i professionisti e il riciclaggio a. normativa professionisti direttiva 2001/97/ce dlgs n. 56/2004...
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I PROFESSIONISTI I PROFESSIONISTI E IL RICICLAGGIO E IL RICICLAGGIOI PROFESSIONISTI I PROFESSIONISTI E IL RICICLAGGIO E IL RICICLAGGIO
A
NORMATIVA PROFESSIONISTI
DIRETTIVA 2001/97/CEDLGS N. 56/2004DM ECON. FIN. N.
141/2006PROVVEDIMENTO UIC 24
FEBBRAIO 2006
NORMATIVA PROFESSIONISTI
DIRETTIVA 2001/97/CEDLGS N. 56/2004DM ECON. FIN. N.
141/2006PROVVEDIMENTO UIC 24
FEBBRAIO 2006
B
DEFINIZIONIDEFINIZIONI
PROFESSIONISTA
ISCRITTO IN COLLEGI, ORDINI, ALBI ED ELENCHI EX ART. 2, C. 1 LETT. S), S BIS E T) DLGS. 56/2004
CLIENTE CHI RICEVE ASSISTENZA PROFESSIONALE DIETRO CONFERIMENTO INCARICO
DATI IDENTIFICA
TIVI NOME COGNOME LUOGO DATA DI NASCITA INDIRIZZO
COD.FISC. ESTREMI DOC.INDENTIF.; NON
PERS.FISICHE: DENOMINAZIONE SEDE LEGALE COD. FISC.
C
La formazione deve essere continua e sistematica anche per aggiornamento normativa, supportata da ordini professionali
Operanti in Italia anche per attività svolta all’estero soggettivamente ed oggettivamente collegabile al territorio italiano.
Operanti in Italia anche per attività svolta all’estero soggettivamente ed oggettivamente collegabile al territorio italiano.
AMBITO TERRITORIALEAMBITO TERRITORIALE
AI LIBERI PROFESSIONISTIAI LIBERI PROFESSIONISTI
OBBLIGO DI:
-Istituire archivio unico per registrare e conservare in esso dati identificativi dei clienti e altre informazioni relative a prestazioni professionali eseguite-segnalare operazioni sospette-segnalare a MEF violazioni art.1 l.197/91-istituire misure controllo interno per prevenire e impedire realizzazione operazioni di riciclaggio-assicurare adeguata formazione a dipendenti e collaboratori
OBBLIGO DI:
-Istituire archivio unico per registrare e conservare in esso dati identificativi dei clienti e altre informazioni relative a prestazioni professionali eseguite-segnalare operazioni sospette-segnalare a MEF violazioni art.1 l.197/91-istituire misure controllo interno per prevenire e impedire realizzazione operazioni di riciclaggio-assicurare adeguata formazione a dipendenti e collaboratori
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DEFINIZIONIDEFINIZIONI
� MEZZI DI PAGAMENTO:
� DENARO CONTANTE, ASSEGNI BANCARI, CIRCOLARI E POSTALI,
ALTRI ASSEGNI AD ESSI EQUIPARABILI O ASSIMILABILI,
VAGLIA POSTALI, ORDINI DI ACCREDITAMENTO O DI
PAGAMENTO, CARTE DI CREDITO ED ALTRE CARTE DI
PAGAMENTO, OGNI ALTRO STRUMENTO A DISPOSIZIONE
CHE CONSENTA DI TRASFERIRE O MOVIMENTARE O ACQUISIRE ANCHE PER VIA TELEMATICA
FONDI, VALORI O DISPONIBILITA’ FINANZIARIE
D
DEFINIZIONIDEFINIZIONI
PRESTAZIONE PROFESSIONALEPRESTAZIONE FORNITA DA LIBERO PROFESSIONISTA CONSISTENTE IN DIRETTA TRASMISSIONE, MOVIMENTAZIONE O GESTIONE DI MEZZI DI PAGAMENTO, BENI O ALTRE UTILITA’ IN NOME O PER CONTO DEL CLIENTE OVVERO NELL’ASSISTENZA AL CLIENTE PER LA PROGETTAZIONE O REALIZZAZIONE DELLA TRASMISSIONE, MOVIMENTAZIONE, VERIFICA O GESTIONE DI MEZZI DI PAGAMENTO, BENI O UTILITA’ E DELLA COSTITUZIONE, GESTIONE O AMMINISTRAZIONE DI SOCIETA’, ENTI, TRUST O STRUTTURE ANALOGHE
I
OPERAZIONI FRAZIONATEOPERAZIONI FRAZIONATE
• COMPIMENTO DI PIU’ OPERAZIONI CHE ANCHE SE DI IMPORTO SINGOLARMENTE NON SUPERIORE A 12.500 EURO SIANO RITENUTE PARTE DI UN’OPERAZIONE UNITARIA SOTTO IL PROFILO ECONOMICO DI VALORE SUPERIORE A TALE IMPORTO E CHE SIANO POSTE IN ESSERE NEL TEMPO RICHIESTO PER L’ESECUZIONE DEL MEDESIMO INCARICO.
• COMPIMENTO DI PIU’ OPERAZIONI CHE ANCHE SE DI IMPORTO SINGOLARMENTE NON SUPERIORE A 12.500 EURO SIANO RITENUTE PARTE DI UN’OPERAZIONE UNITARIA SOTTO IL PROFILO ECONOMICO DI VALORE SUPERIORE A TALE IMPORTO E CHE SIANO POSTE IN ESSERE NEL TEMPO RICHIESTO PER L’ESECUZIONE DEL MEDESIMO INCARICO.
J
ART.3 DM e PARTE II, 1 PROVV. UIC
OBBLIGHI DI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE ( D.Lgs. n.56/2004)
ART.3 DM e PARTE II, 1 PROVV. UIC
OBBLIGHI DI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE ( D.Lgs. n.56/2004)
Deve essere identificato dal professionista o dall’incaricato (collaboratore o dipendente)il cliente:
per ogni prestazione professionale che comporti o possa comportare trasmissione movimentazione di mezzi di pagamento, beni o utilità di importo, anche FRAZIONATO superiore a euro 12.500per operazioni il cui valore non è determinato o determinabileOPERAZ. NON DETERMINABILE: a prescindere dal compenso del professionista e dalla compensazione tra attività, debiti e crediti o altre posizioni o operazioni di segno contrario
I dati vanno registrati entro 30 giorni dall’accettazione dell’incarico nell’Archivio unico SANZIONI:infrazione agli obblighi di identificazione e registrazione: multa da 2582,28 a 12.911,42
Euroomessa istituzione archivio: arresto da 6 mesi a 1 anno e ammenda da 5.164,56 a 25.822,84euro
L
L1
SOGGETTI TENUTI AGLI OBBLIGHI DI IDENTIFICAZIONE E CONSERVAZIONE DELLE
INFORMAZIONI
SOGGETTI TENUTI AGLI OBBLIGHI DI IDENTIFICAZIONE E CONSERVAZIONE DELLE
INFORMAZIONI
Artt. 2 e 3, D.Lgs. n.56/2004
Art. 2, co.1 D.Lgs. cit. (versione attuale)
a) bancheb) Poste Italiane S.p.a.c) istituti di moneta elettronicad) SIMe) SGRf) SICAVg) imprese di assicurazioneh) agenti di cambioi) soc. fiduciariel) soc. riscossione tributim) intermediari finanziari iscritti nell’elenco speciale ex art. 107 t.u. bancarion) intermediari finanziari iscritti nell’elenco generale ex art. 106 t.u. bancarioo) soggetti operanti nel settore finanziario iscritti nell’elenco generale ex artt. 113 e 155 commi 4 e 5 del t.u. bancariop) soc. di revisione iscritte nell’albo speciale ex 161 t.u. f.q) soggetti che svolgono le attività di cui al D.Lgs. n. 374/1999 (recupero crediti, custodia e trasporto denaro, titoli o valori, ag. mediazione imm.re, commercio cose antiche, import-export oro, fabbricazione import-export preziosi, case da gioco, fabbr. preziosi artigiani, mediazione creditizia, agenzia in attività finanziaria)r) succursali italiane dei soggetti precedentis) ragionieri, periti commerciali, revisori contabili, commercialisti, consulenti del lavoro (iscritti)t) notai e avvocati
S-bis) ogni altro sogg. che rende i servizi forniti da revisori contabili,
periti, consulenti ed altri sogg. svolgenti attività di
amministrazione, contabilità e tributi
Art. 21 legge n.29/2006 con DM entro 240 gg. (19.10.06)
L2
IDENTIFICAZIONE DEI CLIENTIIDENTIFICAZIONE DEI CLIENTI
• VERIFICA IDENTITA’ DEL CLIENTE E DEL SOGGETTO
PER CONTO DEL QUALE EGLI EVENTUALMENTE OPERI
ED ACQUISIZIONE DATI IDENTIFICATIVI PER
CONSERVAZIONE IN ARCHIVIO UNICO
• ALL’ATTO DELL’IDENTIFICAZIONE I CLIENTI
FORNISCONO PER ISCRITTO SOTTO LA PROPRIA
PERSONALE RESPONSABILITA’ LE INFORMAZIONI
NECESSARIE PER I SOGGETTI PER CONTO DEI QUALI
OPERANO
• IDENTIFICAZIONE DIRETTA:ALLA PRESENZA FISICA
DEL CLIENTE SULLA BASE DI DOCUMENTO VALIDO NON
SCADUTO (CARTA IDENTITA’, PASSAPORTO, PATENTE
GUIDA, PATENTE NAUTICA, LIBRETTO DI PENSIONE,
PATENTINO ABILITAZ. CONDUZIONE IMP. TERMICI,
PORTO D’ARMI, TESSERE RICONOSCIMENTO CON FOTO
E TIMBRO POSTALE RILASC. AMM. STATO)
•IDENTIFICAZIONE INDIRETTA: SENZA PRESENZA
FISICA, SE: 1) E’ STATO GIA’ IDENTIFICATO DALLO
STESSO PROFESSIONISTA 2) I DATI IDENTIFICATIVI
RISULTANO DA ATTI PUBBLICI
SCRITT.PRIV.AUTENTICATE 3) I DATI IDENTIFICATIVI
RISULTANO DA ATTESTAZIONE DI ALTRO
PROFESSIONISTA
IDENTIFICAZIONEIDENTIFICAZIONE
OBBLIGO DI IDENTIFICAZIONE
Ha la sua fonte nell’art. 2 della legge n. 197/91, che modifica l’art. 13 del D.L. 625/79, convertito in legge 15/80 (e succ.). Nonché nell’art.3 del D.Lgs. n.56/2004
È UNA DELLE PIÙ IMPORTANTI MISURE DI LOTTA AL RICICLAGGIO
LA PROCEDURA LA PROCEDURA di identificazione ha le sue norme primarie nei decreti del Ministero Tesoro (oggi Economia e Finanze) 19.12.91 e 29.10.93 e nel comunicato del Ministero stesso 5.6.92.
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IDENTIFICAZIONE ED.LGS. N.56/2004
IDENTIFICAZIONE ED.LGS. N.56/2004
54-bis
L’art.3 del D.Lgs. n.56/2004 ha esteso gli obblighi di identificazione e conservazione delle informazioni a nuovi soggetti. Nel nuovo elenco dei soggetti obbligati a identificare e registrare non sono compresi gli Uffici della Pubblica Amministrazione
NOTA INTERPRETATIVAMIN. ECONOMIA E FINANZE
MARZO 2004
Gli Uffici della P.A. non figurano tra i destinatari di tali obblighi
Essi non sono più intermediari abilitati
Essi vanno pertanto identificati e registrati dalle banche, dagli intermediari e dagli altri soggetti dell’art.2 D.Lgs. 56/2004
Gli obblighi di identificazione e registraz. degli Uffici della P.A. diventeranno efficaci dopo l’emanazione del Regolamento di attuazione
Gli Uffici della P.A. hanno l’obbligo di segnalare le opp. sospette di cui all’art.3/legge (Art.2, co.2, lett. f) D.Lgs. n.56/2004
IDENTIFICAZIONEIDENTIFICAZIONE
DOCUMENTI IDONEI PER L’IDENTIFICAZIONE(DEVONO ESSERE NON SCADUTI)
• PASSAPORTO• TESSERA RILASCIATA DA AMM.NI STATALI AI DIPENDENTI IN SERVIZIO O IN QUIESCENZA, LORO CONIUGI E FIGLI MINORI O MAGGIORI INABILI (D.P.R. 851/1967);• OGNI DOCUMENTO MUNITO DI FOTOGRAFIA E FIRMA DEL TITOLARE, RILASCIATO DA UNA AMM.NE DELLO STATO - Es. libretti ferroviari degli impiegati civili e militari dello Stato, tessere degli ufficiali in aspettativa;• PORTO D’ARMI• TESSERA POSTALE• PATENTE DI GUIDA DI AUTOVETTURA (*)• CARTA D’IDENTITÀ
DPR 445/2000
(*) Sta bene anche la PATENTE RILASCIATA DALLA MOTORIZZAZIONE CIVILE (D.P.R. 575/94)
Parere Comitato Tesoro 65/11.11.1997
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IDENTIFICAZIONEIDENTIFICAZIONE
LA FIRMA DIGITALE (T.U. 445/2000) PUÒ ESSERE CONSIDERATA STRUMENTO IDONEO ALL’IDENTIFICAZIONE, SE IL “CERTIFICATORE” NEL SUO “MANUALE” HA SPECIFICATO DI RISPETTARE LA LEGGE 197/91
L’Art. 35, comma 2 del DPR 445/2000: sono equipollenti alla carta d’identità:
- passaporto- patente di guida- patente nautica- libretto di pensione- patentino di abilitazione alla conduzione di impianti termici- porto d’armi- tessera di riconoscimento rilasciata da P.A., con fotografia e timbro della P.A. stessa
Il minore può essere identificato dal certificato di nascita o dall’eventuale provvedimento del giudice tutelare ovvero a mezzo di foto autenticata, in quest’ultimo caso in archivio vanno riportati estremi atto di nascita interessato (cfr. Provvedimento UIC per intermediari)
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IDENTIFICAZIONEIDENTIFICAZIONE
ATTRIBUZIONE DEL CODICE FISCALE(Norme: Art. 6 del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 605,
come modificato dai decreti legge - non convertiti - n. 513/31.12.92, in G.U. 306/92 - art. 64; n. 47/2.3.93, in
G.U. 50/93 - art. 64; e vari altri, da ultimo D.L. n. 331/30.8.93, in G.U. 203/93 - art. 64, convertito in
legge 427 del 29.10.93REGOLE
• Chi è tenuto a indicare il codice fiscale di altri soggetti ha diritto di riceverne da questi comunicazione scritta.• Se tale comunicazione non perviene almeno 10 giorni prima del termine per adempiere, chi è tenuto può rivolgersi direttamente all’Amm.ne finanziaria (anche con sistemi telematici) per chiederne l’attribuzione.
SOGGETTI NON RESIDENTI Per i soggetti non residenti nello Stato e privi del C.F. lo stesso è sostituito dai dati di cui all’art. 4/D.P.R. 605/73 e precisamente:
- persone fisiche: cognome, nome, luogo e data di nascita, sesso, domicilio fiscale (per i “non residenti”: domicilio all’estero);- soggetti diversi dalle persone fisiche: denominazione, ragione sociale ditta, domicilio fiscale (per i non residenti: sede legale all’estero)- società, associazioni, altre organizzazioni: gli elementi previsti per la persona fisica di una di quelle che la rappresentano.La sede va indicata con (città), via, numero civico e C.A.P.
• Se non è possibile acquisire i dati dell’art. 4, si può chiedere all’Amm.ne finanziaria l’attribuzione di un CODICE NUMERICO (Art. 6/D.P.R. 605/73)
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IDENTIFICAZIONE A DISTANZA E REGISTRAZIONE
IDENTIFICAZIONE A DISTANZA E REGISTRAZIONE
NELLO SVOLGIMENTO DI ATTIVITA’ A DISTANZA OVVERO SENZA LA PRESENZA FISICA CONTESTUALE DEL CLIENTE E DEL PROFESSIONISTA NON E’ NECESSARIA IDENTIFICAZIONE SE IL CLIENTE E’ GIA’ STATO IDENTIFICATO DA:
-INTERMEDIARIO ABILITATO-ENTI CREDITIZI O FINANZIARI DI STATI UE-BANCHE CON SEDE LEGALE IN PAESI NON UE PURCHE’ ADERENTI AL GAFI
REGISTRAZIONE IN ARCHIVIO UNICO DI
• dati identificativi cliente e sogg. per conto del quale opera• attività lavorativa svolta da cliente• data avvenuta identificazione• descrizione sintetica tipologia prestazione professionale fornita (ALL. 2 Provv. UIC)• valore oggetto della prestazione professionale se conosciutoREGISTRAZIONE SOLO CONFERIMENTO INCARICO per tenuta contabilità, paghe e contributi, revisione contabile ed esecuzione adempimenti in materia di lavoro, previdenza e assistenza. Obbligo di registrazione non si applica ai singoli movimenti contabili o alle singole operazioni in cui essi si esplicano.
M
1)1) OBBLIGHI IDENTIIFICAZIONE, REGISTRAZIONE E OBBLIGHI IDENTIIFICAZIONE, REGISTRAZIONE E CONSERVAZIONE NON SI APPLICANO AD INCARICHI CONSERVAZIONE NON SI APPLICANO AD INCARICHI CONFERITI DAL CLIENTE PRIMA 22.04.06 SALVO CHE CONFERITI DAL CLIENTE PRIMA 22.04.06 SALVO CHE SIANO ANCORA IN ESSERE AL 22.04.07SIANO ANCORA IN ESSERE AL 22.04.07
2) OBBLIGO ISTITUZIONE ARCHIVIO SOLO SE VI SONO INFORMAZIONI DA REGISTRARE. REGISTRAZIONE ENTRO 30 GG. IDENTIFICAZIONE CLIENTE. DATI VANNO CONSERVATI PER 10 ANNI DA CONCLUSIONE PRESTAZIONE
3) NON SUSSISTE ESENZIONE DA OBBLIGHI DI
IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE PER OPERAZIONI TRA PROFESSIONISTI
4) BASTA ACQUISIRE ESTREMI DOCUMENTO IDENTITA’ E NON COPIA (VEDI ANCHE PROVVEDIMENTO GARANTE PRIVACY 27.10.05). DOCUMENTO DEVE ESSERE IN CORSO DI VALIDITA’ MA NON NECESSARIO MONITORARNE LA SCADENZA
5) OBBLIGO SEGNALZIONE OPERAZIONI SOSPETTE SUSSISTE A PRESCINDERE DAL VALORE DELLA PRESTAZIONE NON ESSENDO ANCORATO AD ALCUNA SOGLIA
6) SANZIONI: OMESSA ISTITUZIONE ARCHIVIO UNICO ARRESTO DA 6 MESI A 1 ANNO O AMMENDA DA
5.164 A 25.822 EURO; TARDIVA O OMESSA REGISTRAZIONE MULTA DA 2.582 A 12.911 EURO
CHIARIMENTI UICCHIARIMENTI UIC
1
CHIARIMENTI UIC
• 7) ATTIVITA’ DI COMPONENTE COLLEGIO SINDACALE, ANCHE SE INCLUDA REVISIONE CONTABILE, NON RIENTRA AMBITO APPLICAZIONE NORMATIVA. RINNOVO CARICA SINDACO ALLA SCADENZA TRIENNIO NON INTEGRA PRESTAZIONE PROFESSIONALE
• 8) LA RICEZIONE E L’UTILIZZO PER CONTO DEL CLIENTE DI MEZZI DI PAGAMENTO PER IMPORTI ANCHE FRAZIONATI SE RIFERITI ALLO STESSO INCARICO SUPERIORI A 12.500 € AL FINE DEL PAGAMENTO DI IMPOSTE INTEGRA DI PER SE’ UNA PRESTAZIONE PROFESSIONALE
• 9) IN CASO DI PRESTAZIONI PROFESSIONALI PERIODICHE (ES, ASSISTENZA E COMPILAZIONE DICHIARAZIONE DEI REDDITI, ASSISTENZA E REDAZIONE DEL BILANCIO) L’IDENTIFICAZIONE DEL CLIENTE E’ ESEGUITA AL MOMENTO DELL’ACCETTAZIONE DELL’INCARICO E UN EVENTUALE RINNOVO DELLO STESSO INCARICO, ANCHE TACITO, NON ESIME IL PROFESIONISTA DALL’ADEMPIMENTO DEGLI OBBLIGHI DI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE IN AUI, FERMA RESTANDO LA POSSIBILITA’ DI AVVALERSI DELLA MODALITA’ IDENTIFICAZIONE INDIRETTA OSSIA SENZA PRESENZA FISICA DEL CLIENTE, ESSENDO IL CLIENTE GIA’ STATO IDENTIFICATO DIRETTAMENTE DALLO STESSO PROFESSIONISTA
CHIARIMENTI UIC
• 10) ATTIVITA’ SVOLTA DA PROFESSIONISTA A SEGUITO INCARICO DA PARTE A.G. (ES. CURATORE FALLIM., CONS. TECNICO) E’ ESCLUSA DA NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO, IN QUANTO PROFESSIONISTA AGISCE QUALE AUSILIARIO DEL GIUDICE E NON RICORRE NE’ NOZIONAE CLIENTE NE’ PRESTAZIONE PROFESSIONALE
• 11) IN CASO CONTRATTO CONSULENZA A COMPENSO FISSO ANNUALE CHE COMPRENDA PRESTAZIONE PIU’ ATTIVITA’ NON SPECIFICATE AL MOMENTO ASSUNZIONE INCARICO, OBBLIGHI DI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE SI APPLICANO QUANDO VIENE EFFETTUATA PRIMA PRESTAZIONE SUPERIORE A 12.500 € O DI VALORE NON DETERMINATO O DETERMINABILE. OGNI SUCCESSIVA PRESTAZIONE RILEVANTE VA REGISTRATA MENTRE PER IDENTIFICAZIONE VALE QUELLA FATTA IN OCCASIONE I^ PRESTAZIONE. QUALORA INCARICO PREVEDA SIN DALL’INIZIO DETERMINATE PRESTAZIONI
CHIARIMENTI UIC
• QUESTE VANNO REGISTRATE SINGOLARMENTE AL MOMENTO CONFERIMENTO INCARICO. NELLE PRESTAZIONI DI TENUTA CONTABILITA’ PAGHE E CONTRIBUTI, REVISIONE CONTABILE ED ESECUZIONE ADEMPIMENTI IN MATERIA DI LAVORO, PREVIDENZA ED ASSISTENZA, E’ OGGETTO DI REGISTRAZIONE SOLO CONFERIMENTO INCARICO E NON I SINGOLI MOVIMENTI CONTABILI O LE SINGOLE OPERAZIONI IN CUI ESSI SI ESPLICANO. VI E’ OBBLIGO REGISTRAZIONE IN TUTTI I CASI IN CUI PUR NELL’AMBITO DI PRESTAZIONE PROFESSIONALE DI CUI ALL’ALL. “A” IL PROFESSIONISTA PONGA IN ESSERE OPERAZIONI CHE SI SOSTANZIANO NELLA DIRETTA TRASMISSIONE, MOVIMENTAZIONE O GESTIONE DI MEZZI DI PAGAMENTO, BENI O UTILITA’ IN NOME E PER CONTO DEL CLIENTE SUP. A 12.500 € INTEGRANDO LE STESSE PREST. PROFESSIONALI.
CHIARIMENTI UIC
• 12) SE PROFESSIONISTA A CONFERISCE INCARICO AD ALTRO PROFESSIONISTA B IN RELAZIONE A CLIENTELA DI A (IL CLIENTE DI A NON CONFERISCE UN INCARICO CONGIUNTO AI 2 PROFESSIONISTI) IL PROFESSIONISTA B DEVE CONSIDERARE AI FINI ESPLETAMENTO OBBLIGHI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE QUALE CLIENTE SIA IL PROFESSIONISTA A SIA IL CLIENTE DI A. QUALORA PRESTAZIONE PROFESSIONALE DEL PROFESSIONISTA B SI SOSTANZI UNICAMENTE IN UNA COLLABORAZIONE PURAMENTE INTELLETTUALE SENZA CHE CIO’ IMPORTI UN ESAME DELLA POSIZIONE GIURIDICA DEL CLIENTE A IL PROFESSIONISTA B SARA’ TENUTO UNICAMENTE AD OBBLIGHI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE VERSO PROFESSIONISTA A
• 13) AI FINI SEGNALAZIONE OPERAZIONE SOSPETTA LA DICHIARAZIONE FRAUDOLENTA CON USO DI FATTURE O ALTRI DOCUMENTI PER OPERAZIONI INESISTENTI RIENTRA TRA REATI PRESUPPOSTO. SOTTO LA SOGLIA DI CUI AGLI ARTT. 3 E 4 DLGS 74/2000 NON COSTITUISCE REATO PRESUPPOSTO
CHIARIMENTI UIC
• 14) INCARICO RECUPERO CREDITO SUP. A 12.500 € CHE SI SOSTANZIA IN ATTIVITA’ GIUDIZIARIA DI NOTIFICA ED ISCRIZIONE A RUOLO DEL RICORSO, NOTIFICA DEL DECRETO ING. ED EVENTAULE PIGNORAMENTO NON RIENTRA IN NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO
• 15) ATTIVITA’ DI DOCENZA SVOLTA IN CORSI DI FORMAZIONE ED AGGIORNAMENTO NON RIENTRA IN NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO
• 16) OVE SIA CLIENTE UNA FIDUCIARIA VA IDENTIFICATA SOLO FIDUCIARIA (ED IL SUO DELEGATO) E NON CLIENTE PER CONTO DEL QUALE FIDUCIARIA OPERA
• 17) RICEZIONE E UTILIZZO PER CONTO DEL CLIENTE MEZZI DI PAGAMENTO ANCHE FRAZIONATI SUP. A € 12.500 PER PAGAMENTO IMPOSTE INTEGRA PRESTAZIONE PROFESSIONALE CON OBBLIGHI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE
CHIARIMENTI UIC
• 18) PRESTAZ. PROFESSIONALI PERIODICHE:• INCARICO A TEMPO INDETERM. CHE NON
RICHIEDE RINNOVO REGISTRAZIONE PERCHE’ NON HA SCADENZA
• INCARICO A TEMPO DETERM. VA REGISTRATO DI NUOVO COME NUOVO CONTRATTO D’OPERA AL PROFESSIONISTA
• INCARICO A TEMPO DETERM. CON RINNOVO TACITO IN ASSENZA DISDETTA NON RICHIEDE REGISTRAZIONE, MA INTERVENTI DEL PROFESSIONISTA PER TRASFERIMENTI SUP. A 12.500 € VANNO REGISTRATI NON ESSENDO SUFFICIENTE REGISTRAZIONE INIZIALE DI VALORE INDETERMINATO DELL’INCARICO
• PER INCARICO A COMPENSO FISSO ANNUALE (ES. CONSULENZA AZIENDALE O ASSISTENZA TRIBUTARIA) BASTA REGISTRAZ. INCARICO GENERICO E NON SINGOLE PRESTAZIONI FERMO RESTANDO DISTINTE REGISTRAZIONI PER OPERAZIONI TRASMISSIONE, MOVIMENTAZIONE O GESTIONE MEZZI DI PAGAMENTO SUP. A € 12.500 NONCHE’ PER ASSISTENZA FINALIZZATA A TALI TRASFERIMENTI.
Il trasferimento a qualsiasi titolo fra soggetti diversi di titoli al portatore, quando il valore da trasferire ‹‹complessivamente›› supera euro 12.500 - deve essere eseguito tramite intermediario abilitato
Necessita la consegna del contante e l’accettazione scritta dell’intermediario. Produce l’effetto dell’offerta reale (art. 1210 c.c.)
Devono essere emessi nominativi (nome e cognome o ragione sociale del beneficiario) e “non trasferibili”
Il saldo non può essere superiore a euro 12.500
ARTICOLO 1 L.197/91LIMITAZIONE DELL’USO DEL CONTANTE E DEI
TITOLI AL PORTATORE
ARTICOLO 1 L.197/91LIMITAZIONE DELL’USO DEL CONTANTE E DEI
TITOLI AL PORTATORE
• DENARO CONTANTE• LIBRETTI DI DEPOSITO BANCARI O POSTALI AL PORTATORE• CERTIFICATI DI DEPOSITO AL PORTATORE• ALTRI TITOLI AL PORTATORE
• TRASFERIMENTO PER CONTANTI DI SOMMA SUPERIORE A EURO 12.500 TRAMITE INTERMEDIARIO ABILITATO
Vaglia postali e cambiari, assegni postali, bancari e circolari, unitariamente superiori a euro 12.500
Libretti di deposito bancari o postali al portatore
• Le anzidette limitazioni non si applicano ai trasferimenti in cui siano parte uno o più intermediari abilitati e ai trasferimenti tra gli stessi I libretti al portatore con saldo superiore a euro 12.500, esistenti al 14.3.2004, devono essere estinti dal portatore entro il 31.1.2005 (Art.6, D.Lgs. n.56/2004 -> nuovoco.2-bis art.1 legge)
• Le anzidette limitazioni non si applicano ai trasferimenti in cui siano parte uno o più intermediari abilitati e ai trasferimenti tra gli stessi I libretti al portatore con saldo superiore a euro 12.500, esistenti al 14.3.2004, devono essere estinti dal portatore entro il 31.1.2005 (Art.6, D.Lgs. n.56/2004 -> nuovoco.2-bis art.1 legge)
K
FRAZIONAMENTOFRAZIONAMENTOFRAZIONAMENTOFRAZIONAMENTO
LA CLAUSOLA DI INTRASFERIBILITÀ PUÒ NON ESSERE APPOSTA SUGLI ASSEGNI SINGOLARMENTE INFERIORI A EURO 12.500
‹‹ancorchè tali mezzi di pagamento costituissero “frazionamento” di una operazione complessivamente superiore a detta soglia››
parere Comitato Economia e Finanze) n.62, dell’ 11.11.1997RESTA FERMO L’OBBLIGO DI SEGNALAZIONE EX ART. 3, L. 197, SE VI SONO MOTIVI DI SOSPETTO
4
EMISSIONE DI VAGLIA POSTALI E EMISSIONE DI VAGLIA POSTALI E CAMBIARI, ASSEGNI POSTALI, CAMBIARI, ASSEGNI POSTALI,
BANCARI E CIRCOLARI SUPERIORI BANCARI E CIRCOLARI SUPERIORI A EURO 12.500A EURO 12.500
Art. 1, co. 2, legge 197/91Art. 1, co. 2, legge 197/91
LA LEGGE LI CONSIDERA IN QUANTO “MEZZI DI PAGAMENTO”
QUINDI
“VAGLIA CAMBIARI” NON SONO I PAGHERÒ CAMBIARI, MA I
• VAGLIA CAMBIARI DELLA BANCA D’ITALIA
• E DEGLI ISTITUTI MERIDIONALI
Parere Comitato Tesoro n. 28 del 9.11.1995 e ABI LG/6351 del 18.7.91
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??IN QUALE MOMENTO VA IN QUALE MOMENTO VA
APPOSTA LA CLAUSOLA DI APPOSTA LA CLAUSOLA DI INTRASFERIBILITÀINTRASFERIBILITÀ
“FIN DAL MOMENTO DELL’EMISSIONE DELL’ASSEGNO”
La banca che accetta in versamento e quella che effettua l’estinzione di un assegno superiore alla soglia e privo della clausola di intrasferibilità
DEVE SEGNALARE L’INFRAZIONE ENTRO 30 GIORNI AL MINISTERO DELL’ECONOMIA E FINANZE
PENA
SANZIONE AMM.VA PECUNIARIA A CARICO FIRMATARI ASSEGNO IRREGOLARE, DALL’1% FINO AL 40%
Art. 5, commi 2 e 3, legge 197/91 modificati dall’art.6, co.6, lett. a) e dall’art.7, del D.Lgs. n.56/2004
6
(ABI n. 6351 del 18.7.91 e Nota Min.
Tesoro 12.7.91)
EMISSIONE DI LIBRETTI DI DEPOSITO BANCARI O POSTALI “AL PORTATORE”
EMISSIONE DI LIBRETTI DI DEPOSITO BANCARI O POSTALI “AL PORTATORE”
“Il saldo dei libretti al
portatore non può essere superiore a euro: 12.500
Art. 1, co. 2-bis, legge 197/91
(introdotto dall’art. 15, co.3, lett. b),
legge 52/96, come modificato
dall’art.6, co.2, D.Lgs. n.56/2004)
per saldo si intende “il compendio delle somme trascritte, a
titolo di sorte, capitale ed interessi,
all’atto della presentazione del libretto all’Istituto
emittente”.
“SALDO”
INFRAZIONI: Art. 5, co. 2 - oggi
art.7, commi 1 e 2, D.Lgs. n.56/2004 Comunicazione al Ministro Economia e Finanze, entro
30 giorni
INFRAZIONI: Art. 5, co. 2 - oggi
art.7, commi 1 e 2, D.Lgs. n.56/2004 Comunicazione al Ministro Economia e Finanze, entro
30 giorni
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17-bis
LIBRETTI AL PORTATORE CON SALDO SUPERIORE A EURO 12.500
LIBRETTI AL PORTATORE CON SALDO SUPERIORE A EURO 12.500
OBBLIGO DI ESTINZIONE ENTRO IL 31.1.2005
“devono essere estinti dal portatore”
art.6, co.2, D. Lgs. 56/2004, nuovo comma2-bis art.1 legge
OBBLIGO DI ESTINZIONE ENTRO IL 31.1.2005
“devono essere estinti dal portatore”
art.6, co.2, D. Lgs. 56/2004, nuovo comma2-bis art.1 legge
SANZIONE AMM.VA PECUNIARIA(applicabile dal 1°.07.05)
� violazione per un importo fino a euro 250.000,00
fino al 20% del saldo
� violazione superiore a euro 250.000,00 (Art.6, co.6, lett. d), D. Lgs. n.56/2004)
dal 20% al 40% del saldo
SANZIONE AMM.VA PECUNIARIA(applicabile dal 1°.07.05)
� violazione per un importo fino a euro 250.000,00
fino al 20% del saldo
� violazione superiore a euro 250.000,00 (Art.6, co.6, lett. d), D. Lgs. n.56/2004)
dal 20% al 40% del saldo
VAGLIA CAMBIARIO VAGLIA CAMBIARIO ORDINARIO ORDINARIO (CAMBIALE) E ART. 1, (CAMBIALE) E ART. 1, CO. 2, Legge 197/91CO. 2, Legge 197/91
VAGLIA CAMBIARIO VAGLIA CAMBIARIO ORDINARIO ORDINARIO (CAMBIALE) E ART. 1, (CAMBIALE) E ART. 1, CO. 2, Legge 197/91CO. 2, Legge 197/91
L’art. 1, co. 2, L. 197/91 si applica ai mezzi di pagamento e non al vaglia cambiario ordinario (cambiale), che mezzo di pagamento non è.
Parere Comitato Tesoro n. 28, 9.11.95
L’art. 1, co. 2, L. 197/91 si applica ai mezzi di pagamento e non al vaglia cambiario ordinario (cambiale), che mezzo di pagamento non è.
Parere Comitato Tesoro n. 28, 9.11.95
16
SEGNALAZIONE DI OPERAZIONI
SOSPETTE
SEGNALAZIONE DI OPERAZIONI
SOSPETTE
75
I PRINCIPI FONDAMENTALI
POSTI A BASE DELLA SEGNALAZIONE
I PRINCIPI FONDAMENTALI
POSTI A BASE DELLA SEGNALAZIONE
CELERITÀPROCEDURA
ARRICCHIMENTOSEGNALAZIONE
TUTELARISERVATEZZA
78
SEGNALAZIONI OPERAZIONI SOSPETTE
SEGNALAZIONI OPERAZIONI SOSPETTE
� NEL 2000 LE SEGNALAZIONI: 6307 PER 471 MLN
� NEL 2006 LE SEGNALAZIONI: 16.451 PER 2,1 MLD
� BANCHE: OLTRE 87% DELLE SEGNALAZIONI
� OPERAZIONI PIU’ SEGNALATE: 1) CONTANTE 2) TITOLI DI CREDITO 3) MONEY TRANSFER
E
DISTRIBUZIONE TERRITORIALE NOSTRO
PAESE
DISTRIBUZIONE TERRITORIALE NOSTRO
PAESE
� NORD-OVEST= 37,3%
� CENTRO-MEZZOGIORNO� = 25,7%
� NORD-EST= 16,2%
� ISOLE= 4,0%
� IN TESTA: LOMBARDIA
F
ITALIA VERSO ESTERO SEGNALAZIONI
ITALIA VERSO ESTERO SEGNALAZIONI
• CINESI= 821 SOS
• MAROCCHINI= 115 SOS
• ALBANIA= 68 SOS
• EGITTO= 77 SOS
• COLOMBIA= 38 SOS
• ECUADOR= 25 SOS
G
ELEMENTI DI SOSPETTOELEMENTI DI SOSPETTO
• PROFILO ECONOMICO CARENTE RISPETTO ALL’OPERAZIONE
• MOTIVAZIONI OPERAZIONI CARENTI
• UTILIZZO CONTANTE PER SOSPETTA EVASIONE FISCALE
• DISTRAZIONE FONDI DA SOCIETÀ A CONTI PERSONALI
• FRAZIONAMENTI E RICORSI A PRESTANOMI
• DISLOCAZIONE TERRITORIALE CONTROPARTI OPERAZIONE•GIROFONDI TRA BANCHE PER CELARE FONDI• SOGGETTI CON PROCEDIMENTI GIUDIZIARI PENDENTI
• REATI RISCONTRATI (UIC): EVASIONE FISCALE, RICICLAGGIO, TRUFFA, USURA, ABUSIVISMO FINANZIARIO
H
• ACQUISIRE ULTERIORI INFORMAZIONI PRESSO GLI INTERMEDIARI (E PRESSO GLI ALTRI SOGGETTI CUI È STATO ESTESO L’ART.3)
• AVANZARE SPECIFICHE RICHIESTE
• AVERE COMUNICAZIONI DAI SEGNALANTI
POTERI DELL’U.I.C.POTERI DELL’U.I.C.POTERI DELL’U.I.C.POTERI DELL’U.I.C.
79
PRIMA SEGNALAZIONE
OGGETTO DELLA OGGETTO DELLA SEGNALAZIONESEGNALAZIONE
OGGETTO DELLA OGGETTO DELLA SEGNALAZIONESEGNALAZIONE
80
EVENTUALE RETTIFICA DEI
DATI
L’OPERAZIONEL’OPERAZIONEL’OPERAZIONEL’OPERAZIONE
OPERAZIONE OPERAZIONE SEGNALATA E NON SEGNALATA E NON
ESEGUITAESEGUITA
OPERAZIONE OPERAZIONE SEGNALATA E NON SEGNALATA E NON
ESEGUITAESEGUITA
VA EVIDENZIATA ALL’U.I.C.VA EVIDENZIATA ALL’U.I.C.
OPERAZIONE OPERAZIONE COMPOSTA DI PIÙ COMPOSTA DI PIÙ
TRANSAZIONITRANSAZIONI
OPERAZIONE OPERAZIONE COMPOSTA DI PIÙ COMPOSTA DI PIÙ
TRANSAZIONITRANSAZIONI
SI CONSIDERA ESEGUITA QUANDO TUTTE LE TRANSAZIONI
CHE LA COMPONGONO SONO STATE ESEGUITE
SI CONSIDERA ESEGUITA QUANDO TUTTE LE TRANSAZIONI
CHE LA COMPONGONO SONO STATE ESEGUITE
81
DATI E NOTIZIE DELL’OPERAZIONE
CONTENUTO DELLA SEGNALAZIONE
CONTENUTO DELLA SEGNALAZIONE
in particolare desumibili dall’ARCHIVIO
SCHEMASCHEMA
• INFORMAZIONI GENERALI SU
• INFORMAZIONI SULL’OPERAZIONE E SUL RAPPORTO• INFORMAZIONI SULLA PERSONA FISICA DI RIFERIM. DELL’OPERAZIONE • INFORMAZIONI SUI LEGAMI CON ALTRI SOGGETTI• INFORMAZIONI SU CHI HA OPERATO ‹‹per conto di››
SEGNALAZIONE
SEGNALANTE (ufficio/struttura)
82
LISTA DEI PAESI NON LISTA DEI PAESI NON COOPERATIVICOOPERATIVI
LISTA DEI PAESI NON LISTA DEI PAESI NON COOPERATIVICOOPERATIVI
FINANCIAL ACTION TASK FORCE ON MONEY LAUNDERING
sono considerati dal GAFI non cooperativi i seguenti paesi:
NESSUNO
89
NON COOPERATIVO È QUEL PAESE CHE NON OFFRE COLLABORAZIONE ALLE AUTORITÀ INQUIRENTI DEGLI ALTRI PAESI E CONSERVA IL SEGRETO BANCARIO
90
REGIME SANZIONATORIOREGIME SANZIONATORIOLegge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004
Libretti al portatore esistenti al 14.3.2004 con saldo superiore a euro 12.500 (art.6, co.2, D.Lgs. n.56/2004 - nuovo art.1, co.2-bis Legge)Vanno estinti dal portatore entro il 31.1.2005
Violazione fino a 250.000 euro = sanzione amm.va pecuniaria fino al 20% del saldo
Violazione oltre 250.000 euro = sanzione amm.va pecuniaria dal 20% al 4%
(Sanzione: Art.6, co.6, lett. d, D.Lgs. n.56/2004)
91
REGIME SANZIONATORIOREGIME SANZIONATORIO
Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004
PROFESSIONISTA O INCARICATOCHE CONTRAVVIENE AGLI OBBLIGHI DI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE
• multa da euro 2582 e euro 12.911 - salvo che il fatto costituisca più grave reato
Art. 13, co. 7, D.L. n. 625/1979, modif. Art. 2,L. 197/91
92
REGIME SANZIONATORIOREGIME SANZIONATORIO
Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004
INFRAZIONI ART.1, LEGGE 197/91 (LIMITAZ. USO CONTANTE E ALTRI TITOLIAL PORTATORE)
• sanzione amm.va pecuniaria dall’uno per cento al 40% dell’importo trasferito
Art. 5, co. 1/Legge, come modificato dall’art. 6, co. 6, lett. a del D.Lgs. n.56/2004
93
REGIME SANZIONATORIOREGIME SANZIONATORIO
Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004
OMISSIONE SEGNALAZIONE OPERAZIONE SOSPETTA - ART.3, LEGGE 197/91
• sanzione amm.va pecuniaria dal 5% alla metà dell’operazione (salvo che il fatto costituisca reato)
Art. 5, co. 5/Legge, come modificato dall’art.6, co.6, lett. b del D.Lgs. n.56/2004
94
REGIME SANZIONATORIOREGIME SANZIONATORIO
Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004
VIOLAZIONI ART.1, COMMI 1 E 2/LEGGE, IL CUI IMPORTO NON SUPERA EURO 250.000
Art. 16, legge 24 novembre 1981, n.689 richiamato dall’art.6, co.6, lett. e del D.Lgs. n.56/2004
Pagamento in misura ridotta: se il pagamento avviene entro 60 giorni dalla contestazione
• terza parte del massimo• ovvero, doppio della sanzione minima (praticamente la sanzione si riduce al 2%)
PAGAMENTO IN MISURA RIDOTTA
95
REGIME SANZIONATORIOREGIME SANZIONATORIO
Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004
OMESSA ISTITUZIONE ARCHIVIO
• arresto da sei mesi a un anno• ammenda da euro 5.164 a euro 25.822
Art.5, co.4/Legge
96
REGIME SANZIONATORIOREGIME SANZIONATORIO
Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004
DIVIETO DI COMUNICARE DI AVERE FATTO LA SEGNALAZIONE EX ART.3/LEGGE
• arresto da sei mesi a un anno• ammenda da euro 5.164 a euro 51.645
Art.5, co.6/Legge
97
REGIME SANZIONATORIOREGIME SANZIONATORIO
Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004
VIOLAZIONE OBBLIGO COMUNICAZIONE AL MINISTERO ECONOMIA E FINANZE DELLE INFRAZIONI ALL’ART.1/LEGGE (TRA CUI QUELLE DEGLI ASSEGNI BANCARI, CIRCOLARI, LIBRETTI AL PORTATORE E TITOLI SIMILARI) sanzione amm.va pecuniaria dal 3% al 30% dell’importo dell’operazione. Con Decreto 21.04.06 Dip. Tesoro MEF le infrazioni < 250.000 euro vanno comunicate alle 9 Direz. Provinciali competenti per territorio.
98
REGIME SANZIONATORIOREGIME SANZIONATORIO
Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004
INFRAZIONE OBBLIGHI INFORMATIVI ALL’UIC EX ART.3, CO.4/LEGGE(E ALTRI)
• sanzione amm.va pecuniaria da euro 500 a euro 25.000
Art. 7, D.Lgs. n.56/2004
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REGIME SANZIONATORIOREGIME SANZIONATORIO
Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004
MANCATO RISPETTO PROVVEDIMENTO SOSPENSIONE OPERAZIONE, EX ART.3, CO.6/LEGGE
• sanzione amm.va pecuniaria da euro 5000 a euro 200.000 (salvo che il fatto costituisca reato)
Art. 7, co. 5, D.Lgs. n.56/2004
101
REGIME SANZIONATORIOREGIME SANZIONATORIO
Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004
RIMANE ART. 10/LEGGE, PER I SINDACI DEGLI INTERMEDIARI, CHE ENTRO 10 GIORNI DEVONO INVIARE AL MINISTRO DELL’ECONOMIA E FINANZE COPIA DELLE CONTESTAZIONI SU VIOLAZIONI ALLAL. 197/91
per la violazione di questo obbligo: reclusione fino a un anno e multa da euro 103 a euro 1.032
• L’art. 10/Legge 197/91 è stato esteso a tutti i soggetti del co. 1 e 2, del D.Lgs. n.56/2004: banche, Poste Italiane spa, IMEL, SIM, SGR, SICAV, assicurazioni, ecc., ecc..Oltre alle società di gestione accentrata di strumenti finanziari, di gestione dei mercati regolamentati, ecc. fino agli Uffici della Pubblica Amministrazione
• Agli stessi sono estesi gli artt. 3 e 3-bis della legge: segnalazione e riservatezza
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