İÇ denetİm İç denetim birimi başkanlığı temmuz, 2010

İÇ DENETİM İÇ DENETİM

İç Denetim Birimi Başkanlığıİç Denetim Birimi Başkanlığı

Temmuz, 2010Temmuz, 2010

2İç Denetim Birimi Başkanlığı

SUNUM PLANISUNUM PLANI

1. İç Denetim Birimi Başkanlığının Yapısı1. İç Denetim Birimi Başkanlığının Yapısı 2. İç Denetimin Tanımı, Amacı, Kapsamı2. İç Denetimin Tanımı, Amacı, Kapsamı 3. İç Denetçinin Görev, Yetki ve Sorumlulukları3. İç Denetçinin Görev, Yetki ve Sorumlulukları 4. Denetim Süreci4. Denetim Süreci 5. Danışmanlık Faaliyeti5. Danışmanlık Faaliyeti 6. Diğer Hususlar6. Diğer Hususlar


1. İÇ DENETİM BİRİMİ 1. İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞININ YAPISIBAŞKANLIĞININ YAPISI

Birim Başkanlığı idari yönden doğrudan Birim Başkanlığı idari yönden doğrudan Rektöre bağlı olarak faaliyetlerini yürütür ve Rektöre bağlı olarak faaliyetlerini yürütür ve Rektör dışında hiç bir makam veya mercii ile Rektör dışında hiç bir makam veya mercii ile ilişkilendirilemez.ilişkilendirilemez.

Birim Başkanlığında; Birim Başkanlığında; - Toplam 9 İç Denetçi (Birim Başkanı dahil)- Toplam 9 İç Denetçi (Birim Başkanı dahil) - 1 memur- 1 memur - 1 yardımcı hizmetli- 1 yardımcı hizmetli görev yapmaktadır.görev yapmaktadır.


2. İÇ DENETİMİN 2. İÇ DENETİMİN TANIMI, AMACI, KAPSAMITANIMI, AMACI, KAPSAMI

Tanımı: Tanımı: İç Denetimİç Denetim; Üniversitenin çalışmalarına değer katmak ve; Üniversitenin çalışmalarına değer katmak vebu çalışmaları geliştirmek için kaynakların ekonomiklik,bu çalışmaları geliştirmek için kaynakların ekonomiklik,etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmakyönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmakamacıyla yapılan amacıyla yapılan bağımsız, nesnel güvence sağlama* vebağımsız, nesnel güvence sağlama* vedanışmanlıkdanışmanlık faaliyetidir. faaliyetidir.

**Nesnel Güvence Sağlama: Kurumun risk yönetimi, kontrol ve Nesnel Güvence Sağlama: Kurumun risk yönetimi, kontrol ve yönetişim süreçlerine dair bağımsız yönetişim süreçlerine dair bağımsız

bir değerlendirme sağlamak amacıyla bulguların nesnel bir şekilde bir değerlendirme sağlamak amacıyla bulguların nesnel bir şekilde incelenmesi.incelenmesi.


Amacı:Amacı: İç denetim faaliyeti; İç denetim faaliyeti; Üniversitenin faaliyetlerininÜniversitenin faaliyetlerinin amaç ve amaç ve

politikalara, kalkınma planına, programlarına, stratejik politikalara, kalkınma planına, programlarına, stratejik planlara, performans programlarına ve mevzuata uygun planlara, performans programlarına ve mevzuata uygun olarak planlanmasını ve yürütülmesini, kaynakların etkili, olarak planlanmasını ve yürütülmesini, kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılmasını, bilgilerin ekonomik ve verimli kullanılmasını, bilgilerin güvenilirliğini, bütünlüğünü ve zamanında elde güvenilirliğini, bütünlüğünü ve zamanında elde edilebilirliğini sağlamayı amaçlar.edilebilirliğini sağlamayı amaçlar.

İç denetçilerİç denetçiler; risk yönetimi, iç kontrol ve yönetim ; risk yönetimi, iç kontrol ve yönetim süreçlerinin etkililiği ve yeterliliğinin değerlendirilmesi ve süreçlerinin etkililiği ve yeterliliğinin değerlendirilmesi ve geliştirilmesi suretiyle geliştirilmesi suretiyle Üniversitenin amaçlarının Üniversitenin amaçlarının gerçekleştirilmesine yardımcı olurgerçekleştirilmesine yardımcı olur. Bu suretle. Bu suretle, suiistimal , suiistimal riskinin azaltılmasına ve varsa suiistimallerin ortaya riskinin azaltılmasına ve varsa suiistimallerin ortaya çıkarılmasına da katkıda bulunur.çıkarılmasına da katkıda bulunur.


Kapsamı: Kapsamı: Üniversitenin mali ve mali olmayan tüm işlem ve faaliyetleri iç denetim kapsamındadır.

İç denetim; -risk düzeyi esas alınarak, - sistematik,- sürekli ve - disiplinlibir yaklaşımla, denetim standartlarına uygun olarak yapılır.


3. İÇ DENETÇİNİN GÖREV, YETKİ ve SORUMLULUKLARI

İç Denetçinin Görevleriİç Denetçinin Görevleri::- Nesnel risk analizlerine dayanarak kurumun yönetim ve kontrol - Nesnel risk analizlerine dayanarak kurumun yönetim ve kontrol

yapılarını değerlendirmek.yapılarını değerlendirmek.- Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması - Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması

bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak.bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak.- Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak.- Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak.- Üniversitenin harcamalarının, mali işlemlere ilişkin karar ve - Üniversitenin harcamalarının, mali işlemlere ilişkin karar ve

tasarruflarının, amaç ve politikalara, kalkınma planına, tasarruflarının, amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek.uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek.

- Mali yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini - Mali yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda önerilerde bulunmak.yapmak ve bu konularda önerilerde bulunmak.


- Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik - Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak ve bunları takip etmek.önerilerde bulunmak ve bunları takip etmek.

- Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre - Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma rastlanıldığında ilgili birimin en üst amirine bildirmek.rastlanıldığında ilgili birimin en üst amirine bildirmek.

- Üniversite tarafından üretilen bilgilerin doğruluğunu - Üniversite tarafından üretilen bilgilerin doğruluğunu denetlemek.denetlemek.

- Rektör tarafından gerekli görülen hallerde - Rektör tarafından gerekli görülen hallerde performans göstergelerini belirlemede yardımcı olmak, performans göstergelerini belirlemede yardımcı olmak, belirlenen performans göstergelerinin uygulanabilirliğini belirlenen performans göstergelerinin uygulanabilirliğini değerlendirmek.değerlendirmek.

- Suç teşkil eden durumlara ilişkin tespitlerini Rektöre - Suç teşkil eden durumlara ilişkin tespitlerini Rektöre bildirmek.bildirmek.


İç Denetçinin Yetkileri:İç Denetçinin Yetkileri:- - Denetlenen birim çalışanlarından yardım almak, yazılı Denetlenen birim çalışanlarından yardım almak, yazılı

ve sözlü bilgi istemek.ve sözlü bilgi istemek.- Denetim konusuyla ilgili - Denetim konusuyla ilgili elektronik ortamdakiler dahil her elektronik ortamdakiler dahil her

türlütürlü bilgi, belge ve dokümanlar ile nakit, kıymetli evrak bilgi, belge ve dokümanlar ile nakit, kıymetli evrak ve diğer varlıkların ibrazını talep etmek.ve diğer varlıkların ibrazını talep etmek.

- Denetim faaliyetinin gerektirdiği araç, gereç ve diğer - Denetim faaliyetinin gerektirdiği araç, gereç ve diğer imkanlardan yararlanmak.imkanlardan yararlanmak.

- Denetimi engelleyici tutum, davranış ve hareketleri - Denetimi engelleyici tutum, davranış ve hareketleri Rektörün bilgisine intikal ettirmek.Rektörün bilgisine intikal ettirmek.

- İç denetim faaliyetleri sırasında gereken hallerde uzman - İç denetim faaliyetleri sırasında gereken hallerde uzman yardımı veya görüşü talep etmek.yardımı veya görüşü talep etmek.


İç Denetçinin Sorumlulukları:İç Denetçinin Sorumlulukları:- Mevzuata, belirlenen denetim standartlarına ve etik kurallara - Mevzuata, belirlenen denetim standartlarına ve etik kurallara

uygun hareket etmek.uygun hareket etmek.- Mesleki bilgi ve becerilerini sürekli olarak geliştirmek.- Mesleki bilgi ve becerilerini sürekli olarak geliştirmek.- İç denetim faaliyetlerinde yetki ve ehliyetini aşan durumlarda Birim - İç denetim faaliyetlerinde yetki ve ehliyetini aşan durumlarda Birim

Başkanlığını haberdar etmek.Başkanlığını haberdar etmek.- Verilen görevin tarafsız ve bağımsız olarak yapılmasına engel - Verilen görevin tarafsız ve bağımsız olarak yapılmasına engel

olan durumların bulunması halinde durumu Birim Başkanlığı olan durumların bulunması halinde durumu Birim Başkanlığı aracılığıyla Rektöre bildirmek.aracılığıyla Rektöre bildirmek.

- Görevin tarafsız ve bağımsız olarak yapılmasını engelleyen - Görevin tarafsız ve bağımsız olarak yapılmasını engelleyen durumların Birim Başkanından kaynaklanması halinde durumu durumların Birim Başkanından kaynaklanması halinde durumu Rektöre bildirmek. Rektöre bildirmek.

- Denetim raporlarında kanıtlara dayanmak ve - Denetim raporlarında kanıtlara dayanmak ve değerlendirmelerinde tarafsız olmak.değerlendirmelerinde tarafsız olmak.

- Denetim esnasında elde ettiği bilgilerin gizliliğini korumak.- Denetim esnasında elde ettiği bilgilerin gizliliğini korumak.


4. DENETİM SÜRECİ4. DENETİM SÜRECİ

4.1. İç Denetimi Planlama ve Programlama4.1. İç Denetimi Planlama ve Programlama 4.2. Denetimin Yürütülmesi4.2. Denetimin Yürütülmesi 4.3. Raporlama4.3. Raporlama 4.4. Denetim Sonuçlarının İzlenmesi4.4. Denetim Sonuçlarının İzlenmesi


Denetim UygulamalarıDenetim Uygulamaları MALİ DENETİMMALİ DENETİM: Üniversitenin gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerine : Üniversitenin gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerine

ilişkin hesap ve işlemlerin doğruluğunun, mali sistem ve tabloların ilişkin hesap ve işlemlerin doğruluğunun, mali sistem ve tabloların güvenilirliğinin değerlendirilmesi.güvenilirliğinin değerlendirilmesi.

UYGUNLUK DENETİMİUYGUNLUK DENETİMİ: Üniversitenin faaliyet ve işlemlerinin ilgili kanun, : Üniversitenin faaliyet ve işlemlerinin ilgili kanun, tüzük, yönetmelik ve diğer mevzuata uygunluğunun incelenmesi.tüzük, yönetmelik ve diğer mevzuata uygunluğunun incelenmesi.

PERFORMANS DENETİMİPERFORMANS DENETİMİ: Üniversitenin belirli faaliyet, program ya da : Üniversitenin belirli faaliyet, program ya da projelerinin verimlilik, etkinlik ve ekonomiklik ilkeleri açısından nesnel ve projelerinin verimlilik, etkinlik ve ekonomiklik ilkeleri açısından nesnel ve sistematik incelenmesi.sistematik incelenmesi.

SİSTEM DENETİMİSİSTEM DENETİMİ: Üniversitenin iç kontrol sistemlerinin, süreçlerinin ve : Üniversitenin iç kontrol sistemlerinin, süreçlerinin ve birimlerinin; kurumun amaçlarına ulaşmasını sağlamada ne derecede yeterli birimlerinin; kurumun amaçlarına ulaşmasını sağlamada ne derecede yeterli olduğunun değerlendirilmesi.olduğunun değerlendirilmesi.

BİLGİ TEKNOLOJİLERİ DENETİMİBİLGİ TEKNOLOJİLERİ DENETİMİ: Üniversitenin sahip olduğu bilgi : Üniversitenin sahip olduğu bilgi teknolojisi kaynaklarının güvenlik altında olup olmadığının, verilerin teknolojisi kaynaklarının güvenlik altında olup olmadığının, verilerin bütünlüğünün ve doğruluğunun değerlendirilmesi.bütünlüğünün ve doğruluğunun değerlendirilmesi.


4.1. İç Denetimi Planlama ve 4.1. İç Denetimi Planlama ve ProgramlamaProgramlama

İç denetim faaliyetinin plan ve programını hazırlama faaliyeti;4.1.1.4.1.1. Risk değerlendirmesi Risk değerlendirmesi 4.1.2.4.1.2. İç Denetim Planının hazırlanması ve onaylanması İç Denetim Planının hazırlanması ve onaylanması4.1.3.4.1.3. İç Denetim Programının hazırlanması ve onaylanması İç Denetim Programının hazırlanması ve onaylanması4.1.44.1.4. İç denetçiye ve denetlenecek birimlere bildirim yapılması. İç denetçiye ve denetlenecek birimlere bildirim yapılmasıaşamalarından oluşur. aşamalarından oluşur.


4.1.1. Risk Değerlendirmesi Risk Değerlendirmesi

Üniversitenin tüm faaliyetleriÜniversitenin tüm faaliyetleri, İç Denetim Koordinasyon , İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından çıkarılan Risk Değerlendirme Rehberine Kurulu tarafından çıkarılan Risk Değerlendirme Rehberine uygun olarak uygun olarak İç Denetim Birimi Başkanlığı (İDBB)İç Denetim Birimi Başkanlığı (İDBB) tarafındantarafından kapsamlı bir kapsamlı bir risk değerlendirmesinerisk değerlendirmesine tabi tutulur. Risk tabi tutulur. Risk değerlendirmesi, sırası ile;değerlendirmesi, sırası ile;

- Denetim evreninin tanımlanması- Denetim evreninin tanımlanması - Denetim alanlarının belirlenmesi- Denetim alanlarının belirlenmesi -Risk kriterlerinin tanımlanması ve risklerin derecelendirilmesi-Risk kriterlerinin tanımlanması ve risklerin derecelendirilmesi - Denetim alanlarının öncelik sırasına konulması- Denetim alanlarının öncelik sırasına konulması - Denetim kaynaklarının tahsis edilmesi - Denetim kaynaklarının tahsis edilmesi aşamalarından oluşur.aşamalarından oluşur.


4.1.2. İç Denetim Planının 4.1.2. İç Denetim Planının Hazırlanması, Onaylanması Hazırlanması, Onaylanması

İç denetimin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde İç denetimin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yapılmasını sağlamak amacıyla;yapılmasını sağlamak amacıyla;

- denetim alanları ve konuları,- denetim alanları ve konuları, - ihtiyaç duyulan işgücü ve diğer kaynakları,- ihtiyaç duyulan işgücü ve diğer kaynakları, - eğitim faaliyetlerini içerecek şekilde- eğitim faaliyetlerini içerecek şekilde Üst yönetici (Üst yönetici (RektörRektör) ve ) ve birim yöneticileribirim yöneticileri ile görüşülerek ile görüşülerek gelecek 3 yıllık dönemler itibariyle gelecek 3 yıllık dönemler itibariyle İDBB tarafındanİDBB tarafından hazırlanırhazırlanır ve ve Rektör’ün OnayıRektör’ün Onayı ile işleme konulur. ile işleme konulur.


4.1.3. İç Denetim Programının 4.1.3. İç Denetim Programının Hazırlanması, OnaylanmasıHazırlanması, Onaylanması

İç Denetim Programı;İç Denetim Programı; - denetim faaliyetlerini, - denetim faaliyetlerini, - diğer faaliyetleri (eğitim, danışmanlık, program dışı denetim - diğer faaliyetleri (eğitim, danışmanlık, program dışı denetim ve danışmanlık) ve danışmanlık) kapsar.kapsar.

Denetlenecek alanları, konuları, diğer faaliyetlerin niteliğini ve ilgili iç Denetlenecek alanları, konuları, diğer faaliyetlerin niteliğini ve ilgili iç denetçilerin isimlerini ve söz konusu iç denetim faaliyetlerinin denetçilerin isimlerini ve söz konusu iç denetim faaliyetlerinin uygulama takvimini içerir. uygulama takvimini içerir.

İDBB tarafından hazırlanır ve Rektör’ün Onayı ile işleme konulur. İDBB tarafından hazırlanır ve Rektör’ün Onayı ile işleme konulur.

Denetim faaliyetleri ile ilgili olarak; en riskli denetim alanlarına ve konularına öncelik verilerek, İç Denetim Planı ile Denetim faaliyetleri ile ilgili olarak; en riskli denetim alanlarına ve konularına öncelik verilerek, İç Denetim Planı ile uyumlu, 1 yıllık dönemi geçmeyecek şekilde hazırlanır. uyumlu, 1 yıllık dönemi geçmeyecek şekilde hazırlanır.


4.1.4. İç Denetçiye ve Denetlenecek Birime Bildirim

İç Denetim Programı onaylandıktan sonra İDBB; İç Denetim Programı onaylandıktan sonra İDBB;

- görevlendirme yazısı ile görevini - görevlendirme yazısı ile görevini ilgili iç denetçiye,ilgili iç denetçiye, - ayrı bir bilgilendirme yazısı ile de - ayrı bir bilgilendirme yazısı ile de yapılacak denetimiyapılacak denetimi ve ve

bu denetimi bu denetimi hangi iç denetçinin gerçekleştireceğinihangi iç denetçinin gerçekleştireceğini ilgili ilgili birimebirime,,

bildirir.bildirir.


4.2. Denetimin Yürütülmesi4.2. Denetimin Yürütülmesi4.2.1. Ön Çalışma ve Bireysel Çalışma Planı4.2.1. Ön Çalışma ve Bireysel Çalışma Planı - Çalışma kağıtları ve formlar- Çalışma kağıtları ve formlar - Denetim amaçlarının belirlenmesi- Denetim amaçlarının belirlenmesi - Bilgi toplama/ön araştırma- Bilgi toplama/ön araştırma - Açılış toplantısı- Açılış toplantısı - Potansiyel sorunlu alanların belirlenmesi (risk değerlendirmesi)- Potansiyel sorunlu alanların belirlenmesi (risk değerlendirmesi) - Bireysel çalışma planının hazırlanması- Bireysel çalışma planının hazırlanması

4.2.2. Saha Çalışması4.2.2. Saha Çalışması - Denetim testlerinin uygulanması- Denetim testlerinin uygulanması - Bulguların elde edilmesi ve önerilerin geliştirilmesi- Bulguların elde edilmesi ve önerilerin geliştirilmesi - Bulguların denetlenen birimle paylaşılması- Bulguların denetlenen birimle paylaşılması - Kapanış toplantısı- Kapanış toplantısı


4.2.1. Ön Çalışma ve Bireysel 4.2.1. Ön Çalışma ve Bireysel Çalışma PlanıÇalışma Planı

Amaç,Amaç, iç denetçinin yapacağı bireysel denetim faaliyeti için iç denetçinin yapacağı bireysel denetim faaliyeti için gerekli bilginin edinilmesidir. gerekli bilginin edinilmesidir.

Edinilen bilgiler ışığında denetim amaçları kesinleştirilir, Edinilen bilgiler ışığında denetim amaçları kesinleştirilir, potansiyel sorunlu alanlar ile denetim kapsamı belirlenerek potansiyel sorunlu alanlar ile denetim kapsamı belirlenerek Bireysel Çalışma PlanıBireysel Çalışma Planı hazırlanır. hazırlanır.

Ön çalışma aşamasında ayrıca Ön çalışma aşamasında ayrıca Denetim Kontrol ListesiDenetim Kontrol Listesi ve ve Denetim Denetim Süre Planı Formu oluşturulur. Denetim Kontrol oluşturulur. Denetim Kontrol Listesi, hem iç denetçiye denetim sırasında izlemesi gereken Listesi, hem iç denetçiye denetim sırasında izlemesi gereken yolu, hem de iç denetçinin çalışmalarını izlemekle görevli iç yolu, hem de iç denetçinin çalışmalarını izlemekle görevli iç denetçiye, denetimin hangi aşamada olduğunu gösterir. denetçiye, denetimin hangi aşamada olduğunu gösterir. Denetim Kontrol Listesi ise iç denetçiye bildirilen denetim Denetim Kontrol Listesi ise iç denetçiye bildirilen denetim süresine uygun olarak süresine uygun olarak düzenlenir.


Çalışma Kağıtları ve Formlar- Denetim süresince gerçekleştirilen tüm çalışmalar; - Denetim süresince gerçekleştirilen tüm çalışmalar; denetime hazırlık, risk ve kontrol değerlendirmeleri, yapılan denetime hazırlık, risk ve kontrol değerlendirmeleri, yapılan testler, bunların sonucunda elde edilen bilgi, kanıt ve testler, bunların sonucunda elde edilen bilgi, kanıt ve sonuçlar ile raporlama ve izleme faaliyetleri çalışma sonuçlar ile raporlama ve izleme faaliyetleri çalışma kağıtlarıyla belgelendirilir.kağıtlarıyla belgelendirilir.

- Denetimin yürütülmesinde iç denetçiye yardımcı olmaya - Denetimin yürütülmesinde iç denetçiye yardımcı olmaya ve iç denetçinin ulaştığı bulguları desteklemeye hizmet ve iç denetçinin ulaştığı bulguları desteklemeye hizmet eder.eder.

- Denetimin sonuçlandırılmasını takiben İDBB’ ye devredilir.- Denetimin sonuçlandırılmasını takiben İDBB’ ye devredilir.


Denetim Amaçlarının BelirlenmesiDenetim Amaçlarının Belirlenmesi İç denetçi öncelikle, İç Denetim Programında öngörülen hedefler doğrultusunda ulaşmak İç denetçi öncelikle, İç Denetim Programında öngörülen hedefler doğrultusunda ulaşmak istediği amaçları net olarak ortaya koyar ve bunları çalışma kağıdıyla kayıt altına alır.istediği amaçları net olarak ortaya koyar ve bunları çalışma kağıdıyla kayıt altına alır.

Bilgi Toplama/Ön AraştırmaBilgi Toplama/Ön Araştırmaİç denetçi ihtiyaç duyabileceği bilgileri toplayarak bir ön araştırma yapar. Bu aşamada İç denetçi ihtiyaç duyabileceği bilgileri toplayarak bir ön araştırma yapar. Bu aşamada denetlenecek birim yöneticileri veya ilgililerle görüşülebilir.denetlenecek birim yöneticileri veya ilgililerle görüşülebilir.

- Denetlenecek alanın büyüklüğü, kapsamı, amaç ve hedefleri,- Denetlenecek alanın büyüklüğü, kapsamı, amaç ve hedefleri,- Denetlenecek birime ilişkin mevzuat, politika ve prosedürler,- Denetlenecek birime ilişkin mevzuat, politika ve prosedürler,- Mevcut kontroller,- Mevcut kontroller,- İş akış süreçleri,- İş akış süreçleri,- Organizasyon ve yönetim yapısıOrganizasyon ve yönetim yapısıincelenir.incelenir.

Bazı bilgi kaynakları; önceki denetimlere ait raporlar, dış denetim/diğer denetim Bazı bilgi kaynakları; önceki denetimlere ait raporlar, dış denetim/diğer denetim birimlerinin yazdığı raporlar, iş/süreç akış ve organizasyon şemaları, fonksiyon ve birimlerinin yazdığı raporlar, iş/süreç akış ve organizasyon şemaları, fonksiyon ve iş/görev tanımları, faaliyet raporlarıdır.iş/görev tanımları, faaliyet raporlarıdır.


Açılış Toplantısı:Açılış Toplantısı:İç denetçiİç denetçi, denetimin başlangıcında denetlenecek birim , denetimin başlangıcında denetlenecek birim yöneticileri ve ihtiyaç duyulan personelin katılımıyla bir yöneticileri ve ihtiyaç duyulan personelin katılımıyla bir toplantı toplantı yapar. yapar.

-Bu toplantıda; denetimin amaçları, hedefleri, kapsamı ve -Bu toplantıda; denetimin amaçları, hedefleri, kapsamı ve tahmini süresi, denetime yardımcı olacak personel, denetim tahmini süresi, denetime yardımcı olacak personel, denetim sırasında çalışanlardan beklentiler, idarenin denetimden sırasında çalışanlardan beklentiler, idarenin denetimden beklentileri, denetim bulgularının değerlendirilmesi, denetim beklentileri, denetim bulgularının değerlendirilmesi, denetim sonuçlarının raporlanması, iç denetçi ve birim arasındaki sonuçlarının raporlanması, iç denetçi ve birim arasındaki iletişimin nasıl gerçekleştirileceği ve birimin iç denetçilerden iletişimin nasıl gerçekleştirileceği ve birimin iç denetçilerden talep etmesi halinde danışmanlık faaliyetlerinin nasıl talep etmesi halinde danışmanlık faaliyetlerinin nasıl yürütüleceği konuları görüşülür.yürütüleceği konuları görüşülür. -Toplantı sonrasında bir-Toplantı sonrasında bir tutanak düzenlenir ve toplantıya tutanak düzenlenir ve toplantıya katılan ilgililer tarafından imzalanır. katılan ilgililer tarafından imzalanır.


Potansiyel Sorunlu Alanların Belirlenmesi (Risk Değerlendirmesi)

- Amaç, potansiyel sorunlu alanların belirlenmesidir.- Amaç, potansiyel sorunlu alanların belirlenmesidir. - Bu amaçla, denetlenecek birimin - Bu amaçla, denetlenecek birimin temel süreçleritemel süreçleri belirlenir belirlenir ve takiben bu temel süreçlerdeki ve takiben bu temel süreçlerdeki riskler araştırılır. riskler araştırılır.

- Bilgiye ulaşılması için denetlenen birim çalışanlarıyla - Bilgiye ulaşılması için denetlenen birim çalışanlarıyla görüşmeler yapılabilir. görüşmeler yapılabilir.


Potansiyel Sorunlu Alanların Belirlenmesi(Risk Değerlendirmesi) (devamı)(devamı)

Risklerin varlığına ilişkin bazı göstergeler:Risklerin varlığına ilişkin bazı göstergeler:

- Konu, kişi ve birimler itibariyle uygun görev dağılımı - Konu, kişi ve birimler itibariyle uygun görev dağılımı yapmayan ve görevler ayrılığı ilkesini ihlal eden yapmayan ve görevler ayrılığı ilkesini ihlal eden organizasyon yapısı.organizasyon yapısı.

- Daha önce hiç denetlenmemiş fonksiyon, süreç, program, - Daha önce hiç denetlenmemiş fonksiyon, süreç, program, proje ve faaliyetlerin bulunması.proje ve faaliyetlerin bulunması.

- Yöneticileri, birim faaliyetlerinden haberdar edecek geri - Yöneticileri, birim faaliyetlerinden haberdar edecek geri bildirim mekanizmalarının yokluğu veya yetersizliği.bildirim mekanizmalarının yokluğu veya yetersizliği.

- Yeni birim ve faaliyetler ile yeniden yapılandırma projeleri. - Yeni birim ve faaliyetler ile yeniden yapılandırma projeleri. ……


Potansiyel Sorunlu Alanların Belirlenmesi (Risk Değerlendirmesi) (devamı)(devamı)

Risk Kontrol Matrisi:Risk Kontrol Matrisi:AmaçAmaç, belirlenen potansiyel sorunlu alanların risk düzeylerine göre , belirlenen potansiyel sorunlu alanların risk düzeylerine göre derecelendirilmesi ve her bir riske ilişkin nihai değerlendirmenin yapılmasıdır. derecelendirilmesi ve her bir riske ilişkin nihai değerlendirmenin yapılmasıdır. Bu matris;Bu matris;- potansiyel sorunlu alanları (birim veya süreç), - potansiyel sorunlu alanları (birim veya süreç), - sorunlu alanlara ilişkin yapısal riskleri, - sorunlu alanlara ilişkin yapısal riskleri, - bu risklere karşı mevcut kontrolleri,- bu risklere karşı mevcut kontrolleri,- mevcut kontrollere rağmen bakiye riskleri,- mevcut kontrollere rağmen bakiye riskleri,- her bir riske ilişkin nihai değerlendirmeleri,- her bir riske ilişkin nihai değerlendirmeleri,- denetim kapsamına alınan birime/sürece ilişkin uygulanacak denetim - denetim kapsamına alınan birime/sürece ilişkin uygulanacak denetim testlerini testlerini içerir. içerir.

Matris, Matris, denetim gözetimdenetim gözetim sorumlusunun* görüşünesorumlusunun* görüşüne sunulur.sunulur.

* İç denetim faaliyetinin kalite güvencesi kapsamında, bireysel işlemlerin ve düzenlenen raporların denetim * İç denetim faaliyetinin kalite güvencesi kapsamında, bireysel işlemlerin ve düzenlenen raporların denetim standartlarına uygunluğunu sağlamak amacıyla İDBB tarafından görevlendirilen iç denetçistandartlarına uygunluğunu sağlamak amacıyla İDBB tarafından görevlendirilen iç denetçi ..


Bireysel Çalışma Planının Hazırlanması:Bireysel Çalışma Planının Hazırlanması: İç denetçi; denetimin amaç ve hedefleri, kapsamı,İç denetçi; denetimin amaç ve hedefleri, kapsamı,bilgilerin elde edilmesi, analizi ve değerlendirilmesine ilişkinbilgilerin elde edilmesi, analizi ve değerlendirilmesine ilişkinyöntemler, uygulanacak denetim testleri ile tahmini denetimyöntemler, uygulanacak denetim testleri ile tahmini denetimsüresini gösteren bir bireysel çalışma planı oluşturur vesüresini gösteren bir bireysel çalışma planı oluşturur vedenetim gözetim sorumluluğu kapsamında İç Denetimdenetim gözetim sorumluluğu kapsamında İç DenetimBirimi Başkanının uygun görüşüne sunar.Birimi Başkanının uygun görüşüne sunar.


4.2.2. Saha Çalışması4.2.2. Saha ÇalışmasıDenetim Testlerinin Uygulanması:Denetim Testlerinin Uygulanması:Denetim kapsamına alınan birim veya süreçlerle ilgili olarakDenetim kapsamına alınan birim veya süreçlerle ilgili olarakidarenin var olduğunu belirttiği kontrollerinidarenin var olduğunu belirttiği kontrollerin gerektiği gibi çalışıp gerektiği gibi çalışıpçalışmadığının süreçler, kayıtlar, belgeler üzerindençalışmadığının süreçler, kayıtlar, belgeler üzerindenincelenmesidir. incelenmesidir.

Denetim testlerinin uygulanmasında kullanılacak bazı Denetim testlerinin uygulanmasında kullanılacak bazı araştırma teknikleri:araştırma teknikleri:- Yeniden hesaplama/uygulama- Yeniden hesaplama/uygulama- Gözlem- Gözlem- Doğrulama- Doğrulama- Görüşme- Görüşme- Sunulan hizmetlerden bir vatandaş olarak yararlanma- Sunulan hizmetlerden bir vatandaş olarak yararlanma- Anket- Anket- Analitik inceleme- Analitik inceleme


Bulguların Elde Edilmesi ve Önerilerin Bulguların Elde Edilmesi ve Önerilerin Geliştirilmesi:Geliştirilmesi:İİç Denetçi, elde ettiği bulguları ç Denetçi, elde ettiği bulguları Bulgu FormunaBulgu Formuna aktarır. aktarır.

Bulgu Formu;Bulgu Formu; - Tespit- Tespit - Neden- Neden - Riskler ve etkileri- Riskler ve etkileri - Kriterler (İlgili mevzuat, standart, iyi uygulama örnekleri) - Kriterler (İlgili mevzuat, standart, iyi uygulama örnekleri) - Öneriler- Önerilerbölümlerinden oluşur.bölümlerinden oluşur.

Bulguların Denetlenen Birimle Paylaşılması:Bulguların Denetlenen Birimle Paylaşılması:İç denetçi bulguların oluşturulmasını takiben bu bulguları kapanış İç denetçi bulguların oluşturulmasını takiben bu bulguları kapanış toplantısında görüşülmek üzere ve bir yazı ekinde denetlenen birime toplantısında görüşülmek üzere ve bir yazı ekinde denetlenen birime gönderir. gönderir.


Kapanış Toplantısı: Kapanış Toplantısı: Elde edilen Elde edilen bulgularınbulguların, Kapanış Toplantısı’nda görüşülmek , Kapanış Toplantısı’nda görüşülmek üzere bir yazı ekinde üzere bir yazı ekinde denetlenen birimedenetlenen birime gönderilmesini gönderilmesinitakiben takiben denetlenen birim yönetici ve sorumlularının denetlenen birim yönetici ve sorumlularının katılımıkatılımı ile yapılır. ile yapılır.

Toplantıda, yapılan denetim faaliyeti ile bulgular görüşülürToplantıda, yapılan denetim faaliyeti ile bulgular görüşülürve varılan sonuçlar bir tutanağa bağlanır. ve varılan sonuçlar bir tutanağa bağlanır.

Düzenlenen tutanak toplantıya katılanlar tarafındanDüzenlenen tutanak toplantıya katılanlar tarafındanimzalanır.imzalanır.


4.3. Raporlama4.3. Raporlama

4.3.1. Taslak Denetim Raporunun4.3.1. Taslak Denetim Raporunun Hazırlanması ve GönderilmesiHazırlanması ve Gönderilmesi

4.3.2. Nihai Denetim Raporunun4.3.2. Nihai Denetim Raporunun Hazırlanması ve SunumuHazırlanması ve Sunumu

((BİLGİ:BİLGİ: İç denetim faaliyeti sonunda ilgisine göre; İç denetim faaliyeti sonunda ilgisine göre; - Denetim Raporu (Yapılan her türlü denetim sonunda)- Denetim Raporu (Yapılan her türlü denetim sonunda)- İnceleme Raporu (Danışmanlık ve usulsüzlük ve yolsuzluk tespitine ait incelemeler ile diğer - İnceleme Raporu (Danışmanlık ve usulsüzlük ve yolsuzluk tespitine ait incelemeler ile diğer inceleme ve araştırmalar sonunda )inceleme ve araştırmalar sonunda )- İç Denetim Faaliyet Raporu (Yıllık faaliyet sonuçları ile ilgili olarak yıl sonunda)- İç Denetim Faaliyet Raporu (Yıllık faaliyet sonuçları ile ilgili olarak yıl sonunda)düzenlenir.)düzenlenir.)


4.3.1. Taslak Denetim Raporunun4.3.1. Taslak Denetim RaporununHazırlanması ve GönderilmesiHazırlanması ve Gönderilmesi

İç Denetçi, Kapanış Toplantısı’nda denetlenen birim ile İç Denetçi, Kapanış Toplantısı’nda denetlenen birim ile denetim bulguları üzerine yaptığı görüşmeleri takiben denetim bulguları üzerine yaptığı görüşmeleri takiben Taslak Denetim Raporunu Taslak Denetim Raporunu hazırlar. hazırlar.

Taslak Denetim Raporu, belirli bir sürede Taslak Denetim Raporu, belirli bir sürede cevaplandırılmak cevaplandırılmak üzere denetlenen birimin yöneticisine bir yazı ekinde verilir. üzere denetlenen birimin yöneticisine bir yazı ekinde verilir.


4.3.1. Taslak Denetim Raporunun4.3.1. Taslak Denetim RaporununHazırlanması ve Gönderilmesi Hazırlanması ve Gönderilmesi (devamı)(devamı)

Denetlenen birim yöneticisiDenetlenen birim yöneticisi, gerektiğinde çalışanlardan ve , gerektiğinde çalışanlardan ve ilgililerden görüş almak suretiyle ilgililerden görüş almak suretiyle Taslak Denetim Raporunu Taslak Denetim Raporunu cevaplandırır ve eylem takvimicevaplandırır ve eylem takvimine bağlar, iç denetçiye ne bağlar, iç denetçiye gönderir.gönderir.

Risklerin önem ve düzeyi konusunda iç denetçi ile Risklerin önem ve düzeyi konusunda iç denetçi ile denetlenen birim yöneticisi arasında;denetlenen birim yöneticisi arasında;- Uzlaşma sağlanamadı ise;- Uzlaşma sağlanamadı ise; iç denetçi, bu duruma ilişkin iç denetçi, bu duruma ilişkin değerlendirmesini Nihai Denetim Raporu’na yazar. değerlendirmesini Nihai Denetim Raporu’na yazar. - Uzlaşma sağlandı ise;- Uzlaşma sağlandı ise; makul bir sürede önlem alınması makul bir sürede önlem alınması konusunda anlaşırlar.konusunda anlaşırlar.


4.3.2. Nihai Denetim Raporunun4.3.2. Nihai Denetim RaporununHazırlanması ve SunumuHazırlanması ve Sunumu

İç denetçi, denetlenen birimden aldığı cevaplar ile bunlara ilişkin İç denetçi, denetlenen birimden aldığı cevaplar ile bunlara ilişkin değerlendirmelerini de ekleyerek değerlendirmelerini de ekleyerek Nihai Denetim RaporunuNihai Denetim Raporunu ve raporda ve raporda yer alan önerilere ilişkin yer alan önerilere ilişkin EylemEylem PlanınıPlanını oluşturur. oluşturur.

Söz konusu rapor, Söz konusu rapor, değerlendirilmek üzeredeğerlendirilmek üzere, İDBB tarafından , İDBB tarafından Rektör’e Rektör’e sunulur. sunulur.

Rektör tarafından değerlendirilen Nihai Denetim Raporu gereği Rektör tarafından değerlendirilen Nihai Denetim Raporu gereği yapılmak üzere İDBB tarafından aşağıdaki birimlere/kişilere gönderilir: yapılmak üzere İDBB tarafından aşağıdaki birimlere/kişilere gönderilir: - denetlenen birim- denetlenen birim- Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı- Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı- İç Denetim Koordinasyon Kurulu- İç Denetim Koordinasyon Kurulu- gerek görülen diğer birim veya kişiler.- gerek görülen diğer birim veya kişiler.


4.4. Denetim Sonuçlarının 4.4. Denetim Sonuçlarının İzlenmesiİzlenmesi

4.4.1. Denetim Sonuçlarının İzlenmesi4.4.1. Denetim Sonuçlarının İzlenmesi 4.4.2. Denetimin Değerlendirilmesi4.4.2. Denetimin Değerlendirilmesi 4.4.3. İç Denetçinin Değerlendirilmesi 4.4.3. İç Denetçinin Değerlendirilmesi


4.4.1. Denetim Sonuçlarının 4.4.1. Denetim Sonuçlarının İzlenmesiİzlenmesi

- - Rektör tarafından değerlendirilenRektör tarafından değerlendirilen Nihai Denetim Nihai Denetim Raporundaki tespitlerle ilgili olarak son şekli verilen Raporundaki tespitlerle ilgili olarak son şekli verilen Eylem Eylem PlanıPlanındakindaki düzeltici tedbirler, denetlenen birim tarafından düzeltici tedbirler, denetlenen birim tarafından Plan’a uygun şekilde uygulanır. Plan’a uygun şekilde uygulanır. - Denetlenen birim tarafından düzeltici tedbirlerle ilgili - Denetlenen birim tarafından düzeltici tedbirlerle ilgili uygulama sonuçlarının en az altı aylık dönemler halinde uygulama sonuçlarının en az altı aylık dönemler halinde İDBB’ye bildirilmesini takiben izleme için durum İç Denetçiye İDBB’ye bildirilmesini takiben izleme için durum İç Denetçiye iletilir. iletilir. İç Denetçinin uygulama sonuçlarını değerlendirmesini İç Denetçinin uygulama sonuçlarını değerlendirmesini takiben mevcut durumtakiben mevcut durum, İDBB tarafından , İDBB tarafından Rektör’e bildirilir.Rektör’e bildirilir. - Denetlenen Birim, Eylem Planı’ndaki düzeltici tedbirlerin - Denetlenen Birim, Eylem Planı’ndaki düzeltici tedbirlerin tümünün uygulanmasını takiben nihai durumu, İDBB tümünün uygulanmasını takiben nihai durumu, İDBB kanalıyla İç Denetçiye bildirir. İç Denetçinin nihai sonuç ile kanalıyla İç Denetçiye bildirir. İç Denetçinin nihai sonuç ile ilgili değerlendirmesi, İDBB tarafından Rektöre bildirilir ve ilgili değerlendirmesi, İDBB tarafından Rektöre bildirilir ve denetim süreci tamamlanmış olur. denetim süreci tamamlanmış olur.


4.4.2. Denetimin Değerlendirilmesi4.4.2. Denetimin Değerlendirilmesi

Amaç;Amaç; denetim faaliyetinin etkinliğini ve kalitesini artırmak denetim faaliyetinin etkinliğini ve kalitesini artırmak ile iç denetçinin mesleki yetkinliğini geliştirmektir. ile iç denetçinin mesleki yetkinliğini geliştirmektir.

Denetim bitiminde, İç Denetim Birimi Başkanlığı tarafından Denetim bitiminde, İç Denetim Birimi Başkanlığı tarafından denetimin değerlendirilmesine yönelik olarak denetlenen denetimin değerlendirilmesine yönelik olarak denetlenen birimler nezdinde anket çalışması birimler nezdinde anket çalışması yapılabilir. yapılabilir.


4.4.3. İç Denetçinin Değerlendirilmesi4.4.3. İç Denetçinin DeğerlendirilmesiDenetimin sonunda iç denetçinin performansı İç Denetim Birimi Başkanı tarafından Denetçi Değerlendirme Formu ile değerlendirilir.

Bu form, iç denetçinin kişisel dosyasında saklanır.


5. DANIŞMANLIK FAALİYETİ5. DANIŞMANLIK FAALİYETİ

Danışmanlık Faaliyetinin Tanımı:Danışmanlık Faaliyetinin Tanımı:İdari sorumluluk üstlenilmeksizinİdari sorumluluk üstlenilmeksizin yürütülen icrai konularla yürütülen icrai konularla ilgili görüş, eğitim, analiz, değerlendirme, performans ilgili görüş, eğitim, analiz, değerlendirme, performans göstergelerinin tespiti, proje görevleri gibi göstergelerinin tespiti, proje görevleri gibi idari faaliyetlereidari faaliyetleredeğer katmak, kolaylaştırmak, geliştirmek ve yol göstermekdeğer katmak, kolaylaştırmak, geliştirmek ve yol göstermekamaçlarıylaamaçlarıyla gerçekleştirilen hizmetlerdir. gerçekleştirilen hizmetlerdir.

Danışmanlık;Danışmanlık;- yazılı,- yazılı,- yazılı olmayan - yazılı olmayan faaliyetler olarak gerçekleştirilir. faaliyetler olarak gerçekleştirilir.


Danışmanlık Faaliyetinin Esasları:Danışmanlık Faaliyetinin Esasları: - Birimlerin danışmanlık ve benzeri faaliyetlere ilişkin - Birimlerin danışmanlık ve benzeri faaliyetlere ilişkin

talepleri talepleri Rektör aracılığı ile ve yazılı olarakRektör aracılığı ile ve yazılı olarak İDBB’ye İDBB’ye bildirilmelidir. bildirilmelidir.

- Kapsamı, bir iş programına dayanmalıdır.- Kapsamı, bir iş programına dayanmalıdır. - Süresi, İç Denetim Birimi Başkanı tarafından - Süresi, İç Denetim Birimi Başkanı tarafından

belirlenmelidir. belirlenmelidir. - Danışmanlık yürütülen konuda bir yılı geçmeden aynı İç- Danışmanlık yürütülen konuda bir yılı geçmeden aynı İç Denetçi tarafından denetim yapılmamalıdır.Denetçi tarafından denetim yapılmamalıdır. - - İç Denetim Birimi Başkanıİç Denetim Birimi Başkanı, İç Denetim Programı , İç Denetim Programı

onaylandıktan sonra gelen onaylandıktan sonra gelen danışmanlık taleplerini kabuldanışmanlık taleplerini kabul edip etmemekte yetkilidir. edip etmemekte yetkilidir.


Rektörlükten gelenRektörlükten gelen danışmanlık talebini danışmanlık talebini uygun görenuygun gören İDBB, İç Denetçi görevlendirmesini yapar. İDBB, İç Denetçi görevlendirmesini yapar.

İç Denetçinin danışmanlık görevi; görüş, analiz, İç Denetçinin danışmanlık görevi; görüş, analiz, performans göstergelerinin tespitine yönelik öneri, performans göstergelerinin tespitine yönelik öneri, nitelikli rapor düzenlemeyi;nitelikli rapor düzenlemeyi;

- - gerektirmiyorsagerektirmiyorsa (eğitim verilmesi, çalışma grubuna (eğitim verilmesi, çalışma grubuna katılma gibi); görevle ilgili bilgi, katılma gibi); görevle ilgili bilgi, bir yazı veya raporla,bir yazı veya raporla,

- - gerektiriyorsa;gerektiriyorsa; yapılan araştırmalar, toplanan bilgi, veriler yapılan araştırmalar, toplanan bilgi, veriler ve bunların değerlendirilmesi, düzenlenecek ve bunların değerlendirilmesi, düzenlenecek İnceleme İnceleme Raporu ile veRaporu ile ve

İDBB aracılığıyla İDBB aracılığıyla değerlendirilmek üzeredeğerlendirilmek üzere Rektöre Rektöre sunulursunulur..


Rektör’ün, önerilerin uygulanmasına karar vermesi Rektör’ün, önerilerin uygulanmasına karar vermesi halindehalinde İnceleme Raporu, öneriler uygulanmak üzere İnceleme Raporu, öneriler uygulanmak üzere İDBB tarafından İDBB tarafından ilgili birimlere gönderilir.ilgili birimlere gönderilir.

İlgili birim,İlgili birim, raporun uygulama sonuçlarını İDBB kanalıyla raporun uygulama sonuçlarını İDBB kanalıyla İç Denetçiye bildirir.İç Denetçiye bildirir.

İç Denetçininİç Denetçinin uygulama sonuçları hakkındaki izleme uygulama sonuçları hakkındaki izleme amaçlı amaçlı değerlendirmesi,değerlendirmesi, İDBB kanalıyla İDBB kanalıyla Rektöre iletilirRektöre iletilir..

Önerilerin uygulanmamasına karar verdiği takdirdeÖnerilerin uygulanmamasına karar verdiği takdirde Rektör, Rektör, söz konusu durumu söz konusu durumu İDBB’ye bildirir.İDBB’ye bildirir.


6. DİĞER HUSUSLAR6. DİĞER HUSUSLAR

Usulsüzlük ve Yolsuzluk Durumu:Usulsüzlük ve Yolsuzluk Durumu:İç Denetçi, denetim sırasında veya denetim sonuçlarına İç Denetçi, denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma rastladığında tespitlerini ve elde ettiği delilleri, ivedilikle, rastladığında tespitlerini ve elde ettiği delilleri, ivedilikle, düzenleyeceği bir düzenleyeceği bir İnceleme Raporu İnceleme Raporu ile ve Birim ile ve Birim Başkanlığı aracılığıyla Başkanlığı aracılığıyla Rektör’e iletirRektör’e iletir..

İDBB’ ye gelen İDBB’ ye gelen ihbar ve şikayetler, ihbar ve şikayetler, bilgi ve gereği için bilgi ve gereği için Rektör’e gönderilirRektör’e gönderilir..


İç Denetim- Dış Denetim İlişkisi:İç Denetim- Dış Denetim İlişkisi:İç Denetim Birimi Başkanı; aynı çalışmaların gereksiz yere İç Denetim Birimi Başkanı; aynı çalışmaların gereksiz yere tekrarlanmasını en aza indirmek ve işin kapsamını en tekrarlanmasını en aza indirmek ve işin kapsamını en uygun şekilde belirlemek amacıyla, diğer iç ve dış denetim uygun şekilde belirlemek amacıyla, diğer iç ve dış denetim birimleriyle, mevcut bilgileri paylaşmalı ve faaliyetleri birimleriyle, mevcut bilgileri paylaşmalı ve faaliyetleri bunlarla eşgüdüm içinde sürdürmelidir. bunlarla eşgüdüm içinde sürdürmelidir.

İç Denetim Birimi Başkanı, iç ve dış denetim birimleri İç Denetim Birimi Başkanı, iç ve dış denetim birimleri arasındaki eşgüdüm konusunda düzenli değerlendirmeler arasındaki eşgüdüm konusunda düzenli değerlendirmeler yapmalıdır. Bu değerlendirmeler, toplam denetim maliyeti yapmalıdır. Bu değerlendirmeler, toplam denetim maliyeti de dahil, iç ve dış denetim işlevlerinin genel etkinliği ve de dahil, iç ve dış denetim işlevlerinin genel etkinliği ve verimliliğiyle ilgili değerlendirmeleri de içerebilir. verimliliğiyle ilgili değerlendirmeleri de içerebilir.


Etkili ve Verimli Bir İç Denetim Etkili ve Verimli Bir İç Denetim Faaliyeti İçin …Faaliyeti İçin …

- - Üst yönetim tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmeli.Üst yönetim tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmeli.- Yetkileri ve görev alanları sınırlandırılmamalı.- Yetkileri ve görev alanları sınırlandırılmamalı.- Tarafsızlığı ve bağımsızlığı güvence altına alınmalı.- Tarafsızlığı ve bağımsızlığı güvence altına alınmalı.- Bilgi ve belgelere erişimleri kısıtlanmamalı.- Bilgi ve belgelere erişimleri kısıtlanmamalı.

- Tüm çalışanlar görevleri sırasında destek olmalı- Tüm çalışanlar görevleri sırasında destek olmalı..


TEŞEKKÜR EDERİZ...TEŞEKKÜR EDERİZ...

www.icdenetim.hacettepe.edu.trwww.icdenetim.hacettepe.edu.tr

[email protected]@hacettepe.edu.tr

http://www.icdenetim.hacettepe.edu.tr/

İÇ denetİm İç denetim birimi başkanlığı temmuz, 2010

Documents