grile audit intern - forma finala (pt examen)

8/10/2019 Grile Audit Intern - Forma Finala (Pt Examen)

1/18

Grile AUDIT INTERN

1) Practicile de audit intern se diferentiaza in functie de:a)scopul, marimea si structura entitatii economiceb)scopul, structura si domeniul de activitate al entitatiic)scopul, marimea, structura si domeniul de activitate ale entitatii

d)marimea, structura si domeniul de activitate ale entitatiie)scopul, nr de salariati si domeniul de activitate ale entitati

2) Functiile auditului intern sunt:a)functia de control si functia de consiliere

b)functia de consiliere si functia de de asigurare c)functia de control si functia de asigurare d)functia de evaluare si functia de control e)functia de monitorizare si functia de evaluare

3) Activitatea desfasurata de auditorii interni, menita sa aduca plusvaloare si sa imbunatateasca

administrarea entitatii publice, gestiunea riscului si a controlului intern, fara ca auditorul sa-siasume responsabilitati manageriale reprezinta: a)consilierea b)auditul intern c)controlul intern d)evaluarea interna e)nici un raspuns corect

4)n obiectiv al auditului intern este:a)asigurarea obiectiva destinata sa imbunatateasca sistemele si activitatea entitatii publice!

b)evaluarea entitatii publice!

c)sprijinirea indeplinirii obiectivelor entitatii publice printr-o abordare sistematica simetodica; d)controlul entitatii publice! e)identifica si evalueaza riscurile nesemnificative si contibuie la imbunatatirea sistemelor demanagement a riscurilor!

") Auditul public intern are ca obiectiv: a)asigurarea obiectiva si consilierea destinate sa imbunatateasca sistemele siactivitatile entitatii publice; b)controlul entitatii publice! c)evaluarea sistemului de management a riscurilor!

d)prote#area patrimoniului entitatii! e)a#uta entitatea publica se mentina un sistem de control adevat printr-o evaluaresistematica si metodica!

$) %fera auditului intern cuprinde:a)constituirea veniturilor publice precum si a facilitatilor acordate la incasarea acestora!

b)patrimoniul entitatii publice c)sistemele de management financiar si control, inclusiv contabilitatea si sistemeleinformatice aferente;


2/18

d)activitatile economice desfasurate de entitatea publica! e)sistemele informatice si cele de contabilitate&

')(n sfera auditului intern intra: a)activitatile financiare desfasurate de entitateapublica din momentul constituiriianga#amentelor pana la utilizarea fondurilor de catre beneficiarii finali!

b)constituirea veniturilor publice, respectiv autorizarea si stabilirea titlurilor de creanta,precum si a facilitatilor acordate la incasarea acestora; c)sistemele de management si cele informatice d) sistemele de management si cele de contabilitate precum si sistemele informatice aferente! e)administrarea patrimoniului entitatii publice&

) *a urmare a atingerii obiectivelor auditul intern duce la: a)reducerea riscului b)incetarea dezvoltarii c)cresterea c+eltuielilor d)progresul controlului etern

e)nici un raspuns corect

) Auditul intern are caracter: a)progresiv b)represiv c)regresiv d)intern e)nici un raspuns corect

1.) Auditul intern are caracter: a)progresiv

b)preventiv c)regresiv d)intern e)nici un raspuns corect

11)Auditul intern scoate la iveala erorile, fraudele si deturnarile de fonduri datorita caracterului: a)preventiv b)represiv c)progresiv d)regresiv e) nici un raspuns corect

12) Auditul public intern pune accentul pe recomandari care permit managerilor sa progreseze cua#utorul unui sistem de control intern mai bun asupra activitatilor si a responsabilitatii datoritacaracterului: a)represiv b)preventiv c)progresiv d)regresiv e)nici un raspuns corect


3/18

13) /in literatura de specialitate, cat si din legislatia romaneasca auditul intern poate fi clasificat in: a)audit de regularitate sau audit de conformitate b)audit regresiv sau audit preventiv c)audit de eficacitate sau audit de conformitate d)audit de sistem sau audit preventiv

e)audit de regularitate sau audit de sistem

14) Auditul intern poate fi clasificat astfel: a)audit de eficacitate sau audit de performanta b)audit represiv sau audit de sistem c)audit de eficacitate sau audit de conformitate d)audit de regularitate sau audit al performantei e)nici un raspuns corect

1") *ompara regula si realitatea, ceea ce ar trebui sa fie cu ceea ce este, pe baza unui sistem dereferinta, care este reprezentat de reglementarile in vigoare aferente domeniului:

a)auditul de regularitate sau de conformitate b)auditul de sistem c)auditul de eficacitate d)auditul performantei e)nici un raspuns corect

1$) 0amineaza corectitudinea criteriilor stabilite pentru implementarea obiectivelor si sarcinilorentitatii publice, evalueaza rezultatele si apreciaza daca rezultatele sunt conforme cu obiectiveleauditului: a)auditul performantei b)auditul de sistem

c)auditul de conformitate d)auditul de regularitate e)auditul financiar

1') (n practica se mai intalneste si sub denumirea de audit al managementului: a)auditul performantei b)auditul de sistem c)auditul de conformitate d)auditul financiar e)auditul de regularitate

1) %e refera la indeplinirea obiectivelor entitatii audiate si auditul impactului efectiv al activitatiientitatii in comparatie cu impactul planificat al acesteia: a)auditul de conformitate b)auditul eficacitatii c)auditul financiar d)auditul de sistem e)auditul de regularitate


4/18

1) eprezinta o evaluare de profunzime a sistemului de conducere si control intern, cu scopul de astabili daca acestea functioneaza in conditii de economicitate, eficacitate si eficienta: a)auditul economicitatii b)auditul de performanta c) auditul de sistem d) auditul managementului

e) auditul eficacitatii

2.) *u prile#ul unei misiuni de audit de sistem, audiorii trebuie sa urmareasca: a)conformitatea cu politicile entitatii publice b)regularitatea tranzactiilor si etica comportamentala c)atingerea obiectivelor, scopurilor, tintelor respectand politica practicata de entitatea publica d)utilizarea resurselor si eficienta ac+izitiilor e)nici un raspuns corect

21) (n omania auditul public intern este organizat in: a) nitatea *entral de Armonizare pentru Auditul public intern*AAP() si *omitetul pentru

audit public intern*AP()! b) Unitatea Central de Armonizare pentru Auditul public intern(UCAAP), Comitetulpentru audit public intern(CAP) si Compartimentele de Audit public intern c) nitatea *entral de Armonizare pentru Auditul public intern*AAP() si *ompartimentelede Audit public intern d) *omitetul pentru audit public intern*AP() si *ompartimentele de Audit public intern e) nitatea *entral de Armonizare pentru Auditul public intern*AAP(), *omitetul pentruaudit public intern*AP() si *ompartimentele de Amornizare a Auditului Public (ntern

22) Are atributii de coordonare, evaluare, sinteza in domeniul activitatii de audit public intern lanivel national, care efectueaz i misiuni de audit public intern de interes na5ional cu implica5ii

multisectoriale: a) Unitatea Central de Armonizare pentru Auditul public intern(UCAAP) b) *omitetul pentru audit public intern*AP() c) *ompartimentele de Audit public intern d) *ompartimentele de Amornizare a Auditului Public (ntern e) nici un raspuns corect

23) *onform legilor ce reglementeaz auditul public intern,pentru realizarea obiectivelor sale*AAP( are urmtoarele atribu5ii principale: a) dezbate i emite o opinie asupra raporturilor de audit public intern de interes na5ional cuimplica5ii multisectoriale!

b) elaboreaz,conduce !i aplic o strategie unitar "n domeniul audituluipublic intern !imonitorizeaz la nivel na#ional aceast activitate; c) asimilarea,actualizarea i publicarea %tandardelor (nterna5ionale de Audit (ntern, denumite%tandarde de Audit (ntern! d) avizeaz planurile misiunilor de audit public intern de interes na5ional cu implica5iimultisectoriale e) dezbate i avizeaz raportul anual privind activitatea de audit public intern i-l prezintguvernului


5/18

24) 6rganismul cu caracter consultativ care spri#in *AAP( din 7inisterul Finan5elor Publicepentru definirea strategiei i 8mbunt5irii activit5ii de audit intern 8n sectorul public este: a) nitatea *entral de Armonizare pentru Auditul public intern*AAP() b) Comitetul pentru audit public intern(CAP) c) *ompartimentele de Audit public intern d) *ompartimentele de Amornizare a Auditului Public (ntern

e)nici un raspuns corect

2") na din atributiile care ii revine *omitetului de Audit Public (ntern este: a) avizeaz normele metodologice specifice diferitelor sectoare de activitate 8n domeniulauditului public intern! b) dezvolt cadrul normativ 8n domeniul auditului public intern! c) dezbate planurile strategice de dezvoltare "n domeniul auditului public intern !i emiteo opinie asupra direc#iilor de dezvoltare a acestuia$ d) efectueaz misiuni de audit public intern de interes na5ional cu implica5ii multisectoriale! e) asigurarea dezvoltrii rela5iilor interna5ionale i consolidarea acestora 8n domeniul Auditului(ntern!

2$) *omitetul de Audit Public (ntern are una din urmatoarele atributii: a) elaboreaz *odul privind conduita etic a auditorului intern! b) dezbate !i avizeaz raportul anual privind activitatea de audit public intern !i-lprezint guvernului$ c) dezvolt metodologiile 8n domeniul riscului managerial! d) coopereaz cu autorit5ile i organiza5iile de control financiar public din alte state! e) alte atribu5ii stabilite de *onsiliul i 9iroul Permanent ale *amerei Auditorilor Financiaridin omnia&

2') /epartamentul de audit intern are, 8n principal, una din urmtoarele atribu5ii:

a) elaborarea !i publicarea %ormelor Profesionale de Audit nternb) avizeaz numirea i revocarea directorului general al *AAP(

c) dezbate i emite o opinie asupra actului normativ elaborat de *AAP( 8n domeniulauditului public intern& d) avizeaz normele metodologice specifice diferitelor sectoare de activitate 8n domeniulauditului public intern! e) avizeaz numirea;destituirea efilor compartimentelor de audit public intern din entit5ilepublice!

2) Promovarea unei culturi privind realizarea managementului eficient in cadrul entitatii publicerevine:

a) *omitetul pentru audit public intern*AP() b)nitatea *entral de Armonizare pentru Auditul public intern*AAP() c) *ompartimentele de Amornizare a Auditului Public (ntern d)Compartimentul de audit public intern e) /epartamentul de audit intern

2) *ompartimentul de audit public intern are ca obiectiv s a#ute entitatea public 8n ansamblu istructurile sale prin intermediul opiniilor i recomandrilor: a) coordonarea i monitorizarea activit5ii de Audit (ntern


6/18

b) asimilarea,actualizarea i publicarea %tandardelor (nterna5ionale de Audit (ntern, denumite%tandarde de Audit (ntern! c) dezvolt cadrul normativ 8n domeniul auditului public intern d) dezvolt i implementeaz proceduri i metodologii uniforme,bazate pe standardeleinterna5ionale,inclusiv manualele de audit intern! e) s gestioneze mai bine riscurile;

3.) *ompartimentul de audit public intern are ca obiectiv s a#ute entitatea public 8n ansamblu istructurile sale prin intermediul opiniilor i recomandrilor: a) asimilarea,actualizarea i publicarea *adrului


7/18

34) %arcina de a efectua activit5i de audit public intern pentru a evalua dac sistemele demanagement financiar i control al entit5ii publice sunt transparente i sunt conforme cu normelede legalitate,regularitate,economicitate,eficien5a i eficacitate ii revine: a) *omitetului pentru audit public intern*AP() b) nitatea *entral de Armonizare pentru Auditul public intern*AAP() c) *ompartimentelor de Amornizare a Auditului Public (ntern

d) Compartimentului de audit public intern e) /epartamentului de audit intern

3") 0ste responsabil pentru auditul intern,respectiv ocup postul de nivelul cel mai 8nalt 8n cadrulunei entit5i conducatorul: a) *omitetului pentru audit public intern*AP() b) nitatea *entral de Armonizare pentru Auditul public intern*AAP() c) *ompartimentelor de Amornizare a Auditului Public (ntern d) Compartimentului de audit public intern e) /epartamentului de audit intern

3$) 0ponentul pe plan interna5ional al auditorilor interni i al structurilor organizatorice ifunc5ionale ale auditului intern este: a) *ompartimentului de audit public intern

b) nitatea *entral de Armonizare pentru Auditul public intern*AAP() c) nstitutul Auditorilor nterni d) *ompartimentelor de Amornizare a Auditului Public (ntern e) *omitetului pentru audit public intern*AP()

3') na din principalele direc5ii de ac5iune ale (nstitutului Auditorilor (nterni este: a) certificarea trimestrial i anual, 8nso5it de raport de audit, a bilan5ului contabil i contuluide eecu5ie bugetar la institu5iile publice&

b) serve!te pe membrii si "n auditul intern, conducere !i control, auditul sistemelorinformatice, "nv#m'nt !i securitate; c) elaborarea i publicarea >ormelor Profesionale de Audit (ntern

d) avizeaz normele metodologice specifice diferitelor sectoare de activitate 8n domeniulauditului public intern! e) dezvolt cadrul normativ 8n domeniul auditului public intern

3) na din principalele direc5ii de ac5iune ale (nstitutului Auditorilor (nterni este: a) organizeaz conferin#e !i seminarii pentru dezvoltarea profesional !i realizarea deproduse la v'rf "n domeniul educa#ional; b) elaborarea i publicarea >ormelor Profesionale de Audit (ntern

c) avizeaz normele metodologice specifice diferitelor sectoare de activitate 8n domeniulauditului public intern d) evaluarea economicit5ii,eficacit5ii i eficien5ei utilizrii resurselor financiare umane imateriale e) s asigure o mai bun administrare i pstrare a patrimoniului

3) *ea mai importanta sarcina a (nstitutului Auditorilor (nterni a fost sa: a) realizeze proiecte de cercetare 8n domeniu prin Funda5ia de *ercetare

b) elaboreze standardele de audit intern


8/18

c) elaboreze Cadrul eneral pentru practica profesional d) evalueze economicit5ii,eficacit5ii i eficien5ei utilizrii resurselor financiare umane imateriale e) elaboreze i publice>ormelor Profesionale de Audit (ntern

4.) *adru reprezinta obiectiv al profesiei de auditor intern@a) performantab) competenta profesionala pag$ +c) calitatea serviciilord) incredereae) profesionalismul


9/18

4$& a care dintre obiectivele profesiei de auditor intern face referire urmatoarea afirmatie: ?Boateserviciile obtinute de la un auditor intern sunt efectuate la cel mai inalt standard de performanta&?@

a) performantab) profesionalismulc) calitatea serviciilor pag$ +d) increderea

e) credibilitatea

4'& a care dintre obiectivele profesiei de auditor intern face referire urmatoarea afirmatie:?/esfasurarea unei activitati la cei mai inalti parametri, in scopul indeplinirii cerintelor interesuluipublic, in conditii de economicitate, eficienta si eficacitate&?@

a) performanta pag$ +b) profesionalismulc) calitatea serviciilord) conduitae) credibilitatea

4& a care dintre obiectivele profesiei de auditor intern face referire urmatoarea afirmatie:?(nformatiile furnizate de rapoartele si opiniile auditului intern trebuie sa fie fidele realitatii si deincredere&?@

a) conduitab) credibilitatea pag$ .c) increderead) performantae) profesionalismul

4& *are dintre urmatoarele > reprezinta un principiu ce trebuie respectat de auditorii interni@a) integritatea

b) confidentialitateac) credibilitatea pag$ .d) neutralitatea politicae) obiectivitatea

".& *are dintre urmatoarele > reprezinta un principiu ce trebuie respectat de auditorii interni@a) integritateab) confidentialitateac) neutralitatea politicad) competenta profesionalae) profesionalismul pag$ .

"1$ Principiul integritatii presupune:a) respectarea legii si actionarea in conformitate cu cerintele profesiei pag$ /b) eprimarea unei opinii fara a fi afectata de influente care pot compromite rationamentulprofesionalc) capacitatea auditorilor interni de a manifesta obiectivitate si impartialitate in redactarea

precisa si obiectiva a rapoartelor de auditd) capacitatea auditorilor interni de a respecta valoarea informatiilor pe care le primesc si de

a nu dezvalui informatiile


10/18

e) aplicarea tuturor cunostintelor, aptitudinilor si eperienta necesare in eercitareaserviciilor de audit intern

"2& Principiul confidentialitatii presupune:a) respectarea legii si actionarea in conformitate cu cerintele profesieib) eprimarea unei opinii fara a fi afectata de influente care pot compromite rationamentul

profesionalc) capacitatea auditorilor interni de a manifesta obiectivitate si impartialitate in redactarea

precisa si obiectiva a rapoartelor de auditd) capacitatea auditorilor interni de a respecta valoarea informatiilor pe care le

primesc si de a nu dezvalui informatiile pag$ 0e) aplicarea tuturor cunostintelor, aptitudinilor si eperienta necesare in eercitarea

serviciilor de audit intern

"3& Principiul competentei profesionale presupune:a) eprimarea unei opinii fara a fi afectata de influente care pot compromite rationamentul

profesional

b) respectarea legii si actionarea in conformitate cu cerintele profesieic) capacitatea auditorilor interni de a respecta valoarea informatiilor pe care le primesc si de

a nu dezvalui informatiiled) capacitatea auditorilor interni de a manifesta obiectivitate si impartialitate in redactarea

precisa si obiectiva a rapoartelor de audite)aplicarea tuturor cunostintelor, aptitudinilor si e&perienta necesare in e&ercitarea

serviciilor de audit intern pag$

"4& *arui principiu fundamental, ce trebuie respectat de auditorii interni, se atribuie urmatoarearegula de conduita: ?0ercitarea profesiei cu buna-credinta si responsabilitate?@

a) independenta

b) obiectivitateac) integritatea pag$ /..d) confidentialitateae) competenta profesionala

""& *arui principiu fundamental, ce trebuie respectat de auditorii interni, se atribuie urmatoarearegula de conduita: ?%e interzice folosirea de catre auditorii interni a informatiilor obtinute in cursulactivitatii lor in scop personal sau intr-o maniera care poate fi contrara legii&?@

a) obiectivitateab) independentac) competenta profesionala

d) integritateae) confidentialitatea pag$/./

"$& *arui principiu fundamental, ce trebuie respectat de auditorii interni, se atribuie urmatoarearegula de conduita: ?%e interzice auditorilor interni sa-si depaseasca atributiile de serviciu&?@

a) competenta profesionala pag$ /.1b) integritateac) confidentialitatead) neutralitatea politica


11/18

e) obiectivitatea

"'$ *arui principiu fundamental, ce trebuie respectat de auditorii interni, se atribuie urmatoarearegula de conduita: ?%a se anga#eze numai in acele misiuni in care au cunostintele, aptitudinile sieperienta necesare&?@

a) obiectivitatea

b) integritateac) confidentialitatead) competenta profesionala pag$ /.1e) neutralitatea politica

"& *onform regulii de conduita, aferente principiului competentei profesionale, auditorii internisunt obligati: pag$/.1

a) sa prezinte in rapoartele lor orice documente sau fapte cunoscute de ei care, in caz contrar,ar afecta activitatea structurii auditate

b) sa pastreze confidentialitatea in legatura cu faptele, informatiile sau documentele desprecare iau cunostinta in eercitarea atributiilor lor

c) sa fie neutri din punct de vedere politicd) sa respecte legiile si sa actioneze in conformitate cu cerintele profesieie) sa-si imbunatateasca in mod continuu cunostintele, eficienta si calitatea activitatii lor

"& *onform regulii de conduita, aferente principiului idependentei si obiectivitatii, auditorii internisunt obligati:

a) sa respecte legiile i s ac5ioneze 8n conformitate cu cerin5ele profesieib) sa utilizeze metode si practici de cea mai buna calitate in activitatile pe care le realizeazac) sa 8ndeplineasca atributiile de serviciu cu profesionalism, competenta, impartialitated) sa nu se implice in activitati sau in relatii care ar putea sa fie in conflict cu interesele

entitatii publice si care ar putea afecta o evaluare obiectiva pag$ /./

e) s fie neutri din punct de vedere politic$.& *onform principiului de conduit C*ompeten5 profesionalC auditorii interni sunt obliga5i: pg

/.1a$ s pstreze confiden5ialitatea 8n legtur cu faptele, informa5iile sau documentele despre

care iau cunotin5 8n eercitarea atribu5iilor lorb$ "ndeplineasc atribu#iile de serviciu cu profesionalism, competen#, impar#ialitatec$ s fie neutri din punct de vedere politic, 8n scopul 8ndeplinirii 8n mod impar5ial a

activit5ilord$ s respecte legiile i s ac5ioneze 8nconformitate cu cerin5ele profesieie$ nici un rspuns corect&

$1& *onform principiului de conduit C%eutralitatepoliticC auditorii interni sunt obliga5i: pg /.2a$ s utilizeze metode i practici de cea mai bun calitate 8n activit5ile pe care le realizeazb$ s pstreze confiden5ialitatea 8n legtur cu faptele, informa5iile sau documentele despre

care iau cunotin5 8n eercitarea atribu5iilor lorc$ 8ndeplineasc atribu5iile de serviciu cu profesionalism, competen5, impar5ialitated$ s fie neutri din punct de vedere politic, "n scopul "ndeplinirii "n mod impar#ial a

activit#ilore$ s respecte legiile i s ac5ioneze 8nconformitate cu cerin5ele profesiei


12/18

$2& 0tapele derulrii unei misiunii de audit intern: pg /.3a$ pregatirea misiunii de audit;interven#ia la fata locului; raportul de audit intern;

urmrirea recomandrilor$b$ pregatirea misiunii de audit, interven5ia la fata locului, urmrirea recomandrilor&c$ interven5ia la fata locului, urmrirea recomandrilor&

d$ interven5ia la fata locului! raportul de audit intern! urmrirea recomandrilor&e$ pregatirea misiunii de audit! raportul de audit intern! urmrirea recomandrilor&

$3& Prima etapa a misiunii de audit intern DPregatirea misiunii de auditC presupune4 pg /.0 sc5emaa$ (ni5ierea auditului, elaborarea programului de audit public intern, desc+iderea edinteib$ *olectarea i prelucrarea informa5iilorc$ ni#ierea auditului; colectarea !i prelucrarea informa#iilor; analiza riscurilor;

elaborarea programului de audit public intern; desc5iderea !edin#eid$ 0laborarea programului de audit public interne$ /esc+iderea edin5ei

$4& A doua etapa a misiunii de auditC nterven#ia la fa#a loculuiC presupune: pg /.0 sc5emaa$ *olectarea dovezilor! constatarea i raportarea iregularit5ilorb$ *olectarea dovezilor! revizuirea documentelor de lucruc$ *olectarea dovezilor, constatarea i raportarea iregularit5ilor! 8nc+iderea sediuluid$ *onstatarea i raportarea iregularit5ilor! 8nc+iderea sediuluie$ Colectarea dovezilor, constatarea !i raportarea iregularit#ilor; revizuirea

documentelor de lucru; "nc5iderea sediulu$

$"& 0tapa a treia a misiunii de audit D6aportul de audit internC presupune: pg /.0 sc5emaa$ laborarea !i transmiterea raportului de audit intern; reuniunea de conciliere;

raportul final; supervizarea;difuzarea raportului

b$ *olectarea dovezilor, constatarea i raportarea iregularit5ilor! 8nc+iderea sediuluic$ (ni5ierea auditului! colectarea i prelucrarea informa5iilor! analiza riscurilor! elaborarea

programului de audit public intern! desc+iderea edin5eid$ 0laborarea i transmiterea raportului de audit intern! reuniunea de conciliere!e$ >ici un rspuns corect

$$& 6rdinul de serviciu se 8ntocmete de ctre: pg /.7a$ Auditori interni!b$ *ompartimetul de audit public intern!c$ 8eful compartimetului de audit public intern;d$ *onductorul entit5ii publice!

e$ >ici un rspun corect&

$'& 6biectul auditabil reprezint: pg /.a$ 0ntitatea public ce urmeaz a fi auditatb$ Activitatea elementar a domeniului auditat,ale crei caracteristici pot fi definite

teoretic !i comparate cu realitatea practicc$ /etalierea fiecrei activit5i 8n opera5ii succesive descriind procesul de la realizarea

acestei activit5i pana la 8nregistrarea ei circuitul auditului)!d$ /etalierea opera5iunilor din circuitul auditului!


13/18

e$ >ici un rspuns correct&

$& *ategorii de riscuri eistente 8n activitatea de audit intern: pg /.a$ iscuri financiare, riscuri opera5ionale, riscuri generate de sc+imbrile legislative,

structurale, manageriale!b$ iscuri opera5ionale, riscuri de organizare!

c$ iscuri financiare, riscuri opera5ionale, riscuri de organizare!d$ 6iscuri de organizare, riscuri opera#ionale, riscuri financiare, riscuri generate de

sc5imbrile legislative, structurale, managerialee$ iscuri financiare, riscuri opera5ionale&

$& *ompomentele riscurilor din activitatea de audit intern: pg /.a$ Probabilitatea de apari5ie, gradul de influen5!b$ >ivelul impactului!c$


14/18

a$ *ompartimentul de audit public intern,b$ Auditorii interni;c$ Personalul de conducere al entit5ii audiated$ *ompartiemtul de conducere al entit5ii audiate!e$ >ici un rspuns corect&

'"& *+estionarul cuprinde 8ntrebrile pe care le formuleaz auditorii interni& Bipurile de c+estionaresunt: pg //1

a$ c+estionarul de luare la cunotin5 **)!b$ c+estionarul de control intern **()!c$ c+estionarul-lista de verificare *E.)!d$ c5estionarul de luare la cuno!tin# (C9C),c5estionarul de control intern

(CC),c5estionarul-lista de verificare (C9:)e$ c+estionarul de luare la cunotin5 **),c+estionarul de control intern **()&

'$& /osarele de audit public intern asigur: pg //2a$ legatura "ntre sarcina de audit, interven#ia la fata locului !i raportul de audit public

intern,b$ legtura 8ntre sarcina de audit i rapotul de audit public intern!c$ legtura 8ntre sarcina de audit i interven5ia la fa5a locului!d$ legtura 8ntre sarcina de audit, interven5ia la fa5a locului i conluziile auditorilor interni!e$ legtura 8ntre sarcina de audit i conluziile auditorilor interni&

''& /osarele de audit public intern: pg //3a$ %unt proprietatea auditorilor interni i sunt confiden5iale!b$ *unt proprietatea entit#ii publice !i sunt confiden#iale;c$ %unt proprietatea entit5ii publice i sunt publice!d$ %unt proprietatea auditorilor interni i sunt publice!

e$ >ici un rspuns corect&

'& Auditorii interni organizeaz reuniunea de conciliere cu structura auditat: pg //0a$ =n termen de 2. zile de la primirea punctelor de vedere!b$ =n termen de 1" zile de la primirea punctelor de vedere!c$ n termen de /. zile de la primirea punctelor de vedere;d$ =n termen de 1' zile de la primirea punctelor de vedere!e$ >ici un rspuns corect&

'& Al cui este scopul de a repartiza sarcinile de serviciu pe auditori interni, astfel 8nct acetia sapoat demara misiunea de audit public intern @ pag //

a$ ordinului de serviciub& declaratiei de independentac& minutei sedintei de desc+idered& minutei sedintei de inc+ideree& colectarii informatiilor

.& /ac 8n timpul misiunii apare o incompatibilitate real sau presupusa, auditorii sunt obligati sainformeze de urgenta : pag //+

a& seviciul de secretariat


15/18

b$ conducereac& conducatorul compartimentului financiard& conducatorul compartimentului de resurse umanee& conducatorul compartimentului de relatii publice

1& *ine verifica declaratia de independenta a auditorilor interni @ pag //+

a& serviciul de secretariatb$seful de serviciuc& conducatorul compartimentului financiard& conducatorul compartimentului de resurse umanee& conducatorul compartimentului de relatii publice

2& >otificarea privind declansarea misiunii de audit intern are scopul: pag /1.a$ *a informeze entitateaotificarii privind declansarea misiunii de audit internb$ Analizei riscurilor

c&colectarea i prelucrarea informa5iilord& declarrii independen5eie& difuzrii raportului de audit public intern

4& *ine avizeaza Babelul puncte tari si puncte slabe i Fisele de constatare i Analiz a Problemelorini5iale pentru fiecare control poten5ial @ pag /12

a$ Conductorul compartimentului de audit public internb& serviciul de secretariatc& conducatorul compartimentului financiard& conducatorul compartimentului de resurse umanee& conducatorul compartimentului de relatii publice

"& are scopul de a asigura conductorul *ompartimentului de audit public intern ca au fostluate 8n considerare toate aspectele referitoare la obiectivele misiunii de audit public intern iasigura repartizarea sarcinilor i planificarea activit5ilor, de ctre supervizor& Pag /13

a& sedinta de desc+idereb& sedinta de inc+iderec& completarea Babelului puincte tari si puncte slabed$ elaborarea programului de audite& colectarea i prelucrarea informa5iilor


16/18

$& 6rdinea se zi a sedintei de desc+idere nu va cuprinde : pag /1a& prezentarea auditorilor!b& prezentarea obiectivelor misiunii de audit!c& stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificrilor!d& acceptarea calendarului 8ntlnirilor

e$ colectarea documentelor necesare pentru toata misiunea de audit

'& *olecteaza documente pentru toata misiunea de audit : pag /1a& serviciul de secretariatb& conducatorul institutiei publice auditatec$ auditoriid& conducatorul compartimentului de resurse umanee& conducatorul compartimentului de relatii publice

& *nd auditorii a#ung la concluzia, bazat pe F(AP-uri, ca s-a comis o iregularitate, ei vor trebuisa raporteze, cel mai trziu a doua zi, prin transmiterea Formularului de constatare i raportare a

iregularit5ilor& Pag /21a& serviciului de secretariatb$ conductorului Compartimentului de audit public internc& conducatorului institutiei publice auditated& *AAP(e& *AF

& (n cadrul procedurii pentru constatarea i raportarea iregularit5ilor conductorul*ompartimentului de audit public intern informeaz 8n termen de conductorul entit5ii publicesi structura de control abilitata pentru continuarea verificrilor& Pag /21

a$ 2 zile

b& ' zilec& 1. ziled& 1" zilee& 3. zile

.& permite prezentarea ctre entitatea;structura auditat a opiniei auditorilor interni, arecomandrilor finale din Proiectul raportului de audit public intern& pag /23

a& analiza riscurilorb& colectarea informatiilorc& sedinta de desc+idere

d$ sedinta de inc5ideree& colectarea i prelucrarea informa5iilor

1& Auditorii fac rezumatul discu5iilor purtate cu ocazia sedintei de inc+idere : pag /20a& in termen de 3. zile de la data acesteiab& in termen de ' zile de la data acesteiac& intr-o 7inuta a sedintei de desc+idered$ intr-o =inuta a sedintei de inc5ideree& fr a trece lista participantilor la aceasta sedin5


17/18

2& auditorul foloseste dovezile de audit raportate 8n Fiele de (dentificare i Analiza aProblemelor i 8n Formularul de constatare i raportare a iregularit5ilor& Pag /20

a$ n elaborarea 6aportului de audit public internb& =n analiza riscurilorc& a colectarea informa5iilor

d& =n sedinta de inc+ideree& unar

3& Auditorul trebuie sa se pronun5e asupra obiectivelor de audit 8n ordinea 8n care au fost stabilite & pag /2

a$ "n Programul de audit&b& de catre seful compartimentului financiar contabil al institutiei auditatec& de catre serviciul de secretariatd& in fisa postuluie& de catre conducatorul institutiei publice auditate

4& *oncluziile ec+ipei de audit sunt elaborate pe baza constatrilor fcute, avnd :a& avizul conducatorului institutiei publice auditateb& acceptul serviciului de secretariat pentru a putea fi transmisec& un caracter orientativd$ un caracter fundamentat pag /2e& un caracter subiectiv

"& ecomandrile din aportul de audit trebuie sa fie i sa aib un grad de semnifica5ieimportant 8n ceea ce privete efectul previzibil asupra entit5ii;structurii auditate& pag /2

a$ fezabile !i economice

b& subiectivec& ineficiented& elaborate de catre serviciul de secretariate& transmise serviciului de secretariat pentru avizare

$& Auditorii pregtesc, 8n termen de de la primirea punctului de vedere de laentitatea;structura auditat, euniunea de conciliere& Pag /2+

a$ /. zileb& 3. zilec& $. zile

d& . zilee& 12. zile

'& aportul de audit este semnat de ctre fiecare membru al ec+ipei de auditori pag /2a& doar pe prima pagina a acestuiab& doar pe ultima pagina a acestuiac$ pe fiecare pagina a acestuia$$d& doar pe prima si ultima pagina a acestuiae& pe toate paginile mai putin pe prima si pe ultima dintre ele&


18/18

& 6biectivele de audit prezentate in aportul de audit public intern coincid cu cele inscrise in :pag /3.

a& 7inuta sedintei de inc+eiereb& /eclaratia de independentac& 9ugetul de venituri si c+eltuieli aprobat de puterea legislativa

d& Proiectul de reorganizaree$ Programul de audit

& Auditorul trebuie sa se pronunte asupra obiectivelor de audit & pag /3.a& *onform /eclaratiei de independentab$ in ordinea in care au fost stabilite in Programul de auditc& in ordinea in care au fost stabilite in Fisele de constatare si Analiza a Problemelor initialed& in termen de 3. de zile de la inc+iderea eercitiului financiar auditate& conform Formularului de constatare si raportare a iregularitatilor&

1..& are scopul de a asigura ca obiectivele misiunii de audit public intern au fost atinse 8n

condi5ii de calitate& Pag /3/a& euniunea de conciliereb$ *upervizareac& %edinta de desc+idered& Analiza riscurilore& /eclaratia de independenta

grile audit intern - forma finala (pt examen)

Documents