godiŠnji izveŠtaj bigz publishing a.d. za 2017.godinu izvestaj u... · 2018-04-25 · „bigz...

GODIŠNJI IZVEŠTAJ BIGZ PUBLISHING A.D.

ZA 2017.GODINU

Uskladu sa članom 50. i 51. Zakona o tržištu kapitala 8 ”Službeni glasnik RS” broj 31/2011) i članom 3. Pravilnika o sadržini, formi i načinu objavljivanja godišnjih, polugodišnjih i kvartalnih izveštaja javnih društava (“Službeni glasnik RS” broj 14/2012),

Bigz Publishing a.d. iz Beograda, MB: 07006462 objavljuje:

GODOŠNJI IZVEŠTAJ ZA 2017. GODINU

_______________________________________

SADRŽAJ 1.FINANSIJSKI IZVEŠTAJ BIGZ PUBLISHING A.D. ZA 2017.GODINU 2.IZVEŠTAJ O REVIZIJI (u celini) 3.GODIŠNJI IZVEŠTAJ O POSLOVANU DRUŠTVA 4.IZJAVA LICA ODGOVORNIH ZA SASTAVLJANJE IZVEŠTAJA 5. ODLUKA NADLEŽNOG ORGANA DRUŠTVA O USVAJANJU GODIŠNJIH FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA (Napomena) 6. ODLUKA O RASPODELI DOBITI ILI POKRIĆU GUBITKA(Napomena)

1. FINANSIJSKI IZVEŠTAJ BIGZ PUBLISHING A.D. ZA 2017

GODINU

„BIGZ PUBLISHING“a.d., Beograd NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2017. godine

1

NAPOMENE UZ FINANSIJSKI IZVEŠTAJ

1. OPŠTE INFORMACIJE Pun naziv firme: AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA IZDAVANJE PUBLIKACIJA „BIGZ PUBLISHING“, BEOGRAD Vrsta pravnog lica: Akcionarsko društvo Mesto: Beograd Adresa: Bulevar Vojvode Mišića 17 Šifra osnovne delatnosti: 5811 Naziv osnovne delatnosti: izdavanje knjiga Matični broj: 07006462 Poreski identifikacioni broj: 100224058 Veličina preduzeća: Mikro Prosečan broj zaposlenih: 9 Na osnovu podataka iz finansijskih izveštaja za 2017. godinu Društvo je razvrstano u mikro pravno lice. S obzirom da je javno društvo, društvo shodno članu 20. Zakona o računovodstvu primenjuje pune Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja i obveznik je revizije.


2

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA

Osnove za sastavljanje finansijskih izveštaja Finansijski izveštaji Društva su sastavljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu (Službeni glasnik RS, br. 62/2013) i drugim računovodstvenim propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji. Na osnovu Zakona o računovodstvu, pravna lica i preduzetnici u Republici Srbiji su u obavezi da vođenje poslovnih knjiga, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje, prikazivanje, dostavljanje i obelodanjivanje finansijskih izveštaja vrše u skladu sa zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva Konceptualni okvir za finansijsko izveštavanje („Okvir“), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“), odnosno Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su sastavni deo standarda. Prevod Okvira, MRS, MSFI i tumačenja, izdatih od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde i Komiteta za tumačenja međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja, utvrđuje se rešenjem Ministra finansija i objavljuje u Službenom glasniku RS. Do datuma sastavljanja finansijskih izveštaja za 2016. godinu prevedeni su i objavljeni standardi i tumačenja standarda (»Sl. Glasnik RS« br. 35/2014). Shodno tome, prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja Društvo primenjuje MRS, MSFI i tumačenja koja su na snazi za godinu koja se završava 31. decembra 2016. godine. Finansijski izveštaji su odobreni od strane direktora Društva dana 16. aprla 2018. godine Prezentacija finansijskih izveštaja

Finansijski izveštaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge i preduzetnike (Službeni glasnik RS, br. 95/2014).

Finansijski izveštaji su iskazani u hiljadama dinara (RSD), osim ukoliko nije drugačije navedeno. Dinar predstavlja zvaničnu izveštajnu valutu u Republici Srbiji. Uporedni podaci prikazani su u hiljadama dinara (RSD), važećim na dan 31. decembra 2016. godine. Računovodstveni metod

Finansijski izveštaji su sastavljeni po metodu prvobitne nabavne vrednosti (istorijskog troška), osim ukoliko MSFI ne zahtevaju drugačiji osnov vrednovanja na način opisan u računovodstvenim politikama.


3

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

3.1. Pravila procenjivanja – osnovne pretpostavke

Finansijski izveštaji su sastavljeni na načelu nastanka poslovnog događaja (načelo uzročnosti) i načelu stalnosti poslovanja. Prema načelu nastanka poslovnog događaja, poslovni događaj se priznaje kada je nastao i uključuje se u finansijske izveštaje u periodu na koji se odnosi, nezavisno od prijema isplate novca u vezi sa tim poslovnim događajem. Finansijski izveštaji su sastavljeni pod pretpostavkom da će Društvo da posluje u neograničenom vremenskom periodu i da će da nastavi sa poslovanjem i u doglednoj budućnosti.

3.2. Priznavanje elemenata finansijskih izveštaja Sredstvo se priznaje u bilansu stanja kada je verovatno da će po osnovu korišćenja sredstava buduće ekonomske koristi priticati u Društvo i kada sredstvo ima nabavnu vrednost ili cenu koštanja ili vrednost koja može da se pouzdano izmeri. Obaveza se priznaje u bilansu stanja kada je verovatno da će odliv resursa koji sadrži ekonomske koristi proisteći iz podmirenja sadašnjih obaveza i kada se iznos obaveze koja će se podmiriti može pouzdano da izmeri. Prihod se priznaje u bilansu uspeha kada je povećanje ekonomskih koristi povezano sa povećanjem sredstva ili smanjenjem obaveza koje mogu pouzdano da se izmere, odnosno da priznavanje prihoda nastaje istovremeno sa priznavanjem povećanja sredstava ili smanjenja obaveza. Rashodi se priznaju u bilansu uspeha kada smanjenje ekonomskih koristi koje je povezano sa smanjenjem sredstava ili povećanjem obaveza može pouzdano da se izmeri, odnosno da priznavanje rashoda nastaje istovremeno sa priznavanjem porasta obaveza i smanjenjem sredstava. Kapital se iskazuje u skladu sa finansijskim konceptom kapitala kao uloženi novac ili uložena kupovna moć i predstavlja neto imovinu Društva. Iz finansijskog koncepta kapitala proističe koncept očuvanja kapitala. Očuvanje kapitala meri se nominalnim monetarnim jedinicama – RSD. Po ovom konceptu dobitak je zarađen samo ako finansijski (ili novčani) iznos neto imovine na kraju perioda premašuje finansijski (ili novčani) iznos neto imovine na početku perioda, nakon uključivanja bilo kakvih raspodela vlasnicima ili doprinosa vlasnika u toku godine.


4

3.3. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman

kursnih razlika Poslovne promene nastale u stranoj valuti su preračunate u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza u Srbiji, koji je važio na dan poslovne promene. Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunati su u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza za taj dan. Neto pozitivne ili negativne kursne razlike, nastale prilikom poslovnih transakcija u stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti, evidentirane su u korist ili na teret bilansa uspeha. Nemonetarne stavke koje se vrednuju po principu istorijskog troška izraženog u stranoj valuti preračunate su po istorijskom kursu važećem na dan inicijalne transakcije. Srednji kursevi za devize, utvrđeni na međubankarskom tržištu deviza, primenjeni za preračun deviznih pozicija bilansa stanja u dinare, za pojedine glavne valute su bili sledeći:

31.12.2017. 31.12.2016. 1 EUR 118,4727 123,4723 1 USD 99,1155 117,1353 1 CHF 101,2847 114,8473

3.4. Koeficijenti rasta cena na malo u Republici Srbiji (godišnja inflacija):

Mesec 2017. 2016. Januar 0,024 0,024 Februar 0,032 0,015 Mart 0,036 0,006 April 0,040 0,004 Maj 0,035 0,007 Jun 0,036 0,003 Jul 0,032 0,012 Avgust 0,025 0,012 Septembar 0,032 0,006 Oktobar 0,028 0,015 Novembar 0,028 0,015 Decembar 0,030 0,016

3.5. Troškovi pozajmljivanja

Troškovi pozajmljivanja se odnose na kamate i druge troškove koji nastaju u vezi sa pozajmljivanjem sredstava. Troškovi pozajmljivanja koji se mogu neposredno pripisati sticanju, izgradnji ili izradi sredstva (investicije) koje se osposobljava za upotrebu, uključuju se u nabavnu vrednost ili cenu koštanja tog sredstva. Ostali troškovi pozajmljivanja priznaju se kao rashod perioda u kome su nastali.


5

3.6. Umanjenje vrednosti imovine

Na dan svakog bilansa stanja, Društvo preispituje knjigovodstvenu vrednost svoje materijalne i nematerijalne imovine da bi utvrdilo da li postoje indikacije da je došlo do gubitka po osnovu umanjenja vrednosti imovine. Ukoliko takve indikacije postoje, procenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak. Ako nije moguće proceniti nadoknadivi iznos pojedinog sredstva, Društvo procenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generiše novac, a kojoj to sredstvo pripada.

Nadoknadiva vrednost je neto prodajna cena ili vrednost u upotrebi, zavisno od toga koja je viša. Ako je procenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generiše novac) manji od knjigovodstvene vrednosti, onda se knjigovodstvena vrednost tog sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo prethodno nije bilo predmet revalorizacije. U tom slučaju deo gubitka, do iznosa revalorizacije, priznaje se u okviru promena na kapitalu.

3.7. Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema se inicijalno priznaju po nabavnoj vrednosti, odnosno po ceni koštanja za sredstva izrađena u sopstvenoj režiji. Nabavnu vrednost čini fakturna vrednost uvećana za sve troškove koje se mogu direktno pripisati dovođenju ovih sredstava u stanje funkcionalne pripravnosti. Naknadna ulaganja u nekretnine, postrojenja i opremu, koja imaju za cilj produženje korisnog veka upotreba ili povećanje kapaciteta, povećavaju knjigovodstvenu vrednost Nakon što se priznaju kao sredstvo nekretnine, postrojenja i oprema čija se fer vrednost može pouzdano odmeriti, knjiže se po revalorizovanom iznosu, koji predstavlja njihovu fer vrednost na datum revalorizacije umanjenu za naknadnu akumuliranu amortizaciju i naknadne akumulirane gubitke zbog umanjenja vrednosti. Revalorizacija se vrši dovoljno redovno, kako bi se obezbedilo da se knjigovodstvena vrednost bitno ne razlikuje od vrednosti do koje bi se došlo korišćenjem fer vrednosti na kraju izveštajnog perioda. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme se obračunava na vrednost nekretnina, postrojenja i opreme na početku godine, odnosno na nabavnu vrednost opreme stavljene u upotrebu tokom godine, primenom proporcionalne metode u toku procenjenog korisnog veka upotrebe sredstava, uz primenu sledećih stopa:

Opis Korisni vek trajanja

(u godinama) Stopa amortizacije

(u %) Zgrade, metlne konstrukcije, instalacija 40 2,5% Stražarska kućica od aluminijuma 25 4% Mašine za frankiranje 14,93 6,7%


6

Pregradni zidovi 66,67 1,5% Kiosk 33,33 3% Sekretarska garnitura 14,29 7% Prečistač otpadnih voda 16,67 6% Oprema za ptt – tel. garniture i aparati 10 10% Pejdžeri 9,09 11% Oprema za održ. i servis. mašina i postrojenja 8 12,5% Klima uređaji 6,06 16,5% Kancelarijski nameštaj od drveta 8 12,5% Kancelarijski nameštaj od metala 10 10% Kancelarijski nameštaj od ostalog materijala 9,09 11% Elektronski računari 5 20% Oprema za snimanje i umnožavanje 7 14,3% Oprema za prijem, čuvanje i rukov. nocem 6,45 15,5% Kontrolni uređaji – ostali 5 20% Nameštaj u kuhinji od drveta 10 10% Putnički automobili – ostali 6,45 15,5%

Obračun amortizacije počinje od narednog meseca u odnosu na mesec u kojem je sredstvo stavljeno u upotrebu. Amortizacione stope se mogu revidirati svake godine radi obračuna amortizacije koja odražava stvarni utrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali nameravani vek njihovog korišćenja. Sredstvo se isknjižava iz evidencije u momentu otuđenja ili ukoliko se ne očekuju buduće ekonomske koristi od upotrebe tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa sredstva (kao razlika između neto prodajne vrednosti i knjigovodstvene vrednosti) priznaju se u bilansu uspeha odgovarajućeg perioda.ne vrednosti i knjigovodstvene vrednosti) priznaju se u bilansu uspeha odgovarajućeg perioda.

3.8. Investicione nekretnine Ova imovina obuhvata zemljište i građevinske objekte namenjene izdavanju u zakup. Početno priznavanje investicionih nekretnina se vrši po nabavnoj ceni. Nakon početnog priznavanja, investicione nekretnine se knjiže po njihovoj nabavnoj vrednosti umanjenoj za ukupnu eventualnu akumuliranu amortizaciju i ukupne eventualne akumulirane gubitke zbog umanjenja vrednosti.


7

3.9. Zalihe Zalihe se vrednuju po nabavnoj vrednosti, odnosno ceni koštanja, ili neto prodajnoj vrednosti, u zavisnosti koja je niža. Nabavna vrednost uključuje vrednost po fakturi dobavljača, uvozne dažbine, transportne troškove i druge zavisne troškove nabavke. Cena koštanja obuhvata troškove direktnog materijala, direktnog rada i indirektne troškove proizvodnje. Troškovi su uključeni u cenu koštanja na bazi normalnog stepena iskorišćenosti kapaciteta, ne uključujući troškove kamata i troškove perioda. Neto prodajna vrednost predstavlja vrednost po kojoj zalihe mogu biti prodate u tržišnim uslovima poslovanja, nakon umanjenja za troškove prodaje. Obračun izlaza zaliha utvrđuje se metodom prosečne ponderisane cene.

3.10. Učešća u kapitalu zavisnih društava Zavisna društva su pravna lica koja se nalaze pod kontrolom Društva. Kontrola podrazumeva moć upravljanja finansijskim i poslovnim politikama zavisnog društva. Smatra se da kontrola postoji kada Društvo poseduje, direktno ili indirektno, više od polovine vlasničkih ili glasačkih prava u zavisnom društvu. Učešća u kapitalu zavisnih društava priznaju se po nabavnoj vrednosti (metod udela).

3.11. Finansijski instrumenti

Klasifikacija finansijskih instrumenata Finansijska sredstva uključuju dugoročne finansijske plasmane, potraživanja i kratkoročne finansijske plasmane, gotovinu i gotovinske ekvivalente. Društvo klasifikuje finansijska sredstva u neku od sledećih kategorija: sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha, investicije koje se drže do dospeća, krediti (zajmovi) i potraživanja i sredstva raspoloživa za prodaju. Klasifikacija zavisi od svrhe za koju su sredstva stečena. Rukovodstvo Društva utvrđuje klasifikaciju finansijskih sredstava prilikom inicijalnog priznavanja. Finansijske obaveze uključuju dugoročne finansijske obaveze, kratkoročne finansijske obaveze, obaveze iz poslovanja i ostale kratkoročne obaveze.

Metod efektivne kamate Metod efektivne kamate je metod izračunavanja amortizovane vrednosti finansijskog sredstva ili finansijske obaveze i raspodele prihoda od kamate i rashoda od kamate tokom određenog perioda. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja diskontuje buduće gotovinske isplate ili primanja tokom očekivanog roka trajanja finansijskog instrumenta ili gde je prikladno, tokom kraćeg perioda na neto knjigovodstvenu vrednost finansijskog sredstva ili finansijske obaveze.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumevaju se novac u blagajni, sredstva na tekućim i deviznim računima kao i kratkoročni depoziti do tri meseca koje je moguće lako konvertovati u gotovinu i koji su predmet niskog rizika od promene vrednosti.


8

Krediti (zajmovi) i potraživanja Potraživanja od kupaca, krediti (zajmovi) i ostala potraživanja i plasmani sa fiksnim ili odredivim plaćanjima koja se ne kotiraju na aktivnom tržištu, klasifikuju se kao potraživanja i krediti (kratkoročni zajmovi) i potraživanja. Krediti i potraživanja vrednuju se po amortizovanoj vrednosti, primenom metode efektivne kamate, nakon umanjenja vrednosti po osnovu obezvređenja. Prihod od kamate se priznaje primenom metoda efektivne kamate, osim u slučaju kratkoročnih potraživanja, gde priznavanje prihoda od kamate ne bi bilo materijalno značajno.

Umanjenja vrednosti finansijskih sredstava Na dan svakog bilansa stanja Društvo procenjuje da li postoje objektivni dokazi da je došlo do umanjenja vrednosti finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava (osim sredstava iskazanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha). Obezvređenje finansijskih sredstava se vrši kada postoje objektivni dokazi da su, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog priznavanja finansijskog sredstva, procenjeni budući novčani tokovi sredstava biti izmenjeni. Obezvređenje (ispravka vrednosti) potraživanja vrši se indirektno za iznos dospelih potraživanja koja nisu naplaćena u periodu od 365 dana od datuma dospeća za plaćanje, a direktno ako je nemogućnost naplate izvesna i dokumentovana. Promene na računu ispravke vrednosti potraživanja evidentiraju se u korist ili na teret bilansa uspeha. Naplata otpisanih potraživanja uključuje se u bilansu uspeha kao ostali prihod. Ostale finansijske obaveze Ostale finansijske obaveze, uključujući obaveze po kreditima, inicijalno se priznaju po fer vrednosti primljenih sredstava, umanjene za troškove transakcije. Nakon početnog priznavanja, ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metoda efektivne kamate. Trošak po osnovu kamata se priznaje u bilansu uspeha obračunskog perioda.

3.12. Porez na dobitak

Tekući porez Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima o oporezivanju Republike Srbije. Konačni iznos obaveze poreza na dobitak utvrđuje se primenom poreske stope od 15% na poresku osnovicu utvrđenu u poreskom bilansu Društva. Poreska osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu uspeha koji se koriguje za stalne razlike koje su definisane propisima o oporezivanju porezom na dobit Republike Srbije. Republički propisi ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od 5 godina.


9

Odloženi porez Odloženi porez na dobitak se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema bilansu stanja, za privremene razlike proizašle između knjigovodstvene vrednosti sredstva i obaveza u finansijskim izveštajima i njihove odgovarajuće poreske osnovice korišćene u izračunavanju oporezivog dobitka. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike, dok se odložena poreska sredstva priznaju u meri u kojoj je verovatno da će oporezivi dobici biti raspoloživi za korišćenje odbitnih privremenih razlika. Odloženi porez se obračunava po poreskim stopama za koje se očekuje da će se primenjivati u periodu kada se sredstvo realizuje ili obaveza izmiruje. Odloženi porez se evidentira na teret ili u korist bilansa uspeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se evidentiraju direktno u korist ili na teret kapitala, i u tom slučaju se odloženi porez takođe raspoređuje u okviru kapitala.

3.13. Primanja zaposlenih Porezi i doprinosi na zarade i naknade zarada U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Društvo je u obavezi da plaća doprinose državnim fondovima kojima se obezbeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima obračunatim po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Društvo je, takođe, obavezno da od bruto plata zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na teret poslodavca i doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se odnose. Društvo nije uključeno u druge oblike penzijskih planova i nema nikakvih obaveza po ovim osnovama. Otpremnine U skladu sa Zakonom o radu, Društvo ima obavezu da zaposlenom isplati otpremninu prilikom odlaska u penziju u iznosu dve prosečne zarade ostvarene u Republici Srbiji prema poslednjem objavljenom podatku Republikčkog organa za poslove statistike. Društvo je izvršilo procenu sadašnje vrednosti ove obaveze i formiralo odgovarajuće rezervisanje po tom osnovu.

3.14. Prihodi i rashodi

Prihodi od prodaje robe, proizvoda i izvršenih usluga priznaju se u bilansu uspeha pod uslovom da su svi rizici i koristi prešli na kupca. Prihodi od prodaje se evidentiraju u momentu isporuke robe i proizvoda ili izvršenja usluge. Prihodi se iskazuju po fakturnoj vrednosti, umanjenoj za odobrene popuste i porez na dodatu vrednost. Rashodi se obračunavaju po načelu uzročnosti prihoda i rashoda.


10

4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCENE (paragraf 125 MRS 1 –

Prezentacija finansijskih izveštaja) Sastavljanje finansijskih izveštaja zahteva od rukovodstva Društva da vrši procene i utvrđuje pretpostavke koje mogu da imaju efekta na prezentovane vrednosti sredstava i obaveza i obelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izveštaja, kao i prihoda i rashoda u toku izveštajnog perioda. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na prethodnom iskustvu, tekućim i očekivanim uslovima poslovanja i ostalim raspoloživim informacijama na dan sastavljanja finansijskih izveštaja. Stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procenjenih iznosa. Najznačajnija područja koja od rukovodstva zahtevaju vršenje procene i donošenje pretpostavki predstavljena su u daljem tekstu:

4.1. Korisni vek nekretnina, postrojenja i opreme

Društvo procenjuje preostali korisni vek nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svake poslovne godine. Procena korisnog veka nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovana na istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim tehnološkim napretkom i promenama ekonomskih i industrijskih faktora. Ukoliko se sadašnja procena razlikuje od prethodnih procena, promene u poslovnim knjigama Društva se evidentiraju u skladu sa MRS 8 „Računovodstvene politike, promene računovodstvenih procena i greške“. Ove procene mogu da imaju značajne efekte na knjigovodstvenu vrednost nekretnina, postrojenja i opreme kao i na iznos amortizacije tekućeg obračunskog perioda.

4.2. Umanjenje vrednosti imovine

Na dan bilansa stanja, Društvo vrši pregled knjigovodstvene vrednosti materijalne i nematerijalne imovine i procenjuje da li postoje indikacije za umanjenje vrednosti nekog sredstva. Prilikom procenjivanja umanjenja vrednosti, sredstva koja gotovinske tokove ne generišu nezavisno dodeljuju se odgovarajućoj jedinici koja generiše novac. Naknadne promene u dodeljivanju jedinici koja generiše novac ili u vremenu novčanih tokova mogu da utiču na knjigovodstvenu vrednost odnosne imovine.

4.3. Ispravka vrednosti potraživanja

Ispravka vrednosti sumnjivih i spornih potraživanja je izvršena na osnovu procenjenih gubitaka usled nemogućnosti kupaca da ispune svoje obaveze u roku koji prelazi rok tolerancije naplativosti potraživanja. Procena rukovodstva je zasnovana na starosnoj analizi potraživanja od kupaca, istorijskim otpisima, kreditnoj sposobnosti kupaca i promenama u postojećim uslovima prodaje. Ovo uključuje i pretpostavke o budućem ponašanju kupaca i očekivanoj budućoj naplati. Promene u uslovima poslovanja, delatnosti ili okolnostima vezanim za određene kupce mogu da imaju za posledicu korekciju ispravke vrednosti sumnjivih i spornih potraživanja obelodanjene u priloženim finansijskim izveštajima.


11

4.4. Ispravka vrednosti zastarelih zaliha i zaliha sa usporenim obrtom

Društvo vrši ispravku vrednosti zastarelih zaliha kao i zaliha sa usporenim obrtom. Pored toga, određene zalihe Društva vrednovane su po njihovoj neto prodajnoj vrednosti. Procena neto prodajne vrednosti zaliha izvršena je na osnovu najpouzdanijih raspoloživih dokaza u vreme vršenja procene. Ova procena uzima u obzir očekivano kretanje cena i troškova u periodu nakon datuma bilansa stanja i njena realnost zavisi od budućih događaja koji treba da potvrde uslove koji su postojali na dan bilansa stanja.

4.5. Sudski sporovi

Prilikom odmeravanja i priznavanja rezervisanja i utvrđivanja nivoa izloženosti potencijalnim obavezama koje se odnose na postojeće sudske sporove rukovodstvo Društva donosi određene procene. Ove procene su neophodne radi utvrđivanja verovatnoće nastanka negativnog ishoda i određivanja iznosa neophodnog za konačno sudsko poravnanje. Usled inherentne neizvesnosti u postupku procenjivanja, stvarni gubici mogu da se razlikuju od gubitaka inicijalno utvrđenih procenom. Zbog toga se procene koriguju kada Društvo dođe do novih informacija, uglavnom uz podršku internih stručnih službi ili spoljnih savetnika. Izmene procena mogu da u značajnoj meri utiču na buduće poslovne rezultate.

„BIGZ PUBLISHING“ a.d., Beograd NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2017. godine

12

5. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

hiljada dinara

Građevinski

objekti Postrojenja i oprema

Ulaganje na tuđim os.

sredstvima Ukupno

Nabavna vrednost na početku godine 139,748 2,601 1,868 144,217 Smanjenje: 335 335 Rashod u toku godine 335 335 Nabavna vrednost na kraju godine 139,748 2,266 1,868 143,882

Kumulirana ispravka na početku godine 10,190 2,430 487 13,107 Povećanje: 3,494 38 47 3,579 Amortizacija 3,494 38 47 3,579 Smanjenje: 335 335 Rashod u toku godine 335 335 Stanje na kraju godine 13,684 2,133 534 16,351

Neto sadašnja vrednost: 31.12.2017. godine 126,064 133 1,334 127,531 Neto sadašnja vrednost: 31.12.2016. godine 129,558 171 1,381 131,110

Početno priznavanje vrši se po nabavnoj vrednosti (paragraf 15 MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema). Nakon početnog priznavanja, zemljište, zgrade, postrojenja i oprema se vrednuju po fer vrednosti ako knjigovodstvena vrednost znatnije odstupa od fer vrednosti (paragraf 31 MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema). Društvo je izvršilo vrednovanje po fer vrednosti građevinskog objekata – Poslovnog prostora – III sprat deo, i deo podruma II – ul. Bulevar vojvode Mišića br. 17., u Beogradu, na dan 01.01.2014. godine. Društvo je izvršilo obračun amortizacije i efekte evidentiralo na rashodima. Hipoteke: Kao sredstvo obezbeđenja za vraćanje dugoročnih kredita Društvo je upisalo hipoteku na 2.480 m2 poslovnog prostora u Beogradu, Bulevar Vojvode Mišića 17/3.


13

6. ZALIHE

u hiljadama dinara

31. decembra 2017. 1. Gotovi proizvodi (neto) 2.537 2. Roba (neto) 1.086

Zalihe bez izlaza u poslednjih 365 dana – ukupno (1 do 2) 3.623

Prema proceni Društva vrednost zaliha materijala i gotovih proizvoda bez izlaza u toku 2016. godine je realna. Na osnovu procene popisne komisije zalihe robe nisu obezvređene u tekućem ili ranijim periodima, jer se radi o gotovim proizvodima i robi za koju će se obezbediti plasman u narednom periodu (udžbenici). Starosna struktura plaćenih avansa za zalihe i usluge

u hiljadama dinara

Starost plaćenih avansa za zalihe i usluge u danima Do 365 dana

Preko godinu dana Ukupno

Plaćeni avansi, bruto 68 68 Ispravka vrednosti Plaćeni avansi, neto 68 68

7. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE

u hiljadama dinara

Opis

Kupci u inostran. – matična i

zavisna pravna lica

Kupci u zemlji Ukupno

1 2 3 4 Bruto potraživanje na početku godine 3,592 177 3,769 Bruto potraživanje na kraju godine 382 170 552

Ispravka vrednosti na početku godine 143 143 Ispr. vrednosti na kraju godine 143 143 NETO STANJE

31.12.2017. godine 382 27 409 31.12.2016. godine 3,592 34 3,626

U skladu sa poslovnom politikom, svoje proizvode i usluge Društvo prodaje na odloženi rok plaćanja koji u proseku iznosi do 60 dana. Starosna struktura potraživanja na dan 31. decembra 2017.godine predstavljena je na sledeći način


14

u hiljadama dinara

Starost potraživanja u danima Potraživanja do

365 dana starosti

Potraživanja starija od godinu

dana

Ukupno (2+3)

1 2 3 4 Kupci u matična I zavisna pravna lica (bruto) 382 382 Ispravka vrednosti Neto potraživanja 382 382 Kupci u zemlji (bruto) 27 143 170 Ispravka vrednosti 143 143 Neto potraživanja 27 27

Na dospela nenaplaćena potraživanja Društvo ne vrši obračun zatezne kamate. Potraživanja nisu obezbeđena hipotekom, bankarskim garancijama ili menicama.

8. DRUGA POTRAŽIVANJA

u hiljadama dinara 31. decembra

2017. 31. decembra

2016.

Potraživanja za više plaćeni porez na dobitak 188 188 Potraž. po osnovu prepl. ostalih poreza i doprinosa 8 8 DRUGA POTRAŽIVANJA: 196 196

9. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA


2017. 31. decembra

2016.

1. Gotovinski ekvivalenti u dinarima 412 153 2. Ostala novčana sredstva 3 UKUPNO (1 do 2) 412 156 Društvo je izvršilo usaglašavanje salda dinarskih poslovnih računa sa izvodima banaka kod kojih se sredstva nalaze na dan bilansa.

10. KAPITAL Promene kapitala u toku tekuće godine:


15

a) Osnovni kapital

u hiljadama dinara Akcijski kapital Svega osnovni

kapital Stanje na početku godine 11.802 11.802 Stanje 31.12. tekuće godine 11.802 11.802 Osnovni kapital Društva iskazan na dan 31. decembra 2017. godine u iznosi 11.802 hiljade dinara i odgovara podacima iz registra Agencije za privredne registre Republike Srbije. Stanje kapitala i broj akcija su registrovani kod Centralnog registra, depoa i kliringa hartija od vrednosti i kod Agencije za privredne registre. Struktura osnovnog kapitala Društva data je u narednom pregledu:

u hiljadama dinara

2017 2016

Broj

akcija %

učešća Broj

akcija %

učešća

Akcije fizičkih lica 4.462 18,90% 4.462 18,90% Akcije pravnih lica 19.142 81,10% 19.142 81,10%

23.604 100,00% 23.604 100,00% Nominalna vrednost jedne akcije je 500 dinara. Knjigovodstvena vrednost jedne akcije je 163,39 dinara. Akcijama se nije trgovalo u poslednjih tri godine (Poslednja prodajna cena jedne akcije ostvarena na berzi bila je 07.11.2007. godine i iznosila je 700,00 dinara). Gubitak hiljada dinara Stanje na početku godine 134.965 Povećanje po osnovu gubitka tekuće godine 12.488 Stanje 31.12. tekuće godine 147.453

11. DUGOROČNA REZERVISANJA

U skladu sa Zakonom o radu, Društvo ima obavezu da zaposlenom isplati otpremninu prilikom odlaska u penziju u visini dve prosečne bruto zarade zaposlenog koja prethodi u mesecu u kome je zaposlenom prestao radni odnos odnosno dve prosečne mesečne bruto zarade ostvarene u Republici Srbiji prema poslednjem objavljenom podatku Republičkog organa za statistike u momentu isplate, ukoliko je to povoljnije za zaposlenog. Društvo nije izvršilo procenu sadašnje vrednosti ove obaveze i formiralo odgovarajuće rezervisanje po tom osnovu. S obzirom na relativno mali broj zaposlenih (9 zaposlenih), formiranje rezervisanja za otpremnine nema materijalno značajan efekat na finansijske izveštaje.

12. DUGOROČNE OBAVEZE


16


2017. 31. decembra

2016.

1. Obaveze koje mogu da se konvertuju u kapital – „Nova Školsaka knjiga“ d.o.o.

832 832

2. Ostale dugoročne obaveze 6,797 7.629 UKUPNO (1 ) 7.629 7.629

Obaveze Društva po osnovu ostalih dugoročnih obaveza na dan 31. decembra 2017. godine u iznosu 7.629 hiljada dinara (2016. godine - 7.629) odnose se na odobrena dinarska sredstva u 2009. godini od matičnog društva „Nova Školska knjiga“ d.o.o. Sredstva su odobrena bez kamate i usaglašena su sa poveriocem na dan bilansa.

13. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE

u hiljadama dinara

31. decembra

2017. 31. decembra

2016.

Odložene poreske obaveze po osnovu (a) 20 36 a) razlike između računovodstvene i poreske osnovice 20 36

14. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE


2017. 31. decembra

2016.

1. Kratkoročni krediti i zajmovi u zemlji 63.624 56.324 UKUPNO (1 ) 63.624 56.324

Kratkoročni zajmovi u zemlji u inosu od 63.624 hiljada dinara, odnose se na obavezu prema društvu „BIGZ ŠKOLSTVO“ d.o.o. Beograd, po osnovu više beskamatnih dinarskih pozajmica. Obaveza po ovom osnovu je na dan bilansa usaglašena sa zajmodavcem.

15. OBAVEZE ZA OSTALE POREZE, DORPINOSE I DRUGE DAŽBINE


17

Usaglašavanje dobitka pre oporezivanja i poreske osnovice (obaveze za porez iz rezultata)


2017. 31. decembra

2016. Dobitak pre oporezivanja (12,494) (14,191) Kapitalni dobici

Kapitalni gubici Korekcije za stalne razlike - reprezentacija - ispravke vr. pojed potraživanja kojima se istov. i duguje - transferne cene - kamate zbog neblagovremeno plaćenih javnih prihoda - ostale razlike - direktan otpis Korekcija za privremene razlike: - računovodstvena i poreska amortizacija 3,532 3,535

- otpremnine - dugoročna rezervisanja - porez na dobit koji je platila nerezidentna filijala Poreski gubitak (8,962) (10,656)

Poreska osnovica Obračunati porez (po stopi od 15%) Umanjenja po osnovu poreskih kredita Tekući porez na dobitak

U skladu sa Zakonom o porezu na dobit i Pravilnikom o transfernim cenama i metodama koje se po principu ’’van dohvata ruke’’ primenjuju kod utvrđivanja cena transakcija među povezanim licima, poreski obveznici su u obavezi da do 30. juna 2017. godine nadležnom poreskom organu podnesu poresku prijavu poreza na dobit zajedno sa poreskim bilansom za 2017. godinu i Izveštajem (studijom) o transfernim cenama. S obzirom da Društvo ima značajne transakcije sa povezanim stranama, u trenutku sastavljanja finansijskih izveštaja za 2017. godinu, Društvo je u procesu pripremanja studije transfernih cena. Na osnovu preliminarnih nalaza, rukovodstvo Društva veruje da potencijalne korekcije finalnog poreskog bilansa po osnovu transakcija sa povezanim stranama neće imati materijalni uticaj na fer prezentaciju finansijskih izveštaja.

16. DRUGI POSLOVNI PRIHODI

u hiljadama dinara

01.01-31.12.

2017. 01.01-31.12.

2016.

1. Prihodi od zakupnine 88 DRUGI POSLOVNI PRIHODI (1) 88

17. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI


18

u hiljadama dinara

01.01-31.12.

2017. 01.01-31.12.

2016.

1. Troškovi zarada i naknada (bruto) 8.039 6.740 2. Troškovi por. i dopr. na zarade i naknade na teret poslodavca 1.441 1.209 3. Troškovi naknada po ugovoru o delu 60 28 TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI (1 do 3) 9.540 7.977

18. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA

u hiljadama dinara

01.01-31.12.

2017. 01.01-31.12.

2016.

1. Troškovi transportnih usluga 391 372 2. Troškovi zakupnina 480 310 3. Troškovi ostalih usluga 312 307 TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA (1 do 2) 1,183 989

19. NEMATERIJALNI TROŠKOVI

u hiljadama dinara 01.01-31.12.

2017. 01.01-31.12.

2016.

1. Troškovi neproizvodnih usluga 1.746 1.454 2. Troškovi reprezentacije 2 3. Troškovi premije osiguranja 110 106 4. Troškovi platnog prometa 29 28 5. Troškovi članarina 2 20 6. Troškovi poreza 701 715 7. Ostali nematerijalni troškovi 158 197

NEMATERIJALNI TROŠKOVI (1 do 7) 2.746 2.522

20. OSTALI PRIHODI


19

u hiljadama dinara

01.01-31.12.

2017. 01.01-31.12.

2016.

1. Ostali nepomenuti prihodi 144 250 OSTALI PRIHODI (1) 144 250

21. OSTALI RASHODI

u hiljadama dinara 01.01-31.12.

2017. 01.01-31.12.

2016.

1. Ostali nepomenuti rashodi 97 333

OSTALI RASHODI (1) 97 333

22. ZARADA PO AKCIJI

S obzirom da je u tekućem periodu Društvo iskazalo gubitak nije obelodanjen podatak zarada po akciji.

23. ZNAČAJNI DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA Na osnovu člana 471. stav 1. tačka 1. i 2. Zakona o privrednim društvima, Odbor direktora Društva na sednici održanoj dana 11.04.2018. godine, predložio je Skupštini akcionara da na vanrednoj sednici Skupštine usvoji Odluku o prodaji nepokretnosti (Raspolaganje imovinom velike vrednosti). Predmet kupoprodaje su sledeće nepokretnosti:

- Idealni deo od 391/3696 na zgradi broj 1 – poslovnoj zgradi za koju nije uvrđena delatnost,

- Pravo zajedničke svojine na zgradi broj 2 – zgradi grafičke industrije (ekspedicije), površine 1022m2.

Nepokretnosti se nalaze u Ulici Bulevar vojvode Mišića br. 17. kat. par. br. 10738/1 KO Savski venac, upisanoj u list nepokretnosti br. 5357.

24. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE

Sudski sporovi Društvo sa stanjem na dan 31. decembra 2017. godine vodi više sudskih sporova u kojima se javlja kao tuženi i tužilac. Rukovodstvo Društva ne očekuje gubitke u narednom periodu po osnovu ovih sudskih sporova i shodno tome nije izvršilo rezervisanje za potencijalne gubitke po sudskim sporovima.

Data jemstva i garancije


20

Upisana hipoteka prvog reda dana 04.09.2007. godine na nepokretnost na 251883/2382800 idealnih delova kuće k.br.17 i jedne zgrade u ul. Bulevar Vojvode Mišića na k.p. 10738/1, na iznos od 3.062.390,00 EUR radi obezbeđenja zajma u korist „NOVE ŠKOLSKE KNJIGE“ d.o.o. iz Beograda ul. Bulevar Vojvode Mišića 17.

25. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA Ciljevi upravljanja rizicima finansijskih instrumenata Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima: tržišnom riziku, finansijskom riziku (deviznom i kamatnom), kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Finansijski rizici se sagledavaju na vremenskoj osnovi i prevashodno se izbegavaju umanjenjem izloženosti Društva ovim rizicima.

Društvo ne koristi nikakve finansijske instrumente zaštite od efekata finansijskih rizika na poslovanje iz razloga što takvi instrumenti nisu u širokoj upotrebi, niti postoji organizovano tržište takvih instrumenata u Republici Srbiji. Tržišni rizik Društvo je osetljivo na prisustvo sistemskih rizika koji podrazumevaju rizike ekonomskog okruženja u okviru države, privredne grane i sl. na koje Društvo ne može da utiče: inflacija, promena poreskih propisa, carinskih propisa, limitiranje kamatnih stopa, privrednog okruženja, konkurencije, sirovinske baze i sl. Ukoliko postoje nesistemski rizici, oni se identifikuju kroz uspešnost poslovanja uprave Društva. Finansijski rizik U svom poslovanju Društvo je izloženo finansijskim rizicima koji se javlja kao devizni rizik i rizik od promene kamatnih stopa. Zadatak upravljanja tržišnim rizicima jeste da se upravlja i kontroliše izloženost tržišnim rizicima u okviru prihvatljivih pokazatelja, uz optimizaciju prinosa Društva. Devizni rizik Izloženost Društva deviznom riziku se odnosi na ostale dugoročne finansijske plasmane, kratkoročne finansijske plasmane, potraživanja, gotovinu i gotovinske ekvivalente, dugoročne kredite, ostale dugoročne obaveze, kratkoročne finansijske obaveze i obaveze iz poslovanja nominirane u stranoj valuti. Knjigovodstvena vrednost monetarnih sredstava i obaveza Društva u stranim valutama na dan izveštavanja je sledeća:

u hiljadama dinara Imovina Obaveze

2017 2016 2017 2016


21

IZNOS 383

-

55,425

57,763

383

- 55,425

57,763

Na osnovu obelodanjene strukture imovine i obaveza u stranim valutama evidentno je da je Društvo osetljivo na promene deviznog kursa EUR. Osetljivost Društva na apresijaciju i depresijaciju RSD za 10% u odnosu na pomenute strane valute, predstavlja procenu rukovodstva Društva u pogledu mogućih promena kursa RSD u odnosu na EUR.

u hiljadama dinara 2017 2016

10% -10% 10% -10% IZNOS (5,504) 5,504 (5,776) 5,776

(5,504)

5,504 (5,776)

5,776

Kamatni rizik

Društvo nije izloženo riziku promene kamatnih stopa na plasmanima i obavezama. Struktura plasmana i obaveza na dan 31. decembra 2017. i 2016. godine data je u sledećem pregledu:

u hiljadama dinara Finansijska sredstva

Nekamatonosna

1,017

3,978 Kamatonosna (fiksna kamatna stopa) -

-

Kamatonosna (varijabilna kamatna stopa) -

-

1,017

3,978

Finansijske obaveze Nekamatonosne

127,305

122,412 Kamatonosne (fiksna kamatna stopa) -

-

Kamatonosne (varijabilna kamatna stopa) -

-

127,305

122,412

Kreditni rizik Društvo je izloženo kreditnom riziku koji predstavlja rizik da dužnici neće biti u mogućnosti da dugovanja prema Društvu izmire u potpunosti i na vreme, što bi imalo za rezultat finansijski gubitak Društva. Kreditni rizik obuhvata dugoročne i kratkoročne finansijske plasmane, potraživanja i date garancije i jemstva trećim licima. U Republici Srbiji ne postoje specijalizovane rejting agencije koje vrše nezavisnu klasifikaciju i rangiranje privrednih društava. Usled toga, Društvo je prinuđeno da koristi ostale javno dostupne finansijske informacije (npr. podatke o bonitetu koje pruža Agencija za privredne registre) i interne istorijske podatke o saradnji sa određenim poslovnim partnerom u cilju određivanja njegovog boniteta. Na osnovu boniteta kupca, utvrđuje se iznos njegove maksimalne kreditne izloženosti, u skladu sa poslovnom politikom usvojenom od strane rukovodstva Društva. Iznos maksimalne kreditne izloženosti revidira se najmanje jednom godišnje.


22

U slučaju povećanja iznosa dospelih potraživanja i shodno tome povećane izloženosti kreditnom riziku, Društvo primenjuje mehanizme predviđene poslovnom politikom. Izloženost Društva kreditnom riziku ograničena je uglavnom na potraživanja od kupaca na dan bilansa. Rizik likvidnosti Rukovodstvo Društva upravlja rizikom likvidnosti na način koji mu obezbeđuje da Društvo u svakom trenutku mora da ispunjava sve svoje dospele obaveze. Društvo upravlja rizikom likvidnosti održavajući odgovarajuće novčane rezerve, praćenjem planiranih i stvarnih novčanih tokova i održavanjem adekvatnog odnosa priliva finansijskih sredstava i dospeća obaveza. Ročnost dospeća finansijskih obaveza Društva data je u sledećoj tabeli:

u hiljadama dinara

2017. godina dо 1 godine оd 1 dо 2

godine оd 2 dо 5 godina Ukupno

Dugoročni krediti - 7,629 - 7,629 Obaveze iz poslovanja 56,052 - - 56,052 Krat. finan. obaveze 63,624 - - 63,624 Ostale krat. obaveze

119,676 7,629 127,305

2016. godina dо 1 godine оd 1 dо 2

godine оd 2 dо 5 godina Ukupno

Dugoročni krediti - 7,629 - 7,629 Obaveze iz poslovanja 58,459 - - 58,459 Krat. finan. obaveze 56,324 - - 56,324 Ostale krat. obaveze - 0

114,783 7,629 122,412

Prikazani iznosi zasnovani su na nediskontovanim novčanim tokovima na osnovu najranijeg datuma na koji će Društvo biti obavezno da takve obaveze namiri (aktuelni anuitetni plan).

RIZIK LIKVIDNOSTI

INDIKATORI OPŠTE LIKVIDNOSTI 2017. godina 2016. godina

1 OBRTNA IMOVINA / KRATKOROČNE OBAVEZE

0.031 0.068

INDIKATORI UBRZANE LIKVIDNOST

2 OBRTNA IMOVINA BEZ ZALIHA / KRATKOROČNE OBAVEZE

0.008 0.035

INDIKATORI TRENUTNE LIKVIDNOSTI

3 GOTOVINA I GOT. EKVIVALENTI / KRATKOROČNE OBAVEZE

0.003 0.001

Koeficijent ispod 1 pokazuje prisustvo rizika likvidnosti.

26. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA


23

U postupku upravljanja kapitalnim rizikom, rukovodstvo Društva ima za cilj očuvanje mogućnosti da posluje po principu stalnosti poslovanja, istovremeno maksimizirajući prinose vlasnicima i drugim interesnim stranama putem optimizacije odnosa duga i kapitala. Rukovodstvo Društva pregleda strukturu odnosa dugova i kapitala na godišnjoj osnovi.

Društvo analizira kapital kroz pokazatelj zaduženosti. Ovaj pokazatelj izračunava se kao odnos neto obaveza (zaduženosti) i ukupnog kapitala. Neto zaduženost se obračunava tako što se ukupne finansijske obaveze (kratkoročne i dugoročne) umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente. Ukupan kapital predstavlja zbir svih kategorija kapitala prikazanih u bilansu stanja i neto zaduženosti.

Pokazatelji zaduženosti na dan 31. decembra 2017. i 2016. godine su bili sledeći:

u hiljadama dinara RIZIK KAPITALA

1. Obaveze (dugoročne i kratkoročne)

127,379 122,512 2. Kapital

3,857 16,345

Koeficijent (1/2)

33.025 7.495

Ako je koeficijent zaduženosti iznad 1 prisutan je rizik zaduženosti jer su ukupne obaveze veće od ukupnog sopstvenog kapitala kao garatne supstance poveriocima.

27. SEGMENTI POSLOVANJA

Društvo nema segmente poslovanja koji predstavljaju delove poslovanja.

28. POVEZANE STRANE Društvo obavlja poslovne transakcije sa povezanim licima. U toku 2017. i 2016. Godine obavljene su sledeće transakcije sa povezanim pravnim licima: Hiljada dinara 2017 2016 PRIHODI OD PRODAJE - matično društvo 73 504 - zavisna pravna lica 0 - ostala povezana pravna lica 3,848 3,865 3,921 4,369

POTRAŽIVANJA I PLASMANI Potraživanja od kupaca: - matično društvo 383 3,592 - zavisna pravna lica 0 - ostala povezana pravna lica 383 3,592 OBAVEZE


24

Dugoročne finansijske obaveze: - matično društvo 6,797 6,797 - zavisna pravna lica - ostala povezana pravna lica 6,797 6,797 Obaveze prema dobavljačima: - matično društvo 55,425 57,763 - zavisna pravna lica 0 - ostala povezana pravna lica 0 55,425 57,763 Kratkoročne finansijske obaveze: - matično društvo 0 - zavisna pravna lica 0 - ostala povezana pravna lica 63,624 56,324 63,624 56,324 125,846 120,884

29. USAGLAŠAVANJE POTRAŽIVANJA I OBAVEZA

Društvo je izvršilo usaglašavanje svojih potraživanja i obaveza sa stanjem na dan 31. decembra 2017. godine. U postupku usaglašavanja sa poslovnim partnerima, nisu utvrđena materijalno značajna neusaglašena potraživanja i obaveze.

30. NAČELO STALNOSTI POSLOVANJA Društvo više godina iskazuje značajne gubitke koji su na dan 31.decembra 2017. godine rezultirali u akumuliranom gubitku u iznosu od 147,453 hiljade dinara, od čega gubitak perioda iznosi 12,488 hiljada dinara. Takođe, kratkoročne obaveze prevazilaze obrtnu imovinu za iznos od 116,025 hiljada dinara. Dodato Društvo ne obavlja svoju osnovnu delatnost (izdavanje publikacija) u dužem vremenskom periodu. Pri primeni načela nastavka poslovanja, Društvo je uzelo u obzir sledeće činjenice. Većinski vlasnik (jedan od značajnijih poverilaca) je Izjavom od 16.04.2018. godine potvrdio da postoji mogućnost da Društvo neće uspeti da realizuje svoja sredstva i izmiri obaveze u redovnom toku poslovanja u svojoj delatnosti u periodu od 12 meseci od datuma finansijskih izveštaja, tako da će u slučaju potrebe, finansirati manjkove u tokovima gotovine Društva i da će Društvu staviti na raspolaganje finansijsku podršku koja će mu omogućiti da ispunjava svoje obaveze u roku dospeća, kao i da obavlja poslovnu delatnost bez značajnog ograničavanja svog poslovanja u toku 12 meseci od datuma ovog pisma. Finansijski izveštaji su sastavljeni na načelu nastanka poslovnog događaja (načelo uzročnosti) i načelu stalnosti poslovanja.Prema načelu nastanka poslovnog događaja učinci poslovnih promena i drugih događaja se priznaju u momentu nastanka (a ne kada se gotovina ili njen ekvivalent primi ili isplati). Finansijski izveštaji sastavljeni na načelu nastanka poslovnog događaja (osim Izveštaja o tokovima gotovine) pružaju informacije ne samo o poslovnim promenama iz prethodnog perioda, koje uključuju isplatu i prijem gotovine, već takođe i o obavezama za isplatu gotovine u budućem periodu i o resursima koji predstavljaju gotovinu koja će biti primljena u budućem periodu.


25

Finansijski izveštaji su sastavljeni pod pretpostavkom da će Društvo da posluje u neograničenom vremenskom periodu i da će da nastavi sa poslovanjem i u doglednoj budućnosti. Odgovorno lice/zastupnik Beograd, 16.april 2018. god. M.P. ______________________________

2. IZVEŠTAJ O REVIZIJI (u celini)

GODIŠNJI IZVEŠTAJ O POSLOVANJU DRUŠTVA 2017.

Opštipodaci

Poslovnoime:BIGZ PUBLISHING a.d.

Sedište i adresa:Beograd,BulevarvojvodeMišića 17/III

Matični broj:07006462

PIB:100224058

Vebsajt i e-mail adresa:www.bigz-publishing.co.rs;[email protected]

Broj i datum rešenja o upisu uregistarprivrednih subjekata:102252/2005 11.08.2005.

Delatnost(šifra i opis):5811-Izdavanje knjiga

Brojzaposlenih(nadan 31.12.2017.):11

Brojakcionara(nadan 31.12.2017.):250

10 najvećihakcionara(nadan 31.12.2017.)

Red.br. Ime i prezime (nazivakcionara) Brojakcija

UčeŠĆE u osn.Kapitalu

1 NOVA ŠKOLSKA KNJIGA 18120 76.76665

2 AKCIJSKI FOND RS 1022 4.32977

3 ZDRAVKOVIĆ BISERKA 86 0.36435

4 HAJDUKOVIĆ NADA 36 0.15252

5 KOVAČEVIĆ RANKA 36 0.15252

6 MANDIĆ RANKA 36 0.15252

7 MATESKI DANICA 36 0.15252 8 VOJVODIĆ STANKO 36 0.15252

9 VUKELIĆ DANICA 36 0.15252

10 BEKČIĆ BOJANA 35 0.14828

Vrednostosnovnogkapitala(000 RSD):Osnovniakcijskikapital 11.802

Brojizdatih akcija-obične:23.604običnihakcija,nominalnavrednostakcije je 500,00 RSD.

ISIN broj:RSBIGZE33486

CIF kod:ESVUFR

Poslovnoime,sedište i poslovnaadresarevizorskekuće: Euro Audit”d.o.o.,Beograd, BulevardespotaStefana 12/V

Nazivtržištanakojesuuključeneakcije:Beogradskaberzaa.d.Beograd

Podaci o upravidruštva

1.MihovilŽužulpredsednikodboradirektora

2. VeliborAleksić, izvršnidirektor

3.NatašaMijačika,članodboradirektora

Verodostojanprikazrazvoja i rezultataposlovanjadruštva,finansijskostanje i podacivažnizaprocenustanjaimovine

Verodostojanprikazrazvoja i rezultataposlovanjadruštva,finansijskostanje i podacivažnizaprocenustanjaimovinedruštvadetaljnosuprikazani i objašnjeni u okviruIzveštajarevizora u deluNapomeneuzfinansijskeizveštaje.U nastavkusuprikazanisamonekiodrelevantnihparametaraposlovanja.

Strukturaukupnogostvarenogrezultataposlovanjadruštva u 2017.godini bila je sledeća:

Strukturabrutorezultata u 000 dinara 2017 2016

Poslovni prihodi /rashodi Poslovniprihodi 3923 3956 Poslovnirashodi 18802 17200

Poslovnirezultat (14879) (13244) Finansijski prihodi/rashodi

Finansijskiprihodi 2339 Finansijskirashodi 1 864

Finansijskirezultat (2338) (864) Ostali prihodi/rashodi

Ostaliprihodi 144 250 Ostalirashodi 97 333 Rezultatostalihprihoda i rashoda 47 (83) Efektiposlovanjakoje se obustavlja,promeneračunovodstvenepolitike i korekcijegrešakaizranijeg Prihod - - Rashod - - Netoefekat - -

Ukupan brutorezultat Ukupniprihodi 6406 4206 Ukupnirashodi 18900 18397 Gubitak (12494) (14191)

Netodobitakpoakciji:

Pokazatelj 2017. 2016.

Netodobitak(gubitak)u 000 din. (12488) (14185)

Prosečanbrojakcijatokomgodine 23604 23604 Netodobitakpoakcijama u dinarima (529) (601)

U narednojtabelisuprikazaninajznačajnijipokazateljiDruštva u 2017.godini,i to:

• opštiraciolikvidnosti(količnikobrtnihsredstava i kratkoročnihobaveza),kojipokazujesakoliko je dinaraobrtnihsredstavapokrivensvaki dinar kratkoročnihobaveza;

• gotovinskiraciolikvidnosti(količnikgotovineuvećanezagotovinskeekvivalente i kratkoročnihobaveza)kojipokazujesakoliko je dinaragotovinskihsredtavapokrivensvaki dinar kratkoročnihobaveza i

• netoobrtnasredtva(vrednosnarazlikaizmeđuobrtnihsredstava i kratkoročnihobaveza).

Pokazateljilikvidnosti Zadovoljavajućiopštistandardi 2017. 2016. Opštiraciolikvidnosti

0,03 0,06

Gotovinskiraciolikvidnosti 0,00 0,00 Netoobrtnasredstva(u hilj.din.) Pozitivnavrednost (116,026)

(107,110)

Opisočekivanograzvojadruštva u narednomperiodu,promena u poslovnimpolitikamadruštva i glavnihrazlika i pretnjikojima je poslovanjedruštvaizloženo

U narednom period očekuje se da društvosmanjikratkoročneobaveze, povećaobrtnasredstva I povećaopštiraciolikvidnosti.Pretnje i opasnostikojima je društvoizloženosu:produžavanjefinansijskekrize,institucionalnepromenenadomaćemtržištu i zavisnostposlovanjaodpolitičkestabilnosti.

Važnijiposlovnidogađajikojisunastupilinakonprotekaposlovnegodinezakoju je izveštajpripremljen

Od danabilansiranja do danaobjavljivanjapredmetnogizveštajadoneta je Odluka o prodajinepokretnosti I to idealnideo od 391/3696 zgrade u UliciBulevarvojvodeMišića 17nakatastarskojparceli br. 10738/1 KO Savskivenac, upisanoj u list nepokretnostibroj 5357.Istovremeno je I zakazanavanrednaSkupštinaakcionaraza 07.05.2018.godine. Na dan 11.04.2018.izvršena je procenavrednostiakcijaDruštva BIGZ PUBLISHING AD od straneSudskihveštakaekonomskestruke:knjigovodstvenavrednostakcijaiznosi 50,19dinara, tržišnavrednostakcijanepostojijernijebilotrgovanja, procenjenavrednostmetodomnetoimovine (NI) iznosi 200 dinarašto je I najvećavrednostakcijashodnočlanu 475 Zakona o privrdnimdruštvimanadandonošenjaodluke o sazivanjuskupštinedruštva-nadan 11.04.2018.

Značajnijiposlovisapovezanimlicima u 2017.

Prihodioduslugasapovezanimpravnimlicem BIGZ ŠKOLSTVO D.O.O u iznosu od 4.700.242,52dinara i finansijskuobavezupoosnovupozajmice u iznosu7.300.000,00 dinara,

Aktivnostidruštvanapoljuistraživanja I razvoja

Društvo u 2017. Godininijeimaloaktivnosti u oblastiistraživanja I razvoja

Podaci o stečenimsopstvenimakcijama

Društvo ne posedujesopstveneakcije.Društvonijesticalosopstveneakcijeodsačinjavanjaprethodnoggodišnjegizveštaja.

4.IZJAVA LICA ODGOVORNIH ZA SASTAVLJANJE IZVEŠTAJA

Premanašemnajboljemsaznanju,godišnjifinansijskiizveštajsastavljen je uzprimenuodgovarajućihmeđunarodnihstandardafinansijskogizveštavanja i dajeistinite i objektivnepodatke o imovini,obavezama,finansijskompoložaju i poslovanju,dobicima i gubicima,tokovimagotovine i promenamanakapitalujavnogdruštva.

Lice odgovornozasatavljanjegodišnjegizveštaja: Zakonskizastupnik:

Bigz Publishing a.d. Bigz Publishing a.d.

Šefračunovodtva Direktor

VeliborAleksićVeliborAleksić

5. ODLUKA NADLEŽNOG ORGANA DRUŠTVA O USVAJANJU GODIŠNJIHFINANSIJSKIH IZVEŠTAJA

Napomena:

• IzveštajzastatističkepotrebeBigzPublishinga.d.za 2017.godinu je blagovremenodostavljenAgencijizaPrivredneRegistredo 28. februara 2018.godini.Redovangodišnjiizveštaj o poslovanjuzaAgencijubićepredat u zakonskomrokudo 30.06.2018.Godišnji izveštajdruštva u momentuobjavljivanjejošuveknijeusvojenodstranenadležnogorganadruštva(Skupštineakcionara).Društvoćenaknadnoobjavitiodluku o usvajanjuGodišnjegizveštaja.

6. ODLUKA O RASPODELI DOBITI ILI POKRIĆU GUBITKA

Napomena:

• Odluka opokrićugubitkadruštvaza 2017.godinu doneće se naredovnojgodišnjojskupštinialkcionarskogdruštva.Društvoćenaknadnoobjavitiodlukunadležnogorgana o pokrićugubitkadruštva

Javnodruštvo je dužno da sastaviGodišnjiizveštaj,objavijavnosti i dostavigaKomisiji,naregulisanomtržištu,odnosno MTP,dostavljaovajizveštajukolikosuhartije od vrednostitogdruštvauključene u trgovanje,i to najkasnjiječetirimesecanakonzavršetkasvakeposlovnegodine,kao i da obezbedi da godišnjifinansijskiizveštajbudedostupanjavnostinajmanje pet godinaoddanaobjavljivanja.

Društvoodgovarazatačnost i istinitostpodatakanavedenih u Godišnjemizveštaju.

U Beogradu, april 2018.godine

Lice odgovornozasatavljanjegodišnjegizveštaja: Zakonskizastupnik:

Bigz Publishing a.d.Bigz Publishing a.d.

šefračunovodstva, Izvršnidirektor

VeliborAleksić VeliborAleksić

godiŠnji izveŠtaj bigz publishing a.d. za 2017.godinu izvestaj u... · 2018-04-25 · „bigz...

Documents