ifrs 15 Выручка
TRANSCRIPT
IFRS 15 Выручка
по договорам с покупателями
Ведущий вебинара Закалина Анна
Дата проведения 02.11.2016
ООО «Кодерлайн» - компания-франчайзи 1С
О компании
Факты о нас
Ведущая: Анна ЗАКАЛИНА.
1С Профессионал по “1C: Управление холдингом 8".
Сертифицированный руководитель проектов по IPMA.
DIPIFR.
Ведущий вебинара
1. Какую компанию представляете
2. Какая отрасль
3. Что хотите узнать на вебинаре
Знакомимся
Программа вебинара
1. Методологический обзор новых
стандартов IFRS 15, IFRS 16.
2. Основные алгоритмы расчетов.
3. Функциональное моделирование
алгоритмов с использованием 1С.
Пятишаговая модель
•Сферы применения
• Как применять пятишаговую модель
•Шаг 1. Пример 1
•Шаг 1. Пример 1
•Шаг 2
•Шаг 2. Пример 3
Шаг 2. Определить обязательства. Пример 3.
Шаг 2. Определить обязательства.
Пример 4.
Шаг 2. Определить обязательства.
Пример 4.
Шаг 3. Определить цену сделки. Пример 8.
Шаг 3. Определить цену сделки. Пример 8. Учет финансирования
Шаг 4. Распределить цену сделки между обязанностями
Шаг 4. Пример 9
Шаг 4 Пример 9. Распределение цены
Признание выручки в момент исполнения обязанности
• Признаки передачи контроля
Отличие IFRS 15 от IAS 11 Строительные подряды
• Признание выручки по методу понесенных затрат аналогичное IAS 11 cохраняется.
• Признавать выручку этим методом можно, если в договоре оплата привязана к этапам выполнения.
Шаг 5 Пример 12.
Шаг 5. Период признания выручки.Пример12. Выручка на протяжении
Влияние на отчетность
• Влияние на Отчет о прибылях и убытках• Стандарт IFRS 15 не создает новой выручки. Он
перераспределяет новые составные элементы выручки между периодами и статьями дохода (скидки, финансовый доход)
• В пределе выручка равна полученному возмещению
• Влияние на баланс: • Создаются новые счета – контрактный актив и
контрактное обязательства для промежуточного учета.
• Валюта баланса практически не меняется.
Существенное влияние на отчетность произойдет только для долгосрочных договоров. (Договора подряда, заказы в производстве)
Автоматизация учета выручки по IFRS 15
• IFRS 15 создает механизм формирования новой структуры элементов выручки, в том числе таких объектов учета, как:
• Договоры МСФО,
• Номенклатура МСФО,
• стоимостных показателей для каждой номенклатурной позиции
• Наблюдаемая цена
• Расчетная цена
• скорректированная рыночная оценка
• Метод затраты плюс
• Метод остаточных обязательств
• Сроков признания для каждой номенклатурной позиции
• Механизм распределения стоимости между номенклатурой в каждом документе.
• Если в информационной системе реализована трансляция документов –потребуется новый документ для учета выручки в МСФО.
• Признание выручки в различные моменты времени может потребовать формирования нескольких документов реализации МСФО на основе одного документа реализации РСБУ.
Если предприятие использует для учета систему без трансляции, а отчетность формируется путем трансформации – для учета выручки по IFRS 15 потребуется предусмотреть модуль параллельного учета выручки.
Практическая реализация
• Пока в типовых конфигурациях 1С учет выручки по IFRS 15 не предусмотрен.
• Проекты по разработке дополнительных средств учета выручки у наших клиентов не начаты.
Если у Вас остались вопросы –
обращайтесь!
Контакты:
+7 (495) 374 55 29
Скайп Anna_Zakalina
E-mail [email protected]
Заказать демонстрацию можно по телефону: +7 (495) 374 55 29
Мы проведем демонстрацию в Вашем офисе или удаленно.