MODERNA ES LA REVISTA INTERNA DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS NO. 9

LEY 179-09. LA LEYSOBRE DEDUCCIÓN DEGASTOS EDUCATIVOSOBTIENE RESULTADOS MUY

POSITIVOS PARA LOS CONTRIBU-YENTES.

8EL PIB Y LAS RECAUDA-CIONES. ESTUDIOS ECO-NÓMICOS HACE UN ANÁLI-SIS EXPLICATIVO SOBRE EL

COMPORTAMIENTO DE ESTOS FAC-TORES.

ESTUDIO DE IMAGEN DELA DGII. EL HISTORIAL2004-2010 MUESTRA UNCAMBIO RADICAL EN LA

PERCEPCIÓN DE IMAGEN DE LOSCONTRIBUYENTES.

IMPRESORASFISCALES:+TRANSPARENCIAEVASIÓN

2012

MENSAJE DEL

UNA PUBLICACIÓN DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOSBAJO LA RESPONSABILIDAD DEL DEPARTAMENTO DE RELACIONES PÚBLICAS.

NO. 9 JULIO 2010 ||||| COORDINACIÓN GENERAL: JOSÉ R. TORRES |||||EDITORA DE REVISTAS: WANDA SÁNCHEZ |||| PORTADA: AMAURY MENA |||||DISEÑO GRÁFICO: RAFAEL FRANCISCO MERCEDES ||||| FOTOGRAFÍA: FIDEL PÉREZ Y FÉLIXRODRÍGUEZ ||||| REDACTORES: WANDA SÁNCHEZ, JOSÉ R.TORRES, KAROL DE LA CRUZ,MARVIN CARDOZA Y WILFREDO MOTA. ||||| CORRECTOR ESTILO: SANTIAGO ALMADA |||||IMPRESIÓN: EDITORA DE REVISTA.

directorDÉCIMO TERCER ANIVERSARIO:LA MADUREZ DE IMPUESTOS INTERNOS

Recientemente respondía algunas preguntas a una prestigiosa revista dominicana sobre varios temas del quehacer tri-butario y, al pasar balance sobre el proceso de desarrollo de nuestra Dirección General de Impuestos Internos, mepidieron describir el lugar donde estamos en términos de modernización de la gestión tributaria.

Me parece propicio compartir con todos ustedes, los lectores de II Moderna, a propósito de este décimo tercer aniversario,los resultados de esta reflexión, pues sin duda nos debe enorgullecer lo que hemos podido lograr con nuestro trabajo. Congran satisfacción podemos afirmar que estamos en una fase de consolidación del proceso de modernización que se ha lleva-do a cabo en los últimos 5 años. La DGII se ha transformado para bien.La revisión de algunos indicadores nos permite validar esta transformación. En el 2004, la DGII fiscalizaba 3.35% de sus

contribuyentes y en el 2009, la cobertura de fiscalización fue de 7.21 %. Es decir, que el 7.21% de loscontribuyentes recibieron algún tipo de acción de control durante el 2009. Si esta cifra la vemos paragrandes contribuyentes nacionales y locales, la cobertura alcanzó el 41.29%.El 85% de las declaraciones se envían por la Oficina Virtual y el 76.68% de los pagos se hace en la bancay se actualizan en línea en la DGII. La evasión del ITBIS pasó de 41.7% en el 2004 a 26.1% en el 2007.Tenemos una plataforma tecnológica que nos permite administrar eficientemente una gran cantidad dedatos de los contribuyentes. Por ejemplo: las declaraciones y pagos que se reciben en línea, las facturaso comprobantes que son usados como deducción, las ventas con tarjetas de crédito y débito, las facturaso comprobantes emitidos, los inmuebles, los vehículos, las ventas almacenadas en las impresoras fisca-les, entre otras.Estamos implementando impresoras fiscales para el control de los ingresos del comercio. Una modali-dad de control que es ejemplo para las administraciones tributarias de Latinoamérica.El número de empleados de la DGII en el 2010 es casi el mismo que en el 2004. Con una mayor cober-tura de la fiscalización y nuevas oficinas y departamentos de control tributario, tales como centros defiscalización, comprobantes fiscales, control de deberes formales.

El 100% de los puestos técnicos que pueden optar por ingresar a la carrera tributaria han sido evaluados por una empresaexterna que ha aplicado las más confiables y modernas pruebas de competencia. Este es un requisito previo a cumplir conlos requerimientos de evaluación técnica y de desempeño que se hacen en ese caso.Es todo esto lo que nos permite situarnos al mismo nivel que las mejores administraciones tributarias de Latinoamérica. Demanera que me atrevo a concluir que la DGII es una organización madura que está preparada para gestionar de manera efi-ciente los impuestos y que tiene una visión clara de hacia dónde va y cómo llegar.Disfrutemos de este aniversario con el orgullo de formar parte de una organización madura para ser cada vez mejor.

JUAN HERNÁNDEZ BATISTA

32010 JULIO

Impresoras Fiscales, un proyecto exitoso.....................................................................................................................5

La Ley 179-09, primeros resultados ............................................................................................................................8

La evolución de la presión tributaria en República Dominicana .............................................................................10

El crecimiento del PIB y el comportamiento de las recaudaciones no son equivalentes .......................................12

Análisis del comportamiento de las recaudaciones de Impuestos Internos..............................................................13

República Dominicana ya tiene un Clasificador de Actividades Económicas........................................................14

La Transparencia en la DGII.......................................................................................................................................16

Impuestos Internos publica sus estados financieros ..................................................................................................18

Imagen de la DGII: Un giro de 180 grados ..............................................................................................................20

Norma 02-10: Garantías de transparencia para los contribuyentes..........................................................................22

Los profesionales liberales y el delito de defraudación tributaria............................................................................24

El Parque vehicular 2009 crece en República Dominicana......................................................................................27

Emiten norma para vehículos de salvamento............................................................................................................28

Educación Tributaria presenta Cuadernos Prácticos.................................................................................................29

La DGII se destaca en la XIII Feria del Libro 2010.................................................................................................30

Relanzan la página web de Educación Tributaria......................................................................................................32

Tania Guenen presenta los avances de Recursos Humanos.....................................................................................34

DGII celebra Diplomado en Técnicas de Supervisión y Gerencia ..........................................................................35

40 años de buen servicio: DGII reconoce a empleados jubilados ...........................................................................36

Representante del Fondo Monetario Internacional ofrece conferencia....................................................................37

Lucha contra la corrupción: Atrapan mafia de falsificadores...................................................................................38

Ingreso a la Carrera Tributaria y Administrativa.......................................................................................................39

Impuestos Internos participa en la 44ta Asamblea General del CIAT 2010 .........................................................40

Momentos para Recordar: ..........................................................................................................................................42

Día de las Madres, Celebración Día de la Secretarias y Fiesta de los Reyes Magos.

ANEXOS ................................................................................................................48Conferencia “La Creación y el Fortalecimiento de la Confianza Ciudadana; los Mecanismos de Rendición de Cuentas en lasAT: caso de la DGII de República Dominicana”. Germania Montás Yapur, Subdirectora General de Impuestos Internos.44ta. Asamblea General del CIAT 2010, Uruguay.

4 JULIO 2010

Índice

52010 JULIO

La Dirección General deImpuestos Internos, en sumisión de garantizar la aplica-

ción cabal y oportuna de las leyes tri-butarias, desde el 2004 ha desarrolla-do una serie medidas que han condu-cido hacia la equidad promoviendo latransparencia. El proyecto deImpresoras Fiscales es un nuevo esca-lón en esa batalla, un nuevo paso apunto de cumplirse.

Dentro de la planeación estratégicade la DGII, ¿cómo situamos a lasImpresoras Fiscales?

El proyecto Impresoras Fiscales

Entrevista conGermania MontásYapur, Subdirectorade Operacionesy Tecnología de

Impuestos Internos

“LA GENTEENTIENDE

QUE LASITUACIÓN

HA CAMBIADOY DEBE SER

TRANSPARENTE”

IMPRESORASFISCALES

forma parte del Plan Anti evasión quepresentó la DGII a finales de 2004,focalizado principalmente hacia elITBIS. Se definió que esa lucha antievasión abarcaría tres procesos bási-cos. Primero controlar las ventas queel comercio realizaba cuando el con-sumidor pagaba con medios electró-nicos (tarjetas de débito o crédito).

De ahí sale la Norma 08-04 queestableció que las compañías deadquirencia retengan el ITBIS pagadopor los consumidores al momento deconsumir en el negocio. Esto redujola evasión en la medida que se contro-laba este tipo de ventas con estosmedios de pago.

Necesitábamos entonces controlarlas ventas entre empresas o entre con-tribuyentes. De ahí nace entonces elproyecto de Comprobantes Fiscales ode control de facturación. Este pro-yecto de NCF tiene, entre uno de susmúltiples objetivos, controlar y regu-lar las ventas entre los contribuyentes.Quedaba entonces un tercer paso, el

control de las ventas en efectivo.Entonces surge el proyecto deImpresoras Fiscales.

Cuando hablamos de impresorafiscal, ¿a qué nos refirimos?

La IF es un dispositivo que, aunquesirve para imprimir documentos, suobjetivo fundamental desde el puntode vista fiscal es registrar las facturaso comprobantes que se emiten y seimprimen en los puntos de venta. Esun dispositivo electrónico que alma-cena los datos de cada factura emitidapor el comercio que tiene instalada laimpresora.

Los datos almacenados se convier-ten en lo que se llama el Libro Diariode Ventas que se genera a partir de losdatos almacenados en la IF y luego,mensualmente, como establece elDecreto que reglamenta las IF debenser enviadas adjuntas a la DeclaraciónJurada del ITBIS que esos negociosdeben realizar. O sea, que las IF desdeel punto de vista técnico, son “com-

“LA GENTEENTIENDE

QUE LASITUACIÓN

HA CAMBIADOY DEBE SER

TRANSPARENTE”

6 JULIO 2010

Actualmente hay dos marcas deimpresoras fiscales homologadas queson IBM y EPSON. Están en procesolas OKI y las BEMATECH.

El segundo paso es el más complejoporque involucra al contribuyente. Setrata de certificar las aplicaciones queutiliza el comercio para generar lasfacturas. Esto es complejo porque ennuestro país existe la cultura de corre-gir, ajustar o de “customizar” las apli-caciones que se adquieren. Por lotanto, lograr que las aplicaciones queutiliza el retail para facturar se adap-ten al uso de impresoras fiscales hasido sumamente complejo.

Por ejemplo, regular la manera deaplicar promociones en RepúblicaDominicana para que cuando se reali-ce una promoción la IF valide correc-tamente que el impuesto que causaesa transacción es pagado adecuada-mente ha sido el proceso quizás máscomplicado de esta parte de certifica-ción de las impresoras.

La tercera parte es ir negocio pornegocio haciendo la implementaciónde las impresoras fiscales sin afectarsus operaciones o afectándolas lomenos posible. Esto es sumamenteimportante pues estamos hablando decambiar la cultura de facturar de unnegocio intentando no alterar lamanera en que atiende a su cliente, lamanera en que él opera como nego-cio. Las IF no pretenden cambiar laforma en que los negocios operan, loque establece es que se opere deacuerdo con la legislación fiscal, quese pague el impuesto que correspondey que los ingresos que se declaransean los que en realidad se obtienen.

¿Cuál ha sido la experiencia de esteproceso en el llamado SectorRetail?

Ha habido de todo. Pero debo decir,para ser justa, que la mayor parte delos contribuyentes ha apoyado el pro-yecto. En la medida en que el nivel de

cumplimiento avanza, los que máscumplen quieren que el resto cumplay entienden que las IF van a ser unagarantía de aplicación equitativa de laley, es decir, que si yo declaro todosmis ingresos y pago todo el ITBISque les cobro a los consumidores,quisiera que mi competidor haga lomismo. Los contribuyentes de mayornivel de cumplimiento han apoyadoabsolutamente el proyecto deImpresoras fiscales. Debemos agra-decer públicamente a las asociacionesde comerciantes, por ejemplo, laOrganización Nacional de EmpresasComerciales ONEC, que han apoya-do firmemente el proyecto. Tambiénla Asociación de Restaurantes deComida Rápida que ha apoyado elproyecto de impresoras fiscales.

Es importante aclarar que, indepen-dientemente del apoyo que pueda dar-nos el contribuyente para un proyectocomo éste, se generan diferencias. Esun proyecto que invade la operacióndel negocio colocando un dispositivofiscal en el momento en que el nego-cio genera una factura. Así que nece-sariamente hay diferencias.

En este momento, ¿dónde podría-mos citar el desarrollo del proyectode Impresoras Fiscales?

Estamos en un momento en queprácticamente el 95% de los estableci-mientos de comida rápida enRepública Dominicana ya tienen ins-taladas las impresoras fiscales operan-do con todas las pruebas realizadas.En el segmento de Hipermercadosestamos en la fase de prueba del pri-mer grupo de contribuyentes. En esteya hay sucursales en los que operanlas impresoras fiscales. Pero para sugeneralización, por ser negocios tangrandes que incluso tienen diferenciasmuy marcadas entre una sucursal yotra, nos ha tomado un poco más detiempo la implementación. Sin embar-go, terminaremos bien aunque con

putadores” que tienen dentro unmicrocódigo que permite realizar unaserie de validaciones fiscales y alma-cenar datos. Por ejemplo valida losdescuentos, la tasa del ITBIS, que lasfacturas no se emitan en cero, etc.

Por otro lado, el Libro de Venta es larelación de cada una de las facturasemitidas por el contribuyente que hanpasado por la IF. Hay un libro deventa electrónico diario y uno men-sual. Esos archivos electrónicos sealmacenan en la impresora y en unosservidores y mensualmente llegan a laDGII. En el futuro esto sustituirá a ladeclaración de venta. Al principio,estos datos de las ventas irán adjuntosa la declaración jurada del contribu-yente donde dice haber vendido unacantidad. Es como un desglose deltotal de esa casilla de total de ventaque el contribuyente consigna en sudeclaración jurada.

¿Cuál ha sido la experiencia hastaeste momento en la DGII?

El trabajo ha sido sumamente arduo.En el área de tecnología tenemos másde un año trabajando pues se trata deun proyecto sumamente complejo.Desde el punto de vista técnico todocomienza, en la certificación u homo-logación de una impresora. Es decir,validar que una impresora fiscal estáfabricada especialmente paraRepública Dominicana y hacer todolo que la DGII entiende que debehacer según la normativa fiscal. Quealmacena correctamente los datos,valida las tasas de ITBIS correcta-mente, valida las promociones correc-tamente, no permite hacer tal cosa,permite estas otras, es decir, ese con-junto de verificaciones funcionalesque deben estar garantizadas; perotambién la calidad del almacenamien-to de datos, si son seguras desde elpunto de vista físico, es decir que nose puedan desarmar, que no se puedaextraer la data, por ejemplo.

72010 JULIO

unos meses de retraso por lo optimistade la meta que nos planteamos.Ponernos de acuerdo en cómo mane-jar las promociones sin que afecte alnegocio dominicano que está acos-tumbrado a hacerlas de todo tipo conproductos gravados y exentos, vol-viendo cero el precio de los productos,sin ningún control, la diversidad demaneras de operar, son detalles que seven sencillos, pero que han sido todoun trauma porque ha implicado bas-tante esfuerzo tanto por parte delcomercio como por parte nuestra.

En el sector ferreterías está previstoque en el mes de agosto 2010 ingre-sen las principales del país y vamos acomenzar a final de este año con seg-mentos tales como tiendas en las quese venden productos cien por cientogravados, como tiendas de ropas,zapatos y también los liquor store.Esta será la cobertura planteada paraeste año 2010 que esperamos cumpliry que va bastante bien, aunque lagente perciba que haya cierta lentituden el proceso, pero la verdad, todomarcha como ha sido estimado en unproyecto sumamente complejo desdeel punto de vista técnico y desde elpunto de vista operativo.

¿Ha analizado la DGII el impactolas IF en las recaudaciones?

Mira, todavía no tenemos una cifraporque no tenemos el proyecto imple-mentado en todas sus variantes. Sinembargo, el comportamiento de lossectores ha ido mejorando en la medi-da en que el proceso avanza. La genteno ha esperado que todas las impreso-ras sean instaladas para mejorar sucomportamiento fiscal. Los contribu-yentes han interpretado que la situa-ción ha cambiado y que deben ir trans-parentando su comportamiento y noesperar que tengamos todas las impre-soras instaladas. Hemos tenido unimpacto positivo, pero todavía nopodemos dar una cifra.

Al 21 de junio de 2010, Impuestos Internos instaló 488 Impresoras Fiscales en 180establecimientos comerciales de comida. Actualmente poseen Impresoras Fiscales los negocios:

Restaurante 3MariachisAlimentos Mac, S.A.Burger King: Plaza Lama Oriental, Lincoln,

Charles de Gaulle, La Vega, La Romana, LosPróceres, Rómulo Betancourt, Prolongación 27de Febrero, Independencia, Plaza Lama 27Febrero, Puerto Plata, Bani, Kennedy, SanVicente, Boca Chica, Carrefour, Núñez deCáceres, Las Américas, Jumbo Romana,Churchill, Punta Cana, Plaza Internacional,Santiago, Av. Venezuela, Sarasota, MáximoGómez, Plaza Central, San Francisco.

Emparedado: Megacentro, Independencia,Piantini, Mirador, Bella Vista Mall, Gazcue

Friday's en Santiago y Acrópolis CenterRestaurantes HootersKentucky Fried Chicken: El Conde, Las

Américas, El Embrujo, Tiradentes, Churchill,sucursal CPI 2, La Lata, Plaza Central, BellaVista, Plaza Lama, Independencia, Núñez deCáceres y La Sirena

Labarnechea Food Investment, CxA.Quiznos. Sucursales Piantini, Jumbo Luperón,AILA

MC Donald's MegacentroMustard’SOutback Steakhouse de Acropolis CenterPala Pizza en Santiago, Arroyo Hondo, San

Isidro, La Romana, El Conde, RómuloBetancourt, Churchill, La Caleta, Malecón, LasPraderas, Sol Poniente, Avenida España, Bávaroy Las Palmas.

PaninotecaPizza Hut en Sucursales: Núñez de Cáceres,

Plaza Internacional, Unicentro Plaza, ArroyoHondo, Plaza Central, Zona Rosa, Naco,Megacentro, Bella Vista, Carrefour, Santiago,San Francisco de Macorís, Independencia, ElConde, Avenida Venezuela, Puerto Plata,Gazcue, Acrópolis Center.

Pizzarelli en Acrópolis Center, Núñez deCáceres, Multicentro Churchill, BravoEnriquillo, Malecón, Conde, Palma Real, ArroyoHondo, Plaza Andalucía II, Malecón Center,

Diamond, Plaza Optimus, Plaza Naco, Ozama,Jumbo Luperón, Bella Vista Mall, AILA, ColinasMall, Plaza Universitaria, Máximo Gómez,Punta Cana Bolera, Bella Vista, Plaza Central,Megacentro, La Romana.

Pollos VictorinaPriceSmartRestaurante Green LightRuta de la Lincoln SASupermercados Bravo de San Isidro,

Enriquillo y Avenida Independencia.Supermercados PolaTaco Bell de Plaza Central, Bella Vista Mall,

Plaza Lama, Lope de Vega, Acrópolis Center,Churchill, Santiago, Diamond Mall, Megacentro.

The Pizza House de la Carretera Mella,Bartolomé Colón, La Rotonda, El Conde,Higüey, Diamond Mall, Bonao, Moca, SanFrancisco de Macorís, Avenida España,Independencia, Coral Mall, Plaza Central, LaSirena, Venezuela, La Romana, Las Américas,Lope de Vega, Zona Universitaria, RómuloBetancourt, Herrera, La Vega, Arroyo Hondo,Villa Mella, Santiago, Cinema Malecón.

Tony Roma's de Avenida Sarasota, MalecónCenter y Santiago.

Wendy's Tiradentes y Luperón.

ESTABLECIMIENTOS CON IMPRESORAS FISCALES

¿Cómo se ha manejado la inversiónpara realizar este proyecto?

Hasta ahora se han invertido pocomenos de tres millones de dólares.Prácticamente en su totalidad hansido cubiertos por el BancoInteramericano de Desarrollo (BID)que revisó el proceso de adquisiciónde las impresoras fiscales y aceptóreembolsar el 100% de la inversión.

¿Qué sigue en el proyecto de IF?Extender el uso de las impresoras a

los sectores que están alcanzados por

esta disposición garantizando laequidad. Pero sobre todo comenzar apromover en los consumidores queexijan su factura y verifiquen que hasido emitida con las normativas fis-cales. En el corto y mediano plazo elproyecto se enfocará en las tiendasde ropa, fundamentalmente en lasplazas comerciales. También enzapaterías liquor store y restaurantes.Vamos a segmentos cuyas ventas lasintegran productos 100% gravados.Eso garantiza que el impuesto quepagan llegará a las manos correctas.

8 JULIO 2010

Deducción de Gastos Educativos.Echando por el suelo ciertas incre-dulidades, la Dirección General deImpuestos Internos entregó unmonto total de RD$104.95 millonescomo resultado del cierre del primeraño de aplicación de la ley.

A finales del 2009, la DGII envióa cerca de 90 mil asalariados unaclave de acceso para ingresar a laOficina Virtual de la institución yrealizar el reporte de sus gastoseducativos. Fueron reportados33,519 Comprobantes Fiscales yse remitieron gastos educativospor RD$856.65 millones de 728Centros Educativos. El 85% deestos gastos correspondían a

Educación Primaria y Secundaria.Impuestos Internos remitió a 728

centros educativos la lista con losmontos por devolver en conceptode la deducción de los gastos edu-cativos de una parte del ImpuestoSobre la Renta pagado durante2009. Hay empresas que devolve-rán hasta diez millones de pesosentre los empleados beneficiarios.Definitivamente, una gran noticia.

Los gastos educativos tienen untratamiento equivalente a ingresosno gravados para fines de la determi-nación de Renta Neta Imponible delImpuesto Sobre la Renta. Este valorpara deducción del Impuesto Sobrela Renta no podrá exceder el 10% de

La DGII devuelveRD$89.1 millones enel primer reembolsoa los asalariados quereportaron sus gastoseducativos. El 99% delos que optaron obtu-vieron saldo a favoren 718 empresas.

SOBRE GASTOS EDUCATIVOSDA SUS FRUTOS

AA principios del 2010, loscontribuyentes vieronhacer realidad un anhelo de

largos años. Y es que 5,777 asalaria-dos del Impuesto Sobre la Rentafueron beneficiados con el primerreembolso como resultado de laaplicación de la Ley 179-09 sobre

92010 JULIO

su Renta Neta Imponible menos laexención contributiva, que corres-ponde a su ingreso gravado del año.

La Ley 179-09 es el resultado deun gran esfuerzo que concertaronel Gobierno, el CongresoNacional, el Poder Judicial, losgobiernos locales, organizacionesreligiosas, sectores empresarialesy sindicales, partidos políticos,sociedad civil, comunicadores yotras fuerzas de la nación, parabuscar medidas que beneficien a lapoblación e incentiven la inversiónen la educación, sin que estoimplique ninguna obligación tri-butaria posterior.

Una vez promulgada la Ley 179-09, la Dirección General de

Impuestos Internos dispusomediante la Norma General 06-09que las empresas devolverían cadaaño recursos a los asalariados quese acogieran a la referida ley. Losgastos educativos, para ser deduci-dos del Impuesto Sobre la Rentadirectamente o a través de unempleador, abarcan las inscripcio-nes y cuotas periódicas de la edu-cación básica (incluyendo prees-colar), media, técnica y universita-ria (grado y postgrado) de losdependientes directos no asalaria-dos (hijos) o propios de los asala-riados y la educación del asalaria-do mismo. Estos gastos pasaron atener un tratamiento equivalente alos ingresos no gravados para fines

de la determinación de Renta NetaImponible del Impuesto Sobre laRenta, siempre que el valor dedichos gastos exceda del 10% dela Renta Neta, menos la exencióncontributiva, que corresponde alingreso gravado.

La Ley 179-09 es una medidaque el Gobierno ha tomado parabeneficiar a una gran parte de lapoblación, pese a que tendrá unfuerte impacto fiscal, de aproxi-madamente RD$800.0 mil millo-nes de pesos al año. Se espera queen el 2011 sea mayor la cantidadde contribuyentes que finalmentepuedan recibir con regocijo unverdadero alivio efectivo por susgastos en educación.

ASALARIADOS: PASOS PARA BENEFICIARSE.Cuando los asalariados reciban la clave deacceso en sus puestos de trabajo, debenentrar a la Oficina Virtual de la página webde la DGII, www.dgii.gov.do, para incorpo-rarse al Registro Nacional deContribuyente. Aquí registrarán los hijosdependientes y los comprobantes fiscalesque de enero a diciembre han recibido delos colegios, institutos, universidades ocentros educativos. Al final de cada año, el contribuyentedeberá aceptar o completar, a más tardarel último día laborable del mes de febrero,

la declaración jurada propuesta por la DGIIcon el total de remuneraciones reportadaspor su o sus empleadores, las retencionesdel Impuesto Sobre la Renta que su emplea-dor ha pagado a su nombre, el total de gas-tos de educación que ha registrado y elsaldo a su favor que ha resultado en el año. Ese saldo deberá ser devuelto por el emple-ador de acuerdo con las indicaciones quepara tales fines ha establecido ImpuestosInternos. Mientras, los empresarios podránutilizar ese valor como crédito para el pagode retenciones sobre asalariados correspon-dientes al mismo período en que se autori-za realizar la devolución.

PROFESIONALES LIBERALES:PASOS PARA INSCRIBIRSEA diferencia de los asalariados, la DGIIno les envía a los profesionales libera-les una clave de acceso para ingresaral sistema. Pero no esto no quieredecir que no puede optar por los bene-ficios de la ley. Los pasos son lossiguientes:

Ingrese a la página en Internet de laDGII www.dgii.gov.do Seleccione la sección de OficinaVirtual;Defina si es Persona Física o PersonaJurídica y seleccione "Aceptar" El sistema le mostrará el Formulariode Solicitud de ClaveComplete las informaciones del for-mulario y seleccione la opción"Enviar Solicitud". Luego de completado el proceso, elcontribuyente recibirá respuesta ensu correo electrónico dentro de las48 horas después de realizar dichasolicitud.En caso de que no reciba la clave deacceso luego de transcurrido esteplazo, deberá comunicarse con laOficina Virtual por teléfono, llaman-do al 809-689-3444 opción 2, o escri-bir al correo:oficinavirtual@dgii.gov.do, indicandoque no ha recibido su clave.

CÓMO BENEFICIARSE: ASALARIADOS Y PROFESIONALES LIBERALES

10 JULIO 2010

En este sentido, la caída dela presión tributaria seexplica principalmente pornueve razones fundamen-tales.

1- La Desaceleraciónde la economía (CicloEconómico): En 2009 laactividad económica de la

República Dominicana se vio reduci-da debido a la crisis económica yfinanciera mundial, que disminuyóprincipalmente el comercio interna-cional. Además, también estuvo afec-tada por la política monetaria restric-tiva llevada a cabo por las autorida-des durante el 2008 tendente a man-tener la estabilidad macroeconómicay reducir las presiones inflacionariasexistentes desde mediados de 2007;aunque estas políticas fueron modifi-cadas en el primer trimestre de 2009su impacto se reflejó a finales delaño. En septiembre del 2008, debidoa los bajos precios del Ferroníquel enel mercado internacional, la empresaminera Falconbridge cerró operacio-

nes. Esto resultó en una disminuciónde ingresos tributarios internos de0.002% del PIB tanto en 2008 comoen el 2009.

2- También se destaca la disminu-ción del precio de los hidrocar-buros en el mercado internacio-nal de 37.8% en el 2009 con res-pecto a los precios de 2008, queafectó en 0.31% del PIB elimpuesto recaudado por dichoconcepto.

3- Por otro lado, las medidas depolítica tributaria paraenfrentar la crisis, tales como;la aplicación de la Ley No. 182-09 que modificó el pago deretenciones del Estado y susdependencias, pasando de 5% a0.5%. El objetivo de esta ley fuepermitir la optimización delflujo de caja de las empresas queofrecen bienes y servicios a enti-dades del Estado y dependen-cias, a través de la reducción dela retención en la fuente.Además, la aplicación de laNorma General 01-2008, relati-va a las exenciones al SectorAgropecuario del pago de antici-pos del Impuesto Sobre la Renta,del pago del Impuesto SobreActivos y de la retención deImpuesto Sobre la Renta de lasventas realizadas al Estado,extendiendo el tratamiento al2009. Estas medidas produjeronun sacrificio fiscal de 0.01% y0.05% del PIB en 2008 y 2009,respectivamente.

4- Otra de las razones de este com-portamiento de la presión tribu-taria fueron los estabilizadoresautomáticos como la exenciónparcial o total de anticipos otor-gados en el 2009 a distintos sec-tores económicos por la baja ensus ventas, producto de la reduc-ción de la actividad económica,

Este comporta-miento ha sidoinducido prin-

cipalmente por losefectos de la crisis, laconsecuente caída dela demanda tanto inter-na como externa, y lareducción de los precios delas materias primas en el mercadointernacional. Los programas deestímulo fiscal basados en rebajasde impuestos, exenciones impositi-vas, e incremento de subsidios, cre-ados para hacer frente a la crisis,han deteriorado aun más las cuentasfiscales. En la RepúblicaDominicana, como se muestra enlos gráficos 1 y 2, la presión tributa-ria ha presentado un comportamien-to similar al promedio de AméricaLatina y el Caribe, decrecientedesde el 2008. En dicho año seredujo en 0.9 puntos porcentualesrespecto al 2007, mientras que en2009 la disminución fue de 2 puntosporcentuales respecto al 2008.

EVOLUCIÓN DE LAPRESIÓN TRIBUTARIA:

EL IMPACTO DE LAS REFORMAS TRIBUTARIAS Y LA CRISIS MUNDIAL

Entre los años2007 y 2009, lapresión tributariaha presentado unatendencia decre-ciente en los países

de la región.

112010 JULIO

dando así cumplimiento a lo dispues-to en el Párrafo IV del Artículo 314del Código Tributario (Ley 11-92). Elobjetivo de esta disposición es mejo-rar el flujo de caja en momentos enque las ventas bajan, a través de laexención en los anticipos y evitarexcesos de saldos a favor del contri-buyente. Esta medida tuvo un resulta-do negativo en la recaudación en2009 de 0.03% del PIB con respectoal 2008.

5- Por otro lado, influyó el incre-mento de los beneficios concedi-dos a empresas acogidas a la Ley392-07 sobre Competitividad eInnovación Industrial. En el2008 y 2009 se otorgaron benefi-cios por un total de 0.28% y0.33% del PIB respectivamente,por concepto de exención deITBIS en la importación y com-pras locales, devoluciones ocompensaciones de los impues-tos pagados en la compra de losinsumos para los bienes o servi-cios exportados, incentivos en elImpuesto sobre la Renta yActivos con depreciación acele-rada y otros mecanismos dereducción de la renta neta impo-nible.

6- Desgravación arancelaria porAcuerdos de Libre Comercio,principalmente DR-CAFTA. LaTasa Arancelaria Efectiva pasó de6.9% en el 2007 a 5.9% en el2009. Si tomamos como referen-cia el 2007, se ha dejado derecaudar 0.28% y 0.19% del PIBen 2008 y 2009, respectivamente.

7- Ingresos no recurrentes.Durante el 2007 y 2008 hubopagos no recurrentes que repre-sentaron 0.6% y 0.4% del PIB,respectivamente por concepto deamnistía fiscal y ganancias decapital de venta de empresas delsector de licor y comunicaciones.

de 20 cigarrillos. Esto tuvo un impac-to negativo en la recaudación de0.17%, 0.19% y 0.04% del PIB enlos años 2007, 2008 y 2009, respecti-vamente.

Todo esto ha producido un aumentodel control sobre los ingresos de loscontribuyentes y de la percepción deriesgo que han permitido reducir lacaída de la presión a pesar de la crisis.En el caso particular de la DirecciónGeneral de Impuestos Internos, lapresión tributaria disminuyó sólo0.3% en el 2008, respecto al 2007. Enel 2009, año en el cual la presión tri-butaria global disminuyó 1.7%, lapresión de la DGII se redujo 0.8%respecto al 2008. Esta reducción de lapresión tributaria se produce a pesarde que la economía dominicana cre-ció 3.5% en el 2009. Se observa quelos ingresos corrientes disminuyeron7.1% con respecto al año anterior. Amanera de conclusión, durante elperíodo 2007-2009 la presión tributa-ria en la República Dominicana hadisminuido, al igual que en otros paí-ses de la región. A pesar de todo loanterior, la presión de los impuestosinternos se redujo 0.3% en el 2008,respecto al 2007. Mientras en el 2009esta disminuyó sólo 0.8%, cuando lapresión tributaria global cayó 1.7%.

Esto produjo un incremento de larecaudación en esos años que no serepetirían en el 2009.

8- Disminución de tasa impositi-va del ISR por concepto de laLey 557-05. Los resultados delaño fiscal 2006 se declararon enel año 2007 con una tasa imposi-tiva de 30%. Sin embargo, en el2008 esta tasa fue reducida a25%, por disposición de la Ley172-07. No obstante, a pesar deesta reducción, en 2008 la recau-dación de ISR creció 0.4% delPIB respecto al 2007. Esto seexplica principalmente por laentrada en vigencia de losNúmeros de Comprobante Fiscalen el 2007.

9- Reducción de tasas impositivasImpuesto Selectivo alConsumo (ISC) de alcoholes ytabaco. Por disposición de la Ley175-07 se modificaron las tasasimpositivas de ISC de alcoholesy tabaco establecidas en la Ley495-06. Para el caso de los alco-holes, la tasa del impuesto ad-valorem se reduce de 15% a7.5%, mientras que para el casode tabaco el ad-valorem pasó de100% a 20% y el monto delimpuesto específico aumentó deRD$16.82 a RD$26 por cajetilla

12 JULIO 2010

EL CRECIMIENTO DEL PIB Y LAS RECAUDACIONES

NO SON EQUIVALENTESAprimera vista surge una

aparente contradicciónentre el crecimiento de la

economía, medido a través del PIB,y el decrecimiento de las recaudacio-nes tributarias. La realidad es queambos indicadores no son equivalen-tes. El Producto Interno Bruto (PIB)es un indicador agregado de todas lasactividades de la economía nacional.Estas actividades pueden tener unaalta ponderación dentro del PIB, perono necesariamente dentro del ámbitode las recaudaciones. Suele ocurriren países con gran cantidad de exen-ciones. En el nuestro, los sectores dela economía que presentaron decreci-mientos en el PIB en el 2009 respec-to al 2008, representaron casi el 60%de la recaudación; no obstante, estossectores pesan aproximadamente el40% en el PIB Nominal y 32% en elreal. Esto explica por qué que lasrecaudaciones caen y el PIB aumentaen el 2009.

Un ejemplo puntual es el caso delSector Fabricación de Productos dela Refinación de Petróleo. Este sectordecreció 35.1% respecto al 2008 ytiene una participación de sólo 0.2%dentro del PIB, mientras que repre-sentó alrededor del 14% de la recau-dación durante 2008. Otro caso es elSector Agropecuario, que creció4.4% en el PIB nominal. Un creci-miento significativo. Sin embargosólo representa 0.4% de las recauda-ciones y 7.7% en el PIB real. Lo con-trario ocurre en el sector Comercio,que tiene una ponderación de 23.4%dentro de las recaudaciones, decreció3.8% en el PIB nominal y representa8.5% de éste. Las expectativas eco-nómicas para el 2010 son positivas

dado que se espera una recuperaciónen los sectores de la economía. Noobstante, al comparar la recaudacióncon la actividad económica a travésdel PIB, es necesario desagregarlopor sectores dado que un crecimientoglobal del PIB no implica crecimien-

to de la recaudación. En este senti-do, se advierte que si el crecimientodel PIB es explicado por sectoresque representan poco en la recauda-ción es de esperarse que la recauda-ción no crezca en la misma propor-ción.

132010 JULIO

de 2008. Logró sólo 95.2% de cum-plimiento del monto establecido enel Presupuesto Nacional para dichoaño. No obstante, para realizar unacomparación justa entre las recauda-ciones de 2008 y 2009 es necesarioajustar la recaudación por algunosfactores externos a laAdministración Tributaria, como elpago no recurrente de la ganancia decapital de Brugal, los pagos realiza-dos por concepto de Amnistía, y elefecto de la Ley 182-09 respecto a lareducción de las retenciones delEstado. Efectuados estos ajustes, larecaudación de 2009 crece 1.9% res-pecto al 2008, esto a pesar de lareducción en la actividad de algunossectores importantes de la econo-mía.

Por otro lado, los ingresos totalesdel Gobierno Central disminuyeron6.8%, mientras que las recaudacionesde la DGII sólo cayeron 4.8%. Estose explica básicamente por los meca-nismos de control que han sido apli-cados en la DGII, tales como:Comprobantes Fiscales, la Norma08-04, el proyecto de ImpresorasFiscales y la implementación de unplan de fiscalización masiva.

Recaudación acumulada porimpuesto en el 2009

Respecto al monto estimado, losimpuestos sobre los ingresos de laspersonas y las empresas finalizaronel año con un déficit de RD$359.2millones, equivalente a un cumpli-miento de 99.3%. Este comporta-miento estuvo principalmente impul-sado por el cumplimiento en 103%del ISR de las personas y 121.5% enla partida de Otros Impuestos sobrelos Ingresos. Mientras, los impuestosselectivos sobre mercancías presenta-ron un cumplimiento de 97.7%impulsado principalmente por elsuperávit en ISC de Hidrocarburos deRD$616.4 millones, equivalente a106.1% de la meta establecida.

El ITBIS, como consecuencia de ladesaceleración económica mayor a laesperada, presentó un cumplimientodel monto estimado de 90%. Encomparación con el año 2008, esteimpuesto presenta un crecimiento de4.5% a pesar de que las operacionestotales y gravadas presentaron creci-mientos negativos durante todo elaño. Este comportamiento se explicaprincipalmente por la reducción delos adelantos hechos en la DirecciónGeneral de Aduanas y por eficienciarecaudatoria por parte de la DGII.

Los impuestos sobre los ingresos delas personas y de las empresas decre-cieron 7%. Sin embargo, era un com-portamiento esperado debido a ladesaceleración económica iniciadaen los finales del 2008 como conse-cuencia de la crisis internacionalantes mencionada. A su vez losimpuestos selectivos sobre las mer-cancías presentaron una reducción de16.3%. No obstante, la disminuciónse debió casi en su totalidad a lareducción en más de 30% en los pre-cios de los hidrocarburos que afectódirectamente al impuesto selectivocobrado sobre este producto, que seredujo 32.6% respecto al 2008.

En el transcurso de 2009, laeconomía dominicana atrave-só un proceso de desacelera-

ción que comenzó a finales del 2008como consecuencia directa de la cri-sis económica y financiera global queafectó en gran medida a los paísesdesarrollados.

Es por esto que durante los últimosmeses del año 2008 y hasta agosto de2009 los ingresos de la DirecciónGeneral de Impuestos Internos(DGII) mantuvieron un comporta-miento decreciente. Sin embargo, apartir de septiembre de 2009 se iniciauna tendencia positiva, que continuóhasta final de año, dando muestras deuna gradual recuperación de la eco-nomía dominicana.

La caída en las recaudaciones deImpuestos Internos no es un hechoaislado en el contexto internacional.Tienen un comportamiento conse-cuente con el de los países deAmérica Latina, los cuales vieronreducir sus ingresos tributarios tantointernos como externos en promedioen un 1% con respecto al 2008. Enel 2009, los ingresos recaudados porla DGII fueron de RD$151,541.6millones, 5.5% inferior a los montos

RECAUDACIONES 2009:SE INICIA LA RECUPERACIÓN DE LA CRISIS

14 JULIO 2010

UN CLASIFICADORDOMINICANODE ACTIVIDADESECONÓMICAS

Se trata de una guía detalladade todas las actividades eco-nómicas que se realizan en el

país que comenzó a facilitar, deentrada, la recolección y reportes deestadísticas de acuerdo con la pro-

ducción de bienes o servicios, lo quepermitirá un aumento en la credibili-dad de los datos e informes realiza-dos sobre sectores económicos.

El Clasificador Dominicano deActividades Económicas fue prepa-rado por el Departamento deEstudios Económicos sobre la basedel Código Internacional IndustrialUnificado de las Naciones Unidas(UN). Dado que en el país hay acti-vidades exclusivas de nuestra cultu-ra, la herramienta fue adaptada aesta realidad. Un equipo de expertosde cuatro instituciones integraronsus experiencias particulares y las

existentes a nivel internacional. Existe el Código Internacional

Industrial Unificado de las NacionesUnidas como una referencia interna-cional para la clasificación de lasactividades productivas de una eco-nomía. Su principal propósito esproveer un conjunto de actividadesque puedan ser utilizadas para larecolección y reporte de estadísticasde acuerdo con cada actividad.

Los entendidos en el tema explicanque cada país tiene, por lo general,una clasificación industrial propia,basada en la estructura establecidapor la ONU, y adaptada en la forma

Nuestro país cuenta ya con el ClasificadorDominicano deActividades Económicasdado a conocer por laDirección General deImpuestos Internos.

152010 JULIO

más adecuada para responder a suscircunstancias individuales y algrado de desarrollo de su economía,pero dado que las necesidades declasificación industrial varían, yasea para los análisis nacionales opara fines de comparación interna-cional, la CIIU permite que los paí-ses produzcan datos de acuerdo concategorías comparables a escalainternacional.

El modelo dominicano está orienta-do básicamente a representarUnidades Productivas, refleja másexactamente las actividades comer-ciales que se desarrollan en el país.Vale precisar que la actividad econó-mica de una unidad de producción esel proceso que conduce a la fabrica-ción de un producto o a poner a dispo-sición un determinado servicio.

Para una mejor comprensión y pre-cisión por parte de losContribuyentes-Ciudadanos-Agenteseconómicos, el clasificador estáestructurado en rubros y sub-rubrosque suman un total de 696 códigos delos cuales 180 son nuevos.

Para delimitar las categorías de laclasificación se utilizaron principiosy criterios de acuerdo con múltiplesfactores, tales como el uso potencialde la clasificación y la disponibili-dad de los datos. Este criterio cam-bia dependiendo del nivel de agre-gación considerado.

La estructura del clasificador está defi-nida como un sistema de seis categorí-as o niveles jerárquicos: Sección,División, Grupo, Clase y Código deActividad. Esta última categoría es laque debe ser utilizada para la clasifica-ción de los agentes económicos. Losprimeros niveles jerárquicos establecenagrupaciones o agregaciones con menorgrado de detalle. Los códigos de actividad son los únicosque están habilitados para la inscripciónde contribuyentes, es decir, lasSecciones, Divisiones, Grupos y Clases nopodrán tener inscritos contribuyentes,por tal motivo todo código cuyo terminalsea cero cero estará bloqueado.

Los niveles de clasificación son los siguientes:

SECCIÓN: Nivel de clasificación queagrupa la información estadísticacorrespondiente a un sector de la eco-nomía con características homogéneas.Su notación se realiza a través de códi-gos alfabéticos de un caracter.

DIVISIÓN: Corresponde a una categoríade tabulación mas detallada, agrupaactividades pertenecientes a un mismosector económico con mayor grado dehomogeneidad, teniendo en cuenta laespecialidad de las actividades económi-cas que desarrollan, las características yel uso de los bienes y los servicios pres-tados, los insumos, el proceso y la tec-nología de producción utilizada. Su nota-ción corresponde a los dos primeros dígi-tos.

GRUPO: Clasifica las categorías de acti-vidades organizadas en una división demanera mas especializada y homogé-nea. Su notación es de tres dígitosnuméricos, de los cuales los dos prime-ros corresponden a la división y el últi-mo dígito identifica al grupo.

CLASE: Esta categoría clasifica caracte-rísticas específicas de una actividad. Sunotación corresponde a cuatro dígitosnuméricos de los cuales los dos prime-ros identifican la división, el tercero elgrupo y el cuarto la clase.

CÓDIGO: Es la categoría mas detalladaque clasifica características muy espe-cificas de una actividad económica. Sunotación corresponde a seis dígitos delos cuales, los dos primeros identificanla división, el tercero el grupo, el cuar-to la clase, el quinto la subclase y elultimo el código mismo.

Hasta el momento, la práctica en ladescripción de las actividades econó-micas de los contribuyentes se carac-terizaba por la falta de rigurosidad yaque una actividad económica puedeabarcar en sí a varias, lo que haceimposible una caracterización de laestructura económica y reduce tam-bién la posibilidad de ofrecer datosestadísticos que no estén sesgados porel comportamiento de otros sectores.

Tener bien descrita la actividadeconómica a la que se dedica el con-tribuyente facilita el trabajo de laAdministración Tributaria a la horade clasificar a nuevos contribuyentesy de evaluar impacto y diseñar lasreformas fiscales. De esta manera seofrece una guía detallada de las acti-vidades económicas actuales, indi-cando así, la categoría correspon-diente para clasificar a cada contri-buyente basándose en lo que realiza.

De acuerdo con el trabajo realiza-do por Impuestos Internos, todas lascategorías en cada nivel de la clasi-ficación son mutuamente excluyen-tes. Lo principios y criterios paradefinir y delimitar estas categoríasno han cambiado desde las revisio-nes previas y se basan en aportacio-nes de bienes, servicios y factores deproducción; el proceso y la tecnolo-gía de producción; características delos productos; y el uso que se les déa los productos resultantes.

ESTRUCTURA CLASIFICADOR CIIU.RD

ACTIVIDAD ECONÓMICA: La actividad económi-ca de una unidad de producción es el procesoque conduce a la fabricación de un producto oa poner a disposición un determinado servicio.

ACTIVIDAD PRINCIPAL: La actividad principalejercida se determina en función del desglosede las distintas actividades de la empresa.Como el valor agregado que se genera en cadauna de ellas es a menudo difícil de determinara partir de las encuestas estadísticas, es el des-glose del volumen de negocios o del personalempleado según actividad lo que se utilizacomo criterio de determinación de la actividadprincipal de un agente económico.

ACTIVIDAD SECUNDARIA: Una actividad secunda-ria es una actividad ejercida por una unidad ade-más de su actividad principal. El resultado de unaactividad secundaria se llama producción secun-daria.

ACTIVIDAD AUXILIAR: Facilita las actividadesprincipales y secundarias de la empresa, eneste ámbito encontramos actividades comotransporte, almacenamiento, limpieza, seguri-dad, etc. Genera determinados productos alconsumo intermedio de la unidad, por lo tanto,no se registra por separado.

DEFINICIONES REFERIDAS A LA CLASIFICACIÓN

16 JULIO 2010

La transparencia administrati-va basada en la rendición decuentas ha sido un norte

desde inicios de la presente directi-va. El tema sobresalió como uno delos ejes fundamentales del PlanEstratégico de Impuestos Internos2004-2008. El objetivo número dosde este plan apunta a la necesidad decrear mecanismos eficientes deinformación al contribuyente y a lasociedad en general.

Esa firme vocación por el ejercicioético y transparente está estrecha-mente vinculada con la elevada res-ponsabilidad pública de una institu-ción sobre cuyos hombros descansala recaudación del 75% de todos losingresos del Estado dominicano.Este compromiso impone a la DGII,más allá del ámbito legal, la respon-sabilidad de una legitimidad basadaen la administración ética de suautoridad, y en la capacidad de res-ponder con credibilidad al menorcuestionamiento público.

Bajo esos lineamientos fue des-arrollado el portal de Internet de laDGII, como pilar de una cultura derendición de cuentas. Esta Web per-mite a la ciudadanía acceder a unaamplia variedad de informaciónsobre el desempeño de la instituciónen todos los ámbitos, sin necesidadde solicitud previa y aun más allá delo dispuesto por las leyes dominica-nas sobre transparencia en la admi-nistración pública.

Impuestos Internos ha desarrolladouna de las plataformas tecnológicasmás avanzadas en el área del Caribepara garantizar el fácil acceso delcontribuyente a un universo de

información que podemos clasificaren tres grandes capítulos: Desempeñocomo entidad recaudadora,Desempeño administrativo y finan-ciero; y sobre Ingresos y patrimoniode sus funcionarios.

Como entidad recaudadora, en sucompromiso de actuar con "cuentasabiertas", mes tras mes la DGII cuel-ga en su portal y entrega a la prensanacional un amplio informe de lasrecaudaciones nacionales bajo suadministración que incluye: montos,cifras y estadísticas del comporta-miento de los distintos sectores pro-ductivos, estimación respecto a lasproyecciones del Presupuesto

El compromiso de seruna institución creíbley de prestigio es parteintegral de la visiónmisma de la DGII. Escomo una guía paralas actuaciones de sus órganos, funcionarios

y empleados.

CUENTASABIERTAS A LOS OJOSDEL PAÍS

IMPUESTOSINTERNOS:

172010 JULIO

Nacional y comparaciones de des-empeño respecto a períodos simila-res del año anterior.

En el ámbito administrativo yfinanciero, el concepto de "CuentasAbiertas" se manifiesta de manerarigurosa. El ciudadano puede acce-der a una amplia y valiosa variedadde información acerca del cumpli-miento de la ley 340-06 sobreCompras y Contrataciones deBienes y Servicios. Aquí, además,puede conocer la manera en que lainstitución invierte los recursos quele son asignados en el cumplimientode su misión de eficientizar lasrecaudaciones públicas. O bien,puede analizar la verificación y eva-luación de proveedores, auditoríasexternas, las políticas y procedi-mientos sobre el ejercicio interno,resoluciones, manejo de las solicitu-des de información, y los serviciosde la Oficina de Libre Acceso a laInformación.

Cabe destacar la pestaña especialdedicada a los informes financieros.Es uno de los campos más importan-tes en el que se exponen los infor-mes generados de las operacionesadministrativas y financieras de laDirección General.

La Gerencia de Finanzas es la res-ponsable de elaborar estos informesfinancieros, que surgen de los regis-tros contables realizados a las opera-ciones de soporte administrativo yque sirven de plataforma a las opera-ciones de recaudación y fiscaliza-ción. La contabilidad es registradacon un sistema de administración yfinanzas (Software) instauradodesde el primero de enero de 2008como un sistema de informacióncompuesto por módulos que funcio-nan de manera sistemática,(Compras, Inventario, Contabilidad,Presupuesto, Activos, Nómina) ygeneran los estados financieros que

luego se dan a conocer públicamen-te a través de la prensa nacional y denuestro portal.

En esta pestaña se tiene libre acce-so a los informes de ContabilidadGeneral, de Presupuesto, deTesorería y de Proyectos Especialesy el informe "La DGII como agentede Retención".

En Informes del Presupuesto de laDGII están disponibles los detallesdel Presupuesto Aprobado y de laEjecución Presupuestaria. En el pri-mero se publican los informes deFlujo de Ingresos y Egresos, losProyectos de Inversión de Capital yel Presupuesto General porAgrupación de los años 2008 y 2009.

La Ejecución Presupuestariamuestra los informes deDesembolsos por Naturaleza deenero a julio de 2009, de marzo adiciembre de 2008 y los Informesde Ejecución Presupuestaria de2007 y 2006. En esta sección deInformes Financieros, los Informesde Tesorería contienen los Flujos deingresos y egresos de efectivo de2008 y de enero a julio de 2009.Iguales periodos se disponen en"Disponibilidad Bancaria" y enPagos Emitidos.

La nómina al públicoEl concepto de "Cuentas Abiertas"

en la DGII alcanza gran validacióndentro de nuestros mecanismos derendición de cuentas, con la publica-ción en su página web de la nóminamensual de todo su personal, desdeel Director General hasta cada unode los servidores públicos. Tambiénse muestra la declaración jurada delos bienes de los principales funcio-narios, y los contribuyentes tienen laposibilidad de acceder a esta infor-mación desde la comodidad de sushogares, oficinas o móviles.

La promulgación de la ley 200-04,

en febrero del 2005, vino a reforzaruna cultura de rendición de cuentasen la DGII, con la creación de laOficina de Libre Acceso a laInformación Pública. Desde el pri-mer día, esta oficina dispone delmás vasto despliegue de informa-ción accesible para todos los ciuda-danos a través de solicitudes pre-vias. Salvo las excepciones previs-tas en la ley misma.

El impacto positivo de la política deRendición de Cuentas de la DGII se apreciaen la tendencia de los resultados arroja-dos por diversos estudios de imagen de lainstitución entre 2006 y 2008. Esta ten-dencia se mantuvo en el 2009, con unavaloración favorable de 90.6%, que llega a97.7% entre los grandes contribuyentes. Similar comportamiento se observó enaspectos claves de la imagen de la institu-ción como: confianza, credibilidad, trans-parencia y calidad de la información. Sedestaca también una elevada percepciónfavorable sobre los servicios informativosy de rendición de cuentas: página web,oficina virtual y materiales informativos.Los resultados del último estudio realizadopor la firma ALPHA Consulting, avalan lacreciente percepción positiva sobre la DGIIen materia de transparencia, al alcanzarun 91 por ciento durante el 2009.Como un elemento de comprobación delos resultados obtenidos por la DGII, eneste mismo año, Participación Ciudadana,Acción Ciudadana por la Justicia y laTransparencia y TransparencyInternational, con el auspicio de la USAID,presentaron su Informe del 4to. Monitoreoa la Aplicación de la Ley General de LibreAcceso a la Información Pública.En este informe, la DGII fue clasificada enla categoría A y ocupa el séptimo lugarcon puntuación de 92%, en un ranking de85 instituciones evaluadas. Es una máximadel Director General, Juan HernándezBatista, de que la mejor inversión quepuede hacer una institución es la inversiónen la ética en sus dos dimensiones, paralograr que la gente actúe correctamente yque las organizaciones actúen de maneratransparente. Esa es el norte de Impuestos Internoscuando persigue y actúa con cuentasabiertas a los ojos del país.

LA TRANSPARENCIA Y LA IMAGEN DE LA DGII

18 JULIO 2010

La presentación pública de laauditoría de los EstadosFinancieros de Impuestos

Internos, realizadas por la firmaprivada SM Soriano, Martínez yAsociados, es otra muestra firmede transparencia y pulcritud en elmanejo de los recursos del Estado.La firma privada evalúo la situa-ción financiera de la DirecciónGeneral de Impuestos Internos al

31 de diciembre de 2009 compara-da con los resultados de 2008, asítambién los RendimientosFinancieros y sus Flujos deEfectivo por los años terminadosen esas fechas, el Estado deEjecución Presupuestaria con losingresos recibidos y los gastosdevengados a las fechas de confor-midad con la Ley Orgánica dePresupuesto para el Sector Público.

La DGII da a conocersus estados financierosauditados por unafirma privada, en res-puesta a los requeri-mientos de la ley 227-06 y a la cultura detransparencia promo-

vida en la institución.

UN MANEJO PULCROY TRANSPARENTEDE LOS RECURSOS DEL ESTADO

192010 JULIO

su patrimonio neto de un 55%.Sobre el tema de los Reembolsos

Tributarios se evidencia que siguenafianzándose como una figura con-fiable para los contribuyentesdesde que es administrada por laDGII. El informe de Auditoría con-firma un crecimiento del 178% deestos reembolsos otorgados a loscontribuyentes en comparacióncon el 2008. Por ejemplo, sólo elITBIS, alcanzó un incremento del89% al entregar en el 2009RD$658.3 millones, RD$310.0millones más que en el 2008.

to, se logró un cumplimiento del100%.

En el análisis presupuestario seobserva que la institución logró unahorro de los gastos operacionalesy administrativos en un 16% y pos-tergó para el 2010 varios proyectosde remodelaciones a la infraestruc-tura, lo que implicó que ejecutarael 85% de su presupuesto.

La auditoría confirma queImpuestos Internos logró en el 2009un incremento en sus activos de un7%, que redujo sus pasivos en un54%, y alcanza un crecimiento de

Según el informe de auditoría, lainstitución cumple razonablementeen todos los aspectos materialesque requiere dicha auditoría deacuerdo con las normas internacio-nales de contabilidad para el sectorpúblico, así como también de con-formidad con las normas interna-cionales. Se destaca que esta audi-toría excedió el alcance establecidopor la Ley 227, al incluir la audito-ría del proceso de compras, dado elinterés de la DGII de disponer deuna opinión profesional sobretodos los procesos que involucranla administración de los recursosdel Estado.

Al valorar estos resultados, elDirector de Impuestos Internos,Juan Hernández Batista, reiterósu satisfacción, pues entiendeque demuestran que la DGII hasido capaz de manejar con res-ponsabilidad y eficiencia losrecursos que el Estado ha puestoen sus manos para administrarlos impuestos en RepúblicaDominicana.

Los buenos resultados de estaauditoría a la DGII radican en elmanejo pulcro y transparente delos recursos públicos, sobre la basede la actuación de un personalético y profesionalmente inobjeta-ble, como lo establece la visióninstitucional.

Cabe destacar el ejercicio de losauditores al comparar las políticasy los procedimientos utilizados porla DGII frente a lo que establecenla Ley 340-06 sobre Compras yContrataciones y el Reglamento470-09. Concluyeron que los pro-cedimientos fueron diseñados deacuerdo con las condiciones esta-blecidas en la legislación corres-pondiente y llevados a cabo aten-diendo a las mejores prácticas degestión de compras. En ese aspec-

Impuestos Internos dispuso la publicacióníntegra en la prensa nacional de susEstados Financieros Auditados al 31 dediciembre de 2009 por la firma privada deauditores SM Soriano, Martínez yAsociados, atendiendo a las disposicionesde la Ley 227-06, que otorga personalidadjurídica y autonomía funcional, presu-puestaria, administrativa, técnica y patri-monio propio a la DGII, acción que res-ponde además a la cultura de transparen-cia que ha desarrollado la institución tri-butaria.El informe publicado en la prensa de cir-

culación nacional incluye los informessobre los Estados Financieros, laEjecución Presupuestaria y del Fondo de

Reembolso Tributario con el dictamen delauditor y las notas explicativas. Ademáscontiene un informe sobre una auditoriaespecial al Proceso de Compras yContrataciones, Recepción y Despacho deAlmacén. En el portal de Transparencia de la DGII

en www.dgii.gov.do también está publi-cado el documento íntegro de los EstadosFinancieros Auditados al 31 de diciembrede 2009, con todos sus detalles y soportesde los Estados Financieros, EjecuciónPresupuestaria, Fondo de Reembolsos y laparte correspondiente al Proceso deCompras, Recepción y Despacho deAlmacén del 2009 atendiendo al cumpli-miento de la Ley de Contrataciones 340-00.

DISPONIBLE PARA TODA LA SOCIEDAD

20 JULIO 2010

Estudiar la percepción de lagente para mejorar ha sidouna constante en esta gestión

de Impuestos Internos. A finales de2004, la Dirección General deImpuestos Internos retomó el caminohacia la modernización con metasclaras en su nueva planeación estraté-gica. La nueva filosofía de la DGIIplasmaba en su visión el camino porconquistar: “Ser una organizacióncon prestigio y credibilidad que utili-za políticas, procedimientos y siste-mas de información que operan efi-cientemente, con gente ética y profe-sionalmente inobjetable, que trabajaalineada bajo la directriz de aumentarsostenidamente las recaudaciones,que reduzca la evasión y respete losderechos de los contribuyentes”. Esoplanteaba muchos retos y uno de losmás importantes era estudiar la per-cepción del público principal de laorganización, constituido por loscontribuyentes.

El punto de partida puede situarse alinicio mismo de la actual gestiónadministrativa cuando, a finales de2004, encarga a la GallupDominicana estudiar de manera par-ticular la percepción de los contribu-yentes sobre la DGII para determinarsu apreciación sobre lo pasado y lasexpectativas frente a las nuevas auto-ridades. Se estudiaron tres aspectosconsiderados como los de mayorimportancia: las facilidades para elpago de impuestos, actuación confor-me a lo establecido por las leyes y laactitud de respeto a los derechos de

los contribuyentes. ¿Qué descubrió elestudio? Que la gente percibía la ges-tión que acababa de concluir comouna administración con ineficienciaoperativa, con centralización excesi-va, sin muestra de tener una planifi-cación integral, con falta de calidaden el servicio, inexistencia de políticay procedimientos para el accionar dela AT, falta de credibilidad, ausenciade valores éticos en el quehacer de laorganización, propiciado por la inefi-ciencia y la ineficacia y muy alta eva-sión de impuestos retenidos.

¿Dónde fijó la gente sus expectati-vas? Los contribuyentes encuestadosdijeron esperar que la nueva gestiónal frente de la DGII lograría mejoresprocesos tecnológicos, haría que elpago de impuestos se convirtiera enuna operación sumamente simple yrápida, que aumentaría las recauda-ciones en función de la transparencia

y eficiencia, que igualmente mejora-ría los procedimientos operacionalespara facilitar el pago, que sería mástransparente en sus actividades derecaudación, que con sus actuacionesdisminuirá efectivamente la evasiónfiscal y que mejoraría el trato iguali-tario a todos los contribuyentes

Los desafíosLa percepción de los contribuyentes

se siguió estudiando año tras añopues los resultados de las encuestasconstituían y constituyen la base parala toma de decisiones de aspectosimportantes y para el desarrollo denuevos proyectos.

En el 2005 Gallup Dominicana es laque de nuevo realiza el estudio con748 entrevistas. 382 en SantoDomingo y 366 en Santiago entreoctubre y diciembre de 2005, con unporcentaje de error del 5%. Ya poco

:20082009

LA IMAGEN DE LA DGIICONTRIBUYENTES DAN EXCELENTES NOTAS

212010 JULIO

más de la mitad de los encuestadoscalificaba como buena la imagen dela DGII, mientras que un 30.1% laseñaló como regular. Con relación ala percepción de transparencia, anivel general el 45.5% de los encues-tados de las oficinas recaudadorasexpresaba que la gestión de la DGIIera transparente.

Para el 2006 un estudio realizadopor la organización revela que ya el62% estimaba como buena la imagende la DGII y un 14% como excelen-te. A principios de 2007 se adjudica ala Gallup Dominicana un nuevo estu-dio de percepción de los contribuyen-tes. Se realizan 947 entrevistas. 382en Santo Domingo, 197 en Oficinade Grandes Contribuyentes en SantoDomingo y 368 en Santiago, con unporcentaje de error del 4%.

De los contribuyentes encuestados,el 66.4% definió la imagen de laDGII como Buena, un 17.8%Excelente. Es decir, entre buena yexcelente un 84.2%. Un 10.6 % aúntiene una imagen regular, y en menorproporción un 3.0% y 2.3% entremala y muy mala respectivamente.

Para el 2008 el estudio “Evaluaciónde la Imagen de la DGII” se le adju-dicó a la firma MKT ConsultingResearch Group. Se realizaron 951entrevistas. 382 en Santo Domingo,235 en Oficina de GrandesContribuyentes en Santo Domingo y382 en Santiago entre marzo y abrilde 2009 con un porcentaje de errordel 3%. Los resultados generalessobre la percepción de la imagen dela DGII son los siguientes: Un 90.6%de los participantes dijo tener unaimagen positiva de la DGII (56.3%Buena y 34.3% Excelente). El 97.7%de los Grandes Contribuyentes mani-festó tener una imagen positiva de laInstitución.

Para el año recién pasado se adjudi-ca el estudio de la imagen de la DGII

entre los contribuyentes a la firmaAlpha Consulting. Se realizaron1,217 entrevistas. 382 en SantoDomingo, 237 en Oficina de GrandesContribuyentes en Santo Domingo,366 en la Administración Local deSantiago y 232 en la Oficina deGrandes Contribuyentes de Santiagoentre febrero y marzo de 2010 con unporcentaje de error del 3%. Esta últi-ma investigación revela que la ima-gen general de la DGII es positiva yalcanza, a nivel general, una puntua-ción de un 87%, es mejor evaluadapor los Grandes Contribuyentes tantode Santo Domingo como de Santiagoa un 91%. La evaluación más baja sealcanza en Santiago AdministraciónGeneral con un 82%.

La Dirección General de ImpuestosInternos es percibida como una enti-dad importante, moderna, organiza-da. El 90.8% del total de los encues-tados consideró que la DGII trabajade forma transparente, y en el caso delos grandes contribuyentes de SantoDomingo sube a 93.4% los que pien-san de esta forma.

Al evaluar cada uno de los aspec-tos, los contribuyentes califican conun 83.5 al servicio mejorado con eluso de tecnología, en segundo térmi-no, las facilidades para el pago de losimpuestos. El 84.9% de los encuesta-dos considera que la DGII tiene unaimagen desde el punto de vista éticoentre buena y excelente, y en este

aspecto son los grandes contribuyen-tes de Santiago los que mejor evalú-an a la institución, con un 92.7% quepiensa que es buena o excelente.

Un buen trecho recorridoDel 2004 al 2009 han ocurrido

grandes transformaciones en la DGII.De una imagen nada respetable en el2004 se ha logrado que el 90.8% delos contribuyentes consultados consi-dere a la DGII de hoy como transpa-rente. El 83.5% asume que el servicioha mejorado por el uso de la tecnolo-gía, y lo más importante, 85 de cadacien asumen a Impuestos Internoscomo una organización éticamentebuena y excelente.

Hemos logrado avanzar un gran tre-cho. Si recordamos los resultados dela primera encuesta realizada al iniciode 2005, la imagen que tenía la genteera la de una de una administracióncon ineficiencia operativa, con cen-tralización excesiva, poca calidad enel servicio, baja credibilidad, inefi-ciencia, lo que propiciaba una altaevasión de impuestos retenidos.Observamos en la actualidad el espa-cio conquistado hasta alcanzar unaimagen positiva entre los contribu-yentes como una empresa en evolu-ción, ordenada, actualizada, con unpersonal honesto, con los controlesnecesarios y que evidencia la imple-mentación de cambios positivos demanera constante.

La Norma General 02-10establece las disposiciones ylos procedimientos aplica-

bles a la facultad legal deDeterminación de Oficio de la DGIIy las que rigen su potestad de intro-ducir rectificaciones a lasDeclaraciones Juradas de los contri-buyentes. Define las disposicionespara la Determinación de Oficio deuna serie de situaciones relaciona-das a los distintos impuestos queadministra la DGII que se convier-ten en una garantía para el contribu-yente, pues ahora tendrá a mano las

reglas claras y específicas paraentender los reclamos de la adminis-tración tributaria y sabrá cómomanejarse en los procesos porseguir.

Impuestos Internos emite la NormaGeneral 02-10 para detallar las cau-sas que en la práctica dan lugar a ladeterminación o estimación de oficioy a la decisión de introducir ajustes orectificar la declaración presentadapor el contribuyente responsable otercero. Asimismo, define el debidoproceso que debe observarse paratales fines y normaliza o estandarizalos formatos a utilizar en esos casos.

La nueva normativa de la DGII

detalla los tres escenarios en los quela Administración Tributaria podráproceder a la determinación de ofi-cio, sobre base cierta, base mixta osobre base presunta: cuando el con-tribuyente o responsable hubiereomitido presentar la declaración;cuando la declaración ofrecieradudas relativas a su sinceridad oexactitud o cuando la declaración noesté respaldada con los documentos,libros de contabilidad u otrosmedios que las normas establezcano no se exhiban.

El procedimiento de Determinaciónde Oficio de los tributos sujetos adeclaración se inicia con la citación,

En marzo 2010, la DGIIemitió la Norma General02-10 que establece unaserie de medidas y pro-cedimientos que regulanpúblicamente la actua-ción e los funcionariosde la Administración

Tributaria.

UNA GARANTÍA DE TRANSPARENCIA Y RESPETOAL DERECHO DE LOS CONTRIBUYENTES

NORMA 02-10SOBRE ESTIMACIÓN DE OFICIO

22 JULIO 2010

noventa (90) días, contados a partirdel día en que ha sido depositado elEscrito de Descargo, para emitir elActa de Descargo.

El contribuyente podrá siempreinterponer un recurso de reconside-ración contra la Resolución deDeterminación, en el plazo 20 díasprevistos por la ley, transcurridos apartir de la notificación.

Asesores tributarios valoran losaportes de la Norma

Expertos en materia tributaria cali-ficaron como muy positiva laNorma General 02-10 emitida por laDirección General de ImpuestosInternos en momentos en que laAdministración Tributaria ha des-arrollado los mecanismos de planesmasivos de fiscalización.

Los asesores tributarios se reunie-ron con altos funcionarios deImpuestos Internos para discutirsobre la medida. El encuentro contócon la participación de Pedro O.Gamundi, Milciades Rodríguez,Rafael Jiménez, Francisco Mateo,Edgar Barnichta, Pedro Urrutia,Felipe Hernández Paulús, OvadisMarmolejos y Saika Mejía. TambiénEugenio Garrido, FranciscoCanahuate, Raymi Mejía, PaulinoAndujar, Richard Troncoso, JoséCardona, Ramón Ortega y PedroPantaleón.

Durante el encuentro coincidieronen que la medida establece reglasclaras a un proceso que necesitabaser regulado y definieron la disposi-ción como muy importante, puesmejorará el nivel de cumplimientodel contribuyente.

Pedro Urrutia, presidente de laAsociación de Firmas deContadores Públicos Autorizados dela República Dominicana, calificó lamedida como un "gran paso deavance" por parte de la Dirección

en la cual se otorga un plazo al con-tribuyente para acudir a una oficinade la DGII. Si el contribuyente no sepresenta en el plazo otorgado laDGII queda habilitada para conti-nuar el proceso para laDeterminación de Oficio.

Cuando una oficina de la DGIInotifica a un contribuyente debetener una constancia de la entrega dela notificación, que implica la entre-ga oficial de la Resolución, a fin deque se disponga de la fecha que seráválida para el cálculo de los 20 díasque establece el Código Tributarioen el artículo 57 para el recurso dereconsideración.

En su Artículo 8 la Norma 02-10establece que cuando el contribu-yente acuda a la DGII, deberá reci-bir un formulario de detalle de cita-ción en el cual se especifiquen loshechos, inconsistencias, fallas uomisiones que han sido identifica-dos. Dicho formulario deberá ser fir-mado por el contribuyente almomento de recibirlo.

El contribuyente contará con unplazo de quince (15) días luego deque reciba el formulario de detallede la citación, para formular porescrito sus argumentos para fines deque la Administración lo descarguede los incumplimientos que se leatribuyen y presentar las pruebasque fundamenten su derecho. Si nose presentare escrito de descargo, sesupondrá que se han admitido loshechos u omisiones imputados, sinperjuicio de la obligación de la DGIIde sustentarlos emitiendo unaResolución de Determinación deoficio de acuerdo con lo que estable-ce esta Norma General.

Explica, además, el procedimientoque seguirá la AdministraciónTributaria si aceptase o no aceptaseel acto de descargo por parte delcontribuyente. Para ello dispone de

General de Impuestos Internos.Urrutia aseguró que la Norma 02-10demuestra, además, la transparenciacon que se maneja en la actualidadla Administración Tributaria en laRepública Dominicana.

Mientras, el fallecido asesor tribu-tario Felipe Hernández Paulús, de laFundación Tributaria Dominicana,valoró en su momento la medidacon la que se evita que los contribu-yentes acumulen un récord negativoen el cumplimiento tributario.

"Durante mucho tiempo las esti-maciones de oficios como mecanis-mos de cumplimiento se convirtie-ron en un mecanismo de sanción,pues muchas veces el que estimatiene una inconformidad con lascifras y esa insatisfacción hacía quela estimación sobrepasara los térmi-nos racionales del pago de los tribu-tos, creándose así una bola de nieveincontenible", detalló el fenecidoexperto en tributación.

PLANES YDESARROLLO

Para la DGII se ha convertido en unapráctica ejecutar un Programa deFiscalización a partir de planes masivosdesde el año 2008 y este proceso estaráregulado por la Norma 02-10 emitidaeste lunes. La administración de los tri-butos internos lleva alrededor de cuatroaños implementando normativas que lehan permitido estructurar sistemasinformáticos para cruces masivos deinformación y obviamente tener contac-to masivo con el universo de contribu-yentes a los que se les detectan incon-sistencias o irregularidades en susdeclaraciones o que no declaran susimpuestos. Este tipo de procesos de fis-calización masiva ha colocado a la DGIIal nivel de las administraciones másmodernas del mundo. Para este año setiene previsto inaugurar tres centros dede Fiscalización Especiales de PlanesMasivos para el Distrito Nacional y laProvincia de Santo Domingo, para elinterior del país se están creando variosequipos de profesionales dentro de lasAdministraciones Locales especializadosen planes masivos de fiscalización.

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24 JULIO 2010

En esta oportunidad tratamos eltema de la participación de laspersonas que por su profesión

u oficio pueden incidir en la manipu-lación del hecho generador de defrau-dación fiscal y con lo cual incurren enresponsabilidad, ya sea por su vincula-ción jurídica con el beneficiario final opor su participación directa. Cuandohablamos de la vinculación jurídicacon el infractor, nos referimos a que enla relación jurídico-tributaria en la queparticipan el Contribuyente (SujetoPasivo) y el Estado, también opera enocasiones un profesional especializa-do (contador, abogado y otros) queactúan ante la AdministraciónTributaria en representación del con-tribuyente. No obstante, ser el sujetopasivo de la obligación, el contribu-yente es el responsable y quien debesoportar las consecuencias de las omi-siones o actos punibles en que incu-rran los subordinados (asesores). Sinembargo, también existe corresponsa-bilidad del representante por la acciónu omisión que se verifica, ya se tratede una representación contractual(empleado) o bien se trate de unarepresentación legal (asesor).

No hay dudas de que tal reflexión,

Impuestos Internos haasumido una histórica,firme y ardua luchacontra la defraudaciónfiscal que ha produci-do varios sometimien-tos a la acción de la

Justicia.

dirían los criminalistas, parte de unacorriente adversa al derecho criminal,según la cual debe considerarse comoautor de la infracción no sólo a quienviola efectivamente la ley (es decir elrepresentante), sino también a quiensea el verdadero sujeto fiscal y queobtiene un beneficio material del frau-de, o sea, el contribuyente representa-do. Resulta así por una razón muysimple, quien conoce la especialidadde la materia es el representante y esen consecuencia quien debe prever losresultados que produce su actuaciónprofesional.

Al desglosar detenidamente el ele-mento de la "participación", se deduceinevitablemente que la actitud de losprofesionales y especialistas de lamateria tributaria, formen parte o no dela Administración Tributaria, contribu-ye en gran medida a la modificación dela conducta del contribuyente respec-to al ilícito tributario, en razón de que

los profesionales podrían verse tenta-dos a actuar mediante una o más delas formas conocidas en el derechopenal común: Instigación, complicidady encubrimiento. Las dos formas últi-mas mencionadas deben ser un temaque nos llame la atención y sobre elcual habría que legislar en el futuro conmayor precisión; tal y como está con-cebido en varias legislaciones latinoa-mericanas. Por ejemplo, la legislaciónmexicana señala en su artículo 72 delCódigo Fiscal de la Federación deEstados: 1"Los funcionarios y emplea-dos públicos que, en ejercicio de susfunciones conozcan de hechos u omi-siones que entrañen o puedan entrañarinfracción a las disposiciones fiscales,lo comunicarán a la autoridad fiscalcompetente para no incurrir en respon-sabilidad, dentro de los quince díassiguientes a la fecha en que tenganconocimiento de tales hechos u omi-siones". En ocasiones algunos profe-

PROFESIONALES LIBERALESY SU RESPONSABILIDAD ANTE EL DELITO

DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

sionales liberales en ejercicio de susprofesiones, se ven tentados a produciractos con la manifiesta intención dereducir los efectos fiscales de las ope-raciones o negocios de los contribu-yentes, bien sea a través de maniobrasque tipifican actos ilícitos o bien sea através de la maquinación de verdade-ras arquitecturas de tributación, asabiendas de que constituyen prácticasnocivas, con la sola justificación deque: "lo que la ley no prohíbe está per-mitido".

Son diversas las formas mediante lascuales podrían incidir los profesiona-les especializados en materia tributariacuando no están enfocados en el trans-parente y sano proceso:

A) Instigación: sucede cuando untercero induce u orienta a un res-ponsable a realizar un acto o aincurrir en un hecho que la ley hadefinido punible; no es necesariala existencia del interés personalde instigador, aunque en muchoscasos resulta con algún logroeconómico; nuestra legislaciónno tipifica la figura del instigadordel incumplimiento tributarioaunque sí lo considera como uncómplice.

B) Encubrimiento: Se refiere a lacolaboración prestada para come-ter el hecho punible, o bien des-pués de cometida, que persiguecolocar en un punto favorable alinfractor, ya sea sacando de laesfera del accionar de jurisdicciónsancionadora, o bien actuandopara aminorar los efectos sancio-nadores, al tiempo que aseguraventaja de la infracción cometida.

C) Complicidad: Consiste en darauxilio o ayuda al infractor en lamaterialización de un hechopunible. La doctrina ha concebi-do la complicidad por negligen-cia; no obstante destaca su carác-ter intencional, con el solo hecho

de que el cómplice por su conocimien-to de la materia de que se trata, aun-que no domine los detalles; y que adi-cionalmente el cómplice, en sus actos,muestre que tiene el ánimo conscien-te de facilitar los propósitos del infrac-tor. Cuando el infractor pasa la fronte-ra de la simple omisión y adicionamaniobras engañosas e induce al fiscoa error en la cuantía del recaudo entraal campo de la defraudación fiscal, asíestá consignado en el artículo 178 delModelo de Código Tributario paraAmérica Latina, y en el artículo 236del Código Tributario de RepúblicaDominicana.

En su anteproyecto de CódigoFiscal, Giuliany Fonrouge dice que"se considera Delito de defraudaciónfiscal, todo acto realizado medianteconducta ilícita con la intención deenriquecer injustamente al autor o a untercero y que tenga como consecuen-cia una disminución de los ingresosfiscales o una concesión de franquiciafiscales, o toda coacción hacia funcio-narios fiscales". *2

Artículos 232 y 233 del CódigoTributario

Constituyen delitos tributarios lasconductas que se tipifican y sancionanen este Código con tal carácter. Eldelito tributario es de carácter penal yse regirá por las normas de la LeyPenal Común, así como por las dispo-siciones especiales del CódigoTributario. La AdministraciónTributaria, conforme lo dispone el artí-culo 234 del Código Tributario, en loscasos que toma conocimiento dehechos constitutivos de delito, iniciaante la justicia ordinaria la acciónpenal. Una vez iniciado el proceso,éste se tramita conforme a las normasdel delito común. Cuando coincidenen un mismo hecho infracciones tipi-ficadas como faltas y delitos, la admi-nistración inicia la acción penal con

252010 JULIO

respecto al hecho delictual. Esto signi-fica que la Administración Tributariaigual puede tomar la decisión de reali-zar tanto un procedimiento sanciona-dor pecuniario como cautelar por lainfracción detectada y realizar parale-lamente el correspondiente someti-miento a la acción de la justicia penalordinaria por el ilícito que entraña laacción del contribuyente; sobre todocuando se advierte el caso que pare-ciera ser una simple falta y podríaentrañar una defraudación tributaria.

Las sancionesPara que exista delito tributario se

requiere la existencia del dolo y laculpa, elementos que no pueden sersusceptibles del error excusable.Conforme dispone el artículo 219del Código Tributario, corresponderáa los tribunales penales ordinarios lainstrucción, el juzgamiento y la apli-cación de las penas. La sanción depena privativa de libertad (mínimoseis días o máximo dos años) es laestablecida para el delito tributario.No obstante si un ilícito tributario serealiza con la concurrencia de otroshechos o tipo penal con característi-cas de crimen, el infractor es juzgadoy sancionado por el hecho másgrave, dado que la Constitución de laRepública prohíbe el cúmulo depenas; es decir, se sanciona de acuer-do con la gravedad del caso y sobrela base de la pena mayor, sin que enningún caso se pueda redimir la san-ción pecuniaria. Los delitos tributa-rios también pueden ser sancionadosmediante comiso de los bienes ymateriales objetos de la infracción outilizados para cometerla, clausuradel establecimiento, inhabilitaciónpara el ejercicio de profesiones y ofi-cios, cancelación de la licencia o per-miso para operar. Los tiempos han cambiado

La materialización del acto de favo-

26 JULIO 2010

recer o facilitar el delito de defrauda-ción fiscal por parte de los tercerosque sin ser contribuyentes (en calidadde abogados, contadores, asesores fis-cales, especializados en la materia tri-butaria) facilitan a la defraudación fis-cal, promoviendo conductas atípicas ydistorsionadas, ha motivado que laDirección General de ImpuestosInternos haya asumido una histórica,firme y ardua tarea que ha producidosometimientos a la acción de Justicia,no tan sólo a los terceros, sino tambiéncontra quienes internamente han des-enfocado y no entendieron que lostiempos cambiaron.

"Convencidos de que una adminis-tración tributaria sin credibilidad care-ce de la autoridad indispensable paralograr que los contribuyentes cumplanvoluntariamente" *3, ImpuestosInternos ha realizado sometimientosde terceros que llevaron a profesiona-les liberales ante los tribunales penalesy resultaron más de treinta medidas decoerción, nueve presos preventivos, yvarias sentencias definitivas de prisióne indemnizaciones a favor del EstadoDominicano.

Oportuno es destacar que así comohay profesionales que hacen honor asu profesión con sus acciones, com-prometidos con el cumplimiento de laley tributaria, también los hay que diri-gen todos sus esfuerzos a hacer lo con-trario, se dedican a ser la parte diso-nante de los nuevos tiempos de laAdministración Tributaria, cometien-do barbaridades de hechos, para quie-nes también nuestra legislación ha dis-puesto medidas de control fundamen-tadas en sanciones, al establecer queademás de las sanciones penales,podrá aplicárseles accesoriamente,por la participación en el ilícito, lainhabilitación para el ejercicio de la

profesión. Tal y como lo señala el arti-culo 214 del Código TributarioDominicano: "Incurren en responsabi-lidad, los que actuando en el ejerciciode su profesión, participen dolosa-mente en una infracción de tipo delic-tual, en cualquiera de las formas pre-vistas en el artículo anterior."

"La DGII entiende que la transpa-rencia de los contribuyentes requierede la colaboración de los contadores.Contadores que conozcan a fondo lasnormas, reglamentos y procedimien-tos para el cumplimiento tributario.Contadores que estén comprometidoscon usar la tecnología como su herra-mienta de trabajo. Contadores que sir-van de agentes multiplicadores sobrelos requerimientos de la autoridad tri-butaria. En fin, contadores que tenganun compromiso ético como profesio-nales y como ciudadanos". *4

Cuánta satisfacción sentimos cuandoalguien nos dice: ¨Usted labora, o serelaciona con una institución de muchacredibilidad, honorable, respetable,moderna". Entonces, más satisfaccióndebemos de sentir cuando con nuestrasactuaciones estamos cada día haciendomayor es esas virtudes, de ahí que serásiempre un compromiso de todos abo-nar esfuerzos para seguir cuidando estelogro de todos…sí, de todos, de todoaquel que con sus esfuerzos y actua-ciones correctas desde dentro (emplea-dos y funcionarios) y desde fuera (pro-fesionales liberales) apuestan a unamejor nación, que sólo es posible sicada cual continúa cumpliendo res-ponsablemente su rol.

Finalmente, ayer, hoy y siemprehabremos de repetir: que quien escapaz de realizar hechos o ayudar a sucomisión para hacer inducir al fisco aerror y favorecer a intereses individua-les, es capaz de comprometer el dere-

cho que tienen sus iguales a una vidadigna, con lo que se hace un flaco ser-vicio a la Nación que nos vio nacer yque hoy necesita de la fuerza de traba-jo y correctas actuaciones de sus dig-nos hijos, para que juntos creemos lascondiciones necesarias para tener unamejor Nación, provista de un vigorososistema democrático con institucionesfuertes, lo que será posible con unrecaudo público realizado por funcio-narios éticamente inobjetables cuyasactuaciones estén inspiradas en el res-peto a la ley, lo que necesariamentehace surgir el cumplimiento del prin-cipio de generalidad que significa quetodos los ciudadanos han de concurriral levantamiento de la carga pública.Nadie debe dejar de contribuir porotras razones que no sean la carenciade capacidad contributiva", es decir,todo el que realiza una actividad gene-radora de tributos debe cumplir coneste principio cardinal. En nuestranueva Constitución Política este prin-cipio se encuentra establecido enCapitulo IV, bajo el Titulo De losDeberes Fundamentales, en el artículo75 numeral 6.

Es encargado de la Sección deControl deCumplimiento deDeberes Formalesde la DirecciónGeneral deImpuestosInternos. Abogadoespecializado en Tributación Interna,egresado del Instituto de CapacitaciónTributaria INCAT, actualmente Centro deCapacitación en Política y Gestión Fiscal(CAPGEFI). Ha realizado diplomados enDerecho Procesal Civil, Derecho Laboral yen Derecho Inmobiliario.

WILFREDO MOTA,ABOGADO

1-Código Tributario de la Federación Mexicana. 2-Giuliani Fonrouge: Op. Cit, tomo II, pág. No. 592. 3-Conferencia: Juan Hernández Batista, Santiago, 17 demayo del 2007, El Rol del Contador-Auditor ante la Nueva Administración Tributaria. 4-Conferencia: Juan Hernández Batista, Santiago, 17 de mayo del 2007, ElRol del Contador-Auditor ante la Nueva Administración Tributaria.

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Al finalizar el año 2009, elparque vehicular deRepública Dominicana

ascendió a 2,570,220 unidades loque significa un crecimiento del5.1%, pese a que se registró unadisminución de la entrada de vehí-culos y motocicletas en relacióncon 2008.

Según los datos contenidos en elBoletín Estadístico Anual ParqueVehicular de República Dominicanaque edita la Dirección General deImpuestos Internos, del total devehículos de motor registrados enel país, el 48.7% corresponde amotocicletas, seguido por losautomóviles privados con 25.1%,el 12% a vehículos de carga y, elrestante 13.3%, se distribuye entrejeep, autobuses, máquinas pesa-das, volteo y otros.

Sin embargo, pese a este creci-miento, el año pasado la entradade vehiculos nuevos al pais fuemenor. En el 2009 se registraron125,653 nuevos vehículos, mien-tras que en el 2008 la cifra ascen-dió a 205,197, es decir, 79,544vehículos menos. El descenso enla tasa de crecimiento del parquevehicular se podría explicar por elefecto de la crisis mundial finan-ciera y de la industria automotriz,y por la política monetaria restric-tiva aplicada en el año 2008 porlas autoridades monetarias paracontrarrestar las presiones infla-cionarias del petróleo. Por estas

razones, en el 2009, menos perso-nas adquirieron nuevos vehículos.

Caso contrario ocurre con el seg-mento motocicletas. El total demotocicletas registradas en el par-que vehicular de RepúblicaDominicana ascendió a 1,252,713las de fabricación 2009 represen-tan el 1.3% del total de motocicle-tas registradas. El 40.3% corres-ponde al período del 2001-2010 yel restante 59.7% concentra losaños anteriores al 2001.

La recaudación total por concep-to de vehículos de motor en el2009 fue de RD$4,422.42 millo-nes, inferior en RD$1,586.8 millo-nes al 2008 y representando el2.9% del total recaudado porImpuestos Internos.

El Boletín Estadístico Anual del

Parque Vehicular de RepúblicaDominicana, que elabora elDepartamento de EstudiosEconómicos de la DGII y seencuentra a disposición de toda laciudadanía en la secciónEstadísticas de la página web de lawww.dgii.gov.do, detalla las prin-cipales estadísticas y transaccio-nes realizadas por los contribuyen-tes y muestra la composición delparque vehicular según los tiposde vehículos registrados.

Asimismo, el documento brindainformación sobre las transaccio-nes realizadas con más frecuenciapor los contribuyentes, la recauda-ción de vehículos de motor y suparticipación en el total de larecaudación de la DirecciónGeneral de Impuestos Internos.

Las estadísticasmuestran un creci-miento de un 5.1%.Sin embargo, pese aeste crecimiento, elaño pasado la entradade vehículos nuevos

al pais fue menor.

EL PARQUEVEHICULAR

EN REPÚBLICA DOMINICANA CRECE EN EL 2009

28 JULIO 2010

vibles, vehículos liquidados, regis-tro de vehículos, pérdida total, des-cargo del registro y descargo de pro-piedad.

Para la aplicación de la Norma, laAdministración Tributaria dispusoque todas las compañías de segu-ros que operen en la RepúblicaDominicana, deberán informar a laDGII, dentro de los primeros cincodías de cada mes sobre los vehícu-los de salvamento e inservibles, através de la Oficina Virtual deImpuestos Internos, en atención alformato disponible para estosfines, que incluirá todos los datosrelativos a la identificación de losvehículos.

El nuevo registro creado porImpuestos Internos estará disponi-ble en la página Web de la DGIIpara que toda la ciudadanía puedaconsultarlo y verificar el estatus deun vehículo de su interés. En esteregistro especial se eliminarán losseñalados como chatarras por partede una compañía de seguro y permi-tirá a las aseguradoras la inscripciónde una oposición para los liquidadospor sustracción o robo.

Para tomar esta medida, la adminis-tración tributaria obtuvo el consensode representantes de la CámaraDominicana de Aseguradores yReaseguradores y tomó en cuenta eincorporó las sugerencias que enun-ciaron sobre el registro especial. Elprimer reporte realizado en junio2010, presentó los vehículos que sehan liquidado como salvamento oinservibles desde enero hasta mayode 2010.

Para el nuevo registro especial seráncalificadas como chatarras todos aque-llos vehículos que hayan sufrido la des-trucción completa de sus carrocerías yde las partes que intervienen en sufuncionamiento y que, por tanto, nopueden circular, aunque sus piezaspuedan ser aprovechadas. Un vehículo de salvamento será aquelque ha sido liquidado a su propietariopor una compañía aseguradora deacuerdo con el porcentaje establecidoen la póliza por haber resultado daña-do parcialmente en accidentes, sinies-tros, por pérdida de piezas vitales ajuicio de las aseguradoras o por causasde fuerza mayor.De acuerdo con el Párrafo III del

Artículo Tres de la Norma, los datosremitidos deberán identificar como sal-vamento los vehículos liquidados que seconsideran recuperables y como chata-rra los que sean considerados inservi-bles por haber sufrido una pérdidatotal. Los vehículos declarados chata-rra (inservibles) en ningún caso podránser traspasados a ninguna persona.Para los casos de vehículos chatarra,las compañías aseguradoras deberándevolver a la DGII las placas y matrícu-las correspondientes, a fin de procedercon su descargo de la base de datos deregistro de vehículos. La devolucióndeberá ser realizada en elDepartamento de Vehículos de Motorde la DGII, a más tardar en los 15 díasposteriores a la remisión de la informa-ción a la que se refiere este artículo,prorrogable por 15 días más a solicituddel asegurador antes del vencimientodel plazo. La DGII entregará a las ase-guradoras una certificación y haráconstar que las compañías de segurosdevolvieron la placa y la matrícula delvehículo de salvamento. En el caso de los vehículos robados, loschasis serán bloqueados en el registromediante una oposición, hasta tantodicho vehículo sea recuperado.

MEDIDAS Y CONCEPTOS

La Dirección General deImpuestos Internos dispusola creación de un registro

especial para los vehículos de motorque hayan sido liquidados comopérdidas totales y declarados comosalvamentos. La medida está conte-nida en la Norma General 04-2010sobre Registro, Venta y Traspaso deVehículos Liquidados por compañí-as de Seguros debido a Accidentes,Siniestros o Pérdidas por Robo oCausa de Fuerza Mayor, con la cualse busca mejorar la seguridad de lospropietarios de vehículos de motor.

La medida comienza definiendouna serie de términos necesariospara su entendimiento y aplicación,tales como chatarras, chasis, vehícu-los de salvamento, vehículos inser-

Con esta medida, consensuada con la Cámara Dominicana de Aseguradores yReaseguradores deVehículos de Motor, se eliminará del registro

a las chatarras.

REGISTRO ESPECIAL PARA VEHÍCULOS DE SALVAMENTO:

MÁS SEGURIDAD PARALOS CONTRIBUYENTES

El lanzamiento de una seriede Cuadernos Prácticosmarca un paso de avance de

la administración tributaria en suestrategia de crear mecanismoseficientes de información al contri-buyente y a la sociedad en general.

Con el lanzamiento de estos mate-riales formativos, ImpuestosInternos pasa de sólo suministrar lainformación a ofrecer una asisten-cia formal a los contribuyentes.Son tres Cuadernos Prácticos queabordan los temas tributarios en los

cuales los contribuyentes requierenun mayor nivel de asistencia: RNC,ITBIS y Comprobantes Fiscales.

Los Cuadernos Prácticos sonherramientas de autoaprendizajecon las que los usuarios podránconocer de forma práctica y senci-lla la aplicación de la normativatributaria y sus procesos.

La nueva propuesta delDepartamento de EducaciónTributaria de Impuestos Internosfue presentada durante el programade actividades que desarrolló elpabellón de la institución en la XIIIFeria Internacional del Libro deSanto Domingo 2010.

Actualmente, las guías se encuen-tran disponibles en la pestañaNivel Técnico del portal deEducación Tributaria dentro de laWeb www.dgii.gov.do, con el obje-tivo de ofrecer una mejor asisten-cia técnica en materia tributaria alos contribuyentes.

Una guía autodidactaEn una primera etapa, Impuestos

Internos ha lanzado tres CuadernosPrácticos. El primero de ellos es undocumento especial, una "Guía delFacilitador" para personas quenecesitan orientar a terceros, comoprofesores y maestros, sobre eltema de Registro Nacional deContribuyentes (RNC). En su con-tenido, este material desarrolla unproceso estandarizado de cómorealizar esta gestión tributaria.

También se encuentran los cuader-nos prácticos de estudios sobreITBIS y Comprobantes Fiscales.Estos tienen una modalidad distintapues pretenden que cualquier perso-nal pueda aprender todo sobre estostemas tributarios sin necesidad deun orientador. Es una guía de autoa-prendizaje que ofrece las informa-ciones necesarias para llenar unaDeclaración de ITBIS o solicitar suNúmero de Comprobantes Fiscales.

La Dirección Generalde Impuestos Internospuso en circulaciónuna serie deCuadernos Prácticossobre los temas ITBIS,RNC y Comprobantes

Fiscales.

CUADERNOSPRÁCTICOS:

ASISTENCIA DIDÁCTICAPARA LOS CONTRIBUYENTES

292010 JULIO

"Clarita y el lobo Lolo", del TeatroLas Tablas; la obra de títeres "El reyy sus hijos", del Teatro Gayumba.Pero también en esta edición 2010,Impuestos Internos sorprendió a losvisitantes de la Feria Internacionaldel Libro con la presentación de laobra de teatro de calle para adultos"Un reino mejor" escenificada porempleados de la institución, confragmentos de la obra Hamlet de W.Shakespeare y populares cantos desiembra del folclor campesinodominicano.

Mientras, 3,500 visitantes partici-paron en las dinámicas y en las dife-

IMPUESTOS INTERNOS

Con una invitación a toda laciudadanía a que construya-mos un mejor país, la

Dirección General de ImpuestosInternos dijo presente en la XIIIFeria Internacional del Libro de

Santo Domingo 2010 con una desta-cada participación y con la asisten-cia de más de 25 mil visitantes a suatractivo pabellón.

Durante los 19 días de celebraciónde la más importante feria cultural delpaís, el Departamento de EducaciónTributaria desarrolló un innovadorcalendario de actividades para susvisitantes, orientado a promover laimportancia de cuidar y preservar losbienes públicos de nuestro país.

Bajo el concepto "Construyamosun mejor país", 11,400 niños y ado-lescentes participaron de las 42 fun-ciones presentadas de las obras

La institución cerró su participación en laXIII Feria Internacionaldel Libro de SantoDomingo con la asis-tencia de más de 25mil visitantes en

su stand.

EN LA XIII FERIA INTERNACIONAL DEL LIBRO DE SANTO DOMINGO 2010

TE INVITA A "CONSTRUIR

30 JULIO 2010

UN MEJOR PAÍS"STAND DE IMPUESTOS INTERNOS RECIBE PREMIO

El pabellón de Impuestos Internos fue premiado por su destacada participación en el acto declausura de la XIII Feria Internacional del Libro de Santo Domingo 2010. La propuesta de la insti-tución tributaria fue distinguida "por el carácter educativo de su stand, orientado sobre valoresy resaltando la necesidad de ser mejores ciudadanos". En la ceremonia celebrada en la SalaPrincipal Teatro Nacional, el Ministro de Cultura, José Rafael Lantigua, entregó la placa de reco-nocimiento, recibida por los señores Francisco Vásquez, encargado del Departamento deEducación Tributaria de Impuestos Internos, y Luz Castro, de la sección de Educación no formal.

rentes charlas (Impresoras Fiscales,los beneficios de la Ley 179-09,Procedimiento Simplificado deTributación (PST) y Número deComprobantes Fiscales), impartidaspor el equipo de orientadores de laadministración tributaria. Por otrolado, en el área de Atención alContribuyente del stand un personalespecializado ofreció documenta-ción y asistencia a 10,537 visitantesinteresados en los temas tributarios,con varias estaciones de conexión aInternet para consultar el portal deEducación Tributaria y la OficinaVirtual de la institución.

Este año, la propuesta deImpuestos Internos en la importanteferia cultural cumplió con el objeti-vo de actualizar y reforzar el sentidosocial de los impuestos para promo-ver el ejercicio de una ciudadaníaresponsable a través de la transfor-mación del pensamiento y compor-tamiento de los individuos respectoa la cultura tributaria. Este año laXIII Feria Internacional del Libro deSanto Domingo estuvo dedicada alescritor y poeta Freddy Gatón Arcecon el lema "La lectura es el rostroque te identifica". El país invitadode honor fue México.

312010 JULIO

La Dirección General deImpuestos Internos seencuentra inmersa en un

proceso de modernización paraenfrentar importantes desafíos. Elrelanzamiento del portal deEducación Tributaria se enmarcadentro de las líneas estratégicas depromoción de una nueva cultura

RELANZAN PORTAL DE

EDUCACIÓNTRIBUTARIA

El acto de lanzamientofue celebrado en elstand de ImpuestosInternos durante lacelebración de laFeria Internacional delLibro de Santo

Domingo 2010.

CUATRO SEGMENTOSINFORMATIVOS

NIVEL BÁSICO: Está dirigido a estudiantesy docentes de los cursos de 5to. a 8vo.Grado de primaria, con el objetivo deque puedan conocer el papel social de losimpuestos. En su contenido presenta larevista "Dando y Dando", cinco GuíasEducativas, varios juegos interactivos ycartillas para que los estudiantes de estenivel puedan aprender de manera diverti-da los conceptos generales de los impues-tos y los valores que nos ayudan a sermejores ciudadanos.

NIVEL MEDIO: Esta sección está dirigida aestudiantes y docentes de los cursos de1ero. a 4to. Grado de secundaria. Ofrececinco guías educativas, juegos interacti-vos y cartillas con el propósito de fomen-tar la responsabilidad ciudadana respectoa los impuestos, pero profundizando enel conocimiento de los temas.

NIVEL UNIVERSITARIO: Tiene como obje-tivo orientar a los estudiantes de términode las diferentes carreras universitariasde grado y de postgrado sobre los debe-res y derechos de los contribuyentes antela DGII para el cumplimiento de sus obli-gaciones tributarias, con la finalidad depromover la responsabilidad, la honesti-dad y la solidaridad como valores ciuda-danos. Ofrece presentaciones animadas,juegos educativos de análisis y cartillaseducativas con informaciones importan-tes para insertarse en la vida productivanacional, ya sea como profesionales libe-rales o como empresas.

NIVEL TÉCNICO: En esta sección, laDirección General de Impuestos Internosdesarrolla programas de capacitación téc-nica en temas tributarios. En ella se ofre-cen presentaciones animadas para capaci-tar sobre temas técnicos - tributarios.Además, presenta los Cuadernos Prácticosque son herramientas de autoaprendiza-je, con las que el visitante podrá conocersobre la aplicación de la normativa tribu-taria y sus procesos.

tributaria nacional. Con esta herra-mienta, el Departamento deEducación Tributaria desarrollaprogramas educativos que se orien-ten a mejorar el comportamientode los sujetos pasivos en el cumpli-miento voluntario y oportuno desus obligaciones tributarias.

A diferencia del portal anterior,esta nueva presentación ofrececontenidos especializados según elnivel académico del contribuyentey pre-contribuyente, seccionada encuatro segmentos: nivel Básico,nivel Medio, nivel Universitario ynivel Técnico.

Para navegar en el portal deEducación Tributaria, primero seingresa a la Página Web de Impuestos

Internos, www.dgii.gov.do, y luegose selecciona la pestaña EducaciónTributaria, en donde se ofrecentodas las informaciones necesariaspara formar a los pre-contribuyen-tes sobre los deberes y derechosciudadanos y la importancia delpago de los impuestos.

32 JULIO 2010

332010 JULIO

Impuestos Internos inició el programa"DGII va a las escuelas"con visita a los centroseducativos de los hijosde los empleados paraofrecer charlas de Educación Tributaria.

Fomentar la integración de lafamilia sobre la base de losbuenos valores ciudadanos

es el motivo por el cual ImpuestosInternos ha iniciado el programa deorientación "La DGII va a lasescuelas". Con esta iniciativa, elequipo de orientadores del

Departamento de EducaciónTributaria visita las escuelas y loscolegios donde estudian los hijos ehijas de los empleados de los nive-les Básico y Medio.

Las charlas y dinámicas sobrevalores ciudadanos y el fomento dela conciencia tributaria son impar-tidas por los mismos padres emple-ados de la DGII. Hasta la fecha,empleados de la Sede Central,Administraciones Locales deSanto Domingo, San Cristóbal,San Pedro de Macorís, La Romana,Higüey, Nagua, Moca, La Vega,Santiago y Mao han enviado soli-citudes al departamento deEducación Tributaria para visitar

los centros educativos de sus hijosCon el programa "La DGII va a

las escuelas" se han impartido 24charlas con la participación de 762estudiantes en todo el país.Algunos de los centros visitadosson el Colegio Claret, CentroEducreatividad, Centro BautistaFundamental, Colegio Emmanuel,Centro Educativo Ronda del Saber,Colegio Integral Buena VistaPrimero, Colegio Arroyo Hondo,Colegio María Inmaculada,Colegio Don Bosco, Colegio SanBenito Abad, Escuela Comunal ElParaíso, Liceo Escuela NuestraSeñora Del Carmen y el ColegioApostolado.

VA A LAS ESCUELAS

34 JULIO 2010

En Impuestos Internos, las per-sonas ya no ingresan porcoyunturas políticas, sino

porque tienen las capacidades profe-sionales para formar parte de la insti-tución. Esta es una afirmación de laGerente de Recursos Humanos deImpuestos Internos, Tania Guenen,quien ha ejecutado un importanteproceso de capacitación y desarrolloque proyecta para este año el iniciode la Carrera Tributaria yAdministrativa en la institución.Impuestos Internos cuenta en todo elpaís con 2,576 empleados. Desde el

RECURSOS HUMANOS:La Gerente de RecursosHumanos de la instituciónexpuso sobre el tema enel "Taller para la organiza-ción de las oficinas deRecursos Humanos", del Ministerio de

Administración Pública.

Capacitación y desarrollo El plan de Capacitación de

Impuestos Internos tiene como obje-tivo incrementar los niveles de des-empeño, a través del desarrollo y laimplementación de programas decapacitación diseñados de acuerdocon las competencias y funciones delos puestos. Durante el 2009, en laDGII fueron realizadas 10 accionesde capacitación y formación por mesy fue impartido un Diplomado deDesarrollo Gerencial y el Taller deLiderazgo Efectivo para incrementarlos niveles de desempeño gerencialde los líderes de la DGII. La gestiónde Recursos Humanos en 2010 estáenfocada en fortalecer los procesosinternos de apoyo a la función tribu-taria, a partir de la optimización delas capacidades de sus agentes. Fueimpartido el Diplomado en Técnicasde Supervisión y Gerencia con la par-ticipación de 32 empleados.

UN PERSONAL SELECCIONADO PORSUS CAPACIDADES PROFESIONALES

La Gerente de Recursos Humanos, TaniaGuenen, participó como expositora en el"Taller para la organización de las oficinasde Recursos Humanos", organizado porMinisterio de Administración Pública (MAP).Durante el encuentro celebrado en las ins-talaciones del Hotel Santo Domingo y quecontó con la participación de 21 encargadosde Recursos Humanos de la AdministraciónPública, la funcionaria de ImpuestosInternos presentó el Modelo dePlaneamiento Estratégico que se ejecuta enla DGII en materia de Recursos Humanos.También fueron expositores la señora FannyBello Dotel, Directora de Análisis delTrabajo y Remuneraciones de la MAP yVivian Báez, Gerente de Recursos Humanosde la Superintendencia de Electricidad.

SOBRE LA CONFERENCIA2007, todos los empleados que ingre-san a la institución son contratados,evaluados y reclutados por la empresade outsourcing People Approach, loque permite la transparencia total detodo ese proceso.

Desde el año 2009, la Gerencia deRecursos Humanos desarrolla un Plande Capacitación en favor de sus emple-ados, aspecto que le mereció a la insti-tución el puesto número 11 en el estu-dio realizado en junio del pasado añopor la Revista Mercado sobre las 80empresas de República Dominicanadonde la gente desea trabajar.

En junio 2010, la publicación espe-cializada publicó otro estudio, "Las50 mejores empresas para trabajar",en el que satisfactoriamente la DGIIocupa la posición número siete y sedestacan "los altos niveles de satis-facción en la aplicación de una equi-tativa política salarial y las oportuni-dades de desarrollo y crecimiento"dentro de la institución.

Carlos García Guglietta, Director deDesarollo Gerencial del IESA, y GermaniaMontás, Subdirectora General, entregan elcertificado a la participante Ayme Alcántara.

352010 JULIO

Con el objetivo de reforzar lascompetencias requeridaspara el ascenso de la Carrera

Administrativa, la Dirección Generalde Impuestos Internos impartió elDiplomado en Técnicas deSupervisión y Gerencia para emplea-dos de la institución. Durante cincomeses, la docencia de altonivel formativo fue impar-tida por un equipo de faci-litadores internacionalesexpertos en la materia deDesarrollo de Supervisióny Gerencia del Instituto deEstudios Superiores deAdministración (IESA).

En este segundo diplomadogerencial fue desarrollado un amplioprograma de capacitación en 112horas académicas con la participa-ción de 32 funcionarios, encargadosdepartamentales y supervisores deFiscalización Externa, quienes fue-ron seleccionados por medio de eva-

IMPARTEN DIPLOMADOEN TÉCNICAS DE

SUPERVISIÓN Y GERENCIAluaciones aplicadas por la gerenciade Recursos Humanos.

Junto al IESA, la Gerencia deRecursos Humanos estructuró unprograma que contempló el desarro-llo de destrezas y competencias endiferentes áreas de supervisión ygerencia, a partir de las necesidades

detectadas en los profesiona-les que serían capacitados

en este diplomado. Losparticipantes desarrolla-ron satisfactoriamentetemas como manejo deconflictos, orientaciónal logro, gestión del de-sempeño, liderazgogerencial, pensamiento

analítico y otros tópicos. Impuestos Internos desarrolla un

amplio programa de capacitación desu personal con miras a convertirseen una institución modelo, con unpersonal éticamente y profesional-mente inobjetable.

JOSÉ MIGUELREYNOSOFue una experien-cia muy importan-te. En este diplo-mado nos dieronlas herramientasnecesarias para ser

un buen supervisor y optimizarnuestro trabajo.

NELSON LORENZODesde el principioveníamos acari-ciando la idea deobtener el primerlugar. Enfocamosnuestro trabajo finalpensando en nuestro personal y enel desarrollo que podían alcanzardentro de la institución.

JOHNNY ESPINALMe llena de satis-facción haber par-ticipado en estediplomado que fuedesarrollado por lainstitución con elobjetivo de que

podamos implementar cada una delas técnicas que aprendimos.

TULIO GÓMEZFue una excelenteexperiencia. Creoque a todos nos vaa servir en el des-arrollo de nuestrasfunciones porquetenemos la responsabilidad de diri-gir equipos. Un reto interesante yun desafío que vale la pena.

PREMIADOS CON EL MEJOR PROYECTO DE EQUIPO

La actividad decapacitación fueimpartida durantecinco meses con laparticipación de 32 funcionarios de la institución.

José Ramón Torres recibe su certificado deaprobación de manos de Germania MontásYapur, Subdirectora General, y GustavoRomero, coordinador del IESA.

Arelne Torres recibe su certificado departicipación de manos de Carlos García,Germania Montás y Gustavo Romero.

36 JULIO 2010

La Dirección General deImpuestos Internos premiala fidelidad y honestidad de

su personal. La institución organizó un

encuentro para pensionar a tresempleados ejemplares que durante40 años formaron parte de losgrandes retos, logros y desafíos dela administración tributaria. Enesta ocasión, fueron distinguidoslos señores Cipriano Tapia, AnirkaJiménez y Juan Cuevas, que ade-más recibieron una placa de reco-nocimiento por su excelente des-empeño laboral en la unidad de

revisión de la Subdirección deFiscalización.

Durante la ceremonia, que estuvoencabezada por el DirectorGeneral de Impuestos Internos,Juan Hernández Batista, elSubdirector de Fiscalización,Carlos Santos, y la Gerente deRecursos Humanos, Tania Guenen,se presentó un video testimonialpor parte de sus compañeros delabores, quienes resaltaron la cali-dad humana de estos empleados.

Con emotivas palabras, elDirector General expresó una gransatisfacción y orgullo de que la

DGII pueda contar, en estos tiem-pos, con personas fieles y honestasque lo entregan todo por el todo.

"Estos empleados son modelos aseguir y en la Dirección General deImpuestos Internos estamos muyorgulloso de ellos", expresó el titu-lar de la institución.

La actividad contó también con lapresencia de familiares de loshomenajeados que compartieronun momento inolvidable. De estaforma, Impuestos Internos recono-ce la excelencia y el compromisode su personal en la entrega del tra-bajo diario.

Impuestos Internosreconoce y pensionaa tres empleados que brindaron susservicios a la institu-ción por más de 40

años.

40

ORGULLO INSTITUCIONAL

Cipriano Tapia, 45 años de trabajo en laDGII. Su última posición fue la de encargado de laUnidad de Revisión de la Subdirección deFiscalización.

Anirka Jimenez, 31 años de labores en lainstitución. Revisora de la Unidad de Revisión dela Subdirección de Fiscalización.

Juan Cuevas, 40 años de trabajo en laDGII. Desempeñó el cargo de revisor de laUnidad de Revisión de la Subdirección deFiscalización.

años

DE EXCELENCIA Y HONESTIDAD

MÁS DE

Andrea Lemgrúber es economistasenior de la División deAdministración Tributaria delDepartamento de Finanzas Públicasdel Fondo Monetario Internacional(FMI) y funcionaria de carrera de laReceita Federal de Brasil. Ingresó ala Receita Federal desde 1992, des-empeñó diversas posiciones en lasÁreas de Estudios Económicos y dePlanificación, así como Asesoría delDirector. También se desempeñócomo corresponsal del CentroInteramericano de AdministracionesTributarias (CIAT) en la ReceitaFederal. Economista egresada de laUniversidad de Brasilia, cuenta conun master en Economía en la mismauniversidad y un máster enAdministración Pública en HarvardUniversity. Ha participado en conferencias y entrabajos académicos de consultoríae investigación y ha colaborado enmisiones de evaluación de distintasadministraciones tributarias.

SOBRE LA CONFERENCISTA

372010 JULIO

La DirecciónGeneral deI m p u e s t o s

Internos celebró la con-ferencia magistral "LaA d m i n i s t r a c i ó nTributaria y la CrisisEconómica Mundial,Estrategia para la salidade crisis" a cargo de la econo-mista senior de la División deAdministración Tributaria delDepartamento de Finanzas Públicasdel Fondo Monetario InternacionalFMI, Andrea Lemgrúber.

La actividad, a la que asistieronmás de 50 funcionarios de la DGII,fue desarrollada en la sede principalde la institución con el objetivo deque los funcionarios de laAdministración Tributaria estén pre-parados para superar el déficit delsector público y buscar medidas

administrativas paraenfrentar la crisis econó-mica mundial.

Al dejar abierta la confe-rencia, Juan HernándezBatista, Director Generalde Impuestos Internos,destacó la importanciade conocer las experien-cias que las administra-

ciones tributarias de otros países hantenido en tema y "poder tomar estosejemplos para ajustarlos a nuestromedio y discutir cuáles de esasmedidas se pueden aplicar enRepública Dominicana".

Durante su ponencia, la especialis-ta del Fondo MonetarioInternacional FMI, AndreaLemgrúber, explicó que en losmomentos de fuerte crisis económi-ca la Administración Tributaria debeintensificar las acciones de control

tributario, pues estadísticamente enlos países en donde se registra unafuerte crisis económica se tiende aaumentar el nivel de evasión porparte de los contribuyentes y de ahíla importancia de que laAdministración Tributaria esté debi-damente preparada para enfrentar lasituación con medidas estratégicasque no afecten de lleno la economíaen general.

"Hasta el momento se ha progresa-do en el fortalecimiento de los pro-cesos regulatorios y prudencialesdel sistema financiero pero aun debehacerse mucho mas, de maneracoordinada con el ámbito interna-cional", explicó la economista.

Según explicó, en los momentos decrisis internacionalla AdministraciónTributaria debecrear sistemas de riesgo para enfren-

tar el déficit.

ANDREA LEMGRÚBER, ECONOMISTA DEL FONDO MONETARIO INTERNACIONAL

OFRECE ESTRATEGIASPARA LA SALIDA DE CRISIS

DESMANTELAN REDDE ESTAFADORES

DESMANTELAN REDDE ESTAFADORES

38 JULIO 2010

La Dirección General deImpuestos Internos (DGII) yel Centro de Capacitación en

Política y Gestión Fiscal (CAPGE-FI) pusieron en circulación el libro"Derecho Tributario Sustantivo" delespecialista en materia tributariaJaime Ross Bravo.

La obra "Derecho TributarioSustantivo" consta de 21 capítulosque serán utilizados como materialbibliográfico en los cursos y maes-trías de las diferentes universida-des del país y de Latinoamérica.

Este material servirá además comoinstrumento básico en las escuelasde capacitación tributaria y tam-bién como manual obligatorio deconsultas para tratadistas expertosy profesionales del derecho.

Con esta nueva edición la DGII yla CAPGEFI aumentan los esfuer-zos para fortalecer a las institucio-nes del gobierno, a través de siner-gias que puedan motorizar ideas yrelaciones por vía de laAdministración Tributaria a bene-ficio del Estado Dominicano.

La Procuraduría Fiscal delDistrito Nacional y laDirección General de

Impuestos Internos (DGII) desmante-laron una red de delincuentes queemitía documentos y sellos públicosfalsos, entre ellos matrículas de vehí-culos de motor, sellos gomígrafos dela DGII y otros documentos y por locual el tercer juzgado de instrucciónde la provincia Santo Domingo orde-nó prisión preventiva para el señorMundito González Rodríguez a cum-plirse en la Penitenciaría Nacional dela Victoria.

Estas acciones son el resultado deun proceso de investigación iniciadoen noviembre de 2009 por parte de laGerencia Legal y del Departamentode Seguridad de Impuestos Internos,

en coordinación con los procuradoresFiscales Ybo Sánchez y PorfirioEstévez, adscritos a la DGII.

La DGII ha trabajado en la investi-gación de la procedencia de marbetesfalsos adquiridos por contribuyentesque compraron fuera de los localesautorizados por Impuestos Internos.En ese proceso fueron identificados yapresados ciudadanos a quienes se lesocuparon documentos falsos. Por elmismo caso guarda prisión FélixAndrés Moreta (Luís Placa), quien

fue arrestado en fecha 19 de Febrerodel 2010.

Impuestos Internos advierte queseguirá realizando las acciones perti-nentes para que sean identificada ysometida a la Justicia toda personaque esté relacionada con la falsifica-ción de documentos y estafa a loscontribuyentes. En tal sentido, laDGII exhorta a los ciudadanos a evi-tar el uso de intermediarios para reali-zar sus transacciones tributarias paraevitar que los estafen.

PUBLICAN LIBRO SOBRE DERECHO TRIBUTARIO

La DGII exhorta a los ciudadanos a evitar el usode intermediarios pararealizar sus transaccionestributarias o en caso dehacerlo tomen todas lasprecauciones necesariaspara evitar ser estafados.

PROCURADURÍA Y DGII

El Subdirector Jurídico de ImpuestosInternos, Roberto Rodríguez, encabezó elacto y realizó la presentación del libro.

CLUB DE LA SALUD DGII:

392010 JULIO

En febrero de 2010,Impuestos Internos ini-ció un programa decharlas de orientacióncon los empleadossobre los beneficios yrequisitos para ingresar a la Carrera Tributaria.

Por segunda ocasiónImpuestos Internos celebrael Club de la Salud para

empleados de la institución. Estavez se impartió la charla "SaludVisual" con los servicios de oftal-mología de la doctora MarcelaMejía. El encuentro del Club de laSalud se realiza con los empleadosde la institución que integran esteprograma. Los participantes reci-bieron una interesante charla edu-cativa sobre Salud Visual y ade-

más, tuvieron la oportunidad derealizarse chequeos oftalmológi-cos, también se les brindaron todaslas facilidades para la adquisiciónde sus lentes, gracias a la ClínicaOftalmológica de Santo Domingo.

En junio de 2009, la Gerencia deRecursos Humanos celebró el Mesdel Salud con el propósito de pro-mover estilos de vida saludables ensu personal, con un programa deactividades y el desarrollo de pro-gramas médicos para la detección de

Hablar del ingreso del perso-nal a la Carrera Tributaria yAdministrativa es un gran

logro para Impuestos Internos. Unagestión que ofrecerá grandes benefi-cios para sus empleados y cuya eje-cución ha implicado grandes esfuer-zos por parte de sus encargados.

A principios del 2010, un equipode facilitadores de la Gerencia deRecursos Humanos desarrolló unamplio calendario de charlas deorientación sobre los beneficios yrequisitos para ingresar a laCarrera Tributaria yAdministrativa. Las charlas fueronimpartidas con la participación de2,143 empleados de todo el país.

Estos encuentros marca una

nueva etapa para el desarrollo ycrecimiento de los empleados de laDGII, pues significan un importan-te beneficio para todo el personalque permite la igualdad de oportu-nidades para el ingreso, desarrollo,

permanencia y promoción en lospuestos de trabajo de los emplea-dos sobre la base del buen desem-peño profesional y con ello promo-ver una gestión pública eficiente yeficaz para la sociedad.

IMPULSANDOAL DESARROLLO Y CRECIMIENTO

DE SU PERSONAL

enfermedades. A partir de ello, fue-ron creados el Club de Hipertensosy el Club de Diabéticos.

La institución organiza estos clu-bes como una forma de beneficiara sus colaboradores y propiciar unacultura de prevención de saludintegral.

UNA CULTURA DE PREVENCIÓN PARA LA SALUD INTEGRAL

40 JULIO 2010

"La DirecciónGeneral deImpuestos

Internos (DGII) haperseguido la legiti-midad frente a lasociedad cumpliendomás allá de lo que man-dan las leyes. La percep-ción de transparencia sobre losactos de la DGII entre los contribu-yentes pasó de un 56.5% al iniciode 2005 a 95.02% en 2008". Así lo planteó la SubdirectoraGeneral, Germania Montás Yapur,durante su exposición en la 44ta.Asamblea General del CentroInteramericano deAdministraciones TributariasCIAT celebrada en Montevideo,Uruguay, en abril pasado.

La funcionaria representó alDirector General de la instituciónen el cónclave con la conferencia"La Creación y el Fortalecimientode la Confianza Ciudadana, meca-nismos de rendición de cuentas delas Administraciones Tributarias,el caso de la DGII en la RepúblicaDominicana".

Montás Yapur sostuvo que auto-matizar todo lo que implique larelación DGII/contribuyente,

pasando por la instaura-ción de normas para elcontrol de las ventas contarjetas de crédito, ins-tauración del sistema dela factura fiscal, impre-soras fiscales y otrosproyectos, “ha fortaleci-do nuestra imagen de

organización creíble y de prestigio,lo que nos compromete a seguirinnovando para hacer cada día másconcreto, palpable, el tema de laresponsabilidad”.

Disponer de mecanismos eficacesde información que impliquen lapublicación oportuna de informa-ciones sobre el desempeño de laDGII, anticipando las solicitudesde los ciudadanos-contribuyentes,ha sido la estrategia de ImpuestosInternos en el ámbito de la rendi-ción de cuentas.

"Las informaciones que pone-mos a disposición de la sociedad,pretenden que la percepción sobreesta organización se base tambiénen el análisis de informacionessobre el desempeño en cada uno delos procesos que ejecutamos; losde gestión administrativa y los degestión tributaria. En ese sentido,estamos satisfechos con los resul-

tados obtenidos hasta el momen-to", concluyó la subdirectora gene-ral de Impuestos Internos.

44ta Asamblea General del CIAT Este año el tema central de la

Asamblea General del CentroInteramericano de AdministracionesTributarias fue "El Papel de lasAdministraciones Tributarias en laCrisis Global".

Al cónclave asistieron 28 delega-ciones de países miembros y paísesmiembros asociados, nueve dele-gaciones de países invitados yobservadores y 19 delegaciones deorganismos internacionales e insti-tuciones relacionadas con la orga-nización.

Durante el acto de clausura delevento, la Dirección General deFinanzas e Ingresos Públicos deFrancia invitó a la próximaConferencia Técnica del CIAT porcelebrarse en Paris del 18 al 21 deoctubre de este año. Asimismo, elServicio de Rentas Internas deEcuador extendió la invitación a lapróxima Asamblea General porrealizarse en ese país en el primersemestre de 2011.

PASOS FIRMESHACIA EL FORTALECIMIENTODE LA CONFIANZA CIUDADANA

Germania Montásexpuso sobre estetema en la 44avaAsamblea Generaldel CIAT 2010 celebrada enUruguay.

El Director de Impuestos de Haití, Sr.Jean Frantz Richard, el subdirector dela institución, Robert Joseph yCorresponsal del CIAT en Haití, Sr. JeanBatiste Télémaque fallecieron en el trá-gico terremoto en Haití el pasado 12 deenero 2010. Estos funcionarios compar-tieron con entusiasmo en RepúblicaDominicana durante la celebración43era Asamblea General del CentroInteramericano de AdministracionesTributarias CIAT, en abril 2009.

FUNCIONARIOS DE HAITIFALLECEN EN TERREMOTO

412010 JULIO

Con el tema "Los Ingresostributarios internos y sufase económica en tiempos

de crisis", Impuestos Internos cele-bró el Quinto Encuentro deEstudios Económicos yEstadísticas. Marvin Cardoza,encargado del Departamento deEstudios Económicos, expuso eltema principal con un análisis delimpacto de la crisis sobre las recau-daciones y las medidas tomadas porla DGII para contrarrestar sus efec-

tos negativos. Durante el encuentrocelebrado en marzo de este año en lasinstalaciones del Hotel El Embajador,también se debatió sobre el tema "Elacceso a la Información de laAdministración Tributaria y las nuevasestadísticas disponibles" presentadopor la especialista Wanda Montero. Elencuentro contó con la asistencia delos profesionales de EstudiosEconómicos y Estadísticas de las dife-rentes instancias de la administraciónpública del país.

CALENDARIO DE CONTRIBUYENTES 2010

CELEBRAN ENCUENTRO DE ESTUDIOS ECONÓMICOS

Conciente de la importanciade preservar los recursosnaturales de nuestro país, la

Dirección General de ImpuestosInternos dedicó este año elCalendario de Contribuyentes 2010a las bellezas naturales y a las áreasprotegidas que ofrece nuestro país.

Con el tema "Construyamos unmejor país: Un tributo a nuestrosrecursos naturales", la instituciónhace un llamado a toda la ciudada-nía a contribuir con lapreservación de lasriquezas de esta isla ycon ello aportar paraconstruir un mejor país.

Cada mes de la edi-ción 2010 del Calendariodel Contribuyente ilus-tra con hermosos paisa-jes y destinos turistícosde gran encanto naturalcomo Los 27 Charcos deDamajagua, el Hoyo de Pelempitoy Bahía de la Águilas dePedernales, el Salto de Aguas

Blancas de Constanza, la IslaSaona de La Romana, el PicoDuarte, entro otros.

La institución distribuye el calen-dario en las Administraciones

Tributarias con el objetivode que los ciudadanosamplíen su visión de latributación, hasta ahoraentendida únicamentecomo el pago de losimpuestos, y asuman elconcepto de ciudadaníacomo el conjunto deagentes compromisa-

rios del gasto social, responsablesdel cuidado de los espacios natura-les y de los bienes y serviciospúblicos.

El contenido temá-tico del calendarioeste año es"Construyamos unmejor país: Un tri-buto a nuestrosrecursos naturales"

UN TRIBUTO A LOS RECURSOS

NATURALES DEL PAIS

MOMENTOSPARA

RECORDAR

432010 JULIO

BELKIS MERCEDES DE LOSSANTOS24 años de labores. AdministraciónLocal de Santiago.

"Me llevé una gransorpresa al saberque fui selecciona-da como unamadre ejemplar dela DGII. Este fue ungran momento quelnunca olvidaré.Agradezco infinitamente el buen tratoque nos ofrece, no sólo como emple-ados sino como ser humano".

ROSA MARÍA LIZ26 años trabajando en la

DGII. AdministraciónLocal de Mao.

"Excelente, muyemotivo. No meesperaba esto, que

me eligieran madreejemplar y llevaran a mi

hijo de sorpresa. Cuandovi a mi hijo y dijo esas palabras

tan bonitas, me llenaron de satisfacción".

MARICELA FERNÁNDEZPIMENTEL21 años en la DGII. Departamento deEstudios Económicos, Sede Central.

"Me siento muy bien yfeliz de haber sidouna de las madresgalardonadas pornuestra DGII.Le doy las graciasDios y luego a todaslas personas que metomaron en cuenta. Elacto estuvo muy bonito, elartista invitado fue excelente".

DILCIA MARÍA FÉLIX23 años de labores. Administración Localde Barahona.

"En este día tan especialfui sorprendida con elelogio más grandedel mundo. Doy lasgracias al creadorpor darme la oportu-nidad de tener unafamilia tan linda, de lacual me siento orgullosa,por pertenecer por tanto tiempo a miotra gran familia en la DGII. Siempreestaré dispuesta a seguir trabajando”.

OCHO MADRES EJEMPLARES MARÍA DOLORES BRITO22 años en la institución. GerenciaFinanciera, Sede Central.

"De verdad no tengopalabras para expre-sar lo que siento,pues para mí fue ungran privilegio serelegida para obtenertan valioso reconoci-miento. Le doy graciasa Dios por permitirmeser parte de esta gran familiaDGII. La actividad estuvo espectacular.Fueron momentos sublimes”.

EDITA JIMÉNEZ22 años de labores. Gerencia deRecursos Humanos, Sede Central.

"El hecho de que meeligieran como unamadre ejemplar esuna demostraciónde que nuestra ins-titución valora nues-tro esfuerzo y dedi-cación para manteneren alto los valores de lafamilia ante la sociedad y nuestrocumplimiento de las responsabilidadeslaborales que asumimos ante la DGII".

NIEVES VARGAS22 años de trabajo en la institución.Departamento de CooperaciónInternacional, Sede Central.

"Un reconocimientoinmerecido. Sólo soyuna mujer que sueñacon que sus doshijos sean buenaspersonas en el futu-

ro, que sean felices eincansables trabajado-

res, que formen parte deuna sociedad distinta con buenos

valores y le tengan amor a su patria".

El amor de madre es el motor que mueve a un serhumano a lograr hasta lo imposible. Por estarazón Impuestos Internos celebró un encuentro

en honor a todas madres de la institución a nivel nacio-nal. El acto fue celebrado en el auditorio Jesús MariaTroncoso del Banco Central, fueron reconocidas ochomadres ejemplares, que fueron sorprendidas con la pre-sencia de sus hijos durante al acto en el que se desatan-caron los valores y cualidades que las hacen merecedo-ras de este reconocimiento. Fue un gran momento. Lasmadres lloraron, rieron y disfrutaron de una tarde llenade emotividad. Las agasajadas recibieron un pergaminode reconocimiento de manos de la Subdirectora General,Germania Montás Yapur, y de la Gerente de RecursosHumanos, Tania Guenen. El acto de celebración contócon la participación humorística de los reyes de la risa,Cuquín Victoria y Felipe Polanco, Boruga. Pero además,las madres bailaron y cantaron junto a la voz inigualablede Danny Rivera, que con su "amor de un modo diferen-te" abrió en ellas un baúl de recuerdos, con el acompa-ñamiento musical del maestro Jorge Taveras. Una grancelebración, una gran familia.

UNA GRANCELEBRACIÓN

PARA

REYNA VIRTUDES GONZÁLEZ31 años en la institución. Departamento de Mayordomía, Sede Central.

"Muy feliz y agradeci-da por habermetomado en cuenta ycatalogarme comouna madre ejemplarpara esta actividad.Me lleve una gran sor-presa al ver a mi hijo allí,fue impresionante. Es un regalo inolvida-ble".

44 JULIO 2010

Cada 26 de abril se conme-mora en todo el mundo elDía de las Secretarias.

Para festejar este día dedicado aaquellas mujeres que día tras díase esfuerzan por brindar el mejorservicio en la institución,Impuestos Internos organizó unagran celebración en las instalacio-nes del Hotel V Centenario.

La actividad estuvo encabezadapor la Subdirectora General,Germania Montás Yapur, quienresaltó la gran labor que las secre-tarias desempeñan en la institu-ción y su aporte para ofrecer unservicio de calidad a los contribu-yentes.

El almuerzo contó con rifas deatractivos premios en metálico ycon la participación de los reyesdel humor Raymond Pozo yMiguel Céspedes, quienes pusie-ron a reír a carcajadas a todo elpúblico.

Además, se disfrutó de un con-cierto íntimo con Pavel Núñezque interpretó un variado reperto-rio de todos sus éxitos.

CELEBRANDO UN TRABAJO DE VOCACIÓN AL BUEN SERVICIODÍA DE LAS SECRETARIAS

DepartamentoAdministraciónde Inventario

“La verdades queImpuestosInternos esuna de lasmejores empresas quehay en el país. El trato quenos brindan como emple-ados y como seres huma-nos es óptimo. Aquí mehe desarrollado muchocomo persona y me hanbrindado toda la prepara-ción posible para que yopueda ofrecer a los demásel mejor servicio”.

FIORDALIZA RODRÍGUEZ

DepartamentoValoraciónde Bienes

"Este es elmejorequipo enel que he tra-bajado. Mis compañerosde trabajo y mi jefe son ungrupo de personas feno-menales, nos llevamosmuy bien. Hoy es un díamuy especial para mí,aquí en la institución siem-pre nos toman en cuentay, de verdad, el trato esexcelente".

ANTONIA FERNÁNDEZ

DepartamentoProtocolo

"Me sientoorgullosa yafortunadade serparte de unequipo de profesionales deuna institución organizadaque te asegura un mejorfuturo. Impuestos Internosnos da la oportunidad decrecer y desarrollarnoscomo profesionales. Paramí es un privilegio estaraquí y la experiencia hasido maravillosa".

VANESA MOYA

Departamentode EducaciónTributaria

“Pertenecera la DGII esuna escuela.Cada día uno aprendecosas nuevas. A los jóvenesnos brindan muchas facili-dades. En mi departamen-to me siento bien, siempretrabajamos en equipo y esuno de los principios quese fomentan en la DGII:trabajar en equipo y asílograr nuestras metas".

YANELIS GRULLÓN

SecretariaAsistente,Gerencia Legal

"Satisfechay muyorgullosade pertene-cer a una institución quetenga valores tan altos. Missuperiores son excelentesprofesionales al igual quemis compañeros de traba-jo. Doy las gracias a nues-tro Director General porsiempre ser un hombrecolaborador y sensible connuestro trabajo".

KATHERINE RODRÍGUEZ

ORGULLO INSTITUCIONAL

Entre sillitas voladoras, carritos chocones y la

temible montaña rusa, los hijos de los emplea-

dos de Impuestos Internos disfrutaron en grande

la fiesta de celebración del Día de los Santos Reyes

Magos 2010. En esta oportunidad,

la actividad "Parque Divertido

DGII" fue celebrada en las ins-

talaciones del maravilloso

parque de diversiones Iguana

Park. Durante toda una

tarde, los niños disfrutaron

con emoción y alegría junto

a sus padres de los atracti-

vos juegos mecánicos. Pero

además, cada niño invitado

recibió regalos sorpresa la

institución.

452010 JULIO

CELEBRACIÓN DEL DÍA

DE LOS REYES MAGOS 2010

EL PARQUEDIVERTIDO

DGII

46 JULIO 2010

No quedan dudas de que laNavidad es el momentoideal para compartir. Por eso

la Dirección General de ImpuestosInternos celebró su tradicional FiestaNavideña 2009 con todos sus emple-ados. Por primera vez, la celebraciónse realizó con el personal de todas lasoficinas del país, en las instalacionesdel Puerto de Sans Soucí de SantoDomingo. En esta oportunidad, lafiesta navideña estuvo ambientada alestilo de los años setenta. En ese sen-tido, se realizó un show con músicadisco y los bailes característicos deesa época. También se presentó el concurso"Los mejores vestidos" de la fiestaque estuvo protagonizada por lospantalones campana, las lentejuelas,los zapatacones y afros. La anima-ción artística estuvo a cargo delmerenguero típico Kiko ElPresidente y las orquestas de LeoSuberví y Héctor Acosta, El Torito,con un repertorio de merengue de losaños ochenta.

AL ESTILO DE LOSFelíz Navidad

AÑOS70’S

472010 JULIO

Anexos

Conferencia de Germania Montás Yapur, Subdirectora General de Impuestos Internos en la 44ta Asamblea General CIAT 2010.

"La Creación y el Fortalecimiento de la confianza ciudadana; los mecanismos de rendición de cuentas

en las AT: Caso de la DGII de República Dominicana".

GERMANIA MONTÁS YAPUR, SUBDIRECTORA GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

48 JULIO 2010

"LA CREACIÓN Y EL FORTA-LECIMIENTO DE LA CON-FIANZA CIUDADANA; LOSMECANISMOS DE RENDICIÓNDE CUENTAS EN LAS ADMI-NISTRACIONES TRIBUTA-RIAS: CASO DE LA DGII DEREPÚBLICA DOMINICANA"Germania Montás Yapur,Subdirectora General DGII

En los últimos años, laDirección General deImpuestos Internos (DGII)

de la República Dominicana havenido desarrollando un programade información a los contribuyen-tes y a la Sociedad en general, delcual forma parte integral la publi-cación de información a manera derendición de cuentas. A las expe-riencias obtenidas de la ejecuciónde este programa se refiere en elpresente documento, y han servidode base para su elaboración.

La puesta en marcha del referidoprograma se inició a partir del 2005con el plan estratégico de la DGII ypretende que los ciudadanos-con-tribuyentes, más que pedir informa-ciones, puedan disponer de ellascon sólo acceder al sitio Web de laDGII.

El trabajo aborda el enfoque y losalcances de la estrategia encamina-da a la formación de la cultura de laresponsabilidad, tomando en consi-deración elementos esenciales paralograr los objetivos de esta ponen-cia, tales como: cuáles son las razo-nes para promover la rendición decuentas; por qué es importante pro-moverla, cómo se relaciona estetema con la ley y la ética de los fun-cionarios, y la importancia de

medir la percepción de los ciudada-nos del desempeño de la DGII através de las encuestas.

Finalmente, se busca compartir eneste escenario el punto de vista dela DGII, que considera la promo-ción de la rendición de cuentas y lainformación al ciudadano comoparte de su accionar transparente.

IntroducciónEn el marco de los conceptos de

governance o gobierno corporati-vo, el conjunto de buenas prácticassobre la rendición de cuentas, sesuele identificar con el término eninglés “accountability”; no obstan-te, el Centro Latinoamericano deAdministración para el Desarrollo(CLAD) en su Consejo CientíficoCLAD 2000, adoptó como traduc-ción a dicho término la palabra“Responsabilización”.

Si bien esta palabra puede pare-cernos confusa, ya hay especialis-tas estudiosos del tema de la rendi-ción de cuentas que lo han adopta-do en sus estudios.

En las entidades públicas, princi-palmente aquellas con carácter“técnico” cuyo ejercicio se midecasi exclusivamente por la obten-

ción de metas cuantitativas, logra-das a partir de eficiencia y eficaciaoperativa, como son lasAdministraciones Tributarias, ejer-cer la Responsabilización se plan-tea siguiendo dos lógicas, tal ycomo expresa el especialista delBID Koldo Echebarría (1): Unalógica referida al cumplimientoestricto de las normativas estableci-das para el ejercicio de la gestiónpública y otra lógica que busca ellogro de objetivos y la presentaciónde resultados.

Encontrar el equilibrio entre unejercicio de la gestión pública ape-gado a las normativas y el logro delos resultados esperados es un granreto para las instituciones que pre-tenden que la rendición de cuentaso responsabilización sea parte inte-gral de su ejercicio. Echebarríatrata esta situación como “un dile-ma real a ser considerado en todaestrategia de responsabilización,que se revela particularmente difí-cil de resolver en el funcionamien-to del Estado.”

A pesar de este dilema, no cabeduda de que la rendición de cuentases un aspecto fundamental en losprocesos de reforma para lograr un

1 Ver artículo Responsabilización y Responsabilidad Gerencial: Instituciones antes que instrumentos, del libro Responsabilización y evaluación de la gestión pública de CLAD.

CONFERENCIA LA CREACIÓN Y EL FORTALECIMIENTO DE LA CONFIANZA CIUDADANA. ASAMBLEA GENERAL DEL CIAT 2010

492010 JULIO

estado moderno. Un estado moder-no debe disponer de mecanismoseficientes y eficaces para que susciudadanos conozcan lo que sehace, cómo se hace y puedan eva-luar su desempeño.

La correcta rendición de cuentases un factor imprescindible paraalcanzar una imagen adecuada dela Administración Tributaria, en lamedida en que dota a los ciudada-nos-contribuyentes de herramientaspara evaluar el desempeño y elapego al cumplimiento de la ley deuna organización que es responsa-ble de administrar leyes.

Si bien la AdministraciónTributaria goza de una legalidadderivada del ordenamiento jurídicode las finanzas públicas de cadapaís, entendemos que la legitimi-dad se obtiene del ejercicio ético yresponsable de la autoridad que lasleyes conceden a la AdministraciónTributaria.

La percepción que tenga la socie-dad de que la AdministraciónTributaria ejerce sus funciones ape-gada a las leyes y cumpliendo conel principio de equidad en el ámbi-to tributario, con racionalidad y efi-ciencia en la parte administrativa yfinanciera, definitivamente le pro-veerá de una legitimidad que facili-ta su operatividad.

El Barómetro de TransparenciaInternacional del 2009 estableceque existe una preocupación cre-ciente sobre la corrupción dentrodel sector privado y del sectorpúblico. Según este documentocada vez más los ciudadanos perci-ben como corruptos a los sectoresprivado y público; es decir, a lasorganizaciones e instituciones engeneral.

En ese mismo estudio, se muestra

que aproximadamente el 7% de losencuestados ha pagado sobornos alas autoridades tributarias delmundo. Para contar con el respetode los ciudadanos, la autoridad queaplica leyes debe mostrar que cum-ple con aquellas que le afectan.Esto implica un compromisomayor de las autoridades tributariaspara mostrar a la sociedad que suactuación es apegada a las leyes y ala ética.

En este documento se expondrácómo la DGII ha asumido la rendi-ción de cuentas y el proveer infor-mación al ciudadano como parte desu quehacer; qué mecanismos sehan utilizado para poner a disposi-ción del interesado las informacio-nes del desempeño de esta institu-ción, anticipándonos a sus solicitu-des.

Estrategias de la DGII para infor-mar a los contribuyentes y a lasociedad en general

La Visión de la DGII incluye elcompromiso de ser una organiza-ción creíble y de prestigio. Los atri-butos de credibilidad y buena repu-tación se cultivan a través del res-peto a las leyes, de la actuaciónética y profesionalmente inobjeta-ble de sus funcionarios, del cumpli-miento de los compromisos ymetas que asume la organizaciónfrente a la sociedad y a su capaci-dad de rendición de cuentas.

Los contribuyentes y la sociedad engeneral percibirán una organizacióncomo creíble en función de que lainteracción con ella llene sus expecta-tivas, y en función de que las infor-maciones que disponga para opinar alrespecto de su desempeño. Por eso

2 La Ley 227-06 establece en su Artículo 14 que “El presupuesto de la Dirección General de Impuestos Internos será de dos por ciento (2%) de la recaudaciónefectiva obtenida cada mes, por concepto de los tributos administrados”. 3 Sobre este aspecto no trataremos en este documento ya que nos queremos concentraren la información relacionada con el desempeño de la DGII.

50 JULIO 2010

nuestra visión es: “Ser una organiza-ción con prestigio y credibilidadque utiliza políticas, procedimien-tos y sistemas de información queoperan eficientemente, con genteética y profesionalmente inobjeta-ble, que trabaja alineada por ladirectriz de aumentar sostenida-mente las recaudaciones, reducien-do la evasión y respetando los dere-chos de los contribuyentes”.

Para la DGII la rendición de cuen-tas es parte de su accionar.Entendemos que la legitimidad dela organización tiene que ver enparte, con su accionar transparente.Si bien, la DGII, como entidadpública posee una legalidad institu-cional, un poder derivado de supropia razón de ser; de lo que setrata es de que por la manera en quese ejerce ese poder se obtengamayor legitimidad.

Por la importancia que concede laDGII a la información, en su PlanEstratégico se definieron cuatroobjetivos. Entre éstos, cabe resaltaruno relacionado al tema que nosocupa: “Crear mecanismos eficien-tes de información a los contribu-yentes y a la sociedad en general”.

Es por eso que se ha diseñado unesquema de información a los ciu-dadanos- contribuyentes sobre lasacciones de la DGII en cuatro seg-mentos:

a) Desempeño Administrativo-Financiero. Se refiere a laadministración de los fondosque recibe la DGII como enti-dad autónoma2, para cubrir susgastos e inversiones, y en rela-ción con el cumplimiento de lanormativa de adquisiciones.

b) Desempeño como entidadrecaudadora. Su plan para ellogro de la meta recaudadora ylos resultados obtenidos.

c) Ingresos y patrimonio de susempleados y funcionarios.

d) Sobre las obligaciones de loscontribuyentes y la manera decumplirlas3. Se refiere a laestrategia de educación y deservicios que ejecuta la DGII yque no forma parte del presen-te documento.

La rendición de cuentas se vecomo parte del ejercicio de un buengobierno corporativo. Si bien es undeber de las autoridades tributariasque la DGII funcione adecuada-mente, también lo es mostrar a losciudadanos lo que hace, cómo sehace y que puedan evaluarlo.

Esta decisión va más allá de laexigencia legal de informar, que enRepública Dominicana está regula-da por la Ley General 200-04 deLibre Acceso a la InformaciónPública del 28 de julio del 2004.

Esta normativa dispone ampliosderechos al ciudadano dominicanorespecto a la información pública;en ese sentido, consagra que todas

las personas tienen derecho a soli-citar y recibir información comple-ta de cualquier órgano del EstadoDominicano y de todas las socieda-des y compañías con participaciónestatal.

Las informaciones a que se refie-re esa ley habrán de estar conteni-das en actas y expedientes de laadministración pública, debeentenderse que se trata de docu-mentos conservados o grabados demanera escrita, óptica, acústica ode cualquier otra forma, que cum-plan fines u objetivos de carácterpúblico; se proporcionarán siemprey cuando al facilitarse no se afectela seguridad nacional, el ordenpúblico, la salud o la moral públi-cas o el derecho a la privacidad eintimidad de un tercero o el dere-cho a la reputación de los demás.La ley refiere algunas limitacionesy excepciones, en términos delotorgamiento de la información,que se refieran a informacionessobre las que no se pueda vulnerarel secreto impuesto por leyes odecisiones judiciales o administra-tivas, en casos particulares.

Por otro lado, la ley establece que

GERMANIA MONTÁS YAPUR, SUBDIRECTORA GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

512010 JULIO

las entidades estatales deben tenerun servicio permanente y actualiza-do de información de todos susactos y actividades, para lo cual, enadición a su publicación en losmedios disponibles, deberán infor-matizar e incorporar al sistema decomunicación por Internet u otrosimilar tales actos y actividades;así, deben instrumentar la publica-ción de sus respectivas PáginasWeb a fin de facilitar el libre acce-so al público sin necesidad de peti-ción previa, conforme dispone demanera expresa la citada Ley.

Adicionalmente, están obligadasa proveer la información que hayasido creada u obtenida por ellas oque se encuentre en su posesión ybajo su control, y que se encuentrecontenida en documentos escritos,fotografías, grabaciones, soportesmagnéticos o digitales o en cual-quier otro formato; incluyendoentre tales informaciones, en casode que sirvan de base a una deci-sión de naturaleza administrativa,cualquier tipo de documentaciónfinanciera relativa al presupuestopúblico o proveniente de institucio-nes financieras del ámbito privado.

Por su parte, el Reglamento deAplicación de la Ley 200-04, dis-pone que en las entidades estatalesy los organismos de derecho priva-do que reciban recursos delPresupuesto Nacional, deben crearen cada institución, sus respectivasOficinas de Acceso a laInformación (OAI), a través de lacual los ciudadanos podrán solici-tar la información que la ley lesautoriza.

Informaciones disponibles:En este contexto, la DGII dispone

de mecanismos de información,donde el ciudadano-contribuyentepuede obtener la mayor cantidadposible de informaciones sobre sugestión. Disponemos de un portalde transparencia como parte inte-gral del sitio en internet de la DGII(http://www.dgii.gov.do/transpa-rencia/Paginas/SeccionTransparencia.aspx) que incluye una Oficinade Acceso a la Información Pública(OAI) virtual y de una OAI ubica-da en el edificio principal de laDGII, que sirve de canal para quecualquier ciudadano, sin acceso amedios electrónicos, pueda obtener

las informaciones que requiere yque pueden ser otorgadas por lainstitución4.

1) Rendición de cuentas en elámbito del desempeño adminis-trativo-financiero:En este ámbito uno de los objeti-vos es mostrar el cumplimientode las disposiciones de la LeyNo. 340-06 sobre Compras yContrataciones de Bienes,Servicios, Obras y Concesionesdel Estado, y sus modificacionesy mostrar la manera en que laDGII ha gastado e invertido losrecursos que se reciben paralograr el recaudo. La referida leyestablece los principios y nor-mas generales que rigen la con-tratación pública, relacionadacon los bienes, obras, servicios yconcesiones del Estado.

La Dirección General deImpuestos Internos, como organis-mo autónomo y descentralizado,está sujeta a las regulaciones pre-vistas para el Sistema Nacional deCompras y ContratacionesPúblicas, establecido bajo el ampa-ro de la Ley 340-06 sobre Comprasy Contrataciones Públicas, y susmodificaciones, Reglamento 490-07 y resoluciones varias emitidaspor el Órgano Rector del Sistema.

Uno de los principios que rigenlas actuaciones de los organismosalcanzados por el Sistema es elprincipio de transparencia y publi-cidad. Según el numeral 3 delArtículo 3 de la Ley 340-06, suobjetivo es que “las compras y con-trataciones públicas comprendidasen esta ley se ejecutarán en todas

CONFERENCIA LA CREACIÓN Y EL FORTALECIMIENTO DE LA CONFIANZA CIUDADANA. ASAMBLEA GENERAL DEL CIAT 2010

4 Las limitaciones de la DGII para otorgar informaciones están contenidas en un documento público dentro de la OAI del portal de transparencia, llamado: GUIASOBRE LAS EXCEPCIONES Y LIMITACIONES DISPUESTAS POR LA LEY GENERAL DE LIBRE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA, NO. 200-04 APLI-CABLES A LA ENTREGA DE INFORMACIÓN EN LA DGII

52 JULIO 2010

sus etapas en un contexto de trans-parencia basado en la publicidad ydifusión de las actuaciones deriva-das de la aplicación de esta ley. Losprocedimientos de contratación sedarán a la publicidad por losmedios correspondientes a losrequerimientos de cada proceso.Todo interesado tendrá libre accesoal expediente de contratación admi-nistrativa y a la información com-plementaria. La utilización de latecnología de información facilitael acceso de la comunidad a la ges-tión del Estado en dicha materia.”

Por otra parte, la Ley No. 227-06que otorga personalidad jurídica yautonomía funcional, presupuesta-ria, administrativa, técnica y patri-monio propio a la DirecciónGeneral de Impuestos Internos(DGII), establece la obligatoriedadde publicar los estados financierosauditados por una firma externa.

Respecto al tema de desempeñofinanciero y administrativo, laDGII dispone de tres tipos de infor-maciones, todas contenidas en laSección de Transparencia dentro denuestro sitio en Internet:

a) Informaciones sobreDesempeño Presupuestario: En laSección de Transparencia de laDGII los ciudadanos pueden obte-ner:

i) El Reporte de EjecuciónPresupuestaria. Contiene losgastos de personal y corrien-tes, así como la inversión decapital con las cifras contabili-zadas y la disponibilidad depresupuesto mensual y acu-mulado.

ii) Proyectos Especiales: Es un

informe detallado sobre losprincipales proyectos asumi-dos por la DGII, comoImpresoras Fiscales y el DataCenter, con todos los anexosque transparentan la ejecu-ción.

iii) Reembolsos Tributarios:Presenta los desembolsos opagos hechos por los diferen-tes conceptos de reembolsostributarios detallado por bene-ficiado, monto, fecha y con-cepto.

b) Informaciones sobre procesode compras y contrataciones. Encuanto a este tema, la Sección deTransparencia muestra las siguien-tes informaciones:

Requeridos por la Legislación:• Avisos de Licitaciones Públicas:

presentan a la ciudadanía lasdiferentes convocatorias a losprocesos de adquisición,mediante la modalidad de licita-ción y el objeto general de lamisma.

• Pliegos de Condiciones: contie-nen las informaciones generalesy de carácter técnico sobre elbien o servicio sujeto a licita-ción.

• Preguntas y Respuestas: presen-

tan las inquietudes enviadas porlos oferentes interesados y lasopiniones vertidas al respectopor la institución.

• No Requeridos por laLegislación:

• Informe Técnico: contiene laponderación de cumplimientoen los criterios de evaluación delas diferentes propuestas técni-cas y económicas sometidas porlos oferentes y la recomenda-ción final emitida por parte de laComisión Evaluadora.

• Acta de Adjudicación: contieneel dictamen final de adjudica-ción emitida por el Comité deLicitaciones, en función de lasinformaciones contenidas en elInforme Técnico y de las consi-deraciones de sus integrantes encuanto al cumplimiento de losprocedimientos de la ley y losrequerimientos de la institución.

• Oferta Ganadora: contiene copiaintegral digitalizada de la pro-puesta del oferente que resultaadjudicatario del proceso.

• Ofertas No Ganadoras: contienecopias integrales digitalizadasde las propuestas de los oferen-tes que no resultan adjudicata-rios del proceso.

• Carta Adjudicación a EmpresaGanadora: contiene copia inte-

GERMANIA MONTÁS YAPUR, SUBDIRECTORA GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

6 Participación Ciudadana se define como un movimiento cívico no partidista, de presión, concertación y vinculación del ámbito social con los poderes públicos. Se constituyecon el fin de promover la articulación en el seno de la sociedad civil y para incentivar la participación de los ciudadanos y ciudadanas a fin de lograr las reformas políticas, ins-titucionales y democráticas que requiere la república y un desarrollo social justo y equilibrado. Es la organización de este género de más prestigio e influencia en la RD.

532010 JULIO

gral digitalizada de la carta,mediante la cual se comunica aloferente que resulta adjudicatariodel proceso.

• Cartas No Adjudicación aEmpresas No Ganadoras: con-tienen copia integral digitalizadade las cartas mediante las cualesse comunica a los oferentes queno resultan adjudicatarios delproceso.

• Auditorías ExternasAdministrativas: se presentanlos informes o dictámenes de lasauditorías realizadas a los proce-sos de compras de la DGII, efec-tuadas por firmas reconocidasde auditores externos, para veri-ficar el cumplimiento de las dis-posiciones establecidas en lalegislación vigente en materiade compras y contratacionesestatales.

c) Informaciones financieras dela DGII: En esta Sección, se mues-tra:

• El Balance General, que presen-ta la situación financiera de laDGII, sus activos, pasivos ypatrimonio, cada cuenta con susanexos bien detallados e identi-ficados, cortados mensualmentey auditados a final de cada añopor una firma de auditores exter-nos acreditada.

• El Flujo de Ingresos y Egresos:refleja los ingresos recibidos(por asignación presupuestaria ypor ingresos propios) menos losdesembolsos o pagos realizados,con un detalle de cada pagoefectuado a cada beneficiario,monto, fecha, concepto del pagoy entre otros.

• Las Auditorías ExternasFinancieras: se presentan losinformes o dictámenes de lasauditorías externas realizadas alos estados financieros de laDGII, efectuadas por firmas deauditores externos y la Cámarade Cuentas.

• La Disponibilidad y concilia-ción Bancaria: Es la disponibili-dad de efectivo en las cuentasbancarias.

• La DGII como agente de reten-ción: este reporte presenta elcumplimiento de la DGII delpago de los impuestos retenidosa los asalariados, personas físi-cas, ITBIS y entre otros.

2) Rendición de Cuentas en elámbito desempeño como entidadrecaudadora:

En el sitio Web de la DGII, exis-te una Sección de Estadísticas, enla que pueden encontrarse boleti-nes y publicaciones periódicas ysobre todo un área dedicada a mos-trar los resultados recaudatorios decada mes y año, respecto a la esti-mación presupuestaria establecidaen el presupuesto nacional y res-pecto al año anterior. Estos infor-mes incluyen análisis por cadaimpuesto que recauda la DGII, demucho provecho para quienes con-sultan.

Asimismo, se cuenta con Análisisdel comportamiento de las ventasatendiendo a las declaraciones deIVA de los contribuyentes por sec-tor económico. Esta informaciónse ha convertido en el insumo prin-cipal de los cálculos de actividadeconómica en el país.

El hecho de que se realice la

publicación de este informe sobrelos resultados recaudatorios respec-to a lo que está consignado en elpresupuesto de la nación, seanéstos positivos o negativos, la pri-mera semana de cada mes, es unamuestra más del compromiso de laDGII de rendir cuentas a los ciuda-danos.

Adicionalmente, se puede consul-tar un resumen del plan de la DGIIpara el año y un documento quemuestra el alineamiento de los pro-yectos ejecutados, respecto a losobjetivos estratégicos.

3) Rendición de Cuentas en elámbito de los ingresos y patrimo-nio de sus empleados y funciona-rios:

En adición a las informaciones dela organización, en la Sección deTransparencia de la DGII se mues-tran informaciones relativas a losfuncionarios y empleados de la ins-titución. En este sentido se puedeconsultar:

• La Nómina del Personal: quedetalla el pago mensual querecibe cada empleado identifica-do por su nombre, posición ysueldo.

• Declaraciones Juradas delImpuesto Sobre la Renta y elAnexo de Patrimonio querequiere, para cada funcionariode alto nivel (Director ySubdirectores).

Con estas informaciones se pre-tende que los ciudadanos interesa-dos puedan dar seguimiento a losfuncionarios y establecer una rela-ción entre sus ingresos y su modode vida.

CONFERENCIA LA CREACIÓN Y EL FORTALECIMIENTO DE LA CONFIANZA CIUDADANA. ASAMBLEA GENERAL DEL CIAT 2010

54 JULIO 2010

4) Percepción de los contribuyentesen torno de la DGII:

Una manera de medir la percep-ción de los contribuyentes sobre eldesempeño de la DGII es realizarencuestas en una muestra represen-tativa de éstos.

En este sentido, la DGII realizauna encuesta de imagen cada añodesde el 2005, con empresas exter-nas especializadas en el tema. Acontinuación los resultados de esossondeos para la imagen general,confianza, credibilidad, transparen-cia e imagen ética. En cada gráficomostramos los resultados denomi-nados toptwobox (los mejores dostipos de resultados: excelente ybueno), bottomtwobox (los peoresdos resultados: malo y muy malo) yzona neutral o regular.

En las gráficas se observa que enel último año las respuestas neutra-les o regulares decrecen y aumen-tan las excelente y buena.

Un indicador de cómo percibenlos ciudadanos la labor de la DGIIen torno a la rendición de cuentases la publicación de la organizaciónno gubernamental o no partidistallamada Participación Ciudadana(PC)6, denominada, Ranking detransparencia, realizado ennoviembre del 2009.

Este estudio tiene por objetivo,determinar el grado de aplicacióny/o cumplimiento de la Ley sobreLibre Acceso a la Información (Ley200-04), en las instituciones públi-cas dominicanas.

Más específicamente, busca:• Verificar la constitución de las

Oficinas de Acceso a laInformación (OAI) y la designa-

ción de los Responsables deAcceso a la Información (RAI),en las instituciones públicas.

• Evaluar el nivel de disposiciónde información de oficio en laspáginas Web de las institucionespúblicas; según, el Artículo 3 dela Ley 200-04 y el Artículo 7 desu reglamento.

• Verificar el nivel de respuesta delas instituciones públicas a lassolicitudes realizadas por indivi-duos; así como por organizacio-nes no gubernamentales; en elmarco de lo establecido en laLey 200-04.

• Evaluar los procedimientosimplementados en las institucio-nes públicas evaluadas, a losfines de la aplicación de la Leysobre Libre Acceso a laInformación.

• Comparar el nivel de aplicaciónde la Ley 200-04, entre las dis-tintas instituciones públicas eva-luadas.

El estudio evalúa las informacio-nes de transparencia en el sitio Weby las OAI. De este resultado sederiva una calificación por catego-ría que va desde la A (las de mayorcumplimiento) hasta la F (las depeor cumplimiento).

La Ficha de Registro deObservación Directa utilizada porPC para el estudio de la páginaWeb, agrupaba las observacionesen los siguientes puntos:

• Disposición de información deoficio en las páginas Web.

• Actualización de Informaciónde la página Web.

• Información general de laInstitución

• Información sobre normativa• Información sobre funcionarios

y empleados.• Servicios permanentes y actuali-

zados de Información.

Para la OAI, se evalúa7:En este último estudio, la

Dirección General de ImpuestosInternos (DGII) alcanzó la catego-ría A, lo que indica una eficienteaplicación y/o cumplimiento de laLey 200-04 sobre Libre Acceso a laInformación Pública con una pun-tuación de 92.2 sobre 100, formaparte de las mejores 10.

Del total de 85 instituciones eva-luadas, tan solo ocho, es decir el9.4%, alcanzaron la categoría A.

A manera de conclusión:Disponer de mecanismos eficaces

de información que impliquen lapublicación oportuna de informa-ciones sobre el desempeño de laDGII, anticipando las solicitudesde los ciudadanos-contribuyentes,ha sido nuestra estrategia en elámbito de la rendición de cuentas.Las informaciones que ponemos adisposición de la sociedad preten-den que la percepción sobre estaorganización se base también en elanálisis de informaciones sobre eldesempeño en cada uno de los pro-cesos que ejecutamos; los de ges-tión administrativa y los de gestióntributaria.

En ese sentido, estamos satisfe-chos con los resultados obtenidoshasta el momento, los cuales hemosmostrado a partir de resultados deencuestas y de análisis realizadospor organizaciones de la sociedadcivil.

GERMANIA MONTÁS YAPUR, SUBDIRECTORA GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

7 La información de oficio es información publicada a la cual se accede sin ninguna solicitud.