hallazgos trabajo

HALLAZGOS

EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO-TESORERIAHOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO (HALLAZGOS)

REF P/TDeficienciasGradoRECOMENDACIONESIncluye en Carta de control Interno

Mayor Menorsino

1. Las conciliaciones bancarias no son firmadas en seal de elaboracin y autorizacin.xLa gerencia de finanzas debe visar las conciliaciones bancarias mensuales en seal de conformidad y aprobacin

2. No cuenta con un Fondo fijo o caja chica xLa gerencia de finanzas debe establecer un monto limite para caja chica o fondo fijo .

3.No se ha determinado claramente por escrito el importe existente en Caja general de MNxLa gerencia deberia revisar los arqueos de caja por cada periodo en seal de conformidad y aprobacion del importe.

VENTAS-CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-COBROSSITUACIONESREFER.P/TCRIT. (LO QUE DEBE SER)COMENTAR. CLIENTEDISPOSICIN

1. En la Nota 2 "Cuentas por cobrar comerciales" se presenta el saldo de S/. 2 234199.33 por cobrar, de las cuales existe una factura por cobrar no emitida pero esta devengada al 31/12/2012.B1-31

G/2

2. En la informacin adicional del anexo N01 ,encontramos que existe una diferencia entre el registro de ventas y la declaracin jurada PDT 621 periodo agosto-septiembre 2012

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO-DEPRECIACIONSITUACINREF. P/TCRITERIOEFECTOCAUSADISPOSICIN

Susceptibilidad de fraude de activos inventariados por falta de documentacin sustentatoria.La documentacin es el medio por el cual vamos a validar algn hecho ocurrido5,744,214.50

No hay un sistema de control de documentos adecuadoAplicar un sistema de control interno en cada rea estratgicamente aplicado.

El manual de procedimientos adminsitrativos no contempla la supervisin y control de los documentos que soportan las transacciones.Debe existir un control y supervisin interna de todos los documentos que tengan incidencia con la empresa.5,744,214.50


No existe una medida de control y supervisin para que los contratos a renovar se realicen en la fecha indicada.Debe existir un control y supervisin interna de todos los documentos que tengan incidencia con la empresa.5,744,214.50


No se le da un tratamiento adecuado a la depreciacin por los activos adquiridos por fuentes de financiamiento a largo plazo. El tratamiento adecuado para la depreciacin de activos debe realizarse en base a la NIC-NIIF 162,656,809.28No se aplican correctamente los principios, NIC y NIIF de carcter obligatorio para la empresa.Aplicacin de principios, NIC y NIIF.

ACTIVO DIFERIDO E INTANGIBLES-AMORTIZACION

I. COMUNICACIN DE SITUACIONES ENCONTRADAS HALLAZGOS

Con fecha 22 de marzo de 2013, se hizo llegar a la Administracin y a Contabilidad, las Situaciones "Hallazgos" provenientes de la auditora realizada sobre el Control Interno complementario al Examen de los Estados Financieros del ao 2012 y de Cumplimiento Tributario, solicitando tenga a bien disponer que los responsables de la gestin del periodo auditado sean comunicados, con la finalidad de que cada uno de ellos(as) tuviera la oportunidad de presentar sus aclaraciones y/o comentarios debidamente documentados, a fin de que sean evaluados y considerados en el presente informe.

II. COMENTARIOS

La empresa VIDA SAC. no revela gestin de competitividad, al no presentar el respectivo planeamiento estratgico, cuya implementacin posibilitara establecer indicadores de competitividad en relacin al mercado y beneficios o creacin de valor para todos los partcipes en un modelo de Responsabilidad Social Corporativa.

III. DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO

3. No se evidencia la existencia de informes emitidos por Contabilidad que contengan el anlisis econmico y financiero presentado a la Gerencia.

4. Intereses no devengados por contratos de Arrendamiento Financiero presentados como Activo Diferido por S/. 15 240.00

Como contrapartida a las obligaciones contractuales con entidades financieras, se presentan Intereses por Leasing ascendentes a S/. 15 240.00 por devengar que no pueden ser reconocidos como pasivos, debido a que el Marco Conceptual seala que slo se reconocen pasivos en el Balance (Estado de Situacin Financiera), cuando existe una obligacin presente, de cuyo pago, se derive la salida de recursos que lleven incorporados beneficios econmicos, y adems la cuanta del desembolso a realizar pueda ser evaluada con fiabilidad, es decir, se reconocer slo cuando los intereses estn devengados, cuando se reciba la nota de cargo de la respectiva entidad financiera. Ello independiente de la divisionaria 373-Intereses por devengar, utilizada para fines de control ms no de presentacin.5. Adems los activos intangibles no son amortizados, a pesar que dichos intangibles son de vida til finita y deberan ser amortizados. Los activos intangibles deben ser amortizados en la medida en que contribuyan en la operacin de la empresa. Los activos intangibles son aquellos que implican, en s, un derecho de uso, con el cual pueden obtenerse beneficios econmicos en varios perodos determinados, estos son: software. Para cumplir con el principio de asociacin segn el cual a cada ingreso se le debe asociar su respectivo gasto los activos intangibles deben ser amortizados. Los activos intangibles no tienen vida til como los activos fijos, de ah el que su amortizacin sea en funcin de la vigencia del contrato de uso. Para determinar su amortizacin se deber considerar la duracin de la vigencia del contrato de uso, es decir, el monto de la inversin entre el nmero de aos con derecho para su uso. La cancelacin de la amortizacin solo sucede cuando por algn motivo algunas de las partes cancelan el contrato de derecho de uso.

COMPRAS-CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROSSITUACIONNUMERO 1En el Archivo Fsico de Compras existe Comprobante de Pago en copia simple (fotocopia) que sustenta una operacin por S/. 1 623.83, el mismo que se encuentra anotado en el Registro de Compras.

CRITERIOBase Legal:Al respecto el numeral 2 del Artculo 6 del Reglamento del IGV e ISC-Decreto Supremo N 29-94-EF seala: La aplicacin de las normas sobre crdito fiscal establecidas en el Decreto, se ceir a lo siguiente:2.1 El derecho al crdito fiscal se ejercer nicamente con el original de:a) El comprobante de pago emitido por el vendedor del bien, constructor o prestador del servicio, en la adquisicin en el pas de bienes, encargos de construccin y servicios, o la liquidacin de compra, los cuales debern contener la informacin establecida por el inciso b) del artculo 19 del Decreto, la informacin prevista por el artculo 1 de la Ley N. 29215 y los requisitos y caractersticas mnimos que prevn las normas reglamentarias en materia de comprobantes de pago vigentes al momento de su emisin

EFECTONo se har uso del crdito fiscal por el monto de S/. 1 623.83, y esto no perjudica a los estados financieros tomados en su conjunto.

CAUSALa encargada de registro de compras no tomo en consideracin las normas tributarias. Al momento de registrar el comprobante de pago.

SITUACIONNUMERO 22. Compras sustentadas con boletas de venta, emitidas por personas jurdicas autorizadas a la emisin de facturas.

CRITERIOBase LegalSegn la Ley de Comprobantes de Pago y La Ley Impuesto General de las Ventas las personas jurdicas deben emitir Facturas ya que estas nos brindan derecho al Crdito Fiscal.

EFECTOExisten un nmero de operaciones sustentadas con boletas de venta, no siendo ste el documento adecuado para las operaciones que se realicen con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crdito fiscal (VIDA SAC), ni adecuado para sustentar gasto o costo para efectos tributarios.

CAUSALa empresa no pidi en el momento determinado, que se le emita la factura correspondiente; las boletas no le dan derecho a crdito fiscal.

OBSERVACIONES

COMPONENTE

OTRAS CUENTAS POR COBRAR: PERSONAL, SERVICIOS, OTROS CONTRATOS Y DIVERSOS COBROS

NO PRESENTA HOJA DE HALLAZGOS.

INVENTARIOS-COSTONO PRESENTA HOJA DE HALLAZGOS.

OTRAS COMPRAS-OTRAS CUENTAS POR PAGAR-PAGOSOBLIGACIONES FINANCIERAS, PRESTAMOS-PAGOSPATRIMONIO NETO


GASTOS OPERATIVOS


OTROS INGRESOS Y EGRESOS; DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA E IMPUESTO A LA RENTA


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