gestiÓn de recursos a nivel local pautas y experiencias

GESTIÓN DE RECURSOS A GESTIÓN DE RECURSOS A NIVEL LOCALNIVEL LOCAL

Pautas y experiencias

Índice

Concepto. Objetivos. Herramientas.

Organización interna y entorno.

Estrategias de gestión

Las funciones de las AT:Registro de contribuyentes

Recaudación y control

Procesos de fiscalización

La atención del contribuyente como un servicio

Gerencia de Asistencia Técnica y Capacitación

Gestión de recursos en gobiernos locales

Gestión de recursos

Gestionar recursos

realizar tareas orientadas a conseguir medios o fondos

Gestión de recursos

componente de la Administración Financiera



Gestión de recursos. Alcance

TributariosDe origen Municipal

TasasDerechosContribuciones

De otras jurisdiccionesCoparticipación nacionalCoparticipación provincial

No tributariosVta de bienes y servs.ConcesionesMultas

Recursos de capitalPrestamos, subsidios



Objetivos, metas y herramientas

Objetivo de toda ATObjetivo de toda AT

Recaudar los tributos de manera eficaz y eficiente, haciendo cumplir las normas aprobadas por el

órgano legislativo

Meta de toda ATMeta de toda ATIncentivar el cumplimiento voluntario de las obligaciones, lo

cual implica y exige fomentar la aceptación social de los

tributos



Objetivos, metas y herramientas

Herramientas de toda ATHerramientas de toda AT

Control Servicio

Equilibrio



Entorno


Condicionantes de desempeño en las AT

Tendencias generales (internacionales) de las AT’sVisión gerencial Control de GestiónCalidadIncorporación de Tecnología Servicios

Características de las Adm. Públicas LocalesDificultades asociadas a Estructura / Conformación Profesionalización / capacitaciónDificultades p/ incorp. TecnologíasGasto Público crecienteResistencia al cambioNaturaleza de servicios prestados

Factores q inciden s/ acept. social de TributosPsicológicos Políticos Organizativo

Desempeño de las AT’s Locales

Otras áreas de las administraciones locales



Política fiscal / diseño normativoPolítica presupuestariaAdministración de gastosAdministración de sistemas y softwareAdministración de la información TerritorialHabilitación de localesHabilitación de obras particularesAdministración de RRHH

Desempeño de las AT’s Locales




POLÍTICA FISCAL / DISEÑO NORMATIVO

El diseño normativo condiciona la administración tributaria y viceversa

Separación funcional; no siempre división institucional

Por qué es difícil lograr claridad en el diseño normativo?




POLÍTICA PRESUPUESTARIA

Política Presupuestaria ……………….Política fiscal

Programación de gastos …………… Programación de recursos

No sólo cálculo de recursos con estructura vigente, sino revisiónPeriódica de esa estructura!




ADMINISTRACIÓN DE GASTOS

Programación de la ejecución de gastos; efectivo comportamiento rec.

Los gastos de la propia AT




SERVICIOS DE INFORMÁTICA

La importancia de la mecanización de las ATs.

Vinculación funcional de Informática con la Ats

Tercerización o internalización del servicio informático

Calidad de datos que se incorporan al sistema




SERVICIOS DE CATASTRO

Registro, características y valuación bienes inmuebles

Catastro propio o provincial

El rol del catastro en relación a la AT




OBRAS PARTICULARES Y HABILITACIÓN COMERCIOS

Padrones de estas áreas: información s/hechos imponibles

Vinculación entre esos padrones y la AT

Es necesario repensar esa vinculación?

La importancia de los controles cruzados y la manera de hacerlos efectivos




ADMINISTRACIÓN DE RRHH

• Política de personal: i. selección e incorporaciónii. Motivacióniii. Formación técnica y gerencialiv. Modelo retributivov. Carrera administrativavi. Sistemas de cobertura de puestos de trabajo

Desafíosi. Mantener al personal directivo liberado de tareas gestorasii. Profesionalización y capacitacióniii. Dificultades para garantizar la cobertura de puestos de trabajo

Modelos Organizativos


Organización interna

Por tributosT.G.I.D.R. e I.Contribución de mejoras Otros tributos

Por FuncionesRegistro de contribuyentesEmisiónCobranza Administrativa Cobranza Judicial

Modelos Organizativos



Por tipo de contribuyenteGrandes empresasResto de empresasPersonas FísicasAdministraciones Públicas

Por FuncionesRegistro de contribuyentesEmisiónCobranza Administrativa Cobranza Judicial

Formas de realización de tareas

1. A cargo de la Administración1. A cargo de la Administración

2. Tercerización de funciones2. Tercerización de funciones

i. Concepto

ii. Alternativas

iii. Límites: naturaleza y especificidad de la función; manejo de información sensible



A modo de síntesis

1.1. En materia organizativa: modelos “teóricos” En materia organizativa: modelos “teóricos” puros……………….en la práctica se aplican como puros……………….en la práctica se aplican como modelos “mixtos”.modelos “mixtos”.

2. 2. ESTRUCTURA Y FUNCIONAMIENTO INTERNO: ESTRUCTURA Y FUNCIONAMIENTO INTERNO: Modificación en las estructuras Modificación en las estructuras organizativas………. + reingeniería de procesos organizativas………. + reingeniería de procesos ……… + reformas en los sistemas informáticos……… + reformas en los sistemas informáticos


Desempeño de las AT’s locales

A modo de síntesis

Desempeño de las ATs =

f ( estructuras y funcionamiento interno de las AT’s

+ condicionamiento del entorno )



Entorno de las AT’sOtras áreas de la AdministraciónTendencias Generales de las AT’sParticularidades de los gobiernos localesComportamiento de los contribuyentes

Estrategias de gestión de recursos



HerramientasControlServicios Por Funciones

Registro de contribuyentesEmisiónCobranza Administrativa Cobranza JudicialFiscalización

OrganizaciónPor tributosPor funciónPor tipo de contribuyenteMixtas

EstrategiasSegmentaciónPlanificación

Estrategias

La gestión de recursos puede basarse en diferentes criterios y usar una o varias formas…

Puede valerse de dos elementos de gestión, cuya aplicación cruza horizontalmente a toda organización:

1. SEGMENTACIÓN DE CONTRIBUYENTES 2. PLANIFICACIÓN DE TAREAS



Segmentación de contribuyentes

Ventajas de la segmentación:

1. Conocimiento del universo de contribuyentes

2. Facilita la gestión, teniendo en cuenta la amplitud y diversidad de los sujetos administrados

3. Conocimiento cabal de las características del padrón



Segmentación de contribuyentes

Elementos para la segmentación



Tipo de sujetos

Actividades desarrolladas

Montos de ingresos

Sujetos a regímenes de información

Los elementos elegidos dependerán del objetivo que se pretenda respecto de la segmentación

Aplicación de controles

La aplicación de controles podrá ser diferenciada a partir de la definición de los segmentos y sus criterios

El tipo de controles aplicables, de manera genérica puede ser:

Controles

Intensivos Extensivos



Tipos de controles

Intensivos

i. Requieren de la aplicación de importantes recursosii. Apuntan a temas de elevada complejidadiii. Implican la utilización de personal altamente capacitadoiv. Suelen prolongarse en el tiempo

i. Mayormente su aplicación se basa en Te de sistemasii. Resultan de aplicación a la generalidad del universoiii. El tiempo necesario para su aplicación es mínimo



Extensivos

Eficiencia de los controles



Cantidad deContribuyentes

Recaudación Involucrada

Importancia del registro

El registro de contribuyentes es una herramienta clave con que cuenta la AT para el correcto desempeño de gestión

Toda la información que se encuentre en los registros será posible de explotar sistemáticamente

La responsabilidad de su mantenimiento es propia de la AT


El registro de contribuyentes

Actualización y mantenimiento

El universo de contribuyentes es totalmente dinámico, su actualización debe preverse en forma periódica y

sencilla.



Registros

Altas

ModificacionesBajas

Información complementaria

Cruces de datos

Identificación

La identificación fiscal con un único número

• Facilita la identificación unívoca• Los hechos de un contribuyente le son atribuidos

directamente y sin errores• Facilita el intercambio con otros organismos



Planificación

La planificación se torna una necesidad ineludible en cuanto las AT’s se desempeñan en entornos dinámicos y complejos.

Permite la estandarización de acciones y de procedimientos

Dentro de la planificación pueden incorporarse planteamientos tanto cuantitativos como cualitativos

Planificación Plan (Central) Objetivos / Metas


La planificación como paso necesario

En las AT’s locales

La planificación puede tomar la forma de:

1. Planes anuales de recaudación: con definición de metas / objetivos, elementos de medición de resultados, pautas de selección, etc.

2. Identificación de Proyectos de gestión:


La planificación como paso necesario

Gestión administrativa

La principal estrategia de las AT’s modernas es la inducción al cumplimiento voluntario

Fundamentos

i. En los sistemas tributarios modernos, las obligaciones (formales y materiales) alcanzan a la mayoría de contribuyentes

ii. Sin la colaboración de los administrados, la gestión tributaria recaería en su totalidad sobre la administración

iii. El mayor porcentaje de la recaudación efectiva, proviene del cumplimiento voluntario


Cobranza Administrativa

Formas de Organización

Área de atención a cumplidoresÁrea de atención a cumplidores

Pueden efectuarse procedimientos estandarizados y rutinarios

Procedimientos recaudatorios ágiles

Bajo costo de gestión

Fuerte apoyo en Te de información

Área de Atención a Incumplidores y Área de Atención a Incumplidores y GrandesGrandes

Procedimientos individualizados, intensivos

Personal calificado

No son eje las Te de información

El objetivo es incorporarlos, excepto a los grandes, en el área anterior


Cobranza Administrativa

El cobro coactivo

El cobro coactivo o judicial de deudas puede constituir la finalización del período de gestión de cobro voluntario.Respecto a su utilización, existen dos posturas:

Por un lado se considera necesario que el cobro coactivo se encuentre dentro de la vía administrativaEn otras opiniones, se considera que la justicia debe ser la institución que nuclee este tipo de procedimientos.


Cobranza Judicial

Organización del cobro coactivo

Tipo de organización: personal capacitado

Etapas:

Definición de la “mora” y otros elementosSelección de las carterasAsignación al agenteRegistro de actuaciones

Debidamente normalizados


Cobranza Judicial

Organización del cobro coactivo


Cobranza Judicial

Datos de la cartera

Agente a cargoIniciación y novedades

Intimaciones /Notificaciones

Inicio de acciones

Suscripción de planes

Auditorias fiscales

Además de las herramientas de cobro voluntario, las AT’s cuentan con mecanismos de control

Objetivo: detectar desvíos, incumplimientos y brindar un servicio a los contribuyentes

Resultan de aplicación mayormente en aquellos tributos de carácter autoliquidables


Fiscalización de contribuyentes locales

Organización



¿Como funciona el modelo integral?



Atención al contribuyente

La atención al contribuyente es un componente central en la meta de incentivar el cumplimiento voluntario.

Cumplimiento Voluntario Cumplimiento sencillo, transparente y ágil

Atención al contribuyente Educación TributariaServicios de información Reingeniería de Procesos Simplificación Normativa Asistencia al contribuyenteActitud del personal


Atención al contribuyente


Gracias!

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