İç kontrol sunumu

www.company.com

İç Denetim, İç Kontrol ve Risk Yönetimi

Dursun Demir

ORTA KARADENİZ KALKINMA AJANSI

15.12.2016

www.company.com

Fotoğraf: 7. Tarım ve İnsan Fotoğraf Yarışması

www.company.com

İçerik

Başlarken Tarihsel gelişim Tanımlar Kamusal hizmetlere değer katmak Özel İdarelerde İç Denetim İç Denetim Sisteminin Unsurları Nihai Amaç: Kırsal Kalkınma

Company LOGO

www.company.com

Yeşilırmak Havzası Gelişim PlanıTürkiye’nin Karadeniz’e Açılan Kapısı Olmuş Yaşam Kalitesini Artırmış Hızla Gelişen Bölge

Company LOGO

www.company.com

Yeşilırmak Havzası Gelişim Planı1. Etkin bir mekansal organizasyon oluşturulması2. İnsan kaynaklarının ve toplumsal yapının geliştirilmesi3. İşletmelerin rekabet gücünün artırılması ve dışa açılma4. Çevrenin korunması ve ekolojik değerlerin iyileştirilmesi

5. Kurumsal yapının güçlendirilmesi– 5.3.1 Özel İdarelerin Güçlendirilmesi

• 5.1.3.1 İl özel idareleri hizmet birliği kapasitesinin bilgi ve birikiminin KA'ya aktarılması

• 5.1.3.2 İl stratejik planının sektör platformları ile birlikte kırsal kalkınmayı içerecek biçimde hazırlanması ve sürekli yenilenerek uygulanması

• 5.1.3.3 İÖİ personelinin teknik konularda ve yönetişim anlayışının benimsenmesi konusunda eğitimi

Company LOGO

www.company.com

Tarihsel Gelişim MÖ.3000, Ninova Kenti; Auditor-Dinleyen 1941; Victor Z. Brinks: “Modern Internal Auditing” 1941; ABD’de İç Denetim enstitüsü kuruldu. 1977 ; ABD-Foreign Corrupt Practices Act ile iç

kontrol zorunlu hale geldi. 1985; Treadway Komisyonu kuruldu.

Company LOGO

www.company.com

Tarihsel Gelişim 1994;COSO İç Kontrol Modeli yayınlandı. 1995; Türkiye İç Denetim Enstitüsü kuruldu 2001; Enron Skandalı 2002; ABD Sarbanes–Oxley Yasası 2001; Türkiye Ekonomik Krizi 2003; Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu

Company LOGO

www.company.com

İç Kontrol (5018; Md.55)

İdarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünüdür.

Company LOGO

www.company.com

İç Kontrol-COSO Piramidi

Company LOGO

www.company.com

İç Kontrol Standartları

Company LOGO

www.company.com

İç Denetim (5018; Md.63) Kamu idaresinin çalışmalarına değer katmak

ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağımsız, nesnel güvence sağlama ve danışmanlık faaliyetidir. Bu faaliyetler, idarelerin yönetim ve kontrol yapıları ile malî işlemlerinin risk yönetimi, yönetim ve kontrol süreçlerinin etkinliğini değerlendirmek ve geliştirmek yönünde sistematik, sürekli ve disiplinli bir yaklaşımla ve genel kabul görmüş standartlara uygun olarak gerçekleştirilir.

Company LOGO

www.company.com

Risk (ISO 31000:2009) Belirsizliğin hedefler üzerindeki etkisi Etki beklenenden pozitif veya negatif sapma

olarak tanımlanabilir.

Company LOGO

www.company.com

Risk (ISO 31000:2009)

Company LOGO

Şekil: www.tkgm.gov.tr

http://www.tkgm.gov.tr/



www.company.com

Kurumsal Risk Yönetimi Kurumu etkileyebilecek potansiyel olayları

tanımlamak, riskleri kurumun kurumsal risk alma profiline uygun olarak yönetmek ve kurumun hedeflerine ulaşması ile ilgili olarak makul bir derecede güvence sağlamak amacı ile oluşturulmuş; kurumun üst yönetimi ve diğer tüm çalışanları tarafından etkilenen ve stratejilerin belirlenmesinde kullanılan, kurumun tümünde uygulanan sistematik bir süreçtir.

Kaynak: www.coso.org

Company LOGO

www.company.com

Kurumsal Risk Yönetimi Stratejik; Üst hedefler ve kurum misyonu Faaliyetler; kaynakların verimli ve etkili kullanımı Raporlama; raporların güvenilirliği Uygunluk; Kanunlara, yönetmeliklere ve diğer

kurallara

Kaynak: www.coso.org

Company LOGO

www.company.com

Kurumsal Risk Yönetimi

Company LOGO

Risklerin Tanımlanması

Risklerin Değerlendiril

mesi

Düzeltici Tedbirlerin

BelirlenmesiUygulama ve

İzleme

Gözden Geçirme ve Revizyon

Risk algısı ve iştahı belirleyici konumda..

www.company.com

Kurumsal Risk Yönetimi

Company LOGO

ETKİ

5

4

3

2

1

1 2 3 4 5

OLASILIKYüksek Risk

Orta Risk

Düşük Risk

www.company.com

Kamusal hizmetlere değer katmak

Company LOGO

www.company.com

Kamusal Hizmetlere Değer Katmak

Company LOGO

Kaynak: www.hazine.gov.tr; Ekonomi sunumu

http://www.hazine.gov.tr/

www.company.com

Fotoğraf: 7. Tarım ve İnsan Fotoğraf Yarışması

www.company.com

Özel İdarelerde İç Denetim

Company LOGO

Kaynak: Sayıştay Dergisi, 77. Sayı,Haziran 2010: İl özel idarelerinde iç denetim sisteminin Değerlendirilmesine ilişkin bir araştırma

www.company.com

Özel İdarelerde İç Denetim

Company LOGO

Kaynak: Maliye Dergisi, 168. Sayı,Ocak- Haziran 2015: Mahalli İdarelerde İç Denetimin Değerlendirilmesi: Türkiye Örneği, Bilge, S., Daşkaya N.

www.company.com

İç Kontrol Sistemi Yönergesi Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar İç Kontrol Sisteminin Amaçları, Temel İlkeleri ve

Unsurları İç Kontrol Sistemine İlişkin Yetki ve

Sorumluluklar İç Kontrol Standartları ve Genel Şartlara İlişkin

Uygulamalar Çeşitli ve Son Hükümler

Company LOGO

www.company.com

İç Kontrol Sistemi Yönergesi-Ekler Yetki Devri Formu Görev Devri Rapor Formu Vekalet Formu Çalışan Öneri Formu Hata Bildirim Formu İç Kontrol Sis.Düzelti. Önle. Faal. Formu İç Kontrol Sistemi İzleme Formu Çalışan Memnuniyetini Ölçüm Anket Formu

Uyum Eylem Planı Etik Komisyonu

Company LOGO

www.company.com

Nihai Amaç-Kırsal Kalkınma

Company LOGO

www.company.com

Teşekkür ederim…

Dursun DemirORTA KARADENİZ KALKINMA AJANSI

[email protected](362) 431 24 00/2108

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]

İç kontrol sunumu

Documents