i evaluacion a distancia

7/27/2019 i Evaluacion a Distancia

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UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

SISTEMA DE UNIVERSIDAD ABIERTA

AUDITORIA FINANCIERA II

HUARAZ CIUDAD DE LA CORDIALIDADMedina, Darwin Jaime

DEDICATORIA

Con profunda gratitud y amor dedico el presente

trabajo, a mi querida Hija, quien es la razn para el cada

da seguir adelante, para quien es el motor de mi vida, del

mismo modo, a mi madre y mi esposa por apoyarme en

cada reto nuevo de cada da y por encima de todas las

cosas a Dios por darme la oportunidad de estar cada da

aqu con los mos y ayudarme a cumplir cada uno de los

objetivos trazados.

El Alumno///.


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Presentacin

La auditora financiera examina a los estados financieros y a travs de ellos las operaciones

financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinin tcnica y

profesional.

Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contralora General del

Estado, definen a la Auditora Financiera as:

"Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que

sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para

formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las

operaciones, la situacin financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; paradeterminar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios,

conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestin

financiera y al control interno".

Para que el auditor est en condiciones de emitir su opinin en forma objetiva y profesional,

tiene la responsabilidad de reunir los elementos de juicio suficientes que le permitan obtener

una certeza razonable sobre:

1. La autenticidad de los hechos y fenmenos que reflejan los estados financieros.

2. Que son adecuados los criterios, sistemas y mtodos utilizados para captar y reflejar en la

contabilidad y en los estados financieros dichos hechos y fenmenos.

3. Que los estados financieros estn preparados y revelados de acuerdo con los Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados, las Normas Ecuatorianas de Contabilidad y la normativa

de contabilidad

Gubernamental vigente.

Para obtener estos elementos, el auditor debe aplicar procedimientos de auditora de acuerdo

con las circunstancias especficas del trabajo, con la oportunidad y alcance que juzgue

necesario en cada caso, los resultados deben reflejarse en papeles de trabajo que constituyen

la evidencia de la labor realizada.

El Alumno/.
http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/comer/comer.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos31/evidencias/evidencias.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/estafinan/estafinan.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/sistemas-control/sistemas-control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtmlhttp://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/http://www.monografias.com/trabajos6/etic/etic.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/leyes/leyes.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/leyes/leyes.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/etic/etic.shtmlhttp://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/http://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/sistemas-control/sistemas-control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/estafinan/estafinan.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos31/evidencias/evidencias.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/comer/comer.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml


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EVALUACION A DISTANCIA DE LA PRIMERA UNIDAD

BALANCE GENERAL AL 31-12-2001 DE COMERCIAL SUAREZ SAA

(EN Nuevos soles)

Empresa comercial Suarez SAA presenta la siguiente informacin financiera a la

compaa auditora Loje & Asociados S. Civil que est auditando a los estados

financieros al 31-12-2001


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Datos Adicionales: F.A anual 2,001:1.017. El inventario fsico de existencias al cierre del

ejercicio fue de S/. 450,000 el factor de ajuste de diciembre 2001:1: el inventario fue

iniciativa del jefe de almacn Sr. Percy Ruiz. El contador de la empresa fue CPC JuanCastro. El krdex manual actualizado al 31-10-2001 el que realizo el examen de auditoria

fue CPC Flix Nez Ros iniciando y terminando el examen de la cta. 20 el 06-04-2002,

el responsable del trabajo de campo es el auditor CPC Juan Ruiz Molina.

SE SOLICITA: Ejecutar el trabajo de campo de la auditora financiera considerando:

1. Balance General.2. Programa de Auditoria de existencias.3. Cedula Sumaria.4.

P/T de examen de Cta. de existencias (considerando las observaciones de lacreacin de las normas de control que no es cumplida por los responsables del

control de existencias)


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EXAMEN DE AUDITORIA DE EXISTENCIAS

D1 MERCADERIAS S/. 490,000

Saldo segn Balance General S/. 490,000

Saldo segn Inventario Fsico S/. 450,000

Diferencia sin inventariar S/. 40,000

INVENTARIO FISICO:

El inventario fue ejecutado a iniciativa del responsable del almacn de

mercaderas Sr. Percy Ruiz.

RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR DE LA EMPRESA:

El contador de la empresa C.P.C Juan Carlos le asiste responsabilidad; al no

tomar acciones de ejecutar el inventario fsico al 31.12.2001 para efectos del

Balance General.

CONTROL DE MERCADERIAS

El control de mercaderas es realizado mediante krdex manual

Segn anlisis, el krdex no est al da, indicndose a las tarjetas Krdex

registraciones al 30 .10.2001 faltando registraciones de noviembre y diciembre

del 2001.

FACTOR DE AJUSTE:

Se evidencia que las existencias compradas y almacenadas en diciembre 2001,

no fueron ajustados por inflacin por que el factor ajuste por inflacin fue 1.

Mtodo de Valuacin: las mercaderas fueron valuadas con el mtodo

promedio.


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OBSERVACIONES

EXISTENCIAS

1. EL SALDO DE LA CUENTA 20 MERCADERIAS QUE SE REFLEJA EN ELBALANCE GENERAL PRESENTA UN SALDO SIN INVENTARIAR POR 40,000.

Del anlisis realizado a las mercaderas, se ha comprobado que existe un

saldo por S/. 40,000 que corresponde a las mercaderas sin inventariar

transgredindose la norma de control de existencias que a la letra dice toda

existencia debe inventariarse al cierre de cada ejercicio econmico para

efectos de Balance General debido a la negligencia del contador de la

empresa CPC Juan Castro al no cumplir con sus funciones respecto a lasexistencias, originando distorsin en los estados financieros al no tener

consistencia el saldo de S/. 40,000.

REFERENCIA

Saldo segn Balance General S/. 490,000

Saldo segn Inventario Fsico S/. 450,000

Diferencia S/. 40,000

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2. CONTROL DE MERCADERIA PRESENTA REGISTRACIONES AL 31 DE OCTUBREDEL 2001

Del anlisis realizado a control de mercaderas mediante tarjetas krdex se

ha comprobado que estn registrados al 31-10-2001 faltando registrar al 31-12-

2001, incumpliendo a la norma de control de mercaderas que a la letra dice

las mercaderas deben ser controladas en tarjetas krdex manual mediante

las registraciones de entradas y salidas de mercaderas al almacn para

obtener los saldos correspondientes debido evidentemente al no cumplir

con sus funciones el responsable del almacn Sr. Percy Ruiz, originando el

descontrol y desorganizacin del rea de almacenes.


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RECOMENDACIONES

1) Se recomienda al C.P.C Juan Castro que en lo sucesivo cumpla efectivamentesus funciones y evitar errores como el descontrol de existencias al no solicitar y

tomar acciones en los inventarios fsicos para elaborar los estados financieros al

cierre de cada ejercicio.

2) Se recomienda al responsable de almacn de mercaderas Sr. Percy Ruiz quecomplete las registraciones en el control de mercaderas mediante las tarjetas

krdex.

3) En lo sucesivo realizar las registraciones diariamente en los das laborables paraevitar atraso en el control del almacn.


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EVALUACION A DISTANCIA DE LA SEGUNDA UNIDAD

La empresa INDUSTRIAL EL NARANJO S.A.A, est realizando la auditoria la Ca.

auditora: Jimnez y Asociados S Civil.

A sus estados financieros al 31-12-2001 la empresa presenta la siguiente informacin:

A) BALANCE GENERAL AL 31/12/2001 Y 2000


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B) Informacin adicional: F.A Anual de 2001 :1.017: la empresa se dedica a lafabricacin de telas a base de algodn, domiciliada en el Jr. Lamas 650-Lima,

constituida el 06-01-98 las reparaciones de maquinarias incrementa el A.F

cuando supera de UIT la depreciacin de los activos fijos es en lnea recta(Edif.: 3% y Maq y equip. : 10%). La empresa no ha registrado la adquisicin de un

automvil por S/. 30,000 adquirido el 30 de diciembre de 2001 segn factura

001N 001452 las existencias son valuadas por el mtodo promedio.

Patrimonio: Ajuste contable deducible S/. 13,221 en resultados acumulados en

2001 creacin de reserva legal en 2001:


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S/. 2,000: resultado del ejercicio 2,001 S/. 20,000 y aporte en efectivo de los

accionistas en 2,001: S/. 14,405; est pendiente la fiscalizacin del Impuesto a la

Renta de los aos 2,000 y 2,001 por SUNAT.

Se solicita: Informacin Financiera Auditada:

1. Dictamen (4pts)2. Balance general (4 pts)3. Estado de cambios en el patrimonio Neto (3 pts)4. Nota a los estados financieros (6 Pts)5. Describa el proceso de ejecucin de examen de la cta 104 cuentas corrientes

de una empresa cualesquiera, enfatizando una de las tcnicas de auditoria

indispensables (3 pts)

INFORME DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

DICTAMEN

A los Seores Accionistas de Industrial El Naranjo S.A.

Hemos auditado el Balance General y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

al 31 de Diciembre del 2001, los cuales fueron ajustados para reflejar el efectivo

de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana segn la


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metodologa descrita en la nota 2. La preparacin de dichos estados financieros

es de responsabilidad de la gerencia de Industrial El Naranjo S.A.A nuestra

responsabilidad consiste en emitir nuestra opinin sobre estados financieros enbase a la auditoria que efectuamos.

La auditora fue realizada de acuerdo con las normas de auditoria generalmente

aceptadas, tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria

con la finalidad de obtener seguridad razonable que los estados financieros no

contengan errores importantes, una auditoria comprende el examen basado en

comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las

divulgaciones reveladas en los estados financieros. Una auditoria tambin

comprende una evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y de

estimaciones significativas efectuadas por la gerencia de la compaa, as comouna evaluacin de la presentacin general de los estados financieros,

consideraremos que nuestra auditoria constituye una base razonable para

fundamentar nuestra opinin.

En nuestra opinin los estados financieros adjuntos, excepto lo expresado en la

nota 5 presentan razonablemente la situacin financiera de la compaa de la

compaa industrial el Naranjo S.A.A al 31 de diciembre del 2001, de conformidad

con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Trujillo, 27 de Abril del 2002.

Refrendado porCPC. Rubn Jimnez Castro

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001

(EN NUEVOS SOLES)

1. ACTIVIDAD ECONOMICA.La empresa Industrial El Naranjo S.A.A que se constituy el 06 de enero de 1998tiene como actividad principal la fabricacin y comercializacin de calzado paradamas y varones.


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Su oficina principal est ubicada en el Jr. Lamas n 650 de la ciudad de Trujillo.

2. PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES SOBRE LOS ESTADOS FIANCIEROS.Los principales principios y prcticas contables ms significativas aplicados a losestados financieros son como sigue:

a) Los principios y prcticas contables en el Per requieren el ajuste con ndicespor inflacin a los estados financieros, para reflejar el efecto de lasvariaciones en el poder adquisitivo de la moneda nacional.

1. Los saldos ajustados corresponden a los saldos histricos corregidospara que expresen estos en monedas del mismo poder adquisitivo a lafecha de cierre, por medio de la aplicacin de los coeficientes de losndices de precios al por mayor a nivel nacional (publicada por el institutonacional de estadstica e informtica)

2. Las partidas no monetarias compuestas por existencias, inmueblesmaquinaria y equipos y patrimonio neto han sido actualizados aplicandolos ndices en funcin de la fecha de origen de las partidascorrespondientes.

3. Los estados financieros al 31 de diciembre del 2000 fueron expresadosen monedas del 31 de diciembre del 2001 aplicando el coeficientecorrector 1.017.

b) Las existencias al cierre del ejercicio estn valuadas al costo promedioc) Los inmuebles, maquinarias y equipos han sido incrementados por

reparaciones al superar el equivalente de de UIT. Los bienes de activosfijos depreciables, han sido depreciados por mtodo de lnea recta.

3. Caja y Bancos

4. Otras Cuentas por cobrar.

El saldo est constituido por 2001 2000Cuenta Corriente Bancaria 50,000 6,102Sobregiro bancario 30,000


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5. Existencias.

La empresa presenta diferencia de S/. 35,000 que evidencia que las materias

primas no han sido inventariadas por el mismo importe.

6. Inmuebles Maquinaria y equipos.

DESCRIOCION ACTIVOFIJO

COSTO YAUMENTOS

DEPRECIACIONACUMULADA

VALOR NETO TASADEP. %2001 2000

TerrenosEdificiosMaquinaria y EquipoTrabajos en curso

15,00060,000150,00050,000

10,000100,000

15,00050,00050,00050,000

10,17012,20410,170

310

Totales 275,000 110,000 165,000 32,544

7. Cuentas por Pagar ComercialesEl saldo est conformado por 2001 2000Facturas por cobrar 210,000 40,680

El saldo est constituido por 2001 2000

Anticipos a proveedores 10,000

El saldo est conformado por 2001 2000Materia prima 65,000 50,850


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8. ContingenciaEstn pendientes de fiscalizacin las Declaraciones Juradas del Impuesto a la

Renta de los ltimos aos por la superintendencia nacional de Administracintributaria. La Gerencia General considera que no surgirn pasivos deimportancia.

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