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INFORMACIÓN DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNION COLOMBIANA
“COMUNION” NIT 900.068.4638-1
PARA PROCESO DE ACTUALIZACIÓN EN REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
De acuerdo al decreto 2150 de 2017 y Articulo 364‐5 EstatutoTributario
1. La denominación, la identificación y el domicilio de la entidad.
Denominación: COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNION COLOMBIANA
“COMUNION”
Identificación: NIT 900.068.438-1
Domicilio: Carrera 84 N° 33AA-169, Medellín-Antioquia
2. La descripción de la actividad meritoria.
ARTÍCULO 1. ESTATUTONATURALEZA JURÍDICA Y DENOMINACIÓN SOCIAL. En virtud del presenteacuerdo cooperativo, los asociados definen la naturaleza jurídica de laCOOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNIÓN COLOMBIANA, cuya sigla esCOMUNIÓN, como una empresa asociativa sin ánimo de lucro, de derechoprivado, de responsabilidad limitada, especializada en ahorro y crédito, con finesde interés social, con un número de asociados y patrimonio variable e ilimitado.
Por razón del desarrollo, la organización será una COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO, y sus actividades serán organizadas en secciones independientes, mediante concurrencia de servicios en una sola entidad jurídica.
LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNIÓN COLOMBIANA”, que también podrá identificarse como “COMUNION”, es una empresa asociativa y solidaria especializada en la actividad financiera de ahorro y crédito, organizada con base en el Acuerdo cooperativo, de responsabilidad limitada, sin ánimo de lucro, con fines de interés social y número de asociados y aportes sociales variables e ilimitados, patrimonio variable.
3. El monto y el destino de la reinversión del beneficio o excedente neto, cuando
corresponda.
Este punto No aplica para la entidad
4. El monto y el destino de las asignaciones permanentes que se hayan realizado
en el año y los plazos adicionales que estén autorizados por el máximo órgano
social, cuando corresponda
Este punto No aplica para la entidad
5. Los nombres e identificación de las personas que ocupan cargos gerenciales,
directivos o de control.
CEDULA NOMBRE CARGO
80.017.137 MARIO FERNANDO MERA RODRIGUEZ Gerente
31.935.554 GLADYS BERMUDEZ RAMIREZ Gerente Suplente
71.712.933 DUBIEL QUINTERO FONTECHA Miembro principal Consejo de Administración
79.366.975 CARLOS WILLIAM MARIN GALLEGO Miembro principal Consejo de Administración
91.361.725 NEIL ORTIZ CUBIDES Miembro principal Consejo de Administración
10.557.035 GONZALO CARDONA ARTUNDUAGA Miembro principal Consejo de Administración
71.782.301 DEIVY VEGA BARRETO Miembro principal Consejo de Administración
91.236.274 ALVARO NIÑO ESCOBAR Miembro principal Consejo de Administración
19.453.040 YURY LEON DUARTE Miembro principal Consejo de Administración
71.717.361 ELEAZAR DAVISSON ROMAN RIVEROS Miembro suplente Consejo de Administración
91.203.491 JAIME SALVADOR POVEDA Miembro suplente Consejo de Administración
72.201.208 JUAN PABLO MONTENEGRO Miembro suplente Consejo de Administración
12.848.843 MARIO ENRIQUE ARIZA MORA Miembro suplente Consejo de Administración
6.030.997 HENRY BELTRAN BETANCOURTH Miembro suplente Consejo de Administración
6.173.898 JUAN CAICEDO SOLIS Miembro suplente Consejo de Administración
70.003.524 DIEGO ALEJANDRO ARBOLEDA Revisor Fiscal Principal
91.251.886 JERSON HERRERA JEREZ Revisor Fiscal Suplente
6. El monto total de pagos salariales a los miembros de los cuerpos directivos, sin
obligación de discriminar los pagos individuales.
Pago viáticos y transporte a Consejo de Administración y Junta de Vigilancia $ 60.394.393
Pago Salariales, auxilios, viáticos y prestaciones sociales a Gerencia $ 101.726.579
Pago Honorarios Revisor Fiscal $ 24.360.000
TOTAL $ 186.480.972
7. Los nombres e identificación de los fundadores.
Tipo Identificación Numero Apellidos y Nombres CC 5549120 FERNANDEZ HORTUA ALONSO
CC 13875290 MERCHAN CHACON ALVARO CC 71653003 MUÑOZ CARDONA ANGEL EMILIO CC 32648724 GONZALES DE IGLESIAS AURA GRACIELA CC 32407784 BELEÑO PIÑERES BERENICE CC 71726521 FLOREZ MIRANDA CARLOS ALFREDO CC 40016150 PIRAZAN DE FONTECHA CARMENZA CC 43202943 SANMIGUEL PASCUAS DINA ROCIO CC 13833914 VILLAMIZAR AFANADOR ELIECER CC 28535914 QUIÑONEZ DE ARDILA ELOINA CC 7471426 IGLESIAS ORTEGA ENOC CC 2852962 BELEÑO VILLARREAL ESTEBAN CC 13952262 FONTECHA GALEANO EUSTORGIO CC 7545548 CAMPUZANO HENAO FABIO CC 8288826 SALAZAR GALLEGO FERNANDO CC 71933874 VALDIVIESO HERNANDEZ FILIBERTO CC 262706 MOLINA MONCALEANO GERMAN CC 19173118 GARCIA AREVALO GILBERTO ANTONIO CC 31935554 BERMUDEZ RAMIREZ GLADYS CC 39431912 ORTIZ DE NOVA GLORIA ALBA CC 8252540 CAMACHO GALVAN HUGO CC 7424332 VISBAL DIAZ HUGO CC 34512997 AGUILAR RODRIGUEZ ISABEL CRISTINA CC 51805350 URUEÑA MERA IVONNE CC 13812886 NOVA DELGADO JOSE BENIGNO CC 4427132 BARRERO SAENZ JOSE URIEL CC 91286596 NIÑO CARVAJAL JUAN CARLOS CC 32456284 DELGADO DE MESA LEONILDE CC 41373530 CAMACHO DE MOLINA LIBIA CC 31625948 SOCORRO LEYTON LUCIA CC 2454147 NIETO ARANGO LUIS CARLOS CC 22365144 MIRANDA BORJA MARLENY CC 43180044 GOMEZ MARYELINE CC 2133610 CAMACHO GALVAN MATILDE CC 37750897 PAZOS BELTRAN MAYERLIN CC 172753 MORENO GARCES MIGUEL CC 63364896 HERRERA VILLAMIZAR NANCY LILIANA CC 71584378 JEREZ GOMEZ NELSON
CC 71629775 GONZALES NAVARRO ODAVIS MANUEL CC 13005560 ARIAS MENDEZ PABLO EMILIO CC 32623084 CORDERO PARDO OLGA CC 79773723 SANCHEZ AGUILAR OSCAR MIGUEL CC 91278380 RIOS BAUTISTA PABLO JHON CC 6797124 AMARIS SIERRA PEDRO ENRIQUE CC 17121383 VARGAS CESAR ROQUE ARTURO CC 31212150 ZAPATA DE MERCHAN YOLANDA CC 43584843 ALBARRACIN BARRERA SANDRA LILIANA CC 21200763 ZARATE SANCHEZ SARAY CC 70037439 GRACE MESA SILAS CC 71708772 IGLESIAS ORTEGA WISTON ENRIQUE
8. El monto del patrimonio a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior.
El monto de patrimonio a diciembre 31 de 2018 es de $ 7.756.501.077
9. En caso de recibir donaciones, la identificación del donante y el monto de la donación, así como la destinación de la misma y el plazo proyectado para el gasto o la inversión. Para tales efectos se entiende que la donación a una entidad del Régimen Tributario Especial es una autorización de publicar los datos que contiene el registro.
Este punto No aplica para la entidad
10. Cuando las donaciones se perciban en eventos colectivos, sin que sea posible la
identificación particular de los donantes, se deberá inscribir el monto total
percibido, la fecha y la destinación del mismo.
Este punto No aplica para la entidad
11. Un informe anual de resultados que prevea datos sobre sus proyectos en curso y
los finalizados, los ingresos, los contratos realizados, subsidios y aportes
recibidos así como las metas logradas en beneficio de la comunidad.
A continuación se adjunta informe de gestión año 2018.
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INFO
RM
E D
E G
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ÓN
20
18
10
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ENTO
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNION COLOMBIANA
Nit. 900.068.438-1
INFORME DE GESTIÓN Dando cumplimiento al estatuto de la Cooperativa y de conformidad con las normas legales vigentes (artículo 46 y 47 de la ley 222 de 1995 y la ley 603 de 2000), presentamos a la Asamblea General de Delegados, el informe de gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el periodo 2018.
1. ENTORNO ECONÓMICOEl año 2018 comenzó bajo un entorno que los expertos calificaron de alta incertidumbre a nivel económico, político y de gran volatilidad en los mercados con proyecciones de muy bajo crecimiento. Esto no solo a nivel nacional si no también internacional.
La incertidumbre de las elecciones presidenciales en Colombia, provocó durante los primeros 6 meses del año un estancamiento de la economía y poca confianza para las inversiones. Esto se evidenció en el comportamiento del consumo de los hogares colombianos, afectando de manera simultánea y significativa los diferentes sectores de la economía del país. No obstante, la economía del país presentó una reactivación de la demanda interna, específicamente del consumo privado y del gobierno, Algunos indicadores principales jalonaron el índice de crecimiento económico, el cual se ubicó en el 2,6% para el 2018, frente al 1,8% de 2017 y 2,0% de 2016. Otros aspectos que impulsaron la dinámica económica fueron, la convergencia de la inflación al rango meta, la cual era del 3.0 y cerró con un 3,18. El crecimiento del PIB, la tasa de intervención y las tasas de colocación. Los sectores que presentaron mayor crecimiento durante el 2018 fueron: Sector agropecuario con el 3,1%, actividades financieras y seguros 3,9%, actividades profesionales, científicas y servicios administrativos 5,1% y el sector de administración pública, defensa, educación y actividades de atención de la salud humana y servicios sociales 5,6%.
La tasa de cambio durante el 2018 tuvo un aumento importante, pasando de 2.700 en el mes de abril y cerrando con 3.300 pesos al corte de diciembre.
El desempleo a nivel nacional presentó un leve aumento frente al 2017. Según el DANE la tasa de desempleo cerró el 2018 con 9,7%, mientras que el 2017 cerró con el 9,4%. En cuanto a la informalidad se presentó una mejora pasando del 52,5% al 48,1% para el cierre del periodo.
La tasa de colocación presentó una reducción durante 2017 y 2018, y en esa misma dirección se mantuvo la tasa de intervención del Banco de la República. La tasa promedio de colocación pasó del 15,1% EA al 11,1% EA. Esta disminución produjo un aumento de la cartera y leasing bruto de los establecimientos comerciales ubicándose en un 5,58%. Principalmente el aumento estuvo representado en los créditos de vivienda 10,82%, consumo 8,6%, créditos comerciales 2,88% y micro créditos 3,68%. Es importante resaltar que al desagregar los diferentes tipos de crédito, se observa una importante reducción en las tasas de interés que ofrece el sector Cooperativo frente al sector financiero.
ESTR
UC
TUR
A
FIN
AN
CIE
RA
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1.1 PROYECCIONES ECONOMICAS 2019 Para el año 2019 se espera una dinámica de crecimiento más favorable donde se consolide el crecimiento de la economía en un 3,2% real. Presentando un mejor balance sectorial, un sólido desempeño de la demanda interna y el consumo de bienes y servicios. De esta forma se prevé en aumento en la demanda de crédito, consumo e inversiones.
La economía Colombiana continuará acelerándose de manera gradual, gracias a la inversión impulsada por los estímulos tributarios a las empresas y a que las tasas de interés permanecerán bajas y estables en el corto plazo. Sin embargo, la ley de financiamiento, en su artículo 80, modificó la tarifa general del impuesto de renta, y estableció una sobretasa temporal para las entidades financieras. Esta consiste en un 4% adicional para el 2019, 3% para el 2020 y 3% en 2021. Esta sobretasa aumentaría las tasas de interés de los créditos bancarios, encareciendo el acceso a los mismos, lo cual indica que la tasa de usura incrementará en 81 puntos, pasando del 28,74% efectivo anual por modalidad de crédito de consumo y ordinario a ser de 29,55%. En este sentido, las Cooperativas Financieras y las de Ahorro y crédito, tendrán la posibilidad de aumentar el nivel de crédito siendo más competitivas en las tasas de interés durante los próximos 3 años.
2. ESTRUCTURA FINANCIERA
2.1 ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA 2.1.1 ACTIVOS
Al cierre del periodo 2018, el total de los activos registró un crecimiento frente al año inmediatamente anterior del 9,4%, lo que equivale a $ 2.752 millones de pesos y cerrando con una cifra total de $ 31.995 millones de pesos. (Cifras en millones de pesos)
Comportamiento histórico de los activos.
20,000.00
25,000.00
30,000.00
35,000.00
1
$ 26,699.70$ 29,242.80
$ 31,994.70
Comportamiento de los activos
Año 2016 Año 2017 Año 2018
9,5%9,4%
11,9%
15
Composición de los activos
La mayor proporción del activo está representado en cartera a corto y largo plazo para un total de 78% e inversiones con 7%. Para un total de activo productivo de 85%. Los activos financieros de inversión, presentaron una rentabilidad promedio de 5.20%, lo cual indica que estuvo por encima de la tasa de referencia del mercado (DTF) promedio del 2018 que fue 4,71%. La Cooperativa maneja un portafolio de inversiones conservador, el cual cerró a diciembre 31 en $ 2.275 millones. (Cifras redondeadas en millones de pesos).
Fuentes de fondeo del activo total El activo total de COOMUNION se apalanca principalmente a través de la captación de los asociados con un 66%, y del patrimonio con un 24%. El crédito externo u ordinario participa con un 10%.
Depósitos y Ahorros
66%
Créditos Ordinarios
10%
Patrimonio24%
Cuentas de Fondeo
4% 7%
7%
24%
3%
54%
Composición del ActivoEfectivo Y Equivalentes AlEfectivoInversiones
Fondo De Liquidez
Cartera De Crédito Neta Cp
Cuentas Por Cobrar
Cartera De Crédito Neta Lp
Propiedades Planta Y Equipo
Otros Activos
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PASIVO El pasivo registró un crecimiento del 8,1%, equivalente a $ 1.824 millones con un saldo total al cierre de $ 24.238 millones de pesos. (Cifras redondeadas en millones de pesos).
Composición del Pasivo La mayor proporción del pasivo de COOMUNION está representado en un 86% con depósitos de los asociados, y en un 12% con créditos ordinarios. Los depósitos de personas jurídicas representan un 83% y de personas naturales un 17%. Equivalentes a $ 17.354 millones y $ 3.452 millones respectivamente.
$ 20,802.60
$ 22,414.60
$ 24,238.20
Comportamiento del Pasivo
Año 2018 Año 2017 Año 2016
8,1%
7,7%
12,2%
86%
12%
0%
1%1%
Composición del Pasivo
Depósitos y Ahorros
Créditos Ordinarios
Cuentas por pagar eImpuestos
Fondos Sociales
Otros Pasivos
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Distribución de los depósitos El mayor porcentaje de participación lo representan los CDAT con un 85% equivalente a $ 17.688 millones, luego con un 12% de participación, se encuentra el ahorro a la vista equivalente a $ 2.430 millones, el ahorro contractual representa un 1% con un saldo de $ 237 millones y los intereses de ahorro con un 2% equivalente a 452 millones.
PATRIMONIO El patrimonio creció un 10,6%, equivalente a $ 436 millones con un saldo al cierre del periodo de $ 4.543 millones.
12%
1%
85%
2%
Distribución de los Depósitos
Ahorro a la Vista
Ahorro Contractual
CDAT
Interés Depósitos
$ 3,759.4
$ 4,107.1
$ 4,542.7
Comportamiento del Patrimonio
Año 2018 Año 2017 Año 2016
10,6%
9,2%%
2,2%
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Composición del Patrimonio Dentro del patrimonio, los aportes sociales presentaron un crecimiento del 10,6%, equivalente a $ 435,6 millones de pesos, cerrando con un saldo de $ 4.543 millones de pesos. El capital institucional o reservas presentó un incremento del 27,8% equivalente a 542 millones y cerrando el periodo con $ 2.489 millones de pesos. Por otro lado, el resultado del ejercicio presentó una disminución del 6,3% equivalente a $- 49,2 millones de pesos frente al año anterior, con un saldo total al cierre del ejercicio de $ 725 millones.
El capital Social está distribuido de la siguiente manera:
Capital Social59%
Reservas32%
Resultado del
Ejercicio9%
Composición del Patrimonio
$ 1,159
$ 3,383
Distribución del Aporte Social
Aportes sociales Aportes Propios amortizados
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Los aportes sociales de los asociados persona jurídica representan el 33% por un valor total de $ 1.487 millones de pesos y los aportes de personas naturales representan el 67%, equivalente a $ 3.056 millones de pesos.
Margen de Utilidad La utilidad del ejercicio decreció un -6,3%, equivalente a $ 49,2 millones con un saldo al cierre del periodo de $ 725 millones. Esto se debe a la gran recesión e incertidumbre económica que atravesó el país durante los primeros 8 meses del año 2018. En consecuencia, esta dinámica influyó en el presupuesto de ingresos operacionales, logrando una ejecución presupuestal del 97,90%, equivalente a $3.465 millones. Es decir 74,3 millones de pesos por debajo de lo presupuestado.
De otro lado, el margen de utilidad total, al cierre del periodo se ubicó por encima del promedio del sector solidario el cual es del 20% y COOMUNION alcanzó el 20,9%.
$‐
$100.0
$200.0
$300.0
$400.0
$500.0
$600.0
$700.0
$800.0 $636.2
$774.2 $725.0
Resultado del Ejercicio
Año 2016 Año 2017 Año 2018
41% 22% ‐ 6,3%
18.0%
19.0%
20.0%
21.0%
22.0%
23.0%
24.0%
Año 2016 Año 2017 Año 2018 Sector
% M
arge
n
Margen de Utilidad
Limité Sector
GES
TIÓ
N
DE CA
RTE
RA
20
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CARTERA Uno de los retos para COOMUNION durante el 2018, fue la de generar una dinámica estable y responsable entre el crecimiento de la cartera v/s la calidad de la cartera bajo el contexto del comportamiento económico del país. Apalancamos nuestros esfuerzos en diferentes frentes estratégicos para el cumplimiento de las metas tales como: tecnología, nuevos productos, campañas de crédito, visitación a los asociados, modificación del reglamento de crédito que permitiera ampliar los beneficios a los solicitantes. Sin embargo, al cierre del periodo, se obtuvo un decrecimiento del -1,3%, equivalentes a $ 328,34 millones de pesos y un saldo bruto de la cartera al cierre del periodo de $ 25.598 millones de pesos.
Composición de la Cartera
El 98,9% de los está representado en las siguientes líneas de crédito: Comercial que representa el 28,4%, equivalente a $ 7.264 millones. Hipotecario que representa el 28,3%, equivalente a $ 7.250 millones. Vivienda sencilla que representa el 23,6%, equivalente a 6.038 millones. Libre inversión que representa el 13,2%, equivalente a $ 3.339 millones. Vehículo que representa el 5,4%, equivalente a $ 1.385 millones.
Comercial28%
Compra de Cartera
1%
Hipotecario28%
Libre Inversión13%
Vehiculo6%
Vivienda Sencilla
24%
Composición de la Cartera
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Comportamiento de la Cartera.
El comportamiento de las principales líneas de crédito presentó la siguiente variación: Comercial, creció en un 6%, equivalente a $ 407 millones. Hipotecario decreció en -5,0%, equivalente a $ -411 millones. Vivienda sencilla, decreció en -7,0%, equivalente a $ -441 millones. Libre inversión presentó un aumento del 11,0%, equivalente a $ 324 millones. Y vehículo decreció en -18%, equivalente a $-313 millones.
El indicador de la calidad o deterioro de la cartera cerró el año 2018 con un 2,5% frente al indicador promedio del sector que fue del 5,1%. Es decir 2,6 puntos por debajo. Lo cual significa un indicador positivo para nuestra entidad. En cuanto a la tasa ponderada de cartera, estuvimos en 4,7 puntos por debajo del promedio del sector, la cual se ubicó el en 18,20% E.A y COOMUNION en el 13,5% E.A.
Comercial
Hipotecario
Libre Inversión
Vehiculo
Vivienda Sencilla
-
1,000.0
2,000.0
3,000.0
4,000.0
5,000.0
6,000.0
7,000.0
8,000.0
9,000.0
2016 2017 2018
Cifra en m
illones
Comportamiento de la Cartera
GES
TIÓ
N
DE
LA
GER
ENC
IA
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GESTION DE LA GERENCIA
Asociados Durante el 2018 se realizaron diferentes actividades encaminadas a la promoción, mantenimiento y fidelización de asociados. En consecuencia, COOMUNION participó activamente en las reuniones de las instituciones de la Iglesia Adventista del Séptimo Día, afiliando un total de 123 nuevos asociados, con un crecimiento del 41% frente al año 2017 alcanzando 1.129 asociados al cierre del año. Así mismo, una disminución del 23% en del número de retiros voluntarios, representados en 88 asociados.
Ahorradores El incremento en el número de ahorradores fue del 6%, equivalente a 32 nuevos ahorradores.
Desembolsos de Crédito Los desembolsos de crédito, incluidas las novaciones, fueron por valor de $ 10.755 millones, generando aproximadamente unas 484 operaciones de crédito.
Nuevos Productos y Servicios Desde el año 2017 se firmó el convenio del producto tarjeta débito – cupo rotativo con las entidades UNIONCOOP, Banco de Bogotá y OPA. Durante el periodo 2018 se realizaron las respectivas pruebas y se inició con el proceso de marcha blanca, el cual consistió en realizar transacciones y simulaciones de las ventajas que ofrece el producto. Se realizaron pruebas tales como, retiros en cajeros automáticos, compras presenciales y compras no presenciales, así como la contabilización y saldos en línea de las transacciones realizadas. Al cierre del periodo, las pruebas fueron satisfactorias y para el 2019 se ejecutarán estrategias y campañas de mercadeo para la promoción y entrega del producto, esperando que nuestros asociados disfruten de los beneficios que ofrece este nuevo producto. La tarjeta opera bajo el respaldo de la franquicia VISA, con exención de cuota de manejo y con una atractiva tasa de interés la cual la ubica en una de las bajas del mercado.
Durante el 2018 se realizó el convenio con el beneficio de descuento del 5% en la compra del SOAT. De igual manera se realizaron convenios para que nuestros asociados se beneficiaran con descuentos y mayores coberturas en las pólizas de vehículo todo riesgo.
Con el objetivo de que nuestros asociados puedan acceder a la protección de sus familias con un servicio de alta calidad y de forma integral, al mismo tiempo en el desarrollo de nuevos beneficios, durante el 2018 se dio continuidad al convenio plan exequial con Vivir los Olivos. Logrando un costo muy favorable para los beneficiaros de nuestros asociados. Vale la pena resaltar que para nuestros asociados no tiene ningún costo ya que COOMUNION subsidia el 100% del costo. A diciembre de 2018, el convenio cerró con alrededor de 4.000 afiliados.
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Servicios Virtuales Se realizó la adquisición de la aplicación “APP Asociados”, cuya finalidad es facilitar al asociado la consulta del estado de cuenta de sus aportes, ahorros y de créditos vigentes. Así mismo, permite realizar simulaciones de crédito e inversión, transacciones entre cuentas y generar certificado de ingresos y retenciones. La aplicación es totalmente gratuita y está disponible en las tiendas Playstore y Appstore.
Se realizaron modificaciones en la página web de COOMUNION, permitiendo al asociado descargar los documentos de crédito, editarlos en PDF y diligenciarlos de manera electrónica. A la página se le incorporó un botón de actualización de datos, el cual tiene como objetivo depurar la base de datos de la entidad, permitiendo dar un mayor alcance al conocimiento de nuestros asociados y por otro lado, dar cumplimiento al requerimiento legal de por lo menos una vez al año actualizar la base social de nuestros afiliados.
Remodelaciones Durante el 2018 se remodeló la sede principal, aprovechando mejor los espacios, permitiendo la comodidad de nuestros asociados y una mayor interacción de nuestros empleados. Gracias a la remodelación se pudo reajustar 3 puestos más de trabajo, para uso de nuestros colaboradores y asesores.
Aspectos Legales y Gobernabilidad El Consejo de Administración como órgano permanente de dirección, durante el 2018 realizó doce (12) reuniones ordinarias, en dichas reuniones se evaluó y se hizo seguimiento al comportamiento de la Cooperativa, se tomaron los acuerdos y decisiones que fueron necesarios para garantizar el buen desarrollo de la entidad. El Consejo de Administración conoció y debatió los informes presentados por la Gerencia y Revisoría Fiscal. También se examinaron los requerimientos realizados por la Supersolidaria y Fogacoop, cuyas recomendaciones fueron atendidas por la Cooperativa.
Se realizó la posesión de los nuevos consejeros, según autorización de la Superintendencia de la Economía Solidaria mediante el radicado número 20182200244591 del 03 de noviembre de 2018.
Sobre los artículos 11 y 12 del decreto 1406 de 1999, la Cooperativa cumplió durante el 2018 con sus obligaciones de auto liquidar y pagar los aportes correspondientes al Sistema de Seguridad Social Integral y Parafiscales; los datos incorporados en las planillas únicas están ajustados a los saldos contables y se han determinado adecuadamente las bases de cotización y consecuentemente, no hay mora en los mismos.
Respecto a las obligaciones tributarias, la Cooperativa presentó y pagó en forma oportuna las obligaciones causadas semana a semana del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF). Mes a mes las Declaraciones de Retención en la Fuente, el pago de las cuotas del Impuesto al Patrimonio. Asimismo, presentó la Declaración de Renta y los reportes de información exógena correspondientes al año 2017. En cuanto al Impuesto de Industria y Comercio, está vigente la exoneración que
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por diez (10) años confirió al sector solidario, el Concejo de Medellín, según el Acuerdo 64 de 2012.
Referente a la contribución económica que debe hacer la Cooperativa a la Supersolidaria y Fogacoop, estas obligaciones se cancelaron en forma oportuna y se dio respuesta a sus requerimientos, sin ninguna incidencia legal o económica sobre la Cooperativa.
Reuniones de Consejo de Administración y Comités de Apoyo Durante el año se realizaron 12 reuniones de Consejo de Administración, cuya asistencia siempre contó con el quorum reglamentario, lo cual permitió debatir y definir los diferentes temas que a lo largo del año gestionó la entidad.
De la misma manera, la Junta de Vigilancia se reunió para atender los temas inherentes a su función, y realizó el acompañamiento en los diferentes espacios de reuniones administrativas.
Además los comités de Evaluación de Cartera, Riesgo de Liquidez y Crédito fueron convocados a las diferentes reuniones, de acuerdo a la periodicidad que la normatividad exige, las decisiones y recomendaciones que surgieron fueron presentadas posteriormente al Consejo de Administración.
El comité de educación se reunió para establecer los requisitos para aplicación de los auxilios, además de definir las capacitaciones de educación financiera.
Propiedad Intelectual y Derechos de Autor Dando cumplimiento al art.1º de la ley 603 de 2000, informamos que la Cooperativa ha dado cumplimiento a todas las normas sobre propiedad intelectual y derechos de autor, dentro de las que se incluyen las referentes a licenciamientos de software.
Fondos Sociales
Fondo de Solidaridad La Cooperativa cumple su objeto social mediante la prestación de sus servicios de ahorro y crédito y la ejecución de sus fondos sociales provisionados con los excedentes de cada ejercicio anual, de la siguiente manera:
Detalle Valor Saldo Inicial $ 58.122.901 Aplicación de Excedentes 2017 $ 77.417.204 SUBTOTAL $ 135.540.105 EROGACIONES $59.620.226 SALDO FINAL 2018 QUE PASA $ 75.919.879
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Fondo de Bienestar Social Producto de dineros pendientes por identificar en las conciliaciones bancarias de años anteriores y después de realizar la gestión respectiva así como la debida diligencia de la misma. El Consejo de Administración mediante el acta número 156 del 20 de diciembre de 2018, autoriza que dichos recursos por valor de $ 46.225.428 sean destinados para crear el Fondo de Bienestar social con la siguiente finalidad:
1. Desarrollar programas y proyectos que propendan por el bienestar social, medidoen la autoayuda y cooperación, de todos los asociados.
2. Aportar al mejoramiento de la calidad de vida, bienestar y desarrollo de losAsociados y su familia, de forma directa o mediante convenios.
3. La orientación, formación, capacitación, y promoción de asociados, funcionarios ydirectivos de la Cooperativa en educación cooperativa y no cooperativa que pordisponibilidad de recursos o por reglamentación no puedan financiarse con cargoal Fondo de Educación.
4. Diseñar estrategias y programas que permitan generar sentido de pertenencia yprocuren la expansión de la Cooperativa como sistema de economía solidaria,para la realización de todos los asociados.
5. Desarrollar y financiar programas de previsión, desarrollo social, salud y bienestarcon el propósito de contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de losasociados, directivos, empleados de la cooperativa y sus familias.
6. Contribuir al mejoramiento educativo y cultural de los asociados; así comodesarrollar programas para asuntos sociales y de proyección comunitaria paraatender las ocasiones especiales y eventos de representación de la cooperativa
7. Diseñar programas de autoayuda, cooperación y todas aquellas acciones quepropendan por el mejoramiento de la calidad de vida de los asociados.
8. Dinamizar, efectivizar y democratizar los recursos para procurar desarrollo de losasociados y promover el bienestar de la comunidad.
9. Realizar programas para asuntos sociales y de proyección comunitaria paraatender las ocasiones especiales y eventos de representación de la cooperativa.
10. Que para mejorar la calidad de vida de los asociados y su grupo familiar, asícomo de los directivos y empleados, la COOPERATIVA DE AHORRO YCRÉDITO UNIÓN COLOMBIANA adelantará programas que tengan comopropósito el desarrollo de actividades recreativas, sociales y culturales para elbienestar y la integración de sus asociados.
11. Las demás que el Consejo de Administración estime pertinentes.
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En esta misma reunión del 20 de diciembre de 2018, se aprobó el reglamento por el cual se rigen las actividades autorizadas para hacer uso de los recursos del Fondo de Bienestar, tanto sus fuentes como sus erogaciones.
Fondo de Educación De conformidad con la CIRCULAR EXTERNA No.26 de 2018 emitida por el Ministerio de Educación Nacional, dirigida a las Cooperativas, Asociaciones Mutuales y demás organizaciones obligadas a cumplir con la inversión de recursos en Educación Superior, a través de la cual orienta y fija criterios para la aplicación de los parágrafos transitorios 1 y 2 del Artículo 19-4 del estatuto tributario, los cuales estipulan los criterios a tener en cuenta para la inversión del 10% del fondo de educación correspondiente a los excedentes de 2017, serán aplicados de la siguiente manera:
Los recursos se destinaran a financiar cupos y programas en instituciones de educación superior públicas.
a. Cupo: Se refiere a la prestación del servicio educativo a un estudiante enuna institución superior, con la financiación del valor establecido para elperiodo académico en la proporción que se establezca entre lainstitución de educación superior pública y la cooperativa respectiva.
b. Programas académicos: Programa de formación ofertado y desarrolladopor las instituciones de educación superior con registro calificado activoque conduce a título académico.
En consecuencia a lo anteriormente expuesto, durante el 2018 la aplicación del fondo se realizó de la siguiente manera:
x Subsidio en cupos académicos en la Universidad Nacional Abierta y a DistanciaUNAD y Universidad de Antioquia: $ 72.417.204.
x Programas de Bienestar UNAD: $ 5.000.000.Total Inversión……..$ 77.417.204.
Procesos Jurídicos en Contra Actualmente la Cooperativa no tiene litigios, ni procesos jurídicos en contra, ni cursa contra la entidad, ni sus representantes ninguna investigación disciplinaria por parte de organismos de supervisión y control. La administración de la Cooperativa observa las reglamentaciones expedidas por los legisladores de orden nacional y territorial.
Gestión en Riesgos Durante el año 2018, y con el propósito de fortalecer la gestión de riesgo como componente estratégico de la Cooperativa, se afianzaron los procesos y actividades de control con respecto a los riesgos financieros y operacionales; tales como riesgo de crédito, liquidez, mercado, contraparte y SARLAFT. De Igual forma se re-ajustó el manual de SARLAFT el cual empezó a operar desde 2017, se ajustó el manual de riesgo de crédito y se actualizó el modelo del riesgo de contraparte.
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Riesgo de crédito En la Cooperativa la gestión de riesgo de crédito reviste una vital importancia, dada la naturaleza y característica del negocio y desarrollo del objeto social, siendo la cartera de crédito el principal activo generador de ingresos operacionales.
La circular básica contable y financiera, tiene lineamientos generales para administrar el riesgo de crédito, adicional se complementó con metodologías de otras entidades de vigilancia y control, como mejor práctica.
En el ejercicio de seguimiento y control a las políticas de otorgamiento, durante el año 2018 se realizaron algunos ajustes al documento Manual de Riesgo de Crédito, que permitió disminuir la exposición de riesgo de crédito y ampliar beneficios a nuestros asociados, toda vez que se pudo identificar algunos aspectos de mejoramiento en pro de un otorgamiento más seguro de acuerdo a las condiciones y características de los deudores.
Evaluación de Cartera Dando cumplimiento a la circular básica contable y financiera No 004 de 2008, en el capítulo 11, en el proceso de seguimiento y control, donde se da la instrucción de realizar evaluación general de cartera, estableciendo metodologías técnicas, analíticas y estadísticas; la Cooperativa estableció una metodología por medio dela cual se realiza la evaluación y calificación general de cartera, conservando los criterios mínimos requeridos por la Supersolidaria.
Esta evaluación se está realizando de acuerdo a la normalización de una debida estructura de información, que permitió establecer el proceso de calificación general de los deudores por nivel de riesgo, de acuerdo a los parámetros exigidos por la Supersolidaria, en la Circular Básica Contable y Financiera, Capitulo 2, numeral 2.4 Seguimiento y Control, cuyo objetivo fundamental es el de permanentemente efectuar un control al estado o nivel de riesgo de la cartera, además se consolido el procedimiento metodológico para la calificación final.
La evaluación general de la cartera se corrió en el mes de marzo de 2018 y fue socializada con el comité de evaluación de cartera, donde se expuso la metodología que fue posteriormente aprobada y presentada al consejo de administración. Además se expusieron los resultados de dicha evaluación, con las fichas individuales de análisis de los casos que generaban cambio de calificación del nivel de riesgo, esta metodología cumple con los parámetros exigidos por la Supersolidaria en el capítulo 2 de la CBCF. De Igual forma, mensualmente se presentó al Consejo de Administración el comportamiento, deterioro y recuperaciones de la cartera.
Riesgo de Liquidez La cooperativa mensualmente realiza la evaluación de riesgos de liquidez con base en el formato 029 de la S.E.S por medio de un Comité de Riesgo de Liquidez nombrado por el Consejo de Administración para dar cumplimiento al decreto 790 de marzo 31 de 2003 y según lo contemplado en el instructivo 20062110088101 del 29 de diciembre de 2006 e instructivos posteriores. Estos criterios se aplican para la maduración de la estructura de los Activos, Pasivos y Patrimonio y posiciones fuera de balance.
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Para esto se ha diseñado una estrategia aprobada por el Consejo de Administración mediante la cual con datos estadísticos se tienen contemplados los períodos y épocas en los cuales se tiene mucha oferta y demanda de liquidez; las tasas de intereses hacen parte de este análisis y para su obtención se cuenta con los mecanismos de recolección de información con los indicadores del mercado para ser utilizadas de manera óptima, de igual manera el manejo de las inversiones son debidamente analizadas con el fin de poder determinar el plazo y monto de las mismas, también son analizados cada ítems del Balance General de conformidad con el capítulo XV de la Circular Básica Contable y Financiera con el fin de determinar cuáles de ellos continúan siendo válidos.
Durante el año 2018 la Cooperativa dio cumplimiento al fondo de liquidez exigido por la normatividad, cerrando el año con un fondo de liquidez de $ 2.286.529.037, el cual da una cobertura del 11,23%, siendo el límite mínimo el 10%.
Como medida de control ante un evento de riesgo de liquidez, la cooperativa dispone de contingencias para mitigar y controlar el riesgo de liquidez y sus posibles descalces en la brecha. Entre las más destacadas tenemos:
x Cupos de crédito aprobados con entidades financieras por valor aproximadode $1.800 millones.
x Estimulo en captación y colocación de recursos.x Señales de alerta para el manejo de la liquidez, bien sea por exceso o por
déficit.x Control y monitoreo en los niveles de concentración.x Índice de renovación de CDAT’sx Escenarios de estrés.
Riesgo de Mercado Al cierre del 2018 se registra un portafolio de inversiones en CDT’s, y otras inversiones por un valor de mercado de $ 2.274.811.219, representando el 34% del Patrimonio Técnico total, así mismo registra un Margen de Solvencia del 23,41%, que comparado con el mínimo establecido del 9%, la entidad mantiene un indicador del margen de solvencia muy superior.
Riesgo de Lavado de activos SARLAFT con el compromiso en la adopción de buenas prácticas consignadas en las diferentes normas, en especial la Circular Externa 04 de 2017, modificada por la Circular Externa 014 de diciembre de 2018, sobre el Sistema de Administración del Riesgo del Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo SARLAFT. Se destacan las siguientes actividades:
x Actualización al manual y procedimiento de SARLAFT de acuerdo a losrequerimientos exigidos.
x Informes trimestrales del oficial de cumplimiento al Consejo deAdministración y su respectiva gestión frente al SARLAFT.
x Capacitación a empleados y directivos.x Diagnostico a la base de datos de asociados.x Actualización en los formatos de vinculación para personas naturales y
jurídicas.x Elaboración de manual de funciones con relación al SARLAFT.
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x Seguimiento y control a los mecanismos establecidos respecto de la debidadiligencia en el conocimiento de los asociados/empleados/proveedores/sociosde las personas jurídicas respectivamente.
x Seguimiento a los procedimientos especiales relacionados con las PersonasExpuestas Públicamente, PEP.
x Desarrollo de la matriz de riesgos SARLAFT, y se definieron señales dealerta cuantitativas.
Evolución Previsible de la Cooperativa No se observa en el panorama, en el corto y mediano plazo situaciones que pongan en riesgo la actividad financiera, tanto en el aspecto de liquidez o en el de solvencia, que pongan en riesgo la continuidad de la Cooperativa.
AGRADECIMIENTOS Primeramente damos honra y gloria a Dios porque su bondad y gracia nos guía cada día, fortaleciéndonos financieramente para mejorar la calidad de vida de nuestros asociados y el músculo financiero de nuestra entidad.
A nuestros asociados y a la Iglesia Adventista del Séptimo Día, que cada día creen en nosotros, depositando su confianza y fidelidad adquiriendo nuestros productos de ahorro y crédito.
Al Consejo de Administración, Junta de Vigilancia, comités de apoyo, Asesores y Revisor fiscal por su alto compromiso en el desarrollo de las actividades pertinentes al crecimiento y desarrollo de la Cooperativa.
A nuestros empleados y cada uno de sus familiares por la entrega, el apoyo y dedicación esmerada, que mediante la mejora continua fuera posible el alcance de nuestra misión.
En atención a lo establecido en el Artículo 47 de la Ley 222 dejamos constancia que con posterioridad al cierre del ejercicio del año 2018 y hasta la fecha de aprobación del presente Informe, no se han presentado eventos relevantes.
___________________ _______________________ Dubiel Quintero Fontecha Mario Fernando Mera Presidente Consejo Administración Gerente CC. 71.712.933 CC. 80.017.137
12. Los estados financieros de la entidad.
En la siguiente página se encuentra el dictamen del revisor fiscal, certificación, estados
financieros y revelaciones.
Medellín, febrero 21 de 2019.
INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL
EJERCICIO ECONOMICO DEL AÑO 2018
Señores (as) ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y UNION
COLOMBIANA “COMUNION” Medellín – Antioquia
Señores delegados (as):
En cumplimiento a mis funciones establecidas en la Ley y en el estatuto de la Cooperativa, presento el informe y dictamen correspondiente al periodo transcurrido entre el 1º. De enero al 31 de diciembre
de 2018.
De conformidad con las normas legales y estatutarias, la Administración de la Cooperativa es la responsable de la conducción ordenada de los negocios, la eficiencia del sistema de control interno y
la preparación, integridad y presentación razonable de los estados financieros, de conformidad con el Decreto 2420 de 2015, modificado por el decreto 2131 de 2016 que incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF aplicables al Grupo 2, al cual pertenece la Cooperativa.
La responsabilidad de la Revisoría Fiscal, es expresar una opinión sobre los estados financieros, la
correspondencia, comprobantes, libros de actas, registro de asociados y el control interno de la Cooperativa, con fundamento en las evidencias válidas y suficientes, obtenidas a través del trabajo
realizado en forma permanente, con independencia de criterio y de acción, y cobertura total de las operaciones, áreas y procesos de la Cooperativa.
Para el desarrollo de mi trabajo, la administración de la Cooperativa suministró de manera oportuna la información requerida y facilitó los recursos técnicos y físicos necesarios para llevar a cabo la labor.
1. Alcance del Trabajo de Revisoría Fiscal
El trabajo de Revisoría Fiscal por el periodo del año 2018 comprendió entre otros, la evaluación de los siguientes aspectos:
• Cumplimiento de normas legales, estatutarias y reglamentarias
• Sistema de control interno • Sistema de contabilidad bajo normas Niif y Políticas contables bajo Niif • Razonabilidad de los estados financieros bajo Niif
• Gestión de los administradores • Evaluación del SARLAFT y SARL
Para el desarrollo de las labores, se observaron las normas de auditoría generalmente aceptadas y se
aplicaron los procedimientos aconsejados por la técnica de interventoría de cuentas, tales como: inspección, observación, verificación, análisis y aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento,
diseñada para cada uno de los aspectos a evaluar.
Los estados financieros objeto de revisión fueron los siguientes: Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros (revelaciones)
Los Estados Financieros están presentados en forma comparativa con los correspondientes a diciembre 31 de 2017, los cuales fueron dictaminados por mí sin salvedades.
La Revisoría Fiscal estuvo presente las reuniones del Consejo de Administración, y demás reuniones administrativas a las que fui invitada.
Durante el año 2018 se emitieron informes mensuales con destino al Consejo de Administración,
Gerencia y Junta de Vigilancia, así como informes y certificados periódicos exigidos por la Superintendencia de Economía Solidaria y Fogacoop sobre asuntos de su competencia. Igualmente se
revisaron y firmaron las declaraciones tributarias de ingresos y patrimonio, retención en la fuente, y gravamen a los movimientos financieros.
2. Control Interno
La Cooperativa, ha observado medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y los de terceros que puedan estar en su poder. Mi labor de evaluación sobre el sistema de control interno fue desarrollada selectivamente, cumpliendo con los procedimientos planeados para tal
fin. Los asuntos relacionados con el control interno fueron expuestos en su debida oportunidad a la administración, con las recomendaciones e instrucciones que se consideraron necesarias para mejorar
el Control Interno y los sistemas de administración de riesgos implementados por la Cooperativa.
Se destacan los siguientes avances durante el año 2018: • Implementación de SARLAFT.
• Actualización del sistema de gestión de seguridad de la información. • Documentación de procesos administrativos, contables y tecnológicos.
• Capacitación periódica a los empleados • Análisis y evaluación de los riesgos de liquidez, créditos y Cartera, por parte de cada Comité.
3. Cumplimiento de Normas
Con base en la evidencia obtenida en la realización de mi auditoria, me permito expresar mi concepto sobre los siguientes aspectos legales:
• Las operaciones y actos de los administradores se ajustan a la ley, los estatutos y las decisiones de la Asamblea.
• La correspondencia, comprobantes de las cuentas, libros de actas y el registro de asociados se llevan y conservan adecuadamente.
• Los bienes de la entidad y de terceros en poder de la Institución cuentan con medidas de protección y seguridad que garantizan su conservación y custodia.
• Los créditos se otorgan atendiendo las políticas y procedimientos para las diferentes etapas del proceso y se cumplen las normas legales sobre tasas máximas.
• El disponible se encuentra depositado en cuentas bancarias y en las oficinas de la Cooperativa para el cumplimiento normal de sus obligaciones y cuenta con medidas de seguridad para su protección, así como pólizas para el cubrimiento de siniestros.
• Las obligaciones de carácter tributario, han sido oportunamente atendidas por la administración
• En relación al Capítulo XIV de la Circular Básica Contable y Financiera 04 de 2008, la Cooperativa dio cumplimiento a las exigencias sobre el fondo de liquidez, gestión y administración del riesgo de liquidez, límites a los cupos individuales de crédito y concentración de operaciones, y disposiciones
relativas al margen de solvencia. Los títulos que respaldan las inversiones del Fondo de Liquidez se encuentran depositados en las respectivas entidades bancarias y financieras.
• La Cartera de Crédito se clasificó de acuerdo con las instrucciones contenidas en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera 04 de 2008 expedida por la Superintendencia de Economía Solidaria, junto con la aplicación de los criterios para su evaluación, calificación, causación de los
rendimientos y constitución de deterioros (provisiones), tanto individual como general.
• El proceso de castigo de activos que se presentó en el año 2018 cumplió con los procedimientos determinados por la Supersolidaria. Sobre los créditos castigados en años anteriores se continúa el
proceso de cobro tendiente a lograr su recuperación.
• La relación de solvencia se calculó conforme a las normas contenidas en el Decreto 961 de 2018 y las instrucciones del capítulo XIV de la Circular Básica Contable y Financiera 04 de 2008 de la
Superintendencia de la Economía solidaria, para determinar el patrimonio técnico y los activos ponderados por nivel de riesgo. La Cooperativa durante todo el año mantuvo un margen de solvencia superior al mínimo exigido del 9%.
• Las obligaciones de autoliquidación y pago de los aportes a la seguridad social integral y parafiscales según lo definido en el artículo 11 y 12 del Decreto 1406 de 1999, fueron atendidos oportunamente durante el año 2018. La Cooperativa se encuentra a paz y salvo por estos conceptos al cierre del
ejercicio y no existen irregularidades contables en relación con las bases de liquidación, aportes laborales y aportes patronales.
• La distribución de excedentes del ejercicio 2017 se ajustó al proyecto aprobado por la Asamblea General en marzo del año 2018 y las normas cooperativas.
• La ejecución de los fondos sociales fue realizada durante el año 2018, de acuerdo con el presupuesto aprobado por el Consejo de Administración.
• La inversión en educación formal del 10% de los excedentes del 2017 se realizó en proyectos de educación formal aprobados por el Ministerio de Educación, y se realizó el pago del impuesto de renta del 10% de los excedentes.
• Las normas sobre derechos de autor contenidas en el artículo 1º. de la Ley 603 de 2000, han sido atendidas pagando los derechos de los productos protegidos con propiedad intelectual y obteniendo las debidas autorizaciones para su uso. En el caso del software, todos los programas instalados se
utilizan de conformidad con sus respectivas licencias de uso. • Los mecanismos de prevención y control de lavado de activos “SARLAFT” se llevan a cabo en la
Cooperativa de manera permanente, dando cumplimiento a las normas legales y al capítulo XI del Título Segundo de la Circular Básica Jurídica de la Superintendencia de Economía Solidaria. La Oficial
de Cumplimiento rindió los informes correspondientes a los entes de control y al Consejo de Administración, sin presentarse situaciones especiales que puedan afectar a la Cooperativa. A su vez la entidad en el año 2018, realizo la aprobación del manual y las políticas de SARLFT y su
implementación, de acuerdo a lo estipulado en la Circular 04 y 010 de 2017, emanadas por la Superintendencia Supersolidaria.
• Para la Cooperativa, la aplicación de las NIIF por primera vez no originó ninguna variación en el estado de resultados a la vez que, para el ejercicio del año 2018, no se presentó ninguna variación respecto la contabilidad fiscal.
4. Gestión
El informe de Gestión correspondiente al periodo 2018, preparado y presentado por el Consejo de
Administración y la Gerencia de la Cooperativa, contiene una apropiada exposición sobre la evolución
de los negocios, las operaciones con asociados y administradores y la situación jurídica, económica y administrativa de la Cooperativa según lo requerido en artículo 38 de la Ley 222 de 1995, y en mi
opinión, concuerda con la información reflejada en los Estados Financieros. El informe incluye, además, la manifestación sobre el cumplimiento de las normas de propiedad intelectual y de derechos de autor por parte de la entidad, como lo establece el artículo 1 de la Ley 603 de 2000.
La Cooperativa perteneciente al grupo 2, en cumplimiento a la Ley 1314 de 2009 y su Decreto 2131
de 2016 y Circulares expedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria dio inicio el 01 de enero de 2015 a la aplicación completa de Convergencia a Normas Internacionales de Información
Financiera NIIF (IFRS), del nuevo marco técnico normativo.
5. Dictamen a los Estados Financieros
En mi calidad de Revisor Fiscal, he auditado los estados financieros adjuntos, que comprenden el
Estado de Situación Financiera a 31 de diciembre de 2018, los Estados de Resultados Integrales, Estado de Cambios en el Patrimonio neto y el Estado de Flujos de efectivo por los años terminados al 31 de
diciembre de 2018, así como un resumen de las políticas contables significativas y demás notas explicativas.
En cumplimiento de lo anterior, los estados financieros fueron debidamente certificados por el Representante Legal y el Contador Público que los preparó, en los términos del artículo 37 de la Ley
222 de 1995, en concordancia con el artículo 57 del decreto 2649 de 1993.
Con dicha certificación ellos declaran que verificaron previamente las afirmaciones, explicitas e
implícitas, en cada uno de los elementos que componen los estados financieros.
Una de mis funciones es la de expresar una opinión sobre dichos Estados Financieros, comparativos con los del 31 de diciembre de 2017, basado en los resultados de mi Auditoria.
Realicé el examen de acuerdo con Normas de Auditaría Generalmente Aceptadas en Colombia. Estas
normas requieren que la auditaría se planifique y se lleve a cabo de tal manera que la ejecución del trabajo permita obtener una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico. La
auditoría incluye el examen sobre una base selectiva de las evidencias que respaldan las cifras y las notas informativas en los estados financieros. La auditoría también incluye la evaluación de las normas y principios contables utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así
como la evaluación de la presentación global de los estados financieros y las revelaciones acerca de las situaciones que lo requieran. Así, considero que mi Auditoria proporciona una base razonable para
expresar mi opinión. En mi opinión, los estados financieros antes mencionados, tomados fielmente de los libros, presentan
razonablemente la situación financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Colombiana a 31 de diciembre de 2018, junto con los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio, los
cambios en el efectivo y los cambios en su situación financiera por el año terminado en esa fecha, de conformidad con el Decreto 2784 de 2012, modificado por el decreto 3022 de 2013, modificado por el
decreto 2131 del 22 de diciembre de 2016 que incorporan el marco Técnico normativo de información financiera para los preparadores de información Financiera que conforman el Grupo 2, e instrucciones de la Superintendencia de la Economía Solidaria.
Con base en el alcance de mis pruebas, conceptúo que la Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión
Colombiana, ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores de la Cooperativa, se ajustan a
las disposiciones que regulan la actividad, a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea General de Delegados y del Consejo de Administración.
En el curso de mi revisión, se siguieron los procedimientos aconsejados por la técnica de interventoría de cuentas y obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones.
Cordialmente,
JERSON HERRERA JEREZ REVISOR FISCAL T.P. 98671-T
CERTIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2018 Los suscritos Representante Legal y Contadora de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Colombiana “COMUNION”, certificamos los siguientes Estados Financieros correspondientes al año 2018: Estado de Situación Financiera Estado de Resultados Estado de Cambios en el Patrimonio Estado de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros (revelaciones) Los anteriores Estados Financieros se elaboraron en forma comparativa con el mismo período del año anterior (año 2017), de acuerdo con el decreto 2420 de 2015 y decreto 3022 de 2013, como preparadores de la información para el Grupo 2 NIIF para PYMES. Para el caso de la Cartera de Crédito y su deterioro; así como para el caso de los aportes sociales, se aplica el decreto 2496 de 2015, que determina una exención en la aplicación de NIIF, utilizando para valoración y reconocimiento de estas partidas la Circular Básica Contable y Financiera expedida por la Supersolidaria. Reconocemos nuestra responsabilidad por la presentación confiable de los estados financieros de acuerdo con los nuevos marcos normativos. Confirmamos, según nuestro mejor entendimiento, las siguientes representes afirmaciones: Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados
uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la situación financiera de la Cooperativa al 31 de diciembre de 2018.
Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos. No ha habido irregularidades que involucren a miembros de la administración o
empleados que tengan un papel importante en los sistemas de contabilidad y de control interno o que pudieran tener un efecto de importancia relativa sobre los estados financieros.
Los estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia
relativa, incluyendo omisiones. La Cooperativa ha cumplido con todos los aspectos de convenios contractuales que
pudieran tener un efecto de importancia sobre los estados financieros en caso de no cumplimiento.
No ha habido incumplimiento con requerimientos de las entidades que ejercen control y vigilancia que pudieran tener un efecto de importancia sobre los estados financieros en caso de incumplimiento.
No existen actuaciones de la administración que puedan alterar en forma importante el
valor en libros o la clasificación de activos y pasivos reflejados en los estados financieros.
La Cooperativa tiene constituidas en debida forma las escrituras y otros títulos queacreditan la propiedad sobre todos los activos y no hay gravámenes, ni afectacionessobre los activos de la Entidad.
Hemos registrado o revelado, según lo apropiado, todos los pasivos, reales ycontingentes
Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como susderechos y obligaciones registrados de acuerdo con cortes de documentos y con lasacumulaciones y compensaciones contables de sus transacciones en el ejercicio,valuados utilizando métodos de reconocido valor técnico.
Los hechos económicos se han reconocido, registrado, clasificado, descrito y reveladodentro de los Estados Financieros Básicos y sus respectivas Revelaciones, incluyendosus gravámenes, restricciones a los activos; pasivos reales y contingentes, así comotambién las garantías que hemos dado a terceros.
No se han presentado hechos posteriores en el curso del período que requieran ajuste orevelaciones en los Estados Financieros o en las notas subsecuentes.
La Cooperativa ha cumplido con las normas de Seguridad Social de acuerdo con elDecreto 1406/99 y el pago oportuno de sus obligaciones parafiscales.
En cumplimiento del artículo 1º de la Ley 603 del 2000 declaramos que el softwareutilizado tiene la licencia correspondiente y cumple por tanto con las normas de derechode autor.
Dado en el Municipio de Medellín, a los 13 días del mes de febrero de 2019
MARIO MERA RODRIGUEZ Gerente
NELCY DIAZ RINCON Contadora T.P 145297-T
ACTIVO CORRIENTE dic-18 % dic-17 % VARIACION %EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 4
Caja 1.000.000 0,0% 36.189.139 0,1% -35.189.139 -97,2%
Banco de Occidente 157.252.084 0,5% 32.373.208 0,1% 124.878.876 385,7%Citibank cuenta de ahorros 98.201.323 0,3% 23.962.418 0,1% 74.238.906 309,8%Bancolombia cuenta corriente 131.859.413 0,4% 78.189.650 0,0% 53.669.764 68,6%Bancolombia cuenta de Ahorros 297.085.171 0,9% 208.001.184 0,7% 89.083.987 42,8%Banco Corpbanca 13.614 0,0% 13.562 0,0% 52 0,4%Banco de Bogota cta de ahorros 548.703.547 1,7% 0 0,0% 548.703.547 100,0%Banco de Bogota Tarjeta Debito 40.403.864 0,1% 0 0,0% 40.403.864 100,0%Banco BBVA 30.440 0,0% 0 0,0% 30.440 100,0%Bancoomeva 56.920.000 0,2% 0 0,0% 56.920.000 100,0%
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1.331.469.457 4,2% 378.729.160 1,3% 952.740.297 251,6%
INVERSIONES 5Inversiones Valores Bancolombia 371.251.933 1,2% 336.402.840 1,2% 34.849.093 10,4%Fiducia Bancolombia 1.257.645.041 3,9% 584.306.529 1,8% 673.338.511 115,2%Fiducia Bancoomeva 4.057.558 0,0% 0,0% 4.057.558 100,0%CDT Bancolombia 235.771.022 0,7% 0 0,0% 235.771.022 100,0%CDT Davivienda 104.048.971 0,3% 0 0,0% 104.048.971 100,0%CDT Bancoomeva 301.255.451 0,9% 0 0,0% 301.255.451 100,0%Inversiones en patrimonio 781.243 0,0% 737.718 0,0% 43.525 5,9%
TOTAL DE INVERSIONES 2.274.811.219 7,1% 921.447.087 3,2% 708.187.605 76,9%
FONDO DE LIQUIDEZ 6Banco de Bogotá CDT 232.471.660 0,7% 115.261.605 0,4% 117.210.056 101,7%Valores Bancolombia CDT 260.747.030 0,8% 440.598.990 1,5% -179.851.960 -40,8%Coopcentral CDT 175.319.328 0,5% 167.296.354 0,6% 8.022.973 4,8%Banco de Occidente CDT 209.761.694 0,7% 200.413.712 0,7% 9.347.981 4,7%Banco Citibank CDT 0 0,0% 137.845.813 0,5% -137.845.813 -100,0%Banco de Bogota cta de ahorros 0 0,0% 31.486.513 0,1% -31.486.513 -100,0%Valores Bancolombia 73.844.955 0,2% 41.598.118 0,1% 32.246.837 77,5%CDT Banco BBVA 853.086.608 2,7% 611.476.017 2,1% 241.610.591 39,5%CDT Banco Pichincha 214.543.999 0,7% 0 0,0% 214.543.999 100,0%CDT banco Corpbanca 0 0,0% 253.318.741 0,9% -253.318.741 -100,0%CDT FINANDINA 266.753.763 0,8% 0 0,0% 266.753.763 100,0%
TOTAL FONDO LIQUIDEZ 2.286.529.037 7,15% 1.999.295.863 0 287.233.173 14,4%
CARTERA DE CRÉDITO 7Credito Comercial Categoria A Corto Plazo 2.872.526.228 9,0% 2.530.630.268 8,7% 341.895.960 13,5%Credito Consumo Categoria A Corto Plazo 5.037.350.925 15,7% 5.108.230.980 17,5% -70.880.055
TOTAL CARTERA BRUTA CORRIENTE 7.909.877.153 24,7% 7.638.861.248 26,1% 271.015.905Deterioro General -192.210.015 -0,6% -185.624.328 -0,6% -6.585.686Intereses de Credito 29.451.853 0,1% 22.295.039 0,1% 7.156.814Deterioro Intereses de Credito -1.147.811 0,0% -1.004.338 0,0% -143.473
TOTAL CARTERA NETA CORRIENTE 7.745.971.180 24,2% 7.474.527.621 25,6% 271.443.560
-1,4%3,5%3,5%
32,1%14,3%3,6%
CUENTAS POR COBRAR 8Deudores patronales y empresas 1.003.879.780 3,1% 560.723.942 1,9% 443.155.838 79,0%Otras cuentas por cobrar 16.269.822 0,1% 33.785.102 0,1% -17.515.280 -51,8%Deterioro cuentas por cobrar 0 0,0% -10.340.581 0,0% 10.340.581 -100,0%
TOTAL CUENTAS POR COBRAR 1.020.149.602 3,2% 584.168.463 2,0% 435.981.140 74,6%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 14.658.930.495 0,46 11.358.168.194 0 3.300.762.301 29,1%
ACTIVO NO CORRIENTECARTERA DE CREDITO LARGO PLAZO 9Credito Comercial Largo Plazo 4.391.827.137 41,6% 4.326.810.916 14,8% 65.016.221 1,5%Credito Consumo Largo Plazo 13.296.521.090 77,3% 13.960.898.063 47,7% -664.376.973 -4,8%
TOTAL CARTERA BRUTA LARGO PLAZO 17.688.348.227 55,3% 18.287.708.979 62,5% -599.360.752 -3,3%Deterioro General -429.826.862 -1,3% -444.391.329 -1,5% 14.564.466 -3,3%Deterioro Individual -61.462.803 -0,2% -13.746.424 0,0% -47.716.379 347,1%
TOTAL DETERIORO -491.289.665 -1,5% -458.137.753 -1,6% -33.151.913 7,2%TOTAL CARTERA NETA A LARGO PLAZO 17.197.058.562 53,7% 17.829.571.226 61,0% -632.512.664 -3,5%
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 10Equipo de computo y comunicación 128.604.235 0,4% 114.309.797 0,4% 14.294.438 12,5%Equipo de oficina 45.498.690 0,1% 23.038.332 0,1% 22.460.358 97,5%Depreciación Acumulada -118.315.231 -0,4% -99.385.608 -0,3% -18.929.623 19,0%
TOTAL PROPIEDADES Y PLANTA Y EQUIPO 55.787.694 0,2% 37.962.521 0,1% 17.825.173 47,0%
Cifras expresadas en pesos Colombianos
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO UNION COLOMBIANA
AL 30 DE DICIEMBRE 2018 Y 2017
OTROS ACTIVOS 11
Bienes recibido en Dación de pago 110.000.000 0,3% 0 0,0% 110.000.000 100,0%
Deterioro Bienes recibidos en Dación de pago -44.000.000 -0,1% 0 0,0% -44.000.000 100,0%Seguros Administrativos y otros 16.933.295 0,1% 17.077.340 0,1% -144.045 -0,8%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 82.933.295 0,3% 17.077.340 0,1% 65.855.955TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 17.335.779.551 54,2% 17.884.611.087 61,2% -548.831.536
TOTAL ACTIVO 31.994.710.046 100,0% 29.242.779.281 100,0% 2.751.930.765
385%
3,1%
9,4%
dic-18 % dic-17 % VARIACION %
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE 12AHORROSAhorro a la vista 2.429.484.094 11,8% 1.974.672.482 10,5% 454.811.612 23,0%Cdats 17.687.714.184 85,8% 16.386.617.665 86,9% 1.301.096.519 7,9%Ahorro Contractual 45.501.500 0,2% 45.183.227 0,2% 318.273 0,7%Intereses de ahorros 451.573.777 2,2% 449.550.132 2,4% 2.023.645 0,5%
TOTAL AHORROS CORTO PLAZO 20.614.273.555 100,0% 18.856.023.506 100,0% 1.756.226.404 9,3%
CREDITOS ORDINARIOS CORTO PLAZO 13
Unión Colombiana Sur 526.498.437 2,2% 495.335.026 2,2% 31.163.411 6,3%Unión Colombiana del Norte 1.126.723.923 4,6% 1.060.033.200 0,0% 66.690.723 6,3%Asociacion Sur Colombiana 209.467.627 0,9% 423.186.768 1,9% -213.719.141 -50,5%Asociacion del Noreste 615.408.497 2,5% 578.982.504 2,6% 36.425.993 6,3%Asociacion Sur bogota 418.653.741 1,7% 418.653.741 1,9% 0 0,0%Asociacion llanos orientales 148.743.516 0,6% 139.939.396 0,6% 8.804.120 6,3%Bancolombia TC 0 0,0% 5.445.396 0,0% -5.445.396 -100,0%Intereses de Obligaciones Financieras 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%
TOTAL CREDITOS ORDINARIOS CORTO PLAZO 3.045.495.741 12,6% 3.121.576.030 13,9% -76.080.289 -2,4%
CUENTAS POR PAGAR E IMPUESTOS 14Retenciones y aportes de nomina 9.897.300 0,0% 0 0,0% 9.897.300 100,0%Otras Cuentas Por Pagar 69.535.488 0,3% 96.972.582 0,4% -27.437.094 -28,3%
TOTAL CUENTAS POR PAGAR 79.432.788 0,3% 96.972.582 0,4% -17.539.794 -18,1%
FONDOS SOCIALES 15Fondo Sociales 155.825.931 0,6% 58.122.901 0,3% 97.703.030 168,1%TOTAL FONDOS SOCIALES 155.825.931 0,6% 58.122.901 0,3% 97.703.030 168,1%
OTROS PASIVOS 16Obligaciones Laborales 25.162.583 0,1% 24.108.237 0,1% 1.054.346 4,4%Otros pasivos 126.710.971 0,5% 110.006.697 0,5% 16.704.275 15,2%Costos y gastos Estimados 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%
TOTAL OTROS PASIVOS 151.873.554 0,6% 134.114.934 0,6% 17.758.621 13,2%TOTAL PASIVO CORRIENTE 24.046.901.569 99,2% 22.266.809.953 99,3% 1.780.091.616 8,0%
PASIVO NO CORRIENTE
DEPOSITOS A LARGO PLAZO 12Ahorro contractual 191.307.400 78,9% 147.806.814 0,7% 43.500.586 29,4%
TOTAL AHORRO LARGO PLAZO 191.307.400 78,9% 147.806.814 0,7% 43.500.586 29,4%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 191.307.400 0,8% 147.806.814 0,7% 43.500.586 29,4%
TOTAL PASIVOS 24.238.208.969 100,0% 22.414.616.767 100,0% 1.823.592.202 8,1%
-
PATRIMONIO dic-18 % dic-17 % VARIACION %
CAPITAL SOCIAL 17APORTES SOCIALES
Aportes Sociales Ordinarios 792.717.246 2,5% 566.060.007 1,9% 226.657.239 40,0%Aportes Amortizados 3.749.961.600 11,7% 3.541.041.600 12,1% 208.920.000 5,9%
TOTAL CAPITAL SOCIAL 4.542.678.846 14,2% 4.107.101.607 14,0% 435.577.239 10,6%
RESERVAS 18Reserva Proteccion de Aportes 2.413.809.296 7,5% 1.871.888.867 6,4% 541.920.429 29,0%Reserva Capital de Trabajo 75.000.000 0,2% 75.000.000 0,0% 0 0,0%
TOTAL RESERVAS 2.488.809.296 7,8% 1.946.888.867 6,7% 541.920.429 27,8%
RESULTADOS DEL EJERCICIO 19Excedentes del Presente Ejercicio 725.012.935 2,3% 774.172.040 2,6% -49.159.105 -6,3%Excedentes del ejercicio anterior 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%
TOTAL RESULTADOS DEL EJERCICIO 725.012.935 2,3% 774.172.040 2,6% -49.159.105 -6,3%
TOTAL PATRIMONIO 7.756.501.077 24,2% 6.828.162.514 23,3% 928.338.563 13,6%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 31.994.710.046 100,0% 29.242.779.281 100,0% 2.751.930.765 9,4%
0 0
MARIO MERA RODRIGUEZ JERSON HERRERA JEREZ NELCY DIAZ RINCON
REPRESENTANTE LEGAL REVISOR FISCAL CONTADORA
TP 98671-T TP 145297-TVer Dictamen Adjunto
Ver Certificación AdjuntaVer Certificación Adjunta
INGRESOS OPERACIONALES 20 dic-18 % dic-17 % VARIACION %
Servicio de crédito e intereses Fondo liquidez 3.305.985.401 95,4% 3.177.150.980 96,3% 128.834.421 4,1%Rendimientos otras inversiones 154.970.382 4,5% 118.947.162 3,6% 36.023.220 30,3%Administrativos y Sociales 3.572.029 0,1% 4.190.000 0,1% -617.971 -14,7%
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 3.464.527.812 100,0% 3.300.288.142 100,0% 164.239.671 5,0%
COSTOS Y GASTOS OPERACIONALESGASTOS DE ADMINISTRACION 21
Gastos de Personal 580.727.140 16,8% 512.844.531 15,5% 67.882.609 13,2%Gastos Generales 134.981.541 3,9% 122.268.842 3,7% 12.712.699 10,4%Honorarios 139.958.225 4,0% 102.971.240 3,1% 36.986.985 35,9%Arrendamientos 19.200.000 0,6% 19.800.000 0,6% -600.000 -3,0%Mantenimiento y reparaciones 6.313.313 0,2% 4.122.911 0,1% 2.190.402 53,1%Servicios Publicos 23.550.993 0,7% 21.325.268 0,6% 2.225.725 10,4%Papeleria y Utiles de Oficina 6.174.617 0,2% 6.840.287 0,2% -665.670 -9,7%Contribuciones y Afiliaciones 130.603.200 3,8% 109.312.560 3,3% 21.290.640 19,5%Gastos de Directivos 60.394.393 1,7% 47.155.733 1,4% 13.238.660 28,1%Gastos de Asamblea 44.850.707 1,3% 82.635.591 2,5% -37.784.884 -45,7%Sistematizacion 60.115.772 1,7% 34.883.977 1,1% 25.231.795 72,3%Auxilios y donaciones 80.567.208 2,3% 64.924.264 2,0% 15.642.944 24,1%Gastos Reservas y Fondos 9.587.495 0,3% 40.727.315 1,2% -31.139.820 -76,5%Deterioro 110.594.101 3,2% 32.059.854 1,0% 78.534.247 245,0%Depreciaciones 18.929.623 0,5% 14.579.133 0,4% 4.350.490 29,8%Gastos comisiones bancarias chequeras 5.778.324 0,2% 4.548.237 0,1% 1.230.087 27,0%Gastos Financieros (intereses) 1.385.674.763 40,0% 1.289.097.107 39,1% 96.577.656 7,5%
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 2.818.001.416 81,3% 2.510.096.850 76,1% 307.904.567 12,3%
EXCEDENTE OPERACIONAL 646.526.396 18,7% 790.191.292 23,9% -143.664.896 -18,2%
INGRESOS NO OPERACIONALES 22
Rendimientos Financieros 880.772 0,0% 782.618 0,0% 98.154 12,5% Recuperaciones 99.447.556 2,9% 6.991.901 0,2% 92.455.655 1322,3%
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 100.328.328 2,9% 7.774.519 0,2% 92.553.809 1190,5%
GASTOS NO OPERACIONALES 23 0
Gastos impuesto 4 x 1000 18.584.218 0,5% 20.014.594 0,6% -1.430.376 -7,1%Otros Impuestos 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%Intereses asumidos 3.257.571 0,1% 3.779.177 0,1% -521.606 -13,8%
0
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 21.841.789 0,6% 23.793.771 0,7% -1.951.982 -8,2%
RESULTADO NO OPERACIONAL 78.486.539 2,3% -16.019.252 -0,5% 94.505.791 -590,0%
RESULTADO DEL EJERCICIO 24 725.012.935 20,9% 774.172.040 23,5% -49.159.105 -6,3%
MARIO MERA RODRIGUEZ JERSON HERRERA JEREZ NELCY DIAZ RINCON
REPRESENTANTE LEGAL REVISOR FISCAL CONTADORA
TP 98671-T TP 145297-T
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO UNION COLOMBIANA ESTADO DE RESULTADOS
AL 30 DE DICIEMBRE 2018 Y 2017
Ver dictamen adjunto
Ver Certificación Adjunta
Ver Certificación Adjunta
Utilidad del Ejercicio 725.012.935$ Actividades de OperaciónEntradas 1.450.708.895$ Depósitos de Ahorro 1.801.750.635$ Crèditos de Bancos y Otras Obligaciones (76.080.289)$ Cuentas por Pagar (17.539.794)$ Impuestos Diferidos -$ Fondos sociales 97.703.030$ Cartera de Crédito (271.443.559)$ Propiedad Planta y Equipo (83.681.128)$ Salidas 214.290.145$ Cartera de créditos - Largo Plazo 632.512.664$ Cuentas x cobrar (435.981.139)$ Otros Pasivos 17.758.620$ Efectivo Neto de las Actividades de Operación 1.664.999.040$ Actividades de InversiónEntradas -$ Salidas (1.640.597.306)$ Inversiones (1.640.597.306)$ Efectivo Neto de las Actividades de Inversion (1.640.597.306)$ Actividades de FinanciamientoEntradas 977.497.668$ Capital Social 435.577.239$ Reservas 541.920.429$ Fondos de destinación Específica -$ Salidas (774.172.040)$ Distribución de Excedentes año 2017 (774.172.040)$
Efectivo Neto de las Actividades de Financiamiento 203.325.628$ Flujo neto de Efectivo y equivalentes de efectivo 952.740.297$ Saldo de Efectivo y equivalentes de efectivo a Diciembre 31 de 2017 378.729.160$ Saldo de Efectivo y equivalentes de efectivo a Diciembre 31 de 2018 1.331.469.457$
Mario Mera Rodriguez Jerson Herrera Jerez Nelcy Díaz RincónRepresentante Legal Revisor Fiscal T.P. 98671-T Contadora T.P. 145297-TVer Certificación Adjunta Ver Dictamen Adjunto Ver Certificación Adjunta
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOCOOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO UNION COLOMBIANA
Perído del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018Método Directo
Véanse las notas-revelaciones que se acompañan a los estados financieros
CUENTA SALDOS INICIALES SALDOS A SALDOS A2017 DEBITOS CREDITOS 31/12/2017 DEBITOS CRÉDITOS 31/12/2018 diferencias
CAPITAL SOCIAL 449.999.966 0 116.060.041 566.060.007 0 226.657.239 792.717.246 789.390.086APORTES SOCIALES NO REDUCIBL 3.309.379.200 0 231.662.400 3.541.041.600 0 208.920.000 3.749.961.600 7RESERVA PROTECCION APORTES 1.501.519.021 0 445.369.846 1.946.888.867 0 541.920.429 2.488.809.296 2.307.878.809FONDO DE REVALORIZACION DE A 0 0 0 0 0 0 0 -11.535.410RESULTADO DEL EJERCICIO 636.242.637 636.242.637 774.172.040 774.172.040 774.172.040 725.012.935 725.012.935 0TOTAL PATRIMONIO 5.897.140.824 636.242.637 1.567.264.327 6.828.162.514 774.172.040 1.702.510.603 7.756.501.077
1.779.228.184 0 0
2016 2017 2018
Mario Mera Rodriguez Jerson Herrera Jerez Nelcy Díaz RincónRepresentante Legal Revisor Fiscal T.P. 98671-T Contadora T.P. 145297-TVer Certificación Adjunta Ver Certificación Adjunta
Véanse las notas-revelaciones que se acompañan a los estados financieros
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO UNION COLOMBIANAESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 2018- 2017 (en pesos)
MOVIMIENTO 2017 MOVIMIENTO 2018
Ver Dictamen Adjunto
REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 31 DE 2018
NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE
A. ENTIDAD Y OBJETO SOCIAL
La COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO UNION COLOMBIANA “COMUNION” es una entidad asociativa, de derecho privado sin ánimo de lucro, de número de asociados y aporte social variable e ilimitado, regido por el derecho colombiano, en especial por la legislación cooperativa, los estatutos y los principios universales del cooperativismo, con registro en cámara de comercio en el libro 1 bajo el número 252 del 16 de enero de 2006, y fue autorizada por la Superintendencia de Economía Solidaria para ejercer la actividad financiera mediante resolución N° 20142200010485 del 22 de octubre de 2014. Actualmente se encuentra inscrito al fondo de garantías cooperativas FOGACOOP. El organismo actual encargado de ejercer vigilancia y control en cuanto a los aspectos legales, contables y administrativos, es la Superintendencia de Economía Solidaria.
La Cooperativa se rige por el ordenamiento legal vigente dentro del Derecho Colombiano y en particular por las disposiciones previstas por los órganos de control.
OBJETO SOCIAL
La Cooperativa se creó con el objeto de fomentar el crédito, recibiendo aportes y ahorros en dinero de sus asociados, bajo sus diferentes modalidades legalmente autorizadas y reglamentadas por la Cooperativa y las disposiciones de la Superintendencia de Economía Solidaria.
DURACIÓN
La Cooperativa tiene una duración indefinida.
NOTA 2. GOBIERNO CORPORATIVO:
Consejo de Administración y Gerente
El Consejo de Administración y la Gerencia son conocedores de la responsabilidad que les acarrea el manejo de los diferentes riesgos que son inherentes al giro normal de las operaciones de la Cooperativa. La Gerencia mensualmente rinde un informe al Consejo de Administración sobre la evolución de los negocios de la Cooperativa, y las medidas a adoptar.
Políticas y División de Funciones
La Cooperativa maneja un organigrama técnico y operativo ajustado al tamaño y desarrollo de su actividad, cuyas políticas de dirección y manejo son impartidas desde la misma asamblea. Se tienen establecidos los respectivos reglamentos y manuales de funciones para cada área.
Reportes al Consejo de Administración Se informa mensualmente al Consejo de Administración la situación financiera. Infraestructura Tecnológica La Cooperativa cuenta con un software financiero integrado, el cual presenta entre otras características las siguientes que se constituyen en herramientas valiosas, a saber: Generación de informes que se deben reportar, ajustado a los lineamientos
proferidos por la superintendencia de Economía Solidaria. Control automático de tasas que no excedan la máxima permitida. Clasificación de la cartera de crédito por categorías de riesgo y determinación
automática de los deterioros individuales y globales a constituir, según las directrices contenidas en la Circular Contable y financiera proferida por la Superintendencia de Economía Solidaria.
Causación automática de intereses activos. Suspensión automática de causación de intereses a partir de la categoría C en la
cartera de crédito y control de intereses no causados (registrados en cuentas de orden).
Un programa automatizado de aprobación de créditos Scoring. Multilibro para manejar el paralelo entre la contabilidad bajo Normas
internacionales de contabilidad y el decreto 2649 de 1993. Estructura Organizacional El organigrama de la cooperativa esta técnicamente elaborado y aplicado a la actividad que desarrolla. Se tienen las áreas de operación bien definidas, existiendo independencia y control administrativo desde los órganos de administración y gerencia.
Recurso Humano La cooperativa ha tenido especial cuidado en la elección del personal que la conforman, que cumplan con el perfil exigido para el cargo, conocimiento experiencia y formación académica son elementos tenidos en cuenta al realizar la elección. Verificación de Operaciones La cooperativa cuenta con una tecnología informática actualizada que le permite desarrollar su actividad conforme a la ley, permitiendo atender las diferentes necesidades que se vayan presentando. El procesamiento de la información es real y seguro. Auditoria La Auditoría es realizada directamente por el revisor fiscal, quien de acuerdo a su trabajo, se pronuncia en forma verbal y por escrito sobre cada una de las cuentas del balance y cumplimiento a los controles de ley. NOTA 3. CONTROLES DE LEY: La Cooperativa ha venido cumpliendo a cabalidad con todas las obligaciones que le corresponden, a saber:
1. En el ejercicio de la actividad financiera: Autorización para el ejercicio de la Actividad Financiera con asociados,
proferida por la Superintendencia de Economía Solidaria. Constitución y mantenimiento del Fondo de liquidez, de conformidad con lo
previsto en el Decreto 790 de 2003 y la Circular Contable y Financiera proferida por la Superintendencia de Economía Solidaria.
Cumplimiento de la Relación de Solvencia según lo dispuesto en el Decreto 1840 de 1997, la Circular Contable y Financiera 04 de 2008, modificado por el decreto 037 de 2015.
Ponderación de activos según nivel de riesgo y control de los límites individuales de créditos y depósitos de ahorro, así como el control a las inversiones, acorde con las normas enunciadas en el acápite anterior.
Clasificación, calificación, evaluación, aplicación de norma de arrastre, causación de intereses y provisión de la Cartera de Crédito, de conformidad con los preceptos dispuestos sobre el particular por la Superintendencia de Economía Solidaria.
2. Ante , Fogacoop, UIAF y la Superintendencia de Economía Solidaria:
Reporte de Estados Financieros intermedios y de cierre de ejercicio a la Supersolidaria y Fogacoop.
Reporte de información en medio escrito a la Superintendencia de Economía Solidaria sobre los Estados Financieros de cierre de ejercicio e informes adicionales.
Reporte de información sobre medidas de prevención de lavado de activos.
Posesión de Consejo de Administración, Gerente y Revisor Fiscal ante la citada Superintendencia.
Pago semestral de la cuota de contribución a la Superintendencia y trimestral a Fogacoop.
Reporte mensuales a la UIAF. Reporte de los cronogramas de implementación de SARLAFT de acuerdo a lo
establecido a Circular externa 04 de 2017.
3. En materia tributaria:
Declaración y pago de retención en la fuente Impuesto, gravamen a los movimientos financieros, impuesto a la riqueza e industria y comercio.
Presentación de información en medios magnéticos ante la DIAN. Presentación de declaración de renta y patrimonio. Inversión del Fondo educación para cumplir con el decreto 2880 de 2004.
Modificado por la ley 1819 de diciembre de 2016.
4. En materia de seguridad social y aportes parafiscales:
Vinculación del personal de la Cooperativa al sistema integral de seguridad social y pagos respectivos.
Declaración y pago de aportes parafiscales de manera oportuna. A. PRINCIPALES PRÁCTICAS Y POLÍTICAS CONTABLES 1. BASE DE CONTABILIZACIÓN La entidad elaborará sus estados financieros con base a la Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES), que es el marco de referencia adoptado. Este estándar fue emitido el 9 de julio de 2009, y ofrece una estructura alternativa que puede ser aplicada por las entidades en lugar del conjunto pleno. Las NIIF para las PYMES incorporan principios de contabilidad que se basan en las NIIF plenas pero que han sido simplificados para ajustarlo a las entidades. Es una norma autónoma, diseñada para satisfacer las necesidades y capacidades de las pequeñas y medianas empresas (PYME), que se estima representan más del 95 por ciento de todas las empresas del mundo. Se omiten algunos temas contenidos en las NIIF por su relevancia y no se permiten algunos tratamientos de las políticas de contabilidad contenidas en las NIIF plenas por su característica de simplificación. Establecen los requerimientos de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar que se refieren a las transacciones y otros sucesos y condiciones que son importantes en los estados financieros con propósito de información general. También pueden establecer estos requerimientos para transacciones, sucesos y condiciones que
surgen principalmente en sectores industriales específicos. Las NIIF se basan en un Marco Conceptual, el cual se refiere a los conceptos presentados dentro de los estados financieros con propósito de información general.
Se organiza por temas, presentándose cada tema en una Sección numerada por separado. Reconocimiento de los Elementos de los Estados Financieros Los Estados Financieros reflejan los efectos financieros de las transacciones y otros sucesos, agrupándolos en grandes categorías, de acuerdo con sus características económicas. Estas grandes categorías son los elementos de los Estados Financieros, los elementos relacionados directamente con la medida de la situación financiera en el Balance son los activos, los pasivos y el patrimonio neto. Los elementos directamente relacionados con la medida del desempeño en el Estado de Resultados son los ingresos y los gastos. A continuación, se establecen las políticas a considerar para el reconocimiento de cada uno de los elementos de los Estados Financieros: a. Activos: Se reconoce un activo en el Estado de Situación Financiera cuando: i) es
probable que se obtenga del mismo, beneficios económicos futuros para la entidad, y, ii) Que dicho activo tenga un costo o valor que pueda ser medido razonablemente. Si el hecho económico no cumple este requisito, debe ser tratado como un gasto del período.
b. Pasivos: Se reconoce un pasivo en el Estado de Situación Financiera cuando: i) es probable que del pago de la obligación en el momento presente se derive la salida de recursos que tienen incorporados beneficios económicos, y, además ii) que la cuantía del desembolso pueda ser determinada razonablemente.
c. Ingresos: Se reconoce un ingreso en el Estado de Resultados, cuando: i) se ha
percibido un incremento en los beneficios económicos futuros, que tienen relación con un incremento en los activos o una disminución de los pasivos, y, además ii) el valor del ingreso es cuantificable y puede ser valorado razonablemente.
d. Costos y gastos: Se reconoce un costo o un gasto en el Estado de Resultados cuando
i) surge una disminución de los beneficios económicos futuros relacionados con la disminución en los activos o el incremento en los pasivos, y, además ii) el costo o gasto es cuantificable y puede ser valorado razonablemente.
2. MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN: La Cooperativa utiliza el peso Colombiano como su moneda funcional y de presentación de Estados Financieros. Se ha determinado considerando el ambiente económico en el cual la entidad desarrolla sus operaciones.
3. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD: Atendiendo a la Ley 1314 de 2009 y sus decretos reglamentarios, la Cooperativa adopta las políticas descritas en las denominadas Normas Internacionales de Información Financiera para Pymes, emitidas por IASB (Internacional Accounting Standards Board), las políticas se compilaron en el manual de políticas contables. Se establece que los Estados Financieros deben ser preparados y presentados de acuerdo con las políticas contables indicadas en el Manual de Políticas contables bajo NIIF de tal forma que reflejen fielmente la situación financiera de la ENTIDAD. Concretamente para su preparación se debe tener en cuenta que: Debe cumplir en forma rigurosa con las políticas relacionadas con los objetivos de la información contable y de los Estados Financieros; características, requisitos y principios de la información financiera; del reconocimiento de los elementos de los Estados Financieros y con la política de medición y valoración de los elementos de los Estados Financieros. Deben ser preparados mediante la aplicación de políticas contables uniformes con respecto al año anterior para permitir su comparabilidad. Los Estados Financieros se deben presentar en forma comparativa con los del año anterior. En la presentación se debe utilizar el mismo orden, clasificación, nombre de las cuentas y los mismos criterios en su estructura. Cualquier reclasificación o modificación que se efectúe en el año corriente implicará una modificación en la presentación del estado financiero del año anterior para efectos comparativos. Este deberá ser revelado en nota a los Estados Financieros indicando los elementos que han sido reclasificados. Las cifras deben coincidir y estar tomadas fielmente de los libros de contabilidad. Las cifras se deben presentar siempre en pesos Colombianos y se debe revelar este hecho en los encabezados de los Estados Financieros. Cada estado financiero debe indicar claramente lo siguiente en sus encabezados: Nombre de la Cooperativa, nombre del estado financiero, fecha de corte o período que cubre, unidad monetaria en que están expresados los Estados Financieros (según lo indicado en el literal anterior), los dos años comparativos (iniciando siempre por el año corriente y al lado las cifras de los años anteriores). Se deberá hacer referencia en el cuerpo del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados a las notas a los Estados Financieros que contengan explicaciones, detalles o información adicional sobre las cuentas de estos Estados Financieros. Se debe revelar en notas a los Estados Financieros la información adicional necesaria de los hechos económicos y sociales relevantes que ayuden a la comprensión de los mismos, por parte de los diferentes usuarios. Las revelaciones se indican en cada política específica.
A continuación, se describen las principales políticas y prácticas contables: Efectivo y Equivalentes Bajo esta denominación se agrupan las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata con los que cuenta la Cooperativa y que utiliza para cubrir obligaciones producto del desarrollo de su objeto social. La Cooperativa reconocerá un activo financiero, como efectivo y equivalentes de efectivo en su balance, cuando el efectivo sea recibido y cuando la Cooperativa se convierta en parte, según las cláusulas contractuales del instrumento financiero. Para el caso particular estará compuesto por sumas de dinero mantenidas en caja general, cajas menores, bancos y otras entidades del sistema financiero, Fondo de liquidez con vencimiento inferior a 90 días, además de inversiones menores a 90 días y cuyos montos son constituidos conforme a lo establecido en los decretos 2886/2001 y 790/2003 que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo, más que para propósitos de inversión. Harán parte de la Cuenta Efectivo y Equivalentes de la Cooperativa Comunión, las siguientes: Caja general. Cajas menores. Bancos y otras entidades (fiducias, fondo de valores con vencimiento inferior a 90 días). Fondos de liquidez, con vencimientos inferiores a 90 días. Inversiones con vencimiento inferior a 90 días. Con posterioridad al reconocimiento y medición inicial se valorarán las cuentas de Efectivo y Equivalentes de la siguiente manera: Para las cuentas de efectivo, caja, bancos, cuentas corrientes y de ahorro de disponibilidad inmediata se realiza su valoración posterior al costo en libros. Para el caso del Fondo de Liquidez y otras inversiones menores a 90 días, se utilizará la metodología del costo amortizado utilizando el método de tipo de interés efectivo en consideración a los criterios de materialidad o importancia relativa. Inversiones Aplica para las siguientes inversiones en títulos de deuda de renta fija y variable:
Certificados de depósitos a término - CDT Encargos fiduciarios o carteras colectivas que no cumplan con la definición de equivalentes de efectivo, citada en la política contable NIIF de efectivo.
Acciones. Instrumento de deuda: Bonos ordinarios y TES.
Otras inversiones aprobadas por la Gerencia que no estén dentro del alcance de otra política contable NIIF.
La Cooperativa sólo reconocerá sus inversiones como instrumento financiero del activo cuando se convierta en una parte de las condiciones contractuales del instrumento.
La Cooperativa medirá las inversiones de la siguiente forma:
Los instrumentos de deuda se medirán al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo.
Las inversiones en acciones preferentes no convertibles y acciones ordinarias o preferentes sin opción de venta se medirán al valor razonable.
Todas las demás inversiones se medirán al costo menos el deterioro del valor.
Cartera de crédito y otras cuentas por cobrar
Esta política no aplica para Anticipos y Avances que se clasifican en las cuentas contables de:
Gastos pagados por anticipado, cuando el pago por el servicio o bien se haya realizado antes de que la Cooperativa obtenga el derecho de acceso a tales bienes y servicios.
Gasto en el estado de resultados, cuando el servicio ya se ha ejecutado o el bien se haya recibido a la fecha de presentación y Propiedades, planta y equipo, inventario, activos intangibles, o propiedades de inversión cuando el anticipo esté destinado para la adquisición de éstos.
Las partidas correspondientes a la Cartera de Crédito y otras cuentas por cobrar se reconocerán en el Estado de Situación Financiera cuando la Cooperativa se convierta en parte del contrato conforme a las cláusulas del instrumento financiero.
Con posterioridad a su reconocimiento inicial la Cooperativa valorará la Cartera de Crédito y otras cuentas por cobrar a su costo amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo a la tasa pactada con el asociado o tercero.
En la Cartera de Crédito se registran los créditos otorgados por la Entidad bajo las distintas modalidades autorizadas y en desarrollo del giro especializado de cada una de ellas. Los dineros utilizados en el desembolso de los créditos, provienen principalmente de los recursos propios de la Entidad, recaudos de aportes y depósitos de los asociados.
La cartera de créditos se encuentra clasificada de conformidad con la Circular Básica Contable y Financiera 04 del 2008, emanada de la Superintendencia de Economía Solidaria. De igual manera, la evaluación del riesgo crediticio, se realiza conforme lo previsto en la citada norma; la causación de intereses por este concepto se efectúa en el período a que corresponden, atendiendo lo dispuesto en las normas mencionadas.
Los préstamos se registran por su valor nominal, los intereses causados y pendientes de cobro, en cuentas por cobrar intereses. Para los créditos en situación de mora, la causación de intereses se suspende a partir de su clasificación en categoría C; a partir de este momento, se continúan liquidando los intereses y se contabilizan en cuentas de orden contingentes, atendiendo lo dispuesto por la Superintendencia de la Economía Solidaria. De acuerdo con la citada Circular, sobre la cartera se constituyen dos tipos de deterioro, a saber:
Deterioro General: Por ley se debe mantener una provisión general equivalente al 1% del total de la cartera cuyo recaudo sea por taquilla o por nomina, estos porcentajes son los mínimos requeridos por ley, pero la Cooperativa para tener una mayor protección de su principal activo que es la cartera tiene una provisión de 2.43%.
Deterioro individual: Sin perjuicio de la provisión general se debe constituir y mantener una provisión individual para la protección de los créditos calificados en categorías de riesgos A B, C, D y E en los siguientes porcentajes:
CATEGORIA COMERCIAL CONSUMO
Días Deterioro Días Deterioro A 0-30 0% 0-30 0%
B 31-90 1% 31-60 1%
C 91-180 20% 61-90 10%
D 181-360 50% 91-180 20%
E1 >360 100% 181-360 50%
E2 >360 100%
No obstante lo anterior, con la nueva versión de la Circular Contable y Financiera, proferida mediante Circulares Externas 04 de 2008 y 01 de 2009, los deterioros se pueden ampliar así:
CATEGORÍA COMERCIAL CONSUMO
Días Deterioro Días Deterioro A 0-30 0% 0-30 0% B 31-90 1% -19% 31-60 1% - 9% C 91-180 20% - 49% 61-90 10% - 19% D 181-360 50% - 99% 91-180 20% - 49% E1 >360 100% 181-360 50% - 99% E2 >360 100%
Propiedad Planta y Equipo Esta política aplica para aquellos activos tangibles que la Cooperativa mantiene para su uso en la prestación de servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos y espera usar durante más de un (1) año y que no se encuentren dentro del alcance de la política de Propiedades de Inversión. Definidos como el conjunto de bienes de naturaleza tangible adquiridos, construidos o en proceso de construcción cuya permanencia en la empresa va más allá de un (1) año, los cuales son destinados para el desarrollo del giro normal de las operaciones del negocio y que por lo tanto no están destinados para la venta. Con posterioridad a la medición inicial la Cooperativa Medirá su propiedad planta y equipo por el costo menos depreciación menos deterioro de valor. Activos intangibles Aplica para aquellas erogaciones que tengan el carácter de intangible y sobre las cuales:
Se espera obtener beneficios económicos futuros. Se posea el control y sean plenamente identificables.
Se realizará el reconocimiento de un Activo intangible evaluando la posibilidad de recibir beneficios económicos del mismo mediante la estimación de su vida útil y a su utilización. Su costo o valor deberá ser medido con fiabilidad y no surge como resultado de un desembolso interno en un elemento intangible. Un activo intangible se reconocerá si, y sólo si es probable que los beneficios económicos futuros esperados que se han atribuido al activo fluyan a la entidad; El costo o el valor del activo puede ser medido con fiabilidad; y El activo no es resultado del desembolso incurrido internamente en un elemento intangible Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física. Que sean controlables: Se refiere a la capacidad que tiene la Cooperativa para obtener los beneficios económicos futuros que proceden del activo intangible, bien sea por derechos de tipo legal u otro tipo, además la capacidad de restringir el acceso a dichos beneficios a otras personas. La Cooperativa Comunión elegirá como política contable el modelo del costo para los activos intangibles, un activo intangible se contabilizará por su costo menos la amortización acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor. Propiedades de inversión Esta política contable aplica para las inversiones que la Cooperativa tiene en terrenos o edificios que cumplen la definición de propiedades de inversión de las NIIF para Pymes, siempre que estas se puedan medir su valor razonable con fiabilidad sin costo o esfuerzo desproporcionado, y en un contexto de negocio en marcha.
Aplica en la Cooperativa para aquellos inmuebles entregados en arrendamiento operativo y para aquellos terrenos adquiridos para la futura expansión o donados sin destinaciones específicas y que no están dispuestos para la venta. Para la Cooperativa, la información del valor razonable de las propiedades de inversión, y de los cambios en su valor razonable, es muy relevante para los usuarios de estados financieros con propósito de información general. Para el caso de la Cooperativa Comunión se determina que las propiedades de inversión se reconocerán y medirán al valor razonable. Depósitos de ahorro, depósitos de ahorro contractual y otros pasivos financieros. Esta política contable aplica para los pasivos financieros presentados en el estado de situación financiera de la Cooperativa, así: Depósitos de ahorro: Conformado por el efectivo depositado por los asociados. Obligaciones financieras: Corresponde a préstamos solicitados a entidades financieras o con terceros en condiciones financieras del mercado. Proveedores: Corresponde a las obligaciones contraídas por la Cooperativa para la adquisición de bienes y/o servicios recibidos de proveedores, en desarrollo de su objeto social. Acreedores: Corresponde a las obligaciones adquiridas por la Cooperativa en cumplimiento de su objeto social, por concepto de: honorarios, servicios, arrendamientos, transportes y fletes, seguros, gastos de viaje, impuestos, entre otros Está bajo el alcance de esta política los pasivos que no tengan origen contractual, y que quedan bajo el alcance de la Sección 2 de la NIIF para PYMES. Otros impuestos por pagar, que se crean como resultado de un Requerimiento legal impuesto por el Gobierno. Ingresos recibidos para terceros. Ingresos recibidos por anticipado. Otras cuentas de pasivo. Con posterioridad a su medición inicial la Cooperativa medirá sus pasivos así: Depósitos de ahorro a la vista- se medirán al monto pagadero a la vista, compuesto del capital más intereses causados a la fecha del balance es decir a su valor en libros. Depósitos de ahorro contractual: El valor razonable revelado para los depósitos de ahorro contractual es igual al monto pagadero a la vista, compuesto del capital más intereses causados a la fecha del balance, conforme a la modalidad de ahorro establecido por la Cooperativa.
Certificados de Depósito de Ahorro a Término: Se medirán utilizando la metodología de costo amortizado, utilizando la tasa efectiva del compromiso contractual. Obligaciones Financieras: Se medirán utilizando la metodología de costo amortizado, utilizando la tasa efectiva del compromiso contractual. Pasivos estimados y provisiones sección 21 NIIF para pymes. La Cooperativa aplica esta política contable al contabilizar sus provisiones, y pasivos de carácter contingente, correspondiente a las demandas y litigios en contra de la Cooperativa. Los pasivos contingentes que a juicio de la Cooperativa Comunión estime conveniente, serán objeto de evaluación continua por parte de la Gerencia, a través del departamento de Contabilidad, con el fin de asegurar que su evolución se refleja apropiadamente en los estados financieros. Análisis de la evidencia disponible
Deterioro Pasivo contingente
Probabilidad de existencia de la obligación actual >50
Si la estimación es fiable, se dotará provisión
Si la estimación no es fiable, se informará en la memoria (NEF)
Probabilidad de existencia de la obligación actual <50
No se dotará provisión Se informará en la memoria
Probabilidad de existencia de la obligación actual remota
No se dotará provisión No se informará en la memoria
Los deterioros deben revisarse en cada fecha del Estado de Situación Financiera, y ajustarse para reflejar la mejor estimación en el momento. En el caso de que ya no sea probable la salida de recursos, para cancelar la obligación correspondiente, se procederá a reversar el deterioro. En caso de existir cambio a las estimaciones, éstos se contabilizarán como cambios en la estimación contable de acuerdo a lo establecido en la Sección 10 NIIF PYMES. Fondos Sociales La Cooperativa, reconocerá como pasivos los fondos sociales que posee la entidad que cumplan con las siguientes condiciones: La entidad tenga una obligación en la fecha sobre la que se informa como resultado de un suceso pasado. Sea probable (es decir, exista mayor posibilidad de que ocurra que de lo contrario) que la entidad tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios económicos, para liquidar la obligación.
El importe de la obligación pueda ser estimado de forma fiable. Conforme al cumplimiento de estas condiciones la Cooperativa posee los siguientes fondos que cumplen condiciones de reconocimiento:
Fondo de educación Fondo de solidaridad Fondo de bienestar social
Los fondos sociales de solidaridad y educación tendrán su medición posterior al valor en libros. Al tratarse de dineros de ejecución programada en un periodo de un año, no requieren medición especial que incorpore aplicación de tasas implícitas. Los fondos sociales diferentes a los anteriores y los fondos mutuales podrán optar por aplicar metodologías de medición que incorporen tasas implícitas que refleje el valor del dinero en el tiempo de acuerdo a criterios de materialidad y relevancia de la información financiera. Si la Cooperativa opta por no establecer mediciones con tasas implícitas medirá estos fondos sociales a valor en libros. Beneficios a empleados Esta política aplica para todos los tipos de retribuciones provenientes de una relación laboral que la Cooperativa proporciona a los empleados a cambio de sus servicios. Se clasifican en: Beneficios a corto plazo Beneficios a Largo plazo Beneficios por terminación Beneficios post empleo Cuando un empleado haya prestado sus servicios a la entidad durante el periodo sobre el que se informa, la entidad medirá el valor reconocido por el monto no descontado de los beneficios a corto plazo a los empleados que se espera que haya que pagar por esos servicios. Los beneficios a largo plazo se miden usando unidad de crédito proyectada donde cada período se convierte en una unidad que implica el reconocimiento proporcional de la obligación, desde que el empleado ingresa a la Cooperativa y se determina un pasivo al cierre del ejercicio contable Aportes sociales Las aportaciones de asociados de entidades Cooperativas e instrumentos similares son patrimonio si: La entidad tiene un derecho incondicional para rechazar el rescate de las aportaciones de
los asociados o el rescate está incondicionalmente prohibido por la ley local, por el reglamento o por los estatutos de la entidad. La Cooperativa Comunión reconocerá un instrumento de patrimonio cuando los aportes sociales tengan por ley o por estatutos el derecho incondicional de rechazar su rescate. La Cooperativa medirá los instrumentos de patrimonio al valor razonable del efectivo u otros recursos recibidos o por recibir, neto de los costos directos de emisión de los instrumentos de patrimonio. Ingresos ordinarios, sección 23 NIIF pymes. Esta política contable debe ser aplicada al reconocer ingresos procedentes de las siguientes transacciones: Rendimientos financieros por intereses generados en Cartera de crédito inversiones y otros instrumentos financieros. Ingresos por la prestación de servicios a los asociados Debe reconocer los ingresos en sus estados financieros si sus valores son estimados confiablemente, y se cumplen las siguientes condiciones expuestas en las NIIF para PYMES: Es probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción. Los costos incurridos en la Intermediación financiera, así como los que falten por incurrir hasta completarlo, puedan ser medidos con fiabilidad. La Cooperativa medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. C. NOTAS NOTA 4. EFECTIVO Y EQUIVALENTES. El saldo de disponibles está representado por:
Cuenta 2018 2017 Variación %
Caja 1.000.000 36.189.139 -35.189.139 97,2%
Bancos comerciales 1.330.469.457 342.540.021 987.929.436 288,41%
Total 1.331.469.457 378.729.160 952.740.297 251,6% Es importante mencionar que las cuentas bancarias no se encuentran afectadas por ningún embargo.
A diciembre 31 de 2018 tiene partidas conciliatorias como:
Consignaciones pendientes de identificar que ascienden a $126.710.971. Cheques pendientes de cobro por $ 42.000.000 que corresponde a 2 cheques. Para dar cumplimiento a la Contabilidad Bajo NIIF, los saldos contables son iguales a los de los extractos y los valores de consignaciones y cheques pendientes se llevaron a valores por aplicar a obligaciones.
NOTA 5. INVERSIONES TEMPORALES
Al 31 de Diciembre de 2018
Cuenta 2018 2017 Variación %
Inversiones Valores Bancolombia 371.251.933 336.402.840 34.849.093 10,4%
Fiducia Bancolombia 1.257.645.041 584.306.529 673.338.511 115,2%
Inversiones en patrimonio 781.243 737.718 43.525 5,9%
Fiducia Bancoomeva 4.057.558 0 4.057.558 100%
CDT Bancolombia 235.771.022 0 235.771.022 100%
CDT Davivienda 104.048.971 0 104.048.971 100%
CDT Bancoomeva 301.255.451 0 301.255.451 100%
Total 2.274.811.219 921.447.087 708.187.605 76,9%
NOTA 6. FONDO LIQUIDEZ
Son los depósitos que por disposición legal (Decreto 790 de 2003) deben constituir y mantener permanentemente las Cooperativas de Ahorro y Crédito en Bancos Comerciales, organismos Cooperativos de segundo grado de carácter financiero, vigilado por la Superintendencia Bancaria y/o en patrimonios autónomos administrados por sociedades fiduciarias vigiladas por esta misma superintendencia.
El monto mínimo exigido como fondo de liquidez es del 10% de los depósitos y exigibilidades, cuyo porcentaje lo cumple la Cooperativa en forma normal.
En cumplimiento a lo establecido en el Decreto 790/03, COMUNION cuenta con el Comité del Riesgo de Liquidez, quien realiza mensualmente la evaluación de dicho riesgo, teniendo en cuenta los criterios fijados en dicha norma.
En el año 2015 se inició con la actividad financiera después de la aprobación de la Supersolidaria y la inscripción a Fogacoop, el fondo de liquidez a diciembre de 2018 quedó en $2.267.775.247, por concepto de capital y de rendimientos $18.753.790, equivalente al 11.23%, de los depósitos.
Las inversiones que se tienen en CDT y cuentas de ahorro son las siguientes:
Cuenta 2018 2017 Variación %
Banco de Bogotá CDT 229.432.696 111.953.720 117.478.976 104,93%
Valores Bancolombia CDT 260.449.828 434.052.828 -173.603.000 -39,99%
Coopcentral CDT 174.027.664 165.688.338 8.339.326 5,03%
Banco de Occidente CDT 207.672.611 197.897.565 9.775.046 4,93%
Banco Citibank CDT 0 137.303.122 137.303.122 -100%
Banco BBVA CDT 844.818.443 604.195.584 240.622.859 39,83%
Banco Corpbanca CDT 0 252.216.304 -252.216.304 100%
Banco de Bogotá cta de ahorros 0 31.486.513 31.486.513 -100%
Valores Bancolombia 73.844.955 41.598.118 32.246.837 77,52%
Banco Finandina 264.727.809 0 264.727.809 100%
Banco Pichincha 212.801.241 0 212.801.241 100%
TOTAL 2.267.775.247 1.976.392.092 291.383.155 14,74%
Rendimientos de CDTS 18.753.790 22.903.771 -4.149.981 18,12%
Total 2.286.529.037 1.999.295.863 287.233.174 14,36%
NOTA 7. CARTERA DE CRÉDITOS CORTO PLAZO
En este rubro se registran los créditos otorgados por la entidad bajo las distintas modalidades autorizadas, observando el cumplimiento de la Circular Básica Contable No. 004 del 2008, la cual recopila toda la normativa existente sobre este rubro. Es importante mencionar que la entidad por norma puede descontarse los aportes sociales de los asociados que presentan deterioro individual de crédito, pero para generar un mayor cubrimiento de cartera no la tiene en cuenta por lo tanto se realiza un mayor deterioro lo cual es beneficioso para la entidad.
Los dineros utilizados en el otorgamiento de los créditos, provienen de recursos propios de la cooperativa, y de los recursos que invierten las entidades de la iglesia a la que pertenece esta entidad, a tasas competitivas.
En cumplimiento a lo establecido en la Circular antes referida, la Cooperativa cuenta con el comité de Evaluación de Cartera, quien para efectos de desarrollar su trabajo, se ajusta a lo señalado en la Circular Básica Contable y Financiera 004 de 2008, así como a la reglamentación interna de la Cooperativa en esta materia.
En el transcurso de 2018, la Cooperativa aplicó adecuadamente los criterios para la calificación, clasificación, causación de rendimientos, constitución de deterioros de la cartera de créditos, establecidos en la circular antes referida.
La Cartera de Crédito se clasifica como CONSUMO y COMERCIAL, de acuerdo con su destino, tipo de persona natural o jurídica, monto y tipo de garantía, y sobre ella se vienen efectuando los deterioros que la amparan, cubriendo la totalidad de las obligaciones sobre las cuales la norma lo exige.
Deterioro cartera de créditos: La Cooperativa aplica el deterioro de Cartera de acuerdo con lo establecido en la Circular Básica Contable Financiera, la cual establece el deterioro
en el 1% sobre el total de la cartera, pero la cooperativa tiene un deterioro general de 2.43%, para tener un mejor cubrimiento en este aspecto
Criterios de Evaluación del Riesgo Crediticio: Para la evaluación de la cartera de crédito se procede conforme a los siguientes criterios:
Capacidad de pago. Solvencia del deudor. Servicio de la deuda y cumplimiento de la deuda Liquidez y cobertura de las garantías Información comercial proveniente de centrales de riesgo Reestructuración de créditos
Políticas y Criterios sobre Garantías: De acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento de Crédito de la Cooperativa, las garantías serán señaladas y exigidas en cada caso por el organismo o funcionario competente para el estudio y aprobación del crédito, cuidando estrictamente que se cumplan los lineamientos establecidos sobre la liquidez, valor, cobertura e idoneidad de las mismas.
Todo cambio de garantía a que hubiere lugar deberá ser autorizado únicamente por la instancia que aprobó el crédito. En todo caso cuando este evento llegue a presentarse, la garantía no podrá ser desmejorada, por el contrario, mínimamente mantenida y en lo posible superada.
De conformidad con lo previsto en el artículo 3 del Decreto 2360 de 1.993, se considerarán garantías o seguridades admisibles aquellas que cumplan las siguientes condiciones: Que la garantía o seguridad constituida tenga un valor establecido con base en
criterios técnicos y objetivos, que sea suficiente para cubrir el monto de laobligación.
Que la garantía o seguridad ofrezca un respaldo jurídicamente eficaz al pago de laobligación garantizada al otorgar al acreedor una preferencia o mejor derecho paraobtener el pago de la obligación.
En ese orden de ideas, la Cooperativa acepta como garantías admisibles las hipotecas y pignoraciones de vehículos, así como de CDT, emitidos por entidades financieras de reconocida solidez, como otras garantías, se incluyen las personales.
Políticas sobre Castigos de Cartera: De acuerdo con el Reglamento de Crédito de la Cooperativa, un crédito moroso puede ser susceptible de castigo cuando el proceso de cobro jurídico demuestre su irrecuperabilidad total. Agotados los trámites necesarios y corroborada esta irrecuperabilidad se procederá, por consideraciones del monto, antigüedad o desmejoramiento de la garantía, a solicitar el castigo respectivo.
La Gerencia es la encargada de remitir al Consejo de Administración de la Cooperativa el informe consolidado de castigo de cartera.
Con la anterior información el Consejo de Administración procederá a evaluar la documentación aportada y de hallar procedente el castigo, levantar el Acta de Aprobación
con firma y sello del Presidente y Secretario o, en su defecto, proferir las instrucciones pertinentes.a continuación se relaciona la cartera por categoría de forma comparativa año 2018 año 2017. 2018 2017 Variación $ %
Categorías cartera
Cartera Corto Plazo 7.909.877.153 7.638.861.248 271.015.905 3,55%
Cartera largo plazo 17.048.353.261 18.195.654.931 -
1.147.301.670 -6,31%
B 389.387.548 0 389.387.548 100,00%
C 62.536.375 24.382.318 365.005.230 1497,01%
D 122.847.159 12.749.947 49.786.428 390,48%
E 65.223.884 54.921.783 67.925.376 123,68%
Intereses de cartera 29.451.853 22.295.039 42.928.845 192,55%
SUBTOTAL CARTERA 25.627.677.233 25.948.865.266 -321.188.033 -1,24%
DETER. C. DE C. 1.147.811 1.004.338 143.473 14,29%
DETER. GENERAL 622.036.877 630.015.657 -7.978.780 -1,27%
DETERIORO INDIVIDUAL 61.462.803 13.746.424 47.716.379 347,12%
SUBTOTAL PROV. 684.647.491 644.766.419 39.881.072 6,19%
CARTERA NETA 24.943.029.742 25.304.098.847 -361.069.105 -1,43%
CARTERA VIG. C. P. 7.909.877.153 7.638.861.248 271.015.905 3,55%
CARTERA VIG. L. P. 17.048.353.261 18.195.654.931 -
1.147.301.670 -6,31%
CARTERA VENC. C. P. 0 0 0
CARTERA VENC. L. P. 639.994.966 92.054.048 547.940.918 595,24%
INTERESES D CARTERA 29.451.853 22.295.039 7.156.814 32,10%
TOTAL CARTERA BRUTA 25.627.677.233 25.948.865.266 7.156.814 32,10%
DETERIORO INDIVID. 0
CATEGORÍA B 1.954.680 0 1.954.680 100,00%
CATEGORÍA C 6.253.639 191.172 6.062.467 3171,21%
CATEGORÍA D 14.868.363 2.549.989 12.318.374 483,08%
CATEGORÍA E 38.386.121 11.005.263 27.380.858 248,80%
TOTAL DETER. INDIV. 61.462.803 13.746.424 47.716.379 347,12%
DETERIORO GENRAL
CORTO PLAZO 192.210.015 185.624.328 -14.564.467 -7,85%
LARGO PLAZO 429.826.862 444.391.329 -14.564.467 -3,28%
TOTAL PROV. GENERAL 622.036.877 630.015.657 -14.564.467 -2,31%
NOTA 8. CUENTAS POR COBRAR Deudoras patronales Representa la cuenta por cobrar a algunas empresas de las nominas aplicadas en diciembre 30 del 2018. Otras cuentas por cobrar Corresponde a valores pendientes por cobrar a aseguradoras y otras cuentas por cobrar de seguros de créditos de vivienda.
Cuenta 2018 2017 Variación %
Deudas patronales 1.003.879.780 560.723.942 443.155.838 79,0%
Otras cuentas por cobrar 16.269.822 33.785.102 -17.515.280 -51,8%
Deterioro de cuentas x cobrar 0 -10.340.581 10.340.581 -100%
Total 1.020.149.602 584.168.463 -435.981.140 74,6% NOTA 9. CARTERA A LARGO PLAZO Es la cartera de consumo y comercial con vencimiento mayor a un año el deterioro general es el 2,43% para créditos con forma de pago nómina y por taquilla, el deterioro individual asciende a $ 61.462.803, para ver el detalle de la composición de la cartera remitirse a la nota 7. NOTA 10. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Corresponde a todos los activos fijos de propiedad de la Cooperativa, los cuales están destinados al desarrollo de las operaciones. Las propiedades, planta y equipos son registrados al costo histórico. Toda venta y retiro de tales activos se descarga por el respectivo valor neto ajustado en libros y las diferencias entre el precio de venta y el valor de venta ajustado se llevan a los resultados del ejercicio. Sobre los activos fijos no existen gravámenes, hipotecas ni pignoraciones. Al 31 de diciembre de 2018 los saldos de propiedad, planta y equipo, y depreciación acumulada comprendían:
Cuenta 2018 2017 Variación %
Equipo de computación 128.604.235 114.309.797 14.294.438 12,5%
Equipo de Oficina 45.498.690 23.083.332 22.460.358 97,5%
(-) Depreciación acumulada -118.315.231 -99.385.608 -18.929.623 19%
Total 55.787.694 37.962.521 17.825.173 47%
Para el año 2018 se realizaron adquisiciones de equipo de cómputo y licencias de software, por esta razón se presentan aumentos de $14.294.438 Y equipo de oficina presentó aumento de $ 22.460.358. NOTA 11. OTROS ACTIVOS Bienes recibidos en dación de pago: En el mes de diciembre de 2018, la Cooperativa recibió un bien en dación de pago por valor de $110.000.000, de un proceso jurídico que se venía adelantando años atrás, el cual está a la venta, por norma se exige constituir un provisión del 40% equivalente a $44.000.0000 al momento de contabilizar este bien. Seguros administrativos y otros: En esta cuenta se encuentra registrado los diferidos correspondientes a seguros por valor de $1.938.670 y la compra de un programa de gestión documental por valor de $ 15.138.670. NOTA 12. AHORROS: La entidad en el año 2015 inicio la captación del ahorro después de la autorización por parte de la Supersolidaria y la inscripción a Fogacoop, se cuenta con 3 modalidades ahorro: Ahorro a la vista en el cual la tasa más baja es el 1.5% EA y la más alta 4.5% EA que corresponde a los ahorros que realizan las iglesias, ahorro contractual tiene una tasa promedio de 4.51% EA y en el CDAT, tiene en promedio una tasa de 5.97% EA , estos de clasifican a corto plazo cuando son exigibles en un tiempo inferior a un año y a largo plazo cuando su vencimiento es superior a un año.
Cuenta 2018 2017 Variación %
Ahorro a la vista 2.429.484.094 1.974.672.482 454.811.612 23%
CDATS 17.687.714.184 16.386.617.665 1.301.096.519 7,9%
Ahorro Contractual 45.501.500 45.183.227 318.273 0,7%
Intereses de ahorros 451.573.777 449.550.132 2.023.645 0,5%
Total 20.614.273.555 18.856.023.506 1.756.226.404 9,3%
En el pasivo no corriente se encuentra clasificado los ahorros contractuales que poseen fecha de vencimiento superior a un año. A diciembre de 2018, se cuenta con ahorros contractuales por valor de $191.307.400.
NOTA 13. CREDITOS CORTO PLAZO Representa las obligaciones contraídas para pagar en el corto plazo su valor en 2018 es de $ 3.045.495.741 y se encuentra discriminado de la siguiente manera:
Cuenta 2018 2017 Variación %
Unión Colombiana Sur 526.498.437 495.335.026 31.163.411 6,3%
Unión Colombiana del Norte 1.126.723.923 1.060.033.200 66.690.723 6,3%
Asociación Sur Colombiana 209.467.497 423.186.768 -213.719.141 -50,5%
Asociación del Noreste 615.408.497 578.982.504 36.425.993 6,3%
Asociación Sur Bogotá 418.653.741 418.653.741 0 0%
Asociación llanos orientales 148.743.516 139.939.396 8.804.120 6,3%
Bancolombia TC 0 5.445.396 -5.445.396 -100%
Total 3.045.495.741 3.121.576.030 -76.080.289 -2,4%
NOTA 14. CUENTAS POR PAGAR Registra los valores por pagar a la fecha de corte de: Retenciones y Aportes de Nómina: Su saldo corresponde a las obligaciones de la entidad a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes a seguridad social y parafiscal. Otras Cuentas por pagar: Corresponde a otros costos por pagar como el seguro de vida, plan exequial, honorarios, contribuciones a Fogacoop, impuestos de retención en la fuente, Remanentes por pagar de aportes pendientes de devolver.
Cuenta 2018 2017 Variación %
Retenciones y aportes de nomina 9.897.300 0 9.897.300 100%
Seguro de vida deudores 25.360.262 8.906.373 16.453.889 184,74%
Proveedores Nacionales 10.117.639 54.961.506 -44.843.867 81,59%
Contribuciones Fogacoop 27.964.000 25.502.000 2.462.000 9,65%
Impuestos por pagar 2.174.244 2.604.971 -430.727 16,54%
Remanentes por pagar 1.746.777 2.825.166 -1.078.389 38,17%
Honorarios por pagar 2.172.566 2.172.566 0 0%
Total 79.432.788 96.972.582 -17.539.794 -18,1%
NOTA 15. FONDO SOCIALES Están constituidos por recursos tomados de los excedentes de la Cooperativa, (de acuerdo con El Estatuto y la Ley 79 de 1988).Estos fondos son agotables mediante destinaciones específicas y deben estar previamente reglamentados por la Cooperativa.
Los movimientos de los fondos sociales para el año 2018 y 2017 se relacionan a continuación:
Cuenta
Fondo solidaridad 2018 2017
Saldo al inicio del periodo 58.122.901 10.464.392
Incrementos vía excedentes 77.417.204 63.624.264
Utilización (59.620.226) (15.965.755)
Saldo al final del periodo 75.919.879 58.122.901
Cuenta
Fondo de Educación 2018 2017
Saldo al inicio del periodo 0 0
incremento vía excedentes 154.834.408 127.248.528
Utilización 121.153.784 127.248.528
Saldo al final del periodo 33.680.624 0
Cuenta
Fondo de Bienestar Social 2018 2017
Saldo al inicio del periodo 46.225.428 0
Utilización 0
Saldo al final del periodo 46.225.428 0
NOTA 16. OTROS PASIVOS
Registran los valores de cesantías, intereses y vacaciones de los empleados de la cooperativa y consignaciones por identificar. El concepto de abonos por aplicar corresponde a las consignaciones y cheques pendientes de cobro.
Cuenta 2018 2017 Variación %
Prestaciones sociales 25.162.583 24.108.237 1.054.346 4,4%
Consignaciones pendientes por identificar
84.710.971 110.006.697 ‐25.295.726 22,9%
Cheques pendientes de cobro 42.000.000 0 42.000.000 100%
Total 151.873.554 134.114.934 17.758.621 ‐13,2%
NOTA 17. CAPITAL SOCIAL
El valor de $792.717.246, son los aportes sociales temporalmente restringidos, los aportes amortizados son de propiedad de la cooperativa y su saldo es de $1.159.347.480, que se encuentran en los aportes mínimos no reducibles para un total de capital social de $ 4.542.678.846. La entidad posee un capital mínimo irreductible de 4800 SMMLV. ($3.749.961.600).
Cuenta 2018 2017 Variación %
Aportes Sociales temporalmente restringidos 792.717.246 566.060.007 226.657.239 40%
Aportes sociales mínimos no reducibles 3.749.961.600 3.541.041.600 208.920.000 5,9%
Total 4.542.678.846 4.107.101.607 435.577.239 10,6%
NOTA 18. RESERVAS
Corresponde a las apropiaciones de los excedentes de la Cooperativa de periodos anteriores y su fin es proteger los aportes sociales su valor a diciembre de 2018 es de $2.488.809.296, se discrimina de la siguiente forma:
Cuenta 2018 2017 Variación %
Reserva de protección de aportes 2.413.809.296 1.871.888.867 541.920.429 29,0%
Reserva capital de trabajo 75.000.000 75.000.000 0 0,00%
Total 2.488.809.296 1.946.888.867 541.920.429 29,0%
NOTA 19. RESULTADOS DEL EJERCICIO
Representa los excedentes resultantes de la operación del presente ejercicio los cuales serán distribuidos de acuerdo a la aprobación de el asamblea su valor es de $725.012.935.
Cuenta 2018 2017 Variación %
Excedentes del ejercicio 725.012.935 774.172.040 -49.159.105 6,3%
Total 725.012.935 774.172.040 -49.159.105 6,3%
NOTA 20. INGRESOS OPERACIONALES
El valor de $3.305.985.401, corresponde a los intereses por créditos otorgados a los asociados en sus diferentes modalidades, las inversiones por rendimientos financieros ascendieron a $154.970.382 y el valor de $3.572.029, corresponde a las cuotas administrativas.
Cuenta 2018 2017 Variación %
Servicios de créditos 3.305.985.401 3.177.150.980 128.834.421 4,1%
Rendimientos otras inversiones 154.970.382 118.947.162 36.023.220 30,3%
Administrativos y sociales 3.572.029 4.190.000 -617.971 -14,7%
Total 3.464.527.812 3.300.288.142 164.239.671 5%
NOTA 21. COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES
Registra las erogaciones en que la empresa tuvo que incurrir para llevar a cabo su objeto social que se discriminan así:
Cuenta Año 2018 Año 2017 Variación %
Gastos de Personal 580.727.140 512.844.531 67.882.609 13,2%
Gastos Generales 134.981.541 122.268.842 12.712.699 10,4%
Honorarios 139.958.225 102.971.240 36.986.985 35,9%
Arrendamientos 19.200.000 19.800.000 -600.000 ‐3%
Mantenimiento y reparaciones 6.313.313 4.122.911 2.190.402 53,1%
Servicios Públicos 23.550.993 21.325.268 2.225.725 10,4%
Papelería y Útiles de Oficina 6.174.617 6.840.287 -665.670 ‐9,7%
Contribuciones y Afiliaciones 130.603.200 109.312.560 21.920.640 19,5%
Gastos de Directivos 60.394.393 47.155.733 13.238.660 28,1%
Gastos de Asamblea 44.850.707 82.635.591 -37.784.884 ‐45,7%
Sistematización 60.115.772 34.883.977 25.231.795 72,3%
Auxilios y donaciones 80.567.208 64.924.264 15.642.944 24,1%
Gastos Reservas y Fondos 9.587.495 40.727.315 -31.139.820 ‐76,5%
Deterioro 110.594.101 32.059.854 78.534.247 245%
Depreciaciones 18.929.623 14.579.133 4.350.490 29,8%
Gastos comisiones bancarias chequeras 5.778.324 4.548.237 1.230.087 27%
Gastos Financieros (intereses) 1.385.674.763 1.289.097.107 96.577.656 7,5%
Total gastos de administración 2.818.001.416 2.510.096.850 307.904.567 12,3%
NOTA 22. OTROS INGRESOS
El valor de $880.772 corresponde a los rendimientos que generaron las cuenta de ahorro de Citibank y la inversión temporal en Valores Bancolombia y Fiducuenta, el valor de $99.447.556 corresponde a recuperaciones de créditos castigados, incapacidades laborales y reintegro de deterioro de cuentas por cobrar. A continuación se muestran comparativos con el año anterior:
Cuenta 2018 2017 Variación %
Rendimientos de inversiones 880.772 782.618 98.154 12,5%
Recuperaciones 99.447.556 6.991.901 92.455.655 1322,3%
Total 100.328.328 7.774.519 92.553.809 1190,5%
NOTA 23. GASTOS NO OPERACIONALES
Comprende el impuesto gravamen a los movimientos financieros 4 x 1000 por valor de $18.584.218 e impuestos asumidos por valor de $3.257.571.
NOTA 24. RESULTADOS DEL EJERCICIO
Representa los excedentes resultantes de la operación del presente ejercicio los cuales serán distribuidos de acuerdo a la aprobación de la asamblea su valor es de $725.012.935. En el año 2017 fueron de $774.172.040.
NOTA 25. REVELACION DE RIESGOS
Para efectos de prever los diferentes riesgos inherentes a la actividad de ahorro y crédito, la Cooperativa ha establecido políticas y estrategias que conllevan a identificarlos, medirlos, monitorearlos y controlarlos, los cuales se enuncian, así:
Riesgo de crédito y cartera: En cumplimiento de lo establecido en la Resolución 1507/01 de la Supersolidaria, la cual se encuentra indexada en la Circular Básica contable y financiera 004 de 2008, el Consejo de Administración, nombró el Comité de Evaluación de Cartera de Crédito, el cual realiza su trabajo de evaluación en forma periódica con criterios y metodología de evaluación previamente definidos, teniendo en cuenta la normatividad que regula el manejo de la cartera de crédito, así como lo determinado en el reglamento de crédito y cartera de la Cooperativa.
Riesgo de mercado: Por el control que se ejerce en el manejo de las tasas de interés, tanto de las colocaciones, como de las captaciones, se observa que la Cooperativa no se ve afectada adversamente por los movimientos presentados. Para efectos de este control, la Cooperativa monitorea el comportamiento de las tasas que ofrecen las entidades bancarias de los municipios donde se tienen asociados y las de la ciudad de Medellín.
En cuanto a sus inversiones, estas se tienen en entidades bancarias muy sólidas, optando siempre en mantenerlas a corto plazo, junto con el reconocimiento de tasas de interés que estén a precios de mercados actuales.
Riesgo Operativo: A la fecha de elaboración de las presentes notas, la Cooperativa no ha tenido situaciones relevantes que le expongan a este riesgo. Para efectos de prever este riesgo, la entidad cuenta con un sistema de información integral, denominado INTEGRADOS S. F. C Solución integral para Cooperativas, desarrollado por Ordenamientos Profesionales Automatizados el cual fue actualizado en el año 2013 por una versión más segura y eficiente bajo el motor de base de datos SQL server.
Se cuenta con las respectivas licencias de cada una de las herramientas del software que utiliza, junto con una excelente estructura del hardware. A su vez diariamente realiza los respectivos backup. El presente programa permite desarrollar las diferentes actividades con apoyo técnico permanente de quien desarrolló el software. Se ejerce la cultura de autocontrol, no presentándose deficiencias en el personal que trabaja.
Riesgo Administrativo: El presente riesgo se determina con la gestión del gerente, el consejo de administración, junta de vigilancia y comités, fijándose políticas de forzoso cumplimiento tanto para los asociados como para los empleados. Se cuenta con reglamentos actualizados que se ajustan a la normatividad vigente y los respectivos manuales de funciones.
PYMES según los pronunciamientos que ha emitido el Consejo Técnico de la Contaduría
Atentamente,
Mario Mera Rodríguez Nelcy Díaz Rincón Representante Legal Contadora Ver certificación Adjunta TP 145297-T
Ver certificación Adjunta
Jerson Herrera Jerez Revisor Fiscal
T.P 98671-TVer dictamen Adjunto
13. El certificado del representante legal o revisor fiscal, junto con la declaración de
renta donde se evidencie que han cumplido con todos los requisitos durante el
respectivo año, cuando corresponda;
A continuación se adjunta el certificado con la declaración de renta del año gravable 2017.
Medellín, 22 de marzo de 2019
Señores
DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES
La Ciudad
Asunto: Cumplimiento del numeral 13 del parágrafo 2 del artículo 364-5 del Estatuto Tributario.
Respectados Señores:
En mi calidad de Revisor Fiscal Certifico que la Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Colombiana identificada con Nit 900.068.438-1 con domicilio en el Municipio de Medellín, durante el año 2018, dio cumplimiento a las responsabilidades establecidas en el Rut.
Presentación y pago oportuno de la Declaración de Renta y Complementarios. – régimen especial. Año gravable 2017, aplicando lo establecido en el artículo 19-4 del estatuto tributario dando cumplimiento al parágrafo transitorio primero del presente artículo.
Practicó, presentó y realizó el pago oportuno de la Retención en la Fuente a título de renta.
Presentó oportunamente la información exógena.
Presentación y pago de gravamen a los movimientos financieros
Cumplimiento de llevar contabilidad.
Cualquier inquietud estoy atento a aclararla, favor comunicarse al teléfono 311 605 82 87
Atentamente,
___________________________
JERSON HERRERA JEREZ T.P. 98671-T REVISOR FISCAL
32. Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación
31. Aportes al sistema de seguridad social
Datos informativos
30. Total costos y gastos de nómina
1. Año
24. Actividad económica
Firma del declarante o de quien lo representa
Espacio reservado para la DIAN
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
981. Cód. Representación
Firma Contador o Revisor Fiscal
4. Número de formulario
994. Con salvedades
11. Razón social
25. Cód. 26. No Formulario anterior
980. Pago total $
12. Cód. Direcc. Seccional
Efectivo y equivalentes al efectivo
Inversiones e instrumentos financieros derivados
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar
Inventarios
Activos intangibles
Activos biológicos
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV
Otros activos
Total patrimonio bruto
Pasivos
Total patrimonio líquido
Ingresos brutos de actividades ordinarias
Ingresos financieros
Total ingresos brutos
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Total ingresos netos
Costos
Gastos de administración
Gastos de distribución y ventas
Gastos financieros
Otros gastos y deducciones
Total costos y gastos deducibles
Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casilla 47 y 48
Renta líquida sin casilla 47 y 48
Renta presuntiva
33
34
35
36
37
38
40
42
43
44
45
46
47
50
51
52
54
56
57
58
60
Pat
rim
on
io
982. Código Contador o Revisor Fiscal
997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Renta Pasiva - ECE sin residencia fiscal en Colombia
Dividendos gravados a la tarifa del 5%
Dividendos gravados a la tarifa del 35%
Descuentos tributarios
Impuesto neto de renta
Impuesto de ganancias ocasionales
Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancías ocasionales
Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 5%
Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 35%
Total impuesto a cargo
Anticipo renta liquidado año gravable anterior
Anticipo sobretasa liquidado año gravable anterior
Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o compensaciónSaldo a favor renta CREE año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o compensación
Autorretenciones
Otras retenciones
Sobretasa
Anticipo renta para el año gravable siguiente
Anticipo sobretasa para el año gravable siguiente
Saldo a pagar por impuesto
Sanciones
Total saldo a pagar
Total saldo a favor
Costos por ganancias ocasionales
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
Ganancias ocasionales gravables
Impuesto sobre la renta líquida gravable
Ingresos por ganancias ocasionales
Gan
anci
as
oca
sio
nal
es
Total retenciones año gravable a declarar
77
78
63
72
73
75
80
81
83
84
85
86
88
92
94
95
82
98
100
102
103
983. No. Tarjeta profesional
7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres5. No. Identificación Tributaria (NIT) 6.DV.
Dat
os
del
d
ecla
ran
te
53
Otros ingresos
48
49
Ing
reso
sC
ost
os
y d
edu
ccio
nes
Distintas a dividendos gravados al 5%, 35% y 33% 71
Dividendos gravados a la tarifa del 33% 74
Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 33% 87
Descuento efectivo inversión obras por impuestos (Modalidad de pago 2)
Valor inversion obras por impuestos hasta del 50% del valor de la casilla 88 (Modalidad de pago 1)
Renta exenta
Rentas gravables
Compensaciones
Inversiones liquidadas de períodos gravables anteriores
Inversiones efectuadas en el año
64
67
68
69
70
Ren
ta
62
Liq
uid
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da 90
91
Ren
tas
líqui
das
grav
able
s
R
enta
(C
ontin
uaci
ón)
104
105
106. No. Identificación signatario 107. DV
1113603482362
9 0 0 0 6 8 4 3 8 1
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO UNION COLOMBIANA 1 16 4 9 2
442,663,000 50,492,000 20,032,000
3,299,472,000
0
25,888,267,000
0
0
0
37,963,000
17,077,000
29,242,779,000
22,414,617,000
6,828,162,000
3,171,119,000
129,169,000
0
0
0
7,775,000
3,308,063,000
0
0
0
3,308,063,000
1,289,097,000
1,158,419,000
0
4,548,000
0
2,452,064,000
0
0
0
855,999,000
0
0
855,999,000
0
0
0
855,999,000
0
0
0
0
0
0
0
85,600,000
0
85,600,000
0
0
0
0
0
0
85,600,000
0
0
0
0
5,553,000
0
0
2,864,000
2,864,000
0
2,240,000
79,423,000
0
79,423,000
0
0
0
0
PRIVADA
910004868217102 0 1 8 -0 4 -2 6 /1 4 :2 9 :4 0
2 0 1 8 0 7 1 0 8 7 0 7 8 3
2018-04-26 / 02:29:40 PM
14. Los recursos de cooperación internacional no reembolsable que reciban o
ejecuten.
Este punto No aplica para la entidad
REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 31 DE 2018
NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE
A. ENTIDAD Y OBJETO SOCIAL
La COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO UNION COLOMBIANA “COMUNION” es una entidad asociativa, de derecho privado sin ánimo de lucro, de número de asociados y aporte social variable e ilimitado, regido por el derecho colombiano, en especial por la legislación cooperativa, los estatutos y los principios universales del cooperativismo, con registro en cámara de comercio en el libro 1 bajo el número 252 del 16 de enero de 2006, y fue autorizada por la Superintendencia de Economía Solidaria para ejercer la actividad financiera mediante resolución N° 20142200010485 del 22 de octubre de 2014. Actualmente se encuentra inscrito al fondo de garantías cooperativas FOGACOOP. El organismo actual encargado de ejercer vigilancia y control en cuanto a los aspectos legales, contables y administrativos, es la Superintendencia de Economía Solidaria.
La Cooperativa se rige por el ordenamiento legal vigente dentro del Derecho Colombiano y en particular por las disposiciones previstas por los órganos de control.
OBJETO SOCIAL
La Cooperativa se creó con el objeto de fomentar el crédito, recibiendo aportes y ahorros en dinero de sus asociados, bajo sus diferentes modalidades legalmente autorizadas y reglamentadas por la Cooperativa y las disposiciones de la Superintendencia de Economía Solidaria.
DURACIÓN
La Cooperativa tiene una duración indefinida.
NOTA 2. GOBIERNO CORPORATIVO:
Consejo de Administración y Gerente
El Consejo de Administración y la Gerencia son conocedores de la responsabilidad que les acarrea el manejo de los diferentes riesgos que son inherentes al giro normal de las operaciones de la Cooperativa. La Gerencia mensualmente rinde un informe al Consejo de Administración sobre la evolución de los negocios de la Cooperativa, y las medidas a adoptar.
Políticas y División de Funciones
La Cooperativa maneja un organigrama técnico y operativo ajustado al tamaño y desarrollo de su actividad, cuyas políticas de dirección y manejo son impartidas desde la misma asamblea. Se tienen establecidos los respectivos reglamentos y manuales de funciones para cada área.
Reportes al Consejo de Administración Se informa mensualmente al Consejo de Administración la situación financiera. Infraestructura Tecnológica La Cooperativa cuenta con un software financiero integrado, el cual presenta entre otras características las siguientes que se constituyen en herramientas valiosas, a saber: Generación de informes que se deben reportar, ajustado a los lineamientos
proferidos por la superintendencia de Economía Solidaria. Control automático de tasas que no excedan la máxima permitida. Clasificación de la cartera de crédito por categorías de riesgo y determinación
automática de los deterioros individuales y globales a constituir, según las directrices contenidas en la Circular Contable y financiera proferida por la Superintendencia de Economía Solidaria.
Causación automática de intereses activos. Suspensión automática de causación de intereses a partir de la categoría C en la
cartera de crédito y control de intereses no causados (registrados en cuentas de orden).
Un programa automatizado de aprobación de créditos Scoring. Multilibro para manejar el paralelo entre la contabilidad bajo Normas
internacionales de contabilidad y el decreto 2649 de 1993. Estructura Organizacional El organigrama de la cooperativa esta técnicamente elaborado y aplicado a la actividad que desarrolla. Se tienen las áreas de operación bien definidas, existiendo independencia y control administrativo desde los órganos de administración y gerencia.
Recurso Humano La cooperativa ha tenido especial cuidado en la elección del personal que la conforman, que cumplan con el perfil exigido para el cargo, conocimiento experiencia y formación académica son elementos tenidos en cuenta al realizar la elección. Verificación de Operaciones La cooperativa cuenta con una tecnología informática actualizada que le permite desarrollar su actividad conforme a la ley, permitiendo atender las diferentes necesidades que se vayan presentando. El procesamiento de la información es real y seguro. Auditoria La Auditoría es realizada directamente por el revisor fiscal, quien de acuerdo a su trabajo, se pronuncia en forma verbal y por escrito sobre cada una de las cuentas del balance y cumplimiento a los controles de ley. NOTA 3. CONTROLES DE LEY: La Cooperativa ha venido cumpliendo a cabalidad con todas las obligaciones que le corresponden, a saber:
1. En el ejercicio de la actividad financiera: Autorización para el ejercicio de la Actividad Financiera con asociados,
proferida por la Superintendencia de Economía Solidaria. Constitución y mantenimiento del Fondo de liquidez, de conformidad con lo
previsto en el Decreto 790 de 2003 y la Circular Contable y Financiera proferida por la Superintendencia de Economía Solidaria.
Cumplimiento de la Relación de Solvencia según lo dispuesto en el Decreto 1840 de 1997, la Circular Contable y Financiera 04 de 2008, modificado por el decreto 037 de 2015.
Ponderación de activos según nivel de riesgo y control de los límites individuales de créditos y depósitos de ahorro, así como el control a las inversiones, acorde con las normas enunciadas en el acápite anterior.
Clasificación, calificación, evaluación, aplicación de norma de arrastre, causación de intereses y provisión de la Cartera de Crédito, de conformidad con los preceptos dispuestos sobre el particular por la Superintendencia de Economía Solidaria.
2. Ante , Fogacoop, UIAF y la Superintendencia de Economía Solidaria:
Reporte de Estados Financieros intermedios y de cierre de ejercicio a la Supersolidaria y Fogacoop.
Reporte de información en medio escrito a la Superintendencia de Economía Solidaria sobre los Estados Financieros de cierre de ejercicio e informes adicionales.
Reporte de información sobre medidas de prevención de lavado de activos.
Posesión de Consejo de Administración, Gerente y Revisor Fiscal ante la citada Superintendencia.
Pago semestral de la cuota de contribución a la Superintendencia y trimestral a Fogacoop.
Reporte mensuales a la UIAF. Reporte de los cronogramas de implementación de SARLAFT de acuerdo a lo
establecido a Circular externa 04 de 2017.
3. En materia tributaria:
Declaración y pago de retención en la fuente Impuesto, gravamen a los movimientos financieros, impuesto a la riqueza e industria y comercio.
Presentación de información en medios magnéticos ante la DIAN. Presentación de declaración de renta y patrimonio. Inversión del Fondo educación para cumplir con el decreto 2880 de 2004.
Modificado por la ley 1819 de diciembre de 2016.
4. En materia de seguridad social y aportes parafiscales:
Vinculación del personal de la Cooperativa al sistema integral de seguridad social y pagos respectivos.
Declaración y pago de aportes parafiscales de manera oportuna. A. PRINCIPALES PRÁCTICAS Y POLÍTICAS CONTABLES 1. BASE DE CONTABILIZACIÓN La entidad elaborará sus estados financieros con base a la Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES), que es el marco de referencia adoptado. Este estándar fue emitido el 9 de julio de 2009, y ofrece una estructura alternativa que puede ser aplicada por las entidades en lugar del conjunto pleno. Las NIIF para las PYMES incorporan principios de contabilidad que se basan en las NIIF plenas pero que han sido simplificados para ajustarlo a las entidades. Es una norma autónoma, diseñada para satisfacer las necesidades y capacidades de las pequeñas y medianas empresas (PYME), que se estima representan más del 95 por ciento de todas las empresas del mundo. Se omiten algunos temas contenidos en las NIIF por su relevancia y no se permiten algunos tratamientos de las políticas de contabilidad contenidas en las NIIF plenas por su característica de simplificación. Establecen los requerimientos de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar que se refieren a las transacciones y otros sucesos y condiciones que son importantes en los estados financieros con propósito de información general. También pueden establecer estos requerimientos para transacciones, sucesos y condiciones que
surgen principalmente en sectores industriales específicos. Las NIIF se basan en un Marco Conceptual, el cual se refiere a los conceptos presentados dentro de los estados financieros con propósito de información general.
Se organiza por temas, presentándose cada tema en una Sección numerada por separado. Reconocimiento de los Elementos de los Estados Financieros Los Estados Financieros reflejan los efectos financieros de las transacciones y otros sucesos, agrupándolos en grandes categorías, de acuerdo con sus características económicas. Estas grandes categorías son los elementos de los Estados Financieros, los elementos relacionados directamente con la medida de la situación financiera en el Balance son los activos, los pasivos y el patrimonio neto. Los elementos directamente relacionados con la medida del desempeño en el Estado de Resultados son los ingresos y los gastos. A continuación, se establecen las políticas a considerar para el reconocimiento de cada uno de los elementos de los Estados Financieros: a. Activos: Se reconoce un activo en el Estado de Situación Financiera cuando: i) es
probable que se obtenga del mismo, beneficios económicos futuros para la entidad, y, ii) Que dicho activo tenga un costo o valor que pueda ser medido razonablemente. Si el hecho económico no cumple este requisito, debe ser tratado como un gasto del período.
b. Pasivos: Se reconoce un pasivo en el Estado de Situación Financiera cuando: i) es probable que del pago de la obligación en el momento presente se derive la salida de recursos que tienen incorporados beneficios económicos, y, además ii) que la cuantía del desembolso pueda ser determinada razonablemente.
c. Ingresos: Se reconoce un ingreso en el Estado de Resultados, cuando: i) se ha
percibido un incremento en los beneficios económicos futuros, que tienen relación con un incremento en los activos o una disminución de los pasivos, y, además ii) el valor del ingreso es cuantificable y puede ser valorado razonablemente.
d. Costos y gastos: Se reconoce un costo o un gasto en el Estado de Resultados cuando
i) surge una disminución de los beneficios económicos futuros relacionados con la disminución en los activos o el incremento en los pasivos, y, además ii) el costo o gasto es cuantificable y puede ser valorado razonablemente.
2. MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN: La Cooperativa utiliza el peso Colombiano como su moneda funcional y de presentación de Estados Financieros. Se ha determinado considerando el ambiente económico en el cual la entidad desarrolla sus operaciones.
3. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD: Atendiendo a la Ley 1314 de 2009 y sus decretos reglamentarios, la Cooperativa adopta las políticas descritas en las denominadas Normas Internacionales de Información Financiera para Pymes, emitidas por IASB (Internacional Accounting Standards Board), las políticas se compilaron en el manual de políticas contables. Se establece que los Estados Financieros deben ser preparados y presentados de acuerdo con las políticas contables indicadas en el Manual de Políticas contables bajo NIIF de tal forma que reflejen fielmente la situación financiera de la ENTIDAD. Concretamente para su preparación se debe tener en cuenta que: Debe cumplir en forma rigurosa con las políticas relacionadas con los objetivos de la información contable y de los Estados Financieros; características, requisitos y principios de la información financiera; del reconocimiento de los elementos de los Estados Financieros y con la política de medición y valoración de los elementos de los Estados Financieros. Deben ser preparados mediante la aplicación de políticas contables uniformes con respecto al año anterior para permitir su comparabilidad. Los Estados Financieros se deben presentar en forma comparativa con los del año anterior. En la presentación se debe utilizar el mismo orden, clasificación, nombre de las cuentas y los mismos criterios en su estructura. Cualquier reclasificación o modificación que se efectúe en el año corriente implicará una modificación en la presentación del estado financiero del año anterior para efectos comparativos. Este deberá ser revelado en nota a los Estados Financieros indicando los elementos que han sido reclasificados. Las cifras deben coincidir y estar tomadas fielmente de los libros de contabilidad. Las cifras se deben presentar siempre en pesos Colombianos y se debe revelar este hecho en los encabezados de los Estados Financieros. Cada estado financiero debe indicar claramente lo siguiente en sus encabezados: Nombre de la Cooperativa, nombre del estado financiero, fecha de corte o período que cubre, unidad monetaria en que están expresados los Estados Financieros (según lo indicado en el literal anterior), los dos años comparativos (iniciando siempre por el año corriente y al lado las cifras de los años anteriores). Se deberá hacer referencia en el cuerpo del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados a las notas a los Estados Financieros que contengan explicaciones, detalles o información adicional sobre las cuentas de estos Estados Financieros. Se debe revelar en notas a los Estados Financieros la información adicional necesaria de los hechos económicos y sociales relevantes que ayuden a la comprensión de los mismos, por parte de los diferentes usuarios. Las revelaciones se indican en cada política específica.
A continuación, se describen las principales políticas y prácticas contables: Efectivo y Equivalentes Bajo esta denominación se agrupan las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata con los que cuenta la Cooperativa y que utiliza para cubrir obligaciones producto del desarrollo de su objeto social. La Cooperativa reconocerá un activo financiero, como efectivo y equivalentes de efectivo en su balance, cuando el efectivo sea recibido y cuando la Cooperativa se convierta en parte, según las cláusulas contractuales del instrumento financiero. Para el caso particular estará compuesto por sumas de dinero mantenidas en caja general, cajas menores, bancos y otras entidades del sistema financiero, Fondo de liquidez con vencimiento inferior a 90 días, además de inversiones menores a 90 días y cuyos montos son constituidos conforme a lo establecido en los decretos 2886/2001 y 790/2003 que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo, más que para propósitos de inversión. Harán parte de la Cuenta Efectivo y Equivalentes de la Cooperativa Comunión, las siguientes: Caja general. Cajas menores. Bancos y otras entidades (fiducias, fondo de valores con vencimiento inferior a 90 días). Fondos de liquidez, con vencimientos inferiores a 90 días. Inversiones con vencimiento inferior a 90 días. Con posterioridad al reconocimiento y medición inicial se valorarán las cuentas de Efectivo y Equivalentes de la siguiente manera: Para las cuentas de efectivo, caja, bancos, cuentas corrientes y de ahorro de disponibilidad inmediata se realiza su valoración posterior al costo en libros. Para el caso del Fondo de Liquidez y otras inversiones menores a 90 días, se utilizará la metodología del costo amortizado utilizando el método de tipo de interés efectivo en consideración a los criterios de materialidad o importancia relativa. Inversiones Aplica para las siguientes inversiones en títulos de deuda de renta fija y variable:
Certificados de depósitos a término - CDT Encargos fiduciarios o carteras colectivas que no cumplan con la definición de equivalentes de efectivo, citada en la política contable NIIF de efectivo.
Acciones. Instrumento de deuda: Bonos ordinarios y TES.
Otras inversiones aprobadas por la Gerencia que no estén dentro del alcance de otra política contable NIIF.
La Cooperativa sólo reconocerá sus inversiones como instrumento financiero del activo cuando se convierta en una parte de las condiciones contractuales del instrumento.
La Cooperativa medirá las inversiones de la siguiente forma:
Los instrumentos de deuda se medirán al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo.
Las inversiones en acciones preferentes no convertibles y acciones ordinarias o preferentes sin opción de venta se medirán al valor razonable.
Todas las demás inversiones se medirán al costo menos el deterioro del valor.
Cartera de crédito y otras cuentas por cobrar
Esta política no aplica para Anticipos y Avances que se clasifican en las cuentas contables de:
Gastos pagados por anticipado, cuando el pago por el servicio o bien se haya realizado antes de que la Cooperativa obtenga el derecho de acceso a tales bienes y servicios.
Gasto en el estado de resultados, cuando el servicio ya se ha ejecutado o el bien se haya recibido a la fecha de presentación y Propiedades, planta y equipo, inventario, activos intangibles, o propiedades de inversión cuando el anticipo esté destinado para la adquisición de éstos.
Las partidas correspondientes a la Cartera de Crédito y otras cuentas por cobrar se reconocerán en el Estado de Situación Financiera cuando la Cooperativa se convierta en parte del contrato conforme a las cláusulas del instrumento financiero.
Con posterioridad a su reconocimiento inicial la Cooperativa valorará la Cartera de Crédito y otras cuentas por cobrar a su costo amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo a la tasa pactada con el asociado o tercero.
En la Cartera de Crédito se registran los créditos otorgados por la Entidad bajo las distintas modalidades autorizadas y en desarrollo del giro especializado de cada una de ellas. Los dineros utilizados en el desembolso de los créditos, provienen principalmente de los recursos propios de la Entidad, recaudos de aportes y depósitos de los asociados.
La cartera de créditos se encuentra clasificada de conformidad con la Circular Básica Contable y Financiera 04 del 2008, emanada de la Superintendencia de Economía Solidaria. De igual manera, la evaluación del riesgo crediticio, se realiza conforme lo previsto en la citada norma; la causación de intereses por este concepto se efectúa en el período a que corresponden, atendiendo lo dispuesto en las normas mencionadas.
Los préstamos se registran por su valor nominal, los intereses causados y pendientes de cobro, en cuentas por cobrar intereses. Para los créditos en situación de mora, la causación de intereses se suspende a partir de su clasificación en categoría C; a partir de este momento, se continúan liquidando los intereses y se contabilizan en cuentas de orden contingentes, atendiendo lo dispuesto por la Superintendencia de la Economía Solidaria. De acuerdo con la citada Circular, sobre la cartera se constituyen dos tipos de deterioro, a saber:
Deterioro General: Por ley se debe mantener una provisión general equivalente al 1% del total de la cartera cuyo recaudo sea por taquilla o por nomina, estos porcentajes son los mínimos requeridos por ley, pero la Cooperativa para tener una mayor protección de su principal activo que es la cartera tiene una provisión de 2.43%.
Deterioro individual: Sin perjuicio de la provisión general se debe constituir y mantener una provisión individual para la protección de los créditos calificados en categorías de riesgos A B, C, D y E en los siguientes porcentajes:
CATEGORIA COMERCIAL CONSUMO
Días Deterioro Días Deterioro A 0-30 0% 0-30 0%
B 31-90 1% 31-60 1%
C 91-180 20% 61-90 10%
D 181-360 50% 91-180 20%
E1 >360 100% 181-360 50%
E2 >360 100%
No obstante lo anterior, con la nueva versión de la Circular Contable y Financiera, proferida mediante Circulares Externas 04 de 2008 y 01 de 2009, los deterioros se pueden ampliar así:
CATEGORÍA COMERCIAL CONSUMO
Días Deterioro Días Deterioro A 0-30 0% 0-30 0% B 31-90 1% -19% 31-60 1% - 9% C 91-180 20% - 49% 61-90 10% - 19% D 181-360 50% - 99% 91-180 20% - 49% E1 >360 100% 181-360 50% - 99% E2 >360 100%
Propiedad Planta y Equipo Esta política aplica para aquellos activos tangibles que la Cooperativa mantiene para su uso en la prestación de servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos y espera usar durante más de un (1) año y que no se encuentren dentro del alcance de la política de Propiedades de Inversión. Definidos como el conjunto de bienes de naturaleza tangible adquiridos, construidos o en proceso de construcción cuya permanencia en la empresa va más allá de un (1) año, los cuales son destinados para el desarrollo del giro normal de las operaciones del negocio y que por lo tanto no están destinados para la venta. Con posterioridad a la medición inicial la Cooperativa Medirá su propiedad planta y equipo por el costo menos depreciación menos deterioro de valor. Activos intangibles Aplica para aquellas erogaciones que tengan el carácter de intangible y sobre las cuales:
Se espera obtener beneficios económicos futuros. Se posea el control y sean plenamente identificables.
Se realizará el reconocimiento de un Activo intangible evaluando la posibilidad de recibir beneficios económicos del mismo mediante la estimación de su vida útil y a su utilización. Su costo o valor deberá ser medido con fiabilidad y no surge como resultado de un desembolso interno en un elemento intangible. Un activo intangible se reconocerá si, y sólo si es probable que los beneficios económicos futuros esperados que se han atribuido al activo fluyan a la entidad; El costo o el valor del activo puede ser medido con fiabilidad; y El activo no es resultado del desembolso incurrido internamente en un elemento intangible Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física. Que sean controlables: Se refiere a la capacidad que tiene la Cooperativa para obtener los beneficios económicos futuros que proceden del activo intangible, bien sea por derechos de tipo legal u otro tipo, además la capacidad de restringir el acceso a dichos beneficios a otras personas. La Cooperativa Comunión elegirá como política contable el modelo del costo para los activos intangibles, un activo intangible se contabilizará por su costo menos la amortización acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor. Propiedades de inversión Esta política contable aplica para las inversiones que la Cooperativa tiene en terrenos o edificios que cumplen la definición de propiedades de inversión de las NIIF para Pymes, siempre que estas se puedan medir su valor razonable con fiabilidad sin costo o esfuerzo desproporcionado, y en un contexto de negocio en marcha.
Aplica en la Cooperativa para aquellos inmuebles entregados en arrendamiento operativo y para aquellos terrenos adquiridos para la futura expansión o donados sin destinaciones específicas y que no están dispuestos para la venta. Para la Cooperativa, la información del valor razonable de las propiedades de inversión, y de los cambios en su valor razonable, es muy relevante para los usuarios de estados financieros con propósito de información general. Para el caso de la Cooperativa Comunión se determina que las propiedades de inversión se reconocerán y medirán al valor razonable. Depósitos de ahorro, depósitos de ahorro contractual y otros pasivos financieros. Esta política contable aplica para los pasivos financieros presentados en el estado de situación financiera de la Cooperativa, así: Depósitos de ahorro: Conformado por el efectivo depositado por los asociados. Obligaciones financieras: Corresponde a préstamos solicitados a entidades financieras o con terceros en condiciones financieras del mercado. Proveedores: Corresponde a las obligaciones contraídas por la Cooperativa para la adquisición de bienes y/o servicios recibidos de proveedores, en desarrollo de su objeto social. Acreedores: Corresponde a las obligaciones adquiridas por la Cooperativa en cumplimiento de su objeto social, por concepto de: honorarios, servicios, arrendamientos, transportes y fletes, seguros, gastos de viaje, impuestos, entre otros Está bajo el alcance de esta política los pasivos que no tengan origen contractual, y que quedan bajo el alcance de la Sección 2 de la NIIF para PYMES. Otros impuestos por pagar, que se crean como resultado de un Requerimiento legal impuesto por el Gobierno. Ingresos recibidos para terceros. Ingresos recibidos por anticipado. Otras cuentas de pasivo. Con posterioridad a su medición inicial la Cooperativa medirá sus pasivos así: Depósitos de ahorro a la vista- se medirán al monto pagadero a la vista, compuesto del capital más intereses causados a la fecha del balance es decir a su valor en libros. Depósitos de ahorro contractual: El valor razonable revelado para los depósitos de ahorro contractual es igual al monto pagadero a la vista, compuesto del capital más intereses causados a la fecha del balance, conforme a la modalidad de ahorro establecido por la Cooperativa.
Certificados de Depósito de Ahorro a Término: Se medirán utilizando la metodología de costo amortizado, utilizando la tasa efectiva del compromiso contractual. Obligaciones Financieras: Se medirán utilizando la metodología de costo amortizado, utilizando la tasa efectiva del compromiso contractual. Pasivos estimados y provisiones sección 21 NIIF para pymes. La Cooperativa aplica esta política contable al contabilizar sus provisiones, y pasivos de carácter contingente, correspondiente a las demandas y litigios en contra de la Cooperativa. Los pasivos contingentes que a juicio de la Cooperativa Comunión estime conveniente, serán objeto de evaluación continua por parte de la Gerencia, a través del departamento de Contabilidad, con el fin de asegurar que su evolución se refleja apropiadamente en los estados financieros. Análisis de la evidencia disponible
Deterioro Pasivo contingente
Probabilidad de existencia de la obligación actual >50
Si la estimación es fiable, se dotará provisión
Si la estimación no es fiable, se informará en la memoria (NEF)
Probabilidad de existencia de la obligación actual <50
No se dotará provisión Se informará en la memoria
Probabilidad de existencia de la obligación actual remota
No se dotará provisión No se informará en la memoria
Los deterioros deben revisarse en cada fecha del Estado de Situación Financiera, y ajustarse para reflejar la mejor estimación en el momento. En el caso de que ya no sea probable la salida de recursos, para cancelar la obligación correspondiente, se procederá a reversar el deterioro. En caso de existir cambio a las estimaciones, éstos se contabilizarán como cambios en la estimación contable de acuerdo a lo establecido en la Sección 10 NIIF PYMES. Fondos Sociales La Cooperativa, reconocerá como pasivos los fondos sociales que posee la entidad que cumplan con las siguientes condiciones: La entidad tenga una obligación en la fecha sobre la que se informa como resultado de un suceso pasado. Sea probable (es decir, exista mayor posibilidad de que ocurra que de lo contrario) que la entidad tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios económicos, para liquidar la obligación.
El importe de la obligación pueda ser estimado de forma fiable. Conforme al cumplimiento de estas condiciones la Cooperativa posee los siguientes fondos que cumplen condiciones de reconocimiento:
Fondo de educación Fondo de solidaridad Fondo de bienestar social
Los fondos sociales de solidaridad y educación tendrán su medición posterior al valor en libros. Al tratarse de dineros de ejecución programada en un periodo de un año, no requieren medición especial que incorpore aplicación de tasas implícitas. Los fondos sociales diferentes a los anteriores y los fondos mutuales podrán optar por aplicar metodologías de medición que incorporen tasas implícitas que refleje el valor del dinero en el tiempo de acuerdo a criterios de materialidad y relevancia de la información financiera. Si la Cooperativa opta por no establecer mediciones con tasas implícitas medirá estos fondos sociales a valor en libros. Beneficios a empleados Esta política aplica para todos los tipos de retribuciones provenientes de una relación laboral que la Cooperativa proporciona a los empleados a cambio de sus servicios. Se clasifican en: Beneficios a corto plazo Beneficios a Largo plazo Beneficios por terminación Beneficios post empleo Cuando un empleado haya prestado sus servicios a la entidad durante el periodo sobre el que se informa, la entidad medirá el valor reconocido por el monto no descontado de los beneficios a corto plazo a los empleados que se espera que haya que pagar por esos servicios. Los beneficios a largo plazo se miden usando unidad de crédito proyectada donde cada período se convierte en una unidad que implica el reconocimiento proporcional de la obligación, desde que el empleado ingresa a la Cooperativa y se determina un pasivo al cierre del ejercicio contable Aportes sociales Las aportaciones de asociados de entidades Cooperativas e instrumentos similares son patrimonio si: La entidad tiene un derecho incondicional para rechazar el rescate de las aportaciones de
los asociados o el rescate está incondicionalmente prohibido por la ley local, por el reglamento o por los estatutos de la entidad. La Cooperativa Comunión reconocerá un instrumento de patrimonio cuando los aportes sociales tengan por ley o por estatutos el derecho incondicional de rechazar su rescate. La Cooperativa medirá los instrumentos de patrimonio al valor razonable del efectivo u otros recursos recibidos o por recibir, neto de los costos directos de emisión de los instrumentos de patrimonio. Ingresos ordinarios, sección 23 NIIF pymes. Esta política contable debe ser aplicada al reconocer ingresos procedentes de las siguientes transacciones: Rendimientos financieros por intereses generados en Cartera de crédito inversiones y otros instrumentos financieros. Ingresos por la prestación de servicios a los asociados Debe reconocer los ingresos en sus estados financieros si sus valores son estimados confiablemente, y se cumplen las siguientes condiciones expuestas en las NIIF para PYMES: Es probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción. Los costos incurridos en la Intermediación financiera, así como los que falten por incurrir hasta completarlo, puedan ser medidos con fiabilidad. La Cooperativa medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. C. NOTAS NOTA 4. EFECTIVO Y EQUIVALENTES. El saldo de disponibles está representado por:
Cuenta 2018 2017 Variación %
Caja 1.000.000 36.189.139 -35.189.139 97,2%
Bancos comerciales 1.330.469.457 342.540.021 987.929.436 288,41%
Total 1.331.469.457 378.729.160 952.740.297 251,6% Es importante mencionar que las cuentas bancarias no se encuentran afectadas por ningún embargo.
A diciembre 31 de 2018 tiene partidas conciliatorias como:
Consignaciones pendientes de identificar que ascienden a $126.710.971. Cheques pendientes de cobro por $ 42.000.000 que corresponde a 2 cheques. Para dar cumplimiento a la Contabilidad Bajo NIIF, los saldos contables son iguales a los de los extractos y los valores de consignaciones y cheques pendientes se llevaron a valores por aplicar a obligaciones.
NOTA 5. INVERSIONES TEMPORALES
Al 31 de Diciembre de 2018
Cuenta 2018 2017 Variación %
Inversiones Valores Bancolombia 371.251.933 336.402.840 34.849.093 10,4%
Fiducia Bancolombia 1.257.645.041 584.306.529 673.338.511 115,2%
Inversiones en patrimonio 781.243 737.718 43.525 5,9%
Fiducia Bancoomeva 4.057.558 0 4.057.558 100%
CDT Bancolombia 235.771.022 0 235.771.022 100%
CDT Davivienda 104.048.971 0 104.048.971 100%
CDT Bancoomeva 301.255.451 0 301.255.451 100%
Total 2.274.811.219 921.447.087 708.187.605 76,9%
NOTA 6. FONDO LIQUIDEZ
Son los depósitos que por disposición legal (Decreto 790 de 2003) deben constituir y mantener permanentemente las Cooperativas de Ahorro y Crédito en Bancos Comerciales, organismos Cooperativos de segundo grado de carácter financiero, vigilado por la Superintendencia Bancaria y/o en patrimonios autónomos administrados por sociedades fiduciarias vigiladas por esta misma superintendencia.
El monto mínimo exigido como fondo de liquidez es del 10% de los depósitos y exigibilidades, cuyo porcentaje lo cumple la Cooperativa en forma normal.
En cumplimiento a lo establecido en el Decreto 790/03, COMUNION cuenta con el Comité del Riesgo de Liquidez, quien realiza mensualmente la evaluación de dicho riesgo, teniendo en cuenta los criterios fijados en dicha norma.
En el año 2015 se inició con la actividad financiera después de la aprobación de la Supersolidaria y la inscripción a Fogacoop, el fondo de liquidez a diciembre de 2018 quedó en $2.267.775.247, por concepto de capital y de rendimientos $18.753.790, equivalente al 11.23%, de los depósitos.
Las inversiones que se tienen en CDT y cuentas de ahorro son las siguientes:
Cuenta 2018 2017 Variación %
Banco de Bogotá CDT 229.432.696 111.953.720 117.478.976 104,93%
Valores Bancolombia CDT 260.449.828 434.052.828 -173.603.000 -39,99%
Coopcentral CDT 174.027.664 165.688.338 8.339.326 5,03%
Banco de Occidente CDT 207.672.611 197.897.565 9.775.046 4,93%
Banco Citibank CDT 0 137.303.122 137.303.122 -100%
Banco BBVA CDT 844.818.443 604.195.584 240.622.859 39,83%
Banco Corpbanca CDT 0 252.216.304 -252.216.304 100%
Banco de Bogotá cta de ahorros 0 31.486.513 31.486.513 -100%
Valores Bancolombia 73.844.955 41.598.118 32.246.837 77,52%
Banco Finandina 264.727.809 0 264.727.809 100%
Banco Pichincha 212.801.241 0 212.801.241 100%
TOTAL 2.267.775.247 1.976.392.092 291.383.155 14,74%
Rendimientos de CDTS 18.753.790 22.903.771 -4.149.981 18,12%
Total 2.286.529.037 1.999.295.863 287.233.174 14,36%
NOTA 7. CARTERA DE CRÉDITOS CORTO PLAZO
En este rubro se registran los créditos otorgados por la entidad bajo las distintas modalidades autorizadas, observando el cumplimiento de la Circular Básica Contable No. 004 del 2008, la cual recopila toda la normativa existente sobre este rubro. Es importante mencionar que la entidad por norma puede descontarse los aportes sociales de los asociados que presentan deterioro individual de crédito, pero para generar un mayor cubrimiento de cartera no la tiene en cuenta por lo tanto se realiza un mayor deterioro lo cual es beneficioso para la entidad.
Los dineros utilizados en el otorgamiento de los créditos, provienen de recursos propios de la cooperativa, y de los recursos que invierten las entidades de la iglesia a la que pertenece esta entidad, a tasas competitivas.
En cumplimiento a lo establecido en la Circular antes referida, la Cooperativa cuenta con el comité de Evaluación de Cartera, quien para efectos de desarrollar su trabajo, se ajusta a lo señalado en la Circular Básica Contable y Financiera 004 de 2008, así como a la reglamentación interna de la Cooperativa en esta materia.
En el transcurso de 2018, la Cooperativa aplicó adecuadamente los criterios para la calificación, clasificación, causación de rendimientos, constitución de deterioros de la cartera de créditos, establecidos en la circular antes referida.
La Cartera de Crédito se clasifica como CONSUMO y COMERCIAL, de acuerdo con su destino, tipo de persona natural o jurídica, monto y tipo de garantía, y sobre ella se vienen efectuando los deterioros que la amparan, cubriendo la totalidad de las obligaciones sobre las cuales la norma lo exige.
Deterioro cartera de créditos: La Cooperativa aplica el deterioro de Cartera de acuerdo con lo establecido en la Circular Básica Contable Financiera, la cual establece el deterioro
en el 1% sobre el total de la cartera, pero la cooperativa tiene un deterioro general de 2.43%, para tener un mejor cubrimiento en este aspecto
Criterios de Evaluación del Riesgo Crediticio: Para la evaluación de la cartera de crédito se procede conforme a los siguientes criterios:
Capacidad de pago. Solvencia del deudor. Servicio de la deuda y cumplimiento de la deuda Liquidez y cobertura de las garantías Información comercial proveniente de centrales de riesgo Reestructuración de créditos
Políticas y Criterios sobre Garantías: De acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento de Crédito de la Cooperativa, las garantías serán señaladas y exigidas en cada caso por el organismo o funcionario competente para el estudio y aprobación del crédito, cuidando estrictamente que se cumplan los lineamientos establecidos sobre la liquidez, valor, cobertura e idoneidad de las mismas.
Todo cambio de garantía a que hubiere lugar deberá ser autorizado únicamente por la instancia que aprobó el crédito. En todo caso cuando este evento llegue a presentarse, la garantía no podrá ser desmejorada, por el contrario, mínimamente mantenida y en lo posible superada.
De conformidad con lo previsto en el artículo 3 del Decreto 2360 de 1.993, se considerarán garantías o seguridades admisibles aquellas que cumplan las siguientes condiciones: Que la garantía o seguridad constituida tenga un valor establecido con base en
criterios técnicos y objetivos, que sea suficiente para cubrir el monto de laobligación.
Que la garantía o seguridad ofrezca un respaldo jurídicamente eficaz al pago de laobligación garantizada al otorgar al acreedor una preferencia o mejor derecho paraobtener el pago de la obligación.
En ese orden de ideas, la Cooperativa acepta como garantías admisibles las hipotecas y pignoraciones de vehículos, así como de CDT, emitidos por entidades financieras de reconocida solidez, como otras garantías, se incluyen las personales.
Políticas sobre Castigos de Cartera: De acuerdo con el Reglamento de Crédito de la Cooperativa, un crédito moroso puede ser susceptible de castigo cuando el proceso de cobro jurídico demuestre su irrecuperabilidad total. Agotados los trámites necesarios y corroborada esta irrecuperabilidad se procederá, por consideraciones del monto, antigüedad o desmejoramiento de la garantía, a solicitar el castigo respectivo.
La Gerencia es la encargada de remitir al Consejo de Administración de la Cooperativa el informe consolidado de castigo de cartera.
Con la anterior información el Consejo de Administración procederá a evaluar la documentación aportada y de hallar procedente el castigo, levantar el Acta de Aprobación
con firma y sello del Presidente y Secretario o, en su defecto, proferir las instrucciones pertinentes.a continuación se relaciona la cartera por categoría de forma comparativa año 2018 año 2017. 2018 2017 Variación $ %
Categorías cartera
Cartera Corto Plazo 7.909.877.153 7.638.861.248 271.015.905 3,55%
Cartera largo plazo 17.048.353.261 18.195.654.931 -
1.147.301.670 -6,31%
B 389.387.548 0 389.387.548 100,00%
C 62.536.375 24.382.318 365.005.230 1497,01%
D 122.847.159 12.749.947 49.786.428 390,48%
E 65.223.884 54.921.783 67.925.376 123,68%
Intereses de cartera 29.451.853 22.295.039 42.928.845 192,55%
SUBTOTAL CARTERA 25.627.677.233 25.948.865.266 -321.188.033 -1,24%
DETER. C. DE C. 1.147.811 1.004.338 143.473 14,29%
DETER. GENERAL 622.036.877 630.015.657 -7.978.780 -1,27%
DETERIORO INDIVIDUAL 61.462.803 13.746.424 47.716.379 347,12%
SUBTOTAL PROV. 684.647.491 644.766.419 39.881.072 6,19%
CARTERA NETA 24.943.029.742 25.304.098.847 -361.069.105 -1,43%
CARTERA VIG. C. P. 7.909.877.153 7.638.861.248 271.015.905 3,55%
CARTERA VIG. L. P. 17.048.353.261 18.195.654.931 -
1.147.301.670 -6,31%
CARTERA VENC. C. P. 0 0 0
CARTERA VENC. L. P. 639.994.966 92.054.048 547.940.918 595,24%
INTERESES D CARTERA 29.451.853 22.295.039 7.156.814 32,10%
TOTAL CARTERA BRUTA 25.627.677.233 25.948.865.266 7.156.814 32,10%
DETERIORO INDIVID. 0
CATEGORÍA B 1.954.680 0 1.954.680 100,00%
CATEGORÍA C 6.253.639 191.172 6.062.467 3171,21%
CATEGORÍA D 14.868.363 2.549.989 12.318.374 483,08%
CATEGORÍA E 38.386.121 11.005.263 27.380.858 248,80%
TOTAL DETER. INDIV. 61.462.803 13.746.424 47.716.379 347,12%
DETERIORO GENRAL
CORTO PLAZO 192.210.015 185.624.328 -14.564.467 -7,85%
LARGO PLAZO 429.826.862 444.391.329 -14.564.467 -3,28%
TOTAL PROV. GENERAL 622.036.877 630.015.657 -14.564.467 -2,31%
NOTA 8. CUENTAS POR COBRAR Deudoras patronales Representa la cuenta por cobrar a algunas empresas de las nominas aplicadas en diciembre 30 del 2018. Otras cuentas por cobrar Corresponde a valores pendientes por cobrar a aseguradoras y otras cuentas por cobrar de seguros de créditos de vivienda.
Cuenta 2018 2017 Variación %
Deudas patronales 1.003.879.780 560.723.942 443.155.838 79,0%
Otras cuentas por cobrar 16.269.822 33.785.102 -17.515.280 -51,8%
Deterioro de cuentas x cobrar 0 -10.340.581 10.340.581 -100%
Total 1.020.149.602 584.168.463 -435.981.140 74,6% NOTA 9. CARTERA A LARGO PLAZO Es la cartera de consumo y comercial con vencimiento mayor a un año el deterioro general es el 2,43% para créditos con forma de pago nómina y por taquilla, el deterioro individual asciende a $ 61.462.803, para ver el detalle de la composición de la cartera remitirse a la nota 7. NOTA 10. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Corresponde a todos los activos fijos de propiedad de la Cooperativa, los cuales están destinados al desarrollo de las operaciones. Las propiedades, planta y equipos son registrados al costo histórico. Toda venta y retiro de tales activos se descarga por el respectivo valor neto ajustado en libros y las diferencias entre el precio de venta y el valor de venta ajustado se llevan a los resultados del ejercicio. Sobre los activos fijos no existen gravámenes, hipotecas ni pignoraciones. Al 31 de diciembre de 2018 los saldos de propiedad, planta y equipo, y depreciación acumulada comprendían:
Cuenta 2018 2017 Variación %
Equipo de computación 128.604.235 114.309.797 14.294.438 12,5%
Equipo de Oficina 45.498.690 23.083.332 22.460.358 97,5%
(-) Depreciación acumulada -118.315.231 -99.385.608 -18.929.623 19%
Total 55.787.694 37.962.521 17.825.173 47%
Para el año 2018 se realizaron adquisiciones de equipo de cómputo y licencias de software, por esta razón se presentan aumentos de $14.294.438 Y equipo de oficina presentó aumento de $ 22.460.358. NOTA 11. OTROS ACTIVOS Bienes recibidos en dación de pago: En el mes de diciembre de 2018, la Cooperativa recibió un bien en dación de pago por valor de $110.000.000, de un proceso jurídico que se venía adelantando años atrás, el cual está a la venta, por norma se exige constituir un provisión del 40% equivalente a $44.000.0000 al momento de contabilizar este bien. Seguros administrativos y otros: En esta cuenta se encuentra registrado los diferidos correspondientes a seguros por valor de $1.938.670 y la compra de un programa de gestión documental por valor de $ 15.138.670. NOTA 12. AHORROS: La entidad en el año 2015 inicio la captación del ahorro después de la autorización por parte de la Supersolidaria y la inscripción a Fogacoop, se cuenta con 3 modalidades ahorro: Ahorro a la vista en el cual la tasa más baja es el 1.5% EA y la más alta 4.5% EA que corresponde a los ahorros que realizan las iglesias, ahorro contractual tiene una tasa promedio de 4.51% EA y en el CDAT, tiene en promedio una tasa de 5.97% EA , estos de clasifican a corto plazo cuando son exigibles en un tiempo inferior a un año y a largo plazo cuando su vencimiento es superior a un año.
Cuenta 2018 2017 Variación %
Ahorro a la vista 2.429.484.094 1.974.672.482 454.811.612 23%
CDATS 17.687.714.184 16.386.617.665 1.301.096.519 7,9%
Ahorro Contractual 45.501.500 45.183.227 318.273 0,7%
Intereses de ahorros 451.573.777 449.550.132 2.023.645 0,5%
Total 20.614.273.555 18.856.023.506 1.756.226.404 9,3%
En el pasivo no corriente se encuentra clasificado los ahorros contractuales que poseen fecha de vencimiento superior a un año. A diciembre de 2018, se cuenta con ahorros contractuales por valor de $191.307.400.
NOTA 13. CREDITOS CORTO PLAZO Representa las obligaciones contraídas para pagar en el corto plazo su valor en 2018 es de $ 3.045.495.741 y se encuentra discriminado de la siguiente manera:
Cuenta 2018 2017 Variación %
Unión Colombiana Sur 526.498.437 495.335.026 31.163.411 6,3%
Unión Colombiana del Norte 1.126.723.923 1.060.033.200 66.690.723 6,3%
Asociación Sur Colombiana 209.467.497 423.186.768 -213.719.141 -50,5%
Asociación del Noreste 615.408.497 578.982.504 36.425.993 6,3%
Asociación Sur Bogotá 418.653.741 418.653.741 0 0%
Asociación llanos orientales 148.743.516 139.939.396 8.804.120 6,3%
Bancolombia TC 0 5.445.396 -5.445.396 -100%
Total 3.045.495.741 3.121.576.030 -76.080.289 -2,4%
NOTA 14. CUENTAS POR PAGAR Registra los valores por pagar a la fecha de corte de: Retenciones y Aportes de Nómina: Su saldo corresponde a las obligaciones de la entidad a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes a seguridad social y parafiscal. Otras Cuentas por pagar: Corresponde a otros costos por pagar como el seguro de vida, plan exequial, honorarios, contribuciones a Fogacoop, impuestos de retención en la fuente, Remanentes por pagar de aportes pendientes de devolver.
Cuenta 2018 2017 Variación %
Retenciones y aportes de nomina 9.897.300 0 9.897.300 100%
Seguro de vida deudores 25.360.262 8.906.373 16.453.889 184,74%
Proveedores Nacionales 10.117.639 54.961.506 -44.843.867 81,59%
Contribuciones Fogacoop 27.964.000 25.502.000 2.462.000 9,65%
Impuestos por pagar 2.174.244 2.604.971 -430.727 16,54%
Remanentes por pagar 1.746.777 2.825.166 -1.078.389 38,17%
Honorarios por pagar 2.172.566 2.172.566 0 0%
Total 79.432.788 96.972.582 -17.539.794 -18,1%
NOTA 15. FONDO SOCIALES Están constituidos por recursos tomados de los excedentes de la Cooperativa, (de acuerdo con El Estatuto y la Ley 79 de 1988).Estos fondos son agotables mediante destinaciones específicas y deben estar previamente reglamentados por la Cooperativa.
Los movimientos de los fondos sociales para el año 2018 y 2017 se relacionan a continuación:
Cuenta
Fondo solidaridad 2018 2017
Saldo al inicio del periodo 58.122.901 10.464.392
Incrementos vía excedentes 77.417.204 63.624.264
Utilización (59.620.226) (15.965.755)
Saldo al final del periodo 75.919.879 58.122.901
Cuenta
Fondo de Educación 2018 2017
Saldo al inicio del periodo 0 0
incremento vía excedentes 154.834.408 127.248.528
Utilización 121.153.784 127.248.528
Saldo al final del periodo 33.680.624 0
Cuenta
Fondo de Bienestar Social 2018 2017
Saldo al inicio del periodo 46.225.428 0
Utilización 0
Saldo al final del periodo 46.225.428 0
NOTA 16. OTROS PASIVOS
Registran los valores de cesantías, intereses y vacaciones de los empleados de la cooperativa y consignaciones por identificar. El concepto de abonos por aplicar corresponde a las consignaciones y cheques pendientes de cobro.
Cuenta 2018 2017 Variación %
Prestaciones sociales 25.162.583 24.108.237 1.054.346 4,4%
Consignaciones pendientes por identificar
84.710.971 110.006.697 ‐25.295.726 22,9%
Cheques pendientes de cobro 42.000.000 0 42.000.000 100%
Total 151.873.554 134.114.934 17.758.621 ‐13,2%
NOTA 17. CAPITAL SOCIAL
El valor de $792.717.246, son los aportes sociales temporalmente restringidos, los aportes amortizados son de propiedad de la cooperativa y su saldo es de $1.159.347.480, que se encuentran en los aportes mínimos no reducibles para un total de capital social de $ 4.542.678.846. La entidad posee un capital mínimo irreductible de 4800 SMMLV. ($3.749.961.600).
Cuenta 2018 2017 Variación %
Aportes Sociales temporalmente restringidos 792.717.246 566.060.007 226.657.239 40%
Aportes sociales mínimos no reducibles 3.749.961.600 3.541.041.600 208.920.000 5,9%
Total 4.542.678.846 4.107.101.607 435.577.239 10,6%
NOTA 18. RESERVAS
Corresponde a las apropiaciones de los excedentes de la Cooperativa de periodos anteriores y su fin es proteger los aportes sociales su valor a diciembre de 2018 es de $2.488.809.296, se discrimina de la siguiente forma:
Cuenta 2018 2017 Variación %
Reserva de protección de aportes 2.413.809.296 1.871.888.867 541.920.429 29,0%
Reserva capital de trabajo 75.000.000 75.000.000 0 0,00%
tal 2.488.809.296 1.946.888.867 541.920.429 29,0%
NOTA 19. RESULTADOS DEL EJERCICIO
Representa los excedentes resultantes de la operación del presente ejercicio los cuales serán distribuidos de acuerdo a la aprobación de el asamblea su valor es de $725.012.935.
Cuenta 2018 2017 Variación %
Excedentes del ejercicio 725.012.935 774.172.040 -49.159.105 6,3%
Total 725.012.935 774.172.040 -49.159.105 6,3%
NOTA 20. INGRESOS OPERACIONALES
El valor de $3.305.985.401, corresponde a los intereses por créditos otorgados a los asociados en sus diferentes modalidades, las inversiones por rendimientos financieros ascendieron a $154.970.382 y el valor de $3.572.029, corresponde a las cuotas administrativas.
Cuenta 2018 2017 Variación %
Servicios de créditos 3.305.985.401 3.177.150.980 128.834.421 4,1%
Rendimientos otras inversiones 154.970.382 118.947.162 36.023.220 30,3%
Administrativos y sociales 3.572.029 4.190.000 -617.971 -14,7%
Total 3.464.527.812 3.300.288.142 164.239.671 5%
NOTA 21. COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES
Registra las erogaciones en que la empresa tuvo que incurrir para llevar a cabo su objeto social que se discriminan así:
Cuenta Año 2018 Año 2017 Variación %
Gastos de Personal 580.727.140 512.844.531 67.882.609 13,2%
Gastos Generales 134.981.541 122.268.842 12.712.699 10,4%
Honorarios 139.958.225 102.971.240 36.986.985 35,9%
Arrendamientos 19.200.000 19.800.000 -600.000 ‐3%
Mantenimiento y reparaciones 6.313.313 4.122.911 2.190.402 53,1%
Servicios Públicos 23.550.993 21.325.268 2.225.725 10,4%
Papelería y Útiles de Oficina 6.174.617 6.840.287 -665.670 ‐9,7%
Contribuciones y Afiliaciones 130.603.200 109.312.560 21.920.640 19,5%
Gastos de Directivos 60.394.393 47.155.733 13.238.660 28,1%
Gastos de Asamblea 44.850.707 82.635.591 -37.784.884 ‐45,7%
Sistematización 60.115.772 34.883.977 25.231.795 72,3%
Auxilios y donaciones 80.567.208 64.924.264 15.642.944 24,1%
Gastos Reservas y Fondos 9.587.495 40.727.315 -31.139.820 ‐76,5%
Deterioro 110.594.101 32.059.854 78.534.247 245%
Depreciaciones 18.929.623 14.579.133 4.350.490 29,8%
Gastos comisiones bancarias chequeras 5.778.324 4.548.237 1.230.087 27%
Gastos Financieros (intereses) 1.385.674.763 1.289.097.107 96.577.656 7,5%
Total gastos de administración 2.818.001.416 2.510.096.850 307.904.567 12,3%
NOTA 22. OTROS INGRESOS
El valor de $880.772 corresponde a los rendimientos que generaron las cuenta de ahorro de Citibank y la inversión temporal en Valores Bancolombia y Fiducuenta, el valor de $99.447.556 corresponde a recuperaciones de créditos castigados, incapacidades laborales y reintegro de deterioro de cuentas por cobrar. A continuación se muestran comparativos con el año anterior:
Cuenta 2018 2017 Variación %
Rendimientos de inversiones 880.772 782.618 98.154 12,5%
Recuperaciones 99.447.556 6.991.901 92.455.655 1322,3%
Total 100.328.328 7.774.519 92.553.809 1190,5%
NOTA 23. GASTOS NO OPERACIONALES
Comprende el impuesto gravamen a los movimientos financieros 4 x 1000 por valor de $18.584.218 e impuestos asumidos por valor de $3.257.571.
NOTA 24. RESULTADOS DEL EJERCICIO
Representa los excedentes resultantes de la operación del presente ejercicio los cuales serán distribuidos de acuerdo a la aprobación de la asamblea su valor es de $725.012.935. En el año 2017 fueron de $774.172.040.
NOTA 25. REVELACION DE RIESGOS
Para efectos de prever los diferentes riesgos inherentes a la actividad de ahorro y crédito, la Cooperativa ha establecido políticas y estrategias que conllevan a identificarlos, medirlos, monitorearlos y controlarlos, los cuales se enuncian, así:
Riesgo de crédito y cartera: En cumplimiento de lo establecido en la Resolución 1507/01 de la Supersolidaria, la cual se encuentra indexada en la Circular Básica contable y financiera 004 de 2008, el Consejo de Administración, nombró el Comité de Evaluación de Cartera de Crédito, el cual realiza su trabajo de evaluación en forma periódica con criterios y metodología de evaluación previamente definidos, teniendo en cuenta la normatividad que regula el manejo de la cartera de crédito, así como lo determinado en el reglamento de crédito y cartera de la Cooperativa.
Riesgo de mercado: Por el control que se ejerce en el manejo de las tasas de interés, tanto de las colocaciones, como de las captaciones, se observa que la Cooperativa no se ve afectada adversamente por los movimientos presentados. Para efectos de este control, la Cooperativa monitorea el comportamiento de las tasas que ofrecen las entidades bancarias de los municipios donde se tienen asociados y las de la ciudad de Medellín.
En cuanto a sus inversiones, estas se tienen en entidades bancarias muy sólidas, optando siempre en mantenerlas a corto plazo, junto con el reconocimiento de tasas de interés que estén a precios de mercados actuales.
Riesgo Operativo: A la fecha de elaboración de las presentes notas, la Cooperativa no ha tenido situaciones relevantes que le expongan a este riesgo. Para efectos de prever este riesgo, la entidad cuenta con un sistema de información integral, denominado INTEGRADOS S. F. C Solución integral para Cooperativas, desarrollado por Ordenamientos Profesionales Automatizados el cual fue actualizado en el año 2013 por una versión más segura y eficiente bajo el motor de base de datos SQL server.
Se cuenta con las respectivas licencias de cada una de las herramientas del software que utiliza, junto con una excelente estructura del hardware. A su vez diariamente realiza los respectivos backup. El presente programa permite desarrollar las diferentes actividades con apoyo técnico permanente de quien desarrolló el software. Se ejerce la cultura de autocontrol, no presentándose deficiencias en el personal que trabaja.
Riesgo Administrativo: El presente riesgo se determina con la gestión del gerente, el consejo de administración, junta de vigilancia y comités, fijándose políticas de forzoso cumplimiento tanto para los asociados como para los empleados. Se cuenta con reglamentos actualizados que se ajustan a la normatividad vigente y los respectivos manuales de funciones.
PYMES según los pronunciamientos que ha emitido el Consejo Técnico de la Contaduría
Atentamente,
Mario Mera Rodríguez Nelcy Díaz Rincón Representante Legal Contadora Ver certificación Adjunta TP 145297-T
Ver certificación Adjunta
Jerson Herrera Jerez Revisor Fiscal
T.P 98671-TVer dictamen Adjunto