“implementaciÓn del sistema contable endspace.unl.edu.ec/jspui/bitstream/123456789/542/1/tesis...

I

“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN

DISTRIBUIDORA MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA, DE

LA CIUDAD DE CUENCA, PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE

2012”

AUTORA: MIRIAN YOLANDA MORALES CALLE.

DIRECTORA: MG. LADY AMELIA AÑAZCO REYES

Loja – Ecuador

2013.

Tesis previo a optar el grado de

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.

CPA

IV

AGRADECIMIENTO

A Dios, por darme salud, fortaleza y perseverancia, para que a pesar de las

dificultades que se presentan en el diario vivir, cumpla satisfactoriamente con

este trabajo de tesis.

Un perenne reconocimiento a la Universidad Nacional de Loja, que al implementar

la Modalidad de Estudios a Distancia-MED, me permitió estudiar y formarme

profesionalmente.

De manera especial a la Lic. Silvana Rodríguez Granda, quien siempre ha estado

dispuesta a guiarme en el desarrollo del proyecto de manera clara, concisa y

precisa.

A todos y cada uno de los docentes que impartieron sus conocimientos en el

proceso de enseñanza aprendizaje, a lo largo del ciclo de estudio universitario.

A mis familiares y amigos, quienes me han apoyado incondicionalmente y me han

impulsado a seguir adelante para que conquiste mis metas.

Al Gerente propietario de la “DISTRIBUIDORA MILTON RAFAEL IDROVO

BARRIGA”, por permitirme realizar el trabajo de tesis en su negocio y proveer

toda la información necesaria para el efecto.

Mirian Yolanda Morales Calle

V

DEDICATORIA

Con mucho cariño dedico este trabajo a mi madre y amiga, ese ser maravilloso

que me dio la vida, quien con sus sabios consejos ha formado mi personalidad, y

ha sido el motor principal que me ha brindado la fuerza necesaria para seguir

adelante y concluir mi carrera profesional.

De manera especial a mi hijo Kléver Nicolás, mi inspiración constante, regalito de

Dios, mi única compañía, por quien voy seguir persiguiendo el cumplimiento de

todos mis sueños y objetivos.

Dedico también a mi señor padre, hermanos y a todos quienes me han apoyado

para que pueda concluir con éxito mi formación profesional.

Mirian Yolanda Morales Calle

0

a. Titulo

“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN

DISTRIBUIDORA MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA, DE LA

CUIDAD DE CUENCA, PERIODO JULIO - SEPTIEMBRE DEL

2012.”

2

b. Resumen en Castellano y Traducido al Inglés.

El tema denominado “IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN

DISTRIBUIDORA MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA, DE LA CUIDAD DE

CUENCA, PERIODO JULIO - SEPTIEMBRE DEL 2012.” fue desarrollado con la

finalidad de determinar los resultados económicos reales de la empresa en un

periodo específico, información que será utilizada para tomar decisiones

administrativas de la misma con el objetivo de mejorar sus ingresos monetarios,

también servirá como fuente de consulta y guía para empresas dedicadas a

actividades comerciales similares, además como requisito esencial para la

obtención del título de acuerdo a lo estipulado en el Reglamento de Régimen

Académico de la Universidad Nacional de Loja.

Para la realización del presente trabajo se dio cumplimiento a los objetivos

planteados, los mismos permitieron desarrollar un plan y manual de cuentas de

acuerdo a los requerimientos y necesidades de la empresa, luego considerando

todos aquellos documentos fuente de información que sustentan las

transacciones monetarias, se implementó el proceso contable iniciando con el

Inventario Inicial, Estado de Situación Inicial, Diario General, Mayor General,

Balance de Comprobación y finalizando con la elaboración de los estados

financieros, en los cuales se revela la situación económica real y la capacidad que

tuvo la empresa para generar efectivo en el periodo comprendido desde el 1 de

julio al 30 de septiembre del 2012. Además se elaboraron todos los documentos

auxiliares que constituyen documentos soporte, como Roles de Pago, Rol de

Provisiones, Cuadros de Depreciaciones, así como también se efectuaron las

declaraciones de los impuestos inherentes al negocio, de acuerdo con la

normativa tributaria vigente.

Finalizada la implementación del proceso contable y de acuerdo a los resultados

obtenidos se determinó utilidad en el periodo analizado, siendo esta información

veraz y confiable por lo cual se recomienda continuar aplicando la presente

propuesta, de tal manera que se pueda administrar adecuadamente el negocio y

obtener mejores rendimientos financieros.

3

b. Summary.

The theme called “ACCOUNTING SYSTEM IMPLEMENTATION IN

DISTRIBUITOR MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA, OF THE CUENCA CITY,

PERIOD JULY-SEPTEMBER 2012.” was developed in order to determine the

actual economic results of the company within a specified period, information be

used to make management decisions thereof in order to improve their cash

income, will also serve as a reference an guide for companies engaged in similar

business activities, as well as a prerequisite for obtaining title according to the

provisions of Academic Regime Regulations National University of Loja.

For the realization of this work was carried out the objectives, allowed them to

develop a plan and accounts manually according to the requirements and needs of

the company, after considering all documents that support information source

currency transactions are implemented the accounting process beginning with the

Inventory, Initial Balance, General Journal, General Ledger, Trial Balance, and the

ending with the preparation of Financial Statements, in which is revealed the real

economic situation and the ability of the company had to generate cash in the

period from 1 July to 30 September 2012. In addition, all documents produced

ancillary supporting documents are as Payroll, Role of Provisions, Depreciations

Tables, as well as the statements were made inherent in business taxes, in

accordance with current tax legislation.

After the implementation of the accounting process and according to the results

determined utility in the period analyzed, and this information is accurate and

reliable so it is recommended to continue applying this proposal, son that it can

properly manage the business and get best financial returns.

4

c. Introducción

La presente investigación se desarrolló en una empresa de la ciudad de Cuenca,

cuya actividad comercial es la compra y venta de ropa interior para varones de la

marca NO2, la misma se encuentra ubicada en las calle Rafael María Arízaga 4-

31 y Mariano Cueva, su número de teléfono es 072-844-950, con RUC número

0102116696001, inició sus actividades económicas en marzo del 2010, su

gerente propietario es el Sr. Milton Rafael Idrovo Barriga.

La aplicación de este trabajo en la empresa fue de vital importancia, pertinente y

relevante, debido a que permitió plantear una solución viable a una problemática

encontrada, mediante la recopilación de información teórica y el registro de las

transacciones que ocurrieron en el normal desarrollo de la actividad comercial,

consolidando toda la información al elaborar los estados financieros que expresan

los resultados y la posición económica real de la empresa, permitiendo a su

propietario tomar decisiones certeras para mejorar el rendimiento financiero de la

misma.

El trabajo está enmarcado en el desarrollo de cada uno de los elementos

relacionados con el objeto de estudio, primero a nivel teórico y luego su aplicación

en el campo práctico, los cuales se convirtieron en los fundamentos necesarios

para la obtención de resultados, por lo que la tesis contiene: el Título, que es el

tema que ha sido objeto de estudio, el Resumen en Castellano y Traducido al

Inglés, en el que se resalta la justificación del trabajo y el cumplimiento de los

objetivos, una Introducción, que contiene la importancia del tema y su aporte, la

Revisión de Literatura en la cual se detalla todos los conceptos teóricos

relacionados con el tema planteado, los Materiales y Métodos, que constituye

todos recursos utilizados a lo largo del desarrollo del presente trabajo, los

Resultados, es la aplicación práctica del proceso contable, iniciando con el Plan

de Cuentas y concluyendo con la presentación de los Estados Financieros que

debe realizar la empresa, la Discusión, en la que se presenta una comparación

5

de la situación inicial de la empresa en donde se realizó el estudio y como se

concluye luego de Implementar el Sistema Contable de la misma, las

Conclusiones, son enunciados formulados en base a los resultados obtenidos,

las Recomendaciones, que constituye una serie de sugerencias que le servirán

al propietario para solucionar el problema investigado, la Bibliografía, en la que

se desglosa la descripción de los libros y páginas web que fueron utilizadas en el

desarrollo de la tesis, y los Anexos, que constituyen el respaldo de la

investigación realizada, como son: mayor auxiliar de ventas, facturas de compra,

facturas de venta, comprobantes de retención, RUC del contribuyente,

declaraciones del IVA y proyecto aprobado.

6

d. Revisión de Literatura.

LA CONTABILIDAD

La palabra contabilidad proviene del verbo latino “Computare” que significa contar,

y hace referencia a la ciencia y técnica que se encarga de registrar, clasificar y

resumir las operaciones mercantiles de un negocio con la finalidad de conocer e

interpretar sus resultados, los cuales se expresan en los estados financieros y

servirán de base para la toma de decisiones factibles para alcanzar los objetivos

empresariales.

Antiguamente la contabilidad era registrada de manera manual, pero con el gran

crecimiento que presentó el comercio, los volúmenes de información fueron

demasiado extensos y esta forma de registrar la contabilidad quedo obsoleta.

Gracias a los avances tecnológicos hoy en día contamos con sistemas

computarizados bien establecidos, en donde el contador debe asegurarse que la

configuración del sistema registre correctamente una determinada transacción,

este sistema nos brinda la ventaja de procesar la información con mayor rapidez.

Objetivos

Los objetivos de la contabilidad son los siguientes:

Informar a través de los Estados Financieros los efectos de las transacciones

económicas efectuadas.

Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.

Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo.

Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el negocio.

Suministrar cuando se requiera, información que facilite la planificación de

actividades futuras por parte de propietarios y/o directivos, corrigiendo los

errores cometidos en periodos anteriores

7

Importancia

Su importancia radica en que permite conocer con exactitud la situación

económica real de una empresa, mediante el registro de las transacciones

económicas realizadas, y finalizando el proceso con la condensación de la

información en la elaboración de los estados financieros en donde se presentan

los resultados de un periodo determinado.

Clasificación

La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades en las cuales vaya a ser

utilizada.

Esta ciencia puede aplicarse en dos grandes sectores: el público y el privado.

La contabilidad pública es la que se encarga de analizar, registrar y resumir las

operaciones económicas que ocurran en todas las instituciones que forman el

sector público.

La contabilidad privada es aquella, que se aplica en empresas o negocios de

personas particulares, y les permite tomar decisiones administrativas,

económicas y financieras. Esta a su vez se subdivide en:

Contabilidad de Costos: Es la que se implementa en las empresas industriales y

aplicando el proceso contable permite determinar el costo de producción y el

costo de venta de cada uno de los artículos elaborados, considera y controla

adecuadamente los tres elementos de la producción: Materia Prima Directa, Mano

de Obra Directa y Costos Generales de Fabricación.

Contabilidad Bancaria: Es aplicable en las entidades del sector financiero, es

decir aquellas instituciones que brindan servicios monetarios y se encarga de

registrar en las cuentas respectivas, los depósitos o retiros de dinero, créditos que

8

otorga el banco, comisiones bancarias y otros servicios bancarios.

Contabilidad de Servicios: Su principal objetivo es registrar las actividades

económicas de las empresas o instituciones dedicadas a la prestación de

servicios.

Contabilidad Agropecuaria: Esta clase de contabilidad se dedica a controlar los

movimientos económicos que ocurran en las empresas dedicadas a la

producción, la misma que puede ser agrícola o pecuaria, considerando los tres

elementos que intervienen en el proceso productivo.

Contabilidad de Cooperativas: Se aplica en entidades sin fines de lucro, y

busca satisfacer las necesidades de sus asociados en diferentes actividades, que

pueden ser: Transporte, Educación, Salud, Vivienda, Producción, etc.

Contabilidad Comercial: Es aquella que se dedica a registrar todas las

operaciones mercantiles de los entes económicos, que tienen como actividad

principal la compra y venta de mercaderías.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS (PCGA)

Se refieren a conceptos básicos, conjunto de directrices o procedimientos

aceptados internacionalmente. Su misión es establecer delimitaciones en los

entes económicos, las bases de la cuantificación de las operaciones y la

presentación de información financiera.

Los principios de la Contabilidad generalmente aceptados son los siguientes:

Ente Contable: Se denomina Ente Contable a la persona natural, empresa,

sociedad o cualquier entidad que desarrolla una actividad económica, llevan

contabilidad y al final de un periodo presenta un resultado.

Bienes Económicos: Los Estados Financieros siempre hacen referencia a

9

bienes materiales e inmateriales que poseen valor económico y por lo tanto

pueden ser valuados en términos monetarios.

Empresa en Marcha: El negocio habrá de durar un tiempo indefinido. Este

principio implica la permanencia y la proyección de la empresa en el mercado, sin

interrumpir sus actividades, y deberá continuar operando de manera indefinida. Si

la liquidación del ente contable es inminente, no se la puede considerar cono

empresa en marcha.

Medición en Términos Monetarios: En los estados financieros se refleja

cuantitativamente la situación económica de una empresa, para ello es necesario

elegir una moneda para valorizar lo que posee la compañía aplicando un precio a

cada uno de los elementos patrimoniales. Generalmente se utiliza la moneda que

tiene curso legal en el país en el que está constituida la empresa. En la República

del Ecuador es el Dólar.

Equidad: La contabilidad debe basarse en el principio de la equidad, de esta

forma el registro de las transacciones económicas estén basados en la igualdad

para todos los sectores, sin presentar ningún tipo de preferencia.

Periodo Contable: Este principio se refiere a que las operaciones económicas de

una empresa deben ser registradas en un periodo económico y reflejar sus

resultados mediante estados financieros cada cierto tiempo, generalmente un

periodo contable comprende desde el 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.

Nos permite establecer los resultados de la empresa en cada ejercicio económico

y compararlos con periodos anteriores para poderse proyectar hacia el futuro.

Costo Histórico: Se establece que los activos o bienes de una empresa se

deben registrar al costo de su adquisición o a su valor estimado, a este valor se le

suman todos los valores que fueron necesarios para ponerlos en funcionamiento;

también son aquellos que se han obtenido dentro del periodo de fabricación de un

producto y se obtienen al final del ejercicio económico y sirve como un dato de

10

base histórica, refiriéndose a los costos reales.

Partida Doble: No hay deudor sin acreedor y viceversa. Toda cuenta consta de

dos partes: DEBE y HABER y en todo momento la suma de las dos secciones

deben ser por el mismo importe

Importancia Relativa: Este postulado establece que la información que se

muestra en los estados financieros debe indicar los aspectos importantes de la

entidad, de tal manera que una variación en las cifras presentadas pudiera afectar

en las decisiones de un usuario de dichos estados.

Consistencia: De acuerdo a este principio una empresa tiene personalidad

jurídica distinta a los miembros que la integran. Al considerarse un ente contable,

el concepto “ente” es distinto al de “persona”. Por lo tanto la contabilidad se

llevará sobre los bienes, derechos y obligaciones de la compañía y no sobre los

que corresponden a sus propietarios.

Revelación Suficiente: Según esta regla contable el contador tiene la obligación

de revelar en los Estados Financieros y en sus respectivas notas aclaratorias,

información importarte y fidedigna que permita relacionarla con la situación

financiera del ente contable, la misma que permita al usuario de dicha información

tomar decisiones acertadas.

Conservatismo: De acuerdo con este postulado se sánala que al existir diversas

opciones contables, se debe elegir la que sea más optimista. El conservatismo

implica el reconocimiento de pérdidas tan pronto se conozcan y en contrariedad

los ingresos no se los contabiliza hasta que se realicen.

Unidad y Universalidad del Sistema: Se debe constituir un único sistema de

registro contable que tenga la capacidad de registrar todas las operaciones

financieras de la empresa.

11

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), son un conjunto de pautas que

establecen la información que debe presentarse en los estados financieros y la

forma en que esa información debe aparecer en los mismos.

Son normas contables de calidad orientadas a los inversionistas con el objeto de

reflejar el escenario real de la situación económica de la empresa.

NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD No 01 (NIC 1)

Presentación de Estados Financieros: El objetivo de esta Norma es establecer

bases para la presentación de los estados financieros con propósitos de

información general para que los mismos sean comparables con estados

financieros de ejercicios anteriores de la misma empresa como con los de otras

entidades.

La norma establece requisitos para la presentación de los estados financieros y

ofrece criterios para su estructura, como también fija lo básico sobre su contenido.

Los estados financieros con propósitos de información general son los que

proyectan cubrir las necesidades de información de los usuarios que no exijan

información específica, se presentan de manera separada con el informe anual o

un catálogo de información bursátil. La presente norma utiliza términos propios

de las entidades con finalidad lucrativa, incluyendo a las que pertenecen al sector

público.

Los estados financieros tienen la finalidad de presentar de forma estructurada la

información de la situación y el rendimiento financiero de la entidad, que sea útil

para los usuarios al momento de tomar sus decisiones económicas; además los

Estados financieros muestran los resultados de la gestión administrativa.

12

En los estados financieros se mostrará información relacionada con los siguientes

elementos: activos, pasivos, patrimonio neto, gastos e ingresos, cambios en el

patrimonio y flujos del efectivo.

NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD No 07 (NIC 7)

Estado de Flujos del Efectivo: Las empresas deben elaborar un estado de flujos

del efectivo y presentarlo como parte de los estados financieros en cada ejercicio

económico.

La información de este estado financiero suministra las bases para evaluar la

capacidad que posee la empresa para generar efectivo o equivalentes del mismo

y servirá para tomar decisiones económicas.

Esta norma exige a las empresas proporcionar información de los movimientos

realizados en efectivo según su procedencia de acuerdo a las actividades de

operación, financiamiento o inversión.

SISTEMAS DE CONTROL DE LA CUENTA MERCADRIAS

Sistemas de Registros y Control

Los Sistemas de Registro Contable reconocidos por la Ley y avalados por normas

contables son los siguientes:

Sistema de Cuenta Múltiple: Se lo denomina también inventario periódico;

permite llevar el control de las mercaderías disponibles mediante la utilización de

varias cuentas. Una de las ventajas es que es de fácil aplicación y comprensión;

y entre sus desventajas tenemos que no informa oportunamente acerca del costo

13

de ventas en un movimiento contable determinado y no ofrece un control

adecuado de bodega ya que no se tiene un registro minucioso de las entradas y

salidas de la mercadería.

Las cuentas que intervienen en este sistema son: ventas, compras, inventario de

mercaderías, devoluciones en ventas o en compras, descuentos en ventas o

compras, transporte en compras, costo de ventas y utilidad bruta en ventas.

Asientos Contables:

Ventas:

FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER

xxxxx

xxxxx

xxxxx

VENTAS xxxxx

IVA EN VENTAS xxxxx

DETALLE

LIBRO DIARIO

-xx-

CAJA

ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE

P/r venta de mercadería

ANTICIPO DE RETENCION IVA

Devolución en Ventas:


xxxxx

xxxxx

CAJA xxxxx

DETALLE

LIBRO DIARIO

-xx-

DEVOLUCIÓN EN VENTAS

IVA EN VENTAS

P/r devolución de mercadería

Descuento en Ventas:


xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

VENTAS xxxxx

IVA EN VENTAS xxxxx

DETALLE

LIBRO DIARIO

-xx-

CAJA

DESCUENTO EN VENTAS

P/r Venta de mercadería con descuento

ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

ANTICIPO DE RETENCIÓN IVA

14

Compras


xxxxx

xxxxx

CAJA xxxxx

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR xxxxx

RETENCIÓN IVA POR PAGAR xxxxx

DETALLE

LIBRO DIARIO

-xx-

COMPRAS

P/r Compra de mercadería

IVA EN COMPRAS

Devolución en Compras


xxxxx

DEVOLUCIÓN EN COMPRAS xxxxx

IVA EN COMPRAS xxxxx

DETALLE

LIBRO DIARIO

-xx-

CAJA

P/r Devolucion de mercadería comprada

Descuento en Compras


xxxxx

xxxxx

CAJA

DESCUENTO EN COMPRAS xxxxx

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR xxxxx

RETENCIÓN IVA POR PAGAR xxxxx

DETALLE

LIBRO DIARIO

-xx-

COMPRAS

P/r Compra de mercadería con descuento

IVA EN COMPRAS

Transporte en Compras


xxxxx

CAJA xxxxx

DETALLE

LIBRO DIARIO

-xx-

TRANSPORTE EN COMPRAS

P/r Translado de mercaderia comprada

15

Asientos de Regulación


xxxxx

DESCUENTO EN VENTAS xxxxx

DEVOLUCIÓN EN VENTAS xxxxx

xxxxx

xxxxx

COMPRAS xxxxx

COMPRAS xxxxx

TRANSPORTE EN COMPRAS xxxxx

xxxxx

INVENTARIO DE MERCADERIA (Inicial) xxxxx

COMPRAS xxxxx

xxxxx

COSTO DE VENTAS xxxxx

xxxxx


UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxxx

xxxxx

xxxxx


P/r las compras netas (AR)

VENTAS

P/r las ventas netas (AR)

COSTO DE VENTAS

P/r determinar el costo de ventas (AR)

INVENTARIO DE MERCADERIAS (Final)

-xx-

P/r saldar cuenta de transporte en compras (AR)

-xx-

DEVOLUCIÓN EN COMPRAS

LIBRO DIARIO

DETALLE

-xx-

DESCUENTO EN COMPRAS

-xx-

-xx-

-xx-

-xx-

VENTAS (NETAS)

P/r la perdida bruta en ventas (AR)

PERDIDA BRUTA EN VENTAS

VENTAS (NETAS)

P/r la utilidad bruta en ventas (AR)

P/r determinar el inventario final (AR)

Sistema de Inventario Permanente: Llamado también inventario perpetuo; es

aquel sistema mediante el cual se realiza el control de mercaderías con la

utilización de las tarjetas Kardex. Este sistema ofrece un control eficaz de los

productos de bodega, ya que, utiliza una tarjeta para cada producto de esta

manera evita el desabastecimiento o sobrecarga de mercadería, además permite

16

conocer en cualquier momento el costo de las mercaderías vendidas.

Las cuentas que intervienen en este sistema son: Inventario de Mercaderías,

Ventas y Costo de Ventas

PLAN DE CUENTAS

Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o catálogo de

cuentas, con el fin de facilitar el manejo de las cuentas mediante códigos de

identificación.

“El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la

gerencia estados financieros o estadísticas de importancia trascendente para la

toma de decisiones, y posibilitar un adecuado control.”1

No se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las empresas,

debido a que su estructura dependerá del tamaño y de las necesidades de

información de cada una de ellas, por lo que es necesario antes de su elaboración

realizar un estudio de sus requerimientos.

MANUAL DE CUENTAS

El Manual de Cuentas es una lista de todas las cuentas que pueden necesitarse

en vista de las actividades a las que la empresa se dedica. Nos facilita identificar

con exactitud cada una de las cuentas ya que aquí se describe los casos en los

cuales se debe asignar el valor a una cuenta determinada y si el mismo debe ser

registrado en el debito o en el crédito.

1 ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill, Séptima Edición, Colombia, 2011.

17

PROCESO CONTABLE.

“EL Sistema Contable suministra información cuantitativa y cualitativa con dos

grandes propósitos:

1. Información interna a los gerentes, que será utilizada en la planeación de la

estrategia, toma de decisiones y formulación de políticas generales.

2. Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras personas.”2

El proceso contable consiste en diversos pasos o etapas necesarias para el

desarrollo de la información contable, es decir recolectar información, agruparla

en cuentas y luego presentar los resultados consolidados en los Estados

Financieros, proceso que se lo debe efectuar durante un ejercicio económico que

generalmente comprende del 1 de enero al 31 de diciembre, es decir un año

calendario.

En todo proceso contable se identifica tres fases:

- Apertura: Inicio de la contabilización con asientos de apertura en el Diario y

en el Mayor.

- Desarrollo: Fase más larga del proceso, en la cual se registran los hechos

económicos que se han efectuado durante el periodo contable.

- Regularización y Cierre: Operaciones de ajuste, cálculo de resultados y

cierre del ejercicio económico.

2 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito. Nuevo Día.

18

DOCUMENTOS FUENTE

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACION INICIAL

LIBRO DIARO

MAYOR GENERAL

BALANCE DE COMPROBACION

ESTADOS FINANCIEROS

Mayores

Auxiliares

Estado de Situación

Financiera

Estado de

Resultados

Estado de Flujo

del Efectivo

Hoja de

Trabajo

19

DOCUMENTOS FUENTE.

“Son la fuente u origen de los registros contables, respaldan todas y cada una de

las transacciones que se realizan en la empresa.” 3

Los comprobantes son de fundamental importancia ya que brindan mayor

confiabilidad y validez a los registros contables, los mismos serán utilizados para

validar los registros en caso de presentarse una contrariedad legal.

“Los documentos mercantiles pueden ser negociables y no negociables. Para

que los documentos mercantiles tengan absoluta validez, en el momento de su

elaboración se debe considerar algunos aspectos de vital importancia, estos son:

- Claridad en la escritura.

- Numeración

- Respaldar el original con copias.

- Escribir las cantidades en números y letras

- Subrayar los totales con dos líneas horizontales

- Los espacios en blanco deben rayarse, de manera que no se pueda agregar

nada.

- En caso de cometer un error, se debe anular el documento, y elaborar un

nuevo.”4

Factura

Es un documento tributario de compra y venta en el que se registra una

transacción comercial, la información debe reflejar fundamentalmente la entrega

de un bien o la provisión de un servicio.

En la factura deben constar los datos del vendedor y comprador, la cantidad, el

detalle, y el precio unitario de los productos vendidos o servicios suministrados,

3 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito. Nuevo Día. p46.

4Ibid, p. 46

20

los precios totales, los descuentos e impuestos que devengue dicha operación

mercantil.

Comprobante de Retención

Son comprobantes que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por las

empresas que actúan como Agentes de Retención. Los sujetos a retención

deberán emitir el respectivo comprobante de retención al proveedor dentro de los

cinco días hábiles siguientes, después de la fecha de emisión de la factura que

sustente la transacción mercantil.

21

Rol de Pagos

Es un registro realizado en la empresa para tener control de los pagos, anticipos y

descuentos realizados a cada uno de sus empleados de forma mensual.

Generalmente este documento consta de dos secciones; una para registrar los

ingresos, lo mismos que pueden porvenir del sueldo, horas extras, comisiones,

bonos, etc.; y otra sección para reconocer los egresos que pueden ser aportes al

seguro social, descuentos, pago de préstamos a la empresa, anticipos, etc.

SUELDOTOTAL

INGRESOS

APORTE

PERSONAL

9,35%

TOTAL

EGRESOS

EXPRESADO EN $ USD

INGRESOS EGRESOS

CARGOAPORTE

PATRONAL

11,15%

Del 1 al 31 de Julio del 2012

NOMINALIQUIDO

A RECIBIR

DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"

ROL DE PAGOS

IECE

0,5%

SECAP

0,5%

TOTALES

f) CONTADORf) GERENTE

Rol de Provisiones

Una provisión es la prevención de mantenimiento u otra cosa que se las reserva

para cuando se necesite cumplir una obligación.

La empresa debe cumplir varias obligaciones con sus empleados en el futuro;

como son los beneficios sociales adicionales al sueldo (Décimo Tercer Sueldo,

Décimo Cuarto Sueldo, Vacaciones y Fondos de Reserva); y como el futuro es

incierto, es necesario prever los recursos para cubrir esos desembolsos.

22

NOMINA CARGO SUELDODECIMO

TERCERO

DECIMO

CUARTOVACACIONES

FONDOS DE

RESERVA

Cuenca, 31 de julio del 2012.

f) CONTADOR

ROL DE PROVISIONES


EXPRESADO EN $ USD


TOTALES

f) GERENTE

INVENTARIO INICIAL.

Relación detallada y valorada de los bienes, derechos y obligaciones que

constituyen el patrimonio de una entidad en una fecha determinada.

En las empresas dedicadas al comercio, es decir a la compra y venta de

mercaderías es indispensable realizar el inventario inicial de mercaderías, en el

cual se va a especificar la cantidad de producto disponible para la venta y el costo

de cada una.

CODIGO CANT. DETALLEVALOR

UNITARIOTOTAL

DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”

INVENTARIO INICIAL

AL 1 DE JULIO DEL 2012.

EXPRESADO EN $ USD

23

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.

En el estado de situación inicial se presentan de forma ordenada los datos

referentes a las partes que intervienen en la ecuación contable, es decir las

cuentas de activo, pasivo y patrimonio con sus respectivas subcuentas, de a

acuerdo a la clasificación y codificación establecidas en el plan de cuentas, los

valores son transferidos del inventario inicial.

Además constituye la base del primer asiento contable en el libro diario, la

apertura de cuentas en el mayor general, y se lo puede presentar de forma

horizontal o vertical.

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 CAJA xxxxx

1.1.2 BANCOS xxxxx

1.1.3 CUENTAS POR COBRAR xxxxx

1.1.7 SUMINISTROS DE OFICINA xxxxx

1.1.8 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERÍA xxxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxxx

1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.2 EQUIPO DE COMPUTACION xxxxx

1.2.3 MUEBLES Y ENSERES xxxxx

1.2.4 VEHICULOS xxxxx

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO xxxxxx

1.3 OTROS ACTIVOS

1.3.1 CREDITO TRIBUTARIO IVA xxxxx

1.3.2 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA xxxxx

TOTAL OTROS ACTIVOS xxxxxx

TOTAL ACTIVOS xxxxxxx

2 PASIVO

2.1. PASIVO CORRIENTE

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR xxxxx

2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES xxxxx

2.1.5.1 Décimo Tercer Sueldo xxxx

2.1.5.2 Décimo Cuarto Sueldo xxxx

2.1.5.3 Vacaciones xxxx

2.1.6 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1% xxxxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxxx

TOTAL PASIVOS xxxxxx

PATRIMONIO

3.1.1 Aporte de Capital xxxxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxxxxxx



EXPRESADO EN $ USD


f) GERENTE f) CONTADOR

Cuenca, 1 de julio del 2012

24

LIBRO DIARIO

Es el principal registro de entrada original, y constituye un libro foliado y

numerado, en donde se registra todas las operaciones que realiza la empresa en

orden cronológico a manera de asientos contables, los cuales constan de fecha y

número progresivo.

Los asientos contables pueden ser simples compuestos o mixtos. El asiento

simple es aquel en el cual solo interviene una cuenta deudora y una cuenta

acreedora. En el asiento compuesto participan dos o más cuentas deudoras con

dos o más cuentas acreedoras. En el mixto influyen dos o más cuentas deudoras

y una acreedora o viceversa.


SUMAN


LIBRO DIARIO

FOLIO: 001

DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.

EXPRESADO EN $ USD

DETALLE

25

LIBRO MAYOR

Las cuentas individuales se registran en el libro mayor, en donde se agrupan por

cuenta las distintas transacciones registradas en el Libro Diario.

El libro mayor permite conocer en todo momento el saldo de una cuenta

determinada, facilitando la elaboración del Balance de Comprobación y por ende

los Estados Financieros básicos.

Al valor que presenta un mayor general en una fecha determinada, se lo conoce

como saldo, el mismo se establece mediante la diferencia numérica entre los

totales del debe y el haber de una cuenta específica. El saldo recibe el nombre

de deudor si la suma del debe es mayor a la suma del haber, en contraposición si

la suma del debe es menor a la del haber se llamará Acreedor. En el caso de que

la suma del debe y del haber coincida, el saldo será nulo.

DEBE HABER

0.00 0.00 0.00

SUMAS

EXPRESADO EN $ USD

SALDO

CUENTA:

CODIGO:

FECHA DETALLE REF FOLIO

SUMAN


LIBRO MAYOR


LIBROS AUXILIARES.

Son libros complementarios en los que se lleva un control detallado de las

subcuentas, con la finalidad de tener información exacta, amplia y objetiva; los

mayores auxiliares que frecuentemente se aplican son: Caja, Bancos, Clientes,

Cuentas por Cobrar, Documentos por Pagar, Compras, Ventas, etc.

26

Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.

-$ -$ -$ -$

AUXILIAR DE VENTAS

DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012

EXPRESADO EN $USD


AUXILIAR DE VENTAS #

TOTAL EN VENTAS

BALANCE DE COMPROBACIÓN.

Es el instrumento financiero utilizado para visualizar la lista de todas las cuentas

que intervinieron en el ejercicio económico con sus respectivos débitos, créditos y

saldos sean estos deudores o acreedores, de esta forma constituye un resumen

básico de los estados financieros.

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 ACTIVO


1.1.1 CAJA xxxxx xxxxx xxxxx

1.1.2 BANCOS xxxxx xxxxx xxxxx

1.1.3 CUENTAS POR COBRAR xxxxx xxxxx xxxxx

1.1.3.1(-) PROVISION DE CUENTAS

INCOBRABLESxxxxx xxxxx

1.1.4 IVA EN COMPRAS xxxxx xxxxx

1.1.5ANTICIPO DE RETENCION EN

LA FUENTE 1%xxxxx xxxxx

1.1.6 ANTICIPO DE RETENCION IVA 30% xxxxx xxxxx

1.1.7 SUMINISTROS DE OFICINA xxxxx xxxxx xxxxx

1.1.8 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIA xxxxx xxxxx

1.1.9 INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA xxxxx xxxxx


1.2.1 EQUIPOS DE OFICINA xxxxx xxxxx

1.2.2(-) DEPRECIACION ACUMULADA

DE EQUIPOS DE OFICINAxxxxx xxxxx

1.2.3. EQUIPO DE COMPUTACIÓN xxxxx xxxxx

1.2.4.(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE

EQUIPOS DE COMPUTACIONxxxxx xxxxx

1.2.5. MUBLES Y ENSERES xxxxx xxxxx

1.2.6.(-) DEPRECIACION ACUMULADA

DE MUEBLES Y ENSERESxxxxx xxxxx

1.2.7. VEHICULOS xxxxx xxxxx

1.2.8.(-) DEPRECIACION ACUMULADA

DE VEHICULOSxxxxx xxxxx

SUMAS SALDOSCÓDIGO DETALLE



EXPRESADO EN $ USD


27

AJUSTES Y RESULTADOS.

Antes de emitir los estados financieros, deben realizarle los ajustes que sean

necesarios con la finalidad de registrar los hechos económicos realizados que no

hayan sido reconocidos y corregir los asientos que se contabilizaron de manera

incorrecta, de esta forma los estados financieros serán emitidos de acuerdo a la

realidad económica y financiera de la empresa.

Por ejemplo: La depreciación es la pérdida del valor contable de los activos fijos

por el uso, según avanza el tiempo de servicio, el valor contable de dichos activos

disminuye. Los activos que se deprecian desde el punto de vista contable tienen

una vida limitada (vida útil), la misma termina cuando ha perdido todo su costo.

Así por ejemplo: la depreciación de los Equipos de Oficina es de 10% anual con

una vida útil de 10 años, de los Muebles y Enseres es de 10% anual con una vida

útil de 10 años, de los Vehículos es de 20% anual con una vida útil de 5 años y de

los Equipos de Computación es de 33.33% anual con una vida útil de 3 años.

CODIGO ACTIVO NO CORRIENTE COSTOPORCENTAJE DE

DEPRECIACIONPROCEDIMIENTO

DEPRECIAC.

ANUAL

FORMULA

POR MES

DEPRECIAICON

MENSUAL


Del 1 Al 31 de Julio del 2012

CUADRO DE DEPRECIACIONES

EXPRESADO EN $ USD



CIERRE DE LIBROS.

“Los asientos de cierre de libros se realizan al finalizar un periodo económico. El

objetivo de realizar estos asientos es agrupar las cuentas que ocasionan gasto o

egreso, renta o ingreso y determinar el resultado final, el mismo que puede ser

utilidad o pérdida”.5

5 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito. Nuevo Día. p. 54

28

ESTADOS FINANCIEROS

Son informes utilizados para expresar la situación económica y los cambios que la

empresa ha experimentado en un periodo determinado. Constituyen el producto

final de la Contabilidad y se elaboran de acuerdo a los principios contables

generalmente aceptados.

ESTADO DE RESULTADOS

“Informe contable básico que presenta de manera clasificada y ordenada las

cuentas de rentas, costos y gastos, con el propósito de medir los resultados

económicos, es decir, utilidad o pérdida de una empresa durante un periodo que

es el producto de la gestión acertada o desacertada de la Dirección, o sea, del

manejo adecuado o no de los recursos por parte de la gerencia.”6

4 INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1 Ventas xxxxx

5.1.1.1 (-) Descuento en Ventas xxxxx

VENTAS NETAS xxxxxx

5.2.1 Costo de Ventas xxxxxx

1.1.8 Inventario Inicial de Mercaderia xxxxx

5.1.1 Compras de Mercaderia xxxxx

COMPRAS NETAS xxxxx

Mercaderías Disponibles Venta xxxxxx

1.1.9 Inventario Final de mercaderia xxxxxx

4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxxxx

6 GASTOS

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION

6.1.1 Sueldos y Salarios xxxxxx

6.1.2 Aporte Patronal xxxxxx

6.1.3 Remuneraciones Adicionales xxxxxx

6.1.4 Depreciación de Equipos de Oficina xxxxxx

6.1.5 Telefonía xxxxxx

6.2 GASTO DE VENTAS

6.2.1 Cuentas Inconbrables xxxxxx

6.2.2 Combustible xxxxxx

6.2.3 Alimentación xxxxxx

6.2.4 Retención Asumida 1% xxxxxx

TOTAL GASTOS xxxxx

UTILIDAD DEL EJERCICIO xxxxx

f) GERENTE f)CONTADOR



EXPRESADO EN $USD


Cuenca, 30 de septiembre del 2012.

6 ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill, Séptima Edición, Colombia, 2011

29

BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.

El Balance General o Estado de Situación Financiera, es un informe que permite

conocer la situación económica de la empresa en un momento determinado. Está

constituido por dos componentes, el uno conformado por los valores de las

cuentas del grupo de “Activos” y por otro lado las cuentas del “Pasivo” y

“Patrimonio”. El total de los valores de estos dos componentes siempre deben

equilibrarse, y de esta forma cumplir con la ecuación contable que es: Activo =

Pasivo + Patrimonio.

Sin lugar a dudas es uno de los estados financieros más importantes.

1 ACTIVOS

1.1 ACTIVO CORRIENTE xxxx

1.1.1 Caja xxxx

1.1.2 Bancos xxxx

1.1.3 Cuentas por Cobrar xxxx xxxx

1.1.3.1(-) Provisión de Cuentas

Incobrablesxxxx

ACTIVO NO CORRIENTE xxxx

1.2.1 Equipo de Oficina xxxx xxxx

1.2.1.1(-) Dep. Acum. de Equipo de

Computaciónxxxx

OTROS ACTIVOS xxxx

1.3.1 Credito Tributario IVA xxxx

1.3.2 Credito Tributario Impuesto a la Renta xxxx

TOTAL ACTIVOS xxxx

PASIVO

PASIVO CORRIENTE xxxx

2.1.1 Cuentas por Pagar xxxx

2.1.2 IVA por Pagar xxxx

2.1.4 IEES por Pagar xxxx

TOTAL PASIVOS xxxx

PATRIMONIO xxxx

3.1.1 Capital xxxx

3.2.1 Utilidad del Ejercicio xxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxx

PASIVO MAS PATRIMONIO xxxx


EXPRESADO EN $ USD

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 1 DE JULIO AL PRIMERO DE SEPTIEMBRE DEL 2012

DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA

Cuenca, 30 de Septiembre del 2012

30

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Este estado financiero presenta la información referte a los movimientos del

efectivo, distribuidas en tres categorías de actividades: operativas, de inversión y

de financiamiento. La información presentada en este Estado Financiero es muy

importante ya que suministra las bases para evaluar la capacidad que tiene la

empresa para generar efectivo y su liquidez.

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACION

INGRESO EN EFECTIVO DE LOS CLIENTES xxxx

Ventas xxxx

Cuentas por Cobrar xxxx

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS

Cuentas por Pagar xxxx

Gastos xxxx

Combustible xxxx

Alimentación xxxx

Gastos Varios xxxx

Parqueos xxxx

Mantenimiento de Vehículo xxxx

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxx

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE

INVERSION xxxx

Adquisiciones de Prepiedad Planta y Equipo. xxxx

Equipo de oficina xxxx

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSION xxxx

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Préstamos a Largo Plazo xxxx

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx

xxxx

xxxx

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx


Cuenca, 30 de Septiembre del 2012.




EXPRESADO EN $ USD

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO

31

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.

Obligación de Llevar Contabilidad: “Están obligadas a llevar contabilidad y

declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la misma todas las

sociedades. También lo estarán las personas naturales y sucesiones indivisas

que al primero de enero operen con un capital o cuyos ingresos brutos o gastos

anuales del ejercicio inmediato anterior, sean superiores a los límites que en cada

caso se establezcan en el Reglamento, incluyendo las personas naturales que

desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con

un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así

como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y

demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos

para determinar su renta imponible.”7

“Se encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas nacionales y

extranjeras que realizan actividades económicas y que cumplen con las siguientes

condiciones: tener ingresos mayores a $ 100.000, o que inician con un capital

propio mayor a $ 60.000, o sus costos o gastos han sido mayores a $ 80.000,

incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas,

pecuarias, forestales o similares.

En estos casos, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la responsabilidad y

con la firma de un contador público legalmente autorizado e inscrito en el Registro

Único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en idioma

castellano y en dólares de los Estados Unidos.

La ley, determina que el ejercicio económico de las empresas termina anualmente

el 31 de diciembre de cada año, salvo autorización otorgada por el ministerio de

7 Ley de Régimen Tributario Interno, Capítulo VI, Contabilidad y Estados Financieros, Art. 19, Obligación de Llevar

Contabilidad.

32

finanzas. En caso de incumplimiento se procederá a la determinación presuntiva

de conformidad con lo dispuesto en la ley.” 8

SUJETO ACTIVO.

Se denomina sujeto activo de los impuestos a la entidad que recepta o capta los

mismos, el mismo es el estado, el cual los administrará a través del Servicio de

Rentas Internas.

SUJETO PASIVO

Son sujetos pasivos las personas naturales, las sucesiones indivisas y las

sociedades, nacionales o extranjeras domiciliadas o no en el país que obtengan

ingresos gravados de conformidad con las disposiciones de la ley de régimen

tributario interno.

AGENTE DE RETENCIÓN Y/O PERCEPCIÓN

Se denominan agentes de retención a aquellos contribuyentes designados o

encargados de percibir un impuesto para luego depositarlos en las cuentas

bancarias del estado realizando el pago respectivo en la institución encargada del

control tributario en el país.

Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades, las empresas o

personas naturales obligadas a llevar contabilidad y que efectúen una transacción

económica en cualquier tipo de ingresos gravados con alguna clase de impuesto

actuara como agente de retención. El Servicio de Rentas Internas señalará

periódicamente los porcentajes de retención.

El sujeto de percepción es aquel que al momento de realizar el cobro de una

8 Servicio de Rentas Internas, Guía Básica Tributaria (en línea), Citado el 04 de febrero del 2013.

33

operación económica (por ejemplo: venta de bienes o servicios) está obligado a

agregar al subtotal a cobrar, el valor del impuesto a recaudar.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (12% IVA)

Es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir es financiado por el

consumidor final. “El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la

transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza

corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de

autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios

prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y

tarifa 0%.

Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los

servicios que se prestan están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral

cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con

tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención total

del IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración

será mensual.”9 Seguidamente se detalla, las fechas máximas para realizar las

declaraciones mensuales del IVA.

Fecha máxima de declaración

(si es mensual) Primer semestre Segundo Semestre

1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero










Noveno Dígito

Fecha máxima de declaración (si es

semestral)

9 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Guía Básica Tributaria (En Línea) http://www.sri.gob.ec/web10138/102, Citado

el 20 de febrero del 2013.

http://www.sri.gob.ec/web10138/102

34

Los agentes de retención del IVA, retendrán el impuesto en los siguientes

porcentajes, los mismos al realizar la retención deberán entregar los

comprobantes respectivos.

EMITE FACTURA O

NOTA DE VENTA

SE EMITE

LIQUIDACIÓN DE

COMPRAS DE BIENES

O ADQUISICIÓN DE

SERVICIOS (INCLUYE

PAGOS POR

ARRENDAMIENTO AL

EXTERIOR)

PROFESIONALES

POR

ARRENDAMIENTO DE

BIENES INMUEBLES

PROPIOS

ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y

EMPRESAS PÚBLICAS

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

CONTRIBUYENTES ESPECIALESBIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A

LLEVAR CONTABILIDAD

BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓNBIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%------------------

COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROSBIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN

DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE

BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y

COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)

BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%------------------

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

AGENTE DE

RETENCIÓN

(Comprador; el que realiza el pago)

RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.

ENTIDADES Y

ORGANISMOS DEL

SECTOR PÚBLICO Y

EMPRESAS PÚBLICAS

CONTRIBUYENTES

ESPECIALESSOCIEDADES

PERSONAS NATURALES

OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD

NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

IMPUESTO A LA RENTA:

“El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o

extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de

los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y

deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base

imponible. La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de

dependencia está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes

personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), excepto cuando

estos son pagados por el empleador.

35

Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno

dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente.”10 A continuación

se detalla la fecha máxima de declaración del Impuesto a la Renta:

Noveno Dígito Personas Naturales Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril










RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

“Toda persona jurídica pública o privada, las sociedades y las empresas o

personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en una

cuenta cualquier tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para quien los

reciba, actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta.

Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante

de retención, dentro del término no mayor a cinco días de recibido el comprobante

de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención.

La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en

cuenta, lo que suceda primero; los porcentajes aplicables de retención son los

siguientes:”11

10

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web: www.sri.gov.ec/web/guest/172, citado el 20 de febrero del 2013. 11

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Guía Básica Tributaria (En Línea), http://www.sri.gob.ec/web/10138/169,

citado el 20 de febrero del 2013.

http://www.sri.gov.ec/web/guest/172

http://www.sri.gob.ec/web/10138/169

36

Código de

RetenciónConcepto de Retención

Porcentajes de

Retención

303 Honorarios Profesionales y Dietas 10

Servicios en donde predomina el intelecto

Por pagos realizados a notarios y registradores

de la propiedad o mercantiles.Honorarios y demás pagos realizados a personas

naturales que presten servicios de docencia.

Por remuneraciones a deportistas,

entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas

residentes.

307 Servicios donde predomina la mano de obra. 2

308 Servicios entre Sociedades 2

309 Servicios publicidad y comunicación 1

310Transporte privado de pasajeros o servicio

público o privado de carga1

312Transferencia de bienes muebles de naturaleza

corporal1

319 Arrendamiento mercantil 1

320 Arrendamiento de bienes inmuebles 8

322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10%

del valor de las primas facturadas)1

323 Por rendimientos financieros (No aplica al IFIs) 2

325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15

327 Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil

328 Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil

332Otras compras de bienes y servicios no sujetas

a retención.

No aplica

retención.

333 Convenio de débito o recaudación -

334 Por compras con tarjetas de crédito No apl ica retención

340 Otras retenciones aplicables el 1% 1




344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta el 100%

403

Sin convenio de doble tributación intereses y costos

financieros por financiamiento de proveedores externos

(si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima

referencial del BCE se retiene el 24%

24

405

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos

externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra

dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se

retiene el 24%

24

421 Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24

427 Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención.

401 Con convenio de doble tributaciónPorcentaje dependerá

del convenio.

PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

304 8

37

Las retenciones en la fuente serán declaradas de acuerdo a las fechas expuestas

en el siguiente cuadro:

Noveno Dígito Personas Naturales Sociedades











ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA POR

OTROS CONCEPTOS (REOC)

“La resolución NAC-DGER-2007-1319 señala que deben presentar la información

mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de

venta y retención, y los valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por

Otros Conceptos los siguientes contribuyentes: las Sociedades, Personas

Naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la obligación de

presentar el ATS).

Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no tendrá la

obligación de presentar el anexo en mención.

El archivo puede ser enviado por internet o entregado en cualquiera de las

oficinas del SRI, según el siguiente calendario:”12

12

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Guía Básica Tributaria (En Línea), http://www.sri.gob.ec/web/guest/173,

citado el 20 de febrero del 2013.

http://www.sri.gob.ec/web/guest/173

38

Noveno Dígito

del RUC o

Cédula

Mes subsiguiente

1 10

2 12

3 14

4 16

5 18

6 20

7 22

8 24

9 26

0 28

Internet último día del mes

ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE POR RELACION DE

DEPENDENCIA (RDEP)

Corresponde a la información relacionada a las retenciones en la fuente del

Impuesto a la Renta realizadas a los empleados bajo relación de dependencia por

las remuneraciones obtenidas en el periodo comprendido entre el 1 de enero y el

31 de diciembre. Se lo debe presentar una vez cada año en el mes de febrero, de

acuerdo al siguiente calendario:

Noveno Dígito

del RUC o

Cédula

Año siguiente

1 10 de febrero

2 12 de febrero

3 14 de febrero

4 16 de febrero

5 18 de febrero

6 20 de febrero

7 22 de febrero

8 24 de febrero

9 26 de febrero

0 28 de febrero

Internet último día del mes

39

e) Materiales y Métodos.

MATERIALES

Suministros de Oficina:

Lápices

Carpetas

Cuaderno de Apuntes

Esferos

Hojas

Flash Memory

Perforadora

Engrampadora

Corrector

Calculadora

Equipos de Computación:

Computadora

Impresora

Copiadora

Material Bibliográfico:

Libros

Revistas

Folletos

Consultas en Internet

METODOS

CIENTIFÍCO

La aplicación de conceptos científicos facilitó seguir una sucesión de pasos

lógicos y ordenados en el desarrollo del trabajo investigativo.

40

DEDUCTIVO

Este procedimiento ayudo a considerar aspectos generales, para deducir

mediante el razonamiento conclusiones y recomendaciones particulares y

significativas para el desarrollo de la empresa.

INDUCTIVO

Se partió del estudio de los hechos particulares, para llegar al descubrimiento de

la ley general que lo rige, ayudo a analizar y enfocar con claridad la función

contable en el negocio.

ANALÍTICO

Mediante éste método se describió y explicó las partes que constituyen un todo, y

se aplicó para establecer los procedimientos contables de acuerdo a las

necesidades propias de la empresa donde se realizó en estudio.

SINTÉTICO

A través de este procedimiento se llegó a sintetizar e interpretar los hechos

ocurridos en la comercializadora, facilitando la comprensión de sus operaciones

financieras, la presentación de conclusiones y recomendaciones aplicables en la

misma.

TÉCNICAS

LA OBSERVACIÓN

Se la utilizó al iniciar el proceso investigativo, realizando una constancia física de

la empresa donde se realizó el análisis, recopilando información y registrándola,

de esta forma se obtuvo el mayor número de antecedentes, lo que ayudó a

determinar la necesidad primordial de la Implementación del Proceso Contable.

41

f) Resultados

DISTRIBUIDORA “MITON RAFAEL IDROVO BARRIGA”

PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.1. CAJA

1.1.2. BANCOS

1.1.3. CUENTAS POR COBRAR

1.1.4. (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES

1.1.5. INVENTARIO DE MERCADERIA

1.1.6. IVA EN COMPRAS

1.1.7. ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 1%

1.1.8. ANTICIPO DE RETENCION IVA 30%

1.1.9. SUMINISTROS DE OFICINA


1.2.1 EQUIPOS DE OFICINA

1.2.2. (-) DEPRECICION ACUMULADA DE EQUIPOS DE OFICINA

1.2.3. EQUIPOS DE COMPUTACION

1.2.4. (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE COMPUTACION

1.2.5. MUEBLES Y ENSERES

1.2.6. (-) DEPRECIACION ACUMULDA DE MUEBLES Y ENSERES

1.2.7. VEHICULOS

1.2.8. (-) DEPRECIACION ACUMILADA DE VEHICULOS

1.3. OTROS ACTIVOS

1.3.1. CREDITO TRIBUTARIO IVA

1.3.2. CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA

2. PASIVOS

42


PLAN DE CUENTAS


2.1.1. CUENTAS POR PAGAR

2.1.2. IVA POR PAGAR

2.1.3. IVA EN VENTAS

2.1.4. IESS POR PAGAR

2.1.4.1. APORTE PERSONAL

2.1.4.2. APORTE PATRONAL

2.1.4.3. IECE Y SECAP

2.1.5. BENEFICIOS SOCIALES

2.1.5.1 DECIMO TERCER SUELDO

2.1.5.2. DECIMO CUARTO SUELDO

2.1.5.3. VACACIONES

2.1.5.4. FONDOS DE RESERVA

2.1.6. RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1%

2.1.7. RETENCION EN LA FUENTEPOR PAGAR 2%

2.1.8. 15% PARTICIPACION A EMPLEADOS POR PAGAR

3. PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

3.1.1. APORTE DE CAPITAL

3.2. RESULTADOS

3.2.1. UTILIDAD DEL EJERCICIO

4. INGRESOS


4.1.1. VENTAS

4.1.2. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

5. COSTOS

43


PLAN DE CUENTAS

5.1. COSTOS OPERACIONALES

5.1.1. COMPRA DE MERCADERIA

5.1.2. (-) DESCUENTO EN VENTAS

5.1.3. COSTO DE VENTAS

6. GASTOS

6.1. GASTOS DE ADMINISTRACION

6.1.1. SUELDOS Y SALARIOS

6.1.2. APORTE PATRONAL

6.1.3. REMUNERACIONES ADICIONALES

6.1.3.1. DECIMO TERCER SUELDO

6.1.3.2. DECIMO CUARTO SUELDO

6.1.3.3. VACACIONES

6.1.3.4. FONDOS DE RESERVA

6.1.4. DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA

6.1.5. DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION

6.1.6. DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES

6.1.7. DEPRECIACION DE VEHICULO

6.1.8. CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA

6.1.9. TELEFONIA

6.2. GASTO DE VENTAS

6.2.1. CUENTAS INCOBRABLES

6.2.2. COMBUSTIBLE

6.2.3. ALIMENTACION

6.2.4. HOSPEDAJE

6.2.5. MANTENIMIENTO VEHICULAR

6.2.6. PARQUEOS

44


PLAN DE CUENTAS

6.2.7. TRANSPORTE EN VENTAS

6.2.8. MOVILIZACION

6.2.9. IMPRENTA Y REPRODUCCION

6.2.10. MOCHILA EQUIPAJE

6.2.11. RETENCION ASUMIDA 1%

6.2.12. RETENCION ASUMIDA 2%

6.3. GASTOS NO DEDUCIBLES

6.3.1. NO DEDUCIBLES

6.4. PÉRDIDAS Y GANANCIAS.


45


MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVOS: Son todos los bienes y valores que posee la empresa.

1.1. ACTIVO CORRIENTE: Son aquellos valores que posee la empresa

y que se convierten en líquidos en corto tiempo.

1.1.1. CAJA: Constituida por todos los billetes y monedas de los que se

dispone o que a su vez ingresan a la empresa en efectivo.

Débito: Se debita por los valores ingresados en efectivo a la

empresa.

Crédito: Se acredita cuando se paga o se realiza egresos del

efectivo del negocio.

Saldo: Deudor

1.1.2. BANCOS: Todos los valores que la empresa tienen en una cuenta

bancaria.

Débito: Cuando la empresa recibe cobros efectuados directamente

a la cuenta bancaria, o al realizar depósitos de cheques o de dinero

en efectivo.

Crédito: Se acredita cuando se paga o se realiza egresos a través

de cheques.

Saldo: Deudor

1.1.3. CUENTAS POR COBRAR: Comprende las deudas pendientes de

cobro que se otorgan sin la suscripción de un documento y que

deben efectivizarse dentro de corto tiempo.

Débito: Se debita cuando se realiza una venta con días plazo para

cobrar.

Crédito: se acredita por abonos parciales o el cobro total de una

deuda.

Saldo: Deudor

46


MANUAL DE CUENTAS

1.1.4. (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES: Es aquella que

acumula periódicamente el 1% de provisión para cubrir los valores

de cobro dudoso.

Débito: Se debita por el valor que se ha declarado incobrable.

Crédito: Se acredita por el importe que represente el valor estimado

como incobrable.

Saldo: Acreedor

1.1.5. INVENTARIO DE MERCADERIAS: Representa el valor de los

artículos disponibles para la venta y permanecerá invariable durante

rodo el periodo y solo cuando se realice los asientos de regulación

se producirá un aumento o disminución dependiendo del inventario

final.

Débito: se debita por el valor del inventario inicial.

Crédito: Se acredita por asientos de regulación de la cuenta

mercaderías.

Saldo: Deudor

.

1.1.6. IVA EN COMPRAS: Esta cuenta controla el porcentaje de 12% que

se grava en los bienes y servicios de acuerdo con la Ley de

Régimen Tributario Interno (L.O.R.T.I.).

Débito: Se debita en la adquisición de bienes o servicios grabados

con este impuesto.

Crédito: se acredita por la liquidación del IVA en los asientos de

ajuste, o cuando existen devolución en compras.

Saldo: Deudor

1.1.7. ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 1%: La utiliza el

vendedor y registra los valores retenidos por parte del agente de

retención.

47


MANUAL DE CUENTAS

Débito: Se debita por las retenciones que realizan los clientes al

momento en el que la Distribuidora efectúa una venta.

Crédito: Se acredita al momento de realizar la cancelación del

impuesto al Servicio de Rentas Internas.

Saldo: Deudor

1.1.8. ANTICIPO DE RETENCION IVA 30%: La utiliza el vendedor y

registra los valores retenidos por parte del agente de retención.

Débito: Se debita por las retenciones que realizan los clientes al

momento en el que la Distribuidora efectúa una venta.

Crédito: Se acredita al momento de realizar la cancelación del

impuesto al Servicio de Rentas Internas.

Saldo: Deudor

1.1.9. SUMINISTRO DE OFICINA: Son bienes fungibles como papel,

lápices, borradores, adquiridos por la empresa para el uso regular de

sus actividades.

Débito: Se debita cuando se realiza la compra de suministros de

oficina.

Crédito: Se acredita cuando se efectúa el consumo de los

suministros de oficina.

Saldo: Deudor

1.2. ACTIVO NO CORRIENTE: Son aquellos bienes de larga duración

que se adquieren para el uso en las operaciones regulares de la

empresa y que no están disponibles para la venta.

1.2.1. EQUIPOS DE OFICINA: Son dispositivos que posee la Distribuidora

para poder trabajar en las oficinas.

Débito: Se debita cuando se realiza la compra de estos equipos.

48


MANUAL DE CUENTAS

Crédito: Se acredita cuando se ejecuta la venta de los dispositivos.

Saldo: Deudor

1.2.2. (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE OFICINA: Se

registra la pérdida del valor de los Equipos de Oficina, que se

produce por el desgaste. La tasa de depreciación de estos equipos

es el 10% anual con una vida útil de 10 años.

Débito: Se debita cuando la Empresa vende este activo fijo.

Crédito: Se acredita cuando la empresa realiza la depreciación de

los activos fijos.

Saldo: Acreedor

1.2.3. EQUIPOS DE COMPUTACION: Son los equipos de computación

que posee la Distribuidora para utilizar en el desarrollo de las

actividades regulares del negocio.

Débito: Se debita cuando la empresa realiza la compra de estos

equipos.

Crédito: se acredita cuando se venden los equipos.

Saldo: Deudor

1.2.4. (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE

COMPUTACION: Se realiza la pérdida de valor de los equipos de

computación producida por el desgaste al utilizar los mismos. La

tasa de depreciación de estos activos fijos es de 33,33% anual con

una vida útil de 3 años.

Débito: Se debita cuando la empresa vende el activo fijo.

Crédito: se acredita al momento de realizar la depreciación de

activos fijos.

Saldo: Acreedor

49


MANUAL DE CUENTAS

1.2.5. MUEBLES Y ENSERES: Son todos los bienes muebles destinados

a la oficina, tales como: escritorios, sillas, muebles para

computadora, etc.

Débito: Se debita al efectuar la compra de bienes muebles para el

uso de la empresa.

Crédito: Se acredita cuando se vende uno de estos activos fijos.

Saldo: Deudor

1.2.6. (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES: Se

registra la pérdida de valor de estos activos fijos, a causa del

desgaste por su uso. La tasa de depreciación es del 10% anual con

una vida útil de 10 años.

Débito: Se debita cuando la Empresa vende este activo fijo.


activos fijos.

Saldo: Acreedor

1.2.7. VEHICULOS: Son todos los carros que posee la Distribuidora para

utilizar en el desarrollo de su actividad comercial, como camionetas,

autos, etc.

Débito: se debita cuando se realiza la compra de vehículos.

Crédito: se acredita cuando se realiza la venta de estos activos.

Saldo: Deudor

1.2.8. (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS: Se registra la

pérdida del valor de los vehículos, que se produce a causa del

desgaste por el uso de los mismos. La tasa de depreciación de este

activo fijo es del 20% anual con una vida útil de cinco años.

Débito: se debita cuando la empresa vende este activo fijo.


50

activos fijos.

Saldo: Acreedor

1.3. OTROS ACTIVOS: Incluye valores que por su naturaleza no constan

en rubros anteriores, además agrupan las cuentas que representan

cargos y gastos diferidos.

1.3.1. CREDITO TRIBUTARIO IVA: Se origina cuando el valor del IVA EN

COMPRAS es mayor al valor del IVA EN VENTAS, con la finalidad

de recuperar el exceso pagado durante un periodo determinado.

Débito: Se debita cuando las compras son mayores a las ventas.

Crédito: Se acredita al momento de la declaración del impuesto o

las ventas son mayores a las compras.

Saldo: Deudor

1.3.2. CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA: Los valores

retenidos por concepto de Impuesto a la Renta constituyen crédito

tributario para la determinación del Impuesto, quien podrá disminuirlo

del total del impuesto causado en su declaración anual.

Débito: Se debita cuando se realizan las retenciones.

Crédito: Se acredita al momento de la declaración del impuesto.

Saldo: Deudor

2. PASIVO: Son todas las obligaciones o deudas de la Distribuidora

con terceras personas o de los derechos de terceras personas sobre

la propiedad o los activos de la empresa.

2.1. PASIVO CORRIENTE: Representa las obligaciones o cuentas

pendientes de pago a corto o mediano plazo, siempre que sean

menores a año de acuerdo a la fecha de vencimiento.

2.1.1. CUENTAS POR PAGAR: Agrupa todas las cuentas que registran las

obligaciones contraídas por la empresa, sin respaldo de

51


MANUAL DE CUENTAS

documentos, las mismas que deberán ser canceladas en un plazo

no mayor a un año.

Débito: Se debita por la cancelación parcial o total de la deuda

adquirida.

Crédito: Se acredita por los valores adeudados o pendientes de

pago.

Saldo: Acreedor

2.1.2. IVA POR PAGAR: Se registra cuando los valores cobrados del IVA

(IVA EN VENTAS), son mayores a los valores pagados (IVA EN

COMPRAS), valor que queda pendiente en contra de la empresa.

Débito: Se debita por la declaración del impuesto.

Crédito: Se acredita por el ajuste o la liquidación del IVA.

Saldo: Acreedor

2.1.3. IVA EN VENTAS: Registra el valor cobrado en las ventas de

mercaderías gravadas con el impuesto de acuerdo al porcentaje

legalmente establecido y que deben ser cancelados según las

obligaciones tributarias.

Débito: se debita por la liquidación del IVA, en los asientos de ajuste

o por devolución en ventas en caso de que existan.

Crédito: Se acredita por la venta de mercaderías que ofrece la

Distribuidora y que estén grabados con el impuesto.

Saldo: Acreedor

2.1.4. IESS POR PAGAR: Corresponde al porcentaje tanto personal que el

trabajador aporta a IESS para beneficiarse de sus servicios; así

como también el aporte patronal que realiza el patrono para el

beneficio de sus empleados.

52


MANUAL DE CUENTAS

Débito: Se debita por la cancelación de la aportación a IESS.

Crédito: Se acredita por el descuento que es objeto de aportación.

Saldo: Acreedor

2.1.4.1. APORTE PERSONAL: Son obligaciones que el trabajador debe

cumplir con el IESS.

Débito: Se debita al momento de cancelar las obligaciones.

Crédito: Se acredita al momento de adquirir la obligación y realizar

el descuento.

Saldo: Acreedor

2.1.4.2. APORTE PATRONAL: Son obligaciones que el patrono debe

cumplir con el IESS.



el descuento.

Saldo: Acreedor

2.1.4.3. IECE Y SECAP: Son obligaciones que el patrono debe cumplir con

el IESS.



el descuento.

Saldo: Acreedor

2.1.5. BENEFICIOS SOCIALES: Representa los valores pendientes de

pago al personal que labora en la empresa por concepto del Décimo

Tercer Sueldo, Décimo Cuarto Sueldo, Vacaciones y Fondos de

Reserva.

Débito: Se debita cuando la Empresa cancela sus obligaciones.

53


MANUAL DE CUENTAS

Crédito: Se acredita por los valores que se adeuda al personal.

Saldo: Acreedor

2.1.5.1. DECIMO TERCER SUELDO: Beneficio que reciben los trabajadores

en relación de dependencia y corresponde a un valor igual a la

doceava parte de las remuneraciones que hubieran recibido durante

el año calendario y se lo debe cancelar en diciembre.



el descuento.

Saldo: Acreedor

2.1.5.2. DECIMO CUARTO SUELDO: Beneficio percibido por los

trabajadores bajo relación de dependencia, equivalente a un sueldo

básico unificado vigente a la fecha de pago.



el descuento.

Saldo: Acreedor

2.1.5.3. VACACIONES: Valor equivalente a la veinticuatroava parte de la

remuneración de un año calendario.



el descuento.

Saldo: Acreedor

2.1.5.4. FONDOS DE RESERVA: Beneficio al que tienen derecho los

empleados bajo relación de dependencia después de cumplido su

primer año de trabajo.

54


MANUAL DE CUENTAS



el descuento.

Saldo: Acreedor

2.1.6. RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1%: Representa el

valor de 1% que la Empresa deberá retener en calidad de agente de

retención, dando cumplimiento a la Ley de Régimen Tributario

Interno, y que deberá cancelar mensualmente al Servicio de Rentas

internas, utilizando los formularios respectivos.

Débito: Se debita al momento de la declaración del impuesto.

Crédito: Se acredita por la compra de bienes o servicios gravados

con este impuesto.

Saldo: Acreedor

2.1.7. RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2%: Representa el

valor de 2% que la Empresa deberá retener en calidad de agente de

retención, dando cumplimiento a la Ley de Régimen Tributario

Interno, y que deberá cancelar mensualmente al Servicio de Rentas

internas, utilizando los formularios respectivos.

Débito: Se debita al momento de la declaración del impuesto.

Crédito: Se acredita por la compra de bienes o servicios gravados

con este impuesto.

Saldo: Acreedor

3. PATRIMONIO: Es el derecho del propietario sobre los activos de la

Empresa.

3.1. CAPITAL: Es el total de bienes aportados por el propietario al iniciar

sus operaciones y al ampliar posteriormente su negocio.

55


MANUAL DE CUENTAS

3.1.1. APORTE DE CAPITAL: Está constituido por la aportación del

propietario o de los accionistas.

Débito: Se debita por la disminución de capital social, mediante la

entrega a sus dueños o por la absorción de pérdidas.

Crédito: Se acredita por las participaciones de los socios, sean en

efectivo u otro activo, también por la capitalización de utilidades.

Saldo: Acreedor

3.2. RESULTADOS: Está integrado por las cuentas que denoten el

resumen de la situación económica del ejercicio.

3.2.1. UTILIDAD DEL EJERCICIO: Es la ganancia obtenida al final del

ejercicio económico.

Débito: Se debita por la pérdida obtenida en un periodo

determinado.

Crédito: Se acredita por la ganancia obtenida al final del periodo

contable.

Saldo: Acreedor

4. INGRESOS: Está formado por todas las entradas o ingresos de

dinero, por concepto de ventas, cobro de comisiones, prestaciones

de servicios, etc.

4.1. INGRESOS OPERACIONALES: Está formado por todas las

entradas o ingresos de dinero por concepto de la actividad principal

del negocio.

4.1.1. VENTAS: Registra todos los expendios de mercadería, sean estas al

contado o a crédito y su respaldo es la Factura.

Débito: Se debita al final del ejercicio económico en los asientos de

56


MANUAL DE CUENTAS

regulación.

Crédito: Se acredita al momento en el cual se realiza la venta de

mercaderías.

Saldo: Acreedor

4.1.2. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS: Se registra el valor establecido

mediante la diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas.

Cuando las ventas son mayores que el costo de ventas la Empresa

obtiene utilidad.

Débito: Se debita por asiento de cierre con crédito a la cuenta

Resumen de Pérdidas y Ganancias.

Crédito: Se acredita en el momento en que se obtiene la utilidad.

Saldo: Acreedor

5. COSTOS: Son aquellos valores incurridos en la compra y venta de

mercaderías.

5.1. COSTOS OPERACIONALES: Son los valores que egresan de la

Empresa por las actividades que realizan.

5.1.1. COMPRA DE MERCADERIA: Sirve para registrar la compra de

mercadería, esta puede ser al contado o a crédito y su respaldo es la

factura.

Débito: Se debita cuando se realiza la compra de mercadería.

Crédito: Se acredita al final del ejercicio en los asientos de

regulación.

Saldo: Deudor

5.1.2. DESCUENTO EN VENTAS: Representa los valores descontados a

los clientes al momento que se realiza una venta.

57


MANUAL DE CUENTAS

Débito: Se debita cuando se realiza la venta de mercadería.

Crédito: Se acredita al final del ejercicio en los asientos de

regulación.

Saldo: Acreedor

5.1.3. COSTO DE VENTAS: Anota el valor total del inventario inicial de

mercadería y el valor de las compras netas, restándole el inventario

final de mercaderías.

Débito: Se debita al final de ejercicio en los asientos de regulación,

por el valor que se obtiene del costo de ventas.

Crédito: Se acredita por los asientos de regulación.

Saldo: Acreedor

6. GASTOS: Son desembolsos que al estar relacionados con la

generación de un ingreso son indispensables para el funcionamiento

de la empresa.

6.1. GASTOS DE ADMINISTRACION: Representan los desembolsos

que realiza la Empresa por diversos conceptos en las actividades

que realiza.

6.1.1. SUELDOS Y SALARIOS: Son los valores que la Empresa paga a

sus empleados por el trabajo que estos desempeñan en la misma.

Débito: Se debita cuando se realiza el pago.

Crédito: Se acredita por los asientos de cierre.

Saldo: Deudor

6.1.2. APORTE PATRONAL: Es el valor que el empleador aporta por cada

trabajador para el Seguro Social.


58


MANUAL DE CUENTAS


Saldo: Deudor

6.1.3. REMUNERACIONES ADICIONALES: Reflejan los valores de las

provisiones sociales como el Décimo Tercer Sueldo, Décimo Cuarto

Sueldo, Vacaciones y Fondos de Reserva.



Saldo: Deudor

6.1.3.1. DECIMO TERCER SUELDO: Beneficio que reciben los trabajadores

en relación de dependencia y corresponde a un valor igual a la

doceava parte de las remuneraciones que hubieran recibido durante

el año calendario y se lo debe cancelar en diciembre.



Saldo: Deudor

6.1.3.2. DECIMO CUARTO SUELDO: Beneficio percibido por los

trabajadores bajo relación de dependencia, equivalente a un sueldo

básico unificado vigente a la fecha de pago.



Saldo: Deudor

6.1.3.3. VACACIONES: Valor equivalente a la veinticuatroava parte de la

remuneración de un año calendario.



Saldo: Deudor

59


MANUAL DE CUENTAS

6.1.3.4. FONDOS DE RESERVA: Beneficio al que tienen derecho los

empleados bajo relación de dependencia después de cumplido su

primer año de trabajo.



Saldo: Deudor

6.1.4. DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA: Son los valores que

se calculan para depreciar estos activos fijos por su desgaste. Su

depreciación es del 10% anual y su vida útil es de 10 años.

Débito: Se debita cuando se realizan estas depreciaciones.

Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.

Saldo: Deudor

6.1.5. DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION: Son los

valores que se calculan para depreciar estos activos fijos por su

desgaste. Su depreciación es del 33,33% anual y su vida útil es de

3 años.



Saldo: Deudor

6.1.6. DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES: Son los valores que

se calculan para depreciar estos activos fijos por su desgaste. Su

depreciación es del 10% anual y su vida útil es de 10 años.



Saldo: Deudor

6.1.7. DEPRECIACION DE VEHICULOS: Son los valores que se calculan

60


MANUAL DE CUENTAS

para depreciar estos activos fijos por su desgaste. Su depreciación

es del 20% anual y su vida útil es de cinco años.



Saldo: Deudor

6.1.8. CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA: Representa los

valores que han sido consumidos de los suministros de oficina,

durante el ejercicio económico.

Débito: Se debita cuando se registra el consumo.


Saldo: Deudor

6.1.9. TELEFONIA: Es el valor que se ha gastado por concepto de

consumo telefónico.

Débito: Se debita al momento de realizar el pago por este concepto.


Saldo: Deudor

6.2. GASTOS DE VENTAS: Representan los desembolsos que realiza la

Empresa por diversos conceptos en las actividades que realiza.

6.2.1. CUENTAS INCOBRABLES: Son los valores que se calculan sobre

el total de las cuentas por cobrar, en un equivalente al 1% anual.

Débito: Se debita cuando se realizan los asientos de ajuste.


Saldo: Deudor

6.2.2. COMBUSTIBLE: Son los valores que la empresa paga a sus

proveedores por la compra de combustible.

61


MANUAL DE CUENTAS



Saldo: Deudor

6.2.3. ALIMENTACION: Son los valores que la Distribuidora cancela por

concepto de alimentación de sus empleados cuando realizan labores

de propias del negocio.



Saldo: Deudor

6.2.4. HOSPEDAJE: Son los valores que la Distribuidora cancela por

concepto de hospedaje de sus empleados cuando realizan labores

de propias del negocio.



Saldo: Deudor

6.2.5. MANTENIMIENTO VEHICULAR: Son los valores que la

Distribuidora cancela por mantenimiento de los vehículos que utiliza

en el negocio.



Saldo: Deudor

6.2.6. PARQUEOS: Valores que se desembolsa por el uso de un

estacionamiento o parqueadero.



Saldo: Deudor

62


MANUAL DE CUENTAS

6.2.7. TRANSPORTE EN VENTAS: Importe que se cancela por transportar

la mercadería hasta donde los clientes lo necesiten.



Saldo: Deudor

6.2.8. MOVILIZACION: Valores que la Distribuidora asume por el

transporte de sus empleados o administradores para realizar

actividades propias del negocio.



Saldo: Deudor

6.2.9. IMPRENTA Y REPRODUCCION: Valores que la Distribuidora

cancela por la impresión de factureros, notas de crédito, notas de

débito, comprobantes de retención.



Saldo: Deudor

6.2.10. MOCHILA EQUIPAJE: Valores que se cancela por la compra de

maletas para transportar la mercadería hacia el local comercial o a

donde los clientes lo soliciten.



Saldo: Deudor

6.2.11. RETENCION ASUMIDA 1%: Importe que se asume como gasto por

las retenciones en la fuente del impuesto a la rente que debieron

63


MANUAL DE CUENTAS

realizarse y no se las efectuó.



Saldo: Deudor

6.2.12. RETENCION ASUMIDA 2%: Importe que se asume como gasto por

las retenciones en la fuente del impuesto a la rente que debieron

realizarse y no se las efectuó.



Saldo: Deudor

6.3. GASTOS NO DEDUCIBLES: Son aquellos gastos que son

considerados para determinar el resultado del ejercicio fiscal.

6.3.1. NO DEDUCIBLES: Valores que se ha cancelado por la compra de

productos que no están directamente relacionados con la actividad

comercial de la empresa.



Saldo: Deudor

6.5. PERDIDAS Y GANANCIAS: Esta cuenta se la usa para realizar los

asientos de cierre, el finalizar el ejercicio contable.


64


UNITARIOTOTAL

1 ACTIVO1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 CAJA 3,068.89

194 Monedas de $ 0.01 0.01 1.94

37 Monedas de $ 0.05 0.05 1.85

86 Monedas de $ 0.10 0.10 8.60

124 Monedas de $ 0.25 0.25 31.00

49 Monedas de $ 0.50 0.50 24.50

88 Monedas de $ 1.00 1.00 88.00

78 Billetes de $ 1,00 1.00 78.00

43 Billetes de $ 5,00 5.00 215.00

66 Billetes de $ 10,00 10.00 660.00

58 Billetes de $ 20,00 20.00 1,160.00

8 Billetes de $ 50,00 50.00 400.00

4 Billetes de $ 100,00 100.00 400.00

1.1.2 BANCOS PICHINCHA CTA. CTE. 30,393.93

1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 67,062.78

1.1.7 SUMINISTROS DE OFICINA 141.05

1.1.7.1 1 Calculadora 8.00 8.00

1.1.7.2 8 Esferos 0.25 2.00

1.1.7.3 3 Lapices 0.25 0.75

1.1.7.4 2 Resaltadores 0.35 0.70

1.1.7.5 2 Perforadora 6.00 12.00

1.1.7.6 2 Grapadoras 5.00 10.00

1.1.7.7 2 Remax de Papel Bond 4.00 8.00

1.1.7.8 2 Sello Cancelado 7.00 14.00

1.1.7.9 20 Folder 3.50 70.00

1.1.7.10 50 Carpetas de Cartón 0.25 12.50

1.1.7.11 2 Clips 1.25 2.50

1.1.7.12 4 Borradores 0.15 0.60

1.1.8 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 15,338.43

9750S 24 Boxer Algodón Doble Vivo Levanta Cola 3.23 77.52

9750M 48 Boxer Algodón Doble Vivo Levanta Cola 3.23 155.04

9750L 36 Boxer Algodón Doble Vivo Levanta Cola 3.23 116.28

9750XL 12 Boxer Algodón Doble Vivo Levanta Cola 3.23 38.76

3408S 24 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 85.44

3408M 30 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 106.80

3408L 18 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 64.08

3408XL 6 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 21.36

9801S 24 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 77.52

9801M 60 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 193.80


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN $ USD

65


UNITARIOTOTAL

9801L 48 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 155.04

9801XL 12 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 38.76

3501S 96 Boxer Microfibra Perforada 3.62 347.52

3501M 132 Boxer Microfibra Perforada 3.62 477.84

3501L 84 Boxer Microfibra Perforada 3.62 304.08

3501XL 6 Boxer Microfibra Perforada 3.62 21.72

5041S 36 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 120.96

5041M 48 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 161.28

5041L 42 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 141.12

5041XL 12 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 40.32

3401S 38 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 135.28

3401M 64 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 227.84

3401L 46 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 163.76

3401XL 24 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 85.44

6821S 36 Boxer LY Medio Rayas Combinado Llano Tira 3.36 120.96

6821M 70 Boxer LY Medio Rayas Combinado Llano Tira 3.36 235.20

6821L 70 Boxer LY Medio Rayas Combinado Llano Tira 3.36 235.20

6821XL 15 Boxer LY Medio Rayas Combinado Llano Tira 3.36 50.40

6808S 24 Boxer Corto Rayas 3.36 80.64

6808M 30 Boxer Corto Rayas 3.36 100.80

6808L 42 Boxer Corto Rayas 3.36 141.12

6808XL 6 Boxer Corto Rayas 3.36 20.16

3901S 24 Boxer Medio Alza Cola Estampado 3.56 85.44

3901M 24 Boxer Medio Alza Cola Estampado 3.56 85.44

3901L 24 Boxer Medio Alza Cola Estampado 3.56 85.44

3901XL 12 Boxer Medio Alza Cola Estampado 3.56 42.72

3325S 30 Boxer Microfibra Llano-Unicolor 3.56 106.80

3325M 42 Boxer Microfibra Llano-Unicolor 3.56 149.52

3325L 18 Boxer Microfibra Llano-Unicolor 3.56 64.08

TOS(10) 48 Boxer Teen Combinado Full Estampado Surtido 2.23 107.04




5045S 18 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 60.48

5045M 12 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 40.32

5045L 22 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 73.92

5045XL 6 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 20.16

8601S 56 Brief Algo-Rayas Moda 2.72 152.32

8601M 130 Brief Algo-Rayas Moda 2.72 353.60

8601L 42 Brief Algo-Rayas Moda 2.72 114.24

9401S 24 Boxer Medio Llano 3.23 77.52


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN $ USD

66


UNITARIOTOTAL

9401XL 18 Boxer Medio Llano 3.23 58.14

9401XXL 6 Boxer Medio Llano 3.23 19.38

3402S 20 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 64.80

3402M 12 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 38.88

3402L 42 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 136.08

3402XL 18 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 58.32

3402XXL 12 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 38.88

9805S 42 Boxer Algodón Llano Elástico Combinado 3.43 144.06

9805M 60 Boxer Algodón Llano Elástico Combinado 3.43 205.80

9805L 24 Boxer Algodón Llano Elástico Combinado 3.43 82.32

9805XL 18 Boxer Algodón Llano Elástico Combinado 3.43 61.74

9805XXL 18 Boxer Algodón Llano Elástico Combinado 3.43 61.74

8325S 36 Brief LY Combinado Seda 2.72 97.92

8325M 72 Brief LY Combinado Seda 2.72 195.84

8325L 18 Brief LY Combinado Seda 2.72 48.96

105S 132 Boxer LY Llano Combinado 2.66 351.12

105M 108 Boxer LY Llano Combinado 2.66 287.28

105XL 96 Boxer LY Llano Combinado 2.66 255.36

105XXL 30 Boxer LY Llano Combinado 2.66 79.80

8330S 24 Brief Microfibra Antitranspirante 2.85 68.40

8330L 24 Brief Microfibra Antitranspirante 2.85 68.40

8330XXL 6 Brief Microfibra Antitranspirante 2.85 17.10

9520S 24 Boxer LY Eástico Recubierto 3.23 77.52

9520M 36 Boxer LY Eástico Recubierto 3.23 116.28

9520L 30 Boxer LY Eástico Recubierto 3.23 96.90

9520XL 12 Boxer LY Eástico Recubierto 3.23 38.76

6146S 18 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 60.48

6146L 24 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 80.64

6146XL 6 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 20.16

6146XXL 6 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 20.16

2802M 60 Boxer Corto Estampado 3.36 201.60

2802L 60 Boxer Corto Estampado 3.36 201.60

2802XL 72 Boxer Corto Estampado 3.36 241.92

2802XXL 24 Boxer Corto Estampado 3.36 80.64

9490S 24 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 77.52

9490M 24 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 77.52

9490L 18 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 58.14

9490XL 12 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 38.76

9490XXL 6 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 19.38

TO3(10) 36 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 80.28


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN $ USD


67


UNITARIOTOTAL









PO5(4) 24 Boxer LY Niño Doble Estampado 2.03 48.72




2039S 12Boxer Algodón Largo Levanta Cola

Estampado Combinado Llano3.36 40.32

2039M 12Boxer Algodón Largo Levanta Cola


2039L 12Boxer Algodón Largo Levanta Cola


2039XL 12Boxer Algodón Largo Levanta Cola


109S 12 Boxer LY Lano - Combinado 2.66 31.92

109M 24 Boxer LY Lano - Combinado 2.66 63.84

109L 24 Boxer LY Lano - Combinado 2.66 63.84

109XL 12 Boxer LY Lano - Combinado 2.66 31.92

PO3(2) 36 Boxer Niño Combinado Bragueta Doble Estampado 2.03 73.08





5042S 36 Boxer Niño Combinado Bragueta Doble Estampado 3.36 120.96

5042M 48 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 161.28

5042L 36 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 120.96

5042XL 36 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 120.96

5042XXL 12 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 40.32

3301S 24 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 93.12

3301M 24 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 93.12

3301L 24 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 93.12

3301XL 6 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 23.28

3301XXL 6 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 23.28

9491S 18 Boxer Algodón Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 58.14

9491M 24 Boxer Algodón Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 77.52

EXPRESADO EN $ USD


INVENTARIO INICIAL


68


UNITARIOTOTAL

9491L 36 Boxer Algodón Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 116.28

9491XL 12 Boxer Algodón Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 38.76





BO09S 36 Boxer con Estampe 2.37 85.32

B09M 48 Boxer con Estampe 2.37 113.76

B09L 36 Boxer con Estampe 2.37 85.32

B09XXL 24 Boxer con Estampe 2.37 56.88

B11S 36 Boxer Llano 2.30 82.80

B11M 84 Boxer Llano 2.30 193.20

B11L 60 Boxer Llano 2.30 138.00

B11XL 24 Boxer Llano 2.30 55.20

B11XXL 12 Boxer Llano 2.30 27.60

PO1(2) 36 Boxer LY Niño Combinado Doble Estampe 2.03 73.08




PO6(2) 12 Boxer LY Niño Combinado Tira Adidas 2.03 24.36




102S 12 Boxer LY Llano 2.66 31.92

102L 24 Boxer LY Llano 2.66 63.84

102XL 24 Boxer LY Llano 2.66 63.84

103S 36 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 95.76

103M 48 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 127.68

103L 36 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 95.76

103XL 48 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 127.68

9437S 48 Boxer LY Medio Doble Tira una Pierna 2.98 143.04

9437M 48 Boxer LY Medio Doble Tira una Pierna 2.98 143.04

9437L 48 Boxer LY Medio Doble Tira una Pierna 2.98 143.04

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 116,005.08

1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1.2.2 EQUIPO DE COMPUTACION 3,675.00

1.2.2.1 2 Computadora Samsung 750.00 1,500.00

1.2.2.2 1 Impresora Multifuncional Cannon, con Tonner. 250.00 250.00

1.2.2.3 1 Computadora HP Portátil 1,050.00 1,050.00

1.2.2.4 1 Copiadora Ricoh 875.00 875.00

DISTRIBUIDORA “MITON RAFAEL IDROVO BARRIGA”INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN $ USD

69


UNITARIOTOTAL

1.2.3 MUEBLES Y ENSERES 600.00

1.2.3.1 2 Escritorios 150.00 300.00

1.2.3.2 2 Sillas Giratorias 70.00 140.00

1.2.3.3 2 Estantes para Archivo 80.00 160.00

1.2.4 1 VEHICULOS 13,328.57 13,328.57

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 17,603.57

1.3 OTROS ACTIVOS

1.3.1 CREDITO TRIBUTARIO IVA 3,247.59

1.3.2 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA

RENTA

1,792.94

TOTAL OTROS ACTIVOS 5,040.53

TOTAL ACTIVOS 138,649.18

2 PASIVOS

2.1. PASIVO NO CORRIENTE

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 120,821.92

2.1.1.1 Silvia Brito 56,064.92 56,064.92

2.1.1.2 Julio Barriga 19,421.00 19,421.00

2.1.1.3 Miguel López 41,686.00 41,686.00

2.1.1.4 Teresa Urbano 3,650.00 3,650.00

2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 3,180.55

2.1.5.1 Décimo Tercer Sueldo 1,371.33 1,371.33

2.1.5.2 Décimo Cuarto Sueldo 983.92 983.92

2.1.5.3 Vacaciones 825.30 825.30

2.1.6 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 878.78 878.78

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 124,881.25

TOTAL PASIVOS

3 CAPITAL

3.1.1 Aporte de Capital 13,767.93 13,767.93

TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 138,649.18


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN $ USD

Cuenca, 1 de Julio del 2012


70


MEMORANDUM DE ACTIVIDADES


Julio 01:

Se registra el Estado de Situación inicial con los datos del inventario inicial.

Se compra combustible, según factura No 003-001-0348835 en

AUTOPLAZAPUSUQUI S.A, Estación de Servicios por el valor de $ 12.50

más el IVA, se cancela en efectivo.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación, según factura No

001-001-0124836 en AGOPOL S. A. por el valor de $ 28.57, más

impuestos.

Julio 02:

Se cancela en efectivo la cantidad de $ 21.06, más IVA, por concepto de

alimentación a GEREST CIA. LTDA, de acuerdo con la factura 011-002-

0007390.

Se realiza la compra de juguetes (Gasto no Deducible) en Juguetón

Quicentro Sur por el valor de $ 10,95 mas impuestos, según factura No

089-003-00023797, se cancela en efectivo.

Se realiza la compra de juguetes (Gasto no Deducible) en Juguetón

Quicentro Sur por el valor de $ 15.65 más impuestos, según factura No 089-

003-00023796, se cancela en efectivo.

Julio 03:

Se cancela en efectivo la cantidad de $ 23.73 más impuestos, por concepto

de alimentación a restaurant Chifa China, de acuerdo con la factura 001-

001-0023905.

Se compra combustible, según factura No 002-001-108550 en Estación de

Servicio San Andrés, por el valor de $ 8.04 más el valor del IVA, se

71

cancela en efectivo.

Julio 04:

Se realiza compra de mercadería según factura No 001-001-0007296 a

Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 155.04, más el valor del IVA,

nos otorgan crédito de 90 días.

Se cancela en efectivo por la compra de combustible, según factura No

105-001-000100558 en ATIMASA S. A. estación de servicio, por el valor

de $ 8.93, más IVA.

Se registra las ventas del día según auxiliar No 001, por un valor total de $

4,469.28, incluido IVA.

Julio 05:

Se realiza el depósito del efectivo en la cuenta corriente del banco del

Pichincha proveniente de las ventas del 4 de julio por un valor de $ 704.10.

Se compra combustible, según factura No 001-001-0751415 en Gasolinera

Estándar Motors, por el valor de $ 8.93, más el valor del IVA, se cancela en

efectivo.

Se realiza compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor

de $ 65.28, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días. Información detallada

en la Factura Nº 001-001-00007298.


de $ 701.40, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días. Información

detallada en la Factura Nº 001-001-00007297.

Julio 06:

Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo la cantidad de $

47.94, más impuestos, a MIRASOL S. A. de acuerdo con la Factura Nº

018-002-00001926.


72

32.58, más impuestos, a Repuestos LADA, de acuerdo con la Factura Nº

001-001-00032018.

Se vende mercadería por un valor de $ 993.40 incluido IVA según factura

Nº 001-001-00001265, a Ecua moda Cía. Ltda. Nos cancelan con cheque.

Julio 07:

Se cancela mediante débito bancario por concepto de consumo telefónico a

la compañía CLARO el valor de $ 20.00 más IVA, de acuerdo con la

información de la factura No 001-039-025306580.

Julio 09:


TRINITTY CIA. LTDA. Por el valor de $ 11.61 más el valor del IVA, se


Se cancela en efectivo por lavado de vehículo el valor de $ 8.03, más el

valor del IVA, a Lavadora Súper Auto Spa, según Factura No: 001-001-

0001925.

Julio 10:

Se compra suministros de oficina por el valor de $ 165.00, mas impuestos,

a Saltos Terán Diego Daniel, de acuerdo con la factura 002-001-000226, se

cancela con cheque.

Se compra combustible, según factura No 008-001-000267768 en Estación

de Servicios José Antonio, por el valor de $ 12.50 más IVA, se cancela en

efectivo.

Julio 11:

Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje a Hotel Residencia Chef

el valor de $ 17.85, más IVA, según la información detallada en la factura

73

Nº 001-001-00046775.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación el valor de $ 6.25,

más IVA, a Parador “SAN CRISTOBAL”, según la información detallada en

la factura Nº 002-001-0002599.

Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje a Hostal “EL GATO” el

valor de $ 17.86, más IVA, según la información detallada en la factura Nº

001-001-00031104.

Julio 12:

Se compra combustible en Estación Petromar ELIPOL S. A. por el valor de

$ 4.46, más IVA, según factura Nº 003-003-76142, se cancela en efectivo.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación en AGACHADITOS

“el sabor de tu tierra”, el valor de $ 8.04, más IVA, según factura Nº 001-

001-003400.

Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje en Hotel Residencia

Chef, el valor de $ 17.85, más IVA, según factura Nº 001-001-0046808.

Julio 13:


ATIMASA S. A. estación de servicio, por el valor de $ 13.39, más IVA, se


Julio 14:

Se cancela con cheque por mantenimiento de vehículo el valor de $ 82.15

más IVA, a Pablo Domínguez, según factura Nº 001-001-0032256.




Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo el valor de $ 12.52

más IVA, a Pablo Domínguez, según factura Nº 001-001-0032264.

74

Julio 15:

Se cancela en efectivo por gastos varios (accesorios para el hogar-gasto

no deducible), la cantidad $ 35.21 por la compra de productos con tarifa

IVA 12% y $ 1.80 por la compra de productos con tarifa IVA 0% según lo

detalla la factura No 001-045-000038500, en Gerardo Ortiz e Hijos Cia.

Ltda.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación el valor de $ 6.43 más

IVA, según factura Nº 001-001-000116460.

Se cancela en efectivo por gastos varios (accesorios para el hogar-gasto

no deducible), la cantidad $ 57.95 más IVA, según lo detalla la factura No

002-006-000203750, en Importadora Comercial EL HIERRO Cia. Ltda.


Gasolinera Cecilia, por el valor de $ 10.27 más IVA, se cancela en efectivo.

Julio 16:

Se compra combustible por el valor de $ 13.84 más IVA, en

PETROECUADOR ITRAFUEL CIA. LTDA. de acuerdo a lo detallado en la

factura Nº 001-002-00476698, se cancela en efectivo.

Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo a MIRASOL S. A. la

cantidad de $ 45.30 más impuestos, según las factura Nº 018-003-

00015230.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación el valor de $ 16.95

más IVA, según factura No 001-001-0024259 a Chifa China.


187.95 más impuestos, a SARAMOTOR´S según las factura Nº 001-001-

00067195.


55.35 más impuestos, a CHICAGO SU TECNICENTRO, según las factura

Nº 001-001-0003331.

75

Julio 17:

Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo el valor de $ 60.00 a

RECTIFICADORA VASQUEZ, de acuerdo con la información detallada en

la factura Nº 001-001-0004066.


más IVA, a SARAMOTOR´S de acuerdo con la información detallada en la

factura Nº 001-001-00067219.

Se compra combustible a Estación de

Servicio RECTIGAS, según factura No 001-006-000348689, por el valor de

$ 8.93 más IVA, se cancela en efectivo.

Julio 18:


de $ 1,270.44, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la

factura No 0001-001-0007324.


de $ 460.80, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la

factura No 0001-001-0007327.



factura No 0001-001-0007323.



factura No 0001-001-0007322.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación a Margarita SU

PARRILLADA, el valor de $ 6.25 más IVA, según factura No 001-001-

0014033.

Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 8,04 más

IVA, a Gasolinera Beltrán e Hijos Cia. Ltda. Según factura No 001-003-

000127453.

76

Julio 19:


Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 120.96, más IVA, nos otorgan

crédito de 90 días.

Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje el valor de $ 40.98 más

IVA y el 10% de propina en Hotel San francisco, según factura 001-001-

000026240.

Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 10,72

más IVA, a Luis Albear e Hijos Cia. Ltda.; Gasolinera San Pablo, según

factura No 002-003-000189632.

Julio 20:


de $ 1,823.70, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo a lo

detallado en la factura No 001-001-0007348.










Julio 21:

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación valor de $ 25.32 más

IVA, a Burguer King según factura No 002-004-000034756.

Julio 23:


77

Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 1,318.56, más IVA, nos

otorgan crédito de 90 días.

Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo el valor de $ 32.06,

más IVA a SARAMOTOR´S de acuerdo con la factura Nº 001-001-67311.

Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo el valor de $ 233.04,

más IVA a TecniSur, de acuerdo con la factura Nº 001-001-2341.

Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo el valor de $ 67.00, a

TecniSur, de acuerdo con la factura Nº 001-001-6132.

Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo el valor de $ 80.00 a

FORRO´S CAR, de acuerdo con la factura Nº 001-001-1415.

Se registra las ventas del día según auxiliar No 002, por un valor total de $

5,064.89, incluido el IVA.

Julio 24:

Se realiza el depósito del efectivo de las ventas del día 23 de julio, en la

cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 222.97.

Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo a CHICAGO SU

TECNICENTRO, el valor de $ 520.54 más IVA, según factura No 001-002-

00003387.


de $ 20.94, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo a lo



de $ 558.48, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo a lo


Se cancela en efectivo por concepto de combustible a Primax Comercial

del Ecuador; EUGAS CIA. LTDA. el valor de $ 4,46 más impuestos según

la información de la factura Nº 001-011-00046485.


más IVA, a SARAMOTOR’S, según factura No 001-002-000016102.

Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 12,50

más impuestos a Estación de Servicios UNION CARIAMANGA, según la

78

información de la factura Nº 019-003-00022873.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación valor de $ 12.02 más

IVA, a Mega Pollo según factura No 003-001-000013311.

Se vende mercadería a la Sra. Mónica Villacres por un valor de $ 99.97,

incluido el IVA, según factura 001-001-1272. Cancela en efectivo.

Julio 25:






Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 9,82 más

IVA, a Rolando Ríos Cía. Ltda. Según factura No 001-004-000371995.

Se registra las ventas del día de acuerdo al auxiliar No 003 por un valor

total de $ 3,822. 37, incluido el IVA.

Julio 26:






Se cancela en efectivo por concepto de combustible en GASOLINERA

PETRILLO DOS, el valor de $ 9.82, más IVA de acuerdo con lo detallado

en la factura Nº 001-001-039642.


12% de IVA y $ 4.95 de productos gravados con tarifa IVA 0%, de acuerdo

con lo detallado en la factura Nº 001-001-00184713 a Estación de Servicios

Primax Zamborondón.

Se vende mercadería a crédito al Sr. Juan Carlos Zambrano por un valor

79

de $ 1,427.57, incluido el IVA, de acuerdo a la información de tallada en la

factura Nº 001-001-0001280.

Julio 27:

Se realiza la compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un

valor de $ 440.58, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según la

factura No 0001-001-00007369.



factura No 0001-001-00007368.


valor de $ 1.849.08, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según la

factura No 0001-001-00007366.



factura No 0001-001-00007367.

Se cancela en efectivo por uso de parqueo el valor de $ 7.50 más IVA a

FUNDACION MALECON 2000, según factura No 007-004-00002038.

Se registran las ventas del día según el auxiliar No 004, por un valor total

de $ 5,145.74, incluido el IVA.

Julio 28:



Se registran las ventas del día de acuerdo con el auxiliar No 005, por un

valor de $ 3,136.06 incluido el IVA.

Julio 29:



80

Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 6.75 más

IVA, a Estación de Servicio PRIMAX Azogues según factura No 001-008-

000014932.

Julio 30:

Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $

2,042.88, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-

001-00007376.


881.04, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-

001-00007375.


82.20, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-001-

00007373.

Se compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $


001-00007377.

Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 11.61

más IVA, a BOMETATI S. A. según factura No 001-003-000046191.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación valor de $ 8.93, más

IVA, a McDonald’s Cumbaya, según factura No 010-012-000031978.

Se cancela con cheques los siguientes valores de las obligaciones de

cuentas por pagar que mantiene la empresa: a Silvia Brito el valor de $

3.000,00. Al Sr. Julio Barriga la cantidad de $ 1.200,00. Al Sr. Miguel López

el valor de $ 2.500,00 y a Teresa Urbano el valor de 500,00.

Julio 31:


2,723.16, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la

factura No 001-001-00007382.


81

891.72, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la factura

No 001-001-00007381.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación valor de $ 14.41, más

IVA PROCAFECOL, según factura No 017-002-000119939.

Se cancela con cheque, los sueldos correspondientes al mes de julio y se

provisiona los beneficios sociales, información detallada en el Rol de Pagos

y en el Rol de Provisiones, respectivamente.

Se realiza la depreciación de los activos fijos de la empresa, información

detallada en el cuadro de depreciaciones.

Se realiza la liquidación del IVA del mes de julio.

Agosto 01:

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación a ARCGOLD DEL

ECUADOR S. A. el valor de $ 6.87, más IVA, de acuerdo con lo detallado

en la factura No 002-001-00062974.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación a ARCGOLD DEL

ECUADOR S. A. el valor de $ 17.50, más IVA, de acuerdo con lo detallado

en la factura No 002-0012-00070093.

Agosto 02:


valor total de $ 4,184.31, incluido IVA.

Se cancela en efectivo por concepto de gastos varios (accesorios para el

hogar-gasto no deducible) a Farmacias Medicity, el valor de $ 17.40 mas

12% de IVA y un valor de $ 2.27 por la compra de productos gravados con

tarifa IVA 0% de acuerdo con lo detallado la factura No 212-001-

000071769.

Se cancela en efectivo por uso de parqueadero un valor de $ 4.02, más

IVA, según factura No 012-003-000147525 a estacionamiento El Tejar.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación un valor de $ 8.26

más IVA a Donut House S. S. según factura No 025-001-0040911.

82


368.34, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según se detalla en la

factura No 001-001-0007385.

Agosto 03:

Se realiza el depósito del efectivo de las ventas del día 2 de agosto, en la




001-00007391.



001-00007390.



001-00007389.



001-00007392.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación a Arias Acosta Carlos

Ramiro, un valor de $ 3.96, más IVA, según factura No 002-001-0001126.

Agosto 05:

Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 12.50,

más IVA, a Estación de Servicio PETROECUADOR Amazonas, según

factura No 001-001-000159376.

Agosto 07:


532.08, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según la información

83

detallada en la factura No 0001-001-0007402.


186.96, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según la información

detallada en la factura No 0001-001-0007399.




Se cancela en efectivo por concepto de alimentación en PAPA Cocina

Ecuatoriana un valor de $ 25.90 más IVA y más el 10% de propina, según

factura No 001-001-0027472.

Se registran las ventas del día según el auxiliar No 007, por un valor total

de $ 5,264.55, incluido el IVA.

Agosto 08:



Se cancela con cheque por concepto de envio de mercadería por

Tamacoexpress Cia. Ltda. un valor de $ 261.99, según factura No 013-001-

000035249.

Se registran las ventas del día de acuerdo con el auxiliar de ventas Nº 008,

por un valor total de $ 7,990.63, incluido el IVA.

Agosto 09:





001-00007405.



001-00007407.

84



001-00007408.



001-00007406.

Se cancela en efectivo por concepto de gastos varios (accesorios para el

hogar-gasto no deducible) a Farmacias Medicity, el valor de $ 36.62 mas

12% de IVA y un valor de $ 0.63 por la compra de productos gravados con

tarifa IVA 0% de acuerdo con lo detallado la factura No 212-001-

000073199.

Se cancela e efectivo por concepto de alimentación en MENESTRAS Y

CEVICHERIA MANABITA un valor de $ 14.73 más IVA, según factura No

001-001-0003008.

Se cancela en efectivo por concepto de compra de combustible, el valor de

$ 10.71 más IVA a Estación de Servicio PETROECUADOR Amazonas,

según factura No 001-001-000160165.

Se compra suministros de oficina a DILIPA por el valor de 21.12 más el

12% de IVA, según factura 008-002-000061638, se cancela en efectivo.

Agosto 10:


más IVA, a Gasolinera Beltrán e Hijos Cia. Ltda. Según factura No 001-002-

000130884.

Agosto 12:

Se cancela en efectivo por la compra de combustible, el valor de $ 8.93

más IVA, a Estación de servicios CHURUTE, según factura No 003-001-

000204427.

Se cancela en efectivo por alimentación el valor de $ 87.24 más IVA a

restaurante “OH MAR”, de acuerdo con lo detallado en la factura No 005-

001-000009009.

85

Agosto 13:



No 001-001-00007409.



No 001-001-00007410.



No 001-001-00007413.

Se cancela en efectivo por concepto de gastos varios (Lavandería-gasto no

deducible) a Martinizing, el valor de $ 6.34 más IVA de acuerdo con lo

detallado la factura No 001-001-000325325.

Se cancela en efectivo por la compra de combustible, el valor de $ 4.46

más IVA, a Estación EUGAS Cía. Ltda. según factura No 001-008-

000164249.

Agosto 14:




Se compra mercadería según factura No 001-001-0007419 a Brito Proaño

Silvia Catalina por un valor de $ 1,743.46, más IVA, nos otorgan crédito de

90 días.

Agosto 15:


IVA, a Comercial Palacios Reyes Cía. Ltda. según factura No 001-002-

000250194.



86


Agosto 16:

Se realiza compra de mercadería según factura No 001-001-

0007421 a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 419.15, más IVA,

nos otorgan crédito de 90 días.

Se registran las ventas del día según el auxiliar No 009, por un

valor total de $ 4,441.10, incluido el IVA.

Agosto 17:










valor total de $ 14,816.73, incluido el IVA.

Agosto 18:


cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 1,204.75.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación en ENMARDOS S. A.

un valor de $ 9.28 más IVA, según factura No 005-001-000148139.

Agosto 19:

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación en PRODALMACO S.

A. un valor de $ 12.48, según factura No 0014-001-000013233.

87

Agosto 21:

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación un valor de $ 8.66

más IVA a Azanza Ordoñez Feliciano Israel, según factura No 002-001-

000023704.


IVA, a Gasolinera Rancho Alegre, según factura No 002-003-000024310.

Agosto 22:


más IVA, a Servicentro Ordoñez Lazo, según factura No 002-003-

000089155.


más IVA, a Servicentro Ordoñez Lazo, según factura No 002-003-

000089154.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación en PIO PIO

RESTAURANT un valor de $ 21.92 más IVA, según factura No 002-001-

000001615.


a Taller Automotriz D. J. según factura No 001-001-0000515.


la compañía MOVISTAR el valor de $ 46.29 más IVA, de acuerdo con la



2,485.56, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la



661.38, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la


Agosto 23:


88

626.28 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la

información detallada en la factura No 0001-001-00007434.


619.20 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la



1,044.46 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la


Se cancela en efectivo por uso de parqueadero a FUNDACION MALECON

2000 un valor de $ 6.43 más IVA, según factura No 007-004-000002115.

Agosto 24:


265.44, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, se acuerdo con la factura

No 001-001-00007444.


1,702.56, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, se acuerdo con la

factura No 001-001-00007443.

Se cancela en efectivo por uso del parqueadero a FUNDACION MALECON

2000 el valor de $ 5.36 más IVA, según factura No 007-004-000002115.

Agosto 25:

Se cancela en efectivo por concepto de gastos varios (vestimenta-gasto no

deducible) a Megamaxi Village Plaza, el valor de $ 20.28 más IVA, de

acuerdo con lo detallado la factura No 035-011-000070737.

Agosto 27:

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación a MACDONAL´S

SAMBORONDON un valor de $ 24.91 más IVA, según factura No 011-012-

000057322.

Se cancela en efectivo por el uso del parqueadero a FUNDACION

89

MALECON 2000 la cantidad de $ 6.43 más IVA, según factura 007-004-

000002139.


más IVA, a INTRAFUEL CIA. LTDA, según factura No 001-003-000518118.

Nos cancelan con cheque el valor de $ 572.61 por el crédito otorgado a la

Sra. Norma León, según la factura Nº 001-001-00001273, la misma esta

detallada en el auxiliar de ventas Nº 003.

Agosto 28:




Se cancela en efectivo por concepto de alimentación un valor de $ 4,46

más IVA, a Hostal El Gato según factura No 001-002-000010850.

Se cancela en efectivo por concepto de gastos varios a Farmacias Medicity

(medicinas-gasto no deducible), el valor de $ 10.95 más 12% de IVA y un

valor de $ 6.90 por la compra de productos gravados con tarifa IVA 0% de

acuerdo con lo detallado la factura No 212-001-000073199.


más IVA a “LOS BIZARROS” CIA. LTDA. según factura No 001-001-

000658402.

Se registran las ventas del día según el auxiliar No 011, por un valor de $

1,925.49, incluido el IVA.

Agosto 29:

Se realiza en depósito del efectivo proveniente de las ventas del día 28 de

agosto, en la cuenta corriente del Banco del Pichincha, por el valor de $

545.88.




90

Se compra suministros de oficina en DILIPA por el valor de 74.10 más el

12% del IVA y el valor de 4.11 de productos gravados con tarifa 0%, de

acuerdo con lo detallado las facturas No 008-017-000009073, se cancela

con cheque.

Se compra un teléfono pequeño por el valor de $ 70.00 más IVA, en CELL

CONZA, de acuerdo con lo detallado la factura No 002-001-0000112246, se


Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje en HOTEL CHONE el

valor de $ 30.00 más IVA, según lo detallado en la factura Nº 001-001-

00003896.

Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje en Hotel Residencia

Chef el valor de $ 17.85 más IVA, según lo detallado en la factura Nº 001-

001-00047698.

Se compra suministros de oficina en DILIPA por el valor de $ 28.02 más el

12% del IVA, de acuerdo con lo detallado la factura No 008-017-

000009074, se cancela con cheque.


IVA en Restaurant Sherat, según lo detallado en la factura Nº 001-001-

00003896.


valor de $ 12,356.41, incluido el IVA.

Agosto 30:

Se realiza en depósito del efectivo proveniente de las ventas del día 29 de

agosto, en la cuenta corriente del Banco del Pichincha, por el valor de $

788.82.


Brito Proano Silvia Catalina por un valor de $ 2,122.13, más IVA, nos



IVA a Comedor “DON VALE”, de acuerdo con la información de la factura

No 001-001-00022400.

91


IVA a Hotel Residencia Chef, de acuerdo con la información de la factura

No 001-001-00047736.

Se cancela en efectivo a Estación de Servicios “SAN ANDRÉS” por

concepto de combustible, el valor de $ 10.71 más IVA, según lo detallado

en la factura No 002-001-000147378.


Estación Petromar ELOPOL S. A. más IVA, según lo detallado en la factura

No 003-004-00058502.





Agosto 31:

Se cancela en efectivo por concepto de combustible en Gasolinera

Luluncoto, el valor de $ 14.29 más IVA, según factura No 001-001-

0464537.

Se vende mercadería al Sr. Jorge Maldonado por el valor de $ 324.96,

incluido IVA de acuerdo con la factura Nº 001-001-00001335. Nos cancela

en efectivo.

Se cancela los sueldos correspondientes al mes de agosto y se provisiona

los beneficios sociales, información detallada en el Rol de Pagos y en el

Rol de Provisiones, respectivamente.



Se realiza la liquidación del IVA del mes de agosto.

Septiembre 01:

Se deposita el efectivo proveniente de las ventas del día anterior en la


92

Se realiza compra de combustible en Gasolinera LULUNCOTO, por un

valor de $ 5.80, más IVA, de acuerdo a la detallado en la factura Nº 001-

001-00469011, se cancela en efectivo.

Se realiza compra de combustible Gasolinera “Gabela”, por un valor de $

11.61, más IVA, de acuerdo a la detallado en la factura Nº 001-001-

00144376, se cancela en efectivo.

Se vende mercadería al Sr. Hugo Fabián Heredia por el valor de $ 57.49,

incluido IVA, según factura Nº 001-001-00001336. Nos cancela en efectivo.

Septiembre 02:



Se realiza la compra de combustible en ATIMASA S. A. por un valor de $

8.48, más IVA, de acuerdo con la factura No 048-001.00794837, se cancela

en efectivo.

Septiembre 03:

Se realiza la compra de combustible a Gasolinera Estándar Motors, por un

valor de $ 13.84, más IVA, de acuerdo con la factura No 001-001.00758646,

se cancela en efectivo.


más IVA a AUTO PARTS MUÑOZ, de acuerdo son la información detallada

en la factura Nº 002-001-00004467.


más IVA a MULTIMARK Importadora y Distribuidora de Repuestos

Originales y Alternos, de acuerdo son la información detallada en la factura

Nº 001-001-00002864.


más IVA a MIRASOL S. A. de acuerdo son la información detallada en la

factura Nº 018-003-00015931.

93

Septiembre 04:

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación a SOCIEDAD DE

TURISMO SODETUR S. A. el valor de $ 15.56 más IVA y más el 10% de

propina, de acuerdo con la factura No 028-001-000215575.

Se vende a crédito mercadería al Sr. Adrian Mora Ariaga por el valor de $

1,171.80, incluido IVA, según factura Nº 001-001-00001337.

Septiembre 05:

Se realiza compra de combustible a PETROECUADOR Intrafuel S. A. por

un valor de $ 8.93 más IVA según factura No 0001-003-0526109, se



más IVA en COFFEE ICCE, de acuerdo con la factura No 002-001-

000028431.

Se realiza compra de combustible en Estación de Servicios NARANCAY C.

LTDA. por un valor de $ 12.05 más IVA según factura No 0001-011-


Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia

Catalina por un valor de $ 2,136.18, más IVA, nos otorgan crédito de 90

días, según lo detallado en la factura No 001-001-00007462.


Catalina por un valor de $ 2,332.80 más IVA, nos otorgan crédito de 90





Septiembre 06:


IVA y más el 10% de propina, a Hotel San Francisco de acuerdo con la

factura No 001-001-000028465.

94


Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 827.67 más IVA, nos otorgan

un crédito de 90 días.

Se vende mercadería a Tania Valarezo por el valor de $ 824.78, incluido

IVA de acuerdo a la factura Nº 001-001-00001338. Nos cancelan en

efectivo.


Sra. María Yanchapaxi, según la factura Nº 001-001-00001266, la misma

esta detallada en el auxiliar de ventas Nº 002.

Septiembre 07:

Se deposita el efectivo proveniente de las ventas del día 6 de septiembre

en la cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 824.78.

Se realiza compra de combustible en PETROECUADOR Intrafuel Cía.

Ltda. por un valor de $ 17.86 más IVA, de acuerdo a lo detallado en la

factura No 001-002-00533192, se cancela en efectivo.

Se realiza compra de combustible en GASOLINERA PIÑAS, por un valor

de $ 10.71 más IVA, de acuerdo a lo detallado en la factura No 002-003-



IVA y más el 10% de propina, a Hotel San Francisco de acuerdo con la

factura No 001-001-000028540.

Se cancela en mediante débito bancario por concepto de consumo

telefónico a la compañía CLARO el valor de $ 20.00 más IVA, de acuerdo

con la información de la factura No 001-039-027690601.

Se registra la compra mercadería realizada a Brito Proaño Silvia Catalina

por un valor de $ 169.07 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de

acuerdo a la factura No 001-001-00007476.

Se registra la compra mercadería realizada a Brito Proaño Silvia Catalina

por un valor de $ 465.00 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de

acuerdo a la factura No 001-001-00007475.


95


Septiembre 08:

Se deposita el efectivo proveniente de las ventas del día 7 de agosto en la



12% del IVA, y el valor de $ 17.55 de productos gravados con tarifa 0% de

IVA, de acuerdo con lo detallado la factura No 016-002-000000687, se

cancela con cheque.


12% del IVA, y el valor de $ 5.31 de productos gravados con tarifa 0% de

IVA, de acuerdo con lo detallado las facturas No 016-002-000000686, se

cancela con cheque.

Se cancela en efectivo a Restaurant Chifa China, por concepto de

alimentación el valor de $ 14.02, más IVA, según factura Nº 001-001-

0025568.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación el valor de $ 30.26,

más IVA a MENESTRAS Y CEVICHERIA MANABITA, según factura Nº

001-001-0003064.

Se cancela en efectivo a ARCGOLD DEL ECUADOR S. A. por concepto de

alimentación el valor de $ 4.73, más IVA, según factura Nº 002-011-

0069405.


Catalina por un valor de $ 2,373.10, más IVA, nos otorgan crédito de 90

días, según factura No 001-001-00007477.








96

Catalina por un valor de $ 147.72 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días,

































97






Septiembre 09:

Se cancela en efectivo por concepto de gastos alimentación el valor de $

11.46 más IVA, a Megamaxi El Condado, según factura No 107-001-

000047501.

Se cancela en efectivo por concepto de gastos varios (maletas para viaje-

gasto no deducible) el valor de $ 76.34 más IVA, a Totto, según factura No

007-001-0042854.

Septiembre 10:

Se cancela en efectivo por la compra de maletas para viaje el valor de $

23.46 más IVA, a Totto, según factura No 007-001-0042956.

Se cancela en efectivo por un pasaje de avion desde la Ciudad de Cuenca

hacia la Ciudad de Quito el valor de $ 77.34 incluido Impuestos, a Latam

Airlines Group S. A.


Sra. Paula Barberán, según la factura Nº 001-001-00001268, la misma esta

detallada en el auxiliar de ventas Nº 002.

Septiembre 11:

Se cancela en efectivo por lavado de vehículo el valor de $ 9.38 más IVA, a

Lavadora Vidal, según factura No 001-001-0026889.

Se cancela en efectivo por concepto de alineación de vehículo el valor de $

10.71 más IVA a Tecnicentro del Austro S. A, de acuerdo con la factura No

002-001-0123512.

98


Sra. Emma Beltrán Mena, según la factura Nº 001-001-00001274, la misma

esta detallada en el auxiliar de ventas Nº 003.

Septiembre 12:

Se registran las ventas del dia de acuerdo con el auxiliar No 014, por un





Septiembre 13:



Se realiza compra de combustible por un valor de $ 14.29 más IVA, a

Intrafuel Cia. Ltda. de acuerdo con la factura No 001-003-000534116, se


Septiembre 14:




Se realiza compra de combustible por un valor de $ 4.46 más IVA, a El

Chota Estación de Servicios, según factura No 004-001-0000214, se


Se cancela en efectivo a Restaurante Típico El Taita, por concepto de

alimentación el valor de $ 14.11 más IVA, según factura No 002-001-

000060215.

Se vende mercadería a Hugo Fabián Heredia por el valor de $ 57.49,

incluido IVA, de acuerdo con la factura Nº 001-001-0001343. Nos cancelan

en efectivo.

99

Septiembre 15:



Se realiza compra de combustible por un valor de $ 6.71 más IVA, a

Estación de Servicios El Mayorista, según factura No 002-004-000044773,




Septiembre 16:



Se cancela en efectivo a Sociedad de Turismo Sodetur S. A. por concepto

de alimentación el valor de $ 27.65 más IVA, según factura No 005-001-

000144104.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación a MEGAMAXI EL

CONDADO el valor de $ 9.38 más IVA, de acuerdo con la información de la

factura No 107-031-000010878.

Septiembre 17:

Se cancela en efectivo a la compañía CLARO, por la adquisición de una

tarjeta de memoria el valor de $ 4.82 más IVA, según factura No 005-009-

0012364.



Se cancela mediante débito bancario a la compañía CLARO por la compra

de una Samsung Tablet el valor de $ 180.00 más IVA, de acuerdo con la


Se cancela mediante débito bancario a la compañía CLARO por la entrega

de equipos a domicilio el valor de $ 4.46 incluido IVA, de acuerdo con la

100


Septiembre 18:



Se cancela en efectivo por transporte de mercadería a la Empresa Nacional

Ecuatoriana de Transporte S. A. el valor de $ 3.00, según factura No 006-

001-000164688.

Septiembre 19:

Se cancela en efectivo a Restaurante Pollo Campero por concepto de


000140524.

Septiembre 20:



Septiembre 21:

Se realiza compra de combustible por un valor de $ 8.93 más IVA, a Primax

Comercial del Ecuador EUGAS CIA. LTDA, se detalla según factura No


Se realiza compra de combustible por un valor de $ 3.13 más IVA, a Primax

Comercial del Ecuador EUGAS CIA. LTDA, se detalla según factura No


Septiembre 22:

Se cancela en efectivo a “Restaurante Chifa China” por concepto de

101


00025822.




Septiembre 24:

Se realiza la declaración del IVA, al Servicio de Rentas Internas.

Se realiza la compra de combustible por un valor de $ 12.05 más IVA, a

Servisalazar Cia. Ltda., según factura No 001-006-000497606, se cancela

en efectivo.

Se cancela en efectivo por mantenimiento vehicular por un valor de $ 31.34

más IVA, a Servisalazar Cía. Ltda. según factura No 004-001-000007389.


valor de $ 808.52, incluido el IVA.

Septiembre 25:


Primax Estación del Ecuador EUGAS Cia. Ltda., según factura No 001-010-


Se cancela con cheque un valor de $ 97.32 más IVA, a Auto Parts D&M,

por mantenimiento de vehículo, según factura No 001-001-000054664.

Septiembre 26:

Se cancela en efectivo a “Vazgas S. A.” por concepto de alimentación el

valor de $ 5.22 más IVA, según factura No 001-001-000245058.

Se cancela en efectivo a “Lavadora Super Auto Spa” por concepto de

lavado de vehículo el valor de $ 9.83 más IVA, información que se detalla

en la factura No 001-001-00002038.

Se cancela en efectivo a “Lavadora Súper Auto Spa” por concepto de

102

lavado de vehículo el valor de $ 22.32 más IVA, información que se detalla

en la factura No 001-001-00002037.


Servicentro Eloy Alfaro, según factura No 001-003-000054421, se cancela

en efectivo.

Septiembre 27:

Se cancela con cheque a Tecnigráfica Ofist e Imprenta un valor de $ 52.00,

a por la impression de libertines de notas de crédito y retenciones, según

factura No 001-001-000009473.

Se cancela en efectivo a “Parrillada el Buen Pollo” por concepto de

alimentacion el valor de $ 6.25 más IVA, según factura No 002-001-

0004880.



Septiembre 28:



Se cancela en efectivo a restaurante “El Turismo” por concepto de


0000350.

Se cancela con cheque por concepto de transporte de mercadería a la

compañía Tamacoexpress el valor de 245.90, de acuerdo con la


Se cancela en efectivo a Hotel “San Francisco” por concepto de hospedaje

el valor de $ 22.32 más IVA, y mas el 10% de propina, según factura No

001-001-000029372.


Servicentro Gasolinera San Pablo, según factura No 002-003-000231900,


103

Se cancela en efectivo a “TECNOVA S. A.” por concepto de compra de

regulador el valor de $ 43.77 más IVA, según factura No 003-006-

000025649.

Nos cancelan con cheque el valor de $ 5,445.27 por los créditos otorgados

de acuerdo a las facturas Nº 001-001-00001283, 1285, 1292, 1294, y 1295.

Septiembre 29:


Intrafuel Cía. Ltda, según factura No 001-002-000557173, se cancela en

efectivo.

Se cancela en efectivo por concepto de alimentación en ADMINELI CIA.

LTDA. el valor de $ 14.86 más IVA, información detallada en la factura Nº

002-001-00260365.


más IVA a Restaurant Chifa China, información detallada en la factura Nº

001-001-0025964.

Septiembre 30:


Estación de Servicio Narancay C. Ltda, según factura No 001-011-


Se cancela en efectivo por concepto de alimentación en WAIKIRI

Restaurant Bar, el valor de $ 59.00 más IVA, información detallada en la

factura Nº 001-011-00105531.

Se cancela en efectivo a CELAMAX S. A. por concepto de alimentación el

valor de $ 6.70 más IVA, información detallada en la factura Nº 032-001-

00025519.





104

Se cancela los sueldos correspondientes al mes de septiembre y se

provisiona los beneficios sociales, información detallada en el Rol de Pagos

y en el Rol de Provisiones, respectivamente.



Se realiza la liquidación del IVA del mes de septiembre.

Se realizan los asientos de regulación de la cuenta mercaderías,

determinando el Costo de Ventas y el resultado del Ejercicio.

105

1 ACTIVO


1.1.1 CAJA 3,068.89

1.1.2 BANCOS 30,393.93



1.1.8 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERÍA 15,338.43





1.2.4 VEHICULOS 13,328.57

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 17,603.57

1.3 OTROS ACTIVOS


1.3.2 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA 1,792.94



2 PASIVO




2.1.5.1 Décimo Tercer Sueldo 1371.33

2.1.5.2 Décimo Cuarto Sueldo 983.9

2.1.5.3 Vacaciones 825.30

2.1.6 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 878.78

TOTAL PASIVO CORRIENTE 124,881.25

TOTAL PASIVOS 124,881.25

PATRIMONIO

3.1.1 Aporte de Capital 13,767.93

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 138,649.18



EXPRESADO EN $ USD




106


-1-

jul-01 1.1.1 3,068.89

1.1.2 30,393.93

1.1.3 67,062.78

1.1.9 141.05

1.1.5 15,338.43

1.2.5 600.00

1.2.3 3,675.00

1.2.7 13,328.57

1.3.1 3,247.59

1.3.2 1,792.94



2.1.6RETENCION EN LA

FUENTE POR PAGAR 1%878.78

3.1.1 CAPITAL 13,767.93

-2-

jul-01 6.2.2 12.50

1.1.6. 1.50

1.1.1 CAJA 14.00

-3-

jul-01 6.2.3 28.57

1.1.6. 3.43

6.2.12 0.57

1.1.1 CAJA 32.00

2.1.7RETENCION EN LA FUENTE

POR PAGAR 2%0.57

-4-

jul-02 6.2.3 21.06

1.1.6. 2.53

6.2.12 0.42

1.1.1 CAJA 23.59


POR PAGAR 2%0.42

138,719.76 138,719.76SUMAN Y PASAN


LIBRO DIARIO

FOLIO: 001


EXPRESADO EN $ USD

CAJA

DETALLE

BANCOS

CUENTAS POR COBRAR

SUMINISTROS DE OFICINA

INVENTARIO DE MERCADERIA

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPO DE COMPUTACION

VEHICULOS

CREDITO TRIBUTARIO IVA

CREDITO TRIBUTARIO

IMPUESTO A LA RENTA

P/r estado de situación inicial

COMBUSTIBLE

IVA EN COMPRAS

P/r compra de combustible según

factura Nº 003-001-348835

ALIMENTACION

ALIMENTACION

P/r pago de alimentación según

factura Nº 001-001-124836

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

RETENCION ASUMIDA 2%



factura Nº 011-002-7390

107


138,719.76 138,719.76

-5-

jul-02 6.3.1 10.95

1.1.6. 1.31

1.1.1 CAJA 12.15



-6-

jul-02 6.3.1 15.65

1.1.6. 1.88

1.1.1 CAJA 17.37



-7-

jul-03 6.2.3 23.73

1.1.6. 2.87

1.1.1 CAJA 26.13


POR PAGAR 2%0.47

-8-

jul-03 6.2.2 8.04

1.1.6. 0.96

1.1.1 CAJA 9.00

-9-

jul-04 5.1.1 155.04

1.1.6. 18.60

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 172.09



-10-

jul-04 6.2.2 8.93

1.1.6. 1.07

1.1.1 CAJA 10.00

138,968.79 138,968.79SUMAN Y PASAN


LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 002DETALLE

COMBUSTIBLE

ALIMENTACION

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


factura Nº 002-001-108550

COMPRA DE MERCADERIA

P/r compra de mercadería según

factura Nº 001-001-7296


factura Nº 105-001-100558

COMBUSTIBLE

P/r compra de juguetes según factura

Nº 089-003-23796


factura Nº 001-001-23905

NO DEDUCIBLES

NO DEDUCIBLES

VIENEN

P/r compra de juguetes según factura

Nº 089-003-23797

108


138,968.79 138,968.79

-11-

jul-04 1.1.1 734.72

1.1.2 1,324.07

1.1.3 2,398.56

1.1.7. 11.93

4.1.1 VENTAS 3,990.43

2.1.3 IVA EN VENTAS 478.85

-12-

jul-05 1.1.2 734.72

1.1.1 CAJA 734.72

-13-

jul-05 6.2.2 8.93

1.1.6. 1.07

1.1.1 CAJA 10.00

-14-

jul-05 5.1.1 65.28

1.1.6. 7.83




-15-

jul-05 5.1.1 701.40

1.1.6. 84.17




-16-

jul-06 6.2.5 47.94

1.1.6. 5.75

1.1.1 CAJA 53.21



145,095.16 145,095.16


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 003DETALLE

VIENEN


LIBRO DIARIO

P/r mantenimiento de vehículo

según factura Nº 018-002-1926

SUMAN Y PASAN

P/r venta de mercadería detallado en

el auxiliar de ventas Nº 001

P/r depósito del efectivo


factura Nº 001-001-751415

IVA EN COMPRAS

CAJA

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-7298


factura Nº 001-001-7297

MANTENIMIENTO VEHICULAR

IVA EN COMPRAS

COMBUSTIBLE

BANCOS

BANCOS



CUENTAS POR COBRAR

ANTICIPO DE RETENCION EN LA

FUENTE 1%

109


145,095.16 145,095.16

-17-

jul-06 6.2.5 32.58

1.1.6. 3.91

1.1.1 CAJA 36.16



-18-

jul-06 1.1.2 981.47

1.1.7. 11.93

4.1.1 VENTAS 886.96


-19-

jul-07 6.1.9 20.00

1.1.6. 2.40

1.1.2 BANCOS 22.40

-20-

jul-09 6.2.2 11.61

1.1.6. 1.39

1.1.1 CAJA 13.00

-21-

jul-09 6.2.5 8.03

1.1.6. 0.97

6.2.11 0.08

1.1.1 CAJA 9.00



-22-

jul-10 1.1.9 165.00

1.1.6. 19.80

1.1.2 BANCOS 183.15

146,354.33 146,352.68SUMAN Y PASAN





IVA EN COMPRAS

BANCOS

P/r venta de mercadería a Ecuamoda

Cía. Ltda. Factura Nº 1265

TELEFONIA




COMBUSTIBLE


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 004


DETALLE

VIENEN


factura Nº 003-016-34358

LIBRO DIARIO

IVA EN COMPRAS

P/r consumo telefónico a CLARO

según Fact Nº 001-039-25306580

IVA EN COMPRAS


IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


FUENTE 1%

110


146,354.33 146,352.68



-23-

jul-10 6.2.2 12.50

1.1.6. 1.50

1.1.1 CAJA 14.00

-24-

jul-11 6.2.4 17.85

1.1.6. 2.15

1.1.1 CAJA 19.64



-25-

jul-11 6.2.3 6.25

1.1.6. 0.75

6.2.12 0.13

1.1.1 CAJA 7.00



-26-

jul-11 6.2.4 17.86

1.1.6. 2.14

6.2.12 0.36

1.1.1 CAJA 20.00



-27-

jul-12 6.2.2 4.46

1.1.6. 0.54

1.1.1 CAJA 5.00

146,420.82 146,420.82


VIENEN

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

LIBRO DIARIO

HOSPEDAJE


factura Nº 002-001-2599.


P/r compra de suministros de oficina según

factura Nº 002-001-226


factura Nº 008-001-267768

COMBUSTIBLE

COMBUSTIBLE

ALIMENTACION

IVA EN COMPRAS

HOSPEDAJE

P/r pago de hospedaje según factura

Nº 001-001-46775

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 005DETALLE


Nº 001-001-31104.


SUMAN Y PASAN


factura Nº 003-003-76142.

111


146,420.82 146,420.82

-28-

jul-12 6.2.3 8.04

1.1.6. 0.96

6.2.12 0.16

1.1.1 CAJA 9.00



-29-

jul-12 6.2.4 17.85

1.1.6. 2.15

1.1.1 CAJA 19.64



-30-

jul-13 6.2.2 13.39

1.1.6. 1.61

1.1.1 CAJA 15.00

-31-

jul-14 6.2.5 82.15

1.1.6. 9.86

1.1.2 BANCOS 91.19



-32-

jul-14 6.1.9 19.00

1.1.6. 2.28

1.1.2 BANCOS 21.28

-33-

jul-14 6.2.5 12.52

1.1.6. 1.50

1.1.1 CAJA 13.89

146,592.29 146,592.16SUMAN Y PASAN

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

DETALLE

VIENEN

EXPRESADO EN $ USD


LIBRO DIARIO



factura Nº 001-001-3400.

FOLIO: 006

TELEFONIA

COMBUSTIBLE

ALIMENTACION

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


HOSPEDAJE


Nº 001-001-46808.

IVA EN COMPRAS


según Fact Nº 001-039-25961913




factura Nº 103-001-60767


según factura Nº 001-001-32256.

112


146,592.29 146,592.16



-34-

jul-15 6.3.1 37.00

35.20

1.80

1.1.6. 4.25

1.1.1 CAJA 40.88



-35-

jul-15 6.2.3 6.43

1.1.6. 0.77

6.2.12 0.13

1.1.1 CAJA 7.20



-36-

jul-15 6.3.1 57.95

1.1.6. 6.95

1.1.1 CAJA 64.32



-37-

jul-15 6.2.2 10.27

1.1.6. 1.23

1.1.1 CAJA 11.50

-38-

jul-16 6.2.2 13.84

1.1.6. 1.66

1.1.1 CAJA 15.50

146,732.77 146,732.77SUMAN Y PASAN


factura Nº 001-002-476698.



NO DEDUCIBLES

NO DEDUCIBLES

P/r pago de gasto no deducible



factura Nº 001-003-13234

COMBUSTIBLE

FOLIO: 007

IVA EN COMPRAS

VIENEN

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

DETALLE


factura Nº 001-001-116460

IVA EN COMPRAS


LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD

PRODUCTOS CON IVA 12%


P/r pago de gastos no deducibles


COMBUSTIBLE


ALIMENTACION

113


146,732.77 146,732.77

-39-

jul-16 6.2.5 45.30

1.1.6. 5.44

1.1.1 CAJA 50.29



-40-

jul-16 6.2.3 16.95

1.1.6. 2.05

1.1.1 CAJA 18.66



-41-

jul-16 6.2.5 187.95

1.1.6. 22.55

6.2.11 1.88

1.1.1 CAJA 210.50



-42-

jul-16 6.2.5 55.35

1.1.6. 6.64

1.1.1 CAJA 61.44



-43-

jul-17 6.2.5 60.00

1.1.1 CAJA 59.40



-44-

jul-17 6.2.5 44.46

147,181.34 147,136.88





IVA EN COMPRAS




EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 008DETALLE

VIENEN




IVA EN COMPRAS

LIBRO DIARIO


factura Nº 001-001-24259.


SUMAN Y PASAN






IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

ALIMENTACION

114


147,181.34 147,136.88

1.1.6. 5.34

6.2.11 0.44

1.1.1 CAJA 49.80



-45-

jul-17 6.2.2 8.93

1.1.6. 1.07

1.1.1 CAJA 10.00

-46-

jul-18 5.1.1 1,270.44

1.1.6. 152.45




-47-

jul-18 5.1.1 460.80

1.1.6. 55.30




-48-

jul-18 5.1.1 1,704.42

1.1.6. 204.53




-49-

jul-18 5.1.1 1,258.86

1.1.6. 151.06


152,454.98 152,442.39


factura Nº 001-001-7327.


factura Nº 001-001-7323.

COMBUSTIBLE



IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


IVA EN COMPRAS

FOLIO: 009

EXPRESADO EN $ USD



IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-006-348689


factura Nº 001-001-7324.

DETALLE

VIENEN

LIBRO DIARIO




SUMAN Y PASAN

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


115


152,454.98 152,442.39



-50-

jul-18 6.2.3 6.25

1.1.6. 0.75

6.2.12 0.13

1.1.1 CAJA 7.00



-51-

jul-18 6.2.2 8.04

1.1.6. 0.96

1.1.1 CAJA 9.00

-52-

jul-19 5.1.1 120.96

1.1.6. 14.52




-53-

jul-19 6.2.4 40.98

6.3.1 4.10

1.1.6. 4.92

6.2.12 0.90

1.1.1 CAJA 50.00



-54-

jul-19 6.2.2 10.72

1.1.6. 1.28

1.1.1 CAJA 12.00

152,669.49 152,669.49


factura Nº 001-001-7322.


factura Nº 001-001-14033.


factura Nº 001-003-127453


factura Nº 001-001-7336


factura Nº 002-003-189632.



VIENEN


Nº 001-001-26240

DETALLE


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 010

HOSPEDAJE

COMBUSTIBLE

COMBUSTIBLE

ALIMENTACION

NO DEDUCIBLES

LIBRO DIARIO

SUMAN Y PASAN


IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

116


152,669.49 152,669.49

-55-

jul-20 5.1.1 1,823.70

1.1.6. 218.84




-56-

jul-20 5.1.1 1,121.24

1.1.6. 134.55




-57-

jul-20 5.1.1 2,991.12

1.1.6. 359.93




-58-

jul-20 5.1.1 3,541.62

1.1.6. 424.99




-59-

jul-21 6.2.3 25.32

1.1.6. 3.04

6.2.12 0.51

1.1.1 CAJA 28.36



163,314.35 163,314.35

FOLIO: 011DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN



factura Nº 001-001-7348.




factura Nº 002-004-34756

IVA EN COMPRAS


IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

ALIMENTACION


factura Nº 001-001-7345.


factura Nº 001-001-7344.

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-7347.


LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD


IVA EN COMPRAS

117


163,314.35 163,314.35

-60-

jul-23 5.1.1 1,318.56

1.1.6. 158.23




-61-

jul-23 6.2.5 32.06

1.1.6. 3.85

1.1.1 CAJA 35.59



-62-

jul-23 6.2.5 233.04

1.1.6. 27.96

1.1.1 CAJA 258.67



-63-

jul-23 6.2.5 67.00

1.1.1 CAJA 66.33



-64-

jul-23 6.2.5 80.00

1.1.1 CAJA 79.20



-65-

jul-23 1.1.1 222.97

1.1.2 2,981.25

168,439.27 165,235.05SUMAN Y PASAN


LIBRO DIARIO

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-7350.




EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 012DETALLE

VIENEN









CAJA




IVA EN COMPRAS

BANCOS

118


168,439.27 165,235.05

1.1.3 1,852.70

1.1.7. 7.97

4.1.1 VENTAS 4,522.22


-66-

jul-24 1.1.2 222.97

1.1.1 CAJA 222.97

-67-

jul-24 6.2.5 520.54

1.1.6. 62.46

6.2.11 5.21

1.1.1 CAJA 583.00

2.1.6 RETENCION EN LA


-68-

jul-24 5.1.1 20.94

1.1.6. 2.51




-69-

jul-24 5.1.1 558.48

1.1.6. 67.02




-70-

jul-24 6.2.2 4.46

1.1.6. 0.54

1.1.1 CAJA 5.00

171,765.07 171,765.07


factura Nº 001-011-46485.

FOLIO: 013DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN


LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD




factura Nº 001-001-7352.


factura Nº 001-001-7351.

IVA EN COMPRAS



P/r venta de mercadería de acuerdo

con Auxiliar de Ventas Nº 002.



COMBUSTIBLE

IVA EN COMPRAS


IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

BANCOS

CUENTAS POR COBRAR


FUENTE 1%

119


171,765.07 171,765.07

-71-

jul-24 6.2.5 11.61

1.1.6. 1.39

1.1.1 CAJA 12.88



-72-

jul-24 6.2.2 12.50

1.1.6. 1.50

1.1.1 CAJA 14.00

-73-

jul-24 6.2.3 12.02

1.1.6. 1.43

6.2.12 0.24

1.1.1 CAJA 13.45


POR PAGAR 2%0.24

-74-

jul-24 1.1.1 99.97

4.1.1 VENTAS 89.26


-75-

jul-25 1.1.2 99.97

1.1.1 CAJA 99.97

-76-

jul-25 5.1.1 1,018.68

1.1.6. 122.24




-77-

173,146.62 173,146.62

P/r mantenimiento de vehículo según

factura Nº 001-002-16102.


factura Nº 019-003-22873.

COMBUSTIBLE



ALIMENTACION

SUMAN Y PASAN



VIENEN

DETALLE


IVA EN COMPRAS


factura Nº 003-001-13311

P/r venta de mercadería según

factura Nº 001-001-1272

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 014

BANCOS

CAJA


factura Nº 001-001-7357.

120


173,146.62 173,146.62

jul-25 6.2.2 9.82

1.1.6. 1.18

1.1.1 CAJA 11.00

-78-

jul-25 1.1.1 479.42

1.1.2 1,772.75

1.1.3 1,556.18

1.1.7. 14.02

4.1.1 VENTAS 3,412.83


-79-

jul-26 1.1.2 479.42

1.1.1 CAJA 479.42

-80-

jul-26 5.1.1 130.56

1.1.6. 15.67




-81-

jul-26 6.2.2 9.82

1.1.6. 1.18

1.1.1 CAJA 11.00

-82-

jul-26 6.2.3 14.59

9.64

4.95

1.1.6. 1.16

6.2.12 0.29

1.1.1 CAJA 15.75

177,632.68 177,632.39

FOLIO: 015DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN



factura Nº 001-001-7363.


factura Nº 001-001-39642.


IVA EN COMPRAS


EXPRESADO EN $ USD

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

ALIMENTACION


CAJA

BANCOS


factura Nº 001-004-371995.


con Auxiliar de Ventas Nº 003.

COMBUSTIBLE

COMBUSTIBLE



LIBRO DIARIO


BANCOS

CUENTAS POR COBRAR


FUENTE 1%

121


177,632.68 177,632.39



-83-

jul-26 1.1.3 1,427.57

4.1.1 VENTAS 1,274.62


-84-

jul-27 5.1.1 440.58

1.1.6. 52.87




-85-

jul-27 5.1.1 423.36

1.1.6. 50.80




-86-

jul-27 5.1.1 1,849.08

1.1.6. 221.89




-87-

jul-27 5.1.1 987.68

1.1.6. 118.52




183,205.03 183,205.03SUMAN Y PASAN


con la factura Nº 001-001-1280.


factura Nº 001-001-7369.


factura Nº 001-001-7368.


factura Nº 001-001-7366.

IVA EN COMPRAS





factura Nº 001-001-7367.

LIBRO DIARIO

IVA EN COMPRAS

VIENEN

FOLIO: 016

DETALLE

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS



factura Nº 001-001-184713.


EXPRESADO EN $ USD


CUENTAS POR COBRAR

122


183,205.03 183,205.03

-88-

jul-27 6.2.6 7.50

1.1.6. 0.90

6.2.12 0.15

1.1.1 CAJA 8.40


POR PAGAR 2%0.15

-89-

jul-27 1.1.1 422.89

1.1.2 624.18

1.1.3 3,093.05

1.1.7. 5.62

4.1.1 VENTAS 3,701.55


-90-

jul-28 1.1.2 422.89

1.1.1 CAJA 422.89

-91-

jul-28 1.1.1 363.38

1.1.3 2,747.92

5.1.2. 81.98

1.1.7. 24.76

4.1.1 VENTAS 2,882.03


-92-

jul-29 1.1.2 363.38

1.1.1 CAJA 363.38

-93-

jul-29 6.2.2 6.25

1.1.6. 0.75

191,370.63 191,363.63SUMAN Y PASAN

IVA EN COMPRAS

BANCOS

PARQUEOS



CAJA



LIBRO DIARIO

FOLIO: 017DETALLE

VIENEN

DESCUENTO EN VENTAS


auxiliar de ventas Nº 005.

EXPRESADO EN $ USD

CAJA

P/r utilización del parqueadero según

factura Nº 007-004-2038.



IVA EN COMPRAS

COMBUSTIBLE


BANCOS

BANCOS


FUENTE 1%


FUENTE 1%

CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR

123


191,370.63 191,363.63

1.1.1 CAJA 7.00

-94-

jul-30 5.1.1 2,042.88

1.1.6. 245.15




-95-

jul-30 5.1.1 881.04

1.1.6. 105.72




-96-

jul-30 5.1.1 82.20

1.1.6. 9.86




-97-

jul-30 5.1.1 1,649.96

1.1.6. 198.00




-98-

jul-30 6.2.2 11.61

1.1.6. 1.39

1.1.1 CAJA 13.00

-99-

196,598.44 196,598.44


factura Nº 001-001-7375.

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-7377.


LIBRO DIARIO

SUMAN Y PASAN


FOLIO: 018

DETALLE

VIENEN


factura Nº 001-003-46191.


factura Nº 001-008-14932.


factura Nº 001-001-7376.

COMBUSTIBLE

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-7373.


EXPRESADO EN $ USD




IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

124


196,598.44 196,598.44

jul-30 6.2.3 8.93

1.1.6. 1.07

6.2.12 0.18

1.1.1 CAJA 10.00



-100-

jul-30 2.1.1 7,200.00

2.1.1.1 3,000.00

2.1.1.2 1,200.00

2.1.1.3 2,500.00

2.1.1.4 500.00

1.1.2 BANCOS 7,200.00

Silvia Brito 3,000.00

Julio Barriga 1,200.00

Miguel López 2,500.00

Teresa Urbano 500.00

-101-

jul-31 5.1.1 2,723.16

1.1.6. 326.78




-102-

jul-31 5.1.1 891.72

1.1.6. 107.01




-103-

jul-31 6.2.3 14.41

1.1.6. 1.73

6.2.12 0.29

207,873.72 207,857.29

IVA EN COMPRAS



VIENEN

SUMAN Y PASAN

CUENTAS POR PAGAR

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-7381.

Teresa Urbano


factura Nº 010-012-31978.

Silvia Brito

Julio Barriga

Miguel López

ALIMENTACION

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


LIBRO DIARIO

EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 019



ALIMENTACION

DETALLE

P/r pago de cuentas por pagar.


factura Nº 001-001-7382.


125


207,873.72 207,857.29

1.1.1 CAJA 16.14



-104-

jul-31 6.1.1 1,553.06

6.1.2 188.70

1.1.2 BANCOS 1,407.85

2.1.4 IEES POR PAGAR 333.91

-105-

jul-31 6.1.3 446.44

6.1.3.1 129.42

6.1.3.2 122.88

6.1.3.3 64.71

6.1.3.4 129.42

2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 446.44




2.1.5.4 Fondos de Reserva 129.42

-106-

jul-31 6.1.5 102.07

6.1.4 2.49

6.1.6 5.00

6.1.7 222.14

1.2.4.DEPRECIACION ACUMULADA DE

EQUIPO DE COMPUTACION102.07

1.2.2.DEPRECIACION ACUMULADA

DE EQUIPO DE OFICINA2.49

1.2.6.DEPRECIACION ACUMULADA DE

MUEBLES Y ENSERES5.00


DE VEHICULO222.14

210,393.62 210,393.62

VIENEN

SUMAN Y PASAN

DEPRECIACION DE EQUIPO DE

OFICINA

DEPRECIACION DE MUEBLES Y

ENSERES

DEPRECIACION DE VEHICULO

P/r depreciación de los activos fijos

mes julio (AJ).

Décimo Tercer Sueldo

Décimo Cuarto Sueldo

Vacaciones

Fondos de Reserva

P/r registrar los beneficios sociales

del mes


COMPUTACION


factura Nº 017-002-119939.

FOLIO: 020DETALLE


EXPRESADO EN $ USD

APORTE PATRONAL


LIBRO DIARIO

SUELDOS Y SALARIOS

P/r pago de sueldos del mes

REMUNERACIONES

ADICIONALES

126


210,393.62 210,393.62

-107-

jul-31 2.1.3 2,481.36

1.3.1 1,401.35

1.1.6. IVA EN COMPRAS 3,882.71

-108-

ago-01 6.2.3 6.87

1.1.6. 0.83

6.2.12 0.14

1.1.1 CAJA 7.70



-109-

ago-01 6.2.3 17.50

1.1.6. 2.10

6.2.12 0.35

1.1.1 CAJA 19.60



-110-

ago-02 1.1.1 245.07

1.1.2 775.87

1.1.3 3,145.02

1.1.7. 18.35

4.1.1 VENTAS 3,735.99


-111-

ago-02 6.3.1 19.67

17.40

2.27

1.1.6. 2.09

1.1.1 CAJA 21.56



218,510.19 218,510.19


LIBRO DIARIO

NO DEDUCIBLES


SUMAN Y PASAN


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 021DETALLE

VIENEN

IVA EN VENTAS


ALIMENTACION

ALIMENTACION

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


factura Nº 002-001-62974.

CUENTAS POR COBRAR


CREDITO TRIBUTARIO IVA

P/r liquidación del IVA julio (AJ).


FUENTE 1%


factura Nº 002-012-70093.




IVA EN COMPRAS

CAJA

BANCOS

127


218,510.19 218,510.19

-112-

ago-02 6.2.6 4.02

1.1.6. 0.48

6.2.12 0.08

1.1.1 CAJA 4.50



-113-

ago-02 6.2.3 8.26

1.1.6. 0.99

6.2.12 0.17

1.1.1 CAJA 9.25



-114-

ago-02 5.1.1 368.34

1.1.6. 44.20




-115-

ago-03 1.1.2 245.07

1.1.1 CAJA 245.07

-116-

ago-03 5.1.1 2,186.72

1.1.6. 262.41




221,630.93 221,630.93

PARQUEOS


factura Nº 012-003-147525.


factura Nº 025-001-40911.


factura Nº 001-001-7385.

IVA EN COMPRAS

DETALLE




IVA EN COMPRAS

FOLIO: 022

VIENEN

SUMAN Y PASAN


EXPRESADO EN $ USD

ALIMENTACION

LIBRO DIARIO



IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS




factura Nº 001-001-7391.


BANCOS

128


221,630.93 221,630.93

-117-

ago-03 5.1.1 470.88

1.1.6. 56.51




-118-

ago-03 5.1.1 1,939.14

1.1.6. 232.70




-119-

ago-03 5.1.1 483.91

1.1.6. 58.07




-120-

ago-03 6.2.3 3.96

1.1.6. 0.54

6.2.12 0.08

1.1.1 CAJA 4.50


POR PAGAR 2%0.08

-121-

ago-05 6.2.2 12.50

1.1.6. 1.50

1.1.1 CAJA 14.00

-122-

ago-07 5.1.1 532.08

1.1.6. 63.85

225,486.65 224,890.72

FOLIO: 023DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN

ALIMENTACION

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

EXPRESADO EN $ USD


factura Nº 001-001-7390.


factura Nº 001-001-7389.


LIBRO DIARIO


IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-7392.


factura Nº 002-001-1126.


factura Nº 001-001-159376.

COMBUSTIBLE

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


IVA EN COMPRAS





129


225,486.65 224,890.72




-123-

ago-07 5.1.1 186.96

1.1.6. 22.44




-124-

ago-07 6.1.9 20.00

1.1.6. 2.40

1.1.2 BANCOS 22.40

-125-

ago-07 6.2.3 25.90

6.3.1 2.59

1.1.6. 3.10

6.2.12 0.52

1.1.1 CAJA 31.59


POR PAGAR 2%0.52

-126-

ago-07 1.1.1 489.44

1.1.2 2,465.15

1.1.3 2,117.01

1.1.7. 23.73

1.1.8. 169.22

4.1.1 VENTAS 4,700.49


231,015.11 231,015.11


LIBRO DIARIO



factura Nº 001-001-27472.

ANTICIPO DE RETENCION IVA

30%



BANCOS

TELEFONIA


factura Nº 001-001-7399.


según Fact Nº 001-039-26423404

NO DEDUCIBLES

CAJA

ALIMENTACION

IVA EN COMPRAS

EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 024

SUMAN Y PASAN



IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-7402.

VIENEN

DETALLE

CUENTAS POR COBRAR


FUENTE 1%

130


231,015.11 231,015.11

-127-

ago-08 1.1.2 489.44

1.1.1 CAJA 489.44

-128-

ago-08 6.2.7 261.99

1.1.2 BANCOS 256.75



-129-

ago-08 1.1.1 957.79

1.1.2 2,391.06

1.1.3 4,641.78

4.1.1 VENTAS 7,134.49


-130-

ago-09 5.1.1 158.33

1.1.6. 19.00




-131-

ago-09 5.1.1 771.30

1.1.6. 92.56




-132-

ago-09 5.1.1 1,064.16

1.1.6. 127.70




241,990.22 241,990.22


IVA EN COMPRAS

SUMAN Y PASAN

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS




factura Nº 001-001-7405.


factura Nº 001-001-7407.

EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 025

BANCOS

BANCOS


LIBRO DIARIO


DETALLE

VIENEN


CAJA


P/r transporte de mercadería según

factura Nº 013-001-35249.

TRANSPORTE EN VENTAS


CUENTAS POR COBRAR

131


241,990.22 241,990.22

-133-

ago-09 5.1.1 6,046.74

1.1.6. 725.61




-134-

ago-09 6.3.1 37.25

36.62

0.63

1.1.6. 4.39

1.1.1 CAJA 41.27



-135-

ago-09 6.2.3 14.73

1.1.6. 1.77

6.2.12 0.29

1.1.1 CAJA 16.50



-136-

ago-09 6.2.2 10.71

1.1.6. 1.29

1.1.1 CAJA 12.00

-137-

ago-09 1.1.9 21.12

1.1.6. 2.54

6.2.12 0.19

1.1.1 CAJA 23.66


POR PAGAR 2%0.19

248,856.85 248,856.85


LIBRO DIARIO


FOLIO: 026






factura Nº 001-001-3008.


factura Nº 001-001-160165.

SUMAN Y PASAN


factura Nº 001-001-7408.


factura Nº 001-001-7406.

NO DEDUCIBLES

EXPRESADO EN $ USD

DETALLE


COMBUSTIBLE

VIENEN

ALIMENTACION

IVA EN COMPRAS


IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS



132


248,856.85 248,856.85

-138-

ago-10 6.2.2 11.16

1.1.6. 1.34

1.1.1 CAJA 12.50

-139-

ago-12 6.2.2 8.93

1.1.6. 1.07

1.1.1 CAJA 10.00

-140-

ago-12 6.2.3 87.24

1.1.6. 10.47

1.1.1 CAJA 95.97


POR PAGAR 2%1.74

-141-

ago-13 5.1.1 760.50

1.1.6. 91.26




-142-

ago-13 5.1.1 127.75

1.1.6. 15.33




-143-

ago-13 5.1.1 395.46

1.1.6. 47.46

250,414.82 249,971.90SUMAN Y PASAN

ALIMENTACION

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 027DETALLE

VIENEN



factura Nº 003-001-204427.


factura Nº 005-001-9009.


factura Nº 001-001-7409.


factura Nº 001-001-7410.

P/r compra de suministros de oficina

según fact. Nº 008-002-61638.

LIBRO DIARIO


COMBUSTIBLE

COMBUSTIBLE


factura Nº 001-002-130884.

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS




133


250,414.82 249,971.90




-144-

ago-13 6.3.1 6.34

1.1.6. 0.76

1.1.1 CAJA 7.04



-145-

ago-13 6.2.2 4.46

1.1.6. 0.54

1.1.1 CAJA 5.00

-146-

ago-14 6.1.9 19.00

1.1.6. 2.28

1.1.2 BANCOS 21.28

-147-

ago-14 5.1.1 1,743.46

1.1.6. 209.22




-148-

ago-15 6.2.2 4.46

1.1.6. 0.54

1.1.1 CAJA 5.00

-149-

252,405.88 252,405.88

DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS




factura Nº 001-002-250194.


factura Nº 001-001-7413.

NO DEDUCIBLES

LIBRO DIARIO

EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 028

TELEFONIA

COMBUSTIBLE

COMBUSTIBLE


según Fact Nº 001-039-27120114.


factura Nº 001-001-7419.


IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-008-164249.



134


252,405.88 252,405.88

ago-15 5.1.1 704.10

1.1.6. 84.49




-150-

ago-15 2.1.4 333.91

1.1.2 BANCOS 333.91

-151-

ago-16 5.1.1 419.15

1.1.6. 50.30




-152-

ago-16 1.1.1 275.92

1.1.2 1,103.73

1.1.3 3,061.45

4.1.1 VENTAS 3,965.27


-153-

ago-17 1.1.2 275.92

1.1.1 CAJA 275.92

-154-

ago-17 6.3.1 5.80

1.1.6. 0.70

1.1.1 CAJA 6.44



-155-

ago-17 6.3.1 6.03

258,727.38 258,721.35


LIBRO DIARIO


SUMAN Y PASAN

FOLIO: 029


NO DEDUCIBLES



NO DEDUCIBLES

CAJA

CUENTAS POR COBRAR


factura Nº 001-001-7420.

IEES POR PAGAR

P/r pago del IEES de julio


factura Nº 001-001-7421.



EXPRESADO EN $ USD

DETALLE

VIENEN

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS



BANCOS

BANCOS

IVA EN COMPRAS

135


258,727.38 258,721.35

1.1.6. 0.72

1.1.1 CAJA 6.69



-156-

ago-17 1.1.1 1,204.75

1.1.2 2,607.97

1.1.3 10,913.76

5.1.2. 478.90

1.1.7. 90.25

4.1.1 VENTAS 13,708.12

2.1.3 IVA EN VENTAS 1,587.51

-157-

ago-18 1.1.2 1,204.75

1.1.1 CAJA 1,204.75

-158-

ago-18 6.2.3 9.28

1.1.6. 1.11

6.2.12 0.19

1.1.1 CAJA 10.39


POR PAGAR 2%0.19

-159-

ago-19 6.2.3 12.48

1.1.6. 1.50

6.2.12 0.25

1.1.1 CAJA 13.98


POR PAGAR 2%0.25

-160-

ago-21 6.2.3 8.66

275,261.95 275,253.29

ALIMENTACION

ALIMENTACION

ALIMENTACION

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS



factura Nº 005-001-148139.


factura Nº 014-001-13233.


SUMAN Y PASAN

DESCUENTO EN VENTAS


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 030



DETALLE

VIENEN

CAJA



LIBRO DIARIO


BANCOS


BANCOS

CUENTAS POR COBRAR


FUENTE 1%

136


275,261.95 275,253.29

1.1.6. 1.04

6.2.12 0.17

1.1.1 CAJA 9.70


POR PAGAR 2%0.17

-161-

ago-21 6.2.2 9.65

1.1.6. 1.15

1.1.1 CAJA 10.80

-162-

ago-22 6.2.2 9.82

1.1.6. 1.18

1.1.1 CAJA 11.00

-163-

ago-22 6.2.2 9.82

1.1.6. 1.18

1.1.1 CAJA 11.00

-164-

ago-22 6.2.3 21.92

1.1.6. 2.63

6.2.12 0.44

1.1.1 CAJA 24.55


POR PAGAR 2%0.44

-165-

ago-22 6.2.5 58.75

1.1.2 BANCOS 58.16



275,379.70 275,379.70


COMBUSTIBLE

COMBUSTIBLE

COMBUSTIBLE


factura Nº 002-003-89155


factura Nº 002-003-89154


factura Nº 002-001-1615.

ALIMENTACION


factura Nº 001-001-515.


factura Nº 002-001-23704.


factura Nº 002-003-24310.

LIBRO DIARIO


IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

SUMAN Y PASAN

IVA EN COMPRAS


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 031DETALLE

VIENEN


IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


137


275,379.70 275,379.70

-166-

ago-22 6.1.9 46.29

1.1.6. 5.55

1.1.2 BANCOS 51.84

-167-

ago-22 5.1.1 2,485.56

1.1.6. 298.27




-168-

ago-22 5.1.1 661.38

1.1.6. 79.37




-169-

ago-23 5.1.1 626.28

1.1.6. 75.15




-170-

ago-23 5.1.1 619.20

1.1.6. 74.30




-171-

ago-23 5.1.1 1,044.46

281,395.51 280,351.05

P/r pago telefónico a MOVISTAR

según Fact Nº 001-190-14375366.


factura Nº 001-001-7428.


factura Nº 001-001-7429.


factura Nº 001-001-7434.


factura Nº 001-001-7432.

EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 032

TELEFONIA

IVA EN COMPRAS


VIENEN


LIBRO DIARIO



DETALLE

SUMAN Y PASAN

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


IVA EN COMPRAS



138


281,395.51 280,351.05

1.1.6. 125.34




-172-

ago-23 6.2.6 6.43

1.1.6. 0.77

1.1.1 CAJA 7.07


POR PAGAR 2%0.13

-173-

ago-24 5.1.1 265.44

1.1.6. 31.85




-174-

ago-24 5.1.1 1,702.56

1.1.6. 204.31




-175-

ago-24 6.2.6 5.36

1.1.6. 0.64

6.2.12 0.11

1.1.1 CAJA 6.00


POR PAGAR 2%0.11

-176-

ago-25 6.3.1 20.28

283,758.60 283,738.32


factura Nº 007-004-2115.


factura Nº 001-001-7444.



LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 033DETALLE

VIENEN


factura Nº 001-001-7443.

PARQUEOS


factura Nº 007-004-2115.

NO DEDUCIBLES

SUMAN Y PASAN


IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-7431.

PARQUEOS


139


283,758.60 283,738.32

1.1.6. 2.43

1.1.1 CAJA 22.51



-177-

ago-27 6.2.3 24.91

1.1.6. 2.99

6.2.12 0.50

1.1.1 CAJA 27.90


POR PAGAR 2%0.50

-178-

ago-27 6.2.6 6.43

1.1.6. 0.77

1.1.1 CAJA 7.07


POR PAGAR 2%0.13

-179-

ago-27 6.2.2 19.38

1.1.6. 2.33

1.1.1 CAJA 21.71

-180-

ago-27 1.1.2 572.61

1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 572.61

-181-

ago-28 5.1.1 744.76

1.1.6. 89.37




285,225.08 285,225.08SUMAN Y PASAN


LIBRO DIARIO





factura Nº 011-012-57322.

EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 034DETALLE

VIENEN

COMBUSTIBLE

ALIMENTACION


factura Nº 001-003-518118.

P/r cobro de crédito según Aux. 003 y

Fact. Nº 1273

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

PARQUEOS


factura Nº 007-004-2139.



BANCOS

140


285,225.08 285,225.08

-182-

ago-28 6.2.3 4.46

1.1.6. 0.54

6.2.12 0.09

1.1.1 CAJA 5.00



-183-

ago-28 6.3.1 17.85

10.95

6.90

1.1.6. 1.31

1.1.1 CAJA 18.98



-184-

ago-28 6.2.2 11.61

1.1.6. 1.39

1.1.1 CAJA 13.00

-185-

ago-28 1.1.1 545.88

1.1.2 1,379.61

4.1.1 VENTAS 1,719.19


-186-

ago-29 1.1.2 545.88

1.1.1 CAJA 545.88

-187-

287,733.70 287,733.70

DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN


factura Nº 001-001-7450.


factura Nº 001-002-10850.

NO DEDUCIBLES



LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 035



CAJA

COMBUSTIBLE

ALIMENTACION



IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-658402.


con auxiliar de ventas Nº 011.


BANCOS

BANCOS

141


287,733.70 287,733.70

ago-29 5.1.1 1,362.96

1.1.6. 163.56




-188-

ago-29 1.1.9 78.21

74.10

4.11

1.1.6. 8.89

1.1.2 BANCOS 86.32



-189-

ago-29 1.2.1. 70.00

1.1.6. 8.40

1.1.1 CAJA 77.70



-190-

ago-29 6.2.4 30.00

1.1.6. 3.60

6.2.12 0.60

1.1.1 CAJA 33.60


POR PAGAR 2%0.60

-191-

ago-29 6.2.4 17.85

1.1.6. 2.15

1.1.1 CAJA 19.64



289,479.92 289,479.92

EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 036DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN



LIBRO DIARIO




P/r pago de suministros de oficina


EQUIPOS DE OFICINA

P/r compra de un teléfono según

factura Nº 002-001-112246.


Nº 001-001-3896.

IVA EN COMPRAS

HOSPEDAJE


HOSPEDAJE


factura Nº 001-001-7452.

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


142


289,479.92 289,479.92

-192-

ago-29 1.1.9 28.02

1.1.6. 3.36

1.1.2 BANCOS 31.10



-193-

ago-29 6.2.3 5.81

1.1.6. 0.69

6.2.12 0.12

1.1.1 CAJA 6.50



-194-

ago-29 1.1.1 788.82

1.1.2 3,253.30

1.1.3 8,299.21

5.1.2. 231.29

1.1.7. 15.08

4.1.1 VENTAS 11,263.80

2.1.3 IVA EN VENTAS 1,323.90

-195-

ago-30 1.1.2 788.82

1.1.1 CAJA 788.82

-196-

ago-30 5.1.1 2,122.13

1.1.6. 254.66




305,271.23 305,271.23SUMAN Y PASAN

LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 037DETALLE

VIENEN





factura Nº 001-001-3896.

DESCUENTO EN VENTAS





factura Nº 001-001-7454.

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

CAJA

IVA EN COMPRAS




Nº 001-001-47698.

ALIMENTACION


BANCOS

BANCOS

CUENTAS POR COBRAR


FUENTE 1%

143


305,271.23 305,271.23

-197-

ago-30 6.2.3 7.59

1.1.6. 0.91

6.2.12 0.15

1.1.1 CAJA 8.50


POR PAGAR 2%0.15

-198-

ago-30 6.2.4 17.85

1.1.6. 2.15

1.1.1 CAJA 19.64



-199-

ago-30 6.2.2 10.71

1.1.6. 1.29

1.1.1 CAJA 12.00

-200-

ago-30 6.2.2 11.16

1.1.6. 1.34

1.1.1 CAJA 12.50

-201-

ago-30 2.1.1 7,800.00

2.1.1.1 4,000.00

2.1.1.2 1,000.00

2.1.1.3 2,300.00

2.1.1.4 500.00

1.1.2 BANCOS 7,800.00





313,124.38 313,124.38

DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN

Miguel López

Teresa Urbano



factura Nº 001-001-22400.


LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 038


Nº 001-001-47736.


factura Nº 002-001-147378.


factura Nº 003-004-58502.

Silvia Brito

Julio Barriga

COMBUSTIBLE

CUENTAS POR PAGAR

HOSPEDAJE

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

ALIMENTACION

COMBUSTIBLE


144


313,124.38 313,124.38

-202-

ago-31 6.2.2 14.29

1.1.6. 1.71

1.1.1 CAJA 16.00

-203-

ago-31 1.1.1 324.96

4.1.1 VENTAS 290.14


-204-

ago-31 6.1.1 1,553.06

6.1.2 188.70

1.1.2 BANCOS 1,407.85


-205-

ago-31 6.1.3 446.44

6.1.3.1 129.42

6.1.3.2 122.88

6.1.3.3 64.71

6.1.3.4 129.42


2.1.5.1 Décimo tercer sueldo 129.42

2.1.5.2 Décimo cuarto sueldo 122.88



-206-

ago-31 6.1.5 102.07

6.1.4 2.49

6.1.6 5.00

6.1.7 222.14

1.2.4.

DEPRECIACION

ACUMULADA DE EQUIPO

DE COMPUTACION

102.07

315,985.24 315,755.61


LIBRO DIARIO



del mes


COMPUTACION


OFICINA


ENSERESDEPRECIACION DE VEHÍCULO

SUMAN Y PASAN

EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 039DETALLE

VIENEN

SUELDOS Y SALARIOS

APORTE PATRONAL

COMBUSTIBLE

CAJA

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-464537.


factura Nº 001-001-1335.


REMUNERACIONES

ADICIONALESDécimo Tercer Sueldo


Vacaciones

Fondos de Reserva

145


315,985.24 315,755.61

1.2.2.

DEPRECIACION

ACUMULADA DE EQUIPO

DE OFICINA

2.49

1.2.6.

DEPRECIACION

ACUMULADA DE

MUEBLES Y ENSERES

5.00


DE VEHICULO222.14

-207-

ago-31 2.1.3 5,496.88


2.1.2 IVA POR PAGAR 1,792.15

-208-

sep-01 1.1.2 324.96

1.1.1 CAJA 324.96

-209-

sep-01 6.2.2 5.80

1.1.6. 0.70

1.1.1 CAJA 6.50

-210-

sep-01 6.2.2 11.61

1.1.6. 1.39

1.1.1 CAJA 13.00

-211-

sep-01 1.1.1 57.49

4.1.1 VENTAS 51.33


-212-

sep-02 1.1.2 57.49

1.1.1 CAJA 57.49

-213-

321,941.56 321,941.56


factura Nº 001-001-1336.

P/r depósito del efectivo.

EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 040DETALLE

SUMAN Y PASAN

P/r liquidación del IVA agosto (AJ).

P/r depósito del efectivo.


factura Nº 001-001-469011.

VIENEN

COMBUSTIBLE


factura Nº 001-001-144376.


mes agosto (AJ).


LIBRO DIARIO


IVA EN VENTAS

BANCOS

BANCOS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

CAJA

COMBUSTIBLE

146


321,941.56 321,941.56

sep-02 6.2.2 8.48

1.1.6. 1.02

1.1.1 CAJA 9.50

-214-

sep-03 6.2.2 13.84

1.1.6. 1.66

1.1.1 CAJA 15.50

-215-

sep-03 6.2.5 66.96

1.1.6. 8.04

1.1.2 BANCOS 74.33



-216-

sep-03 6.2.5 165.18

1.1.6. 19.82

6.2.11 1.65

1.1.2 BANCOS 185.00



-217-

sep-03 6.2.5 165.56

1.1.6. 19.87

6.2.11 1.66

1.1.2 BANCOS 185.43



-218-

sep-04 6.2.3 15.56

6.3.1 1.56

322,432.42 322,415.30



factura Nº 001-001-2864.

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


COMBUSTIBLE


DETALLE

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-758646.


factura Nº 002-001-4467.


factura Nº 048-001-794837.

VIENEN

LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 041




COMBUSTIBLE

NO DEDUCIBLES

ALIMENTACION


factura Nº 018-003-15931.

SUMAN Y PASAN

147


322,432.42 322,415.30

1.1.6. 1.87

6.2.12 0.34

1.1.1 CAJA 18.99



-219-

sep-04 1.1.3 1,171.80

4.1.1 VENTAS 1,046.25


-220-

sep-05 6.2.2 8.93

1.1.6. 1.07

1.1.1 CAJA 10.00

-221-

sep-05 6.2.3 11.44

1.1.6. 1.37

6.2.12 0.23

1.1.1 CAJA 12.81



-222-

sep-05 6.2.2 12.05

1.1.6. 1.45

1.1.1 CAJA 13.50

-223-

sep-05 5.1.1 2,136.18

1.1.6. 256.34




326,035.49 326,035.49SUMAN Y PASAN


factura Nº 028-001-215575.


factura Nº 001-001-1337.


factura Nº 001-003-526109.


factura Nº 002-001-28431.


factura Nº 001-011-3737.

COMBUSTIBLE

COMBUSTIBLE


factura Nº 001-001-7462.

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

ALIMENTACION




CUENTAS POR COBRAR

DETALLE

VIENEN


LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 042

148


326,035.49 326,035.49

-224-

sep-05 5.1.1 2,332.80

1.1.6. 279.94




-225-

sep-05 5.1.1 3,655.89

1.1.6. 438.71




-226-

sep-06 6.2.4 22.32

6.3.1 2.23

1.1.6. 2.68

1.1.1 CAJA 26.74



-227-

sep-06 5.1.1 827.67

1.1.6. 99.32




-228-

sep-06 1.1.1 824.78

4.1.1 VENTAS 736.41


-229-

sep-06 1.1.2 951.64

335,473.47 334,521.83SUMAN Y PASAN


factura Nº 007-001-7464.


factura Nº 001-001-1338.

LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 043DETALLE

VIENEN

IVA EN COMPRAS

HOSPEDAJE


CAJA


factura Nº 001-001-7458.


Nº 001-001-28465.

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-7461.

NO DEDUCIBLES

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

BANCOS




149


335,473.47 334,521.83

CUENTAS POR COBRAR 951.64

-230-

sep-07 1.1.2 824.78

1.1.1 CAJA 824.78

-231-

sep-07 6.2.2 17.86

1.1.6. 2.14

1.1.1 CAJA 20.00

-232-

sep-07 6.2.2 10.71

1.1.6. 1.29

1.1.1 CAJA 12.00

-233-

sep-07 6.2.4 22.32

6.3.1 2.23

1.1.6. 2.68

1.1.1 CAJA 26.74



-234-

sep-07 6.1.9 20.00

1.1.6. 2.40

1.1.2 BANCOS 22.40

-235-

sep-07 5.1.1 169.07

1.1.6. 20.29




336,569.24 336,569.24


LIBRO DIARIO


HOSPEDAJE

COMBUSTIBLE

COMBUSTIBLE

P/r pago telefónico a CLARO según

Fact Nº 001-039-27690601.


factura Nº 001-001-7476.

SUMAN Y PASAN

VIENEN


factura Nº 001-002-533192.


factura Nº 002-003-576.

NO DEDUCIBLES

TELEFONIA

BANCOS

P/r cobro de crédito: Aux. ventas 002

fact. Nº 1266

EXPRESADO EN $ USD

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


Nº 001-001-28540.

IVA EN COMPRAS


FOLIO: 044DETALLE


IVA EN COMPRAS

150


336,569.24 336,569.24

-236-

sep-07 5.1.1 465.00

1.1.6. 55.80




-237-

sep-07 1.1.1 198.15

1.1.2 1,019.76

1.1.7. 1.79

4.1.1 VENTAS 1,089.02


-238-

sep-08 1.1.2 198.15

1.1.1 CAJA 198.15

-239-

sep-08 1.1.9 31.86

14.31

17.55

1.1.6. 1.72

1.1.2 BANCOS 33.26



-240-

sep-08 1.1.9 29.50

24.19

5.31

1.1.6. 2.90

1.1.2 BANCOS 32.10



338,573.87 338,573.87

VIENEN

CAJA


IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 045DETALLE












SUMAN Y PASAN


factura Nº 001-001-7475.



IVA EN COMPRAS


BANCOS

BANCOS


FUENTE 1%

151


338,573.87 338,573.87

-241-

sep-08 6.2.3 14.02

1.1.6. 1.68

1.1.1 CAJA 15.42


POR PAGAR 2%0.28

-242-

sep-08 6.2.3 30.26

1.1.6. 3.63

6.2.12 0.61

1.1.1 CAJA 33.89



-243-

sep-08 6.2.3 4.73

1.1.6. 0.57

6.2.12 0.09

1.1.1 CAJA 5.30



-244-

sep-08 5.1.1 2,373.10

1.1.6. 284.77




-245-

sep-08 5.1.1 1,764.66

1.1.6. 211.76




343,263.75 343,263.75

ALIMENTACION

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-7477.

IVA EN COMPRAS


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 046DETALLE

VIENEN


factura Nº 001-001-25568.


factura Nº 002-011-69405.

SUMAN Y PASAN

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


LIBRO DIARIO

ALIMENTACION

ALIMENTACION


factura Nº 001-001-3064.

IVA EN COMPRAS






factura Nº 001-001-7478.

152


343,263.75 343,263.75

-246-

sep-08 5.1.1 1,643.88

1.1.6. 197.27




-247-

sep-08 5.1.1 147.72

1.1.6. 17.73




-248-

sep-08 5.1.1 1,203.66

1.1.6. 144.44




-249-

sep-08 5.1.1 2,444.82

1.1.6. 293.38




-250-

sep-08 5.1.1 623.76

1.1.6. 74.85




-251-

350,055.26 350,055.26

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-7485.


factura Nº 001-001-7487.

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-7483.

DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN


LIBRO DIARIO


FOLIO: 047

EXPRESADO EN $ USD



IVA EN COMPRAS



factura Nº 001-001-7481.



IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-7479.

153


350,055.26 350,055.26

sep-08 5.1.1 46.58

1.1.6. 5.59




-252-

sep-08 5.1.1 174.42

1.1.6. 20.93




-253-

sep-08 5.1.1 335.76

1.1.6. 40.29




-254-

sep-08 5.1.1 1,570.56

1.1.6. 188.47




-255-

sep-08 5.1.1 2,163.42

1.1.6. 259.61




-256-

354,860.89 354,860.89

FOLIO: 048DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN


factura Nº 001-001-7489.


factura Nº 001-001-7492.


factura Nº 001-001-7493.



EXPRESADO EN $ USD


factura Nº 001-001-7494.



IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS



LIBRO DIARIO


factura Nº 001-001-7488.

IVA EN COMPRAS


IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

154


354,860.89 354,860.89

sep-08 5.1.1 1,423.44

1.1.6. 170.81




-257-

sep-08 5.1.1 278.70

1.1.6. 33.44




-258-

sep-08 5.1.1 390.96

1.1.6. 46.92




-259-

sep-08 5.1.1 319.20

1.1.6. 38.30




-260-

sep-09 6.2.3 11.46

1.1.6. 1.37

1.1.1 CAJA 12.60



-261-

sep-09 6.2.10 76.34

357,651.83 357,575.49


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 049DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN

MOCHILA EQUIPAJE


ALIMENTACION

IVA EN COMPRAS


LIBRO DIARIO


factura Nº 001-001-7498.


factura Nº 001-001-7500.


factura Nº 001-001-7502.


factura Nº 001-001-7506.


IVA EN COMPRAS


factura Nº 107-001-47501.

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS



IVA EN COMPRAS

155


357,651.83 357,575.49

1.1.6. 9.16

6.2.11 0.76

1.1.1 CAJA 85.50



-262-

sep-10 6.2.10 23.46

1.1.6. 2.82

1.1.1 CAJA 26.04



-263-

sep-10 6.2.8 69.05

1.1.6. 8.29

1.1.1 CAJA 77.34

-264-

sep-10 1.1.2 901.06


-265-

sep-11 6.2.5 9.38

1.1.6. 1.13

6.2.11 0.09

1.1.1 CAJA 10.51



-266-

sep-11 6.2.5 10.71

1.1.6. 1.29

6.2.11 0.111.1.1 CAJA 12.00



358,689.14 358,689.14SUMAN Y PASAN

P/r compra de maletas según factura

Nº 007-001-42854.

MOCHILA EQUIPAJE

P/r compra de maletas según factura

Nº 007-001-42956.

MOVILIZACION

P/r alineación de vehículo según

factura Nº 002-001-123512.


BANCOS


EXPRESADO EN $ USD

P/r cobro de crédito: Aux. ventas 002

fact. Nº 1268



P/r lavado de vehículo según factura

Nº 001-001-26889

IVA EN COMPRAS


P/r gastos en transporte (pasade de avión)


LIBRO DIARIO

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

FOLIO: 050DETALLE

VIENEN


IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

156


358,689.14 358,689.14

-267-

sep-11 1.1.2 991.82


-268-

sep-12 1.1.1 313.45

1.1.2 868.02

5.1.2. 14.73

1.1.7. 7.82

4.1.1 VENTAS 1,076.60


-269-

sep-12 6.1.9 9.01

1.1.6. 1.08

1.1.2 BANCOS 10.09

-270-

sep-13 1.1.2 313.45

1.1.1 CAJA 313.45

-271-

sep-13 6.2.2 14.29

1.1.6. 1.71

1.1.1 CAJA 16.00

-272-

sep-14 6.1.9 23.46

1.1.6. 2.82

1.1.2 BANCOS 26.28

-273-

sep-14 6.2.2 4.46

1.1.6. 0.54

1.1.1 CAJA 5.00

361,255.80 361,255.80


factura Nº 004-001-214.




según Fact Nº 001-190-14683622.



factura Nº 001-003-534116.

IVA EN COMPRAS


FUENTE 1%

TELEFONIA


LIBRO DIARIO

SUMAN Y PASAN

BANCOS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

TELEFONIA

COMBUSTIBLE

IVA EN COMPRAS

EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 051DETALLE

P/r cobro de crédito segun Aux. 003 y

Fact. Nº 1274

BANCOS

DESCUENTO EN VENTAS

COMBUSTIBLE


VIENEN

BANCOS

CAJA

P/r pago telefónico a CLARO según

Fact Nº 001-039-28067354.

157


361,255.80 361,255.80

-274-

sep-14 6.2.3 14.11

1.1.6. 1.69

6.2.12 0.28

1.1.1 CAJA 15.80



-275-

sep-14 1.1.1 57.49

4.1.1 VENTAS 51.33


-276-

sep-15 1.1.2 57.49

1.1.1 CAJA 57.49

-277-

sep-15 6.2.2 6.71

1.1.6. 0.80

1.1.1 CAJA 7.51

-278-

sep-15 1.1.1 1,012.31

1.1.2 3,059.21

1.1.3 10,204.49

1.1.7. 71.53

4.1.1 VENTAS 12,810.30

2.1.3 IVA EN VENTAS 1,537.24

-279-

sep-15 2.1.4 333.91

1.1.2 BANCOS 333.91

-280-

sep-16 1.1.2 1,012.31

1.1.1 CAJA 1,012.31

377,088.13 377,088.13

ALIMENTACION

BANCOS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


factura Nº 001-001-1343.



factura Nº 002-004-44773.



VIENEN

SUMAN Y PASAN

IEES POR PAGAR

P/r pago del IEES de agosto



factura Nº 002-001-60215.

LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 052DETALLE

CAJA

CAJA


COMBUSTIBLE


FUENTE 1%


CUENTAS POR COBRAR

BANCOS

BANCOS

158


377,088.13 377,088.13

-281-

sep-16 6.2.3 27.65

1.1.6. 3.32

6.2.12 0.55

1.1.1 CAJA 30.97



-282-

sep-16 6.2.3 9.38

1.1.6. 1.13

1.1.1 CAJA 10.32



-283-

sep-17 1.1.9 4.82

1.1.6. 0.58

6.2.11 0.05

1.1.1 CAJA 5.40



-284-

sep-17 1.1.1 2,094.74

1.1.2 4,499.51

1.1.3 8,234.26

5.1.2. 293.69

1.1.7. 49.54

4.1.1 VENTAS 13,577.66

2.1.3 IVA EN VENTAS 1,594.08

-285-

sep-17 1.2.1. 180.00

1.1.6. 21.60

1.1.2 BANCOS 201.60

392,508.95 392,508.95SUMAN Y PASAN


EXPRESADO EN $ USD


LIBRO DIARIO


Factura Nº 107-031-10878.

P/r compra de tarjeta de memoria


DETALLE

VIENEN


ALIMENTACION

FOLIO: 053

DESCUENTO EN VENTAS



EQUIPOS DE OFICINA

P/r Factura Nº 089-001-108083.


ALIMENTACION


factura Nº 005-001-144104.

CAJA

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS



FUENTE 1%

IVA EN COMPRAS

CUENTAS POR COBRAR

BANCOS

159


392,508.95 392,508.95

-286-

sep-17 1.2.1. 4.46

1.1.6. 0.54

1.1.2 BANCOS 5.00

-287-

sep-18 1.1.2 2,094.74

1.1.1 CAJA 2,094.74

-288-

sep-18 6.2.7 3.00

6.2.12 0.06

1.1.1 CAJA 3.00



-289-

sep-19 6.2.3 15.62

1.1.6. 1.87

1.1.1 CAJA 17.18



-290-

sep-20 1.1.2 769.89

1.1.3 1,557.71

4.1.1 VENTAS 2,078.21


-291-

sep-21 6.2.2 8.93

1.1.6. 1.07

1.1.1 CAJA 10.00

-292-

sep-21 6.2.2 3.13

1.1.6. 0.38

396,970.35 396,966.84

EQUIPOS DE OFICINA

P/r pago de entrega de equipo según

factura Nº 089-001-108085.

BANCOS

VIENEN

SUMAN Y PASAN

DETALLE

ALIMENTACION


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 054




factura Nº 006-001-164688.


factura Nº 003-001-140524.

P/r venta de mercadería auxiliar de

ventas Nº 017.


factura Nº 001-008-181476.



LIBRO DIARIO

COMBUSTIBLE

COMBUSTIBLE

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

CUENTAS POR COBRAR

BANCOS

160


396,970.35 396,966.84

1.1.1 CAJA 3.51

-293-

sep-22 6.2.3 13.57

1.1.6. 1.63

1.1.1 CAJA 14.93



-294-

sep-22 6.1.9 46.29

1.1.6. 5.55

1.1.2 BANCOS 51.84

-295-

sep-24 2.1.2 1,792.15


-296-

sep-24 6.2.2 12.05

1.1.6. 1.45

1.1.1 CAJA 13.50

-297-

sep-24 6.2.5 31.34

1.1.6. 3.76

6.2.11 0.31

1.1.1 CAJA 35.10



-298-

sep-24 1.1.2 808.52

4.1.1 VENTAS 721.89


399,686.97 399,686.97

FOLIO: 055DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN


según Fact Nº 001-190-14690562.

IVA POR PAGAR

P/r declaración del IVA al SRI.


factura Nº 001-006-497606.

LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD


P/r venta de mercadería auxiliar de

ventas Nº 018.


factura Nº 004-001-7389.


IVA EN COMPRAS


IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

COMBUSTIBLE

TELEFONIA


factura Nº 001-008-181342.

ALIMENTACION


factura Nº 001-001-25822.

BANCOS

161


399,686.97 399,686.97

-299-

sep-25 6.2.2 4.46

1.1.6. 0.54

1.1.1 CAJA 5.00

-300-

sep-25 6.2.5 97.32

1.1.6. 11.68

1.1.2 BANCOS 108.03



-301-

sep-26 6.2.3 5.22

1.1.6. 0.63

6.2.12 0.11

1.1.1 CAJA 5.85



-302-

sep-26 6.2.5 9.83

1.1.6. 1.17

1.1.1 CAJA 10.90



-303-

sep-26 6.2.5 22.32

1.1.6. 2.68

1.1.1 CAJA 24.78



-304-

sep-26 6.2.2 15.03

1.1.6. 1.80

399,859.76 399,842.93

FOLIO: 056DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS





LIBRO DIARIO


factura Nº 001-010-146214.


factura Nº 001-001-54664.


factura Nº 001-001-245058.

P/r manteniento de vehículo según

factura Nº 001-001-2038.


factura Nº 001-001-2037.

IVA EN COMPRAS

COMBUSTIBLE


EXPRESADO EN $ USD


ALIMENTACION

COMBUSTIBLE

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

162


399,859.76 399,842.93

1.1.1 CAJA 16.83

-305-

sep-27 6.2.9 52.00

1.1.2 BANCOS 51.48



-306-

sep-27 6.2.3 6.25

1.1.6. 0.75

6.2.12 0.12

1.1.1 CAJA 7.00



-307-

sep-27 1.1.1 464.45

1.1.2 719.91

5.1.2. 31.49

1.1.7. 4.18

4.1.1 VENTAS 1,092.69


-308-sep-28 6.2.3 6.03

1.1.6. 0.72

6.2.12 0.12

1.1.1 CAJA 6.75



-309-sep-28 6.2.7 245.90

1.1.2 BANCOS 240.98



401,391.68 401,391.68

VIENEN

SUMAN Y PASAN


factura Nº 002-001-4880.

DESCUENTO EN VENTAS




factura Nº 001-001-350.


LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 057DETALLE

CAJA


factura Nº 001-003-54421.

IMPRENTA Y REPRODUCCION

P/r factureros y comprobantes


ALIMENTACION

ALIMENTACION

IVA EN COMPRAS



factura Nº 013-001-36191.


IVA EN COMPRAS


BANCOS


FUENTE 1%

163


401,391.68 401,391.68

-310-

sep-28 6.2.4 22.32

6.3.1 2.23

1.1.6. 2.68

1.1.1 CAJA 26.74



-311-

sep-28 6.2.2 13.39

1.1.6. 1.61

1.1.1 CAJA 15.00

-312-

sep-28 1.2.1. 43.77

1.1.6. 5.25

6.2.11 0.44

1.1.1 CAJA 49.02



-313-

sep-28 1.1.2 5,445.27


-314-

sep-29 6.2.2 7.14

1.1.6. 0.86

1.1.1 CAJA 8.00

-315-

sep-29 6.2.3 14.86

1.1.6. 1.79

1.1.1 CAJA 16.35



406,953.29 406,953.29

FOLIO: 058DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN

HOSPEDAJE

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD


factura Nº 001-002-557173.


factura Nº 002-001-260365.

NO DEDUCIBLES


Nº 001-001-29372.


factura Nº 002-003-231900.

EQUIPOS DE OFICINA

P/r compra de regulador según

factura Nº 003-006-25649.

P/r cobro de crédito fact. Nº 1283,

1285, 1292, 1294 y 1295


IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS

COMBUSTIBLE

COMBUSTIBLE

ALIMENTACION

BANCOS

164


406,953.29 406,953.29

-316-

sep-29 6.2.3 28.04

1.1.6. 3.36

1.1.1 CAJA 30.84



-317-

sep-30 6.2.2 11.61

1.1.6. 1.39

1.1.1 CAJA 13.00

-318-

sep-30 6.2.3 59.00

1.1.6. 7.08

1.1.1 CAJA 64.90



-319-

sep-30 6.2.3 6.70

1.1.6. 0.80

6.2.12 0.13

1.1.1 CAJA 7.50



-320-

sep-30 2.1.1 9,275.00

2.1.1.1 4,500.00

2.1.1.2 1,500.00

2.1.1.3 2,675.00

2.1.1.4 600.00

1.1.2 BANCOS 9,275.00





416,346.40 416,346.40

FOLIO: 059DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN

CUENTAS POR PAGAR

ALIMENTACION

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRAS


LIBRO DIARIO

Silvia Brito

Julio Barriga

Miguel López

Teresa Urbano



factura Nº 001-001-25964.


factura Nº 001-011-7765.


factura Nº 001-011-105531.


factura Nº 032-001-25519.

ALIMENTACION

ALIMENTACION

EXPRESADO EN $ USD

IVA EN COMPRAS

COMBUSTIBLE



IVA EN COMPRAS

165


416,346.40 416,346.40

-321-

sep-30 6.1.1 1,553.06

6.1.2 188.70

1.1.2 BANCOS 1,407.85


-322-

sep-30 6.1.3 446.44

6.1.3.1 129.42

6.1.3.2 122.88

6.1.3.3 64.71

6.1.3.4 129.42






-323-

sep-30 6.1.5 102.07

6.1.4 2.49

6.1.6 5.00

6.1.7 222.14

1.2.4.

DEPRECIACION

ACUMULADA DE EQUIPO

DE COMPUTACION

102.07

1.2.2.

DEPRECIACION

ACUMULADA DE EQUIPO

DE OFICINA

2.49

1.2.6.

DEPRECIACION

ACUMULADA DE

MUEBLES Y ENSERES

5.00


DE VEHICULO222.14

-324-

sep-30 2.1.3 4,079.02

422,945.32 418,866.30

VIENEN

SUMAN Y PASAN

APORTE PATRONAL


REMUNERACIONES ADICIONALES

Décimo Tercer Sueldo


LIBRO DIARIO


mes septiembre (AJ).

Fondos de Reserva


del mes


OFICINA


COMPUTACION


ENSERES

DEPRECIACION DE VEHICULO


Vacaciones

SUELDOS Y SALARIOS


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 060DETALLE

IVA EN VENTAS

166


422,945.32 418,866.30


2.1.2 IVA POR PAGAR 699.74

-325-

sep-30 6.2.1 103.85

1.1.4.PROVISION DE CUENTAS

INCOBRABLES103.85

-326-

sep-30 6.1.8 249.79

1.1.9. SUMINISTROS DE OFICINA 249.79

-327-

sep-30 4.1.1 1,132.08

5.1.2. DESCUENTO EN VENTAS 1,132.08

-328-

sep-30 5.1.3. 102,057.15

1.1.5. INVENTARIO DE MRCADERIA 15,338.43

5.1.1 COMPRA DE MERCADERIA 86,718.72

-329-

sep-30 1.1.5. 18,383.20

5.1.3. COSTO DE VENTAS 18,383.20

-330-

sep-30 4.1.1 100,477.00

5.1.3. COSTO DE VENTAS 83,673.95

4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 16,803.05

-331-

sep-30 6.5 12,828.66

6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS 4,659.18

6.1.2 APORTE PATRONAL 566.10

6.1.3REMUNERACIONES

ADICIONALES 1,339.32

6.1.4DEPRECIACION DE

EQUIPOS DE OFICINA7.47

658,177.05 651,920.46

FOLIO: 061DETALLE

VIENEN

SUMAN Y PASAN

P/r la utilidad bruta en ventas (AR)

PERDIDAS Y GANANCIAS

P/r determinar las ventas netas (AR)

COSTO DE VENTAS


LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN $ USD

P/r determinar el costo de ventas

(AR)

INVENTARIO DE MERCADERIAS

P/r determinar el inventario final (AR)

VENTAS (NETAS)

P/r liquidación del IVA septiembre

(AJ).

CUENTAS INCOBRABLES

P/r provisión de cuentas incobrables

1% anual (AJ)

CONSUMO SUMINISTROS DE

OFICINA

P/r consumo de suministros de

oficina (AJ)

VENTAS

167


658,177.05 651,920.46

6.1.5

DEPRECIACION DE

EQUIPOS DE

COMPUTACION

306.21

6.1.6DEPRECIACION DE

MUEBLES Y ENSERES15.00

6.1.7 DEPRECIACION DE VEHICULO 666.42

6.1.8CONSUMO DE SUMINISTROS

DE OFICINA249.79

6.1.9 TELEFONIA 223.05

6.2.1 CUENTAS INCOBRABLES 103.85

6.2.2 COMBUSTIBLE 525.76

6.2.3 ALIMENTACION 746.02

6.2.4 HOSPEDAJE 227.20

6.2.5 MANTENIMIENTO VEHICULAR 2,157.88

6.2.6 PARQUEOS 29.74

6.2.7 TRANSPORTE EN VENTAS 510.89

6.2.8 MOVILIZACION 69.05

6.2.9 IMPRENTA Y REPRODUCCION 52.00

6.2.10 MOCHILA EQUIPAJE 99.80

6.2.11 RETENCION ASUMIDA 1% 12.68

6..2.12 RETENCION ASUMIDA 2% 11.54

6.3.1 NO DEDUCIBLES 249.71

-332-

sep-30 4.1.2 16,803.05

6.5 PERDIDAS Y GANANCIAS 16,803.05

-333-

sep-30 6.5 3,974.39

2.1.815% PARTICIPACION A

EMPLEADOS POR PAGAR633.61

3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,340.77

678,954.49 678,954.49


LIBRO DIARIO

P/r la utilidad del ejercicio (AC)

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

P/r cierre de cuentas de ingreso (AC)

PERDIDAS Y GANANCIAS


EXPRESADO EN $ USD

FOLIO: 062

TOTAL

P/r cierre de cuentas de gasto (AC)

DETALLE

VIENEN



168

DEBE HABER

jul-01 P/r estado de situación inicial 1 001 3,068.89 3,068.89

jul-01 P/r compra de combustible 2 001 14.00 3,054.89

jul-01 P/r pago de alimentación 3 001 32.00 3,022.89


jul-02 P/r compra de juguetes 5 002 12.15 2,987.15

jul-02 P/r compra de juguetes 6 002 17.37 2,969.78




jul-04 P/r venta de mercadería 11 003 734.72 3,659.37

jul-05 P/r depósito del efectivo 12 003 734.72 2,924.65


jul-06 P/r mantenimiento de vehículo 16 003 53.21 2,861.44





jul-11 P/r pago de hospedaje 24 005 19.64 2,769.64








jul-15 P/r pago de gastos varios 34 007 40.88 2,639.23


jul-15 P/r pago de gastos varios 36 007 64.32 2,567.71





jul-16 P/r mantenimiento de vehiculo 41 008 210.50 2,261.26

3,803.61 1,542.35 2,261.26

SUMAS


CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.1.

FECHA DETALLE

LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

REF FOLIO

SUMAN Y PASAN

SALDO

169

DEBE HABER

3,803.61 1,542.35 2,261.26
















jul-24 P/r mantenimiento de vehículo 67 013 583.00 951.47

jul-24 P/r compra de combustible 70 013 5.00 946.47



jul-24 P/r pago de alimentación 73 014 13.45 906.14


jul-25 P/r depósito del efectivo 75 014 99.97 906.14






jul-27 P/r utilización del parqueadero 88 017 8.40 859.99





5,392.24 4,532.25 859.99


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.1.

FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS

VIENEN

SUMAN Y PASAN

SALDO

170

DEBE HABER

5,392.24 4,532.25 859.99





ago-01 P/r pago de alimentación 108 021 7.70 806.15


ago-02 P/r venta de mercadería 110 021 245.07 1,031.62

ago-02 P/r pago de gastos no

deducibles

111 021 21.56 1,010.06

ago-02 P/r utilización del parqueadero 112 022 4.50 1,005.56


ago-03 P/r depósito del efectivo 115 022 245.07 751.24


ago-05 P/r compra de combustible 121 023 14.00 732.74



ago-08 P/r depósito del efectivo 127 025 489.44 701.15


ago-09 P/r pago de gastos varios 134 026 41.27 1,617.67

ago-09 P/r pago de alimentación 135 026 16.50 1,601.17

ago-09 P/r compra de combustible 136 026 12.00 1,589.17

ago-09 P/r compra de suministros

de oficina

137 026 23.66 1,565.51








ago-17 P/r depósito del efectivo 153 029 275.92 1,430.00


deducibles

154 029 6.44 1,423.56


deducibles

155 029 6.69 1,416.87

ago-17 P/r venta de mercadería 156 030 1,204.75 2,621.62

8,565.21 5,943.59 2,621.62



LIBRO MAYOR

VIENEN

SALDO

SUMAN Y PASAN


EXPRESADO EN $ USD

CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.1.

171

DEBE HABER

8,565.21 5,943.59 2,621.62

ago-18 P/r depósito del efectivo 157 030 1,204.75 1,416.87











deducibles

176 033 22.51 1,289.87






deducibles

183 035 18.98 1,209.21




ago-29 P/r compra de un teléfono 189 036 77.70 1,118.51

ago-29 P/r pago de hospedaje 190 036 33.60 1,084.91











sep-01 P/r depósito del efectivo. 208 040 324.96 990.13

10,224.87 9,234.74 990.13


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.1.


SALDO

VIENEN

SUMAN Y PASAN

172

DEBE HABER

10,224.87 9,234.74 990.13

sep-01 P/r compra de combustible 209 040 6.50 983.63


sep-01 P/r venta de mercadería 211 040 57.49 1,028.12

sep-02 P/r depósito del efectivo. 212 040 57.49 970.63



sep-04 P/r pago de alimentación 218 041 18.99 926.64




sep-06 P/r pago de hospedaje 226 043 26.74 863.59


sep-07 P/r depósito del efectivo 230 044 824.78 863.59










sep-09 P/r compra de maletas 261 049 85.50 652.14


sep-10 P/r gastos en transporte

(pasade de avión)

263 050 77.34 548.76

sep-11 P/r lavado de vehículo 265 050 10.51 538.25

sep-11 P/r alineación de vehículo 266 050 12.00 526.25

sep-12 P/r venta de mercadería 268 051 313.45 839.70







11,676.23 11,186.78 489.45


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.1.


SALDO

VIENEN

SUMAN Y PASAN

173

DEBE HABER

11,676.23 11,186.78 489.45


sep-15 P/r venta de mercadería 278 052 1,012.31 1,494.25

sep-16 P/r depósito del efectivo 280 052 1,012.31 481.94



sep-17 P/r compra de tarjeta de

memoria

283 053 5.40 435.25


sep-18 P/r depósito del efectivo 287 054 2,094.74 435.25

sep-18 P/r transporte de mercadería 288 054 3.00 432.25






sep-24 P/r mantenimiento de vehículo 297 055 35.10 338.03











sep-28 P/r compra de regulador 312 058 49.02 634.61







15,247.73 14,753.71 494.02SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.1.


SALDO

VIENEN

174

DEBE HABER


jul-04 P/r venta de mercadería 11 003 1,324.07 31,718.00



jul-07 P/r consumo telefónico 19 004 22.40 33,411.79

jul-10 P/r compra de suministros

de oficina

22 004 183.15 33,228.64


jul-14 P/r consumo telefónico 32 006 21.28 33,116.17









jul-30 P/r pago de cuentas por pagar. 100 019 7,200.00 32,882.98

jul-31 P/r pago de sueldos del mes 104 020 1,407.85 31,475.13



ago-07 P/r consumo telefónico 124 024 22.40 32,473.67



ago-08 P/r transporte de mercadería 128 025 256.75 35,171.51



ago-15 P/r pago del IEES de julio 150 029 333.91 37,207.38




ago-18 P/r depósito del efectivo 157 030 1,204.75 42,399.75

ago-22 P/r mantenimiento de vehículo 165 031 58.16 42,341.59

ago-22 P/r pago telefónico 166 032 51.84 42,289.75

ago-27 P/r cobro de crédito 180 034 572.61 42,862.36


53,912.18 9,670.21 44,241.97

CUENTA: BANCOS

CODIGO: 1.1.2



LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

SALDO

SUMAN Y PASAN

175

DEBE HABER

53,912.18 9,670.21 44,241.97


ago-29P/r pago de suministros de

oficina 188 036 86.32 44,701.53


oficina 192 037 31.10 44,670.43



ago-30 P/r pago de cuentas por pagar. 201 038 7,800.00 40,912.55

ago-31 P/r pago de sueldos del mes 204 039 1,407.85 39,504.70

sep-01 P/r depósito del efectivo. 208 040 324.96 39,829.66

sep-02 P/r depósito del efectivo. 212 040 57.49 39,887.15

sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 215 041 74.33 39,812.82



sep-06 P/r cobro de crédito 229 043 951.64 40,394.03sep-07 P/r depósito del efectivo 230 044 824.78 41,218.81

sep-07 P/r pago telefónico a CLARO 234 044 22.40 41,196.41


sep-08 P/r depósito del efectivo 238 045 198.15 42,414.32

sep-08P/r pago de suministros de

oficina 239 045 33.26 42,381.06


oficina 240 045 32.10 42,348.96

sep-10 P/r cobro de crédito 264 050 901.06 43,250.02



sep-12 P/r pago telefónico 269 051 10.09 45,099.77





sep-15 P/r pago del IEES de agosto 279 052 333.91 48,169.73

sep-16 P/r depósito del efectivo 280 052 1,012.31 49,182.04


sep-17 P/r Factura Nº 089-001-108083. 285 053 201.60 53,479.95

73,579.83 20,099.88 53,479.95

SUMASSALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

CUENTA: BANCOS

CODIGO: 1.1.2

VIENEN

SUMAN Y PASAN


176

DEBE HABER

73,579.83 20,099.88 53,479.95

sep-17 P/r pago de entrega de equipo 286 054 5.00 53,474.95

sep-18 P/r depósito del efectivo 287 054 2,094.74 55,569.69





sep-27 P/r factureros y comprobantes 305 057 51.48 56,936.75


sep-28 P/r transporte de mercadería 309 057 240.98 57,415.68

sep-28 P/r cobro de crédito 313 058 5,445.27 62,860.95

sep-30 P/r pago de cuentas por pagar. 320 059 9,275.00 53,585.95

sep-30 P/r pago de sueldos del mes 321 060 1,407.85 52,178.10

83,418.16 31,240.06 52,178.10

DEBE HABER













ago-27 P/r cobro de crédito 180 034 572.61 103,445.17


112,316.99 572.61 111,744.38

SUMAN

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

CODIGO: 1.1.3



LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

CUENTA: BANCOS

CODIGO: 1.1.2


SALDO

VIENEN

SUMAN Y PASAN

SALDO

177

DEBE HABER

112,316.99 572.61 111,744.38








sep-28 P/r cobro de crédito 313 058 5,445.27 124,622.85

133,485.25 8,862.40 124,622.85

DEBE HABER

sep-30P/r provisión de cuentas

incobrables 1% anual (AJ)325 061 103.85 103.85

0.00 103.85 103.85

DEBE HABER




jul-02 P/r compra de juguetes 5 002 1.31 8.77




jul-04 P/r compra de mercadería 9 002 18.60 33.08

33.08 0.00 33.08

SUMAN

CUENTA: IVA EN COMPRAS

CODIGO: 1.1.6


SUMAN

CUENTA: (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES

CODIGO: 1.1.4


FOLIOSUMAS

SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

VIENEN

SALDO

CODIGO: 1.1.3

FECHA DETALLE REF

SUMAN Y PASAN

SALDO

178

DEBE HABER

33.08 0.00 33.08







jul-07 P/r consumo telefónico 19 004 2.40 139.28



jul-10P/r compra de suministros

de oficina 22 004 19.80 161.44


jul-11 P/r pago de hospedaje 24 005 2.15 165.09










jul-15P/r pago de gastos no

deducibles 34 007 4.25 191.13



deducibles 36 007 6.95 198.85









244.83 0.00 244.83


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD


CODIGO: 1.1.6


SALDO

VIENEN

SUMAN Y PASAN

179

DEBE HABER

244.83 0.00 244.83










jul-20 P/r compra de mercadería 55 011 218.84 1,049.44
























jul-27 P/r utilización del parqueadero 88 017 0.90 2,885.25

2,885.25 0.00 2,885.25


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD


CODIGO: 1.1.6


SALDO

VIENEN

SUMAN Y PASAN

180

DEBE HABER

2,885.25 0.00 2,885.25











jul-31 P/r liquidación del IVA julio

(AJ).107 021 3,882.71 0.00



ago-02P/r pago de gastos no

deducibles 111 021 2.09 5.02

ago-02 P/r utilización del parqueadero 112 022 0.48 5.50


ago-02 P/r compra de mercadería 114 022 44.20 50.69









ago-07 P/r consumo telefónico 124 024 2.40 751.11





ago-09 P/r compra de mercadería 133 026 725.61 1,719.08




5,609.24 3,882.71 1,726.53

SUMAS


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

CODIGO: 1.1.6


SALDO

VIENEN

SUMAN Y PASAN


181

DEBE HABER

5,609.24 3,882.71 1,726.53

ago-09P/r compra de suministros

de oficina 137 026 2.54 1,729.07








deducibles 144 028 0.76 1,896.76








deducibles 154 029 0.70 2,244.83


deducibles 155 029 0.72 2,245.55








ago-22 P/r pago telefónico 166 032 5.55 2,260.89








6,828.65 3,882.71 2,945.94


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD


CODIGO: 1.1.6


SALDO

VIENEN

SUMAN Y PASAN

182

DEBE HABER

6,828.65 3,882.71 2,945.94




deducibles 176 033 2.43 3,153.32










oficina 188 036 8.89 3,424.47





oficina 192 037 3.36 3,441.98








ago-31 P/r liquidación del IVA agosto (AJ). 207 040 3,704.73 0.00









7,641.81 7,587.44 54.37

SALDO

VIENEN

SUMAN Y PASAN


CODIGO: 1.1.6



LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

183

DEBE HABER

7,641.81 7,587.44 54.37




sep-05 P/r compra de mercadería 223 042 256.34 314.60

sep-05 P/r compra de mercadería 224 043 279.94 594.54

sep-05 P/r compra de mercadería 225 043 438.71 1,033.25

sep-06 P/r pago de hospedaje 226 043 2.68 1,035.93


sep-07 P/r compra de combustible 231 044 2.14 1,137.39







oficina 239 045 1.72 1,221.57


oficina240 045 2.90 1,224.47

sep-08 P/r pago de alimentación 241 046 1.68 1,226.15

















10,761.13 7,587.44 3,173.69


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD


CODIGO: 1.1.6


SALDO

VIENEN

SUMAN Y PASAN

184

DEBE HABER

10,761.13 7,587.44 3,173.69




sep-09 P/r compra de maletas 261 049 9.16 3,269.44


sep-10P/r gastos en transporte

(pasade de avión)263 050 8.29 3,280.55

sep-11 P/r lavado de vehículo 265 050 1.13 3,281.68

sep-11 P/r alineación de vehículo 266 050 1.29 3,282.97








sep-16P/r pago de gastos no

deducible 282 053 1.13 3,296.06

sep-17 P/r gastos varios 283 053 0.58 3,296.64

sep-17 P/r Factura Nº 089-001-108083. 285 053 21.60 3,318.24

sep-17 P/r gastos no deducibles 286 054 0.54 3,318.78







sep-24 P/r mantenimiento de vehiculo 297 055 3.76 3,334.49




sep-26 P/r manteniento de vehículo 302 056 1.17 3,348.51




10,941.18 7,587.44 3,353.74


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD


CODIGO: 1.1.6


SALDO

VIENEN

SUMAN Y PASAN

185

DEBE HABER

10,941.18 7,587.44 3,353.74




sep-28 P/r compra de regulador 312 058 5.25 3,364.00







sep-30P/r liquidación del IVA

septiembre (AJ).324 060 3,379.28 0.00

10,966.72 10,966.72 0.00

DEBE HABER

jul-04 P/r venta de mercadería 11 003 11.93 11.93






ago-02 P/r venta de mercadería 110 021 18.35 94.58









358.50 0.00 358.50

DETALLE REF FOLIOSUMAS

SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD


CODIGO: 1.1.6


SALDO

VIENEN

SALDO

SUMAN

CUENTA: ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 1%

CODIGO: 1.1.7

FECHA

186

DEBE HABER


169.22 0.00 169.22

DEBE HABER

jul-01 P/r estado de situación inicial 1 001 141.05 141.05


de oficina 22 004 165.00 306.05


de oficina 137 026 21.12 327.17


oficina 188 036 78.21 405.38


oficina 192 037 28.02 433.40


oficina 239 045 31.86 465.26


oficina 240 045 29.50 494.76

sep-17P/r compra de tarjeta de

memoria 283 053 4.82 499.58

sep-30P/r consumo de suministros

de oficina (AJ)326 061 249.79 249.79

499.58 249.79 249.79

DEBE HABER

jul-01 P/r estado de situacion inicial 1 001 15,338.43 15,338.43

sep-30 P/r determinar el costo de ventas (AR) 328 061 15,338.43 0.00

sep-30 P/r determinar el inventario final (AR) 329 061 18,383.20 18,383.20

33,721.63 15,338.43 18,383.20SUMAN

SUMAN

CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIA

CODIGO: 1.1.5


SALDO

SUMAN

CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA

CODIGO: 1.1.9


SALDO

CODIGO: 1.1.8


SALDO

CUENTA: ANTICIPO DE RETENCION IVA 30%


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

187

DEBE HABER

ago-29 P/r compra de un teléfono 189 036 70.00 70.00

sep-17 P/r Factura Nº 089-001-108083. 285 053 180.00 250.00

sep-17 P/r pago de entrega de equipo 286 054 4.46 254.46


298.23 0.00 298.23

DEBE HABER

jul-31 P/r depreciación de los

activos fijos (AJ).106 020 2.49 2.49

ago-31 P/r depreciación de los

activos fijos (AJ).206 039 2.49 4.98

sep-30 P/r depreciación de los

activos fijos (AJ).323 060 2.49 7.47

0.00 7.47 7.47

DEBE HABER


3,675.00 0.00 3,675.00SUMAN

CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACION

CODIGO: 1.2.3.



SUMAN


LIBRO MAYOR

CODIGO: 1.2.1



EXPRESADO EN $ USD

SALDO

SALDO

SALDO

CUENTA: EQUIPOS DE OFICINA

SUMAN

CUENTA: (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

CODIGO: 1.2.2.

188

DEBE HABER

jul-31P/r depreciación de los

activos fijos (AJ).106 020 102.07 102.07

ago-31P/r depreciación de los

activos fijos (AJ).206 039 102.07 204.14

sep-30P/r depreciación de los

activos fijos (AJ).323 060 102.07 306.21

0.00 306.21 306.21

DEBE HABER


600.00 0.00 600.00

DEBE HABER

jul-31 P/r depreciación de los

activos fijos (AJ).

106 020 5.00 5.00


activos fijos (AJ).206 039 5.00 10.00


activos fijos (AJ).323 060 5.00 15.00

0.00 15.00 15.00

DEBE HABER


13,328.57 0.00 13,328.57SUMAN

SUMAN

CUENTA: VEHICULOS

CODIGO: 1.2.7.


CODIGO: 1.2.6.


SALDO


SUMAN

CUENTA: (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

CUENTA: (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

CODIGO: 1.2.4.



EXPRESADO EN $ USD


LIBRO MAYOR

SALDO

SALDO

SALDO

SUMAN

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES

CODIGO: 1.2.5.

FECHA

189

DEBE HABER


activos fijos (AJ).106 020 222.14 222.14


activos fijos (AJ).206 039 222.14 444.28


activos fijos (AJ).323 060 222.14 666.42

0.00 666.42 666.42

DEBE HABER


jul-31 P/r liquidación del IVA julio (AJ). 107 021 1,401.35 4,648.94

sep-24 P/r declaración del IVA al SRI. 295 055 1,792.15 2,856.79

4,648.94 1,792.15 2,856.79

DEBE HABER


1,792.94 0.00 1,792.94

DEBE HABER



0.00 120,994.01 120,994.01

SUMASFOLIOREFDETALLEFECHA

DETALLE REF FOLIO

SUMAN

CODIGO: 1.3.1

CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO IVA

SUMAS

CODIGO: 2.1.1

FECHA

FECHA

DETALLE REF FOLIO

CUENTA: (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHÍCULO

CODIGO: 1.2.8.


EXPRESADO EN $ USD

SALDO


LIBRO MAYOR


SALDO

SALDO

SUMAN

SUMAN

CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA

CODIGO: 1.3.2

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR

SUMAN Y PASAN

SALDOSUMAS

190

DEBE HABER

0.00 120,994.01 120,994.01



jul-18 P/r compra de mercadería 46 009 1,410.19 123,255.22






















jul-30 P/r pago de cuentas por pagar. 100 019 7,200.00 143,169.86




ago-03 P/r compra de mercadería 116 022 2,427.26 150,018.50






7,200.00 161,228.91 154,028.91


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD


SALDO

VIENEN


CODIGO: 2.1.1

SUMAN Y PASAN

191

DEBE HABER

7,200.00 161,228.91 154,028.91





















ago-30 P/r pago de cuentas por pagar. 201 038 7,800.00 172,675.56

sep-05 P/r compra de mercadería 223 042 2,371.16 175,046.72













15,000.00 209,640.47 194,640.47


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD


CODIGO: 2.1.1


SALDO

VIENEN

SUMAN Y PASAN

192

DEBE HABER

15,000.00 209,640.47 194,640.47










sep-30 P/r pago de cuentas por pagar. 320 059 9,275.00 192,805.85

24,275.00 217,080.85 192,805.85

DEBE HABER SALDO

ago-31P/r liquidación del IVA

agosto (AJ).207 040 1,792.15 1,792.15

sep-24 P/r declaración del IVA al SRI. 295 055 1,792.15 0.00


septiembre (AJ).324 060 699.74 699.74

1,792.15 2,491.89 699.74

DEBE HABER




0.00 1,127.96 1,127.96

SALDO

SUMAN Y PASAN

SUMAN

CUENTA: IVA EN VENTAS

CODIGO: 2.1.3


SUMAN

CUENTA: IVA POR PAGAR

CODIGO: 2.1.2

FECHA DETALLE REFFOLIOSUMAS


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

VIENEN


CODIGO: 2.1.1


SALDO

193

DEBE HABER

0.00 1,127.96 1,127.96






jul-31 P/r liquidación del IVA julio (AJ). 107 021 2,481.36 0.00









ago-31 P/r liquidación del IVA

agosto (AJ).

207 040 5,496.88 0.00













septiembre (AJ).324 060 4,079.02 0.00

12,057.26 12,057.26 0.00

VIENEN


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

CUENTA: IVA EN VENTAS

CODIGO: 2.1.3

SUMAN

194

DEBE HABER

jul-31 P/r pago de sueldos del mes 104 020 333.91 333.91

ago-15 P/r pago del IEES de julio 150 029 333.91 0.00

ago-31 P/r pago de sueldos del mes 204 039 333.91 333.91

sep-15 P/r pago del IEES de agosto 279 052 333.91 0.00

sep-30 P/r pago de sueldos del mes 321 060 333.91 333.91

667.82 1,001.73 333.91

DEBE HABER


jul-31P/r registrar los beneficios

sociales del mes 105 020 446.44 3,626.99

ago-31P/r registrar los beneficios

sociales del mes 205 039 446.44 4,073.43

sep-30P/r registrar los beneficios

sociales del mes322 060 446.44 4,519.87

0.00 4,519.87 4,519.87

DEBE HABER









0.00 889.07 889.07SUMAN Y PASAN

SALDOREF FOLIOSUMAS


LIBRO MAYOR


SUMAN

CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1%

CODIGO: 2.1.6

FECHA DETALLE

SUMAN

CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES

CODIGO: 2.1.5


SALDO

CUENTA: IEES POR PAGAR

CODIGO: 2.1.4


EXPRESADO EN $ USD

SALDO

195

DEBE HABER

0.00 889.07 889.07



de oficina 22 004 1.65 890.80



jul-15 P/r pago de gastos varios 34 007 0.37 892.12


deducibles 36 007 0.58 892.70




























0.00 1,088.12 1,088.12

VIENEN

SUMAN Y PASAN


CODIGO: 2.1.6


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

196

DEBE HABER

0.00 1,088.12 1,088.12






























deducibles 154 029 0.06 1,383.47


deducibles 155 029 0.06 1,383.53




0.00 1,415.59 1,415.59

VIENEN

SUMAN Y PASAN


CODIGO: 2.1.6


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

197

DEBE HABER

0.00 1,415.59 1,415.59











oficina 188 036 0.78 1,480.40



oficina 192 037 0.28 1,481.38












oficina 239 045 0.32 1,602.67


oficina 240 045 0.30 1,602.97








0.00 1,705.00 1,705.00

VIENEN

SUMAN Y PASAN


CODIGO: 2.1.6


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

198

DEBE HABER

0.00 1,705.00 1,705.00












sep-11 P/r lavado de vehículo 265 050 0.09 1,773.11

sep-11 P/r alineación de vehículo 266 050 0.11 1,773.22

sep-17P/r compra de tarjeta de

memoria 283 053 0.05 1,773.27





sep-27 P/r factureros y comprobantes 305 057 0.52 1,775.39

sep-28 P/r compra de regulador 312 058 0.44 1,775.83

0.00 1,775.83 1,775.83

DEBE HABER





jul-11 P/r pago de alimentacion 25 005 0.13 1.95

0.00 1.95 1.95

VIENEN

SALDO

SUMAN Y PASAN

SUMAN


CODIGO: 2.1.7


CODIGO: 2.1.6


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD


199

DEBE HABER

0.00 1.95 1.95




















ago-08P/r pago de transporte de

mercadería128 025 5.24 12.57



de oficina 137 026 0.19 13.05











ago-29 P/r pago de hospedaje 190 036 0.60 17.40

0.00 17.40 17.40

VIENEN

SUMAN Y PASAN


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD


CODIGO: 2.1.7

200

DEBE HABER

0.00 17.40 17.40




ago-30 P/r pago de alimentacion 198 038 0.36 18.39











sep-16 P/r pago de gastos varios 282 053 0.19 22.17













0.00 30.74 30.74

DEBE HABER SALDO


0.00 13,767.93 13,767.93

VIENEN


CODIGO: 2.1.7


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

SUMAN

SUMAN

CUENTA: APORTE DE CAPITAL

CODIGO: 3.1.1


201

DEBE HABER




























sep-30P/r determinar las ventas

netas (AR)327 061 1,132.08 100,477.00

sep-30P/r la utilidad bruta en

ventas (AR)330 061 100,477.00 0.00

101,609.08 101,609.08 0.00


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

SALDODETALLE REF FOLIOSUMAS

CUENTA: VENTAS

CODIGO: 4.1.1

FECHA

SUMAN

202

DEBE HABER

sep-30P/r la utilidad bruta en

ventas (AR)330 061 16,803.05 16,803.05

sep-30P/r cierre de cuentas de

ingreso (AC)332 062 16,803.05 0.00

16,803.05 16,803.05 0.00

DEBE HABER
























24,886.72 0.00 24,886.72SUMAN Y PASAN

SALDOREF FOLIO


EXPRESADO EN $ USD

SALDO

FECHA DETALLESUMAS

SUMAN

CUENTA: COMPRA DE MERCADERIA

CODIGO: 5.1.1

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

CODIGO: 4.1.2


LIBRO MAYOR


203

DEBE HABER

24,886.72 0.00 24,886.72



































68,352.34 0.00 68,352.34

VIENEN

SUMAN Y PASAN


SALDO


EXPRESADO EN $ USD


CODIGO: 5.1.1

LIBRO MAYOR


204

DEBE HABER

68,352.34 0.00 68,352.34




















sep-30 P/r determinar el costo de ventas (AR) 328 061 86,718.72 0.00

86,718.72 86,718.72 0.00

DEBE HABER







sep-30 P/r determinar las ventas netas (AR) 327 061 1,132.08 0.00

1,132.08 1,132.08 0.00

VIENEN

SALDODETALLE REF FOLIOSUMAS


CODIGO: 5.1.1


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

SUMAN

CUENTA: (-) DESCUENTO EN VENTAS

CODIGO: 5.1.2.

FECHA

SUMAN

205

DEBE HABER SALDO

sep-30P/r determinar el costo de

ventas (AR)328 061 102,057.15 102,057.15

sep-30P/r determinar el inventario

final (AR)329 061 18,383.20 83,673.95

sep-30 Por asiento de regulación 330 061 83,673.95 0.00

102,057.15 102,057.15 0.00

DEBE HABER

jul-31 P/r pago de sueldos del mes 104 020 1,553.06 1,553.06

ago-31 P/r pago de sueldos del mes 204 039 1,553.06 3,106.12

sep-30 P/r pago de sueldos del mes 321 060 1,553.06 4,659.18


gasto (AC)331 061 4,659.18 0.00

4,659.18 4,659.18 0.00

DEBE HABER

jul-31 P/r pago de sueldos del mes 104 020 188.70 188.70

ago-31 P/r pago de sueldos del mes 204 039 188.70 377.40

sep-30 P/r pago de sueldos del mes 321 060 188.70 566.10


gasto (AC)331 061 566.10 0.00

566.10 566.10 0.00


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

SUMAN

SUMAN

SUMAN

CUENTA: APORTE PATRONAL

CODIGO: 6.1.2


SALDO

CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS

CODIGO: 6.1.1


SALDO

CUENTA: COSTO DE VENTAS

CODIGO: 5.1.3.


206

DEBE HABER

jul-31P/r provisión de beneficios

sociales del mes105 020 446.44 446.44

ago-31P/r provisión de beneficios

sociales del mes 205 039 446.44 892.88

sep-30P/r provisón de beneficios

sociales del mes322 060 446.44 1,339.32


gasto (AC)331 061 1,339.32 0.00

1,339.32 0.00 1,339.32

DEBE HABER


activos fijos (AJ).106 020 2.49 2.49


activos fijos (AJ).206 039 2.49 4.98


activos fijos (AJ).323 060 2.49 7.47


gasto (AC)331 061 7.47 0.00

7.47 7.47 0.00

DEBE HABER


activos fijos (AJ).106 020 102.07 102.07


activos fijos (AJ).206 039 102.07 204.14


activos fijos (AJ).323 060 102.07 306.21


gasto (AC)331 061 306.21 0.00

306.21 306.21 0.00


EXPRESADO EN $ USD

SALDO

SALDO

SALDO

SUMAN

SUMAN

CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA

CODIGO: 6.1.4

SUMAN

CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

CODIGO: 6.1.5



CUENTA: REMUNERACIONES ADICIONALES

CODIGO: 6.1.3



LIBRO MAYOR

207

DEBE HABER


activos fijos (AJ).106 020 5.00 5.00


activos fijos (AJ).206 039 5.00 10.00


activos fijos (AJ).323 060 5.00 15.00


gasto (AC)331 061 15.00 0.00

15.00 15.00 0.00

DEBE HABER


activos fijos (AJ).106 020 222.14 222.14


activos fijos (AJ).206 039 222.14 444.28


activos fijos (AJ).323 060 222.14 666.42


gasto (AC)331 061 666.42 0.00

666.42 666.42 0.00

DEBE HABER

sep-30P/r consumo de suministros

de oficina (AJ)326 061 249.79 249.79


gasto (AC)331 061 249.79 0.00

249.79 249.79 0.00

EXPRESADO EN $ USD

SALDO

SALDO

SALDOSUMAS

SUMAN

CUENTA: DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO


SUMAN

SUMAN

CUENTA: CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA

CODIGO: 6.1.8


CODIGO: 6.1.7


CUENTA: DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

CODIGO: 6.1.6


LIBRO MAYOR


208

DEBE HABER






sep-07 P/r consumo telefónico 234 044 20.00 144.29





gasto (AC)331 061 223.05 0.00

223.05 223.05 0.00

DEBE HABER

sep-30P/r provisión de cuentas

incobrables 1% anual (AJ)325 061 103.85 103.85


gasto (AC)331 061 103.85 0.00

103.85 103.85 0.00

DEBE HABER





38.40 0.00 38.40SUMAN Y PASAN


LIBRO MAYOR


SUMAN

CUENTA: COMBUSTIBLE

CODIGO: 6.2.2


SALDO

SUMAN

CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES

CODIGO: 6.2.1


SALDO

CUENTA: TELEFONIA

CODIGO: 6.1.9


EXPRESADO EN $ USD

SALDO

209

DEBE HABER

38.40 0.00 38.40




































395.99 0.00 395.99

VIENEN

SUMAN Y PASAN

CODIGO: 6.2.2


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

CUENTA: COMBUSTIBLE

210

DEBE HABER

395.99 0.00 395.99















gasto (AC)331 061 525.76 0.00

525.76 525.76 0.00

DEBE HABER











154.62 0.00 154.62

VIENEN

SUMAN Y PASAN

SALDO

SUMAN

CUENTA: ALIMENTACION

CODIGO: 6.2.3

CUENTA: COMBUSTIBLE

CODIGO: 6.2.2


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD


211

DEBE HABER

154.62 0.00 154.62

































637.42 0.00 637.42

VIENEN

SUMAN Y PASAN


CODIGO: 6.2.3


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

212

DEBE HABER

637.42 0.00 637.42






gasto (AC)331 061 746.02 0.00

746.02 746.02 0.00

DEBE HABER












gasto (AC)331 061 227.20 0.00

227.20 227.20 0.00

DEBE HABER



80.52 0.00 80.52

SALDO

SALDO

VIENEN

SUMAN Y PASAN

SUMAN


CODIGO: 6.2.3


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

CUENTA: MANTENIMIENTO VEHICULAR

CODIGO: 6.2.5


SUMAN

CUENTA: HOSPEDAJE

CODIGO: 6.2.4


213

DEBE HABER

80.52 0.00 80.52

























sep-30 P/r cierre de cuentas de gasto (AC) 331 061 2,157.88 0.00

2,157.88 2,157.88 0.00

DEBE HABER SALDO



11.52 0.00 11.52

VIENEN

SALDO

SUMAN Y PASAN

CUENTA: MANTENIMIENTO VEHICULAR

CODIGO: 6.2.5



LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

SUMAN

CUENTA: PARQUEOS

CODIGO: 6.2.6


214

DEBE HABER

11.52 0.00 11.52




sep-30 P/r cierre de cuentas de gasto (AC) 331 061 29.74 0.00

29.74 29.74 0.00

DEBE HABER

ago-08 P/r transporte de mercadería 128 025 261.99 261.99




510.89 510.89 0.00

DEBE HABER

sep-10 P/r gastos en movilizacion 263 050 69.05 69.05


69.05 69.05 0.00

DEBE HABER

sep-27P/r impresión de factureros

y comprobantes 305 057 52.00 52.00


52.00 52.00 0.00

SALDO

VIENEN

SALDO

SALDO

SALDO

SUMAN

CUENTA: MOVILIZACION

CODIGO: 6.2.8

FECHA

LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

CUENTA: PARQUEOS

CODIGO: 6.2.6



SUMAN

SUMAN

CUENTA: IMPRENTA Y REPRODUCCION

CODIGO: 6.2.9



SUMAN

CUENTA:TRANSPORTE EN VENTAS

CODIGO: 6.2.7


215

DEBE HABERsep-09 P/r compra de maletas 261 049 76.34 76.34



99.80 99.80 0.00

DEBE HABER








sep-11 P/r lavado de vehículo 265 050 0.09 11.77

sep-11 P/r alineación de vehículo 266 050 0.11 11.88

sep-17 P/r compra de tarjeta de memoria 283 053 0.05 11.93


sep-28 P/r compra de regulador 312 058 0.44 12.68


12.68 12.68 0.00

DEBE HABER




1.12 0.00 1.12

EXPRESADO EN $ USD

SALDO

SALDO

SUMAN Y PASAN

SALDO

SUMAN

CUENTA: RETENCION ASUMIDA 2%


CODIGO: 6.2.12


SUMAN


CODIGO: 6.2.11


CUENTA: MOCHILA EQUIPAJE

CODIGO: 6.2.10


LIBRO MAYOR


216

DEBE HABER

1.12 0.00 1.12



















ago-09 P/r compra de suministros de oficina 137 026 0.19 6.28















10.17 0.00 10.17

VIENEN

SUMAN Y PASAN

CODIGO: 6.2.12


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD


217

DEBE HABER

10.17 0.00 10.17









11.54 11.54 0.00

DEBE HABER



jul-15 P/r pago de gastos no deducibles 34 007 37.00 63.60

jul-15 P/r pago de gastos no deducibles 36 007 57.95 121.55


ago-02 P/r pago de gastos no deducibles 111 021 19.67 145.32













249.71 249.71 0.00

VIENEN

SALDO

SUMAN


CODIGO: 6.2.12


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

SUMAN

CUENTA: NO DEDUCIBLES

CODIGO: 6.3.1


218

DEBE HABER SALDO

sep-30 P/r la utilidad del ejercicio (AC) 333 062 3,340.77 3,340.77

0.00 3,340.77 3,340.77

DEBE HABER


gasto (AC)331 061 12,828.66 12,828.66


ingreso (AC)332 062 16,803.05 -3,974.39

sep-30P/r la utilidad del ejercicio

(AC)333 062 3,974.39 0.00

16,803.05 16,803.05 0.00


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN $ USD

SALDO


REF FOLIOSUMAS

DETALLE


SUMAN

CUENTA: PERDIDAS Y GANANCIAS

CODIGO: 6.5

FECHA

SUMAN

CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO

CODIGO: 3.2.1


219


1 ACTIVO


1.1.1 CAJA 15,247.73 14,753.71 494.02

1.1.2 BANCOS 83,418.16 31,240.06 52,178.10

1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 133,485.25 8,862.40 124,622.85

1.1.4.(-) PROVISION DE CUENTAS

INCOBRABLES103.85 103.85

1.1.6 IVA EN COMPRAS 10,966.72 10,966.72

1.1.7ANTICIPO DE RETENCION EN

LA FUENTE 1%358.50 358.50

1.1.8 ANTICIPO DE RETENCION IVA 30% 169.22 169.22

1.1.9 SUMINISTROS DE OFICINA 499.58 249.79 249.79

1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIA 33,721.63 15,338.43 18,383.20


1.2.1 EQUIPOS DE OFICINA 298.23 298.23


DE EQUIPOS DE OFICINA7.47 7.47

1.2.3 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3,675.00 3,675.00

1.2.4(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE

EQUIPOS DE COMPUTACION306.21 306.21

1.2.5 MUBLES Y ENSERES 600.00 600.00


DE MUEBLES Y ENSERES15.00 15.00

1.2.7 VEHICULOS 13,328.57 13,328.57


DE VEHICULOS666.42 666.42

1.3 OTROS ACTIVOS

1.3.1 CREDITO TRIBUTARIO IVA 4,648.94 1,792.15 2,856.79

1.3.2CREDITO TRIBUTARIO

IMPUESTO A LA RENTA1,792.94 1,792.94

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.2.1 CUENTAS POR PAGAR 24,275.00 217,080.85 192,805.85

2.1.2 IVA POR PAGAR 1,792.15 2,491.89 699.74

2.1.3 IVA EN VENTAS 12,057.26 12,057.26

2.1.4 IESS POR PAGAR 667.82 1,001.73 333.91

2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 4,519.87 4,519.87


POR PAGAR 1%1,775.83 1,775.83


POR PAGAR 2%30.74 30.74



EXPRESADO EN $ USD


SUMAS SALDOSCÓDIGO DETALLE

220


3 PATRIMONIO3.1 CAPITAL

3.1.1 APORTE DE CAPITAL 13,767.93 13,767.93

4 INGRESOS4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1 VENTAS 101,609.08 101,609.084.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 16,803.05 16,803.05

5 COSTOS5.1 COSTOS OPERACIONALES

5.1.1 COMPRAS DE MERCADERIA 86,718.72 86,718.72

5.1.2 (-) DESCUENTO EN VENTAS 1,132.08 1,132.08

5.1.3 COSTO DE VENTAS 102,057.15 102,057.15

6 GASTOS

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS 4,659.18 4,659.18

6.1.2 APORTE PATRONAL 566.10 566.106.1.3 REMUNERACIONES ADICIONALES 1,339.32 1,339.326.1.4 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE

OFICINA7.47 7.47

6.1.5 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION 306.21 306.21

6.1.6 DEPRECIACION DE MUEBLES Y

ENSERES15.00 15.00

6.1.7 DEPRECIACION DE VEHICULO 666.42 666.42

6.1.8 CONSUMO DE SUMINISTROS DE

OFICINA249.79 249.79

6.1.9 TELEFONIA 223.05 223.05

6.2 GASTO DE VENTAS

6.2.1 CUENTAS INCOBRABLES 103.85 103.85

6.2.2 COMBUSTIBLE 525.76 525.76

6.2.3 ALIMENTACION 746.02 746.02

6.2.4 HOSPEDAJE 227.20 227.20

6.2.5 MANTENIMIENTO VEHICULAR 2,157.88 2,157.88

6.2.6 PARQUEOS 29.74 29.74

6.2.7 TRANSPORTE EN VENTAS 510.89 510.89

6.2.8 MOVILIZACION 69.05 69.05

6.2.9 IMPRENTA Y REPRODUCCION 52.00 52.00

6.2.10 MOCHILA EQUIPAJE 99.80 99.80

6.2.11 RETENCION ASUMIDA 1% 12.68 12.68

6.2.12 RETENCION ASUMIDA 2% 11.54 11.54

6.3 GASTOS NO DEDUCIBLES

6.3.1. NO DEDUCIBLES 249.71 249.71

SUMAN 645,348.39 645,348.39 231,835.87 231,835.87

f)GERENTE

CÓDIGO DETALLESUMAS SALDOS

f)CONTADOR





EXPRESADO EN $ USD

221

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO

1 ACTIVO


1.1.1 CAJA 494.02 494.02 494.02

1.1.2 BANCOS 52,178.10 52,178.10 52,178.10

1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 124,622.85 124,622.85 124,622.85

1.1.4. (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES 103.85 103.85 103.85

1.1.6 IVA EN COMPRAS 0.00

1.1.7 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 1% 358.50 358.50 358.50

1.1.8 ANTICIPO DE RETENCION IVA 30% 169.22 169.22 169.22

1.1.9 SUMINISTROS DE OFICINA 249.79 249.79 249.79

1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIA 18,383.20 0.00


1.2.1 EQUIPOS DE OFICINA 298.23 298.23 298.23

1.2.2 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE

OFICINA

7.47 7.47 7.47

1.2.3 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3,675.00 3,675.00 3,675.00

1.2.4 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE

COMPUTACION

306.21 306.21 306.21

1.2.5 MUBLES Y ENSERES 600.00 600.00 600.00

1.2.6 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y

ENSERES

15.00 15.00 15.00

1.2.7 VEHICULOS 13,328.57 13,328.57 13,328.57

1.2.8 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS 666.42 666.42 666.42

1.3 OTROS ACTIVOS

1.3.1 CREDITO TRIBUTARIO IVA 2,856.79 2,856.79 2,856.79

1.3.2 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA 1,792.94 1,792.94 1,792.94

2 PASIVO


2.2.1 CUENTAS POR PAGAR 192,805.85 192,805.85 192,805.85

2.1.2 IVA POR PAGAR 699.74 699.74 699.74

2.1.3 IVA EN VENTAS 0.00 0.00 0.00

2.1.4 IESS POR PAGAR 333.91 333.91 333.91

2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 4,519.87 4,519.87 4,519.87

2.1.6 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 1,775.83 1,775.83 1,775.83

2.1.7 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 30.74 30.74 30.74

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.1 APORTE DE CAPITAL 13,767.93 13,767.93 13,767.93

4 INGRESOS


4.1.1 VENTAS 0.00

4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 16,803.05 16,803.05 16,803.05

5 COSTOS

5.1 COSTOS OPERACIONALES

5.1.1 COMPRAS DE MERCADERIA 0.00 0.00




HOJA DE TRABAJO

CODIGO DETALLESALDO

EXPRESADO EN $USD

BALANCE GENERALAJUSTES BALANCE AJUSTADO

222

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO

5.1.2 (-) DESCUENTO EN VENTAS 0.00 0.00

5.1.3 COSTO DE VENTAS 0.00 0.00

6 GASTOS


6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS 4,659.18 4,659.18 4,659.18

6.1.2 APORTE PATRONAL 566.10 566.10 566.10

6.1.3 REMUNERACIONES ADICIONALES 1,339.32 1,339.32 1,339.32

6.1.4 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA 7.47 7.47 7.47

6.1.5 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION 306.21 306.21 306.21

6.1.6 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 15.00 15.00 15.00

6.1.7 DEPRECIACION DE VEHICULO 666.42 666.42 666.42

6.1.8 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA 249.79 249.79 249.79

6.1.9 TELEFONIA 223.05 223.05 223.05

6.2 GASTO DE VENTAS

6.2.1 CUENTAS INCOBRABLES 103.85 103.85 103.85

6.2.2 COMBUSTIBLE 525.76 525.76 525.76

6.2.3 ALIMENTACION 746.02 746.02 746.02

6.2.4 HOSPEDAJE 227.20 227.20 227.20

6.2.5 MANTENIMIENTO VEHICULAR 2,157.88 2,157.88 2,157.88

6.2.6 PARQUEOS 29.74 29.74 29.74

6.2.7 TRANSPORTE EN VENTAS 510.89 510.89 510.89

6.2.8 MOVILIZACION 69.05 69.05 69.05

6.2.9 IMPRENTA Y REPRODUCCION 52.00 52.00 52.00

6.2.10 MOCHILA EQUIPAJE 99.80 99.80 99.80

6.2.11 RETENCION ASUMIDA 1% 12.68 12.68 12.68

6.2.12 RETENCION ASUMIDA 2% 11.54 11.54 11.54


6.3.1. NO DEDUCIBLES 249.71 249.71 249.71

SUMAN 231,835.87 231,835.87 0.00 0.00 213,452.67 231,835.87 12,828.66 16,803.05 200,624.01 215,032.82

UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 3,974.39 3,974.39

SUMAN 16,803.05 16,803.05 200,624.01 219,007.21

4,224.10

633.61

3,340.77

SALDO

f)GERENTE f)CONTADOR

BALANCE GENERAL


HOJA DE TRABAJO


AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS

EXPRESADO EN $USD


UTILIDAD MAS GASTOS NO DEDUCIBLES

15% PARTICIPACION A EMPLEADOS POR PAGAR

UTILIDAD NETA DEL PERIODO

DETALLECODIGO

223

4 INGRESOS


4.1.1 Ventas 101,609.08

5.1.2. (-) Descuento en Ventas 1,132.08

VENTAS NETAS 100,477.00

5.1.3 Costo de Ventas 83,673.95

1.1.5 Inventario de Mercaderia 33,721.63

5.1.1 Compras de Mercaderia 86,718.72

COMPRAS NETAS 86,718.72

Mercaderías Disponibles Venta 120,440.35

1.1.5 Inventario de mercaderia 18,383.20

4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 16,803.05

6 GASTOS


6.1.1 Sueldos y Salarios 4659.18

6.1.2 Aporte Patronal 566.10

6.1.3 Remuneraciones Adicionales 1339.32

6.1.4 Depreciación de Equipos de Oficina 7.47

6.1.5Depreciación de Equipos de

Computación 306.21

6.1.6 Depreciación de Muebles y Enseres 15.00

6.1.7 Depreciación de Vehículo 666.42

6.1.8 Consumo de Suministros de Oficina 249.79

6.1.9 Telefonía 223.05

6.2 GASTO DE VENTAS

6.2.1 Cuentas Inconbrables 103.85

6.2.2 Combustible 525.76

6.2.3 Alimentación 746.02

6.2.4 Hospedaje 227.20

6.2.5 Mantenimiento Vehicular 2157.88

6.2.6 Parqueos 29.74

6.2.7 Transporte en Ventas 510.89

6.2.8 Movilización 69.05

6.2.9 Imprenta y Reproducción 52.00

6.2.10 Mochila Equipaje 99.80

6.2.11 Retención Asumida 1% 12.68

6.2.12 Retención Asumida 2% 11.54


6.3.1. No Deducibles 249.71

TOTAL GASTOS 12,828.66

UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,974.39

Con fines Tributarios Sumamos

los Gastos no Deducibles249.71

UTILIDAD FISCAL 4,224.10

15% Participación a Empleados por Pagar 633.61

UTILIDAD NETA DEL PERIODO 3,340.77




EXPRESADO EN $USD



224

1 ACTIVOS


1.1.1 Caja 494.02

1.1.2 Bancos 52,178.10

1.1.3 Cuentas por Cobrar 124,622.85 124,519.00

1.1.3.1 (-) Provisión de Cuentas Incobrables 103.85

1.1.5 Anticipo de Retención en la Fuente 1 % 358.50

1.1.6 Anticipo de Retención en la IVA 30% 169.22

1.1.7 Suministros de oficina 249.79

1.1.5 Inventario de Mercaderias 18,383.20



1.2.1 Equipo de Oficina 298.23 290.76

1.2.2. (-) Dep. Acum. de Equipo de Oficina 7.47

1.2.3. Equipo de Computación 3,675.00 3,368.79

1.2.4.(-) Dep. Acum. de Equipo de

Computación306.21

1.2.5. Muebles y Enseres 600.00 585.00

1.2.6. (-) Dep. Acum. de Muebles y Enseres 15.00

1.2.7. Vehículo 13,328.57 12,662.15

1.2.8. (-) Dep. Acumulada de Vehículo 666.42

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 16,906.70

1.3 OTROS ACTIVOS

1.3.1 Credito Tributario IVA 2,856.79

1.3.2 Credito Tributario Impuesto a la Renta 1,792.94



2 PASIVO


2.1.1 Cuentas por Pagar 192,805.85

2.1.2 IVA por Pagar 699.74

2.1.4 IEES por Pagar 333.91

2.1.5 Beneficios Sociales 4,519.87

2.1.6 Retención En la Fuente por Pagar 1% 1,775.83

2.1.7 Retención En la Fuente por Pagar 2% 30.74

2.1.8 15% Participación a Empleados por Pagar 633.61

PASIVO CORRIENTE 200,799.55

TOTAL PASIVOS 200,799.55

3 PATRIMONIO

3.1.1 Aporte de Capital 13,767.93

3.2.1 Utilidad del Ejercicio 3,340.77

TOTAL PATRIMONIO 17,108.71

PASIVO MAS PATRIMONIO 217,908.26


EXPRESADO EN $ USD

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 1 DE JULIO AL PRIMERO DE SEPTIEMBRE DEL 2012

DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA


225

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACION

INGRESO EN EFECTIVO DE LOS CLIENTES 54,454.47

4.1.1 Ventas 45,592.07

1.1.3 Cuentas por Cobrar 8,862.40

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS

2.1.1 Cuentas por Pagar 24,275.00

6 Gastos 10,636.85

6.2.2 Combustible 588.86

6.2.3 Alimentación 826.81

6.3.1 No deducibles 267.21

6.2.6 Parqueos 33.04

6.2.5 Mantenimiento Vehicular 2,374.79

6.2.4 Hospedaje 268.88

1.1.9 Suministros de Oficina 394.99

6.2.8 Movilización 77.34

6.2.7 Transporte en Ventas 500.73

6.1.9 Telefonía 249.81

6.1.1 Sueldos y Salarios 4,891.37

6.2.10 Mochila Equipaje 111.54

6.2.9 Imprenta y Reproducción 51.48

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 19,542.62

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION 333.32

Adquisiciones de Prepiedad Planta y Equipo. 333.32

1.2.1 Equipo de oficina 333.32

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSION 333.32

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0.00

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 19,209.30

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO 33,462.82

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 52,672.12

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 19,209.30






EXPRESADO EN $ USD

226

SUELDOTOTAL

INGRESOS

APORTE

PERSONAL

9,35%

TOTAL

EGRESOS

BARRIGA IDROVO

MILTON RAFAELGERENTE 301.53 301.53 33.62 1.51 1.51 28.19 28.19 273.34

BARRIGA MERCEDES OFICINISTA 350.00 350.00 39.03 1.75 1.75 32.73 32.73 317.28

IDROVO CASTO ROSIO OFICINISTA 300.00 300.00 33.45 1.50 1.50 28.05 28.05 271.95

IDROVO BARRIGA

KARINAFACTURADORA 300.00 300.00 33.45 1.50 1.50 28.05 28.05 271.95

IDROVO BARRIGA

MARCOVENTAS 301.53 301.53 33.62 1.51 1.51 28.19 28.19 273.34

1,553.06 1,553.06 173.17 7.77 7.77 145.21 145.21 1,407.85

EGRESOS

CARGO

APORTE

PATRONAL

11,15%

f) GERENTE


NOMINALIQUIDO A

RECIBIR


ROL DE PAGOS

EXPRESADO EN $ USD

INGRESOSIECE

0,5%

SECAP

0,5%

TOTALES

f) CONTADOR


227

SUELDOTOTAL

INGRESOS

APORTE

PERSONAL

9,35%

TOTAL

EGRESOS

BARRIGA IDROVO




IDROVO BARRIGA


IDROVO BARRIGA

MARCOVENTAS 301.53 301.53 33.62 1.51 1.51 28.19 28.19 273.34

1,553.06 1,553.06 173.17 7.77 7.77 145.21 145.21 1,407.85


TOTALES

ROL DE PAGOS

Del 1 al 31 de Agosto del 2012

EXPRESADO EN $ USD

SECAP

0,5%NOMINA CARGO

EGRESOS

LIQUIDO A

RECIBIR

Cuenca, 31 de agosto del 2012.

INGRESOSAPORTE

PATRONAL

11,15%

IECE

0,5%


228

SUELDOTOTAL

INGRESOS

APORTE

PERSONAL

9,35%

TOTAL

EGRESOS

BARRIGA IDROVO




IDROVO BARRIGA


IDROVO BARRIGA

MARCOVENTAS 301.53 301.53 33.62 1.51 1.51 28.19 28.19 273.34

1,553.06 1,553.06 173.17 7.77 7.77 145.21 145.21 1,407.85

SECAP

0,5%

EGRESOS

LIQUIDO A

RECIBIR

Del 1 al 30 de Septiembre del 2012

TOTALES


EXPRESADO EN $ USD

NOMINA CARGO

INGRESOS


APORTE

PATRONAL

11,15%

IECE

0,5%


ROL DE PAGOS

229


TERCERO

DECIMO

CUARTOVACACIONES

FONDOS DE

RESERVA

BARRIGA I. MILTON RAFAEL GERENTE 301.53 25.13 24.58 12.56 25.13

BARRIGA MERCEDES OFICINISTA 350.00 29.17 24.58 14.58 29.17

IDROVO CASTRO ROSIO OFICINISTA 300.00 25.00 24.58 12.50 25.00

IDROVO BARRIGA KARINA FACTURADORA 300.00 25.00 24.58 12.50 25.00

IDROVO BARRIGA MARCO VENTAS 301.53 25.13 24.58 12.56 25.13

1,553.06 129.42 122.88 64.71 129.42



TOTALES


ROL DE PROVISIONES


EXPRESADO EN $ USD

230


TERCERO

DECIMO

CUARTOVACACIONES

FONDOS DE

RESERVA






1,553.06 129.42 122.88 64.71 129.42

Cuenca, 31 de agosto del 2012.

ROL DE PROVISIONES

Del 1 al 31 de Agosto del 2012

EXPRESADO EN $ USD

TOTALES



231


TERCERO

DECIMO

CUARTOVACACIONES

FONDOS DE

RESERVA






1,553.06 129.42 122.88 64.71 129.42




ROL DE PROVISIONES

Del 1 al 30 de Septiembre del 2012

EXPRESADO EN $ USD

TOTALES

232



DEPRECIAC.

ANUAL

FORMULA

POR MES

DEPRECIAICON

MENSUAL

1.2.1 EQUIPOS DE OFICINA 298.23 10% 298.23*10/100 29.82 29.82/12 2.49

1.2.2EQUIPO DE

COMPUTACION3,675.00 33.33% 3702.95*33.33/100 1224.88 1234.19/12 102.07

1.2.3 MUEBLES Y ENSERES 600.00 10% 600*10/100 60.00 60.00/12 5.00

1.2.4 VEHICULOS 13,328.57 20% 13328.57*20/100 2665.71 2665.71/12 222.14


Del 1 Al 31 de Julio del 2012



EXPRESADO EN $ USD


233



DEPRECIAC.

ANUAL

FORMULA

POR MES

DEPRECIAICON

MENSUAL


1.2.2EQUIPO DE

COMPUTACION3,702.95 33.33% 3702.95*33.33/100 1234.19 1234.19/12 102.85


1.2.4 VEHICULOS 13,328.57 20% 13328.57*20/100 2665.71 2665.71/12 222.14

Cuenca, 31 de agosto del 2012

Del 1 Al 31 de Agosto del 2012


EXPRESADO EN $ USD

f) GERENTE


f) CONTADOR

234



DEPRECIAC.

ANUAL

FORMULA

POR MES

DEPRECIAICON

MENSUAL


1.2.2EQUIPO DE

COMPUTACION3,702.95 33.33% 3702.95*33.33/100 1234.19 1234.19/12 102.85


1.2.4 VEHICULOS 13,328.57 20% 13328.57*20/100 2665.71 2665.71/12 222.14

Cuenca, 30 de septiembre del 2012

EXPRESADO EN $ USD


Del 1 Al 30 de Septiembre del 2012



235


UNITARIOTOTAL

1 ACTIVO1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 CAJA 494.02

57 Monedas de $ 0.01 0.01 0.57

23 Monedas de $ 0.05 0.05 1.15

18 Monedas de $ 0.10 0.10 1.80

8 Monedas de $ 0.25 0.25 2.00

15 Monedas de $ 0.50 0.50 7.50

27 Monedas de $ 1.00 1.00 27.00

14 Billetes de $ 1,00 1.00 14.00

22 Billetes de $ 5,00 5.00 110.00

10 Billetes de $ 10,00 10.00 100.00

4 Billetes de $ 20,00 20.00 80.00

1 Billetes de $ 50,00 50.00 50.00

1 Billetes de $ 100,00 100.00 100.00

1.1.2 BANCOS PICHINCHA CTA. CTE. 52,178.10


1.1.8 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 18,383.20

9750S 12 Boxer Algodon Doble Vivo Levanta Cola 3.23 38.76

9750M 18 Boxer Algodon Doble Vivo Levanta Cola 3.23 58.14

9750L 36 Boxer Algodon Doble Vivo Levanta Cola 3.23 116.28

9750XL 24 Boxer Algodon Doble Vivo Levanta Cola 3.23 77.52

3408S 12 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 42.72

3408M 6 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 21.36

3408L 30 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 106.80

3408XL 12 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 42.72

9801S 36 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 116.28

9801M 24 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 77.52

9801L 60 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 193.80

9801XL 6 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 19.38

3501S 132 Boxer Microfibra Perforada 3.62 477.84

3501M 120 Boxer Microfibra Perforada 3.62 434.40

3501L 84 Boxer Microfibra Perforada 3.62 304.08

3501XL 0 Boxer Microfibra Perforada 3.62 0.00

5041S 48 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 161.28

5041M 60 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 201.60

5041L 42 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 141.12

5041XL 6 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 20.16

3401S 48 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 170.88

3401M 48 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 170.88

3401L 36 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 128.16


INVENTARIO FINAL

AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.

EXPRESADO EN $ USD

236


UNITARIOTOTAL

3401XL 48 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 170.88

6821S 30 Boxer LY Media Rayas Combinado Llano Tira 3.36 100.80

6821M 70 Boxer LY Media Rayas Combinado Llano Tira 3.36 235.20

6821L 70 Boxer LY Media Rayas Combinado Llano Tira 3.36 235.20

6821XL 18 Boxer LY Media Rayas Combinado Llano Tira 3.36 60.48

6808S 18 Boxer Corto Rayas 3.36 60.48

6808M 36 Boxer Corto Rayas 3.36 120.96

6808L 36 Boxer Corto Rayas 3.36 120.96

6808XL 6 Boxer Corto Rayas 3.36 20.16

3901S 0 Boxer Medio Alza Cola Eestampado 3.56 0.00

3901M 30 Boxer Medio Alza Cola Eestampado 3.56 106.80

3901L 24 Boxer Medio Alza Cola Eestampado 3.56 85.44

3901XL 6 Boxer Medio Alza Cola Eestampado 3.56 21.36

3325S 36 Boxer Microfibra Llano-Unicolor 3.56 128.16

3325M 48 Boxer Microfibra Llano-Unicolor 3.56 170.88

3325L 24 Boxer Microfibra Llano-Unicolor 3.56 85.44





5045S 24 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 80.64

5045M 18 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 60.48

5045L 24 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 80.64

5045XL 0 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 0.00

8601S 60 Brief Algo-Rayas Moda 2.72 163.20

8601M 48 Brief Algo-Rayas Moda 2.72 130.56

8601L 36 Brief Algo-Rayas Moda 2.72 97.92

9401S 30 Boxer Medio Llano 3.23 96.90

9401XL 12 Boxer Medio Llano 3.23 38.76

9401XXL 12 Boxer Medio Llano 3.23 38.76

3402S 6 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 19.44

3402M 24 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 77.76

3402L 36 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 116.64

3402XL 12 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 38.88

3402XXL 18 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 58.32

9805S 36 Boxer Algodon Llano Elastico Combinado 3.43 123.48

9805M 60 Boxer Algodon Llano Elastico Combinado 3.43 205.80

9805L 48 Boxer Algodon Llano Elastico Combinado 3.43 164.64

9805XL 24 Boxer Algodon Llano Elastico Combinado 3.43 82.32

9805XXL 36 Boxer Algodon Llano Elastico Combinado 3.43 123.48


INVENTARIO FINAL


EXPRESADO EN $ USD

237


UNITARIOTOTAL

8325S 24 Brief LY Combinado Seda 2.72 65.28

8325M 72 Brief LY Combinado Seda 2.72 195.84

8325L 120 Brief LY Combinado Seda 2.72 326.40

105S 60 Boxer LY Llano Combinado 2.66 159.60

105M 72 Boxer LY Llano Combinado 2.66 191.52

105XL 60 Boxer LY Llano Combinado 2.66 159.60

105XXL 36 Boxer LY Llano Combinado 2.66 95.76

8330S 48 Brief Microfibra Antitranspirante 2.85 136.80

8330L 42 Brief Microfibra Antitranspirante 2.85 119.70

8330XXL 0 Brief Microfibra Antitranspirante 2.85 0.00

9520S 30 Boxer LY Elástico Recubierto 3.23 96.90

9520M 42 Boxer LY Elástico Recubierto 3.23 135.66

9520L 36 Boxer LY Elástico Recubierto 3.23 116.28

9520XL 6 Boxer LY Elástico Recubierto 3.23 19.38

6146S 24 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 80.64

6146L 36 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 120.96

6146XL 0 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 0.00

6146XXL 0 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 0.00

2802M 72 Boxer Corto Estampado 3.36 241.92

2802L 48 Boxer Corto Estampado 3.36 161.28

2802XL 48 Boxer Corto Estampado 3.36 161.28

2802XXL 0 Boxer Corto Estampado 3.36 0.00

9490S 120 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 387.60

9490M 132 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 426.36

9490L 24 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 77.52

9490XL 0 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 0.00

9490XXL 0 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 0.00















INVENTARIO FINAL


EXPRESADO EN $ USD

238


UNITARIOTOTAL


2039S 6Boxer Algodón Largo Levanta Cola


2039M 24Boxer Algodón Largo Levanta Cola


2039L 0Boxer Algodón Largo Levanta Cola


2039XL 36Boxer Algodón Largo Levanta Cola


109S 60 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 159.60

109M 72 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 191.52

109L 36 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 95.76

109XL 6 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 15.96






5042S 60 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 201.60

5042M 72 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 241.92

5042L 48 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 161.28

5042XL 30 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 100.80

5042XXL 6 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 20.16

3301S 60 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 232.80

3301M 42 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 162.96

3301L 48 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 186.24

3301XL 0 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 0.00

3301XXL 6 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 23.28

9491S 24 Boxer Algodon Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 77.52

9491M 72 Boxer Algodon Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 232.56

9491L 36 Boxer Algodon Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 116.28

9491XL 12 Boxer Algodon Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 38.76

TO5(10) 60 Boxer LY Tenn Combinado Full Estampe Surtido 2.23 133.80




BO09S 48 Boxer con Estampe 2.37 113.76

B09M 72 Boxer con Estampe 2.37 170.64

B09L 60 Boxer con Estampe 2.37 142.20

B09XXL 42 Boxer con Estampe 2.37 99.54

B11S 72 Boxer Llano 2.30 165.60


EXPRESADO EN $ USD


INVENTARIO FINAL

239


UNITARIOTOTAL

B11M 60 Boxer Llano 2.30 138.00

B11L 72 Boxer Llano 2.30 165.60

B11XL 18 Boxer Llano 2.30 41.40

B11XXL 6 Boxer Llano 2.30 13.80









102S 24 Boxer LY Llano 2.66 63.84

102L 48 Boxer LY Llano 2.66 127.68

102XL 72 Boxer LY Llano 2.66 191.52

103S 48 Boxer LY Llano - Combianado 2.66 127.68

103M 60 Boxer LY Llano - Combianado 2.66 159.60

103L 48 Boxer LY Llano - Combianado 2.66 127.68

103XL 36 Boxer LY Llano - Combianado 2.66 95.76

9437S 60 Boxer LY Medio Doble Tira una Pierna 2.98 178.80

9437M 60 Boxer LY Medio Doble Tira una Pierna 2.98 178.80

9437L 72 Boxer LY Medio Doble Tira una Pierna 2.98 214.56


1.1.7.1 2 Calculadora 8.00 16.00

1.1.7.2 8 Esferos 0.25 2.00

1.1.7.3 5 Lapices 0.25 1.25

1.1.7.4 4 Resaltadores 0.35 1.40

1.1.7.5 2 Perforadora 6.00 12.00

1.1.7.6 2 Grapadoras 5.00 10.00

1.1.7.7 6 Remax de Papel Bond 4.00 24.00

1.1.7.8 2 Sello Cancelado 7.00 14.00

1.1.7.9 35 Folder 3.50 122.50

1.1.7.10 60 Carpetas de Cartón 0.25 15.00

1.1.7.11 8 Clips 1.25 10.00

1.1.7.12 5 Borradores 0.15 0.75

1.1.7.13 2 Desengrapadora 1.50 3.00

1.1.7.14 1 Tijeras 2.00 2.00

1.1.7.15 1 Sacapuntas Eléctrico 10.00 10.00


INVENTARIO FINAL


EXPRESADO EN $ USD

240


UNITARIOTOTAL

1.1.7.16 3 Correctores 0.25 0.75

1.1.7.17 31 Sobres Manila 0.10 3.10

1.1.7.18 4 Marcadores Permanentes 0.30 1.20

1.1.7.19 21 Sobres Oficio 0.04 0.84

1.1.5 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 1% 358.50

1.1.6 ANTICIPO DE RETENCION IVA 30% 169.22




1.2.3.1 2 Escritorios 146.25 292.50

1.2.3.2 2 Sillas Giratorias 68.25 136.50

1.2.3.3 2 Estantes para Archivo 78.00 156.00


1.2.2.1 2 Computadora Samsung 687.51 1,375.02

1.2.2.2 1 Impresora Multifuncional Cannon, con Tonner. 229.17 229.17

1.2.2.3 1 Computadora HP Portátil 962.51 962.51

1.2.2.4 1 Copiadora Ricoh 802.09 802.09

1.2.4 1 VEHICULOS 12,662.15 12,662.15

1.2.5 EQUIPO DE OFICINA 290.76 290.76

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 16,906.70

1.3 OTROS ACTIVOS


1.3.2 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA 1,792.94


2 PASIVOS



2.1.1.1 Silvia Brito 44,564.92 44,564.92

2.1.1.2 Julio Barriga 15,721.00 15,721.00

2.1.1.3 Miguel López 34,211.00 34,211.00

2.1.1.4 Teresa Urbano 2,050.00 2,050.00

2.1.1.5 Mercaderias 96,258.93 96,258.93

2.1.2 IVA POR PAGAR 699.74

2.1.4 IESS POR PAGAR 333.91


INVENTARIO FINAL


EXPRESADO EN $ USD

241


UNITARIOTOTAL


2.1.6 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 1,775.83

2.1.7 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 30.74

2.1.8 15% PARTICIPACION A EMPLEADOS POR PAGAR 633.61

TOTAL PASIVO CORRIENTE 200,799.55

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.1 APORTE DE CAPITAL 13,767.93

3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,340.77


INVENTARIO FINAL


EXPRESADO EN $ USD



242

g) Discusión

Al finalizar el trabajo investigativo que se desarrolló en un almacén comercial de la

ciudad de Cuenca que tenía varias dificultades en el aspecto contable debido a

que no registraba correctamente la información de sus transacciones económicas,

se logro determinar sus resultados.

Luego de la implementación del Proceso Contable, y mediante el registro

ordenado y correcto de los movimientos económicos vinculados directamente con

el negocio y realizando los documentos esenciales en la ejecución del proceso

contable se obtuvo información veraz de su situación económica.

Al iniciar la investigación no se contaba con un plan y manual de cuentas de

acuerdo con las necesidades de la empresa, por lo que se elaboró estos

documentos utilizando todas las cuentas relacionadas con las transacciones

económicas efectuadas.

Se desconocía totalmente el valor de la existencia de mercadería, ya que no se

tenía un adecuado control y no se registraba la mercadería que se había vendido,

luego de la implementación del Proceso Contable se cuenta con el valor exacto

de la mercadería en existencia, conociendo los modelos de interiores y

clasificados por tallas.

Otro cambio importante que se realizó con lo referente a los roles de pago, roles

de provisiones y depreciación de los activos fijos, ya que anteriormente no se

estaban realizando estos documentos, sin tener la fuente de información que

sustentan los registros contables, actualmente se tiene los modelos y

procedimiento correcto para realizar éstos documentos.

Se ha organizado la información contable con relación a la fecha en las que

ocurran las transacciones económicas, es decir cronológicamente, para ser

registrados en los libros de contabilidad, con lo cual se evita la perdida de

documentos y al momento de requerir información de una determinada fecha se la

243

puede encontrar de manera inmediata.

Al no tener la documentación organizada, ni el conocimiento necesario acerca de

las declaraciones tributarias que por ley y de acuerdo a su actividad la

Distribuidora debía realizar, se efectuaban las declaraciones con retrasos y la

empresa tenía que asumir gastos innecesarios por el pago de intereses, con la

implementación del Proceso Contable se cuenta con la información necesaria

para realizar las declaraciones hasta las fechas máximas permitidas por la ley,

con la finalidad de evitar multas.

Finalmente, se ha determinado la situación económica real de la empresa, la

utilidad del ejercicio y la capacidad que tuvo para generaren efectivo, el periodo

analizado, es decir, desde el 1 de julio del 2012 hasta el 30 de septiembre del

2012, además, se conoce con exactitud los saldos de todas las cuentas contables

que intervienen en la actividad económica para poder cumplir satisfactoriamente

con las obligaciones de la Distribuidora.

244

h) Conclusiones

Luego de finalizado el trabajo titulado “IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA

CONTABLE EN DISTRIBUIDORA MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA, DE LA

CUIDAD DE CUENCA, PERIODO DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE

DEL 2012”, se ha llegado a las siguientes conclusiones:

Los resultados reflejados y expresados en los estados financieros,

están basados en los documentos fuente de la Distribuidora,

contado cada transacción con su respaldo respectivo.

Se ha elaborado el inventario inicial de la mercadería existente,

clasificándola y codificándola por tallas y modelos, con lo cual se

llevará un mejor control de existencias.

Se elaboraron los roles de pago, provisiones y tabla de depreciación

de los activos, cumpliendo adecuadamente con estas obligaciones y

formulando los documentos necesarios para sustentar las mismas.

Se elaboró un Plan y un Manual de cuentas de acuerdo a las

necesidades propias de la empresa, conociendo el nombre de la

cuenta en la que se debe registrar una transacción económica.

Se ejecutó el proceso contable empezando con el Inventario Inicial y

terminando con la elaboración de los Estados Financieros,

información que será de vital importancia para tomar las decisiones

más viales, optimizar el uso de recursos y mejorar el rendimiento del

negocio.

Se realizó las declaraciones de los impuestos en el tiempo legal

establecido, evitando multas y el pago de intereses.

245

i) Recomendaciones

Las conclusiones anteriores, permiten concretar algunas recomendaciones que a

continuación se detalla:

Continuar aplicando en la empresa este sistema para poder controlar mejor

la información proveniente de las transacciones económicas que se

efectúan, y de esta forma tomar decisiones correctivas a tiempo en caso de

ser necesario, con el único objetivo de mejorar el rendimiento financiero de

la empresa.

Mantener actualizado el inventario de mercaderías, para conocer con

exactitud los mercancías que tiene para la venta, evitando así el sobre

almacenamiento de un determinado producto.

Elaborar, organizar y archivar toda la documentación contable ya que son

documentos que sustentan la información contable y son instrumentos

imprescindibles al momento que se requiera verificar la información.

Realizar los registros contables de acuerdo con las cuentas especificadas

en el Plan y el Manual de cuentas elaborado para la presente investigación

y actualizarlo cuando sea necesario.

Considerar los resultados enunciados en los estados financieros del

periodo analizado, con la finalidad de evaluar la situación económica de la

Distribuidora y tomar las mejores decisiones para mejorar el margen de

utilidad del negocio.

Realizar las declaraciones de los impuestos de acuerdo con las fechas

establecidas en las leyes y efectuar las Retenciones en la Fuente del

Impuesto a la Renta únicamente de las actividades que estén relacionadas

con el giro normal del negocio.

246

j) Bibliografía

BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Editorial Escobar. Décima Edición.

Quito-Ecuador. 2011.

ZAPATA S., Pedro. Contabilidad General. Editorial Mc Graw Hill Educación.

Séptima Edición. Bogotá – Colombia. 2011.

SARMIENTO, Ruben. Contabilidad General. Editorial Publigraf. Quinta

Edición. Quito – Ecuador. 2009.

GOXENS, A. / GOXENS, M. A., Enciclopedia: Contabilidad, Editorial Grupo

Oceano, Barcelona – España 2009.

Ley de Régimen Tributario Interno.

Normas Internacionales de Contabilidad.

DOCUMENTOS ELECTRONICOS

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web:

www.sri.gov.ec/web/10138/92, citado, 3 de abril del 2012.





http://es.wikipedia.org/wiki/comercio, citado, 13 de abril del 2012.

http://definanzas.com/tag/contabilidad, citado, 16 de abril del 2012.

http://www.sri.gov.ec/web/10138/92



http://es.wikipedia.org/wiki/comercio

http://definanzas.com/tag/contabilidad

247

k) Anexos


04/07/2012 1259Villagomez

Luis186.90$ -$ 22.43$ 209.33$ Efectivo

04/07/2012 1260Guallpa

Marco2,141.57$ -$ 256.99$ 2,398.56$ Credito

04/07/2012 1261 Saltos Diego 469.10$ -$ 56.29$ 525.39$ Efectivo

04/07/2012 1262Tapia Jenny

Teresa778.50$ -$ 93.42$ 871.92$

Ret. Renta

del 1%,

Cheque

04/07/2012 1263Rivas Anibal

Oswaldo414.36$ -$ 49.72$ 464.08$

Ret. Renta

del 1%,

Cheque

04/07/2012 1264 -$ -$ -$ -$ Anulada

3,990.43$ -$ 478.85$ 4,469.28$

06/07/2012 1265Ecuamoda

Cia. Ltda.886.96$ -$ 106.44$ 993.40$

Ret. Renta

del 1%,

Cheque


23/07/2012 1266Yanchapaxi

Maria849.68$ -$ 101.96$ 951.64$ Credito

23/07/2012 1267

Torosina

Luis

Cristobal

399.92$ -$ 47.99$ 447.91$ Ret. Renta

del 1%,

Cheque

23/07/2012 1268Barberan

Paula 804.52$ -$ 96.54$ 901.06$ Credito

23/07/2012 1269

Zavala

Carola

Patricia

1,871.84$ -$ 224.62$ 2,096.46$ Cheque

23/07/2012 1270

Alomta

Jaime

Enrique

199.08$ -$ 23.89$ 222.97$ Efectivo

23/07/2012 1271Villamar

Narcisa397.18$ -$ 47.66$ 444.84$

Ret. Renta

del 1%,

Cheque

4,522.22$ -$ 542.67$ 5,064.89$

24/07/2012 1272Villacres

Monica89.26$ -$ 10.71$ 99.97$ Efectivo

AUXILIAR DE VENTAS # 1


TOTAL EN VENTAS

TOTAL EN VENTAS

ANEXO N° 1


AUXILIAR DE VENTAS


EXPRESADO EN $USD

248


25/07/2012 1273 Leon Norma 516.42$ -$ 61.97$ 578.39$ Ret. Renta

del 1%,

credito

25/07/2012 1274Mena Beltran

Enma885.55$ -$ 106.27$ 991.82$

Ret. Renta

del 1%,

credito

25/07/2012 1275Lapo Dias

Rosario160.24$ -$ 19.23$ 179.47$ Efectivo

25/07/2012 1276Sanchez

Roberto267.81$ -$ 32.14$ 299.95$ Efectivo

25/07/2012 1277Astudillo

Santiago503.51$ -$ 60.42$ 563.93$ Cheque

25/07/2012 1278Dias Cueva

Geovanny786.48$ -$ 94.38$ 880.86$ Cheque

25/07/2012 1279Blacia Leon

Jessy292.82$ -$ 35.14$ 327.96$ Cheque

3,412.83$ -$ 409.54$ 3,822.37$

26/07/2012 1280Zambrano

Juan Carlos1,274.62$ -$ 152.95$ 1,427.57$ Credito


27/07/2012 1281 Silva Laura 1,687.94$ -$ 202.55$ 1,890.49$ Credito

27/07/2012 1282 Leon Norma 562.32$ -$ 67.48$ 629.80$ Ret. Renta

del 1%,

Cheque

27/07/2012 1283Romero

Silvia1,073.71$ -$ 128.85$ 1,202.56$ Credito

27/07/2012 1284 Proano Silvia 377.58$ -$ 45.31$ 422.89$ Efectivo

3,701.55$ -$ 444.19$ 4,145.74$


28/07/2012 1285 Segovia Luis 918.05$ -$ 110.17$ 1,028.22$ Ret. Renta

del 1%,

credito

28/07/2012 1286 -$ -$ -$ -$ Anulada

918.05$ -$ 110.17$ 1,028.22$


TOTAL EN VENTAS



AUXILIAR DE VENTAS


EXPRESADO EN $USD

SUMAN Y PASAN

TOTAL EN VENTAS


249


918.05$ -$ 110.17$ 1,028.22$

28/07/2012 1287Guayanay

Manuel1,639.53$ 81.98$ 186.91$ 1,744.46$

Ret. Renta

del 1%,

credito

28/07/2012 1288Maldonado

Jorge324.45$ -$ 38.93$ 363.38$ Credito

2,882.03$ 81.98$ 336.01$ 3,136.06$


02/08/2012 1289Fernando

Guzman1,835.36$ -$ 220.24$ 2,055.60$

Ret. Renta

del 1%,

credito

02/08/2012 1290Vasquez

Blanca692.74$ -$ 83.13$ 775.87$ Cheque

02/08/2012 1291Vasquez

Blanca65.17$ -$ 7.82$ 72.99$ Efectivo

02/08/2012 1292Gonzales

Victor989.08$ -$ 118.69$ 1,107.77$ Credito

02/08/2012 1293Pineda

victoria153.64$ -$ 18.44$ 172.08$ Efectivo

3,735.99$ -$ 448.32$ 4,184.31$


07/08/2012 1294Macas

Carlos982.00$ -$ 117.84$ 1,099.84$ Credito

07/08/2012 1295

Minta

Cuenca

Enrique

908.19$ -$ 108.98$ 1,017.17$ Credito

07/08/2012 1296Defaz

Patricio420.33$ -$ 50.44$ 470.77$

Ret. Renta

del 1%,

cheque

07/08/2012 1297Tierra

Alfredo437.00$ -$ 52.44$ 489.44$ Efectivo

07/08/2012 1298

Comercial

Plastilopez

S. A.

1,952.97$ -$ 234.36$ 2,187.33$

Ret. Renta

del 1% . Ret.

IVA del 30%,

cheque

4,700.49$ -$ 564.06$ 5,264.55$

TOTAL EN VENTAS


TOTAL EN VENTAS


AUXILIAR DE VENTAS


EXPRESADO EN $USD

SUMAN Y PASAN

TOTAL EN VENTAS


250


08/08/2012 1299Carreno

Carmen1,321.75$ -$ 158.61$ 1,480.36$ Credito

08/08/2012 1300Sarmiento

Nubia1,224.38$ -$ 146.93$ 1,371.31$ Cheque

08/08/2012 1301Cobo

Ladislao1,152.73$ -$ 138.33$ 1,291.06$ Credito

08/08/2012 1302Chone

Matilde451.67$ -$ 54.20$ 505.87$ Efectivo

08/08/2012 1203Sanchez

Liliana403.50$ -$ 48.42$ 451.92$ Efectivo

08/08/2012 1304 Avila Rosario 910.49$ -$ 109.26$ 1,019.75$ Cheque

08/08/2012 1305Romo

Elizabeth1,669.97$ -$ 200.40$ 1,870.37$ Credito

7,134.49$ -$ 856.14$ 7,990.63$


16/08/2012 1306Maza Rojas

Jose1,485.44$ -$ 178.25$ 1,663.69$ Credito

16/08/2012 1307Maza Rojas

Jose1,248.00$ -$ 149.76$ 1,397.76$ Credito

16/08/2012 1308Sanchez

Liliana246.36$ -$ 29.56$ 275.92$ Efectivo

16/08/2012 1309Leon Ortiz

Carlos492.75$ -$ 59.13$ 551.88$ Cheque

16/08/2012 1310Guzman

Fernando492.72$ -$ 59.13$ 551.85$ Cheque

3,965.27$ -$ 475.83$ 4,441.10$


17/08/2012 1311 -$ -$ -$ -$ Anulada

17/08/2012 1312 -$ -$ -$ -$ Anulada

17/08/2012 1313 Murillo Sonia 1,203.31$ -$ 144.40$ 1,347.71$ Ret. Renta

del 1%,

Credito

1,203.31$ -$ 144.40$ 1,347.71$

TOTAL EN VENTAS

TOTAL EN VENTAS





AUXILIAR DE VENTAS


EXPRESADO EN $USD

SUMAN Y PASAN

251


1,203.31$ -$ 144.40$ 1,347.71$

17/08/2012 1314 Ruiz Carmen 1,056.97$ -$ 126.84$ 1,183.81$ Cheque

17/08/2012 1315 -$ -$ -$ -$ Anulada

17/08/2012 1316Gonzales

Hugo890.90$ -$ 106.91$ 997.81$ Efectivo

17/08/2012 1317 -$ -$ -$ -$ Anulada

17/08/2012 1318 Liger Olga 961.84$ -$ 115.42$ 1,077.26$ Cheque

17/08/2012 1319Padilla

Susana Ines309.73$ -$ 37.17$ 346.90$

Ret. Renta

del 1%,

Cheque

17/08/2012 1320Moreira

Klever184.77$ -$ 22.17$ 206.94$ Efectivo

17/08/2012 1321Almeida

Jorge3,849.36$ 192.47$ 438.83$ 4,095.72$

Ret. Renta

del 1%,

Credito

17/08/2012 1322Meza Lina

Pamela4,057.76$ 202.89$ 462.58$ 4,317.45$

Ret. Renta

del 1%,

Credito

17/08/2012 1323 Rojas Rosa 1,193.48$ 83.54$ 133.19$ 1,243.13$ Credito

13,708.12$ 478.90$ 1,587.51$ 14,816.73$


28/08/2012 1324Cardona

Alba Susana1,231.80$ -$ 147.82$ 1,379.62$ Cheque

28/08/2012 1325 -$ -$ -$ -$ Anulada

28/08/2012 1326 Saltos Diego 487.39$ -$ 58.49$ 545.88$ Efectivo

1,719.19$ -$ 206.30$ 1,925.49$


29/08/2012 1327Guaynala

Blanca853.42$ -$ 102.41$ 955.83$ Cheque

853.42$ -$ 102.41$ 955.83$

TOTAL EN VENTAS



AUXILIAR DE VENTAS


EXPRESADO EN $USD

SUMAN Y PASAN

SUMAN Y PASAN

TOTAL EN VENTAS


252


853.42$ -$ 102.41$ 955.83$

29/08/2012 1328Celi Hugo

Hernan1,507.74$ -$ 180.93$ 1,688.67$

Ret. Renta

del 1%,

cheque

29/08/2012 1329Zapata

Patricio1,979.14$ -$ 237.50$ 2,216.64$ Credito

29/08/2012 1330 Aedo Sandra 1,036.40$ -$ 124.37$ 1,160.77$ Credito

29/08/2012 1331Vivanco

Patricio4,625.75$ 231.29$ 527.34$ 4,921.80$ Credito

29/08/2012 1332Narvaez

Monica557.04$ -$ 66.84$ 623.88$ Cheque

29/08/2012 1333Yepez Luisa

Carmela258.86$ -$ 31.06$ 289.92$ Efectivo

29/08/2012 1334Zapata

Patricio445.45$ -$ 53.45$ 498.90$ Efectivo

11,263.80$ 231.29$ 1,323.90$ 12,356.41$

31/08/2012 1335Maldonado

Jorge290.14$ -$ 34.82$ 324.96$ Efectivo

01/09/2012 1236Heredia

Hugo Favian51.33$ -$ 6.16$ 57.49$ Efectivo

04/09/2012 1337Ariaga Mora

Adrian1,046.25$ -$ 125.55$ 1,171.80$ Credito

06/09/2012 1338Valarezo

Tania736.41$ -$ 88.37$ 824.78$ Efectivo

TOTAL EN VENTAS


AUXILIAR DE VENTAS


EXPRESADO EN $USD

SUMAN Y PASAN

253


07/09/2012 1339 Rojas Rosa 910.50$ -$ 109.26$ 1,019.76$ Cheque

07/09/2012 1340 Morillo Sonia 178.52$ -$ 21.42$ 199.94$ Ret. Renta

del 1%,

Efectivo

1,089.02$ -$ 130.68$ 1,219.70$


12/09/2012 1341Garcia Bravo

Galo782.00$ -$ 93.84$ 875.84$

Ret. Renta

del 1%,

Cheque

12/09/2012 1342 Rojas Rosa 294.60$ 14.73$ 33.58$ 313.45$ Efectivo

1,076.60$ 14.73$ 127.42$ 1,189.29$

14/09/2012 1343Heredia

Hugo Favian51.33$ -$ 6.16$ 57.49$ Efectivo


15/09/2012 1344Maridueña

Ulices2,743.30$ -$ 329.20$ 3,072.50$

Ret. Renta

del 1%,

credito

15/09/2012 1345Benavides

Rosa1,512.08$ -$ 181.45$ 1,693.53$ Cheque

15/09/2012 1346Quisatasicga

Mariana3,448.88$ -$ 413.87$ 3,862.75$

Ret. Renta

del 1%,

credito

15/09/2012 1347Santamaria

Miguel1,219.36$ -$ 146.32$ 1,365.68$ Cheque

15/09/2012 1348Viveros

Marianita2,021.97$ -$ 242.64$ 2,264.61$ Credito

15/09/2012 1349Velasco

Guido 960.86$ -$ 115.30$ 1,076.16$

Ret. Renta

del 1%,

credito

15/09/2012 1350 -$ -$ -$ -$ ANULADA

15/09/2012 1351Barberan

Paula194.60$ -$ 23.35$ 217.95$ Efectivo

15/09/2012 1352Manzano

Paul709.25$ -$ 85.11$ 794.36$ Efectivo

12,810.30$ -$ 1,537.24$ 14,347.54$ TOTAL EN VENTAS


TOTAL EN VENTAS


TOTAL EN VENTAS



AUXILIAR DE VENTAS


EXPRESADO EN $USD

254


17/09/2012 1353Mera Nelly

Fanny258.81$ -$ 31.06$ 289.87$ Efectivo

17/09/2012 1354

Zavala

Carola

Patricia

241.03$ 28.92$ 269.95$ Ret. Renta

del 1%,

Efectivo

17/09/2012 1355Campoverde

Jose182.99$ 21.96$ 204.95$ Efectivo

17/09/2012 1356Cobo R.

Ladislao249.95$ 29.99$ 279.94$ Efectivo

17/09/2012 1357Leon Freddy

Manuel423.13$ 50.78$ 473.91$ Cheque

17/09/2012 1358Toro Loayza

Joffre415.10$ 49.81$ 464.91$ Cheque

17/09/2012 1359Chungandro

Manuel523.05$ 62.77$ 585.82$

Ret. Renta

del 1%,

credito

17/09/2012 1360Sanchez

Roberto262.44$ 31.49$ 293.93$ Efectivo

17/09/2012 1361Suarez

Mercedes214.26$ 25.71$ 239.97$ Efectivo

17/09/2012 1362

Leon

Empuño

Norma

288.33$ 34.60$ 322.93$ Ret. Renta

del 1%,

Efectivo

17/09/2012 1363Muñoz

Leonardo177.21$ 21.27$ 198.48$ Efectivo

17/09/2012 1364

Vinces

Sanchez

Angel

4,195.51$ 293.69$ 468.22$ 4,370.04$ Ret. Renta

del 1%,

credito

17/09/2012 1365Muñoz

Leonardo1,621.80$ 194.62$ 1,816.42$ Credito

17/09/2012 1366

Pucuna

Cando

Manuel

1,271.12$ 152.53$ 1,423.65$ Cheque

17/09/2012 1367Merchan G.

Marcelo758.29$ 90.99$ 849.28$ Cheque

17/09/2012 1368Astudillo

Santiago1,344.85$ 161.38$ 1,506.23$ Credito

17/09/2012 1369Maldonado

Leonardo392.35$ 47.08$ 439.43$ Cheque

17/09/2012 1370Campoverde

Kerly757.44$ 90.89$ 848.33$ Cheque

13,577.66$ 293.69$ 1,594.08$ 14,878.05$


TOTAL EN VENTAS

AUXILIAR DE VENTAS


EXPRESADO EN $USD


255


20/09/2012 1371 Aedo Sandra 1,390.81$ -$ 166.90$ 1,557.71$ Credito

20/09/2012 1372Gualera

Marco687.40$ -$ 82.49$ 769.89$ Cheque

20/09/2012 1373 -$ -$ -$ -$ ANULADA

2,078.21$ -$ 249.39$ 2,327.60$


24/09/2012 1374 -$ -$ -$ -$ ANULADA

24/09/2012 1375Guallpa

Gabriela721.89$ -$ 86.63$ 808.52$

24/09/2012 1376 -$ -$ -$ -$ ANULADA

721.89$ -$ 86.63$ 808.52$


27/09/2012 1377

Vinces

Sanchez

Angel

449.91$ 31.49$ 50.21$ 468.63$ Ret. Renta

del 1%,

Efectivo

27/09/2012 1378Romero

Yolanda642.78$ -$ 77.13$ 719.91$ Cheque

1,092.69$ 31.49$ 127.34$ 1,188.54$

Cuenca 30 de septiembre del 2012.


TOTAL EN VENTAS


TOTAL EN VENTAS


TOTAL EN VENTAS



AUXILIAR DE VENTAS


EXPRESADO EN $USD

256

ANEXO No 2

FACTURAS DE COMPRA

271

ANEXO Nº 3

FACTURAS DE VENTA

288

ANEXO No 4

RUC DEL CONTRIBUYENTE

290

ANEXO No 5

DECLARACIONES DEL IVA

292

Declaracion del Impuesto al Valor Agragado del Mes de septiembre, que de

auerdo al noveno digito del RUC, podrá realizarse hasta el 26 de octubre del

2012.

293

ANEXO No 6

PROYECTO APROBADO

“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN DISTRIBUIDORA

MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA, DE LA CIUDAD DE CUENCA,

PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE 2012”

ASPIRANTE: Mirian Yolanda Morales Calle.

Email:[email protected]

Loja – Ecuador

2012.

Proyecto de tesis previo a

obtener el grado de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría.

Contador Público Auditor – CPA

mailto:[email protected]

294

a. Tema.

“IMPLEMENTACION DEL SISTEMA CONTABLE EN DISTRIBUIDORA

MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA DE LACIUDAD CUENCA,

PERIODO JULIO - SEPTIEMBRE 2012”

b. Problemática.

El comercio se ha desarrollado a través de la historia, desde que el hombre

descubrió la agricultura, a través del intercambio de sus productos, en aquel

entonces denominado trueque. Luego de la aparición del dinero o moneda, se ha

logrado generar un valor agregado a esta actividad, es decir la obtención de

utilidades al final de un periodo determinado. Con la revolución industrial, el

comercio a nivel mundial, nacional y local, presentó un gran crecimiento en las

últimas décadas, con la implementación de nuevas tecnologías, que permitieron

desarrollar el comercio a gran escala.

Se puede afirmar que el comercio y la contabilidad van de la mano, ya que en

todo establecimiento comercial, sea legalmente obligado o no a llevar

contabilidad, es muy importante establecer un sistema de registro contable, con la

finalidad de conocer en un momento determinado la situación económica.

Solo una buena contabilidad permitirá trabajar efectivamente y utilizara la

información obtenida para tomar las mejores decisiones en el negocio, por lo

tanto, en una entidad comercial que no se registre adecuadamente las

transacciones efectuadas diariamente en sus actividades, se genera una serie de

dificultades, ya que la administración o los propietarios de la empresa no conocen

si los resultados obtenidos al final de un periodo son totalmente correctos debido

al desconocimiento de la fecha exacta de generación de ingresos y egresos, no

realiza un análisis de precios, no se puede identificar con precisión el porcentaje

real de ganancias o pérdidas obtenidas, etc.

En esta categoría se encuentra Distribuidora Milton Rafael Idrovo Barriga, en

donde se realizará la investigación, la misma es una empresa de la ciudad de

295

Cuenca, ubicada en las calles Rafael María Arízaga 4-31 y Mariano Cueva, con

número Ruc 0102116696001, inició sus actividades comerciales en marzo del

2010, desde entonces se ha dedicado a la compra y venta de ropa interior, el Sr.

Milton Idrovo Barriga, es el Gerente - Propietario.

Una vez realizada la visita previa de las instalaciones físicas de la empresa y

haber analizado la situación actual con el gerente de la misma, se han

determinado los siguientes problemas:

1. No existe un control de inventario de la mercadería existente, por

falta de interés, por lo que se desconoce la existencia física del

producto que se tiene a disposición.

2. No se efectúan conciliaciones bancarias frecuentemente, por

desconocimiento de su importancia, por lo que se ignora del saldo

real entre estado de cuenta y los libros de contabilidad de la

empresa.

3. No se lleva un registro de roles de pago, por falta de asesoramiento

del contador piensan que no son indispensables, lo cual puede

causar problemas con organismos de control y con los empleados al

no contar con los debidos comprobantes de pago.

4. No se efectúan los registros de contables en el momento en el cual

ocurren las transacciones, por desconocimiento de los principios

contables, lo que puede provocar la pérdida de los documentos

fuente y consecuentemente el no registro de un determinado

movimiento contable.

5. No se está cumpliendo correctamente con las obligaciones

tributarias de la empresa establecidas en el RUC, por falta de

asesoría tributaria, lo que ocasionaría sanciones por parte de

organismos de control y en casos extremos la clausura del negocio.

296

Por lo antes indicado o expuesto y por ser relevante, pertinente, de gran

importancia y factible para la investigación, se delimita el siguiente

problema:

“LA FALTA DE UN SISTEMA DE REGISTRO CONTABLE ADECUADO

EN LA DISTRIBUIDORA MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA, NO

PERMITE CONOCER LA SITUACION ECONOMICA REAL DE LA

EMPRESA”

c. Justificación.

La investigación se la realizará con la finalidad de obtener el Título de Ingeniería

en Contabilidad y Auditoría (Contador Público Auditor), a la vez se tendrá la

oportunidad de enriquecer los conocimientos al aplicar de manera práctica los

conocimientos adquiridos durante la etapa de formación profesional en la

Universidad Nacional de Loja, planteando una solución viable a una problemática

de la realidad empresarial mediante la recopilación de información teórica y el

registro de cada transacción que ocurre en el comercio en donde se desarrolla el

estudio, además tiene el propósito de brindar un aporte a la sociedad

permitiendo a los administradores de la empresa en donde se realiza el análisis

continuar aplicando la investigación en la cual se determina y explica la forma

correcta de llevar la contabilidad de un negocio, permitiendo conocer la situación

económica de su comercio en un momento determinado, de esta forma se

tomaran las mejores decisiones para asegurar el crecimiento de los objetivos

empresariales, beneficiando a todos quienes conforman la empresa, también se

elaborará una guía para los administradores de empresas similares a la estudiada

en donde también sería posible emplear la información teórica, práctica y las

recomendaciones que contiene la investigación, por último servirá como

instrumento de consulta de estudiantes que en lo posterior están interesados en el

tema objeto de estudio y requieran investigar acerca del contenido presentado en

la investigación.

297

e. Objetivos.

Objetivo General:

Implementar un sistema contable en Distribuidora Milton Rafael Idrovo Barriga de

la Cuidad de Cuenca, periodo Julio – Septiembre 2012, con la finalidad de

determinar la situación económica real de la empresa.

Objetivos Específicos:

- Elaborar un inventario inicial que permita determinar la situación económica de

la empresa al iniciar el periodo.

- Elaborar los roles de pago de cada empleado, los mismos que nos servirán

para verificar que se está cumpliendo apropiadamente con esta obligación.

- Registrar detalladamente cada una de las transacciones que se generen en la

empresa, las mismas que luego de ejecutar los respectivos pasos del proceso

contable nos permitirán al final del periodo analizado preparar los estados

financieros y determinar el resultado económico del mismo.

- Realizar adecuadamente las declaraciones de los impuestos inherentes a las

actividades comerciales del ente económico, de acuerdo con lo dispuesto en

las leyes y reglamentos aplicables a este negocio.

f. Marco Teórico.

298

LA CONTABILIDAD

Concepto

La palabra contabilidad proviene del verbo latino “Computare” que significa contar,

y hace referencia a la ciencia y técnica que se encarga de registrar, clasificar y

resumir las operaciones mercantiles de un negocio con la finalidad de conocer e

interpretar sus resultados, los cuales se expresan en los estados financieros y

servirán de base para la toma de decisiones factibles para alcanzar los objetivos

empresariales.

“Contabilidad es un sistema d información que mide las actividades de las

empresas, procesa esta información en estados u comunica los resultados a los

tomadores de decisiones”13

Los gerentes o propietarios a través de los datos obtenidos con la aplicación del

proceso contable podrán orientarse acerca del rumbo que siguen sus negocios

determinando la estabilidad y solvencia de la empresa.

Antiguamente la contabilidad era registrada de manera manual, pero con el gran

crecimiento que presentó el comercio, los volúmenes de información fueron

demasiado extensos y esta forma de registrar la contabilidad quedo obsoleta.

Gracias a los avances tecnológicos hoy en día contamos con sistemas

computarizados bien establecidos, en donde el contador debe asegurarse que la

configuración del sistema registre correctamente una determinada transacción,

este sistema nos brinda la ventaja de procesar la información con mayor rapidez.

Objetivos:

El objetivo de la contabilidad es proporcionar información de la situación

económica de una empresa determinada. Esta información será utilizada por la

administración del ente económico para tomar decisiones acertadas con el único

afán de alcanzar las metas institucionales, y asegurar el crecimiento institucional.

De manera general el objetivo principal de la contabilidad es suministrar

13

HORNGREN, Charles, Contabilidad, Editorial Pearson Educación, Quinta Edición, 2003 .

299

información económica real basada en los registros de las operaciones realizada

en una entidad mercantil.

Los objetivos de la contabilidad son los siguientes:

Informar a través de los Estados Financieros los efectos de las

transacciones económicas efectuadas.

Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.

Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo.

Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el negocio.

Suministrar cuando se requiera, información que facilite la planificación de

actividades futuras por parte de propietarios y/o directivos, corrigiendo los

errores cometidos en periodos anteriores

Importancia

Su importancia radica en que permite conocer con exactitud la situación

económica real de una empresa, mediante el registro de las transacciones

económicas realizadas, y finalizando el proceso con la condensación de la

información en la elaboración de los estados financieros en donde se presentan

los resultados de un periodo determinado.

Clasificación.

La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades en las cuales vaya a ser

utilizada. Esta ciencia puede aplicarse en dos grandes sectores: el público y el

privado.

La contabilidad pública es la que se encarga de analizar, registrar y resumir las

operaciones económicas que ocurran en todas las instituciones que forman el

sector público.

La contabilidad privada es aquella, que se aplica en empresas o negocios de

personas particulares, y les permite tomar decisiones administrativas,

económicas y financieras. Esta a su vez se subdivide en:

300

- Contabilidad Comercial.

- Contabilidad de Costos

- Contabilidad Bancaria.

- Contabilidad de Servicios

- Contabilidad Agropecuaria

- Contabilidad de Cooperativas

Contabilidad de Costos

Es la que se implementa en las empresas que industriales y aplicando el proceso

contable permite determinar el costo de producción y el costo de venta de los

cada uno de los artículos elaborados, considera y controla adecuadamente los

tres elementos de la producción: Materia Prima Directa, Mano de Obre Directa y

Costos Generales de Fabricación.

Contabilidad Bancaria

Es aplicable en las entidades del sector financiero, es decir aquellas instituciones

que brindan servicios monetarios y se encarga de registrar en las cuentas

respectivas, los depósitos o retiros de dinero, créditos que otorga el banco,

comisiones bancarias y otros servicios bancarios.

Contabilidad de Servicios.

Su principal objetivo es registrar las actividades económicas de las empresas o

instituciones dedicadas a la prestación de servicios.

Contabilidad Agropecuaria:

Esta clase de contabilidad se dedica a controlas los movimientos económicos que

ocurran en las empresas dedicadas a la producción, la misma que puede ser

agrícola o pecuaria, considerando los tres elementos que intervienen en la

proceso productivo.

Contabilidad de Cooperativas:

301

Se aplica en entidades sin fines de lucro, y busca satisfacer las necesidades de

sus asociados en diferentes actividades, que pueden ser: Transporte, Educación,

Salud, Vivienda, Producción, etc.

Contabilidad Comercial.

Es aquella que se dedica a registrar todas las operaciones mercantiles de los

entes económicos, que tienen como actividad principal la compra y venta de

mercaderías.

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)

Se refieren a conceptos básicos, conjunto de directrices o procedimientos

aceptados internacionalmente. Si misión es establecer delimitaciones en los

entes económicos, las bases de la cuantificación de las operaciones y la

presentación de información financiera.

Los principios de la Contabilidad generalmente aceptados son los siguientes:

Ente Contable

Se denomina Ente Contable a la persona natural, empresa o sociedad o cualquier

entidad que desarrolla una actividad económica, llevan contabilidad y la final de

un periodo presenta un resultado.

Bienes Económicos

Los Estados Financieros siempre hacen referencia a bienes materiales e

inmateriales que poseen valor económico y por lo tanto pueden ser valuados en

términos monetarios.

Empresa en Marcha

El negocio habrá de durar un tiempo indefinido. Este principio implica la

permanencia y la proyección de la empresa en el mercado, sin interrumpir sus

actividades, y deberá continuar operando de manera indefinida. Si la liquidación

del ente contable es inminente, no se la puede considerar cono empresa en

302

marcha.

Medición en Términos Monetaria

En los estados financieros se refleja cuantitativamente la situación económica de

una empresa, para ello es necesario elegir una moneda para valorizar lo que

posee la compañía aplicando un precio a cada uno de los elementos

patrimoniales. Generalmente se utiliza la moneda que tiene curso legal en el país

en el que esta constituida la empresa. En la República del Ecuador es el Dólar.

Equidad

La contabilidad debe basarse en el principio de la equidad, de esta forma el

registro de las transacciones económicas estén basados en la igualdad para

todos los sectores, sin presentar ningún tipo de preferencia.

Periodo Contable

Este principio se refiere a que las operaciones económicas de una empresa

deben ser registradas en un periodo económico y reflejar sus resultados mediante

estados financieros cada cierto tiempo, generalmente un periodo contable

comprende desde el 1 de enero al 31 de diciembre de cada ano.

Nos permite establecer resultados de la empresa en cada ejercicio económico y

compararlos con periodo anteriores y poderse proyectar hacia el futuro.

Costo Histórico

Se establece que los activos o bienes de una empresa se deben registrar al costo

de su adquisición o a su valor estimado, a este valor se le suman todos los

valores que fueron necesarios para ponerlos en funcionamiento; también son

aquellos que se han obtenido dentro del periodo de fabricación de un producto y

se obtienen al final del ejercicio económico y sirve como un dato de base histórica

y se refieren a los costos reales.

Partida Doble

No hay deudor sin acreedor y viceversa. Toda cuenta consta de dos partes: DEBE

303

Y HABER y en todo momento la suma de las dos secciones deben ser por el

mismo importe

Importancia Relativa

Este postulado establece que en la información que se muestra en los estados

financieros debe indicar los aspectos importantes de la entidad, de tal manera que

una variación en las cifras presentadas pudiera afectar en las decisiones de un

usuario de dichos estados.

Consistencia

De acuerdo a este principio una empresa tiene personalidad jurídica distinta a los

miembros que la integran. Al considerarse un ente contable, el concepto “ente” es

distinto al de “persona”. Por lo tanto la contabilidad se llevará sobre los bienes,

derechos y obligaciones de la compañía y no sobre los que corresponden a sus

propietarios.

Revelación Suficiente

Según esta regla contable el contador tiene la obligación de revelar en los

Estados Financieros y en sus respectivas notas aclaratorias, información

importarte y fidedigna que permita relacionada con la situación financiera del ente

contable, la misma que permita al usuario de dicha información tomar decisiones

acertadas.

Conservatismo

De acuerdo con este postulado se sánala que al existir diversas opciones

contables, se debe elegir la que sea más optimista. El conservatismo implica el

reconocimiento de pérdidas tan pronto se conozcan y en contrariedad los ingresos

no se los contabiliza hasta que se realicen.

Unidad y Universalidad del Sistema

Se debe constituir único de registro contable que tenga la capacidad de registrar

todas las operaciones financieras de la empresa.

304

Sistemas de Control Contable y Valuación de Inventarios

Mercaderías: Se denomina Mercaderías al conjunto de artículos de comercio que

posee la empresa, los mismos que son destinados para la venta.

Sistemas de Registros y Control: Los Sistemas de Registro Contable

reconocidos por la Ley y avalados por normas contables son los siguientes:

Sistema de Cuenta Múltiple: Se lo denomina también inventario periódico;

permite llevar el control de las mercaderías disponibles mediante la utilización de

varias cuentas. Una de las ventajas es que es de fácil aplicación y comprensión;

y entre sus desventajas tenemos que no informa oportunamente acerca del costo

de ventas en un movimiento contable determinado y no ofrece un control

adecuado de bodega ya que no se tiene un registro minucioso de las entradas y

salidas de la mercadería.

Las cuentas que intervienen en este sistema son: ventas, compras, inventario de

mercaderías, devoluciones en ventas o en compras, descuentos en ventas o

compras, transporte en compras, costo de ventas y utilidad bruta en ventas.

Sistema de Inventario Permanente:

Llamado también inventario perpetuo; es aquel sistema mediante el cual se

realiza el control de mercaderías con la utilización de las tarjetas Kardex. Este

sistema ofrece un control eficaz de los productos de bodega, ya que, utiliza una

tarjeta para cada producto de esta manera evita el desabastecimiento o

sobrecarga de mercadería, además permite conocer en cualquier momento el

costo de las mercaderías vendidas.

Las cuentas que intervienen en este sistema son: Inventario de Mercaderías,

Ventas y Costo de Ventas

Plan de Cuentas

Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o catálogo de

cuentas, con el fin de facilitar el manejo de las cuentas mediante códigos de

identificación.

305

Cuenta: Registro donde se acumulan todos los movimientos referidos a un ítem

financiero en particular clasificado de acuerdo a ciertas características,

permitiendo controlar los aumentos o disminuciones que experimentan las

diferentes partidas.

El plan de cuentas constituye la listado lógico de las cuentas que serán utilizadas

por una empresa en el desarrollo de un ejercicio económico, a cada cuenta se le

asigna un código que facilite su ubicación.

“El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la

gerencia estados financieros o estadísticos de importancia trascendente para la

toma de decisiones, y posibilitar un adecuado control.”14

No se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las empresas,

debido a que su estructura dependerá del tamaño y de las necesidades de

información de la empresa, por lo que es necesario antes de su estructuración

realizar un estudio de sus requerimientos.

Las características de un plan de cuentas son:

- Sistemático en el orden y presentación.

- Presenta flexibilidad para aceptar nuevas cuentas.

- Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.

Codificación.

Es un sistema de símbolos que pueden ser numéricos, alfabéticos o mixtos,

asignados de manera sistemática con la finalidad de identificar cada una de las

cuentas contables en las diferentes categorías, grupos y subgrupos que

conforman el plan de cuentas. El código es equivalente al nombre de que recibe

cada cuenta contable.

Elaboración.

Las cuentas se agrupan en los siguientes grupos:

1. Activos: “El activo se desagrega bajo el criterio de disponibilidad o

liquidez”15

14

ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill, Séptima Edición, Colombia, 2011 15

Ibid, 2011

306

1.1. Activo Circulante o Corriente: Recursos que se transformarán en

efectivo o entregaran su beneficio en un plazo corto.

1.2. Activos Fijos (Propiedad Planta o Equipo): Bienes físicos de la

empresa que serán utilizados sin el propósito de venderlos.

1.3. Otros Activos: Recursos intangibles cuyos beneficios se esperan

recibir a largo plazo (tiempo mayor a 12 meses).

2. Pasivos:“se desagrega bajo el criterio deexigibilidad”16

2.1. Pasivo Corriente: Obligaciones, documentos o deudas que se

deberán cancelar en un periodo máximo de doce meses.

2.2. Pasivo no corriente: Obligaciones que tienen un plazo de

vencimiento superior a los doce meses, a partir de la

presentación de los estados financieros.

3. Patrimonio:“se desagrega bajo el criterio de inmovilidad”17

3.1. El capital: Aporte de los socios realizadas en efectivo y se

encuentra revalorizado en los estados financieros.

3.2. Reservas: tiene la finalidad de generar confianza entre los

acreedores y acrecentar el capital contable de la empresa.

Las reservas pueden ser: Reserva Legal, Reserva Estatutaria

y Reserva Facultativa

3.3. Utilidad o Pérdida del Ejercicio: se lo determina luego de la

elaboración de los estados financieros al finalizar un periodo

contable.

4. Ingresos: Elemento económico, que se genera en ejercer una

actividad económica en la empresa, permitiendo el crecimiento

empresarial.

5. Gastos: Elemento económico, que consiste en un desembolso de

dinero y es necesario para realizar una actividad determinada.

Manual de Cuentas

El Manual de Cuentas es una lista de todas las cuentas que pueden necesitarse

en vista de las actividades a las que la empresa se dedica. Nos facilita identificar

16

ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill, Séptima Edición, Colombia, 2011 17

Ibid. 2011

307

con exactitud cada una de las cuentas ya que aquí se describe los casos en los

cuales se debe asignar el valor a una cuenta determinada y si el mismo debe ser

registrado en el debito o en el crédito.

Ciclo o Proceso Contable.

PROCESO CONTABLE

DOCUMENTOS FUENTE

INVENTARIO INICIAL


LIBRO DIARO

MAYOR GENERAL


ESTADOS FINANCIEROS

CIERRE DE LIBROS

Fuente: ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill, Séptima Edición,

Colombia, 2011

Autora: Mirian Yolanda Morales Calle

Mayores Auxiliares

Hoja de

Trabajo Balance

General

Estado e

Resultados

Estado de Flujo

del Efectivo

308

“EL Sistema Contable suministra información cuantitativa y cualitativa con dos

grandes propósitos:

3. Información interna a los gerentes, que será utilizada en la

planeación de la estrategia, toma de decisiones y formulación de

políticas generales.

4. Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras

personas.”18

El ciclo contable consiste en diversos pasos o etapas necesarias para el

desarrollo de la información contable, es decir recolectar información, agruparla

en cuentas y luego presentar los resultados consolidados en los Estados

Financieros, proceso que se lo debe efectuar durante un ejercicio económico que

generalmente comprende del 1 de enero al 31 de diciembre, es decir un año

calendario.

“Constituye las etapas que secuencialmente sigue la información contable desde

el origen de una transacción hasta la presentación de los estados financieros.”19

El ciclo contable comienza en la fecha de inicio del periodo contable,

proporcionando información de la situación inicial de la empresa, la misma que se

expresa en el Inventario Inicial y posteriormente constituye el Estado de Situación

Inicial. Con la información de la situación inicial se abre el libro diario con el

asiento de apertura, y se da inicio al Libro Mayor con la iniciación de cuentas. A

partir de esta fecha todas las operaciones económicas que se realice en la

empresa serán registradas en el libro diario y en el libro mayor.

Con el objetivo de comprobar que todos los valores registrados en los asientos del

libro diario han sido pasados o transcritos al libro mayor, se realiza el Balance de

Comprobación de Sumas y Saldos.

En la fecha de cierre del ejercicio económico se realiza los respectivos asientos

de ajuste y en base al balance de comprobación, se realiza el estado de

18

BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito. Nuevo Día. 2005. p. 33 19

Ibid, p. 44

309

resultados. Luego de realizar el cierre de cuentas en el Diario y en el Mayor se

obtiene el Balance General, el mismo constituye el punto de partida del siguiente

ciclo contable.

En todo ciclo contable se identifica tres fases:

- Apertura: Inicio de la contabilización con asientos de apertura en el

Diario y en el Mayor.

- Desarrollo: Fase más larga del proceso, en la cual se registran los

hechos económicos que se han efectuado durante el periodo contable.

- Regularización y Cierre: Operaciones de ajuste, cálculo de resultados

y cierre del ejercicio económico.

Comprobantes o Documentos Fuente.

“Son la fuente u origen de los registros contables, respaldad todas y cada una de

las transacciones que se realizan en la empresa.” 20

Los comprobantes son de fundamental importancia ya que brindan mayor

confiabilidad y validez a los registros contables, los mismos serán utilizados para

validar los registros en caso de presentarse una contrariedad legal.

“Los documentos mercantiles pueden ser negociables y no negociables. Para

que los documentos mercantiles tengan absoluta validez, en el momento de su

elaboración se debe considerar algunos aspectos de vital importancia, estos son:

- Claridad en la escritura.

- Numeración

- Respaldar el original con copias.

- Escribir las cantidades en números y letras

- Subrayar los totales con dos líneas horizontales

- Los espacios en blanco deben rayarse, de manera que no se pueda agregar

nada.

- En caso de cometer un error, se debe anular el documento, y elaborar un

nuevo.”21

20

BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito. Nuevo Día. 2005. p. 46

310

Factura Es un documento tributario de compra y venta en el que se registra una

transacción comercial, la información debe reflejar fundamentalmente la entrega

de un bien o la provisión de un servicio.

En la factura deben constar los datos del vendedor y comprador, la cantidad, el

detalle, y el precio unitario de los productos vendidos o servicios suministrados,

los precios totales, los descuentos e impuestos que devengue dicha operación

mercantil.

Nota de Crédito

Documento comercial emitido por la empresa a favor de un cliente determinado,

en el mismo se detalla un saldo a su favor en su cuenta comercial. Es un

documento registrable y siempre genera un saldo positivo para el cliente. Se las

puede emitir por errores de facturación, devoluciones de mercadería, descuentos,

etc.

21

BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito. Nuevo Día. 2005, p. 46

311

Comprobante de Retención

Son comprobantes que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por las

empresas que actúan como Agentes de Retención. Los sujetos a retención

deberán emitir el respectivo comprobante de retención al proveedor dentro de los

5 días hábiles siguientes, después de la fecha de emisión de la factura que

sustente la transacción mercantil.

312

Inventario Inicial.

Cuando una empresa inicia sus actividades y al cierre de cada ejercicio

económico, es preciso elaborar un inventario, determinando los elementos que

han de inventariarse con su respectiva clasificación y valoración económica.

Inventario: Relación detallada y valorada de los bienes, derechos y obligaciones

que constituyen el patrimonio de una entidad en una fecha determinada.

En las empresas dedicadas al comercio, es decir a la compra y venta de

mercaderías es indispensable realizar el inventario inicial de mercaderías, en el

cual se va a especificar la cantidad de producto disponible para la venta y el costo

de cada una.

El valor de las mercaderías en existencia al iniciar el periodo se denomina

Inventario Inicial, mientras que el valor de la existencia al finalizar el ejercicio

económico recibe la denominación de Inventario Final. Se debe considerar que

no se trata de dos cuentas diferentes, es una sola cuenta designada como

Inventario de Mercaderías.

Los inventarios son de vital importancia en la Contabilidad porque dan a conocer

con exactitud, la cantidad y el valor que la empresa tiene en mercaderías en un

momento dado.

DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA” INVENTARIO

FECHA: 30 DE JUNIO DEL 2012 EXPRESADO EN $ USD

Código Cantidad Detalle Valor

Unitario Valor Total

TOTAL

Fuente: Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga”

Elaborado por: Mirian Yolanda Morales Calle

Estado de Situación Inicial.

En el estado de situación inicial se presentan de forma ordenada los datos

referentes a las partes que intervienen en la ecuación contable, es decir las

313

cuentas de activo, pasivo y patrimonio con sus respectivas subcuentas, de a

acuerdo a la clasificación y codificación establecidas en el plan de cuentas, los

valores son transferidos del inventario inicial.

Además constituye la base del primer asiento contable en el libro diario, la

apertura de cuentas en el mayor general, y se lo puede presentar de forma

horizontal o vertical.

DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA” ESTADO DE SITUACION INICIAL

AL 1 DE JULIO DEL 2012 EXPRESADO EN $ USD.

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Bancos XXXX

Cuentas por Cobrar XXXX

Útiles de Oficina XXXX

Suministro de Oficina XXXX TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES XXXXXX

ACTIVO NO CORRIENTE

Edificio XXX XXXX

(-) Deprec. Acum. Edificio. XXX

Equipo de Computación XXX XXXX (-) Deprec. Acum. Eq. De Computación XXX TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXXX

TOTAL ACTIVO XXXXXX

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar XXXX

TOTAL PASIVOS CORRIENTE XXXXX

TOTAL PASIVO XXXXXX

PATRIMONIO

Capital XXXX

TOTAL PATRIMONIO XXXXX

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO XXXXXX

GERENTE CONTADOR

Fuente: Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga” Elaborado por: La Autora

314

Libro Diario

Es el principal registro de entrada original, y constituye un libro foliado y

numerado, en donde se registra todas las operaciones que realiza la empresa en

orden cronológico a manera de asientos contables, los cuales constan de fecha y

número progresivo.

Los asientos contables pueden ser simples compuestos o mixtos. El asiento

simple es aquel en el cual solo interviene una cuenta deudora y una cuenta

acreedora. En el asiento compuesto participan dos o más cuentas deudoras con

dos o más cuentas acreedoras. En el mixto influyen dos o más cuentas deudoras

y una acreedora o viceversa.


LIBRO DIARIO Del 1 de Julio al 30 de Septiembre del 2012

EXPRESADO DE $ USD.

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

SUMAN

GERENTE CONTADOR

Fuente: Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga” Elaborado por: La Autora Libro Mayor

Las cuentas individuales se registran en el libro mayor, en donde se agrupan por

cuenta las distintas transacciones registradas en el Libro Diario. El libro mayor

permite conocer en todo momento el saldo de una cuenta determinada, facilitando

la elaboración del Balance de Comprobación y por ende los Estados Financieros

básicos.

315

El Libro Mayor obligatoriamente debe ser realizado por todas las empresa que

registre sus operaciones mercantiles contablemente, ya que este libro agrupa

todas las cuentas de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos, que

constituyen los conjuntos de cuentas utilizadas en la aplicación contable en un

ente económico.

Al valor que presenta un mayor general en una fecha determinada, se lo conoce

como saldo, el mismo se establece mediante la diferencia numérica entre los

totales del debe y el haber de una cuenta específica. El saldo recibe el nombre

de deudor si la suma del debe es mayor a la suma del haber, en contraposición si

la suma del debe es menor a la del haber se llamará Acreedor. En el caso de que

la suma del debe y del haber coincida, el saldo será nulo.


LIBRO MAYOR Del 1 de Julio al 30 de Septiembre del 2012

EXPRESADO EN $ USD.

CUENTA:

FECHA DETALLE SUMAS

DEBE HABER SALDO

SUMAN

GERENTE CONTADOR


Libros Auxiliares.

Son libros complementarios en los que se lleva un control detallado de las

subcuentas, con la finalidad de tener información exacta, amplia y objetiva; los

mayores auxiliares que frecuentemente se aplican son: Caja, Bancos, Clientes,

Cuentas por Cobrar, Documentos por Pagar, Compras, Ventas, etc.

316

Balance de Comprobación.

Es el instrumento financiero utilizado para visualizar la lista de todas las cuentas

que intervinieron en el ejercicio económico con sus respectivos débitos, créditos y

saldos sean estos deudores o acreedores, de esta forma constituye un resumen

básico de los estados financieros.

El Balance de Comprobación permite confirmar numéricamente que la

contabilidad de la empresa esté bien organizada. En el balance de comprobación

la suma de las anotaciones de las cuentas que presentan saldo deudor debe

siempre ser igual a la suma de las cuentas que tengan saldo acreedor, en

cualquier momento del proceso contable.

DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVA BARRIGA"

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS Del 1 de Julio al30 de Septiembre del 2012

EXPRESADO EN $ USD.

NO DETALLE SUMAS SALDOS


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 SUMAN

GERENTE CONTADOR


Ajustes y Resultados.

Finalizada la etapa de desarrollo de la contabilidad, es decir, se procede a ajustar

una serie de cuentas con el propósito de resaltar hechos económicos que, aunque

317

no se han producido en forma convencional, si representan transacciones

ultimadas. Por ejemplo:

Ingresos pendientes de pago: intereses por cobrar que todavía no se han

satisfecho.

Gastos pendientes: salarios del mes corriente que todavía no se han satisfecho.

La depreciación: que es el reconocimiento de que el coste de los activos fijos

debe amortizarse a lo largo de los años de vida útil.

Cierre de Libros.

“Los asientos de cierre de libros se realizan al finalizar un periodo económico. El

objetivo de realizar estos asientos es agrupar las cuentas que ocasionan gasto o

egreso, renta o ingreso y determinar el resultado final, el mismo que puede ser

utilidad o pérdida”.22

Estados Financieros

Son informes utilizados para expresar la situación económica y los cambios que

ha experimentado en un periodo determinado. Constituyen el producto final de la

Contabilidad y se elaboran de acuerdo a los principios contables generalmente

aceptados.

Estado de Resultados

“El Estado de Resultados es un informe de todos los ingresos y gastos

correspondientes a un periodo en particular”23

“Informe contable básico que presenta de maneta clasificada y ordenada las

cuentas de rentas, costos y gastos, con el propósito de medir los resultados

económicos, es decir, utilidad o pérdida de una empresa durante un periodo que

es el producto de la gestión acertada o desacertada de la Dirección, o sea, del

manejo adecuado o no de los recursos por parte de la gerencia.”24

Se denomina también estado de gastos y rendimientos, tiene como finalidad el

determinar la ganancia o pérdida líquida que ha tenido la empresa en un periodo 22

BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito. Nuevo Día. 2005. p. 54 23

HORNGREN T, Charles. Introducción a la Contabilidad Financiera, Séptima Edición. 24

ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill, Séptima Edición, Colombia, 2011

318

determinado; en el lado del debito se registran todos los valores de las cuentas de

gasto y en el crédito todos los valores de ingreso.

Cuando se ha terminado el traslado de valores desde el balance de

comprobación, se suman las columnas del débito y del crédito, cuando el total del

débito es mayor que el crédito, ese excedente de gastos sobre ingresos

constituye una pérdida líquida para la empresa, registrando este valor en el lado

del crédito de la cuenta para igualar el débito con el crédito.

Si el total de la columna del crédito es mayor que el total de la columna del débito,

ese excedente de ingresos sobre gastos constituye la ganancia neta de la

empresa en un período dado, registrando este valor en el débito de la cuenta para

igualar el débito y el crédito.

DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA” ESTADO DE RESULTADOS

Del 1 de Julio al 30 de Septiembre del 2012 EXPRESADO EN $ USD.

INGRESOS

VENTAS XXXXX

- Costo de Ventas XXXXX

= Utilidad Bruta en Ventas

XXXX

TOTAL INGRESOS

XXXXX

GASTOS

Gasto Arriendo XXXX

Gasto Servicios Básicos XXXX

Depreciación Equipo Computación XXXX

Depreciación Equipo Oficina XXXX

TOTAL GASTOS

XXXXX

UTILIDAD O PERDIDA LIQUIDA DEL EJERCICIO

XXXX

TOTAL

XXXXX

GERENTE CONTADOR


319

Balance General o de Situación Financiera.

El Balance General o Estado de Situación Financiera, es un informe que permite

conocer la situación económica de la empresa en un momento determinado. Está

constituido por dos componentes, el uno conformado por los valores de las

cuentas del grupo de “Activos” y por otro lado las cuentas del “Pasivo” y

“Patrimonio”. El total de los valores de estos dos componentes siempre deben

equilibrarse, y de esta forma cumplir con la ecuación contable que es: Activo =

Pasivo + Patrimonio. Sin lugar a dudas es uno de los estados financieros más

importantes.


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 30 de Septiembre del 2012

EXPRESADO EN $ USD.

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Bancos XXXX

Cuentas por Cobrar XXXX

Anticipo Retención en la Fuente. XXXX

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES XXXXXX

ACTIVO NO CORRIENTE

Equipo de Computación XXX XXXX

(-) Deprec. Acum. Eq. De Computación XXX

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXXX

TOTAL ACTIVO XXXXXX

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar XXXX

IVA por Pagar XXXX

TOTAL PASIVOS CORRIENTE XXXXX

TOTAL PASIVO XXXXXX

PATRIMONIO

Capital XXXX

Utilidad del Ejercicio XXXX

TOTAL PATRIMONIO XXXXX

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO XXXXXX

GERENTE CONTADOR


320

Estado de Flujo del Efectivo

Este estado financiero presenta la información referte a los movimientos del

efectivo, distribuidas en tres categorías de actividades: operativas, de inversión y

de financiamiento.

La información presentada en este Estado Financiero es muy importante ya que

suministra las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar

efectivo y su liquidez.

DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA” ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

AL 30 DE SEPTIEMBRE EL 2012 ESPRESADO EN $ USD

Flujo del Efectivo Fuentes Usos Saldos

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Xxxxxxxxxxxx

xxxxxxxx

xxxxxxxxx

Efectivo recibido de los clientes Dividendos recibidos Otros cobros operacionales Pago a proveedores Pago a empleados

xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

xxxxxxxxx xxxxxxxxx

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Xxxxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx

Venta de activos fijos Cobro de préstamos Compra de activos fijos

xxxxxxxx xxxxxxx

xxxxxxxx

ACTIVIDADES DE FINANCIACION

Xxxxxx

xxxxxxxx

xxxxxxx

Efectivo recibido de propietarios Pago de préstamo

Xxxxxx xxxxxxx

TOTAL

Xxxxxxx

xxxxxxxxx

xxxxxxx

Fuente: Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga”

Elaborado por: Mirian Yolanda Morales Calle.

321

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.

Sujeto activo.

Se denomina sujeto activo de los impuestos a la entidad que recepta o capta los

mismos, el mismo es el estado, el cual los administrará a través del Servicio de

Rentas Internas.

Sujeto pasivo

Son sujetos pasivos las personas naturales, las sucesiones indivisas y las

sociedades, nacionales o extranjeras domiciliadas o no en el país que obtengan

ingresos gravados de conformidad con las disposiciones de la ley de régimen

tributario interno.

Agente de Retención y/o percepción

Se denominan agentes de retención a aquellos contribuyentes designados o

encargados de percibir un impuesto para luego depositarlos en las cuentas

bancarias del estado realizando el pago respectivo en la institución encargada

del control tributario en el país.

Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades, las empresas o

personas naturales obligadas a llevar contabilidad y que efectúen una

transacción económica en cualquier tipo de ingresos gravados con alguna clase

de impuesto actuara como agente de retención. El Servicio de Rentas Internas

señalará periódicamente los porcentajes de retención.

El sujeto de percepción es aquel que al momento de realizar el cobro de una

operación económica (venta de bienes o servicios por ejemplo esta obligado a

agregar al subtotal a cobrar, el valor del impuesto a recaudar.

El registro único de contribuyentes (RUC): “El RUC corresponde a un número

de identificación para todas las personas naturales y sociedades que realicen

alguna actividad económica en el Ecuador, en forma permanente u ocasional o

322

que sean titulares de bienes o derechos por los cuales deban pagar impuestos.

El número de registro está compuesto por trece números y su composición varía

según el Tipo de Contribuyente.25”

Art. 19 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

Obligación de llevar contabilidad Están obligadas a llevar contabilidad y

declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la misma todas las

sociedades. También lo estarán las personas naturales y sucesiones indivisas

que al primero de enero operen con un capital o cuyos ingresos brutos o gastos

anuales del ejercicio inmediato anterior, sean superiores a los límites que en cada

caso se establezcan en el Reglamento, incluyendo las personas naturales que

desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con

un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así

como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y

demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos

para determinar su renta imponible.

Anexo Transaccional Simplificado (ATS)

“De acuerdo a la Resolución NAC – DGER – 2007 – 1319 los contribuyentes

deben presentar un reporte detallado de la transacciones correspondiente a

compras, ventas, exportaciones y retenciones de IVA y Impuesto a la Renta. Los

contribuyentes que deben presentar esta información son los siguientes:

Contribuyentes Especiales, Instituciones del Sector Público, Autoimpresoras,

Quienes soliciten devoluciones de IVA (excepto tercera edad y discapacitados),

Instituciones Financieras, emisoras de Tarjetas de Crédito, Administradoras de

fondos de Fideicomisos.

25

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web: www.sri.gov.ec/web/10138/92

323

Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no se

tendrá la obligación de presentar el anexo.

La información se entrega en medio magnética, a través de un archivo

comprimido en formato xml. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a

las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios en

Línea del SRI.”

El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las

oficinas de Servicio de Rentas Internas, de acuerdo al noveno digito del RUC.

Anexo de Impuesto a la renta en relación de dependencia

Corresponde a la información relacionada a las retenciones en la fuente del

Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia

por las remuneraciones obtenidas en el periodo comprendido entre el 1 de enero

y el 31 de diciembre. Se lo debe presentar una vez cada ano en el mes de

febrero.

Impuesto a la Renta: “El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que

obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean

nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31

de diciembre. Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la

totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos,

costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo

llamamos base imponible.”26

Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta: Toda persona jurídica pública

o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales obligadas a llevar

contabilidad que paguen o acrediten en cuenta cualquier tipo de ingresos que

constituyan rentas gravadas para quien los reciba, actuara como agente de

retención del impuesto a la renta.

26

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web: www.sri.gov.ec/web/guest/172

http://www.sri.gov.ec/web

324

Impuesto al Valor Agregado: Es un impuesto indirecto sobre el consumo, es

decir financiado por el consumidor final. “El Impuesto al Valor Agregado (IVA)

grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles

de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los

derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los

servicios prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son

12% y tarifa 0%.27”.

EMITE FACTURA O

NOTA DE VENTA

SE EMITE

LIQUIDACIÓN DE

COMPRAS DE BIENES

O ADQUISICIÓN DE

SERVICIOS (INCLUYE

PAGOS POR

ARRENDAMIENTO AL

EXTERIOR)

PROFESIONALES

POR

ARRENDAMIENTO DE

BIENES INMUEBLES

PROPIOS

ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y

EMPRESAS PÚBLICAS

BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

CONTRIBUYENTES ESPECIALESBIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A

LLEVAR CONTABILIDAD

BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓNBIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%------------------

COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROSBIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN

DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE

BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y

COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)

BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%------------------

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

AGENTE DE

RETENCIÓN

(Comprador; el que realiza el pago)

RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.

ENTIDADES Y

ORGANISMOS DEL

SECTOR PÚBLICO Y

EMPRESAS PÚBLICAS

CONTRIBUYENTES

ESPECIALESSOCIEDADES

PERSONAS NATURALES

OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD

NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

27

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web: www.sri.gov.ec/web, 10138/102

http://www.sri.gov.ec/web

325

RCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

Código de Retención

Concepto de Retención Porcentajes

de Retención

303 Honorarios Profesionales y Dietas 10

304

Servicios en donde predomina el intelecto

8

Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles.

Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia.

Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas residentes.

307 Servicios donde predomina la mano de obra. 2

308 Servicios entre Sociedades 2

309 Servicios publicidad y comunicación 1

310 Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga

1

312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal

1

319 Arrendamiento mercantil 1

320 Arrendamiento de bienes inmuebles 8

322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)

1

323 Por rendimientos financieros (No aplica al IFIs) 2

325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15

327 Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil

328 Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil

332 Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención.

No aplica retención.

333 Convenio de débito o recaudación -

334 Por compras con tarjetas de crédito No aplica retención





344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta

el 100%

403

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 24%

24

405

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 24%

24

421 Sin convenio de doble tributación por otros 24

326

conceptos

427 Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención.

401 Con convenio de doble tributación Porcentaje

dependerá del convenio.

f. Metodología

METODOS

CIENTIFICO

Permitirá realizar una serie de procesos específicos durante toda la investigación,

es utilizado por la Ciencia para adquirir conocimiento. La aplicación de conceptos

científicos facilitará seguir una sucesión de pasos lógicos, ordenados y bien

definidos, para el desarrollo de todas las partes del proyecto de tesis, en la

Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga.”

DEDUCTIVO

Este procedimiento ayudará a considerar aspectos o datos generales, para

deducir mediante el razonamiento lógico conclusiones y recomendaciones

particulares y significativas para el desarrollo de la organización. La deducción va

de lo general a lo particular.

INDUCTIVO

Se partirá del estudio de hechos particulares, para llegar al descubrimiento de la

ley general que lo rige, ayudará a analizar y enfocar con claridad la función

contable en la organización donde se desarrolla el estudio. La inducción va de lo

particular a lo general.

ANALITICO

Consistirá en descomponer o desintegrar un hecho en partes, para mostrarlas,

describirlas y explicar las causas que constituyen el todo. Se lo utilizará a fin de

establecer los procedimientos administrativos y contables adaptados a las

necesidades propias de la organización. Implicará el análisis, es la separación de

327

un todo en sus elementos constitutivos.

SINTETICO

Implicará la síntesis, es la unión de los elementos para formar un todo.

A través de este procedimiento se llegará a la síntesis e interpretación de los

hechos que constituyen un todo, facilitando la compresión de las operaciones

financieras, la presentación de conclusiones y recomendaciones aplicables en la

organización para la toma de decisiones.

TECNICAS

LA OBSERVACION

Procedimiento que se lo llevará a cabo al iniciar el proceso de investigación y

consiste en observar atentamente en fenómeno, hecho o caso, tomar información

y registrarla para su posterior análisis, es un elemento fundamental de la

investigación, que posibilitará obtener el mayor número de antecedentes.

Permitirá registrar datos para demostrar la necesidad de llevar los registros

contables.

LA ENTREVISTA.

Técnica que admitirá la recolección de datos utilizando la conversación como

medio de obtención de la información, se la aplicará al Gerente-Propietario de

Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga”, al iniciar la investigación en donde se

conocerá datos generales de la empresa.

328

g. .Cronograma

ACTIVIDADES Año 2012 Año 2013

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo

TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 Presentación del Proyecto

x x

2 Revisión y Aprobación del Proyecto

x x x

3 Revisión de la Literatura

x x x x x x

4 Ejecución del trabajo de campo

x x x x x x x x

5 Elaboración del Borrador de Tesis

x x x x x

6 Presentación y Aprobación del Borrador

x x x x x

7

Tramites previo a la Sustentación de la Tesis

x x x x

8 Sustentació Pública y Graduación

x

329

h. Presupuesto y Financiamiento

TALENTO HUMANO:

Aspirante: Mirian Yolanda Morales Calle

Director: Docente de la Carrera de Contabilidad y Auditoría.

Gerente-Propietario: Sr. Milton Idrovo Barriga.

Contador: C.P. A. Manuel Bermeo.

RECURSOS MATERIALES:

Suministros de oficina

Equipo de computación

Material Bibliográfico

PRESUPUESTO

INGRESOS

Aporte de la Tesista $1,360.00

TOTAL INGRESOS

$1,360.00

EGRESOS

Adquisición de Material Bibliográfico $350.00

Suministros de Oficina $60.00 Redacción de Texto en Comutadora $150.00

Impresiones $200.00

Empastado de Tesis $50.00

Transporte y Movilización $250.00

Hospedaje y Alimentación $200.00

Imprevistos $100.00

TOTAL EGRESOS

$1,360.00

SALDO $0.00

FINANCIAMIENTO:

Todos los gastos que se deriven del presente trabajo serán asumidos en su

totalidad por la aspirante.

330

i. Bibliografía

BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Editorial Nuevo Día. Sexta Edición.


BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Editorial Escobar. DécimaEdición.


ZAPATA S., Pedro. Contabilidad General. Editorial Mc Graw Hill Educación.

Séptima Edición. Bogotá – Colombia. 2011.

SARMIENTO, Ruben. Contabilidad General. Editorial Publigraf. Quinta

Edición. Quito – Ecuador. 2009.

HORNGREN, Charles. Contabilidad. Editorial Pearson Educación. Octava

Edición. México. 2010.

RODRIGUEZ A., Lázaro. Contabilidad General. Ediciones Pirámide. Tercera

Edición. 2011.

MUÑOZ MERCHANTE, A. Fundamentos de la Contabilidad. Universidad

Nacional a Distancia. Madrid – España. 2005.

SANCHEZ FERNANDEZ DE VALDERRAMA (Coord). Estudio de las NIIF.

Ediciones Pirámide. Madrid – España. 2006

URIAS, J. Introducción a la Contabilidad: Teoría y Supuestos. Editorial Ediasn.

Madrid – España. 2007.

AGRIRRE, I (Coord) Grupo Cultural S.A., Enciclopedia: Nueva Contabilidad

General, Editorial Grafitelles, Madrid – España, 2009.

331

GOXENS, A. / GOXENS, M. A., Enciclopedia: Contabilidad, Editorial Grupo

Oceano, Barcelona – España 2009.

Código de comercio.

Código Tributario Interno.

Ley de Régimen Tributario Interno.

Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador.

DOCUMENTOS ELECTRONICOS







http://es.wikipedia.org/wiki/comercio, citado, 13 de abril del 2012.

http://definanzas.com/tag/contabilidad, citado, 16 de abril del 2012.




http://es.wikipedia.org/wiki/comercio

http://definanzas.com/tag/contabilidad

332

INDICE:

CONTENIDO

PÁGINA

PORTADA

CERTIFICACIÓN

I

II

AUTORÍA III

AGRADECIMIENTO IV

DEDICATORIA V

a. Título 1

b. Resumen en Castellano y Traducido al Inglés 2

c. Introducción 4

d. Revisión de la Literatura 6

e. Materiales y Métodos 39

f. Resultados 41

g. Discusión 242

h. Conclusiones 244

i. Recomendaciones 245

j. Bibliografía 246

k. Anexos

Índice

247

332

“implementaciÓn del sistema contable endspace.unl.edu.ec/jspui/bitstream/123456789/542/1/tesis...

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