i slicni instit… · web view · 2016-12-26mislewe na revizorot - rezime. kako rezultat na...

AGENCIJA ZA DR@AVNI SLU@BENICI - SKOPJE

Mislewe na revizorot - rezime

9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finasiskite izve{tai za 2002 godina kaj Agencijata za dràvni slu`benici -Skopje, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

9.1. Ne e izvr{en popis na materijalnite sredstva iskaàni vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina, soglasno Zakonot za smetkovodstvo na buxeti i buxetski korisnici i odredbite na Pravilnikot za na~inot i rokovite za vr{ewe popis i usoglasuvawe na smetkovodstvenata so vistinskata sostojba. Poradi neizvr{enoto usoglasuvawe na fizi~kiot popis, so knigovodstvenata evidencija revizijata ne be{e vo mo`nost da se uveri vo realnosta i objektivnosta na iskaànata vrednost na sredstvata i izvorite na sredstvata vo Bilansot na sostojba. Revizijata ne moè{e da se uveri vo realnosta na iskaànite podatoci za materijalnite sredstva i poradi faktot {to Agencijata za dràvni slu`benici vo 2002 godina ima zna~itelni nabavki na materijalni i nematerijalni sredstva vo iznos od 125.963 iljadi denari, od koi 115.942 iljadi denari se realizirani vo 2002 godina preku Programata - Telekom, a ne se knigovodstveno evidentirani vo Bilansot na sostojba, nitu za istite e presmetana amortizacija i revalorizacija. Revizijata konstatira deka vo Agencijata za dràvni slu`benici ne e napraven popis na tu|i materijalni sredstva dobiena od Ambasadata na Republika Francija vo Republika Makedonija vrz osnova na Dogovorot za sorabotka vo oblasta na obukata na administracijata, koi }e stanat sopstvenost na Republika Makedonija pretstavena od Agencijata za dràvni slu`benici, po zavr{uvawe na Programata za Visoka Administrativna Obuka.

9.2. Nabavkite na materijalnite i nematerijalnite sredstva od Programata-Telekom, gi sprovela Agencijata za dràvni slu`benici, Komisijata za javni nabavki. Sredstvata vo iznos od 115.942 iljadi denari se isplateni po dogovori za asignacija pome|u Ministerstvoto za finansii, Agencijata za dràvni slu`benici i dobavuva~ite na oprema - asignatori.Revizijata konstatira deka golem del od postapkite koi se sprovedeni za nabavka na materijalnite i nematerijalnite sredstva po Programata -Telekom, vo iznos od 41.671 iljadi denari, ne se vo sooglasnost so Zakonot za javni nabavki, odnosno vr{eni se nabavki so neposredna spogodba iako poedine~nite iznosi na nabavkite go nadminuvaat limitot utvrden so Zakonot.Revizijata ima obvrska da ukaè deka predmetite na dogovarite za realizacija na proektite isplateni od sredstvata odobreni po Programata -Telekom se u{te ne se instalirani vo celost i ne se staveni vo funkcija na Agencijata za dràvni slu`benici, posebno WEB portalnite re{enija i aplikacijata za u~ewe na dale~ina i pokraj toa {to nivnata osnovna cel e vospostavuvawe na poefikasno i poefektivno rabotewe na dràvnite slu`benici i ostvaruvawe na drugite raboti i zada~i na Agencijata, utvrdeni so Zakon.

9.3. Revizijata konstatira deka pri ispla}awe na pari~ni sredstva od denarskata i deviznata blagajna za avansi za slu`beni patuvawa ne se evidentiraat pobaruvawa od vrabotenite koi gi primile sredstvata, pri {to se sozdava fiktiven kusok vo blagajnata vo daden kriti~en moment. Na ovoj na~in ne se obelodenuvaat fakti~kite pobaruvawa za dadeni avansi vo tekot na godinata koi treba vo zakonski rok da bidat zatvoreni i se ovozmoùva vremeno finansirawe na poedinci.

9.4. Stavkata - Presmetka i obvrska za plati e potceneta za vkupen iznos od 1.484 iljadi denari poradi ne presmetani i knigovodstveno ne evidentirani obvrski za plati i nadomestoci od plata. Za ovoj iznos e potceneta i stavkata - Aktivni vremenski razgrani~uvawa.

747

9.5. Revizijata konstatira deka Agencijata za dràvni slu`benici vo kontinuitet nosi re{enija za neplateno otsustvo na vraboten vo traewe od po tri meseci vo tekot na celata godina, sprotivno na Zakonot za rabotni odnosi.

10. So revizijata na pooddelnite pozicii na Bilansot na prihodi i tro{oci za 2002 godina revizijata go utvrdi slednoto:

10.1. Stavkata - Plati, naemnini i nadomestoci e preceneta za iznos od 215 iljadi denari poradi isplateni pau{ali na direktorot, zamenik direktorot, generalniot sekretar i voza~ot vo ADS, sprotivno na zakonskite propisi. Pau{alite za imenuvanite lica i generalniot sekretar se odobreni od strana na Komisijata za imenuvawe pri Vladata na RM, so dopis. Za istiot iznos potcenet e vi{okot na prihodi.

10.2. Agencijata za dràvni slu`benici ima doneseno Re{enie br.05-69 od 24.01.2002 godina za ograni~eno tro{ewe na sredstvata nameneti za mobilna telefonija. Vrz osnova na to~ka dva od Re{enieto, pravoto na koristewe na mobilnite telefonski linii na direktorot, zamenikot na direktorot i generalniot sekretar na ADS ne se ograni~eni. Mese~nite smetki za mobilni telefoni se visoki i povremeno go nadminuvaat dozvoleniot limit. Tro{ocite celosno gi pokriva Agencijata za dràvni slu`benici bez da se vodi evidencija i zadolùvawe po korisnici na mobilni telefoni.

10.3.Pozicijata-Stoki i drugi uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za vkupen iznos iznos od 536 iljadi denari poradi:- neosnovano isplateni sredstva vo iznos od 246 iljadi denari od stavkata - Patni

i dnevni tro{oci po osnov na slu`beni patuvawa vo stranstvo sprotivno na Uredbata za izdatoci za slu`beni patuvawa, odnosno odobruvani se tro{oci po priloèni smetki koi ne se priznavaat (smestuvawe vo hotel so 5*, mini bar, restoranski uslugi i sl.). Za istiot iznos potcenet e vi{okot na prihodi.

- nesoodvetno evidentiran tro{ok na Stavkata - Materijali za vkupen iznos od 184 iljadi denari za nabaven klima ured vo iznos od 39 iljadi denari i nabavena dopolnitelna oprema za kamera PC9E vo iznos od 145 iljadi denari. Za istiot iznos e potceneta stavkata - Kupuvawe na mebel i kancelariska oprema vo Bilansot na prihodi i tro{oci i stavkite: Materijalni sredstva i Deloven fond vo Bilansot na sostojba.

- neosnovano napraveni tro{oci za reprezentacija od stavkata - Drugi operativni tro{oci vo iznos od 106 iljadi denari za slu`beni patuvawa vo stranstvo i vr{eni pla}awa so slu`bena Diners karti~ka za li~ni potrebi.

Vo 2002 godina revizijata utvrdi isplata na sredstva od stavkata - Drugi operativni tro{oci vo iznos od 3.003 iljadi denari za nabaven kancelariski mebel, po obvrski od minati godini za koi Agencijata dobila dopolnitelno sredstva od stavkata - Funkcii na dràvata, potstavka 4217119- Preneseni obvrski od prethodni godini. Za ovoj iznos Agencijata ne ja zgolemila vrednosta na opremata i delovniot fond vo Bilansot na sostojbata, zaradi {to revizijata predloì ispravka.

10.4. Efektot od naodite izneseni vo to~kata 10 pogore e potcenuvawe na rezultatot od finansiskoto rabotewe vo iznos od 567 iljadi denari poradi preceneti tro{oci za istiot iznos.

11. Spored na{e mislewe, a poradi zna~eweto na naodite izneseni vo to~kite 9.1; 9.3. i 9.4. pogore, Bilansot na sostojba na Agencijata za dràvni slu`benici na den 31.12.2002 godina ne ja iskaùvaat realno i objektivno finansiskata sostojba, vo sooglasnost so vaè~kata zakonska regulativa.

12. Spored na{e mislewe, vo Agencijata za dràvni slu`benici e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii za 2002 godina koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

748

Predlozi i merki

13.Revizijata e na mislewe deka Komisijata za informati~ka tehnologija pri Vladata na Republika Makedonija treba da se angaìra i da utvrdi dali nevoobi~aeno skapite fizibiliti studiite se so kvalitet i na nivoto na postavenata cel za unapreduvawe na informati~kiot sistem, dali informati~kata oprema i softverite koi se dogovoreni i plateni od sredstvata od Programata - Telekom vo iznos od 125.963 iljadi denari vo celost se nabaveni, dali se neophodni za potrebite na Agencijata, dali se instalirani i da se utvrdi pri~inata zo{to do denot na revizijata pla}awata po dogovorite se zavr{eni, a nabavkite seu{te ne se staveni vo funkcija.

Skopje, 30.03.2004 godina Ovlasten dràven revizorTanka Blaèvska

749

Vrz osnova na ~len 23 stav 5,6 i 7 od Zakonot za dràvna revizija ("Sl. vesnik na RM" br. 65/97, 70/2001, 31/2003 i 19/04) i dobien Prigovor po Kone~en Izve{taj za izvr{ena revizija na Agencijata za dràvni slu`benici za 2002 god. br.09-206/10 od 22.04.2004 god., Glavniot dràven revizor na Dràvniot zavod za revizija go donesuva slednoto

R E [ E N I Epo podnesen prigovor na Kone~en izve{taj

1. Prigovorot na del od vovedot na obrazloènieto od Kone~niot Izve{taj za izvr{enata revizija na Agencijata za dràvni slu`benici za 2002 godina se prifa}a.

2. Re{enieto po dostaveniot prigovor na kone~niot izve{taj pretstavuva prilog na kone~niot izve{taj i integralno se interpretira vo godi{niot izve{taj.

3. Ova re{enie vleguva vo sila so denot na donesuvaweto.

O b r a z l o ` e n i e,

Protiv kone~niot izve{taj na ovlasteniot dràven revizor za izvr{ena revizija na Agencijata za dràvni slu`benici za 2002 podnesen e prigovor br. 09-206/10 od 22.04.2004 godina.

Obrazloènieto za prifa}awe na prigovorot e slednoto:

1. Prigovorot za toa koi raboti i zada~i gi izvr{uva Agencijata soglasno ~lenot 7 od Zakonot za dràvni slu`benici (“Sl. vesnik na RM” br. 59/2000) se prifa}a, poradi toa {to ovoj ~len vo obrazloènieto na izve{tajot treba da se citira vo celost imaj}i gi predvid izmenite i dopolnenijata na istiot objaveni vo “Sl. Vesnik na RM” br.34/2001 i 43/2002).

2. Prigovorot za rakovodeweto so Agencijata soglasno ~lenot 8 od Zakonot za dràvni slu`benici se prifa}a, poradi toa {to ovoj ~len vo obrazloènieto treba da se citira soglasno izmenite i dopolnenijata na istiot objaveni vo Sl. Vesnik na RM br.34/2001;

Soglasno gorenavedenoto, se odlu~i kako vo dispozitivot na ova Re{enie.

Glaven dràven revizor, Metodija To{evski s.r.

750

AGENCIJA ZA DR@AVNI SLU@BENICI - SKOPJEBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata Ostvareno/ Izvr{eno 2002

Efekti od revizijata

Nova sostojba

P r i h o d i

Transferi i donacii 36.553 0 36.553

Vkupno prihodi 36.553 0 36.553

T r o { o c i

Tekovni tro{ociPlati, naemnini i nadomestoci 16.077 (215) 15.862Stoki i drugi uslugi 16.169 (3.539) 12.630Vkupno tekovni tro{oci 32.246 (3.754) 28.492

Kapitalni tro{ociKupuvawe na kapitalni sredstva 4.307 3.187 7.494Vkupno kapitalni tro{oci 4.307 3.187 7.494

Vkupno tro{oci 36.553 (567) 35.986

Vi{ok na prihodi 0 567 567

Raspored na vi{okot na prihoditeDel od vi{okot na prihodi za prenos vo naredna godina 0 567 567Vkupno raspored na vi{ok na prihodi 0 567 567

751

AGENCIJA ZA DR@AVNI SLU@BENICI – SKOPJEBilans na sostojba na 31.12.2002 godina

vo 000 denari

Opis na pozicijata 2002 god.

Efekti od revizija od

revizijaNova

sostojba

AktivaTekovni sredstva Pari~ni sredstva i hartii od vrednost

Aktivni vremenski razgrani~uvawa 1.084 1.484 2.568Pari~ni sredstva, kratkoro~ni pobaruvawai i AVR 1.084 1.484 2.568

Postojani sredstva

Materijalni sredstva 8.489 3.187 11.676Vkupno postojani sredstva 8.489 3.187 11.676

Vkupna aktiva 9.573 4.671 14.244

PasivaKratkoro~ni obvrski i pasivni vremenski razgrani~uvawaDobavuva~i 1.061 0 1.061

Presmetka i obvrska za plati 0 1.484 1.484Pasivni vremenski razgrani~uvawa 23 0 23Vkupno kratkoro~ni obvrski 1.084 1.484 2.568Izvori na delovni sredstva

752

Deloven fond 8.489 3.187 11.676Vkupno izvori na delovni sredstva 8.489 3.187 11.676

Vkupna pasiva 9.573 4.671 14.244

AGENCIJA ZA DR@AVNI SLU@BENICI - SKOPJESmetka za prihodi ostvareni od donacii


9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finasiskite izve{tai za 2002 godina kaj Agencijata za dràvni slu`benici - Smetka za prihodi ostvareni od donacii, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

9.1. Ne e napraven popis na materijalnite sredstva vo iznos od 18.327 iljadi denari, donirani od Republika Francija so Dogovorot za sorabotka vo oblasta na obukata na administracijata pome|u Agencijata za dràvni slu`benici i Ambasadata na R. Francija, spored koj soglasno ~len 11 ”po zavr{uvaweto na Programata, opremata i materijalot stanuvaat sopstvenost na Republika Makedonija”. Bidej}i Programata seu{te e vo tek, materijalnite sredstva treba da se popi{at kako tu|i osnovni sredstva, soglasno vaè~kata zakonska regulativa.

10. So revizijata na pooddelnite pozicii na Bilansot na prihodi i tro{oci za 2002 godina revizijata utvrdi nenamensko tro{ewe na sredstva vo iznos od 607 iljadi denari poradi napraveni izdatoci za nabavka na oprema koja ne e predvidena so Dogovorot i finansoviot plan na proektot. Nabavkite se odnesuvaat na:

- telefonska centrala vo iznos od 338 iljadi denari;

753

- variolajt zavesi vo iznos od 228 iljadi denari; i- kancelariska oprema- sefovi vo iznos od 41 iljadi denari.

11. Spored na{e mislewe, finansiskite izve{tai na Agencijata za dràvni slu`benici na Republika Makedonija - Smetka za prihodi ostvareni od donacii, vistinito i objektivno ja pretstavuvaat finansiskata sostojba i rezultatot na finansiskite aktivnosti za 2002 godina, vo soglasnost so vaè~kata zakonska regulativa.

12. Spored na{e mislewe, ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii na Smetkata za prihodi ostvareni od donacii na Agencijata za dràvni slu`benici na Republika Makedonija koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

Ovlasten dràven revizorSkopje, 30.03.2004 godina Tanka Blaèvska s.r.

Agencija za razvoj investicii

MISLEWE NA REVIZOROT

9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Agencija za razvoj i investicii, Revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 10 i 11), vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 9.1. do 9.20.

9.1. Za periodot od 05.11.2002 godina, koga e razre{en porane{niot direktor do 02.12.2002 godina, Vladata nema imenuvano lice koe koe }e rakovodi so Agencijata, {to e sprotivno na Zakonot za organizacija i rabota na organite na dràvnata uprava.

9.2. Ne e izvr{en popis na materijalnite sredstva, pobaruvawata i obvrskite iskaàni vo Bilansot na sostojbata na den 31.12.2002 godina, soglasno Zakonot za smetkovodstvoto za buxetite i buxetskite korisnici i Pravilnikot za na~inot i rokovite na vr{ewe popis i usoglasuvawe na smetkovodstvenata so fakti~kata sostojba (Slu`ben vesnik na RM broj 14/1994).

9.3. Agencijata nema vospostaveno vnatre{na revizija i nema nazna~eno vnatre{ni revizori, soglasno ~len 46-a od Zakonot za buxetite. Isplatata na obvrskite se vr{i

754

bez prethodna kontrola na ispravnosta i kompletnosta na dokumentacijata.

9.4. Agencijata nema doneseno odluka za visinata na blagajni~kiot maksimum za 2002 godina, sprotivno na odredbite na ~len 7-a od Zakonot za platen promet.

9.5. Pri izvr{uvawe na rashodite vo Agencijata, pove}e se isplateni sredstva vo iznos od 3.007 iljadi denari vo odnos na odobrenite sredstva od Buxetot na RM na Agencijata, odnosno ne e izvr{ena preraspredelba me|u rashodnite stavki po prethodna soglasnost na Ministerstvoto za finansii, {to pretstavuva nenamensko koristewe na sredstvata i e sprotivno na ~len 7 stav 2 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetot na RM za 2002 godina i toa po slednite stavki:- Patni i dnevni tro{oci vo iznos od 129 iljadi denari,- Materijali vo iznos od 2.407 iljadi denari,- Drugi operativni tro{oci vo iznos od 471 iljadi denari.

9.6. Poziciite Materijalni sredstva vo delot na Oprema i Izvori na delovni sredstva vo delot na Deloven fond vo Bilansot na sostojbata se potceneti za iznos od 153 iljadi denari poradi:- neevidentirana nabavka na informati~ka oprema vo iznos od 105 iljadi denari

i nepresmetana amortizacija za iznos od 3 iljadi denari. Isto taka stavkata Tro{oci za transport vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 105 iljadi denari, a stavkata Mebel i kancelariska oprema e potceneta za istiot iznos;

- neevidentirana nabavka na telefonska centrala vo iznos od 53 iljadi denari i nepresmetana amortizacija vo iznos od 2 iljadi denari. Isto taka stavkata Dogovorni uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 53 iljadi denari, a stavkata Mebel i kancelariska oprema e potceneta za istiot iznos.

9.7. Poziciite Aktivni vremenski razgani~uvawa i Kratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni konta vo delot na Dobavuva~i vo zemjata vo Bilansot na sosotojba se potceneti za iznos od 81 iljadi denari, poradi:- evidentirani fakturi za prevzemeni obvrski kon dobavuva~i vo zemjata vo

iznos od 622 iljadi denari za koi Agencijata nema soodvetna finansiska dokumentacija (fakturi) vo smetkovodstvenata evidencija;

- neevidentirani fakturi za prevzemeni obvrski kon dobavuva~i vo zemjata vo iznos od 703 iljadi denari.

9.8. Stavkata Patni i dnevni tro{oci vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 2.467 iljadi denari, a za istiot iznos Vi{okot na prihodi nad rashodi e potcenet poradi:- isplateni sredstva vo iznos od 131 iljadi denari na Makedonska Banka AD

Skopje, za Agencija za razvoj i investicii-Amerikan ekspres Kard za patni i dnevni tro{oci, za koi ne e priloèna finansiska dokumentacija za napravenite tro{oci;

- isplateni sredstva vo iznos od 342 iljadi denari na “Dajners Klub Mak” doo Skopje, Dajners biznis kartica, po fakturi so prilog specifikacii izdadeni od odnosnata Banka, bez priloèna soodvetna finansiska dokumentacija kako dokaz za napravenite rashodi. Revizijata ne be{e vo mo`nost da ja utvrdi verodostojnosta na napravenite tro{oci;

- isplateni sredstva vo iznos od 1.994 iljadi denari po fakturi za nabavka na avionskite bileti bez priloèni aviobileti kako dokaz deka patuvawata do odredenite destinacii se navistina izvr{eni. Revizijata ne be{e vo mo`nost da ja utvrdi verodostojnosta na napravenite tro{oci, kako i vistinskite ceni na avionskite bileti.

9.9. Stavkata Patni i dnevni tro{oci vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 130 iljadi denari, a istovremeno:

755

- stavkata Materijali e potceneta za iznos od 25 iljadi denari poradi pogre{no evidentirani isplateni sredstva za nabavka na ta{ni. Isto taka Pozicijata Materijali, rezervni delovi i siten inventar vo delot na Siten inventar vo upotreba i vo delot na Ispravka na vrednosta na sitniot inventar vo Bilansot na sostojba se potceneti za istiot iznos od 25 iljadi denari;

- stavkata Dogovorni uslugi e potceneta za iznos od 50 iljadi denari poradi isplateni sredstva vo iznos od 10 iljadi denari na Osnoven sud Veles, za poveduvawe ste~ajna postapka za deloven komintent i isplateni sredstva vo iznos od 40 iljadi denari za Dogovori za delo za mesec mart 2002 godina;

- stavkata Drugi operativni tro{oci e potceneta za iznos od 55 iljadi denari poradi pogre{no evidentirani isplateni sredstva za reprezentacija.

9.10.Stavkata Materijali vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 337 iljadi denari, a za istiot iznos e potcenet Vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:- isplateni sredstva vo iznos od 142 iljadi deanri za potro{eno gorivo vrz osnova

na smetki za vozila koi ne se sopstvenost na Agencijata, nitu za istite ima odobreno patni nalozi za slu`beno patuvawe. Isto taka, Agencijata sredstvata za potro{eno gorivo za slu`benite avtomobili gi ispla}a vrz osnova na dostaveni smetki bez odobreni patni nalozi, bez evidentirani pominati kilometri na relacijata na slu`benoto patuvawe poradi {to nema kontrola na potro{uva~kata na gorivo za vozilata;

- isplateni sredstva vo iznos od 195 iljadi denari za tekovno odrùvawe na vozila, za koi: vo iznos od 158 iljadi denari ne e priloèn raboten nalog od koj moè da se konstatira dali uslugata e izvr{ena za vozila koi se sopstvenost na Agencijata ili dali istata e izvr{ena i za iznos od 37 iljadi denari e izvr{ena usluga za vozila koi ne se sopstvenost na Agencijata.

9.11.Stavkata Materijali vo Bilansot na prihodi i tro{oci e potceneta za iznos od 37 iljadi denari, a za istiot iznos e preceneta stavkata Dogovorni uslugi poradi pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija.

9.12.Stavkata Dogovorni uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 898 iljadi denari, za koj iznos e potcenet i Vi{okot na prihodi nad rashodi poradi:- isplateni sredstva za pravni uslugi vo iznos od 522 iljadi denari, vrz osnova na

Dogovorot za zastapuvawe od strana na advokat broj 03-380 od 14.03.2001 godina, so koj Agencijata angaìrala advokat za nejzino zastapuvawe pred nadle`nite sudovi. Nadleèn za zastapuvawe na Republika Makedonija i nejzinite organi pred sudovite, drugite organi i pravni lica i pred stranskite sudovi i stranskite organi vo imotno-pravnite sporovi so stranski fizi~ki ili pravni lica e Javnoto Pravobranitelstvo na RM, soglasno ~len 5 od Zakonot za Javno Pravobranitelstvo (Sl.Vesnik na RM br.47/97). Isto taka Javniot pravobranitel moè da ovlasti lice vraboteno vo dràven organ, so poloèn pravosuden ispit koj raboti na pravni raboti, da zastapuva pred sudovite, drugite organi i pravni lica vo imotno-pravnite sporovi;

- avansno pla}awe za fizi~ko obezbeduvawe na objekt za 12 meseci vo iznos od 302 iljadi denari, bez da se navede periodot za koj se odnesuva avansot, kako i bez sklu~en Dogovor od koj bi moèle da se vidat pravata i obvrskite na Agencijata;

- isplata na sredstva za prekuvremena rabota na vraboteni lica vo iznos od 74 iljadi denari od sredstvata na blagajnata, bez prilog presmetka za pominatite ~asovi na rabota.

9.13.Stavkata Drugi operativni tro{oci vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 450 iljadi denari, za koj iznos e potcenet i Vi{okot na prihodi nad rashodi poradi isplateni sredstva za nabavka na mapi i ikonostasi bez priloèna soodvetna finansiska dokumentacija za nabavkata i priem na istite.

9.14.Pozicijata Aktivni vremenski razgrani~uvawa i Obvrski sprema dràvata i drugite

756

institucii i drugi danoci i pridonesi vo delot na Obvrski za danoci i pridonesi po dogovor za delo i avtorsko delo vo Bilanost na sostojba se nerealno i neobjektivno prikaàni za iznos od 204 iljadi denari poradi nepresmetana obvrska i neplateni sredstva za personalen danok na isplatenite primawa na licata angaìrani po dogovor za delo vo Agencijata, sprotivno na odredbite od ~len 14 od Zakonot za personalen danok od dohod.

9.15.Obvrskata za neplaten personalen danok po dogovor za delo i avtorsko delo isplatena e so izvod broj 15 od 29.10.2003 godina vo iznos od 204 iljadi denari i zakonska kamata vo iznos od 56 iljadi denari.

9.16.Revizijata utvrdi deka re{enijata so koi na rakovodnite rabotnici vo Agencijata im se utvrduva mese~na plata se neosnovani i nezakonski, bidej}i brojot na bodovi e prevzemen od re{enijata na prethodno postoe~kite izvr{ni direktori koi bile imenuvani na ovaa funkcija od strana na Vladata na RM soglasno ~len 32 stav 3 od Zakonot za dràvnite slu`benici.

9.17.Pri uvidot vo dokumentacijata revizijata utvrdi deka vo ramkite na stavkata Stoki i drugi uslugi vo delot Drugi operativni tro{oci vo Bilansot na prihodi i tro{oci neosnovano isplateni se sredstva vo iznos od 208 iljadi denari po osnova na Dogovori za delo i toa: za angaìrawe na dve lica za rabotni mesta sekretar i voza~ koi soglasno Pravilnikot za sistematizacija na rabotni mesta na Agencijata se predvideni i popolneti; angaìrawe na ~etiri lica, dve za smetkovodstveni raboti, lice za odrùvawe na higiena i lice za rabota vo bife, za koi ne e predvidena potreba vo sistematizacijata na Agencijata.

9.18.Revizijata konstatira{e deka za potrebite na Agencijata, vo delot na stavkata Komunikacija i transport vo Bilansot na prihodi i tro{oci, iznajmeno e renta kar vozilo za iznos od 938 iljadi denari, bez doneseno re{enie od strana na direktorot, od koe bi moèlo da se konstatira potrebata od iznajmuvawe na voziloto.

9.19.Prevzemeni se obvrski nad rashodite utvrdeni so Buxetot na Agencijata za 2002 godina vo iznos od 1.352 iljadi denari sprotivno na ~len 5 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetot na Republika Makedonija za 2002 godina.

9.20.Pri uvidot vo dokumentacijata, revizijata konstatira{e deka sostojbata na poziciite Kratkoro~ni finansiski pobaruvawa i Izvori na drugi sredstva, kako po~etna sostoja za 2002 godina prikaàna vo Bilansot na sostojba ne soodvetstvuva so iznosite na istite prikaàni vo smetkovodstvenata evidencija na Agencijata za iznos od 21.323 iljadi denari, odnosno kako takva ne postoi.

9.21.Pri uvidot vo na~inot na sproveduvawe na postapkite za javni nabavki revizijata gi utvrdi slednite nepravilnosti: - Agencijata ne vodi registar za izvr{enite javni nabavki, sprotivno na ~len 10

od Zakonot za javni nabavki;- bez sprovedena postapka soglasno odredbite na Zakonot za javni nabavki

izvr{eni se nabavki vo vkupen iznos od 563 iljadi denari, sprotivno na ~len 45 od Zakonot za javni nabavki, odnosno ne se obezbedeni ponudi od najmalku tri nabavuva~i za:

- nabavka na kancelariski materijal vo iznos od 151 iljadi denari i toa preku: “Elektra ekspres” DOO Skopje vo iznos od 44 iljadi denari, “Makedonija Biro”AD Skopje iznos od 18 iljadi denari, ”Triger” DOO Skopje vo iznos od 13 iljadi denari, “ZUS” AD Skopje vo iznos od 76 iljadi denari;

- nabavena informati~ka oprema od “Triger” DOO Skopje vo iznos od 105 iljadi denari;

- izvr{eni uslugi za odrùvawe na slu`beni vozila vo iznos od 154 iljadi denari i toa: od “Automakedonija” Skopje iznos od 20 iljadi denari, “Servis Kolevski” Skopje iznos od 102 iljadi denari, “Mikei internacional” DOOEL Skopje iznos od 17 iljadi denari i “To-mi” DOO Skopje iznos od 15 iljadi denari;

- nabavka na pijaloci i drugi prehrambeni proizvodi za potrebite na bifeto na Agencijata vo iznos od 153 iljadi denari od “Tineks market” Skopje;

757

- bez sprovedena postapka soglasno odredbite na Zakonot za javni nabavki izvr{eni se nabavki vo vkupen iznos od 3.733 iljadi denari, sprotivno na ~len 42 od Zakonot za javni nabavki, odnosno bez pribirawe na ponudi za:

- nabavka na avionski karti za patuvawa vo stranstvo i drugi agenciski uslugi vo iznos od 1.994 iljadi denari od slednite turisti~ki agencii: “Eurotel” eksport-import DOO Skopje iznos od 1.829 iljadi denari, “Guliver mils” Skopje iznos od 165 iljadi denari;

- izvr{eni uslugi za iznajmuvawe na vozilo od “Mida rent-a-kar-turs” DOO Skopje vo iznos od 669 iljadi denari;

- nabavka na mapi za freski, ikoni, okovi i rezba za podaroci za ~lenovi na delegacii vo iznos od 512 iljadi denari od slednite subjekti: “Eurotel” eksport-import DOO Skopje iznos od 450 iljadi denari, “Muzej na Makedonija” Skopje iznos od 32 iljadi denari, “Gurga” TNID Skopje iznos od 30 iljadi denari;

- izvr{eni uslugi za odrùvawe na oprema vo iznos od 256 iljadi denari i toa preku: “Saneks” Skopje vo iznos od 59 iljadi denari i “Elektra ekspres” DOO Skopje vo iznos od 49 iljadi denari, “Fonko INT” Skopje vo iznos od 148 iljadi denari;

- izvr{eni uslugi za obezbeduvawe na objekt od “Lupus” Skopje vo iznos od 302 iljadi denari.

9.22.Vkupniot efekt od iznesenite naodi vo to~kite 9.6, 9.8. do 9.13. e precenuvawe na tro{ocite za iznos od 4.152 iljadi denari i potcenuvawe na vi{okot na prihodi za istiot iznos.

10. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite od 9.6. do 9.13. i 9.19., finansiskite izve{tai na Agencijata za 2002 godina, nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot od finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

11. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite od 9.1. do 9.20 pogore, ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

12. Preporaki:

- da se izvr{i popis i da se utvrdi stvarnata sostojba na opremata i sitniot inventar na zaliha i istata da se usoglasi so smetkovodstvenata evidencija soglasno zakonskite propisi;

- Agencijata da vospostavi vnatre{na revizija i da nazna~i vnatre{ni revizori, soglasno ~len 46-a od Zakonot za buxetite;

- nabavkite na stoki i uslugi da se vr{at soglasno odredbite od Zakonot za Javni nabavki;

- da se donese akt za utvrduvawe na visinata na blagajni~kiot maksimum soglasno Zakonot za platen promet;

- Agencijata da izgotvi soodveten interen akt, da vovede evidencija za pominatata kilometraà na slu`benite avtomobili i da vr{i kontrola pri razdolùvaweto na podignatite sredstva za potro{enoto gorivo, za da moè da se utvrdi realniot iznos na potro{enite sredstva za ovaa namena;

- da se donese akt so koj }e se regulira koristeweto na mobilnite telefoni vo visina na mese~en iznos na tro{oci za koristewe;

- Agencijata izvr{enite nabavki na sredstva za reprezentacija, reklama i podaroci da gi evidentirani i zadolùva vo materijalnoto smetkovodstvo, so prilog potrebna dokumentacija za priem i izdavawe na istite;

- da se donese nov Pravilnikot za sistematizacija na rabotni mesta na Agencijata, soglasno na potrebite od rabotni mesta za koi se angaìraat lica po Dogovori za delo vo tekot na celata godina;

- na krajot na delovnata godina da se izvr{i pe~atewe na delovnite knigi, nivno povrzuvawe i potpi{uvawe od strana na ovlasteno lice.

758

Skopje, 31.03.2004 godina Ovlasten dr`aven revizorVladimir Milojevi}

Agencija za razvoj i investiciiBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata Ostvareno/

Izvr{eno 2002

Korekcija od

reivizjata Nova

sostojba

PrihodiTransferi i donacii 16,

596 0 16,596

Vkupno prihodi 16, 0 16

759

596 ,596 Tro{ociTekovni tro{ociPlati, naemnini i nadomestoci 5,69

0 0 5,690

Stoki i drugi uslugi 10,885

(4,310)

6,575

Tekovni transferi 21 0

21 Vkupno tekovni tro{oci 10,

906 (4,

310) 6

,596 Kapitalni tro{ociKupuvawe na kapitalni sredstva 0 158 158Vkupno kapitalni tro{oci 0 158 158Vkupno tro{oci 10,

906 (4,

152) 6

,754 Vi{ok na prihodi nad rashodi 5,

690 4,

152 9

,842

Agencija za razvoj i investiciiBilans na sostojba na 31.12.2002 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata

Sostojba na 31.12.2001

2002

Korekcija od

reivizjata Nova

sostojba

AktivaTekovni sredstvaKratkoro~ni finansiski pobaruvawa i AVR 1,271 81 1,352Vkupno tekovni sredstva 1,271 81 1,352Materijalni sredstva 176 153 329Vkupno postojani sredstva 176 153 329Vkupna aktiva 1,447 234 1,681PasivaTekovni obvrskiKratkoro~ni finansiski obvrski i PVR 1,271 81 1,352Vkupno kratkoro~ni obvrski 1,271 81 1,352Izvori na delovni sredstvaDeloven fond 176 153 329Vkupno izvori na delovni sredstva 176 153 329Vkupna pasiva 1,447 234 1,681

Agencija za razvoj i nvesticii –

760

Samofinansira~ki aktivnostiMISLEWE NA REVIZOROT

9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Agencija za razvoj i investicii-smetka za samofinansira~ki aktivnosti, Revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 10 i 11), vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 9.1. do 9.11.


9.2. Finansiskite izve{tai na Agencijata ne se izgotveni vrz principite na osnovnite smetkovodstveni na~ela na buxetskoto smetkovodstvo koe pretpolaga isplatenite iznosi na sredstvata da se priznavaat kako tro{ok, a naplatenite sredstva kako prihod. Vakvata evidencija ima vlijanie na realnosta i objektivnosta na iskaànite bilansni pozicii na den 31.12.2002 godina, kako i na rezultatot na finansiskite transakcii za 2002 godina.

9.3. Ne e izvr{en popis na pobaruvawata i obvrskite iskaàni vo Bilansot na sostojbata na den 31.12.2002 godina, soglasno Zakonot za smetkovodstvoto za buxetite i buxetskite korisnici i Pravilnikot za na~inot i rokovite na vr{ewe popis i usoglasuvawe na smetkovodstvenata so fakti~kata sostojba (Slu`ben vesnik na RM broj 14/1994).

9.4. Stavkata Nedano~ni prihodi vo delot na Drugi nedano~ni prihodi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e potceneta za iznos od 3 iljadi denari, za koj iznos e potcenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi pogre{no evidentirana po~etna sostojba na pari~ni sredstva vo smetkovodstvenata evidencija.Za istiot iznos e potceneta i pozicijata Nepokrieni tro{oci vo delot na Nepokrieni tro{oci od porane{ni godini vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina so {to se usoglasuva sostojbata na vi{okot na prihodi so saldoto na ìro – smetkata.

9.5. Poziciite Kupuva~i vo delot Kupuva~i vo zemjata i Primeni avansi, depoziti i kaucii vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina, se preceneti za iznos od 1.677 iljadi denari, poradi pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija vo minati godini.

9.6. Pozicijata Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e preceneta za iznos od 1.500 iljadi denari, za koj iznos e potceneta stavkata Stoki i drugi uslugi vo delot na Dogovorni uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci, so {to e precenet i vi{okot na prihodi nad rashodi poradi neevidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija kako tro{oci na isplateni sredstva za zakupnina za period od m.01-05.2002 godina na Tehnometal Vardar od Skopje.

9.7. Pozicijata Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii e preceneta za iznos od 219 iljadi denari, za koj iznos e potceneta pozicijata Nepokrieni tro{oci vo delot na Nepokrieni tro{oci od porane{ni godini od Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina, poradi neevidentirani fakturi od Dajners klub internacional Mak vo smetkovodstvenata evidencija plateni avansno vo 2001 godina.

9.8. Pozicijata Aktivni vremenski razgrani~uvawa vo delot na Drugi aktivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e potceneta za iznos od 11.878 iljadi denari, za koj iznos e potceneta i stavkata Nedano~ni prihodi vo delot na Drugi nedano~ni prihodi vo Bilansot na prihodi i tro{oci, so {to e potcenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi neevidentirawe vo

761

smetkovodstvenata evidencija kako prihod na primeni sredstva na ime povrat na DDV. Vo tekot na 2002 godina izvr{eni se uplati za DDV i povra}aj na pove}e uplaten DDV na smetkata za samofinansira~ki aktivnosti iako ovaa smetka ne e registrirana kako dano~en obvrznik za DDV. Upravata za javni prihodi izvr{ila uplata na pove}e uplaten DDV na nesoodvetna smetka, mesto na smetka prihodi od krediti kade e dano~en obvrznik Agencijata.

9.9. Pozicijata Aktivni vremenski razgrani~uvawa vo delot na Drugi aktivni vremenski razgrani~uvawa e potceneta za iznos od 519 iljadi denari, za koj iznos e preceneta pozicijata Nepokrieni tro{oci vo delot na Nepokrieni tro{oci od porane{ni godini od Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina, poradi neevidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija kako prihod na primeni sredstva na ime vra}awe na kredit od Vinojug Gevgelija vo 2001 godina. Sredstvata se uplateni na nesoodvetna smetka odnosno na smetkata za samofinansira~ki aktivnosti namesto na smetkata za prihodi od krediti.

9.10. Pozicijata Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e potceneta za iznos od 9.410 iljadi denari, za koj iznos e potceneta i stavkata Stoki i drugi uslugi vo delot na Dogovorni uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci, so {to e precenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi neevidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija kako tro{oci na isplateni sredstva koi se isplateni od nesoodvetna smetka odnosno od smetkata za samofinansira~ki aktivnosti namesto od smetkata za prihodi od krediti i toa: po dogovor za soinvestitorstvo iznos od 3.032 iljadi denari na Urban invest od

Kavadarci i po dogovor za kredit iznos od 6.378 iljadi denari na @ivinarska farma

Belimbegovo.

9.11. Poziciite Pasivni vremenski razgrani~uvawa i Nepokrieni tro{oci vo delot na Nepokrieni tro{oci od porane{ni godini od Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina se potceneti za iznos od 22 iljadi denari, poradi evidentirani nenaplateni fakturi na prihodi vo minati godini.

9.12. Vkupniot efekt od utvrdenite naodi na revizijata dadeni vo to~kite 9.4., 9.5., 9.8. i 9.10. vrz rezultatot od raboteweto na Agencijata za 2002 godina e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi za iznos od 971 iljadi denari, poradi potceneti prihodi za 11.881 iljadi denari i potceneti tro{oci za 10.910 iljadi denari.

10. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite 9.4. do 9.11, finansiskite izve{tai na Agencijata nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti za fiskalnata 2002 godina, vo soglasnost so vaè~kata zakonska regulativa.

11. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite 9.1. do 9.11. ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

12. Napravena e kontrola od strana na Upravata za javnite prihodi za koj e izgotven Zapisnik za izvr{en inspekciski nadzor na site javni dava~ki za period od 01.01.01 – 31.12.2002 godina, poradi {to revizijata ne ja revidira{e bilansnata pozicija Obvrski za DDV i danok na promet na proizvodi i uslugi.

13. Upravata za javni prihodi sredstvata za povra}aj na pove}e uplaten danok gi dozna~ila na nesoodvetna smetka odnosno na smetkata za samofinansira~ki aktivnosti namesto na smetkata za prihodi od krediti.

14. Preporaki:

762

Evidentiraweto na delovnite aktivnosti vo smetkovodstvenata evidencija da se vr{i soglasno Zakonot za smetkovodstvoto za buxetite i buxetskite korisnici odnosno na~elata na buxetskoto smetkovodstvo.

Sredstva po dogovori za krediti da se ispla}aat od soodvetna smetka za taa namena, odnosno smetkata za prihodi od krediti.

Uplatata na obvrskata za DDV da se vr{i od smetkata za prihodi od krediti koja e registrirana kako dano~en obvrznik za DDV.

Skopje, 31.03.2004 godina Ovlasten Dr`aven RevizorVladimir Milojevi}

763

Agencija za razvoj i investicii-samofinansira~ki aktivnostiBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata

Ostvareno/ Izvr{eno

2002

Korekcija od

reivizjata Nova

sostojbaPrihodiNedano~ni prihodi 0 11,881 11,881 Vkupno prihodi 0 11,881 1

1,881 Tro{ociTekovni tro{ociStoki i drugi uslugi 0 10,910 10,

910 Vkupno tekovni tro{oci 0 10,910 1

0,910

Kapitalni tro{ociKupuvawe na kapitalni sredstva 0 0 0Vkupno kapitalni tro{oci 0 0 0 Vkupno tro{oci 0 10,910 10,910

Vi{ok na prihodi nad rashodi 0 971 971

Agencija za razvoj i investicii-samofinansira~ki aktivnostiBilans na sostojba na 31.12.2002 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata

Sostojba na

31.12.2001 2002

Korekcija od

reivizjata Nova

sostojba

Aktiva

Tekovni sredstvaPari~ni sredstva 971 0 971Kupuva~i 1,699 -1,677 22Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 4,751 -1,719 3,032Kratkoro~ni finansiski pobaruvawa 6,378 0 6,378Aktivni vremenski razgrani~uvawa 0 12,397 12,397Vkupno tekovni sredstva 13,799 9,001 22,800Netekovni sredstvaNepokrieni tro{oci 275 (275) 0Vkupno netekovni sredstva 275 (275) 0Vkupna aktiva 14,074 8,726 22,800

Pasiva

764

Tekovni obvrskiPrimeni avansi, depoziti i kaucii 2,196 (1,677) 519Obvrski sprema dràvata i drugi institucii 11,878 0 11,878Pasivni vremenski razgrani~uvawa 0 10,403 10,403Vkupno kratkoro~ni obvrski 14,074 8,726 22,800

Vkupna pasiva 14,074 8,726 22,800

Agencija za razvoj investicii-Smetka za prihodi od krediti

MISLEWE NA REVIZOROT

9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Agencija za razvoj i investicii-smetka za prihodi od krediti, Revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 10 i 11), vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 9.1. do 9.54.


9.2. So Odlukata za osnovawe na Agencijata za obnova i razvoj (“Slu`ben vesnik na Republika Makedonija” br.60/98), Agencijata nema svojstvo na pravno lice odnosno nemoè samostojno da istapuva vo pravniot promet i da prevzema prava i obvrski vo svoe ime i za svoja smetka.So donesuvawe na Zakonot za organizacija i rabota na organite na dràvna uprava (“Slu`ben vesnik na Republika Makedonija” br.58/00) od 21.07.2000 godina, Agencijata za obnova i razvoj prodolùva so rabota kako Agencija za razvoj i investicii, kako samostoen organ na dràvnata uprava. Sklu~enite dogovori do periodot na steknuvawe na svojstvo na pravno lice se ni{tovni i ne proizveduvaat pravno dejstvie. Vo arhivata na Vladata na Republika Makedonija edinstven materijal za Agencijata e Pravilnikot za organizacija i sistematizacija na rabotite i zada~ite na Agencijata za obnova i razvoj (pismo br.23-5285/2 od 09.12.2003 godina).

9.3. So Zakonot za zadolùvawe na Republika Makedonija kaj Me|unarodnata trgovska banka na Kina (Slu`ben vesnik na Republika Makedonija br.50/99) odobren e zaem od 20 milioni USD so isklu~iva namena za finansirawe na infrastrukturni proekti, so rok na vra}awe od 13,5 godini, grejs period od 7 godini i godi{na kamatna stapka od 3%. Servisiraweto na zaemot i kamatata }e se vr{i od sredstva koi se formiraat so otplata na kreditot od strana na krajnite korisnici. Zaemot e celosno iskoristen i plasiran na kreditokorisnici vo Republika Makedonija i toa za slednite nameni: obrtni sredstva na pravni lica, izgradba na stanben i deloven prostor, nabavka na ìva stoka - junici, odgleduvawe na brojleri, obrtni sredstva za otkup na tutun, dadeni krediti na fizi~ki lica za kupuvawe na stanovi, bez pritoa da bide zapazena isklu~ivata namena na zemot utvrdena vo spogodbata, odnosno za finansirawe na infrastrukturni proekti. Isto taka, Agencijata sredstvata od zemot gi plasira bez da ima utvrdeno pobliski kriteriumi i uslovi za dodeluvawe na istite.Revizijata konstatira{e deka od zaemot isplateni se sredstva za krediti na 100 pravni lica vo iznos od 1.149.148 iljadi denari (19.610.730 USD). Od vkupno isplatenite sredstva za krediti sostojbata na istite na 31.12.2002 godina e slednata:- dolgoro~no pobaruvawe po osnov na glavnica vo iznos 479.359 iljadi denari

(8.180.477 USD) od 61 kreditokorisnici,- kratkoro~no pobaruvawe po osnov na glavnica vo iznos 378.777 iljadi denari

765

(6.464.010 USD) od 76 kreditokorisnici,- pobaruvawe po osnov na dolgoro~na kamata vo iznos 133.152 iljadi denari

(2.272.303 USD) od 66 kreditokorisnici,- pobaruvawe po osnov na dostasana kratkoro~na kamata vo iznos 66.114

iljadi denari (1.128.261 USD) od 78 kreditokorisnici i- pobaruvawe po osnov na zatezna kamata vo iznos 11.199 iljadi denari

(191.123 USD) od 30 kreditokorisnici.

9.4. Na smetkata na Agencijata otvorena kaj Radobank AD Skopje, na 29.05.2000 godina, od strana na Narodna banka na Republika Makedonija transferirani se sredstva vo iznos od 5 (pet) milioni USD, od dobien grant od Republika Kina Tajvan, po zaklu~ok na Vlada na Republika Makedonija br.23-2695/1 od 26.05.2000 godina (Agencijata ne raspolaga so navedeniot zaklu~ok). Transferiraweto na sredstvata ne e prosledeno so soodvetna dokumentacija od kade bi se videla namenata i na~inot na koristewe na istite. Na revizijata ne i be{e dostaven dokument so koj }e se uveri deka direktorot na Agencijata e ovlasten od Vladata na Republika Makedonija samostojno da donese Re{enie so koe se odreduva namenata na dobienite sredstvata.

9.5. So revizijata se utvrdi deka za 2002 godina Agencijata nema izgotveno finansiski plan za smetkata za prihodi od krediti i ne e dostavena zavr{na smetka za istata do Ministerstvoto za finansii. Celokupnoto rabotewe vo godinata predmet na revizijata e vr{eno preku smetkite otvoreni vo delovnite banki Radobank AD Skopje i Stopanska banka AD Skopje. Bidej}i ne e izgotven finansov plan, pri izvr{uvawe na rashodite ne e ostvareno namensko tro{ewe na sredstvata.

9.6. Finansiskite izve{tai na Agencijata ne se izgotveni vrz principite na osnovnite smetkovodstveni na~ela na buxetskoto smetkovodstvo koe pretpolaga isplatenite iznosi na sredstvata da se priznavaat kako tro{ok, a naplatenite sredstva kako prihod. Vakvata evidencija ima vlijanie na realnosta i objektivnosta na iskaànite bilansni pozicii na den 31.12.2002 godina, kako i na rezultatot na finansiskite transakcii za 2002 godina.Agencijata, prihodite i tro{ocite gi evidentira po na~elata na presmetkovnoto smetkovodstvo (fakturirana realizacija), no istoto treba da se usoglasi so Zakonot za smetkovodstvoto za buxetite i buxetskite korisnici. Pri utvrduvaweto na dolunavedenite naodi od strana na revizijata be{e respektiran primenetiot metod na smetkovodstvena evidencija.

9.7. Ne e izvr{en popis na materijalnite sredstva, pari~nite sredstva, zalihite, pobaruvawata i obvrskite iskaàni vo Bilansot na sostojbata na den 31.12.2002 godina, soglasno Zakonot za smetkovodstvoto za buxetite i buxetskite korisnici i Pravilnikot za na~inot i rokovite na vr{ewe popis i usoglasuvawe na smetkovodstvenata so fakti~kata sostojba (Slu`ben vesnik na Republika Makedonija broj 14/1994).

9.8. Poziciite Nematerijalni izdatoci vo delot Nematerijalni izdatoci vo podgotovka i Dobavuva~i vo delot Dobavuva~i vo zemjata vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina se preceneti za iznos od 586.726 iljadi denari, poradi nepravilno evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na Agencijata na dostaveni fakturi po Dogovori za investiciona izgradba na stanben i deloven prostor i zdruùvawe na sredstva i po Dogovor za nadzor na gradba sklu~eni vo minati godini. Nepravilnosta vo evidentiraweto proizleguva od nesoodvetno upotrebenata pozicija Nematerijalni izdatoci vo podgotovka, bidej}i istata se koristi pri evidentirawe na vloèni sredstva za gradewe na materijalni sredstva vo sopstvenost na investitorot, a ne vo slu~aj koga se vloèni sredstva za soinvestitorstvo.

9.9. Pri uvidot vo dokumentacijata na Agencijata i dosieata za 100 dodeleni krediti na pravni lica vo iznos od 1.149.148 iljadi denari (19.610.730 USD), revizijata go

766

konstatira{e slednoto:- Vo odnos na obezbedeni uslovi za dobivawe na kredit:

85 kreditokorisnici, za krediti vo iznos od 849.088 iljadi denari (14.490.072 USD), gi obezbedile potrebnite uslovi za dobivawe na krediti, predvideni vo dogovorite. Za 2 odobreni krediti vo iznos od 30.039 iljadi denari (512.625 USD) ne se obezbedeni potrebnite uslovi za dobivawe na sredstva za kredit;

3 kreditokorisnici, za krediti vo iznos od 172.460 iljadi denari (2.943.111 USD) priloìle nekompletna dokumentacija za dobienite sredstva i

za 10 kreditokorisnici, za krediti vo iznos od 97.561 iljadi denari (1.664.923 USD) na revizijata ne i be{e dadena dokumentacija od koja moè da se utvrdi kompletnosta na potrebnite uslovi za dobivawe kredit.

- Obezbeduvawe na krediti: za 46 kreditokorisnici, vo iznos od 439.203 iljadi denari (7.495.193 USD)

Agencijata poseduva obezbeduvawe, hipoteka ili zalog, so ovlastena procenka, a za 20 dadeni krediti vo iznos od 340.902 iljadi denari (5.817.645 USD) ima obezbeduvawe so hipoteka ili zalog, bez ovlastena procenka;

sredstva za 22 krediti vo iznos od 204.729 iljadi denari (3.493.791 USD) isplateni se bez obezbeduvawe;

delot za obezbeduvaweto od dosieja za dodeleni 12 krediti vo iznos od 164.314 iljadi denari (2.804.101 USD) na revizijata ne i bea dadeni na uvid.

- Poradi nepla}awe na stasanite obvrski po osnov na kreditite od strana na pravnite lica, Agencijata ima pravo i obvrska, soglasno dogovorite, da prevzeme merki za aktivirawe na obezbeduvaweto na istite: za 12 krediti, prevzemeni se merki za aktivirawe na obezbeduvaweto po

odobreni krediti vo iznos od 223.429 iljadi denari (3.812.912 USD), dodeka za 61 krediti vo iznos od 647.291 iljadi denari (11.046.318 USD) ne se prevzemeni merki za aktivirawe na obezbeduvaweto, iako po istite na den 31.12.2002 godina ima stasana a neplatena kratkoro~na obvrska vo iznos od 204.696 iljadi denari (3.493.226 USD), od koi na ime glavnica iznos od 175.135 iljadi denari (2.988.761 USD) i iznos od 29.561 iljada denari (504.466 USD) po osnov na kamata;

za 20 krediti vo iznos od 225.991 iljadi denari (3.856.647 USD) na revizijata ne i be{e dadena dokumentacija za prevzemeni ili neprevzemeni merki za aktivirawe na obezbeduvaweto i

za 7 kreditokorisnici, vo iznos od 52.437 iljadi denari (894.853 USD) i pokraj prevzemeni merki od strana na Agencijata, obezbeduvaweto nemoèlo da bide aktivirano bidej}i za istite e povedena postapka za ste~aj.

- Otpo~nati postapki: za 6 kreditokorisnici, vo iznos od 131.151 iljada denari (2.238.153 USD)

povedeni se tu`beni postapki, koi se seu{te vo tek; za 23 pravni lica, od koi Agencijata ima pobaruvawa po osnov na krediti vo

iznos od 159.049 iljadi denari (2.714.244 USD), povedena e ste~ajna postapka;

edno pravno lice, kreditokorisnik vo iznos od 649 iljadi denari (11.848 USD) e likvidirano i

za 2 kreditokorisnici, dolgot vo iznos od 32.229 iljadi denari (550.000 USD) e prevzemen od strana na Vladata na Republika Makedonija.

9.10. Pri uvidot na dokumentacijata na Agencijata, revizijata vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina gi konstatira{e slednite nepravilnosti:- Za isplateni i servisirani krediti preku Radobank AD Skopje:

pozicijata Dolgoro~ni finansiski vloùvawa e potceneta za iznos od 612.511 iljadi denari (10.452.780 USD) poradi neevidentirani dolgoro~ni pobaruvawa po osnov na glavnica za dadeni krediti vo iznos od 479.359 iljadi denari (8.180.477 USD) i neevidentirani dolgoro~ni pobaruvawa po osnov na kamata vo iznos od 133.152 iljadi denari (2.272.303 USD);

pozicijata Kratkoro~ni finansiski pobaruvawa e preceneta za iznos od 546.101

iljadi denari (9.319.460 USD) poradi pove}e evidentirani dostasani

767

kratkoro~ni pobaruvawa po osnov na glavnica za dadeni krediti na pravni lica vo zemjata vo iznos od 242.271 iljadi denari (4.134.468 USD), pove}e evidentirani kratkoro~ni pobaruvawa po osnov na kamata vo iznos od 306.809 iljadi denari (5.235.837 USD) i neevidentirano pobaruvawe po osnov na dogovorna zatezna kamata vo iznos od 2.979 iljadi denari (50.845 USD);

pozicijata Dobavuva~i vo delot Dobavuva~i vo zemjata e potceneta za iznos od 200.942 iljadi denari (3.429.166 USD), poradi pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na Agencijata na isplateni sredstva na dobavuva~i i dadeni krediti vo 2001 i 2002 godina i

pozicijata Pasivni vremenski razgrani~uvawa e preceneta za iznos od 134.532 iljadi denari (2.295.848 USD), poradi nepravilno evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija.

- Za isplateni i servisirani krediti preku Stopanska Banka AD Skopje: pozicijata Kratkoro~ni finansiski pobaruvawa e potceneta za iznos od

90.681 iljadi denari (1.547.520 USD), poradi nevidentirani kratkoro~ni pobaruvawa po osnov na glavnica za dadeni krediti na pravni lica vo zemjata vo iznos od 73.460 iljadi denari (1.253.638 USD), neevidentirani kratkoro~ni pobaruvawa po osnov na kamata vo iznos od 9.001 iljadi denari (153.603 USD) i neevidentirano pobaruvawe po osnov na dogovorna zatezna kamata vo iznos od 8.220 iljadi denari (140.279 USD);

pozicijata Kratkoro~ni finansiski obvrski vo delot Obvrski za krediti vo zemjata e preceneta za iznos od 1.600 iljadi denari, poradi pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na vraten del na kredit vo 2000 godina od Tikon Skopje i

pozicijata Pasivni vremenski razgrani~uvawa e potceneta za iznos od 92.281 iljadi denari (1.574.825 USD).

- Za isplateni i odobreni krediti na fizi~ki lica za kupuvawe na stan : pozicijata Kratkoro~ni finansiski pobaruvawa e preceneta za iznos od

28.960 iljadi denari (494.211 USD), od koi pove}e evidentirani kratkoro~ni pobaruvawa po osnov na glavnica za dadeni krediti na fizi~ki lica vo zemjata vo iznos od 29.265 iljadi denari (499.415 USD) i neevidentirano pobaruvawe po osnov na dogovorna zatezna kamata vo iznos od 305 iljadi denari (5.204 USD);

pozicijata Dolgoro~ni finansiski vloùvawa e potceneta za iznos od 62.376 iljadi denari (1.064.465 USD) poradi neevidentirani dolgoro~ni pobaruvawa po osnov na glavnica po dadeni krediti vo iznos od 55.698 iljadi denari (950.506 USD) i neevidentirani dolgoro~ni pobaruvawa po osnov na kamata vo iznos od 6.678 iljadi denari (113.959 USD) i

pozicijata Pasivni vremenski razgrani~uvawa e potceneta za iznos od 33.416 iljadi denari (570.254 USD), poradi nepravilno evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na odobreni krediti na fizi~ki lica za kupuvawe na stan.

9.11.Pri uvidot vo dokumentacijata revizijata konstatira deka sostojbata na pozicijata Nepokrieni tro{oci vo delot Nepokrieni tro{oci od porane{ni godini vo smetkovodstvenata evidencija e pomalku prikaàna za iznos od 86.309 iljadi denari, za koj iznos pove}e e prikaàna sostojbata vo delot na Nepokrieni tro{oci od tekovna godina, vo sporedba so istata iskaàna vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina, poradi pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija.

9.12.Poziciite Nepokrieni tro{oci vo delot Nepokrieni tro{oci od porane{ni godini i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo delot Presmetani tro{oci vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina se preceneti za iznos od 85.967 iljadi denari, poradi presmetani i evidentirani negativni kursni razliki, koi proizleguvaat od konverzija na dadenite sredstva do krajot na 2001 godina vo iznos od 7.867.150 USD i istite konvertirani vo germanski marki, za {to nepostoi nitu zakonska obvrska nitu obvrska po sklu~enite Dogovori so komintentite.

768

9.13.Pozicijata Pari~ni sredstva vo delot Devizna smetka e preceneta za iznos 42 iljadi denari, za koj iznos e potceneta pozicijata Drugi aktivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina, poradi toa {to deviznite sredstva na smetkata vo Radobank AD Skopje ne se svedeni po sreden kurs na Narodna Banka na Republika Makedonija na den 31.12.2002 godina.

9.14.Sostojbata na pozicijata Pari~ni sredstva vo delot Devizna smetka prikaàna vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e pogolema vo odnos na sostojbata na istata prikaàna vo smetkovodstvenata evidencija na Agencijata za iznos od 4.942 iljadi denari poradi: - ne e evidentiran povrat na sredstva po dadeni krediti vo iznos od 716 iljadi

denari;- ne se evidentirani prihodi od kamati po dadeni krediti vo iznos od 1.982 iljadi

denari, od koi vo tekovnata godina iznos od 536 iljadi denari i 1.446 iljadi denari od minati godini;

- pogre{no evidentirana uplata na kamata po kreditnata linija Soft loan od deviznata smetka na Agencijata vo Narodna Banka na Republika Makedonija vo 2001 godina, iako na deviznata smetka so 31.08.2001 godina nema iskaàno sostojba za iznos od 2.490 iljadi denari, za koj iznos se nerealno iskaàni obvrskite za kamati po primeni krediti;

- ìro smetkata vo finansiskite izve{tai e prikaàna na ponisko nivo za iznos od 162 iljadi denari poradi neevidentirani sredstva na biznis pari~ni kartici za 96 iljadi denari i pogre{no evidentirani denarski sredstva za 66 iljadi denari na partijata za devizen priliv i

- drugite pari~ni sredstva se nerealno iskaàni za iznos od 84 iljadi denari.

9.15.Sostojba na pozicijata Pari~ni sredstva vo delot Drugi pari~ni sredstva vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina ne e prikaàna, iako istata vo smetkovodstvenata evidencija na Agencijata e vo iznos od 540 iljadi denari poradi: - neevidentirani isplateni sredstva vo iznos od 350 iljadi denari na smetkata za

prihodi od samofinansira~ki aktivnosti na Agencijata za "Komisija za podgotovki, organizacija i realizacija na manifestacijata "Denovi na Makedonija 2001" pri Vladata na Republika Makedonija;

- prefrleni sredstva vo iznos od 274 iljadi denari od smetkata za prihodi od kamati kaj Radobank AD Skopje na trezorskata smetka za prihodi od kamati na Agencijata.

- So neevidentiraweto na ovaa isplata, za istiot iznos pozicijata Pari~nite sredstva vo delot @iro smetka se nerealno prikaàni vo finansiskite izve{tai.

- neevidentirani vrateni sredstva vo deviznata blagajna od slu`beno patuvawe vo iznos od 99 iljadi denari i

- dva pati knièni podignati sredstva od blagajnata na Agencijata vo iznos od 183 iljadi denari.

9.16.Poziciite Kupuva~i vo delot Kupuva~i vo zemjata i Dobavuva~i vo delot Dobavuva~i vo zemjata vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina se potceneta za iznos od 7.418 iljadi denari, poradi pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija, odnosno bez osnov vo tekot na 2001 godina.

9.17.Pozicijata Kupuva~i vo delot Kupuva~i vo zemjata vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e preceneta za iznos od 23.812 iljadi denari, za koj iznos e potceneta pozicijata Nepokrieni tro{oci vo delot Nepokrieni tro{oci od porane{ni godini, poradi pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija vo 2001 godina na pobaruvawa za dopolnitelen tro{ok - danok na finansiski transakcii pri proda`ba na stanovi.

9.18.Pozicijata Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e preceneta za iznos od 27 iljadi denari, za koj iznos e potceneta pozicijata Drugi kratkoro~ni pobaruvawa vo delot na Pobaruvawa od

769

rabotnici, poradi daden avans za slu`beno patuvawe na vraboteno lice vo 2001 godina. Za istiot avans ne e izvr{eno razdolùvawe {to e sprotivno na ~len 24 stav 2 od Uredbata za izdatocite za slu`beni patuvawa i selidbi vo stranstvo {to na organite na upravata im se priznavaat vo tekovni tro{oci.

9.19.Pozicijata Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e preceneta za iznos od 1.810 iljadi denari (26.158,81 USD), za koj iznos e potceneta pozicijata Nepokrieni tro{oci vo delot na Nepokrieni tro{oci od porane{ni godini poradi isplateni sredstva na "Komisija za podgotovki, organizacija i realizacija na manifestacijata "Denovi na Makedonija 2001" pri Vladata na Republika Makedonija, vrz osnova na Izvadokot od Nacrt-zapisnikot od Trieset i pettata sednica na Vladata na Republika Makedonija, br.23-2311/1 od 19.04.2001 godina. Sredstvata se isplateni vo gotovo od blagajnata na Agencijata, {to e sprotivno na ~len 7-a od Zakonot za platen promet.

9.20. Poziciite Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii vo delot na Dadeni avansi i Dobavuva~i vo delot na Dobavuva~i vo zemjata vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina se potceneti za vkupen iznos od 760.284 iljadi denari, poradi: - pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na isplateni sredstva

vo vkupen iznos od 560.274 iljadi denari po Dogovor za investiciona izgradba na stanben i deloven prostor i zdruùvawe na sredstva na Konartis Skopje i toa iznos od 528.150 iljadi denari vo 2001 godina i iznos od 32.574 iljadi denari vo tekot na 2002 godina;

- pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na isplateni sredstva vo vkupen iznos od 193.967 iljadi denari po Dogovor za investiciona izgradba na stanben i deloven prostor i zdruùvawe na sredstva na Urban invest Kavadarci i toa iznos od 130.289 iljadi denari vo 2001 godina i iznos od 63.678 iljadi denari vo tekot na 2002 godina;

- pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na isplateni sredstva vo vkupen iznos od 5.805 iljadi denari po Dogovor za nadzor so Polar Skopje i toa iznos od 3.185 iljadi denari vo 2001 godina i iznos od 2.620 iljadi denari vo tekot na 2002 godina i

- dvapati isplateni sredstva po isti fakturi na Eurotel Skopje za iznos od 105 iljadi denari i isplateni sredstva bez priloèna soodvetna finansiska dokumentacija vo iznos od 133 iljadi denari, odnosno vo vkupen iznos od 238 iljadi denari.

9.21.Poziciite Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii vo delot Dadeni avansi i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo delot Drugi pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina se potceneti za vkupen iznos od 96.684 iljadi denari (1.649.954 USD), poradi neevidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na isplateni sredstva od kreditnata linija Soft loan, po nalog za prefrlawe na sredstva od Agencijata, bez prethodno sklu~eni dogovori za kredit so kreditokorisnicite za koi ne se prevzemeni soodvetni zakonski merki za obezbeduvawe na istite i toa:- preku Radobank AD Skopje vo tekot na 2000 godina isplateni se sredstva na

AD Nova Makedonija AD Skopje iznos od 6.998 iljadi denari (119.430 USD) i na MHK Zletovo Zletovo iznos od 10.498 iljadi denari (179.145 USD) koi vo evidencijata na Radobank AD Skopje se vodat kako pobaruvawa za dadeni krediti i

- preku Stopanska banka AD Skopje vo tekot na 1999 godina isplateni se sredstva na Almako vino bio Ohrid vo iznos od 79.188 iljadi denari (1.351.379 USD), za koi ne se vodi pobaruvawe vo evidencijata na Stopanska banka AD Skopje bidej}i nema sklu~eni dogovori za kredit. Isto taka vo smetkovodstvenata evidencija na Agencijata ne e evidentirana faktura br.1020/00 od 01.09.2000 godina za primeni 100.000 litri nalivno crno vino vo iznos od 4.796 iljada denari. Del od gorenavedenite pobaruvawa i obvrski se izmireni so Izjava za kompenzacija, od 01.09.2000 godina koja ne e sprovedena vo smetkovodstvenata evidencija na Agencijata.

770

9.22.Poziciite Kratkoro~ni finansiski pobaruvawa vo delot Vrednosno usoglasuvawe na kratkoro~nite pobaruvawa i Aktivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina se potceneti za iznos od 159.049 iljadi denari (2.714.244 USD), poradi otvoreni ste~ajni postapki nad pravni lica koi imaat neizmireni obvrski po osnov na zemeni krediti od Agencijata.

9.23.Pozicijata Kratkoro~ni finansiski pobaruvawa vo delot Dadeni pozajmici i krediti vo zemjata vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e potceneta za iznos od 166.901 iljadi denari (2.848.250 USD), za koj iznos e potceneta pozicijata Pasivni vremenski razgrani~uvawa, poradi neevidentirani pobaruvawa za odobreni sredstva po dogovori za stokov kredit - stan na pravni subjekti vo minati godini. Agencijata za istite nema izgotveno amortizacioni planovi za glavnicata i redovna kamata i istite ne se zadolèni vo posebnata evidencija {to se vodi kaj Radobank AD Skopje.

9.24.Pri uvidot vo smetkovodstvenata i vo pomo{nata evidencija na Agencijata za Dogovorite za proda`ba na stan vo gradba, revizijata vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina gi konstatira{e slednite nepravilnosti:

9.24.1. Poziciite Finansiski i presmetkovni odnosi vo delot Drugi me|usebni pobaruvawa i Pasivni vremenski razgrani~uvawa se potceneti za vkupen iznos od 538.986 iljadi denari (8.825.787 EVRA), poradi neevidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na pobaruvawa i toa:- po sklu~eni Dogovori za proda`ba na stan vo gradba so fizi~ki lica za iznos od

521.458 iljadi denari (8.538.598 EVRA); - po sklu~eni Dogovori za proda`ba na stan vo gradba po Dogovori br.731-14

od 13.12.2001 godina i br.731-38 od 03.09.2002 godina so Tehnometal Vardar AD Skopje za iznos od 5.895 iljadi denari (96.699 EVRA).

- So kompenzacii br. 2 i br. 1/02 potpi{ani pome|u Tehnometal Vardar i Agencijata izvr{eno e prebivawe na me|usebnite pobaruvawa i obvrski. Vo smetkovodstvenata evidencija na Agencijata istite ne se sprovedeni preku ìro-smetkata vo tekot na 2002 godina i

- po Aneks br.3 kon Dogovorot za investiciona izgradba na stanben i deloven prostor i zdruùvawe na sredstva br.03-480 od 18.07.2002 godina sklu~en pome|u Agencijata i Urban invest Kavadarci za iznos od 11.633 iljadi denari (190.490 EVRA). Sklu~en e {teten dogovor bidej}i vo osnovniot dogovor vo ~len 21 e utvrdeno deka nepredvideni tro{oci do 10% ne se priznavaat. Na organizatorot mu se ovozmoùva neosnovano pribavuvawe imotna korist bidej}i mu se priznavaat dopolnitelni tro{oci pri izgradba na stanovi za voveden danok na finansiski transakcii.

9.24.2. Pozicijata Primeni avansi, depoziti i kaucii vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e preceneta za vkupen iznos od 4.355 iljadi denari poradi pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na: - pobaruvawa po Dogovori za proda`ba na stan vo gradba so {to pozicijata

Obvrski sprema dràvata i drugi institucii i drugi danoci i pridonesi e preceneta za iznos od 5.728 iljadi denari i stavkata Kapitalni prihodi vo delot Proda`ba na kapitalni sredstva vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 110.200 iljadi denari, za koj iznos e precenet i vi{okot na prihodi nad rashodi;

- primenite uplati po Dogovori za proda`ba na stan vo gradba od kupuva~i na stanovi vo tekot na 2002 godina, so {to pozicijata Finansiski i presmetkovni odnosi vo delot Drugi obvrski od me|usebni odnosi e potceneta za iznos od 120.283 iljadi denari; Revizijata e na mislewe deka e potrebno da se napomene deka vo ~len 1 vo Dogovorite za proda`ba na stan vo gradba sklu~eni pome|u Agencijata od edna strana i pravnite i fizi~kite lica od druga strana, e navedeno deka “Agencijata vrz osnova na sklu~enite dogovori i aneksi so neposrednite izveduva~i, se steknuva so sopstvenost i so pravo da vr{i proda`ba na stanovi i delovni prostorii, koe svoe pravo na sopstvenost go prenesuva na kupuva~ite zaradi zaedni~ko gradewe”.

771

9.25.Poziciite Drugi aktivni vremenski razgrani~uvawa i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina, se preceneti za iznos od 18.549 iljadi denari, poradi nepravilno evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na obvrska za redovna kamata po Soft loan zaemot.

9.26.Pozicijata Drugi aktivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e preceneta za iznos od 5.208 iljadi denari, za koj iznos e potceneta stavkata Dogovorni uslugi vo delot Zakupnini vo Bilansot na prihodi i tro{oci, so {to e precenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi nepravilno evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na isplaten avans po Dogovor za zakup na deloven prostor so DTU Tobako lajt Skopje br.03-999 od 01.11.2001 godina. Vrz osnova na dogovorot isplateni se sredstva vo tekot vo 2002 godina vo bruto iznos od 6.198 iljadi denari po f-ra br.35/02 od 02.09.2002 godina, za zakup na deloven prostor za period od 01.09.03 - 31.08.04 godina. Sklu~eniot dogovor e {teten za Agencijata, bidej}i se avansirani pari~ni sredstva za zakup na deloven prostor za iden period so {to mu ovozmoìla na zakupodavecot pribavuvawe korist za navedeniot iznos.

9.27.Poziciite Drugi aktivni vremenski razgrani~uvawa i Drugi kratkoro~ni finansiski obvrski vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina se potceneti za iznos od 59 iljadi denari, poradi prevzemeni a neplateni obvrski na Dajners biznis karti~kata, po osnov na dozvoleno pre~ekoruvawe na sredstvata na denarskata depozitna smetka za koi, soglasno svoite akti, bankata presmetuva i naplatuva zakonska zatezna kamata.

9.28.Sostojbata na poziciite Dobavuva~i vo delot Dobavuva~i vo zemjata i Pari~ni sredstva vo delot Devizna smetka vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina se nerealno i neobjektivno prikaàni za iznos od 678 iljadi denari, poradi neevidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na isplateni sredstva po faktura vo tekot na 2002 godina.

9.29.Pozicijata Dobavuva~i vo delot Dobavuva~i vo zemjata e potceneta za iznos od 196 iljadi denari, za koj iznos e preceneta pozicijata Kratkoro~ni finansiski obvrski vo delot Obvrski sprema rabotnici od Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina, poradi pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na isplateni sredstva po nalog za prefrlawe br. 05-289 od 29.04.2002 godina. Potrebno e Agencijata da izvr{i evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na priemot na sredstvata od 31.12.2001 godina.

9.30.Poziciite Dobavuva~i vo delot Dobavuva~i vo zemjata vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e preceneta za iznos od 6.472 iljadi denari, Obvrski sprema dràvata i drugi institucii i drugi danoci i pridonesi e potceneta za iznos od 1.019 iljadi denari i Nepokrieni tro{oci vo delot Nepokrieni tro{oci od porane{ni godini e preceneta za iznos od 5.453 iljadi denari, poradi dvapati evidentirani fakturi za izvr{eni uslugi vo tekot na 2001 godina, edna{ na smetkata za redovno rabotewe od kade e izvr{ena i isplata na sredstva za nastanatite obvrski i vtor pat na smetkata za prihodi od krediti.

9.31.Pozicijata Dobavuva~i vo delot Dobavuva~i vo zemjata e preceneta za vkupen iznos od 640.958 iljadi denari, pozicijata Nepokrieni tro{oci vo delot Nepokrieni tro{oci od porane{ni godini e preceneta za iznos od 99.443 iljadi denari, pozicijata Pobaruvawa od dràvata i drugi institucii e preceneta za iznos od 15.331 iljadi denari i pozicijata Obvrski sprema dràvata i drugi institucii i drugi danoci i pridonesi e potceneta za iznos od 52.427 iljadi denari od Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina, a stavkata Kupuvawe na kapitalni sredstva vo delot na Izgradba, renovirawe i unapreduvawe vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 473.757 iljadi denari so {to e potcenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi nepravilno evidentirawe vo smetkovodstvenata

772

evidencija na Agencijata na dostaveni fakturi po Dogovori za investiciona izgradba na stanben i deloven prostor i zdruùvawe na sredstva so Konartis Skopje vo iznos od 306.700 iljadi denari i Urban invest - Kavadarci vo iznos od 331.003 iljadi denari i po Dogovor za nadzor na gradba so Polar Skopje vo iznos od 3.255 iljadi denari.

9.32.Pozicijata Obvrski za krediti od stranstvo vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e preceneta za iznos od 44.755 iljadi denari, a se preceneti i poziciite Aktivni vremenski razgrani~uvawa vo delot Tro{oci koi se razgrani~uvaat vo pove}e godini za iznos od 3.015 iljadi denari i Nepokrieni tro{oci vo delot na Nepokrieni tro{oci od porane{ni godini za iznos od 41.740 iljadi denari, poradi nepravilno evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na dostasana obvrska za pla}awe na kamata po Soft loan zaemot vo minati godini.

9.33.Pozicijata Deloven fond vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e preceneta za iznos od 66 iljadi denari, za koj iznos e potceneta pozicijata Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo delot Del od vi{okot na prihodite za prenos vo narednata godina, poradi pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na preneseniot vi{ok na prihodi od minati godini.

9.34.Poziciite Krediti od stranstvo i Drugi aktivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina se potceneti za iznos od 517.478 iljadi denari, poradi neevidentiran del od obvrskata po Zakonot za zadolùvawe na Republika Makedonija kaj Me|unarodnata trgovska banka na Kina i toa glavnica za iznos od 142.853 iljadi denari i redovna kamata za iznos od 374.625 iljadi denari.

9.35.Pozicijata Obvrski za primeni depoziti i kaucii vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e preceneta za iznos od 324.456 iljadi denari, za koj iznos e potcenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na transferirani sredstva od Narodna banka na Republika Makedonija vo iznos od 5 (pet) milioni USD, od dobien grant od Republika Kina Tajvan vo minati godini.

9.36.Pozicijata @iro smetka vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e potceneta za iznos od 250 iljadi denari, za koj iznos e potceneta i stavkata Drugi nedano~ni prihodi vo Bilansot na prihodi i tro{oci, poradi neevidentirani uplati na Amerikan ekspres biznis karti~kata, za koi na revizijata ne i be{e prezentiran osnovot po koj e izvr{en prilivot na ovie sredstva.

9.37.Sostojbata na pozicijata @iro smetka vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e nerealno i neobjektivno prikaàna za iznos od 252 iljadi denari, poradi neevidentiran transfer na sredstva od deviznata depozitna partija broj 821950032 kaj Stopanska Banka AD Skopje po Dogovor br.3.3-324/01 vo iznos od 95 iljadi denari. Istovremeno stavkata Drugi nedano~ni prihodi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e potceneta za iznos od 157 iljadi denari, za koj iznos e potcenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi neevidentirana uplata na Viza biznis karti~ka, za koja na revizijata ne i be{e prezentiran osnovot po koj e izvr{en prilivot na ovie sredstva.

9.38.Pozicijata Dobavuva~i vo delot Dobavuva~i vo zemjata vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e potceneta za iznos od 2.420 iljadi denari, za koj iznos e precenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:- neevidentirana nabavka na informati~ka oprema vo tekot na 2001 godina od

Anho~ komjuteri Skopje vo iznos od 185 iljadi denari.- Isto taka poziciite Materijalni sredstva vo delot Oprema i Izvori na delovni

sredstva vo delot Deloven fond se potceneti za iznos od 177 iljadi denari, poradi nabavena, a neevidentirana oprema za iznos od 185 iljadi denari, nepresmetana revalorizacija za iznos od 4 iljadi denari i nepresmetana amortizacija za iznos od 12 iljadi denari;

773

- isplateni sredstva po nalog br. 01-9 od 09.05.2001 godina, na Komisija za podgotovki, organizacija i realizacija na manifestacijata "Denovi na Makedonija 2001" pri Vladata na Republika Makedonija, vo iznos od 822 iljadi denari (11.969 USD), vrz osnova Izvadokot od Nacrt-zapisnikot od Trieset i pettata sednica na Vladata na Republika Makedonija, br.23-2311/1 od 19.04.2001 godina;

- neevidentirani kni`ni odobrenija za fakturi od minati godini od Tehnometal Vardar AD Skopje za iznos od 853 iljadi denari.

- po nalog za prefrlawe na sredstva br.05-696 od 05.07.2001 godina, prefrleni se sredstva vo iznos od 2.266 iljadi denari na KB Broker AD Skopje, po osnov na provizija za blok transakcii za svilara Ilinden Bitola, za broj 4977/2 i 4989/2, bez prilog dokumentacija za osnovot na isplatenite sredstva.

- Isto taka za istiot iznos se potceneti poziciite Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii vo delot Dadeni avansi i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina;

9.39.Pozicijata Dobavuva~i vo delot Dobavuva~i vo zemjata e preceneta za iznos od 765 iljadi denari, a pozicijata Obvrski sprema dràvata i drugi institucii i drugi danoci i pridonesi e potceneta za iznos od 122 iljadi denari vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina, a za iznos od 643 iljadi denari e potcenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi dvapati evidentirani fakturi od 2001 godina od Tehnometal Vardar AD Skopje i toa na smetkata za prihodi od krediti i na smetkite za redovno rabotewe vo iznos od 668 iljadi denari i za samofinansira~ki aktivnosti vo iznos od 97 iljadi denari od kade istite se plateni.

9.40.Pozicijata Dobavuva~i vo delot Dobavuva~i vo zemjata vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e preceneta za iznos od 42 iljadi denari, za koj iznos e preceneta stavkata Patni i dnevni tro{oci vo Bilansot na prihodi i tro{oci so {to e potcenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi pogre{no evidentirawe na faktura vo smetkovodstvenata evidencija.

9.41.Pozicijata Dobavuva~i vo delot Dobavuva~i vo zemjata vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina e preceneta za iznos od 1.710 iljadi denari, pozicijata Obvrski sprema dràvata i drugi institucii i drugi danoci i pridonesi e potceneta za iznos od 273 iljadi denari, a stavkata Dogovorni uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 1.437 iljadi denari so {to e potcenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi dvapati evidentirani fakturi za zakupnina od Tehnometal Vardar i na smetkata za prihodi od krediti i vtorpat na smetkata za redovno rabotewe za iznos od 307 iljadi denari i na smetkata za samofinansira~ki aktivnosti za iznos od 1.403 iljadi denari od kade {to istite se isplateni vo tekot na 2002 godina.

9.42.Stavkata Nedano~ni prihodi vo delot Pretpriema~ki prihod i prihod od imot vo Bilansot na prihodi i tro{oci e potceneta za iznos od 536 iljadi denari, za koj iznos e potcenet i vi{okot na prihodi nad rashodi poradi neevidentirani uplati na kamati po osnov na dadeni krediti.

9.43.Stavkata Patni i dnevni tro{oci vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 1.768 iljadi denari, za koj iznos e potcenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:- isplateni sredstva od Agencija za razvoj i investicii-Amerikan ekspres Kard za

patni i dnevni tro{oci vo iznos od 1.114 iljadi denari, za koi ne e priloèna finansiska dokumentacija za napravenite tro{oci;

- isplateni sredstva vo iznos od 189 iljadi denari po fakturi za nabavka na avionskite bileti bez priloèni aviobileti kako dokaz deka patuvawata do odredenite destinacii se navistina izvr{eni. Revizijata ne be{e vo mo`nost da ja utvrdi verodostojnosta na napravenite tro{oci, kako i vistinskite ceni na avionskite bileti;

- isplateni sredstva vo iznos od 25 iljadi denari za isplateni dnevnici po patni nalozi vo cel iznos, sprotivno na Uredbata za izdatocite za slu`beni patuvawa i

774

selidbi vo stranstvo (Slu`ben vesnik na Republika Makedonija br. 50/00 i 64/01);

- dva pati isplateni sredstva za dnevnici vo iznos od 11 iljadi denari po paten nalog od 02.06.2002 godina;

- isplateni sredstva za dnevnici po patni nalozi za nadvore{ni lica po Dogovori za delo vo iznos od 429 iljadi denari, koj rashod ne e predviden vo samite dogovori.

9.44.Stavkata Dogovorni uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 71 iljadi denari, za koj iznos e potcenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za objaveni oglasi vo dnevni glasila za koj nema prilog oglasi kako dokaz deka uslugata e izvr{ena vo iznos od 35 iljadi denari i za isplateni sredstva za oglas za drug komintent vo iznos od 36 iljadi denari.

9.45.Stavkata Drugi operativni tro{oci vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos 151 iljadi denari, za koj iznos e potcenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:- isplateni sredstva vo iznos od 94 iljadi denari (1.535 USD), za koi ne e

priloèna finansiska dokumentacija od koja moè da se vidi za koi nameni se potro{eni sredstvata, kako i za koi dobavuva~i e izvr{ena isplata na sredstvata;

- isplateni sredstva od Agencija za razvoj i investicii-Amerikan ekspres Kard za patni i dnevni tro{oci vo iznos od 57 iljadi denari za reprezentacija, za koi ne e priloèna soodvetna finansiska dokumentacija za napravenite tro{oci.

9.46.Sostojbata na poziciite prikaàni vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina ne soodvetstvuvaat so sostojbite na istite prikaàni vo smetkovodstvenata evidencija na Agencijata i toa:- pozicijata Pari~ni sredstva e pove}e prikaàna vo finansiskite izve{tai za

iznos od 4.515 iljadi denari;- pozicijata Kupuva~i e pove}e prikaàna vo finansiskite izve{tai za iznos od

6.455 iljadi denari;- pozicijata Kratkoro~ni finansiski pobaruvawa e pomalku prikaàna vo

finansiskite izve{tai za iznos od 203 iljadi denari;- pozicijata Primeni avansi, depoziti i kaucii e pove}e prikaàna vo finansiskite

izve{tai za iznos od 10.744 iljadi denari i- pozicijata Nepokrieni tro{oci e pomalku prikaàna vo finansiskite izve{tai za

iznos od 23 iljadi denari.

9.47.So primena na postapki za nezavisno usoglasuvawe ne bevme vo mo`nost da se uverime deka sostojbata na pobaruvawata i na obvrskite sprema dobavuva~ite se realno i objektivno prikaàni na den 31.12.2002 godina vo Bilansot na sostojba od strana na Agencijata, bidej}i ne e dobien nieden odgovor od komintentite za ispratenite konfirmacii za usoglasuvawe.

9.48.Poziciite Finansiski i presmetkovni odnosi vo delot Drugi me|usebni pobaruvawa i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina se potceneti za iznos od 73.849 iljadi denari (1.260.272,10 USD), poradi neevidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija na isplaten avans vo minati godini od 50% na Tikon doo Skopje po Dogovor za nabavka na ìva stoka - junici za mleko br.01-1479 od 26.10.1999 godina. Predmet na dogovorot e nabavka na 2.000 grla ìva stoka-junici za prvo molzewe so poteklo od Holandija-EU na kredit, vo iznos od 5.860.000 DEM. Soglasno sklu~eniot Protokol na 26.04.2000 godina Tikon DOO Skopje vr{i sklu~uvawe na dogovori so krajnite korisnici na junicite. Raspredelba na junicite se vr{i vrz osnova na prethodno dobien spisok od Agencijata. Za izrabotka na amortizacionite planovi, naplata i obezbeduvawe na dadenite krediti zadolèn e Tikon DOO Skopje. Junicite se dadeni na kredit so rok na otplata od 4 godini vo koi e vklu~ena 1 godina grejs period. U~estvoto na kupuva~ite iznesuva 15% od vrednosta na kupenata stoka.

775

Sklu~en e Dogovor br.01-861 od 26.08.1999 godina me|u Agencijata i Tikon za kvantificirawe i definirawe na pravata i obvrskite koi proizleguvaat od Dogovorot (ne e naveden, se misli na gorenavedeniot). Vo slu~ajov se prejudicira sklu~uvawe na dogovorot od 26.10.1999 godina, a zapisnikot na Komisijata za javni nabavki za otvorawe na tenderska dokumentacija i izbor na Tikon kako najpovolen ponuduva~ e od 04.10.1999 godina.Agencijata sklu~ila Dogovor iako vo ovoj period ne e pravno lice odnosno nemoèla samostojno da istapuva vo pravniot promet i da prevzema prava i obvrski vo svoe ime i za svoja smetka i isplatila avans od 50% {to e sprotivno na Zakonot za javni nabavki.Agencijata nema izvr{eno popis i ne raspolaga so soznanie za sostojbata na prodadenite junici i za dadenite stokovi krediti, odnosno nema dobieno izve{taj od Tikon DOO Skopje.Vrz osnova na izvestuvawe br.2.5-45 od 24.02.2000 godina, Stopanska banka AD Skopje, kako komisioner, izvr{ila prenamena na iskoristenite sredstva po Dogovor za kredit br.07-1316 vo iznos od 344.464,89 USD na ime daden avans po gorenavedeniot dogovor. Agencijata ne raspolaga so soodveten dokument za izvr{enata prenamena na sredstvata i ne e izvr{eno soodvetno evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija.

9.49.Sklu~en e Dogovor za odobruvawe devizen kredit so Jugotutun AD Sveti Nikole br.02-302 od 06.04.2000 godina na iznos od 474.193,00 USD, namenet za obrtni sredstva za otkup na tutun, so rok na otplata na edna godina. Agencijata vo momentot na sklu~uvawe na dogovorot nema svojstvo na pravno lice odnosno nemoèla samostojno da istapuva vo pravniot promet i da prevzema prava i obvrski vo svoe ime i za svoja smetka.Isto taka, sklu~en e Dogovor br.02-1254 od 27.11.2000 pome|u Agencijata i Jugotutun AD Sveti Nikole godina za namiruvawe na kreditot i osloboduvawe od pla}awe kamata po dogovorot br.02-302 od 06.04.2000 godina so isporaka na tutun.Sklu~eniot dogovor e {teten za Agencijata, bidej}i vo ~len 3 neosnovano e dogovoreno Jugotutun AD Sveti Nikole da go fakturira ispora~aniot tutun na firmata prima~ Aris Kumanovo po cena od 2 USD po kilogram tutun, a razlikite vo cenite na klasite UNIK 1-3 od 2,5 USD po kilogram tutun da se fakturira na kreditodava~ot Agencijata. So ovoj dogovor e o{tetena Agencijata za iznos od 19.692.599 denari (18.754.856 + 937.743 DDV 5%). Agencijata vo svojot delokrug na rabota (zakonski utvrden) nema predvideno trgovija kako dejnost.

9.50.Zemena pozajmica od JPAU Makedonija vo 2000 godina po Dogovori za

kratkoro~en zaem br. 01-12 od 25.01.2000 godina i br.02-643 od 22.05.2000 godina sprotivno na Zakonot za buxetite, bez odobrenie od Vladata na Republika Makedonija, bidej}i Agencijata vo momentot na sklu~uvawe na dogovorot nema svojstvo na pravno lice odnosno nemoèla samostojno da istapuva vo pravniot promet i da prevzema prava i obvrski vo svoe ime i za svoja smetka.

9.51.Agencijata nema formirano Komisija za sledewe na izgradba na proektot soglasno Dogovorot za investiciona gradba na stanben i deloven prostor i zdruùvawe na sredstva, a koja treba da gi odobruva materijalite koi treba da se vgradat vo objektite dokolku istite ne se predvideni i regulirani so glavniot proekt i tehni~kiot opis.

9.52.Ne se prevzemeni soodvetni merki soglasno ~len 4 od Aneksot br.01-926/3 od 06.09.1999 god. kon Konartis Skopje za presmetuvawe na penali bidej}i objektite vo lokacijata Karpo{ 4 se predadeni vo upotreba po datumot utvrden so osnovniot Dogovor i sklu~enite aneksi (noemvri 2001 godina), a objektite na lokacijata Vardar~e seu{te ne se predadeni.

9.53.Ne e sklu~en dogovor so Radobank za utvrduvawe na uslovite i visinata na bankarskata provizija pri isplata na sredstva na dobavuva~i po obvrski od

776

redovnoto rabotewe, a koi ne se kreditokorisnici.

9.54.Pri uvidot vo na~inot na sproveduvawe na postapkite za javni nabavki revizijata gi utvrdi slednite nepravilnosti koi se sprotivni na odredbite na Zakonot za javni nabavki i toa:- Agencijata nema izraboteno Plan za nabavki za 2002 godina, {to e sprotivno

na ~len 7 od Zakonot i ne vodi Registar za izvr{enite javni nabavki, sprotivno na ~len 10 od istiot;

- izvr{eni se nabavki vo vkupen iznos od 60 iljadi denari, sprotivno na ~len 45 od Zakonot, odnosno ne se obezbedeni ponudi od najmalku tri nabavuva~i za izvr{eni uslugi za odrùvawe na slu`beni vozila od Mikei internacional Skopje;

- izvr{eni se nabavki vo vkupen iznos od 1.305 iljadi denari, sprotivno na ~len 42 od Zakonot, odnosno bez pribirawe na ponudi i toa pri nabavka na avionski karti za patuvawa vo stranstvo i drugi agenciski uslugi od Tobako lajt Skopje vo iznos od 189 iljadi denari i izvr{eni uslugi za iznajmuvawe na vozilo od Mida rent-a-kar-turs DOO Skopje vo iznos od 1.116 iljadi denari;

- sklu~eni se Dogovori za investiciona izgradba na stanben i deloven prostor i zdruùvawe na sredstva so Konartis Skopje i Urban invest Kavadarci i Dogovor za nadzor na gradba so Polar Skopje vo minati godini. Sredstvata se ispla}ani avansno bez odnapred utvrdena dinamika. Vo tekot na 2002 godina isplateni se sredstva vo iznos od 98.872 iljadi denari.

- servisiraweto na kreditite se vr{i preku sklu~eni Dogovori za vr{ewe komisioni raboti so komercijalni banki vo minati godini i toa so Radobank sklu~eni se tri dogovori (dva za servisirawe na pravni lica i eden za servisirawe na fizi~ki lica) i so AD Stopanska Banka Skopje. Za site dogovori, ne e sprovedena postapka vo minati godini za izbor na najpovolen ponuduva~ komisioner sprotivno na ~len 33 Zakonot za javni nabavki.

9.55.Vkupniot efekt od utvrdenite naodi na revizijata dadeni vo to~kite od 9.24.2, 9.26, 9.31, 9.36, 9.37, 9.40. - 9.45. vrz rezultatot od raboteweto na Agencijata za 2002 godina, preceneti se prihodite za 109.257 iljadi denari, tro{ocite se preceneti za 208.258 iljadi denari i nepokrienite tro{oci se preceneti za 112.355 iljadi denari.

10. Spored na{e mislewe, poradi efektite od naodite izneseni vo to~kite 9.8, 9.10.1 do 9.10.3, 9.12, 9.13, 9.16 do 9.27, 9.29 do 9.36, 9.38, do 9.41 i 9.48 finansiskite izve{tai na Agencijata za razvoj i investicii nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti za 2002 godina, vo soglasnost so vaè~kata zakonska regulativa.

11. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite 9.1 do 9.54 ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

12. Sklu~en e Dogovor za odobruvawe na devizen kredit so Konartis Skopje br.01-925/1 od 06.09.1999 godina, na iznos od 5.544.349,00 USD namenet za investiciona izgradba na stanben i deloven prostor. Kreditot e nenamenski odobren bidejki so spogodbata za zaem Soft loan od 20 milioni dolari e navedeno deka sredstva se nameneti za finansirawe isklu~ivo na infrastrukturni proekti. Vo ~lenot 4 od sklu~eniot dogovor se povikuva na dogovor br.01-123 {to e sklu~en 6 meseci podocna na 07.03.2000 godina so naveduvawe na to~nite uslovi kako vo komisioniot dogovor, koj vo momentot (06.09.1999) ne bil sklu~en. So aneks 1 br.01-925/2 od 06.09.1999 godina site ~lenovi od osnovniot dogovor za kredit se bri{at i so ovoj Aneks se upatuva na Dogovorot za investiciona izgradba na stanben i deloven prostor i zdruùvawe na sredstva br.01-925 od 06.09.1999 godina za lokacija Vardar~e-Kisela Voda. Vo ist den sklu~en e dogovor za kredit, aneks so koj se bri{at odredbite od dogovorot za kredit i dogovor za zdruùvawe sredstva. Revizorite imaat obvrska da napomenat deka Agencijata vo momentot na sklu~uvawe na gorenavedeniot dogovor nemala svojstvo na pravno lice odnosno nemoèla

777

samostojno da istapuva vo pravniot promet i da prevzema prava i obvrski vo svoe ime i za svoja smetka da zdruùva sredstva za investiciona izgradba.Vo ovoj dogovor vo ~len 9 e utvrdeno deka Agencijata dokolku gi plati vkupno dotoga{ napravenite tro{oci zaklu~no so 08/99 vo iznos od 2.374.179 DEM plus 6% manipulativni tro{oci i 1.334.112 DEM komunalni dava~ki, cenata na metar kvadraten e 600,00 DEM, a dokolku ne plati vo dogovoreniot rok Organizatorot ke mu presmetuva kupuvawe na stanben prostor vo navedeniot kompleks po cena od 1.250,00 DEM po m2. Rokot za izgradba na objektot e utvrden na 18 meseci od denot na potpi{uvawe na Dogovorot od koi {est meseci do karabina. Dogovoreno e nepredvideni tro{oci do 10% da ne se priznavaat.Isto taka dogovorena e ednakva cena za razli~ni vidovi na prostor (stanben, deloven, magacinski i garaèn prostor) {to ne e vo soglasnost so pazarnata cena na istite. Vo Aneksot br.01-925/3 od 06.09.1999 godina se vr{i izmena na osnovniot dogovor, pri {to se utvrduvaat odredbi koi se povikuvaat na nevaè~ki dogovor-Dogovor za odobruvawe devizen kredit, a vremeto (datumot) na sklu~uvaweto na ovoj aneks e ist so datumot na sklu~uvaweto na osnovniot dogovor. Agencijata sklu~ila na 29.12.2000 godina Aneks br.4 kon osnovniot dogovor, so koj vo ~len 6 od istiot prifa}a cenata po m2 za stanben prostor od 660 USD zgolemena za DDV i cena za m2 garaèn prostor od 338 USD zgolemena za DDV za dotoga{ avansiranite sredstva vo iznos od 5.086.327,60 USD. Za ostatokot kvadratura utvrdena e cena od 1.200 DEM po m2 za stanben prostor, 2.500 DEM po m2 za deloven prostor i 700 DEM po m2 za garaèn prostor.Revizijata e na mislewe deka gore navedeniot dogovor i aneksi kon istiot se {tetni za Agencijata, bidej}i stanovite se prodavaat po poniska cena od cenata na ~inewe na istite i istovremeno na organizatorot Konartis, mu se ovozmoùva neosnovano pribavuvawe imotna korist.So Aneks br.5 del.br.03-927 od 26.09.2001 godina, se vr{i dopolnuvawe i izmena na dogovorot za investiciona izgradba na stanben i deloven prostor i zdrùvawe na sredstva br.01-925 od 06.09.1999 godina so koj se dogovara izgradba na ekskluziven stanben i garaèn prostor na ul.Boìdar Axija bb Skopje, vo vkupna povr{ina od 932 m2 stanben prostor i 443,514 m2 garaèn prostor, po cenata na stanben prostor od 1.600 DEM po m2 (bez DDV) i 720 DEM po m2 (bez DDV) za garaèn prostor. Dogovoreno e da se isplati avans od 30%, a ostatokot na sredstvata da se isplatat vo 18 ednakvi mese~ni rati.Dokolku Agencijata imala potreba od izgradba na vakov prostor bilo potrebno da se sklu~i nov dogovor, a ne so Aneks da se dopolnuva osnovniot dogovor bidej}i ovoj prostor ne spa|a vo osnovniot dogovor, poradi {to sklu~uvaweto na ovoj Aneks e neosnovano. Agencijata ne raspolaga so glaven proekt ili druga tehni~ka dokumentacija za istiot.

13. Agencijata ima sklu~eno Dogovor za odobruvawe na devizen kredit so Konartis

Skopje br.01-926/1 od 06.09.1999 godina, na iznos od 4.997.812,00 USD namenet za investiciona izgradba na stanben i deloven prostor. Kreditot e nenamenski odobren bidejki so spogodbata za zaem Soft loan od 20 milioni dolari e navedeno deka sredstva se nameneti za finansirawe isklu~ivo na infrastrukturni proekti. Vo ~lenot 4 od sklu~eniot dogovor se povikuva na dogovor br.01-123 {to e sklu~en 6 meseci podocna na 07.03.2000 godina so naveduvawe na to~nite uslovi kako vo komisioniot dogovor, koj vo momentot (06.09.1999) ne bil sklu~en.So aneks 1 br.01-926/2 od 06.09.1999 godina site ~lenovi od osnovniot dogovor za kredit se bri{at i so ovoj Aneks se upatuva na Dogovorot za investiciona izgradba na stanben i deloven prostor i zdruùvawe na sredstva br.01-926 od 06.09.1999 godina za lokacija Karpo{ IV kula 1 i 2. Vo ist den sklu~en e dogovor za kredit, aneks so koj se bri{at odredbite od dogovorot za kredit i dogovor za zdruùvawe sredstva. Revizorite imaat obvrska da napomenat deka Agencijata vo momentot na sklu~uvawe na gorenavedeniot dogovor nemala svojstvo na pravno lice odnosno nemoèla samostojno da istapuva vo pravniot promet i da prevzema prava i obvrski vo svoe ime i za svoja smetka da zdruùva sredstva za investiciona izgradba.Vo ~lenot 9 od ovoj dogovor e utvrdeno deka dokolku Agencijata gi uplati vkupno dotoga{ napravenite tro{oci zaklu~no so 08/99 vo iznos od 2.108.000 DEM plus 6% manipulativni tro{oci i 1.250.000 DEM komunalni dava~ki. cenata na metar

778

kvadraten e 600,00 DEM, a dokolku ne plati vo dogovoreniot rok Organizatorot ke mu presmetuva kupuvawe na stanben prostor vo navedeniot kompleks po cena od 1.250,00 DEM po m2. Rokot za izgradba na objektot e utvrden na 18 meseci od denot na potpi{uvawe na Dogovorot od koi {est meseci do karabina. Dogovoreno e nepredvideni tro{oci do 10% da ne se priznavaat.Isto taka dogovorena e ednakva cena za razli~ni vidovi na prostor (stanben, deloven, magacinski i garaèn prostor) {to ne e vo soglasnost so pazarnata cena na istite.Vo Aneksot broj 3, delovoden br.01-926/3 od 06.09.1999 godina se vr{i izmena na osnovniot dogovor, pri {to se utvrduvaat odredbi koi se povikuvaat na nevaè~ki dogovor-Dogovor za odobruvawe devizen kredit, a vremeto (datumot) na sklu~uvaweto na ovoj aneks e ist so datumot na sklu~uvaweto na osnovniot dogovor.

14. Agencijata ima sklu~eno Dogovor za posreduvawe pri proda`ba na stanben i deloven prostor br. 02-1076 od 12.09.2000-ta godina so Konartis so koj go ovlastuva da vr{i proda`ba na stanbeno-delovni prostorii vo kompleksite Vardar~e i Makoteks za ime i smetka na Agencijata i toa: vo objektot Vardar~e po slednite ceni: stanben prostor 690 USD/m2, podkrov 650 USD/m2 i deloven prostor 1100 USD/m2, a vo objektot Makoteks po slednite ceni: stanben prostor prizemje i katovi 660 USD/m2 i potkrov 650 USD/m2. So ovoj dogovor (~len 5) e utvrdeno da kako nadomest za posreduvaweto pri proda`bata Konartis }e zadrì sredstva od 3% od bruto uplateni sredstva od kupuva~ite.

15. Agencijata ima sklu~eno Dogovor za investiciona izgradba na stanben i deloven prostor i zdruùvawe na sredstva br.01-1713 od 30.11.1999 godina so Urban invest Kavadarci (organizator), za objekti Lamela 1, 2, 3,4 i 5 na lokacija Karpo{ IV, Makoteks, kade vo ~len 10 stav 5 e dogovorena cena za gradba na objektite vo iznos od 325 USD po m2, a pla}aweto da se vr{i vo rok od 10 dena od priemot na vremenite situacii-grade`na kniga koi organizatorot treba da gi dostavuva na sekoi 30 dena. Vo istiot ~len vo stav 7, utvrdeno e deka dokolku zdruùva~ot ne se pridruùva kon utvrdenata dinamika za pla}awe na vremenite situacii…. so dotoga{ uplatenite sredstva da mu bide presmetano kupuvawe na stanben prostor po pazarna cena od 676 USD od m2. Rokot za izgradba na objektot e utvrden na 15 meseci od denot na potpi{uvawe na Dogovorot od koi {est meseci do karabina. Dogovoreno e nepredvideni tro{oci do 10% da ne se priznavaat. Isto taka, dogovorena e ednakva cena za razli~ni vidovi na prostor (stanben, deloven, magacinski i garaèn prostor) {to ne e vo soglasnost so pazarnata cena na istite. Bez priloèna grade`na kniga, odnosno vremena situacija od strana na organizatorot kako dokaz za fakti~kata sostojba, Agencijata sklu~ila na 26.11.2000 godina Aneks br.2 kon osnovniot dogovor, so koj vo ~len 6 od istiot prifa}a cenata po m2 za stanben prostor od 660 USD zgolemena za DDV i cena za m2 garaèn prostor od 338 USD zgolemena za DDV za dotoga{ avansiranite sredstva vo iznos od 2.700.146 USD. Za ostatokot kvadratura utvrdena e cena od 1.200 DEM po m2 za stanben prostor, 2.500 DEM po m2 za deloven prostor i 700 DEM po m2 za garaèn prostor.Revizijata e na mislewe deka gore navedeniot dogovor i aneksi kon istiot se {tetni za Agencijata, bidej}i stanovite se prodavaat po poniska cena od cenata na ~inewe na istite i istovremeno na organizatorot Urban Invest, mu se ovozmoùva neosnovano pribavuvawe imotna korist.Revizorite imaat obvrska da napomenat deka Agencijata vo momentot na sklu~uvawe na gorenavedeniot dogovor nemala svojstvo na pravno lice odnosno nemoèla samostojno da istapuva vo pravniot promet i da prevzema prava i obvrski vo svoe ime i za svoja smetka da zdruùva sredstva za investiciona izgradba.

16. Agencijata ima sklu~eno Dogovor so Polar DOOEL Skopje, br.03-229/1 od 19.02.2001 godina. Predmet na dogovorot e izvr{uvawe na nadzor na grade`nite, grade`no zanaet~iskite i instalaterski raboti na objektite koi gi gradi i finansira Agencijata i toa vo Karpo{ IV Kula 1, Kula 2 i Lameli 1, 2, 3, 4 i 5 i vo Vardar~e Lameli 1 i 2. Vo dogovorot ne e utvrdeno koj gi gradi objektite i po koj dogovor, a vo ~len 2 e dogovorena cena od 9.000 DEM neto iznos mese~no po~nuvaj}i od 01.02.2001 godina do zavr{uvawe na gradbata . Agencijata ne raspolaga so dokumentacija vo

779

vrska so dosega{nata angaìranost, odnosno izve{taj od rabotata na nadzorniot organ. Ovoj dogovor za nadzor e sklu~en vo period koga za nadzor nad istite objekti, Agencijata ve}e ima sklu~eni ~etiri dogovori so firmata îngar inènering Skopje br.02-775 od 19.04.2000 godina, 02-776, 02-777 i 02-778 od 19.06.2000 godina i istite ne se raskinati.

17. Obrnuvame vnimanie deka vo tek se pove}e sudski postapki, ~ii ishod }e ima vlijanie na bilansnite pozicii od finansiskite izve{tai na Agencijata i toa:

- sudska postapka so Stopanska banka AD Skopje poradi isplateni sredstva od kreditnata linija Soft loan na Almako vino bio Ohrid bez da se potpi{e dogovor za kredit i da se obezbedi istiot so potrebni dokumenti.

- za naplata na dolg po osnov na zemen devizen kredit povedeni se sudski postapka i toa za LTD Medalho Veles, Jugo M Skopje, Novus trejd Skopje, Korporacija Konzum Skopje, LTD Veles, [eherezada Skopje, Interpop Skopje, Rabel Goce Skopje i @ivinarska farma Gevgelija.

- za naplata na daden avans od Zletovo Veles- Agencijata pokrenala predlozi za otvarawe na ste~ajna postapka, a poradi

nepla}awe na tro{ocite za poveduvawe na istata, predlozite se otfrleni kako neosnovani i toa za slednite predmeti: LTD Veles, DPTUM Euro pan Elena Skopje, Ad Plam bit Bitola, TP Patka Ohrid, Rabel Goce DOOEL Skopje, DPP Bosfor trejd Gostivar, Koral co Demir Kapija, Unios promet Tetovo, [eherezada 2000 Skopje, Stil Todor Skopje, Inter unija Sefer DOO Skopje, TME studio DOO Skopje, Daki DOO Sveti Nikole, Medalho DOO Veles, Kopeks Vidan Skopje, Bruno prom DOOEL Skopje, ROC Toranica Kriva Palanka, Fluman Skopje, Fer promet Tetovo, AD Ilindenka Kru{evo, Silika dolominat Gostivar, AD Vinojug Gevgelija i Korporacija Konzum Skopje.

- sudski postapki vo koi Agencijata se javuva vo svojstvo na tuèn i toa so: Veles tabak Veles, Niko doaga Kru{evo, Jugotutun Sveti Nikole i drugi.

18. Napravena e kontrola od strana na Upravata za javnite prihodi za koj e izgotven Zapisnik za izvr{en inspekciski nadzor na site javni dava~ki za period od 01.01.01 – 31.12.02 godina, poradi {to revizijata ne ja revidira{e bilansnata pozicija Obvrski za DDV i danok na promet na proizvodi i uslugi.

19. Upravata za javni prihodi sredstvata za povra}aj na pove}e uplaten danok gi dozna~ila na nesoodvetna smetka odnosno na smetkata za samofinansira~ki aktivnosti namesto na smetkata za prihodi od krediti.

20. Preporaki:- Agencijata da izgotvuva finansiski plan i da vr{i raspredelba na sredstvata po

nameni, soglasno ~len 26 od Zakonot za buxetite;- evidentiraweto na delovnite aktivnosti vo smetkovodstvenata evidencija da se

vr{i soglasno Zakonot za smetkovodstvoto za buxetite i buxetskite korisnici odnosno na~elata na buxetskoto smetkovodstvo;

- Agencija da vospostavi vnatre{na revizija i da nazna~i vnatre{ni revizori, soglasno ~len 46-a od Zakonot za buxetite;

- da se izvr{i popis na materijalnite sredstva, pari~nite sredstva, zalihite, pobaruvawata i obvrskite, soglasno Pravilnikot za na~inot i rokovite na vr{ewe popis i usoglasuvawe na smetkovodstvenata so fakti~kata sostojba (Slu`ben vesnik na Republika Makedonija broj 14/1994).

- da se podnese barawe do serviserot Radobank AD Skopje, dnevnite izvodi za izvr{enite uplati i isplati da bidat evidentirani po komitenti;

- da se usoglasi analiti~kata evidencija {to se vodi vo smetkovostvenata evidencija na Agencijata za pobaruvawa po dadeni krediti na pravni i fizi~ki lica so realnata sostojba na 31.12.2002 godina iskaàna vo evidencijata na serviserite Radobank AD Skopje i Stopanska banka AD Skopje;

- za pobaruvawata po osnov na dadenite krediti da se prevzemat merki za nivna naplata, soglasno pravata utvrdeni vo Dogovorite;

- za kreditokorisnicite za koi e povedena ste~ajna ili likvidaciona postapka, da se utvrdi stvarnata sostojba na istite i dokolku postapkite se zavr{eni, da se

780

izvr{i nivno usoglasuvawe odnosno da se sprovedat soodvetni knièwa na pobaruvawata vo smetkovodstvenata evidencija na Agencijata;

- Agencijata da formira komisija koja zaedno so Tikon DOO Skopje kako nositel, }e ja utvrdi stvarnata sostojba na stokovite krediti za dadenite junici;

- da se sprovedat soodvetnite knièwa na pari~nite sredstva vo smetkovodstvenata evidencija na Agencijata, so {to istata }e se usoglasi so sostojbata iskaàna vo finansiskite izve{tai;

- evidencijata na biznis pari~nite kartici da se vr{i vo momentot na prevzemaweto na obvrskite, so priloèna soodvetna finansiska dokumentacija;

- da se izvr{i usoglasuvawe na iskaànite sostojbi na pobaruvawata i obvrskite soglasno Dogovorite za investiciona izgradba na stanben i deloven prostor i zdruùvawe na sredstva so Konartis Skopje i Urban ivest Kavadarci i Dogovorot za nadzor na gradba so Polar Skopje. Pri usoglasuvaweto da se zemat vo predvid isplatenite iznosi i od smetkata za redovno rabotewe, smetkata za samofinansira~ki aktivnosti i smetkata za prihodi od krediti – trezorska smetka, kako i isplatite od minati godini. Usoglasuvaweto da se izvr{i po sredniot kurs na NBM na denot na isplata na pari~nite sredstva

- da se formira Komisija koja }e ja utvrdi fakti~kata sostojba okolu isplatenite avansi na firmite Almako vino bio Ohrid, AD Nova Makedonija Skopje i MHK Zletovo, Zletovo, da se sklu~at dogovori so koi }e gi regulira pravata i obvrskite po istite;

- da se formira Komisija za ispituvawe na dokumentacijata za izvr{enata transakcija na sredstvata po osnov na provizija za blok transakcii za svilara Ilinden Bitola, za br:4977/2 i 4989/2, da se utvrdi fakti~kata sostojba i da se izvr{i soodvetno zadolùvawe;

- presmetkite pri utvrduvawe na cenata na stanovite da se izrabotuvaat soglasno dogovorite za kupuvawe stan so primena na prodaèn kurs na NBM na denot na uplatata soglasno dogovorot;

- kompenzaciite so Tehnometal Vardar da se sprovedat preku ìro- smetkata;- uplatata na obvrskata za DDV da se vr{i od smetkata za prihodi od krediti koja

e registrirana kako dano~en obvrznik za DDV;- da se formira Komisija koja }e izvr{i uvid vrz postojnite obezbeduvawa na

krediti so ra~na zaloga (tutun, jarki) i da ja utvrdi fakti~kata sostojba na istite;- Agencijata da izgotvi soodveten interen akt, da vovede evidencija za

pominatata kilometraà na slu`benite avtomobili i da vr{i kontrola pri razdolùvaweto na podignatite sredstva za potro{enoto gorivo, za da moè da se utvrdi realniot iznos na potro{enite sredstva za ovaa namena;

- razdolùvaweto po primenite avansi za slu`beni patuvawa da se vr{i vo predvideniot zakonski rok;

- na krajot na delovnata godina da se izvr{i pe~atewe na delovnite knigi, nivno povrzuvawe i potpi{uvawe od strana na ovlasteno lice i

- da se sprovedat soodvetni knièwa vo smetkovodstvenata evidencija na Agencijata, so {to sostojbata iskaàna na poziciite vo finansiskite izve{tai }e se usoglasi so smetkovodstvenata evidencija.

Skopje, 19.05.2004 godina Ovlasten Dràven RevizorVladimir Milojevi}

781

AGENCIJA ZA RAZVOJ I INVESTICII-PRIHODI OD KREDITIBILANS NA PRIHODI I TRO[OCI ZA 2002 GODINA

vo 000 den.

Opis na pozicijata

Ostvareno/ Izvr{eno

2002

Korekcija od

reivizjata Nova

sostojbaPrihodiNedano~ni prihodi 10,419 943

11,362

Kapitalni prihodi 120,120 (110,200) 9,920

Vkupno prihodi 130,539 (109,257) 21,282

Tro{ociTekovni tro{ociStoki i drugi uslugi

11,946 1,739

13,685

Kamatni pla}awa 20,951 0 20,951

Vkupno tekovni tro{oci 32,897

1,739

34,636

Kapitalni tro{ociKupuvawe na kapitalni sredstva

209,997 (209,997) 0

Vkupno kapitalni tro{oci 209,997

(209,997) 0

Vkupno tro{oci

242,894 (208,258)

34,636

Nepokrieni tro{oci (112,355)

112,355

(13,354)

Vi{ok na prihodi 0 (13,354) 0

782

AGENCIJA ZA RAZVOJ I INVESTICII-PRIHODI OD KREDITIBILANS NA SOSTOJBA NA 31.12.2002 GODINA

vo 000 den.

Opis na pozicijata

Sostojba na

31.12.2001 2002

Korekcija od

reivizjata

Nova sostojba

Aktiva

Tekovni sredstvaPari~ni sredstva 4,535 208 4,743Kupuva~i 16,394 (16,394) 0Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 2,337 857,397 859,734Kratkoro~ni finansiski pobaruvawa 941,899 (476,528) 465,371Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 10 27 37Finansiski i presmetkovni odnosi 0 612,835 612,835Pobaruvawe od dràvata i drugi institucii 15,331 (15,331) 0Aktivni vremenski razgrani~uvawa 26,772 649,856 676,628Vkupno tekovni sredstva 1,007,2

781,612,07

02,619,3

48

Netekovni sredstvaNematerijalni izdatoci 586,726 (586,726) 0Materijalni sredstva 4,343 177 4,520Dolgoro~ni finansiski vloùvawa 0 674,887 674,887Nepokrieni tro{oci 206,981 (206,981) 0Vkupno netekovni sredstva 798,05

0(118,64

3) 679,407

Vkupna aktiva 1,805,328

1,493,427

3,298,755

PasivaTekovni obvrskiDobavuva~i 283,227 (265,413) 17,814Primeni avansi, depoziti i kaucii 5,372 (4,355) 1,017Kratkoro~ni finansiski obvrski 52,845 (46,492) 6,353Obvrski sprema dràvata i drugi institucii 0 48,113 48,113Finansiski i presmetkovni odnosi 0 120,283 120,283Pasivni vremenski razgrani~uvawa 105,914 1,448,15

81,554,07

2

783

Vkupno kratkoro~ni obvrski 447,358

1,300,294

1,747,652

Dolgoro~ni obvrskiKrediti od stranstvo 1,029,10

5 517,478 1,546,583

Obvrski za primeni depoziti i kaucii 324,456 -324,456 0Vkupno dolgoro~ni obvrski 1,353,5

61 193,022 1,546,583

Izvori na delovni sredstvaDeloven fond 4,409 111 4,520Vkupno izvori na delovni sredstva 4,409 111 4,520Vkupna pasiva 1,805,3

281,493,42

73,298,7

55

AGENCIJATA ZA MLADI I SPORT -REDOVNA SMETKA


9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina na Agencijata za mladi i sport - Redovna smetka, revizorot na Dr`avniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka __ i __) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite __ do __.

9.1. Tro{eweto na sredstva koi ne se planirani so Buxetot na RM, kako i tro{eweto sredstva za aktivnosti koi se nadvor od dejnosta na subjektot pretstavuva nezakonsko tro{ewe na sredstvata, a prelevaweto sredstva od stavka vo stavka bez soodvetna Odluka na Vladata na RM e nenamensko koristewe na sredstvata. So uvid vo knigovodstvenata evidencija konstatirano e nenamensko koristewe na sredstva od nesoodvetni stavki, t.e prelevawe na rashodite od stavka vo stavka i toa:- Stavkata – Patni i dnevni rashodi vo Bilansot na prihodi i rashodi e potceneta

za iznos od 525 iljadi denari zaradi evidentirawe na ovoj vid rashod na drugi stavki vo iznos od 565 iljadi denari i evidentirawe na rashodi od drugi stavki vo iznos od 40 iljadi denari;

- Stavkata - Komunalni uslugi vo Bilansot na prihodi i rashodi e potceneta za iznos od 82 iljadi denari zaradi evidentirawe na ovoj vid rashod na drugi stavki;

- Stavkata – Rashodi za zatopluvawe, vo Bilansot na prihodi i rashodi e preceneta za iznos od 20 iljadi denari zaradi evidentirawe na rashodi od drugi stavki;

- Stavkata - Komunikaci i transport, vo Bilansot na prihodi i rashodi e potceneta za iznos od 559 iljadi denari zaradi evidentirawe na rashodite za goriva i masla i rashodite za telekomunikacii na drugi tro{kovni stavki;

- Stavkata - Materijali, vo Bilansot na prihodi i rashodi, e potceneta za iznos od 114 iljadi denari zaradi evidentirawe na ovoj vid rashod na drugi stavki ;

- Stavkata - Tekovno odr`uvawe, vo Bilansot na prihodi i rashodi, e potceneta za iznos od 667 iljadi denari zaradi evidentirawe na ovoj vid rashod na drugi stavki;

- Stavkata - Dogovorni uslugi, vo Bilansot na prihodi i rashodi, e potceneta za iznos od 641 iljadi denari zaradi evidentirawe na ovoj vid rashod na drugi

784

stavki vo iznos od 917 iljadi denari i evidentirawe na rashodi od drugi stavki vo iznos od 276 iljadi denari;

- Stavkata - Drugi operativni rashodi, vo Bilansot na prihodi i rashodi, e potceneta za iznos od 117 iljadi denari zaradi evidentirawe na ovoj vid rashod na drugi stavki vo iznos od 490 iljadi denari i evidentirawe na rashodi od drugi stavki vo iznos od 373 iljadi denari;

- Stavkata – Transferi do neprofitni organizacii vo Bilansot na prihodi i rashodi, e preceneta za 2.018 iljadi denari zaradi evidentirawe na rashodi od drugi stavki;

- Stavkata - Mebel i kancelariska oprema, vo Bilansot na prihodi i rashodi, e preceneta za iznos od 667 iljadi denari zaradi evidentirawe na rashodi od drugi stavki.

9.2. Revizijata utvrdi nenamensko potro{eni sredstva vo iznos od 1.542 iljadi denari zaradi:- isplateno na Tomato produkcija za snimawe na spot na estradniot umetnik

Andrijana i pokrovitelstvo na emisijata Vo {ema vo iznos od 1.262 iljadi denari;

- isplaten avtorski honorar na estradni umetnici preku agencija za zastapuvawe Mond treid vo iznos od 96 ijadi denari;

- isplateno e na Vodostopanstvo za izrabotka na glaven proekt za gumeni pregradi na reka Vardar vo iznos od 184 iljadi denari soglasno programata za koristewe na sredstva od igrite na sre}a i od zabavnite igri.

Revizijata e na mislewe deka ovie sredstva se potro{eni nenamenski bidej}i se odnesuvaat na aktivnosti koi ne se sodr`ani vo osnovnata dejnosta na agencijata soglasno Zakonot so koj e formirana istata.

9.3. So uvid vo knigovodstvenata evidencija na rashodite za izgradba, rnovirawe i unapreduvawe, revizijata utvrdi nenamensko tro{ewe na sredstvata vo iznos od 387.890 iljadi denari. Sklu~en e dogovor so Mak import za izgradba na 35 sportski objekti so rok na izvedba od 6 meseci koi do denot na revizijata ne bea zavr{eni odnosno izgradbata e stopirana a na izveduva~ot mu e isplatena celokupnata dogovorena suma.

9.4. Agencijata za mladi i sport nabavkite na snovnite sredstva ne gi izvr{uva na na~in i postapka utvrdena spored Zakonot za javni nabavki. - Izgradbata na sportskite objekti vo iznos od 387.890 iljadi denari e izvr{ena

preku objavuvawe na otvoren povik bez da se primenat site ~lenovi od ovoj vid postapka i toa: doneseno e Re{enie za javna nabavka i objaven e otvoreniot povik bez

prethodno da se obezbedat sredstva za finansirawe sprotivno na ~len 5 od Zakonot ( re{enieto e vo 12 mesec 2001 a sredstvata od buxetot se obezbedeni vo 2 mesec 2002 );

otvoreniot povik e objaven (na 14.12.2001) pred da se donese re{enieto za javna nabavka (28.12.2001) sprotivno na ~len 7 od Zakonot za javni nabavki.

od u~esnicite na otvoreniot povik ne e pobarano da se podnese garancija vo vid na deponirani sredstva ili bankarska garancija soglasno ~len 58 od Zakonot;

vo otvoreniot povik Agencijata ne pobarala od ponuduva~ite da dostavat soodvetni dokazi za nivnata tehni~ka sposobnost soglasno ~len 23 od Zakonot;

pri javnoto otvarawe na ponudite dostavenite dokumenti od ponuduva~ite ne se ozna~eni so arhivski i redni broevi zaradi nivno evidentirawe, soglasno ~len 33 od Zakonot ;

ne postojat dokumenti za ispratenite izvestuvawa do ostanatite u~esnici vo postapkata za javni nabavki soglasno ~len 34 od Zakonot ;

izveduva~ot Mak Import spored prilo`enata sudska registracija ne e registriran za dejnosta grade`ni{tvo;

785

izveduva~ot ne izdal posebna vremena situacija za izvr{enite raboti za sekoja sportska sala posebno, tuku postoi samo kumulativna situacija vo koja se vklu~eni site sali poradi {to nemoè da se sledi izvr{uvaweto na rabotite za sekoja sportska sala poedine~no .

samo prvata vremena situacija pokraj potpisot na kordinatorot na stru~nata komisija ( Igor Kosteski, direktor na Tehnika) ima i pe~at od GP Tehnika kako nadzor, dodeka drugite vremeni situacii se potpi{ani samo od Kosteski;

isplateni se sredstva za izgradba na 35 sportski objekti a zapo~nati se 28 objekti od koi samo ~etiri se zavr{eni no bez izvr{en tehni~ki priem;

- Izvr{ena e nabavka na klima uredi vo iznos od 216 iljadi bez da se sprovedat postapkite za javni nabavki.

10. Spored na{e mislewe, osven iznesenite konstatacii vo to~kite 10.1 do 10.4 finansiskite izve{tai na Agencijata za mladi i sport realno i objektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti za fiskalnata 2002 godina.

11. Spored na{e mislewe, vo Agencijata za mladi i sport ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

Preporaki i merki :

1. Da se koristat sredstvata spored namenite planirani so Buxetot na R.M, odnosno za prenamenata na sredstvata blagovremeno da se obezbeduva Odluka od Vladata na R.M.

2. Da se koristat sredstvata zakonski, spored potrebite i aktivnostite koi proizleguvaat od dejnosta na Agencijata.

3. Da se po~ituvaat odredbite od Zakonot za javni nabavki pri nabavki na materijalni sredstva, trgovska stoka i koristewe na uslugi.

4. Da se prevzemat soodvetni merki za realizacija na neizvr{enite obvrski od strana na izveduva~ot Mak Import na 35 sportski sali, so ogled na toa {to se isplateni sredstva vo iznos od 387.890 iljadi denari za izgradba na navedenite sportski sali, od koi do denot na revizijata samo ~etiri se zavr{eni, za koi ne postoi tehni~ki priem.

5. Da se formira smetkovodstven i interen kontrolen sistem zaradi: izvr{uvawe na transakciite soglasno op{tite i posebnite ovlastuvawa na menaxmentot, evidentirawe na site transakcii i drugi nastani vo to~ni iznosi i vo soodvetniot smetkovodstven period, evidentirawe na sredstvata i sporeduvawe na istite vo razumni intervali, so prezemawe na soodvetni dejstvija vo vrska so bilo kakvi projaveni razliki.

Skopje, 01.03.2004 godina Ovlasten Dràven Revizor Branislav Gulev

786

787

AGENCIJATA ZA MLADI I SPORT -REDOVNA SMETKAKOREGIRAN BILANS NA PRIHODI I TRO[OCI ZA 2002 GODINA

Opis na pozicijataSostojna

na 31.12.2002

Korekcoja od

revizijataNova

sostojba 000 Den. 000 Den. 000 Den. P r i h o d i

Nedano~ni prihodi 499.343 0 499.343

Transferi i donacii 14.575 0 14.575

Vkupno prihodi 513.918 0 513.918R a s h o d iTekovni rashodiPlati, naemnini i nadomestoci 9.460 0 9.460Stoki i drugi uslugi 33.865 2.685 36.550Tekovni transferi 81.453 -2.018 79.435Vkupno tekovni rashodi 124.778 667 125.445Kapitalni rashodiKupuvawe na kapitalni sredstva 389.140 -667 388.473Vkupno kapitalni rashodi 389.140 -667 388.473

Vkupno rashodi 513.918 0 513.918Vi{ok na prihodi 0 0 0Raspored na vi{okot na prihodite 0Del od vi{okot na prihodi za prenos vo naredna godina 0 0 0Vkupno raspored na vi{ok na prihodi 0 0 0

AGENCIJA ZA MLADI I SPORT – REDOVNA SMETKAKOREGIRAN BILANS NA SOSTOJBA ZA2002


Buxet 1998

Korekcii od

revizija

Efekti od

revizija000

Den.2

Den.000

Den.000

Den.AktivaPari~ni sredstva, kratkoro~ni pobaruvawa i aktivni vremenski razgrani~uvawa

Pobaruvawa 0 0 0

Aktivni vremenski razgrani~uvawa 784 0 784

788

Vkupno tekovni sredstva 784 0 0 784Materijalni sredstvaGrade`ni objekti 579,74

4591,0

32 0579,744

Oprema 16,48410,42

3 0 16,484

Sredstva za rabota vo podgotovka388,97

0 0 0388,970Vkupno materijalni sredstva 985,19

8601,4

55 985,19

8Vkupna aktiva 985,98

2#REF

! 0985,98

2

PasivaIzvori na kapitalni sredstva

Izvori na kapitalnite sredstva i drugite sredstva so koi raspolagaat i upravuvaat fondovite-dr`aven kapital

985,198 0985,198

Vkupno izvori na delovni sredstva 985,198 0 0

985,198

Dobavuva~i 46 0 0 46

Presmetka i obvrska za plati 738 0 738Pasivni vremenski razgrani~uvawa 0 0 0Vkupno tekovni obvrski 784 0 0 784

Vkupna pasiva 985,982 0 0

985,982

789

AGENCIJATA ZA MLADI I SPORT -POSEBNA SMETKA 1610115229631-14


9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina na Agencijata za mladi i sport-Posebna smetka 1610115229631-14, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka __ i __) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite __ do __.

9.1. Soglasno Upatstvoto za na~inot na otvarawe i zatvarawe na smetki na korisnicite i edinkite korinici na sredstva od buxetot vo Glavnata kniga na Trezorot, korisnikot na sredstva od buxetot moè da otvori posebni smetki, me|u koi i smetkata 631, na koja treba da se evidentiraat prihodite ostvareni od uslugi na korisnikot. No, na ovaa smetka evidentirani se prihodi koi, spored Odluka br 23-3581/1 donesena od Vladata na Republika Makedonija na 09.07.2002 godina, se obezbedeni od slobodnite depozitni sredstva na Buxetot vo Balkanska banka AD-Skopje.Ministerstvoto za finansii odobrilo otvarawe na smetkata i pokraj toa {to sredstva za poddr{ka na sportski aktivnosti se predvideni vo redovnata smetka 637, preku potstavkata 442113 Transferi do zdruènija i gra|ani.

9.2. Agencijata za mladi i sport ne postapila soglasno ~len 34 od Zakonot za izvr{uvawe na Buxetot, t.e. nema doneseno finansiski plan za koristewe na sredstvata od ovaa smetka vo iznos i za nameni utvrdeni so planot.

9.3. Sektorot mladi nema kriteriumi za dodeluvawe sredstva na zdruènijata na gra|ani, po proekti. Na krajot od godinata, zdruènijata nemaat obvrska da dadat ot~et za potro{enite sredstva, t.e ne podnesuvaat izve{taj dali i vo koj stepen proektot e realiziran.

9.4. So uvid vo knigovodstvenata dokumentacija revizijata utvrdi deka se isplateni 8 iljadi denari za gorivo bez nalog za slu`ben pat i evidencija za izminati kilometri. I pokraj toa {to Agencijata za mladi i sport ima 3 slu`beni vozila, napraveni se i tro{oci za renta kar vo iznos od 7 iljadi denari.

9.5. Isplateni se 65 iljadi denari za ugostitelski uslugi bez pritoa da se navede za kogo se izvr{eni uslugite.

9.6. Isplateni se 50 iljadi denari po faktura, vo koja ne e navedeno {to se nabavuva.

9.7. Isplateni se 26 iljadi denari za pe~atewe na 100 maici, za koi revizijata ne moè{e da ja utvrdi namenata.

9.8. Sredstvata vo iznos od 6 iljadi denari potro{eni za kupuvawe elka i novoodi{ni ukrasi, kako i sredstvata vo iznos od 41 iljada denari so koi se nabaveni frizbi za

790

u~esnicite na letni kampovi, ne se evidentirani preku smetkite za siten inventar i preku smetkite na Fondot na zalihite na materijali, rezervni delovi i siten inventar, zaradi {to ovie pozicii vo Bilansot na sosotojbata se potceneti.

9.9. Isplateni se 378 iljadi denari za:- nadomest za aran`man na kompozicii za nastap na grupata Sintezis na

01/08/02 vo Kru{evo, vo iznos od 87 iljadi denari,- nadomest za audio vizuelno oblikuvawe na prostor za Brodot na Makedonija,

vo iznos od 291 iljada denari. Na revizijata ne i be{e prezentirana Odluka, so koja, Vladata na Republika Makedonija ja zadolùva Agencijata za mladi i sport da go organizira nastapot.

9.10. Isplateni se 297 iljadi denari na agencija za posreduvawe, za avtorski nadomestok za estraden nastap na peja~i za nastap vo Kru{evo. Na revizijata ne i be{e prezentirana Odluka, so koja, Vladata na Republika Makedonija ja zadolùva Agencijata za mladi i sport da go organizira nastapot.

9.11. Isplateni se 147 iljadi denari za izrabotka na video spot. Na revizijata ne i be{e prezentiran proekt i odluka so koi e planirano Agencijata za mladi i sport da finansira izrabotka na spot.

9.12. Isplateni se 76 iljadi denari za smestuvawe na u~esnici za seminar. Revizijata ne be{e vo mo`nost da utvrdi dali tro{ocite se opravdani, bidej}i spisok na u~esnici na seminarot ne be{e prezentiran.

9.13.Za nabavka na klima uredi nema sprovedeno postapka za javni nabavki, a pla}aweto e izvr{eno od 3 razli~ni smetki. Od ovaa smetka e plateno 148 iljadi denari.

10. Spored na{e mislewe, finansiskite izve{tai za posebnata smetka na Agencijata za mladi i sport, nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti za fiskalnata 2001 godina.

11. Spored na{e mislewe, ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

Preporaki i merki :

1. Agencijata za mladi i sport da izgotvuva Finansiski plan zaradi definirawe na namenata na sredstvata.

2. Da se utvrdat kriteriumi za dodeluvawe na sredstva na zdruènijata na gra|ani, po proekti, kako i da se zadolùvaat korisnicite na istite sredstva da davaat ot~et za potro{enite sredstva.

3. Da se koristat sredstvata namenski i potro{okot na istite da bide potkrepen so soodveten knigovodstven dokument.

4. Da se po~ituvaat odredbite od Zakonot za javni nabavki pri nabavka na materijalni sredstva, stoki i koristewe na uslugi.


791

AGENCIJATA ZA MLADI I SPORT -POSEBNA SMETKA 1610115229631-14KOREIRAN BILANS NA PRIHODI I TRO[OCI NA DEN 31.12.2002 GODINA

Opis na pozicijata 2001 god. 2002 god.

000 Den. 000 Den.P r i h o d i

Nedano~ni prihodi 0 3,015

Vkupno prihodi 0 3,015

T r o { o c i

Tekovni tro{oci

Tekovni transferi 0 3,015Vkupno tekovni tro{oci 0 3,015

Vkupno tro{oci 0 3,015

792

AGENCIJATA ZA MLADI I SPORT –POSEBNA SMETKA 1610115229631-14

KOREIRAN BILANS NA SOSTOJBA NA DEN 31.12.2002 GODINA

Opis na pozicijata Sostojba na 31.12.2002

Korekcija od

revizijataNova

sostojba000 Den. 000 Den. 000 Den.

AktivaPari~ni sredstva, kratkoro~ni pobaruvawa i aktivni vremenski razgrani~uvawa

Siten inventar na zalihi i upotreba 0 47 47Vkupno tekovni sredstva 0 47 47

Vkupna aktiva 0 47 47

PasivaIzvori na delovni sredstva

Fond na zalihite i materijalite 0 47 47Vkupno izvori na delovni sredstva 0 47 47

Vkupna pasiva 0 47 47

793




9.1. Agencijata za mladi i sport ne postapila soglasno ~len 34 na Zakonot za izvr{uvawe na Buxetot, t.e. nema doneseno finansiski plan za koristewe na sredstvata od ovaa smetka vo iznos i za nameni utvrdeni so planot.

9.2. Agencijata za mladi i sport sklu~ila Dogovor so Svetskiot Makedonski Kongres (korisnik) za koristewe na sredstva za realizacija na Proektot Izgradba na spomenik na pripadnicite na Vooruènite sili na Makedonija -`rtvi na albanskiot terorizam. Soglasno ~len 2 od Dogovorot, korisnikot e dolèn da gi koristi isklu~ivo za namenata za koja se dodeleni, t.e za realizacija na proektot, a soglasno ~len 5, dolèn e vo rok od 30 dena od realizacijata na Proektot, do Donatorot da dostavi izve{taj za realizacija so soodvetno finansiska dokumentacija. Imaj}i predvid deka korisnikot ne dostavil Izve{taj, a izgradbata na spomenikot ne e realizirana, revizijata smeta deka sredstvata vo iznos od 798 iljadi denari se nenamenski potro{eni.

9.3. So ogled na toa {to so doniranite sredstva vo vkupen iznos od 1.600 iljadi denari (798 iljadi denari se prefrleni na Svetskiot Makedonski Kongres, 111 iljadi se potro{eni za objavuvawe konkurs za pribirawe na idejni re{enija za izgradba na spomenik, a 192 iljadi denari se potro{eni za avtorski nadomest za reìja i scenografija za spotot Yvonete ~ekori), ne se realizirala namenata, t.e. ne se izgradil spomenikot za padnatite borci, revizijata smeta deka istite se potro{eni nenamenski.

9.4. Prihodite vo Bilansot na prihodi i rashodi se potceneti za iznos od 265 iljadi denari, zaradi izvr{eno stornirawe na istite na krajot na godinata. Ova e sprotivno na ~len 18 od Zakonot za smetkovodstvo na buxetite i buxetskite korisnici, kako i ~len 35 od Zakonot za izvr{uvawe na Buxetot na Republika Makedonija, spored koj, dokolku vo tekot na godinata se ostvarat prihodi vo pogolem iznos od planiraniot, istite moàt da se koristat po prethodna soglasnost na Ministerstvoto za finansii

10. Spored na{e mislewe, finansiskite izve{tai za posebnata smetka na Agencijata za mladi i sport, nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti za fiskalnata 2002 godina.

11. Spored na{e mislewe, ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

Skopje, 01.03.2004 godina Ovlasten Dràven Revizor

Branislav Gulev

794

AGENCIJATA ZA MLADI I SPORT -POSEBNA SMETKA 1610115229785-21KOREGIRAN BILANS NA PRIHODI I TRO[OCI ZA 2002 GODINA

Opis na pozicijata Sostojba na 31.12.2002

Korekcija od

revizijataNova

sostojba 000 Den. 000 Den. 000 Den.P r i h o d i

Nedano~ni prihodi 1.600 265 1.865Vkupno prihodi 1.600 265 1.865

Rashodi

Tekovni rashodiTekovni transferi 1.600 1.600Vkupno tekovni tro{oci 1.600 0 1.600

Vkupno rashodi 1.600 0 1.600

Vi{ok na prihodi

Raspored na vi{okot na prihoditeDel od vi{okot na prihodi za prenos vo naredna godina 0 265 265Vkupno raspored na vi{ok na prihodi 0 265 265

AGENCIJATA ZA MLADI I SPORT -POSEBNA SMETKA 1610115229785-21KOREGIRAN BILANS NA SOSTOJBA ZA 2002 GODINA

Opis na pozicijata Obrazlo`enie 2001 god.

2002 god.

000 Den.

000 Den.

AktivaPari~ni sredstva, kratkoro~ni pobaruvawa i aktivni vremenski razgrani~uvawaPari~ni sredstva 3.1.1 0 265

Vkupno tekovni sredstva 0 265

795

Vkupna aktiva 0 265

Pasiva

Pasivni vremenski razgrani~uvawa 3.2.1 0 265Vkupno tekovni obvrski 0 265

Vkupna pasiva 0 265




9.1. Agencijata za mladi i sport ne postapila soglasno ~len 34 na Zakonot za izvr{uvawe na Buxetot, t.e. nema doneseno finansiski plan za koristewe na sredstvata od ovaa smetka vo iznos i za nameni utvrdeni so planot.

9.2. Stavkata Tekovni transferi, vo Bilansot na prihodi i tro{oci e potceneta za iznos od 300 iljadi denari, zaradi neevidentirawe na vratenite neiskoristeni sredstva na donatorot. Za istiot iznos potceneta e stavkata Nedano~ni prihodi, zaradi izvr{eno stornirawe na prihodite.

9.3. Agencijata za mladi i sport sklu~ila Dogovor so Svetskiot Makedonski Kongres za koristewe na sredstva za realizacija na Proektot Izgradba na spomenik na pripadnicite na Vooruènite sili na Makedonija -`rtvi na albanskiot terorizam. Soglasno ~len 2 od Dogovorot, korisnikot e dolèn da gi koristi isklu~ivo za namenata za koja se dodeleni, t.e za realizacija na proektot, a soglasno ~len 5, dolèn e vo rok od 30 dena od realizacijata na Proektot, do Donatorot da dostavi izve{taj za realizacija so soodvetno finansiska dokumentacija. Imaj}i predvid deka

796

korisnikot ne dostavil Izve{taj, a izgradbata na spomenikot ne e realizirana, revizijata smeta deka sredstvata vo iznos od 275 iljadi denari se nenamenski potro{eni.

10. Spored na{e mislewe, finansiskiot izve{taj za posebnata smetka na Agencijata za mladi i sport, nevistinito i neobjektivno ja iska`uva finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti za fiskalnata 2002 godina.

11. Spored na{e mislewe, ne e ostvareno e zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dr`avni rashodi.



KOREGIRAN BILANS NA PRIHODI I TRO[OCI ZA 2002 GODINA

Opis na pozicijataSostojba

na 31.12.200

2

Korekcija od

revizijataNova

sostojba

000 Den. 000 Den.

000 Den.

P r i h o d i

Nedano~ni prihodi 275 300 575

797

Vkupno prihodi 275 300 575

Rashodi

Tekovni rashodi

Tekovni transferi 275 300 575Vkupno tekovni rashodi 275 300 575

Vkupno rashodi 275 300 575


798



9.1. Agencijata za mladi i sport ne postapila soglasno ~len 34 na Zakonot za

izvr{uvawe na Buxetot, t.e. nema doneseno finansiski plan za koristewe na sredstvata od ovaa smetka vo iznos i za nameni utvrdeni so planot.

9.2. Na revizijata ne i be{e dadena na uvid Programata i planiraniot buxet za seminarot koj se odràl so sredstva od donacijata na Sovetot na Evropa, poradi {to ne be{e vo mo`nost da utvrdi dali postoi namensko koristewe, dotolku pove}e {to site vidovi tro{oci se iskaàni preku edna tro{kovna stavka - Rashodi za me|unarodni sportski aktivnosti.

9.3. Isplatena e faktura za izvr{ena usluga, otvarawe na vrata, vo vrednost od 12 iljadi denari. Kon fakturata nema dokument od kade moè da se vidi dali uslugata e izvr{ena vo objekt sopstvenost na Agencijata za mladi i sport.

9.4. Isplatena e faktura za izvr{ena usluga, postavuvawe klima folii, vo vrednost od 41 iljada denari. Od fakturata ne moè da se vidi dali uslugata e izvr{ena za vozilo vo sopstvenost na Agencijata za mladi i sport.

9.5. Isplatena e faktura za hotelsko smestuvawe, vo vrednost od 105 iljadi denari. Od fakturata ne moè da se vidi za kogo e obezbedeno hotelskoto smestuvawe, bidej}i nema navedeno lista na gostite nitu periodot vo koj se smesteni.

9.6. Po faktura od Vinarska vizba Tikve{, isplateni se 12 iljadi denari na @enskiot fudbalski klub Tikve{anka. Vo prilog na dokumentacijata nema Dogovor za cesija.

9.7. Isplatena e faktura za izvr{eni ugostitelski uslugi, vo iznos od 23 iljadi denari, vo koja ne e naveden korisnikot na uslugite.

9.8. Za nabavka na klima uredi nema sprovedeno postapka za javni nabavki, a pla}aweto e izvr{eno od 3 razli~ni smetki. Od ovaa smetka e plateno 67 iljadi denari.

9.9. Pri koristewe na privatno vozilo za slu`ben prevoz za vreme na seminarot, nadomestokot e izvr{en bez paten nalog, so pla}awe na smetkite za gorivo vo iznos od 6 iljadi denari, {to e sprotivno na Op{tiot kolektiven dogovor.

10. Spored na{e mislewe, finansiskiot izve{taj za posebnata smetka na Agencijata za mladi i sport, nevistinito i neobjektivno ja iskaùva finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti za fiskalnata 2002 godina.

11. Spored na{e mislewe, ne e ostvareno e zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.


799


2002 god.

000 Den.

000 Den.

P r i h o d i

Nedano~ni prihodi 0 396

Transferi i donacii 1,029 0

Vkupno prihodi 1,029 396

Rashodi

Tekovni rashodi

Stoki i drugi uslugi 124 396Tekovni transferi 850 0Vkupno tekovni tro{oci 974 396

Vkupno rashodi 974 396

Vi{ok na prihodi 55 0Raspored na vi{okot na prihoditeDel od vi{okot na prihodi za prenos vo naredna godina 56 0Vkupno raspored na vi{ok na prihodi 56 0

800

AGENCIJATA ZA MLADI I SPORT -SMETKA ZA KREDIT OD SVETSKA BANKA ZA PROEKTOT ZA RAZVOJ NA DECA I MLADI


8. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina na Agencijata za mladi i sport - Smetka za kredit od Svetska banka za Proektot za razvoj na deca i mladi, finansiran od strana na Me|unarodnoto zdruènie za Razvoj (IDA - Kredit Br.3540 MK), revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka __ i __) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite __ do __.

8.1. Pozicijata Dobavuva~i vo zemjata vo Bilansot na sostojbata e potceneta za iznos od 38 iljadi denari, poradi neevidentirani obvrski za komunalni uslugi za mesec dekemvri 2002 godina. Poradi toa, za istiot iznos, e potceneta i pozicijata Drugi aktivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojbata.

8.2. Tro{ocite za komunikacii i transport se preceneti za 46 iljadi denari poradi nepo~ituvawe na Re{enieto za utvrduvawe na pravoto na maksimalen mese~en iznos za tro{oci za koristewe na slu`beni mobilni telefoni br.0701-28/1 od 16.05.02 doneseno od Agencija za mladi i sport .

9. Spored na{e mislewe finansiskite izve{tai na Agencijata za mladi i sport za smetkata Kredit od Svetska banka za Proektot za razvoj na deca i mladi za 2002 godina, vistinito i objektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot od finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

10. Spored na{e mislewe ostvareno e zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

Ovlasten dràven revizor

Branislav Gulev

801

Skopje, 01.03.2004 godina


KOREGIRAN BILANS NA PRIHODI I TRO[OCI NA DEN 31.12.2002 GODINAOpis na pozicijata 2002

god.Korekcii od

revizijaEfekti od revizija

000 Den. P r i h o d i

Transferi i donacii 20,099 0 20,099

Vkupno prihodi 20,099 0 20,099

T r o { o c i

Tekovni tro{oci 0

Stoki i drugi uslugi 14,637 0 14,637

Vkupno tekovni tro{oci 14,637 0 14,6370

Kapitalni tro{oci 0Kupuvawe na kapitalni sredstva 5,462 0 5,462Vkupno kapitalni tro{oci 5,462 0 5,462

0

Vkupno tro{oci 20,099 0 20,099

802


KOREGIRAN BILANS NA SOSTOJBA NA DEN 31.12.2002 GODINA


na 31.12.200

2

Korekcija od

revizijaNova

sostojba

000 Den. 000 Den.000

Den.AktivaPari~ni sredstva, kratkoro~ni pobaruvawa i aktivni vremenski razgrani~uvawa

Aktivni vremenski razgrani~uvawa 0 38 38

Vkupno tekovni sredstva 0 38 38

0Vkupna aktiva 0 38 38

Pasiva

Tekovni obvrski i pasivni vremenski razgrani~uvawa

Dobavuva~i 38 38

Vkupno tekovni obvrski 0 38 380

Vkupna pasiva 0 38 38

803

AGENCIJATA ZA MLADI I SPORT -SMETKA ZA VLADINO UÊSTVO ZA PROEKTOT ZA RAZVOJ NA DECA I MLADI


8. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina na Agencijata za mladi i sport - Smetka za Vladino u~estvo za Proektot za razvoj na deca i mladi, finansiran od strana na Me|unarodnoto zdruènie za Razvoj (IDA - Kredit Br.3540 MK), revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka __ i __) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite __ do __.

8.1. Pozicijata Dobavuva~i vo zemjata vo Bilansot na sostojbata e potceneta za iznos od 10 iljadi denari, poradi neevidentirani obvrski za komunalni uslugi za mesec dekemvri 2002 godina. Poradi toa, za istiot iznos, e potceneta i pozicijata Drugi aktivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojbata.

8.2. Tro{ocite za komunikacii i transport se preceneti za 9 iljadi denari poradi nepo~ituvawe na Re{enieto za utvrduvawe na pravoto na maksimalen mese~en iznos za tro{oci za koristewe na slu`beni mobilni telefoni br.0701-28/1 od 16.05.02 doneseno od Agencija za mladi i sport .

9. Spored na{e mislewe finansiskite izve{tai na Agencijata za mladi i sport za smetkata

Vladino u~estvo za Proektot za razvoj na deca i mladi za 2002 godina, vistinito i objektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot od finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

10. Spored na{e mislewe ostvareno e zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

Ovlasten dràven revizor

Branislav Gulev

Skopje, 01.03..2004 godina

804


BILANS NA PRIHODI I TRO[OCI NA DEN 31.12.2002 GODINA


Korekcii od

revizijaEfekti od revizija

000 Den. P r i h o d i

Transferi i donacii 3,113 0 3,113

Vkupno prihodi 3,113 0 3,113

T r o { o c i

Tekovni tro{oci 0

Stoki i drugi uslugi 2,100 0 2,100

Vkupno tekovni tro{oci 2,100 0 2,1000

Kapitalni tro{oci 0Kupuvawe na kapitalni sredstva 1,013 0 1,013Vkupno kapitalni tro{oci 1,013 0 1,013

0

Vkupno tro{oci 3,113 0 3,113 0Vi{ok na prihodi 0 0 0 0Raspored na vi{okot na prihodite 0Del od vi{okot na prihodi za prenos vo naredna godina 0 0 0Vkupno raspored na vi{ok na prihodi 0 0 0


KOREGIRAN BILANS NA SOSTOJBA NA DEN 31.12.2002 GODINA


na 31.12.200

2

Korekcija od

revizijaNova

sostojba

000 Den. 000 Den. 000 Den.

805

AktivaPari~ni sredstva, kratkoro~ni pobaruvawa i aktivni vremenski razgrani~uvawaPari~ni sredstva 2 10 12

Vkupno tekovni sredstva 2 10 12

Vkupna aktiva 2 10 12

Pasiva

Tekovni obvrski i pasivni vremenski razgrani~uvawa 0

Pasivni vremenski razgrani~uvawa 2 10 12Vkupno tekovni obvrski 2 10 12 0Vkupna pasiva 2 10 12

806

i slicni instit… · web view · 2016-12-26mislewe na revizorot - rezime. kako rezultat na...

Documents