imprimir papeles de trabajo maquicorp
TRANSCRIPT
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 1/36
J.R.D
PAPEL DE TRABAJO Nº 01
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
Con relación al Cuestionario de Control Interno practicado en la Empresa
Industrial MAQUICORP S.A., por el ejercicio económico comprendido
entre el 01 de enero del 2011 al 31 del diciembre del 2011.
Se practicaron 220 preguntas de las cuales obtuvimos 220 respuestas,
del total de respuestas obtuvimos 220 respuestas SI que equivale al
100%y 58 respuestas NO equivale 26.4%, presumimos que el control
interno aplicados a la Empresa Industrial MAQUICORP S.A. es eficiente.
Se adjunta el cuestionario del Control Interno.
El Cuestionario del Control Interno lo desarrollamos en 8 horas.
HUACHO 11 de Enero del 2011.
CPCC JUAN RUIZ DIAZMatrícula nº 623741
Auditor Financiero
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 2/36
A.F.A.
PAPEL DE TRABAJO Nº 02
CAJA Y BANCOS
Para Caja y bancos, visitamos los ambientes del área de la Empresa
industrial MAQUICORP S.A. Para el examen se aplicaron técnicas de
auditoría, las cuales nos ayudarán en la elaboración de papeles de
trabajo. En el examen se detalla explícitamente, los hechos observados,
serán comunicados de ser el caso haciéndose las respectivas
aclaraciones y/o argumentos.
Como primer procedimiento, se examinó el libro caja para la
determinación de partidas existentes poco usuales, pero se determinó que
no hubo ninguna eventualidad a aclarar, pues no se encontró ninguna
partida poco usual. Al realizar el arqueo de caja se comprobó que no hubo
inconveniente, el cual será anexado al documento. Así mismo, seprocedió a verificar el saldo con el libro mayor, coincidiendo los montos.
Se constató posteriormente y verificó los ingresos y egresos de caja,
mostrando los saldos como los del balance. Se procedió en realizar
conciliaciones bancarias, para así verificar la autentidad de la cuenta, en
saldo con los bancos.
El tiempo que se empleo para la realización del papel de trabajo fue de 6
horas.
Huacho 13 de Enero del 2011.
CPCC. ALEX FLORES ACEVEDO Matrícula nº 911006 Auditor Financiero
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 3/36
2/2
ARQUEO DE CAJA
CAJERA: Teresa Lagomarcino Robles
Fecha: 13 de Enero del 2011
FONDOS S/. S/.
Monedas
2,000 Monedas de 0.10
1,000 Monedas de 0.20
2,000 Monedas de 0.50
3,000 Monedas de 1.00
4,000 Monedas de 2.00
3,000 Monedas de 5.00
Billetes
100 Billetes de 200.00
200 Billetes de 100.00
300 Billetes de 50.00
400 Billetes de 20.00
400 Billetes de 10.00
TOTAL DINERO EFECTIVO
200.00
200.00
1,000.00
3,000.00
8,000.00
15,000.00
20,000.00
20,000.00
15,000.00
8,000.00
4,000.00
27,400.00
67,000.00
94,400.00
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 4/36
3/2
ANEXO Nº 02
CHEQUE SUB TOTAL TOTAL
Girado por David Rosales
BANCO CONTINENTAL
Girado por Juan Esquivez
BANCO DE CREDITO
Girado por Daniel Gálvez
BANCO DE LA NACION
Girado por Mariela Salazar
BANCO CONTINENTAL
15,000.00
50,000.00
30,000.00
5,000.00 100,000.00
ANEXO Nº 03
I.- FONDOS EN EFECTIVO S/. 94,000.00
II.- CHEQUES PARA DEPÓSITOS S/. 100,000.00
TOTAL EN CAJA S/. 194,000.00
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 5/36
4/2
ANEXO Nº 04
DETALLE INGRESOS EGRESOS TOTAL
Comercial Anselmo
Juan Aguirre
Bruno Díaz
Ricardo Tapia
José Rojas
Miguel Oré
Milton Navarro
140,000.00
90,000.00
120,000.00
60,000.00
12,000.00
8,000.00
7,000.00
SUB TOTAL 43,500.00 27,000.00 16,500.00
Huacho, 13 de Enero del 2011.
____________________ ____________________
Teresa Lagomarcino Robles CPCC Alex Flores Acevedo
JEFE DE TESORERÍA Matricula nº 911006
Auditor Financiero
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 6/36
5 /2
ACTA DE ARQUEO DE CAJA
El día 13 de Enero del 2011el Auditor Financiero CPCC López Loli
Connie, junto a la señora tesorera Milagros de los Santos, se procedió a
realizar el Arqueo de Caja, siendo el resultado lo siguiente:
Dinero en efectivo 94,400.00
Cheques 100,000.00
Ingresos 43,500.00
Egresos 27,000.00
Se deja constancia que el dinero puesto a la vista y recontado por la suma
de S/. 94,000.
De la misma manera el recuento de los otros ingresos y gastos, es dado
por conformidad por parte del señor cajero Junior Ramírez Olivas; a quién
se devolvió tal y conforme el dinero, que estampo su firma en este
documento al dar su conformidad.
Se dio por concluida la actividad, el día 13 de Enero del 2011 a las 12:00
del mediodía.
Huacho, 13 de Enero del 2011.
____________________ ____________________
Teresa Lagomarcino Robles CPCC Alex Flores Acevedo
JEFE DE TESORERÍA Matricula nº 911006
Auditor Financiero
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 7/36
A.S.P
PAPEL DE TRABAJO Nº 03
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Con el rubro de cuentas por Cobrar Comerciales – terceros, se comenzó
la revisión el día 15 de Enero del 2011 alas 8:00 am, constituí en el
departamento de comercialización, para analizar las cuentas por cobrar,
para lo cual solicitamos al responsable del área, el señor Sandra Espejo
Anticona una copia de los comprobantes de pago para verificar suautenticidad y cotejarlo con el registro de ventas.
Luego de examinar el registro de ventas y el mayor auxiliar de cuentas
por cobrar, se procedió a verificar a los clientes de la empresa.
Identificado los clientes se les envió cartas a los clientes a fin de
determinar la autenticidad de las transacciones de ventas; con un cliente
se determinó una factura que ya había sido pagado, pero figuraba en lalista de pendientes de cobro.
Acto seguido dimos a conocer la existencia de dicho inconveniente, y se
dio a conocer que dicha factura fue extraviada, por lo que se solicitó unas
fotocopias de las facturas pendientes de cobro para mayor análisis para
dar mayor credibilidad al proceso.
Luego, solicitamos la relación de clientes con derecho a crédito y se
determinó que no había inconvenientes con los créditos pactados ni con
las letras de descuento.
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 8/36
2/3
Por último se determinó que los comprobantes cumplen con los requisitos
y disposiciones legales de la ley de comprobantes de pago y con la
autorización de la Administración Tributaria.
Para el presente papel de trabajo se emplearon 12 horas hombres.
Huacho, 15 de Enero del 2011.
CPCC ANGEL SAAVEDRA PAREDESMatrícula nº 163024 Auditor Tributario
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 9/36
M.L.A.
PAPEL DE TRABAJO Nº 04
EXISTENCIAS
A las 9:00 am del día 16 de Enero del 2011, me dirigí al departamento de
almacén para dar inicio al examen, para lo cual se solicito la presencia del
responsable del área.
Como primer procedimiento se procedió a evaluar el almacén con el fin dedeterminar el stock de las unidades, su estado y como están siendo
controlados.
Se determinó que el stock de materias primas contiene materias vencidas
y no es controlado adecuadamente.
Luego se procedió a verificar el control de Kardex, y se comprobó que se
lleva un control de Kardex manual a pesar de que la empresa cuenta conun sistema computarizado, además no todos los artículos poseen su
Kardex.
Por esto se comunicó a los funcionarios responsables para las
respectivas aclaraciones.
A consecuencia de esto se siguió investigando a fin de determinar algún
otro problema y se determinó que la empresa no cuenta con un sistema
de Contabilidad de Costos, lo cual se trató de hacer las aclaraciones
concernientes y se informó que ya se había hecho el contrato para la
implementación, pero hasta la fecha no había sido implementada.
Con este método se puede llevar un mejor control de las unidades en
existencia y llevar acabo la revisión adecuada de las existencias en
deterioro.
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 10/36
2/4
Se verificó también que las salidas y órdenes que se llevaron a cabo
corresponden con los datos encontrados.
Se procedió a determinar artículos dados de baja, pero estos no llevan un
control y vigilancia adecuada, tampoco sobre la venta de desechos y los
inventarios de materiales de desecho.
Por último se verificó que las compras, al ser llevadas al almacén son
registradas por parte del almacenero.
Las horas empleadas para la realización de este papel de trabajo, fueron
de 18 horas.
Huacho 16 de Enero del 2011
_________________________
CPCC. MIGUEL LARREA ALDAVE Matrícula nº 163024 Auditor Industrial
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 11/36
M.P.E
PAPEL DE TRABAJO Nº 05
INVERSIONES
Son las 9:00 am del día 19 de Enero del 2011, me constituí en los
ambientes de la Empresa Industrial MAQUICORP S.A. para continuar
con la Auditoria en el rubro de Inversiones.
Para cumplir con el primer procedimiento, se solicito al encargado del
área nos facilite el libro contable para poder revisar en que estado se
encuentran dichas cuentas y si están clasificadas de acuerdo al plan
contable general Empresarial.
Se comprobó que las inversiones hechas fueron en Terrenos y se
encuentran registrados durante el período y representan derechos de la
entidad.
Con este rubro no hubo inconvenientes pues todas las inversiones
representan hechos económicos ocurridos durante el período.
Para la realización de este papel de trabajo se emplearon 5 horas.
Huacho, 19 de Enero del 2011.
_________________________
CPCC.MARIANA PALACIOS ESPINOZAMatrícula nº732236 Auditor Industrial
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 12/36
A.F.A
PAPEL DE TRABAJO Nº 06
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
Siendo las 9:00 am del día 23 de Enero del 2011, nos dirigimos a la
Empresa Industrial MAQUICORP S.A.. para dar inicio con el examen
correspondiente.
Nos pusimos a recorrer las instalaciones de la planta para observar los
equipos en funcionamiento. Se solicitó los registros de cada maquinaria,así como también los métodos de valuación empleados por la empresa.
Así mismo, cada maquinaria ha sido depreciada de acuerdo a los
métodos aceptados.
También se pudo constatar que cada activo tenía su adecuado
mantenimiento por personal capacitado.
La adquisición de nuevos activos fueron registrados de acuerdo a su
costo de adquisición.
En el informe de mantenimiento de activos, se observo, que se daba
mantenimiento a una maquinaria en desuso y a una maquinaria que se
había hecho la compra respectiva, pero aún no llegaba a las
instalaciones.
Estos hechos fueron observados y fue considerado para nuestro trabajo.
Al solicitar las aclaraciones del caso; el encargado de recepción de
maquinarias, el Sr David Argos Huaman maquinaria de desuso, se
utilizaba eventualmente, pero que lo días de la inspección no era
operativo.
2/6
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 13/36
Con la maquinaria por recibir, alego que era para cuando llegue la
maquinaria tenga una revisión inmediata, para su pronto funcionamiento.
Debido al hallazgo presentado, se procedió a hacer la observación
correspondiente y se procedió a revisar las medidas de control de activo
fijo.
Se comprobó entonces; que no existe un adecuado recuento físico de los
activos fijos.
La elaboración de este papel de trabajo, tuvo una duración de 7 horas.
Huacho, 23 de Enero del 2011.
CPCC. ALEX FLORES ACEVEDO Matrícula nº 911006 Auditor Financiero
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 14/36
A.S.P
PAPEL DE TRABAJO Nº 07
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
Siendo las 10:00 am del día 25 de Enero del 2011, me dirigí alas
instalaciones de la Empresa para iniciar la auditoría de las
depreciaciones.
Se observó que las depreciaciones no se estaban llevando de acuerdo a
ley con respecto a las maquinarias; pues se dejo de depreciar las
maquinarias en desuso y sólo se hacia a las maquinarias en
funcionamiento.
Los camiones de la empresa, a pesar de recibir mantenimiento, llevan
más de 10 años funcionando, según nos deja constar los trabajadores.
Al remitirnos al departamento de cómputo, nos informan que a las
maquinarias les dan de baja cada 4 años y con la adquisición de nuevas
se van actualizando e implementando más software.
Este papel de trabajo se realizó en 12 horas.
Huacho, 25 de Enero del 2011.
CPCC ANGEL SAAVEDRA PAREDESMatrícula nº 163024 Auditor Tributario
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 15/36
A.S.P.
PAPEL DE TRABAJO Nº 08
TRIBUTOS POR PAGAR
Siendo las 9:00 am del día 26 de Enero del 2011, me constituí en la
Empresa industrial MAQUICORP S.A. para realizar la auditoría de
tributos por pagar del período 2011.
Una vez situado en la Empresa, nos dirigimos al Departamento de
Contabilidad y nos presentamos ante el CPCC José Aguilar Peralta, para
que nos facilite la información necesaria con respecto a los tributos.
Procedemos a revisar en qué régimen se encuentra acogida la Empresa
Industrial MAQUICORP S.A., pudimos notar que la Empresa se encuentra
acogida al Régimen General, lo cual le corresponde de acuerdo a sus
actividades.
Acto seguido verificamos si la empresa tiene instalado el Programa de
Declaración Telemática (PDT); y efectivamente esta implementado con
dicho programa.
Procedimos a realizar la revisión y cálculo de los tributos del Impuesto a la
Renta, impuesto General a las Ventas y otros Tributos y Aportaciones.
Hecho los cálculos correspondientes, solicitamos al contador lasdeclaraciones juradas de impuesto a la Renta y Tributo para constatar
que se hicieron bien los cálculos y ver si se pagaron.
Verificando con la declaración pudimos comprobar que efectivamente, se
realizaron bien las declaraciones de los impuestos.
Constatamos luego, si la empresa cumple oportunamente con el pago de
las aportaciones a Essalud y si se hace en su totalidad, para lo cual
2/8
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 16/36
solicitamos también la información necesaria al contador, la cual nos fue
proporcionada y verificamos que si cumple con el pago de las
aportaciones.
Pudimos notar también que la empresa hace n correcto arrastre del
crédito fiscal, y a la fecha cuenta con un crédito fiscal de s/. 310.
Así mismo, se verificó que los pagos a tributos se realizan mediante los
pagos a cuenta.
Para finalizar se verificó que la empresa cumple con las obligaciones
formales que la ley establece respecto a los registros y documentos del
impuesto a la Renta y del Impuesto general a Las Ventas.
El tiempo necesario para realizar esta auditoría fue de 10 horas.
Huacho 26 de Enero del 2011
CPCC ANGEL SAAVEDRA PAREDESMatrícula nº 163024 Auditor Tributario
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 17/36
M.P.E
PAPEL DE TRABAJO Nº 09
CUENNTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Siendo las 8:00 am del día 28 de Enero del 2011, me dirigí a la Empresa
Industrial MAQUICORP S.A. a fin de realizar la auditoría, llegado ala
empresa nos dirigimos al Departamento de Contabilidad y solicitamos al
CPCC Andres Vergara Garro nos proporcione las facturas por concepto
de Gastos.
Teniendo en nuestras manos la información, procedimos a comenzar la
revisión y cálculos necesarios.
Se verificó que las facturas cuentan con sus respectivas guías de
remisión y son aprobadas por un funcionario responsable.
Al momento de revisar las facturas nos dimos cuenta que están pagadoscasi en su totalidad. Así mismo comprobamos inconsistencia en una
factura, debido a que había sido registrada con un monto diferente.
Nos informaron que dicha factura había sido anulada, por lo que
procedimos a revisar la lista de facturas anuladas y a ver el porque de su
anulación.
Hecho las verificaciones del caso, procedimos a revisar el modo de pago
a los proveedores, se determinó que el pago se hace principalmente en
efectivo y a crédito en un plazo de 60 días.
Razón por la cual las facturas están pagadas casi en su totalidad.
Acto seguido; se procedió a revisar el pase de las facturas al libro de
registros auxiliares y se encontró la inconsistencia, antes mencionada por
el error de la factura anterior, debido a que no se tomó como anulada
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 18/36
2/9
generando que no se pueda ajustar correctamente los saldos.
Para la elaboración de este papel de trabajo se emplearon 8 horas.
Huacho 28 de Enero del 2011
_________________________
CPCC. MARIANA PALACIOS ESPINOZA Matrícula nº 732236
Auditor Costos
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 19/36
C.C.T
PAPEL DE TRABAJO Nº 10
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Siendo las 9:30 am del día 30 de Enero del 2011, nos apersonamos a la
Empresa Industrial MAQUICORP S.A. ; una vez ubicados, fuimos ante la
gerencia de la Empresa y solicitamos al contador nos proporcione la
información necesaria, así como también el libro de planillas de
remuneraciones.
Procedimos entonces, a ver la cantidad de trabajadores y cuántos de ellos
están en planilla, así como también el proceso de contratación de
personal.
Nos informan que en total la Empresa cuenta con 80 trabajadores, de los
cuales 65 se encuentran en planilla de remuneraciones.
Al preguntar el porque de esta cantidad, nos hicieron saber que los 65
trabajadores son personas con mas de 15 años de servicios; y los 15
trabajadores, son los que están haciendo prácticas pre – profesionales y
también están incluidos personal en período de prueba de 6 meses, para
luego su posible contratación.
A los 15 trabajadores, se hace saber que son pagados por sus servicios
con recibos por honorarios; excepto los practicantes que son cinco, a los
cuales no se les paga.
Siguiendo con el proceso nos referimos a verificar si la planilla está
diseñada de acuerdo a las leyes laborales establecidas por el Ministerio
de Trabajo.
Nos dimos cuenta que la planilla tiene un rubro que se denominadescuentos por otras actividades; hecho saber esto al contador, nos dijo
que ese descuento se le aplica a los trabajadores que solicitan algún
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 20/36
2/10
préstamo o adelanto, y se les descuenta de su sueldo fijo mensual y que
es normatividad de la empresa.
Al momento de hacer los cálculos de la planilla de remuneraciones
notamos que no había ningún error, así mismo al solicitar las boletas de
pago de los trabajadores y el depósito hecho a sus respectivas cuentas,
no se encontró alguna inconsistencia.
El tiempo empleado para la elaboración de este papel de trabajo fue de
17 horas.
Huacho 30 de Enero del 2011
_________________________
EC. CIRO CASTRO TALAVERA Matrícula Nº277131
Economista
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 21/36
A.F.A
PAPEL DE TRABAJO Nº 11
CAPITAL
Siendo las 9:00 am del día 1 de Febrero del 2011, me constituí a la
Empresa industrial MAQUICORP S.A. para realizar la auditoría del
Patrimonio de la Empresa.
Se reviso el Estatuto de la Empresa, así como el monto del capital y comofue su constitución, por aportaciones de los accionistas. Al momento de
constituirse la sociedad, el capital fue pagado íntegramente y depositado
en una cuenta en el Banco Continental. Se pudo constatar que la utilidad
obtenida en el ejercicio anterior, el 15% se destinó como parte del capital.
Se destinó también un 10% para una reserva, ya que puede ocurrir
alguna crisis.
La utilidad a repartir, se hizo en base al aporte de cada accionista. Se
procedió a realizar el pago de un préstamo por parte del accionista. Se
determinó que la empresa reinvirtió la utilidad del ejercicio anterior, a su
vez también hubo aumento de capital en el periodo auditado. Todo fue
llevado de mutuo acuerdo por parte de los accionistas.
Para la realización de este papel de trabajo se tuvieron que emplear 10
horas.
Huacho 2 de Febrero del 2011
_________________________
CPCC. ALEX FLORES ACEVEDO
Matrícula nº 911006 Auditor de Costos
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 22/36
JRD
PAPEL DE TRABAJO Nº 12
CARGAS DIFERIDAS
Siendo las 9:30 de la mañana del día 21 de febrero del año 2010, me
constituí en los ambientes de la empresa INDUSTRIAL“MAQUICORP
S.A.”, para continuar con la auditoria en las cuentas de cargas diferidas,
para este examen se aplicarán técnicas de auditoría, tales como
observación, indagación, comprobación, análisis, comparación entre
otras; las cuales nos ayudarán en la elaboración de los papeles de
trabajo. A continuación se exponen los hallazgos encontrados en el
examen detallados explícitamente, además el hecho observado se
comunicará a los funcionarios involucrados recepcionándose las
aclaraciones y/o comentarios y de ser el caso, previa evaluación y
sustentación de los descargos presentados, se procederá a criterio del
auditor a levantar el hallazgo.
Para cumplir con el primer procedimiento establecido en nuestroprograma de auditoría se solicito al encargado de la área en cuestión que
nos facilitara los libros contables y para poder revisar en qué estado se
encuentran dichas cuentas, se pudo observar que existen cuentas que ya
están canceladas y que en el registro figuran como pendientes para
cerciorarnos solicitamos los comprobantes de pago que sustenten dichos
pagos la cual fue facilitada por la secretaria de dicha entidad, con los
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 23/36
documentos en nuestro poder pudimos comprobar que efectivamente se
habían efectuado dichos pagos, por lo que recomendamos que se de
mayor atención ya que esto genera problemas con nuestros clientes y
proveedores.
También pudimos comprobar la existencia de políticas para el tratamiento
de dichas cuentas en los estatutos de la empresa,
Para la realización del presente papel de trabajo se emplearon 5 horas
hombre.
Huaral, 21 de febrero del 2010.
_________________________
CPCC JUAN RUIZ DIAZMatrícula nº 623741Auditor Financiero
M.P.E
2/7
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 24/36
PAPEL DE TRABAJO Nº 13
COMPRAS
Siendo las 9:00 am del día 3 de Febrero del 2011, me traslade a la
Empresa industrial MAQUICORP S.A.. para cumplir con la realización de
la Auditoría del Rubro de Compras.
Una vez en la empresa, me dirigí al Departamento de Compras y me
presente ante el Sra. Silvia Taboada Carrillo, jefa del Departamento, aquién solicite nos entregue la documentación de las compras efectuadas
durante todo el año; con los documentos en mano procedimos a iniciar la
revisión de dichos documentos.
Se procedió a verificar si las compras están de acuerdo a los
procedimientos establecidos, es decir; se hace compras con anticipación,
a fin que cuando se requiera para su venta, haya en el almacén el stock
necesario y no exista escasez.
Para seguir con la inspección, verificamos que las compras cuentan con
su factura, así como también cuentan con su respectiva guía de remisión.
Se determinó también que existe una gran cantidad de liquidaciones de
compra; esto debido a que la empresa por su rubro que es la elaboración
y comercialización de azúcar, la mayoría de sus proveedores que se
dedican al cultivo no cuentan con RUC por lo que no pueden emitir otro
tipo de documento.
Prosiguiendo con la inspección, verificamos si las compras efectuadas
son dirigidas al almacén, en nuestra inspección, en uno de los almacenes,
pudimos constatar que el descargo se hacia sólo con la copia de la
factura, mas no con la guía de remisión.
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 25/36
2/12
Al remitirnos con el encargado del almacén, para hacerle saber nuestra
observación, porque es sabido que en una inspección puede presentarse
la administración tributaria; el encargado del almacén, el Sr. Tito Pérez
Villanueva alegó que normalmente las guías de remisión llegan después.
Al solicitar el nombre del proveedor nos indican que es la Empresa
Comercial “El Sol “; esta empresa se encuentra en la lista de proveedores
autorizados y es quién brinda diversos suministros a la Empresa; que porlo tanto al ser un proveedor regular, según el almacenero no había ningún
problema.Observamos también que los empleados de hacer el descargo
de las compras vestían de manera informal; es sabido que los empleados
cuentan con el uniforme que los identifica como empleados de la
empresa, pero sólo contaban con botas.
Al remitirnos otra vez al departamento de compras y determinar porque se
compra por anticipado, nos informan que por política de la empresa, las
compras se hacen a crédito de 0 y 90 días, pero las ventas son de 30 a
60 días.Dándonos a conocer que este tipo de política viene funcionando
adecuadamente hasta el momento.Terminada la inspección, procedimos
a hacer las observaciones del caso, ocurridos en el almacén de la
empresa, para ponerlo en manifiesto.
Para la elaboración de este papel de trabajo se emplearon 8 horas.
Huacho 26 de Enero del 2011
_________________________
CPCC. MARIANA PALACIOS ESPINOZA
Matrícula nº 732236 Auditor de Costos
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 26/36
M.L.A
PAPEL DE TRABAJO Nº 14
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
Para el Análisis de este rubro, nos dirigimos a los almacenes de la
Empresa Industrial MAQUICORP S.A., el día 4 de Febrero de 2011 a las
9:00 am.
Ya en el almacén solicitamos al encargado del almacén la Sr. AlvaroOrtega Lezameta, nos facilite la información necesaria para el análisis de
las variaciones de existencias, a fin de determinar si consiste con el stock
de los productos físicos.
Las existencias de insumos encontrados son usadas para la elaboración
de azúcar, y se determinó que son controlados mediante el uso de
Kardex, que se utiliza para cada tipo de producto.
Se efectuó luego, un recuento de inventario, lo cual se comparó con lo
que se tenía anotado, del recuento físico del almacén, para lo cual no se
halló inconsistencias.
El presente papel de trabajo de elaboró en 10 horas.
Huacho 04 de Febrero del 2011
_________________________
CPCC. MIGUEL LARREA ALDAVE
Matrícula nº 273258 Auditor Financiero
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 27/36
C.C.T.
PAPEL DE TRABAJO Nº 15
GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Son las 8:00 am del día 5 de Febrero del 2011, se procedió a realizar la
auditoría del rubro de gastos del personal para lo cual se solicito a los
funcionarios responsables nos proporciones la información necesaria para
dar inicio a la inspección.
Como primer procedimiento constatamos que el pago de sueldos ysalarios al personal de la empresa es en forma íntegra.
Así también la empresa cuenta con el Seguro Complementario de Trabajo
de Riesgo, también cumple con la capacitación de su personal; tiene
implementado estas medidas, pues el funcionario nos informó sobre el
accidente de un trabajador, cayó de un tercer piso al limpiar una caldera
de la fábrica; alegando que a pesar que los empelados cuentan con las
medidas de seguridad y con los implementos necesarios, no los estaba
usando.
El empleador tubo descanso médico por 30 días, los cuales los primeros
20 fueron pagados por la empresa y los 10 siguientes por Essalud.
A consecuencia del accidente, los trabajadores están en capacitación
cada 3 meses y mediante ello son evaluados.
Los trabajadores cuentan con seguro de vida, para ellos y su familia,
porque la empresa cumple con las leyes establecidas.
El Sistema de Gestión de Seguridad y Salud Ocupacional (SGSSO) nos
ha permitido tener una dirección clara y proactiva para identificar, evaluar
y controlar los riesgos de Seguridad.
Los protocolos de los Sistemas de Clasificación Internacional de
Seguridad y Salud Ocupacional han sido obtenidos de la experiencia en el
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 28/36
análisis de las “Causas Inmediatas y Básicas” de las investigaciones de
accidentes.
Los trabajadores cuentas con todos los beneficios de la ley: CTS, Seguro
de accidentes y vacaciones.
Terminando la Auditoría, no se encontró ningún inconveniente.
Para la Elaboración de este papel de trabajo se emplearon 13 horas.
Huacho 05 de Febrero del 2011
_________________________
EC. CIRO CASTRO TALAVERA Matrícula Nº277131
Economista
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 29/36
J.R.D.
PAPEL DE TRABAJO Nº 16
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Con relación a la cuenta de gastos por servicio prestados por terceros, se
realizó el día 7 de Febrero del 2011. Para lo cual al llegar a la empresa,
dimos inicio a la auditoria.
Iniciamos con el transporte de la empresa, la cual se encarga de llevar lacaña a la empresa, para ello cuenta con camiones propios pero otros son
alquilados y se paga a los choferes y a su personal.
Así mismo, la empresa corre con los gastos de alimentación para los
trabajadores que laboran todo el día en el corte de caña, así también al
personal que carga la caña al camión.
Verificamos que la empresa cumple con mantenimiento de lasmaquinarias para la elaboración de azúcar, así mismo, a la movilidad,
pero se comprobó que algunos camiones no tienen el mantenimiento y
cuidado adecuado, lo que ocasionaba la demora del transporte.
La empresa para el funcionamiento de las maquinarias, paga por los
servicios básicos de luz y agua; a su vez paga por los servicios de
teléfono e internet, para la comunicación interna y el envío de información.
La empresa paga también por radios corporativas para la comunicación
del personal de la empresa.
Constantemente, la empresa recurre a los servicios de contratistas para el
mantenimiento de maquinarias, servicios eléctricos.
Al remitirnos al departamento de comunicaciones y bienestar social a
cargo del licenciado Junior de los Santos Tucto , nos hace saber que se
otorga a cada colaborador con su boleta de pago un ejemplar de la
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 30/36
Revista Institucional de Industrial MAQUICORP , en la cual se presentan
eventos y suceso de la empresa, así como las actividades de los
trabajadores.
Para la realización del presente trabajo, emplearon 12 horas.
Huacho, 07 de Febrero del 2011.
CPCC JUAN RUIZ DIAZMatrícula nº 623741Auditor Financiero
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 31/36
A.S.P
PAPEL DE TRABAJO Nº 17
GASTOS POR TRIBUTOS
Son las 9:00 am del día 8 de Febrero del 2011, nos dirigimos a la
Empresa Industrial MAQUICORP S.A. para dar inicio con la auditoría
del rubro de gastos por tributos.
Ya en la empresa, en el área de Contabilidad, en el departamento detributos, solicitamos nos brinden los documentos donde nos muestre los
pagos de tributos y contribuciones efectuados por la empresa.
Se determinó también que paga los arbitrios municipales, pero con
retraso, a lo que nos informaron a que por trato con el municipio se les da
una prorroga para hacer efectivo el pago.
La empresa contribuye a SENATI; a su vez la empresa patrocina a jóvenes, para que estudien, y hacen sus prácticas en la empresa, luego
son contratados, previo desempeño; esto es política de la empresa.
Para la elaboración de este papel de trabajo se emplearon 8 horas.
Huacho 07 de Febrero del 2011
CPCC ANGEL SAAVEDRA PAREDESMatrícula nº 163024 Auditor Tributario
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 32/36
A.Z.V.
PAPEL DE TRABAJO Nº 18
VENTAS
Son las 8:00 am del día 12 de Febrero del 2011, me dirigí a la Empresa
industrial MAQUICORP S.A., para dar inicio a la auditoría del área de
Ventas, correspondiente al departamento de comercialización.
Una vez allí, solicitamos al encargado del área; el Sr. Luis Alvarado
Gutierrez, nos proporcione la documentación requerida para iniciar la
revisión.
Como primer procedimiento comprobamos que existe un manual de
procedimiento a crédito; en éste se refleja la rotación en Cartera de
Clientes, específicamente en el tiempo del pago total de la deuda. Para lo
cual se debe ser claro e informativo en los plazos estipulados en el
crédito, y recordar las fechas de pago de cada uno.
Se determinó que fueron contabilizadas las ventas realizadas durante
todo el ejercicio, con sus montos reales, y no hubo ningún error al
realizarlo.
Al revisar las facturas de ventas al crédito, hubo concordancia en la
sumatoria de las pruebas físicas, con respecto al sistema por lo que nos
hace constar que se verifica más de una vez los totales de las cuentas por
cobrar de cada cliente, asegurándose que la información es real.
Las ventas a crédito implican que la empresa inmovilice una importante
parte de sus recursos pues está financiando con sus recursos a los
clientes, y en muchas ocasiones, la empresa no cobra intereses a sus
clientes por el hecho de venderles a crédito, por lo que vender a créditoes una inversión de recursos con cero rentabilidades.
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 33/36
2/17
La gestión de cartera deber sr una política de primer orden en la empresa.
De la eficiencia con que se administre depende el aprovechamiento de los
recursos de la empresa.
Se puede considerar que mientras a los clientes se les da créditos a 30
días, los proveedores den crédito a 60 días. De suceder así, se estaría en
una ventaja financiera puesto que mientras la empresa financia a sus
clientes a corto plazo, debe de pagar a contado o a largo plazo a susproveedores.
Con relación a periodos anteriores las ventas se mantuvieron en un nivel
promedio debido a que la política que maneja la empresa la viene
aplicando de varios periodos lo que demuestra que hasta ahora brinda
buenos resultados.
Para la elaboración de este papel de trabajo se emplearon 10 horas.
Huacho 13 de Febrero del 2011
_____________________________
CPCC. ABIGAIL ZAVALETA VIDALMatrícula nº 143258 Auditor Financiero
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 34/36
M.P.E
PAPEL DE TRABAJO Nº 19
GASTOS ADMINISTRATIVOS
A las 9:00 am del día 13 de Febrero del 2011, me dirigí a la empresa para
dar inicio con el análisis del rubro de Gastos Administrativos.
La empresa cumple con el pago de su personal administrativo, como el
sueldo de los trabajadores del área de administración, del administrador y
gerente.
Se determinó que para el pago del personal por recibo por honorarios, se
le hace la retención respectiva de acuerdo a ley.
También se comprobó el pago por útiles de oficina, para el gerente y su
personal así como el pago por celulares corporativos para el personal
administrativo.
Cada trabajador cuenta con un seguro de vida y les es pagado sus
vacaciones de 30 días, luego de 12 meses de trabajo.
Para elaborar este papel de trabajo se tardo 5 horas.
Huacho 15 de Febrero del 2011
________________________________
CPCC. MARIANA PALACIOS ESPINOZA
Matrícula nº 732236 Auditor de Costos
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 35/36
A.Z.V
PAPEL DE TRABAJO Nº 20
GASTOS DE VENTAS
Con relación al rubro de gastos de ventas, nos remitimos a la empresa el
día 14 de febrero del 2011 a las 9:00 am para dar inicio con el análisis.
La empresa cuenta con su personal de venta, encargada de captar
clientes; para lo cual viajan a diversos sitios en busca de posibles clientes
y por los cuales ganan comisiones.
Para esto, por motivo de viajar lejos, la empresa le paga sus pasajes y
todos sus viáticos.
La empresa también gasta por la publicidad y propaganda para la
comercialización de productos.
El personal de ventas cuenta con servicio de teléfono e internet, brindado
por la empresa para facilitar la capacitación y comunicación con los
clientes.
Para la elaboración de este papel de trabajo se emplearon 6 horas.
Huacho, 24 de Febrero del 2011.
_____________________________
CPCC. ABIGAIL ZAVALETA VIDALMatrícula nº 143258 Auditor Financiero
5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/imprimir-papeles-de-trabajo-maquicorp 36/36