guia 01 web - deberes formales - 2012
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MI GUÍA
MI GUÍA
TRIBUTARIA
TRIBUTARIA
DEBERES FORMALESGUÍA ESPECIALIZADA
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DEBERES FORMALES
GUÍA ESPECIALIZADA
MI GUÍA
MI GUÍA
TRIBUTARIA
TRIBUTARIA
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CRÉDITOS
Equipo de trabajo
Servicios Tributarios Dirección Nacional - SRIÁrea de Atención al Contribuyente Dirección Regional Manabí - SRI
Dirección generalCristina Yerovi
Supervisión de proyecto
Carlos Meza
Autoría
Jimmy PinargoteGary Pita
Dirección de arte (Diseño y diagramación)
Víctor Hugo Jaramillo V.
Línea Gráfca (Ilustraciones)
Sesos Creación Visual
Tercera edición Quito, 2012
www.sri.gob.ec
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TEXTO DE DISTRIBUCIÓN GRATUITA
Prohibida su reproducción parcial o total sin autorización expresa del SRI.
Debido a la naturaleza de Internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web
a los que se hace reerencia en esta guía pueden tener modiicaciones o desaparecer.
Impreso en 2012.
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DATOS DEL CONTRIBUYENTE
APELLIDOS:
NOMBRES:
DIRECCIÓN:
TELÉFONO:
EMAIL:
Usted tiene hasta el día
Para presentar su declaración de impuestos
¡Importante!
Del mes que corresponda, según el impuesto a
declarar.
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Estimado Contribuyente:
Con mucho agrado, quienes ormamos parte del SRI, ponemos a sudisposición la Guía Tributaria No. 1 sobre el tema: “Deberes Formales”para Personas Naturales no obligadas a llevar Contabilidad, con elobjetivo principal de que Usted cuente con inormación tributaria
clara y precisa que le permita mantenerse capacitado siempre, y le sirvade apoyo para cumplir correctamente sus obligaciones tributarias.
En la presente guía hemos incluído varios casos prácticos presentadosde orma sencilla, que les serán de mucha ayuda.
Recuerde siempre que con el pago oportuno de Impuestos contribuimos
a la construcción del Ecuador que todos queremos y cumplimos conuno de los deberes ormales de los contribuyentes, como buenosciudadanos ecuatorianos.
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Deberes Formales 7
CAPITULO 1
MI PRIMER DEBER FORMAL
Inscribirme en los registros pertinentes, proporcionando los datosnecesarios relativos a mi actividad; y, comunicar oportunamentelos cambios que se presenten.
Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras,que inicien o realicen actividades económicas en el país en ormapermanente u ocasional.
¿Quienes están obligados a inscribirse en elRUC?
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Mi guía tributaria8
¿Qué es el RUC?
Es el número que identifca a cada con-
tribuyente que realiza una actividadeconómica.
El documento que usted recibe cuandose inscribe en el RUC es la constanciade su registro, en él podrá apreciar susdatos personales y los de su actividadeconómica, así como su número de RUC
que está conormado por su número decédula más los dígitos 001.
El RUC es personal e intranserible , ¡consérvelo! ya que es la prueba de que
ha ormalizado y legalizado su actividad económica. Por su seguridad no
entregue el RUC a terceras personas.
NÚMERO RUC: 1712345678001
DILLON RAMÍREZ JULIETA FERNANDAAPELLIDOS Y NOMBRES:
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
PERSONAS NATURALES
NOMBRE COMERCIAL:
CLASE CONTRIBUYENTE:
CALIFICACIÓN ARTESANAL:
OTROS OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD: NO
NÚMERO:
FEC. INSCRIPCIÓN:
FEC. INICIO ACTIVIDADES:
FEC. NACIMIENTO: 22/02/1980
17/02/2004
17/02/2004
22/10/2007
FEC. SUSPENSIÓN DEFINITIVA:
FEC. REINICIO ACTIVIDADES: 22/10/2007
FEC. ACTUALIZACIÓN:
ACTIVIDAD ECONÓMICA PRINCIPAL:
ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIÓN DE COOPERACIÓN Y DESARROLLO ECONÓMICO.
DOMICILIO TRIBUTARIO:
Provincia: PICHINCHA Cantón: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIÓN) Calle: MANRIQUE LARANúmero: N49-150 Intersección: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Teléfono:022049122
DOMICILIO ESPECIAL:
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:
* DECLARACIÓN SEMESTRAL IVA
# DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS:
JURISDICCIÓN:
ABIERTOS:
CERRADOS:
del 001 al 001 1
0 \ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA
DATOS
PERSONALES
ACTIVIDAD
ECONÓMICA
OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
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Deberes Formales 9
Estados del RUC
En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en
Estado ACTIVO y a partir de ese momento deberá cumplir correctamente susobligaciones tributarias.
Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para quesu registro pase a un estado SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad eco-nómica debe actualizar en el SRI sus datos para cambiar nuevamente suregistro a estado ACTIVO.
Cuando un contribuyente allece, la suspensión del RUC será defnitiva y suregistro se colocará en estado PASIVO. En este caso un tercero deberá comu-nicar al SRI del particular.
Cuando existan cambios relacionados con su actividad económica, usted tie-
ne un plazo de 30 días para actualizar sus datos relacionados a:
Cambio de domicilio.
Cambio de teléono.
Cambio en la actividad económica.
Apertura o cierre de sucursales.
Cambio de nombre comercial.
Suspensión temporal de actividades (se coloca el RUC en estado SUSPENDIDO).
Suspensión defnitiva por allecimiento del contribuyente (en este caso es necesario que
un tercero comunique al SRI para colocar el RUC en estado PASIVO).Cualquier otro cambio relacionado con su actividad económica.
Actualización del RUC
Para recordar:
Los Contribuyentes están clasicados de la siguiente manera:
Personas NaturalesObligados a llevar Contabilidad.
No obligados a llevar Contabilidad.
Públicas
PrivadasPersonas Jurídicas
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Mi guía tributaria10
CAPITULO 2
MI SEGUNDO DEBER FORMALEmitir y entregar Comprobantes de Venta autorizados.
Son documentos que sustentan la transerencia de bienes y/o lapresentación de servicios o cualquier otra transacción gravada con
tributos. Estos documentos cuentan con autorización del SRI paraser emitidos.
¿Qué son comprobantes de venta autorizados?
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir y en-tregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones.
Sólo por aquellas ventas iguales o ineriores a $4,00 en que el consumidor norequiera su comprobante de venta, podrá emitir un comprobante de ventadiario que resuma dichas ventas.
¿Cuando se debe emitir comprobantes de venta?
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Deberes Formales 11
Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el RégimenSimplifcado RISE. Solo en aquellas transacciones ineriores a $12 en las queel consumidor no requiera su Nota de Venta, podrá emitir una nota de ventadiaria que resuma dichas ventas.
¿Qué tipos de comprobantes de venta existen?
Notas de venta (solo para RISE).
Facturas.
Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.
Tiquetes de máquinas registradoras.
Boletos o entradas a espectáculos públicos.
Los emitidos por bancos, boletos o tiquetes aéreos, los emitidos en importaciones.
A continuación se explican los comprobantes de venta
más utilizados.
Nota de Venta RISE
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 20 11
FECHA:
Contribuyente Régimen Simplicado
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta BolívarRUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
26 de Septiembre de 2011
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
JUAN EFRAÍN PÉREZ LARA
EL BUEN PAN
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2012
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
NOTA DE VENTA - RISENO. 002- 001 - 123456789
1717888713001
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez DávalosDirección Sucursal: García Moreno y Sucre
Sr (es): 170123456-7 R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVilés Carrasco
1 12,00 12,00
12,00
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
Pastel de chocolate
VALOR TOTAL
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Mi guía tributaria12
Usted debe emitir acturas pararespaldar la transerencia de unbien o la prestación de un servicio,o en cualquier transacción gravadacon impuestos.
En la actura se detallará el valor
del impuesto si quien compra re-quiere sustentar crédito tributarioo gastos.
Cuando la actura se emita con laleyenda “consumidor fnal”, no sedesglosará el impuesto.
Son aquellos documentos emitidospor máquinas registradoras auto-rizadas por el SRI. Los tiquetes seutilizan exclusivamente en transac-
ciones con consumidores fnales yaque no identifcan al comprador.
Usted puede consultar las marcas ymodelos de máquinas registrado-ras autorizadas en nuestra páginaweb www.sri.gob.ec
Factura
Tiquetes
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 002- 001 - 123456789
1790112233001
1 20,00 20,00
Sr (es):
DIRECCIÓN: Salinas y Santiago
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez DávalosDirección Sucursal: García Moreno y Sucre
FECHA EMISIÓN:
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
01 / Agosto / 2011
170123456-7
TELÉFONO: 02 - 2908578
GUÍA DE REMISIÓN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL 12%
SUB TOTAL 0%
DESCUENTO
SUB TOTAL
Recibí Conforme
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta BolívarRUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN ABC
COMPUVISIÓN abc
R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVilés Carrasco
Flash Memory
20,00
20,00
IVA 12%
VALOR TOTAL 22,40
2,40
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2012
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2011
001-001-123456789
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
JUAN EFRAÍN PÉREZ LARA
HELADERÍA SIERRA NEVADA
RUC 1701424801001
Av. América 2160 - Quito
No. Autorización S.R.I. 1234567890
TIQUETE No. 0145
Original: Adquirente / Copia: Emisor
12/05/2011 11:35
3X
Copa Doble
2X
Capuchino
Subtotal
IVA
Total
1.70
5.10
1.30
2.60
7.70
0.92
8.62
Efectivo
Cambio
10.00
1.38
CASIO/ TK400 / 15335 - F
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Deberes Formales 13
Establecimientos Gráfcos o Imprentas
¿Dónde puedo obtener Comprobantes de Venta?
Usted puede obtener comproban-tes de venta en las imprentas au-torizadas por el SRI. Recuerde quees estrictamente necesario que ob-tenga comprobantes de venta parainiciar una actividad económica,
caso contrario usted puede ser san-cionado por incumplir su segundodeber ormal.
Mediante sistemas computariza-dos, previamente autorizados porel SRI, usted puede imprimir suspropios comprobantes de venta,comprobantes de retención y do-
cumentos complementarios.
Autoimpresores
Fecha de autorización: 12 de junio de 2011Fecha de caducidad: 12 de junio de 2012
12/08/2011
Antes de imprimir comprobantes de venta, la imprenta solicita autorizaciónal SRI.
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Mi guía tributaria14
Vigencia de los comprobantes de venta
El tiempo de vigencia de la autorización de sus comprobantes de venta de-
penderá del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
1 AÑO
3 MESES
SIN AUTORIZACIÓN
Si usted cumple sus obligaciones tributarias, declara-
ción y pago de impuestos.
No mantener deudas con el SRI.
Información correcta del RUC.
Esta autorización se otorga por una sola vez , en el caso
de que tenga pendiente alguna obligación tributaria.
Cuando ya se le otorgó una autorización por 3 meses y
aún mantiene obligaciones tributarias pendientes.
Su RUC se encuentra en estado SUSPENDIDO.
No se le ha podido ubicar en el domicilio registrado.
Para mayor inormación sobre los comprobantes de venta no detalla-dos, usted puede acceder a nuestra página web www.sri.gob.ec
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Deberes Formales 15
Adquiera comprobantes de venta tomando en cuenta su actividad económicay las necesidades de sus clientes. Es recomendable que usted emita y entreguelos comprobantes de venta que su cliente necesita.
¿Qué comprobantes de venta debo adquirir para entregar a mis clientes?
¿Cómo se llena un comprobante de venta?
Se identifcará al consumidor con sus nombres y apellidos o razón socialy su RUC o Cédula.
Solo cuando sus ventas sean ineriores a los $200,00 y su cliente no re-quiera ser identifcado deberá escribir la leyenda “Consumidor fnal”, eneste caso no será necesario consignar el detalle del subtotal, descuentos,impuestos ni propina.
Cuando se detallen los valores unitarios del producto o servicio entrega-do, no se incluirá el valor del IVA, este impuesto se lo detallará al fnal conel detalle de: subtotal, descuentos y el valor total de la venta.
Factura
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Mi guía tributaria16
Ejemplos de llenado - Facturas
Ventas:
1 cuaderno
1 marcador
$ 3,36 (incluido IVA)
$ 1,20 + IVA
1 resma de
papel bond
$ 3,00
Fecha: 23 - 08 -2011
Ejemplo 1: Ventas con tarifa 0% y 12% de IVA
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 002- 001 - 123456789
1790112233001
1 3,00 3,00
Sr (es):
DIRECCIÓN: Salinas y Santiago
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez DávalosDirección Sucursal: García Moreno y Sucre
FECHA EMISIÓN:
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
23 / Agosto / 2011
170123456-7
TELÉFONO: 02 - 2908578
GUÍA DE REMISIÓN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recibí Conforme
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta BolívarRUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
JUAN EFRAÍN PÉREZ LARA
ALFA PAPELERÍA
R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVilés Carrasco
Cuaderno
7,20
3,00
IVA 12%
VALOR TOTAL 7,70
0,50
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2012
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2011
1 1,20 1,20Marcador
1 3,00 3,00Resma de papel bond
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Deberes Formales 17
Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.
Si comete un error, escriba la palabra “ANULADO” en el comprobante y conserve el ori-
ginal durante siete (7) años.
Si tiene acturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlas
de baja a través de nuestra página web en la sección Servicios en Línea o en cualquier
agencia del SRI a nivel nacional.
No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el único responsable
por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta está impre-
sa su razón social (Nombres y apellidos).
Asegúrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le
acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada.
Cuando obtenga sus comprobantes usted debe verifcar que sean válidos, ingresando
a nuestra página www.sri.gob.ec a la sección Servicios en Línea.
Fecha: 23 - 08 -2011
Ventas: 1 Cocina a gas $600 Incluido IVA
Nombre: Jorge Alfonso Facundo Candelario
Cédula: 139876543-2
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 002- 001 - 123456789
1790112233001
1 535,71 535,71
Sr (es):
DIRECCIÓN: Salinas y Santiago
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez DávalosDirección Sucursal: García Moreno y Sucre
FECHA EMISIÓN:
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
23 / Agosto / 2011
1398765432
TELÉFONO: 02 - 2908578
GUÍA DE REMISIÓN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recibí Conforme
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta BolívarRUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
JUAN EFRAÍN PÉREZ LARA
MUNDOHOGAR
R.U.C / C.I. Jorge Alfonso Facundo Candelario
Cocina a gas
535,71
IVA 12%
VALOR TOTAL 600,00
64,29
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2012
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2011
Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA
Recomendaciones:
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Mi guía tributaria18
CAPITULO 3
MI TERCER DEBER FORMAL
Llevar los libros y registros contables relacionados con mi actividadeconómica.
Para cumplir con este deber ormal puede utilizar un cuaderno oelaborar el registro en su computador; adicionalmente recuerdeque debe archivar los comprobantes de venta relacionados con suactividad económica por 7 años.
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Deberes Formales 19
Ejemplos de llenado - Registros
Usted está inscrito en el RUC como “Persona Natural no obligada a llevarcontabilidad”, por lo tanto no necesita contratar un contador, pero sideberá ingresar la inormación de sus compras y ventas en un registrode ingresos y gastos, de manera mensual. Ejemplo:
REGISTRO DE COMPRAS - NOVIEMBRE 2011
Fecha Detalle ValorNo. Comprobante de Venta
20 - 11 - 2011
20 - 11 - 2011
001-002-25156
001-002-25157
Calculadora para el local
Mercadería
15,00
70,00
1,80
8,40
REGISTRO DE VENTAS - NOVIEMBRE 2011
Fecha Detalle Valor IVA Cobrado
IVA Pagado
No. Comprobante
de Venta
20 - 11 - 2011
20 - 11 - 2011
20 - 11 - 2011
001-001-156
001-001-157
001-001-158
Cuadernos y Lápices
Maletín
Ventas del día
8,04
100,00
18,50
0,96
12,00
2,22
0
3,60*
0
Retenciones de IVA
Ejemplo 1
* La retención de IVA en bienes es del 30% del valor de IVA cobrado.
Solo los agentes de retención están obligados a efectuar esta retención.
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Mi guía tributaria20
CAPITULO 4
MI CUARTO DEBER FORMALPresentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos.
¿Qué declaraciones debo presentar?
Las declaraciones que deben presentar las Personas Naturales no obligadas allevar contabilidad, relacionadas con su actividad económica, son las siguientes:
Usted puede verifcar en su documento RUC las obligaciones tributarias quedebe cumplir según su actividad. (Ver página 8)
Obligatoria en todos los casos.IVA
Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos
de la tabla del impuesto que se ja anualmente.
IMPUESTO A LA
RENTA (anual)
Sólo en casos especialesICE (mensual)
4
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Deberes Formales 21
Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA demanera mensual o semestral en un ormulario 104A.
Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizanen el mes siguiente al período que se va a inormar y el plazo para presentarlasdepende del noveno dígito del RUC.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Venta de bienes y/o servicios gravados con
tarifa 12% de IVA.MENSUAL
- Venta de bienes y/o servicios gravados
exclusivamente con tarifa 0% de IVA.
- Si le retienen el 100% del IVA, en este caso
deberá noticar previamente al SRI.
SEMESTRAL
Declaración mensual de IVA
FECHA DE VENCIMIENTONOVENO DÍGITO
1 10 del mes siguiente
2 12 del mes siguiente
3 14 del mes siguiente
4 16 del mes siguiente
5 18 del mes siguiente
6 20 del mes siguiente
7 22 del mes siguiente
8 24 del mes siguiente
9 26 del mes siguiente
0 28 del mes siguiente
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Mi guía tributaria22
Ejemplo - Declaración mensual de IVA
Ejemplo:
Importante:
Respuesta:
¿Cuál es el plazo que tiene Manuel Pérez, con número de RUC 1309691838001,para presentar su declaración mensual de IVA correspondiente al período no-viembre 2011?.
Un año calendario contiene 2 semestres, por tal motivo las declaraciones semes-
trales de IVA se presentan en 2 ocasiones. (julio y enero).
El noveno dígito del RUC es 3, por lo tanto Manuel debe presentar su declara-ción entre el 01 y el 14 de diciembre de 2011.
Si la echa de vencimiento para presentar una declaración coincide con undía eriado o fn de semana, ésta se traslada hasta el siguiente día hábil. En
nuestro ejemplo, si el 14 de diciembre 2011 uera domingo, Manuel podríapresentar la declaración de IVA hasta el lunes 15 de diciembre de 2011.
Declaración semestral de IVA
PERÍODOSEMESTRE
1° Semestre Enero - Junio
2° Semestre Julio - Diciembre
MES - DECLARACIÓN
Julio
Enero del siguiente año
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Deberes Formales 23
Ejemplo:
Importante:
Respuesta:
¿Hasta qué echa tiene plazo la contribuyente Rosita Reyes con número de RUC1303267205001, para presentar su declaración de IVA correspondiente alsegundo semestre de 2011?
La echa máxima para la presentación de la declaración semestral de IVA y el res-
pectivo pago de impuestos, dependen del noveno dígito del RUC .
El noveno dígito del RUC de Rosita es 0, por lo tanto debe presentar la decla-ración entre el 01 y el 28 de enero de 2012.
Si la echa de vencimiento para presentar una declaración coincide con un díaeriado, ésta se traslada hasta el siguiente día hábil. En nuestro ejemplo, si el
28 de enero de 2012 uera domingo, Rosita podría presentar la declaración enmención hasta el lunes 29 de enero de 2012.
FECHA DE VENCIMIENTOSI EL NOVENO DÍGITO ES:
1 10 de julio y enero
2 12 de julio y enero
3 14 de julio y enero
4 16 de julio y enero
5 18 de julio y enero
6 20 de julio y enero
7 22 de julio y enero
8 24 de julio y enero
9 26 de julio y enero
0 28 de julio y enero
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Mi guía tributaria24
Impuesto a la Renta
Declaración anual de Impuesto a la Renta
Las personas naturales presentarán una declaración anual de Impuesto a la Ren-ta, cuando sus ingresos brutos del ejercicio anterior superen la racción básicaestablecida en la tabla del impuesto que se fja para cada año.
Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deberá utilizarel ormulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidanlos ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 dediciembre del año anterior. El plazo para presentar esta declaración, para las per-
sonas naturales, inicia el 1 de ebrero y culmina en marzo de acuerdo al novenodígito del RUC.
AÑO FRACCIÓN BÁSICA
2009
2010
$ 8.570,00
$ 8.910,00
2011 $ 9.210,00
2012 $ 9.720,00
FECHA DE VENCIMIENTOSI EL NOVENO DÍGITO ES:
1 10 de marzo
2 12 de marzo
3 14 de marzo
4 16 de marzo
5 18 de marzo
6 20 de marzo
7 22 de marzo
8 24 de marzo
9 26 de marzo
0 28 de marzo
Nota: Para mayor inorma-ción sobre las dierentes ta-blas de Impuesto a la Renta
vigentes por año ingrese a:
www.sri.gob.ec
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Deberes Formales 25
Ejemplo - Declaración de IR
Ejemplo 1:
Ejemplo 2:
Respuesta:
Respuesta:
La Sra. Norma López con número deRUC 1302875569001, presentó la si-guiente inormación en el año 2010:
- Total Ingresos: $6.000- Gastos: $1.800
- Total Ingresos: $15.000- Gastos: $3.800
El Dr. Juan Vinueza con número de RUC
1303757369001, presenta la siguienteinormación, producto de su actividadeconómica en el 2011:
El total de los ingresos de la Sra. López ($6.000) no superó el valor de laracción básica establecida para el 2010 ($8.910), por lo tanto no tuvo laobligación de presentar una declaración de Impuesto a la Renta en el 2011.
El total de los ingresos del Dr. Vinueza ($15.000) superó el valor de la racciónbásica establecida para el 2011 ($9.210), por lo tanto tiene la obligación depresentar una declaración de Impuesto a la Renta en el 2012 a partir del 1 de
ebrero hasta el 20 de marzo de 2012.
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Mi guía tributaria26
Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)
El Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), grava la producción e importación
de los bienes y la presentación de servicios contenidos en el siguiente listado:
Los contribuyentes que producenbienes y/o prestan servicios gravadoscon ICE, deben presentar la declara-ción mensual de este impuesto en elormulario 105, y un anexo con la in-ormación de las unidades vendidasde productos terminados, que debeser presentado a mes subsiguiente alperíodo inormado.
Cigarrillos, alcohol, bebidas gaseosas, cerveza y demás bebidas alco-hólicas.
Perumes y aguas de tocador.
Videojuegos, armas de uego, ocos incandescentes.
Vehículos motorizados de transporte terrestre de hasta 3,5 toneladasde carga.
Aviones, avionetas y helicópteros, motos acuáticas, tricares, cuadro-nes, yates y barcos de recreo.
Servicios de televisión pagada.
Servicios de casinos, salas de juego (bingo - mecánicos) y otros jue-gos de azar.
Cuotas, membresías, afliaciones, acciones y similares que cobren asus miembros y usuarios los Clubes Sociales.
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Deberes Formales 27
El Servicio de Rentas Internas es una institución de control, por lo que en ciertoscasos los uncionarios del SRI solicitarán su colaboración para realizar actividadesque permitan asegurar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligacio-nes tributarias. En estos casos recuerde que el quinto deber ormal del contribu-yente consiste en:
CAPITULO 5
MI QUINTO DEBER FORMAL
Acudir a las ofcinas del Servicio de Rentas Internas cuando mi pre-sencia sea requerida.
Facilitar a los uncionarios autorizados, las inspecciones o verif-caciones.
Exhibir a los uncionarios del SRI, las declaraciones, inormes, li-
bros y documentos relacionados con sus obligaciones tributariascomo contribuyentes.
5
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Mi guía tributaria28
Ejercicios Prácticos
María Fernanda Gómez Ramírez con RUC número 1234567897001, es abogada
de proesión y adicionalmente es propietaria de un vivero que aperturó reciente-mente; durante el período septiembre 2011 realizó las siguientes transacciones:
LLenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas delperíodo.
Llenar el registro de ingresos y gastos.
VENTAS
2011 - 09 -18Brindó su asesoría profesional a la empresa privada HJM Cia. Ltda., RUC
1394443103001, por $550 + IVA. En este caso le retienen el 100% del IVA.
2011 - 09 -23
Prestó sus servicios profesionales a su amigo José Castro, quien estabarealizando los trámites para iniciar una denuncia, por un valor de $45 +IVA.
2011 - 09 -26Vendió 10 plantas ornamentales a la empresa de seguros “Riesgo seguro S.A.”,
RUC 1791293452001, por un valor total de $228.
COMPRAS
2011 - 09 - 05Canceló el valor de arriendo de la ocina por $180 + IVA, factura No.
001-002-012145123.
2011 - 09 -13Adquirió un repuesto para el equipo de riego por $35 + IVA. factura No.
002-008-012863456.
Se pide:
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Deberes Formales 29
Ejercicios Prácticos
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 001- 001 - 123456788
1234567897001
Sr (es):
DIRECCIÓN:
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos
FECHA EMISIÓN:
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
TELÉFONO:
GUÍA DE REMISIÓN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recibí Conforme
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta BolívarRUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
María Fernanda Gómez Ramírez
ABOGADA
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2012
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2011
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Mi guía tributaria30
Ejercicios Prácticos
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 001- 001 - 123456789
1234567897001
Sr (es):
DIRECCIÓN:
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos
FECHA EMISIÓN:
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
TELÉFONO:
GUÍA DE REMISIÓN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recibí Conforme
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta BolívarRUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
María Fernanda Gómez Ramírez
ABOGADA
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2012
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2011
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Deberes Formales 31
Ejercicios Prácticos
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 001- 002 - 987654321
1234567857001
Sr (es):
DIRECCIÓN:
Dirección Matriz: García Moreno y Sucre
FECHA EMISIÓN:
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
TELÉFONO:
GUÍA DE REMISIÓN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recibí Conforme
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta BolívarRUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
Plantas, semillas y jardinería en general
María Fernanda Gómez Ramírez
El Edén
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2012
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2011
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Mi guía tributaria32
F e c h
a
N o .
C o m p r o b a n t e
s
d e v e n t a
R e t e n c i o n
e s
d e I V A
D e t a l l e
R E G I S T R O D E V E N T A S
V a l o r
I V A
R E G I S T R O D E C O M P R A S
F e c h
a
N o .
C o m p r o b a n t e
s
d e v e n t a
D e
t a l l e
V a l o r
I V A
Ejercicios Prácticos
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Deberes Formales 33
Ejercicios Prácticos
EjerciciosResueltos
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 001- 001 - 123456788
1234567897001
Sr (es):
DIRECCIÓN:
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos
FECHA EMISIÓN:
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
TELÉFONO:
GUÍA DE REMISIÓN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recibí Conforme
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta BolívarRUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
María Fernanda Gómez RamírezABOGADA
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2012
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2011
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 001- 001 - 123456789
1234567897001
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos
María Fernanda Gómez Ramírez
ABOGADA
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2011
Sr (es):
DIRECCIÓN:
FECHA EMISIÓN:
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
TELÉFONO:
GUÍA DE REMISIÓN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%Recibí Conforme
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta BolívarRUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2012
HJM Cia. Ltda.
Av. Nueva y Rocafuerte No. 152
1394443103001
1 Servicios profesionales 550,00 550,00
550,00
66,00
616,00
18-09-2011
05-265-5555
José Castro
Cdla. El Profesor, Av. Loyola
1712345678
1 Servicios profesionales 45,00 45,00
45,00
5,40
50,40
23-09-2011
2933-111
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Mi guía tributaria34
Ejercicios Prácticos - resuelto
FechaNo. Comprobantes
de ventaRetenciones
de IVADetalle
TOTALES
REGISTRO DE VENTAS
Valor IVA
2011-09-18 001-001-123456788 Servicios Profesionales 550,00 66,00 66,00
2011-09-23 001-001-123456789 Servicios Profesionales 45,00 5,40 0,00
2011-09-26 001-002-987654321 10 plantas ornamentales 228,00 0,00 0,00
823,00 71,40 66,00
REGISTRO DE COMPRAS
FechaNo. Comprobantes
de ventaDetalle Valor IVA
TOTALES
2011-09-05 001-002-012145123 Arriendo Septiembre / 2011 180,00 21,60
2011-09-13 002-008-012863456 Repuesto para equipo de riego 35,00 4,20
215,00 25,80
Septiembre 2011
Septiembre 2011
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 001- 002 - 987654321
1234567857001
Sr (es):
DIRECCIÓN:
Dirección Matriz: García Moreno y Sucre
FECHA EMISIÓN:
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
TELÉFONO:
GUÍA DE REMISIÓN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recibí Conforme
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta BolívarRUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
Plantas, semillas y jardinería en general
María Fernanda Gómez Ramírez
El Edén
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2012
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2011
Riego Seguro S.A.
Cdla. El Profesor, Av. Loyola
1791293452001
10 Plantas ornamentales 22,80 228,00
228,00
228,00
228,00
26-09-2011
2933-111
5/17/2018 Guia 01 Web - Deberes Formales - 2012 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/guia-01-web-deberes-formales-2012 37/38
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en el SRI.
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colección de Guías Tributarias.
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Sabía Usted que...
...con cada dólar de impuesto entregado, usted permite que el
Estado genere obras para el país, como hospitales, escuelas,carreteras, parques, puentes.
Como ecuatorianos responsables, paguemos nuestros impuestos
y seamos parte del Ecuador que queremos construir...