•hecho cultural –el seguro forma parte de los instrumentos y procedimientos que utiliza la...
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• Hecho cultural– El seguro forma parte de los instrumentos y procedimientos que utiliza
la sociedad para satisfacer sus necesidades.
• Hecho Técnico– Se estructura con técnicas actuariales y estadísticas. Fondo de primas.
Riesgos delimitados contractualmente. Sumas aseguradas limitadas.
• Hecho económico– Recursos individuales y/o estatales destinados a la protección y
previsión.
• Hecho jurídico (“ropaje”)– Leyes y disposiciones que regulan el contrato y la actuación de las
aseguradoras.
El seguro se caracteriza por ser:
LATINOAMERICA Y EL MUNDOLATINOAMERICA Y EL MUNDOVOLUMEN DE PRIMAS ANUALESVOLUMEN DE PRIMAS ANUALES
(en millones de u$s)(en millones de u$s)
Año 2010 – Fuente SIGMA 02/2011
ARGENTINA Y LATINOAMERICAARGENTINA Y LATINOAMERICAPRIMAS ANUALESPRIMAS ANUALES
(en millones de u$s)(en millones de u$s)
Año 2010 – Fuente SIGMA 02/2011
LATINOAMERICA Y EL MUNDOLATINOAMERICA Y EL MUNDOPRIMAS PER CAPITA EN U$SPRIMAS PER CAPITA EN U$S
Año 2010 – Fuente SIGMA 02/2011
ARGENTINA Y LATINOMAERICAARGENTINA Y LATINOMAERICAPRIMAS PER CAPITA EN U$SPRIMAS PER CAPITA EN U$S
Año 2010 – Fuente SIGMA 02/2011
LATINOAMERICA Y EL MUNDO LATINOAMERICA Y EL MUNDO PRIMAS COMO % DEL PBIPRIMAS COMO % DEL PBI
Año 2010 – Fuente SIGMA 02/2011
PLANES
ARGENTINA Y LATINOMAERICAARGENTINA Y LATINOMAERICAPRIMAS COMO % DEL PBI EN U$SPRIMAS COMO % DEL PBI EN U$S
Año 2010 – Fuente SIGMA 02/2011
4,0
3,5
3,1
2,8
2,3
1,9
-
1,0
2,0
3,0
4,0
5,0
Chile Venezuela Brasil Argentina Colombia México
PLANES
Aspectos negativos de la tributación en seguros
• Utilización del seguro como medio para recaudar impuestos, tasas y contribuciones.
• IVA mal diseñado para la actividad. Impacto en el VA del sector y falta de financiación con la cobertura del riesgo.
• Progresivo aumento de las cargas impositivas provinciales y municipales.
Tributación en la actividad aseguradoraPrima técnica 100
Impuestos aplicablesIVA 21.0%
Impuestos internos 0,1%
Ingresos brutos (i) 2,5%
Sellos 1,0%
Tasa Uniforme 0,6%
Servicios Sociales 0,5%
Contribución vial (ii) 1,0%
Otros (bomberil, etc.)
Carga fiscal 26,7% 26,7
Premio 126,70(i) Incidencia media
(ii) Solo automóviles
- SINIESTROS ESPERADOS +
REASEGURO
- COSTOS DE ADMINISTRACIÓN
- COSTOS COMERCIALES
+ PRIMA DE TARIFA
- RESULTADO TÉNICO
+ RESULTADO FINANCIERO
+ UTILIDAD (R.O.E.)
Estructura de los ResultadosEstructura de los Resultados
60
20
20
95
- 5
-10
+ 5
DistribuciónDistribución del Precio sin Impuestos
Indemnizaciones (Asegurados) 60,0%
Costo del sistema (Gastos) 40,0%
Por cada $ 100 pagados por el Asegurado
GastosAsegurados
DistribuciónDistribución del Precio
Indemnizaciones (Asegurados) 47.5%
Costo del sistema (Gastos) 31,5%
Fisco (Impuestos) 21.0%
Por cada $ 100 pagados por el Asegurado
Distribución del Precio Ajustada con Distribución del Precio Ajustada con otras cargasotras cargas
Por cada $ 100 pagados por el Asegurado
Indemnizaciones (Asegurados) 47.5%
Costo del sistema (Gastos) 27.5%
Fisco (Impuestos) 25%
Incidencia del I.V.A sobre el Valor Agregado del SectorImpuesto 21.0%
Crédito Fiscal (Insumos con IVA) (-) 4.0% 17.0%
V.A. del Sector (Incl. reaseguro) 46.0%
Incidencia (17/46) 36.9%
General (Industrias, Com. Etc.)
Seguros
Valor Agregado
Valor Agregado IVA
IVA
FRECUENCIA
Baja Alta
INTENSIDAD
Baja
Alta
Mercado de seguros: ExpansiónMercado de seguros: Expansión
Muchas Gracias!