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Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Querétaro

Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-22000-02-0714

GF-104

Alcance

Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,151,226.8 Muestra Auditada 748,908.3 Representatividad de la Muestra 65.1 %

Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, al Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud en el estado de Querétaro, fueron de 1,151,226.8 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 748,908.3 miles de pesos, que representó el 65.1%.

Resultados

Control Interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• Los Servicios Estatales de Salud de Querétaro (SESEQ) cuentan con un reglamento interior y un catálogo sectorial de puestos, el cual incluye la descripción del puesto y las funciones del personal.

• Los SESEQ han instrumentado mecanismos de control que permitan asegurar la aplicación de penalizaciones a los proveedores, en caso de incumplimiento en los plazos de entrega de los bienes adquiridos.

Debilidades:

• Los SESEQ no cuentan con un Código de Ética autorizado, que regule la conducta de los empleados.

• Los SESEQ utilizaron más de una cuenta bancaria para el manejo de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).

• Los SESEQ no tienen actividades de control establecidas que le aseguren recibir los rendimientos financieros generados del FASSA con oportunidad.

• Los SESEQ no tienen instrumentados mecanismos de control que aseguren la correcta integración de expedientes de personal.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado de Querétaro es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la normativa y la transparencia en la operación del fondo.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control que aseguren la correcta aplicación del recurso, con lo que se solventó lo observado.

Transferencia de Recursos

2. Los SESEQ utilizaron cuatro cuentas bancarias para la recepción y administración de los recursos del FASSA 2011.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó para que los recursos transferidos se administren de acuerdo a la normativa establecida, con lo que se solventó lo observado.

3. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), mediante la Tesorería de la Federación (TESOFE), transfirió al Gobierno del estado de Querétaro recursos del FASSA 2011 por 1,151,226.8 miles de pesos, en las fechas establecidas en el calendario para la ministración mensual de recursos federales, de los cuales, 1,136,034.8 miles de pesos fueron con transferencias líquidas y 15,192.0 miles de pesos de afectaciones presupuestales por pagos a terceros efectuados por cuenta del estado; por su parte, la Secretaría de Planeación y Finanzas (SPF) los transfirió a los SESEQ, no se gravaron o afectaron en garantía, ni transfirió recursos de otros fondos y programas, ni hacia otras cuentas en las que se manejaran otro tipo de recursos.

4. La SPF no transfirió 2.9 miles de pesos a los SESEQ, por concepto de intereses generados en la cuenta bancaria utilizada para la administración de los recursos del FASSA 2011.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo por 2.9 miles de pesos, y quedó pendiente la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventó parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-B-22000-02-0714-08-001

Registro e Información Financiera de las Operaciones

5. La SPF y los SESEQ registraron contable y presupuestalmente los recursos del FASSA 2011; sin embargo, los SESEQ no registraron presupuestalmente los rendimientos financieros generados con estos recursos por 1,111.4 miles de pesos.

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El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó para que se registren presupuestalmente los rendimientos financieros, con lo que se solventó lo observado.

6. Los SESEQ no cuentan con la documentación comprobatoria del pago por 494.3 miles de pesos por concepto de servicio de limpieza.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo por 494.3 miles de pesos, más los intereses por 6.7 miles de pesos; asimismo, la Secretaría de la Contraloría del Poder Ejecutivo del estado de Querétaro inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos, integró el expediente núm. SESEQ/OIC/CA/41/2012, con lo que se solventó lo observado.

Destino de los Recursos

7. Los SESEQ reportaron recursos ejercidos del FASSA 2011 por 1,152,338.2 miles de pesos al 31 de diciembre de 2011, de los cuales, 1,151,226.8 miles de pesos correspondieron al FASSA 2011, lo que representó el 100.0% de dichos recursos, y la diferencia fue financiada con los intereses generados, con lo que se comprobó que el organismo ejecutor se sujetó al principio de anualidad.

FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD EJERCICIO DE LOS RECURSOS

GOBIERNO DEL ESTADO DE QUERÉTARO CUENTA PÚBLICA 2011

(Miles de Pesos)

Concepto Ejercido

Diciembre 2011 %

Servicios Personales 999,491.8 86.7

Gastos de Operación 152,846.4 13.3

Medicamentos 68,992.5 6.0

Materiales y Suministros 34,124.2 3.0

Servicios Generales 49,729.7 4.3

Total 1,152,338.2 100.0

FUENTE: Estado de Avance del Ejercicio Presupuestal al 31 de diciembre de 2011.

8. Los SESEQ ejercieron recursos por 2,915.1 miles de pesos en conceptos no autorizados para su pago con recursos del FASSA 2011, como son: pago de medicamentos a Caravanas de la Salud por 2,466.9 miles de pesos y pago de alimentos por 448.2 miles de pesos.


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El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo por 2,915.1 miles de pesos, más los intereses por 39.8 miles de pesos; asimismo, la Secretaría de la Contraloría del Poder Ejecutivo del estado de Querétaro inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. SESEQ/OIC/CA/37/2012, con lo que se solventó lo observado.

9. Los SESEQ no destinaron recursos del FASSA 2011 para el pago de bonos o compensaciones a servidores públicos.

10. Los SESEQ destinaron recursos del FASSA 2011 para el pago de medidas de fin de año a 2,632 empleados por 24,477.6 miles de pesos; de los cuales, se pagó a cada empleado un importe neto en efectivo de 9.3 miles de pesos, por medio de tarjetas electrónicas, y no se realizó la retención del Impuesto Sobre la Renta por un total de 2,399.6 miles de pesos, y no se proporcionó evidencia del pago correspondiente al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó el anexo al contrato celebrado para la adquisición de las tarjetas electrónicas, donde se establece su uso como vales de despensa electrónicos en especie, con lo que se solventó lo observado.

11. Los pagos efectuados con recursos del FASSA 2011 por concepto de sueldos se ajustaron a los tabuladores autorizados.

12. Con la revisión de los expedientes de personal con categoría de médico especialista financiados con recursos del FASSA 2011, se constató que ocho no acreditaron la especialidad médica correspondiente, lo que generó pagos improcedentes por 457.5 miles de pesos.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo por 457.5 miles de pesos, más los intereses por 6.2 miles de pesos; asimismo, la Secretaría de la Contraloría del Poder Ejecutivo del estado de Querétaro inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. SESEQ/OIC/CA/37/2012, con lo que se solventó lo observado.

13. Los SESEQ no destinaron recursos del FASSA 2011 para el pago de nóminas posteriores a la fecha de baja definitiva de los trabajadores.

14. Los SESEQ comisionaron al sindicato a 28 personas con goce de sueldo, con vigencia del 1° de enero al 31 de diciembre de 2011; sin embargo, la Dirección General de Recursos Humanos de la Secretaría de Salud emitió las autorizaciones correspondientes en forma posterior al inicio de las mismas.

Véase acción(es): 11-0-12100-02-0714-01-001

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15. Los SESEQ destinaron recursos del FASSA 2011 para el pago de sueldos de cuatro servidores públicos comisionados a dependencias externas de los SESEQ por 868.9 miles de pesos.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo por 868.9 miles de pesos, más los intereses por 14.0 miles de pesos; asimismo, la Secretaría de la Contraloría del Poder Ejecutivo del estado de Querétaro inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. SESEQ/OIC/CA/37/2012, con lo que se solventó lo observado.

16. Los SESEQ no realizaron con oportunidad los pagos de terceros institucionales por concepto de FOVISSTE y SAR, por lo que se efectuaron erogaciones con recursos del FASSA 2011 por concepto de actualizaciones e intereses moratorios por 5.8 miles de pesos.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, indicó que el cobro por concepto de actualizaciones e intereses moratorios se realizó de manera errónea por la institución bancaria al no aplicar el pago con oportunidad, por lo que la misma realizó el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del FASSA 2011, con lo que se solventó lo observado.

17. Los SESEQ elaboraron el programa anual de adquisiciones de bienes y servicios correspondiente a 2011; asimismo, con la revisión de cinco expedientes de adquisiciones, se constató que se ajustaron a los montos máximos y mínimos, las bases de licitación e invitación restringida se ajustaron a la normativa; y se formalizó el contrato o pedido correspondiente, el cual cumplió con los requisitos mínimos establecidos.

18. Los SESEQ aplicaron con oportunidad las penas convencionales a los proveedores por el atraso en la entrega de los bienes adquiridos con recursos del FASSA 2011.

19. Con las visitas al centro de distribución estatal, a los centros de salud rural de Atongo, Alfajayucan y Amazcala, se constató que carecen de los siguientes mecanismos de control: no cuentan con manuales de procedimientos para el control de inventarios en las farmacias; el medicamento no es clasificado por fuente de financiamiento; y no se aclaran las diferencias detectadas en los inventarios; en el centro de distribución estatal se carece de marbetes de identificación, semáforo de caducidades y el espacio es insuficiente. Por otra parte, se carece de control en el registro de las entradas y salidas de los bienes e insumos médicos.

La Secretaría de la Contraloría del Poder Ejecutivo del estado de Querétaro inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. SESEQ/OIC/CA/37/2012, con lo que se solventó lo observado.

20. Con la visita al centro de distribución estatal y a los centros de salud rural de Atongo, Alfajayucan y Amazcala, se constató que se tienen mecanismos de control para identificar oportunamente los medicamentos de lento o nulo movimiento y próximo a caducar.


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21. Con la visita a los centros de salud rural de Atongo, Alfajayucan, Amazcala, y de la revisión de la calendarización de entrega de medicamentos de una muestra de 15,798 medicamentos que corresponden a 97 claves, se constató que durante el mes de octubre de 2011 y de mayo de 2012, la Jurisdicción I no surtió 7,464 medicamentos correspondientes a 19 claves solicitadas por las unidades médicas, lo que no aseguró la atención a la población objetivo del fondo.


22. Con la visita al centro de distribución estatal, se constató que se cuenta con un programa calendarizado de distribución de medicamentos; sin embargo, se incumplieron las cantidades establecidas para cada una de las unidades.


23. Con la visita a los centros de salud rural de Atongo, Alfajayucan, Amazcala de los SESEQ, se constató que no cuentan con evidencia de la recepción del medicamento por parte del paciente.


24. Con la revisión de 135 recetas médicas proporcionadas por los Hospitales de San Juan del Río y Cadereyta, que registraron la prescripción de 307 medicamentos, se constató que se surtieron completas 99 recetas y no fueron entregados 40 medicamentos, que representan el 13.0% del total de los prescritos.

La Secretaría de la Contraloría del Poder Ejecutivo del estado de Querétaro inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y para tales efectos, integró el expediente núm. SESEQ/OIC/CA/37/2012, con lo que se solventó lo observado.

Transparencia

25. Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud del Gobierno del estado de Querétaro en 2011, se constató lo siguiente:

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FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD INFORMES TRIMESTRALES SOBRE EL EJERCICIO, DESTINO Y RESULTADOS

GOBIERNO DEL ESTADO DE QUERÉTARO Cuenta Pública 2011

Informes Trimestrales 1er 2do 3er 4to Cumplimiento en la Entrega

Formato Único Sí Sí Sí Sí Nivel Fondo Sí Sí Sí Sí Ficha de Indicadores No Sí Sí Sí

Cumplimiento en la Difusión Formato Único Sí Sí Sí Sí Nivel Fondo Sí Sí Sí Sí Ficha de Indicadores No No No No Calidad Sí Congruencia Sí

FUENTE: Informes trimestrales enviados a la SHCP y estados financieros e informes del FASSA 2011proporcionados por la entidad fiscalizada.

Los SESEQ no reportaron a la SHCP los indicadores de desempeño del primer trimestre ni difundieron los Indicadores de los cuatro trimestres; asimismo, no informaron de forma pormenorizada sobre el avance físico de las obras y acciones implementadas, ni se realizaron las evaluaciones de los resultados del fondo.


26. La SPF informó a los órganos de control y fiscalización locales y federales, sobre las cuentas bancarias en las que recibieron y administraron los recursos del FASSA 2011.

Participación Social

27. De acuerdo con la información proporcionada por los SESEQ y de la muestra de auditoría integrada por 11 unidades médicas, se constató que estaban constituidos los avales ciudadanos en el 100.0%, que su operación es efectiva, da seguimiento y atención de las sugerencias e identifican las áreas de mejora; cabe mencionar que de los comentarios más relevantes recabados entre los avales entrevistados son: mejorar la infraestructura médica y el trato al paciente, capacitación al aval ciudadano y suficiente medicamento en las unidades médicas.

Por otra parte, los SESEQ informaron que durante 2011 estaba constituido y funcionaba el aval ciudadano en un 93.3% del total de unidades médicas.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones para que se constituyan los avales ciudadanos en la totalidad de unidades médicas y se les dé seguimiento a través de las áreas responsables, con lo que se solventó lo observado.


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Evaluación del Desempeño, Calidad e Impacto

28. Los SESEQ no evaluaron el ejercicio de los recursos del FASSA 2011, ni proporcionaron evidencia de que fueron evaluados por las instancias técnicas locales para determinar el cumplimiento de sus objetivos, metas y resultados. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observada por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.

La Secretaría de la Contraloría del Poder Ejecutivo del estado de Querétaro inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos, integró el expediente núm. SESEQ/OIC/CA/42/2012, con lo que se solventó lo observado.

29. La entidad fiscalizada no proporcionó evidencia de que la SHCP y la Secretaría de Salud acordaron con el Gobierno del estado de Querétaro medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del fondo, como resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño y de las evaluaciones realizadas. Del resultado se advierte reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de las Cuentas Públicas 2009 y 2010.

Véase acción(es): 11-9-06110-02-0714-08-001 11-9-12112-02-0714-08-001

30. La Auditoría Superior de la Federación determinó y aplicó un conjunto de indicadores para medir el desempeño de los recursos aplicados del FASSA en 2011, para tal efecto consideró información de la revisión tanto del ejercicio 2011 como de 2010; de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011; de la Secretaría de Salud y del Informe de Resultados del Sistema de Protección Social en Salud 2011 de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud, con los resultados siguientes:

• El porcentaje de unidades médicas que contaron con aval ciudadano en la entidad en 2011 fue del 93.3%, y en 2010 fue de 92.4%, lo que implica un incremento de 0.9 puntos porcentuales. En la muestra de auditoría de 2011, el 18.2% de las unidades médicas visitadas con aval ciudadano fueron catalogadas con un funcionamiento bueno, y el 81.8% regular, y en 2010 el 64.3% con un funcionamiento bueno, el 21.4% regular, y el 14.3% malo. En este sentido, el porcentaje de unidades médicas con un funcionamiento bueno tuvo un decremento de 46.1 puntos porcentuales (p.p.), el regular tuvo un incremento de 60.4 p.p., y el malo tuvo un decremento de 14.3 p.p.

• En 2011, el porcentaje de recetas surtidas de forma completa a partir de la muestra de auditoría fue de 73.3%, y en 2010 de 60.0%, lo que implica un incremento de 13.3 puntos porcentuales y una disminución de la ineficacia.

• El porcentaje de médicos en nómina del FASSA que prestaron atención frente a paciente en 2011 respecto del total de médicos en nómina de dicho fondo fue de 90.4%.

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• El porcentaje de la aplicación de recursos del FASSA al 31 de diciembre de 2011 fue del 100.0%; mientras que en 2010 se ejerció igualmente el 100.0%.

• En términos de las metas y logros alcanzados en el Programa Operativo Anual (POA) del FASSA en la entidad, el 63.6% de las metas fueron superadas; 9.1% se alcanzaron al 100.0%; 18.2% del 90-99%; y 9.1% menos del 90%. En este sentido, el balance neto en total de metas planteadas en el FASSA fue positivo en términos de su eficacia.

• En términos de las metas establecidos por la entidad en los indicadores de desempeño enviados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), se alcanzó en 127.1% la meta programada en relación con el porcentaje de partos atendidos por personal calificado en población no derechohabiente (cuarto trimestre); al 86.7% la meta de egresos hospitalarios por cada mil habitantes de población sin seguridad social (cuarto trimestre), y en 111.9% la meta del porcentaje de población estatal que cuenta con Sistema Formal de Abastecimiento cuya agua es monitoreada y cumple con la normativa (cuarto trimestre). En este sentido, el balance neto en total de metas planteadas en el FASSA con la SHCP fue regular en términos de su eficacia.

De acuerdo con lo anterior, los recursos del FASSA han contribuido a la atención en salud de la población abierta; sin embargo, no se han tomado las medidas suficientes que permitan evaluar y mejorar continuamente el desempeño en la aplicación de dichos recursos dados los objetivos del fondo.

En el transcurso de la auditoría y como resultado de la intervención de la ASF, el estado instruyó las acciones de control necesarias para que los indicadores de desempeño señalados sean considerados por las áreas responsables de la operación y gestión de los recursos del FASSA y se desplieguen las acciones que permitan mejorarlos, a fin de elevar la eficiencia y eficacia de los servicios de salud que se prestan a la población abierta, con lo que se solventa lo observado.

31. De una muestra de 315 cuestionarios de calidad e impacto aplicados a población abierta (sin seguridad social) que recibe servicios de salud pública en el estado de Querétaro, se obtuvieron los siguientes resultados:

• El 100.0% de las personas encuestadas está afiliado al Sistema de Protección Social en Salud (99.7% al Seguro Popular, 0.3% al Seguro Médico para una Nueva Generación). Cabe destacar que el Informe de Resultados 2011 del Sistema de Protección Social en Salud (SPSS) reporta un porcentaje de afiliación al SPSS en Querétaro de 104.6%, es decir, que incluso se rebasó el número estimado de afiliados para alcanzar la meta de cobertura universal voluntaria de salud para la entidad. Debido a que la muestra aleatoria no detectó usuarios de los servicios de salud que pertenezcan a la población abierta y no estén afiliados al Seguro Popular, entonces no se pudo evaluar la calidad e impacto de la población objetivo del FASSA. Sin embargo, cabe destacar que los recursos del FASSA se destinan principalmente al pago de nóminas de médicos que en la práctica atienden a diversos usuarios de los servicios de salud pública, incluyendo a beneficiarios del Seguro Popular.


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Acciones

Recomendaciones

11-0-12100-02-0714-01-001.- Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda a fin de que se implementen las medidas de control necesarias para que, en lo subsecuente, se dictaminen y notifiquen en tiempo y forma la procedencia de la autorización de las comisiones sindicales. [Resultado 14]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

11-B-22000-02-0714-08-001.- Ante la Secretaría de la Contraloría del Poder Ejecutivo del estado de Querétaro, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no transfirieron a los Servicios de Salud del estado los rendimientos financieros generados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2011. [Resultado 4]

11-9-06110-02-0714-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no acordaron con la Secretaría de Salud y con el Gobierno del estado de Querétaro medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud; como resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño y las evaluaciones realizadas. [Resultado 29]

11-9-12112-02-0714-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no acordaron con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y con el Gobierno del estado de Querétaro medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud; como resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño y las evaluaciones realizadas. [Resultado 29]

Recuperaciones Operadas

En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 4,805.4 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF.

Consecuencias Sociales

De acuerdo con información proporcionada por los Servicios Estatales de Salud de Querétaro, en 2011 existía y funcionaba la figura de aval ciudadano en el 93.3% de las unidades médicas.

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Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 21 observación(es), de la(s) cual(es) 18 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 3 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Querétaro cumplió con las disposiciones normativas aplicables.

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Planeación y Finanzas y los Servicios de Salud del estado de Querétaro.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 8, fracción V, párrafo cuarto y 9, fracciones I, párrafo segundo y III párrafos segundo y tercero.

2. Ley de Coordinación Fiscal: artículos 29 y 49, párrafo primero.

3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal:

Lineamientos Específicos para el Otorgamiento de la Medida de Fin de Año del Ejercicio Fiscal 2011: numerales 1, 2, último párrafo, 5, 7 y 8.

Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud 2010-2013: artículos 148, párrafo penúltimo y 163.


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Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante el oficio número CG/78/2012 del 25 de septiembre de 2012, que se anexa a este informe.

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