ﺔﻳﺰﻴﻟﺎﳌﺍ ﻲﻧﻭﺎﻌﺘﻟﺍ ﲔﻣﺄﺘﻟﺍ ﺔﺑﺮﲡ ·...

جتربة التأمني التعاوني املاليزية

א

KKא אאא

אאאא- KKא

א אאאא-

تجربة التأمين التعاوني الماليزية

٢٩٠ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

راوةــعيد بوهـ س.د. ، أ محمد أكرم .د. أ

٢٩١ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

املستخلص

تسعى هذه الورقة إىل قراءة التجربة املاليزية يف التأمني التعاوين أو ما يـصطلح عليه يف ماليزيا بالتكافل، وعرض أهم حمطاا، وحتليل أهم إجنازاا على مستوى البنية

. ء، وكذا أهم عوائقهاالتحتية واإلطار القانوين وإسهاماا يف خدمة العمالالتأمني اإلسالمي بتجربة متميزة مـن خـالل واهلدف من هذه الورقة هو رفد

تثمني جهود التجربة املاليزية املبذولة، واالستفادة من أهم إجنازاا وجوانـب قوـا، .وتاليف مواطن ضعفها


٢٩٢ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١


٢٩٣ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

:مقدمةـ واملرسلني اءاألنبي أشرف على والسالم والصالة العاملني رب هللا دـاحلم ى وعل

.أمجعني وأصحابه آله :بعد أما

جتربة فريدة حتتاج إىل مضاعفة اجلهود لبلوغهـا ) التكافل(يعد التأمني اإلسالمي متامها، وقد تطورت يف اآلونة األخرية بشكل سريع حيث نشأت شـركات تكافـل

إىل هذا النمـو ومما يشري . عديدة يف خمتلف البلدان، وامتدت خدماا إىل أحناء العامل -Retro(اإلجيايب هلذه الصناعة االنتقال إىل مناقشة إنشاء شركات إعـادة التكافـل

Takaful ( ليكون هلا نظاما متكامال يساعدها على حتقيق االستقاللية عن خـدماتوألمهية االستفادة من جتارب صناعة التكافل يف العامل اإلسالمي بدت . التأمني التقليدي يف حبث جتارب بعض البلدان اليت جنحت يف إنـشاء هـذه الـصناعة املصلحة ملحة

اليت وإن مل حتظ بفضل السبق يف ومن بني هذه البلدان ماليزيا . واستكشافها وتطويرها التأسيس الرمسي لشركة تأمني إسالمية، حيث إن أول شركة تأمني إسالمية أسـست

يناير ٢١واليت تأسست يف داين،شركة التأمني اإلسالمية التابعة لبنك فيصل السو : هيتعد من أوائل من أسهم يف تناول التأمني التعاوين من مقاربة شاملة م؛ غري أا ١٩٧٩

تناولت الرؤية الفلسفية، واإلطار القانوين، واجلوانب اهليكلية؛ وهي مقاربـة أهلتـها كافـل لتصدر منتج التكافل على املستوى العاملي، كما أهلتها ملنافـسة شـركات الت

وسيتم يف هذه الورقة عرض جتربة التكافل املاليزية وعوامل جناحها وعوائقها . الوضعية :وفق املباحث اآلتية .صناعة التكافل على الصعيد العاملي : املبحث األول .نشأة شركات التكافل املاليزية وإجنازاا : املبحث الثاين


٢٩٤ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

.مة لشركات التكافل املاليزيةالعالقات التعاقدية الناظ : املبحث الثالث .عوامل جناح صناعة التكافل اإلسالمية املاليزية : املبحث الرابع

.عوائق جتربة التكافل املاليزية ومكامن تطويرها : املبحث اخلامس .نتائج وتوصيات


٢٩٥ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

:املبحث األول

صناعة التكافل على الصعيد العاملي

. ى الصعيد العامليشهدت صناعة التكافل منوا سريعا عل . وقد توجهت هذه الصناعة إىل املسلمني وغري املسلمني

مليار دوالر حبلول ٧,٧والبحوث تشري إىل أن اإلسهامات املتوقعة قد تصل إىل

م2012عام )١(

م٢٠١٥ العام حبلول دوالر مليار ١١و )٢(

. زعة علـى شركة للتكافل يف مجيع أحناء العامل مو ٢٠٠ ما يقارب ويوجد حاليا

دول العامل اإلسالمي )٣(

وهذا التطور يشري إىل أن شركات التكافل بـدأت تثبـت . . وجودها بوصفها منافسا قويا لصناعة التأمني التقليدي

وال تزال صناعة التكافل تنمو منوا مستمرا حبيث إن بلدان األقليات املسلمة مثـل ادة يف سبيل إنشاء شـركات اهلند والصني وبعض البلدان األوروبية قامت خبطوات ج

التكافل، وهو ما يعين أن للتكافل على الصعيد العاملي مستقبال مشرقا السيما إذا علمنا أن التغطية ما زالت قليلة إذا ما قورنت بعدد سكان العامل من املسلمني، وهذا يعين أنه

.٣٩ص ،Ernst and Young، The World Takaful Report 2009 انظر )١(» التكـافلي « التـأمني إىل البحرين تتجه إقليميا تآزر"اإلحتاد العاملي لشركات التأمني، : انظر )٢(

، واليت مت اإلطالع عليـه يف http://www.foiitc.com/news :يف موقع " »العائلي«و .م2010 /2/١٥

KFH Research Ltd.، Islamic Finance Opportunities: Country and انظر )٣(

Business Guide 2010،٣٠١ ص.


٢٩٦ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

مي منتجاا ما زال هناك الكثري من الفرص أمام صناعة التكافل لتوسعة نشاطاا، وتقد .اإلسالمية إىل أكرب عدد ممكن من سكان العامل

ومما أسهم ويسهم يف نشر ثقافة التكافل وجود مبادرات على الـصعيد العـاملي . للتعاون والتكافل واملشاركة بني معظم شركات التكافل من خمتلف البلدان

ـ ذه املبادرات اإلحت ـــويرأس ه اد العـاملي لـشركات التكافـل ــــ)Global Takaful Group ( 35م، وهو يتكون مـن ٢٠٠٧الذي أنشئ يف مايو

عضوا ميثلون شركات التكافل وشركات إعـادة التكافـل يف خمتلـف دول العـامل

اإلسالمي)١(

. تعزيز التعاون واملشاركة بـني : وقد أنشئ هذا اإلحتاد لتحقيق أهداف مهمة منها

ت، وتوفري التدريب ومراعـاة مـصلحة األعضاء، وتبادل اآلراء واخلربات واملمارسا

األعضاء ومساعدم على التطور وبناء القدرات وغريها)٢(

. واإلحتاد يعقد ندوة سنوية يلتقي فيها ممثلون عن خمتلف شركات التكافل وإعادة

.التكافل ملناقشة موضوعات خمتلفة ومهمة لتطوير الصناعة

F١E انظر:

Labuan IBFC ، “Innovations and Developments in Takaful and Re-Takaful in Labuan “IBFC

:يف موقعhttp://www.labuanibfc.my/site/index.php/news-room/articles/138-innovations-and-developments-in-takaful-and-retakaful-in-labuan-ibfc

.م19/9/٢٠١١واليت مت اإلطالع عليه يف F٢E انظرWGlobal Takaful Group،?Objectives?يف موقع ،:

http://www.globaltakaful.org/AboutUs/Objectives/tabid/60/Default.aspx .م١٢/١/٢٠١٠واليت مت اإلطالع عليه يف


٢٩٧ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

م بإصدار ٢٠٠٩يف اية عام ) IFSB(وقد قام جملس اخلدمات املالية اإلسالمية املبادئ اإلرشادية لضوابط التأمني التكافلي، وأصدر حديثا معيار متطلبـات املـالءة

ذه املعايري واإلرشادات متثل مرجعا ملمارسة شـركات ــــفه. للتأمني التكافلي التكافل مهامها على أحسن حال، وتطوير جماالت التنسيق خلدمة هذه الصناعة يف أحناء

. العامل


٢٩٨ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١


٢٩٩ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

:املبحث الثاين

نشأة صناعة التكافل املاليزية وأهم إجنازاا

، وقد مت "التكافل"تصطلح ماليزيا على تسمية التأمني املنضبط بالضوابط الشرعية م، وتأسست أول شركة تكافـل يف ١٩٨٤إصدار أول قانون للتكافل يف ماليزيا سنة

ويبلغ عدد شركات ". شركة تكافل ماليزيا " وهي م١٩٨٤ماليزيا يف شهر نوفمرب سنة .التكافل يف ماليزيا حاليا إحدى عشرة شركة، وشركات إعادة التكافل أربع شركات

واجلدول اآليت يوضح تاريخ تأسيس شركات التكافل وإعادة التكافل مباليزيا ومالكها

شركات التكافل املاليزية

اإلنشاء تاريخ امللكية ركةــــالش م

١ Syarikat Takaful Malaysia Sdn. Berhad ١٩٨٤ حملية

هي املساهم الرئيس يف الـشركة BIMB Holdings Berhadجمموعة • %.٦٥,٢٢حبصة قدرها

. فرعا يف خمتلف أحناء ماليزيا٨٧متتلك الشركة •لديها انتشار خارج ماليزيا حيث متتلك ثالث شركات تعمل يف أندونيـسيا •

:هي- Asuransi Takaful Keluarga

- Syarikat Takaful Indonesia


٣٠٠ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

اإلنشاء تاريخ امللكية ركةــــالش م- Asuransi Takaful Umum

إلعـادة التـأمني Asean Retakaful Internationalمتتلك شـركة • .التكافلي

٢ Takaful Ikhlas Sdn. Berhad

MNRB Holdings ـمملوكة لBerhad

٢٠٠٣ حملية

٣ CIMB Aviva Takaful Berhad

CIMBجزء من جمموعة ٢٠٠٥ حملية

٤

Prudential BSN Takaful Berhad

Prudentialتتقاسم كل من Holdings و Bank Simpanan

Nasionalملكية الشركة

٢٠٠٦ حملية

٥ HSBC Amanah Takaful

Berhad ٢٠٠٦ حملية

:املسامهني يف الشركة مهي •- HSBC Insurance (Asia Pacific) Holdings Limited

%.٤٩ومتتلك حصة - Jerneh Asia Berhad ٣١ ومتتلك.%


٣٠١ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

اإلنشاء تاريخ امللكية ركةــــالش م- Employees Provident Fund Board of Malaysia ومتتلـك

%.٢٠النسبة املتبقية

٦

Hong Leong MSIG Takaful Berhad

Hongمت إنشاء الشركة بالتعاون بني Leong Financial Group ومتتلك

Mitsuiوشركة % ٦٥ما نسبته Sumitomo Insurance ومتتلك

٣٥.%

٢٠٠٦ حملية

٧ MAA Takaful Berhad ٢٠٠٦ حملية

من الشركة بينما متتلـك % ٧٥ حصة نسبتها MAAH holdsمتتلك -Solidarity holds ٢٥ البحرينية النسبة املتبقية.%

:متتلك الشركة مخسة صناديق تكافل هي -- SHARIAH BALANCED FUND

- SHARIAH INCOME FUND

- SHARIAH GROWTH FUND

- SHARIAH FLEXI FUND - TAKAFULINK STRUCTURED INVEST FUND

٨ Etiqa Takaful Berhad

Mybank Groupمملوكة لـ ٢٠٠٧ حملية


٣٠٢ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

اإلنشاء تاريخ امللكية ركةــــالش م

٩ Great Eastern Takaful Sdn

Bhd ٢٠١٠ أجنبية

و I Great Capital Holdings Sdn Bhdالشركة مملوكة لكل مـن •Koperasi Angkatan Tentera (M) Berhad (KAT(

١٠ AIA AFG Takaful Bhd ٢٠١١ يةأجنب

١١ ING PUBLIC Takaful Ehsan

Berhad ٢٠١١ أجنبية

أما فيما يتعلق بأهم إجنازات صناعة التكافل املاليزية؛ فقد شهدت صناعة التكافل

بـني % ٢٧املاليزية منوا مطردا من حيث إمجايل أقساط التأمني امعة مبعـدل بلـغ العائلي حيث حقق نسبة منو وقد قاد هذا النمو يف هذه الفترة التأمني . ٢٠١٠-٢٠٠٥وماليزيا متتلك أكـرب سـوق . ٢٠١٠من إمجايل سوق التكافل يف العام % ٢٨بلغت

من أصول التكافل العاملي واليت تقـدر طبقـا % ٢٦تكافلي يف العامل بنسبة تقدر بـ مليار رجنـت ١٢،٤٤٥،٤٠٠بـ ) البنك املركزي املاليزي (إلحصاءات بنك نيجارا

)٢٠٠٩تقديرات () ١(

.

: رانظـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ )١(

http://www.bnm.gov.my/index.php?ch=109&pg=636&ac=80&yr=2010


٣٠٣ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

:املبحث الثالث العقود الناظمة لصناعة التكافل يف ماليزيا

لقد اعتمد الس االستشاري الشرعي الوطين التابع للبنك املركـزي املـاليزي واهليئات الشرعية لشركات التكافل يف تطبيقها لصناعة التكافل تكييف جممـع الفقـه

ؤسسات املالية اإلسالمية، واملتمثـل يف اإلسالمي الدويل وهيئة احملاسبة واملراجعة للم :العالقات التعاقدية اآلتية

عالقة املشاركة بني املسامهني اليت تتكون ا الشركة من خـالل النظـام - .األساسي وما يتصل به، هي عقد املشاركة إذا كانت تديره شركة

العالقة بني الشركة وصندوق محلة الوثائق هي عالقة الوكالة مـن حيـث - .، أما من حيث االستثمار فهي عالقة مضاربة، أو وكالة باالستثماررةاإلدا

العالقة بني محلة الوثائق وبني الصندوق عند االشتراك هي عالقـة التـزام -بالتربع، والعالقة بني املستفيد وبني الصندوق عند التعويض هي عالقة التزام

الصندوق بتغطية الضرر حسب الوثائق واللوائح)١(

. يقات هذه العالقة بني املشتركني وشركات التكافل فتتناول ثالثة أنـواع أما تطب

:رئيسة

.٣٦٤ واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية، املعايري الشرعية، صانظر، هيئة احملاسبة )١(


٣٠٤ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

:التكافل على أساس الوكالة اخلالصة: أوال

يضع املشتركون األقساط يف صندوق التكافل على أساس التربع للتعـاون - .على تفتيت األخطار

ـ - ة تدير شركة التكافل صندوق التربع من حيث دفع التعويـضات ومتابع .املطالبات على أساس الوكالة بأجر

يوكل إىل شركة التكافل استثمار قسط من أموال الصندوق، وهـي ـذا - . تستحق أجرة الوكالة باالستثمار


٣٠٥ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

البيان اآليت يلخص هذه العالقة التعاقدية


٣٠٦ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

:التكافل على أساس الوكالة املعدلة: ثانيا

وكالة املعدلة هو اشتراك شركة التكافل مع الفرق الرئيس بني الوكالة اخلالصة وال ، )تكييفها على اجلعالة(املشتركني يف الفائض التأميين ـ إن كان ـ على أساس احلافز

. (Performance Fees)أو ما يسمى مبكافأة األداء

البيان اآليت يلخص هذه العالقة التعاقدية


٣٠٧ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

:التكافل على أساس الوكالة واملضاربة: لثاثا هذه العالقة التعاقدية تتفق مع الوكالة اخلالصة فيما يتعلق بالوكالة علـى إدارة النشاطات التأمينية من حيث أخذ أجرة الوكالة، وختتلف معها يف الشق الثاين حيـث تعتمد األوىل الوكالة باالستثمار، وتعتمد هذه املضاربة، فهي ال تضمن حال اخلسارة

، غري أا ال تأخذ أجرا وإمنا تشارك الصندوق يف الـربح يف إال عند التعدي أو التقصري .قسط املضاربة إن كان

الرسم البياين اآليت يلخص هذه العالقة التعاقدية)١(

:انظر الرسومات البيانية يف )١(

Essential Guide to Takaful (Islamic Insurance). Dr Ungku Rabiah Adawiah Engku Ali & Hassan Scott P. Odierno. Pp 123.124,125.


٣٠٨ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

التكافل على أساس الوديعة: رابعا

)١(:

:يقوم عقد التكافل على أساس الوديعة على العالقات التعاقدية اآلتية صندوق التكافل على أساس االلتزام بالتربع أو النهد يشارك املشتركون يف -

. أو الشركة التعاونية، ويكون للصندوق شخصية اعتباريةتقوم العالقة التعاقدية فيما يتعلق بأموال الصندوق فيما عـد التعويـضات -

وأجر الوكالة على أساس الوديعة املقيدة املضمونة، وتشبه الوديعـة هنـا . للصندوقاالعتباريةرك حبكم الشخصية احلساب املصريف املشت

ال يطالب املشتركون بنصيب يف عائد استثمارات شركات التكافل، كمـا - .أم لن يكونوا مسؤولني عن أية خسارة قد تتعرض هلا الشركة

يعود الفائض التأميين بكامله إىل املشتركني، إال إذا ألزمت لـوائح البنـك - .اط، أو املشاركة يف إعادة التكافلاملركزي اإلبقاء على قسط لالحتي

ي لألكادميية العاملية للبحوث الشرعية يف املالية اإلسـالمية هذا العقد كان مثرة جهد فريق حبث )١(

إلعادة التكافل، وقد اقترح يف بداية األمر منتج التكافل على أسـاس MNRBبالتعاون مع الوديعة لشركات إعادة لتكافل، وهو يف نظري يصلح لشركات التكافل، واملنتج ما يزال يف

.حاجة إىل حبث وتطوير


٣٠٩ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

الرسم البياين اآليت يلخص هذه العالقة التعاقدية


٣١٠ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١


٣١١ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

:املبحث الرابع

عوامل جناح صناعة التكافل يف ماليزيا

إن جناح التكافل يف ماليزيا مت نتيجة تضافر جهود أسهمت جمتمعة يف اإلجنـازات

:تلخيص هذه العوامل يف اآليتوميكن . النوعية اليت حققتها هذه الصناعة :دعم احلكومة السيما البنك املركزي املاليزي لصناعة التكافل: أوال

لقد حظيت صناعة التكافل بدعم غري حمدود من احلكومـة املاليزيـة والبنـك املركزي املاليزي، وهو ما ساعدها على القيام مببادرات مهمة لتعزيز الصناعة احملليـة

سوق العاملي، وقد جتسد هذا الدعم يف قيام احلكومة بوضع اخلطة ومكنها من دخول ال املكونة مـن ) Master Plan for Financial Sector(األساسية للصناعة املالية لتعزيـز ) م٢٠١٠م إىل عـام ٢٠٠١من عـام ( سنوات ١٠خطة واستراتيجية ملدة

أيضا خبطوة عملية مـن وقد بادرت احلكومة . الصناعة املالية املتناولة لصناعة التكافل وإعفاء بعـضها اآلخـر ) neutralization of tax(بعض الضرائب حتييدخالل

)exemption from tax ( لفترة زمنية مرضية للشركات اليت توفر خدمات التكافل

تشجيعا منها لنشأة املزيد من شركات التكافل أو نوافذ التكافل يف البلد)١(

. شغيل لشركات التكافل العاملية اليت تريد تقدمي كما قامت أيضا بعرض رخص الت

م خبطوة حترير الصناعة املـصرفية وعـرض ٢٠٠٩ولقد قامت يف . خدماا يف ماليزيا

<”MIFC ، “ Attractive Tax Incentives انظر )١(

http://www.mifc.com/index.php?ch=menu_foc_ito&pg=menu_foc_ito_inc عيف موق

. م١٩/٩/٢٠١١ يف مت اإلطالع عليه واليت


٣١٢ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

أربعة رخص جديدة لشركات تكافل توفر خدمات التكافل العائلي )١(

فهذه من بـني . .لصناعة احملليةاملبادرات اليت قامت ا احلكومة وهي دليل على دعمها وسعيها إلجناح ا

:وضوح الرؤية واستراتيجية العمل: ثانيا

لقد متيزت املؤسسات املاليزية عموما واملؤسسات املالية على وجه اخلـصوص بقوة التخطيط، وذلك من خالل التأكيد على وضوح الرؤيـة، والتـسطري احملكـم

املاليزية هذه وقد استلهمت املؤسسات . لألهداف واالستراتيجيات قبل مباشرة العمل الرؤية من الرؤية الشاملة للحكومة املاليزية بزعامة رئيس الوزراء األسبق تون حماضـري

م٢٠٢٠رؤية : حممد، واليت أطلق عليها اسم)٢(

(Vision 2020) فقد تقدم تأسيس ماليزيا لصناعة التكافل وضع رؤية واضحة هلا، وكذا وضع استراتيجية قوية إلجناحها

م، وكـذا التخطـيط ١٩٨٤ر قانوين شامل متثل يف قانون التكافل سنة من خالل إطا لرفد هذه الصناعة برأس مال بشري مؤهل، فأسست احلكومـة املاليزيـة اجلامعـة

م لرفد املؤسسات اإلسالمية عموما واملالية علـى وجـه ١٩٨٤اإلسالمية العاملية سنة ي اجلامعة العاملية لتعلـيم مث أسس البنك املركزي املاليز . اخلصوص بإطارات متخصصة

م، وكذا األكادميية العاملية للبحوث الـشرعية يف املاليـة ٢٠٠٥املالية اإلسالمية سنة م لتطوير املنتجات املالية مبا فيها منتجات التكافل، وحبث قضايا ٢٠٠٨اإلسالمية سنة

:انظر )١(

Bank Negara Malaysia ، " ”Issuance of New Islamic Banking and Family Takaful Licences

مت والـيت http://www.bnm.gov.my/index.php?ch=8&pg=14&ac=2117: يف موقع .م١٩/٩/٢٠١١ يفاإلطالع عليه

http://www.wawasan2020.com/vision/index.html: انظر )٢(


٣١٣ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

التمويل اإلسالمي امللحة، ودعمت مؤسسات تدريب إطـارات املؤسـسات املاليـة وألزمت شركات التكافل وضع ميزانيـة للبحـوث ولتـدريب . لتكافل اإلسالمي وا

وقد صار عرفا لدى شركات التكافل وضع رؤية واستراتيجية للعمل وكـذا . إطاراا .احلضور املستمر إلطاراا يف املؤمترات والندوات وورشات العمل والربامج التدريبية

:وضوح اإلطار القانوين وانضباطه: ثالثا

إن أهم ما أسهم يف جناح التكافل يف ماليزيا استناده على أرضية قانونيـة صـلبة . ومنضبطة متيزت بالشمولية والنظرة املستقبلية

: أما مشوليتها، فقد متثلت يف اآليتوضع إطار كلي لتحرك شركات التكافل، متثل يف قانون التكافـل سـنة -

م١٩٨٤)١(

. املبـادئ اإلرشـادية : املنتجات املالية منها إصدار أدلة إرشادية جلملة من -

Guidelines on Family Takaful(ملنتجـات التكافـل العـائلي

Products (م٢٠٠٦ . Guidelines) ادية الختبار ضغوط شركات التكافـل ـواملبادئ اإلرش

on Stress Testing for Takaful Operators (م٢٠٠٨ . Guidelines( واإلفصاح عن املنتجات واملبادئ اإلرشادية بشأن الشفافية

on Product Transparency and Disclosure (واملبـادئ . م٢٠٠٩ اإلرشادية لعرض منتجـات جديـدة لـشركات التـأمني والتكافـل

(Guidelines on Introduction of New Products for

http://www.bnm.gov.my/index.php?ch=14 :انظر )١(


٣١٤ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

Insurance Companies and Takaful Operators( م٢٠١٠. شادية ألسس تقييم مسئوليات التكافل العائلي والتكافل العاماملبادئ اإلر

(Guidelines on Valuation Basis for Liabilities of Family Takaful & General Takaful Business) (م٢٠١١ .

حظيت هذه األدلة اإلرشادية بقبول شركات التكافل كوا شـاركت وقدركزي املاليزي مسودات هلذه األدلة يف صياغتها من خالل إرسال البنك امل

اإلرشادية إىل املؤسسات املالية مبا فيها شـركات التكافـل، واسـتقبال

مالحظات أصحاب الصناعية وإدراجها ضمن الدليل اإلرشادي)١(

. Shariahوضع دليل للحوكمـة املتوافقـة مـع الـشريعة اإلسـالمية -

Governance Guideline ة حازمـة لضمان شـفافية عاليـة وإدار .للمؤسسات املالية مبا فيها شركات التكافل

تأسيس جملس استشاري شرعي وطين تابع للبنك املركزي املـاليزي ميثـل -املرجعية الشرعية عند الرتاع يف قضايا املعامالت املالية اإلسالمية، وذلك يف إطار إرساء اإلطار القانوين للرقابة على عمل املصارف اإلسالمية وشركات

كافلالت)٢(

قرارات مهمة أسهمت يف تطوير الصناعة وقد أصدر هذا الس .

وضمان موافقتها للشريعة؛ من بني هذه القرارات)٣(

: .تقدمي منوذج للتكافل وإعادة التكافل - أ

.توفري احلماية ملنتجات التمويل -ب

http://www.bnm.gov.my/index.php?ch=18&pg=55&ac=584 : انظر )١(

http://www.bnm.gov.my/index.php?ch=7&pg=715&ac=802 :انظر )٢( ،٢ ط، ٢٠١٠ ،BNM ، Resolusi Syariah dalam Kewangan Islam: انظـر )٣(

.٩٣- ٦٢ص


٣١٥ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

.إصدار قرارات متعلقة بإدارة خماطر التكافل - ج . رد شركات التكافلحتديد موا - د . حتديد كيفية إدارة صندوق التكافل - ـه . رسم املبادئ العامة املتعلقة بالتكافل - و

ريعة اإلسالمية والقانون الوضعيـواءمة بني الشـس جلنة للمـتأسي -)١(

(The Law Harmonisation Committee) يف اإلطار املصارف ئيس احملكمـة العليـا مباليزيـا اإلسالمية وشركات التكافل، وقد كلف ر

.باإلشراف عليهاتأسيس قسم يف القضاء مكلف بالفصل يف قـضايا املـصارف اإلسـالمية -

.والتكافلم يف الرتاعـات املاليـة يتنـاول ــي للتحكي ـس املركز اإلقليم ـتأسي -

ـ ـــالرتاعات يف القضايا املتعلق ز ة باملعامالت اإلسـالمية، امسـه مركـ كواال The Kuala Lumpur Regionalي للتحكـيم ملبور اإلقليم

Centre for Arbitration (KLRCA) )٢(

. إلزام احملامني املشاركني يف صياغة عقود املصارف اإلسـالمية والتكافـل -

.باحلصول على شهادة يف املالية اإلسالميةأما النظرة املستقبلية، فقد متثلت يف صياغة قوانني املؤسـسات املاليـة عمومـا

مية على وجه اخلصوص مبقاربة مصلحية جتمع بني احلفاظ على املصاحل احمللية، واإلسالوحتفيز املؤسسات املالية األجنبية السيما اليت تتوفر على تقنيات عاليـة يف اجلانـب

http://www.bnm.gov.my/index.php?ch=260&pg=830&ac=861 :انظر )١( /http://www.klrca.org.my: انظر )٢(


٣١٦ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

وقد جسدت هذا يف قوانني واضحة ومنضبطة، وأفق . اخلدمي ملباشرة العمل يف ماليزيا ة مغرية، وقد كانت نتيجة هذه النظرة املـستقبلية استثماري واعد، وتسهيالت ضريبي

واضحة يف العدد املعترب من الشراكات اليت وقعتها مؤسـسات تأمينيـة عامليـة مـع .مؤسسات ماليزية ناشئة، ويف االستقرار الكبري يف صناعة التكافل واطراد نسبة النمو

:االهتمام برأس املال البشري: رابعا

حتديات تسعة عـد جتاوزهـا (Vision 2020)م ٢٠٢٠لقد تضمنت رؤية وقد تناول البند السادس من هذه الرؤية حتديا متعلقا برأس . أساسا لتحقيق هذه الرؤية حتدي تأسيس جمتمع علمي تقدمي ) سادسا: "(فقد جاء فيه . املال البشري، ومواصفاته

تكنولوجيا، وإمنـا ذي نظرة مستقبلية يدعم اإلبداع وال يقتصر دوره على استهالك ال

"يسهم يف مستقبل احلضارة العلمية والتكنولوجيا)١(

. وعليه فقد تنبهت احلكومة املاليزية إىل أمهية رأس املال البشري املؤهل، فباشرت بتأسيس جامعات تضطلع ذه املهمة، وأرسلت بعثات دراسية إىل جامعـات غربيـة

وعلى صعيد . قدر ممكن من املعرفة املتقدمةعريقة ذات مكانة عاملية لالستفادة من أكرب

املالية اإلسالمية أدركت النقص الفاحش الذي تعاين منه هذه املؤسسات )٢(

، فباشرت بتأسيس اجلامعات اليت تقوم ذه املهمة، فأسست اجلامعة اإلسـالمية العامليـة سـنة

)١( http://www.wawasan2020.com/vision/index.html متخصصا يف املالية ٣٠٠٠٠ذكرت دراسات أن السوق املالية اإلسالمية اخلليجية حتتاج إىل )٢(

منهم سيكونون تنفيذيني أو أعلى مستوى، فإنه البد من % ٥٠وعلى افتراض أن . اإلسالمية ودول جنـوب شـرق وإندونيسياوذكرت أيضا أن باكستان . متخصصا ١٥٠٠٠تدريب علما بأنه على مدى العقد القـادم لـن تـستطيع . من التنفيذيني ٣٥٠٠٠ا حتتاج إىل آسي

. متخصصا١٥٠٠٠املؤسسات التعليمية احلالية أن خترج أكثر من


٣١٧ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

، زيادة على م اليت أسست بدورها املعهد اإلسالمي للتكافل والتمويل اإلسالمي ١٩٨٤ . قسم املالية اإلسالمية يف كلية االقتصاد والقانون

م اجلامعـة العامليـة لتعلـيم املاليـة ٢٠٠٥وأسس البنك املركزي املاليزي سنة ام للمالية اإلسالمية يف مجلة من اجلامعات ـوتأسست بعدها كليات وأقس . اإلسالمية . املاليزية

وعلى صعيد التطوير والتدريب مت تأسيس)١(

SIDC - Securities Industry

Development Corporation ــنة وم، ١٩٩٤ س)٢(

IBFIM - Islamic

Banking and Finance Institute Malaysia م، ٢٠٠١ سنة)٣(

ICLIF -

International Centre for Leadership in Finance ــنة م، ٢٠٠٣ س

و)٤(

FSTEP - Financial Sector Talent Enrichment Program سـنة . م٢٠٠٧

وعلى صعيد البحث العلمي يف املالية اإلسالمية أسس البنك املركـزي املـاليزي م لرفد الصناعة املالية ٢٠٠٨األكادميية العاملية للبحوث الشرعية يف املالية اإلسالمية سنة . ببحوث تأصيلية وتطبيقية تستجيب للتحديات احمللية والدولية

المية والتعريف جبهد ماليزيـا يف هـذا ـــة اإلس وعلى مستوى التوعية باملالي املركز اإلسالمي "ة املاليزية ممثلة يف جمموعة من الوزارات ــاملضمار أسست احلكوم Malaysia International Islamic Financial)" العاملي للتمويل اإلسالمي

)١( http://www.sidc.com.my/main.asp?pageid=283 )٢( http://www.ibfim.com/v2/ )٣( http://www.iclif.org/Pages/ )٤( http://www.fstep.org.my/


٣١٨ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

Center MIFC) م٢٠٠٦، سنة)١(

: ، وكان هدف هذا املركز املـسطر يف موقعـه . إلسهام يف جعل ماليزيا مركزا عامليا رئيسا للتمويل اإلسالميا

وشجعت شركات التكافل على االنضواء حتت مظلة جتمع مشلـها، فتأسـست Malaysian Takaful Association مجعية شـركات التكافـل املاليزيـة

(MTA) )٢(

م لتنسق جهود شركات التكافل وتبحث أهم التطـورات ٢٠٠٣سنة . ت اليت تواجهها هذه املصارفوالتحديا

)١( http://www.mifc.com/ )٢( http://www.malaysiantakaful.com.my/


٣١٩ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

:قوة البنية التحتية: خامسا

والتنظيميـة املاديـة اهلياكـل : بأا (Infrastructure)تعرف البنية التحتية .أو املؤسسة لتسيري اتمعالالزمة األساسية

اختذت ماليزيا خطوات نوعية لتأمني بنيـة حتتيـة فعلى صعيد اهلياكل التنظيمية، :متينة للتكافل اإلسالمي، وقد تضمنت هذه البنية اخلطوات اآلتية

م ضمن أقسام البنك ٢٠٠٠تأسيس قسم الصريفة اإلسالمية والتكافل سنة -املركزي املاليزي، يضطلع بشؤون املصارف اإلسالمية وشركات التكافـل

:امسه(Department of Islamic Banking and Takaful)

تعيني رمسي ألحد نواب حمافظ البنك املركزي ملتابعة أعمـال املـصارف - .اإلسالمية والتكافل

تأسيس هيئة للرقابة الشرعية الوطنية تضم مجلـة مـن علمـاء الـشريعة -املتخصصني يف الصريفة اإلسالمية والتكافل إلصدار الفتاوى الشرعية املتعلقة

مية والتكافل، وتسطري األدلة اإلرشادية للمنتجات املاليـة باملصرفية اإلسال .اإلسالمية

أما على مستوى اهلياكل املادية فقد توفرت شركات التكافل املاليزية على أحدث كما استقدمت أحدث األنظمة اخلدميـة، الـيت . البنايات، جهزت بأرقى التجهيزات

له حيث كسبت شركات التكافـل وقد آتى هذا اجلهد أك . كلفتها ماليني الدوالرات ثقة املتعاملني الذين متتعوا خبدمات فعالة يف دفع تعويضام وترميم األضرار اليت حلقت

.م


٣٢٠ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١


٣٢١ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

:املبحث اخلامس عوائق صناعة التكافل املاليزية ومكامن تطويرها

إن النجاحات اليت حققتها صناعة التكافل مباليزيا، واليت أكسبتها مسعـة عامليـة

لية، وجلبت هلا رؤوس أموال نوعية، مل تعفها من مواطن ضعف وعوائـق جيـب عاجتاوزها إن رامت حضورا قويا يف السوق املالية، وحتقيقا فعليا للتنميـة االقتـصادية

:وميكن تلخيص عوائق التأمني اإلسالمي ومكامن تطويره يف اآليت. الشاملة :قلة اإلطارات املتخصصة يف التكافل: أوال اإلسالمية املاليزية حققت تقدما نوعيا يف تأهيـل ةالصيارفتفق اجلميع على أن ي

غري . إطارات متخصصة استطاعت أن تغطي جوانب كبرية من العجز يف هذه الصناعة أن صناعة التكافل ال تزال تعاين من قلة اإلطارات املؤهلة اليت جتمع بني اخلربة املهنيـة

فل تعاين شحا واضحا يف هذا النوع من اإلطارات، فشركات التكا . والتمكن الشرعي و تعاين من جهة أخرى ضعف تواصل بني اإلطارات الشرعية واملهنية بسبب ضـعف

: وقد كان هلذا األمر تداعيات كثرية منها. البعد التكاملي بني التخصصاتتصدر احلاصلني على شهادات جامعية يف التأمني التقليدي، وكذا املهنيني : أ

ممن ليس هلم دراية بأساسيات الشريعة اإلسالمية والقواعد الكلية لصناعة . التكافل، األمر الذي أدى إىل ضعف الرؤية اإلسالمية للتكافل وضبابيتها

حماكاة شركات التكافل للتأمني التقليـدي يف كـثري مـن املنتجـات : ب . واالكتفاء بإجراء تعديالت شكلية على بعضها

لتواصل بني اإلطارات املهنية من خرجيي املؤسـسات الوضـعية، ضعف ا : ـج . واملتخصصني الشرعيني املتخرجني من األقسام الشرعية


٣٢٢ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

وقد أدركت احلكومة املاليزية والبنك املركزي املاليزي هذا العجـز، وحاولـت تداركه من خالل تأسيس جامعات تعىن بتأهيل إطارات تتناول املالية اإلسالمية علـى

ه العموم والتكافل على وجه اخلصوص من مقاربة تكاملية شاملة، غري أن الطريـق وج .ال يزال طويال أمام هذا املبتغى

:عدم احلسم يف قضايا شرعية عالقة: ثانيا

من مواطن الضعف ومكامن التطوير يف التكافل اإلسالمي وجود قضايا شرعية . ت التكافل ببعض الشبهات الشرعية عالقة أدى عدم احلسم فيها إىل تلبس بعض منتجا

ولعل أول القضايا اليت شوشت على استقرارا منتجات التكافل هي املراجعـات الـيت دارت حول التكييف الشرعي ملنتج التكافل، واالنتقادات اليت قدمت حول تكييـف

. التكافل على التعاونابتغاءااللتزام بالتربع، وظهور تكييف شرعي مييل إىل ـ ة اليت أثرت سلبا على صناعة التكاف ـــضايا العالق ومن الق ل والـيت ـــ

رعي مـشاركة ـــحتتاج إىل تعميق البحث فيها، وبيان تفصيلي حلكمهـا الـش شركات التكافل للمشتركني يف الفائض التأميين على أساس احلافز أو اجلعالة، وكـذا

، Insurable risks ر القابلة للتأمني واملصلحة التأمينيةــــــقضية املخاط، وآخرها انتقاد شركات التكافل إلزامها باالشتراك مع Surrender Benefits و

Malaysian Deposit Insurance(مؤســسة ضــمان الودائــع املاليزيــة Corporation ( ودفع رسوم هلذه األخرية بالرغم من أن التكافل يقوم على التـربع

ن بدفع قرض عند العجز، وملزمـة كـذلك وأن شركات التكافل ملزمة بنص القانو باختاذ شىت أنواع االحتياطات واليت منها إنشاء صندوق لالحتيـاط، واالشـتراك يف

.شركات إعادة التكافل


٣٢٣ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

:تداخل البعد التعاوين والتجاري: ثالثاهناك عدم ارتياح من قبل البعض ملبدأ صناعة التكافل احلالية حيث يتهمها بأـا

لى أا تعاونية، ولكنها سرعان ما اقتصرت على اخلدمات التجاريـة، أسست ابتداء ع حيث تفرض الشركات أحيانا دفع قسط تكافل عال، أو تفرض دفع أجرة للخدمات اخلاصة، وهي أحيانا غري فعالة وال سريعة يف حل قـضايا املـشتركني ومطالبـام ،

ستثمارات قبل توفري احلماية وأحيانا أخرى توجه تركيزها على اخلدمات اليت تتعلق باال وقد يكون أيضا بسبب قلة الثقة بعنصر التعـاون . الكافية أو حتسني اخلدمات القائمة

املوجود يف التكافل، إذ إن التعاون ال يكون إال بني املـشتركني دون اشـتراك اإلدارة . ومحلة وثائق األسهم لشركات التكافل فيها

سني اخلدمات وفرض أسعار تنافسية ومناسبة وا إىل حت ــاحلاصل أن العلماء دع للخدمات املقدمة وتطبيق تصور مقاصد الشريعة يف التكافل واليت منها توفري خدمات

وتطويرها والقيـام أيـضا ) micro-takaful(التكافل للفقراء واملساكني واحملتاجني تكافل هلـذا بالعمليات اخلريية، وميكن استغالل أموال الزكاة الواجبة على شركات ال

.الغرض أيضا

:ضعف السرعة والكفاءة يف توفري اخلدمات: رابعاإن من التحديات احلالية توفري اخلدمات يف أقصر وقت وبأسرع وقت ممكن حبيث

فما زالـت . يستمتع املشترك بفائدة التكافل يف أسرع وقت ممكن عندما يصيبه الضرر ات إداريـة، يتـأخر موعـد االسـتجابة اخلدمات حتتاج إىل حتسني إذ أحيانا وملربر

. للمطالبات ودفع التعويضاتوباإلضافة إىل ذلك ال بد من التأكد من أن ممارسات التأمني حمققـة ملـصلحة املشتركني، وأن تكون بنود العقد عادلة وواضحة وال تتضمن شروطا ختالف مقتـضى


٣٢٤ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

قيامه به جيعله يـستحق وهذا يعين أن التزام املستأمن بدفع القسط و . العقد ومقاصده التعويض مىت حلقه الضرر، ويلزم الصندوق السعي إىل حتقيق ذلك له يف أقرب وقـت

.ممكن

:ضعف تطوير املنتجات وتوسيع اخلدمات: خامسااحلماية من أخطار : ال تزال صناعة التكافل قاصرة عن بلوغ خدمات مهمة منها

ماليزيا وتضرر الناس منها ملا جرى من تغري الكوارث الطبيعية اليت بدأ يكثر حدوثها يف فمن التحديات اليت تواجهها صناعة التأمني اإلسـالمي يف . مناخي يف شىت أحناء العامل

أحناء العامل تغطية أوسع االحتياجات التأمينية من حيث النوع واحلجم )١(

فتوسيع إطار . توفرها خدمات التأمني التكافل سيكون ميزة للصناعة إذ إا ستوفر خدمات أكثر مما

. التقليدي ومتضي فيه إىل أمده البعيد

:عدم تكافؤ املنافسة مع شركات التأمني التقليدي: سادساالشك أن أهم عامل جيذب املؤمنني إىل االشتراك يف التأمني هو مصداقية الشركة

وفعالية خدماا )٢(

السريع لكثري من وقد مثل هذان العامالن إىل حد ما عائقا للتوسع . شركات التكافل املاليزية، حيث إا وبسبب حداثة نشأا وقلة جتربتـها، وحمدوديـة هياكلها املادية والبشرية، مل تتمكن من منافسة خدمات شركات التـأمني التقليديـة،

ورقة حبث مقدمة مللتقى التأمني ، وجتارب التأمني التعاوين تطبيقات: عبد الباري مشعل انظر )١(

.١٣ص. الرياضم، ب٢٠٠٩ يناير ٢٢ – ٢٠التعاوين راسات غربية حول أولوية املؤمن يف اختياره لشركة التأمني، وهل هي منافسة لقد بينت د )٢(

قسط التأمني أم اخلدمات اليت تقدمها شركة التأمني، فأظهرت أن األغلبية يقدمون خدمات .شركة التأمني على رخص األقساط


٣٢٥ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

وقد جنم عن هذه اهلوة ضـعف . ذات التجربة العريقة، واهلياكل املادية والبشرية اهلائلة بعض شركات التكافل يف تغطية التعويضات، واضطرار بعـضها اآلخـر إىل فعالية

االستعانة بوسطاء من شركات تكافل تقليدية تتوفر على أنظمـة متطـورة ملتابعـة التعويضات وتغطيتها، وتأسيس بعضها اآلخر لشركات تكافل بالشراكة مع شركات

رحلة طبيعية تعيشها أية شركة وأحسب أن هذا وإن عد عائقا، غري أنه م . تأمني تقليدية .ناشئة والعيب يف نظري هو يف التعثر يف التخطيط لتخطي هذه املرحلة

:ضعف ثقافة التكافل وقلة التوعية الدينية به: سابعا

م أن ثقافـة ٢٠١١يظهر من خالل إحصاءات التكافل يف الدول اإلسالمية لسنة الا يف الدول اإلسالمية األخرى، غري التكافل يف ماليزيا وإن كانت أفضل حاال من مثي

ذلك أن نسبة اختراق شركات التكافل . أا ال تزال حتتاج إىل مزيد من الوعي والعناية ـ %٠,٦٠م مل تتجاوز ٢٠٠٩للسوق التأمينية لسنة للتأمني % ٤,٨٤، وهذا مقارنة ب

كافل املنـضبط واألمر ينسحب على التوعية الدينية بضرورة االلتجاء إىل الت . التقليديبالضوابط الشرعية بدل التأمني التقليدي، فال يزال كثري مـن املـسلمني يف ماليزيـا يفضلون التأمني التقليدي على التكافل، ألنه يوفر يف نظرهم مزايا خدمية ال توفرهـا شركات التكافل الناشئة، وكثري منهم ال يرى فارقا واضحا بني التكافـل والتـأمني

. التقليدي


٣٢٦ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١


٣٢٧ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

نتائج البحث وتوصيات

:ميكن تلخيص أهم نتائج حبث جتربة التكافل يف ماليزيا يف اآليت

م وإىل يومنـا هـذا ١٩٨٤إن صناعة التكافل حقت منذ تأسيسها سـنة • .إجنازات نوعية مشلت السياسات والقوانني واملنتجات

إن أبرز مالمح جناح صناعة التكافل املاليزية حتقيقها لنـسبة منـو عاليـة •من أصـول % ٢٦وامتالكها ألكرب سوق تكافلي يف العامل بنسبة تقدر ب

.التكافل العامليلقد اعتمد الس االستشاري الشرعي الوطين التابع للبنك املركزي املاليزي •

واهليئات الشرعية لشركات التكافل يف تطبيقها لصناعة التكافـل تكييـف واملراجعة للمؤسـسات املاليـة جممع الفقه اإلسالمي الدويل وهيئة احملاسبة

اإلسالمية، غري أن مثة اقتراح عالقة تعاقدية تقوم على أساس الوديعة تقدمت .به األكادميية العاملية للبحوث الشرعية يف املالية اإلسالمية

:إن أهم عوامل جناح التكافل مباليزيا • .دعم احلكومة السيما البنك املركزي املاليزي لصناعة التكافل - . الرؤية واستراتيجية العملوضوح - .وضوح اإلطار القانوين وانضباطه - .االهتمام برأس املال البشري - .قوة البنية التحتية -

:إن أبرز عوائق صناعة التكافل مباليزيا • .قلة اإلطارات املتخصصة يف التكافل -


٣٢٨ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

.عدم احلسم يف قضايا شرعية عالقة - .تداخل البعد التعاوين والتجاري - .فاءة يف توفري اخلدماتضعف السرعة والك - .ضعف تطوير املنتجات وتوسيع اخلدمات - .عدم تكافؤ املنافسة مع شركات التأمني التقليدي - .ضعف ثقافة التكافل وقلة التوعية الدينية به -

:أما أهم التوصيات فيمكن تلخيص أمهها فيما يأيت

ضرورة عقد دراسات تبحث مقاربة البنك املركـزي املـاليزي لـصناعة • .كافل، وكذا خطواته االستراتيجية والتشريعية إلجناحهاالت

ضرورة عقد عالقات تعاون حبثية بني اجلامعات واملؤسسات البحثية الـيت •تعىن بالتكافل اإلسالمي، لنقل اخلربات البحثية، وبالتايل اختصار زمن تطوير

.املؤسسات البحثية احملليةالفاعلـة يف ماليزيـا ضرورة عقد عالقات تعاون مع مؤسسات التكافـل •

.للتعرف املباشر على اخلربة املاليزية يف جمال التكافل، ونقل أفضل تطبيقاا

.واهللا اهلادي إىل سواء السبيل


٣٢٩ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

:عـاملراج

: العربيةاملراجع .)م٢٠٠١دمشق، دار القلم، (، والتأمنياخلطر: يونس املصريرفيق )١( دراسة – عقود التأمني املسلمني يففقه: احلكيم أمحد حممد عثمانعبد )٢(

.)م٢٠٠٧مصر، العلم واإلميان للنشر والتوزيع، (،فقهية مقارنة ، يف املعامالت واألساليب املصرفية اإلسالميةحبوثالستار أبو غدة، عبد )٣(

.)م٢٠٠٤ ،٥جدة، جمموعة دلة الربكة، ج( ، يف املعامالت واألساليب املصرفية اإلسالميةحبوثالستار أبو غدة، عبد )٤(

.)م٢٠٠٥ ،٦دة، جمموعة دلة الربكة، جج( ، يف املعامالت واألساليب املصرفية اإلسالميةحبوثالستار أبو غدة، عبد )٥(

.)م٢٠٠٦، ٧جدة، جمموعة دلة الربكة، ج(بريوت، دار الكتب العلمية، (،نظام التأمني اإلسالمي: القادر جعفرعبد )٦(

.)م٢٠٠٦ ، فقهية تأصيليةدراسة : اإلسالميالتأمني: حمي الدين القرة داغيعلي )٧(

.)م٢٠٠٤ دار البشائر اإلسالمية،بريوت،( ،)مذكرة تدريسية( من منظور إسالمي التأمني: سعدو اجلرفحممد )٨(

اململكة العربية السعودية، مركز أحباث واالقتصاد اإلسالمي جبامعة امللك ( .)م٢٠٠٧عبد العزيز،

، الشرعي فيهيوالرأ -حقيقته: التأمنينظام: أمحد الزرقاءمصطفى )٩( .)م١٩٩٤ ،٤بريوت، مؤسسة الرسالة، ط (


٣٣٠ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

،املعايري الشرعية: احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالميةهيئة )١٠(حبرين، هيئة احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية (معيار التأمني اإلسالمي،

.)م٢٠٠٧اإلسالمية، ٥، ٤ دار الفكر، جدمشق، (، اإلسالمي وأدلتهالفقه: الزحيليوهبة )١١(

.)١٠و

:البحوث إدارة خماطر واستثمار أقساط التأمني التعاوين صيغ: حسن حممدحامد )١٢(

يناير ٢٢ – ٢٠ ورقة حبث مقدمة مللتقى التأمني التعاوين ،حتليل وتقييم .م، برياض٢٠٠٩

عملية يف" التأمينية املصلحة "ملبدأ الفقهي التكييف: حممد الدين زاهار )١٣( حبث مقدمة للندوة العاملية لعلماء الشريعة ورقة سالمي،اإل التكافل .بورملم، بكواال٢٠٠٨ ديسمرب ٢٤ – ٢٣م، ٢٠٠٨

ورقة البحث إلسرا ، التكافل على أساس الوديعةإعادة بوهراوة، سعيد )١٤( ٥/٢٠١٠رقم

ورقة حبث مقدمة ، وجتارب التأمني التعاوينتطبيقات: الباري مشعلدـعب )١٥( .م، برياض٢٠٠٩ يناير ٢٢ – ٢٠ مللتقى التأمني التعاوين

التعاوين، للتأمني الشرعية واملعايري الضوابط السند، عبداهللا بن عبدالرمحن )١٦(م، ٢٠٠٩ يناير ٢٢ – ٢٠ورقة حبث مقدمة مللتقى التأمني التعاوين

.برياض


٣٣١ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

ومعوقاته ضوابطه، ماهيته،: التعاوين التأمني: داغي القرة الدين حمىي علي )١٧( – ٢٠ ورقة حبث مقدمة مللتقى التأمني التعاوين صادية،اقت فقهية دراسة – . م، برياض٢٠٠٩ يناير ٢٢

يف حبث مقدمة ورقة للتأمني، الشرعي البديل: الشريف الغفار عبد حممد )١٨( مارس ٦ – ٣ الوقف، نظام خالل من التعاوين التأمني عن عاملية ندوة

. بكواال ملبورم،٢٠٠٨ ورقة حبث ، وجتارب التأمني التعاوين تطبيقاتتقييم: عبد احلميدناصر )١٩(

.م، برياض٢٠٠٩ يناير ٢٢ – ٢٠مقدمة مللتقى التأمني التعاوين ، بني نظامي الوقف والتأمني التكافليمقارنة: عبداهللا الشبيلييوسف )٢٠(

ة حبث مقدمة لندوة عاملية عن التأمني التعاوين من خالل الوقف ــورق . م، بكواال ملبور٢٠٠٨ مارس ٦ – ٤

: العنكبوتيةالشبكة واقعم

(21) http://www.globaltakaful.org/ (22) http://www.mifc.com/ (23) http://www.bnm.gov.my (24) http://www.foiitc.com/news (25) http://www.labuanibfc.my/


٣٣٢ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

:األجنبيةاملراجع

(26) Asmak Abd Rahman et. Al, Sistem Takaful di Malaysia: Isu-isu Kontemporari, (Kuala Lumpur: UM, 2008).

(27) Azman Mohd Noor, Takaful: Analisa ke atas Konsep dan Akad, paper presented in Muzakarah Penasihat Syari’ah Kewangan Islam 2009, 4 November 2009 in Kuala Lumpur.

(28) BNM, Resolusi Syariah dalam Kewangan Islam, Edisi ke-2 (Kuala Lumpur: BNM, 2010).

(29) Engku Rabiah Adawiah Engku Ali and Hassan Scott P. Odierno, Essential Guide to Takaful (Islamic Insurance), (Kuala Lumpur: CERT, 2008).

(30) Ernst and Young, The World Takaful Report 2009. (31) Ernst and Young, The World Takaful Report 2011. (32) Fisher, Omar., Takaful Markets and Products: A

Training and Reference Manual, (Euromoney, 2008). (33) KFH Research Ltd., Islamic Finance Opportunities:

Country and Business Guide 2010. (34) Greene, Mark R. and Trieschmann, James S., Risk

and Insurance, (Cincinnati: South – Western Publishing Co., 1998).

(35) IBFIM, Asas Takaful: Buku Panduan, (Kuala Lumpur: IBFIM, 3rd ed. 2009).


٣٣٣ אאאW٨ - ٧L١٢L٢٠١١

(36) Mohd Ma’sum Billah, Islamic and Modern Insurance: Principles and Practices, (Kuala Lumpur: Ilmiah Publishers, 2003).

(37) Takaful Act 1984.


٣٣٤ אאאW٨-٧L١٢L٢٠١١

ﺔﻳﺰﻴﻟﺎﳌﺍ ﻲﻧﻭﺎﻌﺘﻟﺍ ﲔﻣﺄﺘﻟﺍ ﺔﺑﺮﲡ ·...

Documents