PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANADIRECCION GENERAL FINANCIERA

IMPUESTO O TRIBUTO

Obligación que tiene una persona natural o jurídica a pagar una suma de dinero.

RETENCION

Es el recaudo del tributo consistente en obligar a quienes efectúen determinadospagos a sustraer el impuesto del valor respectivo.

• AGENTE RETENEDOREs la persona que realiza el pago.

ELEMENTOS DE LA RETENCION

JAVERIANAJAVERIANA

• SUJETO PASIVOEs la persona beneficiaria del pago.

PROVEEDORPROVEEDOR

$

• PAGO O ABONO EN CUENTAEs el valor del gasto según el conceptoy las tarifas.

• TARIFAPorcentaje que aplicado a la base

determina el monto o valor a retener. % %

CLASES DE RETENCIÓN

• RETENCION EN LA FUENTE EN RENTA

Sistema nacional de recaudo anticipado del impuesto de renta.

$ $ $ $ NACION

• RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Sistema distrital o municipal de recaudo anticipado de los impuestos

$ $ $ $ ALCALDIA

CLASES DE RETENCIÓN

• RETENCION DE IVA

Mecanismo de control cuyo objetivo es facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre las ventas.

$ $ $ $ NACION

CLASES DE RETENCIÓN

AGENTES DE RETENCION

• ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO

NaciónOrganismos de controlInstitutos públicosEl distrito capitalMunicipiosMinisteriosOrganismos de seguridadEmpresas de servicios públicosDepartamentosEmpresas industriales y comerciales

AGENTES DE RETENCION

ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO

Empresas industriales y comercialesInstitutosAsociacionesEmpresas de serviciosFundacionesComunidadesConsorciosPersonas naturalesUniversidades

La Universidad frente a terceros

TIPO DE TERCERO RENTA RETE-IVA RETE-ICA

ESTADO (Gobierno) NO NO NO

GRAN COTRIBUYENTE Y AUTORRETENDOR

NO NO NO

GRAN COTRIBUYENTE SI NO NO

AUTORRETENEDOR NO SI SI

SIN ANIMO DE LUCRO NO NO SI

SIN ANIMO DE LUCRO (Responsable de IVA)

NO SI SI

REGIMEN COMUN SI SI SI

REGIMEN SIMPLIFICADO SI NO SI

Nº de factura:

Nombre Fecha 13-Ago-02Dirección Nº pedidoCiudad Estado CP RepresentanteTeléfono FOB (franco a bordo)

Cantidad Precio unitario TOTAL

Subtotal 0,00 $Expedición y tramitación

En efectivo Impuesto estatalCon chequeTarjeta de crédito TOTAL 0,00 $

Nombre Número

CaducaSólo para su uso en la oficina

Escriba información adicional

Descripción

NOMBRE DE LA ORGANIZACIÓNDirecciónCiudad, Provincia o Estado Código postal FACTURA

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LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTESNOMBRE

NITDIRECCIONTELEFONO

NOMBRENIT

DIRECCIONTELEFONO

NOMBRENIT

PONTIFICIAUNIVERSIDAD

JAVERIANA

NOMBRENIT

PONTIFICIAUNIVERSIDAD

JAVERIANA

CANTIDADCONCEPTO

VALOR

CANTIDADCONCEPTO

VALOR

INFORMACIONTRIBUTARIA

INFORMACIONTRIBUTARIA

FECHADE LA

FACTURA

FECHADE LA

FACTURA

NOMBRE Y NITDEL

IMPRESOR

NOMBRE Y NITDEL

IMPRESOR

RESOLUCIONFacturación

DIANAUTORIZADA

RESOLUCIONFacturación

DIANAUTORIZADA

NUMERO

DE LA

FACTURA

NUMERO

DE LA

FACTURA

VALOR DE LA

OPERACION

VALOR DE LA

OPERACION

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Cantidad Precio unitario TOTAL

Subtotal 0,00 $Expedición y tramitación

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LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTES

BOLETASDE

ENTRADA

BOLETASDE

ENTRADA

DESCUENTOPOR

NOMINA

DESCUENTOPOR

NOMINA

LOTERIASRIFAS

APUESTAS

LOTERIASRIFAS

APUESTAS

CUENTADE

COBRO

CUENTADE

COBROTIQUETES

TIQUETES

MAQUINASREGISTRADORAS

MAQUINASREGISTRADORAS

RECIBOSDE

MATRICULA

RECIBOSDE

MATRICULA

CUANDO NO SE EFECTÚA RETENCION• CUANDO EL VALOR BASE NO APLICA, O SEGÚN LA TABLA.

• CUANDO ES UNA ENTIDAD DEL ESTADO.

• CUANDO SON SERVICIOS POR CONCEPTO DE RADIO, PRENSA Y TELEVISION, ENTRE OTROS EXCLUDIOS.

• CUANDO SON INGRESOS PARA TERCEROS O REEMBOLSOS DE GASTOS.

• CUANDO LA DIAN LOS CATALOGA COMO NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO.

• CUANDO SE EFECTUAN PAGOS POR PRIMA DE SEGUROS Y CORRECCION MONETARIA.

• CUANDO SON ENTIDADES DE CONTROL Y VIGILANCIA DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA.

• CUANDO SON ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO.

(Fundaciones, Institutos, Corporaciones, etc.).

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2008

PORCENTAJE BASEHONORARIOS PERSONAS NATURALES 10.0% 100% PAGOHONORARIOS PERSONAS JURIDICAS 11.0% 100% PAGOARRENDAMIENTOS B. MUEBLES 4.0% 100% PAGOCOMPRA DE COMBUSTIBLE 0.1% 100% PAGOSERVICIOS EN GRAL. P. NATURAL 6.0% 88,000.00SERVICIOS EN GRAL. P. JURÍDICA 4.0% 88,000.00TRANSPORTE DE CARGA 1.0% 88,000.00HOTEL Y RESTAURANTE 3.5% 88,000.00SERVICIOS TEMPORALES 1.0% 88,000.00SERVICIO ASEO Y VIGILANCIA 2.0% 88,000.00CONSTRUCCIONES, BIENES RAICES 1.0% 595,000.00TRANSPORTE DE PASAJEROS 3.5% 595,000.00ARRENDAMIENTOS B. INMUEBLES 3.5% 595,000.00COMPRAS 3.5% 595,000.00OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 3.5% 595,000.00RETENCION DE IVA COMPRAS 50% SOBRE IVA 595,000.00RETENCION DE IVA SERVICIOS 50% SOBRE IVA 88,000.00COMPRA DE PRODUCTOS AGRICOLAS 1.5% 2,029,000.00IMPUESTO DE TIMBRE 1.5% 132,324,000.00

TABLA DE RETENCION DE ICA - 2008CONCEPTO CODIGO %

ACTIVIDADProducción de alimentos, calzado y prendas de vestir 101 0.414%Fabricación de hierro, acero y transporte 102 0.690%Edición de libros 109 0.800%Demás actividades industriales 103 1.104%Venta de alimentos y productos agricolas 201 0.414%Venta de madera y materiales de construcción 202 0.690%Venta de cigarrillos, licores y combustibles 203 1.380%Demas actividades comerciales 204 1.104%Transporte, publicación de libros e impresos 301 0.360%Consultoría y asesoría profesional 302 0.690%Restaurante, bar y hospedaje 303 1.380%Servicio de educación basica y media 305 0.700%Demás actividades de servicios 304 0.966%Actividades Financiera 401 1.104%Sin actividad económica 499 1.380%

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

1. VERIFICAR SI EL PROVEEDOR ES AUTORRETENEDOR O GRAN CONTRIBUYENTE.2. VERIFICAR SI LA BASE APLICA SEGÚN EL CONCEPTO DEL PAGO.

SERVICIOS COMPRENDE :

• MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPOS• IMPRESIÓN DE PLEGABLES Y VOLANTES• SERVICIO DE EMPASTES Y ANILLADOS• SERVICIO DE LAVANDERIA• SERVICIO DE ASEO Y VIGILANCIA (2%)• SERVICIOS TEMPORALES (1%)• DIGITACION DE DATOS• ASISTENTE DE ACTIVIDADES ACADEMICAS• SERVICIO DE MENSAJERIA Y CORREO• MONTAJE DE FERIAS Y ESCENOGRAFIAS• CLASES DEPORTIVAS Y AEROBICOS

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

SERVICIOS COMPRENDE :

• SERVICIO DE INTERNET• SERVICIO DE HOTEL Y RESTAURANTE - BAR (3,5%)• TRANSPORTE DE CARGA (1%)• TRANSPORTE DE PASAJEROS (3,5%)• SERVICIOS QUE NO REQUIEREN ASESORIA PROFESIONAL

Persona Natural(simplificado)

Persona jurídica

BASE 100,000 100,000IVA 0 16,000TOTAL 100,000 116,000RETE- FUENTE (6%) 6,000 (4%) 4,000RETE – ICA (0.966%) 966 (0.966%) 966 RETE - IVA 0 8,000 VALOR A PAGAR 93,034 103,034

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

HONORARIOS COMPRENDE :

• SEMINARIOS, TALLERES Y CONFERENCIAS• CONSULTORIAS Y DIPLOMADOS• REVISORIA FISCAL• AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA• ASESORIAS JURIDICAS Y FINANCIERAS• TRADUCCIONES• COORDINACION DE PROYECTOS• COORDINACION DE ACTIVIDADES ACADEMICAS• ESTUDIOS Y EVALUACIONES• ENTRENAMIENTO DE SELECCIONES• PLANEACION Y GESTION ESTRATEGICA • DIAGNOSTICOS Y SEGUIMIENTOS• INVESTIGACION Y DOCENCIA• ADMINISTRACION DELEGADA• AVALUOS TECNICOS

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

HONORARIOS COMPRENDE :

• SERVICIOS NOTARIALES• CAPACITACION DE PERSONAL• HONORARIOS QUE REQUIERE SERVICIO PRRFESIONAL

Persona Natural(simplificado)

Persona Jurídica

BASE 100,000 100,000IVA 0 16,000TOTAL 100,000 116,000RETE- FUENTE (10%) 10 ,000 (11%) 11,000RETE - ICA (0.690%) 690 (0.690%) 690 RETE - IVA 0 8,000 VALOR A PAGAR 89,310 96,310

PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANADIRECCION GENERAL FINANCIERA