HI-BRAIN 재무제표 김수정 김진희 노창희 이윤성 전재완 박문홍

분개차변 금액 대변 금액

03-03 용역원가 233,000 현금 123,000

매출 110,000

03-17 용역원가 693,000 현금 213,000

매출 480,000

03-21 비품 3,000 현금 3,000

03-24 용역원가 366,000 현금 146,000

매출 220,000

03-31 미수수익 90,000 매출 90,000

현금 310,000 선수수익 70,000

매출 240,000

04-04 용역원가 604,590 현금 104,590

매출 500,000

04-30 현금 150,000 매출 150,000

미수수익 160,000 매출 160,000

선수수익 10,000 매출 10,000

차변 금액 대변 금액05-02 현금 40,000 매출 40,000

교육비 90,000 현금 90,000

05-12 소모품 6,900 현금 6,900

05-13 소모품 30,750 현금 30,750

소모품비 1,000 소모품 1,000

05-16 행사비 69,490 현금 69,490

복리후생비 12,000 현금 12,000

05-18 소모품 7,400 현금 7,400

현금 57,000 축제수익 57,000

05-20 선급금 57,000 현금 57,000

05-21 11 엠티비 257,000 현금 160,000

가수금 40,000

선급금 57,000

05-26 교육비 20,000 현금 20,000

가수금 40,000 현금 40,000

05-31 현금 80,000 매출 80,000

미수수익 250,000 매출 250,000

선수수익 10,000 매출 10,000

도서 153,190 자본금 153,190

합계 3,889,420 3,889,420

수정전시산표차변 대변

현금 950,170

비품 156,190

소모품 45,050

자본금 1,619,490

용역원가 1,896,590

교육비 110,000

행사비 69,490

11 엠티비 257,000

복리후생비 12,000

매출 1,820,000

축제수익 57,000

합계 3,496,490 3,496,490

수정분개차변 대변

현금 70,000

소모품 1,000

매출 520,000

선급금 57,000 57,000

미수수익 500,000

선수수익 20,000 70,000

소모품비 1,000

수정후시산표차변 대변

현금 1,020,170

비품 156,190

소모품 44,050

자본금 1,619,490

용역원가 1,896,590

교육비 110,000

행사비 69,490

복리후생비 12,000

매출 2,340,000

축제수익 57,000

11 엠티비 257,000

선급금 -

미수수익 500,000

선수수익 50,000

소모품비 1,000

합계 4,054,490 4,054,490

포괄손익계산서

매출 2,340,000

용역원가 1,896,590

매출총이익 443,410

판매비와관리비

교육비 110,000

11 엠티비 257,000

복리후생비 12,000

소모품비 1,000

영업이익 63,410

영업외비용

행사비 69,490

영업외수익

축제수익 57,000

당기순이익 50,920

재무상태표

자산 부채및자본

현금 1,020,170 선수수익 50000

미수수익 500,000 자본금 1,619,490

비품 156,190 이익잉여금 50,920

소모품 44,050

자산총계 1,720,410 부채및자본총계 1,720,410

주석

회계 기간은 2011.3.1~2011.5.31이다 .

회비를 매출로 가정한다 .

회비는 최근 장부에 기록된 납부 내역을 기준으로 한다 .

MT, 뒤풀이 비용을 ‘용역 원가’로 가정 한다 .

도서와 자물쇠를 비품으로 가정한다 .

도서는 5.31 일 YES24 에서 각 도서의 판매가격을 기준으로 재평가한 금액이다 .

축제수익금인 11MT 지원금을 선급금이라고 한다 .

소모품이란 분실 가능성이 높고 , 사용 중 소멸되거나 사용기간이 대개 1 년 이내인 물품을 지칭한다 .

커터칼 , 딱풀 , 문구용 가위 , 각도기 , 줄자 , 색종이 , 편선지 , 유성매직 , 인플레이터를 소모품으로 가정한다 .

분과지원금 , 사내강사지원금을 교육비로 한다 .

비품 감가상각은 하지 않는다 .

축제에 사용된 비용은 행사비로 처리한다 .

재무상태표

손익계산서

주석

역할분담

Q & A

역할분담

전재완 ( 팀장 ) – 재고자산 조사 , 손익계산서 작성 , 분개

김진희 – 재고자산 조사 , 재무상태표 작성 , 분개

이윤성 – 재고자산 조사 , 분개

실사팀

역할분담

노창희 ( 팀장 ) – 분개와 시산표 작성 및 재무상태표 , 손익계산서 초안작성

김수정 – 발표 , PPT 제작 , 분개 박문홍 – 시산표 작성 및 손익계산서

정리

초안작성팀