressupostari.

Elaborar el pla econòmic financer exigit per l'article 21 de la LOEPSF i trametre'l al Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques.

1 Paràgraf modificat en virtut de les al·legacions presentades.




21

III. ADMINISTRACIÓ GENERAL

1. OPINIÓ FINANCERA I DE LEGALITAT

Abast

1. La Sindicatura de Comptes de les Illes Balears ha fiscalitzat el Compte de l'Administració del Consell Insular de Menorca de l'exercici 2015, que comprèn el balanç de situació, el compte del resultat econòmic patrimonial, l'estat de canvis en el patrimoni net, l'estat de fluxos d'efectiu, l'estat de la liquidació del pressupost i la memòria. La Intervenció del Consell és responsable de la formació del Compte, d'acord amb el marc normatiu financer aplicable i que es detalla en l'annex I.1. Excepte per les limitacions esmentades en els paràgrafs 2-3 següents, el treball de fiscalització s'ha efectuat d'acord amb els objectius i l'abast que s'esmenten en els apartats I.3 i I.4 anteriors.

Limitacions de l'abast

2. Hi ha diferències entre el valor de l'immobilitzat no financer i els valors corresponents de l'inventari, tant en el cost a 31 de desembre de 2015 com en la variació que s'ha produït durant l'exercici per import de 10.155 i 11.196 milers d'euros, respectivament.

3. No s'ha obtingut tota la informació que permeti tenir prova d'auditoria suficient i adequada en relació amb l'efecte que els litigis i les reclamacions existents contra el Consell puguin tenir en el Compte general a 31/12/15, atès que no s'han rebut les respostes de tots els advocats i atès que, de la informació retuda, no tota es troba degudament quantificada, a més de la mateixa incertesa respecte al resultat dels procediments judicials existents.

Excepcions amb efectes patrimonials

4. Ateses la recurrència de les aportacions a favor del Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic de l'Illa de Menorca, la quantitat acumulada (1.486 milers d'euros) i l'evolució dels resultats del Consorci, el retorn del dipòsit presenta un elevat grau d'incertesa.

5. S'han detectat despeses no registrades per un import de 1.609 milers d'euros corresponents als aspectes següents:

Interessos meritats per la part del préstec del Fons Financer de l'Estat per a la Modernització de les Infraestructures Turístiques (FOMIT) a la construcció del club hípic de l'Ajuntament de Sant Lluís, que, a 31 de desembre de 2015, ascendeixen a 594 milers d'euros.

Obligacions reconegudes netes a l'exercici 2016, que segons el seu objecte corresponen a despeses meritades durant l'exercici 2015 i que no estaven incloses al compte «413. Creditors per operacions pendents d'aplicar al pressupost» per un import de 303 milers d'euros.

Provisió per a la despesa meritada de la paga extra de juny i per a la despesa derivada de l'import pendent de recuperació de la paga extra de desembre de 2012 per un import conjunt estimat per l'SCIB de 343 milers d'euros.

Saldos pendents de cobrament amb la CAIB corresponents a exercicis tancats que no han estat reconeguts per la CAIB dels quals manca dotar una part de la provisió per un import de 125 milers d'euros.


22

Drets reconeguts de l'exercici corrent i d'exercicis tancats que els deutors circularitzats no reconeixen, que han estat anul·lats o són de difícil recuperabilitat i no formen part de l'anàlisi de deteriorament fel pel Consell per un import de 166 milers d'euros.

Provisions de fons per als advocats i procuradors que intervenen o han intervingut en els litigis del Consell, que corresponen a honoraris meritats per aquests professionals i que s'haurien de dotar per un import de 78 milers d'euros.

Excepcions amb efectes pressupostaris i patrimonials

6. De la circularització de creditors realitzada es desprèn que hi ha obligacions no reconegudes pel Consell per un import de 982 milers d'euros.

Incompliment de legalitat

7. El Consell no ha retut al Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques el pla econòmic financer (per incompliment de la regla de la despesa) exigit en l'art. 21 de la Llei orgànica2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera.

8. Durant l'exercici 2015 s'han aprovat reconeixements extrajudicials de crèdit per un import de 437 milers d'euros. I el reconeixement extrajudicial d'un crèdit no en suposa la validació o l'esmena, ja que l'acte continua essent nul de ple dret, ni implica deixar sense efecte les possibles responsabilitats que hi pugui haver.

9. El Compte general del Consell Insular de Menorca s'ha aprovat i s'ha retut telemàticament fora del termini legalment establert (art. 212.4 del TRLRHL i art. 223.2 del TRLRHL).

L'aprovació definitiva del pressupost de l'exercici 2015 s'ha efectuat fora de termini, el 26/01/15. No obstant això, no consta cap resolució del president del Consell referent al pressupost prorrogat (art. 169 del TRLHL i 21 del Decret 500/1990).

10. S'han tramitat tres expedients de despesa com si es tractàs de contractes menors en el cas de diversos subministraments amb una facturació anual superior al límit establert en l'art.138.3 del TRLCSP i que es contracten habitualment, tot i que el contracte menor no pot tenir una durada superior a l'any ni es pot prorrogar (art 23.3 del TRLCSP).

Opinió

Tret dels ajusts que es podrien considerar necessaris si s'haguessin pogut completar els procediments descrits en els paràgrafs 2-3 anteriors, i tret de les excepcions descrites en els paràgrafs 4-10 anteriors, el Compte de l'Administració del Consell Insular de Menorca presenta, en general, la informació d'acord amb els principis comptables i la normativa legal aplicables.

Amb independència del que s'indica en els paràgrafs anteriors, cal ressaltar les altres incidències detallades en els apartats següents de l'Informe, que els òrgans responsables han de tenir en compte i, si escau, corregir.


23

2. BALANÇ

El balanç de situació a 31 de desembre, inclòs en el Compte general, amb un resum comparatiu amb els saldos a l'inici de l'exercici, és el següent:

CIME 2015. BALANÇ DE SITUACIÓ I ANÀLISI COMPARATIVA 1/1/2015 (en milers d’euros)

ACTIU 31/12/2015 01/01/2015

(1) Dife-

rència % dife- rència

% s/ total

A) Actiu no corrent 105.865 102.721 3.144 3,1% 70,9%

I. Immobilitzat intangible 131 126 4 3,3% 0,1%

2. Propietat industrial i intel·lectual 41 41 0 0,0% 0,0%

3. Aplicacions informàtiques 77 72 4 5,8% 0,1%

5. Un altre immobilitzat intangible 13 13 0 0,0% 0,0%

II. Immobilitzat material 103.675 100.647 3.028 3,0% 69,4%

1. Terrenys 10.190 9.852 337 3,4% 6,8%

2. Construccions 28.308 28.964 -656 -2,3% 18,9%

3. Infraestructures 56.313 57.067 -753 -1,3% 37,7%

4. Béns del patrimoni històric 1.381 1.308 73 5,6% 0,9%

5. Un altre immobilitzat material 2.802 3.110 -308 -9,9% 1,9%

6. Immobilitzat material en curs i bestretes 4.680 346 4.334 1253,2% 3,1%

V. Inversions fin. a ll. termini en ent. del grup, multigrup i associades 1.560 1.403 157 11,2% 1,0%

2. Inversions financeres en patrimoni de societats 74 67 7 10,4% 0,0%

5. Altres inversions financeres 1.486 1.336 150 11,2% 1,0%

VI. Inversions financeres a llarg termini 499 545 -45 -8,3% 0,3%

1. Inversions financeres en patrimoni 32 32 0 0,0% 0,0%

2. Crèdits i valors representatius de deute 284 328 -44 -13,4% 0,2%

4. Altres inversions financeres 184 185 -1 -0,7% 0,1%

B) Actiu corrent 43.521 45.630 -2.110 -4,6% 29,1%

II. Existències 2.765 6.271 -3.506 -55,9% 1,9%

1. Actius construïts o adquirits per a altres entitats 2.765 6.271 -3.506 -55,9% 1,9%

III. Deutors i altres comptes per cobrar a curt termini 11.695 17.468 -5.773 -33,0% 7,8%

1. Deutors per operacions de gestió 11.635 17.301 -5.666 -32,8% 7,8%

2. Altres comptes per cobrar 60 167 -107 -63,8% 0,0%

V. Inversions financeres a curt termini 301 326 -25 -7,7% 0,2%

2. Crèdits i valors representatius de deute 134 159 -25 -15,7% 0,1%

4. Altres inversions financeres 167 167 0 0,0% 0,1%

VI. Ajustaments per priodificació 0 31 -31 -100,0% 0,0%

VII. Efectiu i altres actius líquids equivalents 28.760 21.535 7.225 33,6% 19,3%

1. Altres actius líquids equivalents 770 1.535 -765 -49,8% 0,5%

2. Tresoreria 27.990 20.000 7.990 40,0% 18,7%

TOTAL ACTIU (A+B) 149.386 148.351 1.035 0,7% 100,0%

(1) Les xifres del balanç de situació a 1 de gener de 2015 corresponen a les de tancament de l’exercici anterior modificades pels assentaments d’ajusts per l’adaptació a la nova instrucció de comptabilitat aplicable a partir de 2015


24

CIME 2015. BALANÇ DE SITUACIÓ 2015 I COMPARACIÓ AMB SALDO INICIAL (en milers d’euros)

PASSIU 31/12/2015 01/01/2015

(1) Dife-

rència % dife- rència

% s/ total

A) Patrimoni net 76.535 73.196 3.339 4,6% 51,2%

I. Patrimoni 41.309 41.309 0 0,0% 27,7%

1. Patrimoni 41.309 41.309 0 0,0% 27,7%

II. Patrimoni generat 31.799 31.887 -89 -0,3% 21,3%

1. Resultats d'exercicis anteriors 31.566 27.373 4.194 15,3% 21,1%

2. Resultat de l'exercici 232 4.515 -4.282 -94,9% 0,2%

IV. Subvencions rebudes pendents d'imputació a resultats 3.428 0 3.428 0,0% 2,3%

1. Subvencions rebudes pendents d'imputació a resultats 3.428 0 3.428 0,0% 2,3%

B) Passiu no corrent 52.695 60.523 -7.829 -12,9% 35,3%

I. Provisions a llarg termini 15.000 15.000 0 0,0% 10,0%

1. Provisions a llarg termini 15.000 15.000 0 0,0% 10,0%

II. Deutes a llarg termini 37.695 45.523 -7.829 -17,2% 25,2%

2. Deutes amb entitats de crèdit 12.866 19.997 -7.131 -35,7% 8,6%

4. Altres deutes 24.829 25.526 -697 -2,7% 16,6%

C) Passiu corrent 20.156 14.632 5.524 37,8% 13,5%

II. Deutes a curt termini 9.297 6.238 3.058 49,0% 6,2%

2. Deutes amb entitats de crèdit 4.125 4.604 -479 -10,4% 2,8%

4. Altres deutes 5.172 1.635 3.538 216,4% 3,5%

III. Deutes amb entitats del grup, multigrup i associades a curt termini 20 14 6 39,8% 0,0%

1. Deutes amb entitats del grup, multigrup i associades a curt termini 20 14 6 39,8% 0,0%

IV. Creditors i altres comptes per pagar a curt termini 10.839 8.380 2.460 29,4% 7,3%

1. Creditors per operacions de gestió 10.077 7.532 2.545 33,8% 6,7%

2. Altres comptes per pagar 440 492 -52 -10,6% 0,3%

3. Administracions públiques 322 355 -34 -9,5% 0,2%

TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU (A+B+C) 149.386 148.351 1.035 0,7% 100,0%

(1) Les xifres del balanç de situació a 1 de gener de 2015 corresponen a les de tancament de l’exercici anterior modificades pels assentaments d’ajusts per l’adaptació a la nova instrucció de comptabilitat aplicable a partir de 2015

El 2015 és el primer exercici d'aplicació de la Instrucció de comptabilitat local aprovada per l'Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre. D'acord amb la disposició transitòria segona d'aquesta Ordre, als comptes anuals del 2015 no es reflectiran les xifres relatives a l'exercici anterior en els estats que incloguin informació comparativa. Per aquest motiu, l'SCIB ha elaborat les dades comparatives dels saldos a l'inici de l'exercici a partir de les dades comptables de l'assentament d'obertura que ja està adaptat a la nova estructura comptable.

Incidències:

El balanç de situació que figura en el Compte general inclou totes les partides del model de la nova instrucció de comptabilitat local, encara que no tinguin saldo.


25

A. ACTIU

1. Immobilitzat no financer

Durant l'exercici 2015, la variació de l'immobilitzat no financer ha estat la següent:

CIME 2015. VARIACIÓ DE L’IMMOBILITZAT NO FINANCER (en milers d'euros)

CONCEPTES Saldo a 31/12/14

reclasf. sdos. nova INCL

Saldo inicial

01/01/15

Entrades Aug. per

traspassos d'altres partides

Sor-tides

Dismin. per traspassos

d'altres partides

Corr. valoratives netes per deterior.

Amort. de

l'exerc.

Saldo final

Oblig. recon. cap. 6

Oblig. pend. press.

I. Inversions dest. a l'ús general

79.469 -79.469 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1. Terrenys i béns naturals 6.399 -6.399 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2. Infraestr. destinades a l'ús general

71.761 -71.761 0 0 0 0 0 0 0 0 0

3. Patrimoni històric 1.308 -1.308 0 0 0 0 0 0 0 0 0

II. Immobilitzat intangible 126 0 126 479 20 309 0 -778 0 -26 131

1. Inversió en recerca i desenvol.

0 0 0 148 0 0 0 -148 0 0 0

2. Propietat industrial i intel·lectual

0 41 41 0 0 0 0 0 0 0 41

3. Aplicacions informàtiques 1.045 -973 72 153 7 176 0 -306 0 -26 77

5. Un altre immobilitzat intangible

54 -41 13 178 12 133 0 -323 0 0 13

Amort. acum. immob. intangible -973 973 0 0 0 0 0 0 0 0 0

III. Immobilitzat material 30.708 69.939 100.647 9.301 582 4.504 -243 -5.943 0 -5.173 103.675

1. Terrenys 3.453 6.399 9.852 470 0 5 -1 -137 0 0 10.190

2. Construccions 34.271 -5.307 28.964 157 0 84 -86 -31 0 -781 28.308

3. Infraestructures 0 57.067 57.067 4.120 115 13 -70 -1.045 0 -3.887 56.313

4. Béns del patrimoni històric 0 1.308 1.308 77 0 18 -1 -20 0 0 1.381

5. Un altre immobilitzat material 12.479 -9.369 3.110 4.465 467 49 -85 -4.699 0 -505 2.802

6. Immob. material en curs i bestretes

0 346 346 12 0 4.334 0 -12 0 0 4.680

Amort. acum. immob. material -19.495 19.495 0 0 0 0 0 0 0 0 0

IV. Inversions gestionades 6.271 -6.271 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL IMMOB. NO FINANC. 116.574 -15.801 100.773 9.780 602 4.813 -243 -6.721 0 -5.199 103.806

Tal com s'indica a la nota 29 de la memòria del Compte general, per aplicació de la nova INCL s'han ajustat i reclassificat els saldos de determinats comptes de l'immobilitzat. Així, els ajustos i les reclassificacions que han afectat al valor inicial total de l'immobilitzat no financer són els següents:

L'activació del patrimoni lliurat en cessió, per un import de 5.165 milers d'euros.

L'activació del patrimoni lliurat a l'ús general, per import de 9.427 milers d'euros. A més d'aquest patrimoni, les inversions destinades a l'ús general que figuraven en el balanç de situació a 31/12/14 s'han reclassificat com a immobilitzat material.

El patrimoni lliurat a l'ús general s'ha comptabilitzat pel valor raonable, que coincideix amb el valor net comptable obtingut a partir de l'inventari general a 31/12/14, i ha suposat el reconeixement d'una amortització acumulada, per un import de 24.122 milers d'euros.


26

La reclassificació del saldo del compte «2300. Inversions gestionades per a altres ens públics», per un import de 6.271 milers d'euros, en l'epígraf «B) II: Existències», com a «Actius construïts o adquirits per a altres entitats».

El CIME registra les despeses pressupostàries del capítol 6 com a altes de l'immobilitzat no financer. No obstant això, una part d'aquestes despeses, per un import de 1.904 milers d'euros, no compleix la definició d'actiu de la nova INCL, per la qual cosa s'han reclassificat com a despeses de l'exercici i figuren en el quadre anterior formant part de les disminucions per traspassos d'altres partides.

En el 2015, cal destacar la inversió en la xarxa de fibra òptica, per un import de 3.761 milers d'euros, que es registra inicialment com a «Altre immobilitzat material», i posteriorment és reclassificada com a «Immobilitzat material en curs», atès que l'obra no està acabada al tancament de l'exercici; així com les inversions en infraestructures del programa «45300. Carreteres», per un import de 4.091 milers d'euros.

Incidències:

De manera semblant a l'exercici anterior, s'observen les incidències següents:

Hi ha diferències entre el valor de l'immobilitzat no financer del balanç i els valors corresponents de l'inventari, tant pel que fa al cost a 31 de desembre de 2015, com en la variació que s'ha produït durant l'exercici 2015, per un import de 10.155 i 11.196 milers d'euros, respectivament.

En l'inventari del CIME consten béns amb valor net comptable positiu, els quals s'han deixat d'amortitzar per considerar que aquest valor residual és el que s'espera obtenir d'aquests béns al final de la seva vida útil. L'import residual d'aquests béns correspon al 5 % del seu valor d'adquisició i representa un total de 309 milers d'euros en l'immobilitzat material. Aquest import hauria d'haver-se imputat a resultats, atès que no es té la certesa que es pugui obtenir aquest benefici de la venda dels actius.

Dels 26 expedients d'altes d'immobilitzat material revisats, s'han posat de manifest les incidències següents:

El CIME no ha tramès a l'SCIB les autoritzacions de pagament dels expedients de la mostra seleccionada, excepte les corresponents als expedients núm. 220150020556, 220150008013 i 220150007513.

En els expedients núm. 220150005113 i 220150007513, no s'identifica el càrrec de la persona que signa l'aprovació del document comptable corresponent al reconeixement de l'obligació.

L'expedient núm. 220150014424 s'ha comptabilitzat al compte d'amortització de l'immobilitzat material quan s'hauria d'haver registrat al compte d'actius construïts per a altres entitats.

L'expedient núm. 220150007874 correspon a un contracte menor. En els registres del Consell consten altres despeses amb el mateix creditor i per conceptes similars que, conjuntament, superen el llindar del contracte menor.

Els expedients núm. 220150019033 i 220150019152 s'han tramitat sense seguir el procediment establert en el text refós de la Llei de contractes del sector públic.


27

En l'expedient núm. 220150020460, en la documentació tramesa no s'inclou el document justificatiu del reconeixement de l'obligació.

El Consell ha registrat en el compte «6812. Amortització d'infraestructures» part d'un certificat d'obres corresponent a la Fase II de condicionament del camí de Torralba, per un import de 348 milers d'euros, quan s'hauria d'haver registrat en el compte «3700. Actius construïts o adquirits per a altres entitats»

Per aplicació de la nova INCL, el Consell ha reclassificat l'import dels béns entregats en cessió que, a 31 de desembre de 2104, figuraven en el compte «108. Patrimoni lliurat en cessió» com a construccions i altre immobilitzat material, per un import de 5.165 milers d'euros. Això seria correcte si els béns s'haguessin retornat al Consell, perquè, en cas contrari, tenen la consideració de subvencions de capital i s'han d'imputar al compte «1200. Resultats d'exercicis anteriors». Atès que l'inventari de béns i drets, a 31 de desembre de 2014, no permet identificar els béns lliurats en cessió que estan comptabilitzats, no s'ha pogut verificar quina part s'hauria d'haver imputat al compte «1200. Resultats d'exercicis anteriors»

2. Immobilitzat financer

L'immobilitzat financer té la composició següent:

CIME 2015. IMMOBILITZAT FINANCER (en milers d'euros)

Compte Descripció Saldo inicial

Altes Baixes Ajusts i reclass.

Saldo final

2511 Particip. a llarg termini en entitats multigr. i assoc. en societats mercantils i societats coop.

91 0 0 0 91

2580 Dipòsits constituïts a llarg termini en entitats del grup, multigrup i associades

1.336 150 0 0 1.486

2941 Deterior. de particip. a llarg termini en soc. mercantils i soc. cooper. del grup, multigr. i assoc.

-24 0 7 0 -17

Inversions financeres a llarg termini en entitats del grup, multigrup i associades

1.403 150 7 0 1.560

2600 Inversions financeres a llarg termini en instruments de patrimoni

32 0 0 0 32

2629 Altres inversions financeres a llarg termini. Altres crèdits a llarg termini

294 0 -37 0 257

2640 Altres inversions financeres a llarg termini. Crèdits a llarg termini al personal

34 0 -7 0 26

2700 Fiances constituïdes a llarg termini 1 0 0 0 1

2750 Dipòsits constituïts a llarg termini 185 5 -6 0 183

Inversions financeres a llarg termini 545 5 -50 0 499

TOTAL 1.948 155 -43 0 2.059

El saldo del compte «2580. Dipòsits constituïts a llarg termini en entitats del grup, multigrup i associades» correspon a les aportacions anuals del període 2006-2015 a favor del Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic de l'Illa de Menorca. Aquestes aportacions s'han de tornar al Consell quan el Consorci presenti superàvit en les seves liquidacions anuals, i això encara no s'ha produït en cap dels exercicis de funcionament d'aquesta entitat.


28

El saldo final del compte «2629. Altres inversions financeres a llarg termini. Altres crèdits a llarg termini» és de 257 milers d'euros, dels quals 172 milers d'euros corresponen a l'import del crèdit a llarg termini a Quesería Menorquina, SL; i 85 milers d'euros, a l'import transferit a l'Ajuntament d'Alaior pel préstec finançat pel Fons Financer de l'Estat per a la Modernització d'Infraestructures Turístiques (FOMIT). Les baixes de l'exercici, per un import de 37 milers d'euros, corresponen a l'amortització de l'exercici d'ambdues operacions.

El Consell participa en les societats mercantils següents i amb els percentatges indicats:

CIME 2015. PARTICIPACIONS EN SOCIETATS DEPENDENTS I VINCULADES

ENTITATS Total accions Accions Consell % part. Consell Part.

(en milers d'euros)

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 7.093.865 1.594.910 22,5% 16

Inmobiliaria Casa de Menorca, SA 5.378 2.494 46,4% 75

Total Particip. a llarg termini en entitats multigr. i assoc.

91

Gestión Urbanística de Baleares, SA 300 10 3,3% 30

Gesmultiplex Menorca, SL 3.600 1.800 50,0% 2

Total Inversions financeres a ll/t en instruments de patrimoni.

32

TOTAL 123

La participació en Inmobiliaria Casa de Menorca, SA, prové d'una donació rebuda l'any 2007. Aquesta societat és propietària d'un immoble al centre urbà de Barcelona on resideixen estudiants menorquins.

Quant a la valoració de les inversions financeres permanents, es resumeix en el quadre següent:

CIME 2015. VALORACIÓ DE LES INVERSIONS FINANCERES PERMANENTS (en milers d'euros)

Entitats Valor adquis. particip. Valor teòric accions a 31/12/15 Depreciació estimada

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 16 85 0

Inmobiliaria Casa de Menorca SA 75 58 17

Gestión Urbanística de Baleares, SA 30 363 0

Gesmultiplex Menorca, SL (*) 2 - 0

TOTAL 123 506 17

2941. Deterior. de particip. a llarg termini en soc. mercantils i soc. cooper. del grup, multigr. i assoc. -17

DIFERÈNCIA ENTRE LA DEPRECIACIÓ ESTIMADA I LA PROVISIÓ COMPTABLE 0

(*) pendent d'inscripció en el registre mercantil

Incidències:

Ateses la recurrència de les aportacions a favor del Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic de l'Illa de Menorca, la quantitat acumulada (1.486 milers d'euros) i l'evolució dels resultats del Consorci, el retorn del dipòsit presenta un grau d'incertesa elevat. D'altra banda, aquest import està comptabilitzat en un compte de dipòsits constituïts a llarg termini, mentre que s'hauria de registrar en un compte de crèdit a llarg termini.

El saldo del compte «2750. Dipòsits constituïts a llarg termini» inclou 78 milers d'euros en concepte de provisions de fons als advocats i procuradors que intervenen o han intervingut als litigis del Consell, dels quals 5 milers d'euros corresponen a 2015; i la resta, a exercicis tancats (del 2006 al 2014). Per aquest motiu, el Consell hauria de dotar la provisió corresponent per


29

l'import dels honoraris meritats. D'altra banda, el saldo d'aquest compte inclou també un import de 50 milers d'euros procedents d'exercicis anteriors al 2006. No s'ha aportat a l'SCIB el detall d'aquest darrer import, per la qual cosa no se n'ha pogut valorar la recuperabilitat.

El CIME té registrada la participació en el capital social de SILME, per un import de 16 milers d'euros, que correspon al valor nominal de la participació; mentre que, en l'inventari de béns i drets, aquesta participació consta per un valor d'adquisició de 84 milers d'euros.

3. Actius construïts per a altres entitats

Durant l'exercici 2015, la variació dels actius construïts per a altres entitats és la següent:

CIME 2015. VARIACIÓ DELS ACTIUS CONSTRUÏTS PER A ALTRES ENTITATS (en milers d'euros euros)

Saldo inicial Altes Baixes Lliuraments Saldo final

Camí de Torralba - Expropiacions 136 137 0 0 272,58

Camí de Torralba - Obres 1.536 912 0 0 2.447,94

Sala polivalent - Ferreries 2.161 0 0 -2.161 0,00

Sala polivalent - Sant Lluís 2.385 0 0 -2.385 0,00

Projectes diversos 53 0 -9 0 44,29

TOTAL 6.271 1.049 -9 -4.546 2.765

Les altes que figuren al quadre anterior corresponen a les obres de millora en el Camí de Torralba, al municipi d'Alaior, i a les expropiacions de terrenys.

En data 9 i 26 de febrer de 2015, s'han signat les actes de lliurament de les sales polivalents als ajuntaments de Ferreries i de Sant Lluís, respectivament.

4. Deutors

La suma total dels deutors i dels altres comptes per cobrar a curt termini és d'11.695 milers d'euros, amb la composició següent:

CIME 2015. COMPOSICIÓ DEUTORS I ALTRES COMPTES PER COBRAR A CURT TERMINI (en milers d'euros)

Descripció Import %

Deutors per drets reconeguts. Pressupost d'ingressos corrent. Operacions de gestió. 10.690 91,4%

Deutors per drets reconeguts. Pressupostos d'ingressos tancats. Operacions de gestió. 1.094 9,4%

Altres comptes per cobrar 60 0,5%

Provisions per a insolvències -149 -1,3%

TOTAL 11.695 100,0%

El quadre següent mostra l'evolució i l'antiguitat dels deutors pressupostaris:

CIME 2015. DEUTORS PRESSUPOSTARIS (en milers d'euros)

Modificacions

Any Saldo inicial Augments Disminucions Saldo net Cobraments Saldo final

2007 826 0 823 2 2 0

2008 23 0 23 0 0 0

2009 3.000 0 38 2.963 2.950 13

2010 138 0 32 106 94 12

2011 104 0 21 83 3 79


30

CIME 2015. DEUTORS PRESSUPOSTARIS (en milers d'euros)

Modificacions

Any Saldo inicial Augments Disminucions Saldo net Cobraments Saldo final

2012 1.296 0 0 1.296 1.203 93

2013 341 0 0 341 93 248

2014 12.587 0 27 12.560 11.912 648

2015 0 65.748 536 65.212 54.522 10.690

TOTAL 18.314 65.748 1.499 82.563 70.780 11.784

Al tancament de l'exercici, el saldo de deutors pressupostaris és d'11.784 milers d'euros. D'aquest total, 10.690 milers d'euros corresponen a l'exercici corrent i 1.094 milers d'euros, als tancats.

La composició del saldo dels deutors pressupostaris, tenint en consideració la naturalesa econòmica del deute i l'exercici d'origen, es detalla en el quadre III.2.2 de l'annex, on es constata que els deutors per transferències corrents i de capital representen el 95,6 % (96,9 %, l'any 2014).

Un total de 8.324 milers d'euros són saldos per cobrar de la CAIB, dels quals 7.913 milers d'euros corresponen a l'exercici corrent i 411 milers d'euros provenen d'exercicis tancats.

S'han anul·lat drets pendents de cobrament de la CAIB d'exercicis tancats (de 2007 a 2011), per un import de 918 milers d'euros, per prescripció i altres causes. Aquests drets no figuraven com a obligacions reconegudes per la CAIB i eren, per tant, partides no conciliades. Respecte dels drets reconeguts a partir de l'any 2012, el CIME dota una provisió per a les partides no conciliades amb la CAIB, i hi aplica els límits prevists en l'article 193 bis del TRLRHL.

Excepte pel que fa als saldos que són objecte de dotació per anàlisi individualitzada, el Consell calcula la provisió per a deutors de cobrament dubtós en funció de l'antiguitat dels saldos registrats com a deutors de pressuposts tancats, segons els percentatges mínims establerts en l'article 193 bis del TRLRHL, d'acord amb la nova redacció donada per la Llei 27/2013, de 27 de desembre, de racionalització i sostenibilitat de l'Administració local. L'import resultant (149 milers d'euros) juntament amb el deteriorament de valor de les altres inversions financeres a curt termini (2 milers d'euros) coincideix amb el que figura en el càlcul del romanent de tresoreria (151 milers d'euros).

La composició i els moviments de l'exercici d'operacions no pressupostàries, saldos deutors, es mostren en el quadre III.2.3 de l'annex.

Incidències:

El Consell dota una provisió pels saldos pendents de cobrament amb la CAIB, no conciliats, d'exercicis tancats, i hi aplica els percentatges establerts en l'article 193 bis del TRLRHL, quan la dotació de la dita provisió hauria d'ésser del 100 %. A 31 de desembre de 2015, l'import pendent de dotació és de 125 milers d'euros.

De la circularització realitzada en l'àrea de deutors, s'han detectat drets reconeguts de l'exercici corrent i d'exercicis tancats, per un import de 100 i 66 milers d'euros, respectivament, que o bé


31

no han estat reconeguts pels deutors o són drets anul·lats o de difícil recuperabilitat, i el Consell no els ha inclosos en l'anàlisi de deteriorament.

5. Inversions financeres temporals

Al tancament de l'exercici 2015, el saldo de les inversions financeres temporals és de 301 milers d'euros (el 0,2 % de l'actiu). Aquestes inversions, dins del balanç de situació, tenen la composició següent:

CIME 2015. COMPOSICIÓ DE LES INVERSIONS FINANCERES A CURT TERMINI (en milers d'euros euros)

COMPTE DESCRIPCIÓ IMPORT %

4303 Deutors per drets reconeguts.Pressupost d'ingressos corrent.Altres inversions financeres 0 0,1%

4313 Deutors per drets reconeguts.Pressupostos d'ingressos tancats.Altres inversions financeres 9 2,9%

4903 Deteriorament de valor de crèdits.Altres inversions financeres -2 -0,5%

5429 Altres crèdits a curt termini 37 12,1%

5440 Crèdits a curt termini al personal 90 30,0%

Crèdits i valors representatius de deute 134 44,6%

5660 Fiances i dipòsits rebuts i constituïts a curt termini.Dipòsits constituïts a curt termini 167 55,4%

Altres inversions financeres 167 55,4%

TOTAL 301 100,0%

El saldo del compte «5429. Altres crèdits a curt termini» correspon, majoritàriament, als conceptes següents:

17 milers d'euros, pel venciment a curt termini del préstec reintegrable a favor de Quesería Menorquina, SL, que es va concedir el 28 de març de 2011 per a garantir la continuïtat de la seva activitat productiva.

19 milers d'euros, per l'import a curt termini de les quotes del préstec de l'Ajuntament d'Alaior concedit amb càrrec al FOMIT.

Incidències:

Atesa la diferència de criteri entre el Consell i l'AEAT en el tipus d'IVA aplicable, el compte «566. Fiances i dipòsits a curt termini» inclou un import de 167 milers d'euros per les factures emeses per l'empresa encarregada del manteniment de les carreteres, en concepte de major cost del servei de neteja de la via pública. Tot i el recurs de reposició presentat pel Consell contra les liquidacions provisionals de l'AEAT, aquest import s'hauria d'haver comptabilitzat com a despesa de l'exercici.

6. Tresoreria

El saldo de tresoreria en el balanç a final de l'exercici és de 28.760 milers d'euros (19,3 % de l'actiu), amb un augment del 33,6 % respecte de l'exercici anterior.

Les existències finals són les següents:


32

CIME 2015. COMPOSICIÓ EFECTIU I ALTRES ACTIUS LÍQUIDS EQUIVALENTS (en milers d'euros)

CONCEPTE IMPORT

Total dipositat en comptes corrents 27.979

Total dipositat en comptes financers 770

Total en caixa (efectiu) 1

Bestretes de caixa fixa 10

TOTAL 28.760

El total disponible en bancs està inclòs en 15 comptes corrents, 20 comptes restringits de recaptació i 5 comptes financers.

Incidències:

El Consell comptabilitza les imposicions a termini com a «Tresoreria» quan s'haurien de comptabilitzar com a «Altres inversions financeres a curt termini». A 31 de desembre de 2015, el saldo de les dites imposicions és de 24.270 milers d'euros.

L'entitat bancària Caixabank, SA, ha confirmat l'existència de persones autoritzades en dos comptes financers que, a 31 de desembre de 2015, no formen part del Consell.

B. PASSIU

Atesos els canvis introduïts per la nova Instrucció de Comptabilitat Local, els fons propis s'analitzen en l'apartat III.4. ESTAT DE CANVIS DEL PATRIMONI NET d'aquest Informe.

1. Provisions per a riscs i despeses

El Consell, a 31/12/15, té constituïda una provisió per a riscs i despeses, per un import de 15.000 milers d'euros, per fer-se càrrec d'hipotètiques responsabilitats, probables o certes, procedents de litigis en curs, indemnitzacions o obligacions pendents de quantia indeterminada per avals o garanties similars a càrrec de l'entitat. La provisió dels exercicis 2013 i 2014 va ser de 4.000 i 15.000 milers d'euros, respectivament.

Els assessors jurídics del Consell detallen, amb relació als litigis en procés, la situació actual i l'estimació de les obligacions econòmiques que se'n poden derivar i que serien a càrrec del Consell. Ateses la naturalesa i la quantia (en milers d'euros) de les reclamacions, els més destacables es resumeixen en el quadre següent:

Concepte Nombre de

litigis en procés

Import reclamat (en

milers d'euros)

Reclamacions per expropiacions 4 645

Reclamacions urbanístiques 26 20.092

Reclamacions patrimonials 1 0

Processos penals 1 0

Processos sancionadors 4 0

Altres 5 0

Total 41 20.737


33

A més, els advocats externs informen de la sentència que declara disconforme a l'ordenament jurídic l'aprovació del Pla General d'Ordenació Urbana del municipi d'Alaior, fet que pot suposar, a mitjà termini, l'inici de reclamacions patrimonials.

Incidències:

No s'ha obtingut tota la informació que permet tenir prova d'auditoria suficient i adequada en relació amb l'efecte que els litigis i les reclamacions existents contra el Consell pugui tenir en el Compte general de 2015, atès que no s'han rebut les respostes de tots els advocats i que, de la informació retuda, no tota està degudament quantificada.

2. Endeutament

Al tancament de l'exercici, els deutes a llarg termini presenten un saldo de 37.695 milers d'euros, del quals 12.866 milers d'euros corresponen a deutes amb entitats de crèdit i la resta, per un import de 24.829 milers d'euros, a altres deutes. Aquest darrer import es desglossa de la manera següent: 19.337 milers d'euros corresponen al deute amb Cesgarden, SL; 5.437 milers d'euros, a la part per reintegrar a llarg termini de la liquidació dels tributs de l'Estat dels exercicis 2008, 2009 i 2013, i 55 milers d'euros, a fiances rebudes a llarg termini.

Pel que fa a l'endeutament viu, a 31/12/2015, és de 44.983 milers d'euros, dels quals 7.343 milers d'euros són a curt termini (4.117 milers d'euros corresponen a les quotes dels préstecs amb venciment a curt termini; 2.762 milers d'euros, a Cesgarden, i 464 milers d'euros, a l'import per reintegrar en l'exercici 2016 de les liquidacions definitives de la participació dels consells en els tributs de l'Estat corresponents als exercicis 2008, 2009 i 2013).

Cal esmentar que no s'han concertat noves operacions d'endeutament dins l'exercici fiscalitzat.

El detall i el moviment de les operacions d'endeutament durant l'exercici 2015 han estat els següents:

CIME 2015. EVOLUCIÓ I SITUACIÓ DE LES OPERACIONS D'ENDEUTAMENT (en milers d'euros)

Entitat financera Núm. préstec Data

forma-lització

Data venci-ment

Import inicial

Deute viu a

01/01/15

Amortit-zat

2015

Recap-tat

2015

Deute viu a

31/12/15

Pendent disposar

Inversions 2003 BBVA 45605 19/12/03 01/01/16 3.412 426 341 0 85 0

Inversions 2004 Caja Madrid 11385 10/12/04 10/12/16 4.924 985 492 0 492 0

Inversions 2005 BBVA s.d. 15/12/05 15/12/17 5.010 1.503 501 0 1.002 0

Inversions 2006 la Caixa-FOMIT 875-21 24/05/06 23/05/21 6.000 4.044 389 0 3.655 0

Inversions 2007 BBVA s.d. 29/11/07 31/12/19 8.554 4.277 855 0 3.421 0

Inversions 2008 la Caixa 959-09 25/11/08 31/12/20 5.047 3.154 505 0 2.650 0

Inversions 2009-1 Bankia 11.775.256/67 25/11/09 25/11/20 2.800 1.657 280 0 1.377 0

Inversions 2009-2 Dexia s.d. 02/11/09 02/11/20 2.966 1.355 229 0 1.126 0

Inversions 2010 Dexia s.d. 24/05/10 24/05/21 5.885 3.553 547 0 3.007 0

Bankia ICO 1 RDL 4/2012 s.d. 29/05/12 29/05/22 3.859 3.618 3.450 0 168 0

TOTAL ENTITATS FINANCERES 48.457 24.572 7.589 0 16.983 0

Entitat pública

Ministeri d'Economia i Hisenda 2008 n.e. 20/07/10 31/12/20 1.671 780 46 0 734 0

Ministeri d'Economia i Hisenda 2009 n.e. 26/07/11 31/12/21 4.507 2.805 165 0 2.640 0

Ministeri d'Economia i Hisenda 2013 n.e. 17/07/15 31/12/25 2.527 0 0 2.527 2.527 0

TOTAL ENTITATS PÚBLIQUES 8.705 3.584 211 2.527 5.900 0

Entitat privada

Cesgarden, SL 31/12/23 23.345 22.687 588 0 22.099 0

TOTAL ENTITATS PRIVADES 23.345 22.687 588 0 22.099 0

TOTAL 80.508 50.843 8.388 2.527 44.983 0


34

Els deutes amb entitats públiques (5.900 milers d'euros) corresponen a l'import per reintegrar de la participació en els tributs de l'Estat dels anys 2008, 2009 i 2013, segons les liquidacions definitives de 21/07/10, 26/07/11 i 17/07/15.

Els deutes corresponents a 2008 i a 2009 es varen començar a reintegrar a partir de gener de 2011 i gener de 2012, respectivament. El deute corresponent a 2013 (2.527 milers d'euros) es començarà a retornar a partir de gener del 2016 en un període de deu anys, d'acord el règim especial de reintegraments dels saldos deutors de l'any 2013 regulat en la disposició addicional desena del Reial decret llei 17/2014, de 26 de desembre, de mesures de sostenibilitat financera de les comunitats autònomes i entitats locals i altres de caràcter econòmic.

El Ple del Consell de 26 d'octubre de 2015 acorda l'amortització anticipada parcial de l'operació d'endeutament concertada a l'empara del Reial decret llei 7/2012, de 9 de març, pel qual es crea el Fons per al finançament dels pagaments a proveïdors, amb l'aplicació del superàvit pressupostari de 2014, per un import de 3.450 milers d'euros.

Cal esmentar que el Consell Insular dota, de forma genèrica, els articles 31 i 91 de la classificació econòmica del pressupost de despeses i, a mesura que va executant el pressupost, va obrint partides concretes per a cada un dels préstecs, d'acord amb el procediment establert a la Circular 2/1985, d'11 de març, de la IGAE. D'aquesta manera, no és possible comparar, a nivell individualitzat, l'import pressupostat i l'import executat de cada un dels préstecs.

D'acord amb el que estableix l'article 53 del TRLRHL i les dades que figuren en la comptabilitat del Consell, l'estalvi net se situa al tancament de l'exercici 2015 en 3.748 milers d'euros (3.751 milers d'euros, l'any 2014). El seu càlcul s'expressa a continuació:

CIME 2015. ESTALVI NET D'ACORD AMB L'ART. 53 DEL TRLRHL (en milers d'euros)

31/12/15 31/12/14

(+) Drets reconeguts operacions corrents (cap. 1-5) 51.925 50.569

(-) Obligacions reconegudes capítols 1, 2 i 4 41.138 41.564

(+) Obligacions reconegudes derivades de modific. de crèdit finançades amb romanent líquid de tresor.

340 735

(-) Anualitat teòrica (*) 7.379 5.990

ESTALVI NET (1-2+3-4) 3.748 3.751

(*) No es tenen en compte en el càlcul de l'anualitat teòrica les amortitzacions de les liquidacions negatives de les participacions en els tributs de l'Estat pendents de reintegrar (disposició final trenta-unena de la Llei 17/12, de 27 de desembre, de pressuposts generals de l'Estat per a l'any 2013).

Incidències

El 15 de març de 2006, el Ministeri d’Indústria, Turisme i Comerç va concedir al Consell un préstec, per un import de 6.000 milers d'euros, amb càrrec al Fons Financer de l’Estat per a la Modernització de les Infraestructures Turístiques (FOMIT) de la convocatòria de 2005, per al finançament de les actuacions incloses en el projecte «Producte Eqüestre de Menorca». Atès que l'actuació corresponent a la construcció d’un club hípic a l’Ajuntament de Sant Lluís, per un import de 1.625 milers d’euros, no es va executar, la normativa que regula aquest Fons estableix que el Consell ha de reintegrar el dit import. A 31 de desembre de 2015, la part proporcional d’aquesta actuació que resta pendent d’amortitzar és de 990 milers d’euros, dels quals 827 milers d’euros estan classificats amb venciment a llarg termini al passiu del balanç de


35

situació, quan, atesa la naturalesa del deute, haurien d'estar classificats amb venciment a curt termini.

Així mateix, el Reial decret 721/2005, de 20 de juny, pel qual es regula la iniciativa de modernització de destinacions turístiques madures, disposa que, en cas d'incompliment en l’aplicació del préstec a les inversions proposades, el reintegrament s’ha de fer incloent l'interès legal del diner. Els interessos meritats, fins a 31 de desembre de 2015, ascendeixen a 594 milers d’euros sense que el Consell n'hagi dotat cap provisió.

3. Passiu corrent

El passiu corrent a 31 de desembre presenta la composició següent:

CIME 2015. COMPOSICIÓ DEL PASSIU CORRENT (EN MILERS D'EUROS)

CONCEPTE IMPORT

4003. Creditors pressupostaris ex. corrent. Altres deutes 1.020

4013. Creditors pressupostaris ex. tancats. Altres deutes 0

4133. Creditors per op. pendent d'aplicar a pressupost. Altres deutes. 607

520. Deutes a curt termini amb entitats de crèdit 4.117

527. Interessos a curt termini de deutes amb entitats de crèdit 8

529. Altres deutes 3.226

560. Fiances rebudes a curt termini 39

561. Dipòsits rebuts a curt termini 280

Total deutes a curt termini 9.297

4002. Creditors pressupostaris ex. corrent. deutes amb empreses del grup, multigrup i associades

12

4132. Creditors per op. pendent d'aplicar a pressupost. deutes amb empreses del grup, multigrup i associades

7

Total deutes amb entitats del grup, multigrup i associades a curt termini

20

4000. Creditors pressupostaris ex. corrent. Operacions de gestió 7.361

4010. Creditors pressupostaris ex. tancats. Operacions de gestió 1.220

4100. Creditors no pressupostaris. Creditors per IVA suportat. 0

4130. Creditors per op. pendent d'aplicar a pressupost: Operacions de gestió

832

4140. Ens públics creditors per recaptació de recursos 17

418. Creditors per devolució d'ingressos 0

419. Altres creditors no pressupostaris 0

47. Administracions públiques 322

522. Deutes a curt termini transformables en subvencions 666

554. Cobraments pendents d'aplicació 423

Total creditors i altres comptes per pagar a curt termini 10.839

TOTAL 20.156

Els creditors pressupostaris no financers presenten, a 31 de desembre, un saldo de 9.612 milers d'euros, l'evolució i l'antiguitat dels quals són les següents:


36

CIME 2015. CREDITORS PRESSUPOSTARIS NO FINANCERS (en milers d'euros)

Any Saldo inicial Augments Disminucions Saldo net Prescripcions Pagaments Saldo final

2010 0 0 0 0 0 0 0

2011 2 0 0 2 0 0 2

2012 2 0 0 2 0 0 2

2013 201 0 0 201 0 200 1

2014 7.471 0 13 7.459 0 6.244 1.214

2015 0 65.705 0 65.705 0 57.313 8.393

TOTAL 7.677 65.705 13 73.369 0 63.757 9.612

El quadre III.2.5 de l'annex d'aquest Informe presenta la composició del saldo de creditors pressupostaris, d'acord amb la naturalesa econòmica del deute i els exercicis d'origen.

Quant a la composició i els moviments de l'exercici dels creditors no pressupostaris, figuren en el quadre III.2.6 de l'annex.

Incidències:

De forma semblant a l'exercici anterior, s'observa que es traspassen, del compte «400. Creditors per obligacions reconegudes, pressupost de despesa corrent» al «561. Dipòsits rebuts a curt termini», les indemnitzacions per expropiacions de terrenys en què es desconegui alguna dada per fer el pagament efectiu, o bé perquè hi intervé alguna circumstància sobrevinguda, com els embargaments judicials. Aquests traspassos no són necessaris, atès que no reflecteixen la realitat patrimonial ni compleixen la definició del compte «561. Dipòsits rebuts a curt termini» de la INCL. El saldo acumulat per aquests conceptes és de 280 milers d'euros.

De les 27 confirmacions rebudes dels 31 creditors circularitzats, s'han detectat les incidències següents:

Hi ha factures, per un import de 883 milers d'euros, no registrades pel Consell a 31 de desembre de 2015, que tampoc consten en el compte «413. Creditors per operacions pendents d'aplicar al pressupost».

No s'ha registrat la despesa corresponent a la mensualitat de desembre de 2015 del conveni per a la gestió de la Renda Mínima d'Inserció amb Càritas Diocesana de Menorca, per un import de 87 milers d'euros.

No s'ha registrat la despesa corresponent a la bestreta de la mensualitat de novembre de 2015, per un import de 12 milers d'euros, que al tancament de l'exercici figura en el compte «5550. Pagament pendents d'aplicació».

S'han reconegut obligacions en l'exercici 2016, per un import de 303 milers d'euros, que corresponen a despeses del 2015 i que, al tancament de l'exercici 2015, no figuren al compte «413. Creditors per operacions pendents d'aplicar al pressupost».

El saldo del compte «5220. Deutes transformables en subvencions» correspon a les desviacions positives de finançament del projecte del Pla de dinamització del producte turístic de l'Illa de Menorca de l'any 2008 i a les del conveni de places de dependència del 2015. Aquest saldo és superior, en 85 milers d'euros, a l'import de les desviacions positives de finançament que figuren en la memòria del Compte general per aquests dos projectes.


37

RECOMANACIONS:

Replantejar el finançament del Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic de l'Illa de Menorca amb una alternativa realista a l'actual sistema, de manera que l'organisme pugui assolir el seu finançament.

Comptabilitzar correctament les imposicions de fons a curt termini com a inversions financeres temporals en lloc de mantenir aquests saldos com a tresoreria.

Comptabilitzar, al tancament de l'exercici, en el compte «413. Creditors per operacions pendents d'aplicar a pressupost», totes les despeses realitzades, béns o serveis rebuts durant l'exercici que, per diverses circumstàncies, no s'han pogut aplicar al pressupost.

Realitzar conciliacions periòdiques de saldos deutors i creditors amb els ajuntaments a fi de resoldre les discrepàncies respecte a les partides pendents d'exercicis anteriors.

Annex III.2:

Quadre núm. III.2.1. Resum general de l'inventari

Quadre núm. III.2.2. Deutors pressupostaris per capítols

Quadre núm. III.2.3. Situació i moviments d'operacions no pressupostàries: saldos deutors

Quadre núm. III.2.4. Volum del deute a 31/12/15

Quadre núm. III.2.5. Creditors pressupostaris per capítols

Quadre núm. III.2.6. Situació i moviments d'operacions no pressupostàries: saldos creditors

3. COMPTE DEL RESULTAT ECONÒMIC PATRIMONIAL

El compte del resultat econòmic patrimonial de l'exercici 2015 és el següent:

CIME 2015. COMPTES DEL RESULTAT ECONÒMIC PATRIMONIAL (en milers d’euros)

2015 2014 (1)

Dife-rència

% dife-rència

1. Ingressos tributaris i urbanístics 2.324 5.685 -3.361 -59,1%

2. Transferències i subvencions rebudes 55.817 54.346 1.471 2,7%

3. Vendes i prestacions de serveis 99 87 12 13,5%

4. Var. exist. prod. acab. i en curs de fab. i deterior. de valor -3.506 0 -3.506 0,0%

6. Altres ingressos de gestió ordinària 667 591 76 12,9%

A) TOTAL INGRESSOS DE GESTIÓ ORDINÀRIA 55.401 60.709 -5.308 -8,7%

8. Despeses de personal -18.234 -17.936 -298 1,7%

9. Transferències i subvencions concedides -19.618 -19.875 257 -1,3%

10. Aprovisionaments -1.398 -26 -1.372 5192,2%

11. Altres despeses de gestió ordinària -9.514 -8.705 -809 9,3%

12. Amortització de l'immobilitzat -5.546 -1.616 -3.930 243,1%

B) TOTAL DESPESES DE GESTIÓ ORDINÀRIA -54.311 -48.159 -6.152 12,8%


38

CIME 2015. COMPTES DEL RESULTAT ECONÒMIC PATRIMONIAL (en milers d’euros)

2015 2014 (1)

Dife-rència

% dife-rència

I. Resultat (estalvi o desestalvi) de la gestió ordinària (A+B) 1.090 12.550 -11.460 -91,3%

13. Deterior. valor i rtats. alien. de l'immob. no fin. i actius estat vda. -17 1.948 -1.964 -100,9%

14. Altres partides no ordinàries -20 -6.461 6.441 -99,7%

II. Resultat de les operacions no financeres (I+13+14) 1.054 8.037 -6.983 -86,9%

15. Ingressos financers 279 0 279 0,0%

16. Despeses financeres -1.059 -1.468 408 -27,8%

20. Deterior. de valor, baixes i alien. d'actius i passius fin. -41 -1 -40 2725,4%

III. Resultat de les op. fin. (15+16+17+18+19+20+21) -822 -1.469 647 -44,1%

IV. Resultat (estalvi o desestalvi) net de l´exercici (II+ III) 232 6.568 -6.335 -96,5%

(1) Les dades corresponents a l'exercici 2014 han estat adaptades per l'SCIB al nou format establert a la instrucció de comptabilitat local aplicable a partir de l'1 de gener de 2015.

Les principals variacions registrades en el compte de resultat econòmic patrimonial de l'exercici 2015 respecte a l'exercici 2014 es comenten a continuació:

Durant l'exercici 2015, s'ha produït una disminució dels ingressos de gestió ordinària (5.308 milers d'euros) i un augment de les despeses de gestió ordinària (6.152 milers d'euros), que han provocat una important disminució del resultat de gestió ordinària (11.460 milers d'euros).

La disminució dels ingressos s'explica principalment per la reducció de les entregues a compte de l'impost especial sobre les labors del tabac (1.383 milers d'euros menys que a l'exercici anterior) i per l'efecte de la liquidació negativa de l'exercici 2013 d'aquest impost, per un import de 1.641 milers d'euros. A més, l'apartat «4. Variació d'existències de productes acabats i en curs de fabricació i deteriorament de valor» també és negatiu en 3.506 milers d'euros.

Pel que fa a l'augment de les despeses, els epígrafs que presenten més increment són, d'una banda, l'amortització de l'immobilitzat, per un import de 3.930 milers d'euros, atesa la incorporació de les infraestructures destinades a l'ús general com a actius subjectes a amortització d'acord amb la nova INCL, i, en segon lloc, els aprovisionaments per despeses de capítol 6, per un import de 1.049 milers d'euros, que no compleixen la definició d'actiu d'acord amb la nova INCL i que s'han imputat al compte del resultat econòmic patrimonial.

La conciliació entre el resultat pressupostari i el resultat econòmic patrimonial és la següent:

CIME 2015. CONCILIACIÓ RESULTAT PRESSUPOSTARI / PATRIMONIAL (en milers d'euros)

Resultat pressupostari de l'exercici (drets reconeguts–obligacions reconegudes) -306

- Drets reconeguts capítol 6 -1

- Drets reconeguts capítol 8 -187

+ Obligacions reconegudes capítol 6 10.495

+ Obligacions reconegudes capítol 8 287

+ Obligacions reconegudes capítol 9 8.177

- Despeses extraordinàries -51

- Dotacions per a amortitzacions de l'immobilitzat -5.546

- Deterioració de valor i resultats per alienació de l'immobilitzat no financer i actius en estat de venda -17

- Variació d'existències de productes acabats i en curs de fabricació i deteriorament de valor -3.506

- Deterioració de valor, baixes i alienacions d'actius i passius financers -41

+/- Regularització d'interessos diferits 24


39

CIME 2015. CONCILIACIÓ RESULTAT PRESSUPOSTARI / PATRIMONIAL (en milers d'euros)

- Transferències i subvencions rebudes imputades a patrimoni -6.512

+ Imputació de transferències i subvencions al resultat de l'exercici 2.826

- Inversions pressupostàries considerades despesa corrent -2.263

+ Reintegraments de l'exercici liquidació definitiva de la participació en el tributs de l'Estat del 2008-2009 211

- Ajornament de la devolució de la liquidació negativa de la participació en tributs de l'Estat del 2013 -2.527

+ Reintegrament d'ingressos d'exercicis anteriors 1

+ Despeses pendents d'aplicar al pressupost exercici anterior 0

- Despeses pendents d'aplicar al pressupost exercici actual -832

Resultat patrimonial de l'exercici (estalvi) 232

Incidències:

El Compte del resultat econòmic patrimonial que figura al Compte general inclou totes les partides del model de la nova INCL encara que no tinguin saldo.

Algunes de les incidències exposades en els diferents apartats del balanç de situació d'aquest Informe afecten i desvirtuen el resultat econòmic patrimonial de l'exercici que es mostra en els quadres anteriors.

Durant l'exercici 2015, el Consell ha mantingut diversos convenis amb la CAIB per a l'execució de prestacions de caràcter social, els quals estableixen que la CAIB ha d'abonar el finançament, en un primer pagament, amb càrrec al pressupost del 2015, en concepte de bestreta, i en un segon pagament, amb càrrec al pressupost del 2016, un cop justificades les actuacions. D'acord amb l'execució pressupostària de l'exercici 2016, la CAIB ha ingressat al CIME els imports següents en concepte de segon pagament d'aquests convenis: 38 milers d'euros, del programa d'inserció sociolaboral; 211 milers d'euros, del pla de prestacions socials bàsiques; 125 milers d'euros, de la gestió de la renda mínima d'inserció, i 89 milers d'euros, dels processos d'inserció per a l'ocupació de col·lectius vulnerables. D'acord amb la norma de reconeixement i valoració núm. 18 «Transferències i subvencions» del nou Pla General de Comptabilitat Pública adaptat a l'Administració local, els ingressos per subvencions rebudes es registren quan s'han complert les condicions associades al seu gaudi i no existeixen dubtes raonables sobre la seva percepció, sense perjudici de la imputació pressupostària. Atès que els condicionants anteriors es complien en la data de tancament del Compte general, aquests imports, per un total de 464 milers d'euros, s'haurien haver registrat com un major ingrés en el compte del resultat econòmic patrimonial de l'exercici 2015.

El Consell no ha constituït cap provisió per a les despeses de personal meritades i no vençudes a 31 de desembre de 2015, corresponents a pagues extres, per un import aproximat de 343 milers d'euros.

Dels procediments d'auditoria que s'han dut a sobre 10 rebuts de nòmina del mes de gener, seleccionats a l'atzar, s'han detectat les incidències següents:

Per a una de les persones seleccionades, en la RLT no consta cap lloc de treball que tingui les condicions de complement de destinació i complement específic que figuren a la nòmina.

No s'ha obtingut prova d'auditoria suficient dels conceptes següents que figuren a les nòmines:


40

Sou base de 4 nòmines

Assignació provisional de funcions d'1 nòmina

Complement de productivitat de 2 nòmines

Ajustament per aprenentatge a 2 nòmines

Complement personal transitori d'1 nòmina

En una nòmina, no quadra l'import de la recuperació parcial de la paga extra de Nadal del 2012 amb els imports que li corresponen de sou base, triennis, complement de destínació i complement específic.

L'import de la remuneració total del mes i la prorrata de la paga extra, per al càlcul de la base de cotització a la Seguretat Social, no coincideix amb els import que figuren en tres nòmines del mes de gener.

En dues nòmines, no s'ha aplicat la deducció en concepte d'IRPF ni la de cotització a la Seguretat Social sobre el complement per aprenentatge; i en una nòmina, el concepte d'endarreriments tampoc està inclòs a la cotització a la Seguretat Social.

En tres nòmines no estan justificats els tipus de cotització a la Seguretat Social que s'han aplicat.

No s'ha obtingut prova d'auditoria suficient de l'import abonat a un treballador en concepte d'ILT per accident, en relació amb el sou i els complements que li corresponen; ni del complement d'accident laboral fins al 100 %.

Per l'Acord del Ple del Consell de 18/3/2013, el personal funcionari i laboral del Consell percep un complement de productivitat en funció de circumstàncies objectives relacionades amb el desenvolupament del seu lloc de treball i dels objectius assignats en cada cas, que es determina mitjançant un sistema d'indicadors. Malgrat això, la totalitat de les nòmines revisades amb dret a percebre aquest complement el cobren al 100% i, fins i tot, s'abona íntegrament a una persona que ha estat de baixa per accident.

RECOMANACIONS:

Realitzar les anotacions comptables pertinents a fi de corregir les incidències exposades, a l'efecte de garantir la fiabilitat de la informació i la representativitat dels comptes.


41

4. ESTAT TOTAL DE CANVIS EN EL PATRIMONI NET

L'Estat total de canvis en el patrimoni net corresponent a l'exercici 2015 és el següent:

CIME 2015. 1 ESTAT TOTAL DE CANVIS EN EL PATRIMONI NET (EN MILERS D'EUROS)

I.Patrimoni II.Patrimoni

generat

IV.Subven-cions

rebudes TOTAL

PATRIMONI NET A FINAL DE L'EXERCICI 2014 41.309 31.887 0 73.196

AJUSTS PER CANVIS DE CRITERIS COMPTABLES I CORRECCIONS D'ERRORS 0 -321 0 -321

PATRIMONI NET INICIAL AJUSTAT DE L'EXERCICI 2015 41.309 31.566 0 72.875

VARIACIONS DEL PATRIMONI NET EXERCICI 2015

1. Ingressos i despeses reconeguts en l'exercici 0 232 3.428 3.660

2. Altres variacions de patrimoni net 0 0 0 0

PATRIMONI NET AL FINAL DE L'EXERCICI 2015 41.309 31.799 3.428 76.535

Els saldos corresponents al patrimoni net a final de l'exercici 2014 difereixen dels que figuren al Compte general del 2014, pels ajustos derivats de la aplicació de la nova INCL. Les diferències esdevenen pels motius següents:

L'activació del patrimoni lliurat en cessió, per un import de 5.165 milers d'euros.

L'activació del patrimoni lliurat a l'ús general, per un import de 9.427 milers d'euros.

El reconeixement de l'amortització acumulada de les inversions destinades a l'ús general, per un import de 24.122 milers d'euros.

I la cancel·lació dels ingressos anticipats corresponents a les desviacions positives de finançament, per un import de 6.796 milers d'euros.

L'estat d'ingressos i despeses reconeguts és el següent:

CIME 2015. 2 ESTAT D'INGRESSOS I DESPESES RECONEGUTS (EN MILERS D'EUROS)

2015

I. Resultat econòmic patrimonial 232

II. Ingressos i despeses reconeguts directament en el patrimoni net

4. Subvencions rebudes 6.254

III. Transferències al compte del resultat econòmic patrimonial

4. Subvencions rebudes -2.826

IV. TOTAL ingressos i despeses reconeguts (I+II+III) 3.660

Del total d'ingressos reconeguts directament en el patrimoni net, 6.065 milers d'euros corresponen a transferències rebudes de la CAIB, principalment, pel finançament de la xarxa de fibra òptica (en el marc dels convenis per les anomenades inversions estatutàries), per un import de 3.232 milers d'euros, i pels convenis signats per a places de dependència i per al pla de prestacions socials bàsiques, per un import de 1.421 i de 634 milers d'euros, respectivament.

L'import pendent d'imputar, a 31 de desembre de 2015, correspon bàsicament al finançament de la xarxa de fibra òptica que figura com a immobilitzat material en curs.


42

Incidències

A 31 de desembre de 2014, el Consell havia comptabilitzat la despesa corresponent a les cotitzacions a la Seguretat Social de desembre de 2014 amb abonament al compte «413. Creditors per operacions pendents d'aplicar al pressupost», per un import de 340 milers d'euros. En l'exercici 2015, en el moment de liquidar aquesta obligació, el Consell l'ha tornada a registrar com a despesa de l'exercici i ha regularitzat el saldo que figurava al compte 413 contra resultats d'exercicis anteriors. En conseqüència, s'ha de disminuir en aquest import el saldo de càrregues socials del compte del resultat econòmic patrimonial i el saldo de resultats d'exercicis anteriors del balanç de situació.

L'import dels ingressos i les despeses reconeguts en l'exercici que figura al patrimoni generat de l'estat de canvis en el patrimoni net del compte general de 2015 és incorrecte i s'hauria d'incrementar en 867 milers d'euros.

5. ESTAT DE FLUXOS D'EFECTIU

L'estat de fluxos d'efectiu corresponent a l'exercici 2015 és el següent:

CIEI 2015 ESTAT DE FLUXOS D'EFECTIU 2015 (en milers d'euros)

2015

I. FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS DE GESTIÓ

A. Cobraments 78.184

1. Ingressos tributaris i urbanístics 3.038

2. Transferències i subvencions rebudes 65.530

3. Vendes i prestacions de serveis 1.705

5. Interessos i dividends cobrats 507

6. Altres cobraments 7.404

B. Pagaments 52.805

7. Despeses de personal 17.845

8. Transferències i subvencions concedides 18.284

10. Altres despeses de gestió 8.137

12. Interessos pagats 1.083

13. Altres pagaments 7.457

Fluxos nets d'efectiu per activitats de gestió (+A-B) 25.378

II. FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS D'INVERSIÓ

C. Cobraments 207

1. Venda d'inversions reals 1

2. Venda d'actius financers 206

D. Pagaments 10.231

5. Compra d'inversions reals 9.944

6. Compra d'actius financers 287

Fluxos nets de efectiu per activitats d'inversió (+C-D) -10.024

III. FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS DE FINANÇAMENT

H) Pagaments per reemborsament de passius financers: 8.177

7. Préstecs rebuts 8.177


43

CIEI 2015 ESTAT DE FLUXOS D'EFECTIU 2015 (en milers d'euros)

2015

Fluxos nets d'efectiu per activitats de finançament (+E-F+G-H) -8.177

IV. FLUXOS D'EFECTIU PENDENTS DE CLASSIFICACIÓ

I. Cobraments pendents d'aplicació 15.600

J. Pagaments pendents d'aplicació 15.552

Fluxos nets d'efectiu pendents de classificació (+I-J) 48

VI. INCREMENT/DISMINUCIÓ NETA DE L'EFECTIU I ACTIUS LÍQUIDS EQUIVALENTS A L'EFECTIU ( I + II + III + IV + V)

7.225

Efectiu i actius líquids equivalents a l'efectiu al inici de l'exercici 21.535

Efectiu i actius líquids equivalents a l'efectiu al final de l'exercici 28.760

D'acord amb la disposició transitòria segona de l'Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, per la qual s'aprova la Instrucció normal de comptabilitat local, als comptes anuals del 2015 no s'han de reflectir les xifres relatives a l'exercici anterior en els estats que incloguin informació comparativa. Per aquest motiu, no figuren els imports corresponents a l'exercici 2014.

Incidències:

Les vendes i les prestacions de serveis que figuren sota l'agrupació «Fluxos d'efectiu de les activitats de gestió», per un import de 1.705 milers d'euros, s'han ingressat en concepte de taxes, per la qual cosa s'haurien d'haver classificat com a «1. Ingressos tributaris i urbanístics».

Els interessos i els dividends cobrats que figuren sota l'agrupació «Fluxos d'efectiu de les activitats de gestió» inclouen 68 milers d'euros en concepte de lloguers i 172 milers d'euros en concepte de producte de concessions que s'haurien d'haver classificat com a «6. Altres cobraments».

Els imports que el Consell registra en l'estat de fluxos d'efectiu com a cobraments i pagaments pendents d'aplicació corresponen a la suma dels acumulats del deure i de l'haver dels comptes «5540. Cobraments pendents d'aplicació» i «5550. Pagaments pendents d'aplicació». El registre realitzat pel Consell no és correcte, atès que recull la totalitat dels moviments que han passat per aquests comptes sense considerar que, un cop aplicats, ja figuren com a cobraments o pagaments a l'apartat corresponent de l'estat de fluxos d'efectiu. Per tant, els fluxos de cobraments i pagaments estan duplicats, per un import de 15.548 i 15.452 milers d'euros, respectivament.

No s'ha obtingut prova d'auditoria dels fluxos corresponents a «6. Altres cobraments» i «13. Altres pagaments» que figuren sota l'agrupació «Fluxos d'efectiu de les activitats de gestió», per un import de 7.404 i 7.456 milers d'euros, respectivament, per la qual cosa l'SCIB no es pot manifestar sobre la seva correcció i integritat.


44

6. ESTAT DE LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST

A. PRESSUPOST INICIAL I MODIFICACIONS

El pressupost general inicial per a l'exercici 2015 presenta el detall següent:

CIME 2015. PRESSUPOST GENERAL (en milers euros)

DESCRIPCIÓ IMPORT

DESPESES INGRESSOS

Administració general 81.327 81.327

Organismes autònoms 515 515

Institut Menorquí d'Estudis 494 494

Consell Econòmic i Social de Menorca 20 20

Empresa pública 585 585

Institut de la Joventut de Menorca 585 585

Suma del pressupost 82.427 82.427

Ajustaments consolidació 310 310

Pressupost consolidat 82.117 82.117

Pel que fa a l'Administració general, el pressupost inicial i l'escenari pressupostari són els següents:

CIME 2015. PRESSUPOST INICIAL (en euros)

INGRESSOS 2015 2014

Import % Import

1. Imposts directes 1.006 1,2% 918

2. Imposts indirectes 1.775 2,2% 1.433

3. Taxes i altres ingressos 1.430 1,8% 1.411

4. Transferències corrents 46.582 57,3% 46.947

5. Ingressos patrimonials 237 0,3% 207

Operacions corrents 51.030 62,7% 50.916

6. Alienació inv. reals 0 0,0% 0

7. Transferències de capital 30.022 36,9% 25.520

Operacions de capital 30.022 36,9% 25.520

8. Actius financers 275 0,3% 275

9. Passius financers 0 0,0% 0

Operacions financeres 275 0,3% 275

TOTAL INGRESSOS 81.327 100,0% 76.711

DESPESES

1. Despeses de personal 18.590 22,9% 17.632

2. Desp. béns corrents i serveis 9.069 11,2% 8.615

3. Despeses financeres 1.435 1,8% 1.704

4. Transferències corrents 16.039 19,7% 17.037

5. Fons de contingència 200 0,2% 100

Operacions corrents 45.333 55,7% 45.088

6. Inversions reals 24.484 30,1% 24.345

7. Transferències de capital 5.665 7,0% 1.179

Operacions de capital 30.148 37,1% 25.524

8. Actius financers 425 0,5% 410

9. Passius financers 5.421 6,7% 5.688

Operacions financeres 5.846 7,2% 6.098

TOTAL DESPESES 81.327 100,0% 76.711

El pressupost del CIME presenta una previsió d'ingressos i despeses per un import de 81.327 milers d'euros, cosa que suposa un increment del 6,0 % respecte de l'any 2014.


45

Pel que fa al pressupost d'ingressos, augmenten lleugerament els ingressos corrents per la millora de la previsió de la participació en els tributs de l'Estat. D'altra banda, s'han pressupostat 5.089 milers d'euros més al capítol «7. Transferències de capital» pels recursos que s'esperen obtenir del conveni de carreteres signat amb l'Estat.

Pel que fa al pressupost de despeses, destaca, d'una banda, la disminució de les despeses financeres per la baixada dels tipus d'interès, especialment pel que fa als préstecs derivats dels fons de finançament per al pagament a proveïdors; i, de l'altra, l'increment de les despeses de les transferències de capital a entitats locals pel pla d'obres i serveis, per un import de 2.500 milers d'euros, i a entitats dependents, per un import de 1.160 milers d'euros, dels quals 1.000 milers d'euros corresponen a la Fundació Foment del Turisme de Menorca.

CIME 2015. ESCENARI PRESSUPOSTARI (en milers d'euros)

CONCEPTE Ingressos

(1) Despeses

(2) (1) - (2)

Operacions corrents (capítols 1 - 5) 51.030 45.333 5.697

Operacions de capital (capítols 6 i 7) 30.022 30.148 -126

Operacions amb actius financers (capítol 8) 275 425 -150

Variació neta de passius financers (capítol 9) 0 5.421 -5.421

Total pressupost 81.327 81.327 0

El saldo positiu que es genera a les operacions corrents (5.697 milers d'euros) és suficient per cobrir les despeses de passius financers (5.421 milers d'euros). Per tant, l'estalvi pressupostari net (operacions corrents d'ingressos menys operacions corrents de despeses menys amortització de l'endeutament) és positiu (276 milers d'euros).

S'han tramitat 16 expedients de modificació de crèdits, que han incrementat els crèdits inicials en 23.291 milers d'euros (un 28,6 %), cosa que dóna un crèdit definitiu de 104.618 milers d'euros. En el 2014, les modificacions varen ser de 31.408 milers d'euros, cosa que va suposar un increment del pressupost inicial de 40,9 % i un crèdit definitiu de 108.120 milers d'euros.

Per tipologies, les modificacions de crèdit són les següents:

CIME 2015. MODIFICACIONS DE CRÈDIT (EN MILERS D'EUROS)

TIPOLOGIA

2015 2014

Import Nombre d'exp.

Import Nombre d'exp.

Crèdits extraordinaris 0 0 0 0

Suplements de crèdit 3.307 1 3.269 5

Ampliacions de crèdit 0 0 0 0

Crèdits generats per ingressos 695 4 942 3

Incorporació de romanents de crèdit 19.289 2 27.462 2

Baixes de crèdit 0 0 -265 0

Transferències de crèdit (+ / -) 1.233 10 (+ / -) 1.764 9

TOTAL 23.291 17 31.408 19

L’expedient núm. 8 inclou suplements de crèdit i transferències, per la qual cosa, als efectes d’aquest quadre, es considera doble.

S'ha tramitat un suplement de crèdit, per un import de 3.307 milers d'euros, que s'ha finançat amb romanent de tresoreria. D'aquest import, s'han destinat 340 milers d'euros a atendre les obligacions pendents d'imputar al pressupost a 31 de desembre de 2014, i 2.967 milers


46

d'euros, a l'amortització anticipada de l'endeutament, en compliment del que disposen l'article 32 i la DA sisena de la Llei orgànica 2/2012, (LOEPSF) en relació amb l'aplicació del superàvit pressupostari de l'exercici anterior.

Del total d'incorporacions de romanents de crèdit (19.289 milers d'euros), 17.522 milers d'euros es financen amb romanent per a despeses afectades i 1.767 milers d'euros amb ingressos nous o més grans de l'exercici. Aquestes incorporacions incrementen, fonamentalment, els capítols «6. Inversions reals» (17.003 milers d'euros) i «7. Transferències de capital» (1.962 milers d'euros).

Les generacions de crèdits incrementen, principalment, el capítol «4. Transferències corrents» (492 milers d'euros).

El Consell ha tramitat dos expedients de transferències de crèdit amb càrrec al Fons de contingència, per un import de 129 milers d'euros, per atendre l'augment de la despesa derivada de la pròrroga del contracte de servei de neteja de platges. La resta d'expedients de transferències de crèdit no han afectat cap capítol de forma significativa.

El finançament de les modificacions de crèdit es mostra en el quadre següent:

CIME 2015. FINANÇAMENT DE LES MODIFICACIONS DE CRÈDIT (en milers d'euros)

RECURSOS Crèdits extraord

Suplem. crèdit

Ampliac crèdits

Crèdits generats

Incorp. Romanent

Transfer crèdit

Baixes Total

Aportacions públiques 0 0 0 628 1.767 0 0 2.394

Aportacions privades 0 0 0 68 0 0 0 68

Endeutament 0 0 0 0 0 0 0 0

Crèdits donats de baixa 0 0 0 0 0 0 0 0

Crèdits transferits 0 0 0 0 0 129 0 129

Fons de contingència 0 0 0 0 0 -129 0 -129

Romanent de tresoreria 0 3.307 0 0 17.522 0 0 20.829

TOTAL 0 3.307 0 695 19.289 0 0 23.291

El romanent de tresoreria resultant de la liquidació de 2014 per a despeses generals va ser positiu per un import de 3.307 milers d'euros i l'afectat, positiu per un import de 26.799 milers d'euros. Amb el finançament de les modificacions de crèdit s'han utilitzat 17.522 milers d'euros del romanent afectat i 3.307 milers d'euros del romanent per a despeses generals.

Incidències:

L'aprovació definitiva del pressupost de l'exercici 2015 s'ha efectuat fora de termini, el 26 de gener de 2015. No obstant això, no consta cap resolució del president del Consell referent al pressupost prorrogat (art. 169 del TRLHL i 21 del Decret 500/1990).

Les dades que figuren en els capítols 2 i 4 del pressupost definitiu de despeses i les que figuren com a crèdits inicials de la liquidació del pressupost difereixen en 20 milers d'euros respecte de les que consten a l'acord del Ple de 26 de gener de 2015, d'aprovació definitiva del pressupost, publicat al BOIB núm. 16, de 31 de gener de 2015.

El crèdits incorporats a les partides 9.43200.7620029 (Exp. 1) i 6.43900.7620010 (Exp. 15), per un import de 508 i 15 milers d'euros, respectivament, tenen l'origen en partides pressupostàries de despesa que no figuraven com a despeses amb finançament afectat l'any 2014, i que ja s'havien originat a partir d'una incorporació de romanent de crèdit del 2013. En conseqüència, no es podien tornar a incorporar al pressupost de 2015 (art. 182 del TRLHL).


47

B. EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST

1. Execució d'ingressos

Sobre unes previsions definitives de 104.618 milers d'euros es reconeixen drets per un total de 65.399 milers d'euros, cosa que suposa un nivell d'execució del 62,5 %, percentatge superior a l'executat l'exercici 2014, que va ésser del 57,8 %.

CIME 2015. EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST D'INGRESSOS (en milers d'euros)

2015 2014

Capítols Inicial Definitu Drets recon. % total % executat Drets recon. % total

Operacions corrents

1. Imposts directes 1.006 1.006 1.060 1,6% 105,4% 1.181 1,8%

2. Imposts indirectes 1.775 1.775 1.784 2,7% 100,5% 2.950 4,5%

3. Taxes i altres ingressos 1.430 1.438 1.907 2,9% 132,6% 1.756 2,7%

4. Transferències corrents 46.582 47.213 46.689 71,4% 98,9% 44.233 67,6%

5. Ingressos patrimonials 237 237 485 0,7% 205,0% 335 0,5%

Total operacions corrents 51.030 51.669 51.925 79,4% 100,5% 50.456 80,8%

Operacions de capital 0

6. Alienació inversions reals 0 0 1 0,0% 0,0% 1 0,0%

7. Transferències de capital 30.022 31.845 13.286 20,3% 41,7% 11.457 17,5%

Total operacions de capital 30.022 31.845 13.287 20,3% 41,7% 11.458 18,3%

8. Actius financers 275 21.104 187 0,3% 0,9% 545 0,8%

9. Pasius financers 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0,0%

Total operacions financeres 275 21.104 187 0,3% 0,9% 545 0,9%

TOTAL 81.327 104.618 65.399 100,0% 62,5% 62.459 100,0%

Els drets reconeguts en l'exercici 2015 són superiors en un 4,7 % als reconeguts l'any anterior, amb un increment de 2.940 milers d'euros, en termes absoluts. Els capítols que presenten més variació són, d'una part, el capítol 2 «Imposts indirectes», que presenta una disminució de 1.166 milers d'euros, fet que s'explica bàsicament per la reducció, en 1.383 milers d'euros, de les entregues a compte de l'impost especial sobre les labors del tabac; i els capítols 4 «Transferències corrents» i 7 «Transferències de capital», que augmenten en 2.450 i en 1.829 milers d'euros, respectivament, per la millora de les transferències procedents de la CAIB.

Al tancament de l'exercici, el total de deutors pendents de cobrament del pressupost corrent és de 10.690 milers d'euros. El percentatge de recaptació ha estat d'un 83,7 % el 2015 respecte d'un 79,8 % l'any 2014, tal com s'indica en el quadre III.6.9 de l'annex.

El finançament, segons la tipologia dels recursos, és el següent:

CIME 2015. FINANÇAMENT (en milers d'euros)

TIPUS DE RECURSOS Drets rec.

nets %

I.- RECURSOS PERCEBUTS 59.975 91,7%

a) Procedents de l'Estat 12.089 18,5%

b) Procedents de la Comunitat Autònoma 45.023 68,8%

c) Procedents d'ajuntaments 2.083 3,2%

d) Procedents d'empreses privades/famílies/ ISFL 463 0,7%

e) Procedents de la Unió Europea 317 0,5%

II.- RECURSOS PROPIS 5.424 8,3%

a) Tributaris 4.160 6,4%

b) Prestació serveis 99 0,2%

c) Patrimonials 485 0,7%

d) Alienacions d'actius 0 0,0%

d) Altres 679 1,0%

III.- ENDEUTAMENT 0 0,0%

TOTAL 65.399 100,0%


48

Els recursos percebuts amb més pes específic són les transferències procedents de la CAIB i de l'Estat, que suposen el 68,8 % i el 18,5 % dels recursos totals, respectivament (un 64,4 % i un 19,3 %, respectivament, l'any 2014).

La disposició addicional segona de la Llei 3/2014, de 17 de juny, del sistema de finançament definitiu dels consells insulars, determina que la imputació pressupostària de les bestretes a compte del nou sistema concedides per la CAIB als consells insulars en el marc de les lleis de pressuposts generals per als anys 2008, 2009, 2010, 2012 i 2013, s'ha de fer, si escau, a través de les lleis de pressuposts generals anuals de la Comunitat Autònoma. En aquest sentit, l'apartat 2 d'aquesta disposició addicional disposa que les successives lleis de pressuposts generals de la CAIB poden reconèixer progressivament la imputació pressupostària d'aquestes bestretes, en funció de les disponibilitats de la hisenda autonòmica i dels objectius anuals d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera.

Actuant sota el principi de prudència, el Consell Insular no ha registrat en els exercicis anteriors cap previsió d'ingrés en concepte de bestretes a compte del nou sistema de finançament, que no hagin estat efectivament pagades per la CAIB. Fins al 31 de desembre de 2015, l'import acumulat de les bestretes reconegudes i efectivament cobrades pel Consell és de 8.000 milers d'euros, import que la CAIB té registrat com a bestretes pendents de liquidar en els deutors extrapressupostaris.

En el seu dia, el Consell Insular de Menorca es va acollir a la disposició final desena de la Llei 2/2012, de 29 de juny, de pressuposts generals de l'Estat per a l'any 2012, ampliant de 60 a 120 mensualitats el reintegrament dels saldos de les liquidacions definitives negatives corresponents als anys 2008 i 2009. Durant l'exercici 2015, s'ha reintegrat a l'Estat un import de 46 i de 165 milers d'euros, corresponents a les liquidacions dels exercicis 2008 i 2009, respectivament.

Segons la liquidació definitiva de la participació en els tributs de l'Estat corresponent a l'exercici 2013, amb efectes pressupostaris en l'exercici 2015, el Consell ha de percebre un import de 29 milers d'euros i ha de reintegrar la quantitat de 2.527 milers d'euros en un termini màxim de deu anys, atès que s'acull al règim especial de reintegraments dels saldos deutors resultants a càrrec de les entitats locals en la liquidació definitiva de la participació en tributs de l'Estat de l'any 2013, regulat en la disposició addicional desena del Reial decret llei 17/2014, de 26 de desembre, de mesures de sostenibilitat financera de les comunitats autònomes i entitats locals i altres de caràcter econòmic.

Cal esmentar que, a partir de la liquidació de l’exercici 2013, es diferencien els imposts per percebre i per reintegrar. Els imports per percebre s’abonen a l’administració corresponent en l'exercici en què es liquiden, mentre que en els imports per reintegrar es difereix la devolució en 3 o 10 anys si es compleixen certs requisits. És principalment per aquest motiu que ambdós imports (per percebre i per reintegrar) es diferencien i no es compensen.

En el 2016, s'han produït dues liquidacions definitives de l'exercici 2014. La primera, del mes de juliol de 2016, presenta uns saldos de rendiments d'imposts estatals per percebre, per un import de 117 milers d'euros, i per reintegrar, per un import de 1.515 milers d'euros respectivament; a més d'un saldo a favor del Consell pel fons complementari de finançament, per un import de 637 milers d'euros. Els saldos a favor del Consell dels rendiments d'imposts estatals s'han destinat a reduir el deute pendent de la liquidació definitiva de l'any 2013 (d'acord amb l'apartat sisè de la disposició addicional desena del Reial decret llei 17/2014, de 26 de desembre), mentre que el saldo net a favor de l'Estat, per un import net de 878 milers d'euros, es compensa en 6 mensualitats (de desembre de 2016 a maig de 2017) d'acord amb el que disposa l'article 84 de la Llei 48/2015, de Pressuposts generals de l'Estat per a l'any 2016.


49

La segona liquidació definitiva del 2014 és de desembre de 2016 i suposa l'augment dels saldos a favor del Consell, per un import de 38 milers d'euros, en concepte de rendiments d'imposts estatals. El dit import s'ha aplicat també a reduir el deute pendent de la liquidació definitiva de l'any 2013.

Finalment, segons la liquidació definitiva de la participació en els tributs de l'Estat de l'exercici 2015 (liquidat en l'exercici 2017), el Consell ha de percebre 76 i 400 milers d'euros dels rendiments d'imposts estatals i del Fons complementari de finançament, respectivament; i ha de reintegrar a l'Estat, 83 milers d'euros, pels rendiments d'imposts estatals.

El quadre III.6.10 de l'annex mostra la conciliació dels drets reconeguts pel Consell envers la CAIB durant l'exercici 2015 i les obligacions que aquesta reconeix envers el Consell durant el mateix període.

Incidències:

El quadre III.6.10 de l'annex mostra la conciliació dels drets reconeguts pel Consell envers la CAIB durant l'exercici 2015 i les obligacions que aquesta reconeix envers el Consell durant el mateix període. Les diferències més destacables són les següents:

Obligacions reconegudes per la CAIB el 2015 que el Consell va reconèixer en l'exercici anterior (exp. CAIB 2011/10, 2014/23 a i b, 2014/29 i 2014/30), per un import de 2.494 milers d'euros.

El Consell ha reconegut drets durant l'exercici 2015, per un import de 3.232 milers d'euros, que la CAIB no ha reconegut, i que corresponen a l'expedient CAIB 2011/10 - Inversions estatutàries.

2. Execució de despeses

Sobre unes previsions definitives de 104.618 milers d'euros, es reconeixen obligacions per un total de 65.705 milers d'euros, cosa que suposa un nivell d'execució del 62,8 %, percentatge superior al de 2014, que va ser del 55,8 %.

CIME 2015. EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES (en milers d'euros)

Capítols

2015 2014

Inicial Definitiu Oblig. recon.

%Tot. %Exec. Oblig. recon.

%Tot. Var.

15/14 % Var.

Operacions corrents

1. Despeses de personal 18.590 18.924 17.849 27,2% 94,3% 17.593 29,1% 256 1,5%

2. Despesa corrent en béns i serv. 9.049 9.388 8.282 12,6% 88,2% 7.668 12,7% 614 8,0%

3. Despeses financeres 1.435 1.435 1.083 1,6% 75,5% 1.406 2,3% -322 -22,9%

4. Transferències corrents 16.059 16.655 15.008 22,8% 90,1% 14.776 24,5% 232 1,6%

5. Fons de contingència 200 71 0 0,0% 0,0% 0 0,0% 0 0,0%

Total operacions corrents 45.333 46.474 42.221 64,3% 90,8% 41.442 68,7% 779 1,9%

Operacions de capital

6. Inversions reals 24.484 41.572 10.495 16,0% 25,2% 7.115 11,8% 3.380 47,5%

7. Transferències de capital 5.665 7.754 4.525 6,9% 58,4% 4.887 8,1% -362 -7,4%

Total operacions de capital 30.148 49.325 15.020 22,9% 30,5% 12.002 19,9% 3.018 25,1%

Operacions financeres

8. Actius financers 425 430 287 0,4% 66,7% 529 0,9% -242 -45,8%

9. Passius financers 5.421 8.388 8.177 12,4% 97,5% 6.381 10,6% 1.796 28,1%

Total operacions financeres 5.846 8.819 8.464 12,9% 96,0% 6.910 11,4% 1.554 22,5%

TOTAL 81.327 104.618 65.705 100,0% 62,8% 60.355 100,0% 5.351 8,9%


50

Les operacions corrents, que representen el 64,3 % de les obligacions reconegudes, s'executen en un 90,8 %, percentatge significativament més elevat que les de capital, amb un grau d'execució del 30,5 % (22,0 % l'any 2014). De forma semblant als exercicis anteriors, el baix grau d'execució de les despeses de capital és degut, principalment, als retards en les inversions i en l'aportació de transferències de capital. En conseqüència, el romanent de crèdit que es trasllada d'un exercici a l'altre per aquest concepte és elevat.

Pel que fa al total de creditors pendents de pagament del pressupost de l'exercici corrent, és de 8.393 milers d'euros, mentre que a l'exercici 2014 va ser de 7.471 milers d'euros.

Incidències:

El Consell ha reconegut obligacions amb càrrec al capítol «6. Inversions reals» del pressupost de despeses, per un import de 1.904 milers d'euros, que s'haurien d'haver classificat al capítol «2. Despesa corrent en béns i serveis», atès que s'han considerat despesa i no immobilitzat material en el balanç de situació, en no complir les condicions per ser considerades actius.

El Consell ha formalitzat un contracte de patrocini amb el Club Voleibol Ciutadella, que participa en la superlliga de voleibol femení, per fer publicitat de la marca Avarca de Menorca, propietat del Consell. L'import del contracte ha estat de 20 milers d'euros i s'ha adjudicat de forma directa. L’actuació administrativa de patrocini d’activitats realitzades per persones privades exigeix l’estudi i l’anàlisi prèvia, per justificar que allò que es pretén dur a terme respon a finalitats d’interès general, que els costs prevists s’adeqüen a preus de mercat i que l’activitat i el subjecte patrocinats són idonis; a més, ha d’incloure la justificació de l’exclusió dels principis de publicitat i concurrència. Aquestes actuacions han de quedar degudament detallades en els expedients corresponents. En l'expedient, no consten acreditats aquests punts ni que s’hagi seguit cap procediment per a la preparació i l’adjudicació, abans de la formalització del contracte.

El Consell no ha tramès a l'SCIB les objeccions de legalitat de la Intervenció en l'execució del pressupost de 2015.

Durant l'exercici 2015, s'han aprovat expedients de reconeixement extrajudicial de crèdit, per un import total de 437 milers d'euros, principalment, per la despesa més gran del contracte de conservació de carreteres respecte de l'import adjudicat (184 milers d'euros); per la prestació dels serveis de neteja d'altres edificis del Consell (88 milers d'euros), i pel servei de teleassistència a persones dependents, un cop finalitzat el contracte vigent i mentre no s'adjudica el nou contracte (68 milers d'euros). El reconeixement extrajudicial d'un crèdit no en suposa la validació o l'esmena, ja que l'acte continua essent nul de ple dret, ni implica deixar sense efecte les possibles responsabilitats que hi pugui haver.

Les resolucions de les distintes fases d'execució del pressupost són actes administratius que han d'adoptar els òrgans competents i que requereixen la seva formalització per escrit, d'acord amb l'article 55 de la Llei 30/1992, de 26 de novembre, de règim jurídic de les administracions públiques i del procediment administratiu comú. No obstant això, el Consell, a l'empara de la base 16a d'execució del pressupost de 2015 en matèria de gestió financera, no formalitza les resolucions de reconeixement de les obligacions ni d'autorització dels pagaments quan són actes administratius reservats a òrgans unipersonals, i estableix, com a suport suficient, la signatura dels documents comptables. L'article 165 del TRLHL indica que les bases d'execució no poden modificar el que s'ha legislat per a l'administració econòmica ni poden comprendre


51

preceptes d'ordre administratiu que requereixin legalment un procediment i unes solemnitats específics distints dels disposats per al pressupost.

En els 20 expedients de despesa examinats, s'han posat de manifest les incidències següents:

El Consell no ha tramès a l'SCIB les autoritzacions de pagament de cap dels expedients seleccionats.

L'expedient núm. 220150004864 correspon a una factura aprovada mitjançant un reconeixement extrajudicial de crèdit per no haver seguit el procediment de contractació escaient.

En els expedients núm. 220150009278, 220150006626 i 220150009667, la signatura de l'aprovació del document comptable corresponent al reconeixement de l'obligació no identifica el càrrec de la persona que signa.

L'expedient núm. 220150009613 correspon a la facturació d'un servei de subministrament elèctric que es tramita com a contracte menor cada cop que es rep una factura.

L'expedient núm. 220150024581 correspon a un contracte menor de subministrament de material per a bombers. En els registres del Consell consten altres despeses amb el mateix creditor per conceptes similars que, conjuntament, superen el llindar del contracte menor.

C. PRESSUPOSTS TANCATS

1. Pressuposts tancats d'ingressos

La situació i l'evolució de l'estat d'ingressos de pressuposts tancats són les següents:

CIME 2015. SITUACIÓ I EVOLUCIÓ DELS PRESSUPOSTS TANCATS D'INGRESSOS (en milers d'euros)

Saldo drets pendent de cobrament a 01/01/15 18.347

Modificació de saldos inicials -966

Recaptació 16.278

Drets pendent de cobrament a 31/12/15 1.102

Percentatge recaptació 88,7%

El saldo final de drets pendents de cobrament a 31/12/2015 és de 1.102 milers d'euros, cosa que representa una disminució del 80,8 %, respecte a l'exercici anterior. El percentatge de cobrament de drets pendents de pressuposts tancats és del 88,7 %, superior al de 2014, que va ser del 71,5 %. Aplicant els límits prevists en l'art.193 bis del TRLHL, el Consell ha dotat una provisió per a insolvències, per un import de 151 milers d'euros.

En el quadre III.6.15 de l'annex es detalla l'antiguitat dels saldos pendents de cobrament d'exercicis anteriors. Els més antics són de 2009.

D'altra banda, en el quadre III.6.16 de l'annex es detalla la composició per ens dels deutors i es constata que el deutor principal és l'Ajuntament de Ciutadella, amb un import de 540 milers d'euros, que representa el 49,0 % del total. Això és degut, principalment, al deute pel servei de prevenció i extinció d'incendis del 2014, per un import de 358 milers d'euros. Pel que fa al deute de la CAIB, és de 411 milers d'euros, que representa el 37,3 % del total. Durant l'exercici 2015, s'han anul·lat 918 milers d'euros per prescripció i altres causes que no figuraven com a obligacions reconegudes per la CAIB i que eren, per tant, partides no conciliades.


52

2. Pressuposts tancats de despeses

La situació i l'evolució de l'estat de despeses de pressuposts tancats són les següents:

CIME 2015. SITUACIÓ I EVOLUCIÓ DELS PRESSUPOSTS TANCATS DE DESPESES (en milers d’euros)

Saldo obligacions pendent pagament a 01/01/15 7.677

Rectificacions / anul·lacions /prescripcions -13

Pagaments realitzats durant l’exercici 6.444

Saldo pendent pagar a 31/12/15 1.220

Percentatge pagament 83,9%

El percentatge de pagament de pressuposts tancats (83,9 %) ha disminuït significativament respecte de 2014 (98,3 %).

L'antiguitat dels saldos d'obligacions d'exercicis anteriors pendents de pagament es detalla en el quadre III.6.17 de l'annex. Un 99,6 % dels saldos correspon a l'exercici 2014.

D. PRESSUPOSTS D'EXERCICIS POSTERIORS

1. Ingressos pluriennals

En concepte d'ingressos amb càrrec a exercicis posteriors, en la memòria del Compte general consta la quantitat de 679 milers d'euros (4.405 milers d'euros l'any 2014). La distribució per anualitats futures d'aquest import és la següent:

CIME 2015. COMPROMISOS D'INGRÉS D'EXERCICIS POSTERIORS (en milers d'euros)

2016 2017 2018 2019 Posteriors TOTAL

% TOTAL

45. Transferències corrents de Comunitat Autònoma 526 0 0 0 0 526 77,4%

4. TRANSFERÈNCIES CORRENTS 526 0 0 0 0 526 77,4%

55. Producte de concessions i aprofitaments especials 14 14 6 0 0 34 5,0%

5. INGRESSOS PATRIMONIALS 14 14 6 0 0 34 5,0%

83. Reintegrament de préstecs concedits fora del sector públic 93 26 0 0 0 120 17,6%

8. ACTIUS FINANCERS 93 26 0 0 0 120 17,6%

TOTAL 633 40 6 0 0 679 100,0%

Els compromisos d'ingressos més significatius corresponen als convenis signats amb la CAIB en matèria social.

Incidències:

La relació d'expedients d'ingressos pluriennals que figura en la memòria del 2015 no inclou tres expedients, per un import conjunt de 1.702 milers d'euros, que constaven en el 2014 amb anualitats dels exercicis 2016 i posteriors. Malgrat això, Se n'han continuat reconeixent els drets corresponents. Són els següents:

Conveni amb l’Autoritat Portuària en matèria d’extinció i prevenció d’incendis

Conveni amb els ajuntaments pel Pla de neteja del litoral, platges, el seu accés i l'entorn

Cessió d'ús de la xarxa sense fils per a la seva explotació


53

El Consell no té registrats els ingressos pluriennals derivats del conveni de carreteres amb l'Estat, que inclou anualitats fins al 2019, per un import total de 19.125 milers d'euros.

2. Despeses pluriennals

En la memòria figuren els compromisos de despeses pluriennals, la composició dels quals, a nivell d'article, es resumeix en el quadre següent:

CIME 2015. COMPROMISOS DE DESPESES D'EXERCICIS FUTURS. CLASSIFICACIÓ ECONÒMICA (en milers d'euros)

2016 2017 2018 2019 Posteriors TOTAL % TOTAL

21. Reparacions, manteniment i conservació 896 30 26 21 0 972 6,8%

22. Material, subministraments i altres 3.107 2.009 540 0 0 5.655 39,8%

2. DESPESES EN BÉNS CORRENTS I SERV. 4.003 2.039 565 21 0 6.628 46,6%

41. A org. autònoms de l'entitat local 9 0 0 0 0 9 0,1%

45. A comunitats autònomes 96 0 0 0 0 96 0,7%

46. A entitats locals 2.758 11 6 6 28 2.808 19,8%

47. A empreses privades 614 10 10 10 0 645 4,5%

48. A famílies i institucions sense finalitat de lucre 2.710 37 37 37 295 3.115 21,9%

49. A l'exterior 3 0 0 0 0 3 0,0%

4. TRANSFERÈNCIES CORRENTS 6.190 58 53 53 323 6.676 47,0%

62. Inversió nova associada al func. operatiu dels serveis 30 0 0 0 0 30 0,2%

64. Despeses en inv. de caràcter immaterial 93 77 0 0 0 171 1,2%

6. INVERSIONS REALS 123 77 0 0 0 201 1,4%

75. A comunitats autònomes 1 0 0 0 0 1 0,0%

76. A entitats locals 379 121 100 15 20 635 4,5%

78. A famílies i ISFL 77 0 0 0 0 77 0,5%

7. TRANSFERÈNCIES DE CAPITAL 457 121 100 15 20 713 5,0%

TOTAL 10.773 2.295 718 89 343 14.217 100,0%

Durant l'exercici 2015, s'han iniciat 108 expedients de compromís de despesa pluriennal.

Incidències:

No s'han inclòs en la memòria les despeses futures, per un import de 16.983 milers d'euros, derivades del deute viu a 31/12/15 amb entitats de crèdit; amb l'Estat, per un import de 5.900 milers d'euros, per les liquidacions definitives de la participació en els tributs de l'Estat dels exercicis 2008, 2009 i 2013, i amb Cesgarden, SL, per un import de 22.099 milers d'euros, juntament amb la despesa financera associada.

En l'expedient de despesa pluriennal núm. 220159000259, corresponent a la pròrroga tàcita dels convenis amb diversos ajuntaments per a la reserva i l'ocupació de les places residencials per a persones en situació de dependència a les residències geriàtriques municipals, la despesa ha estat autoritzada per la consellera executiva de Benestar Social i Família, quan la base 25.2.b d'execució del pressupost estableix que l'autorització de la despesa correspon al Consell Executiu. D'altra banda, en l'expedient núm. 220159000258, corresponent a la pròrroga tàcita amb la Fundació per a Persones amb Discapacitat Illa de Menorca, no consta l'autorització de la despesa.

E. DESPESES AMB FINANÇAMENT AFECTAT

Els ingressos afectats que financen projectes de despesa han generat, a 31 de desembre, les desviacions de finançament positives i negatives anuals i acumulades següents:


54

CIME 2015. DESVIACIONS DE L'EXERCICI I ACUMULADES DE PROJECTES DE DESPESA AMB FINANÇAMENT AFECTAT (en milers euros)

Exercici Acumulades

Desviacions de finançament positives 4.662 24.101

Desviacions de finançament negatives 6.491 1.368

Les desviacions positives de finançament més significatives són les corresponents al conveni de carreteres amb l'Estat (10.494 milers d'euros); als préstecs rebuts, i pendents d'utilitzar, per al finançament d'inversions (9.217 milers d'euros), i a les transferències de capital de la CAIB rebudes al 2015, pendents d'aplicar a inversions (2.941 milers d'euros).

Respecte als préstecs i a les transferències de capital abans esmentats, el criteri del Consell és el de considerar afectats els ingressos procedents dels préstecs i de les transferències de capital de la CAIB, malgrat que no estiguin assignats a un projecte d'inversió concret. Tot i que aquesta pràctica no s'ajusta a la definició de despeses amb finançament afectat continguda en la regla núm. 25 de la INCL, facilita el seguiment i el control dels fons que s'han de destinar a inversions.

Incidències:

De forma semblant a l'exercici anterior, les desviacions de finançament afectat considerades pel Consell en el càlcul del resultat pressupostari i del romanent de tresoreria, difereixen de les que figuren en el quadre que s'inclou en la memòria del Compte general. I el Consell no ha tramès a l'SCIB les fitxes individuals dels projectes que permetin justificar aquestes diferències. Les diferències principals es donen en els projectes següents:

CODI DESCRIPCIÓ

DESVIACIONS DE L'EXERCICI

DESVIACIONS ACUMULADES

POSITIVES NEGATIVES POSITIVES NEGATIVES

2002 2 00000 02 Rehabilitació i museïtzació de Can Saura 0 0 465 0

2006 2 PRE06 01 Préstec FOMIT 0 0 1.625 0

2008 2 7510 01 Pla de Dinamització del Producte Turístic a l'illa de Menorca (PDPT) 0 57 -416 0

2010 2 4530 1 Conveni carreteres 2007-2014. Tram 1: Maó - Alaior 0 0 -642 -642

2013 3 2335 1 Centres per a persones amb discapacitat - CIM 0 0 -285 0

2014 8 TRIB 01 Transferències de capital 2014 – CAIB 0 1.104 0 0

2015 8 TRIB 01 Transferències de capital 2015 – CAIB 2.941 0 2.941 0

Resta de projectes -115 67 -700 48

Diferència total 2.826 1.228 2.990 -594

El programa «1.91200.6010000. Inversions pròpies» de l’Annex d’inversions, per un import de 500 milers d’euros, i finançat amb fons autonòmics, no té cap projecte de finançament afectat en la comptabilitat pressupostària del Consell. Així mateix, el programa «1.91200.6220001. Inversions estatutàries: Centre d’Interpretació s’Enclusa», que figura en l'Annex, per un import de 6.689 milers d’euros de finançament autonòmic, té un projecte de finançament afectat sense que s'hagi previst cap import per a l’anualitat del 2015. Finalment, el programa «7.45300.6096700. Pla d’inversions en carreteres», que també hi figura, per un import de 8.352 milers d’euros de finançament estatal, disposa de diversos projectes de finançament afectat, tot i que el crèdit que s'hi preveu és sols de 2.777 milers d’euros.


55

F. RESULTAT PRESSUPOSTARI

El resultat pressupostari presentat en el compte anual de l'exercici 2015 és negatiu en 306 milers d'euros, i està determinat per l'execució d'ingressos i de despeses següent:

CIME 2015. RESULTAT PRESSUPOSTARI (en milers d’euros)

INGRESSOS DESPESES

DRETS RECONEGUTS NETS OBLIGACIONS RECONEGUDES

1 Imposts directes 1.060 1 Despeses de personal 17.849

Imposts sobre la renda 707 2 Despeses corrents en béns i serveis 8.282

Recàrrec sobre imposts directes 353 Arrendaments 56

2 Imposts indirectes 1.784 Reparacions, manteniment i conservació 1.317

Imposts sobre el valor afegit 1.429 Material, subministraments i altres 6.800

Imposts sobre consum específics 355 Indemnitzacions per raó del servei 45

3 Taxes i altres ingressos 1.907 Treballs realitzats per altres entitats 59

Taxes 1.316 Altres 5

Preus públics 80 3 Despeses financeres 1.083

Altres ingressos 511 De préstecs de l'interior 117

4 Transferències corrents 46.689 Interessos de demora i altres despeses financeres 967

De l’Estat 12.380 4 Transferències corrents 15.008

De comunitats autònomes 31.653 A organismes autònoms adm. de l’entitat local 361

D’entitats locals 2.083 A l'Estat 50

De famílies i institucions sense finalitat de lucre 426 Altres transferències 310

De l'exterior 147 A comunitats autònomes 158

5 Ingressos patrimonials 485 A entitats locals 5.023

Interessos de bestretes i préstecs concedits 1 A empreses privades 1.701

Interessos de dipòsits 267 A famílies i institucions sense finalitat de lucre 7.403

Rendes de béns immobles 43 A l'exterior 3

Productes de concessions i aprofitaments esp. 175 6 Inversions reals 10.495

6 Alienació d’inversions reals 1 Inversió material 9.301

7 Transferències de capital 13.286 Inversió de caràcter immaterial 479

De l'Administració de l'Estat -291 Inversions gestionades per altres ens públics 715

De comunitats autònomes 13.370 7 Transferències de capital 4.525

De famílies i institucions sense finalitat de lucre 37 A comunitats autònomes 1

De l’exterior 170 A entitats locals 2.131

8 Actius financers 187 A famílies i institucions sense finalitat de lucre 1.230

Reint. prést. i bestretes concedits sector públ. 19 A l’exterior 0

Reintegrament prèstecs fora sector públic 161 Altres transferències 1.164

Devolució de dipòsits i fiances constituïts 7 8 Actius financers 287

9 Passius financers 0 Concessió préstecs fora sector públic 132

Constitució de dipòsits i fiances 155

9 Passius financers 8.177

Amortització de préstecs de l'interior 8.177

TOTAL DRETS RECONEGUTS 2015 65.399 TOTAL OBLIGACIONS RECONEGUDES 2015 65.705

RESULTAT NEGATIU DE L’EXERCICI -306 RESULTAT POSITIU DE L’EXERCICI

El resultat pressupostari ajustat, per un import de 4.830 milers d'euros, és el resultant dels càlculs següents:


Conceptes Drets recon.

nets Oblig. recon.

netes Ajusts Resultat press.

a. Operacions corrents 51.925 42.221

9.704

b. Altres operacions no financeres 13.287 15.020 -1.733

1. Total operacions no financeres (a+b) 65.212 57.241 7.971

2. Actius financers 187 287 -100

3. Passius financers 0 8.177 -8.177

RESULTAT PRESSUPOSTARI DE L'EXERCICI 65.399 65.705 -306

Ajusts:

4. Crèdits gastats finançats amb romanent de tresoreria per a desp. generals 3.307


56


Conceptes Drets recon.

nets Oblig. recon.

netes Ajusts Resultat press.

5. Desviacions negatives de finançament (+) 6.491

6. Desviacions positives de finançament (-) 4.662 5.136

RESULTAT PRESSUPOSTARI AJUSTAT 4.830

L'evolució del resultat pressupostari i del resultat pressupostari ajustat corresponent al període 2013-2015 és la següent:

CIME 2015. EVOLUCIÓ DEL RESULTAT PRESSUPOSTARI (en milers d’euros)

2013 2014 2015

a. Operacions corrents 8.798 9.014 9.704

b. Altres operacions no financeres -7.006 -544 -1.733

1. Total operacions no financeres (a+b) 1.792 8.469 7.971

2. Actius financers 667 16 -100

3. Passius financers -5.523 -6.381 -8.177

RESULTAT PRESSUPOSTARI DE L'EXERCICI -3.065 2.104 -306

4.Crèdits gastats finançats amb romanent de tresor. per a desp. generals 0 735 3.307

5. Desviacions de finançament negatives de l'exercici (+) 9.705 2.984 6.491

6. Desviacions de finançament positives de l'exercici (-) 1.519 4.403 4.662

RESULTAT PRESSUPOSTARI AJUSTAT 5.122 1.420 4.830

G. ROMANENT DE TRESORERIA

El romanent de tresoreria de l'exercici 2015 i els corresponents a la liquidació dels anys anteriors són els següents:

CIME 2015. EVOLUCIÓ DEL ROMANENT DE TRESORERIA (en milers d’euros)

2013 2014 2015

1. (+) FONS LÍQUIDS 17.511 21.535 28.760

2. (+) DRETS PENDENTS DE COBRAMENT 27.174 18.359 11.798

- (+) del pressupost corrent 17.050 12.609 10.690

- (+) de pressuposts tancats 10.113 5.738 1.102

- (+) d'operacions no pressupostàries 11 12 5

3. (-) OBLIGACIONS PENDENTS DE PAGAMENT 13.233 8.449 10.325

- (+) del pressupost corrent 7.696 7.471 8.393

- (+) de pressuposts tancats 4.843 205 1.220

- (+) d'operacions no pressupostàries 694 773 713

4. (+) PARTIDES PENDENTS D'APLICACIÓ -438 -320 -368

- (-) cobraments realitzats pendents d’aplicació definitiva 439 475 423

- (+) pagaments realitzats pendents d’aplicació definitiva 1 155 55

I. ROMANENT DE TRESORERIA TOTAL (1+2-3) 31.013 31.125 29.865

II. SALDOS DE COBRAMENT DUBTÓS 2.966 1.018 151

III. EXCÉS DE FINANÇAMENT AFECTAT 27.198 26.799 24.101

IV. ROMANENT DE TRESORERIA PER A DESPESES GENERALS (I-II-III) 850 3.307 5.613

El gràfic següent mostra l'evolució del romanent de tresoreria per a despeses generals, comparat amb el resultat pressupostari ajustat, dels darrers exercicis:


57

Incidències:

El resultat pressupostari i el romanent de tresoreria de l'exercici queden desvirtuats com a conseqüència d'algunes de les incidències que figuren en aquest Informe. En particular, cal destacar les incidències següents:

- Pel que fa al resultat pressupostari:

Les diferències detectades en els saldos pendents de pagament a creditors de la circularització realitzada.

Les referents a les desviacions de finançament de l'exercici.

- Pel que fa al romanent de tresoreria:

Les diferències detectades en els saldos pendents de pagament a creditors de la circularització realitzada.

Les referents a les desviacions de finançament de l'exercici pel que afecta la determinació de l'excés de finançament afectat.

RECOMANACIONS:

Revisar els saldos per cobrar de pressuposts tancats, i tramitar i aprovar els expedients corresponents de regularització d'acord amb la normativa vigent.

Regularitzar la situació en els expedients dels projectes de despesa finançats amb recursos afectats ja finalitzats o que finalment no es duran a terme, i que presenten desviacions acumulades positives.

Ajustar les actuacions als procediments establerts, a fi d'evitar la situació excepcional del reconeixement extrajudicial de crèdits per regularitzar les obligacions reconegudes, i imputar a l'exercici que correspongui la totalitat de l'execució pressupostària.

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

2013 2014 2015

CIME 2015. EVOLUCIÓ RESULTAT PRESSUPOSTARI AJUSTAT I ROMANENT TRESORERIA PER A DESPESES GENERALS (en

milers d'euros)

RESULTAT PRESSUPOSTARI AJUSTAT

ROMANENT TRESORERIA PER A DESPESES GENERALS


58

Realitzar conciliacions periòdiques amb la CAIB i, si escau, regularitzar les operacions que pertoquin a fi d'assolir una concordança comptable.

Annex III.6:

Quadre núm. III.6.1. Comparació del pressupost inicial dels exercicis 2015/2014. Classificació econòmica

Quadre núm. III.6.2. Comparació del pressupost inicial de despeses dels exercicis 2015/2014. Classificació funcional

Quadre núm. III.6.3. Comparació del pressupost inicial de despeses dels exercicis 2015/2014. Classificació orgànica

Quadre núm. III.6.4. Grau de dependència financera

Quadre núm. III.6.5. Modificacions de crèdit per capítols

Quadre núm. III.6.6. Tipus de modificacions de crèdit. Classificació econòmica

Quadre núm. III.6.7. Tipus de modificacions de crèdit. Classificació per programes

Quadre núm. III.6.8. Tipus de modificacions de crèdit. Classificació orgànica

Quadre núm. III.6.9. Execució del pressupost d'ingressos

Quadre núm. III.6.10. Conciliació dels drets reconeguts pel Consell amb les obligacions reconegudes per la CAIB

Quadre núm. III.6.11. Execució del pressupost de despeses. Classificació econòmica

Quadre núm. III.6.12. Execució del pressupost de despeses. Classificació per programes. Anàlisi comparativa de 2015/2014

Quadre núm. III.6.13. Execució del pressupost de despeses. Classificació orgànica. Anàlisi comparativa de 2015/2014

Quadre núm. III.6.14. Conciliació de les transferències de l'Administració general del Consell amb les seves entitats dependents

Quadre núm. III.6.15. Saldo pendent de cobrament de pressuposts tancats

Quadre núm. III.6.16. Saldo pendent de cobrament de pressuposts tancats per ens

Quadre núm. III.6.17. Saldo pendent de pagament de pressuposts tancats

Quadre núm. III.6.18. Conciliació dels saldos deutors amb la CAIB

Quadre núm. III.6.19. Obligacions reconegudes de pressuposts tancats classificades per capítols i exercicis

7. MEMÒRIA

La memòria forma part dels comptes anuals i té l'objecte de completar, ampliar i comentar la informació continguda en el balanç, en el compte del resultat econòmic patrimonial, en l'estat de canvis en el patrimoni net, en l'estat de fluxos d'efectiu i en l'estat de la liquidació del pressupost de l'exercici.


59

El contingut de la memòria retuda pel Consell, si bé s'adapta al que s'estableix en la INCL, presenta les incidències següents:

Incidències:

El quadre de moviment de l'immobilitzat material de la nota 5 de la memòria presenta el cost de les baixes d'inventari, per un import de 514 milers d'euros, com a disminucions per traspassos a altres partides; i les baixes d'amortització acumulada que s'han produït durant l'exercici 2015 per les sortides d'immobilitzat material, per un import de 260 milers d'euros, netejant l'amortització de l'exercici.

El quadre de moviment d'immobilitzat intangible de la nota 8 de la memòria presenta el cost de les baixes d'inventari, per un import de 6 milers d'euros, com a disminucions per traspassos a altres partides; i les baixes d'amortització acumulada que s'han produït durant l'exercici 2015 per les sortides d'immobilitzat intangible, per un import de 6 milers d'euros, netejant l'amortització de l'exercici.

El quadre de l'estat resum de la conciliació dels actius financers, amb les categories que defineix la nova INCL, que figura a la nota 10 de la memòria, presenta les incorreccions següents:

Els valors representatius del deute dels actius financers a llarg termini figuren pel saldo corresponent a l'exercici 2014, per un import de 328 milers d'euros, en lloc de figurar el saldo corresponent a l'exercici 2015, per un import de 284 milers d'euros. A més, aquest saldo s'hauria d'haver classificat com a altres inversions, en la categoria de crèdits i partides per cobrar.

Els valors representatius del deute dels actius financers a curt termini figuren per un import inferior en 48 milers d'euros respecte del que consta en els registres comptables. A més, aquest saldo s'hauria d'haver classificat com a altres inversions, en la categoria de crèdits i partides per cobrar.

Les inversions de patrimoni de Gestursa i Gesmultiplex figuren com a inversions mantingudes fins al venciment quan, segons la seva classificació comptable, haurien de figurar com a actius disponibles per a la venda.

Les fiances i els dipòsits constituïts tant a llarg com a curt termini figuren a la categoria de inversions mantingudes fins al venciment, quan haurien de figurar a la categoria de crèdits i partides per cobrar.

No s'han registrat en aquest quadre de l'estat resum les imposicions a curt termini, atès que s'han classificat incorrectament com a tresoreria. Tampoc s'informa del resultat de l'exercici net procedent d'aquesta categoria d'actiu.

El quadre 1 a) de la nota 11 de la memòria sobre passius financers no informa del tipus d'interès efectiu de cada operació.

El quadre que figura a la nota 11.1.c) de la memòria «Resum de deutes per categories» és incorrecte, atès que no desglossa els imports dels deutes amb entitats de crèdit i els altres deutes entre el venciment a llarg i curt termini. A més, l'import que figura com a altres deutes és inferior en 1.975 milers d'euros, respecte del que es dedueix del balanç de situació.

La memòria no inclou les despeses futures derivades del deute viu a 31/12/15 amb entitats de crèdit (16.983 milers d'euros), amb l'Estat per les liquidacions definitives de la participació en


60

els ingressos dels exercicis 2008, 2009 i 2013 (5.900 milers d'euros) i amb Cesgarden, SL (22.099 milers d'euros), juntament amb la despesa financera associada.

La memòria no informa dels avals concedits pel Consell per les anualitats anticipades per l'Estat amb relació al conveni de col·laboració subscrit entre el Consell, l'Estat, la CAIB i l'Associació Hotelera de Menorca pel desplegament de Pla de dinamització turística de l'illa de Menorca, per un import de 1.620 milers d'euros.

El quadre que figura en la nota 15 de la memòria sobre transferències i subvencions rebudes només inclou la informació de caràcter pressupostari de les obligacions reconegudes als capítols 4 i 7 del pressupost, sense distingir els imports imputats al resultat de l'exercici dels imputats directament a patrimoni. A més, no informa del compliment o no de les condicions imposades per a la percepció i el gaudi de les subvencions, dels criteris d'imputació a resultats ni de l'import imputat (55.817 milers d'euros). Tampoc distingeix la part de les transferències i subvencions rebudes que considera per reintegrar, per un import de 258 milers d'euros.

El quadre que figura a la nota 19 de la memòria de presentació per activitats del compte del resultat econòmic patrimonial inclou unes despeses totals superiors en 348 milers d'euros a les que s'obtenen del compte de resultats, atès que inclou una despesa d'origen pressupostari que, per error, s'ha comptabilitzat amb càrrec al compte «6812. Amortització d'infraestructures» i que, en conseqüència, figura duplicada. A més, les despeses no pressupostàries tampoc es distribueixen entre els grups de programes, tal com estableix la INCL.

L'apartat 4 de la nota 22 de la memòria sobre fets posteriors informa d'un saldo del compte «413. Creditors per operacions pendents d'aplicar al pressupost» de 1.267 milers d'euros, que és inferior en 179 milers d'euros al saldo que figura al passiu del balanç de situació.

El quadre de creditors per operacions pendents d'aplicar al pressupost que figura en la nota 24.1.1.c de la memòria inclou les aplicacions al pressupost de les partides pendents a 1 de gener de 2015 com a abonaments en negatiu, en lloc de presentar-los en la columna de càrrecs. A més, el títol de la dita columna no és correcte, atès que figura com a cobraments. D'altra banda, el quadre no informa de si, a la data d'elaboració del Compte general, les partides pendents d'imputar al pressupost a 31/12/2015 ja s'havien imputat, tal com estableix el model de memòria de la INCL.

El Consell no ha calculat correctament el període mitjà de cobrament, atès que el període resultant de 72,72 dies no és raonable. L'SCIB no disposa de les dades necessàries per poder reproduir el càlcul correctament, d'acord amb el procediment que s'estableix a la INCL.

En el càlcul de l'indicador d'autonomia, el Consell no ha tingut en compte les transferències de capital rebudes de la CAIB, en concepte de finançament definitiu dels consells insulars, per un import de 9.931 milers d'euros. Si hagués tingut en compte aquest import, la ràtio d'autonomia seria de 0,82 per comptes de 0,67.

RECOMANACIONS:

Incloure en la memòria tota la informació comptable que estableix la INCL, així com tota la necessària per poder interpretar correctament el Compte general i que aquest reflecteixi la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera, dels resultats i de l'execució del pressupost.


61

ENTITATS VINCULADES

Gestión Urbanística de Baleares, SA




Fundació Menorquina de l’Òpera





Consorci per al Desenvolupament Esportiu de Ciutadella

Consorci d’Infraestructures de les Illes Balears


Consorci per a la Protecció i Acollida de Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes de les IB

EMPRESA PÚBLICA


FUNDACIONS



CONSORCIS



Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic de l’Illa de Menorca


ORGANISMES AUTÒNOMS


Institut Menorquí d’Estudis

SOCIETATS MERCANTILS

Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA CS: 61 milers d’euros

ENTITATS DEPENDENTS

IV. ENTITATS DEPENDENTS I VINCULADES

L'àmbit subjectiu d'aquest apartat és el de les entitats dependents i vinculades al Consell Insular de Menorca, que es recullen en el quadre següent.

1. ENTITATS DEPENDENTS

L'àmbit subjectiu d'aquest apartat és el següent:

Organismes autònoms:




62

Societats mercantils dependents:


Empresa pública dependent:


Fundació pública dependent:



Consorcis dependents:





Els aspectes més significatius de les auditories dels comptes anuals i dels informes de la Intervenció de les liquidacions dels pressuposts que s'han tramès de les entitats dependents són els que s'exposen seguidament. Cal fer palès que la Sindicatura no ha revisat ni els informes d'auditoria externa ni els de la Intervenció, per la qual cosa no pot assumir com a pròpies les opinions i les excepcions que s'hi posen de manifest.

Consell Econòmic i Social

L'informe de la Intervenció de la liquidació del pressupost és favorable.


L'informe de la Intervenció de la liquidació del pressupost és favorable amb una incidència, atès que els projectes de despesa es controlen de forma externa al programa comptable sense que hi hagi una justificació suficient, la qual cosa pot implicar que la informació comptable no sigui correcta i, fins i tot, pugui repercutir en les relacions amb els agents finançadors.


L'opinió de l'informe d'auditoria és favorable. No conté excepcions.


No s'ha tramès l'informe d'auditoria.





Consorci de Residus Urbans i Energia de Menorca





63





Incidències:

No consta que s'hagi realitzat l'informe d'auditoria externa o de control financer dels comptes de l'Institut de la Joventut de Menorca.

RECOMANACIONS:

Efectuar informes econòmics financers o auditories externes de l'exercici de cada una de les entitats dependents i trametre'ls a l'SCIB.

2. DADES AGREGADES DE LES ENTITATS DEPENDENTS

En aquest apartat es mostren diverses dades agregades de les entitats dependents del Consell.

A. DRETS DE COBRAMENT DE LES ENTITATS DEPENDENTS RESPECTE DEL CONSELL INSULAR

En l'actiu del balanç de situació de les entitats dependents hi ha drets de cobrament dels quals el Consell és el deutor per diferents conceptes (per transferències de l'exercici corrent que, a 31 de desembre, resten pendents de pagament, per facturació de serveis que presten les entitats al Consell, etc.). Aquests saldos no sempre coincideixen amb el deute que reconeix el Consell.

El detall es mostra en el quadre següent:

CIME 2015. ENTITATS DEPENDENTS. DRETS DE COBRAMENT RESPECTE DEL CIME A 31/12/15 (en milers d'euros)

ENTITAT Drets de

cobr. a l'actiu entitats

% sobre total

d'actiu

Deute recon.

pel CIME

Deute no

recon. pel

CIME

Drets no

recon. per les entitats

Consell Econòmic i Social de Menorca 0 0,0% 0 0 0

Institut Menorquí d'Estudis 9 9,9% 9 0 0

TOTAL ORGANISMES AUTÒNOMS 9 9 0 0

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 32 - 58 0 26

TOTAL SOCIETATS MERCANTILS 32 58 0 26

Institut de la Joventut de Menorca 0 0,0% 1 0 1

TOTAL EMPRESES PÚBLIQUES 0 1 0 1

Fundació Foment del Turisme de Menorca 228 18,5% 228 0 0

Fund. Persones amb Discapacitat Illa de Menorca

129 1,6% 121 8 0

TOTAL FUNDACIONS 358 349 8 0

Cons. de Residus i Energia de Menorca 220 2,2% 0 220 0

Cons. Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 327 4,3% 327 0 0

Cons. Protecció de la Legalitat Urbanística 0 0,0% 0 0 0


64

CIME 2015. ENTITATS DEPENDENTS. DRETS DE COBRAMENT RESPECTE DEL CIME A 31/12/15 (en milers d'euros)

ENTITAT Drets de

cobr. a l'actiu entitats

% sobre total

d'actiu

Deute recon.

pel CIME

Deute no

recon. pel

CIME

Drets no

recon. per les entitats

Consorci Sociosanitari de Menorca 25 13,5% 25 0 0

TOTAL CONSORCIS 572 352 220 0

TOTAL 939 769 228 1

Incidències:

Hi ha diferències entre els drets de cobrament respecte del Consell que consten en els comptes de les entitats dependents, i les obligacions registrades pel Consell. El deute del Consell a 31/12/15, no reconegut per aquest i sí per les entitats dependents, correspon bàsicament al Consorci de Residus i Energia de Menorca, que reconeix drets per cobrar pel projecte d'ampliació de l'abocador del Milà, per un import de 220 milers d'euros (dels quals 100 milers d'euros provenen de l'exercici 2014), i que el Consell reconeix al 2016.

B. EVOLUCIÓ DELS FONS PROPIS I DELS RESULTATS DE LES ENTITATS DEPENDENTS

L'evolució dels fons propis de les entitats dependents entre 2013 i 2015 és:

CIME 2015. ENTITATS DEPENDENTS. EVOLUCIÓ DELS FONS PROPIS (en milers d'euros)

ENTITAT 2013 2014 2015

Consell Econòmic i Social de Menorca 0 0 0

Institut Menorquí d'Estudis 93 79 31

TOTAL ORGANISMES AUTÒNOMS 93 79 31


TOTAL SOCIETATS MERCANTILS 376 376 378

Institut de la Joventut de Menorca 1.332 815 814

TOTAL EMPRESES PÚBLIQUES 1.332 815 814

Fundació Foment del Turisme de Menorca 468 926 718

Fund. Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 6.925 6.709 6.842

TOTAL FUNDACIONS 7.393 7.635 7.560

Cons. de Residus i Energia de Menorca 6.699 7.508 6.826

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 830 1.108 1.354

Cons. Protecció de la Legalitat Urbanística -976 -1.019 -1.131

Consorci Sociosanitari de Menorca -166 16 8

TOTAL CONSORCIS 6.388 7.613 7.057

TOTAL 15.582 16.518 15.841

El patrimoni net del Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística és negatiu, fet motivat per la comptabilització de les aportacions anuals del Consell al passiu del balanç en concepte de «dipòsits rebuts a llarg termini».

El conveni de creació del Consorci disposa que el Consell s'ha de fer càrrec de totes les despeses fixes o variables que no quedin cobertes pels ingressos. En aquells exercicis en què els ingressos del Consorci superin les despeses, els superàvits anuals generats s'han de destinar a compensar al Consell pel cost econòmic suportat, fins a cobrir, amb aquests superàvits, l’acumulat de tots els dèficits que el Consell hagi cobert per avançat.


65

L'evolució dels resultats de les entitats dependents entre 2013 i 2015 es detalla en el quadre següent:

CIME 2015. ENTITATS DEPENDENTS. EVOLUCIÓ DELS RESULTATS (en milers d'euros)

ENTITAT 2013 2014 2015


Institut Menorquí d'Estudis -62 -14 -47

TOTAL ORGANISMES AUTÒNOMS -62 -14 -47



Institut de la Joventut de Menorca -119 38 30

TOTAL EMPRESES PÚBLIQUES -119 38 30

Fundació Foment del Turisme de Menorca 419 506 -149

Fund. Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 133 -74 95

TOTAL FUNDACIONS 552 432 -54

Cons. de Residus i Energia de Menorca 2.604 808 292

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 220 278 246

Cons. Protecció de la Legalitat Urbanística 26 -43 -112

Consorci Sociosanitari de Menorca 113 182 -8

TOTAL CONSORCIS 2.964 1.226 417

TOTAL 3.336 1.681 347

C. PASSIUS EXIGIBLES DE LES ENTITATS DEPENDENTS

A 31 de desembre de 2015, l'import dels creditors a curt i a llarg termini de les entitats dependents es detalla en el quadre següent:

CIME 2015. ENTITATS DEPENDENTS. PASSIUS EXIGIBLES (en milers d'euros)

ENTITAT Creditors a 31/12/15

No corrent Corrent TOTAL






Institut de la Joventut de Menorca 0 23 23

TOTAL EMPRESES PÚBLIQUES 0 23 23


Fund. Persones amb Discapacitat Illa de Menorca

544 702 1.245

TOTAL FUNDACIONS 544 1.220 1.764


Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 5.700 649 6.349

Cons. Protecció de la Legalitat Urbanística 1.547 8 1.554

Consorci Sociosanitari de Menorca 0 177 177


TOTAL 9.237 3.946 13.182

L'evolució del passiu exigible de les entitats dependents de 2013 a 2015 és:

CIME 2015. ENTITATS DEPENDENTS. EVOLUCIÓ DELS PASSIUS EXIGIBLES (en milers d'euros)

ENTITAT 2013 2014 2015








66

CIME 2015. ENTITATS DEPENDENTS. EVOLUCIÓ DELS PASSIUS EXIGIBLES (en milers d'euros)

ENTITAT 2013 2014 2015






Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 7.604 6.982 6.349

Cons. Protecció de la Legalitat Urbanística 1.195 1.417 1.554


TOTAL CONSORCIS 13.466 11.429 11.166

TOTAL 16.858 13.832 13.182

La distribució de les despeses financeres per entitats i el seu pes respecte a les despeses ordinàries són els següents:

CIME 2015. ENTITATS DEPENDENTS. EVOLUCIÓ I IMPORTÀNCIA DE LES DESPESES FINANCERES (en milers d'euros)

ENTITAT

Desp. financeres % var.

Desp. ordin. 15

% int/d.o.

2014 2015

Consell Econòmic i Social de Menorca 0 0 - 0 -

Institut Menorquí d'Estudis 0 0 - 547 0,0%

TOTAL ORGANISMES AUTÒNOMS 0 0 - 547 0,0%

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 1 0 -91,7% 1.274 0,0%

TOTAL SOCIETATS MERCANTILS 1 0 -91,7% 1274 0,0%

Institut de la Joventut de Menorca 0 0 -100,0% 629 0,0%

TOTAL EMPRESES PÚBLIQUES 0 0 -100,0% 629 0,0%

Fundació Foment del Turisme de Menorca 0 0 861,9% 2.332 0,0%

Fund. Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 55 34 -39,0% 4.333 0,8%

TOTAL FUNDACIONS 55 34 -38,9% 6.665 0,5%

Cons. de Residus i Energia de Menorca 57 39 -30,3% 6.199 0,6%

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 34 17 -51,6% 463 3,6%

Cons. Protecció de la Legalitat Urbanística 0 0 - 183 0,0%

Consorci Sociosanitari de Menorca 11 0 -100,0% 2.612 0,0%

TOTAL CONSORCIS 102 56 -44,7% 6.845 0,8%

TOTAL 158 90 -43,0% 15.959 0,6%

D. APORTACIONS REBUDES DE LES ENTITATS DEPENDENTS

Segons els comptes anuals de les entitats dependents, aquestes han rebut les aportacions que, per naturalesa i origen, es detallen a continuació:

CIME 2015. ENTITATS DEPENDENTS. APORTACIONS REBUDES DEL CONSELL EN L'EXERCICI (en milers d'euros)

ENTITAT

Aportacions rebudes del CIME

Aport. patrim.

del CIME

Aport. totals del

CIME

Aport. altres ent.

públ.

TOTAL

Corrent Capital

Consell Econòmic i Social de Menorca 5 0 0 5 0 5

Institut Menorquí d'Estudis 381 0 0 381 4 385

TOTAL ORGANISMES AUTÒNOMS 386 0 0 386 4 390

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 669 0 0 669 572 1.240

TOTAL SOCIETATS MERCANTILS 669 0 0 669 572 1.240

Institut de la Joventut de Menorca 355 0 0 355 0 355

TOTAL EMPRESES PÚBLIQUES 355 0 0 355 0 355

Fundació Foment del Turisme de Menorca 1.812 0 0 1.812 115 1.927

Fund. Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 2.826 87 0 2.913 363 3.276

TOTAL FUNDACIONS 4.638 87 0 4.725 478 5.203

Cons. de Residus i Energia de Menorca 40 120 0 160 900 1.060

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 49 238 0 286 449 735


67

CIME 2015. ENTITATS DEPENDENTS. APORTACIONS REBUDES DEL CONSELL EN L'EXERCICI (en milers d'euros)

ENTITAT

Aportacions rebudes del CIME

Aport. patrim.

del CIME

Aport. totals del

CIME

Aport. altres ent.

públ.

TOTAL

Corrent Capital

Cons. Protecció de la Legalitat Urbanística 0 0 150 150 0 150

Consorci Sociosanitari de Menorca 1.476 25 0 1.501 183 1.683

TOTAL CONSORCIS 1.565 383 150 2.097 1.531 3.628

TOTAL ENTITATS DEPENDENTS 7.613 469 150 8.232 2.585 10.817

D'acord amb la liquidació pressupostària del Consell, l'evolució de les aportacions rebudes per les entitats dependents és la següent:

CIME 2015. ENTITATS DEPENDENTS. EVOLUCIÓ DE LES APORTACIONS DEL CONSELL (en milers d'euros)

ENTITAT 2013 2014 2015








Fundació Foment del Turisme de Menorca 2.105 1.727 1.813



Cons. de Residus i Energia de Menorca 1186 614 110


Cons. Protecció de la Legalitat Urbanística 226 212 150

Consorci Sociosanitari de Menorca 1.595 1.554 1.551


TOTAL 9.806 7.736 8.278

En el quadre de l'annex III.6.14 es mostra la conciliació entre els ingressos procedents del CIEI reconeguts per les entitats dependents i les obligacions reconegudes pel Consell.

E. EVOLUCIÓ DE LES DESPESES DE PERSONAL DE LES ENTITATS DEPENDENTS

L'evolució de les despeses de personal, segons les dades dels comptes anuals, és la següent:

CIME 2015. ENTITATS DEPENDENTS. EVOLUCIÓ DE LES DESPESES DE PERSONAL (en milers d'euros)

ENTITAT 2013 2014 2015















68

CIME 2015. ENTITATS DEPENDENTS. EVOLUCIÓ DE LES DESPESES DE PERSONAL (en milers d'euros)

ENTITAT 2013 2014 2015

Consorci Sociosanitari de Menorca 1.752 1.807 2.038


TOTAL 7.153 7.101 7.656

El detall, per entitat, de l'evolució del nombre mitjà de treballadors és el següent:

CIME 2015. ENTITATS DEPENDENTS. EVOLUCIÓ DE LA MITJANA ANUAL DE TREBALLADORS

ENTITAT 2013 2014 2015









Fund. Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 147 143 148

TOTAL FUNDACIONS 165 160 165





TOTAL CONSORCIS 80 84 91

TOTAL 285 284 297

RECOMANACIONS:

Realitzar conciliacions periòdiques dels saldos pendents entre les entitats dependents i el Consell.

Reconèixer els drets de cobrament respecte del Consell de forma simultània o, si més no, després que aquest reconegui comptablement l'obligació corresponent.

3. ENTITATS VINCULADES

Les entitats vinculades (que no depenen directament del Consell, però aquest hi té participació en el patrimoni fundacional o en els òrgans de govern) incloses en l'àmbit subjectiu d'aquest Informe i els membres que hi participen són els següents:

CIME 2015. ENTITATS VINCULADES I MEMBRES QUE HI PARTICIPEN

ENTITAT MEMBRES QUE HI PARTICIPEN

Gestión Urbanística de Baleares, SA. Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Mallorca, Consell Insular de Menorca, Consell Insular d'Eivissa i Formentera, Entidad Pública Empresarial del Suelo, Sa Nostra i "la Caixa"

Inmobiliaria Casa de Menorca, SA. Associació Casa de Menorca i Consell Insular de Menorca

Gesmultiplex Menorca, SL. Consell Insular de Menorca, Editora Balear, SA, i Iniciativas Radiofónicas y de Televisión, SL


Consell Insular de Menorca, cabildos de Gran Canària i Tenerife i les diputacions de Barcelona, la Corunya, Alacant, Badajoz, Càceres, Girona, Granada, Osca, Lugo, Ourense, Pontevedra, Sevilla, Toledo i Saragossa

Fundació Menorquina de l'Òpera Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Menorca, Ajuntament de Maó i Amics de s’Òpera de Maó


69

CIME 2015. ENTITATS VINCULADES I MEMBRES QUE HI PARTICIPEN

ENTITAT MEMBRES QUE HI PARTICIPEN

Fundació Teatre Principal de Maó Patró: Ajuntament de Maó. Patró adherit: Consell Insular de Menorca. Mecenes: diferents persones jurídiques del sector privat

Fundació Enciclopèdia de Menorca Obra Cultural de Menorca, vuit autors de l'Enciclopèdia de Menorca, Consell Insular de Menorca, Govern de les Illes Balears, els vuit ajuntaments de Menorca i la Universitat de les Illes Balears


Ministeri de Defensa, Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Menorca, Ajuntament de Maó i Ajuntament des Castell


Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Menorca i Ajuntament de Maó

Consorci per al Desenvolupament Esportiu de Ciutadella

Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Menorca i Ajuntament de Ciutadella

Consorci d'Infraestructures de les IIles Balears

Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Menorca i 31 ajuntaments


Consell Insular de Menorca, Consell Insular d’Eivissa i Formentera, Consell Insular de Mallorca i Universitat Nacional d’Educació a Distància


Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Menorca, Consell Insular de Mallorca i Ajuntament Palma.

Les transferències corrents i de capital, així com les aportacions patrimonials, realitzades pel Consell a aquestes entitats, durant l'exercici 2015, tenen el detall següent:

CIME 2015. ENTITATS VINCULADES. APORTACIONS REBUDES DEL CIME EN L'EXERCICI (en milers d'euros)

ENTITAT Aportacions Aportació

patrimonial TOTAL

Corrent Capital

Gestión Urbanística de Baleares, SA (*) 0 0 0 0

Inmobiliaria Casa de Menorca, SA (*) 10 0 0 10

Gesmultiplex Menorca, SL (*) 0 0 0 0

Fundación Democracia y Gobierno local 9 0 0 9

Fundació Menorquina de l'Òpera 50 0 0 50

Fundació Teatre Principal de Maó 42 2 0 44

Fundació Enciclopèdia de Menorca 17 0 0 17

Consorci del Museu Militar de Menorca i Patrimoni Historicomilitar del Port de Maó i Cala Sant Esteve

20 0 0 20

Consorci Penya-segats del Port de Maó 0 121 0 121

Consorci per al Desenvolupament Esportiu de Ciutadella 37 73 0 110

Consorci d'Infraestructures de les Iles Balears 0 91 0 91

Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears 50 0 0 50


83 0 0 83

TOTAL 318 288 0 605

(*) Aquestes societats mercantils es consideren vinculades com a conseqüència de l'estabilitat de la participació en el seu capital, encara que no rebin regularment aportacions del Consell o dels seus organismes autònoms.


71

V. ESTATS AGREGATS

Els estats agregats següents són el resultat de la suma de les magnituds més significatives de cada un dels documents presentats per les entitats. Per tant, no cal confondre'ls amb allò que seria la situació consolidada del conjunt format pel Consell i les entitats vinculades.

A continuació, figuren els quadres agregats relatius al balanç de situació, al compte del resultat econòmic patrimonial, a les liquidacions dels pressuposts d'ingressos i de despeses, i al resultat pressupostari conjunt (sense transferències internes) de les entitats següents:

a) Consell Insular (Administració general)

b) Consell Econòmic i Social de Menorca

c) Institut Menorquí d'Estudis

d) Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA

e) Institut de la Joventut de Menorca

f) Fundació Foment del Turisme de Menorca

g) Fundació per a Persones amb Discapacitat Illa de Menorca

h) Consorci de Residus i Energia de Menorca

i) Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó

j) Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic de l'Illa de Menorca

k) Consorci Sociosanitari de Menorca


72

ESTATS AGREGATS: BALANÇ DE SITUACIÓ A 31 DE DESEMBRE DE 2015 (en euros)

Subsectors

ACTIU

Total actiu

PASSIU

Total passiu No corrent Corrent Fons propis

Ajusts canvis de

valors

Subv., donac. i llegats

No corrent Corrent

CONSELL INSULAR DE MENORCA ADMINISTRACIÓ GENERAL DEL CIME 105.865.205 43.520.745 149.385.950 73.107.490 0 3.427.954 52.694.882 20.155.624 149.385.950

Organismes autònoms del CIME Consell Econòmic i Social de Menorca 0 2 2 2 0 0 0 0 2 Institut Menorquí d'Estudis 31.413 59.265 90.678 31.457 0 0 3.477 55.745 90.678

Total organismes autònoms del CIME 31.413 59.268 90.680 31.459 0 0 3.477 55.745 90.680

Societat mercantil dependent del CIME Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 206.201 342.463 548.664 378.118 9.830 160.716 548.664

Total societat mercantil dependent del CIME 206.201 342.463 548.664 378.118 0 0 9.830 160.716 548.664

Empresa pública del CIME Institut de la Joventut de Menorca 705.944 130.876 836.820 129.838 684.364 22.617 836.820

Total empresa pública 705.944 130.876 836.820 129.838 0 684.364 0 22.617 836.820

Fundacions dependents del CIME Fundació Foment del Turisme de Menorca 88.911 1.147.295 1.236.206 717.744 518.462 1.236.206 Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 6.926.138 1.161.460 8.087.598 2.336.950 4.505.371 543.520 701.757 8.087.598

Total fundacions dependents del CIME 7.015.049 2.308.755 9.323.805 3.054.695 0 4.505.371 543.520 1.220.219 9.323.805

Consorcis dependents del CIME Consorci de Residus i Energia de Menorca 7.212.568 2.699.647 9.912.214 5.784.884 0 1.041.320 1.436.433 1.649.577 9.912.214 Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 7.067.671 635.262 7.702.934 1.354.167 0 0 5.700.000 648.766 7.702.934 C. Protecció de la Legal. Urban. en Sòl Rústic de l'Illa de Menorca 3.946 419.304 423.250 -1.131.235 0 0 1.546.894 7.591 423.250 Consorci Sociosanitari de Menorca 109.850 75.140 184.989 8.113 0 0 0 176.876 184.989

Total consorcis dependents del CIME 14.394.035 3.829.353 18.223.387 6.015.929 0 1.041.320 8.683.328 2.482.811 18.223.387

TOTAL ENTITATS DEPENDENTS 22.352.641 6.670.715 29.023.356 9.610.039 0 6.231.056 9.240.155 3.942.107 29.023.356

TOTAL ADMIN. GENERAL DEL CIME I ENTITATS DEPEND. 128.217.846 50.191.460 178.409.306 82.717.529 0 9.659.009 61.935.036 24.097.731 178.409.306


73

ESTATS AGREGATS: COMPTE DEL RESULTAT ECONÒMIC PATRIMONIAL DE L'EXERCICI 2015 (en euros)

Subsectors

Operacions continuades Resultat

operacions continuades

Operacions interromp.

Resultat de l'exercici

Resultat d'explotació

Resultat financer

Impost s. beneficis

CONSELL INSULAR DE MENORCA

ADMINISTRACIÓ GENERAL DEL CIME 1.054.058 -821.716 0 232.342 0 232.342

Organismes autònoms del CIME

Consell Econòmic i Social de Menorca 0 0 0 0 0 0

Institut Menorquí d'Estudis -45.696 -1.500 0 -47.196 0 -47.196

Total organismes autònoms del CIME -45.696 -1.500 0 -47.196 0 -47.196

Societat mercantil dependent del CIME

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 2.687 -20 -660 2.007 0 2.007

Total societat mercantil dependent del CIME 2.687 -20 -660 2.007 0 2.007

Empresa pública del CIME

Institut de la Joventut de Menorca 30.007 52 30.059 0 30.059

Total empresa pública 30.007 52 0 30.059 0 30.059

Fundacions dependents del CIME

Fundació Foment del Turisme de Menorca -147.940 -894 -4 -148.839 0 -148.839

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 128.062 -33.548 94.514 0 94.514

Total fundacions dependents del CIME -19.879 -34.442 -4 -54.325 0 -54.325

Consorcis dependents del CIME

Consorci de Residus i Energia de Menorca 356.360 -64.818 0 291.541 0 291.541

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 273.459 -27.728 0 245.731 0 245.731

C. Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic de l'Illa de Menorca -109.928 -2.356 0 -112.284 0 -112.284

Consorci Sociosanitari de Menorca -8.264 13 0 -8.251 0 -8.251

Total consorcis dependents del CIME 511.626 -94.889 0 416.738 0 416.738

TOTAL ENTITATS DEPENDENTS 478.746 -130.799 -664 347.283 0 347.283

TOTAL ADMINISTRACIÓ GENERAL DEL CIME I ENTITATS DEPEND. 1.532.804 -952.515 -664 579.625 0 579.625


74

ESTATS AGREGATS: LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST DE L'EXERCICI 2015 (en euros)

Subsectors

DRETS RECONEGUTS Total drets

recon. 1. Imp.

directes 2. Imp.

indirectes 3. Taxes, preus p.

4. Transf. corrents

5. Ingr. patrim.

6. Alien. inv. reals

7. Transf. capital

8. Actius finan.

9. Passius finan.


ADMINISTRACIÓ GENERAL DEL CIME 1.059.874 1.784.254 1.906.911 46.689.175 484.920 1.127 13.285.931 186.512 0 65.398.704


Consell Econòmic i Social de Menorca 0 0 0 5.200 0 0 0 0 0 5.200

Institut Menorquí d'Estudis 0 0 93.477 407.534 0 0 0 0 0 501.011

Total organismes autònoms del CIME 0 0 93.477 412.734 0 0 0 0 0 506.211


Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA (*) 1.271.153 75 1.271.227

Total societat mercantil dependent del CIME 0 0 1.271.153 0 75 0 0 0 0 1.271.227


Institut de la Joventut de Menorca (*) 281.731 346.357 52 628.141

Total empresa pública 0 0 281.731 346.357 52 0 0 0 0 628.141


Fundació Foment del Turisme de Menorca (*) 202.684 1.927.735 28 2.130.447

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca (*) 1.079.771 3.199.644 23 138.456 4.417.895

Total fundacions dependents del CIME 0 0 1.282.456 5.127.379 52 0 138.456 0 0 6.548.342


Consorci de Residus i Energia de Menorca 0 0 5.039.370 939.928 7.737 0 120.000 0 0 6.107.035

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 0 0 1.012 101.713 1.435 0 633.333 0 0 737.493

C. Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic de l'Illa de Menorca 0 0 78.753 0 0 0 0 0 150.000 228.753

Consorci Sociosanitari de Menorca 0 0 920.716 1.658.243 13 0 25.000 0 0 2.603.972

Total consorcis dependents del CIME 0 0 6.039.850 2.699.884 9.185 0 778.333 0 150.000 9.677.253

TOTAL ENTITATS DEPENDENTS 0 0 8.968.666 8.586.354 9.364 0 916.789 0 150.000 18.631.174

TOTAL ADMINISTRACIÓ GENERAL DEL CIME I ENTITATS DEPEND. 1.059.874 1.784.254 10.875.577 55.275.529 494.284 1.127 14.202.720 186.512 150.000 84.029.877

(*) Aquestes entitats no presenten, en els comptes anuals, la liquidació del pressupost administratiu. Les dades incloses en aquest estat agregat són una classificació de les despeses i dels ingressos meritats i de les operacions amb l’immobilitzat i de finançament d'aquestes entitats, les quals no disposen de pressupost administratiu aprovat ni de la liquidació consegüent.


75

ESTATS AGREGATS: LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST DE L' EXERCICI 2015 (en euros)

Subsectors

OBLIGACIONS RECONEGUDES Total oblig. recon.

Resultat press.

1. D. personal

2. D. corrents

3. D. finan.

4. Transf. corrents

6. Inv. reals

7. Transf. capital

8. Actius finan.

9. Passius finan.


ADMINISTRACIÓ GENERAL DEL CIME 17.848.761 8.281.808 1.083.220 15.007.677 10.494.738 4.525.204 286.956 8.176.787 65.705.151 -306.448


Consell Econòmic i Social de Menorca 0 0 0 5.200 0 0 0 0 5.200 0

Institut Menorquí d'Estudis 311.949 218.039 0 11.449 5.742 0 0 0 547.179 -46.168

Total organismes autònoms del CIME 311.949 218.039 0 16.649 5.742 0 0 0 552.379 -46.168


Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA (*) 940.899 304.580 95 16.618 20.379 1.282.571 -11.344

Total societat mercantil dependent del CIME 940.899 304.580 95 0 16.618 0 0 20.379 1.282.571 -11.344


Institut de la Joventut de Menorca (INJOVE) (*) 357.714 233.275 9.507 600.496 27.645

Total empresa pública 357.714 233.275 0 0 9.507 0 0 0 600.496 27.645


Fundació Foment del Turisme de Menorca (*) 547.258 1.731.810 923 6.003 2.285.993 -155.546

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca (*) 3.051.645 826.850,78 33.571 140.226 46.015 270.478 4.368.784 49.111

Total fundacions dependents del CIME 3.598.902 2.558.661 34.494 140.226 52.018 0 0 270.478 6.654.778 -106.435


Consorci de Residus i Energia de Menorca 240.317 4.728.037 37.012 0 888.496 0 0 771.052 6.664.914 -557.879

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 0 69.522 16.675 0 0 0 0 633.333 719.531 17.962

C. Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic de l'Illa de Menorca 167.760 14.914 0 0 0 0 0 0 182.674 46.079

Consorci Sociosanitari de Menorca 2.038.143 564.575 0 0 24.998 0 0 0 2.627.716 -23.744

Total consorcis dependents del CIME 2.446.220 5.377.048 53.687 0 913.494 0 0 1.404.385 10.194.834 -517.582

TOTAL ENTITATS DEPENDENTS 7.655.683 8.691.604 88.275 156.874 997.380 0 0 1.695.242 19.285.058 -653.884

TOTAL ADMINISTRACIÓ GENERAL DEL CIME I ENTITATS DEPEND. 25.504.443 16.973.412 1.171.496 15.164.551 11.492.118 4.525.204 286.956 9.872.029 84.990.209 -960.332

(*) Aquestes entitats no presenten, en els comptes anuals, la liquidació del pressupost administratiu. Les dades incloses en aquest estat agregat són una classificació de les despeses i dels ingressos meritats i de les operacions amb l’immobilitzat i de finançament d'aquestes entitats, les quals no disposen de pressupost administratiu aprovat ni de la liquidació consegüent.


76

CIME 2015. RESULTAT PRESSUPOSTARI CONJUNT ADMINISTRACIÓ GENERAL, ORGANISMES AUTÒNOMS I ENS DEPENDENTS (fora transferències internes)

INGRESSOS (en milers d'euros) DESPESES (en milers d'euros)

DRETS RECONEGUTS Import OBLIGACIONS RECONEGUDES Import

1. Imposts directes 1.060 1. Despeses de personal 25.504

Administració general del Consell 1.060 Administració general del Consell 17.849

2. Imposts indirectes 1.784 OA Institut Menorquí d'Estudis 312

Administració general del Consell 1.784 Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 941

3. Taxes, preus públics i altres ingressos 10.664 Institut de la Joventut de Menorca 358

Administració general del Consell 1.907 Fundació Foment del Turisme de Menorca 547

OA Institut Menorquí d'Estudis 93 Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 3.052

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 1.271 Consorci de Residus i Energia de Menorca 240

Institut de la Joventut de Menorca 273 Consorci Protecció Legalitat Urbanística Illa de Menorca 168

Fundació Foment del Turisme de Menorca 203 Consorici Sociosanitari de Menorca 2.038

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 877 2. Despeses corrents en béns i serveis 16.762

Consorci de Residus i Energia de Menorca 5.039 Administració general del Consell 8.070

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 1 OA Institut Menorquí d'Estudis 218

Consorci Protecció Legalitat Urbanística Illa de Menorca 79 Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 305

Consorci Sociosanitari de Menorca 921 Institut de la Joventut de Menorca 233

4. Transferències corrents 48.580 Fundació Foment del Turisme de Menorca 1.732

Administració general del Consell 46.689 Fundació Persones amb Discapacitat illa de Menorca 827

OA Institut Menorquí d'Estudis 27 Consorci de Residus i Energia de Menorca 4.728

Institut de la Joventut de Menorca 36 Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 70

Fundació Foment del Turisme de Menorca 116 Consorci Protecció Legalitat Urbanística Illa de Menorca 15

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 576 Consorci Sociosanitari de Menorca 565

Consorci de Residus i Energia de Menorca 900 3. Despeses financeres 1.171

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 53 Administració general del Consell 1.083

Consorci Sociosanitari de Menorca 183 Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 0

5. Ingressos patrimonials 494 Fundació Foment del Turisme de Menorca 1

Administració general del Consell 485 Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 34

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 0 Consorci de Residus i Energia de Menorca 37

Institut de la Joventut de Menorca 0 Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 17

Fundació Foment del Turisme de Menorca 0 4. Transferències corrents 9.468

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 0 Administració general del Consell 9.311

Consorci de Residus i Energia de Menorca 8 OA Consell Econòmic i Social de Menorca 5

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 1 OA Institut Menorquí d'Estudis 11

Consorci Sociosanitari de Menorca 0 Fundació Foment del Turisme de Menorca 0

6. Alienació d'inversions reals 1 Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 140

Administració general del Consell 1 6. Inversions reals 11.492

7. Transferències de capital 13.783 Administració general del Consell 10.495

Administració general del Consell 13.286 OA Institut Menorquí d'Estudis 6

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 52 Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 17

Consorci de Residus i Energia de Menorca 50 Institut de la Joventut de Menorca 10

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 396 Fundació Foment del Turisme de Menorca 6

8. Actius financers 187 Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 46

Administració general del Consell 187 Consorci de Residus i Energia de Menorca 888

9. Passius financers 0 Consorci Sociosanitari de Menorca 25

7. Transferències de capital 3.107

Administració general del Consell 3.107

8. Actius financers 137

Administració general del Consell 137

9. Passius financers 9.872

Administració general del Consell 8.177

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 20

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 270

Consorci de Residus i Energia de Menorca 771

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 633

TOTAL DRETS RECONEGUTS 76.553 TOTAL OBLIGACIONS RECONEGUDES 77.513

RESULTAT NEGATIU 2015 -960 RESULTAT POSITIU 2015


77

VI. ANNEXOS


79

1. QUADRES

Annex I:

Quadre núm. I.1. Marc normatiu de l'exercici 2015 .......................................................................................................... 81

Annex III:

Quadre núm. III.2.1. Resum general de l'inventari ........................................................................................................... 82

Quadre núm. III.2.2. Deutors pressupostaris per capítols ................................................................................................. 82

Quadre núm. III.2.3. Situació i moviments d'operacions no pressupostàries: saldos deutors ........................................... 82

Quadre núm. III.2.4. Volum del deute a 31/12/15 ............................................................................................................ 83

Quadre núm. III.2.5. Creditors pressupostaris per capítols ............................................................................................... 83

Quadre núm. III.2.6. Situació i moviments d'operacions no pressupostàries: saldos creditors ......................................... 83

Quadre núm. III.6.1. Comparació del pressupost inicial dels exercicis 2015/2014. Classificació

econòmica ......................................................................................................................................................................... 84

Quadre núm. III.6.2. Comparació del pressupost inicial de despeses dels exercicis 2015/2014.

Classificació funcional ...................................................................................................................................................... 84

Quadre núm. III.6.3. Comparació del pressupost inicial de despeses dels exercicis 2015/2013.

Classificació orgànica ....................................................................................................................................................... 85

Quadre núm. III.6.4. Grau de dependència financera........................................................................................................ 85

Quadre núm. III.6.5. Modificacions de crèdit per capítols ................................................................................................ 86

Quadre núm. III.6.6. Tipus de modificacions de crèdit. Classificació econòmica ............................................................ 87

Quadre núm. III.6.7. Tipus de modificacions de crèdit. Classificació per programes ...................................................... 87

Quadre núm. III.6.8. Tipus de modificacions de crèdit. Classificació orgànica ................................................................ 87

Quadre núm. III.6.9. Execució del pressupost d'ingressos ................................................................................................ 88

Quadre núm. III.6.10. Conciliació dels drets reconeguts pel Consell amb les obligacions reconegudes

per la CAIB ....................................................................................................................................................................... 88

Quadre núm. III.6.11. Execució del pressupost de despeses. Classificació econòmica .................................................... 89

Quadre núm. III.6.12. Execució del pressupost de despeses. Classificació per programes. Anàlisi comparativa de

2015/2014 ......................................................................................................................................................................... 89

Quadre núm. III.6.13. Execució del pressupost de despeses. Classificació orgànica. Anàlisi comparativa de

2015/2014 ......................................................................................................................................................................... 90

Quadre núm. III.6.14. Conciliació de les transferències de l'Administració general del Consell amb

les seves entitats dependents ............................................................................................................................................. 90

Quadre núm. III.6.15. Saldo pendent de cobrament de pressuposts tancats ...................................................................... 91

Quadre núm. III.6.16. Saldo pendent de cobrament de pressuposts tancats per ens ......................................................... 91

Quadre núm. III.6.17. Saldo pendent de pagament de pressuposts tancats ....................................................................... 91

Quadre núm. III.6.18. Conciliació dels saldos deutors amb la CAIB ............................................................................... 92

Quadre núm. III.6.19. Obligacions reconegudes de pressuposts tancats classificades per capítols i

exercicis ............................................................................................................................................................................ 92


81

Quadre núm. I.1. Marc normatiu de l'exercici 2015

CIME 2015. QUADRE NÚM. I.1: MARC NORMATIU DE L'EXERCICI 2015

Normativa autonòmica i insular:

Reglament orgànic del Consell Insular de Menorca (BOIB núm. 65, de 10 de maig de 2003)

Llei 8/2000, de 27 d’octubre, de consells insulars (BOIB núm. 134, de 02 de novembre)

Llei 2/2001, de 7 de març, d'atribució de competències als consells insulars en matèria d'ordenació del territori (BOIB núm. 32, de 15 de març )

Llei 14/2001, de 29 d'octubre, d'atribució de competències als consells insulars en matèria de serveis socials i seguretat social (BOIB núm. 135, de 10 de novembre)

Llei 16/2001, de 14 de desembre, d'atribució de competències als consells insulars en matèria de carreteres i camins (BOIB núm. 153, de 22 de desembre)

Decret legislatiu 2/2005, de 28 de desembre, pel qual s'aprova el text refós de la Llei de subvencions (BOIB núm. 196, de 31 de desembre)

Llei 20/2006, de 15 de desembre, municipal i de règim local a les Illes Balears (BOIB núm. 188 EXT, de 27 de desembre)

Llei 3/2014, de 17 de juny, del sistema de finançament definitiu dels consells insulars (BOIB núm.87, de 26 de juny)

Llei 13/2014, de 29 de desembre, de pressuposts generals de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears per a l’any 2015 (BOIB núm. 178, de 30 de desembre)

Acord del Consell de la Sindicatura de Comptes, de 29 de juliol de 2009, pel qual s'aprova la Instrucció que regula el format del compte general de les entitats locals en suport informàtic i el procediment telemàtic per a la seva rendició (BOIB núm. 130, de 5 de setembre)

Normativa estatal:

Llei orgànica 1/2007, de 28 de febrer, de reforma de l'Estatut d'autonomia de les Illes Balears (BOE núm. 52, d'1 de març i BOIB núm. 32 ext., d'1 de març)

Llei 7/1985, de 2 d'abril, reguladora de les bases de règim local (BOE núm. 80, de 3 d'abril)

Reial decret 1372/1986, de 13 de juny, pel qual s'aprova el Reglament de béns de les entitats locals (BOE núm. 161, de 7 de juliol)

Ordre EHA/3565, de 3 de desembre de 2008, per la qual s’aprova l’estructura dels pressuposts de les entitats locals (BOE núm. 297, de 10 de desembre)

Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s'aprova el text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals (BOE núm. 59, de 9 de març)

Reial decret 500/1990, de 20 d’abril, pel qual es desplega el capítol primer del títol sisè de la Llei 39/1988, de 28 de desembre, reguladora de les hisendes locals, en matèria de pressuposts (BOE núm. 101, de 27 d’abril)

Ordre HAP/2105/2012, d'1 d'octubre, per la qual es despleguen les obligacions de suministrament d'informació previstes a la Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostària i d'estabilitat financera (BOE núm. 240, de 5 d'octubre)

Ordre EHA/1781, de 2 de setembre de 2013, per la qual s'aprova la Instrucció del model normal de comptabilitat local (suplement del BOE núm. 237, de 3 d'octubre)

Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera (BOE núm. 103, de 30 d'abril)

Reial decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s'aprova el Reglament de desplegament de la Llei 18/2001, de 12 de desembre, d'estabilitat pressupostària, en la seva aplicació a les entitats locals (BOE núm. 264, de 3 de novembre)

RDL 8/2013, de 28 de juny, de mesures urgents contra la morositat de les administracions públiques i de suport a entitats locals amb problemes financers (BOE núm. 155, de 29 de juny)

Llei 27/2013, de 27 de desembre, de racionalització i sostenibilitat de l'Administració local (BOE núm. 312, de 30 de desembre)

Llei 36/2014, de 26 de desembre, de pressuposts generals de l’Estat per a l’any 2015 (BOE núm. 315, de 30 de desembre)

Reial decret llei 17/2014, de 26 de desembre, de mesures de sostenibilitat financera de les comunitats autònomes i entitats locals i altres de caràcter econòmic (BOE núm. 305, de 30 de desembre)

Reial decret llei 4/2012, de 24 de febrer, pel qual es determinen obligacions d'informació i procediments necessaris per establir un mecanisme de finançament per al pagament als proveïdors de les entitats locals (BOE núm. 48, de 25 de febrer)

Reial decret llei 7/2012, de 9 de març, pel qual es crea el Fons de finançament dels pagaments a proveïdors (BOE núm. 60, de 10 de març)

Ordre PRE/2088/2013, de 4 de novembre de 2013, per la qual es fan públiques les caracterítiques principals del segon tram de la tercera fase del mecanisme de pagament a proveïdors, aprovat per Acord de la Comissió Delegada del Govern d'Assumptes Econòmics de 10 d'octubre de 2013 (BOE núm. 273, de 14 de novembre)

Resolució de 30 de març de 2007, de la Presidència del Tribunal de Comptes, per la qual es fa públic l'Acord del Ple, de 29 de març de 2007, que aprova la Instrucció que regula el format del compte general de les entitats locals en suport informàtic i el procediment telemàtic per a la rendició de comptes (BOE núm. 90, de 14 d'abril)

Reial decret legislatiu 3/2011, de 14 de novembre, pel qual s'aprova el text refós de la Llei de contractes del sector públic (BOE núm. 276, de 16 de novembre)

Reial decret Legislatiu 781/1986, de 18 d'abril , pel qual s'aprova el tex refós de les disposicions legals vigents en matèria de règim local (BOE núm. 96, de 22 d'abril)

Reial decret 861/1986, de 25 d'abril, pel qual s'estableix el règim de les retribucions dels funcionaris de l'Administració local (BOE núm. 106, de 3 de maig)

Reial decret 817/2009, de 8 de maig, de desplegament de la Llei de contractes del sector públic (BOE núm. 118, de 15 de maig)


82

Quadre núm. III.2.1. Resum general de l'inventari

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.2.1. RESUM GENERAL DE L'INVENTARI A 31/12/15 (en milers d'euros)

CONCEPTES Import

a 31/12/15

1. IMMOBLES 107.906

2. DRETS REALS 1.967

3. BÉNS HISTORICOARTÍSTICS 517

4. VALORS MOBIL., CRÈDITS I DRETS, DE CARÀC. PERS. DE LA CORP. (2)

568

4.1. Valors mobiliaris 511

4.2. Crèdits i drets personals 57

5. VEHICLES 375

6. SEMOVENTS 14

7. MOBLES 942

8. BÉNS I DRETS REVERTIBLES 0

TOTAL (1) 112.288

BÉNS DE CARÀCTER FINANCER (2) 568

BÉNS DE CARÀCTER NO FINANCER (1-2) 111.720

TOTAL INVENTARI 112.288

Quadre núm. III.2.2. Deutors pressupostaris per capítols

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.2.2. DEUTORS PRESSUPOSTARIS PER CAPÍTOLS (en milers d’euros)

Capítols d'ingressos Ant. 2012 2013 2014 2015 Total %

1. Imposts directes 0 0 0 0 210 210 1,8%

2. Imposts indirectes 0 0 0 0 0 0 0,0%

3. Taxes, preus públics i d’altres 14 13 9 22 215 273 2,3%

4. Transferències corrents 16 0 172 572 6.082 6.842 58,0%

5. Ingressos patrimonials 0 0 0 0 23 23 0,2%

6. Venda d'inversions reals 0 3 0 0 0 3 0,0%

7. Transferències de capital 75 81 67 53 4.159 4.435 37,6%

8. Actius financers 0 1 3 2 0 6 0,0%

9. Passius financers 0 0 0 0 0 0 0,0%

TOTAL 105 97 251 650 10.690 11.793 100,0%

Quadre núm. III.2.3. Situació i moviments d'operacions no pressupostàries: saldos deutors

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.2.3. SITUACIÓ I MOVIMENTS D'OPERACIONS NO PRESSUPOSTÀRIES: SALDOS DEUTORS (en milers d'euros)

Descripció Núm. comp.

Saldo inicial

Càrrecs Abona-ments

Saldo final

IVA deduïble 472 0 2 2 0

Hisenda pública deutora per IVA 470 3 0 3 0

Deutors per IVA 440 10 13 17 5

Bestretes de caixa fixa 558 0 57 57 0

Despeses pendents d'aplicació 555 155 14.847 14.947 55

TOTAL 167 14.919 15.026 60


83

Quadre núm. III.2.4. Volum del deute a 31/12/15

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.2.4. VOLUM DEL DEUTE A 31/12/15 (en milers d’euros)

2015 2014

1. Drets reconeguts operac. corrents en termes consolidats

51.466 50.569

2. Deute a 31 de desembre 16.983 28.156

Ràtio d'endeutament (2/1) 33,0% 55,7%

En termes consolidats amb la inclusió dels ingressos dels organismes autònoms IME i CESM. No inclou el deute amb Cesgarden.

Quadre núm. III.2.5. Creditors pressupostaris per capítols

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.2.5. CREDITORS PRESSUPOSTARIS PER CAPÍTOLS (en milers d’euros)

Capítol de despeses Ant. 2012 2013 2014 2015 Total %

1. Despeses de personal 0 0 0 0 4 4 0,0%

2. Despeses béns corrents i serv. 0 1 1 0 627 629 6,5%

3. Despeses financeres 0 0 0 0 0 0 0,0%

4. Transferències corrents 2 1 0 422 4.614 5.039 52,4%

6. Inversions reals 0 0 0 0 1.039 1.039 10,8%

7. Transferències de capital 0 0 0 792 2.109 2.901 30,2%

8. Actius financers 0 0 0 0 0 0 0,0%

9. Passius financers 0 0 0 0 0 0 0,0%

TOTAL 2 2 1 1.214 8.393 9.612 100,0%

Quadre núm. III.2.6. Situació i moviments d'operacions no pressupostàries: saldos creditors

CIME 2015. QUADRE NÚM III.2.6 SITUACIÓ I MOVIMENTS D'OPERACIONS NO PRESSUPOSTÀRIES: SALDOS CREDITORS (en milers d'euros)

DESCRIPCIÓ Compte Saldo inicial

Càrrecs Abonaments Saldo final

Fiances rebudes a llarg termini 180 53 24 22 55

Creditors per IVA 410 3 2 5 0

Creditors pendents d'aplicar al pressupost 413 355 1.091 0 1.446

Recaptació Aj. des Migjorn Gran 414 14 15 12 17

Altres creditors no pressupostaris 419 0 0 0 0

HP creditora per IVA 4750 0 11 11 1

IRPF personal 475 286 2.192 2.217 261

IRPF professionals 475 10 99 100 9

IRPF lloguers 475 1 2 2 1

IRPF cursos i conferències 475 1 13 13 0

IRPF activitats agràries 475 5 2 6 1

Embargaments judicials nòmina 475 6 36 40 2

Retencions Seguretat Social 4760 48 4.912 4.913 47

Retencions MUFACE 4761 0 1 1 0

IVA repercutit (facturat) 477 0 13 13 0

Cobraments pendents d'aplicació 554 475 653 705 423

Fiances rebudes a curt termini 560 41 22 24 39

Dipòsits rebuts a curt termini 561 306 23 48 280

TOTAL 1.602 9.113 8.133 2.582


84

Quadre núm. III.6.1. Comparació del pressupost inicial dels exercicis 2015/2014. Classificació econòmica

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.6.1. COMPARACIÓ DEL PRESSUPOST INICIAL DE DESPESES DELS EXERCICIS 2015/2014. CLASSIFICACIÓ ECONÒMICA (en milers d'euros)

INGRESSOS 2015 2014 Var. 15/14

Import % Import % Import %

1. Imposts directes 1.006 1,2% 918 1,2% 88 9,5%

2. Imposts indirectes 1.775 2,2% 1.433 1,9% 342 23,9%

3. Taxes i altres ingressos 1.430 1,8% 1.411 1,8% 20 1,4%

4. Transferències corrents 46.582 57,3% 46.947 61,2% -365 -0,8%

5. Ingressos patrimonials 237 0,3% 207 0,3% 30 14,3%

Operacions corrents 51.030 62,7% 50.916 66,4% 114 0,2%

6. Alienació inv. reals 0 0,0% 0 0,0% 0 -

7. Transferències de capital 30.022 36,9% 25.520 33,3% 4.502 17,6%

8. Actius financers 275 0,3% 275 0,4% 0 0,0%

9. Passius financers 0 0,0% 0 0,0% 0 -

Operacions de capital 30.297 37,3% 25.795 33,6% 4.502 17,5%

TOTAL INGRESSOS 81.327 100,0% 76.711 100,0% 4.616 6,0%

DESPESES

1. Despeses de personal 18.590 22,9% 17.632 23,0% 958 5,4%

2. Desp. béns corrents i serveis 9.069 11,2% 8.615 11,2% 455 5,3%

3. Despeses financeres 1.435 1,8% 1.704 2,2% -269 -15,8%

4. Transferències corrents 16.039 19,7% 17.037 22,2% -999 -5,9%

5. Fons de Contingència 200 0,2% 100 0,1% 100 100,0%

Operacions corrents 45.333 55,7% 45.088 58,8% 244 0,5%

6. Inversions reals 24.484 30,1% 24.345 31,7% 139 0,6%

7. Transferències de capital 5.665 7,0% 1.179 1,5% 4.485 380,3%

8. Actius financers 425 0,5% 410 0,5% 15 3,7%

9. Passius financers 5.421 6,7% 5.688 7,4% -268 -4,7%

Operacions de capital 35.994 44,3% 31.623 41,2% 4.371 13,8%

TOTAL DESPESES 81.327 100,0% 76.711 100,0% 4.616 6,0%

Quadre núm. III.6.2. Comparació del pressupost inicial de despeses dels exercicis 2015/2014. Classificació funcional

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.6.2. COMPARACIÓ DEL PRESSUPOST INICIAL DE DESPESES DELS EXERCICIS 2015/2014. CLASSIFICACIÓ FUNCIONAL (en milers d'euros)

Àrea de despesa 2015 2014 Var. 15/14


0. Deute públic 6.856 8,4% 7.393 9,6% -537 -7,3%

1. Serveis públics bàsics 4.929 6,1% 5.969 7,8% -1.041 -17,4%

2. Actuacions de protecció i promoció social 18.383 22,6% 19.541 25,5% -1.159 -5,9%

3. Producció de béns públics de caràcter preferent 5.449 6,7% 4.841 6,3% 608 12,6%

4. Actuacions de caràcter econòmic 22.094 27,2% 15.651 20,4% 6.443 41,2%

9. Actuacions de caràcter general 23.617 29,0% 23.315 30,4% 301 1,3%

TOTAL 81.327 100,0% 76.711 100,0% 4.616 6,0%


85

Quadre núm. III.6.3. Comparació del pressupost inicial de despeses dels exercicis 2015/2013. Classificació orgànica

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.6.3. COMPARACIÓ DEL PRESSUPOST INICIAL DE DESPESES DELS EXERCICIS 2015/2014. CLASSIFICACIÓ ORGÀNICA (en milers d'euros)

Conselleria 2015 2014 Var. 15/14


1. Presidència 14.086 17,3% 18.096 23,6% -4.010 -22,2%

2. Serveis Generals, Treball i Innovació 13.391 16,5% 13.525 17,6% -134 -1,0%

3. Benestar Social i Joventut 18.319 22,5% 19.478 25,4% -1.159 -5,9%

4. Cultura, Patrimoni i Educació 3.282 4,0% 2.859 3,7% 424 14,8%

5. Cooperació, Esports i Habitatge 7.987 9,8% 4.970 6,5% 3.017 60,7%

6. Economia, Medi Ambient i Caça 4.911 6,0% 4.541 5,9% 0 0,0%

7. Mobilitat i Projectes 15.101 18,6% 10.558 13,8% 0 0,0%

8. Ordenació del Territori 1.433 1,8% 1.377 1,8% 56 4,1%

9.Turisme 2.817 3,5% 1.308 1,7% 1.510 115,5%

Total 81.327 75,4% 76.711 80,3% -296 -0,4%

Quadre núm. III.6.4. Grau de dependència financera

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.6.4. GRAU DE DEPENDÈNCIA FINANCERA

Dependència financera general 91,3%

Dependència financera de la despesa de capital 88,5%

Dependència financera d'altres institucions 91,3%

Finançament inversions amb estalvi net 10,2%

Definició dels indicadors:

Dependència financera general: transferències rebudes corrents i de capital + endeutament / total despeses.

Dependència financera despesa de capital: transferències rebudes de capital + endeutament / total despesa de capital.

Dependència financera d’altres institucions: transferències rebudes corrents i de capital / total despeses.

Nivell de finançament de les despeses de capital amb estalvi net: estalvi net / total despesa de capital.

Estalvi net: ingressos corrents - despeses corrents - amortització endeutament (C9 despeses).


86

Quadre núm. III.6.5. Modificacions de crèdit per capítols

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.6.5. MODIFICACIONS DE CRÈDIT PER CAPÍTOLS (en milers d’euros)

Capítols Prev.

inicials Modif. netes

Prev. finals

% MC

INGRESSOS

1. Imposts directes 1.006 0 1.006 0,0%

2. Imposts indirectes 1.775 0 1.775 0,0%

3. Taxes, preus públ. i altr. ingressos 1.430 8 1.438 0,6%

4. Transferències corrents 46.582 631 47.213 1,4%

5. Ingressos patrimonials 237 0 237 0,0%

Operacions corrents 51.030 639 51.669 1,3%

6. Alienació inversions reals 0 0 0 0,0%

7. Transferències de capital 30.022 1.823 31.845 6,1%

Operacions capital 30.022 1.823 31.845 6,1%

8. Actius financers 275 20.829 21.104 7574,3%

9. Passius financers 0 0 0 0,0%

Operacions financeres 275 20.829 21.104 7574,3%

TOTAL INGRESSOS 81.327 23.291 104.618 28,6%

DESPESES

1. Despeses de personal 18.590 335 18.924 1,8%

2. Despeses en béns corrents i serv. 9.049 339 9.388 3,7%

3. Despeses financeres 1.435 0 1.435 0,0%

4. Transferències corrents 16.059 597 16.655 3,7%

5. Fons de contingència 200 -129 71 -64,4%

Operacions corrents 45.333 1.141 46.474 2,5%

6. Inversions reals 24.484 17.088 41.572 69,8%

7. Transferències de capital 5.665 2.089 7.754 36,9%

Operacions capital 30.148 19.177 49.325 63,6%

8. Actius financers 425 5 430 1,2%

9. Passius financers 5.421 2.968 8.388 54,7%

Operacions financeres 5.846 2.973 8.819 50,9%

TOTAL DESPESES 81.327 23.291 104.618 28,6%


87

Quadre núm. III.6.6. Tipus de modificacions de crèdit. Classificació econòmica

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.6.6. TIPUS DE MODIFICACIONS DE CRÈDIT. CLASSIFICACIÓ ECONÒMICA (en milers d'euros)

Capítols Crèdits extraor-dinaris

Suple-ments crèdit

Ampliacions crèdit

Transferències de crèdit

Generacions crèdit

Incorp. roma-nents crèdit

Baixes Total

modificacions

(+) (-)

1. Despeses de personal 0 340 0 275 -418 0 138 0 335

2. Despeses corrents en béns i serveis 0 0 0 207 -52 102 81 0 339

3. Despeses financeres 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4. Transferències corrents 0 0 0 194 -195 492 106 0 597

5. Fons de contingència 0 0 0 0 -129 0 0 0 -129

OPERACIONS CORRENTS 0 340 0 677 -794 594 324 0 1.141

6. Inversions reals 0 0 0 422 -438 101 17.003 0 17.088

7. Transferències de capital 0 0 0 129 -2 0 1.962 0 2.089

OPERACIONS DE CAPITAL 0 0 0 551 -440 101 18.964 0 19.177

8. Actius financers 0 0 0 5 0 0 0 0 5

9. Passius financers 0 2.968 0 0 0 0 0 0 2.968

OPERACIONS FINANCERES 0 2.968 0 5 0 0 0 0 2.973

TOTAL 0 3.307 0 1.233 -1.233 695 19.289 0 23.291

Quadre núm. III.6.7. Tipus de modificacions de crèdit. Classificació per programes

CIME 2015. QUADRE III.6.7. TIPUS DE MODIFICACIONS DE CRÈDIT. CLASSIFICACIÓ PER PROGRAMES (en milers d'euros)

Grup de funció Crèdits extraor-dinaris

Suplements crèdit

Ampliacions crèdit

Transferències crèdit Generacions

crèdit


Baixes Total modi-

ficacions (+) (-)

0. Deute públic 0 2.968 0 0 0 0 0 0 2.968

1. Serveis públics bàsics 0 61 0 25 -81 100 251 0 355

2. Actuacions protecc. i prom. social 0 149 0 494 -9 403 392 0 1.429

3. Prod. béns públ. de caràct. pref. 0 17 0 166 -155 127 313 0 467

4. Actuacions de caràcter econòmic 0 46 0 293 -325 66 16.171 0 16.250

9. Actuacions de caràcter general 0 67 0 257 -663 0 2.162 0 1.822

TOTAL 0 3.307 0 1.233 -1.233 695 19.289 0 23.291

Quadre núm. III.6.8. Tipus de modificacions de crèdit. Classificació orgànica

CIME 2015. QUADRE III.6.8. TIPUS DE MODIFICACIONS DE CRÈDIT. CLASSIFICACIÓ ORGÀNICA (en milers d'euros)

Classificació orgànica Crèdits extraor-dinaris

Suplements crèdit

Amplia-cions crèdit

Transferències crèdit

Crèdits generats per ingr


Baixes Total modi-

ficacions (+) (-)

1. Presidència 0 18 0 0 -520 0 1.593 0 1.091

2. Serveis Generals, Treball i Innovació 0 3.023 0 96 -159 0 178 0 3.137

3. Benestar Social i Joventut 0 139 0 434 -19 403 242 0 1.200

4. Cultura, Patrimoni i Educació 0 12 0 109 -98 76 285 0 384

5. Cooperació, Esports i Habitatge 0 50 0 299 -51 51 569 0 917

6. Economia, Medi Ambient i Caça 0 33 0 86 -172 166 686 0 798

7. Mobilitat i Projectes 0 13 0 210 -152 0 13.854 0 13.924

8. Ordenació del Territori 0 14 0 0 -57 0 0 0 -43

9. Turisme 0 6 0 0 -4 0 1.883 0 1.885

TOTAL 0 3.307 0 1.233 -1.233 695 19.289 0 23.291


88

Quadre núm. III.6.9. Execució del pressupost d'ingressos

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.6.9. EXECUCIÓ PRESSUPOST D’INGRESSOS (en milers d’euros)

Capítols

Previsions inicials

Previsions definitives

Drets recone-

guts Recaptació

Pendent cobrament

% Executat

% Recaptat

1. Imposts directes 1.006 1.006 1.060 849 210 105,37% 80,15%

2. Imposts indirectes 1.775 1.775 1.784 1.784 0 100,53% 100,00%

3. Taxes, preus púb. alt. ingr. 1.430 1.438 1.907 1.692 215 132,57% 88,72%

4. Transferències corrents 46.582 47.213 46.689 40.607 6.082 98,89% 86,97%

5. Ingressos patrimonials 237 237 485 461 23 204,97% 95,16%

OPERACIONS CORRENTS 51.030 51.669 51.925 45.394 6.531 100,50% 87,42%

6. Alienació d'inversions reals 0 0 1 1 0 - 100,00%

7. Transferències de capital 30.022 31.845 13.286 9.127 4.159 41,72% 68,69%

OPERACIONS DE CAPITAL 30.022 31.845 13.287 9.128 4.159 41,72% 68,70%

8. Actius financers 275 21.104 187 186 0 0,88% 99,87%

9. Passius financers 0 0 0 0 0 - -

OPERACIONS FINANCERES 275 21.104 187 186 0 0,88% 99,87%

TOTAL 81.327 104.618 65.399 54.708 10.690 62,51% 83,65%

Quadre núm. III.6.10. Conciliació dels drets reconeguts pel Consell amb les obligacions reconegudes per la CAIB

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.6.10 CONCILIACIÓ DELS DRETS RECONEGUTS PEL CONSELL AMB LES OBLIGACIONS RECONEGUDES PER LA CAIB (en milers d'euros)

OBLIGACIONS RECONEGUDES 2015 S/ CAIB 44.147

+ Drets reconeguts pel CIME sense reconeixement de l'obligació a la CAIB: 3.409

Exp. CAIB 2015/2 - Curs anglès 4

Exp. CAIB 2015/4b - Cursos CV: Neteja 6

Exp. CAIB 2015/3 - Processos inserció per a ocupació col·lectius vulnerables - Reste segons compte justificatiu 10

Exp. CAIB 2015/4a - Cursos CV: Allotjament rural 12

Exp. CAIB 2011/13 - Inversions estatutàries: Fibra òptica - 4a justificació 3.232

Reintegrament de subvencions -19

Participació travesses (a la comptabilitat extrapressupostària de CAIB) 93

Drets reconeguts pel CIME al 2015 i per la CAIB al 2014 72

-Obligacions reconegudes per la CAIB sense reconeixement del dret pel CIME 2.548

PRAP-70/2015 - Punts de recàrega Administracions Publiques 11

Conveni Col·lectius vulnerables 30

Altres obligacions reconegudes per CAIB al 2015 (altres partides amb conceptes no identificats) 13

Obligacions reconegudes per la CAIB el 2015 i pel CIME el 2014 (exp.CAIB 2011/10 2014/23 a i b,2014/29,2014/30) 2.494

DRETS RECONEGUTS 2015 S/CIME 45.007


89

Quadre núm. III.6.11. Execució del pressupost de despeses. Classificació econòmica

CIME 2015. QUADRE III.6.11 EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST DESPESES. CLASSIFICACIÓ ECONÒMICA (en milers d’euros)

Capítols Crèdits inicials

Crèdits definit.

Oblig. reconeg. Pagaments

Pendent pagament

%Exec %Paga-

ment

1. Despeses de personal 18.590 18.924 17.849 17.844 4 94,32% 99,98%

2. Despes. béns cor. i ser. 9.049 9.388 8.282 7.655 627 88,22% 92,43%

3. Despeses financeres 1.435 1.435 1.083 1.083 0 75,48% 100,00%

4. Transferències corrents 16.059 16.655 15.008 10.393 4.614 90,11% 69,25%

5. Fons de contingència 200 71 0 0 0 0,00% 0,00%

OPERACIONS CORRENTS 45.333 46.474 42.221 36.976 5.245 90,85% 87,58%

6. Inversions reals 24.484 41.572 10.495 9.456 1.039 25,24% 90,10%

7. Transferències capital 5.665 7.754 4.525 2.417 2.109 58,36% 53,40%

OPERACIONS DE CAPITAL 30.148 49.325 15.020 11.873 3.147 30,45% 79,05%

8. Actius financers 425 430 287 287 0 66,69% 100,00%

9. Passius financers 5.421 8.388 8.177 8.177 0 97,48% 100,00%

OPERACIONS FINANCERES 5.846 8.819 8.464 8.464 0 95,98% 100,00%

TOTAL 81.327 104.618 65.705 57.313 8.393 62,80% 87,23%

Quadre núm. III.6.12. Execució del pressupost de despeses. Classificació per programes. Anàlisi comparativa de 2015/2014

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.6.12. EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES. CLASSIFICACIÓ PER PROGRAMES. ANÀLISI COMPARATIVA 2015/2014 (en milers d'euros)

Polítiques de despesa 2015 2014 Obligat

Definitiu Obligat %Tot. %Exec. Obligat %Tot. Var. 15/14 % Var.

01 Deute públic 9.823 9.260 14,1% 94,3% 7.786 12,9% 1.474 18,9%

13 Seguretat i mobilitat ciutadana 2.587 2.342 3,6% 90,6% 2.263 3,8% 79 3,5%

15 Habitatge i urbanisme 1.390 1.088 1,7% 78,3% 1.269 2,1% -181 -14,3%

16 Benestar comunitari 0 0 0,0% 0,0% 1.460 2,4% -1.460 -100,0%

17 Medi ambient 1.308 971 1,5% 74,3% 1.617 2,7% -645 -39,9%

23 Serveis socials i promoció social 18.776 17.069 26,0% 90,9% 16.653 27,6% 416 2,5%

24 Foment de l'ocupació 1.036 658 1,0% 63,5% 608 1,0% 50 8,2%

31 Sanitat 186 136 0,2% 73,2% 148 0,2% -12 -7,9%

32 Educació 1.035 971 1,5% 93,8% 791 1,3% 180 22,8%

33 Cultura 3.187 2.731 4,2% 85,7% 2.563 4,2% 169 6,6%

34 Esports 1.507 1.423 2,2% 94,4% 1.313 2,2% 110 8,4%

41 Agricultura, ramaderia i pesca 3.649 3.412 5,2% 93,5% 2.400 4,0% 1.012 42,2%

43 Comerç, turisme i petites i mitjanes empreses 5.453 3.994 6,1% 73,2% 4.462 7,4% -468 -10,5%

44 Transport públic 2.881 2.067 3,1% 71,7% 2.016 3,3% 52 2,6%

45 Infraestructures 26.144 6.338 9,6% 24,2% 5.243 8,7% 1.095 20,9%

46 Investigació, desenvolupament i innovació 217 157 0,2% 72,4% 100 0,2% 57 56,7%

91 Òrgans de govern 15.177 5.541 8,4% 36,5% 3.903 6,5% 1.638 42,0%

92 Serveis de caràcter general 5.904 5.540 8,4% 93,8% 3.904 6,5% 1.636 41,9%

93 Administració tributària i financera 1.289 1.073 1,6% 83,2% 1.166 1,9% -93 -8,0%

94 Transferències a altres administracions públiques 3.069 933 1,4% 30,4% 689 1,1% 245 35,5%

TOTAL 104.618 65.705 100,0% 62,8% 60.355 100,0% 5.351 8,9%


90

Quadre núm. III.6.13. Execució del pressupost de despeses. Classificació orgànica. Anàlisi comparativa de 2015/2014

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.6.13 EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES. CLASSIFICACIÓ ORGÀNICA. ANÀLISI COMPARATIVA 2015/2014 (en milers d'euros)

Conselleries 2015 2014 Obligat

Definitiu Obligat %Tot. %Exec. Obligat %Tot. Var. 15/14 % Var.

1. Presidència 15.177 5.541 8,4% 36,5% 3.903 6,5% 1.638 42,0%

2. Serveis Generals, Treball i Innovació 16.528 14.984 22,8% 90,7% 13.564 22,5% 1.420 10,5%

3. Benestar Social i Joventut 19.518 17.648 26,9% 90,4% 17.289 28,6% 358 2,1%

4. Cultura, Patrimoni i Educació 3.666 3.260 5,0% 88,9% 2.865 4,7% 395 13,8%

5. Cooperació, Esports i Habitatge 8.904 6.402 9,7% 71,9% 5.726 9,5% 676 11,8%

6. Economia, Medi Ambient i Caça 5.708 5.111 7,8% 89,5% 4.505 7,5% 606 13,5%

7. Mobilitat i Projectes 29.025 8.405 12,8% 29,0% 7.259 12,0% 1.146 15,8%

8. Ordenació del Territori 1.390 1.088 1,7% 78,3% 1.269 2,1% -181 -14,3%

9. Turisme 4.702 3.267 5,0% 69,5% 3.973 6,6% -707 -17,8%

TOTAL 104.618 65.705 100,0% 62,8% 60.355 100,0% 5.351 8,9%

Quadre núm. III.6.14. Conciliació de les transferències de l'Administració general del Consell amb les seves entitats dependents

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.6.14. CONCILIACIÓ DE LES TRANSFERÈNCIES DE L'ADMINISTRACIÓ GENERAL CONSELL AMB LES SEVES ENTITATS DEPENDENTS (en milers d'euros)

Cap. Drets recon.

ent. dep. Oblig.recon Adm. gral.

Diferència

Institut Menorquí d'Estudis 2 s.d. 16 -

Institut Menorquí d'Estudis 4 381 381 0

Consell Econòmic i Social de Menorca 4 5 5 0

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 2 s.d. 377 -

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 6 s.d. 334 -

Institut de la Joventut de Menorca 2 9 9 0

Institut de la Joventut de Menorca 4 346 310 36

Fundació Foment del Turisme de Menorca 4 1.812 813 999

Fundació Foment del Turisme de Menorca 7 0 1.000 -1.000

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 2 s.d. 217 -

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 4 s.d. 2.633 -

Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 7 s.d. 87 -

Cons. de Residus i Energia de Menorca 4 40 40 0

Cons. de Residus i Energia de Menorca 7 120 70 50

Cons. Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 4 49 49 0

Cons. Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 7 238 238 0

C. Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic de l'Illa de Menorca 8 150 150 0

Cons. Sociosanitari de Menorca 4 1.476 1.526 -50

Cons. Sociosanitari de Menorca 7 25 25 0

TOTAL 4.650 8.262 35


91

Quadre núm. III.6.15. Saldo pendent de cobrament de pressuposts tancats

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.6.15 SALDO PENDENT DE COBRAMENT DE PRESSUPOSTS TANCATS (en milers d'euros)

Any Import %

2009 13 1,1%

2010 12 1,1%

2011 80 7,2%

2012 97 8,8%

2013 251 22,8%

2014 650 58,9%

TOTAL 1.102 100,0%

Quadre núm. III.6.16. Saldo pendent de cobrament de pressuposts tancats per ens

CIME 2015. QUADRE NÚM. II.6.16. SALDO PENDENT DE COBRAMENT DE PRESSUPOSTS TANCATS PER ENS (en milers

d'euros)

Tipus de deutors Import %

Estat 54 4,9%

CAIB i dependents 411 37,3%

Ajuntament de Ciutadella 540 49,0%

Altres ajuntamentsi ens locals 31 2,8%

Unió Europea 0 0,0%

Organismes i empreses dependents

0 0,0%

Altres 66 6,0%

TOTAL 1.102 100,0%

Quadre núm. III.6.17. Saldo pendent de pagament de pressuposts tancats

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.6.17. SALDO PENDENT DE PAGAMENT DE PRESSUPOSTS TANCATS (en milers d'euros)

Any Import %

2011 2 0,2%

2012 2 0,1%

2013 1 0,1%

2014 1.214 99,6%

TOTAL 1.220 100,0%


92

Quadre núm. III.6.18. Conciliació dels saldos deutors amb la CAIB

CIME 2015. QUADRE NÚM. III.6.18. CONCILIACIÓ DE SALDOS DEUTORS AMB LA CAIB (en milers d'euros)

SALDO 31/12/15 CAIB SALDO PENDENT DE PAGAMENT 4.690

+ Partides en comptabilitat del CIME no reconegudes en la de la CAIB: 3.675

Exp. CAIB 2009/7 - Pla director sectorial d'equipamets comercials 30

75% Aportació CAIB Fuites d'aigua 2010 - Exp. 50/2010 30

Exp. CAIB 2011/13 - Inv. estatutàries: Fibra òptica 31

Exp. CAIB 2010/50 - Fuites d'aigua 2009-2010 - Part restant 50

Exp. CAIB 2013/4 b, d i e - Cursos collectius vulnerables - Justificat a l'exercici 2012 20

Exp. CAIB 2013/4 a - Cursos col·lectius vulnerables 2013 - Imports justificats (part restant) 5

Exp. CAIB 2011/10: inversiones estatutàries 67

Exp. CAIB 2014/10 - Foment energia solar fotovoltaica per autoconsum (en fase D a la comptabilitat de CAIB) 53

Exp. CAIB 2014/6 - Places en centres per a persones amb discapacitat 2013 - CIM i Fundació 73

Exp. CAIB 2014/4 - Processos d'inserció per a l'ocupació de col·lectius vulnerables - Risc d'exclusió social 19

Exp. CAIB 2014/3 - Cursos CV 2013-2014 - Import justificat a càrrec an. 2014 9



Exp. CAIB 2014/16 - Mesures no privatives de llibertat 2

Exp. CAIB 2011/13 - Inversions estatutàries: Fibra òptica - 4a justificació 3.232

Participació travesses (a la comptabilitat extrapressupostària de la CAIB) 12

Exp. CAIB 2015/2 - Curs anglès 4

Exp. CAIB 2015/4b - Cursos CV: Neteja 6

Exp. CAIB 2015/3 - Processos inserció per a ocupació col·lectius vulnerables - Reste segons compte justificatiu 0

Exp. CAIB 2015/4a - Cursos CV: Allotjament rural 12

-Partides en comptabilitat CAIB no reconegudes en la del CIME: 41

PRAP-70/2015 - Punts de recàrega Administracions Publiques 11

Col·lectius vulnerables C 30

SALDO 31/12/15 CIME SALDO PENDENT COBRAMENT 8.324

Quadre núm. III.6.19. Obligacions reconegudes de pressuposts tancats classificades per capítols i exercicis

CIME 2015. QUADRE NUM. III.6.19. OBLIGACIONS RECONEGUDES DE PRESSUPOSTS TANCATS CLASSIFICADES PER CAPÍTOLS I EXERCICIS (en milers d'euros)

Any Cap.

Obligacions pendents de pagament a 1 de gener

Modificació/anul·lació Pres-

cripcions Pagaments realitzats

Obligacions pendents de pagament a

31 de desembre

2010 2 0 0 0 0 0

2011 1 0 0 0 0 0

2011 2 0 0 0 0 0

2011 3 0 0 0 0 0

2011 4 2 0 0 0 2

2012 2 1 0 0 0 1

2012 4 1 0 0 0 1

2013 2 1 0 0 0 1

2013 4 192 0 0 192 0

2013 7 8 0 0 8 0

2014 1 0 0 0 0 0

2014 2 481 0 0 481 0

2014 4 3.740 -13 0 3.305 422

2014 6 489 0 0 489 0

2014 7 2.761 0 0 1.969 792

TOTAL 7.677 -13 0 6.444 1.220


93

2. FITXES INDIVIDUALS

Consell Insular de Menorca .............................................................................................................................................. 95

Institut Menorquí d'Estudis ............................................................................................................................................... 97

Consell Econòmic i Social ................................................................................................................................................ 99

Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic a l'Illa de Menorca .............................................. 101

Consorci de Residus Urbans i Energia de Menorca ........................................................................................................ 103

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó ......................................................................................................... 105

Consorci Sociosanitari de Menorca................................................................................................................................. 107

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA ................................................................................................................... 109

Fundació Foment del Turisme de Menorca ..................................................................................................................... 110

Fundació per a Persones amb Discapacitat Illa de Menorca ........................................................................................... 111

Institut de la Joventut de Menorca .................................................................................................................................. 112

Informe provisional del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a l'exercici 2015

95

Consell Insular de Menorca


96

Consell Insular de Menorca

LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTÀRIA (imports en euros)

CAPÍTOLS INGRESSOS Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Cobrat (d) Pend. cobr.

1. Imposts directes 1.005.905 1.005.905 1.059.874 1,6 105,4 849.479 80,1 210.395

2. Imposts indirectes 1.774.893 1.774.893 1.784.254 2,7 100,5 1.784.254 100,0

3. Taxes i altres ingressos 1.430.316 8.146 0,6 1.438.462 1.906.911 2,9 132,6 1.691.806 88,7 215.105

4. Transferències corrents 46.582.171 630.965 1,4 47.213.136 46.689.175 71,4 98,9 40.607.411 87,0 6.081.764

5. Ingressos patrimonials 236.581 236.581 484.920 0,7 205,0 461.432 95,2 23.489

6. Alienació inversions reals 1.127 0,0 1.127 100,0

7. Transferències capital 30.022.040 1.822.861 6,1 31.844.902 13.285.931 20,3 41,7 9.126.615 68,7 4.159.316

8. Variació actius financers 275.000 20.829.350 7.574,3 21.104.350 186.512 0,3 0,9 186.262 99,9 250

9. Variació passius financers

Total ingressos 81.326.907 23.291.322 28,6 104.618.228 65.398.704 100,0 62,5 54.708.385 83,7 10.690.318

CAPÍTOLS DESPESES Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Pagat (d) Pend. pag.

1. Remuneració personal 18.589.764 334.713 1,8 18.924.477 17.848.761 27,2 94,3 17.844.450 100,0 4.311

2. Compra béns i serveis 9.049.483 338.677 3,7 9.388.160 8.281.808 12,6 88,2 7.655.222 92,4 626.586

3. Interessos 1.435.151 1.435.151 1.083.220 1,6 75,5 1.083.220 100,0

4. Transferències corrents 16.058.501 596.982 3,7 16.655.483 15.007.677 22,8 90,1 10.393.350 69,3 4.614.327

5. Fons de contingència 200.000 -128.892 -64,4 71.108

6. Inversions reals 24.483.827 17.087.957 69,8 41.571.784 10.494.738 16,0 25,2 9.455.903 90,1 1.038.834

7. Transferències capital 5.664.516 2.088.985 36,9 7.753.500 4.525.204 6,9 58,4 2.416.650 53,4 2.108.555

8. Variació actius financers 425.000 5.300 1,2 430.300 286.956 0,4 66,7 286.956 100,0

9. Variació passius financers 5.420.666 2.967.600 54,7 8.388.265 8.176.787 12,4 97,5 8.176.787 100,0

Total despeses 81.326.907 23.291.322 28,6 104.618.228 65.705.151 100,0 62,8 57.312.538 87,2 8.392.613

SITUACIÓ ECONÒMICA Inicial Modificació (a) Definitiva Final (c) Mov. fons (d) Deut./credit.

Total ingressos 81.326.907 23.291.322 28,6 104.618.228 65.398.704 62,5 54.708.385 83,7 10.690.318

Total despeses 81.326.907 23.291.322 28,6 104.618.228 65.705.151 62,8 57.312.538 87,2 8.392.613

Diferències -306.448 -2.604.153 2.297.706

Percentatges (a) índex de modificació; (b) estructura de la liquidació; (c) grau d'execució del pressupost; (d) grau de realització del cobrat/pagat

LIQUIDACIÓ PRESSUPOST DE DESPESES PER ÀREA DE DESPESA (imports en euros)

ÀREA DE DESPESA Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Pagat (d) Pend. pag.

1. Serveis públics bàsics 4.928.728 355.319 7,2 5.284.047 4.401.582 6,7 83,3 4.016.936 91,3 384.647

2. Actua. protec. i prom. social 18.382.882 1.428.821 7,8 19.811.703 17.726.192 27,0 89,5 14.880.874 83,9 2.845.317

3. Prod.béns públics car.pref. 5.448.545 467.360 8,6 5.915.905 5.261.938 8,0 88,9 4.082.724 77,6 1.179.214

4. Actua. caire econòmic 22.094.413 16.250.083 73,5 38.344.496 15.968.770 24,3 41,6 13.991.978 87,6 1.976.792

9. Actua. caràcter general 23.616.523 1.822.139 7,7 25.438.662 13.086.661 19,9 51,4 11.080.018 84,7 2.006.643

0. Deute públic 6.855.816 2.967.600 43,3 9.823.416 9.260.008 14,1 94,3 9.260.008 100,0

Total 81.326.907 23.291.322 28,6 104.618.228 65.705.151 100,0 62,8 57.312.538 87,2 8.392.613

RESULTAT PRESSUPOSTARI (imports en euros) ESTAT DEL ROMANENT DE TRESORERIA (imports en euros)

Dret rec. nets Oblig.rec.net. Res. press. 1. Fons líquids de tresoreria 28.759.926

a. Operacions corrents 51.925.134 42.221.466 9.703.668 2. Drets pendents de cobrament 11.798.148

b. Altres operacions no financeres 13.287.058 15.019.942 -1.732.884 - del pressupost corrent 10.690.318

1. Total operacions no financeres (a + b) 65.212.191 57.241.408 7.970.784 - de pressuposts tancats 1.102.437

2. Actius financers 186.512 286.956 -100.444 - d'operacions no pressupostàries 5.393

3. Passius financers 8.176.787 -8.176.787 3. Obligacions pendents de pagament 10.325.474

Resultat pressupostari de l'exercici 65.398.704 65.705.151 -306.448 - del pressupost corrent 8.392.613

4. Crèdits gastats finançats amb rom. de tresor. per a despeses generals 3.307.335 - de pressuposts tancats 1.219.547

5. Desviacions negatives de l'exercici 6.491.048 - d'operacions no pressupostàries 713.314

6. Desviacions positives de l'exercici 4.661.949 4. Partides pendents d'aplicació -367.850

Resultat pressupostari ajustat 4.829.987 -(-) cobraments realitzats pendent aplicació definitiva 422.923

(+) pagaments realitzats pendent aplicació definitiva 55.073

I. Romanent de tresoreria total (1 + 2 - 3+4) 29.864.751

LIQUIDACIÓ DE PRESSUPOSTS TANCATS (imports en euros) II. Saldos de cobrament dubtós 150.700

DRETS III. Excés de finançament afectat 24.100.657

Exercici Saldo inicial Modific. Saldo total Cobraments Pendent IV. Romanent de tresoreria per a despeses grals. (I-II-III) 5.613.393

01/01/ Anul·l i canc. 31/12/

2014 12.608.538 -27.051 12.581.487 11.931.909 649.578 INDICADORS PRESSUPOSTARIS (extrets de la memòria del Compte general)

2013 344.565 344.565 93.544 251.021 1 Execució pressupost de despeses 62,8 %

2012 1.299.812 1.299.812 1.202.691 97.121 2 Realització pagaments 87,2 %

2011 104.100 -21.094 83.007 3.327 79.679 3 Despeses per habitant 711,5 EUR/h.

2010 i ant. 3.989.760 -918.097 3.071.663 3.046.625 25.037 4 Inversió per habitant 162,7 EUR/h.

Total 18.346.776 -966.243 17.380.533 16.278.096 1.102.437 5 Esforç inversor 22,9 %

OBLIGACIONS 6 Termini de pagament 0,6 Dies

Exercici Saldo inicial Modific. Saldo total Pagaments Pendent 7 Execució pressupost d'ingressos 62,5 %

01/01/ Anul·l i pres. 31/12/ 8 Realització de cobraments 83,7 %

2014 7.471.448 -12.744 7.458.704 6.244.348 1.214.356 9 Autonomia 67,0 %

2013 201.334 201.334 199.979 1.355 10 Autonomia fiscal 6,4 %

2012 1.797 1.797 1.797 11 Termini de cobrament 72,7 Dies

2011 2.039 2.039 2.039 12 Superàv it o dèficit per habitant 52,30 EUR/h.

2010 i ant. 24 -24 13 Realització de pagaments pressuposts tancats 84,1 %

Total 7.676.641 -12.768 7.663.873 6.444.326 1.219.547 14 Realització de cobraments pressuposts tancats 88,7 %

Font: elaboració pròpia a partir de la informació del Compte general de l'ens local

PREVISIÓ EXECUCIÓ

PREVISIÓ EXECUCIÓ


97



98




1. Imposts directes

2. Imposts indirectes

3. Taxes i altres ingressos 65.000 14.890 22,9 79.890 93.477 18,7 117,0 79.177 84,7 14.300

4. Transferències corrents 429.183 26.979 6,3 456.162 407.534 81,3 89,3 394.234 96,7 13.300

5. Ingressos patrimonials

6. Alienació inversions reals

7. Transferències capital

8. Variació actius financers 25.580 25.580


Total ingressos 494.183 67.449 13,6 561.632 501.011 100,0 89,2 473.411 94,5 27.600


1. Remuneració personal

2. Compra béns i serveis

3. Interessos


5. Fons de contingència

6. Inversions reals


8. Variació actius financers


Total despeses 494.183 67.449 13,6 561.632 547.179 100,0 97,4 506.695 92,6 40.483


Total ingressos 494.183 67.449 13,6 561.632 501.011 89,2 473.411 94,5 27.600

Total despeses 494.183 67.449 13,6 561.632 547.179 97,4 506.695 92,6 40.483

Diferències -46.168 -33.285 -12.883




1. Serveis públics bàsics

2. Actua. protec. i prom. social

3. Prod.béns públics car.pref.

4. Actua. caire econòmic 494.183 67.449 13,6 561.632 547.179 100,0 97,4 506.695 92,6 40.483

9. Actua. caràcter general

0. Deute públic

Total 494.183 67.449 13,6 561.632 547.179 100,0 97,4 506.695 92,6 40.483


Dret rec. nets Oblig.rec.net. Res. press. 1. Fons líquids de tresoreria 30.391

a. Operacions corrents 501.011 541.436 -40.426 2. Drets pendents de cobrament 34.775

b. Altres operacions no financeres 5.742 -5.742 - del pressupost corrent 27.600

1. Total operacions no financeres (a + b) 501.011 547.179 -46.168 - de pressuposts tancats 5.049

2. Actius financers - d'operacions no pressupostàries 2.126

3. Passius financers 3. Obligacions pendents de pagament 59.156

Resultat pressupostari de l'exercici 501.011 547.179 -46.168 - del pressupost corrent 40.483

4. Crèdits gastats finançats amb rom. de tresor. per a despeses generals 23.476 - de pressuposts tancats

5. Desviacions negatives de l'exercici 11.153 - d'operacions no pressupostàries 18.672

6. Desviacions positives de l'exercici 4. Partides pendents d'aplicació 785

Resultat pressupostari ajustat -11.539 -(-) cobraments realitzats pendent aplicació definitiva 65

(+) pagaments realitzats pendent aplicació definitiva 850

I. Romanent de tresoreria total (1 + 2 - 3+4) 6.795


DRETS III. Excés de finançament afectat

Exercici Saldo inicial Modific. Saldo total Cobraments Pendent IV. Romanent de tresoreria per a despeses grals. (I-II-III) 44

01/01/ Anul·l i canc. 31/12/

2014 45.000 45.000 45.000 INDICADORS PRESSUPOSTARIS (extrets de la memòria del Compte general)

2013 1 Execució pressupost de despeses 97,0 %

2012 5.049 5.049 5.049 2 Realització pagaments 93,0 %

2011 3 Despeses per habitant 5,9 EUR/h.

2010 i ant. 4 Inversió per habitant 0,1 EUR/h.

Total 50.049 50.049 45.000 5.049 5 Esforç inversor 1,0 %

OBLIGACIONS 6 Termini de pagament -3,3 Dies



2014 28.138 28.138 28.138 9 Autonomia 19,0 %

2013 10 Autonomia fiscal %

2012 11 Termini de cobrament 37,9 Dies

2011 12 Superàv it o dèficit per habitant -0,1 EUR/h.

2010 i ant. 13 Realització de pagaments pressuposts tancats 100,0 %

Total 28.138 28.138 28.138 14 Realització de cobraments pressuposts tancats 90,0 %


PREVISIÓ EXECUCIÓ

PREVISIÓ EXECUCIÓ


99



100




1. Imposts directes


3. Taxes i altres ingressos

4. Transferències corrents 20.450 20.450 5.200 100,0 25,4 5.200 100,0






Total ingressos 20.450 20.450 5.200 100,0 25,4 5.200 100,0



2. Compra béns i serveis 15.250 15.250

3. Interessos

4. Transferències corrents 5.200 5.200 5.200 100,0 100,0 5.200 100,0


6. Inversions reals




Total despeses 20.450 20.450 5.200 100,0 25,4 5.200 100,0


Total ingressos 20.450 20.450 5.200 25,4 5.200 100,0

Total despeses 20.450 20.450 5.200 25,4 5.200 100,0

Diferències







4. Actua. caire econòmic

9. Actua. caràcter general 20.450 20.450 5.200 100,0 25,4 5.200 100,0

0. Deute públic

Total 20.450 20.450 5.200 100,0 25,4 5.200 100,0


Dret rec. nets Oblig.rec.net. Res. press. 1. Fons líquids de tresoreria 2

a. Operacions corrents 5.200 5.200 2. Drets pendents de cobrament

b. Altres operacions no financeres - del pressupost corrent

1. Total operacions no financeres (a + b) 5.200 5.200 - de pressuposts tancats

2. Actius financers - d'operacions no pressupostàries

3. Passius financers 3. Obligacions pendents de pagament

Resultat pressupostari de l'exercici 5.200 5.200 - del pressupost corrent

4. Crèdits gastats finançats amb rom. de tresor. per a despeses generals - de pressuposts tancats

5. Desviacions negatives de l'exercici - d'operacions no pressupostàries

6. Desviacions positives de l'exercici 4. Partides pendents d'aplicació

Resultat pressupostari ajustat -(-) cobraments realitzats pendent aplicació definitiva

(+) pagaments realitzats pendent aplicació definitiva

I. Romanent de tresoreria total (1 + 2 - 3+4) 2

LIQUIDACIÓ DE PRESSUPOSTS TANCATS (imports en euros) II. Saldos de cobrament dubtós


Exercici Saldo inicial Modific. Saldo total Cobraments Pendent IV. Romanent de tresoreria per a despeses grals. (I-II-III) 2

01/01/ Anul·l i canc. 31/12/



2012 2 Realització pagaments 100,0 %


2010 i ant. 4 Inversió per habitant EUR/h.

Total 5.200 5.200 5.200 5 Esforç inversor %

OBLIGACIONS 6 Termini de pagament Dies



2014 5.200 5.200 5.200 9 Autonomia %


2012 11 Termini de cobrament Dies

2011 12 Superàv it o dèficit per habitant EUR/h.




PREVISIÓ EXECUCIÓ

PREVISIÓ EXECUCIÓ


101

Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic a l'Illa de Menorca


102

Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic a l'Illa de Menorca



1. Imposts directes


3. Taxes i altres ingressos 255.912 255.912 78.753 34,4 30,8 20.988 26,7 57.765

4. Transferències corrents





9. Variació passius financers 150.000 65,6 150.000 100,0

Total ingressos 255.912 255.912 228.753 100,0 89,4 170.988 74,7 57.765


1. Remuneració personal 214.339 214.339 167.760 91,8 78,3 166.025 99,0 1.735

2. Compra béns i serveis 41.173 41.173 14.914 8,2 36,2 14.914 100,0

3. Interessos



6. Inversions reals 400 400




Total despeses 255.912 255.912 182.674 100,0 71,4 180.939 99,1 1.735


Total ingressos 255.912 255.912 228.753 89,4 170.988 74,7 57.765

Total despeses 255.912 255.912 182.674 71,4 180.939 99,1 1.735

Diferències 46.079 -9.951 56.030




1. Serveis públics bàsics 255.912 255.912 182.674 100,0 71,4 180.939 99,1 1.735





0. Deute públic

Total 255.912 255.912 182.674 100,0 71,4 180.939 99,1 1.735



a. Operacions corrents 78.753 182.674 -103.921 2. Drets pendents de cobrament 733.600

b. Altres operacions no financeres - del pressupost corrent 57.765

1. Total operacions no financeres (a + b) 78.753 182.674 -103.921 - de pressuposts tancats 675.835


3. Passius financers 150.000 150.000 3. Obligacions pendents de pagament 7.591

Resultat pressupostari de l'exercici 228.753 182.674 46.079 - del pressupost corrent 1.735


5. Desviacions negatives de l'exercici - d'operacions no pressupostàries 5.856

6. Desviacions positives de l'exercici 4. Partides pendents d'aplicació 1.750

Resultat pressupostari ajustat 46.079 -(-) cobraments realitzats pendent aplicació definitiva




DRETS III. Excés de finançament afectat 4.179

Exercici Saldo inicial Modific. Saldo total Cobraments Pendent IV. Romanent de tresoreria per a despeses grals. (I-II-III) 407.534

01/01/ Anul·l i canc. 31/12/

2014 288.339 288.339 19.375 268.963 INDICADORS PRESSUPOSTARIS (extrets de la memòria del Compte general)

2013 410.429 410.429 3.557 406.872 1 Execució pressupost de despeses 71,0 %

2012 2 Realització pagaments 99,0 %


2010 i ant. 4 Inversió per habitant EUR/h.

Total 698.767 698.767 22.932 675.835 5 Esforç inversor %




2014 10.620 10.620 10.620 9 Autonomia 34,0 %



2011 12 Superàv it o dèficit per habitant 0,5 EUR/h.




PREVISIÓ EXECUCIÓ

PREVISIÓ EXECUCIÓ


103



104




1. Imposts directes


3. Taxes i altres ingressos 5.049.578 5.049.578 5.039.370 82,5 99,8 4.297.513 85,3 741.856


5. Ingressos patrimonials 2.000 2.000 7.737 0,1 386,9 7.737 100,0


7. Transferències capital 806.250 806.250 120.000 2,0 14,9 120.000

8. Variació actius financers 12.000 2.253.369 18.778,1 2.265.369


Total ingressos 6.225.566 2.830.108 45,5 9.055.675 6.107.035 100,0 67,4 4.908.846 80,4 1.198.189


1. Remuneració personal 231.744 10.188 4,4 241.932 240.317 3,6 99,3 240.317 100,0

2. Compra béns i serveis 4.259.949 1.187.817 27,9 5.447.766 4.728.037 70,9 86,8 4.587.755 97,0 140.282

3. Interessos 44.193 44.193 37.012 0,6 83,7 37.012 100,0



6. Inversions reals 1.133.934 672.103 59,3 1.806.038 888.496 13,3 49,2 888.496 100,0


8. Variació actius financers 12.000 12.000

9. Variació passius financers 543.745 960.000 176,6 1.503.745 771.052 11,6 51,3 771.052 100,0

Total despeses 6.225.566 2.830.108 45,5 9.055.675 6.664.914 100,0 73,6 6.524.632 97,9 140.282


Total ingressos 6.225.566 2.830.108 45,5 9.055.675 6.107.035 67,4 4.908.846 80,4 1.198.189

Total despeses 6.225.566 2.830.108 45,5 9.055.675 6.664.914 73,6 6.524.632 97,9 140.282

Diferències -557.879 -1.615.787 1.057.907




1. Serveis públics bàsics 5.012.370 1.858.879 37,1 6.871.249 5.383.161 80,8 78,3 5.245.285 97,4 137.875

2. Actua. protec. i prom. social 22.000 22.000 8.385 0,1 38,1 8.385 100,0


4. Actua. caire econòmic 563.952 765 0,1 564.717 412.076 6,2 73,0 409.669 99,4 2.407

9. Actua. caràcter general 72.779 10.464 14,4 83.243 83.195 1,2 99,9 83.195 100,0

0. Deute públic 554.465 960.000 173,1 1.514.465 778.097 11,7 51,4 778.097 100,0

Total 6.225.566 2.830.108 45,5 9.055.675 6.664.914 100,0 73,6 6.524.632 97,9 140.282



a. Operacions corrents 5.987.035 5.005.366 981.669 2. Drets pendents de cobrament 1.441.934

b. Altres operacions no financeres 120.000 888.496 -768.496 - del pressupost corrent 1.198.189

1. Total operacions no financeres (a + b) 6.107.035 5.893.862 213.173 - de pressuposts tancats 133.879

2. Actius financers - d'operacions no pressupostàries 109.866

3. Passius financers 771.052 -771.052 3. Obligacions pendents de pagament 316.389

Resultat pressupostari de l'exercici 6.107.035 6.664.914 -557.879 - del pressupost corrent 140.282

4. Crèdits gastats finançats amb rom. de tresor. per a despeses generals 227.307 - de pressuposts tancats 176.107

5. Desviacions negatives de l'exercici 35.865 - d'operacions no pressupostàries

6. Desviacions positives de l'exercici 4. Partides pendents d'aplicació -504


(+) pagaments realitzats pendent aplicació definitiva 4

I. Romanent de tresoreria total (1 + 2 - 3+4) 1.903.092



Exercici Saldo inicial Modific. Saldo total Cobraments Pendent IV. Romanent de tresoreria per a despeses grals. (I-II-III) 1.865.085

01/01/ Anul·l i canc. 31/12/

2014 1.348.651 -3.259 1.345.392 1.217.627 127.765 INDICADORS PRESSUPOSTARIS (extrets de la memòria del Compte general)

2013 1.226 1.226 1.226 1 Execució pressupost de despeses 74,0 %


2011 4.688 4.688 4.688 3 Despeses per habitant 72,2 EUR/h.

2010 i ant. 200 200 200 4 Inversió per habitant 9,6 EUR/h.

Total 1.360.547 -3.259 1.357.288 1.223.409 133.879 5 Esforç inversor 13,0 %




2014 151.032 151.032 151.032 9 Autonomia 83,0 %




2010 i ant. -151.032 -151.032 -151.032 13 Realització de pagaments pressuposts tancats 100,0 %

Total 14 Realització de cobraments pressuposts tancats 90,0 %


PREVISIÓ EXECUCIÓ

PREVISIÓ EXECUCIÓ


105



106




1. Imposts directes


3. Taxes i altres ingressos 1.012 0,1 1.012 100,0

4. Transferències corrents 135.895 135.895 101.713 13,8 74,8 52.941 52,0 48.772

5. Ingressos patrimonials 1.435 0,2 1.435 100,0


7. Transferències capital 634.333 634.333 633.333 85,9 99,8 633.333 100,0



Total ingressos 770.228 770.228 737.493 100,0 95,7 688.721 93,4 48.772



2. Compra béns i serveis 82.038 82.038 69.522 9,7 84,7 69.522 100,0

3. Interessos 50.857 50.857 16.675 2,3 32,8 16.675 100,0



6. Inversions reals 1.000 1.000



9. Variació passius financers 633.333 633.333 633.333 88,0 100,0 633.333 100,0

Total despeses 767.228 767.228 719.531 100,0 93,8 719.531 100,0


Total ingressos 770.228 770.228 737.493 95,7 688.721 93,4 48.772

Total despeses 767.228 767.228 719.531 93,8 719.531 100,0

Diferències 3.000 3.000 17.962 -30.810 48.772






3. Prod.béns públics car.pref. 86.038 86.038 69.522 9,7 80,8 69.522 100,0



0. Deute públic 684.190 684.190 650.008 90,3 95,0 650.008 100,0

Total 770.228 770.228 719.531 100,0 93,4 719.531 100,0



a. Operacions corrents 104.160 86.197 17.962 2. Drets pendents de cobrament 419.824

b. Altres operacions no financeres 633.333 633.333 - del pressupost corrent 48.772

1. Total operacions no financeres (a + b) 737.493 86.197 651.296 - de pressuposts tancats 371.052


3. Passius financers 633.333 -633.333 3. Obligacions pendents de pagament

Resultat pressupostari de l'exercici 737.493 719.531 17.962 - del pressupost corrent


5. Desviacions negatives de l'exercici - d'operacions no pressupostàries

6. Desviacions positives de l'exercici 4. Partides pendents d'aplicació 16.538

Resultat pressupostari ajustat 17.962 -(-) cobraments realitzats pendent aplicació definitiva




DRETS III. Excés de finançament afectat 524.416

Exercici Saldo inicial Modific. Saldo total Cobraments Pendent IV. Romanent de tresoreria per a despeses grals. (I-II-III) 110.847

01/01/ Anul·l i canc. 31/12/

2014 318.747 318.747 27.046 291.701 INDICADORS PRESSUPOSTARIS (extrets de la memòria del Compte general)

2013 10.019 10.019 10.019 1 Execució pressupost de despeses 93,0 %


2011 12.813 12.813 12.813 3 Despeses per habitant 7,8 EUR/h.

2010 i ant. 46.631 46.631 46.631 4 Inversió per habitant EUR/h.

Total 398.098 398.098 27.046 371.052 5 Esforç inversor %




2014 9 Autonomia %


2012 11 Termini de cobrament Dies

2011 12 Superàv it o dèficit per habitant 0,2 EUR/h.

2010 i ant. 13 Realització de pagaments pressuposts tancats %

Total 14 Realització de cobraments pressuposts tancats 7,0 %


PREVISIÓ EXECUCIÓ

PREVISIÓ EXECUCIÓ


107



108




1. Imposts directes


3. Taxes i altres ingressos 900.657 900.657 920.716 35,4 102,2 920.508 100,0 207

4. Transferències corrents 1.938.208 210.010 10,8 2.148.218 1.658.243 63,7 77,2 1.612.618 97,2 45.625

5. Ingressos patrimonials 13 0,0 13 100,0


7. Transferències capital 25.000 25.000 25.000 1,0 100,0 25.000



Total ingressos 2.863.866 210.010 7,3 3.073.876 2.603.972 100,0 84,7 2.533.140 97,3 70.832


1. Remuneració personal 1.894.877 210.010 11,1 2.104.887 2.038.143 77,6 96,8 2.037.788 100,0 355

2. Compra béns i serveis 687.800 687.800 564.575 21,5 82,1 490.727 86,9 73.848

3. Interessos 1.000 1.000



6. Inversions reals 25.000 25.000 24.998 1,0 100,0 18.236 72,9 6.762




Total despeses 2.608.677 210.010 8,1 2.818.687 2.627.716 100,0 93,2 2.546.750 96,9 80.966


Total ingressos 2.863.866 210.010 7,3 3.073.876 2.603.972 84,7 2.533.140 97,3 70.832

Total despeses 2.608.677 210.010 8,1 2.818.687 2.627.716 93,2 2.546.750 96,9 80.966

Diferències 255.189 255.189 -23.744 -13.611 -10.133





2. Actua. protec. i prom. social 2.608.677 210.010 8,1 2.818.687 2.627.716 100,0 93,2 2.546.750 96,9 80.966




0. Deute públic

Total 2.608.677 210.010 8,1 2.818.687 2.627.716 100,0 93,2 2.546.750 96,9 80.966



a. Operacions corrents 2.578.972 2.602.718 -23.746 2. Drets pendents de cobrament 70.940

b. Altres operacions no financeres 25.000 24.998 2 - del pressupost corrent 70.832

1. Total operacions no financeres (a + b) 2.603.972 2.627.716 -23.744 - de pressuposts tancats 108


3. Passius financers 3. Obligacions pendents de pagament 175.678

Resultat pressupostari de l'exercici 2.603.972 2.627.716 -23.744 - del pressupost corrent 80.966


5. Desviacions negatives de l'exercici - d'operacions no pressupostàries 94.713

6. Desviacions positives de l'exercici 4. Partides pendents d'aplicació -358


(+) pagaments realitzats pendent aplicació definitiva

I. Romanent de tresoreria total (1 + 2 - 3+4) -100.897

LIQUIDACIÓ DE PRESSUPOSTS TANCATS (imports en euros) II. Saldos de cobrament dubtós


Exercici Saldo inicial Modific. Saldo total Cobraments Pendent IV. Romanent de tresoreria per a despeses grals. (I-II-III) -100.897

01/01/ Anul·l i canc. 31/12/



2012 108 108 108 2 Realització pagaments 97,0 %


2010 i ant. 4 Inversió per habitant 0,3 EUR/h.

Total 187.266 187.266 187.158 108 5 Esforç inversor 1,0 %




2014 133.815 133.815 133.815 9 Autonomia 35,0 %

2013 10 Autonomia fiscal 8,0 %






PREVISIÓ EXECUCIÓ

PREVISIÓ EXECUCIÓ


109



110



111



112


113

VII. AL·LEGACIONS

informe 141/2017 tom del compte general del consell insular de...

Documents