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Ciénega de Flores, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

CONTENIDO

Págs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

14

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión:

18

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 18B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

37

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

38

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

186

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 188

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

188

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Ciénega de Flores, Nuevo León.

1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

El Municipio no proporcionó las conciliaciones bancarias y los estados de cuenta de los saldos contables registrados al 31 de diciembre de 2019 de diversas cuentas, mismas que se detectaron durante el proceso de fiscalización; por lo cual no fue posible cerciorarnos de la razonabilidad, así como del impacto financiero de estos saldos presentados en la Cuenta Pública.

Asimismo, no se contabilizaron ingresos por aportaciones recibidas por importe de $4,909,670 del Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; además se registraron gastos por valor de $6,118,601, de los cuales no se entregaron los comprobantes fiscales, en justificación de que lo erogado se ejerció derivado de las actividades propias de la función municipal.

En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en los dos párrafos anteriores, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

2


La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 23 de octubre de 2020, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, Nuevo León, a 08 de marzo de 2021.

3

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 23 de octubre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis,


4

así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovida, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2020 ante el H.Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 03 de abril de 2020.

El Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2019 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se muestran a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Rea l % Importe % Importe %Presupuesto Variación

INGRESOSImpuestos $ 60,519,872 31 $ 47,849,673 28 $ 12,670,199 26Derechos 15,152,515 8 10,175,715 6 4,976,800 49Productos 170,800 - 389,286 - (218,486) (56)Aprovechamientos 252,967 - 1,136,194 1 (883,227) (78)Participaciones 38,893,490 20 37,058,601 22 1,834,889 5Fondo de Infraestructura Social 3,531,642 2 3,145,199 2 386,443 12Fondo para el Fortalecimiento Municipal 24,548,348 12 25,633,630 15 (1,085,282) (4)Fondo Descentralizado 7,676,868 4 6,235,167 4 1,441,701 23Otras Aportaciones 32,145,722 16 33,441,015 20 (1,295,293) (4)Financiamiento 11,629,489 6 - - 11,629,489 -Otros 2,658,670 1 2,781,201 2 (122,531) (4)Total $ 197,180,383 100 $ 167,845,681 100 $ 29,334,702 17

EGRESOSAdministración Pública $ 75,622,449 39 $ 76,446,175 39 $ 823,726 1Servicios Comunitarios 6,155,333 3 8,048,183 4 1,892,850 24Desarrollo Social 11,967,046 6 14,708,679 7 2,741,633 19Seguridad Pública y Tránsito 4,591,421 2 16,927,979 9 12,336,558 73Mantenimiento y Conservación de Activos 17,248,300 9 17,151,072 9 (97,228) (1)Adquisiciones 1,644,412 1 4,462,589 2 2,818,177 63Desarrollo Urbano y Ecología 8,253,814 4 11,199,444 6 2,945,630 26Fondo de Infraestructura Social Municipal 3,670,838 2 3,531,642 2 (139,196) (4)Fondo de Fortalecimiento Municipal 42,127,929 22 29,458,017 15 (12,669,912) (43)Obligaciones Financieras 9,681,670 5 1,200,000 1 (8,481,670) (707)Otros 350,000 - 12,863,602 6 12,513,602 97Fondo de Desarrollo Municipal 13,249,316 7 - - (13,249,316) -Total $ 194,562,528 100 $ 195,997,382 100 $ 1,434,854 1

6


Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto . . . Importe .Fondos fijos $ 154,119Bancos 15,335,600Cuentas por cobrar 1,280,880Subtotal $ 16,770,599Menos:Cuentas por pagar 29,648,112Total $ (12,877,513)


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 67 0 23 0 0 44 0 0

FinancieraB 1 4,909,670 0 0 0 1 4,909,670 0

EconómicaC 10 25,966,479 5 19,734,004 113,874 5 6,118,601 6,118,601Subtotal 78 30,876,149 28 19,734,004 113,874 50 11,028,271 6,118,601

OBRA PÚBLICANormativaA 75 0 19 0 0 56 0 0

EconómicaC 3 190,711 2 106,719 83,992 1 0 0

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0Subtotal 79 190,711 21 106,719 83,992 58 0 0

9/197


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

DESARROLLO URBANONormativaA 14 0 7 0 0 7 0 0

Subtotal 14 0 7 0 0 7 0 0LABORATORIO

NormativaA 18 0 1 0 0 17 0 0Subtotal 18 0 1 0 0 17 0 0

Total 189 31,066,860 57 19,840,723 197,866 132 11,028,271 6,118,601

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI, RG

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones4 Normativa 0 VAI, RG5 Normativa 0 VAI, RG7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI, RG

35 Normativa 0 RG, VAI36 Normativa 0 RG, VAI37 Normativa 0 VAI, RG38 Normativa 0 VAI, RG39 Normativa 0 VAI, RG40 Normativa 0 RG, VAI, PEFCF44 Normativa 0 VAI, RG41 Normativa 0 VAI, RG42 Normativa 0 VAI, RG46 Normativa 0 VAI47 Normativa 0 VAI45 Normativa 0 VAI48 Normativa 0 VAI, RG49 Normativa 0 VAI50 Normativa 0 VAI43 Normativa 0 VAI, RG28 Normativa 0 VAI, RG14 Normativa 0 VAI, RG13 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI, RG17 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 RG, VAI19 Normativa 0 VAI, RG22 Normativa 0 RG, VAI23 Normativa 0 RG, VAI24 Normativa 0 VAI, RG25 Normativa 0 VAI, RG26 Normativa 0 RG, VAI27 Normativa 0 RG, VAI21 Normativa 0 VAI, RG29 Normativa 0 RG30 Normativa 0 VAI, RG32 Normativa 0 VAI, RG31 Normativa 0 VAI, RG9 Normativa 0 VAI

10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI6 Financiera 4,909,670 VAI, RG

12 Económica 266,162 VAI20 Económica 4,000 VAI, PEFCF16 Económica 3,565,131 VAI34 Económica 665,693 VAI33 Económica 1,617,615 VAI

Subtotal 11,028,271OBRA PÚBLICA

51 Normativa 0 VAI, RG52 Normativa 0 VAI, RG53 Normativa 0 VAI, RG54 Normativa 0 VAI, RG55 Normativa 0 VAI, RG56 Normativa 0 VAI57 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones58 Normativa 0 VAI59 Normativa 0 VAI60 Normativa 0 VAI61 Normativa 0 VAI62 Normativa 0 VAI, RG63 Normativa 0 VAI64 Normativa 0 VAI66 Normativa 0 VAI, RG67 Normativa 0 VAI, RG68 Normativa 0 VAI, RG69 Normativa 0 VAI70 Normativa 0 VAI71 Normativa 0 VAI72 Normativa 0 VAI73 Normativa 0 VAI74 Normativa 0 VAI75 Normativa 0 VAI76 Normativa 0 VAI, RG77 Normativa 0 VAI78 Normativa 0 VAI79 Normativa 0 VAI80 Normativa 0 VAI81 Normativa 0 VAI82 Normativa 0 VAI83 Normativa 0 VAI84 Normativa 0 VAI, RG85 Normativa 0 VAI86 Normativa 0 VAI87 Normativa 0 VAI, RG88 Normativa 0 VAI89 Normativa 0 VAI90 Normativa 0 VAI, RG91 Normativa 0 VAI92 Normativa 0 VAI93 Normativa 0 VAI94 Normativa 0 VAI95 Normativa 0 VAI96 Normativa 0 VAI97 Normativa 0 VAI98 Normativa 0 VAI, RG100 Normativa 0 VAI, RG101 Normativa 0 VAI102 Normativa 0 VAI103 Normativa 0 VAI104 Normativa 0 VAI105 Normativa 0 VAI106 Normativa 0 VAI107 Normativa 0 VAI108 Normativa 0 VAI, RG65 Económica 0 VAI, RG99 Técnica 0 RG

Subtotal 0DESARROLLO URBANO

109 Normativa 0 VAI110 Normativa 0 VAI111 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones112 Normativa 0 VAI113 Normativa 0 VAI114 Normativa 0 VAI115 Normativa 0 VAI

Subtotal 0LABORATORIO

116 Normativa 0 VAI117 Normativa 0 VAI118 Normativa 0 VAI119 Normativa 0 VAI120 Normativa 0 VAI121 Normativa 0 VAI122 Normativa 0 VAI123 Normativa 0 VAI124 Normativa 0 VAI125 Normativa 0 VAI126 Normativa 0 VAI127 Normativa 0 VAI128 Normativa 0 VAI129 Normativa 0 VAI130 Normativa 0 VAI131 Normativa 0 VAI132 Normativa 0 VAI

Subtotal 0Total 11,028,271

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

1


procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

50 2 49 33 84 11,028,271

OBRA PÚBLICA 58 57 18 75 0DESARROLLOURBANO

7 7 7 0

LABORATORIO 17 17 17 0Total 132 2 130 51 183 11,028,271

Monto no

solventado por tipo de acción $

4,000 0 0 11,028,271

4,909,670

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

1


IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, las siguientes auditorías:

Auditorías programadas

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes del H. Congreso del

Estado/Revisiones de situaciónexcepcional6

Total

Ciénega de Flores, Nuevo León 1 1 1 1 - 1 5

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado/Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, se observaron métodos y criterios

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objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

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a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

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Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.


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V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera,A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad, presentados en pesos por el Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron partidas para su revisión de

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manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte

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que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por elR. Ayuntamiento para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2019 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2019 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2018:

RubroIngresos Reales Variación

2019 % 2018 % Importe %Impuestos $ 60,519,872 31 $ 53,592,882 33 $ 6,926,990 13Derechos 15,152,515 8 9,452,868 6 5,699,647 60Productos 170,800 - 203,300 - (32,500) (16)Aprovechamientos 252,967 - 267,960 - (14,993) (6)Participaciones 38,893,490 20 34,441,673 22 4,451,817 13Fondo de Infraestructura Social 3,531,642 2 1,326,827 1 2,204,815 166Fondo para el Fortalecimiento Municipal 24,548,348 12 29,873,421 19 (5,325,073) (18)Fondo Descentralizado 7,676,868 4 6,305,713 4 1,371,155 22Otras Aportaciones 32,145,722 16 21,663,005 14 10,482,717 48Financiamiento 11,629,489 6 2,000,000 1 9,629,489 481Otros 2,658,670 1 802,521 - 1,856,149 231

Total $ 197,180,383 100 $ 159,930,170 100 $ 37,250,213 23

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva, y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $60,519,872

Este rubro representa el 31% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Predial $ 13,260,628 22 $ 4,981,924 38Adquisición de inmuebles 45,706,397 75 32,128,453 70Recargos y accesorios 1,552,847 3 450,154 29

Total $ 60,519,872 100 $ 37,560,531 62

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Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se hayan efectuado en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, ratificadas por el R. Ayuntamiento por su período de la administración municipal, en acta de sesión extraordinaria celebrada el 31 de octubre de 2018.

Predial $13,260,628

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y de rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 26%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $45,706,397

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, derivados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría, se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria, para determinar que la base del impuesto estuviera de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $1,552,847

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios derivados de las operaciones de los Impuestos del predial y sobre adquisición de inmuebles.

DERECHOS $15,152,515


Concepto Importe % Alcance %Construcciones y urbanizaciones $ 14,033,107 93 $ 8,143,461 58Certificaciones, autorizaciones, constancias yregistros (Expedición de constancias de residencia) 935 - 510 55Inscripción y refrendo 507,420 3 323,217 64Revisión, inspección y servicios 477,368 3 90,229 19Expedición de licencias 133,685 1 75,403 56

Total $ 15,152,515 100 $ 8,632,820 57

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Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se hayan efectuado en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, ratificadas por el R. Ayuntamiento por su período de la administración municipal, en acta de sesión extraordinaria celebrada el 31 de octubre de 2018.

Construcciones y urbanizaciones $14,033,107

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto ImportePermisos de construcción $ 11,195,945Licencia de uso de suelo o edificación 5,239,258Regularización y ordenamiento urbano 675,920Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 127,749Inscripciones por nuevos fraccionamientos 29,463Constancias y certificaciones 1,526Subsidios (cargo) (3,236,754)

Total $ 14,033,107

De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, revisó en forma selectiva el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Inscripción y refrendo $507,420

En este concepto se registraron ingresos por refrendos de anuencias anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $477,368

En este concepto se registraron ingresos por los trámites de autorización para la expedición de licencias de manejo de vehículos a particulares.

Expedición de licencias $133,685

En este concepto se registraron ingresos por la expedición de licencias para anuncios panorámicos colocados en la vía pública.

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PRODUCTOS $170,800

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

ConceptoEnajenación de bienes muebles e inmuebles $

Importe176,800

%103 $

Alcance107,000

%61

Arrendamiento o explotación muebles e inmuebles

de bienes1,000 1 1,000 100

Subsidios (7,000) (4) (7,000) 100Total $ 170,800 100 $ 101,000 59

En este concepto se registraron ingresos por la venta de lotes sepulcrales del Panteón Municipal.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $1,000

En este concepto se registró un ingreso por el arrendamiento del centro social para evento particular.

Subsidios $(7,000)

En este concepto de registraron subsidios otorgados en los ingresos por la venta de lotes sepulcrales del Panteón Municipal.

APROVECHAMIENTOS $252,967

Este rubro de ingresos, se integra por los conceptos siguientes:

ConceptoMultas

Importe$ 63,389

%25

Alcance$ 35,537

%56

Cauciones cuya pérdida favor del municipio

se declare a189,578 75 112,600 59

Total $ 252,967 100 $ 148,137 59

En este concepto se registraron cobros de multas por infringir los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaría aplicables, los cuales se integran como sigue:

Enajenación de bienes muebles e inmuebles

Multas

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Cauciones cuya pérdida se declare a favor del municipio $189,578

En este concepto se registran ingresos por los daños causados a los bienes del Municipio, por particulares en accidentes viales.

PARTICIPACIONES $38,893,490


Concepto Importe % Alcance %

Fondo general de participaciones $ 29,502,127 76 $ 29,502,127 100Fondo nacional de fomento municipal 5,321,390 14 5,321,390 100Tenencia 1,023,238 3 1,023,238 100Impuesto sobre automóviles nuevos 922,545 2 922,545 100Impuesto especial sobre producción y servicios 852,011 2 852,011 100Fondo de fiscalización 1,272,179 3 1,272,179 100

Total $ 38,893,490 100 $ 38,893,490 100

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se determinaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $3,531,642

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

El alcance de revisión fue del 100%, y adicionalmente como procedimiento de auditoría, se verificó que las aportaciones federales registradas, correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirmaron las operaciones de las transferencias por este concepto efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se determinaban contra los saldos contabilizados.

ConceptoMultas de tránsito

Importe$ 60,179

Multas de policía y buen gobierno 3,210Total $ 63,389

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FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $24,548,348

Este rubro representa el 12% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

El alcance de revisión fue del 100%, y adicionalmente como procedimiento de auditoría, se verificó que las aportaciones federales registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirmaron las operaciones de las transferencias por este concepto efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se determinaban contra los saldos contabilizados.

FONDO DESCENTRALIZADO $7,676,868

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

El alcance de revisión fue del 100%, y adicionalmente como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $32,145,722



Fondo de Desarrollo Municipal $ 4,172,841 13 $ 4,172,841 100Fondo de Ultracrecimiento 6,882,788 21 6,882,788 100Fondo de Seguridad Municipal 21,090,093 66 21,090,093 100

Total $ 32,145,722 100 $ 32,145,722 100

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en su caso se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por el Gobierno Estatal de los fondos estatales al Municipio, conciliándolos contra los saldos registrados.

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FINANCIAMIENTO $11,629,489

Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y corresponde al préstamo otorgado por Gobierno del Estado por $6,703,923, para el pago del Impuesto sobre la Renta al Servicio de Administración Tributaria, mismo que será liquidado durante el año 2019, y a la aportación estatal recibida por valor de $4,925,566 del fondo de provisiones económicas, registrado por error como financiamiento, los cuales se revisaron en su totalidad.

OTROS $2,658,670


Concepto Importe % Alcance %Revalidación de comercios $ 1,320,043 50 $ 710,747 54Donativos a gasto corriente 1,124,070 42 824,070 73Venta de tierra y suministro de agua 121,420 5 47,710 39Protección civil (Plan de contingencia) 61,500 2 43,500 71Factibilidad y lineamiento de fraccionamiento 27,797 1 27,797 100Recuperación por daños municipales 3,840 - 3,840 100

Total $ 2,658,670 100 $ 1,657,664 62

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra y contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

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A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2019 por programa, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2018:

ProgramaEgresos Reales Variación

2019 2018 % Importe %

Administración Pública $ 75,622,449 39 $ 66,043,680 39 $ (9,578,769) (15)Servicios Comunitarios 6,155,333 3 4,514,517 3 (1,640,816) (36)Desarrollo Social 11,967,046 6 11,625,576 7 (341,470) (3)Seguridad Pública y Tránsito 4,591,421 2 4,057,185 2 (534,236) (13)Mantenimiento y Conservación de Activos 17,248,300 9 16,061,335 10 (1,186,965) (7)Adquisiciones 1,644,412 1 4,660,784 3 3,016,372 65Desarrollo Urbano y Ecología 8,253,814 4 12,565,378 7 4,311,564 34Fondo de Infraestructura Social Municipal 3,670,838 2 2,885,085 2 (785,753) (27)Fondo de Fortalecimiento Municipal 42,127,929 22 38,150,426 23 (3,977,503) (10)Obligaciones Financieras 9,681,670 5 815,617 1 (8,866,053) (1,087)Otros 350,000 - 681,302 - 331,302 49Fondo de Desarrollo Municipal 13,249,316 7 5,803,708 3 (7,445,608) (128)Fondo de Ultracrecimiento - - 207,651 - 207,651 100

Total $ 194,562,528 100 $ 168,072,244 100 $ (26,490,284) (16)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos, de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

CapítuloEgresos Reales Variación

2019 % 2018 % Importe %Servicios Personales $ 74,803,371 38 $ 69,509,382 41 $ (5,293,989) (8)Prestaciones 6,154,446 3 3,571,933 2 (2,582,513) (72)Servicios Generales 26,873,688 14 17,215,945 10 (9,657,743) (56)Materiales y Suministros 20,429,009 10 17,263,225 10 (3,165,784) (18)Mantenimientos 5,267,951 3 8,172,330 5 2,904,379 36Apoyos 4,990,117 3 5,505,106 3 514,989 9Aportaciones 23,752 - 48,466 - 24,714 51Eventos 7,488,491 4 4,884,872 3 (2,603,619) (53)Bienes Muebles 13,598,185 7 19,011,779 11 5,413,594 28Obras Públicas 11,924,652 6 16,137,193 10 4,212,541 26Obligaciones Financieras 9,759,550 5 948,306 1 (8,811,244) (929)Ampliación de Red Sanitaria 13,249,316 7 5,803,707 4 (7,445,609) (128)

Total $ 194,562,528 100 $ 168,072,244 100 $ (26,490,284) (16)

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La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto ImporteOperadora de Alumbrado Público Alumbrado público $ 16,738,088Grupo Córdoba Hernández, S.A. de C.V. Gasolina 10,480,000Comisión Federal de Electricidad Alumbrado público 5,303,743Francisco Javier Cárdenas Mejorado Equipamiento de unidades 3,955,223RGC Ingeniería, S.A. de C.V. (1) Alumbrado público 3,269,946Carlos Cardona Mireles Torres de vigilancia 3,155,587Constructora y Servicios Industriales Puente, S.A. de C.V. (1) Arrendamiento de maquinaria 2,486,096Oscar Echavarri Juangorena Demanda Mercantil 2,258,000A&E Eventos, S.A. de C.V. Eventos 2,160,108Vamedic Insumos, S.A. de C.V. Medicamentos 2,101,795Constructora ALA, S.A. de C.V. (1) Pavimentación 2,003,859Guadalajara Medical Center, S.C. Medicamentos 1,952,300Serapio Cantú Almaguer (1) Atención médica 1,905,390Grupo Comercial e Industrial AOL, S.A. de C.V. Arrendamiento de maquinaria 1,607,095DICOPE Materiales, S.A. de C.V. Material eléctrico 1,601,886Excavaciones y Pavimentos PAG, S.A. de C.V. (1) Obra Pública 1,505,455

(1) Como procedimiento adicional de auditoría, se efectúo confirmación de saldos del proveedor.

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por capítulo y objeto del gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $74,803,371

Este capítulo representa el 38% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Sueldos $ 57,118,006 77 $ 20,264,275 35Aguinaldo 13,290,576 18 7,680,210 58Tiempo extra 3,184,302 4 1,562,134 49Compensaciones 632,781 1 297,537 47Prima vacacional 255,901 - 175,146 68Liquidaciones 159,511 - 90,107 56

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Concepto Importe % Alcance %Sueldos del personal eventual 85,100 - 74,200 87Vacaciones 65,204 - 38,493 59Pensiones 6,000 - 6,000 100Honorarios 5,990 - 4,690 78

Total $ 74,803,371 100 $ 30,192,792 40

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

PRESTACIONES $6,154,446

En este capítulo se registran las erogaciones por prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Medicamentos $ 3,252,012 53 $ 3,191,398 98Servicio médico 2,045,081 33 2,006,077 98Uniformes 656,972 11 630,555 96Consumos de alimentos del personal 191,459 3 191,459 100Análisis clínicos 4,677 - - -Estacionamiento 4,245 - 2,645 62

Total $ 6,154,446 100 $ 6,022,134 98

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba selectiva de las prestaciones pagadas al personal más importantes registradas contablemente, conciliando éstas contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos, convenios y acuerdos celebrados con la Administración Municipal, así como en diversos lineamientos administrativos autorizados.

SERVICIOS GENERALES $26,873,688

Este capítulo representa el 14% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Consumo de energía eléctrica $ 22,041,832 82 $ 20,963,821 95Arrendamiento de maquinaria 2,016,660 8 2,016,660 100Planos, levantamiento de terreno y avalúo 696,000 3 696,000 100Servicio telefónico 660,760 2 619,752 94Gastos de representación 586,735 2 422,553 72Asesorías diversas 392,034 1 392,034 100Gastos de cafetería 176,611 1 173,185 98

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Mantenimiento y reparación de equipo de radiocomunicación 166,448 1 119,689 72Gastos de viaje 89,027 - 78,036 88Radio, prensa y televisión 23,700 - 12,980 55Seguros de vehículos 12,921 - 12,921 100Arrendamiento de inmuebles 6,960 - 6,960 100Indemnización por daños 4,000 - - -

Total $ 26,873,688 100 $ 25,514,591 95

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, así como, los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas en su contenido.

MATERIALES Y SUMINISTROS $20,429,009



Gasolina $ 11,405,809 56 $ 9,100,230 80Material eléctrico 4,719,980 23 4,267,940 90Material de construcción 857,504 4 835,516 97Material de imprenta 748,163 4 592,495 79Material ferretero 577,213 3 527,340 91Papelería y artículos de oficina 524,201 3 412,290 79Refacciones 512,245 2 401,094 78Llantas 463,462 2 440,694 95Artículos para aseo y limpieza 198,798 1 187,091 94Aceites y lubricantes 117,562 1 91,593 78Material deportivo y trofeos 113,010 1 101,467 90Herramientas 73,948 - 66,619 90Compra de puertas 45,240 - 45,240 100Acumuladores 20,269 - 20,269 100Gas L.P. 18,527 - 13,196 71Material de plomería 14,758 - 14,510 98Pintura 14,611 - 14,000 96Fertilizantes y germicidas 3,709 - 3,709 100

Total $ 20,429,009 100 $ 17,135,293 84

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se verificó en el caso de las erogaciones de combustibles y para el mantenimiento de vehículos (refacciones, llantas, acumuladores, aceites y lubricantes), si el municipio contaba con las bitácoras de control correspondientes, situación que se

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observó, ya que se carecía de estos registros, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera selectiva.

MANTENIMIENTOS $5,267,951


Concepto Importe % Alcance %Mantenimiento a:Vehículos $ 3,369,618 64 $ 3,247,446 96Edificios 903,994 17 903,994 100Maquinaria y equipo diverso 217,790 4 217,790 100Equipo pesado 196,214 4 187,688 96Panteones 167,069 3 167,069 100Alumbrado público 165,481 3 165,481 100Aparatos climatizadores 160,167 3 153,303 96Parques, jardines y plazas 51,774 1 45,124 87Equipo de comunicación 35,844 1 35,844 100

Total $ 5,267,951 100 $ 5,123,739 97

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se verificó en el caso de las erogaciones ejercidas para el mantenimiento de vehículos, maquinaria y equipo pesado, si el municipio contaba con las bitácoras de control correspondientes, situación que se observó, ya que se carecía de estos registros, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera selectiva.

Además, por lo que respecta a las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de edificios municipales y del alumbrado público, entre otros, en su caso se revisaron los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos en éstos contra lo registrado.

APOYOS $4,990,117


Concepto Importe % Alcance %Becas a estudiantes $ 2,158,415 43 $ 2,124,042 98Apoyo con alimentación (Comedor DIF) 1,129,986 23 930,721 82Despensas a personas de escasos recursos 690,273 14 690,273 100Apoyo económicos a personas de escasos recursos 564,097 11 336,552 60Funerales a personas de escasos recursos 320,160 6 320,160 100Apoyos en especie 49,880 1 49,880 100

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Concepto Importe % Alcance %Apoyos para uniformes deportivos 30,566 1 30,566 100Apoyo a bandas de guerra 29,348 1 29,348 100Apoyos económicos a escuelas 13,892 - 13,892 100Atención médica a personas de escasos recursos 3,500 - - -

Total $ 4,990,117 100 $ 4,525,434 91

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a estudiantes y a personas de escasos recursos, así como a deportistas, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción.

APORTACIONES $23,752

Este capítulo se integra por el concepto siguiente:

Concepto Importe % Alcance %Aportaciones a centros asistenciales $ 23,752 100 $ 23,752 100

Total $ 23,7 52 100 $ 23,7 52 100

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisó que existiera el soporte documental de este apoyo, como la solicitud de petición por parte de la institución y en su caso, el convenio respectivo, así como, de su entrega-recepción.

EVENTOS $7,488,491


Concepto Importe % Alcance %Festejos patronales (Ferias) $ 1,662,412 22 $ 1,662,412 100Aniversario del Municipio 1,462,720 20 1,462,720 100Eventos culturales 1,367,305 18 1,290,607 94Día de las madres 1,042,513 14 1,042,513 100Posadas navideñas 648,838 9 639,275 99Informe del C. Presidente Municipal 648,324 9 648,324 100Día del maestro 371,778 5 371,778 100Día del niño 239,428 3 239,428 100Publicaciones y edificaciones 35,893 - 35,893 100Bailes 9,280 - 9,280 100

Total $ 7,488,491 100 $ 7,402,230 99

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

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BIENES MUEBLES $13,598,185


Concepto Importe % Alcance %Equipo de seguridad pública $ 10,366,129 76 $ 10,366,129 100Equipo de transporte 2,003,000 15 2,003,000 100Muebles y equipo de oficina 562,918 4 555,630 99Equipo de cómputo 373,279 3 370,880 99Equipo de comunicación 129,343 1 123,695 96Mobiliario y equipo 73,297 1 73,297 100Equipo médico 57,643 - 57,643 100Maquinaria pesada 25,975 - 25,975 100Sistema de nómina 6,601 - 6,601 100

Total $ 13,598,185 100 $ 13,582,850 99

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física, y se comprobó su debido registro en el control del Patrimonio Municipal, así como en la relación del anexo del inventario de Bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública 2019.

OBRAS PÚBLICAS $11,924,652

Este capítulo representa el 6% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos, se clasifican en los programas siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Obras Públicas Directas:Desazolve de varios vados en el municipio Bacheo de varias calles del municipioImpermeabilización con termo-fusión en edificios municipalesInstalación de subestación eléctrica en Centro Recreativo Paseo del Roble Trabajos de rehabilitación de camino en Ejido Emiliano ZapataTrabajos de rehabilitación de camino en prolongación Constitución Construcción de albergue SPINNA en el DIF Municipal Introducción de drenaje pluvial en calle del municipio Rehabilitación de caminos en Comunidad Tierra Blanca Rehabilitación de caminos en Comunidad La PeñitaSuministro e instalación de piso porcelanato en DIF Municipal

$ 1,812,616 15 $ 1,812,616 1001,479,689 12 1,479,689 100

997,956 8 997,956 100381,640 3 381,640 100381,089 3 381,089 100373,467 3 373,467 100348,000 3 348,000 100336,400 3 336,400 100317,000 3 317,000 100311,000 3 311,000 100

93,911 1 93,911 100

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ConceptoFondo de Infraestructura Social Municipal: Introducción de drenaje pluvial en Colonia Real del Sol Construcción de cuartos dormitorios en varias colonias del

municipio Ampliación del centro de salud de la colonia Paseo del Roble Fondo de Ultracrecimiento:Rehabilitación de vado en calle Zaragoza, en cabecera municipal Fondo de Alerta de Genero Municipal 2019: Ampliación y remodelación del Instituto de la Mujer

Total

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $9,759,550



Pago de préstamo de Gobierno del Estado(Impuestos) $ 6,703,923 69 $ 6,703,923 100Pago de interés del préstamo de Gobierno del Estado 588,845 6 588,845 100Pago del Anticipo de participaciones recibido en el 2018 2,000,000 20 2,000,000 100Pago de intereses del anticipo de participaciones 466,782 5 466,782 100

Total $ 9,759,550 100 $ 9,759,550 100

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en base a los auxiliares contables se elaboró un análisis de los descuentos que se efectuaron vía participaciones relacionados con los préstamos recibidos por Gobierno del Estado a la Administración Municipal, conciliando con lo confirmado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

AMPLIACIÓN DE RED SANITARIA $13,249,316

Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos, se clasifican en los programas siguientes:

Importe % Alcance %

2,012,534 17 2,012,534 1001,539,106 13 1,539,106 100

119,198 1 119,198 100

940,123 8 940,123 100

480,923 4 480,923 100$ 11,924,652 100 $ 11,924,652 100

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Fondo de Ultracrecimiento Municipal 2018:Construcción de centro recreativo, colonia Paseos del Roble $ 1,355,152 10 $ 1,355,152 100Rehabilitación de vado en calle Zaragoza 113,893 1 113,893 100Fondo de Desarrollo Municipal 2019:Bacheo y recarpeteo en la calle Zacatecas, colonia Alianza 1,968,840 15 1,968,840 100Bacheo y recarpeteo en las calles Morelos y Juárez, Zona Centro 1,301,106 10 1,301,106 100Fondo de Desarrollo Municipal 2018:Reconstrucción de tramo en calle Balcones, colonia Real del Sol 463,320 3 463,320 100Pavimentación de calle en colonia Villas de Alcalá 357,219 3 357,219 100Bacheo en diversas calles del Municipio 1,208,012 9 1,208,012 100Fondo de Ultracrecimiento 2019:Rehabilitación de Unidad Deportiva en la colonia Conchita Velazco 1,972,927 15 1,972,927 100Reconstrucción de Boulevard en colonia Villas de Alcalá 3,079,106 23 3,079,106 100Reconstrucción de acceso en avenidas principales, en colonias Los Ruiseñores y Portal de Las Salinas 1,429,741 11 1,429,741 100

Total $ 13,249,316 100 $ 13,249,316 100

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2019, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2019, se determina de la manera siguiente:

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Concepto ImporteSaldo inicial $ (15,777,916)Más:Ajustes de ingresos registrados, derivados deobservaciones reportadas en el año 2018 282,548 Saldo inicial ajustado $ (15,495,368)Más:Ingresos 197,180,383

Subtotal $ 181,685,015Menos:Egresos 194,562,528

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2019 $ (12,877,513)

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad, y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión, a los ya enunciados en el primer párrafo de esta sección.

Cuenta ImporteFondos fijos $ 154,119Bancos 15,335,600Cuentas por cobrar 1,280,880

Subtotal $ 16,770,599Menos:Cuentas por pagar 29,648,112

Total de la Disponibilidad $ (12,877,513)

Fondos fijos $154,119

Esta cuenta se integra por diez fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales, de los cuales a cinco se les practicaron arqueos.

Bancos $15,335,600

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Nombre ImporteRecursos propios $ (15,687,192)Fondo de Infraestructura Social Municipal 427,607Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,278,822Programas de Gobierno 29,316,363

Total $ 15,335,600

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El saldo en Bancos se integra de 54 cuentas contables, de las cuales 38 no tuvieron movimientos durante el ejercicio 2019, y de las 16 restantes que registraron operaciones en el año citado, se revisaron de estas últimas solamente de 5 cuentas sus conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, verificando que estas estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos contra los estados de cuenta bancarios, a excepción de la cuenta 10396-0006 de la cual no se proporcionó este documento. Por las 11 cuentas restantes que reportaron transacciones en el 2019, no se pudieron revisar, debido a que sus conciliaciones y sus estados de cuenta bancarios no fueron proporcionados por la Administración Municipal, ascendiendo sus saldos a un total de $23,048,742, las cuales se detallan a continuación:

No. de cuenta Nombre Importe10301-0004 Bancrecer cuenta corriente 2015-2018 $ (11,254,844)10320-0005 Fondo de Desarrollo Municipal 2019 4,172,84110321-0005 Ultracrecimiento 2019 6,892,78810325-0001 Nómina Electrónica Fortalecimiento (1,713,680)10325-0002 Nómina electrónica Recursos Propios 138,07610339-0001 Fondo de Alerta de Genero (830,923)10395-0001 Fondo de Seguridad 2017 11,350,48210395-0002 Fondo de Seguridad 2018 (5,466,400)10395-0003 Fondo de Seguridad 2019 23,620,91310397-0006 Infraestructura 2019 10,00010401-0005 Banorte cobranza 2015-2018 (3,870,511)

Total $ 23,048,742

Cuentas por cobrar $1,280,880

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos $ 1,130,048Gastos por comprobar 150,832

Total $ 1,280,880

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio en la cuenta de Deudores diversos por concepto de préstamos otorgados, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo.

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Cuentas por pagar $29,648,112

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal $ 31,152,45010% ISR retenido, honorarios y arrendamiento 456,958Retenciones del 5% sobre obras 438,432Crédito al salario (2,157,606)Otras deducciones (Descuentos de mueblería) (136,285)Acreedores diversos (Pensión alimenticia) (105,837)

Total $ 29,648,1 12

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los conceptos de ISR retenido al personal y el Crédito al salario, se comprobó su registro mediante la revisión de las nóminas pagadas.

B) Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.


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VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU11-AF209/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público por conducto de su titular; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

General

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (artículo 37, fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio, publicadas en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de

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los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos, publicados en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicados en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26, párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingresos en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a las Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

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a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos, publicados en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55, con relación a los artículos 46 y 48, al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, publicados en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.) Estado de situación financiera.

a.2.) Estado de actividades.

a.3.) Estado de variación en la hacienda pública.

a.4.) Estado de cambios en la situación financiera.

a.5.) Estado de flujo de efectivo.

a.6.) Notas a los estados financieros.

a.7.) Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

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b.1.) Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b.2.) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones:

. Administrativa

. Económica

. Por tipo de gasto

. Funcional

. Programática

c) Anexos (Información adicional)

c.1.) Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información referente a la Norma para armonizar la presentación de la información adicional referida en el artículo 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, conforme se dispone en su diverso 62, así como, la otra información mencionada en sus artículos 66, 67, 68, 69, 76, 78, 79 y 81.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo, conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

VI. Obligaciones sobre Recursos Federales Transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69, primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos, lo siguiente (artículo 70):

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b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio, debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales, conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales, publicados en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León).

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 1, Se adquirió el sistema contable el cual ya está en proceso de instalación e implementación para dar cumplimiento a este punto"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado en su respuesta, no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación

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homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación de 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2019 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 03 de abril de 2020 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría); g) Formatos 7: Proyección de Ingresos; Proyección de Egresos; Resultados de Ingresos; y Resultados de Egresos; y h) Formato 8: Informe sobre Estudios Actuariales; ni se integró la Guía de Cumplimiento correspondiente, contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8 y 9, en correlación con el Anexo 4, en si inciso b), de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet, según la consulta efectuada el día 20 de octubre del 2020, advirtiéndose que éste Ente Público ha sido omiso en difundir los formatos del 1 al 8 y la respectiva Guía, antes mencionados, para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, y artículos 56 y 58, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII, de la Ley General de transparencia y Acceso a la Información Pública y numeral 95, fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

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Respuesta"En referencia al punto número 2, Se adquirió el sistema contable el cual ya está en proceso de instalación e implementación para dar cumplimiento a este punto"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado en su respuesta, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos mencionados.


INGRESOS

DERECHOS

Inscripciones y refrendos

3. Se efectuaron cobros por valor de $507,420 a establecimientos comerciales por la emisiónde la anuencia municipal o su revalidación, en autorización para la venta de cerveza, vinos y licores, al respecto no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los expedientes que contenga la documentación que acredite los requisitos para la expedición de la anuencia municipal, de conformidad a lo señalado en el artículo 48, de la Ley para la Prevención y Combate al Abuso del Alcohol y de Regularización para su Venta y Consumo para el Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 4, Se le notificó al secretario encargado del departamento de alcoholes Lic. Jorge Arechar el cual adjunta la siguiente evidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada del oficio 2/1012/2019/AYC de fecha 10 de diciembre de 2020, emitido por el Encargado de Despacho de la Dirección de Alcoholes y Comercio de Ciénega de Flores, Nuevo León, en el que se informan los criterios que se aplican para la aceptación o negación de las anuencias municipales, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado en su respuesta y la información exhibida, no se desvirtúa lo establecido en

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el fundamento señalado, en relación a la falta de expedientes de los negocios que expendenbebidas alcohólicas.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, se realicen las acciones necesarias para la integración de los expedientes de los negocios autorizados para la venta de cerveza, vinos y licores, asegurando que contengan la documentación que acrediten el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 48, de la Ley para la Prevención y Combate al Abuso del Alcohol y de Regularización para su Venta y Consumo para el Estado de Nuevo León.

4. Se observó que la Administración Municipal no ha reformado el Reglamento que Regulael Funcionamiento de los Establecimientos que Expenden Bebidas Alcohólicas, de conformidad con lo establecido en el artículo octavo transitorio de la Ley para la Prevención y Combate al Abuso del Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo para el Estado de Nuevo León, reformada y publicada en el Periódico Oficial del Estado el 29 de octubre de 2014, el cual señala que los Ayuntamientos de los Municipios deberán expedir o modificar los Reglamentos correspondientes, en los términos de esta Ley, dentro de los 270 días siguientes a su entrada en vigor.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 5, Se le notificó al secretario encargado del departamento de alcoholes Lic. Jorge Arechar el cual adjunta la siguiente evidencia"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada del oficio 1/1012/2019/AYC de fecha 10 de diciembre de 2020, firmado por el Encargado de Despacho de la Dirección de Alcoholes y Comercio de Ciénega de Flores, Nuevo León, donde informa que el reglamento municipal regulatorio de alcoholes se encuentra en trabajo de elaboración y adecuación, mencionando además que actualmente se están siguiendo todas y cada unas de las directrices que establece la Ley para la Prevención y Combate al Abuso del Alcohol y de Regularización para su Venta y Consumo para el Estado de Nuevo León, con lo cual no se solventa la observación, debido a que lo manifestado y la información documental exhibida en su respuesta, no

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desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado, en relación a la falta de actualizacióndel Reglamento aplicable al respecto.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, se realicen las acciones necesarias para la actualización del Reglamento que Regula el Funcionamiento de los Establecimientos que Expenden Bebidas Alcohólicas.

Licencia de anuncios

5. Se registraron ingresos por valor de $133,685 por concepto de la expedición de licenciasde anuncios, observando que la Administración Municipal no cuenta con un padrón por este tipo de causantes que se debe generar por el empadronamiento de las personas físicas y morales obligadas al pago de estos derechos en forma periódica, ni con los registros de control que determinen sus cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2019, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 8, 9, 74 y 81, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 6, Se le notificó al secretario encargado del departamento de Obras Publicas Lic. Gustavo Quiroga el cual adjunta el oficio de contestación por parte del departamento encargado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada del oficio sin número de fecha 08 de diciembre de 2020, firmado por el Secretario de Desarrollo Urbano, Obras Públicas y Ecología, informando en este escrito que no se tiene un censo de contribuyentes con anuncios, en virtud de que no se cuenta con el personal para la elaboración y levantamiento de dicho censo, y respecto a su cobro se hace la valorización del refrendo a los comercios que se presentan ante esta dependencia, con lo cual no se solventa la observación, debido a que con lo manifestado y la información documental exhibida en su respuesta, se acredite el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a la falta de un padrón de causantes sujetos al cobro de licencias de anuncios.

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, elaborar el padrón de contribuyentes obligados al pago de licencias de anuncios y establecer un mecanismo de control para determinar los adeudos a una fecha determinada.

FONDOS DEL RAMO 33

Fondo de Fortalecimiento Municipal

6. En el ejercicio 2019 se registraron ingresos entregados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (Ramo 33) por valor de $24,548,350, las cuales al compararse contra los Resúmenes mensuales de transferencias financieras que emite la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y sus respectivos oficios de aportación de los recursos, se determinó una diferencia por $4,909,670, que se integra como sigue:

Periodo Importe según Gobiernoy oficios

Importe según registros contables

Diferencia

Enero $ 2,454,835 $ - $ 2,454,835Febrero 2,454,835 2,454,835 -Marzo 2,454,835 2,454,835 -Abril 2,454,835 2,454,835 -Mayo 2,454,835 2,454,835 -Junio 2,454,835 2,454,835 -Julio 2,454,835 2,454,835 -Agosto 2,454,835 2,454,835 -Septiembre 2,454,835 2,454,835 -Octubre 2,454,835 2,454,835 -Noviembre 2,454,835 2,454,835 -Diciembre 2,454,835 2,454,835Total $ 29,458,020 $ 24,548,350 $ 4,909,670

Observando que la diferencia por valor de $4,909,670 se debió a la omisión en los registros contables de las aportaciones federales recibidas en enero y diciembre de 2019, contraviniendo lo dispuesto en el artículo 34, de la Ley General de Contabilidad

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Gubernamental, y numerales 184 y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado deNuevo León.

Financiera - Monto no solventado $4,909,670

Respuesta"En referencia al punto número 7, Por cuestiones de una falla en el sistema Nemotek no pudieron ser corregidas las pólizas de diario por lo cual se registraron en el año 2020."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de aspecto financiero por $4,909,670, debido a que con lo manifestado en su respuesta, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos mencionados, en relación a la omisión del registro contable de las aportaciones federales recibidas en el año 2019 del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, que la administración registre el total de los ingresos recaudados, así como de las aportaciones federales y estatales, para poder presentar la información en forma oportuna y confiable a una fecha determinada.

EGRESOS

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

7. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones, no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2019, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 179, segundo párrafo, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 115, fracción IV párrafo cuarto y 127, párrafos I y II y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

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Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 9, Se tomara en cuenta su recomendación y se anexara en el presupuesto 2021."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, ya que con lo manifestado en su respuesta, se acredita el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


8. Los sueldos del personal de la Administración Municipal para el ejercicio 2019, según losauxiliares contables ascendieron a $57,118,006, detectando durante la auditoría que su registro contable no se efectuaba por cada nómina semanal o quincenal que se pagaba, regularmente se reconocían agrupando diversas nóminas, situación que incumple con lo dispuesto en el artículo 34, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que menciona que la contabilización de las transacciones se debe de realizar conforme a la fecha de su realización, como ejemplo de lo anterior se detallan los casos siguientes:

Fecha Número de Referencia Pago de nómina Concepto Fecha de Importe de póliza póliza de diario dispersiónde diario

28/06/19 2019060074 36 564 Presidencia Nómina del mes de abril 05/04/19 $ 508,56728/06/19 2019060074 36 564 Presidencia Nómina del mes de abril 11/04/19 503,75628/06/19 2019060074 36 564 Presidencia Nómina del mes de abril 19/04/19 505,06428/06/19 2019060074 36 564 Presidencia Nómina del mes de abril 26/04/19 505,06428/06/19 2019060074 36 564 Presidencia Nómina del mes de mayo 03/05/19 544,97828/06/19 2019060074 36 564 Presidencia Nómina del mes de mayo 09/05/19 520,08028/06/19 2019060074 36 564 Presidencia Nómina del mes de mayo 17/05/19 499,70728/06/19 2019060074 36 564 Presidencia Nómina del mes de mayo 24/05/19 508,26528/06/19 2019060074 36 564 Presidencia Nómina del mes de mayo 31/05/19 507,98028/06/19 2019060074 36 564 Presidencia Nómina del mes de junio 07/06/19 509,47428/06/19 2019060074 36 564 Presidencia Nómina del mes de junio 13/06/19 513,47028/06/19 2019060074 36 564 Presidencia Nómina del mes de junio 21/06/19 427,26828/06/19 2019060074 36 564 Presidencia Nómina del mes de junio 28/06/19 534,048Total $ 6,587,721

Normativa

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Respuesta"En referencia al punto número 10, Los registros contables se efectúan trimestralmente ya que es el periodo en el que se informa a cabildo y a su vez al congreso"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado en su respuesta, no se desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, que los registros contables de las nóminas del personal de base y eventual, se efectúen por cada nómina semanal o quincenal que se paga, en consideración a lo dispuesto en el artículo 34, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

9. En la revisión de nóminas se realizaron entrevistas con diversos empleados municipales y se complementó por ellos un cuestionario que documenta las actividades que desempeñan, controles de asistencia que se tienen establecidos, horarios de trabajo, quien es su superior jerárquico, parentesco con funcionarios, entre otra información, como resultado de este procedimiento, se detectó el caso del C. Andrés Carlin Moreno, quien desempeña el cargo de Subdirector de Deportes, percibiendo un sueldo mensual de $8,000, manifestando el servidor que su horario laboral en el municipio es de las 15:00 a 21:00, ya que también trabaja como empleado para la Secretaría de Educación Pública, en horario de las 7:00 a las 13:00 horas de lunes a viernes.

De lo anterior, se observa que se incumple con lo establecido en los artículos 31, de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, que establece lo siguiente: "Ningún servidor público podrá recibir más de una remuneración salvo lo previsto en el artículo 32 de esta Ley. Cuando un servidor público sea nombrado para desempeñar otro puesto remunerado con cargo al presupuesto estatal o en uno municipal, si asumiere el nuevo puesto cesará por ministerio de ley en el cargo anterior.", y el 141 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, el cual a la letra dice: "Queda prohibido desempeñar a la vez dos o más cargos o empleos remunerados del Estado, de los Municipios, o de uno y otros, o cualesquiera de ellos con uno de la Federación, sean o no de elección popular, con excepción de los relativos a la instrucción pública y beneficencia".

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Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 11, se procederá a dar de baja al empleado mencionado, Se adjunta documentación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada de oficio que emite la Dirección de Recursos Humanos, donde se menciona que el Subdirector de Deportes dejó de prestar sus servicios, de la carta de renuncia voluntaria de fecha 07 de diciembre de 2020 y del formato de la baja, lo cual no solventa la observación, ya que con la información exhibida en lo manifestado a su respuesta, confirman el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a que el empleado prestaba sus servicios a dos entes públicos y recibía dos salarios, y que además su baja se realizó como evento posterior en el año 2020.


10. En la revisión de nóminas se realizaron entrevistas con diversos empleados municipales y se complementó por ellos un cuestionario que documenta las actividades que desempeñan, controles de asistencia que se tienen establecidos, horarios de trabajo, quien es su superior jerárquico, parentesco con funcionarios, entre otra información, como resultado de este procedimiento, se detectó el caso de la C. Lidia Hernández Antonio, quien desempeña el cargo de Regidora, percibiendo un sueldo mensual de $16,400, manifestando el servidor que su horario laboral en el municipio es indefinido, ya que también trabaja como empleada para la Secretaría de Educación Pública, en horario de las 13:00 a las 18:00 horas de lunes a viernes.

De lo anterior, se observa que se incumple con lo establecido en los artículos 31, de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, que establece lo siguiente: "Ningún servidor público podrá recibir más de una remuneración salvo lo previsto en el artículo 32 de esta Ley. Cuando un servidor público sea nombrado para desempeñar otro puesto remunerado con cargo al presupuesto estatal o en uno municipal, si asumiere el nuevo puesto cesará por ministerio de ley en el cargo anterior" y 141 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, el cual a la letra dice: "Queda prohibido desempeñar a la vez dos o más cargos o empleos remunerados del Estado, de los Municipios, o de uno y otros, o cualesquiera de ellos con uno de la Federación,

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sean o no de elección popular, con excepción de los relativos a la instrucción pública ybeneficencia".

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 12, Esta persona fue electa por medio elección popular y presta sus servicios como regidora en nuestro municipio, el horario laboral en nuestro municipio no se contrapone con su trabajo actual ya que los horarios de juntas de cabildo son programables."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, ya que lo manifestado en su respuesta, no desvirtúa lo dispuesto en los fundamentos mencionados, en relación a que dicho funcionario labora para dos entes públicos percibiendo de ambos el pago de sus remuneraciones, y que además las actividades que realiza en la Secretaría de Educación Pública no corresponden a las que se establecen como excepción, siendo las relativas a la inducción pública y beneficencia.


11. En la revisión de nóminas se realizaron entrevistas con diversos empleados municipales y se complementó por ellos un cuestionario que documenta las actividades que desempeñan, controles de asistencia que se tienen establecidos, horarios de trabajo, quien es su superior jerárquico, parentesco con funcionarios, entre otra información, como resultado de este procedimiento, se detectó el caso de la C. Edith Azucena Rodríguez Lavenant, quien desempeña el cargo de Instructora de Karate, percibiendo un sueldo mensual de $4,600, manifestando el servidor que su horario laboral en el municipio es variado y que son 6 horas por 3 días a la semana, ya que también trabaja para el Municipio de Marín, Nuevo León, en un horario también variado de 4 horas por 2 días.

De lo anterior, se observa que se incumple con lo establecido en los artículos 31, de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, que establece lo siguiente: "Ningún servidor público podrá recibir más de una remuneración salvo lo previsto en el artículo 32 de esta Ley. Cuando un servidor público sea nombrado para desempeñar otro puesto remunerado con cargo al presupuesto estatal o en uno municipal, si asumiere el nuevo puesto cesará por ministerio de ley en el cargo anterior" y 141 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, el cual a la letra dice: "Queda prohibido desempeñar a la vez dos o más cargos o empleos remunerados del

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Estado, de los Municipios, o de uno y otros, o cualesquiera de ellos con uno de la Federación,sean o no de elección popular, con excepción de los relativos a la instrucción pública y beneficencia".

Normativa

Respuesta"Referencia al punto número 13, se procederá a dar de baja al empleado mencionado, Se adjunta documentación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de un oficio que emite la Dirección de Recursos Humanos, informando que la instructora de Karate dejó de laboral en el Municipio de Marín, Nuevo León, el día 03 de septiembre de 2020 y del oficio de la comparecencia ante el Tribunal de Arbitraje del Estado de fecha 30 de octubre del año citado, en donde se confirma la terminación laboral de la instructora con el Municipio de Marín, Nuevo León, lo cual no solventa la observación, ya que con la información exhibida en lo manifestado a su respuesta, confirman el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a que la empleada prestaba sus servicios a dos entes públicos y recibía dos salarios, y que además su baja se realizó como evento posterior en el año 2020.


PRESTACIONES

Uniformes

12. Se registró erogación por valor de $266,162, amparada con el comprobante fiscal número3313 expedido por la persona física el C. José Alfredo Ponce Pereyra, por la compra de uniformes, observando que el pago de esta factura se realizó de manera duplicada con las pólizas de cheque números 60-4000 y 73-44 de fechas 19 de septiembre y 08 de noviembre de 2019.

Económica - Monto no solventado $266,162

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Respuesta"En referencia al punto número 16, Uno de los pagos esta cancelado actualmente. Se adjunta evidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada de la póliza de cheque 60-4000 que contiene el sello de cancelada, lo cual no solventa la observación de aspecto económico por valor de $266,162, ya que con la información documental exhibida con lo manifestado en su respuesta, no se desvirtúa la irregularidad detectada, debido a que no se mostró el cheque que se emitió al respecto debidamente cancelado, ni lo que demuestre que este documento no fue cobrado en la institución bancaria, así como, la póliza contable que se debió elaborar posteriormente para eliminar el movimiento de los registros.


Medicamentos

13. Se efectuaron pagos a nombre de Vamedic Insumos, S.A. de C.V., por un importe de$2,101,794 por concepto de suministro de medicamentos y material de curación, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (según el procedimiento seguido: bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, acta de junta de aclaraciones, dictámenes de análisis de propuestas, invitaciones a proveedores, dictámenes de fallo, acta de fallo, entre otros), así como aquella que demuestre que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por el medicamento, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, o en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 1 fracción V, 2, 4, fracción XI, 26, 41, 42 y 43, de la referida Ley de Adquisiciones, así como en los diversos 42 al 45, del Reglamento de la citada Ley; erogaciones que se registraron con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:

5


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas del acta de resolución de análisis del comité de adquisiciones de fecha 17 de enero de 2019, en donde se establece que el proveedor Vamedic Insumos,

Fecha . Número . Importede póliza de póliza09/04/19 60 3420 $ 640,64818/06/19 60 3543 605,09302/10/19 60 3422 432,96419/12/19 60 4196 423,089Total $ 2,101,794

a) Asimismo, por lo anterior, no se localizó ni se exhibió durante la auditoría, el contrato que se debió de formalizar con el proveedor de medicamentos y de material de curación, de conformidad a lo estipulado en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 87 y 89 primer párrafo, del Reglamento de esta Ley.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 17. El proveedor mencionado ha venido trabajando con nosotros los últimos dos años, se han revisado los precios y calidad de productos en comparación con otros proveedores y el costo de los mismos medicamentos. También se ha revisado la capacidad de crédito que ofrece (120 días) mismo que nadie puede ofrecer y para nosotros es muy importante ya que no contamos con flujo suficiente, el resultado que la junta de contraloría y jurídico determinaran es que el proveedor mencionado es el más indicado, además, dichos productos no pueden ser licitados ya que no son compras fijas, es decir, el monto mencionado es por compras efectuadas durante todo el año, no hay un monto fijo de compra mensual o de algún periodo de tiempo en específico, algunas veces se compra más y algunas otras menos, otros meses nada, por lo que es imposible pedir a un proveedor una licitación ya que no es factible conocer el monto del año, se adjuntan 4 proveedores donde especifican el costo de los productos (sin hablar de unidades) incluso ya se ha trabajado con otros proveedores, los costos de los mismos son los más bajos y la manera de trabajar del proveedor mencionado es el más adecuado a nuestras necesidades. Se anexa evidencia"

5


S.A. de C.V., presenta los precios más competitivos y el plazo más amplio para los pagos,incluyendo de esta empresa la constancia de situación fiscal obtenida de Servicio de Administración Tributaria y la escritura pública que la constituye, con lo cual no se solventa la observación, debido a que lo manifestado y la información documental mostrada en su respuesta, no acreditan el cumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, ya que por los montos pagados a dicho proveedor y por regla general se debió de realizar el procedimiento de convocatoria de licitación pública, para que libremente se presenten propuestas solventes para acreditar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, o en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, en apego a los artículos 1 fracción V, 2 fracción, XI, 26, 41, 42, 43, 46 y 48, de la referida Ley de Adquisiciones, así como en los diversos 42 al 45, 87 y 89 primer párrafo, del Reglamento de la citada Ley.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

MATERIALES Y SUMINISTROS

Artículos para aseo y limpieza

14. Se efectuó pago por valor de $168,762 a la persona moral Multiproductos Villaldo, S.A.de C.V., registrado con la póliza de cheque número 60 3347 del 25 de enero de 2019 y amparado con la factura número 3261 emitida el día, mes y año citados, derivado de la compra de diverso material de limpieza, observando que este tipo de erogación no se justifica con el pedido que se debió de elaborar para la autorización de la adquisición, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta Ley.

a) Además, no se localizó ni se exhibió durante la auditoría, la evidencia documental que demuestre la recepción de los artículos de limpieza, así como, su destino, además de los oficios de su solicitud por parte de los departamentos que los requirieron para su utilización, debidamente autorizados.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 19, Se adjunta documentación."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque 60-3347, con su respectiva factura, requisición de compra y solicitudes de materiales de diversas dependencias, así como, del acta de resolución de análisis del Comité de Adquisiciones para asignar las compras al proveedor, con lo cual no se solventa la observación, debido a que la información documental exhibida con lo manifestado en su respuesta, no desvirtúa lo dispuesto en los fundamentos señalados, en relación a la falta de pedido o contrato que se debió de elaborar, ni con respecto a lo descrito en el inciso a), no se anexó la evidencia documental que demuestre la recepción de los materiales.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente, que en lo sucesivo, y en justificación de lo erogado, se elaboren y formalicen las adquisiciones de materiales con el pedido o contrato que contenga la información general requerida, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 87 y 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta ley.Asimismo es conveniente, que en justificación de este tipo de erogaciones, se acrediten con la documentación que evidencie la entrega-recepción de los artículos adquiridos y/o las bitácoras de control que demuestren su utilización.

SERVICIOS GENERALES

Planos, levantamiento de terrenos

15. El 25 de octubre de 2019 se formalizó el contrato de prestación de servicios profesionales con la persona física el C. Marco Tulio Santos Leal, para la elaboración de los Reglamentos de Zonificación y Usos del Suelo, Reglamento de la Construcción y el Reglamento de Estacionamientos para el Municipio, por una valor de $600,000 más el Impuesto al Valor Agregado; actividades que se amparan con la factura con folio 45 emitida el 17 de diciembre del año citado, y su pago se registró con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:

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Fecha Número Importe de póliza de póliza 29/10/19 60-4082 $ 100,00017/12/19 60-4164 596,000Total $ 696,000

Observando al respecto, que conforme al monto de los servicios contratados y facturados, ejercidos por adjudicación directa, se debió respaldar este procedimiento de asignación con al menos tres cotizaciones por escrito, en consideración a lo dispuesto en el artículo 43, en correlación con numeral 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y con el artículo 64, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019.

a) Asimismo, se observó que este tipo de actividades profesionales, no se justifican con los referidos reglamentos que se elaboraron que evidencie la prestación de los servicios, debidamente validados por quienes los recibieron y autorizaron su contratación, de conformidad con lo establecido en el artículo 16, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 21, Se adjunta contestación del secretario de Obras Publicas Lic. Gustavo Quiroga."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas del contrato de prestación de servicios firmado el día 25 de octubre de 2019 con la persona física Marco Tulio Santos Leal, de las tres cotizaciones que se solicitaron a los distintos profesionistas, entre otra información relacionada con el pago y su comprobación, con lo cual se solventa parcialmente lo observado, en relación a la adjudicación de los servicios, ya que con la información documental exhibida en su respuesta se demostró que se realizaron las tres cotizaciones que respaldan la adjudicación directa, subsistiendo lo referente al inciso a), debido a que no se mostró la evidencia que demuestre la prestación de los servicios, que acredite lo establecido en el fundamento citado.


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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente, que para una mejor transparencia y justificación de lo erogado, en lo sucesivo cuando se contraten este tipo de servicios profesionales, se cuenta con la documentación que demuestre su prestación, debidamente validados por quien los recibió y autorizó su contratación, en consideración a lo dispuesto en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Consumo de energía eléctrica

En fecha 03 de febrero de2018 el ejercicio 2018 la empresa Proyectos y Obras JAZA,S.A. de C.V., presentó al R. Ayuntamiento una propuesta No Solicitada, para desarrollar e implementar un "Proyecto de Modernización Tecnológica y Operativa del Sistema de Alumbrado Público Municipal para Ciénega de Flores, Nuevo León", bajo la figura de Asociación Público Privada (APP), supuesto que fue motivo para analizar y evaluar su procedencia desde el punto de vista de los aspectos de su viabilidad, económico-financiero, jurídico y técnico, así como, la adjudicación del contrato para la prestación del servicio, por un comité conformado por el Secretario de Desarrollo Urbano, Obras Públicas y Ecología, el Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal y el Director Jurídico y Desarrollo Económico, designados por el órgano colegiado en sesión extraordinaria celebrada el día 23 del mes y año citados.

Por lo anterior, el comité en fecha 05 de marzo del año mencionado, resuelve mediante el dictamen correspondiente, que una vez valorados los elementos con los que se cuenta y toda vez que se realizaron los análisis Jurídicos, Financieros y Técnicos, que es

16. Derivado de la solicitud formulada por el H. Congreso contenida en el Acuerdo Legislativo,tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

En vista de lo anterior y como introducción, se considera conveniente transcribir la observación comunicada en la fiscalización de la Cuenta Pública del año 2018, así como la respuesta a esta presentada por el Ente Público y nuestro análisis, lo cual se trascriben a continuación:

Observación:

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procedente y conveniente para el municipio la contratación del Proyecto descrito por la adjudicación directa al promotor, ya que cumple con los supuestos y requisitos establecidos en los artículos 33 y 60 fracción I y último párrafo, (Autofinanciable), de la Ley de Asociación Público Privadas para el Estado de Nuevo León. Documento que es aprobado por mayoría por el R. Ayuntamiento en sesión extraordinaria de fecha 14 de marzo del año citado, autorizando además, la firma del contrato correspondiente, la creación de un presupuesto plurianual para el ejercicio 2018 y subsiguientes para cubrir las necesidades y obligaciones que se derivan de esta operación, a la creación de un fideicomiso para la administración, fuente de pago y garantía única de las obligaciones que se derivan del contrato, a garantizar las aportaciones mensuales que correspondan al municipio con las participaciones presentes y futuras de los ingresos federales del ramo 28, y a que se envíe la solicitud de aprobación al H. Congreso.

Derivado de lo anterior, el 16 de marzo de 2018 se formalizó el Contrato de Asociación Público-Privada con Proyectos y Obras JAZA, S.A. de C.V., empresa desarrolladora de "El Proyecto de Modernización Tecnológica y Operativa del Sistema de Alumbrado Público Municipal", que radica en: a) El suministro y la prestación de todos los elementos inherentes a la sustitución de las luminarias de vapor de sodio, vapor de mercurio y todo el material existente, conforme al censo autorizado, que contempla en una etapa inicial, un total de hasta 5,329 puntos de luz, por material nuevo, consistente en luminarias de tecnología LED o alguna otra tecnología de eficiencia similar y cableado desde la base del poste hasta la luminaria; b) La sustitución del material que, ya sea por fallas o por terminación de su vida útil, no se encuentre en condiciones de operación de acuerdo con los parámetros de calidad establecidos; y c) Realizar todas las erogaciones en tiempo y forma, que por concepto de consumo de energía eléctrica y mantenimiento al alumbrado público correspondan durante el tiempo en que se encuentre vigente el presente, quedando a cargo de El Municipio realizar todas las acciones de mantenimiento y operación que no hayan quedado expresamente a cargo de El Desarrollador, para el correcto funcionamiento de este servicio público municipal.

Asimismo, se menciona que la vigencia del presente instrumento iniciaría con su suscripción y estará vigente durante un plazo de quince años, y el Municipio pagará como contraprestación a el Desarrollador de manera mensual las cantidades establecidas en el Anexo "B" del presente contrato, a las que habrá que incluirles el Impuesto al Valor Agregado (IVA), la cual será fija durante el primer año, mientras se mantengan dentro del alcance los 5,329 puntos de luz, y al inicio de cada año, se realizará un ajuste aplicando un porcentaje de incremento del 6.5% anual. Los pagos mensuales y el acumulado anual sin IVA, programados según el Anexo "B", se detallan a continuación:


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Fecha de póliza

Importe mensual a pagar

Importe anual a pagar

1 $ 910,000 $ 10,920,0002 969,150 11,629,8003 1,032,145 12,385,7404 1,099,234 13,190,8085 1,170,684 14,048,2086 1,246,779 14,961,3487 1,327,819 15,933,8288 1,414,128 16,969,5369 1,506,046 18,072,55210 1,603,939 19,247,26811 1,708,195 20,498,34012 1,819,228 21,830,73613 1,937,478 23,249,73614 2,063,414 24,760,96815 2,197,536 26,370,432

Total $ $ 264,069,300

Por consiguiente, en el ejercicio de 2018 se efectuaron pagos por importe de $8,444,800 con transferencias bancarias a nombre de Operadora de Alumbrado de Ciénega de Flores, N.L., S.A. de C.V., los cuales se registraron con las pólizas de diario y se amparan con las facturas que se detallan a continuación:

Fecha de póliza Número

de pólizaFecha de

facturaNúmero

de facturaImporte Periodo de consumo

30/08/18 2018070004 04/06/18 3 $ 1,055,600 Del 27 de abril al 26 de mayo30/08/18 2018070004 26/06/18 4 1,055,600 Del 27 de mayo al 26 de junio28/09/18 2018090017 26/07/18 5 1,055,600 Del 27 de junio al 26 de julio01/10/18 2018100001 27/08/18 6 1,055,600 Del 27 de julio al 26 de agosto06/11/18 2018110006 27/09/18 7 1,055,600 Del 27 de agosto al 26 de septiembre06/11/18 2018110007 28/10/18 8 1,055,600 Del 27 de septiembre al 26 de octubre28/12/18 2018120006 30/11/18 10 1,055,600 Del 27 de octubre al 26 de noviembre28/12/18 2018120007 31/12/18 13 1,055,600 Del 27 de noviembre al 26 de diciembre

Total $ 8,444,800

I. En relación al cumplimiento normativo de la Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, se identificó lo siguiente:

a) Con respecto a la propuesta No solicitada que se presentó el día 03 de febrero de 2018 por parte de la empresa Proyectos y Obras JAZA, S.A. de C.V., con respecto al proyecto citado, ésta no está respaldada con la publicación en el Periódico Oficial


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del Estado, en la cual el Municipio informe las necesidades o requerimientos, en relación a los sectores, subsectores, ámbitos geográficos, tipo de proyectos y demás elementos de las propuestas que estén interesados a recibir, así como también, las reglas de carácter general y/o los lineamientos para la presentación y análisis de las propuestas no solicitadas, de conformidad a lo señalado en los artículos 33 y 34, de la citada Ley.

b) Así mismo, para la determinación de la viabilidad del proyecto, no se localizó ni se exhibió durante la auditoría, la documentación que acredite que el municipio efectuó un análisis respecto a otras opciones, que justifique la conveniencia de llevarlo a cabo por el esquema de asociación publico privada, ni los lineamientos que al efecto emitió la tesorería municipal, de conformidad a lo establecido en el artículo 23 fracción IX, en correlación con el numeral 26 de la mencionada Ley.

c) En relación a la adjudicación directa del proyecto, se consideró lo señalado en su artículo 60, en la fracción I y en el último párrafo, los cuales a la letra dicen:

Fracción I:

"No existan opciones suficientes de desarrollo de infraestructura o equipamiento, o bien, que en el mercado solo exista un posible oferente, o se trate de una persona que posea la titularidad exclusiva de patentes, derechos de autor y otros derechos exclusivos."

Último párrafo:

"Tratándose de proyectos no solicitados a que se refiere la presente Ley, que sean autofinanciables, podrá autorizarse la adjudicación directa al promotor".

Por lo anterior, no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite cuál de los supuestos de la fracción I se consideró para su adjudicación, ni de la información financiera proyectada durante la vigencia del contrato (15 años) que demuestre que el proyecto será autofinanciable.

II. En relación al cumplimiento normativo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, se identificó lo siguiente:

a) Se observó que no se efectuaron las modificaciones al presupuesto de Egresos autorizado para el ejercicio 2018, en el cual se incluyeran las partidas necesarias para cubrir el pago de las obligaciones derivadas del contrato de Asociación Público Privada, en cumplimiento a lo señalado en el artículo 179, último párrafo, en correlación con el numeral 181, segundo párrafo, de la Ley de Gobierno Municipal


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del Estado de Nuevo León, así como, con el artículo 11, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

b) No se localizó ni se exhibió durante la auditoría, la solicitud presentada por el municipio y su aprobación correspondiente por parte del H. Congreso del Estado, en la cual informen la afectación de las participaciones, en garantía de los pagos del proyecto en mención, de conformidad a lo señalado en el artículo 33, fracción III, inciso n), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

III. En relación al contrato firmado el día 16 de marzo de 2018, no se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría, la documentación que evidencie lo siguiente:

a) Las bitácoras de los trabajos por la sustitución de las 5,329 luminaria que es el censo base del presente contrato, según su cláusula primera, fracción V.

b) La creación del Fideicomiso para la administración y fuente de pago y garantía única, de las obligaciones que se derivan del contrato, según su cláusula tercera, fracción II.

c) Programa de trabajo aprobado que acredite que el desarrollador inició los trabajos dentro de los 30 días naturales siguientes a la firma del contrato, y justifique el primer pago de la contraprestación, conforme a la fracción III, de sus cláusulas tercera y quinta.

d) La notificación por parte del Municipio al Desarrollador, en el que se informa que se ha cumplido con la totalidad de las autorizaciones no dispensables que le corresponden, según su cláusula quinta, fracción III, inciso a).

e) Reportes trimestrales emitidos por el Auditor Técnico designado por el Municipio, generados durante el primer año de la vigencia del presente instrumento, en los cuales certifique y notifique de cualquier incumplimiento en que incurra el Desarrollador, de acuerdo a las fracciones de la XVI a la XIX de su cláusula quinta.

f) El acta de entrega-recepción e inicio del proyecto, que compruebe la ejecución del proyecto dentro de los 30 días naturales posteriores a la fecha de firma del contrato, así como, por la terminación de los trabajos, de acuerdo a su cláusula décima, fracción III.

g) Seguro de responsabilidad civil que le corresponde contratar al Desarrollador, según su cláusula vigésima cuarta.

h) Licencia de derechos de propiedad intelectual, de acuerdo a la cláusula trigésima octava.

i) El anexo "F", referente a la propuesta presentada al H. Ayuntamiento, por la empresa Proyectos y Obras JAZA, S.A. de C.V., para la implementación del proyecto en


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mención, en relación a la descripción de los antecedentes del contrato, en su primer párrafo.

IV. En relación a los pagos efectuados durante el ejercicio 2018 por valor de $8,444,800, se observó que estos se ejercieron mediante transferencias bancarias efectuadas por el Municipio a favor de la persona moral constituida por el Desarrollador, y no a través del Fideicomiso de administración de pagos, de conformidad a lo establecido en la clausura tercera, fracción II, del Contrato de Asociación Público-Privada.

Respuesta del Ente Público:

Del Ente Público

"En referencia al punto número 21. Se anexa evidencia."

Del Extitular

"Le aclaro que al momento de la conformación del Comité referido en el primer párrafo de esta observación el suscrito no era encargado del despacho y por consecuencia no participé en el análisis y/o justificaciones de la viabilidad de los citados procesos, así como para la sesión extraordinaria aludida, acotos previos al 23-veintitres de marzo del 2018."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado:

Se analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, que consiste en copias fotostáticas certificadas del Acta Administrativa de entrega- recepción del sistema de alumbrado público municipal, del listado de la ubicación de las luminarias en donde se describe número de mapa, medidor, folio de luminaria y poste, entre otra documentación, del nombramiento del auditor técnico, de los dictámenes del auditor técnico de fechas 02 de octubre de 2018 y 03 de enero de 2019 debidamente firmados, del programa de instalación de luminarias de Ciénega de Flores, de diversas actas de campo de revisión física de instalaciones y de la póliza de seguro contratada con la empresa Chubb Seguros de México, S.A., solventando parcialmente lo observado, ya que la información exhibida en sus respuestas, demuestra el cumplimiento a lo señalado en el apartado III, incisos c), e), f) y g), subsistiendo la misma, debido a que no se exhibió la documentación que permita justificar que el Municipio cumplió con lo mencionado en el apartado I, los incisos a), b) y c), de la Ley de Asociaciones Publico Privadas para el Estado de Nuevo León, en el apartado II, los incisos a) y b), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, así como, en los apartado III, los incisos a), b), d), h) e i) y apartado IV, de lo establecido en el Contrato de Asociación Público Privada para el proyecto de Modernización Tecnológica y Operativa del Sistema de Alumbrado Público Municipal para Ciénega de Flores.

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En seguimiento a lo anterior, durante la auditoría de la Cuenta Pública del año 2019, severificaron las erogaciones efectuadas por valor de $16,738,086 a nombre de Operadora de Alumbrado Público, de Ciénega de Flores, N.L., de S.A. de C.V., observándose que estas se ejercieron por el Municipio mediante transferencias bancarias a favor de la persona moral constituida por el Desarrollador, y no a través del Fideicomiso de administración de pagos, de conformidad a lo establecido en la cláusula tercera, fracción II, del Contrato de Asociación Público-Privada, los cuales se detallan a continuación:

Fecha . . . Número Fecha de Número Importe Periodo de consumo de póliza de póliza factura de factura

27/12/2019 2019120042 sin factura 1,238,781 No se localizó soporte26/09/2019 2019090009 31/07/19 22 1,238,781 Del 27 de junio al 26 de julio de 201926/09/2019 2019090010 30/08/19 23 1,238,781 Del 27 de julio al 26 de agosto de 201927/12/2019 2019120039 30/09/19 24 1,238,781 Del 27 de agosto al 26 de septiembre de 201927/12/2019 2019120040 29/10/19 25 1,238,781 Del 27 de septiembre al 26 de octubre de 201925/12/2019 2019120041 29/11/19 26 1,238,781 Del 27 de octubre al 26 de noviembre de 201927/09/2019 2019090011 07/06/19 20 1,163,175 Del 27 de abril al 26 de mayo de 201927/09/2019 2019090012 30/04/19 19 1,163,175 Del 27 de marzo al 26 de Abril de 201927/09/2019 2019090013 29/03/19 18 1,163,175 Del 27 de febrero al 26 de marzo de 201927/09/2019 2019090014 02/03/19 17 1,163,175 Del 27 de enero al 26 de febrero de 201927/09/2019 2019090015 25/01/19 16 1,163,175 Del 27 de diciembre de 2018 al 26 de enero de 201927/09/2019 2019090016 30/06/19 21 1,163,175 Del 27 de mayo al 26 de junio de 2019 27/09/20192019090017 sin factura 1,163,175 No se localizó soporte27/09/2019 2019090018 sin factura 1,163,175 No se localizó soporteTotal $ 16,738,086

a) Además por los pagos por importe de $3,565,131, no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, sus pólizas de diario, las transferencias bancarias y los comprobantes fiscales que respalden la contabilización de las operaciones que se efectuaron, en consideración de lo establecido en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo según los registros contables las transacciones que se mencionan a continuación:

Fecha . . Número Importe Periodo de consumo de póliza de póliza

27/12/2019 2019120042 $ 1,238,781 Sin soporte documental 27/09/2019 2019090017 1,163,175 Sin soporte documental27/09/2019 2019090018 1,163,175 Sin soporte documentalTotal $ 3,565,131

Económica - Monto no solventado $3,565,131

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Respuesta"En referencia al punto número 22, Se adjunta contestación del secretario de Obras Públicas Lic. Gustavo Quiroga, encargado de este departamento."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de diario 2019090017, 2019090018 y 2019120042 y se les anexan los comprobantes fiscales con folios 13, 10 y 24, respectivamente, con lo cual no se solventa lo observado, subsistiendo lo referente a que los pagos no se efectuaron a través del fideicomiso de administración, debido a que no se expusieron argumentos al respecto en su respuesta, y lo detectado de aspecto económico por valor de $3,565,131, debido a que los comprobantes 13, 10 y 24 que se incluyen como soporte de las pólizas 2019090017, 2019090018 y 2019120042, justificaban los pagos que ya estaban contabilizados con las pólizas 2018120006, 2018120007 y 2019120039, las dos primeras son del ejercicio 2018 y la tercera es de fecha 27 de diciembre de 2019.

Además, es conveniente mencionar y aclarar, que el Ente Público presentó diversa documentación como parte de la respuesta a este punto, ya revisada en el proceso de la fiscalización de la Cuenta Pública 2018, que consiste en copias fotostáticas certificadas del Acta Administrativa de entrega-recepción del sistema de alumbrado público municipal, del listado de la ubicación de las luminarias en donde se describe número de mapa, medidor, folio de luminaria y poste, del dictamen de viabilidad económica y financiera firmado por el titular de la Tesorería Municipal, del dictamen de viabilidad jurídica autorizado por el funcionario responsable, del acta de la sesión extraordinaria del R. Ayuntamiento número 27 de fecha 14 de marzo de 2018, en donde se aprueba por mayoría el Proyecto de Modernización Tecnológica y Operativa del Sistema de Alumbrado Publicó, del programa de instalación de luminarias y de la póliza de seguro contratada con la empresa Chubb Seguros de México, S.A. Asimismo, se anexó también con los documentos antes mencionados, el oficio presentado en el H. Congreso del Estado de Nuevo León, solicitando la aprobación para la afectación de las participaciones federales que garantice las aportaciones mensuales para el proyecto en mención, con su respectiva publicación del Decreto número 113 en el periódico oficial del día 05 de abril del 2019, de la autorización que emite el H. Congreso del Estado, del contrato de fideicomiso irrevocable de administración y fuente de pago firmado el día 05 de julio de 2018, del contrato de cesión de derechos a título gratuito celebrado el día 13 de abril de 2018 entre Proyectos y Obras Jaza, S.A. deC.V. y Operadora de Alumbrado Público de Ciénega de Flores Nuevo León, S.A. de C.V., de la licencia de uso del software propiedad intelectual de lichttek y/o proyectos y Obras Jaza, S.A. de C.V., información que si se hubiera presentado en tiempo y forma durante el comunicado de observaciones de la Cuenta Pública del ejercicio 2018, se justificaría lo

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señalado en el apartado II, inciso b), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de NuevoLeón, y lo del apartado III, en los incisos b), h) y el i), de lo establecido en el Contrato de Asociación Público Privada para el proyecto de Modernización Tecnológica y Operativa del Sistema de Alumbrado Público Municipal para Ciénega de Flores.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Arrendamiento de maquinaria

17. Se registró gasto por valor de $453,560, derivado del arrendamiento de maquinaria paralimpieza de río, según las facturas números 1648, 1649 y 1650, todas emitidas el 13 de marzo de 2019 por la empresa Cena Central Comercial, S.A. de C.V., liquidadas mediante cheque número 60-3421 expedido el día 13 del mes y año citados, observando al respecto, que conforme al monto de los servicios contratados y facturados, ejercidos por adjudicación directa, se debió respaldar este procedimiento de asignación con al menos tres cotizaciones por escrito, en consideración a lo dispuesto en el artículo 43, en correlación con numeral 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y con el artículo 64, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019.

a) Asimismo, se observó que lo erogado no se justifica con el contrato que se debió de elaborar para la autorización de la contratación del servicio, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89 párrafo primero, del Reglamento de esta Ley.

b) Además, se observó que este tipo de servicios pagados, no se acreditan con las bitácoras debidamente autorizadas por el personal responsable, que evidencien los trabajos realizados, identifiquen las características de la unidad, datos de identidad del chofer, la fecha y horas de uso, así como, la ubicación de los lugares a los cuales se le dio mantenimiento y su avance físico, entre otra información.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 23, Se adjunta evidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas del acta de resolución de análisis del Comité de

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Adquisiciones para asignar la renta de la maquinaria al citado arrendador, de las trescotizaciones que se solicitaron a diferentes compañías, entre otra información relacionada con el pago y su comprobación, con lo cual se solventa parcialmente lo observado, ya que con la información documental exhibida en su respuesta se demostró que se realizaron las tres cotizaciones que respaldan la adjudicación directa, subsistiendo la misma, con respecto al inciso a), debido a que no se mostró el contrato que acredite lo establecido en los fundamentos señalados, y por lo que corresponde a lo de control interno referido en el inciso b), tampoco se adjuntaron las bitácoras correspondientes que evidencien los trabajos realizados con la maquinaria que se arrendó.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente, que en lo sucesivo, y en justificación de lo erogado, se elaboren y formalicen el arrendamiento de maquinaria, con el contrato correspondiente que contenga la información general requerida, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 87 y 89 primer párrafo, del Reglamento de esta ley.Asimismo, es conveniente, que para una mejor transparencia y justificación de lo erogado, en lo sucesivo cuando se contrate el arrendamiento maquinaria, se cuenta con la documentación que demuestre su utilización, como las bitácoras que identifiquen las características de las unidades, datos de identidad del chofer, la fecha y horas de uso, así como, la ubicación de los lugares a los cuales se le dio mantenimiento y su avance físico, entre otra información, debidamente autorizadas por el personal responsable.

18. Se efectuaron pagos por valor de $186,180 a la C. Martha Delia Iracheta Martínez, derivadodel arrendamiento de camión pipa para el riego de áreas verdes municipales, observandoque este tipo de erogaciones, no se justifican con el pedido que se debió de elaborar parala autorización de los servicios, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,en correlación al numeral 89, párrafo segundo, del Reglamento de esta Ley, los cuales seregistraron con las pólizas de cheque que se mencionan a continuación:

Fecha Número Fecha de Número Importe Importede póliza de póliza factura de factura de póliza observado07/03/19 60-3423 06/03/19 539 $ 34,800 $ 34,80012/04/19 60-3503 02/04/19 541 34,800 34,800

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24/05/19 60-3587 14/05/19 564 38,280 38,280

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Normativa

Fechade póliza 05/07/1905/07/19

Total

Númerode póliza 60-381560-3815

Fecha de factura

01/07/1918/06/19

Númerode factura

576574

Importede póliza

127,948127,948

$ 363,776 $

Importeobservado

38,28040,020

186,180

Respuesta"En referencia al punto número 25, Se adjuntan documentación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque y facturas referidas en lo observado, de las bitácoras de utilización del camión pipa y del acta de la resolución de análisis del Comité de Adquisiciones para la contratación del arrendador, lo cual no solventa la observación, debido a que con la información documental exhibida en lo manifestado en su respuesta, no se mostró el pedido que acredite el cumplimiento a lo dispuesto en los fundamentos mencionados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, en justificación de lo erogado, se elabore y formalice la contratación de cualquier tipo de servicios con el contrato o pedido correspondiente, en el cual se estipulen las condiciones y obligaciones contraídas entre las partes involucradas, en consideración a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta ley.

19. Se efectuaron pagos por valor de $191,400 a la empresa Grupo Comercial e Industrial AOL,S.A. de C.V., derivado del arrendamiento de camión pipa para el riego de áreas verdes municipales, observando que este tipo de erogaciones, no se justifican con el pedido que se debió de elaborar para la autorización de los servicios contratados, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta Ley, los cuales se registraron con las pólizas de cheque que se mencionan a continuación:

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Fecha Número Fecha de Número Importede póliza de póliza factura de factura 12/08/19 60-3911 09/08/19 A120 $ 38,28011/09/19 60-3935 09/08/19 A120 38,28028/10/19 60-4069 10/10/19 A134 38,28014/11/19 60-4110 05/11/19 A151 38,28020/12/19 60-4202 Sin Factura 38,280Total $ 191,400

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque y facturas referidas en lo observado, de las requisiciones de compra, de las bitácoras de utilización del camión pipa y del acta de la resolución de análisis del Comité de Adquisiciones para la contratación del arrendador, lo cual no solventa la observación, debido a que con la información documental exhibida en lo manifestado en su respuesta, no se mostró el pedido que acredite el cumplimiento a lo dispuesto en los fundamentos señalados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, en justificación de lo erogado, se elabore y formalice la contratación de cualquier tipo de servicios con el contrato o pedido correspondiente, en el cual se estipulen las condiciones y obligaciones contraías entre las partes involucradas, en consideración a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta ley.

Indemnización por daños

20. Se registró erogación por valor de $4,000 con la póliza de cheque número 60-300 de fecha 18 de junio de 2019 a nombre de la empresa Chubb Seguros México, S.A., derivado del pago efectuado por la indemnización de daños a vehículo, misma que está inscrita ante el Servicio

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de Administración Tributaria, de la cual no se localizó ni se exhibió durante la auditoría, elcomprobante fiscal que reúna los requisitos que exigen las disposiciones aplicables, que se debieron de requerirles en justificación de la contabilización de estas transacciones, y en evidencia de que corresponden a gastos propios de la función municipal, de conformidad a lo establecido en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y el numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque número 60-300, de fotografías ilegibles de daños ocasionados, de la credencial para votar de la C. María Guadalupe Reyes Turrubiartes, persona a quien se le afectó su vehículo con una unidad municipal, así como, de un escrito firmado por la Directora de Servicios Primarios de fecha 18 de junio de 2019, en donde se describe el motivo de la expedición del cheque a la empresa Chubb Seguros México, S.A. de C.V., con lo cual no se solventa la observación de aspecto económico por valor de $4,000, ya que con la información documental exhibida en su respuesta, no se desvirtúa la irregularidad detectada, debido a que no se mostró la factura que debe de expedir la empresa aseguradora a nombre del municipio, en justificación de lo erogado y en evidencia de que está se ejerció derivado de las actividades propias de la función municipal.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

MATERIALES Y SUMINISTROS

21. En el año 2019 se registraron erogaciones para el mantenimiento preventivo y correctivo de vehículos oficiales por importe de $1,113,538, observando que no se tienen bitácoras debidamente autorizadas por unidad para el control de este tipo de gastos, que describan cuando y en que consistieron los servicios, las refacciones utilizadas y el costo que representó, entre otra información, que permitan medir su eficiencia, eficacia y economía, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, las cuales según los auxiliares contables se integran por los conceptos siguientes:

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Objeto . . Capítulo y concepto del gasto Importe del gasto

Materiales y suministros93 Refacciones $ 512,24594 Llantas 463,46295 Acumuladores 20,26996 Aceites y lubricantes 117,562

Total $ 1,113,538

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de los listados por el suministro de aceites, baterías y llantas a vehículos oficiales en el año 2019, en donde se menciona el nombre proveedor, número de factura o remisión y sus fechas, cantidad y unidad en la que se aplicaron, entre otros datos, lo cual no solventa la observación, debido a que la información documental exhibida con lo manifestado en su respuesta, no desvirtúa lo dispuesto en el fundamento señalado, ya que no corresponde a lo requerido.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, es conveniente que en justificación de este tipo de gastos, relacionadas con los mantenimientos preventivos y correctivos de vehículos oficiales, se justifiquen con las bitácoras de control correspondientes, que demuestren el tipo de mantenimiento efectuado a las unidades oficiales, su costo y frecuencia de los mismos, debidamente validadas por el personal responsable. Asimismo, se elaboren por escrito, mediante manuales, los procedimientos de control que tienen establecidos al respecto.

Material de imprenta

22. Se registró la póliza de cheque número 60-4133 por valor de $32,420 expedida el 06 de diciembre de 2019, que ampara el pago al C. Víctor Manuel Hernández Paramo, por la rotulación completa de la camioneta del Departamento de Policía y Tránsito, observando

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que este tipo de erogación no se justifica con el pedido que se debió de elaborar para laautorización del servicio contratado, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta Ley.

a) Observando además, que este este tipo de actividades no se justifican con la documentación que evidencie su prestación, debidamente validada por quien recibió los servicios y autorizó su contratación.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque números 60-4133, del comprobante fiscal, de la requisición de compra y de dos fotografías de la unidad oficial, lo cual no solventa lo observado, debido a que la información documental exhibida con lo manifestado en su respuesta, no desvirtúa lo descrito en los fundamentos mencionados, ya que no se anexó el pedido que se debió de formalizar, y en relación a lo de control interno referido en el incisoa) no se mostró lo requerido.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, en justificación de lo erogado, se elabore y formalice la contratación de cualquier tipo de servicios con el contrato o pedido correspondiente, en el cual se estipulen las condiciones y obligaciones entre las partes involucradas, en consideración a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta ley.Asimismo, es conveniente, que para una mejor transparencia y justificación de lo erogado, en lo sucesivo cuando se contraten este tipo de servicios, estos se evidencien con la documentación que demuestre su prestación, debidamente validadas por quien los recibió y autorizó su contratación.

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Material de construcción

23. Se efectuaron pagos por valor de $1,002,584 a las personas físicas y morales que seenuncian en la integración posterior, ejercidos por la compra de diverso material de construcción para el mantenimiento de los edificios municipales, observando que este tipo de gastos no se justifican con el pedido que se debió de elaborar en autorización de las adquisiciones que se efectuaron, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta Ley, los cuales se registraron con las pólizas de diario o cheque que se describen a continuación:

Fecha Número Fecha de Número Proveedor Importe Ref. de póliza de póliza factura de factura 21/01/19 60 3341 21/01/19 1317 Cuba Construcciones y Urbanizaciones, S.A. $ 160,254 114/02/19 60 3389 14/02/19 7284 Comercializadora Metran, S.A. de C.V. 164,847 207/03/19 60 3436 07/03/19 1360 Cuba Construcciones y Urbanizaciones, S.A. 168,780 308/05/19 60 3531 06/05/19 1424 Cuba Construcciones y Urbanizaciones, S.A. 180,612 427/08/19 60 3873 27/08/19 1541 Cuba Construcciones y Urbanizaciones, S.A. 141,418 526/08/19 60 3942 05/09/19 17 Laura Angélica Hernandez Ibarra 19,604 616/01/19 60 3299 17/01/19 1315 Cuba Construcciones y Urbanizaciones, S.A. 167,069 7

Total $ 1,002,584

Descripción de la columna Ref. de la integración anterior:

Ref. Descripción y cantidad de los materiales comprados 1 25 toneladas de cemento, 200 varillas de 3/8, 25 viajes de mixto y 2500 block2 26 toneladas de cemento, 150 varillas de 3/8, 7 viajes de mixto y 2850 block3 30 toneladas de cemento, 200 varillas de 3/8, 5 viajes de mixto y 2500 block4 35 toneladas de cemento, 125 varillas de 3/8, 10 viajes de mixto y 2500 block5 55 toneladas de cemento, 200 varillas de 3/8, 15 viajes de mixto y 3500 block6 20 bultos de cemento de 50kg y 1500 blocks7 25 toneladas de cemento, 175 varillas de 3/8, 20 viajes mixto de 7 metros

a) Además, se observó que lo erogado no se evidencia con la documentación que acredite la entrega-recepción de los materiales adquiridos, de parte del personal que los recibe para su utilización o resguardo de los mismos.

Normativa


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque y facturas referidas en lo observado, que incluyen las requisiciones de compra y de diversas fotografías de algunos materiales comprados, lo cual no solventa lo observado, debido a que la información documental exhibida con lo manifestado en su respuesta, no desvirtúa lo dispuesto en los fundamentos señalados, en relación a la falta de pedido que se debió de elaborar, y con respecto a lo de control interno descrito en el inciso a), no se anexó lo requerido, que demuestre la recepción de los materiales.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, en justificación de lo erogado, se elabore y formalice la contratación de cualquier tipo de servicios con el contrato o pedido correspondiente, en el cual se estipulen las condiciones y obligaciones entre las partes involucradas, en consideración a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta ley.Asimismo es conveniente, que en justificación de este tipo de erogaciones, se acrediten con la documentación que evidencie la entrega-recepción de los materiales adquiridos y/o las bitácoras de control que demuestren su utilización.

Material eléctrico

24. Se efectuaron pagos a nombre de DICOPE Materiales, S.A. de C.V., por un importe de$1,055,620, derivados de la compra de diversos materiales eléctricos para el mantenimiento del alumbrado público (lámparas de vapor, cable, focos, fotoceldas, balastras, entre otros), observando al respecto, que conforme al monto de las adquisiciones facturadas, ejercidas por adjudicación directa, se debió respaldar este procedimiento de asignación con al menos tres cotizaciones por escrito, en consideración a lo dispuesto en el artículo 43, en correlación con numeral 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y con el artículo 64, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019.

Número de

póliza

. Fecha de póliza

Fecha de factura

. Núm. de factura . Importe

60 3532 07/05/2019 06/05/2019 2329 y 2330 $ 310,03060 3870 09/08/2019 08/08/2019 2392 442,830

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Número . Fecha Fecha de . Núm. de factura . Importede póliza de póliza factura60 4195 19/12/2019 19/12/2019 2459 y 2460 302,760

Total $ 1,055,620

a) Asimismo, se observa que lo erogado no se justifica con el contrato que se debió de elaborar en autorización de las compras que se efectuaron, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89 párrafo primero, del Reglamento de esta Ley.

b) Además, este tipo de compras no se comprueban con la documentación que acredite la entrega-recepción de los materiales de parte del personal de la dependencia que los recibe para su resguardo en el almacén, o del responsable que los recibió y utilizó de manera inmediata en el mantenimiento del alumbrado, como las bitácoras autorizadas que describan la ubicación, la cantidad y los materiales aplicados, las fechas de la ejecución de los mantenimientos y los nombres de quienes realizaron los trabajos, entre otra información.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las tres cotizaciones que se solicitaron por cada compra a las diferentes compañías, entre otra información relacionada con el pago y su comprobación revisada en el proceso de la auditoría (Pólizas de cheque, facturas y requisiciones de compra), con lo cual se solventa parcialmente lo observado, ya que con la información documental exhibida en su respuesta se demostró que se realizaron las tres cotizaciones que respaldan la adjudicación directa de las compras que se realizaron, subsistiendo la misma, con respecto al inciso a), debido a que no se mostró el contrato que acredite lo establecido en los fundamentos señalados, y por lo que corresponde a lo de control interno referido en el inciso b), no se adjuntó lo requerido, que evidencie la recepción de los materiales o en su caso, las bitácoras que comprueben su utilización.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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Es conveniente, que en lo sucesivo, y en justificación de lo erogado, se elaboren yformalicen las adquisiciones de materiales con el contrato correspondiente que contenga la información general requerida, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 87 y 89 primer párrafo, del Reglamento de esta ley.Asimismo es conveniente, que en justificación de este tipo de erogaciones, se acrediten con la documentación que evidencie la entrega-recepción de los artículos adquiridos y/o las bitácoras de control que demuestren su utilización.

25. Se efectuaron pagos por valor de $506,959, a la empresa DICOPE Materiales, S.A. de C.V.,ejercidos por la adquisición de diverso material eléctrico utilizado para el mantenimientodel alumbrado público (focos de vapor, fotoceldas, proyectores, balastras, lámparassuburbanas, entre otros), observando que lo erogado no se justifica con el pedido que sedebió de elaborar en autorización de las compras que se efectuaron, de conformidad a loestablecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89 párrafo segundo,del Reglamento de esta Ley, los cuales se registraron con las pólizas de cheque que sedescriben a continuación:

Número . Fecha . Importede póliza de póliza

76 6 14/02/2019 $ 172,21276 8 11/04/2019 165,481

60 3297 16/01/2019 169,266Total $ 506,959

a) Observando además, que este tipo de compras no se comprueban con ladocumentación que acredite la entrega-recepción de los materiales de parte del

personal de la dependencia que los recibe para su resguardo en el almacén, o delresponsable que los recibió y utilizó de manera inmediata en el mantenimiento delalumbrado, como las bitácoras autorizadas que describan la ubicación, la cantidady los materiales aplicados, las fechas de la ejecución de los mantenimientos y los

nombres de quienes realizaron los trabajos, entre otra información.

Normativa


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de los pagos ejercidos y su comprobación, ya revisada en el proceso de la auditoría (Pólizas de cheque, facturas y requisiciones de compra), lo cual no solventa lo observado, ya que la información documental exhibida en lo manifestado en su respuesta, no desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a la falta del pedido, y con respecto a lo de control interno descrito en el inciso a), no se adjuntó lo requerido, que evidencie la recepción de los materiales o en su caso, las bitácoras que comprueben su utilización.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente, que en lo sucesivo, por los servicios de mantenimiento que se contraten, se elaboren y formalicen con el pedido que contenga la información general requerida, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 87 y 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta ley.Asimismo es conveniente, que en justificación de este tipo de erogaciones, se acrediten con la documentación que evidencie la entrega-recepción de los artículos adquiridos y/o las bitácoras de control que demuestren su utilización.

Material ferretero

26. Se registró la póliza de cheque número 60-4016 por valor de $249,343 expedida el 27 de septiembre de 2019, que ampara el pago a la C. Laura Angélica Hernández Ibarra, por concepto de la compra de diverso material de ferretería, según la factura con folio 18 emitida el día 26 del mes y año citados, observando al respecto, que conforme al monto de la adquisición, ejercido por adjudicación directa, se debió respaldar este procedimiento de asignación con al menos tres cotizaciones por escrito, en consideración a lo dispuesto en el artículo 43, en correlación con numeral 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y con el artículo 64, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019.

a) Observando además, que lo erogado, no se justifica con el contrato o pedido que se debió de elaborar para la autorización de la adquisición, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y

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Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89párrafo primero, del Reglamento de esta Ley.

b) Asimismo, se observó que este tipo de compras no se acredita con la documentación que demuestre la entrega-recepción de los materiales, de parte del personal que los recibe para su utilización o resguardo de los mismos.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 41. Se adjunta documentación. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas del acta de resolución de análisis del Comité de Adquisiciones del día 17 de enero de 2019, donde se autoriza realizar compras al citado proveedor, de la póliza de cheque 60-401, con su respectiva factura, anexando las órdenes y requisiciones de compra y fotografías de los materiales, con lo cual no se solventa lo observado, debido a que con la información documental exhibida en lo manifestado en su respuesta, no se mostraron las tres cotizaciones que respalden la adjudicación directa, ni el contrato o pedido que se debió formalizar al respecto, que acrediten el cumplimiento a lo dispuesto en los fundamentos señalados, ni en lo referente al control interno descrito en el inciso b), se anexó el documento o formato que evidencie la recepción de los materiales.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Las adquisiciones o contratación de servicios ejercidos por administración directa, cuyo monto sea igual o superior a la cantidad señalada en el artículo 64, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019, se respalden previa a la adjudicación, con al menos tres cotizaciones por escrito, en consideración a lo dispuesto en el artículo 43, en correlación con numeral 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.Es conveniente, que en lo sucesivo, y en justificación de lo erogado, se elaboren y formalicen las adquisiciones de materiales con el contrato correspondiente que contenga la información general requerida, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 87 y 89 primer párrafo, del Reglamento de esta ley.

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Además, es conveniente, que este tipo de erogaciones, se acrediten con la documentaciónque evidencie la entrega-recepción de los artículos adquiridos, o en su caso, con las bitácoras de control que demuestren su utilización.

27. Se efectuaron pagos por valor de $229,253 a la empresa Comercializadora AYIL, S.A. deC.V., ejercidos por la compra de diverso material utilizado para el mantenimiento de lasunidades oficiales, así como, por algunos servicios de mantenimiento, observando que estetipo de gastos no se justifican con el pedido que se debió de elaborar en autorización de lasadquisiciones y servicios contratados, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, en correlación al numeral 89, párrafo segundo, del Reglamento de esta Ley, los cualesse registraron con las pólizas de cheque que se describen a continuación:

Fecha Número Fecha de Número Importe Ref.de póliza de póliza factura de factura 11/04/19 60 3499 21/03/19 4341 $ 96,425 111/04/19 60 3499 22/03/19 4342 40,954 211/04/19 60 3499 21/03/19 4340 91,874 3

Total $ 229,253

Descripción de la columna Ref. de la integración anterior:

Ref. Descripción y cantidad de los materiales comprados 1 Manguera, reparación de pistón, booster doble, reparación de llantas, tambo de aceite, cubeta

de aceite, llantas, cambio y reparación de muelles de pipa, entre otros.2 Bujías de platino, bobina de RAM, arrancador, aceites, juego de balatas, empaque de punterías,

radiador, bieletas, terminales, amortiguador delantero, batería, kit de tiempo, bomba de gasolina,filtros, entre otros.

3 Llave para unidad, booster doble, manguera hidráulica, llanta para retroexcavadora, compresorde camión, llantas para pluma, pernos para caja de camión de basura, reparación de cabeza,reparación de radiador, reparación de muelle, reparación de pistón de caja de basura, entreotros.

a) Observando además, que en el caso de las compras de refacciones paramantenimiento de las unidades oficiales, estas no se acreditan con la documentación

que demuestre su entrega-recepción de parte del personal que los recibe pararesguardo y/o utilización posterior.

Normativa

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Respuesta"En referencia al punto número 42. Se adjunta documentación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque y facturas descritas en lo observado, de las requisiciones de compra, de la constancia de situación fiscal obtenida de Servicio de Administración Tributaria y del acta de resolución de análisis del comité de adquisiciones de fecha 17 de enero de 2019, donde se autoriza realizar compras al citado proveedor, lo cual no solventa la observación, debido a que con la información documental exhibida en lo manifestado en su respuesta, no se mostró el pedido que acredite el cumplimiento a lo dispuesto en los fundamentos señalados, ni en lo referente a lo de control interno descrito en el inciso a), no se anexó el documento o formato que demuestre la recepción de los materiales.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, en justificación de lo erogado, se elabore y formalice con el contrato o pedido correspondiente, en el cual se estipulen las condiciones y obligaciones entre las partes involucradas, en consideración a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta ley.Así mismo, es conveniente que estos gastos se evidencien con la documentación complementaria que demuestre su entrega-recepción de las refacciones adquiridas, debidamente firmada de conformidad por el personal responsable de la dependencia que los recibe.

Gasolina

28. Se registraron gastos en el año 2019 por un importe de $11,405,809, devengados por el consumo de combustible suministrado principalmente a vehículos municipales, así como, a las unidades del personal que los utilizan para el desarrollo de su función, los cuales se pagaron mediante reposiciones de los fondos de caja chica asignados al personal y a los proveedores que se detallan a continuación:

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0900

009

Nombre del Funcionario o Proveedor Puesto o dependencia ImporteA través de fondos de caja chicaPedro Alonso Casas Quiñones Presidente Municipal $ 1,50Ozir Arturo Ramírez Veloz Tesorero Municipal 3,07Nicolás Antonio Tamez Galván Contralor Municipal 50Gustavo Quiroga Galván Obras Públicas 50A través de proveedoresGrupo Córdoba Hernández, S.A. de C.V. - 10,480,00José Eduardo Arellano Schietekat - 920,23Total $ 11,405,80

Observando que no se tienen bitácoras debidamente autorizadas por vehículo oficial, que identifique diariamente los litros e importes surtidos, kilometraje recorrido y lugares visitados, entre otros datos, que faciliten información y permitan medir su eficiencia, eficacia y economía de este tipo de gastos, en cumplimiento a lo señalado en el artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

a) Asimismo, por lo que respecta a vehículos propiedad del personal municipal que los utilizan para el desarrollo de su función, se observó que no se tienen establecidos lineamientos de control para la autorización de este tipo de apoyos en los cuales, entre otros asuntos se refiera y compruebe para que actividades se utilizaron sus vehículos y cuando se realizaron estas, distancias que se recorrieron, importes autorizados a entregar y su periodicidad, entre otra información.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 43. Se adjunta documentación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de escrito dirigido a la Tesorería Municipal de fecha 20 de mayo de 2020, donde se hace del conocimiento que la forma de suministra el combustible a las diferentes dependencias es mediante vales de gasolina y de los listados de control por el suministro de combustible por algunos días de los meses de enero a diciembre de 2019, mismos que describen, fecha, número de unidad, monto, dependencia, kilometraje, el nombre del chofer de la unidad y su firma, con lo cual no se solventa lo observado, debido a que la información documental exhibida en lo manifestado en su respuesta, no desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado, por no corresponder lo adjuntado a una bitácora

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por unidad oficial, que permita controlar y medir la eficiencia y economía de este tipo degastos, y con respecto al inciso a), no se mostró evidencia documental al respecto.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, es conveniente que en justificación de este tipo de gastos, se acrediten con las bitácoras que demuestren el consumo de combustible suministrado a las unidades oficiales y su rendimiento en las distancias recorridas, que faciliten su control y permitan medir su eficiencia, eficacia y economía del gasto, debidamente validadas por el personal responsable. Asimismo, se elaboren por escrito, mediante manuales, los procedimientos de control que tienen establecidos al respecto.Asimismo, en lo sucesivo es conveniente, para una mejor transparencia de este tipo de erogaciones, se cuente con los lineamientos de control para la autorización de los apoyos con combustible que se otorgan a funcionarios y empleados, por el uso de sus vehículos particulares en actividades propias de la función municipal, que entre otros asuntos se refiera y demuestre para que actividades se utilizaron las unidades personales, cuando se realizaron, distancias que se recorrieron, cantidad a entregar y periodicidad, entre otra información.

MANTENIMIENTOS

Mantenimiento de edificios

29. Se efectuó pago por importe de $371,084 a la empresa LVA Construcciones, S.A. de C.V., ejercido por la instalación hidráulica e hidrosanitaria en edificio municipal, registrado con la póliza de cheque número 60-4045 de fecha 30 de octubre de 2019 y amparado con el comprobante fiscal digital con folio 8866, observando al respecto, que conforme al monto de los servicios contratados y facturados, ejercidos por adjudicación directa, se debió respaldar este procedimiento de asignación con al menos tres cotizaciones por escrito, en consideración a lo dispuesto en el artículo 43, en correlación con numeral 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y con el artículo 64, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019.

a) Asimismo, se observó que lo erogado no se justifica con el contrato que se debió de elaborar para la autorización de la contratación del servicio, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89 párrafo primero, del Reglamento de esta Ley.

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b) Observando además, que este este tipo de servicios no se justifican con ladocumentación que evidencie su prestación, debidamente validada por quien recibió los trabajos y autorizó su contratación.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada del contrato de prestación de servicios firmado el día 30 de septiembre de 2019 con LVA Construcciones, S.A. de C.V. y de las tres cotizaciones que se solicitaron a diferentes contratistas, con lo cual se solventa parcialmente lo observado, ya que con la información documental exhibida en su respuesta, se desvirtúa lo descrito en los fundamentos señalados, con respecto a la asignación de los servicios y lo del inciso a), correspondiente a lo del contrato, subsistiendo lo de control interno referido en el inciso b), derivado de que no se mostró el soporte que acredite su cumplimiento.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente, que para una mejor transparencia y justificación de lo erogado, en lo sucesivo cuando se contraten este tipo de servicios, se cuenta con la documentación que demuestre su prestación, debidamente validados por quien los recibió y autorizó su contratación.

Mantenimiento de maquinaria y equipo diverso

30. Se efectuó pago por valor de $179,800 a la empresa Mantenimiento y Soporte Automotriz Enova, S.A. de C.V., ejercido por la reparación y mantenimiento de camión de basura, registrado con la póliza de cheque número 60-4106 de fecha 13 de noviembre de 2019, observando que lo erogado no se justifica con el pedido que se debió de elaborar para la autorización del servicio contratado, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta Ley.

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a) Observando además, que este este tipo de servicios no se justifican con ladocumentación que evidencie su prestación, debidamente validada por quien recibió los trabajos y autorizó su contratación.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 48, Se adjuntan evidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque número 60-4106, con su respectiva factura con folio 767 y la requisición de compra, con lo cual no se solventa lo observado, debido a que con la información documental exhibida en lo manifestado en su respuesta, no se mostró el pedido que acredite el cumplimiento a lo dispuesto en los fundamentos señalados, ni en lo de control interno descrito en el inciso a), se anexó la que evidencie la prestación de los servicios.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente, que en lo sucesivo, por los servicios de mantenimiento que se contraten, se elaboren y formalicen con el pedido o contrato correspondiente que contenga la información general requerida, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 87 y 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta ley.Asimismo, es conveniente, que para una mejor transparencia y justificación de lo erogado, en lo sucesivo cuando se contraten este tipo de servicios, se cuenta con la documentación que demuestre su prestación, debidamente validada por quien los recibió y autorizó su contratación.

APOYOS

31. En el ejercicio 2019, se registraron erogaciones por valor de $2,802,354, derivados de los apoyos en efectivo y en especie otorgados a personas de escasos recursos y a deportistas, observando que en la documentación que respalda su entrega-recepción, no se incluye la manifestación de la declaratoria bajo protesta de decir verdad, en evidencia de la recepción por parte de los beneficiarios, de conformidad a lo señalado en el artículo 17 párrafo

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primero, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales segúnlos auxiliares contables se integran por los conceptos que se detallan a continuación:

Objeto . . . Concepto Importe del gasto

125 Apoyo económico a escuelas $ 13,892135 Apoyos en especie 49,880138 Apoyos económicos a personas de escasos recursos 564,097139 Despensas a personas de escasos recursos 690,273140 Funerales a personas de escasos recursos 320,160141 Atención médica a personas de escasos recursos 3,500146 Apoyo para uniformes deportivos 30,566153 Apoyo con alimentos [comedor DIF] 1,129,986

Total $ 2,802,354

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 49, Se ha establecido un "FORMATO ÚNICO" para garantizar el cumplimiento normativo de la declaratoria observada, mismo que se ANEXA en copia a y que será utilizado por las unidades encargadas de ejecutar cualquier programa que precise entrega de apoyos económicos o en especie."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada del formato único de entrega de apoyo económico o especie que empezará aplicar, lo cual no solventa la observación, ya que con lo manifestado en su respuesta y la información exhibida, se confirma el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo para este tipo de apoyos, su entrega-recepción, se formalice incluyendo la declaratoria bajo protesta de decir verdad como manifestación de haberlo recibido, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 17 primer párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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Apoyo a bandas de guerra

32. Se registró la póliza de cheque número 60-3384 por importe de $29,348 expedida el 12 defebrero de 2019 por la compra de artículos para banda de guerra entregados en apoyo al representante de este grupo, que ampara el pago de la factura con folio 3239 expedida por el proveedor el C. Israel Ramón Calderón Torres, observando que este tipo de apoyos en especie no se comprueban con la documentación que evidencie la recepción de parte del representante de los integrantes de la banda, que contenga la declaratoria bajo protesta de decir verdad en manifestación de haberlo recibido, así como de esta persona, la que acredite su identidad expedida por autoridad competente y sitúe su domicilio, de conformidad a lo señalado en el artículo 17 primer párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque número 60-3384, con su respectiva factura, escrito de petición y cotización solicitada al proveedor, lo cual no solventa la observación, debido a que la información documental exhibida en lo manifestado en su respuesta, no desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado, ya que no se anexó lo requerido, que evidencie la entrega de los artículos a quien los recibió, que incluya la declaratoria bajo protesta de decir verdad.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, este tipo de apoyos se acredite con el documento que evidencie la entrega-recepción de los solicitantes o beneficiarios, el cual deberá incluir la declaratoria bajo protesta de decir verdad como manifestación de haberlo recibido, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 17 primer párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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BIENES MUEBLES

General

33. Se realizaron pagos por valor de $4,138,097 a las personas físicas y morales enunciadas enla integración posterior, derivados de la compra de diversos bienes muebles, de los cuales no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, sus respectivas pólizas de cheque y la documentación original que respalde la contabilización de las operaciones que se efectuaron, y además demuestre que lo erogado se ejerció en la atención de las actividades propias de la función municipal, en consideración de lo establecido en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y numeral 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo según los registros contables las transacciones que se mencionan a continuación:

Fecha . Número . Nombre del proveedor Importe de póliza de póliza

19/06/2019 73-30 Elizabeth Hoyos Morales $270,000 09/09/2019 73-42 Terra

Dynamics Group, S. de R.L. de C.V.750,000

11/04/2019 76-7 Elizabeth Hoyos Morales 430,00012/12/2019 84-1 Janeth Irasema Quiróga Peña 350,00007/02/2019 73-19 Mantenimiento y Soporte Automotriz ENOVO, S.A. 164,95228/02/2019 73-20 Terra Track de México, S.A. de C.V. 54,079 06/03/2019 73-21 Carlos Cardona Mireles 1,247,00006/03/2019 73-22 Javier Gutiérrez Armendáriz 573,48222/03/2019 73-24 José Gloria López 298,584Total $ 4,138,097

Económica - Monto no solventado $1,617,615


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque números 73-30, 76-7, 73-21 y 73-22, con sus respectivos comprobantes fiscales, con lo cual se solventa parcialmente la observación por un importe de $2,520,482, ya que se adjuntó la evidencia justificativa en el caso de las transacciones contabilizadas antes descritas, subsistiendo lo detectado de aspecto económico por valor de $1,617,615, debido a que no se exhibió en su respuesta, la comprobación documental que acredite las erogaciones, y se demuestre que estas se

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ejercieron por la atención de actividades propias de la función municipal, en relación a porlas pólizas 73-42, 84-1, 73-19, 73-20 y 73-24.


OBRAS PÚBLICAS

34. Se efectuaron pagos por valor de $17,840,935 a las personas físicas y morales enunciadasen la integración posterior, derivados de su participación como contratistas en diversas obras públicas, de los cuales no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, sus respectivas pólizas de cheque y la documentación original que respalde la contabilización de las operaciones que se efectuaron, y además demuestre que lo erogado se ejerció en la atención de las actividades propias de la función municipal, en consideración de lo establecido en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y numeral 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo según los registros contables las transacciones que se mencionan a continuación:

Fecha Número Nombre del contratista . . Importe de póliza de póliza 03/10/19 60 4026 Barxe, S.A. de C.V. $ 371,58708/10/19 60 4033 Barxe, S.A. de C.V. 336,40008/02/19 74-13 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 940,12320/12/19 84-2 Excavaciones y Pavimentaciones PAG, S.A. de C.V 480,92303/09/19 77-10 Excavaciones y Pavimentaciones PAG, S.A. de C.V 453,59227/09/19 77-11 Constructora ALAL, S.A. de C.V. 603,76122/10/19 77-12 Excavaciones y Pavimentaciones PAG, S.A. de C.V 553,55327/12/19 77-13 María Ernestina Guerrero Martínez 7,13427/12/19 77-14 Nosotros Mismos 20,00027/12/19 77-16 Constructora ALAL, S.A. de C.V. 1,408,77320/12/19 77-17 Excavaciones y Pavimentaciones PAG, S.A. de C.V 504,59227/12/19 77-6 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 63,07927/12/19 77-7 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 56,11908/02/19 74-14 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 1,355,15221/03/19 74-16 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 113,89201/08/19 74-17 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 428,92308/08/19 74-18 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 923,73427/09/19 74-19 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 603,54725/09/19 74-20 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 397,27022/10/19 74-22 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 2,155,37208/11/19 74-23 Serapio Cantú Almaguer 574,09111/12/19 74-24 Serapio Cantú Almaguer 1,398,83503/09/19 75-14 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 390,33703/09/19 75-16 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 590,75720/12/19 75-17 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 831,721

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Fecha Número Nombre del contratista . . Importede póliza de póliza 20/12/19 75-18 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 79,04720/12/19 75-19 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 1,378,08208/02/19 75-5 DAGA Urbanizaciones y Maquinaria, S.A. de C.V. 100,00008/02/19 75-6 DAGA Urbanizaciones y Maquinaria, S.A. de C.V. 463,32013/03/19 75-7 DAGA Urbanizaciones y Maquinaria, S.A. de C.V. 257,219

Total $ 17,840,935

Cabe mencionar que la documentación antes descrita, se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-MU11-RI02/2020 del 19 de octubre de 2020, y al respecto en su contestación en oficio número SIN NÚMERO del día 28 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto solo se mencionó "Se adjuntan pólizas", sin embargo no fueron anexadas.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque 60-4026, 60-4033, 74-13, 84-2,77-10, 77-11, 77-12, 77-13, 77-14, 77-16, 77-17, 77-6, 77-7, 74-14, 74-16, 74-17, 74-18,74-19, 74-20, 74-22, 74-23, 74-24, 75-14, 75-16, 75-17, 75-18, 75-19 y 75-6, anexándosesus comprobantes fiscales, estimaciones de obras, números generadores, bitácoras y material fotográfico, con lo cual se solventa parcialmente la observación por un importe de$17,175,242, ya que se adjuntó la evidencia justificativa en el caso de las transacciones contabilizadas, que se mencionan a continuación:

Fecha Número Nombre del proveedor . Importe total. de póliza de póliza o parcia l

comprobado03/10/2019 60-4026 Barxe, S.A. de C.V. $ 371,58708/10/2019 60-4033 Barxe, S.A. de C.V. 336,40008/02/2019 74-13 RGC Ingeniería, S.A. de C.V 940,12320/12/2019 84-2 Excavaciones y Pavimentaciones PAG, S.A. de C.V. 480,92303/09/2019 77-10 Excavaciones y Pavimentaciones PAG, S.A. de C.V. 453,59227/09/2019 77-11 Constructora ALAL, S.A. de C.V. 603,76122/10/2019 77-12 Excavaciones y Pavimentaciones PAG, S.A. de C.V. 553,55327/12/2019 77-13 María Ernestina Guerrero Martínez 7,13427/12/2019 77-14 Nosotros Mismos 20,000

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Fecha Número Nombre del proveedor . Importe total .de póliza de póliza o parcia l

comprobado27/12/2019 77-16 Constructora ALAL, S.A. de C.V. 1,408,77320/12/2019 77-17 Excavaciones y Pavimentaciones PAG, S.A. de C.V 504,59227/12/2019 77-6 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 63,07927/12/2019 77-7 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 56,11908/02/2019 74-14 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 1,355,15221/03/2019 74-16 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 113,89201/08/2019 74-17 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 428,92308/08/2019 74-18 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 923,73427/09/2019 74-19 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 603,54725/09/2019 74-20 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 397,27022/10/2019 74-22 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 2,155,37208/11/2019 74-23 Serapio Cantú Almaguer 574,09111/12/2019 74-24 Serapio Cantú Almaguer 1,339,546 [1]03/09/2019 75-15 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 390,33703/09/2019 75-16 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 590,75720/12/2019 75-17 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 831,72120/12/2019 75-18 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 79,04720/12/2019 75-19 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 1,128,897 [1]08/02/2019 75-6 DAGA Urbanizaciones y Maquinaria, S.A. de C.V. 463,320Total $ 17,175,242

(1) Póliza de cheque comprobada parcialmente.

Subsistiendo lo detectado de aspecto económico por valor de $665,693, debido a que no se exhibió en su respuesta, la comprobación documental que acredite las erogaciones, y se demuestre que estas se ejercieron por la atención de actividades propias de la función municipal, los cuales se registraron con las pólizas de cheque, que se detallan a continuación:

Fecha Número Nombre del contratista . . Importe tota lde póliza de póliza o parcial no

comprobado11/12/19 74-24 Serapio Cantú Almaguer $ 59,288 20/12/19 75-19 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 249,18608/02/19 75-5 DAGA Urbanizaciones y Maquinaria, S.A. de C.V. 100,00013/03/19 75-7 DAGA Urbanizaciones y Maquinaria, S.A. de C.V. 257,219

Total $ 665,693


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DISPONIBILIDAD

BANCOS

35. Al cierre del ejercicio 2019 según los auxiliares contables se tienen registradascontablemente 54 cuentas de cheques con diversas instituciones bancarias, que acumulan un saldo de $15,335,600, las cuales se detallan a continuación:

No. de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31- . . Ref.contable Dic-2019

10301-0004 Bancrecer cuenta corriente 2015-2018 (11,254,844) 210302-0001 Serfin cuenta 03794439891 11,160 110310-0001 Bancrecer 224 110314-0001 Banorte cuenta 0168720798 27,000 110318-0001 Cendi 11 3,766 110320-0002 Fondo de Desarrollo Municipal cta 00435977838 20,809 110320-0003 Fondo de Desarrollo Municipal 2017 15,475 110320-0004 Fondo de Desarrollo Municipal 2018 (6,275,821) 210320-0005 Fondo de Desarrollo Municipal 2019 4,172,841 210321-0001 Cuenta 0570827601 9,973 110321-0003 Ultracrecimiento 2017 175,373 110321-0004 Ultracrecimiento 2018 (4,155,274) 210321-0005 Ultracrecimiento 2019 6,892,788 210325-0001 Nómina Eléctronica Fortalecimiento (1,713,680) 210325-0002 Nómina Eléctronica Recursos Propios 138,076 210326-0001 Fortalecimiento Municipal 2010 (1,011,009) 110327-0001 Fondo de Infraestructura Social 2010 (95,445) 110333-0001 Fortalecmiento Municipal 2013 1,065,467 110334-0001 Fondo de Infraestructura Social 2013 24,390 110335-0001 CONADE 21,053 110336-0001 Fondo de contingencias 2015 (8,349) 110337-0001 Proyecto de Infraestructura 2,702 110337-0002 Proyecto de Infraestructura 2018 3,000 110338-0001 Proyecto de Desarrollo Regional 8,634 110339-0001 Fondo de Alerta de genero (830,923) 210380-0001 Instituto de la Mujer (202,660) 110382-0001 Programas regionales Ramo 23 84,378 110382-0002 Programas regionales Ramo 23 2014 3,106 110383-0001 Fortalece 2016 30,589 110389-0001 Transversalidad 2018 (189,620) 110395-0001 Fondo de Seguridad 2017 11,350,482 210395-0002 Fondo de Seguridad 2018 (5,466,400) 210395-0003 Fondo de Seguridad 2019 23,620,913 210396-0003 Fortamun 2016 302 110396-0004 Fortamun 2017 (788,080) 110396-0005 Fortamun 2018 185,679 210396-0006 Fortamun 2019 1,826,462 2

9


No. de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31- . . Ref.contable Dic-2019

10397-0001 Infraestructura 2014 222,826 110397-0002 Infraestructura 2015 174,011 110397-0003 Infraestructura 2016 34,096 110397-0004 Infraestructura 2017 17,215 110397-0005 Infraestructura 2018 29,353 210397-0006 Infraestructura 2019 10,000 210398-0002 Sedatu 2014 6,067 110401-0002 Banorte inversión 1,010,000 110401-0005 Banorte cobranza 2015-2018 (3,870,511) 2Varias Cuentas menores a $3 [8] 6 1Total $ 15,335,600

Observando que de las 54 cuentas de cheques 16 tuvieron movimientos durante el ejercicio 2019, que se identifican con el número 2 en la integración anterior, en la columna de Ref., de las cuales no se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las conciliaciones y los estados de cuenta de los meses de enero a diciembre de 2019. Esta falta de información, representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliéndose con lo establecido en los artículos 184 y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Asimismo, se identificaron 38 cuentas de cheques que se detallan en la integración anterior, mismas que se relacionan con el número 1, en la columna de Ref., que no tuvieron movimiento en el año 2019 y que provienen de los ejercicios 2018 y anteriores, observando que no se implementaron acciones para la corrección y depuración de estos saldos bancarios, con el propósito de presentar información fiable y actualizada, en consideración de lo señalado en el artículo 33, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en correlación con los numerales 100, fracciones XII y XIII y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 57, Se adjuntan conciliaciones que fueron exhibidas en el momento de la auditoría, además se le comunica que las cuentas que no tuvieron movimientos se procederá a su cancelación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las conciliaciones bancarias que se elaboraron de manera


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acumulada de enero a diciembre de 2019 de las cuentas contables números 10320-4,10321-4, 10396-5, 10396-6 y 10397-5, con sus respectivos estados de cuenta bancarios al 31 de diciembre del año citado, excepto que por la cuenta 10396-6 no se incluyó este documento, con lo cual se solventa parcialmente la observación, ya que de las 16 cuentas de bancos que tuvieron movimientos en el año 2019, de 5 se recibió parte de la información documental requerida.

No. de cuenta Nombre de la cuenta Importe . . Conciliaciones bancarias contable acumuladas entregadas

10320-0004 Fondo Desarrollo Mpal. 2018 $ (6,275,821) enero a diciembre 201910321-0004 Ultracrecimiento 2018 (4,155,274) enero a diciembre 201910396-0005 Fortamun 2018 185,679 enero a diciembre 201910396-0006 Fortamun 2019 1,826,462 enero a diciembre 201910397-0005 Infraestructura 2018 29,353 enero a diciembre 2019Total $ (8,389,601)

Subsistiendo la misma, debido a que con lo manifestado y la información documental exhibida en su respuesta, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados, ya que de las 11 cuentas restantes de las 16 que registraron operaciones en el ejercicio 2019, no se adjuntaron sus respectivas conciliaciones ni los estados de cuenta bancarios correspondientes, las cuales reflejan un saldo por $23,048,742, que se integra de la siguiente manera:

No. de cuenta . Nombre de la cuenta . . Importe contable

10301-0004 Bancrecer cuenta corriente 2015-2018 $ (11,254,844)10320-0005 Fondo de Desarrollo Municipal 2019 4,172,84110321-0005 Ultracrecimiento 2019 6,892,78810325-0001 Nómina Eléctronica Fortalecimiento (1,713,680)10325-0002 Nómina Eléctronica Recursos Propios 138,07610339-0001 Fondo de Alerta de genero (830,923)10395-0001 Fondo de Seguridad 2017 11,350,48210395-0002 Fondo de Seguridad 2018 (5,466,400)10395-0003 Fondo de Seguridad 2019 23,620,91310397-0006 Infraestructura 2019 10,00010401-0005 Banorte cobranza 2015-2018 (3,870,511)Total $ 23,048,742

Además, lo manifestado en su respuesta en lo referente a lo descrito en el inciso a), no desvirtúa lo dispuesto en los fundamentos señaladas, en relación a que de las 38 cuentas que no tuvieron movimientos, se procederá a su cancelación.

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, se efectúen oportunamente y de manera mensual las conciliaciones bancarias y se justifiquen con sus respectivos estados de cuenta bancarios, que permitan verificar la razonabilidad de los saldos registrados, y así evitar riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones son el control más importante para la administración del efectivo. Además es necesario que lo antes posible se efectúen las conciliaciones bancarias mensuales que se tienen pendientes.Es conveniente se realicen las acciones necesarias para la depuración de los saldos contables, y en lo subsecuente establecer procedimientos de control para evitar que en las conciliaciones bancarias existan partidas en tránsito carentes de documentación y de procedencia antigua.

CUENTAS POR COBRAR

Deudores diversos

36. El saldo al 31 de diciembre de 2019 de Deudores diversos por préstamos al personal asciende a $1,130,048, de los cuales el importe de $451,639 corresponde a adeudos de empleados que ya no laboran en el municipio, al respecto no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite el registro de estos importes por cobrar, o de las gestiones que se implementaron para su recuperación, depuración y/o corrección, con el propósito de presentar información fiable y actualizada, en consideración de lo señalado en el artículo 33, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en correlación con los numerales 100, fracciones XII y XIII, 104, fracción IX y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, siendo los que se presentan a continuación:

Cuenta contable Nombre Importe10203-0058 Isidro Cerda de la Rosa $ 2,00010203-0070 Agapito Guillen Baez (600)10203-0078 Jesús Ramírez Herrera 60010203-0099 Armando Emiliano Silva González (600)10203-0106 Leobardo Alvarez Hernández 4,00010203-0130 Sergio González Ramirez (494)10203-0199 Félix Guadalupe Lizcano 2,51310203-0203 Jacinto Támez Cantú 5,05010203-0212 Hugo Nava Villarreal 6,00010203-0213 Assenett Viridiana Villarreal Gálvan 25,700


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Cuenta contable Nombre Importe10203-0216 Juan Ángel Escamilla Hernandez 35010203-0217 Maryzeth Botello Guajardo 1,50010203-0222 Homero ángel Montemayor Cruz 50010203-0225 Sergio Pavel Gutiérrez Teran 2,50010203-0228 Silvia Nelly Treviño Diaz 39,25010203-0231 Sergio González Ramirez 63010203-0232 Edgar Caballero Gutiérrez 2,00010203-0233 Perla Deyanira Ramos Hernández 60010203-0234 Rubén Ramirez Rodriguez 1,50010203-0235 Valentín Zapata Gallegos 20010203-0241 Baudel Elezar Díaz Garza 12,00010203-0243 Rogelio ángel Cardenas Benadives 39,00010203-0245 Luis Regino Cazares 1,50010203-0246 Ma. de la Luz Loyola Rios 3,00010203-0248 Ma. de los Ángeles Arrambide Leal 1,64010203-0249 Noé Cantú Rodriguez 5,40010203-0251 Ignacio Martínez Barcenas 2,80010203-0252 Guadalupe Rodriguez Ortiz 80010203-0254 Ma. Guadalupe Pedroza Amaya 60010203-0256 Alfonso Cardenas Treviño 1,00010203-0257 Melba Villarreal García 60010203-0258 Ruth Oralia Gallegos López (100)10203-0260 Estanislao Aguila González 60010203-0262 Hilda Maicela Blanco Ramirez 5,00010203-0263 Francisco Jaramillo Villarreal 80010203-0264 Veronica Elizabeth Lozano Avila 1,00010203-0265 Armando Emiliano Silva González 1,00010203-0266 Hilda Maricela Blanco Ramirez 6,80010203-0267 Olivia Jimenez 1,05010203-0269 Nancy Serna Díaz 2,00010203-0270 Juan Carlos López Cleto 67,87510203-0271 Marlene Anaya Chavarria (4,800)10203-0273 Rogelio de la Cruz Salazar 15,00010203-0274 Agapito Guillen Baez 60010203-0275 Raúl Vazquez Gutiérrez 7,00010203-0276 Jorge Luis Guajardo Galindo 22,00010203-0278 Martha Eizabeth Urbina Cortez (8,400)10203-0282 Adalia Escamilla Esparza 40010203-0283 Pedro Gerardo Chavarria López (2,500)10203-0284 Estanislao Aguilar Gonzalez 40010203-0287 Eulalio Cardenas García 1,000

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Cuenta contable Nombre Importe10203-0288 César Carballar Valdez 9,00010203-0290 Veronica Elizabeth Lozano Avila 3,37510203-0291 Marlene Anaya Chavaria 6,30010203-0292 José Antonio Ramirez Luna (7,605)10203-0294 Cesat Caballar Valdez 12,00010203-0295 Veronica Elizabeth Lozano Avila 20,00010203-0296 Martha Elizabeth Urbina Cortéz 8,40010203-0297 Gloria Nancy Rodriguez López 80010203-0298 Adalia Escamilla Esparza 3,00010203-0299 José Artemio Medellin Pérez 10010203-0302 Anonio Martín Gutiérrez Avila 7,00010203-0304 Fernando Meza Rodriguez (300)10203-0310 Sonia Magdalena Arguijo Rámirez 5,00010203-0311 Oscar Roberto Rivera Martínez 8,00010203-0312 Esmeralda Maribal Gordiano Castillo 6,00010203-0315 Roberto Solis Castro 30,00010203-0317 Alma Leticia Díaz Hernández 1,50010203-0318 José Guadalupe Jiménez Bernal 3,00010203-0319 Raúl Horacio Reyes Sánchez 1,50010203-0321 Francisco Jaramillo Villarreal 7,00010203-0322 Diana Maribel Escamilla Leal 20,00010203-0323 Francisco Jaramillo Villarreal 9,50010203-0324 Antonio Ramírez Luna 9,80510203-0325 Martha González Cantú 10,000Total $ 451,639

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 58, Se está tramitando en cabildo la recuperación de adeudos de administraciones pasadas, en cuanto a los adeudos de la administración en curso, se realizan los descuentos en tiempo y forma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado en su respuesta, se confirma el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a la falta de la evidencia documental, así como, de las gestiones para la recuperación y depuración de los adeudos por préstamos

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al personal, que correspondían a empleados que ya no laboraban en la administraciónmunicipal.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, se implementen acciones para la corrección y depuración de los saldos de deudores diversos, con el fin de presentar información fiable y actualizada, y en lo subsecuente establecer procedimientos de control para que a través del finiquito laboral de los empleados se puedan liquidar sus adeudos correspondientes, con el fin de evitar que existan pasivos antiguos e incobrables.

37. En el ejercicio 2019 la Administración Municipal otorgó empréstitos a su personal, loscuales según los auxiliares contables fueron por un valor total de $404,000, observando que no se tienen implementados lineamientos debidamente autorizados para la administración y control de los préstamos, en los cuales se describan los montos mínimos y máximos a conceder, formatos y papelearía a complementar para su autorización y posterior entrega del recurso solicitado, forma de pago, plazos para su recuperación, entre otros procedimientos que debe de contener este documento, en consideración de lo dispuesto en el artículo 104 fracción IV, en correlación con lo señalado en el numeral 33, fracción I, inciso p), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 59, Se adjunta documentación realizada por la Lic. Ana Carranza, Directora de Recursos Humanos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada del oficio sin número de fecha 10 de diciembre de 2020, emitido por la Directora de Recursos Humanos, informando al respecto que se tomarán las medidas correspondientes para el procedimiento de elaboración y autorización de préstamos, lo cual no solventa la observación, debido a que con la información documental exhibida en su respuesta, se acredita el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos mencionados, en relación a la falta de lineamientos de control para la autorización y recuperación de empréstitos al personal del municipio.

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, es conveniente que se establezcan los lineamientos por escrito para el control y autorización de los préstamos al personal, donde se describan los montos mínimos y máximos, plazos para su recuperación, formatos y papelería a complementar, entre otros procedimientos que debe de contener este documento.

38. En el año 2019 la Administración Municipal realizó préstamos al personal por un valor total de $404,000, observando que este tipo de beneficios otorgados al personal no están sustentados en convenios laborales debidamente autorizados por el R. Ayuntamiento, contraviniendo lo establecido en el artículo 127, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los cuales se integran como sigue:

Cuenta contable Nombre Importe10203-0273 Rogelio de la Cruz Salazar $ 15,00010203-0322 Diana Maribel Escamilla Leal 20,00010203-0329 Felipe de Jesus Sandoval Valdivia 40,00010203-0344 Marisol Rivas Luna 65,00010203-0365 Jonathan Alonso Hernandez Torres 2,00010203-0367 Jonathan Alonso Hernandez Torres 4,00010203-0368 Francisca Briones Martínez 2,00010203-0369 Edgar Yair Istiguin Tinajero 10,00010203-0370 Raymundo Soto Macias 6,00010203-0371 Mario Mora Robledo 2,00010203-0372 Maria Eugenia Luna Rivas 3,00010203-0373 Ana Elizabeth Esparza de la Fuente 3,00010203-0374 Juan Almanza Martínez 2,00010203-0375 Alma Patricia Aguirre Limón 5,00010203-0376 Juan José Treviño Martínez 60,00010203-0378 Guadalupe Raquel Quiroga Cardenas 30,00010203-0380 Felix Rodriguez Estrada 10,00010203-0381 Dolores Cruz Sánchez 2,50010203-0382 María de Jesus Sánchez Ortiz 1,50010203-0383 Jaime Adrian Treviño Villarreal 5,00010203-0384 Efrain Gaona Corzo 2,00010203-0385 Rafael Rios Cazares 30,00010203-0386 Andrea Natally Sanchez Alvarez 5,00010203-0387 Alicia Aracely Castillo Ramirez 30,000

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Cuenta contable Nombre Importe10203-0388 Francisco Fidel Tamayo Solorzano 35,00010203-0389 Blanca Esthela Martínez Oviedo 12,00010203-0390 Esperanza Zuñiga García 2,000Total $ 404,000

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 60, Se adjunta documentación realizada por la Lic. Ana Carranza, Directora de Recursos Humanos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada del oficio sin número de fecha 14 de octubre de 2020, emitido por la Directora de Recursos Humanos, informando que al respecto se iniciaran las acciones correctivas para las actividades administrativas de Préstamos al Personal , tomando en cuenta que dichos procesos deberán estar sustentados en convenios laborales o condiciones generales de trabajo y debidamente autorizados por el R. Ayuntamiento, con lo cual no se solventa la observación, debido a que con la información documental exhibida en su respuesta, se acredita el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, en relación a la falta de convenios laborales que sustentes y justifiquen los préstamos al personal.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, es conveniente que se establezcan para otorgar estos beneficios al personal, convenios laborales debidamente autorizados por el R. Ayuntamiento, así como los lineamientos por escrito para el control y autorización de este tipo de préstamos, donde se describan los montos mínimos y máximos, plazos para su recuperación, formas de pago, formatos y papelería a complementar para su aprobación, entre otros procedimientos que debe de contener este documento.

GASTOS POR COMPROBAR

39. Los anticipos para Gastos a comprobar entregados al personal ascienden al 31 de diciembre de 2019 a $150,832 y provienen de ejercicios anteriores, los cuales según la balanza

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de comprobación se presentaron en los conceptos que integran la cuenta de Bancos ycorresponden a los siguientes:

Cuenta contable Nombre Importe10301-0283 Ilda Coronado Ortiz $ 2,50010301-0327 José Guadalupe Ramos Ortegon 5,00010301-0334 Brenda Yadira Cano González (420)10301-0337 María Esmeralda Garza Perez (4,248)10301-0338 Jacinto Tamez Cantú 10,00010301-0340 Neavez Chantaca Dustty 3,00010301-0341 Mayra Guadalupe García Ramirez 5,00010301-0342 Rafael Rios Azares 65,00010301-0343 Aazalia Alelhi Moreno Avila 5,00010301-0344 Cristina Guadalupe Fabela Jimenez 50,00010301-0345 Gaspar Guajardo Hernández 10,000Total $ 150,832

Al respecto, no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que evidencie las gestiones que se hayan implementado para que el personal hubiese reportado antes del cierre del ejercicio 2019, la comprobación o devolución del efectivo, así como, en su caso, de las acciones que se ejercieron para la integración, depuración y corrección de dichas cuentas por cobrar, con el propósito de presentar información fiable y actualizada, en consideración de lo señalado en el artículo 33, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en correlación con los numerales 100, fracciones XII y XIII y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 61, Los saldos están cancelados en el periodo 2020."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que con los argumentos indicados en su respuesta, no se adjuntó la evidencia documental que desvirtúe los fundamentos señalados y demuestre las acciones que se ejercieron al respecto, según lo manifestado, para la recuperación, comprobación y depuración de los importes de los gastos a comprobar.

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, es conveniente establecer y ejercer acciones para la recuperación o comprobación de los gastos a comprobar, o proponer al R. Ayuntamiento su cancelación con la justificación de su incobrabilidad, y en lo subsecuente evitar mantener cuentas antiguas y sin documentación.

IMPUESTOS POR PAGAR

ISR Retenido al personal y 10% Honorarios y Arrendamientos

40. Del saldo al 31 de diciembre de 2019 del Impuesto sobre la Renta retenido por lossalarios liquidados al personal, así como, a personas físicas por los pagos de honorarios profesionales y arrendamientos, el importe de $30,563,769 corresponde a movimientos contables que provienen de años anteriores, y se integra como sigue:

Periodo por enterar al SAT ISR Honorarios y ISR Salarios ImporteArrendamientos

Ejercicio 2013 y anteriores $ 331,128 $ 5,841,183 6,172,311Enero a Diciembre 2014 70,945 4,202,381 4,273,326Enero a Diciembre 2015 45,258 3,878,058 3,923,316Enero a Diciembre 2016 5,421 5,271,845 5,277,266Enero a Diciembre 2017 2,472 4,686,812 4,689,284Ajuste de retención de 2017 - 1,737,623 1,737,623Enero a Diciembre 2018 1,734 6,409,399 6,411,133 Menos:Subsidio al salario - (1,920,490) (1,920,490)

Total $ 456,958 $ 30,106,811 $ 30,563,769

En relación a las cuentas antes descritas que reflejan los impuestos retenidos por liquidar a Servicio de Administración Tributaria, cuyas operaciones económicas que los integran provienen de ejercicios anteriores, al respecto durante la auditoría, no se localizó ni fue exhibida la documentación que demuestre las acciones que se hayan implementado para la corrección y depuración de dichas cuentas por pagar, y así reconocer y presentar el pasivo real que se tiene al cierre del ejercicio 2019, con el fin de presentar información fiable y actualizada, en consideración de lo señalado en el artículo 33, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en correlación con los numerales 100, fracciones XII y XIII, y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

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Respuesta"En referencia al punto número 62, Ya se procedió a la cancelación de saldos expirados a partir de los años 2015 y anteriores, a su vez, ya se comenzó a realizar los pagos correspondientes a la Secretaria de Administración Tributaria."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que con los argumentos descritos en su respuesta, no se adjuntó la evidencia documental que desvirtúe los fundamentos señalados y demuestre las acciones que se están ejerciendo al respecto, según lo manifestado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, se realicen las acciones necesarias para la depuración de los saldos por pagar por las retenciones del Impuesto sobre la Renta, y en lo subsecuente establecer procedimientos de control para evitar que se incremente el saldo y existan pasivos antiguos e improcedentes.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Impuesto sobre nómina 3%

41. Se observó que durante el ejercicio fiscal 2019, la Administración Municipal no cumplió conla obligación de presentar las declaraciones del Impuesto sobre Nóminas causado con tasa del 3% sobre las remuneraciones pagadas al personal, ante las oficinas recaudadoras de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, en consideración con lo establecido en los artículos 154, 155, 156, 157 y 158, de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León, además de que por estas operaciones que no generan un flujo de efectivo, no se reconoció el registro contable virtual que se debió efectuar, afectando los gastos e ingresos del ejercicio, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 19, fracción V, del de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las declaraciones del Impuesto sobre Nóminas de los meses de enero a octubre de 2019 recibidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con lo cual se solventa parcialmente la observación, considerando la información exhibida en su respuesta, subsistiendo lo mencionado al registro contable virtual por los meses de enero a octubre de 2019, debido a que no adjuntó la información que demuestre su contabilización y acredite el cumplimiento a lo establecido en el artículo 19, fracción V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, efectuar los registros virtuales afectando los gastos e ingresos del ejercicio, que se devengan por el Impuesto sobre Nóminas causado con tasa del 3% sobre las remuneraciones liquidadas al personal, en consideración a lo dispuesto en el artículo 19, fracción V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Otras deducciones

42. La cuenta de Otras deducciones refleja un saldo al 31 de diciembre de 2019 que proviene de ejercicios anteriores por valor de $136,285, y corresponde a las partidas abajo enunciadas, de las cual no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que respalde su contabilización y evidencie las acciones que se ejercieron para la integración, corrección y depuración de este tipo de pasivos, con el fin de presentar información fiable y actualizada, en consideración de los señalado en el artículo 33, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en correlación con el numeral 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Cuenta contable Nombre Importe20102-0001-0001 Descuento Famsa $ (22,374)20102-0001-0002 Muebleria Standar 12,31320102-0001-0003 Muebleria La Subasta (18,941)20102-0001-0004 El Surtidor del Hogar 168,96120102-0001-0005 Met Life 12,34120102-0001-0006 Muebleria La Piramide de Keops 26,73820102-0001-0007 Deco Seguros (44,093)

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Cuenta contable20102-0001-0008Total

Normativa

Nombre ImporteTT Blues 1,340

$ 136,285

Respuesta"En referencia al punto número 65, Los saldos mencionados pertenecen a deducciones de empleados por pagos de mueblería, los adeudos son con las mueblerías y no se han efectuado los pagos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado en su respuesta, no se acredita el cumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente se realicen las acciones necesarias para la depuración de las cuentas por pagar por otras deducciones ejercidas al personal, y en lo subsecuente establecer procedimientos de control para evitar que se incremente el saldo y existan pasivos antiguos e improcedentes.

Otros acreedores diversos

43. Al 31 de diciembre de 2019, en los conceptos que integran la cuenta de Acreedores diversos se identificaron saldos que provienen de ejercicios anteriores por importe de $105,837, de los cuales no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que respalde su contabilización y evidencie las acciones que se ejercieron para la integración, corrección y depuración de estas cuentas por pagar, con el fin de presentar información fiable y actualizada, en consideración de los señalado en el artículo 33, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en correlación con el numeral 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, siendo los que se detallan a continuación:

Cuenta contable Nombre Importe20103-0001-0001 Tomas Soto Contreras $ (4,815)20103-0001-0013 Elizabeth Salazar 40,56220103-0001-0014 Ithzel Abigail Hernández Arriaga 37,788

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Cuenta contable Nombre Importe20103-0001-0015 Debanhi Alanis Hernández 8,74820103-0001-0001 Delma Gricelda Galvan Martínez 10,53820103-0001-0001 Yazmin Aide Mancillas Hernández 9,08720103-0001-0001 Andrea Griselda Hiracheta Martínez 3,929Total $ 105,837

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 66, Se procederá a la eliminación de saldos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, ya que con lo manifestado en su respuesta, se confirma el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente se realicen las acciones necesarias para la depuración de los saldos por pagar, y en lo subsecuente establecer procedimientos de control para evitar que se incremente el saldo y existan pasivos antiguos e improcedentes.

Retención del 5% al millar sobre obras públicas

44. En la cuenta de Impuestos por pagar se refleja un saldo por $438,432 que proviene de laretención del 5% al millar de servicios de vigilancia, inspección y control, que las leyes de la materia encomiendan a la Secretaría de la Función Pública o Entidad Federativa, según corresponda, realizadas sobre los pagos a contratistas con quienes se celebraron contratos de obra pública y de servicios relacionados con la misma, que se dispusieron de los recursos federales, los cuales se deben remitir para la operación, conservación, mantenimiento e inversión necesarios para la presentación de los servicios citados, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 191, de la Ley Federal de Derechos, incumpliéndose con esta disposición ya que no se efectuaron los pagos a la instancia que procedía.

Normativa

10


Respuesta"En referencia al punto número 67, Se procederá a la realización de pagos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, ya que con lo manifestado en su respuesta, se acredita el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, dar cumplimiento al pago derivado de las retenciones del 5% al millar de servicios de vigilancia, inspección y control ejercidas sobre los pagos a contratistas con quienes celebraron contratos de obra pública y de servicios relacionados con la misma, o en caso contrario, justificar con el soporte documental los acuerdos y resoluciones emitidas por parte de las autoridades correspondientes.

NORMATIVIDAD

LEY DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y CONTRATACIÓN DE SERVICIOS DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

45. Se observó que la Administración Municipal no elaboró para el ejercicio 2019 su Programaanual de adquisiciones, arrendamientos y servicios, en el cual se incluya además de este período las que abarquen más de un ejercicio presupuestal, de conformidad a lo establecido en el artículo 10, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 70, En este apartado se informa, que se están realizando las gestiones a efecto de no reiterar la observación."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado en su respuesta, se confirma el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


LEY DE GOBIERNO MUNICIPAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

46. Se realizó compilación de las disposiciones reglamentarias con las que cuenta el EntePúblico, detectando que el Ayuntamiento ha sido omiso en aprobar el Reglamento de la Administración Pública Municipal, en el que se determine y regule la estructura, funcionamiento, atribuciones y responsabilidades de las dependencias de la administración pública municipal, así como los Reglamentos Interiores de éstas, en los que se disponga su estructura administrativa jerarquizada, y la asignación de atribuciones y facultades del personal que la conforman; incumpliendo lo dispuesto en los artículos 15, párrafo segundo y 33, fracción I, inciso m), 86, 87 y 89, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada del Reglamento Interno del R. Ayuntamiento de Ciénega de Flores, Nuevo León, autorizado el 10 de noviembre de 2004, lo cual no solventa la observación, debido a que con la información exhibida en lo manifestado en su respuesta, no se acredita lo dispuesto en los fundamentos señalados, ya que el reglamento que se adjuntó no corresponde al requerido.


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LEY GENERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

47. Durante el proceso de la auditoría, se observó que el Ente Público, no ha constituido dentrode su órgano interno de control, a las Autoridades que en términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas serán las encargadas de investigar y substanciar los procedimientos por faltas administrativas, e imponer sanciones por faltas administrativas No Graves, a saber, autoridades investigadora, substanciadora y resolutora; incumpliendo con lo establecido en los artículos 3, fracciones II, III, IV, X y XXI, 9, fracción II, 10 y 115 de la Ley antes citada, y artículo 109 fracción III, párrafos penúltimo y último de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada del acta de la sesión ordinaria del R. Ayuntamiento número 34, de fecha 30 de noviembre de 2020, en donde se somete y se aprueba por unanimidad la validación de la conformación del Órgano Interno de Control Interno y autoridad substanciadora del Municipio, lo cual no solventa la observación, debido a que con la información exhibida con lo manifestado en su respuesta, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados, debido a que no se mostró la evidencia que compruebe que las autoridades investigadora, substanciadora y resolutora, estén ya constituidas dentro del órgano de control.


CUENTA PÚBLICA

48. Las cifras presentadas por la Administración Municipal para la Cuenta Pública de 2019, se determinaron por diferencia entre los movimientos de cargos y créditos que se registraron en el año en las cuentas de ingresos y de egresos, ya que los saldos de los conceptos que integran estos rubros, reflejan importes acumulados desde el 1 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2019, debido a que al final de cada año no se ha realizado la póliza de cierre para definir y reconocer la utilidad o pérdida del ejercicio en el patrimonio financiero, y así generar información oportuna, confiable y comparable, a una fecha determinada,

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de conformidad a lo estipulado en el apartado del "Periodo Contable" de los PostuladosBásicos de Contabilidad Gubernamental, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, que son de carácter obligatorio para los entes públicos en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en correlación a los artículos 21 y 22, de esta Ley, y numerales 100, fracciones XII y XIII, 184 y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 76, No localizamos la falta de cierre mencionada, los cierres contables están realizados en tiempo y forma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que los argumentos expresados en su respuesta, no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a la falta de elaboración de la póliza de cierre que determine la utilidad o pérdida de cada ejercicio fiscal, ya que no se exhibió la documentación que demuestre lo manifestado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, que al termino de cada año fiscal, se realice mediante la póliza correspondiente el cierre del ejercicio cancelando los saldos de ingresos y de los gastos, para así determinar la utilidad o pérdida que se reconocerá en el patrimonio.

INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

49. No se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de Gestión Financiera correspondientes a la información relativa a los meses de enero a marzo, de abril a junio, de julio a septiembre y de octubre a diciembre de 2019, incumpliendo la obligación establecida en los artículos 2, fracción XII y 14, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y en el numeral 33, fracción III, inciso e), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

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Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 77, Tuvimos problemas con el sistema NEMOTEK, el cual ya dejó de funcionar, se mandaron en 2020 ya con las reglas de armonización."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado en su respuesta, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

50. El Presupuesto de Egresos para el año 2019 autorizado por el Ayuntamiento, y publicadoen el Periódico Oficial del Estado el 24 de diciembre 2018, no incluye los apartados en los que se contenga, acorde con la "Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos" emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, la siguiente información: 1) clasificador por objeto de gasto, 2) clasificación administrativa, 3) clasificador funcional del gasto, 4) clasificador por tipo de gasto, 5) prioridades de gasto, 6) listado de programas y proyectos, y 7) analítico de plazas en el que se desglosen todas las remuneraciones; incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 60, 61 , fracción II, incisos a) al c), de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y 18 primer párrafo, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto número 78, Se tomara en cuenta su recomendación"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que con los argumentos exhibidos en su respuesta, se confirma el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU11-AOP045/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $26,096,462 se seleccionaron $19,534,605, que representan un 75%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2019

1 MCF/01/ADGM/2019 Ampliación y remodelación del Instituto de la Mujer, en

calle Independencia, en la Zona Centro.2 MCF/RM/09/2019 Subestación e instalaciones eléctricas en el Centro

Recreativo Paseos del Roble.

$ 480,923

$ 381,640

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Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

1 MCF/01/ADGM/2019 Ampliación y remodelación del Instituto de la Mujer,en calle Independencia, en la Zona Centro. $ 480,923

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51. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de Acta de Cabildo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de un oficio sin número, con fecha del 20 de noviembre de 2018, por medio del cual el Presidente Municipal solicita a la Responsable del Periódico Oficial del Estado, la publicación del Presupuesto de Egresos del ejercicio 2019 desglosado en montos globales por programa, unidades responsables, objetivos y metas; de Acta número 03 de Sesión Extraordinaria de Cabildo, de fecha 20 de diciembre de 2018, mediante la cual se aprueba el Proyecto de Presupuesto de Ingresos y Egresos para el ejercicio fiscal 2019, y de Presupuesto de Egresos en Obra Pública para el año 2019, desglosado según su tipo de recurso, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el desglose de los citados presupuestos, que comprueben que la obra en referencia se haya incluido en los mismos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

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2 MCF/RM/09/2019 Subestación e instalaciones eléctricas en el Centro $ 381,640 Recreativo Paseos del Roble.


Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un

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monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia

Registrado en el 2019

3 MCF/RM/05/2019 Trabajos de rehabilitación en el Ejido Emiliano $ 381,089 Zapata.


Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los

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recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán

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o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.



4 MCF/RM/04/2019 Trabajos de rehabilitación y compensación de $ 373,467 camino.


Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y

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ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos

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económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.



5 MCF/10/RM/2019 Trabajos de reparación de bacheo menor en calles $ 372,395 del municipio, Zona Centro.


Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,

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las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar

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durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

56. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 5.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de Oficio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de la documentación que compruebe que el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado que validaría técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a la documentación que compruebe que el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Profesional Responsable, que validaría técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la citada Ley, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que no se adjunta a su respuesta la documentación que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


57. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionado a partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 5.5)

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Normativa

Respuesta"En este punto en cuestión no se contempló ni por la empresa constructora ni por el ente público, ya que contamos con estudios previos de vialidades similares hechos por profesionales acreditados para dar solución a lo referente al diseño de pavimento y al volver a realizarlos genera un gasto el cual nos reduciría las metas en la obra en cuestión".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


58. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 5.6)

Normativa

Respuesta"En este punto en cuestión no se contempló por la empresa constructora ni por el ente público ya que la Ley de pavimentos especifica que este estudio se aplica solo para las capas de rodadura ya sea recarpeteo o en estructuras nuevas".



59. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico,

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riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 60, 70, párrafoquinto, 89, y 94, de la LCRPENL. (Obs. 5.7)

Normativa

Respuesta"Se anexan copias certifcadas de estudios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Informe de materiales para base con carpeta de mezcla asfáltica, de Resultados de compactación y permeabilidad en carpeta, de Informe de pruebas de compactación y espesores, y de Informe de riego de impregnación, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el estudio del pavimento, en el cual se incluyeron las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

60. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 5.8)

Normativa

Respuesta"Se anexan copias certifcadas de estudios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de informes de materiales para base con carpeta de mezcla asfáltica, por lo que se solventa lo correspondiente a la capa de carpeta con concreto asfáltico; sin embargo, en cuanto a los ensayos necesarios para el control de

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calidad del

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material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijadopara las capas de base hidráulica, riego de impregnación y riego de liga, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que se adjuntan a su respuesta, copias fotostáticas certificadas de Informe de pruebas de compactación y espesores de la capa de base hidráulica, y de Informe de riego de impregnación, los cuales fueron realizados durante la ejecución de las citadas capas.


61. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación para larehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, de la LCRPENL, en relación con los artículos del 103 al 115, de la misma Ley. (Obs. 5.10)

Normativa

Respuesta"En este punto en cuestión no se contemplo ni por la empresa constructora ni por el ente público, ya que contamos con estudios previos de vialidades similares hechos por profesionales acreditados para dar solución a lo referente a la rehabilitación de pavimentos al volver a realizarlos genera un gasto el cual nos reduciría las metas en la obra en cuestión".



FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


6 MCF/02/FAIS/2019 Drenaje pluvial en la colonia Real del Sol. $ 2,003,859

62. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019, acorde con lo dispuesto

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en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de lamisma Ley. (Obs. 6.1)

Normativa





63. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 6.2)

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Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de análisis de precios unitarios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de los análisis de precios unitarios del presupuesto elaborado por el Ente Público, por lo que se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, en cuanto al presupuesto elaborado por el Ente Público, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que no se adjunta a su respuesta la documentación que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


64. En la revisión del expediente, se detectó que los números generadores de la estimación 1aditiva, no corresponden con las cantidades señaladas en su carátula, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con el artículo 67, fracción III, de la misma Ley. (Obs. 6.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la estimación 1 Aditiva y en su revisión comprobamos que si corresponde las cantidades señaladas en su caratula".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que las cantidades obtenidas por medio de los números generadores, no corresponden con las señaladas en la carátula de la citada estimación y para las cuales se les aplicó su precio unitario para obtener la cantidad total a estimar.


65. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutó el concepto con la clave 13 "Construcción de lavadero de concreto reforzado según diseño,

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incluye: Material, herramienta, equipo y mano de obra", del cual se generaron 33.00 m²,mediante la estimación 1 normal, por un importe total de $83,992. (Obs. 6.5)

Económica

Respuesta"Se anexan copias certificadas de Fotografías".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron fotografías impresas a color mediante las cuales se comprueba la ejecución del concepto observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no solventa, debido a que la ejecución del citado concepto posterior a la emisión de la presente observación, hace evidente que se autorizó para pago, un concepto no ejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III, de la LOPEMNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.


7 MCF/01/FAIS/2019 Cuartos dormitorios (12 unidades), en variascolonias del municipio. $ 1,505,455


Normativa


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8 MCF/02/FAIS/2018 Construcción de centro de salud en la coloniaPaseos del Roble. $ 118,464


Normativa

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OTROS

Fondo de Desarrollo Municipal


9 MCF/01/FDM/2019 Bacheo y recarpeteo en la calle Zacatecas, en lacolonia Alianza. $ 1,968,840

68. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019, acorde con lo dispuesto

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en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de lamisma Ley. (Obs. 9.1)

Normativa





69. En la revisión del expediente, se detectó un documento de fecha 28 de noviembre de 2019, elaborado por el Profesional Responsable Certificado No. 85, para la recepción de la obra en estudio, en la cual en el apartado "Descripción general proyecto", menciona que durante el proceso constructivo, el control de calidad no se llevó mediante un laboratorio certificado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable; y además, indica que la obra no fue supervisada en su momento por un Profesional Responsable Certificado o documentos que

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garanticen dicha supervisión, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 6y 7, de la LCRPENL, y en la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 9.3)

Normativa

Respuesta"Por error involuntario se contrató a un laboratorio no certificado pero la obra fue concluida y recibida por un profesional responsable certificado en calidad, tiempo y forma, como lo demuestra la revisión física de la auditoria superior, pero en lo sucesivo y en las obras que se llevan a cabo en este momento en el Municipio se revisa por profesionales responsables y laboratorios certificados".



70. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 9.4)

Normativa

Respuesta"En este punto en cuestión no se contempla ni por la empresa constructora ni por el ente público, ya que contamos con estudios previos de vialidades similares hechos por profesionales acreditados para dar solución a lo referente al diseño de pavimento y al volver a realizarlos genera un gasto el cual nos reduciría las metas en la obra en cuestión".

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Normativa

Respuesta"En este punto en cuestión no se contempló ni por la empresa constructora ni por el ente público, ya que contamos con estudios previos de vialidades similares hechos por profesionales acreditados para dar solución a lo referente a los estudios de los parámetros de los límites de fricción y textura y al volver a realizarlos genera un gasto el cual nos reduciría las metas en la obra en cuestión".



72. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 43, 60, 70, párrafo quinto, 89, y 94, de la LCRPENL. (Obs. 9.6)

Normativa

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Respuesta"Se anexa copia certificada de estudios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de reportes de compactación para las capas de subrasante convencional, base hidráulica y carpeta con concreto asfáltico, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el estudio del pavimento, en el cual se incluyeron las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga.


73. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 45, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 9.7)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de reportes de compactación para las capas de subrasante convencional, base hidráulica y carpeta con concreto asfáltico, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, para las capas observadas.

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74. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 45, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90; y 95, de laLCRPENL; en relación con los artículos 8, 46, 47, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 9.8)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de reportes de compactación para las capas de subrasante convencional, base hidráulica y carpeta con concreto asfáltico, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que los citados ensayos no fueron realizados por un Laboratorio Certificado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable.



Normativa

Respuesta"En este punto en cuestión no se contempló por el ente público el estudio de evaluación para la rehabilitación del pavimento, ya que contamos con estudios previos de vialidades

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similares hechos por profesionales acreditados para dar solución a lo referente a lasrehabilitaciones y al volver a realizarlos genera un gasto el cual nos reduciría las metas en la obra en cuestión".




10 MCF/02/FDM/2019 Bacheo y recarpeteo en las calles Morelos y Juárez,en la Zona Centro. $ 1,301,106


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de un oficio sin número, con fecha del 20 de noviembre de 2018, por medio del cual el Presidente Municipal solicita a la Responsable del Periódico Oficial del Estado, la publicación del Presupuesto de Egresos del ejercicio 2019 desglosado en montos globales por programa, unidades responsables, objetivos y metas; de Acta número 03 de Sesión Extraordinaria de Cabildo, de fecha 20 de diciembre de 2018, mediante la cual se aprueba el Proyecto de Presupuesto de Ingresos y Egresos para el ejercicio fiscal 2019, y de Presupuesto de Egresos en Obra Pública para el año 2019, desglosado según su tipo de recurso, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón

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de que no se adjunta el desglose de los citados presupuestos, que comprueben que la obraen referencia se haya incluido en los mismos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


77. En la revisión del expediente, se detectó un documento de fecha 28 de noviembre de2019, elaborado por el Profesional Responsable Certificado No. 85, para la recepción de la obra en estudio, en la cual en el apartado "Descripción general proyecto", menciona que durante el proceso constructivo, el control de calidad no se llevó mediante un laboratorio certificado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable; y además, indica que la obra no fue supervisada en su momento por un Profesional Responsable Certificado o documentos que garanticen dicha supervisión, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 6 y 7, de la LCRPENL, y en la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 10.2)

Normativa



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Normativa





Normativa

Respuesta"En este punto en cuestión no se contempló ni por la empresa constructora ni por el ente público, ya que contamos con estudios previos de vialidades similares hechos por profesionales acreditados para dar solución a lo referente a los estudios de los parámetros

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de los límites de fricción y textura y al volver a realizarlos genera un gasto el cual nosreduciría las metas en la obra en cuestión".



80. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga obligación establecida en los artículos 43, 60, 70, párrafo quinto, 89, y 94, de la LCRPENL. (Obs. 10.5)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de reportes de compactación para las capas de subrasante convencional, base hidráulica y carpeta con concreto asfáltico, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el estudio del pavimento, en el cual se incluyeron las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga.


81. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico y riego de impregnación, y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 45, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95, de

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la

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LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a laNTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 10.6)

Normativa




82. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación, y riego de liga, obligación establecida en los artículos 45, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90; y 95, de laLCRPENL; en relación con los artículos 8, 46, 47, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 10.7)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de reportes de compactación para las capas de subrasante convencional, base hidráulica y

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carpeta con concreto asfáltico, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que los citados ensayos no fueron realizados por un Laboratorio Certificado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable.



Normativa

Respuesta"En este punto en cuestión no se contempló el ente público el estudio de evaluación para la rehabilitación del pavimento, ya que contamos con estudios previos de vialidades similares hechos por profesionales acreditados para dar solución a lo referente a las rehabilitaciones y al volver a realizarlos genera un gasto el cual nos reduciría las metas en la obra en cuestión".




11 MCF/03/FDM/2018 Reconstrucción de tramo en la calle Balcones, en lacolonia Real del Sol. $ 463,320


Normativa

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85. En la revisión del expediente, se detectó un documento de fecha 10 de noviembre de 2019, elaborado por el Profesional Responsable Certificado No. 85, para la recepción de la obra en estudio, en la cual en el apartado "Descripción general proyecto", menciona que el proyecto no cuenta con un diseño de la estructura del pavimento flexible, elaborado por un profesional responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL.

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Además, en el mismo documento se indica que la obra no fue supervisada en su momentopor un Profesional Responsable Certificado o documentos que garanticen dicha supervisión, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 7, de la LCRPENL, y en la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 11.2)

Normativa

Respuesta"En este punto en cuestión no se contempló por el ente público, ya que contamos con estudios previos de vialidades similares hechos por profesionales acreditados para dar solución a lo referente al diseño de pavimento, así mismo la obra fue recibida y se tomaron en consideración las recomendaciones hechas por el profesional responsable".



86. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación, y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo; 45, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 40, 41, 46, 47, 62,63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 11.4)

Normativa


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de pruebas de laboratorio de concreto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que corresponden a pruebas de concreto en fechas previas al periodo de ejecución de los trabajos en la calle Balcones, mientras que las pruebas de subrasante y base, que se anexan corresponden a la calle Villas de Alcalá, siendo que la obra se realizó en la calle Balcones.



12 MCF/02/FDM/2018 Pavimentación de calle en la colonia Villas de Alcalá. $ 355,019


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de un oficio sin número, con fecha del 20 de noviembre de 2018, por medio del cual el Presidente Municipal solicita a la Responsable del Periódico Oficial del Estado, la publicación del Presupuesto de Egresos del ejercicio 2019 desglosado en montos globales por programa, unidades responsables, objetivos y metas; de Acta número 03 de Sesión Extraordinaria de Cabildo, de fecha 20 de diciembre de 2018, mediante la cual se aprueba el Proyecto de Presupuesto de Ingresos y Egresos para el ejercicio fiscal 2019, y de Presupuesto de Egresos en Obra Pública para el año 2019, desglosado según su tipo de recurso, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón

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de que no se adjunta el desglose de los citados presupuestos, que comprueben que la obraen referencia se haya incluido en los mismos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


88. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la factura de la estimación 1 normalpor un importe de $355,019.34, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 12.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la estimación 1 normal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la estimación 1 normal, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la factura de la estimación 1 normal por un importe de $355,019.34.


89. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de terracerías, subrasante convencional, base

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hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación, y riego de liga, obligaciónestablecida en los artículos 39, párrafo segundo; 45, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90; y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 40, 41, 46,47, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 12.4)

Normativa

Respuesta"Se anexan copias certificadas de estudios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de pruebas de laboratorio de compactación de las capas de desplante de fecha 2 de julio de 2018, de subrasante de fecha 2 de julio de 2018, de base de fecha 6 de julio de 2018 y de compactación de carpeta asfáltica de fecha 9 de julio de 2018, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la obra se ejecutó en el periodo del 14 de octubre de 2018 al 23 de enero de 2019.


Fondo de Ultracrecimiento


13 MCF/02/ULTRA/2019 Reconstrucción en Boulevard en Villas de Alcalá. $ 3,065,835


Normativa


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91. En la revisión del expediente, se detectó un documento de fecha 30 de noviembre de2019, elaborado por el Profesional Responsable Certificado No. 85, para la recepción de la obra en estudio, en la cual en el apartado "Descripción general proyecto", menciona que durante el proceso constructivo, el control de calidad no se llevó mediante un laboratorio certificado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable; y además, indica que la obra no fue supervisada en su momento por un Profesional Responsable Certificado o documentos que garanticen dicha supervisión, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 6 y 7, de la LCRPENL, y en la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 13.2)

Normativa

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Normativa




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Normativa

Respuesta"En este punto en cuestión no se contempló por la empresa constructora ni por el ente público ya que la Ley de pavimentos especifica que este estudio para trabajos de bacheo no aplica solo para capas de rodadura ya sea recarpeteo o en estructuras nuevas".



94. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 43, 60, 70, párrafo quinto, y 94, de la LCRPENL. (Obs. 13.5)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Informe de materiales para base con carpeta de mezcla asfáltica, de reportes de compactación para las capas de subrasante convencional, base hidráulica y carpeta con concreto asfáltico, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón

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de que no se adjunta el estudio del pavimento, en el cual se incluyeron las especificacionesparticulares de la calidad del material para las capas observadas.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

95. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico y riego de impregnación, y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 45, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 13.6)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de reportes de compactación para las capas de subrasante convencional, base hidráulica y carpeta con concreto asfáltico, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que los citados ensayos no fueron realizados por un Laboratorio Certificado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable.


96. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación, y riego de liga, obligación establecida en los artículos 45, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90; y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 46, 47, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la misma

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Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. CertificaciónProfesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 13.7)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de reportes de compactación para las capas de subrasante convencional, base hidráulica y carpeta con concreto asfáltico, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que los citados ensayos no fueron realizados por un Laboratorio Certificado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable.



Normativa




14



14 MCF/03/ULTRA/2019 Rehabilitación de Unidad Deportiva en la colonia $ 1,905,390 Conchita Velazco.


Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un

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monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.



15 MCF/01/ Construcción de centro recreativo en la colonia $ 1,434,624 ULTRAC/2018 Paseos del Roble.

99. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, deterioros en los servicios sanitarios del centro recreativo en la colonia Paseos del Roble, tal como se muestra en las imágenes siguientes: (Obs. 15.4)

Técnica

Respuesta

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"Se anexa copia certificada de oficio donde se reporta robo y vandalismo a las instalaciones".

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio de fecha 9 de mayo de 2019, mediante la cual el Secretario de Seguridad Pública y Tránsito Municipal, informa al Secretario de Desarrollo Urbano, Obras Públicas y Ecología que se controló la situación de robo continuo a las instalaciones, no comprueban la reparación de los deterioros observados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.


16 MCF/01/ULTRA/2019 Reconstrucción de accesos en avenidas principales,

en las colonias Los Ruiseñores y Portal de Las Salinas.

$ 1,429,741


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de un oficio sin número, con fecha del 20 de noviembre de 2018, por medio del cual el Presidente Municipal solicita a la Responsable del Periódico Oficial del Estado, la publicación del Presupuesto de Egresos del ejercicio 2019 desglosado en montos globales por programa, unidades responsables, objetivos y metas; de Acta número 03 de Sesión Extraordinaria de Cabildo, de fecha 20 de diciembre de 2018, mediante la cual se aprueba el Proyecto de Presupuesto de Ingresos y Egresos para el ejercicio fiscal 2019, y de Presupuesto de Egresos en Obra Pública para el año

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2019, desglosado según

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su tipo de recurso, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razónde que no se adjunta el desglose de los citados presupuestos, que comprueben que la obra en referencia se haya incluido en los mismos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


101. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 16.3)

Normativa

Respuesta"No se presentó la documentación con el nombre del laboratorio acreditado".



102. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionado a partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo

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Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable,obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 16.4)

Normativa





Normativa

Respuesta"En este punto en cuestión no se contempló ni por la empresa constructora ni por el ente público, ya que contamos con estudios previos de vialidades similares hechos por profesionales acreditados para dar solución a lo referente a los estudios de los parámetros de los límites de fricción y textura y al volver a realizarlos genera un gasto el cual nos reduciría las metas en la obra en cuestión".

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104. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de terracerías, subrasante convencional, base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 37, 43, 65, 70, párrafo quinto, 89, y 94, de la LCRPENL. (Obs.16.6)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de reportes de compactación para las capas de subrasante convencional, base hidráulica y carpeta con concreto asfáltico, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el estudio del pavimento, en el cual se incluyeron las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga.


105. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de terracerías, subrasante convencional, base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 45, párrafo primero; 66, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6,

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párrafo primero y segundo,

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de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de lasNTPENL. (Obs. 16.7)

Normativa




106. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de terracerías, subrasante convencional, base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo; 45, párrafo segundo; 66, párrafo primero; 74, párrafo segundo; 90; y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 40, 41, 46, 47, 67, 68,75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 16.8)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de reportes de compactación para las capas de subrasante convencional, base hidráulica y

15


carpeta con concreto asfáltico, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que los citados ensayos no fueron realizados por un Laboratorio Certificado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable.



Normativa





17 MCF/02/ULTRAC/2018 Rehabilitación de vado en la calle Zaragoza, en la

cabecera municipal.$ 1,053,315


Normativa

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DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU11-ADU121/2020-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas el 20 de noviembre de 2020.

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En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificacionesy aclaraciones presentadas por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Se revisó la gestión financiera de los ingresos registrados por concepto del otorgamiento de licenciasurbanísticas, así como la revisión de los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León (en adelante LDUNL) y Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en las licencias urbanísticas, mismas que, referenciadas con la denominación de la licencia, la descripción y su importe del ingreso expresado en pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:Ref. Expediente o Tipo de Licencia Registrado

No. de Oficio en el 20191 MCF/SEDUOP/22/2019 Autorización de la ampliación del proyecto de

edificación para una nave industrial y oficinas con giro de manufactura, producción, distribución y venta de toda clase de papel, ubicada en Antiguo Camino a Ciénega, zona Industrial Nexxus.

2 Recibo 1024841 Pago de la autorización de licencia de uso de suelo para

un predio con giro industrial, ubicado en el km. 29 de la Autopista Monterrey-Laredo.

$ 871,382

$ 490,388

3 ASENL-DAOPDU- DUREQ -MU11-001/2020

Oficio de requerimiento de información de la 0Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

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DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o Tipo de Licencia RegistradoNo. de Oficio en el 2019

1 MCF/ Autorización de la ampliación del proyecto de $ 871,382 SEDUOP/22/2019 edificación para una nave industrial y oficinas con

giro de manufactura, producción, distribución y venta de toda clase de papel, ubicada en Antiguo Camino a Ciénega, zona Industrial Nexxus.

109. Se revisó la resolución administrativa referente a la licencia de ampliación de los aspectosurbanísticos del proyecto de edificación para una nave industrial, con giro de manufactura, producción distribución y venta de toda clase de papel, detectando que no se respetó el coeficiente de ocupación de suelo (C.O.S.) máximo permitido, tal como se indica en la resolución administrativa, en el apartado ACUERDA, punto SEGUNDO, tercer párrafo que indica "Sujetarse a la densidad de Población y a los Coeficientes de Ocupación y Utilización del Suelo, que correspondan a la zona, que se propone sea un C.O.S. de 60% máximo...", contraviniendo lo establecido en el artículo 228, fracción III (Las autoridades o los particulares que pretendan llevar a cabo una obra de construcción o edificación, se sujetarán a esta Ley, a la Ley para la Protección de los Derechos de las Personas con Discapacidad y tomar en cuenta a las Normas Oficiales Mexicanas en materia de Accesibilidad Universal que se expidan, y a los reglamentos municipales en la materia, así como a las siguientes disposiciones: Sujetarse a la densidad y los coeficientes de ocupación y utilización del suelo tal y como aparezcan en el plan o programa de desarrollo urbano aplicable), de la LDUNL, esto en razón de que acorde a las superficies aprobadas en el cuadro de áreas de construcción en el plano autorizado, el coeficiente de ocupación de suelo utilizado es de 63% para una superficie a ocupar de 43,823.91 m², debiendo ser del 60% máximo, tal como se detalla a continuación: (Obs.2.1)

Superficie Superficie C.O.S. total de de máximo de terreno construcción ocupación en m² a ocupar

en m²69,509.00 43,823.91 63 %

Normativa

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Respuesta"Por un error en la redacción se indicó en el documento de aprobación que el proyecto presenta un coeficiente de ocupación de suelo (C.O.S.) de 54.58%, tomando en cuenta la superficie total del predio 72,971.31 m2, señalada en los documentos de propiedad y el plano presentado por el interesado, así como la superficie total de construcción a ocupar 43,823.91 m2 indicada en el plano correspondiente, con estas cantidades el coeficiente máximo de ocupación (C.O.S.) es de 60 % por lo que cumple con lo establecido."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada para este punto, en la cual la autoridad municipal manifiesta que se trata de un error de redacción, sin embargo, no se adjunta la documentación que acredite la corrección del acuerdo emitido.


110. Se revisó la resolución administrativa referente a la licencia de ampliación de los aspectosurbanísticos del proyecto de edificación para una nave industrial, con giro de manufactura, producción distribución y venta de toda clase de papel, detectando una diferencia en el total de cajones de estacionamiento, esto en razón de que en el apartado ACUERDA, punto SEGUNDO, cuarto párrafo se menciona lo siguiente: "Contar con los accesos adecuados y los espacios para estacionamientos requeridos, por la dimensión y utilización de la edificación y tipo de zona, señalándose: para la nave industrial 1-un cajón por cada 200.00 M2 de construcción, así como para oficinas 1-un cajón cada 30.00 M2. Se le solicitan para esta ampliación 10 cajones de estacionamiento, con autorizaciones anteriores suman 148 cajones solicitados, en total el predio cuenta con 332 cajones de estacionamiento por lo que cumple con lo establecido.", siendo que en el cuadro de áreas del plano autorizado se indican un total de 130 cajones, por lo que se observa una diferencia de 202 cajones. (Obs.2.2)

Normativa

Respuesta"Por un error en la redacción se indicó en el documento de aprobación que al proyecto se le autorizaron 148 cajones de estacionamiento en total, para esta licencia y las anteriores, además que el predio cuenta físicamente con 332 cajones de estacionamiento, siendo lo correcto lo siguiente: en la licencia de construcción del 2015 se le solicitaron 111 cajones de estacionamiento, en la licencia del 2018 se le solicitaron 29 cajones y para la aprobación

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en cuestión (2019) se le solicitan 10 cajones de estacionamiento, que sumados dan untotal de 150 cajones de estacionamiento, requeridos para esta aprobación y las anteriores, según el plano el predio cuenta con 130 cajones físicamente, dando como resultado una diferencia de 20 cajones, por lo que se le solicito al interesado cumpla con lo requerido. Se anexa copia certificada del oficio dirigido a esta dependencia por parte del interesado donde se compromete a cumplir con lo solicitado por el municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada para este punto, consistente en copia certificada del oficio dirigido al Ente Público por parte del interesado, donde se compromete a cumplir con lo solicitado por el municipio, además, manifiesta en su respuesta que se trata de un error de redacción, sin embargo, no se adjunta la documentación que acredite la corrección del acuerdo y plano autorizados.


Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2019

2 Recibo 1024841 Pago de la autorización de licencia de uso de suelopara un predio con giro industrial, ubicado en el km. 29 de la Autopista Monterrey-Laredo.

$ 490,388

111. Se detectó el pago por concepto de licencia de uso de suelo para un predio con giroindustrial por un importe de $490,388.36, mediante el recibo número 1024841 de fecha 12 de diciembre de 2019, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría la resolución administrativa correspondiente a dicho pago, acorde a lo establecido en el artículo 192, fracción I (La ejecución de las acciones urbanas a que se refiere el artículo anterior, se sujetará a los siguientes requisitos: Obtener la licencia o autorización correspondiente del Municipio;), de la LDUNL. (Obs.3.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del oficio dirigido a esta dependencia por parte del interesado donde da aviso a esta secretaria que desiste del trámite para solicitar la licencia de uso de suelo, por lo que no se generó ninguna resolución administrativa."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos y la documentación presentada para este punto, consistente en oficio número 02-2801 de fecha 28 de febrero de 2020, dirigido a la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas y Ecología del Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, relacionado al desistimiento por parte del interesado de la licencia en referencia, lo cual no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el documento que compruebe que la autoridad municipal haya notificado al contribuyente la conclusión o cancelación del trámite iniciado con el pago del derecho por un importe de $490,388, en cumplimiento a lo dispuesto en al artículo 281 de la LDUNL y en su caso el 309 de la LAHOTDUNL, relativos a los plazos de respuesta por parte del Ente Público.


Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2019

3 ASENL-DAOPDU- DUREQ -MU11-001/2020

Oficio de requerimiento de información de la $ 0Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superiordel Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 10 de febrero de 2020, se solicitó al Municipio de Ciénega de Flores Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto en el cual se menciona que "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019- Dos mil diecinueve", a lo que el municipio respondió mediante oficio PMCF/012/2020 recibido por esta Auditoría en fecha 18 de febrero de 2020.

De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

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112. En relación a los Planes y Programas de Desarrollo Urbano, Centros de Poblacióny Programas Parciales, el Ente Público informa que "...este municipio cuenta con el Plan de Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Municipio y del Centro de Población de Ciénega de Flores, N.L., 2000-2020., del cual se anexa copia en ARCHIVO ELECTRONICO, además le indico que este ente público tiene en proceso de aprobación el nuevo proyectoPlan de Desarrollo Urbano Municipal 2019 que a la fecha se encuentra en su etapa de análisis y verificación de la congruencia con el sistema estatal y federal de planeación, en la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado de Nuevo León, se anexa copia en ARCHIVO ELECTRÓNICO de dicho proyecto para su vista, así como del oficio de presentación en dicha dependencia para su aprobación. ", de lo cual se adjunta copia simple en formato digital de la publicación en el Periódico Oficial de fecha 04 de junio de 2001 del Plan de Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Municipio y del Centro de Población de Ciénega de Flores, Nuevo León 2000-2020, y plano de la Carta Síntesis del referido Plan, así como también copia simple en formato digital del proyecto final del Plan Municipal de Desarrollo Urbano de Ciénega de Flores, Nuevo León, mismo que cuenta con la actualización la reciente Ley, sin embargo, no se adjunta la documentación relacionada con la conclusión del proceso de modificación, así como su publicación en el Periódico Oficial del Estado, por lo que se incumple con el plazo señalado en el transitorio Quinto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11 en correlación con los artículos 56 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs.8.1)

Normativa

Respuesta"Este Municipio concluyo el proceso de actualización y aprobación para el nuevo Plan de Desarrollo Urbano Municipal de Ciénega de Flores, N.L. 2020, con la publicación en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León en fecha 31 de Agosto del 2020."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados para este punto, los cuales no solventan la observación detectada, esto en razón de que si bien se menciona en su respuesta que dichas acciones ya fueron concluidas, no se adjunta la documentación que compruebe la conclusión de las mismas, referentes a su publicación en el Periódico Oficial del Estado, acorde al procedimiento establecido en el artículo 56, en correlación con los artículos 11 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.

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113. En relación al Reglamento de Construcción, el Ente Público informa que "...este documentolegal se encuentra en proceso de elaboración y aprobación, se anexa copia en ARCHIVO ELECTRÓNICO de acta de cabildo donde se encuentra la aprobación hecha por el R. ayuntamiento donde se autoriza se inicie con la elaboración del proyecto para el Reglamento de Construcción de Ciénega de Flores, N.L. 2019.", de lo cual se adjunta copia simple en formato digital del Acta de Cabildo Número 12 de Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento en fecha 24 de septiembre de 2019, en la cual se autoriza: " ...se inicie con la elaboración del Proyecto del Reglamento de Construcción Municipal, así como el Reglamento de Zonificación Usos de Suelo y Estacionamientos, para poder dar cumplimiento con la obligación establecida en el artículo 11, en correlación con los artículos 360, 361, 363 y 364 de la Ley de Asentamientos Humanos Ordenamiento Territorial y de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.", de lo cual no se adjunta a su documentación lo relacionado con la conclusión de dichos procesos, por lo cual se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 363 y 364, del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs.8.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del oficio dirigido al R. Ayuntamiento por parte de esta Secretaria, donde se solicita sea sometida a junta para su revisión, modificación y/o en su caso aprobación de la propuesta terminada del proyecto para el Reglamento de Construcción de Ciénega de Flores, N. L. 2019."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio SEDUOP/140/2020 de fecha 9 de septiembre de 2020, emitido por el Secretario de Desarrollo Urbano, Obras Públicas y Ecología y dirigido al Secretario de Ayuntamiento del municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, en el cual se menciona el requerimiento por parte de esta Auditoría de contar con el referido reglamento, de lo cual se presentó en su momento ante el Cabildo la propuesta del mismo, derivado de lo anterior es de mencionar que no se adjunta a su respuesta la conclusión de dichas acciones, por lo cual, se concluye con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en

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el artículo 11, en correlación con los artículos 363 y 364, del ordenamiento anteriormentecitado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.


114. En lo referente al Reglamento de Zonificación y Usos del Suelo, el Ente Público informaque "...este documento legal se encuentra en proceso de elaboración y aprobación, se anexa copia en ARCHIVO ELECTRÓNICO de acta de cabildo donde se encuentra la aprobación hecha por el R. ayuntamiento donde se autoriza se inicie con la elaboración del proyecto para el Reglamento de Zonificación de Ciénega de Flores, N.L. 2019.", de lo cual se adjunta copia simple en formato digital del Acta de Cabildo Número 12 de Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento en fecha 24 de septiembre de 2019, en la cual se autoriza: "...se inicie con la elaboración del Proyecto del Reglamento de Construcción Municipal, así como el Reglamento de Zonificación Usos de Suelo y Estacionamientos, para poder dar cumplimiento con la obligación establecida en el artículo 11, en correlación con los artículos 360, 361, 363 y 364 de la Ley de Asentamientos Humanos Ordenamiento Territorial y de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.", de lo cual no se adjunta a su documentación lo relacionado con la conclusión de dichos procesos, por lo cual, se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11 en correlación con los artículos 360, 361 y 364, del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs.8.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del oficio dirigido al R. Ayuntamiento por parte de esta Secretaria, donde se solicita sea sometida a junta para su revisión, modificación y/o en su caso aprobación de la propuesta terminada del proyecto para el Reglamento de Zonificación y Usos de Suelo de Ciénega de Flores, N. L. 2019."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio SEDUOP/140/2020 de fecha 9 de septiembre de 2020, emitido por el Secretario de Desarrollo Urbano, Obras Públicas y Ecología y dirigido al Secretario de Ayuntamiento del municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, en el cual se menciona el requerimiento por parte de esta Auditoría de contar con el referido reglamento, de lo cual se presentó en su momento ante el Cabildo la propuesta del mismo, derivado de lo

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anterior es de mencionar que no se adjunta a su respuesta la conclusión de dichas acciones,por lo cual, se concluye con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11 en correlación con los artículos 360, 361 y 364, del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

115. En cuanto al reglamento y/o disposiciones de carácter general en materia deestacionamientos, el Ente Público informa que "...este documento legal se encuentra en proceso de elaboración y aprobación, se anexa copia en ARCHIVO ELECTRÓNICO de acta de cabildo donde se encuentra la aprobación hecha por el R. ayuntamiento donde se autoriza se inicie con la elaboración del proyecto para el Reglamento de Zonificación de Ciénega de Flores, N.L. 2019.", de lo cual se adjunta copia simple en formato digital del Acta de Cabildo Número 12 de Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento en fecha 24 de septiembre de 2019, en la cual se autoriza: "...se inicie con la elaboración del Proyecto del Reglamento de Construcción Municipal, así como el Reglamento de Zonificación Usos de Suelo y Estacionamientos, para poder dar cumplimiento con la obligación establecida en el artículo 11, en correlación con los artículos 360, 361, 363 y 364 de la Ley de Asentamientos Humanos Ordenamiento Territorial y de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.", de lo cual no se adjunta a su documentación lo relacionado con la conclusión de dichos procesos, por lo cual, se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs.8.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del oficio dirigido al R. Ayuntamiento por parte de esta Secretaria, donde se solicita sea sometida a junta para su revisión, modificación y/o en su caso aprobación de la propuesta terminada del proyecto para el Reglamento de Estacionamientos de Ciénega de Flores, N. L. 2019."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio SEDUOP/140/2020 de fecha 9 de septiembre de 2020, emitido por el Secretario de Desarrollo Urbano, Obras Públicas y Ecología y dirigido al

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Secretario de Ayuntamiento del municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, en el cual semenciona el requerimiento por parte de esta Auditoría de contar con el referido reglamento, de lo cual se presentó en su momento ante el Cabildo la propuesta del mismo, derivado de lo anterior es de mencionar que no se adjunta a su respuesta la conclusión de dichas acciones, por lo cual, se concluye con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU11-AOPLAB260/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública,a fin de verificar el cumplimiento de las especificaciones contratadas conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado

en el 20191 MCF/03/FDM/2018 Reconstrucción de tramo en la calle Balcones, en la

colonia Real del Sol.$ 463,320


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Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

OTROS

Fondo de Desarrollo Municipal


1 MCF/03/FDM/2018 Reconstrucción de tramo en la calle Balcones, en lacolonia Real del Sol. $ 463,320

116. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el diseño de pavimento o dela propuesta de rehabilitación, realizado por un Profesional Responsable certificado, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, punto B. Campo de aplicación, párrafo primero, y punto D. Atribuciones y Obligaciones del Profesional Responsable, incisos A, B, C y D de las NTPENL. (Obs. 1.1)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que los argumentos señalados en su respuesta no justifican el incumplimiento a la normatividad señalada, ya que los estudios de vialidades similares realizados por Profesionales Responsable aludidos en su respuesta, no sustituyen la revisión y consideración de las condiciones particularidades de este proyecto por un Profesional Responsable, tales como el tipo de suelo de soporte, las características de tráfico, las características de escurrimientos pluviales de la zona y las condiciones del pavimento preexistente, misma que justifique la aplicación de la propuesta de rehabilitación contratada y ejecutada.

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117. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo, y en la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 1.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de oficio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió documento emitido por el contratista de la obra, de fecha del 15 de octubre del 2018, dirigido al Secretario de Desarrollo Urbano Obras Públicas y Ecología, donde informa que el Laboratorio Certificado No. LC-001, será el encargado responsable de llevar a cabo los estudios de geotecnia, control de calidad de materiales y procesos de construcción, por lo cual se solventa esta parte; sin embargo, en cuanto al Profesional Responsable que validaría las disposiciones de la LCRPENL, persiste la observación, ya que no se adjunta documentación correspondiente.


118. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un Laboratorio Acreditado y un Profesional Responsable para la recepción de la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 8, y en la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, punto B. Campo de aplicación, párrafo primero, y punto D. Atribuciones y Obligaciones del Profesional Responsable, inciso H, de las NTPENL. (Obs. 1.3)

Normativa

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Respuesta"Se anexan copias certificadas de documento elaborado por profesional responsable para recepción de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de un documento emitido por el Profesional Responsable No. PR-085, de fecha del 10 de noviembre de 2018, donde se cita la realización de una revisión general del proyecto y una revisión física y/o evaluación de rehabilitación de pavimento, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que si bien es cierto que se presenta un informe emitido por un Profesional Responsable con la finalidad de realizar la recepción de la obra, también lo es que dicho documento presenta inconsistencias normativas y técnicas, careciendo de documentación relevante de soporte que acredite la dictaminación de cumplimiento de la obra, por lo cual, el dictamen de recepción aludido, no se considera procedente conforme a la normatividad señalada para ello en la LCRPENL, y sus Normas Técnicas de Pavimento, consecuentemente se considera que la recepción de la obra mediante este documento no cumple con las disposiciones de la LCRPENL.

En cuanto a las inconsistencias normativas encontradas se tiene lo siguiente:

El Profesional Responsable número PCR-085, dictamina que la obra cumple con las disposiciones de las LCRPENL; sin embargo, en la sección del documento denominada "DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROYECTO", hace referencia de los hallazgos detectados en la revisión al expediente de la obra como parte de los trabajos necesarios para su dictaminación, de los cuales se destacan los siguientes incumplimientos: 1) El proyecto no cuenta con un Diseño de la Estructura de pavimento Flexible elaborado por un Profesional Responsable ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado de N.L. y 2) La obra no fue supervisada en su momento por un Profesional Responsable Certificado o documentos que garanticen dicha supervisión, por lo tanto, resulta evidente que la obra en estudio no cumple con la totalidad de las disposiciones de la LCRPENL.

En cuanto a las inconsistencias técnicas, el Profesional Responsable número PCR-085, dictamina el cumplimiento de la obra para fines de recepción de la misma por el Ente Público, al señalar lo siguiente al final de su informe: "hago constatar que la Rehabilitación estructural del Pavimento de la calle Balcones en la colonia Real del Sol cumple con las características adecuadas para brindar servicio sin dejar de mencionar la posibilidad de cambiar la superficie de rodamiento por concreto hidráulico", lo anterior a pesar de los hallazgos detectados y señalados en la sección del documento denominada "REVISION

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FISICA Y/O EVALUACION DE REHABILITACIÓN DE PAVIMENTO" siendo Estos lossiguientes:

-"Lo observado durante el recorrido de la inspección física de las vialidades actualmente se observa que cuenta con deterioros producidos por las bajantes de agua las cuales están dañando de manera arriesgada la estructura de pavimento en su mayoría la capa de rodadura la cual se colocó de mezcla asfáltica en caliente, el drenaje de la vialidad se aprecia con algunos detalles en cuanto a la captación adecuada y a la localización de obras de alivio, por lo cual se debe mejorar la captación y el desvió de escurrimientos pluviales aguas abajo para evitar que se produzcan encharcamientos que están dañando la estructura del pavimento flexible."

-"De acuerdo con las pruebas realizadas por el Laboratorio de control de calidad encargado, el cual presenta la documentación incompleta, no se observa la calidad de los materiales que fueron obtenidos del suministro del banco de materiales, ni el material del lugar previo a su ejecución, como se especifica en las normativas referente a la frecuencia de muestreo y calidad de los materiales"

-"Así mismo se observa en la capa de base hidráulica colocada, la cual según los informes del control de calidad se tiene un espesor de 0.15 m y se debe de compactar a un mínimo del 98% de acuerdo a su PVSM según la normativa vigente y la LCRPENL por lo que los resultados obtenidos no son los adecuados; sin embargo, se puede tomar como válidos debido a que se presentan condiciones en las cuales no se puede trabajar con un equipo de mayor peso para llegar a una compactación adecuada por lo que a mi refiere se valida que esa compactación servirá como un parámetro valido de acuerdo a las condiciones actuales del tramo trabajado, esta decisión fue tomada en su momento por parte de la supervisión de la parte ejecutora."

-"Para la capa de rodadura se utilizó una mezcla asfáltica en caliente la cual no se tiene la calidad de la mezcla previa a su colocación ni los informes de tendido, riego de impregnación ni riego de liga, por lo que se incumplió por parte de la supervisión solicitar dichos informes."

-"Cabe destacar que debido a las condiciones que se presentan por los escurrimientos pluviales en la zona se tendrán problemas con el tipo de estructura colocada, la cual se le recomienda a la dependencia ejecutora que puede solucionar de una manera correcta reemplazando la capa de rodadura con mezcla asfáltica en caliente por una de concreto hidráulico cambiando la estructura a un pavimento rígido, esto ayudara de forma permanente un deterioro en por lo menos 15 años y los escurrimientos que existen no serán de un daño mayor al que actualmente se pueden presentar es por ello que a continuación se revisará la estructura actual de pavimento flexible y se recomendara una de pavimento rígido para que en caso de que exista un daño pueda ser utilizada."

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De los hallazgos antes señalado resulta evidente que la obra presenta importantesinconsistencias técnicas relativas a fallas en el control de calidad de los materiales utilizados que el contratista de la obra debió ejecutar durante la ejecución de los trabajos y que la supervisión del Ente Público debió exigir durante dicho proceso y previo a la recepción y aprobación de pago de las estimaciones correspondientes, así como del tipo de estructuración de pavimento definido y contratado por el Ente Público dados los problemas de escurrimientos y drenaje señalados por el Profesional Responsable aludido.

Finalmente, en cuanto a la falta de documentación relevante de soporte que acredite la dictaminación de cumplimiento de la obra, se tiene lo siguiente:

El Profesional Responsable número PCR-085, señala la realización de la revisión de la estructura de pavimento conforme a los parámetros físicos y mecánicos de los materiales que componen la estructura del pavimento ejecutada por el contratista de la obra, en cuya metodología se observa que aplica el número y tipo de capa correspondientes a la estructura contratada, así como de los espesores de las mismas conforme al valor especificado, así mismo se encuentra que propone como parámetro de resistencia mecánica de los materiales de dichas capas y del material térreo de soporte o cimentación de la estructura, los valores de módulos elásticos y de resiliencia respectivamente; sin embargo, no se presenta la evidencia que acredite que los parámetros físicos y mecánicos aplicados en dicha metodología de revisión fueron efectivamente comprobados a partir del muestreo y ensayo de los materiales colocados en la obra por un laboratorio certificado, ya que como se señaló anteriormente no se localizó en el expediente de la obra los informes de control de calidad de los materiales previo a su aplicación, por lo tanto resulta evidente la falta de información de soporte que acredite los parámetros físicos y mecánicos de los materiales que forman las capas del pavimento de la obra en estudio.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Normativa

Respuesta"No contamos con los reportes de fricción y textura".

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.


120. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de Terracería (concepto número TERRACC5.- "Terracería de 20 cm de espesor mejorada con cal de la al 5% en volumen compactada al 95% de su P.V.S.M., incluye: pruebas de laboratorio, equipo, materiales y mano de obra"); subrasante convencional (concepto número SUBRMBE.- "Elaboración de capa subrasante de 30 cm de espesor con material de banco, compactada al 95% de su PVSM, incluye: maquinaria y equipo necesarios"); base hidráulica (concepto número BASE15.- "Suministro y colocación de base de grava triturada de caliza de 15 cm de espesor, compactada al 95% de la prueba de Proctor. incluye, equipo, material y mano de obra"); carpeta con concreto asfáltico (concepto número CARP4.- "Suministro y aplicación de carpeta asfáltica de 4 cm de espesor compactada al 95 % de la prueba Marshall. Inc. Barrido, riego de liga con emulsión de rompimiento rápido a razón de 0.50 lts/m², equipo, materiales y mano de obra"); riego de impregnación (concepto número IMPR.- "Suministro y aplicación de riego de impregnación a base incluye, de equipo, asfalto materiales rebajado a razón 1.5 lts/m² Incluye, equipo, materiales y mano de obra"); y riego de liga (concepto número CARP4.- "Suministro y aplicación de carpeta asfáltica de 4 cm de espesor compactada al 95 % de la prueba Marshall. Inc. Barrido, riego de liga con emulsión de rompimiento rápido a razón de0.50 lts/m², equipo, materiales y mano de obra"), obligación establecida en los artículos 37, 43, 60, 70, párrafo quinto, 89 y 94, de la LCRPENL. (Obs. 1.5)

Normativa

Respuesta"Se anexan copias certificadas de documento con las especificaciones. (Terracería, Subrasante, base hidráulica y carpeta y/o concreto hidráulico).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió documentación referente a las especificaciones particulares de la calidad del material de subrasante, base hidráulica, carpeta asfáltica, riego de impregnación y de liga, lo cual solventa esta parte de estos materiales; sin embargo, en cuanto a lo referente a las

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especificaciones particulares de calidad de la capa terracería, persiste la observación, yaque no se incluye la documentación al respecto


121. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de Terracería (concepto número TERRACC5.- "Terracería de 20 cm de espesor mejorada con cal al 5% en volumen compactada al 95% de su P.V.S.M., incluye: pruebas de laboratorio, equipo, materiales y mano de obra"); subrasante convencional (concepto número SUBRMBE.- "Elaboración de capa subrasante de 30 cm de espesor con material de banco, compactada al 95% de su PVSM, incluye: maquinaria y equipo necesarios"); base hidráulica (concepto número BASE15.- "Suministro y colocación de base de grava triturada de caliza de 15 cm de espesor, compactada al 95% de la prueba de Proctor. incluye, equipo, material y mano de obra"); carpeta con concreto asfáltico (concepto número CARP4.- "Suministro y aplicación de carpeta asfáltica de 4 cm de espesor compactada al 95 % de la prueba Marshall. Inc. Barrido, riego de liga con emulsión de rompimiento rápido a razón de 0.50 lts/m², equipo, materiales y mano de obra"); riego de impregnación (concepto número IMPR.- "Suministro y aplicación de riego de impregnación a base incluye, de equipo, asfalto materiales rebajado a razón 1.5 lts/m² Incluye, equipo, materiales y mano de obra") y riego de liga (concepto número CARP4.- "Suministro y aplicación de carpeta asfáltica de 4 cm de espesor compactada al 95 % de la prueba Marshall. Inc. Barrido, riego de liga con emulsión de rompimiento rápido a razón de0.50 lts/m², equipo, materiales y mano de obra"), realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 45, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90, y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 1.6)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió documentación referente al control de calidad de las capas de terracería y base hidráulica, la cual contiene los informes de resultados de laboratorio correspondientes, emitidos por el Laboratorio Certificado Número LC-001, por lo cual se solventa el control de

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calidad de dichos materiales; sin embargo, en cuanto al control de calidad del material desubrasante, carpeta de concreto asfáltico y del material asfáltico empleado en la aplicación del riego de impregnación y de liga, persiste la observación, ya que no se incluyen los informes de resultados de laboratorio correspondientes.


122. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de Terracería (concepto número TERRACC5.- "Terracería de 20 cm de espesor mejorada con cal de la al 5% en volumen compactada al 95% de su P.V.S.M., incluye: pruebas de laboratorio, equipo, materiales y mano de obra"); subrasante convencional (concepto número SUBRMBE.- "Elaboración de capa subrasante de 30 cm de espesor con material de banco, compactada al 95% de su PVSM, incluye: maquinaria y equipo necesarios"); base hidráulica (concepto número BASE15.- "Suministro y colocación de base de grava triturada de caliza de 15 cm de espesor, compactada al 95% de la prueba de Proctor. incluye, equipo, material y mano de obra"); carpeta con concreto asfáltico (concepto número CARP4.- "Suministro y aplicación de carpeta asfáltica de 4 cm de espesor compactada al 95 % de la prueba Marshall. Inc. Barrido, riego de liga con emulsión de rompimiento rápido a razón de 0.50 lts/m², equipo, materiales y mano de obra"); riego de impregnación (concepto número IMPR.- "Suministro y aplicación de riego de impregnación a base incluye, de equipo, asfalto materiales rebajado a razón 1.5 lts/m² Incluye, equipo, materiales y mano de obra") y riego de liga (concepto número CARP4.- "Suministro y aplicación de carpeta asfáltica de 4 cm de espesor compactada al 95 % de la prueba Marshall. Inc. Barrido, riego de liga con emulsión de rompimiento rápido a razón de 0.50 lts/ m², equipo, materiales y mano de obra"), obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo; 45, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90 y 95, de laLCRPENL; en relación con los artículos 8, 40, 41, 46, 47, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 1.7)

Normativa


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió documentación referente al control de calidad de las capas de terracería, subrasante y base hidráulica, la cual contiene los informes de resultados de laboratorio correspondientes emitidos por el Laboratorio Certificado Número LC-001, por lo tanto, se solventa el control de calidad de dichos materiales; sin embargo, en cuanto al control de calidad de la carpeta de concreto asfáltico y del material asfáltico empleado en la aplicación del riego de impregnación y de liga, así como del control de dosificación de estos últimos, persiste la observación, ya que no se incluyen los informes de resultados de laboratorio correspondientes.


123. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los informes de las pruebasde laboratorio necesarios para la verificación del cumplimiento de los límites de fricción y textura permisibles en la superficie de rodamiento del pavimento, de conformidad con los parámetros establecidos en el Capítulo Tercero, de la LCRPENL y con el método de control de calidad fijado para el concepto contratado número 7.- "Suministro y aplicación de carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor, compacto, tendida y compactada al 95%...", aplicado en la ejecución de los trabajos de reconstrucción del pavimento de la calle Balcones, en la colonia Real del Sol, obligación establecida en el artículo 74, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con los artículos 8, 75 y 76, de la misma Ley; y con la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 1.8)

Normativa

Respuesta"En este punto no contamos con los informes de pruebas de laboratorio".



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Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que los argumentos señalados en su respuesta no justifican el incumplimiento a la normatividad señalada, ya que los estudios de vialidades similares realizados por Profesionales Responsable aludidos en su respuesta, no sustituyen la revisión y consideración de las condiciones particularidades de este proyecto por un Profesional Responsable, tales como el tipo de suelo de soporte, las características de tráfico, las características de los escurrimientos pluviales de la zona y las condición de deterioros del pavimento preexistente.


Fondo de Ultracrecimiento



125. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el diseño de pavimento o dela propuesta de rehabilitación, realizado por un Profesional Responsable certificado, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, punto B. Campo de aplicación, párrafo primero, y punto D. Atribuciones y Obligaciones del Profesional Responsable, incisos A, B, C y D de las NTPENL. (Obs. 2.1)

Normativa

17



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que los argumentos señalados en su respuesta no justifican el incumplimiento a la normatividad señalada, ya que los estudios de vialidades similares realizados por Profesionales Responsable aludidos en su respuesta, no sustituyen la revisión y consideración de las condiciones particularidades de este proyecto por un Profesional Responsable, tales como el tipo de suelo de soporte, las características de tráfico, las características de escurrimientos pluviales de la zona y las condiciones del pavimento preexistente, misma que justifique la aplicación de la propuesta de rehabilitación contratada y ejecutada.


126. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, y en la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"No se presentó por parte de la contratista dicho documento".



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127. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un Laboratorio Acreditado y un Profesional Responsable para la recepción de la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 8, y en la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, punto B. Campo de aplicación, párrafo primero, y punto D. Atribuciones y Obligaciones del Profesional Responsable, inciso H, de las NTPENL. (Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"Se anexan copias certificadas de documento elaborado por profesional responsable para recepción de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un documento emitido por el Profesional Responsable No. PR-085, de fecha del 30 de noviembre de 2019, donde se cita la realización de una revisión general del proyecto y una revisión física y/o evaluación de rehabilitación de pavimento, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que si bien es cierto que se presenta un informe emitido por un profesional Responsable con la finalidad de realizar la recepción de la obra, también lo es que dicho documento presenta inconsistencias normativas y técnicas, careciendo de documentación relevante de soporte que acredite la dictaminación de cumplimiento de la obra, por lo cual, el dictamen de recepción aludido, no se considera procedente conforme a la normatividad señalada para ello en la LCRPENL y sus Normas Técnicas de Pavimento, y en consecuencia se considera también que la recepción de la obra mediante este documento no cumple con las disposiciones de la LCRPENL.

En cuanto a las inconsistencias normativas encontradas se tiene lo siguiente:

El Profesional Responsable número PCR-085, dictamina que la obra cumple con las disposiciones de las LCRPENL; sin embargo, en la sección del documento denominada "DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROYECTO", hace referencia de los hallazgos detectados en la revisión al expediente de la obra como parte de los trabajos necesarios para su dictaminación, de los cuales se destacan los siguientes incumplimientos: 1) El proyecto no cuenta con un Diseño de la Estructura de pavimento Flexible elaborado por un Profesional Responsable ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado de N.L.

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y 2) La obra no fue supervisada en su momento por un Profesional Responsable Certificado o documentos que garanticen dicha supervisión, por lo tanto, resulta evidente que la obra en estudio no cumple con la totalidad de las disposiciones de la LCRPENL.

En cuanto a las inconsistencias técnicas, la sección del documento en estudio denominada "REVISION FISICA Y/O EVALUACION DE REHABILITACIÓN DE PAVIMENTO" señala lossiguientes hallazgos detectados:

-"Lo observado durante el recorrido de la inspección física de las vialidades @@actualmente se observa, se aprecia con algunos detalles en cuanto a la captación adecuada y a la localización de obras de alivio, por lo cual se debe mejorar la captación y el desvió de escurrimientos pluviales aguas abajo para evitar que se produzcan encharcamientos que están dañando la estructura del pavimento flexible".

-"De acuerdo con las pruebas realizadas por el Laboratorio de control de calidad encargado, el cual presenta la documentación incompleta, no se observa la calidad de los materiales que fueron obtenidos del suministro del banco de materiales, ni el material del lugar previo a su ejecución como se especifica en las normativas referente a la frecuencia de muestreo y calidad de los materiales".

-"Así mismo se observa en la capa de base hidráulica colocada la cual según los informes del control de calidad se tiene un espesor de 0.15m y se debe de compactar a un mínimo del 98% de acuerdo a su PVSM según la normativa vigente y la LPCRENL por lo que los resultados obtenidos no son los adecuados, sin embargo se puede tomar como válidos debido a que se presentan condiciones en las cuales no se puede trabajar con un equipo de mayor peso para llegar a una compactación adecuada por lo que a mi refiere se valida que esa compactación servirá como un parámetro valido de acuerdo a las condiciones actuales del tramo trabajado , esta decisión fue tomada en su momento por parte de la supervisión de la parte ejecutora".

-"Para la capa de rodadura se utilizó una mezcla asfáltica en caliente la cual no se tiene la calidad de la mezcla previa a su colocación ni los informes de tendido, riego de impregnación ni riego de liga, por lo que se incumplió por parte de la supervisión solicitar dichos informes".

De los hallazgos antes señalado resulta evidente que la obra presenta importantes inconsistencias técnicas relativas a fallas en el control de calidad de los materiales utilizados que el contratista de la obra debió ejecutar durante la ejecución de los trabajos y que la supervisión del ente público debió exigir durante dicho proceso y previo a la recepción y aprobación de pago de las estimaciones correspondientes, así como los problemas de escurrimientos y drenaje señalados por el Profesional Responsable aludido.

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Finalmente, en cuanto a la falta de documentación relevante de soporte que acredite ladictaminación de cumplimiento de la obra, se tiene lo siguiente:

El Profesional Responsable número PCR-085, señala la realización de la revisión de la estructura de pavimento conforme a los parámetros físicos y mecánicos de los materiales que componen la estructura del pavimento ejecutada por el contratista de la obra, en cuya metodología se observa que aplica el número y tipo de capa correspondientes a la estructura contratada, así como de los espesores de las mismas conforme al valor especificado, así mismo se encuentra que propone como parámetro de resistencia mecánica de los materiales de dichas capas y del material térreo de soporte o cimentación de la estructura, los valores de módulos elásticos y de resiliencia respectivamente, sin embargo, no se presenta la evidencia que acredite que los parámetros físicos y mecánicos aplicados en dicha metodología de revisión fueron efectivamente comprobados a partir del muestreo y ensayo de los materiales colocados en la obra por un laboratorio certificado, ya que como se señaló anteriormente no se localizó en el expediente de la obra los informes de control de calidad de los materiales previo a su aplicación, por lo tanto, resulta evidente la falta de información de soporte que acredite los parámetros físicos y mecánicos de los materiales que forman las capas del pavimento de la obra en estudio.

Finalmente y en relación con lo anterior, el Profesional Responsable señala que de acuerdo con la metodología aplicada en la revisión estructural del pavimento, esta le indica que en el periodo de diseño revisado para 15 años, se pueden presentar problemas de fatiga a los 4.6 años, por lo tanto como tratamiento, cabe mencionar que este periodo de diseño o vida útil debe ser evaluado el entorno de crecimiento poblacional, vehicular y obras de alivio pluvial.



Normativa

Respuesta"No contamos con los reportes de fricción y textura".

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129. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de carpeta con concreto asfáltico (concepto número 7.- "Suministro y aplicación de carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor, compacto, tendida y compactada al 95%..."), riego de impregnación (concepto número 4.- "Suministro y aplicación del riego de impregnación a razón de 1.50 lts/m²...") y riego de liga (concepto número 7.- "Suministro y aplicación de carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor, compacto, tendida y compactada al 95% INC: Suministro de materiales, desperdicios, abundamiento, barrido previo a la aplicación del riego de liga a razón de 0.50 lts/ m²..."), realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 74, párrafo primero; 90, y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03- C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 2.6)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de dieciséis reportes de terracerías y base, emitidos por el Laboratorio "Supervisión de Ingeniería y Servicios Técnicos", el cual carece de la certificación emitida por la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dichos informes no comprueban el control de calidad de los materiales previo a su utilización en la formación de la capa de carpeta asfáltica y de los riegos de impregnación y de liga.


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130. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico (concepto número 7.- "Suministro y aplicación de carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor, compacto, tendida y compactada al 95%..."), riego de impregnación (concepto número 4.- "Suministro y aplicación del riego de impregnación a razón de 1.50 lts/m²...") y riego de liga (concepto número 7.- "Suministro y aplicación de carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor, compacto, tendida y compactada al 95% INC: Suministro de materiales, desperdicios, abundamiento, barrido previo a la aplicación del riego de liga a razón de 0.50 lts/m²..."), obligación establecida en los artículos 74, párrafo segundo; 90, y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03- C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 2.7)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de dieciséis reportes de terracerías y base, emitidos por el Laboratorio "Supervisión de Ingeniería y Servicios Técnicos", el cual carece de la certificación emitida por la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dichos informes no comprueban el control de calidad de los materiales y los trabajos durante la formación de la capa de carpeta asfáltica y de los riegos de impregnación y de liga.


131. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los informes de las pruebas de laboratorio necesarios para la verificación del cumplimiento de los límites de fricción y textura permisibles en la superficie de rodamiento del pavimento, de conformidad con los parámetros establecidos en el Capítulo Tercero de la LCRPENL, y con el método de control

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de calidad fijado para el concepto contratado número 7 "Suministro y aplicación de carpetade concreto asfáltico de 4 cm de espesor, compacto, tendida y compactada al 95%...", aplicado en la ejecución de los trabajos de reconstrucción del pavimento del Boulevard Villas de Alcalá, ubicado en la colonia Villas de Alcalá, obligación establecida en el artículo 74, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con los artículos 8, 75 y 76, de la misma Ley; y con la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 2.8)

Normativa

Respuesta"En este punto no contamos con los informes de pruebas de laboratorio".



132. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación para larehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102 de la LCRPENL, en relación con los artículos del 103 al 115, de la misma Ley. (Obs. 2.9)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que los argumentos señalados en su respuesta no justifican el incumplimiento a la normatividad señalada, ya que los estudios de vialidades similares realizados por Profesionales Responsable aludidos en su respuesta, no sustituyen la revisión y consideración de las condiciones particularidades de este proyecto por un Profesional Responsable, tales como el tipo de suelo de soporte,

18


las características de tráfico, las características de los escurrimientos pluviales de la zonay las condición de deterioros del pavimento preexistente.



18


VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2018, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar el oficio número ASENL-AEM-MU11- REQ1202/2019 de fecha 19 de junio de 2019, y ASENL-AEM-MU11-1674/2019 de fecha 14 de agosto de 2019,, dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2019 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables. Asimismo, se requirió la información documental sobre el contrato que confirmó fue formalizado con la empresa Proyectos y Obras JAZA, S.A. de C.V., en el ejercicio 2018, así como, lo relacionado a su autorización, adjudicación, pagos ejercidos, evidencia de la prestación de los servicios y sobre la situación legal en que se encontraba, entre otra documentación. En seguimiento al contrato de Asociación Pública-Privada para el Proyecto de Modernización Tecnológica y

18


Operativa del Sistema de Alumbrado Público del Municipio de Ciénega de Flores, se envió al oficio número ASENL-AEM-MU11-REQ1-2777/2020 de fecha 07 de septiembre de 2020, solicitando información relacionada con el contrato y sus anexos, de la documentación correspondiente del Fideicomiso de Administración y Medio de Pago, así como, de las autorizaciones correspondientes del H. Congreso del Estado, entre otra documentación.

Al realizar la revisión del contrato y de la demás documentación exhibida, en respuesta a los oficios anteriormente descritos, se identificó que el proceso de adjudicación directa y la formalización del contrato formalizado en el 2018, en apego a la Ley de Asociaciones Publico Privadas para el Estado de Nuevo León, previa autorización del R. Ayuntamiento, con base al dictamen que emitió el Comité, que se creó para su análisis, desde los puntos de vista de los aspectos de su viabilidad, económico- financiero, jurídico y técnico, además de que los pagos efectuados no se han realizado a través del Fideicomiso de Administración.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, identificando lo siguiente:

Que en el ejercicio de 2019 se efectuaron pagos por importe de $16,738,086 con transferencias bancarias directamente a la empresa Operadora de Alumbrado de Ciénega de Flores, N.L., S.A. de C.V., los cuales se detallan a continuación:

Fecha de

póliza

Número de póliza

Fecha de factura

Número de

factura

Importe mensual a

pagarPeriodo de consumo

27/12/19 2019120042 Sin Factura $ 1,238,781 No se localizó soporte26/09/19 2019090009 31/07/19 22 1,238,781 Del 27/Jun al 26/Jul de 201926/09/19 2019090010 30/08/19 23 1,238,781 Del 27/Jul al 26/Ago de 201927/12/19 2019120039 30/09/19 24 1,238,781 Del 27/Ago al 26/Sept de 201927/12/19 2019120040 29/10/19 25 1,238,781 Del 27/Sept al 26/Oct de 201925/12/19 2019120041 29/11/19 26 1,238,781 Del 27/Oct al 26/Nov de 201927/09/19 2019090011 07/06/19 10 1,163,175 Del 27/Abr al 26/May de 201927/09/19 2019090012 30/04/19 19 1,163,175 Del 27/Mzo al 26/Abr de 201927/09/19 2019090013 29/03/19 18 1,163,175 Del 27/Feb al 267Mzo de 201927/09/19 2019090014 02/03/19 17 1,163,175 Del 27/Ene al 26/Feb de 201927/09/19 2019090015 25/01/19 16 1,163,175 Del 27/Dic 2018 al 26/Ene de 201927/09/19 2019090016 30/06/19 21 1,163,175 Del 27/May al 26/Jun de 201927/09/19 2019090017 Sin Factura 1,163,175 No se localizó soporte27/09/19 2019090018 Sin Factura 1,163,175 No se localizó soporte

Total $ 16,738,086

18


Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Con la información analizada, este Órgano de Fiscalización Superior pudo determinar que durante el proceso de asignación del proyecto denominado "Proyecto de Modernización Tecnológica y Operativa del Sistema de Alumbrado Público Municipal para Ciénega de Flores, Nuevo León", existieron algunas inconsistencias, en apego a los ordenamientos legales y normativos aplicables a este proyecto, las cuales se detallan en el apartado VI de este Informe y se referencia con el número 16.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2018, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de las Cuentas Públicas 2017 y 2018.

18


Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA P ÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Obra Pública 3*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 113

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

1*

Tesorería Municipal 8*Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 40*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 169

2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 2*

Obra Pública 2*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA 31

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12*


2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1*

Obra Pública 3*Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA 84


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13*Recomendaciones al Desempeño (RD) 11*


191/197


Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

CUENTA PÚBLICA



2016

Pliegos Presuntivos deResponsabilidades (PPR) Obra Pública 2

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA 105

Promoción del Ejercicio de la Facultad de ComprobaciónFiscal (PEFCF) 3*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18*Recomendaciones al Desempeño (RD) 11*


PPR

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2015

ASENL-PPR CP2015-GF MU11- 045/2017

Gestión Financiera 1 22-nov-16 $570,246 Concluido

ASENL-PPR CP2015-OP MU11- 021/2017

Obra Pública 3 22-nov-16 $301,093 Concluido

2016

ASENL-PPR CP2016- OP-MU14-014/2017

Obra Pública 2 08-dic-17 $47,485 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 6

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

MONTO DE LOS DAÑOS y

PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF- MU11-045/2017

Gestión Financiera 1 $570,246 $570,246 $0 $0

Se determinó no iniciar procedimientode responsabilidades

resarcitorias

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones

2015En trámite 0Concluido 4

Total 4


Total 2

190/197


ASENL-PPR- CP2015-OP- MU11-021/2017

Obra Pública 3 $301,093$290,868(Obs2. y Obs.39

$0 $10,225

Se determinó iniciar procedimiento de responsabilidades resarcitorias por 1

observación

2016

ASENL-PPR- CP2016-OP- MU14-014/2017

Obra Pública 2 $47,485 $0 $47,485 $0

Se determinó no iniciar procedimiento de responsabilidades

resarcitorias


Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias (FIRES)

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.


Total Acciones


Total 2


Total 1

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

NÚMERO DE EXPEDIENTE

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

MONTO DE DAÑOS O

PERJUICIOS

RESOLUCIÓN DEL PROCESO

ESTADO QUE GUARDA EL

PROCEDIMIENTO

FECHA DE RESOLUCIÓN

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN

MONTO DE INDEMNIZACIÓN

SANCIÓN PECUNIARIA

2015ASENL-PPR-

CP2015-OP-MU11-021/201

ASENL- CP2015-

MU11-FIRES- 010/2020

1 $10,225 (Obs.1)

En Trámite

2014

ASENL-PPR- CP2014-OP-

MU11-004/2015

ASENL- CP2014-

MU11-FIRES- 009/2019

2 $79,554(Obs 1)

En Trámite


PFRAEsta acción tiene por objeto promover el ejercicio de lasfacultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.


Total Acciones


Total 113


Total 31


Total 84


Total 105

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa

19


CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA DATOS DE LA PROMOCIÓN

ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADAS Y RESULTADOS OBTENIDOS EN ATENCIÓN A LA

PROMOCIÓN FORMULADA POR LA ASENLOBSERVACIONES

OBJETO DE LAPROMOCIÓN

OFICIO DE PROMOCIÓN AUTORIDAD ANTE LA CUAL SE FORMULÓ LA PFRA NÚMERO DE OFICIO

FECHA EN QUE SE RECIBIÓ EL INFORME DEATENCIÓN A PROMOCIÓN

2013 113 ASENL-PFRA-CP2013- MU11-046/2014 Presidente Municipal 148/2020 21-sep-20



2016 105 ASENL-PFRA-CP2016-MU11-011/2017 Presidente Municipal 148/2020 21-sep-20

TOTAL 333

Resultados obtenidos

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

INFORME DE LA AUTORIDAD

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE RESPONSABILIDADES ANTE AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

ESTADO DE LAS OBSERVACIONES SERVIDORES PÚBLICOS SANCIONADOS

(CARGOS)SANCIONES IMPUESTASEN TRÁMITE CONCLUIDAS

2013 Presidente Municipal

El Presidente Municipal Informa que se

encuentra en proceso de integración de los expedientes para la asignación de las

carpetas respectivas y dar o no inicio a losprocedimientos y/o emitir resoluciones

113 0 No aplica




carpetas respectivas y dar o no inicio a los procedimientos y/oemitir resoluciones

31 0 No aplica





84 0 No aplica





105 0 No aplica


19


II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RES ULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018

CUENTA PÚBLICA



2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 71


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9*


2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 106

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 4

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 50

Total de acciones y recomendaciones emitidas 160 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del

Estado el día 29 de octubre de 2019

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Internode Control del Ente

Público68

VAI – Unidad deInvestigación de la

ASENL3

Total 71

2018

VAI – Órgano Internode Control del Ente

Público96

VAI – Unidad deInvestigación de la

ASENL10

Total 106

19


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-MU11- 011/2018

68

El Presidente Municipal informa que debido a la alerta sanitaria

derivada del Sars- CoV-2 (COVID-19),

se ha diferido la integración de la

vista requerida, en próximas fechas se estará informando

mediante los formatos FO-INFAI

Y FO-INFAS

En trámite No aplica


2018ASENL-VAI-

CP2018-MU11- 011/2019

96

El Presidente Municipal informa que debido a la alerta sanitaria

derivada del Sars- CoV-2 (COVID-19),

se ha diferido la integración de la

vista requerida, en próximas fechas se estará informando

mediante los formatos FO-INFAI

Y FO-INFAS

En trámite No aplica


Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 68


Total 96

19


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVASRemisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017

MU11ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI031

04-jun-19 2 Obra Pública Concluido En acuerdo

MU11ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI034

MU11ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI035 04-jun-19 1 Gestión

Financiera En trámite En análisis de documentales y diligencias de investigación


2018 ASENL-AEM-VAI- GF001/2019.CP2018-MU11 12-Nov-19 10 Gestión

Financiera En trámite En análisis de documentales y diligencias de investigación


PEFCFAcción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en lasdeclaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

A. Servicio de Administración TributariaCUENTA PÚBLICA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2018 ASENL-PEFCF- CP2018-002/2019 2 11-nov-19

Incumplimiento de proveedores del ente público a sus obligaciones fiscales, respecto al domicilio

indicado en sus comprobantesfiscales.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 3


Total 10


Total Acciones


Total 4

19


ASENL-PEFCF- CP2018-003/2019 1 11-nov-19

Incumplimiento del ente público a sus obligaciones fiscales respecto al

entero de impuesto sobre la renta por honorarios y arrendamiento.

Incumplimiento de proveedores delente público a sus obligaciones

fiscalesTOTAL DE OBSERVACIONES 3

B. Tesorería MunicipalCUENTA PÚBLICA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2018ASENL-PEFCF- CP2018-MU11-

018/20/20191 12-nov-19

Ejercicio de las facultades de comprobación (determinación y liquidación de contribuciones en materia de desarrollo urbano).


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-MU11- 011/2019 11-nov-19 28-ene-20

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 11 11 0 0 0 0

Obra Pública 34 34 0 0 0 0Desarrollo Urbano 5 5 0 0 0 0

Total 50

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno


Total Acciones


Total 50

19

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ARMANDO REYES CORTÉSDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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