J_

I-_ _ L I- i

IREPUBLIKA E SHQIPERISE

KONTROLLI I LARTE I SHTHTITKRYETARI

SJ¥K,{4rfu|,,+`„t` '-I I " ` d`Ti+ J\.i.!\`,/EE.`

Nr._~3S:5:Q.....i,:{^o{.

eeat5J..§..I.a±.:f^!{3`i£

Adresa: Rrnga "Abdi Toptani'' Nr. I ; E-mail: klsh.org. al ; web-site: www.ush.org. al

Nr ifepetrt. Tirairie, rmeJ:i± i:±i2oi8

Lenda: Dergohet Raporti Perfundimtar dhe rekomandimeve

Drejtuar: Z. Kastriot SHLITA

KRYETAR I GJYKATES ADMINISTRATIVE TE APELITTIRANE

-i `ho- +.Y.th,,Nga auditimi i ushtruar ne Gjykaten Administrative te Apelit, Tirane, me objekt "A4Z7z.auditimin e pasqyrave financiare vjetore te, institucionit", per perLndherL 0\.01.2017 deri "e31.10.2018, mbi saktesine, vertetesine dhe besueshmerin6 e ndertimit te pasqyrave financiare,shkalles se zbatueshmerise nga subjekti, te rregullave, ligjeve dhe rregulloreve, u konstatuandevijime/shkelje nga kuadri ligjor dhe rregullator ne fuqi, te rendesise jo materiale per tecilen japim opinion te pakualifikuar, ku me hollesisht jane trajtuar ne Raportin Perfundimtarte Auditimit, bashkelidhur kesaj shkrese.

Bazuar ne nenet 6,15, 25 dhe 30 te ligjit nr.154/2014 date 27.11.2014 "Per Organizimindhe Funksionimin e Kontrollit te Larte te Shtetit", si dhe Vendimin nr.187, date 12.12.2018,te Kryetarit te KLSH-Se, per permiresimin e gjendjes, ju rekomandojme zbatimin e masavete meposhtme:

A. OPINI0NI I AUDITIMIT

Baza per opinionin..KLSH ka audituar veprimtarirfe e Gjykates Administrative te Apelit, Tirane (GJAAT) ne"Kbo%%h:;;itetteeLL`%#t±e!g.s|%/t?P+d4ied]&st3A2]7i`7+dro2i?Ld4hc:P]esrsA°]r%not#:::ddhheermF5u##n"ee

kerkesat e Manualit te Auditimit Financiar te KLSH-se.

\Objektiviiandjtwesiteshteteformulojertyeopinionmbibesueshnerjnee_llogarivevjetoredhellogarivebazuarne.yif?.vleresiry¥

perfundimeve te hartuara nga-evidencat e marra te auditimit dhe te shprehe qarte opinionin nepertyet nif a raporti te shkruar qe shpjegonbazat e opinionit`2 0bjekl;vi i andituesit eshte te ofroje siguri te arsyesh:I'ne nese pasqyrat si rty_e e tare nd permbajne anomali materiale, raste mashtrimi ose

gabine, si edhe te raportoje mbi keto pasqyra persa i takon gjetjeve nga ouditimi.? Nje opinion i paku;alif iinar jepet kwi andjtw6si eshte i kenaqur ne te ditha aspektet rl!}a!eriale se: pasqyrat f iranciar.e_jpe pe.rg?titur:dike

pofrdoirr baza-te prar;ueshhe {e korttabilitetit dhe politiha t? cilat jane aplikuar ne vazapjnesi; jane ne perput¢je in? her.f esqt„l:gj.pre ?pe in:.``rregulloret perk&tese; situata e paraqitur nga jasqyrat finaneiare eshte ne perputfaif e me nif oharite e andituesit mbi nifesihe ,publike te

audituar; dhe jane paraqitur sake te gjitha ceshijet materiale qe lidieen me pasqyrat financiare

1

I,

Ne besojme se deshmite e evidences se auditimit qe kemi marre jane te mjaltuesnme ulic icpershtatshmepersiguriminebazesperopinionintone.MenaxhimiiGJAATeshtepergjegjes.. ._.... ___+ii.:^ _^ I,"nAr;n a 7l`atiiflcham te rat)Ortimil

jane te mjaftueshme dhe te

per hartimin e pasqyrave financiare rfe peaputhje me kuadrin e zbatueshem te raportimitpersntalsnmc pt;1 bi8uiiiiiii.1 - |;~yu I-+ _I._________ _

financiar, per te mundesuar pergatitjen e tyre pa gabime materiale, qofte per shkak temashtrimitapogabimit.Pergjegjesiaeauditimiteshteteshprehetperrezultateteauditimittekryer, per te marre siguri te arsyeshme se, aktiviteti eshte kryer ne peaputhje me kuadrin

fegEL:ee:t:;edr;:deetNderkombetareteAud[t[m]t,RregulloreneProceduraveteAuditimitteKLSHdheManualeteAuditimitFinanciar,persaitakon shkalles se zbatimit nga Gjykata Administrative e Apelit, Tirane te standardeve tekontabilitetit, te ligjit mbi kontabilitetin dhe pasqyrat financiare, udhezimeve e kushteve te___1_: +x _:i^+ 2if.1^+2i t2iil2i riakni.A /fo.7te7'ef eKontaDiiiic;lil, ic LLEULi |LlvL .`v,LL,-v ---, _,___ _.__ _ ,I I.

vendosura apo termave mbi raportimin financiar, mbi te cilat eshte rene dckord rty!.feref ecI%d!t!."!.r fl7cci#cz.clr/, u evidentua se informacioni financiar i ketij subjekti eshte paraqitur rfeperputhje me kuadrin rregullator te raportimit financiar ne te gjitha aspektet materiale,komizen e zbatueshme te raportimit financiar.Ne kemi audituar pasqyrat financiare, per vitin ushtrimor deri me 31 dhjetor 2017, te cilatperfshijrfe pasqyren e pozicionit financiar; pasqyra e performances financiare; pasqyren eflckseve monetare; pasqyren e ndryshimeve ne aktivet neto/fondet neto; pasqyren einvestimeve dhe e burimeve te financimit te tyre; pasqyren mbi giendjen dhe ndryshimet eaktiveveafatgjata,pasqyreneamortizimitteaktiveve,shenimetshpjegueseperhartimindheraportimin e pasqyrave financiare.Opinionin e dhene e mbeshtesim ne konstatimet se, pasqyrat financiare, deklaratat e teardhurave,eshpenzimeve,bankajaneperfshirenedeklaratatfinanciare.Deklaratatfinanciarejarfe paraqitur sipas ligjit te kontabilitetit dhe udhezimeve te Ministrise se Financave.Evidencateauditimitteofruarajanetemjaftueshmedheofrojnenjebazetemjaftueshmeperdhenieneopinionittepckualifikuarperperiudhenushtrimore01.01.2017-31.10.2018.Opinioni i auditimit:Sipas opinionit te KLSH-se, mbeshtetur ne standardet e mesiperme, pasqyrat financiareparaqesinnetegjithaaspektetmaterial,nemenyretedrejtepozicioninfinanciarteGjykatesAdministrative te Apelit, Tirane ne daten 31 dhjetor 2017 per te cilen jffgiv opl.rol.oroG.ffl #

B.B±AORGANlzATrm:

1.Gjetjengaauditimi:Ngaauditimiizeravetepasqyresseaktivitukonstatuasetegjithapajisjet kompjuterike, qe nga momenti i regjistrimit te tyre ne "4Jpfoo e.eor' jane keq-klasifikuar, por pa ndikim material ne rezultatin e pasqyrave financiare. Te gjitha pajisjetelektronike ishin klasifikuar ne llogarine 214 "Instalime teknike, makineri, pajisje e veglapune"rfemosperputhjemeVKMnr.783,date22.11.2016"Perperc¢faz.flre!.#esfclrodclrdevePd%err%u%::%%%J#e|`.:LTi.i:ri*,.i.;Pfi*jriri:cTr:,^P±L±^a.3a:Lnt:£3+e„''°M8p%tnv]%'s'tfh%%a#%re

caktuar qe keto asete i perkasin llogarise 218 "Inventar ekonomik". A4G. foo#G.#.Sfof fro/.% #Gpikenl,faqetur.7-25teRaportitteAnditimit.

5ggeafoe%¢#¥`#..neGjykatenAdministrativeteApelit,TirarferfebashkepunimmeZABGJdhesubjektinemirembajtjessesistemit"4Jpfo¢e.e*temarrinmasatperteanalizuarzeperze keto llogari dhe me pas te behet sistemim i tyre, duke bere kalimin shumave nga nje

2

EEllogari ne tjenen, me q6llim paraqitjen sa me te sakt6 te zerave te pasqyres financiare pervitin 2018 .

Mertyehere2. Gjetje nga auditimi: Per periudhen objekt auditimi u konstatua se, Sistemi i Drejtesiseeshte ende ne proces reformimi, rfe pritje te krijimit te institucioneve ligjore te reja , sipasligjit nr. 115/2016 "PG.r orgcJ#e/ e geve7.I.J/.es sG sz.s'/ermz.f fG. c7re/'¢Gsz.s'G.",1igjit nr. 98/2016 "perorganizimin e pushtetit gjyqesor he Republiken e Shqiperisd', tlf rnira:rfual "ga K:]Ivendi .LShqiperise, si rrjedhim Gjykata Administrative Apelit-Tirane eshte ne pershtatshmeri teveprimtarise se saj me frymen e reformes n6 drejtesi. Pikerisht mos krijimi Keshilli i Larte iGjyqesorit (KLGJ), ka sjelle, mosplotesimin e shteses organike te struktures me napunesvecivile gjyqesor dhe me punonjes se struktures administrative, e cila eshte domosdoshmeriabsolute, per kushtet dhe natyren e punes ne GJAA-Tirane.Konkretisht, si pasoje e fluksit te regjistniar te geshtjeve administrative per gjykim si dhe tegjykuara deri ne momentin e hartimit te ketij materiali, u koustatua ngarkes€ voluminoze sepunes se gjyqtareve (70 dosje ne munj), rriedhimisht eshte i nevojshem dhe i domosdoshemshtimi i organikes me sekretare gjyqesor.Sa me siper, pavaresisht miratimit te reformes ne drejtesi, Gjykata Administrative e Apelit-Tiran6, si gjithe gjykatat e edo niveli rfe Shqiperi, kane operuar me aktet ligjore/nenligjore temeparshme, ku Zyra e Administrimit te Buxhetit qjyqesor (ZABGJ), vazhdon te kryejfunksionet e maparshme, sipas vendimeve te Bordit Drejtues te saj.Ne lidhje me problematik€n e evidentuar me siper, nga GJAA-Tirane, eshte kedcuar praneZABGJ-se me shkrese rlf. 181 prot date 05.04.2017, prane Ministrise s6 Financave dheEkonomise (MFE)-se, prane Ministrise se Drejtesise me shkrese nr. 488 prot date 27.10.2017,me objekt "Mbi shtimin e organikes dhe struktures s6 administrat6s gjyqesore ne Gjykat6nAdministrative te Apelit" , kerkese e cila nuk eshte miratuar, pasi nuk jane miratuar fondebuxhetore ne lidhje me problematiken e plotesimit te struktures. A4le. ho//Gfz.sdr ircz/.f2m7. 73e.

piken 2, faqet n:r. 25-31 te Raportit te Auditimit

1 Rekomandimi:Nga ana e GJAA-Tirane me ZABGJ-ne (deri ne momentin e krijimit te KLGJ), nebashkepunim me Ministrine e Financave dhe Ekonomise dhe me Mihistrine e Drejtesise, tegjendet mundesia e dhenies se fondeve buxhetore per shtimin e struktures organike mesekretare gjyqesore dhe punonjes se struktures administrative, ne menyre qe te sigurohetpavaresia e gjyq6sorit, duke iu pergjigjur ne kohe gjykimin e g6shtjeve administrative nepeaputhje me bazen ligjore.

Vazhdimesi

3. Gjetje nga auditimi: Nga auditimi u konstatua se, institucioni gjyqesor per punonj6sitadministrativ te GJAA-Tirane, vepron dhe realizon detyrat e tyre, ne mungese te njeRregullores se Brendshme, e cila sipas ligjeve nr.115/2016 "Per organet e qeverisjes sesistemit te drejtesise" dhe ligjit nr. 98/2016 "Per organizimin e pushtetit gjyqesor neRepubliken e Shqip€rise" eshte percaktuar se, eshte kompetence e KLGJ qe do te miratojerregulloren te funksionimit te gjykatave e cila do te jets unike per te gjitha alykatat neRepubliken e Shqiperise.Ne keto kushte, nuk eshte hartuar nje dokument i tills, pasi me ndryshimet ligjore te reformesne drejt6si, kryetari i Gjykates se GJAA-se, nuk ka nje kompetence per te miratuar rregullorete brendshme si nje akt nenligjor me karakter normative, pasi kjo tashme kjo eshtekompetence e Ministrise se Drejtesise e cila ne bashkepunim me struktur6n nderkombetareEuralius 5, 6shte ngritur nje grup pune, per Draf-Rregullore, e cila do te miratohet me pas nga

3

•1+++++ +

K6shihi i La]rfe Gjyqesorit(TCLGl). Me hollesisht trlftuar ne piken 2, faqet nr. 25-31 te Raportit teAuditimit

3. Rekomandimi..Nga ana e institucionit gjyqesor te Gjykates Administrative te Apelit-Tirane, per aspekee teveprimtarise ku do jete e nevojshme per te p€rmbushur rregullat e pergjithshme teadministrimit dhe menaxhimit financiar, te veprohet me nxjerrjen e urdhrave perkates sipasnevojave qe do te lindin ne praktiken e perditshme te veprimtarise te gjykates ne peaputhjeme bazen ligjore respektive, deri ne momentin e krijimit te KLGJ.

Vazhdimesi

4. Gjetje nga auditimi: Nga auditimi i transaksioneve te procedurave blerje e vogel ukonstatua se, kryetarja e Deges se Buxhetit qe esht6 njekohesisht dhe n6punese zbatuese eshteanetare e komisionit te blerjeve te vogla dhe anetare e komisionit te maries ne dorezim temallrave dhe sherbimeve. Ne kete rast kryetarja e deges se buxhetit, duke qerfe pjese e ketyrekomisioneve ri-kontrollon procedurat e realizuara nga vets napunesi, kjo ne mosperputhje meLigjin nr. 10296, date 8.7.2010 "Per menaxhimin financiar dhe kontrollin" dhe UMF nr. 30,da:fy€ 2:].12,.2.011 C`Per menaxhimin e aktiveve ne njesite e sektorin publik" piha 52-54, keeshe e p€;rcaktuar, qe nepunesi zbatues ka per detyre kontrollin e procedurave nga pik6pamjae zbatimit te ligj shmerise dhe kontrollin e saktesise se veprimeve te realizuara.Gjithashtu nga auditimi i fletehyrjeve dhe flet€daljeve te magazines u konstatua se,dokunentacioni i magazines peapilohet nga arshivistja, ndersa kontabilizimi i veprimevekryhet nga kryetarja e deges se buxhetit (NZ), veprime keto ne kundershtim me UMF in. 30,date 27.12.2011 pika 15, ku thuhet se: `Nepunesi i ngarkuar me mbajtien e kontabilitetitfinanciar te njesise nuk duhet te ngarkohet me detyren e arketarit dhe/ose te ngazinierit". sidhe prka 40, k" cttoheit se "...eshte magazinieri qe realistron veprimet ne kartelat emagazines te levizjeve perkatese te aktive ne sasi dhe ne vlere.." . Me hollesishi trajtuar nepiken 1, faqe rur. 7-25 te Raportit te Auditimit.

4. Rekomandimi:ZABGJ ne bashk€punim me Ministrine e Financave dhe Ekonomise dhe me Ministrine eDrejtesise, e cila miraton dhe struktura e gjyqesorit, te marrin masa per shtimin rfe stfukturete GJAAT te nje specialisti finance, me qellim mirefunksionimin e menaxhimit financiar dhekontrollit, te te gjitha transaksioneve financiare.

Vazhdimesi

5. Gjetje nga auditimi: Me urdher nr. 2711/1, date 19.09.2017 te Kryetarit te Keshillit teLarte te Drejtesise (KLD) znj. Fjoralba Prifti, edyqtare prane Gjykates Administrative teApelit Tirane i eshte dherfe leje per tu shkeputur nga puma nga data 01 Tetor 2017 deri ne 01dhjetor 2017, per arsye studimore me stazh profesional ne France. Sipas ketij urdhri, kjo lejee perkohshme e shkaputjes nga puma por e papaguar eshte mbeshtetur ne Vendimin iKeshillit te Larte te Drejtesise nr. 35, date 17.07.2017 "per d73G73!.er2 e fe/.eve /G p¢pc7g%czrc7

97.};gforG.1;e". Ne zbatim urdhrit te Kryetarit te KLD, Gjykata Administrative e Apelit, me tedrejte nuk i ka paguar pagen e znj. Prifti, pasi gjate kesaj periudhe, kjo gjyqtare ka qene perstudime ne France per te cilen ka marre edhe leje te papagunr nga Kryetari i KLD me urdhrine sipercituar. Mirepo, per kete mos pagese znj. Prifti i eshte drejtuar Gjykates Administrativete Shkalles se Pare, Tirane per te paditur Gjykaten Administrative te Apelet dhe ka kerlouarpagesen e pages se bashku me kontributet e detyrueshme te sigurimeve shoqerore e

4

Eilshendetesore dhe peusionin suplementar, per periudhen 01 Tetor 2017 deri ne 01 dhjetor2017.Ne perfundim te alykimit, Gjykata Administrative e Shkalles se Pare, Tirane ka marrevendimin qe Gjykata Administrative e Apelet, duhet ti paguaj znj. Prifti, te gjitha ketodetyrime qe lindin nga punesimi, per periudhen 01 Tetor 2017 deri ne 01 dhjetor 2017. A4Ghollesishi troy tuar ne piken 1, faqe nr. 34 te Raportit te Auditimit

5.Rekomandimi:Gjykata Administrative e Apelit, Tirane duhet te njoftoje Keshillin e Larte te Drejtesise dhete ndjek te gjitha shkallet e tjera te Gjykimit, per te bere te mundur mospagimin e ketyredetyrimeve te padrejta, per te eliminuar keshtu, kostot buxhetore te teperta qe shkojne nedem te buxhetit te shtetit.

Merifehere

vvto raith,

5