guia contabilizadora completa

Download Guia Contabilizadora Completa

Post on 24-Nov-2015

108 views

Category:

Documents

4 download

Embed Size (px)

TRANSCRIPT

FONDO FIJO DE CAJA FONDO FIJO DE CAJA

Registra los movimientos que experimente el fondo fijo de caja chica, la cual representa el importe del valor nominal del dinero efectivo propiedad de la entidad establecido en un importe fijo, destinados a efectuar pagos menores.

DEBEHABER

Al INICIARAl INICIARDel importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del importe del fondo al inicio de ejercicio.

DURANTE EL EJERCICIODURANTE EL EJERCICIO1.-1.-Del importe del valor nominal del fondo al constituirse y por los incrementos que puedan efectuarse.Del importe del valor nominal de las disminuciones o cancelaciones que lleguen a efectuarse.

2.-2.-

3.-3.-

4.-4.-

5.-5.-

6.-6.-

AL FINAL DEL EJERCICIOAL FINAL DEL EJERCICIODel importe de su saldo para saldarla (cierre de libros)

SALDO DE LA CUENTA: Su saldo es deudor y representa el valor nominal del importe del fondo en efectivo, en comprobantes, o por la suma de ambos.

SE PRESENTA EN EL ESTADO FINANCIERO: Se presentan en el balance general como una de las primeras partidas del activo circulante, inmediatamente despus del efectivo en caja

CAJA CAJA

Registra aumentos y las disminuciones del dinero en efectivo propiedad de la entidad, que est representada por la moneda del curso legal o sus equivalentes, tales como giros bancarios, postales o telegrficos, o la moneda extranjera y los metales preciosos amonedados.

DEBEHABER

Al INICIARAl INICIARDel importe de su saldo deudor que representa el valor nominal de la existencia en efectivo propiedad de la entidad.

DURANTE EL EJERCICIODURANTE EL EJERCICIO1.-1.-Del importe del valor nominal del efectivo recibido por la entidad (entradas)Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad.(salidas de efectivo)

2.-2.-

3.-3.-

4.-4.-

5.-5.-

6.-6.-

AL FINAL DEL EJERCICIOAL FINAL DEL EJERCICIODel importe del valor nominal de los faltantes en efectivo(segn libros, sobrantes segn arqueo de caja)Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo (segn libros, faltantes segn arqueo de caja.

SALDO DE LA CUENTA: Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad.

SE PRESENTA EN EL ESTADO FINANCIERO: Se presenta en el balance general como la primera partida del activo circulante, cuando no tenga restricciones. En caso de existir restricciones formales en cuanto a su disponibilidad o fin, estas partidas de efectivo se muestran en rengln por separado en el activo circulante o no circulante, si su disponibilidad es mayor a un ao o al ciclo financiero corto plazo; o bien, si su destino esta relacionado con la adquisicin de activos no circulantes, o con la amortizacin de pasivos a largo plazo, en cuyo caso se mostrar como activo no circulante.

BANCOS BANCOS

Registra los aumentos y las disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la entidad, depositado en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero. (bancos)

DEBEHABER

Al INICIARAl INICIARDel importe de su saldo deudor, que represente el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras.(bancos).

DURANTE EL EJERCICIODURANTE EL EJERCICIO1.-1.-Del importe del valor nominal del efectivo depositado en cuenta de chequesDel importe del valor nominal de los cheques expedidos a cargo de la empresa.

2.-2.-Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques segn avisos de abonos del bancoDel importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones,etc, que el banco cobra por servicios y cargados en cuentas de cheques, segn avisos de cargo al banco.

3.-3.-

4.-4.-

5.-5.-

6.-6.-

AL FINAL DEL EJERCICIOAL FINAL DEL EJERCICIODel importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, segn avisos de abono del bancoDel importe del valor nominal de los intereses, comisiones,situaciones, etc., que el banco cobra por servicios y cargados en cuenta de cheques, segn aviso de cargo del banco. Del importe de su saldo para saldarla(para cierre de libros)

SALDO DE LA CUENTA: Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras (bancos)

SE PRESENTA EN EL ESTADO FINANCIERO: Se presenta en el balance general dentro del activo circulante, excepto cuando existan restricciones formales en cunto a su disponibilidad y fin cuyo caso se mostrarn por separado. En caso de que contablemente exista sobregiro en alguna de las cuentas de cheques, debe presentarse como un pasivo a corto plazo. Si su disponibilidad es mayor a un ao o al ciclo financiero a corto plazo o si su destino esta relacionado con la adquisicin de activos no circulantes o con la amortizacin de pasivos a largo plazo, se mostrar como activo no circulante.

INVERSIONES TEMPORALESINVERSIONES TEMPORALES

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimentan las inversiones que con carcter temporal realiza la entidad ya sea en casa de bolsa o cualquier otro organismo del sistema financiero nacional, con el propsito.

DEBEHABER

Al INICIARAl INICIARDel importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de las inversiones en valores negociables a su valor neto de realizacin, El cual representa el valor de la cotizacin, el cual representa el valor de la cotizacin en el mercado o precio de venta de la inversin, menos los gastos que se incurren en la enajenacin. Las inversiones de otros instrumentos a su costo de adquisicin ms rendimientos devengados o su valor estimado de realizacin el menor. En caso de inversiones temporales en moneda extranjera, se convertir en moneda nacional al tipo de cambio. Esta valuacin tampoco debe exceder el valor neto estimado de la realizacin.

DURANTE EL EJERCICIODURANTE EL EJERCICIO1.-1.-Del importe del valor nominal de las adquisiciones de las adiciones temporales a precio de costo. Este costo de adquisicin debe incluir los gastos incurridos en las compras , tales como comisiones, corretajes, etc. Los rendimientos devengados no cobrados al momento de la compra, representan una recuperacin del costo y no forman parte de los resultados del periodo en que se cobran.Por la venta de inversiones temporales a precio de costo.

2.-2.-

3.-3.-

4.-4.-

5.-5.-

6.-6.-

AL FINAL DEL EJERCICIOAL FINAL DEL EJERCICIOPor el importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)

SALDO DE LA CUENTA: Su saldo es deudor y representa las inversiones temporales en valores negociables a su valor neto de realizacin, el cual representa el valor de cotizacin en el mercado o al precio de venta de la inversin menos los gastos que se incurran en su enajenacin.

SE PRESENTA EN EL ESTADO FINANCIERO: Su presentacin en el balance general dentro del activo circulante, enseguida del efectivo de caja, fondos y bancos cuando no tenga restricciones. En caso de restricciones formales se mostrar por separado, si su disponibilidad es a un plazo mayor de un ao o al ciclo financiero a corto plazo, se mostrar como activo no circulante.

CLIENTES CLIENTES

Registra los aumentos y disminuciones derivados de las ventas y o no o la prestacin de servicios y exclusivamente a crdito ya sea documentado(ttulos de crdito)

DEBEHABER

Al INICIARAl INICIARDel importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a sus clientes el pago por la venta de mercancas y la prestacin de servicios a crdito.

DURANTE EL EJERCICIODURANTE EL EJERCICIO1.-1.-Del importe originalmente pactado con los clientes por las ventas de mercancas y la prestacin de servicios a crditoDel importe de los pagos parciales o totales que a una cuenta o en liquidacin de su adeudo efecten los clientes.

2.-2.-Del importe de los intereses normales y moratorios.Del importe de las devoluciones de mercancas.(devoluciones sobre ventas)

3.-3.-Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre venta concedida a los clientes.

4.-4.- Del importe de los descuentos sobre venta concedidos a los clientes.

5.-5.-Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables

6.-6.-

AL FINAL DEL EJERCICIOAL FINAL DEL EJERCICIODel importe de las cuentas que se consideran totalmente incobrables. Del importe de su saldo para saldarla (cierre de libros)

SALDO DE LA CUENTA: Su saldo es deudor y representa el importe de ventas de mercancas y la prestacin de servicios a crdito por las cuales se tiene el derecho de exigir el pago, es decir, representa un beneficio futuro fundadamente esperado.

SE PRESENTA EN EL ESTADO FINANCIERO: Se presenta en el balance general dentro del grupo del activo circulante, inmediatamente despus del efectivo (caja,bancos,fondos, instrumentos financieros).

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOSFUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

Registra los aumentos y disminuciones derivados de los prstamos concedidos al personal de la empresa. Por lo tanto, se dice que esta cuenta representa el derecho (exigible) que tiene la entidad de exigir a sus empleados el pago de su adeudo, por los prstamos efectuados, es decir, representa un beneficio futuro fundadamente esperado.

DEBEHABER

Al INICIARAl INICIARDel importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a los empleados de la empresa el pago de los prstamos efectuados.

DURANTE EL EJERCICIODURANTE EL EJERCICIO1.-1.-

El importe de los prstamos conc