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INTERVENCIÓN GENERAL informe de evaluación del cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, de la regla de gasto y del límite de deuda. fase: liquidación del presupuesto 2015
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
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Índice
Regulación de la Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública. 3
Tramitación 4
Informe:
1. Verificación del Objetivo de Estabilidad Presupuestaria en la Fase: Liquidación del Presupuesto, Ejercicio 2015. 6
2.‐Verificación de la Regla de Gasto en la Fase: Liquidación del Presupuesto General del Ejercicio 2015. 12
3.‐Verificación del Objetivo de Deuda en la Fase: Liquidación del Presupuesto General del Ejercicio 2015. 16
ANEXOS
Ejecución Presupuestaria Consolidada. 23
Detalle de Ajustes de Contabilidad Nacional 24
Ejecución Presupuestaria Consolidada en términos de Contabilidad Nacional 25
Cuadros representativos de los ajustes de Contabilidad Nacional realizados en:
Ingresos Ayuntamiento: Centro 001. 26
Ingresos Organismos Autónomos 27
Gastos Ayuntamiento: Centro 001 32
Gastos: Centro 001. Ajuste por periodificación de gastos financieros y facturas pendientes de aplicar al Presupuesto. 33
Gastos Organismos Autónomos 34
Ejecución Presupuestaria Consolidada de Entres considerados Administración Pública : Ingresos 39
Ejecución Presupuestaria Consolidada de Entes considerados Administración Pública : Gastos 40
Ejecución Presupuestaria Consolidada de Entes considerados Administración Pública en términos de Contabilidad Nacional: Ingresos 41
Ejecución Presupuestaria Consolidada de Entes considerados Administración Pública en términos de Contabilidad Nacional: Gastos 42
Ajustes de Empresas y otros Entes considerados Administración Pública 43
Ajustes por homogeneización y eliminación de operaciones internas 44
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Cuadros relativos a la Verificación de la Regla de Gasto en la liquidación de 2015
Cuantificación incrementos permanentes de recaudación producidos en 2015 por cambios normativos 46
Gasto computable no financiero derivado de la liquidación 47
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Regulación de la Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública
La Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública se regulan de
forma principal en la siguiente normativa:
- Artículo 135 Constitución Española (CE).
- Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera
(LOEPSF).
- Ley Orgánica 3/2012, de 25 de julio, por la que se autoriza la ratificación de España del Tratado de
Estabilidad, Coordinación y Gobernanza en la Unión Europea y Monetaria entre el Reino de
Bélgica,…el Reino de España,…, firmado en Bruselas el 2 de marzo de 2012 (LOTECGUEM).
- Ley Orgánica 4/2012, de 28 de septiembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de
abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOMEPSF).
- Ley Orgánica 6/2013, de 14 de noviembre, de creación de la Autoridad Independiente de
Responsabilidad Fiscal.
- Ley Orgánica 9/2013, de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial del sector público.
- Ley 19/2013, de 9 de diciembre, de transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno
- Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de
las Haciendas Locales (TRLHL).
- Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las bases del Régimen Local (LRBRL).
- Disposición Final Décima de la Ley 2/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales del Estado
para el año 2012 (LPG2012).
- Disposición Final Trigésima primera de la Ley 17/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales
del Estado para el año 2013 (LPG2013).
- Disposición Adicional Única Real Decreto‐ley 12/2014 de 12 de septiembre por el que se conceden
suplementos de crédito y créditos extraordinarios en el presupuesto de los Ministerios de Asuntos
Exteriores y de Cooperación, de Educación, Cultura y Deporte, de Fomento y de Agricultura,
Alimentación y Medio Ambiente (RDL12/2014).
- Real Decreto 515/2013, de 5 de julio, por el que se regulan los criterios y procedimientos para
determinar y repercutir las responsabilidades por incumplimiento del Derecho de la Unión Europea.
- Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de
la Ley 18/2001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en su aplicación a las Entidades
Locales (REPEL).
- Reglamento (UE) nº 549/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de mayo de 2013,
relativo al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión Europea (SEC2010).
- Reglamento (CE) 479/2009, de 25 de mayo, de Aplicación del Protocolo sobre el procedimiento
aplicable en caso de déficit excesivo, anejo al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea.
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- Reglamento (UE) nº 220/2014, de 7 de marzo, modifica el Reglamento (CE) núm. 479/2009
respecto a las referencias al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión
Europea.
- Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de
información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y
Sostenibilidad Financiera.
- Orden HAP/1287/2015, de 23 de junio por la que se determina la información y procedimientos a
de remisión que el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas tendrá con carácter
permanente a disposición de la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal.
- “Manual de Cálculo del Déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales”
(MANUAL IGAE), elaborado por la Intervención General de la Administración del Estado (Adapta
Normas Eurostat SEC2010)1.
- “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica de
Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para las corporaciones locales” (GUIA IGAE),
elaborada por la Intervención General de la Administración del Estado.
- Nota sobre los cambios metodológicos de aplicación del nuevo SEC 2010 que afectan a las Cuentas
de las Administraciones Públicas emitida por la Intervención General de la Administración del
Estado con fecha 30 de septiembre de 2014.
- “Acuerdo del Pleno del Congreso de los Diputados de fecha 8 de julio de 2014, por el que,
conforme a lo establecido en el artículo 15 LOEPSF, se fijan los objetivos de estabilidad
presupuestaria y de deuda pública para el conjunto de Administraciones Públicas y de cada uno de
sus subsectores, para el periodo 2015‐2017 y el Límite de Gasto no financiero del Presupuesto del
Estado para 2015”.
- Acuerdo del Pleno del Ayuntamiento de Madrid, de 25 de septiembre de 2013, por el que se
aprueba inicialmente el Plan de Reducción de Deuda 2013‐2018, cuya aprobación definitiva se
produjo por Resolución de la Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local, del
Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, de 1 de octubre de 2013.
TRAMITACION
La competencia para la evaluación del cumplimiento de estabilidad de las entidades definidas
en el artículo 4.1. REPEL, compete a la Intervención local (artículo 16.2 REPEL) que elevará al Pleno un
informe sobre el cumplimiento de estabilidad de la propia entidad local y de sus organismos y
entidades dependientes.
1 Todavía no se ha publicado nuevo Manual adaptado a las normas SEC2010.
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El referido informe se emitirá con carácter independiente y se incorporará al previsto en el
artículo 191.3 del Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley
Reguladora de las Haciendas Locales, referido a la Liquidación del Presupuesto.
El interventor local detallará en su informe los cálculos efectuados y los ajustes practicados en
términos de Contabilidad Nacional, según el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales.
El Informe de la Intervención de evaluación del cumplimiento del objetivo de estabilidad, de
la regla de gasto y del límite de deuda se remitirá anualmente al Ministerio de Hacienda y
Administraciones Públicas antes del 31 de marzo de cada año (junto con “…los presupuestos
liquidados…”) (artículo 15 Orden HAP/2105/2012).
Asimismo este informe se remitirá debidamente actualizado a la finalización del ejercicio
(artículo 16 Orden HAP/2105/2012).
Cuando el resultado de la evaluación sea de incumplimiento el artículo 16 in fine REPEL
preveía que la entidad local debía remitir el informe correspondiente al órgano de tutela financiera, en
el plazo máximo de quince días hábiles, contados desde el conocimiento del Pleno, norma que parece
haber sido superada por las determinaciones contenidas en la Orden HAP/2105/2012.
En este caso la administración afectada remitirá en el plazo máximo 1 mes, desde que se
constate el incumplimiento, al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas o su órgano de
tutela financiera si fuese otro (artículo 23 LOEPSF), un plan económico financiero (PEF) que permita,
en el año en curso y en el siguiente, el correspondiente cumplimiento de los objetivos o de la regla de
gasto en su caso (artículo 21 LOEPSF). El órgano de tutela financiera contará con un plazo de dos
meses, desde su presentación, para su aprobación definitiva.
En todo caso la puesta en marcha del respectivo PEF no podrá exceder de tres meses desde la
constatación del incumplimiento.
El órgano municipal competente para la aprobación inicial de un PEF es el Ayuntamiento Pleno
(artículos 23.4 LOEPSF y 21 REPEL), determinándose asimismo en la Disposición Adicional Decimosexta
LRBRL que excepcionalmente cuando el pleno de la Corporación Local no alcanzará en una primera
votación la mayoría necesaria para la adopción previstos en esta ley, la Junta de Gobierno local tendrá
competencia para aprobar, entre otras, los PEF, los de reequilibrio y los de ajuste que prevé la LOEPSF,
debiendo darse cuenta al Pleno en la primera sesión que se celebre con posterioridad al acuerdo
adoptado.
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INFORME
1.‐VERIFICACION DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA EN LA FASE: LIQUIDACION DEL
PRESUPUESTO GENERAL DEL EJERCICIO 2015.
El artículo 3 “Principio de estabilidad presupuestaria” LOEPSF, dispone que se entenderá por
estabilidad presupuestaria de las Administraciones Públicas la situación de equilibrio o superávit
estructural.
El artículo 11.1 LOEPSF, establece que “La elaboración, aprobación y ejecución de los
Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos e ingresos de las Administraciones Públicas
y demás entidades que forman parte del sector público se someterán al principio de estabilidad
presupuestaria”. Indica asimismo en su apartado 2 que “ninguna Administración Pública podrá incurrir
en déficit estructural, definido como déficit ajustado del ciclo, neto de medidas excepcionales y
temporales…”, disponiendo su apartado 4 que “las Corporaciones Locales deberán mantener una
posición de equilibrio o superávit presupuestario”. Finaliza dicho artículo estableciendo en su apartado
6 que, para el cálculo del déficit estructural, se aplicará la metodología utilizada por la Comisión
Europea en el marco de la normativa de estabilidad presupuestaria.
Se entenderá cumplido el objetivo de estabilidad por las entidades locales y demás entidades
que forman parte de su sector público, cuando ‐en cada fase de las ya indicadas‐, sus presupuestos
alcancen ‐una vez consolidados y, en términos de capacidad de financiación de acuerdo con la
definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC2010)‐ el objetivo
de equilibrio o superávit presupuestario (artículo 15 REPEL).
El Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 8 de julio de 2014 fijó el objetivo de
estabilidad presupuestaria para el conjunto del sector público para 2015 en el ‐4,2 del PIB,
estableciendo para el conjunto de las Entidades Locales para el mismo ejercicio un objetivo de
equilibrio presupuestario (déficit cero).
Para evaluar el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, según lo ordenado en
el artículo 16 del referido Real Decreto 1463/2007, se ha calculado el resultado presupuestario no
financiero de la liquidación del 2015 del Presupuesto Consolidado del Ayuntamiento, sus Organismos
Autónomos y las Sociedades del artículo 4.1 del REPEL y 2.1 LOEPSF, según el perímetro comunicado a
este Ayuntamiento por la Subdirección General de Análisis y Cuentas del Sector Público de la
Intervención General del Estado en fechas 29 de mayo y 27 de junio de 2014, que clasifica como
subsector administraciones públicas a las sociedades municipales Empresa Municipal de Vivienda y
Suelo, SA, Madrid Calle 30, SA y Madrid Destino, Cultura, Turismo y Negocio SA y a la entidades:
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Consorcio Escuela de Tauromaquia de Madrid “Marcial Lalanda” y Consorcio de Rehabilitación y
Equipamientos de los Teatros de Madrid.
El precitado Consorcio Escuela de Tauromaquia de Madrid, “Marcial Lalanda” no tiene cuentas
anuales de 2015 que sean objeto de consolidación, por cuanto ha sido disuelto en 2015 según el
siguiente calendario:
Con fecha 24 de febrero de 2015, el Patronato de dicho Consorcio, integrado por el
Ayuntamiento de Madrid y la Comunidad de Madrid, adoptó acuerdo de inicio del procedimiento de
disolución. Posteriormente, el Pleno del Ayuntamiento de Madrid, en sesión celebrada el 27 de marzo
de 2015, adoptó el acuerdo de disolución del Consorcio mediante cesión global de activos y pasivos a
la Sociedad Madrid Destino, Cultura, Turismo y Negocio S.A. El Consejo de Gobierno de la Comunidad
Autónoma de Madrid, ratificó el acuerdo del Patronato de disolución del Consorcio con fecha 14 de
mayo de 2015.
Los OOAA y las empresas que se consolidan han formulado sus respectivas liquidaciones
presupuestarias o cuentas del ejercicio 2015 con anterioridad a la fecha de emisión de este informe.
Las liquidaciones de los OOAA se aprobarán junto con la del Ayuntamiento y las cuentas formuladas
por las empresas, una vez auditadas financieramente, serán objeto de aprobación antes del 30 de
junio de 2016.
Señalar a este respecto que esta Intervención General no ha conocido hasta el día de la fecha
la liquidación anual de 2015 del Consorcio de Rehabilitación y Equipamientos de los Teatros de Madrid,
que se tendría que haber sometido a fiscalización por este órgano con carácter previo a su aprobación.
De acuerdo con lo anterior el Resultado no Financiero de la Liquidación del Presupuesto de
2015 consolidado en los términos indicados anteriormente y realizados los ajustes oportunos de
contabilidad nacional (SEC2010) asciende a una capacidad de financiación de 1.386.775.792,80 euros.
En cuanto a los ajustes realizados, debido a la aplicación sobre el resultado así obtenido de los
criterios y principios del SEC2010, se señala lo siguiente:
ENTES ADMINISTRATIVOS:
- Ingresos:
Ajustes cuantitativos:
I. Ajuste de caja den los capítulos 1 a 3 del presupuesto de ingresos de los entes
administrativos: Teniendo en cuenta la norma general relativa al registro en
Contabilidad Nacional de impuestos, cotizaciones sociales, tasas y otros ingresos se ha
considerado, para computar estos rendimientos, la cifra acumulada de recaudación de
ejercicio corriente y de cerrados de los Capítulos de ingresos 1, 2 y 3 en lugar de la de
los derechos reconocidos netos de los mismos capítulos, excepto para el caso del
Centro 001 donde para los subconceptos 39611 "Ing. de particulares para Obras de
Urbanización" (DR netos: 77.225,04 €) y 39920 "Sistema de Gestión de Envases" (DR
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netos: 22.407.647,63 €), de acuerdo con su naturaleza de ingresos privados por
prestaciones de servicios sometidos a pago regular y constante por los receptores de
las facturas (equivalente a operaciones comerciales), se considera no procedente
ajuste alguno en contabilidad nacional, debiendo tenerse en consideración a estos
efectos sus importes reconocidos y liquidados y no los cobrados.
II. Se ajustan los ingresos reconocidos en el ejercicio de los capítulos 1, 2 y 3 del centro
001, con el saldo de la cuenta 40800 del Balance: “Acreedores por devoluciones de
ingreso” que es la que recoge las obligaciones derivadas de devoluciones de ingresos,
cuyos derechos a la devolución han quedado reconocidos por el Ayuntamiento pero
sin embargo no han sido abonadas a los acreedores dentro del ejercicio 2015. La
operativa en contabilidad nacional es la siguiente: si el saldo final de la cuenta
(31/12/2015) es mayor/menor que el inicial (31/12/2014), la diferencia dará lugar a un
ajuste como menor/mayor ingreso, disminuyendo/aumentando la capacidad de la
Corporación Local. El ajuste resultante es el siguiente: (‐243,34 €) en el capítulo 1 y (‐
197,65 €) en el capítulo 3.
III. Como consecuencia de los reintegros realizados en 2015 a la Administración General
del Estado por las liquidaciones definitivas de carácter negativo correspondientes a los
ejercicios 2008 y 2009 del sistema de financiación de los entes locales “Participación
de los Municipios en Tributos del Estado” (PMTE), se ajusta positivamente el estado
de ingresos de 2015 en un importe total de 22.115.382,24 €, repartiéndose entre el
reintegro imputable a 2008 por importe de 4.231.959,24 €, divididos entre el Cap. 2
(376.820,04 €) y el Cap. 4 (3.855.139,20 €), y el de 2009 por 17.883.423,00 €, donde el
ajuste positivo que procede es de 808.285,44 € en el capítulo 1; 1.245.453 € en el
capítulo 2 y 15.829.684,56 € en el capítulo 4 .
IV. A su vez, y por la liquidación definitiva de la PMTE de 2013, se realiza un ajuste
negativo por la totalidad de dicha liquidación que ascendió a ‐73.400.960,02 €,
repartido entre capítulo 2 (‐2.290.112,38 €) y capítulo 4 (‐71.110.847,64 €).
V. En el Capítulo 4 de Ingresos, Transferencias Corrientes del centro 001, además de los
ya indicados procedentes de la PMTE, se han realizado los siguientes ajustes:
‐Ajuste positivo en el Ayuntamiento de Madrid (centro 001) en 31.013,05 € por
referirse a “certificaciones de gasto” de Fondos provenientes de la Unión Europea
realizadas en 2015 que en conjunto resultaron superiores a los derechos reconocidos
por el mismo concepto. Por el mismo concepto, pero en sentido inverso: derechos
reconocidos que resultaron superiores a las certificaciones de gastos remitidas en
2015, se ajusta negativamente Agencia para el Empleo (centro 503) en ‐15.649,05 € y
Madrid Salud (centro 508) en ‐9.376,84 €.
‐Ajuste a la baja de derechos reconocidos por transferencias en el centro 001
provenientes del Canal de Isabel II, cuyas correspondientes obligaciones reconocidas
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no han quedado contabilizadas en 2015 en dicho organismo en un importe de ‐
5.591,76 €. Asimismo en los centros 503 y 508 se ajusta en sentido contrario al
indicado (alza) por el mismo motivo en importes respectivos de 511.536,64 €
(transferencias de la Comunidad de Madrid) y 14.995 € (transferencia de la
Administración General del Estado).
VI. En los capítulos 5 y 8 de ingresos se produce otra reclasificación por el importe a que
asciende la venta de derechos de suscripción de acciones (920,07 €) cuya
consideración en contabilidad nacional es de ingresos por variación de activos
financieros (ingreso financiero), lo que supone un ajuste cuantitativo a la baja en el
saldo de ingresos no financieros en contabilidad nacional.
Ajustes cualitativos:
I. En el centro 001, se reclasifican del capítulo 1 y 2 al capítulo 4 el importe al que
ascienden la cesión de Tributos del Estado que para contabilidad nacional tienen la
consideración de transferencias corrientes por importes respectivos de
112.243.448,71 €, 76.516.464,03 € y 188.759.912,74 €.
II. En el capítulo 4 y 5 de ingresos se reclasifican los dividendos abonados por Madrid
Calle30, presupuestariamente aplicados en el capítulo 5 y en términos SEC2010, sin
embargo, considerarse una transferencia corriente, por importe de 36.304.161,6 €.
- Gastos:
Ajustes cuantitativos:
I. Se han considerado como gastos de intereses los efectivamente devengados en 2015,
para lo cual se han descontado de las obligaciones reconocidas en el Capítulo 3 de
Gastos los contabilizados en 2015 y devengados en 2014 y se le han sumado los
devengados en 2015 pero que serán objeto de contabilización en 2016. Este ajuste
supone un incremento por periodificación de las obligaciones del centro 001
contabilizadas en el ejercicio de (‐) 3.532.527,50 €.
II. Además, se reduce el capítulo 3, en el importe al que han ascendido los pagos
diferenciales por las operaciones de cobertura con SWAPS, por considerarse estos
pagos en SEC2010 como mayor pago de deuda financiera (capítulo 9) por lo cual no
tienen carácter de gasto no financiero. Su importe en 2015 asciende a 68.406.423,99
€.
III. Se ajustan las obligaciones reconocidas en el ejercicio con el saldo de la cuenta 41300
del Balance: “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a Presupuesto” que es
la que recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados en bienes y servicios
recibidos que se encuentran sin tramitar y pendientes de aplicación al presupuesto de
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gastos2. La operativa en contabilidad es la siguiente: si el saldo final de la cuenta
(31/12/ 2015) es mayor/menor que el inicial (31/12/2014), la diferencia dará lugar a
un ajuste como mayor/menor gasto no financiero, aumentando/disminuyendo el
déficit de la Corporación Local.
Los datos numéricos, ya depurados definitivamente como consecuencia de las labores de
cierre del ejercicio se recogen en los oportunos cuadros que se incluyen en el Anexo.
OTROS ENTES:
En la traslación de datos de los estados financieros formulados por las empresas para obtener
un estado liquidatorio en términos de capítulos presupuestarios, se han realizado las siguientes
adaptaciones y ajustes de contabilidad nacional:
I. Madrid Calle 30: Los dividendos de Madrid Calle 30 abonados al Ayuntamiento, 36.304.161,6
€. se reclasifican del capítulo 3 al 4 como transferencias corrientes.
II. Empresa Municipal de Vivienda y Suelo SA: En la sociedad EMVS SA, atendiendo a su calidad
de empresa de promoción inmobiliaria, y en aplicación de los criterios contenidos en SEC2010
(apartado 3.56), no le es de aplicación el ajuste de contabilidad nacional contenido en el
“Manual del cálculo del déficit en contabilidad nacional adaptado a las Corporaciones Locales”,
relativo a la variación de existencias en el balance. Dicho ajuste afecta a la generalidad de las
empresas compensando los ingresos/gastos registrados en su cuenta de Pérdidas y Ganancias
(PyG), de tal forma que si la cuenta de PyG arroja un saldo deudor en estos subgrupos, el
aumento de existencias en balance se registra como un gasto en contabilidad nacional y si
arrojan un saldo acreedor, la disminución de existencias en balance dará lugar a un menor
gasto en contabilidad nacional. Como quiera que esta empresa, atendiendo al cambio de su
objeto social y al nuevo Plan de Actuación Futura que se ha aprobado en 2014, se encuentra
inmersa en un proceso de transición del modelo anterior (promoción de viviendas para venta)
al actual (empresa patrimonial dedicada al “alquiler social”), se produce un reajuste de su
actividad que le viene obligando, desde un punto de vista contable, a minorar su cuenta de
Existencias (donde quedaban registradas las viviendas disponibles para venta) e incrementar
sus cuentas de Inmovilizado (donde quedan registradas como viviendas para alquiler) como
consecuencia del traspaso de las mismas de uno a otro activo, cada vez que éstas resultan
alquiladas. Este movimiento, en las condiciones que fija la contabilidad nacional para la
generalidad de las empresas, habría supuesto un menor gasto para la EMVS SA sin embargo y,
por aplicación de la especificidad que SEC2010 contempla para las empresas promotoras de
viviendas (cualidad de la que no se va a desprender desde un punto de vista económico –
2 2015 ha sido el año de entrada en vigor de la factura electrónica, por lo que el saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de
2015 recoge incluso la entrada por registro electrónico del 31 de diciembre de 2015.
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aunque jurídicamente en 2015 no lo haya sido‐ hasta que no agotase sus existencias por
haberlas alquilado o vendido en su totalidad), los traspasos de Existencias a Inmovilizado le
suponen un gasto en Formación Bruta de Capital mientras que el margen comercial obtenido
por estos traspasos es cero. Acorde con lo anterior y para calcular el margen de ventas, se
elimina de la cifra liquidada de ingresos los gastos que han resultado necesarios para su
consecución ((‐) 33.545.592,99 €, importe al que asciende la suma de los gastos por consumo
de mercaderías y por aprovisionamientos por materias primas y otras consumibles, más la
variación de existencias de productos terminados y en curso que figuran como gasto en la
cuenta de PyG); además se realizan los siguientes ajustes en gastos: se elimina el producido
como consecuencia de los aprovisionamientos por materias primas y otras consumibles por
haber sido considerado ya en la reducción anteriormente explicada de los ingresos,
igualmente se aumenta el importe de los gastos en la cifra a que asciende el traspaso
mediante asiento directo de la cuenta de Existencias a la de Inmovilizado por las viviendas
puestas en alquiler.
Respecto al gasto no financiero por Formación Bruta de Capital, señalar que su cálculo se
efectúa en base a la fórmula contenida en el “Manual de cálculo del déficit en contabilidad
nacional adaptado a las Corporaciones Locales” elaborado por la Intervención General del
Estado, ajustando las variaciones de inmovilizado en balance con los movimientos de
inmovilizado registrados en la cuenta de Pérdidas y Ganancias (dotación anual de
amortización, deterioros de valor, beneficios/perdidas procedentes del inmovilizado, ...).
Por el contrario, la Subdirección de Coordinación del Sector Público cuando calcula el
resultado presupuestario de las empresas municipales, obtiene los ingresos y gastos del
capítulo 6 de la información contenida en los Programas Anuales de Inversiones y Financiación
(PAIF) elaborados por las empresas. Como quiera que los orígenes y aplicaciones de fondos
procedentes del inmovilizado que se contienen en cada PAIF no responden a los criterios de
cálculo de la formación bruta de capital del sistema europeo de cuentas, se deben efectuar
ciertos ajustes a los datos presupuestarios para obtener la formación bruta de capital en estos
términos. Como consecuencia de ello, se ha realizado por este concepto un ajuste positivo en
gastos en la EMVS de 124.692,96 € y otro de 5,25 € en Madrid Destino.
En la EMVS SA también se produce un ajuste negativo en sus ingresos de ‐5.819,39 € que
responde a “certificaciones de gasto” de Fondos provenientes de la Unión Europea realizadas
en 2015, que en su conjunto resultaron inferiores a los derechos reconocidos por el mismo
concepto y por tanto no sustentan la totalidad de los ingresos contabilizados por este
concepto.
Asimismo se ofrece información de los Ajustes por Homogeneización necesarios para la
consolidación que se efectúa.
Los datos numéricos totales se recogen en los oportunos cuadros que se incluyen en el Anexo de
este Informe.
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2.‐VERIFICACION DE LA REGLA DE GASTO EN LA FASE: LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO GENERAL
DEL EJERCICIO 2015.
El artículo 12 LOEPSF “Regla de Gasto” dispone que la variación de gasto computable de la
Administración Central, de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones Locales no podrá
superar la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española. A tal
efecto entiende que gasto computable serán –para las entidades locales‐ …los empleos no financieros
definidos en el SEC, excluidos los intereses de la deuda,…y la parte de gasto financiado con fondos
finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones Públicas.
El Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 8 de julio de 2014 fijó la tasa de referencia del
crecimiento del PIB de medio plazo de la economía española para 2015 en el 1,3%.
La Intervención General de la Administración del Estado ha publicado en noviembre de 2014 una
nueva edición/versión (3ª edición) de la “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del artículo
12 de la Ley 2/2012 Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para las
corporaciones locales” que contiene la metodología de contabilidad nacional necesaria para la
determinación de la variable denominada gasto computable no financiero, cuya cuantificación a 31 de
diciembre de un ejercicio permite, incrementada por la referida tasa de referencia de crecimiento del
PIB, calcular el límite de gasto computable no financiero del ejercicio siguiente. Dicho importe podrá
ser aumentado/disminuido en la cuantía equivalente a los incrementos/decrementos permanentes de
recaudación que se produzcan, en su caso, como consecuencia de la aprobación de cambios
normativos.
Dicha variable, el gasto computable no financiero, al igual que las demás referencias de la LOEPSF,
se calcula a partir de los datos ofrecidos por las entidades clasificadas como pertenecientes al
subsector administraciones públicas, es decir se han utilizado los importes contenidos en el Estado
Consolidado del Perímetro SEC2010 de la liquidación de 2014 y 2015, formados por las entidades
citadas al inicio de este Informe.
En concordancia con lo expuesto, el método de trabajo seguido en la confección del epígrafe de
este Informe consiste en la cuantificación del gasto computable que se derivó de la liquidación de
2014, aumentarla con la tasa de referencia de crecimiento del PIB aprobada para 2015 (1,3%),
sumarle/restarle los aumentos/disminuciones permanentes de la recaudación imputable a aprobación
de cambios normativos y ese resultado así obtenido compararlo con el gasto computable que se deriva
de la liquidación del presupuesto de 2015, al objeto de comprobar que este último no ha superado su
límite.
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13
El dato relativo al importe de los aumentos/disminuciones permanentes de la recaudación imputable a
aprobación de cambios normativos ha sido facilitado por la Agencia Tributaria Madrid3, a partir de los
cambios normativos aprobados para 2015 y aplicados en ese ejercicio, que son de carácter indefinido
(su vocación es permanente) y han tenido efectos en 2015. Estos cambios suponen una disminución
neta de ingresos de ‐116.762.597,03 € basados en las siguientes medidas:
- Impuesto de Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana e Inmuebles de Características
Especiales (BICES) cuya modificación de la Ordenanza Fiscal Reguladora se aprobó por acuerdo
del Pleno de fecha 19 de diciembre de 2014 regulando una rebaja de sus tipos impositivos, con
la pretensión de la congelación de las cuotas del impuesto a niveles de 2014 para eliminar el
efecto ponencia en 2015. El resultado, no obstante, es negativo en importes de ‐619.224 €,
para los de naturaleza urbana y ‐200.458 € para los BICES, por la imposibilidad de que, a través
de la modificación de los tipos, conseguir exactamente un efecto neutral.
Asimismo, a lo largo del ejercicio se han aprobado liquidaciones de este impuesto, con año de
contraído contable de 2015, pero cuyos periodos impositivos, sin embargo, se refieren a los
ejercicios 2012, 2013 y 2014 e incorporan, por tanto, el efecto de la nueva ponencia de valores
catastrales, cuya vigencia comenzó en 2012 y desplegó sus efectos íntegros durante 2012,
2013 y 2014. El importe positivo permanente en la recaudación proveniente de estas
liquidaciones de periodos anteriores contabilizadas este año, asciende a 4.812.252 €.
- Impuesto de Vehículos de Tracción Mecánica, cuya Ordenanza Fiscal se aprobó el 19 de
diciembre de 2014, ha sido reducido a consecuencia de la minoración de tarifas en un 10 %
durante el año 2015, con un efecto negativo recaudatorio de ‐16.394.088 €.
- Impuesto de Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, cuya Ordenanza
Fiscal fue modificada el 25 de junio de 2014 y el 19 de diciembre de 2014, para,
respectivamente, restablecer las condiciones íntegras existentes antes de 2012 a la
bonificación de las transmisión mortis causa entre cónyuges y reducir la base imponible de las
transmisiones de periodo inferior a 15 años y el tipo general, con un efecto negativo conjunto
de ‐24.395.049 €.
Asimismo, a lo largo del ejercicio se han aprobado liquidaciones de este impuesto, con año de
contraído contable de 2015, pero cuyos años de devengo, sin embargo, se corresponden con
los de 2012, 2013 y 2014 (transmisiones de esos ejercicios) e incorporan, por tanto, el efecto
en aquellos años de la nueva ponencia de valores catastrales y el de la supresión ‐a partir de
2012‐ de la bonificación potestativa (reducción de la cuota) del art. 107.3 del TRLRHL. El
impacto positivo permanente en la recaudación proveniente de estas liquidaciones de
periodos anteriores, contabilizadas este año, asciende a 13.181.703 €.
3 En Informe Complementario al de la Ejecución del cuarto trimestre de 2015, fechado en 15 de febrero de 2016 y remitido a esta Intervención General a estos efectos.
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14
- El Impuesto de Construcciones Instalaciones y Obras, modificado por acuerdo del Pleno de 28
de abril de 2015, que regula una extensión a cualquier tipo de obras de la bonificación que
para obras de emprendedores fue aprobada en 2013, con un impacto negativo total de la
recaudación en 2015 de ‐8.910.309 €.
- Supresión de la Tasa de Gestión de Residuos, por acuerdo del Ayuntamiento Pleno de 19 de
diciembre de 2014, que ha supuesto la pérdida de en términos recaudatorios para 2015
respecto de la recaudación neta de 2014 de ‐115.830.827 €.
- Ampliación del plazo de reintegro de saldos deudores de la Participación en los Tributos del
Estado de los ejercicios 2008 y 2009, medida regulada en la Disposición Adicional Primera del
Real Decreto‐Ley 12/2014, de 12 de septiembre, que fue solicitada por acuerdo del Pleno del
Ayuntamiento de 26 de noviembre de 2014 y autorizada por Resolución de 28 de enero de
2015 de la Secretaria General de Coordinación Autonómica y Local del Ministerio de Hacienda
y Administraciones Públicas. Ha supuesto un incremento permanente de recaudación de
carácter anual de 31.593.403,12 €.
Con estos datos se calcula el límite de gasto computable no financiero para 2015, obteniéndose a
partir del gasto computable no financiero de 2014 (2.993.094.764,31 €), aumentado por la tasa de
referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española fijada para 2015 (1,3%:
3.032.004.996,25 €) y teniendo en cuenta la disminución de recaudación obtenidos en 2015 derivados
de aprobaciones de cambios normativos (‐116.762.597,03 €) que arrojan un límite de gasto
computable no financiero para 2015 de 2.915.242.399,21 €
A continuación y siguiendo las indicaciones de la Guía, el cálculo de los empleos no financieros de
la liquidación del presupuesto de 2015 parte de las obligaciones reconocidas en dicho ejercicio en los
capítulos 1 a 7 del Estado de gastos agregado del grupo Ayuntamiento de Madrid, subsector
administraciones públicas, sin considerar en su cómputo los créditos del capítulo 3 “Gastos
Financieros” excepto las reconocidas para gastos de emisión, formalización, modificación y
cancelación de préstamo.
Al sumatorio anterior (3.669.998.032,25 €) se le han de realizar, particularizándose ya para el caso
del Ayuntamiento de Madrid (SEC2010), los ajustes que se relacionan a continuación para obtener el
gasto computable de 2015 y verificar que su importe cumple con la precitada Regla de Gasto:
(‐) Enajenación de terrenos y demás inversiones reales, se minorará en el importe liquidado en el
estado de ingresos consolidado por ingresos por enajenación de inmuebles (‐105.640.707,17 €).
(+/‐) Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto, se ajustará al alza o a la
baja con la variación prevista, entre el cierre de 2015 y él de 2014, del saldo de la cuenta 41300 del
Balance: “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a Presupuesto”, que es la que recoge las
obligaciones derivadas de gastos realizados en bienes y servicios recibidos que se encuentren sin
tramitar y pendientes de aplicación al presupuesto de gastos. La operativa en contabilidad es la
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15
siguiente: si el saldo final de la cuenta (31/12/2015) es mayor/menor que el inicial (31/12/2014), la
diferencia da lugar a un ajuste como mayor/menor gasto no financiero 21.151.770,11€.
(‐) Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras
Administraciones públicas, se reducirá la parte de gasto que se financie con ingresos afectados
provenientes de otras administraciones, incluso la de la Unión Europea, aun cuando estos fondos se
perciban en ejercicio distinto al de devengo del gasto (‐103.200.904,80€).
(‐) Inversiones financieramente sostenibles, ajuste por el importe al que han ascendido las
obligaciones reconocidas de los gastos de esta naturaleza financiados en 2015 con el Remanente de
Tesorería para Gastos Generales del propio 2015 o de incorporación de las pendientes de 2014. De
acuerdo con lo previsto en la Disposición Adicional Sexta LOEPSF: Reglas especiales para el destino del
superávit presupuestario, su importe no se considerará gasto computable a efectos de la regla de
gasto (‐18.387.154,43 €).
(‐) Eliminación de las operaciones internas entre las entidades que integran el perímetro SEC2010,
al objeto de obtener un estado consolidado y no agregado (‐531.736.710,38€).
Del resultado de los cálculos anteriores el gasto computable derivado de la liquidación de 2015,
asciende a 2.932.184.325,58 €, habiéndose excedido en 16.941.926,37 € del límite marcado por los
empleos no financieros computables derivados de la liquidación de 2014 con las correcciones ya
descritas (2.915.242.399,21 €), incumpliéndose por tanto en la liquidación del Presupuesto de 2015
este objetivo fiscal de Regla de Gasto en los referidos 16.941.926,37 €.
No obstante lo anterior, el Área de Gobierno de Economía y Hacienda, en el Informe
Complementario al de la Ejecución del cuarto trimestre de 2015, fechado en 15 de febrero de 2016 y
remitido a esta Intervención General, indica lo siguiente:
“…Asimismo en el mencionado informe y dentro del punto 7. VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE
LA REGLA DE GASTO se indicaba que estaba pendiente de consulta con la Intervención General de
la Administración del Estado un ajuste por homogenización relativo al abono de parte de la Paga
Extraordinaria de 2012. Si bien hasta la fecha no se ha producido la mencionada consulta, cabe
señalar que está prevista para los próximos días.”.
Después de dicha afirmación se argumentan las razones de carácter técnico que, a juicio de los
que suscriben el referido informe, justificarían que la Intervención General de la Administración del
Estado, en tanto que órgano corresponsable de la contabilidad nacional, pudiese considerar oportuno
un ajuste por homogeneización entre los gastos computables no financieros de 2014 con los del
mismo carácter de 2015 y cuyo resumen sintético es el siguiente: al haberse reconocido
extraordinariamente en 2015 obligaciones presupuestarias por importe ‐en el grupo SEC2010 del
Ayuntamiento de Madrid‐ de 30.948.705,40 €, destinadas a la devolución de parte de la paga extra de
2012, año de devengo de la misma ‐aun habiendo sido suprimida en aquel ejercicio por el Real
Decreto‐ley 20/2012, de 13 de julio‐ se produce una distorsión en la comparativa a realizar entre los
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16
gastos computables no financieros de 2015 y los de misma naturaleza de 2014. De no realizarse una
homogeneización entre ambos ejercicios, cuestión no prevista en la “Guía para la determinación de la
Regla de Gasto del artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera, para las corporaciones locales”, no se corregiría la citada distorsión con el consiguiente
efecto en el resultado del cálculo del cumplimiento de la Regla de Gasto en la liquidación del presente
presupuesto. Esta homogeneización no afectaría, por no aplicarse en ningún caso, al cálculo de la
capacidad/necesidad de financiación el ejercicio (superávit/déficit en términos de contabilidad
nacional). Se añade que ya, en septiembre de 2015, esta interpretación o una similar fue solicitada al
Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas por la Federación Española de Municipios y
Provincias
Una vez expuestos estos argumentos solo cabe concluir que si, una vez realizada la consulta, la
Intervención General de la Administración del Estado comunicase procedente la realización de la
citada homogeneización entre ambos ejercicios, el resultado del cálculo del cumplimiento de la Regla
de Gasto obtenido de la liquidación del Presupuesto de 2015, se vería modificado en el referido
importe de 30.948.705,40 €.
3.‐VERIFICACION DEL OBJETIVO DE DEUDA EN LA FASE: LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO GENERAL
DEL EJERCICIO 2015.
El artículo 13 LOEPSF “Instrumentación del Principio de Sostenibilidad Financiera” dispone que
el volumen de deuda pública, definida de acuerdo con el Protocolo sobre Déficit Excesivo4, del total de
las Administraciones Públicas no podrá superar el 60% PIB, correspondiéndole al conjunto de las
Corporaciones Locales el 3% del PIB.
La Disposición Transitoria Primera LOEPSF dispone que será en 2020 cuando deba cumplirse el
límite establecido en al artículo 13 anterior, por lo que el Pleno del Congreso de los Diputados con
fecha 8 de julio de 2014 determinó que el Objetivo de deuda pública para 2015 para las Entidades
Locales5 es el 3,9 % PIB.
No obstante lo anterior, en la medida en que no se ha realizado por la Comisión Nacional de la
Administración Local transposición alguna del referido límite de deuda a un porcentaje concreto de los
ingresos corrientes liquidados y a la vista de lo dispuesto en el artículo 13.5 LOEPSF sobre el régimen
de autorizaciones a las corporaciones locales de sus operaciones de endeudamiento, que se remite al
4 Artículo 1.5 del Reglamento (CE) 479/2009, de 25 de mayo de ”Aplicación del Protocolo sobre el procedimiento aplicable en caso de déficit excesivo”, anejo al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea: “Por deuda Pública se entenderá el valor nominal total de las obligaciones brutas del sector administraciones Públicas (S.13) pendientes a final del año, a excepción de las obligaciones representadas por activos financieros que están en manos del sector Administraciones públicas (S.13)”. 5 Este objetivo no incluye el endeudamiento derivado del Mecanismo Extraordinario de Financiación para el pago a Proveedores (RDL 4/2012)
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17
artículo 53 TRLHL donde se establece la acotación del 110% de sus ingresos corrientes liquidados6
como techo máximo7 del endeudamiento de cada entidad local es necesario ofrecer a estos efectos
(límite de deuda del artículo 13 LOEPSF) el porcentaje que, respecto los ingresos corrientes liquidados,
supone la deuda viva, calculada de acuerdo con el Protocolo sobre Déficit Excesivo, del entorno
SEC2010 del Ayuntamiento de Madrid.
La Disposición adicional única LOEPSF determina que, a efectos del cumplimiento de los límites
de endeudamiento a que se refiere el párrafo segundo del artículo 13.1 (reparto del límite del 60% PIB
entre las administraciones públicas españolas), se tendrá en cuenta que “…el incremento del volumen
de deuda que pueda producirse en la Administración central de acuerdo con el Protocolo de Déficit
Excesivo, como consecuencia de las operaciones de endeudamiento que realice o haya realizado el
Estado con el fin de desarrollar los mecanismos adicionales de financiación, se computará,
respectivamente, en las Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales en la cuantía equivalente a
las cantidades percibidas por dichas Administraciones con cargo a aquellos Mecanismos”.
A este respecto se ha considerado que la financiación proveniente de la Administración del
Estado, por las devoluciones de las liquidaciones negativas de la participación de Tributos del Estado
de los ejercicios 2008 y 2009, a pesar de lo indicado en la Disposición Adicional Única anterior, no
pueden formar en ningún caso parte de la deuda pública por tratarse de operaciones a largo plazo y a
tipos de interés cero y carecer por tanto de las características que SEC2010 exige a los operaciones
que deban ser calificadas como préstamos. Asimismo, y a diferencia de lo que el TRLHL dispone para la
cuantificación del impacto de las operaciones de tesorería en el cálculo del ratio del 110% a efectos del
régimen de autorizaciones que se prevé en la citada ley (se cuantifican por el importe contratado con
independencia de lo realmente dispuesto), la normativa de Protocolo de Déficit Excesivo, como ya se
ha indicado, atribuye el carácter de deuda al importe de las obligaciones brutas del sector
administraciones Públicas (S.13) pendientes a final del año, motivo por el cual, en el cuadro que, a
continuación se incluye, la valoración del pendiente de pago a 31 de diciembre por disposiciones de las
líneas de tesorería, responde a la situación real acreedora existente en estas líneas a finales 2015.
Además la Decisión de Eurostat de 31 de julio de 2012, cuya entrada en vigor ha sido la del mes
de abril de 2014, sobre el registro estadístico de los estados miembros de la UE de algunas operaciones
comerciales, determina además de todo lo anteriormente expuesto que, en el Sistema Europeo de
Cuentas, se considerará deuda financiera de las Administraciones Públicas el factoring sin recurso de
las mismas y determinada reestructuración o renegociación de condiciones de la deuda comercial.
6 Por encima del cual es preceptivo solicitar a la entidad de tutela preceptiva autorización para concertar nuevas operaciones de crédito. 7 No obstante este porcentaje, conviene señalar que a los efectos estrictos de solicitar autorización preceptiva de operaciones de crédito, la Disposición Final Trigésima Primera LPGE 2014 ha determinado, indefinidamente, la necesidad de solicitar autorización previa parta concertar nuevo endeudamiento, cuando se supere con las operaciones ya concertadas el 75% de los ingresos corrientes liquidados, una vez descontado el efecto en los mismos del importe de los ingresos afectados.
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
18
El dato de Factoring que se ofrece incorporado en el cuadro relativo a DEUDA PDE recoge los
datos facilitados en concepto de Factoring sin Recurso por las entidades financieras al Banco de
España y que éste ha recogido, en los últimos datos publicados en su Boletín Estadístico referidos a 30
de septiembre de 2015 del Ayuntamiento de Madrid.
Teniendo en cuenta las hipótesis expresadas, a continuación se ofrecen los cuadros
demostrativos de la situación de la deuda a 31 de diciembre de 2015, el primero de acuerdo con el
método Protocolo de Déficit Excesivo (EUROSTAT) propio de la LOEPSF, tal y como ya se ha explicado
antes, y el segundo con el tradicional asentado en el artículo 53 TRLHL y sus concreciones posteriores
cuya principal diferencia con el anterior –aparte de incluir en el mismo la deuda que pudiera haber con
la administraciones públicas‐ es la de contemplar las operaciones de corto plazo por su importe
concertado y no el efectivamente dispuesto.
Por último indicar que el Pleno del Ayuntamiento de Madrid aprobó, el 25 de septiembre de
2013, un Plan de Reducción de Deuda para el periodo 2013‐2018, que fue objeto de aprobación
definitiva por la Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local del Ministerio de Hacienda y
Administraciones Públicas por Resolución de 1 de octubre de 2013. En relación con lo anterior señalar
que la Disposición Septuagésima cuarta de la Ley 22/2013, de 23 de diciembre, de Presupuestos
Generales del Estado para el año 2014 establece, entre otras cosas, que la aprobación de un Plan de
Reducción de Deuda por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas implicará, a cualquier
efecto, que la entidad local está cumpliendo con los límites que fija la legislación reguladora de las
haciendas locales (TRLHL).
RATIO CAPITAL VIVO SOBRE INGRESOS CORRIENTES LIQUIDADOS DEL ESTADO CONSOLIDADO CALCULADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 SEGÚN DEFINICIÓN "DEUDA PUBLICA" DEL PROTOCOLO SOBRE DEFICIT EXCESIVO (PDE)
Capital vivo de operaciones de crédito vigentes a largo plazo a 31.12.2015 (según detalle):
Concertadas Ayuntamiento con Entidades Financieras excluido importe correspondiente a liquidaciones negativas en la participación en Tributos del Estado 2008 y 2009
4.600.759.303
Concertadas Ayuntamiento con la Administración General del Estado PLAN AVANZA 18.836.188
TOTAL CAPITAL VIVO AYUNTAMIENTO L/PLAZO 31.12.2015 4.581.923.115
Concertadas EMVS 182.631.215
Concertadas EMVS con IVIMA: 2.817.778
TOTAL CAPITAL VIVO EMVS L/PLAZO 31.12.2015 179.813.437
(1) TOTAL CAPITAL VIVO AYTO Y EMVS L/PLAZO 31.12.2015 4.761.736.551
Capital vivo de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31.12.2015 :
Capital vivo Ayuntamiento de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31.12.2015 0
Capital vivo EMVS de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31.12.2015 0
Factoring sin recurso 6.000.000
(2) TOTAL CAPITAL VIVO AYTO Y EMVS C/PLAZO 31.12.2014 6.000.000
(3) TOTAL CAPITAL VIVO EMVS Y AYTO DE OPERACIONES DE CRÉDITO VIGENTES A 31.12.2015 4.767.736.551
(4) Ingresos corrientes liquidados en 2015 consolidados de Ayuntamiento, Organismos Autónomos, Empresa Municipal de Vivienda y Suelo y Sociedades Mercantiles dependientes, deducidos los ingresos afectados según los criterios de la Disposición Adicional Trigésima Primera Ley 17/2012, según detalle:
4.798.333.224
Ingresos corrientes 4.815.935.970
Ingresos corrientes afectados 17.595.488
Ratio capital vivo sobre Ingresos corrientes liquidados según definición "Deuda Pública" del PROTOCOLO SOBRE DEFICIT EXCESIVO (3/4) 99,36%
(*) El último dato publicado en Banco de España es de Septiembre de 2015
m ¡MADRID! ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA
Intervención General
RATIO CAPITAL VIVO SOBRE INGRESOS CORRIENTES LIQUIDADOS DEL ESTADO CONSOLIDADO CALCULADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(ARTrCULO 53 TRLHL)
Capital vivo de operaciones de crédito formalizadas y vigentes a la rgo plazo a 31.12.2015 (según detalle) :
Con la Administración General del Estado (Plan Avanza) Con Entidades Financieras excluido importe correspondiente a liquidaciones negativas en la participación en
Tributos del Estado 2008 y 2009
TOTAL CAPITAL VIVO AYUNTAMIENTO L/PLAZO 31.12.2015 EMVS con Entidades Financieras
EMVS con IVIMA TOTAL CAPITAL VIVO EMVS L/PLAZO 31.12.2015
TOTAL CAPITAL VIVO A YTO Y EMVS L/PLAZO 31.12.2015 Operaciones de crédito forma lizadas a corto plazo vigentes a 31.12.2015:
18.836.188
4.581.923.115
4.600.759.303 179.813.437
2.817.778
182.631.215 4.783.390.518
Operaciones de crédito corto plazo Ayuntamiento 590.000.000 Operaciones de crédito corto plazo EMVS O
TOTAL CAPITAL VIVO A YTO Y EMVS C/PLAZO 31.12.2015 590.000.000
(1) TOTAL CAPITAL VIVO EMVS YA YTO DE OPERACIONES DE CR~DITO VIGENTES A 31.12.2015 5.373.390.518
(2) Ingresos corrientes liquidados en 2015 consolidados de Ayuntamiento, Organismos Autónomos; Empresa Municipa l de Vivienda y Suelo y Sociedades Mercant il es dependientes, deducidos los ingresos afectados según los 4.798.333.224 criterios de la Disposición Adicional Decimocuarta Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre.
Ingresos corrientes 4.815.935.970 Ingresos corrientes afectados 17.595.488
Ratio capital vivo sobre Ingresos corrientes liquidados (1)/(2) 111,98%
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ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
21
ANEXOS
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
23
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA (EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA)
LIQUIDACIÓN 2015 AYUNTAMIENTO DE MADRID
INFORMATICA AYUNTAMIENTO
DE MADRID AGENCIA PARA EL
EMPLEO
AGENCIA TRIBUTARIA MADRID MADRID SALUD
AGENCIA DE ACTIVIDADES
OPERACIONES INTERNAS AYTO ‐
OOAA CONSOLIDADO AYTO ‐ OOAA
AGREGADO (homogenizado) ENTES SEC 2010
ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐
EMPRESAS
CONSOLIDADO AYTO + OOAA + EMP. SEC 2010
Ingresos (en euros)
Cap. Denominación
1 Impuestos directos 2.400.356.559,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.400.356.559,50 0,00 0,00 2.400.356.559,50
2 Impuestos indirectos 137.743.204,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 137.743.204,10 0,00 0,00 137.743.204,10
3 Tasas y otros ingresos 672.183.911,52 300.047,28 53.464,90 20.549,66 15.467.868,31 7.391,59 0,00 688.033.233,26 0,00 509.211,66 687.524.021,60
4 Transferencias corrientes 1.459.264.161,50 74.187.215,64 26.086.290,03 51.047.907,98 78.267.014,93 12.912.336,90 254.704.919,50 1.447.060.007,48 94.358.464,38 91.526.074,14 1.449.892.397,72
5 Ingresos patrimoniales 108.603.011,25 49.877,72 65,17 7.250,73 374,50 12,10 0,00 108.660.591,47 194.578.964,32 162.819.768,54 140.419.787,25
Operaciones corrientes 4.778.150.847,87 74.537.140,64 26.139.820,10 51.075.708,37 93.735.257,74 12.919.740,59 254.704.919,50 4.781.853.595,81 288.937.428,70 254.855.054,34 4.815.935.970,17
6 Enaj. inversiones reales 115.973.918,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 115.973.918,07 656.590,95 ‐1.267.912,86 117.898.421,88
7 Transferencias capital 22.499.665,11 11.848.761,16 88.922,60 38.740,49 487.948,00 0,00 13.314.372,25 21.649.665,11 9.005.839,00 9.005.839,00 21.649.665,11
Operaciones de capital 138.473.583,18 11.848.761,16 88.922,60 38.740,49 487.948,00 0,00 13.314.372,25 137.623.583,18 9.662.429,95 7.737.926,14 139.548.086,99
OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.916.624.431,05 86.385.901,80 26.228.742,70 51.114.448,86 94.223.205,74 12.919.740,59 268.019.291,75 4.919.477.178,99 298.599.858,65 262.592.980,48 4.955.484.057,16
8 Activos financieros 366.733,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 366.733,08 1.820.771,11 0,00 2.187.504,19
9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 289.269,49 0,00 289.269,49
Operaciones Financieras 366.733,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 366.733,08 2.110.040,60 0,00 2.476.773,68
TOTAL INGRESOS 4.916.991.164,13 86.385.901,80 26.228.742,70 51.114.448,86 94.223.205,74 12.919.740,59 268.019.291,75 4.919.843.912,07 300.709.899,25 262.592.980,48 4.957.960.830,84
Gastos (en euros)
Cap. Denominación
1 Gastos de personal 1.102.667.437,28 27.552.822,17 18.516.945,96 43.328.498,59 59.262.826,53 12.186.868,22 0,00 1.263.515.398,75 37.525.730,96 0,00 1.301.041.129,71
2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.345.502.784,01 40.227.406,14 3.809.196,28 6.187.453,45 17.621.342,38 183.253,80 0,00 1.413.531.436,06 130.832.724,63 120.902.719,77 1.423.461.440,92
3 Gastos financieros 179.059.382,13 5.123,41 14.016,61 520.282,73 3.686,63 0,00 0,00 179.602.491,51 60.083.288,28 36.450.186,06 203.235.593,73
4 Transferencias corrientes 503.312.371,39 3.990.912,78 2.637.906,94 1.006.397,02 11.226.094,36 13.576,40 254.704.919,50 267.482.339,39 0,00 91.525.593,28 175.956.746,11
5 Fondo de contingencia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Operaciones corrientes 3.130.541.974,81 71.776.264,50 24.978.065,79 51.042.631,79 88.113.949,90 12.383.698,42 254.704.919,50 3.124.131.665,71 228.441.743,87 248.878.499,11 3.103.694.910,47
6 Inversiones reales 195.430.732,03 12.549.295,64 115.997,97 38.740,48 655.206,17 1.108,75 0,00 208.791.081,04 19.941.099,02 4.708.642,37 224.023.537,69
7 Transferencias capital 30.801.647,09 0,00 0,00 0,00 850.000,00 0,00 13.314.372,25 18.337.274,84 0,00 9.005.839,00 9.331.435,84
Operaciones de capital 226.232.379,12 12.549.295,64 115.997,97 38.740,48 1.505.206,17 1.108,75 13.314.372,25 227.128.355,88 19.941.099,02 13.714.481,37 233.354.973,53
OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.356.774.353,93 84.325.560,14 25.094.063,76 51.081.372,27 89.619.156,07 12.384.807,17 268.019.291,75 3.351.260.021,59 248.382.842,89 262.592.980,48 3.337.049.884,00
8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
9 Pasivos financieros 1.058.276.485,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.058.276.485,40 35.470.071,29 0,00 1.093.746.556,69
Operaciones Financieras 1.058.276.485,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.058.276.485,40 35.470.071,29 0,00 1.093.746.556,69
TOTAL GASTOS 4.415.050.839,33 84.325.560,14 25.094.063,76 51.081.372,27 89.619.156,07 12.384.807,17 268.019.291,75 4.409.536.506,99 283.852.914,18 262.592.980,48 4.430.796.440,69
RTDO. PPTRIO. NO FINANCIERO 1.559.850.077,12 2.060.341,66 1.134.678,94 33.076,59 4.604.049,67 534.933,42 0,00 1.568.217.157,40 50.217.015,76 0,00 1.618.434.173,16
RTDO. PPTRIO. TOTAL 501.940.324,80 2.060.341,66 1.134.678,94 33.076,59 4.604.049,67 534.933,42 0,00 510.307.405,08 16.856.985,07 0,00 527.164.390,15
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
24
DETALLE DE AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL
LIQUIDACIÓN de 2015) EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA CONSOLIDADO SEC 2010
AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL CONSOLIDADO SEC 2010
CONTABILIDAD NACIONAL
CONSOLIDADO SEC 2010
Ingresos (en euros)
Cap. Denominación
1 Impuestos directos 2.400.356.559,50 ‐205.077.797,29 2.195.278.762,21
2 Impuestos indirectos 137.743.204,10 ‐71.481.856,07 66.261.348,03
3 Tasas y otros ingresos 687.524.021,60 ‐106.608.891,61 580.915.129,99
4 Transferencias corrientes 1.449.892.397,72 137.995.442,61 1.587.887.840,33
5 Ingresos patrimoniales 140.419.787,25 ‐33.546.513,06 106.873.274,19
Operaciones corrientes 4.815.935.970,17 ‐278.719.615,42 4.537.216.354,75
6 Enaj. inversiones reales 117.898.421,88 ‐656.590,95 117.241.830,93
7 Transferencias capital 21.649.665,11 1.096.394,11 22.746.059,22
Operaciones de capital 139.548.086,99 439.803,16 139.987.890,15
OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.955.484.057,16 ‐278.279.812,26 4.677.204.244,90
8 Activos financieros 2.187.504,19 920,07 2.188.424,26
9 Pasivos financieros 289.269,49 0,00 289.269,49
Operaciones Financieras 2.476.773,68 920,07 2.477.693,75
TOTAL INGRESOS 4.957.960.830,84 ‐278.278.892,19 4.679.681.938,65
Gastos (en euros)
Cap. Denominación
1 Gastos de personal 1.301.041.129,71 0,00 1.301.041.129,71
2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.423.461.440,92 14.643.098,43 1.438.104.539,35
3 Gastos financieros 203.235.593,73 ‐72.217.303,56 131.018.290,17
4 Transferencias corrientes 175.956.746,11 68.105,71 176.024.851,82
5 Fondo de contingencia 0,00 0,00 0,00
Operaciones corrientes 3.103.694.910,47 ‐57.506.099,42 3.046.188.811,05
6 Inversiones reales 224.023.537,69 11.680.294,33 235.703.832,02
7 Transferencias capital 9.331.435,84 ‐795.626,81 8.535.809,03
Operaciones de capital 233.354.973,53 10.884.667,52 244.239.641,05
OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.337.049.884,00 ‐46.621.431,90 3.290.428.452,10
8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00
9 Pasivos financieros 1.093.746.556,69 68.406.423,99 1.162.152.980,68
Operaciones Financieras 1.093.746.556,69 68.406.423,99 1.162.152.980,68
TOTAL GASTOS 4.430.796.440,69 21.784.992,09 4.452.581.432,78
CAPACIDAD / NECESIDAD DE FINANCIACIÓN 1.618.434.173,16 ‐231.658.380,36 1.386.775.792,80
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
25
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL
LIQUIDACIÓN 2015 AYUNTAMIENTO
DE MADRID
INFORMATICA AYUNTAMIENTO
DE MADRID AGENCIA PARA EL
EMPLEO
AGENCIA TRIBUTARIA MADRID MADRID SALUD
AGENCIA DE ACTIVIDADES
OPERACIONES INTERNAS AYTO ‐
OOAA CONSOLIDADO AYTO
‐ OOAA
AGREGADO (homogenizado) ENTES. SEC 2010 Cont. Nacional
ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐
EMPRESAS
CONSOLIDADO AYTO + OOAA + EMP. SEC 2010
Ingresos (en euros) Cap. Denominación 1 Impuestos directos 2.195.278.762,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.195.278.762,21 0,00 0,00 2.195.278.762,21
2 Impuestos indirectos 66.261.348,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 66.261.348,03 0,00 0,00 66.261.348,03
3 Tasas y otros ingresos 574.375.893,48 247.200,56 53.464,90 20.549,66 6.719.841,46 7.391,59 0,00 581.424.341,65 0,00 509.211,66 580.915.129,99
4 Transferencias corrientes 1.633.068.079,35 74.187.215,64 26.582.177,62 51.047.907,98 78.272.633,09 12.912.336,90 254.704.919,50 1.621.365.431,08 94.352.644,99 127.830.235,74 1.587.887.840,33
5 Ingresos patrimoniales 72.297.929,58 49.877,72 65,17 7.250,73 374,50 12,10 0,00 72.355.509,80 162.303.833,94 127.786.069,55 106.873.274,19
Operaciones corrientes 4.541.282.012,65 74.484.293,92 26.635.707,69 51.075.708,37 84.992.849,05 12.919.740,59 254.704.919,50 4.536.685.392,77 256.656.478,93 256.125.516,95 4.537.216.354,75
6 Enaj. inversiones reales 115.973.918,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 115.973.918,07 0,00 ‐1.267.912,86 117.241.830,93
7 Transferencias capital 23.596.059,22 11.848.761,16 88.922,60 38.740,49 487.948,00 0,00 13.314.372,25 22.746.059,22 9.005.839,00 9.005.839,00 22.746.059,22
Operaciones de capital 139.569.977,29 11.848.761,16 88.922,60 38.740,49 487.948,00 0,00 13.314.372,25 138.719.977,29 9.005.839,00 7.737.926,14 139.987.890,15
OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.680.851.989,94 86.333.055,08 26.724.630,29 51.114.448,86 85.480.797,05 12.919.740,59 268.019.291,75 4.675.405.370,06 265.662.317,93 263.863.443,09 4.677.204.244,90
8 Activos financieros 367.653,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 367.653,15 1.820.771,11 0,00 2.188.424,26
9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 289.269,49 0,00 289.269,49
Operaciones Financieras 367.653,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 367.653,15 2.110.040,60 0,00 2.477.693,75
TOTAL INGRESOS 4.681.219.643,09 86.333.055,08 26.724.630,29 51.114.448,86 85.480.797,05 12.919.740,59 268.019.291,75 4.675.773.023,21 267.772.358,53 263.863.443,09 4.679.681.938,65
Gastos (en euros) Cap. Denominación 1 Gastos de personal 1.102.667.437,28 27.552.822,17 18.516.945,96 43.328.498,59 59.262.826,53 12.186.868,22 0,00 1.263.515.398,75 37.525.730,96 0,00 1.301.041.129,71
2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.360.164.560,11 40.877.589,91 3.825.723,32 6.157.890,32 17.623.095,59 183.253,80 0,00 1.428.832.113,05 131.445.608,68 122.173.182,38 1.438.104.539,35
3 Gastos financieros 106.842.078,57 5.123,41 14.016,61 520.282,73 3.686,63 0,00 0,00 107.385.187,95 23.779.126,68 146.024,46 131.018.290,17
4 Transferencias corrientes 503.380.477,10 3.990.912,78 2.637.906,94 1.006.397,02 11.226.094,36 13.576,40 254.704.919,50 267.550.445,10 36.304.161,60 127.829.754,88 176.024.851,82
5 Fondo de contingencia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Operaciones corrientes 3.073.054.553,06 72.426.448,27 24.994.592,83 51.013.068,66 88.115.703,11 12.383.698,42 254.704.919,50 3.067.283.144,85 229.054.627,92 250.148.961,72 3.046.188.811,05
6 Inversiones reales 201.910.357,18 12.809.867,26 115.997,97 38.740,48 655.206,17 1.108,75 0,00 215.531.277,81 24.881.196,58 4.708.642,37 235.703.832,02
7 Transferencias capital 30.006.020,28 0,00 0,00 0,00 850.000,00 0,00 13.314.372,25 17.541.648,03 0,00 9.005.839,00 8.535.809,03
Operaciones de capital 231.916.377,46 12.809.867,26 115.997,97 38.740,48 1.505.206,17 1.108,75 13.314.372,25 233.072.925,84 24.881.196,58 13.714.481,37 244.239.641,05
OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.304.970.930,52 85.236.315,53 25.110.590,80 51.051.809,14 89.620.909,28 12.384.807,17 268.019.291,75 3.300.356.070,69 253.935.824,50 263.863.443,09 3.290.428.452,10
8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
9 Pasivos financieros 1.126.682.909,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.126.682.909,39 35.470.071,29 0,00 1.162.152.980,68
Operaciones Financieras 1.126.682.909,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.126.682.909,39 35.470.071,29 0,00 1.162.152.980,68
TOTAL GASTOS 4.431.653.839,91 85.236.315,53 25.110.590,80 51.051.809,14 89.620.909,28 12.384.807,17 268.019.291,75 4.427.038.980,08 289.405.895,79 263.863.443,09 4.452.581.432,78
CAPACIDAD / NECESIDAD DE FINANCIACIÓN 1.375.881.059,42 1.096.739,55 1.614.039,49 62.639,72 ‐4.140.112,23 534.933,42 0,00 1.375.049.299,37 11.726.493,43 0,00 1.386.775.792,80
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26
AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015
RECAUDACION LIQUIDA
CAPITULOS
DERECHOS RECONOCIDOS
NETOS (4)
Ajustes Cont. Nacional
(A)
CORRIENTE (5)
CERRADO (6)
TOTAL (7)=(5)+(6)
Ingresos Cont. Nacional
(4) - (A) IMPUESTOS DIRECTOS 1 2.400.356.559,50 ‐205.077.797,29 2.175.777.714,38 131.744.253,20 2.307.521.967,58 2.195.278.762,21 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 137.743.204,10 ‐71.481.856,07 128.684.073,71 14.093.738,35 142.777.812,06 66.261.348,03 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 672.183.911,52 ‐97.808.018,04 475.620.127,07 98.688.414,86 574.308.541,93 574.375.893,48 TRANSFERENCIAS CTES. 4 1.459.264.161,50 173.803.917,85 1.412.861.815,18 38.621.082,37 1.451.482.897,55 1.633.068.079,35 INGRESOS PATRIMONIALES 5 108.603.011,25 ‐36.305.081,67 91.920.138,71 2.508.617,69 94.428.756,40 72.297.929,58 OPERACIONES CORRIENTES 4.778.150.847,87 ‐236.868.835,22 4.284.863.869,05 285.656.106,47 4.570.519.975,52 4.541.282.012,65 INVERSIONES REALES 6 115.973.918,07 0,00 99.156.963,11 858.264,94 100.015.228,05 115.973.918,07 TRANSFERENC. CAPITAL 7 22.499.665,11 1.096.394,11 3.987.228,59 12.067.622,68 16.054.851,27 23.596.059,22 OPERACIONES DE CAPITAL 138.473.583,18 1.096.394,11 103.144.191,70 12.925.887,62 116.070.079,32 139.569.977,29 TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 4.916.624.431,05 ‐235.772.441,11 4.388.008.060,75 298.581.994,09 4.686.590.054,84 4.680.851.989,94 ACTIVOS FINANCIEROS 8 366.733,08 920,07 366.733,08 0,00 366.733,08 367.653,15 PASIVOS FINANCIEROS 9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL OPER.FINANCIERAS 366.733,08 920,07 366.733,08 0,00 366.733,08 367.653,15
TOTAL INGRESOS 4.916.991.164,13 ‐235.771.521,04 4.388.374.793,83 298.581.994,09 4.686.956.787,92 4.681.219.643,09 Detalle de ajustes: Cap. 1, 2 y 3 : El importe que se toma en consideracion en contabilidad nacional es la suma de la recaudacion de Corriente + Cerrados, excepto para los subconceptos 39611 "Ing. de particulares para Obras de Urbanización" y 39920 "Sistema de Gestión de Envases" en cuyo caso y de acuerdo con su naturaleza de ingresos privados por prestaciones de servicios sometidos a pago regular y constante por los receptores de las facturas (equivalente a operaciones comerciales), se considera no procedente ajuste alguno por contabilidad nacional, debiendo tenerse en consideración a estos efectos sus importes reconocidos y liquidados y no los cobrados. En consecuencia los capítulos 1, 2 y 3 se ajustan por este criterio en ‐92.834.591,92 €, 5.034.607,96 € y en ‐97.808.215,69 €. Cap. 1 y 3: se ajustan por la variacion del saldo de devoluciones pendientes de pago a 31 de diciembre en 243,34€ y en 197,65 euros Los capítulos 1 y 2 se ajustan a la baja por importe de 112.243.448,71 € y 76.516.464,03 €, respectivamente, y el capítulo 4 se ajusta al alza por un importe total de 188.759.912,74 € por la estimación de Derechos Reconocidos por Participación en Tributos del Estado, que de acuerdo con el SEC 2010 han de considerarse transferencias.
Cap. 4: se ajusta al alza por las devoluciones de las liquidaciones negativas de las PIE 2008 y 2009 por importe 22.115.382,24 euros y a la baja por la cantidad que queda pendiente de devolución de la liquidación de 2013 por importe de 73.400.960,02 euros
Cap 4: Se ajusta al alza por 36.304.161,6 € por el cobro de dividendos de Madrid Calle 30
Cap 5: Se ajusta a la baja por ‐36.304.161,6 € por el cobro de dividendos de Madrid Calle 30 Cap. 4: Se ajusta a la baja por 5.591,76 € por transferencias de otras AAPP y al alza por 31.013,05 € por ingresos U.E. Cap. 7: Se ajusta al alza por 1.096.394,11 € por ingresos U.E. Cap. 5: Se ajusta a la baja por 920,07 euros correspondiente a los ingresos derivados de la venta de derechos de suscripción de acciones por tener carácter de ingreso financiero en términos SEC 2010, incrementándose en dicho importe el cap. 8 de ingresos.
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27
INFORMATICA AYUNTAMIENTO DE MADRID. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015
RECAUDACION LIQUIDA
CAPITULOS
DERECHOS RECONOCIDOS
NETOS (1)
Ajustes Cont. Nacional
(2) CORRIENTE
(3) CERRADO
(4) TOTAL
(5)=(3)+(4)
Ingresos Cont. Nacional
(1) + (2)
IMPUESTOS DIRECTOS 1 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 300.047,28 ‐52.846,72 247.200,56 247.200,56 247.200,56 (1)
TRANSFERENCIAS CTES. 4 74.187.215,64 74.187.215,64 2.441.815,22 76.629.030,86 74.187.215,64
INGRESOS PATRIMONIALES 5 49.877,72 49.877,72 4.937,21 54.814,93 49.877,72
OPERACIONES CORRIENTES 74.537.140,64 ‐52.846,72 74.484.293,92 2.446.752,43 76.931.046,35 74.484.293,92
INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL 7 11.848.761,16 8.100.000,00 8.763.581,86 16.863.581,86 11.848.761,16
OPERACIONES DE CAPITAL 11.848.761,16 8.100.000,00 8.763.581,86 16.863.581,86 11.848.761,16
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 86.385.901,80 ‐52.846,72 82.584.293,92 11.210.334,29 93.794.628,21 86.333.055,08
ACTIVOS FINANCIEROS 8 PASIVOS FINANCIEROS 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL INGRESOS 86.385.901,80 ‐52.846,72 82.584.293,92 11.210.334,29 93.794.628,21 86.333.055,08
(1) Ajustes Cont. Nacional: Al igual que en el Ayuntamiento de Madrid, en todos los Organismos autónomos, los ingresos de capítulo 1, 2 y 3 se ajustan por el criterio de caja
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28
AGENCIA PARA EL EMPLEO. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015
RECAUDACION LIQUIDA
CAPITULOS
DERECHOS RECONOCIDOS
NETOS (1)
Ajustes Cont. Nacional
(2) CORRIENTE
(3) CERRADO
(4) TOTAL
(5)=(3)+(4)
Ingresos Cont. Nacional
(1) + (2)
IMPUESTOS DIRECTOS 1 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 53.464,90 53.464,90 53.464,90 53.464,90
TRANSFERENCIAS CTES. 4 26.086.290,03 495.887,59 24.151.200,95 2.290.502,77 26.441.703,72 26.582.177,62 (1)
INGRESOS PATRIMONIALES 5 65,17 65,17 65,17 65,17
OPERACIONES CORRIENTES 26.139.820,10 495.887,59 24.204.731,02 2.290.502,77 26.495.233,79 26.635.707,69
INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL 7 88.922,60 88.922,60
OPERACIONES DE CAPITAL 88.922,60 88.922,60
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 26.228.742,70 495.887,59 24.204.731,02 2.290.502,77 26.495.233,79 26.724.630,29
ACTIVOS FINANCIEROS 8 PASIVOS FINANCIEROS 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL INGRESOS 26.228.742,70 495.887,59 24.204.731,02 2.290.502,77 26.495.233,79 26.724.630,29
(1) En el capítulo 4 de Ingresos, se han efectuado ajustes a la baja por 15.649,05 € en la subvenciones procedentes de la U.E. en función de los certificados de gastos remitidos a la Unidad Adminsitradora, y al alza por 511.536,64 € por consolidación de transferencias de otras Administraciones Públicas
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29
AGENCIA TRIBUTARIA DE MADRID. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015
RECAUDACION LIQUIDA
CAPITULOS
DERECHOS RECONOCIDOS
NETOS (1)
Ajustes Cont. Nacional
(2) CORRIENTE
(3) CERRADO
(4) TOTAL
(5)=(3)+(4)
Ingresos Cont. Nacional
(1) + (2)
IMPUESTOS DIRECTOS 1 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 20.549,66 20.549,66 20.549,66 20.549,66
TRANSFERENCIAS CTES. 4 51.047.907,98 51.047.907,98 6.633,69 51.054.541,67 51.047.907,98
INGRESOS PATRIMONIALES 5 7.250,73 7.250,73 7.250,73 7.250,73
OPERACIONES CORRIENTES 51.075.708,37 51.075.708,37 6.633,69 51.082.342,06 51.075.708,37
INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL 7 38.740,49 38.740,49
OPERACIONES DE CAPITAL 38.740,49 38.740,49
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 51.114.448,86 51.075.708,37 6.633,69 51.082.342,06 51.114.448,86
ACTIVOS FINANCIEROS 8 PASIVOS FINANCIEROS 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL INGRESOS 51.114.448,86 51.075.708,37 6.633,69 51.082.342,06 51.114.448,86
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30
MADRID SALUD. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015
RECAUDACION LIQUIDA
CAPITULOS
DERECHOS RECONOCIDOS
NETOS (1)
Ajustes Cont. Nacional
(2) CORRIENTE
(3) CERRADO
(4) TOTAL
(5)=(3)+(4)
Ingresos Cont. Nacional
(1) + (2)
IMPUESTOS DIRECTOS 1 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 15.467.868,31 ‐8.748.026,85 5.092.940,48 1.626.900,98 6.719.841,46 6.719.841,46 (1)
TRANSFERENCIAS CTES. 4 78.267.014,93 5.618,16 78.267.014,93 78.267.014,93 78.272.633,09 (2)
INGRESOS PATRIMONIALES 5 374,50 374,50 374,50 374,50
OPERACIONES CORRIENTES 93.735.257,74 ‐8.742.408,69 83.360.329,91 1.626.900,98 84.987.230,89 84.992.849,05
INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL 7 487.948,00 210.000,00 210.000,00 487.948,00
OPERACIONES DE CAPITAL 487.948,00 210.000,00 210.000,00 487.948,00
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 94.223.205,74 ‐8.742.408,69 83.570.329,91 1.626.900,98 85.197.230,89 85.480.797,05
ACTIVOS FINANCIEROS 8 PASIVOS FINANCIEROS 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL INGRESOS 94.223.205,74 ‐8.742.408,69 83.570.329,91 1.626.900,98 85.197.230,89 85.480.797,05
(1) Ajustes Cont. Nacional: Al igual que en el Ayuntamiento de Madrid, en todos los Organismos autónomos, los ingresos de capítulo 1, 2 y 3 se ajustan por el criterio de caja.
(2) En el capítulo 4 de Ingresos, se ha efectuado un ajuste al alza por 14.995 € por consolidación de transferencias entre Administraciones Públicas y un ajuste a la baja en los Ingresos procedentes de la U.E por importe de 9.376,84 €.
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31
AGENCIA DE ACTIVIDADES. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015
RECAUDACION LIQUIDA
CAPITULOS
DERECHOS RECONOCIDOS
NETOS (1)
Ajustes
Cont. Nacional (2)
CORRIENTE (3)
CERRADO (4)
TOTAL (5)=(3)+(4)
Ingresos
Cont. Nacional (1) + (2)
IMPUESTOS DIRECTOS 1 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 7.391,59 7.391,59 7.391,59 7.391,59
TRANSFERENCIAS CTES. 4 12.912.336,90 12.890.152,16 482.275,00 13.372.427,16 12.912.336,90
INGRESOS PATRIMONIALES 5 12,10 12,10 12,10 12,10
OPERACIONES CORRIENTES 12.919.740,59 12.897.555,85 482.275,00 13.379.830,85 12.919.740,59
INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL 7 21.583,88 21.583,88 OPERACIONES DE CAPITAL 21.583,88 21.583,88
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 12.919.740,59 12.897.555,85 503.858,88 13.401.414,73 12.919.740,59
ACTIVOS FINANCIEROS 8 PASIVOS FINANCIEROS 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL INGRESOS 12.919.740,59 12.897.555,85 503.858,88 13.401.414,73 12.919.740,59
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32
AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001
AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015
CAPITULOS DE GASTOS
OBLIGACIONES RECONOCIDAS
(1)
Ajustes Cont. Nacional
(2)
GASTOS CONTAB. NACIONAL
(3)=(1)+(2)
GASTOS PERSONAL 1 1.102.667.437,28 1.102.667.437,28
GASTOS B.C.Y SERV. 2 1.345.502.784,01 14.661.776,10 1.360.164.560,11
GASTOS FINANC. 3 179.059.382,13 ‐72.217.303,56 106.842.078,57
TRANSFER. CTES. 4 503.312.371,39 68.105,71 503.380.477,10
FONDO DE CONTINGENCIA 5
OPERACIONES CORRIENTES 3.130.541.974,81 ‐57.487.421,75 3.073.054.553,06
INVERS. REALES 6 195.430.732,03 6.479.625,15 201.910.357,18
TRANSFER. CAPITAL 7 30.801.647,09 ‐795.626,81 30.006.020,28
OPERACIONES DE CAPITAL 226.232.379,12 5.683.998,34 231.916.377,46
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.356.774.353,93 ‐51.803.423,41 3.304.970.930,52
ACTIVOS FINANC. 8
PASIVOS FINANC 9 1.058.276.485,40 68.406.423,99 1.126.682.909,39
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS 1.058.276.485,40 68.406.423,99 1.126.682.909,39
TOTAL GASTOS 4.415.050.839,33 16.603.000,58 4.431.653.839,91
Detalle de ajustes:
Cap. 1, 2, 3, 4, 6 y 7: Se efectúan ajustes al alza por la variación interanual de la cuenta 413 "Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto" por importe total de 20.135.528,08 euros
Cap. 3: Se efectúa ajuste a la baja por 3.532.527,50 € por la diferencia entre el gasto presupuestario por intereses a 31/12/2015 y los intereses devengados a esa misma fecha por ese mismo concepto
Cap. 3: Se efectúa ajuste a la baja por 68.406.423,99 € por la ejecución presupuestaria por intereses de operaciones de intercambio financiero, por considerarse operaciones financieras en términos de contabilidad nacional.
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33
AYUNTAMIENTO DE MADRID CENTRO 001
PERIODIFICACIÓN GASTOS FINANCIEROS A 31/12/2015
IDENTIFICACIÓN DE LA DEUDA CAPITAL VIVO 01.01.2015
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA A
31.12.2015
INTERESES DEVENGADOS A
31.12.2015
AJUSTE CONTABILIDAD NACIONAL A 31.12.2015
TOTAL PRÉSTAMOS (310.01) 4.627.518.153,33 55.016.731,83 51.493.871,89 ‐3.522.859,94
TOTAL OBLIGACIONES (300.01) 1.010.000.000,00 37.501.060,00 37.430.663,96 ‐70.396,04
TOTAL OPERACIONES TESORERIA (310.00) 635.000.000,00 1.384.185,08 1.444.913,56 60.728,48
TOTAL GENERAL 5.705.924.577,32 93.901.976,91 90.369.449,41 ‐3.532.527,50
AJUSTE POR INTERESES DE OPERACIONES DE COBERTURA
Ejecución Pptria 31/12/2015 Cap. Ej. Pptria Cap. Cont. Nacional Importe Ajuste
TOTAL SWAPS (353.02) 68.406.423,99 3 9 68.406.423,99
AJUSTE POR FACTURAS PENDIENTES DE APLICAR A PRESUPUESTO DIFERENCIA SALDOS CUENTA CONTABLE 413
CAPÍTULO Saldo Cuenta 413 a
31/12/2014
Saldo Cuenta 413 a 31/12/2015
Estimación Ajuste Cont. Nacional a 31/12/2015
GASTOS PERSONAL 1
GASTOS B.C.Y SERV. 2 10.557.582,05 25.219.358,15 14.661.776,10
GASTOS FINANC. 3 278.352,07 ‐278.352,07
TRANSFER. CTES. 4 10.094,19 78.199,90 68.105,71
INVERS. REALES 6 2.978.525,36 9.458.150,51 6.479.625,15
TRANSFER. CAPITAL 7 1.319.468,34 523.841,53 ‐795.626,81
Total general 15.144.022,01 35.279.550,09 20.135.528,08
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
34
INFORMATICA AYUNTAMIENTO DE MADRID. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015
CAPITULOS DE
GASTOS
OBLIGACIONES RECONOCIDAS
(1)
Ajustes Cont. Nacional
(2)
GASTOS CONTAB. NACIONAL
(3)=(1)+(2)
GASTOS PERSONAL 1 27.552.822,17 27.552.822,17
GASTOS B.C.Y SERV. 2 40.227.406,14 650.183,77 40.877.589,91 (1)
GASTOS FINANC. 3 5.123,41 5.123,41
TRANSFER. CTES. 4 3.990.912,78 3.990.912,78
FONDO DE CONTINGENCIA 5
OPERACIONES CORRIENTES 71.776.264,50 650.183,77 72.426.448,27
INVERS. REALES 6 12.549.295,64 260.571,62 12.809.867,26 (1)
TRANSFER. CAPITAL 7
OPERACIONES DE CAPITAL 12.549.295,64 260.571,62 12.809.867,26
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 84.325.560,14 910.755,39 85.236.315,53
ACTIVOS FINANC. 8
PASIVOS FINANC 9
TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL GASTOS 84.325.560,14 910.755,39 85.236.315,53
(1) Ajuste por variación del saldo de la cuenta 413
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
35
AGENCIA PARA EL EMPLEO. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015
CAPITULOS DE
GASTOS
OBLIGACIONES RECONOCIDAS
(1)
Ajustes Cont. Nacional
(2)
GASTOS CONTAB. NACIONAL
(3)=(1)+(2)
GASTOS PERSONAL 1 18.516.945,96 18.516.945,96
GASTOS B.C.Y SERV. 2 3.809.196,28 16.527,04 3.825.723,32 (1)
GASTOS FINANC. 3 14.016,61 14.016,61
TRANSFER. CTES. 4 2.637.906,94 2.637.906,94
FONDO DE CONTINGENCIA 5 OPERACIONES CORRIENTES 24.978.065,79 16.527,04 24.994.592,83
INVERS. REALES 6 115.997,97 115.997,97
TRANSFER. CAPITAL 7 OPERACIONES DE CAPITAL 115.997,97 115.997,97
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 25.094.063,76 16.527,04 25.110.590,80
ACTIVOS FINANC. 8 PASIVOS FINANC 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL GASTOS 25.094.063,76 16.527,04 25.110.590,80
(1) Ajuste por variación del saldo de la cuenta 413
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
36
AGENCIA TRIBUTARIA DE MADRID. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015
CAPITULOS DE
GASTOS
OBLIGACIONES RECONOCIDAS
(1)
Ajustes Cont. Nacional
(2)
GASTOS CONTAB. NACIONAL
(3)=(1)+(2)
GASTOS PERSONAL 1 43.328.498,59 43.328.498,59
GASTOS B.C.Y SERV. 2 6.187.453,45 ‐29.563,13 6.157.890,32 (1)
GASTOS FINANC. 3 520.282,73 520.282,73
TRANSFER. CTES. 4 1.006.397,02 1.006.397,02
FONDO DE CONTINGENCIA 5 OPERACIONES CORRIENTES 51.042.631,79 ‐29.563,13 51.013.068,66
INVERS. REALES 6 38.740,48 38.740,48
TRANSFER. CAPITAL 7 OPERACIONES DE CAPITAL 38.740,48 38.740,48
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 51.081.372,27 ‐29.563,13 51.051.809,14
ACTIVOS FINANC. 8 PASIVOS FINANC 9
TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL GASTOS 51.081.372,27 ‐29.563,13 51.051.809,14
(1) Ajuste por variación del saldo de la cuenta 413
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
37
MADRID SALUD. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015
CAPITULOS DE
GASTOS
OBLIGACIONES RECONOCIDAS
(1)
Ajustes Cont. Nacional
(2)
GASTOS CONTAB. NACIONAL
(3)=(1)+(2)
GASTOS PERSONAL 1 59.262.826,53 59.262.826,53
GASTOS B.C.Y SERV. 2 17.621.342,38 1.753,21 17.623.095,59 (1)
GASTOS FINANC. 3 3.686,63 3.686,63
TRANSFER. CTES. 4 11.226.094,36 11.226.094,36
FONDO DE CONTINGENCIA 5 OPERACIONES CORRIENTES 88.113.949,90 1.753,21 88.115.703,11
INVERS. REALES 6 655.206,17 655.206,17
TRANSFER. CAPITAL 7 850.000,00 850.000,00
OPERACIONES DE CAPITAL 1.505.206,17 1.505.206,17
TOTAL OPER.FINANCIERAS 89.619.156,07 1.753,21 89.620.909,28
ACTIVOS FINANC. 8 PASIVOS FINANC 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL GASTOS 89.619.156,07 1.753,21 89.620.909,28
(1) Ajuste por variación del saldo de la cuenta 413
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
38
AGENCIA DE ACTIVIDADES. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015
CAPITULOS DE
GASTOS
OBLIGACIONES RECONOCIDAS
(1)
Ajustes Cont. Nacional
(2)
GASTOS CONTAB. NACIONAL
(3)=(1)+(2)
GASTOS PERSONAL 1 12.186.868,22 12.186.868,22
GASTOS B.C.Y SERV. 2 183.253,80 183.253,80
GASTOS FINANC. 3 TRANSFER. CTES. 4 13.576,40 13.576,40
FONDO DE CONTINGENCIA 5 OPERACIONES CORRIENTES 12.383.698,42 12.383.698,42
INVERS. REALES 6 1.108,75 1.108,75
TRANSFER. CAPITAL 7 OPERACIONES DE CAPITAL 1.108,75 1.108,75
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 12.384.807,17 12.384.807,17
ACTIVOS FINANC. 8 PASIVOS FINANC 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL GASTOS 12.384.807,17 12.384.807,17
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
39
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA (LIQUIDACIÓN 2015)
INGRESOS MADRID CALLE
30
MADRID DESTINO, CULTURA, TURISMO Y
NEGOCIO S.A.
EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA
Y SUELO
CONSORCIO DE REHABILITACION DE TEATROS
TOTAL AGREGADO
AJUSTES HOMOGENEIZACIÓN
TOTAL AGREGADO(Homogeneizado)
ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐
EMPRESAS
1 IMPUESTOS DIRECTOS
2 IMPUESTOS INDIRECTOS
3 TASAS Y OTROS INGRESOS 509.211,66
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 41.086.061,94 53.272.402,08 94.358.464,02 0,36 94.358.464,38 91.526.074,14
5.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio 41.086.061,94 53.272.402,08
5 INGRESOS PATRIMONIALES 118.693.218,38 29.921.819,01 45.983.297,33 194.598.334,72 ‐19.370,40 194.578.964,32 162.819.768,54
1. Importe neto de la cifra de negocios 118.381.929,29 29.631.121,42 43.737.725,29
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo
5. a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 1.788.482,22
12. a) Ingresos excepcionales 240.518,88
13. a) Ingresos financieros por intereses 311.289,09 50.178,71 457.089,82
13. b) Ingresos financieros (dividendos)
OPERACIONES CORRIENTES 118.693.218,38 71.007.880,95 99.255.699,41 288.956.798,74 ‐19.370,04 288.937.428,70 254.855.054,34
6 ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES 656.590,95 656.590,95 656.590,95 ‐1.267.912,86
5.1) Inmovilizado intangible
5.2) Inmovilizado material 4.534,69
5.3) Inversiones inmobiliarias 652.056,26
5.5) Activos no corrientes mantenidos para venta (no financieros)
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 9.005.839,00 9.005.839,00 9.005.839,00 9.005.839,00
2.1) Aportaciones de capital del Ayuntamiento de Madrid
3) Subvenciones de capital 9.005.839,00
OPERACIONES DE CAPITAL 9.005.839,00 656.590,95 9.662.429,95 9.662.429,95 7.737.926,14
OPERACIONES NO FINANCIERAS 118.693.218,38 80.013.719,95 99.912.290,36 298.619.228,69 ‐19.370,04 298.599.858,65 262.592.980,48
8 ACTIVOS FINANCIEROS 166.704,54 1.654.066,57 1.820.771,11 1.820.771,11
5.4) Inversiones financieras 166.704,54 1.654.066,57
5.6) Activos no corrientes mantenidos para venta (financieros)
9 PASIVOS FINANCIEROS 289.269,49 289.269,49 289.269,49
2.2) Aportaciones de capital de otros accionistas
4) Financiación ajena a largo plazo 289.269,49
OPERACIONES FINANCIERAS 166.704,54 1.943.336,06 2.110.040,60 2.110.040,60
Total Ingresos 118.693.218,38 80.180.424,49 101.855.626,42 300.729.269,29 ‐19.370,04 300.709.899,25 262.592.980,48
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
40
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA (LIQUIDACIÓN 2015)
GASTOS MADRID CALLE
30
MADRID DESTINO, CULTURA, TURISMO Y
NEGOCIO S.A.
EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA Y
SUELO
CONSORCIO DEREHABILITACION DE TEATROS
TOTAL AGREGADO
AJUSTES HOMOGENEIZACIÓN
TOTAL AGREGADO(Homogeneizado)
ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐
EMPRESAS
1 GASTOS DE PERSONAL 1.054.480,23 22.914.091,46 13.557.159,27 37.525.730,96 37.525.730,96
6.a) Sueldos, salarios y asimilados 909.342,52 16.430.703,73 10.520.530,77
6.b) Cargas sociales 145.137,71 5.206.044,12 3.036.628,50
5.1 Aplicaciones (pagos) provisiones de personal 1.277.343,61
2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 56.902.575,67 47.459.248,16 27.481.418,80 131.843.242,63 ‐1.010.518,00 130.832.724,63 120.902.719,77
Variación de existencias de productos terminados y en curso
4. Aprovisionamientos (a+b+c) 18.011.137,19 659.419,39
Existencias finales menos iniciales de Balance ‐3.036,30
7.a) Servicios exteriores 34.868.485,25 29.079.855,84 14.078.263,36
7.b) Tributos 5.757,82 316.211,10 6.613.575,53
7.d) Otros gastos y perdidas de gestión corriente
12.b) Gastos excepcionales 1.651,35
PAGO Impuesto sobre beneficios (PAGOS ‐COBROS) 22.028.332,60 53.428,98 4.179.193,60
5.2 Aplicaciones (pagos) resto de provisiones 1.950.966,92
3 GASTOS FINANCIEROS 51.601.221,44 1.990.116,10 6.491.950,74 60.083.288,28 60.083.288,28 36.450.186,06
14. Gastos financieros + Pago Dividendos (PAIF) 51.601.221,44 1.990.116,10 6.491.950,74
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 91.525.593,28
OPERACIONES CORRIENTES 109.558.277,34 72.363.455,72 47.530.528,81 229.452.261,87 ‐1.010.518,00 228.441.743,87 248.878.499,11
6 INVERSIONES REALES 10.517.313,16 7.571.790,89 1.851.994,97 19.941.099,02 19.941.099,02 4.708.642,37
1.1) Inmovilizado intangible 938.517,57
1.2) Inmovilizado material 10.517.313,16 6.633.273,32 43.053,31
1.3) Inversiones inmobiliarias 1.808.941,66
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 9.005.839,00
2.1) Reduciones de capital imputables al Ayto. de Madrid
OPERACIONES DE CAPITAL 10.517.313,16 7.571.790,89 1.851.994,97 19.941.099,02 19.941.099,02 13.714.481,37
OPERACIONES NO FINANCIERAS 120.075.590,50 79.935.246,61 49.382.523,78 249.393.360,89 ‐1.010.518,00 248.382.842,89 262.592.980,48
8 ACTIVOS FINANCIEROS
1.4) Inversiones financieras
9 PASIVOS FINANCIEROS 35.470.071,29 35.470.071,29 35.470.071,29
2.1) Reduciones de capital imputables a otros accionistas
4) Amortización de deuda 35.470.071,29
OPERACIONES FINANCIERAS 35.470.071,29 35.470.071,29 35.470.071,29
Total Gastos 120.075.590,50 79.935.246,61 84.852.595,07 284.863.432,18 ‐1.010.518,00 283.852.914,18 262.592.980,48
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
41
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (LIQUIDACIÓN 2015)
INGRESOS MADRID CALLE
30
MADRID DESTINO, CULTURA, TURISMO Y
NEGOCIO S.A.
EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA Y
SUELO
CONSORCIO DE REHABILITACION DE TEATROS
TOTAL AGREGADO EN TERMINOS DE
CONTAB. NACIONAL
ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐
EMPRESAS
1 IMPUESTOS DIRECTOS
2 IMPUESTOS INDIRECTOS
3 TASAS Y OTROS INGRESOS 509.211,66
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 41.086.062,30 53.266.582,69 94.352.644,99 127.830.235,74
5.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio 41.086.062,30 53.266.582,69
5 INGRESOS PATRIMONIALES 118.693.218,37 29.904.997,16 13.705.618,41 162.303.833,94 127.786.069,55
1. Importe neto de la cifra de negocios 118.381.929,28 29.614.299,57 11.460.046,37
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo
5. a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 1.788.482,22
12. a) Ingresos excepcionales 240.518,88
13. a) Ingresos financieros por intereses 311.289,09 50.178,71 457.089,82
13. b) Ingresos financieros (dividendos)
OPERACIONES CORRIENTES 118.693.218,37 70.991.059,46 66.972.201,10 256.656.478,93 256.125.516,95
6 ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES ‐1.267.912,86
5.1) Inmovilizado intangible
5.2) Inmovilizado material
5.3) Inversiones inmobiliarias
5.5) Activos no corrientes mantenidos para venta (no financieros)
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 9.005.839,00 9.005.839,00 9.005.839,00
2.1) Aportaciones de capital del Ayuntamiento de Madrid
3) Subvenciones de capital 9.005.839,00
OPERACIONES DE CAPITAL 9.005.839,00 9.005.839,00 7.737.926,14
OPERACIONES NO FINANCIERAS 118.693.218,37 79.996.898,46 66.972.201,10 265.662.317,93 263.863.443,09
8 ACTIVOS FINANCIEROS 166.704,54 1.654.066,57 1.820.771,11
5.4) Inversiones financieras 166.704,54 1.654.066,57
5.6) Activos no corrientes mantenidos para venta (financieros)
9 PASIVOS FINANCIEROS 289.269,49 289.269,49
2.2) Aportaciones de capital de otros accionistas
4) Financiación ajena a largo plazo 289.269,49
OPERACIONES FINANCIERAS 166.704,54 1.943.336,06 2.110.040,60
Total Ingresos 118.693.218,37 80.163.603,00 68.915.537,16 267.772.358,53 263.863.443,09
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
42
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (LIQUIDACIÓN 2015)
GASTOS MC30 MADRID DESTINO,
CULTURA, TURISMO Y NEGOCIO S.A.
EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA Y SUELO
CONSORCIO REHAB. TEATROS
TOTAL AGREGADO
ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐
EMPRESAS
1 GASTOS DE PERSONAL 1.054.480,23 22.914.091,46 13.557.159,27 37.525.730,96
6.a) Sueldos, salarios y asimilados 909.342,52 16.430.703,73 10.520.530,77
6.b) Cargas sociales 145.137,71 5.206.044,12 3.036.628,50
5.1 Aplicaciones (pagos) provisiones de personal 1.277.343,61
2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 56.901.125,37 47.459.248,16 27.080.844,57 4.390,58 131.445.608,68 122.173.182,38
Variación de existencias de productos terminados y en curso
4. Aprovisionamientos (a+b+c) 18.011.137,19
Existencias finales menos iniciales de Balance ‐3.036,30
7.a) Servicios exteriores 34.867.034,95 29.079.855,84 14.337.108,52 4.390,58
7.b) Tributos 5.757,82 316.211,10 6.613.575,53
7.d) Otros gastos y perdidas de gestión corriente
12.b) Gastos excepcionales 1.651,35
PAGO Impuesto sobre beneficios (PAGOS ‐COBROS) 22.028.332,60 53.428,98 4.179.193,60
5.2 Aplicaciones (pagos) resto de provisiones 1.950.966,92
3 GASTOS FINANCIEROS 15.297.059,84 1.990.116,10 6.491.950,74 23.779.126,68 146.024,46
14. Gastos financieros + Dividendos Socio 15.297.059,84 1.990.116,10 6.491.950,74
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 36.304.161,60 36.304.161,60 127.829.754,88
3) Dividendos de Ayto 36.304.161,60
OPERACIONES CORRIENTES 109.556.827,04 72.363.455,72 47.129.954,58 4.390,58 229.054.627,92 250.148.961,72
6 INVERSIONES REALES 10.517.313,16 7.571.796,14 6.792.087,28 24.881.196,58 4.708.642,37
1.1) Inmovilizado intangible
1.2) Inmovilizado material
1.3) Inversiones inmobiliarias
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 9.005.839,00
2.1) Reduciones de capital imputables al Ayuntamiento de Madrid
OPERACIONES DE CAPITAL 10.517.313,16 7.571.796,14 6.792.087,28 24.881.196,58 13.714.481,37
OPERACIONES NO FINANCIERAS 120.074.140,20 79.935.251,86 53.922.041,86 4.390,58 253.935.824,50 263.863.443,09
8 ACTIVOS FINANCIEROS
1.4) Inversiones financieras
9 PASIVOS FINANCIEROS 35.470.071,29 35.470.071,29
2.1) Reduciones de capital imputables a otros accionistas
4) Amortización de deuda 35.470.071,29
OPERACIONES FINANCIERAS 35.470.071,29 35.470.071,29
Total Gastos 120.074.140,20 79.935.251,86 89.392.113,15 4.390,58 289.405.895,79 263.863.443,09
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
43
AJUSTES EN OTROS ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACION PUBLICA (LIQUIDACIÓN 2015) AJUSTES CONTABILIDAD NACIONAL
AJUSTES EN MADRID CALLE 30 SA
ENTIDAD Y DESCRIPCIÓN OPERACIÓN Cap. Ej. Pptria Cap. Cont. Nacional Importe Ajuste
Calle 30 ‐ Dividendos (Acciones Ayuntamiento) 3 4 36.304.161,60
AJUSTES EN CONSORCIO REHABILITACIÓN DE TEATROS
DESCRIPCIÓN OPERACIÓN ENTIDAD SALDO CUENTA
413 A 31/12/2014 SALDO CUENTA 413 A
31/12/2015 Importe Ajuste al alza en gasto
MOVIMIENTO SALDO CUENTA 413: OBLIGACIONES PENDIENTES DE APLICAR A PRESUPUESTO TEATROS 0,00 4.390,58 4.390,58
AJUSTES EN EMVS SA
DESCRIPCIÓN OPERACIÓN ENTIDAD INGRESOS/ GASTOS Cap. Ej. Pptria Cap. Cont. Nacional Importe Ajuste
EMVS ‐ Ampliación de capital EMVS I 9 7 0,00
Coste ventas CN EMVS I 5 ‐ ‐33.545.592,99
Aprovisionamientos SP EMVS G 2 ‐ ‐659.419,39
Traspaso Directos de Exist. a Inmov. EMVS G ‐ 6 5.471.990,30
Diferencia en calculo de Formación Bruta de Capital EMVS G 6 6 124.692,96
Diferencia en calculo de Formación Bruta de Capital MADRID DESTINO G 6 6 5,25
AJUSTES EN INGRESOS PROCEDENTES DE LA UNIÓN EUROPEA
Denominación ENTIDAD Coef. financiación
Ingresos por Subvencion (PyG 2015) Certificados de gastos 2015
Ajuste Contabilidad Nacional
Feder Madrid tramo autónomico eje 4 2007‐2013 (MV&CB) MADRID DESTINO 0,50 1.056.428,90 2.112.857,80 0,00
C.E. Nueva plataforma europea para la interacción creativa entre arte y ciencia (MACSA) ‐ STUDIOLAB MADRID DESTINO 1,00 41.196,82 41.196,82 0,00
C.E. PUBLIC ART LAB (CONNECTING CITIES) MADRID DESTINO 0,37 15.300,00 41.666,67 0,00
Proyecto RETROKIT (EMVS) EMVS 0,5736 61.704,00 134.460,00 15.422,26
Proyecto INSPIRE (EMVS) EMVS 0,5310 27.645,84 71.845,00 10.503,86
Proyecto BERTIM (EMVS) EMVS 0,7000 47.302,50 ‐47.302,50
Proyecto BASSE (EMVS) EMVS 0,6000 22.000,00 62.594,99 15.556,99
TOTAL AJUSTES EN INGRESOS PROCEDENTES DE LA UNIÓN EUROPEA ‐5.819,39
AJUSTES POR TRANSFERENCIAS DE OTRAS AA.PP.
ENTIDAD Y DESCRIPCIÓN OPERACIÓN ENTIDAD CapÍtulo Ajuste
Derechos reconocidos 2015 Oblig. reconocidas por otras AA‐PP 2015 Importe Ajuste
TRES AMBASSADE DE FRANCE MADRID DESTINO 4 I 500,00 500,00 0,00
AMBASSADE DE FRANCE ‐ PRICE MADRID DESTINO 4 I 1.000,00 1.000,00 0,00
INSTITUTO DE CINEMATOGRAFIA MADRID DESTINO 4 I 15.000,00 15.000,00 0,00
Proyecto PRENDE (EMVS) EMVS 4 I 15.704,66 15.704,66 0,00
TOTAL AJUSTES EN INGRESOS PROCEDENTES DE OTRAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 0,00
IMPACTO DE LOS AJUSTES POR CONTABILIDAD NACIONAL EN LA CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN ‐38.493.072,08
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
44
AJUSTES POR HOMOGENIZACIÓN Y ELIMINACION DE OPERACIONES INTERNAS EN TÈRMINOS PRESUPUESTARIOS (LIQUIDACIÓN 2015)
Entidad ingreso
Entidad gasto
DESCRIPCIÓN OPERACIÓN Ingreso de la entidad 2015
Gasto reconocido cliente 2015
Ajuste Pptrios por homogenización
(1) Eliminación Pptria
CAPÍTULO AJUSTE
CAPÍTULO ELIMINACIÓN INGRESOS
CAPÍTULO ELIMINACIÓN
GASTOS
MC30 Ayto Servicios 113.765.491,12 113.765.491,10 ‐0,02 113.765.491,10 5I 5 2
MC30 Ayto Reposicion de activos 4.388.481,91 4.388.481,92 0,01 4.388.481,92 5I 5 6
Ayto MC30 Canon 614.824,99 616.275,29 ‐1.450,30 614.824,99 2G 5 2
Ayto MC30 Pago de dividendos 36.304.161,60 36.304.161,60 0,00 36.304.161,60 3G 5 3
M.Destino Ayto Servicios 7.399.774,38 7.382.952,53 ‐16.821,85 7.382.952,53 5I 5 2
M.Destino Ayto Transferencia corriente 39.836.635,72 39.836.636,08 0,36 39.836.636,08 4I 4 4
M.Destino Ayto Transferencias capital 9.005.839,00 9.005.839,00 0,00 9.005.839,00 7I 7 7
M.Destino Ayto Servicios (Encomiendas de obras) 46.112,63 46.112,63 0,00 46.112,63 5I 5 6
Ayto M.Destino Transferencia corriente 480,86 480,86 0,00 480,86 2G 4 2
EMVS Ayto Transferencia corriente 51.688.957,20 51.688.957,20 0,00 51.688.957,20 4I 4 4
EMVS Ayto Servicios 46.244,49 43.695,95 ‐2.548,54 43.695,95 5I 5 2
EMVS Ayto Servicios (Encomiendas de obras) 184.708,14 184.708,14 0,00 184.708,14 5I 5 6
EMVS Ayto Venta de suelo 89.339,68 89.339,68 0,00 89.339,68 5I 5 6
Ayto EMVS Venta viviendas Pº Dirección 363.187,20 104.342,04 258.845,16 363.187,20 2G 3 2
Ayto EMVS Intereses de demora 146.024,46 146.024,46 0,00 146.024,46 3G 3 3
Ayto EMVS Devolución de ingresos indebidos (Anulación factura10 PSP 2010) ‐1.267.912,86 0,00 ‐1.267.912,86 ‐1.267.912,86 2G 6 2
TOTAL 262.612.350,52 263.603.498,48 991.147,96 262.592.980,48
(1) El ajuste de homogeneización se realiza en función de los datos de la entidad matriz
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
45
AJUSTES POR HOMOGENIZACIÓN Y ELIMINACION DE OPERACIONES INTERNAS EN TÈRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (LIQUIDACIÓN 2015)
Entidad ingreso
Entidad gasto CN
DESCRIPCIÓN OPERACIÓN Ingreso de la entidad 2015
Gasto CN cliente 2015 (con 413)
Ajuste CN por homogenización
(1) Eliminación CN
CAPÍTULO AJUSTE CN
CAPÍTULO ELIMINACIÓN INGRESOS
CAPÍTULO ELIMINACIÓN
GASTOS
MC30 Ayto Servicios 113.765.491,12 113.765.491,10 ‐0,02 113.765.491,10 5I 5 2
MC30 Ayto Reposicion activos 4.388.481,91 4.388.481,92 0,01 4.388.481,92 5I 5 6
Ayto MC30 Canon 614.824,99 616.275,29 ‐1.450,30 614.824,99 2G 5 2
Ayto MC30 Pago de dividendos 36.304.161,60 36.304.161,60 0,00 36.304.161,60 4G 4 4
M.Destino Ayto Servicios 7.399.774,38 7.382.952,53 ‐16.821,85 7.382.952,53 5I 5 2
M.Destino Ayto Transferencia corriente 39.836.635,72 39.836.636,08 0,36 39.836.636,08 4I 4 4
M.Destino Ayto Transferencias capital 9.005.839,00 9.005.839,00 0,00 9.005.839,00 7I 7 7
M.Destino Ayto Servicios (Encomienda de obras) 46.112,63 46.112,63 0,00 46.112,63 5I 5 6
Ayto M.Destino Transferencia corriente 480,86 480,86 0,00 480,86 2G 4 2
EMVS Ayto Transferencia corriente 51.688.957,20 51.688.957,20 0,00 51.688.957,20 4I 4 4
EMVS Ayto Servicios 46.244,49 46.245,70 1,21 46.245,70 5I 5 2
EMVS Ayto Servicios (Encomiendas de obras) 184.708,14 184.708,14 0,00 184.708,14 5I 5 6
EMVS Ayto Venta de suelo 89.339,68 89.339,68 0,00 89.339,68 5I 5 6
Ayto EMVS Venta viviendas Pº Dirección 363.187,20 104.342,04 258.845,16 363.187,20 2G 3 2
Ayto EMVS Intereses de demora 146.024,46 146.024,46 0,00 146.024,46 3G 3 3
Ayto 1.267.912,86 5I 5
Ayto
Devolución de ingresos indebidos (Anulación factura10 PSP 2010) ‐1.267.912,86 0,00 ‐1.267.912,86 ‐1.267.912,86 6
TOTAL 262.612.350,52 263.606.048,23 993.697,71 263.863.443,09
(1) El ajuste de homogeneización se realiza en función de los datos de la entidad matriz
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
46
INCREMENTOS/DISMINUCIONES MEDIDAS NORMATIVAS RECAUDACIÓN
DESCRIPCIÓN MEDIDA INGRESOS PPTO 2015 APROBADO
CAJA
PPTO 2015 LIQUIDACIÓN
CAJA
SUBIDAS TRIBUTARIAS, SUPRESIÓN DE EXENCIONES Y BONIFICACIONES VOLUNTARIAS ‐189.941.398 ‐32.525.173
IMPUESTO BIENES INMUEBLES URBANA: ‐ Efecto Ponencia de Valores Catastrales en liquidaciones procedentes de ejercicios anteriores ‐ Impacto medida (congelacion cuotas) en matrícula real
1.077.745 4.193.028
IMPUESTO VEHÍCULOS TRACCIÓN MECÁNICA ‐ Reducción tarifas en 10%
‐15.821.299 ‐16.394.088
IMPUESTO INCREMENTO VALOR TERRENOS NATURALEZA URBANA ‐ Intervivos‐Mortiscausa: Reducción de los porcentajes de incrementos de valor que determinan la base imponible para periodos impositivos de 1 a 15 años. Reducción del tipo impositivo al 29% para periodos impostiivos de 1 a 5 años. ‐ Mortiscausa: Restitución bonificación mortis‐causa desde julio 2014 ‐ Efecto medidas fiscales en liquidaciones procedentes de ejercicios anteriores
‐51.111.504 ‐11.213.346
TASA GESTIÓN RESIDUOS: Supresión de la tasa ‐124.074.515 0
IMPUESTO BIENES INMUEBLES CARACTERÍSTICAS ESPECIALES ‐ Impacto medida (congelacion cuotas) en matrícula real
‐11.825 ‐200.458
IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS Incremento bonificación hasta el 95% en función del coste de las obras, con límite de 3.000€
‐8.910.309
CORRECTA FINANCIACIÓN DE TASAS Y PRECIOS PÚBLICOS 0 ‐115.830.827
TASA GESTIÓN RESIDUOS: Supresión tasa ‐115.830.827
OTRAS MEDIDAS POR EL LADO DE LOS INGRESOS 31.593.403 31.593.403
MODIFICACIÓN PLAZO REINTEGRO SALDOS DEUDORES PIE 2008‐2009 (Disposición Adicional Primera del Real Decreto‐Ley 12/2014, de 12 de septiembre)
31.593.403 31.593.403
TOTAL MEDIDAS RELATIVAS A INGRESOS ‐158.347.995 ‐116.762.597
ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General
47
CALCULO DE GASTO NO FINANCIERO COMPUTABLE DE 2015: ESTADO CONSOLIDADO SEC 2010 ESTIMACION CIERRE 2015 (a fecha 31/12/2015)
(euros)GASTO NO FINANCIERO COMPUTABLE 2014 2.993.094.764,31
Tasa Referencia crecimiento PIB 101,30%
GASTO COMPUTABLE 2014* Tasa referencia crecimiento PIB 3.032.004.996,25
(+/‐) Incrementos / disminuciones de recaudación 2015 por cambios normativos ‐116.762.597,03
TOTAL LIMITE GASTO NO FINANCIERO COMPUTABLE 2015 2.915.242.399,21
AGREGADO DE OBLIGACIONES RECONOCIDAS A 31/12/2015
(Cap. 1 a 7 excepto Cap.3) 3.669.998.032,25
AJUSTES Calculo empleos no financieros según el SEC:
(‐) Enajenación de terrenos y demás inversiones reales ‐105.640.707,17
(+) Aportaciones de capital 0,00
(+/‐) Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto (Diferencias saldo cuentas 413 al inicio y fin del ejercicio) 21.151.770,11
(‐) Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones públicas ‐103.200.904,80
(+/‐) Otros ajustes a especificar: gastos del Ayuntamiento por proyectos financiados por la Unión Europea y gestionados por Madrid Destino 0,00
(‐) Inversiones financieramente sostenibles ‐18.387.154,43
(‐) Eliminación de operaciones internas entre entidades que integran la Corporación Local ‐531.736.710,38
GASTO NO FINANCIERO COMPUTABLE 2015 2.932.184.325,58
(+) Cumplimiento / (‐) Incumplimiento ‐16.941.926,37