impuestos y contabilidad para emprendedores exitosos

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La más internacional de las firmas argentinas

CONFERENCIA ENDEAVOR 2008


• SMS es una firma internacional de origen argentino con 20 de años de trayectoria.

• Entre nuestros clientes se encuentran parte de las 500 empresas más grandes del mundo

• Somos la primera firma argentina de auditores en haber certificado sus procesos bajo normas ISO. Calificados internacionalmente como auditores por organismos multilaterales

• Medido en cantidad de profesionales somos la 6a firma de auditores en Argentina, donde las 5 que nos anteceden y las 5 posteriores sonextranjeras. Somos la firma profesional argentina más grande.

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QUIÉNES SOMOS


SMS: de Ushuaia a La Quiaca

SMS Central

Bahía Blanca

Posadas

ResistenciaSalta y Jujuy

Catamarca

Córdoba

Cipolletti / Neuquén

Santa Rosa

Ushuaia

Rawson

Comodoro Rivadavia

Rosario

Santa Fe

Río Gallegos

La Rioja

San Julián

Calafate

San Luis

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SMS: presencia continentalAsunciónBeliceBuenos AiresCaracasCurazaoGuatemalaLa PazLimaMayaguez (PR)México DFMiamiMontevideoQuitoSanta Fe (EEUU)Santa Cruz de la SierraSantiago de ChileSanto Domingo (RD)Sao PauloSan SalvadorTegucigalpa


• Facilitar el proceso de start-up.

• Brindar métodos de medición de resultados.

• Ayudar a crear una organización eficiente.

• Transmitir experiencia personal para disminuir errores.

Objetivos Tra

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Sólo el 40 % de los emprendimientos llegan al primer año de vida.

FUENTE: Diario La Nación


COMO MEJORO LAS CHANCES?


Persona Jurídica Correcta


• Empresa Unipersonal

• Sociedad de Hecho

• Sociedad Civil

Riesgo Ilimitado

Riesgo Limitado

• Sociedades Comerciales

- Sociedad de Responsabilidad

Limitada

- Sociedad Anónima

- Sociedad en Comandita

Estructura Legal(Estructuras frecuentes en empresas con fines de lucro)

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Sistema de Monitoreo Adecuado


1- Estados contables

a- Balance Generalb- Estado de Resultadosc- Flujo de Cajad- Tablero de Comando

2- Plan de negocios3- Proyecciones financieras

Medición de la gestión

De

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capital de trabajo

endeudamiento

liquidez seca

inmovilización

Estados Contables Básicos: a) BALANCE GENERAL


rentabilidad

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b) Estado de Resultados


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c) Cash Flow


Planeamiento Fiscal Oportuno

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1- Poder de Imposición

• Nación

• Provincias

• Municipios

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• Régimen de Coparticipación Federal

• Convenio Multilateral

Coordinación Tributaria Nacional

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Convenios de Doble Imposición Bilateral

• Alemania• Australia• Austria• Bélgica• Bolivia• Brasil• Canadá• Chile

• EEUU (convenio firmado y no vigente)• Mercosur: Régimen de Armonización Fiscal

Estructura Fiscal

• Dinamarca• España • Austria • Finlandia • Francia • Italia • Países Bajos • Reino Unido e Irlanda • Suecia

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• Impuesto a las Ganancias.

• Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.

• Impuesto sobre los Bienes Personales.

• Impuesto al Valor Agregado.

• Impuestos Internos.

• Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuentas Corrientes Bancarias.

Monotrib

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Impuestos Nacionales(excluidos los de naturaleza específica)


• Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

• Impuesto Inmobiliario.

• Impuesto al Parque Automotor y Radicación de Vehículos

• Impuesto de Sellos

Impuestos Provinciales

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• Tasa de Seguridad e Higiene.

• Tasa de Conservación de la Red Vial Municipal.

• Tasa de Alumbrado, Barrido y Limpieza.

• Tasa de Verificación de Pesas y Medidas.

• Tasa de Publicidad y Propaganda.

Principales Tasas Municipales

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Impuestos: El poder de las deducciones

• Aprender a deducir efectivamente.

• Viajar inteligentemente.

• Archivar adecuadamente.

• Evitar problemas con AFIP (pero no tirar dinero innecesariamente).

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Impuestos: El poder de las deducciones

Algunos ejemplos:

• Patente, seguro, reparación y amortización de vehículos.

• Teléfono Celular.

• Libros, cursos, suscripciones.

• Obra Social.

• Seguro de Vida.

• Amortización diferencial.

• Donaciones.

• Insumos

• Espacios compartidos.

• Indumentaria laboral.

• Esparcimiento.

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• Certificado de validación de datos (CVDI).

• Constancia de no retención y/o percepción (IVA / Ganancias).

• Sociedades de Garantía Recíproca.

• Zona Franca.

• Importaciones temporarias.

• Financiamiento del IVA de bienes de capital.

• Amortización acelerada de bienes de capital.

• Crédito Fiscal Europeo.

• Recupero Créditos Fiscales (exportación/libre disp).

• Ganancias de fuente argentina y extranjera.

Herramientas Financieras

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CVDI (Certificado de Validación de Datos de Importadores)

• Tramitación y obtención:

- Presentación de documentación para su otorgamiento.- Domicilio fiscal- Datos generales de la empresa- Datos generales de los directores y/o representantes- No registrar deuda líquida con el fisco.

• Vigencia - Sistema María

• Validez : 1 año renovable.

• Nuevo régimen RG 2238 a partir del 01/06/2007.

• Beneficios: Evita el incremento del 100% de las percepciones (10% IVA, 3% Ganancias).

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Constancia de no Retención y/o percepción

• Tramitación y obtención:

– Saldos a favor permanentes

– Presentación del pedido ante la AFIP

- IVA

- Ganancias

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• Constancia de no Retención y/o Percepción

• Tramitación y obtención: IVA- Presentación: mes calendario- AFIP analiza la relación débito - crédito. - Tiene una vigencia de 6 meses .- No registrar deuda líquida con el fisco.- Poseer saldos a favor > 20% del promedio de impuesto determinado en las últimas 12 DDJJ.

- De ser denegado puede ser recurrido.- No se otorga en forma parcial.

• Beneficios: Evita las retenciones y/o percepciones de IVA• Nuevo Régimen RG 2226.

Herramientas Financieras Pla

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Constancia de no Retención y/o Percepción

Tramitación y obtención: Ganancias

- El pedido se presenta a través de nota explicando los

motivos que generan saldos a favor.

- La AFIP cursa un requerimiento con la información a

presentar.

- Tiene una vigencia hasta el mes de vencimiento de la

DDJJ anual.

- Demora habitual para su obtención: 10 días constancia

provisoria.

Beneficios: Evita las retenciones y/o percepciones de

Ganancias

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• Impuesto a las Ganancias - Reducción de Anticipos.

• Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios: Pago a cuenta.

• IGMP / I.G Créditos recíprocos.

• Sociedades de Garantía Reciproca.

• Clave fiscal.

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Zonas Francas

• Son ámbitos dentro del cual la introducción y extracción de mercadería desde y hacia el exterior no está gravada con el pago de tributos (excepto Ganancias e ISIB).

• Las empresas prestadoras cobran tasas retributivas de servicio.

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Importaciones Temporarias

• La mercadería importada bajo este régimen:

- Puede permanecer con una finalidad y por un plazo determinado en territorio aduanero, sin abonar los impuestos a las importaciones.

- Puede permanecer en el mismo estado o ser objeto de transformación.

- Debe ser reexportada.

• El importador deberá constituir una garantía a favor de la ANA.

• Plazo: 6 meses a 3 años. Renovable por igual plazo.

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Recupero de IVA Europeo

• Austria, Bélgica, Dinamarca, Francia, Holanda, Inglaterra, Irlanda, Luxemburgo, Mónaco, Noruega, Suecia.

• Reintegran: Telecomunicaciones, Honorarios, Ferias, Conferencias, Alquiler de Autos, Hotel, Combustible, Comida, Transporte.

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Ley de Promoción de Inversiones

• Obras de infraestructura pública.

• Inversión en bienes de capital para empresas

industriales.

Beneficios

• Devolución del IVA Crédito Fiscal

• Amortización Acelerada

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Regímenes Sectoriales de

Promoción de Inversiones

• Promoción Industrial

• Actividad Agropecuaria

• Actividad Minera

• Actividad de Forestación

• Producción Industrial del Software

• Fabricación de Bienes de Capital, informática y

telecomunicaciones

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Regímenes Sectoriales de

Promoción de Inversiones

• Bienes de capital y obras de infraestructura

• Promoción Turismo

• Gas y Petróleo

• Hidrocarburos

• Biotecnología

• Call Centers

• Combustibles Alternativos

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• No correr riesgos innecesarios.

• Planeamiento Fiscal Semestral.

• Trabajar en base a información.

Conclusión Final


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