gestión básica de tesorería uf0519

UF 3GESTIÓN

AUXILIAR DEDOCUMENTACIÓN

ECONÓMICO - ADMINISTRATIVA

Y COMERCIAL(6)

2 – GESTIÓN BÁSICA DE TESORERÍA

Operaciones básicas de cobro y pago

Medios de cobro y pago

Documentos de pago y cobro al contado

Documentos de pago y cobro a crédito

Libro auxiliar de caja

Libro auxiliar de bancos

Tesorería ???? Es el área de la empresa que se encarga de

gestionar las operaciones de tipo monetario Es un departamento muy relacionado con

Contabilidad, que anotará las entradas y salidas de caja.

Las gestiones básicas de tesorería son: Pagos a proveedores

Cobros

Gestiones bancarias

Movimientos de caja en general

Operaciones de cobro Entradas en la tesorería de la empresa

En la empresa se recibe una cantidad monetaria

Se transforma un activo corriente en un activo líquido

( ACTIVO CORRIENTE: se puede convertir en dinero en un período < 1año

ACTIVO LÍQUIDO: se puede transformar en dinero inmediatamente )

Operaciones de pago Salidas de la tesorería de la empresa

De la empresa sale una cantidad monetaria

Se cancela una obligación contraída

cobros-ingresos-gastos-pagos Ingreso : refleja el derecho a

cobrar, un incremento del patrimonio

Cobro : el dinero entra en la caja

Gasto : nace la obligación de pagar, la empresa pierde patrimonio

Pago : el dinero sale de la caja

Pueden coincidir o no en el tiempo

Tipos de operaciones AL CONTADO A CRÉDITO

FUNCIONES DE LOS COBROS Aumentar el patrimonio de la empresa y

generar flujo de caja suficiente para las necesidades operativas de la empresa

Disminuir los riesgos en 4 fases: Definir riesgo asumible Evaluar riesgo de cada situación Identificar situaciones de riesgo excedido Decidir cómo gestionar la alerta

A menor precio, pago más rápido A mayor precio, aplazamiento de los

pagos Coste de financiación alternativa

CARACTERÍSTICAS

CICLO DE VIDA DEL COBRO (pg 2-6)

1) Identificación de oportunidades de cobro

2) Preparación del cobro

3) Gestión del cobro

4) Rendición del cobro

5) Control y registro del cobro

CARACTERÍSTICAS

CICLO DE VIDA DEL PAGO

1) Revisión de fra de proveedor2) Autorización del pago3) Operación del pago4) Registro contable5) Verificación del recibo

FORMAS DE GESTIÓN GESTIÓN DE TESORERÍA = GESTIÓN DE COBROS Y

PAGOS

CONTROL Y SUPERVISIÓN

GESTIÓN NEGOCIACIÓN

CONCEPTO DE MEDIOS DE C Y P

Son instrumentos empleados para cubrir las obligaciones y consolidar los derechos en que la empresa incurre en su operativa diaria

Son todos aquellos bienes activos que están considerados dinero y que cumplen con la función de estar aceptados en el mercado

Están soportados por el sistema bancario

FUNCIONES de los MEDIOS DE PyC

La función principal es que cada una de las partes cumpla con el compromiso u obligación que han adquirido, tanto en la forma acordada como el momento de pago previsto.

Así, si el comprador no pagase, incumpliría el acuerdo, por lo que se podría actuar legalmente contra él.

FORMAS DE COBRO Y PAGO

PAGO ANTICIPADO O AL CONTADO

Dinero en metálico Cheque bancario Domiciliación bancaria Transferencia bancaria Giros

PAGO APLAZADO Letras de cambio Pagarés Recibos Domiciliación de

facturas

CRÉDITO O CONTADO, ÉSA ES LA CUESTIÓN

FACTORES PARA ELEGIR UN FACTORES PARA ELEGIR UN MEDIO DE PAGO U OTROMEDIO DE PAGO U OTRO::

Riesgos o seguridad

Coste De intermediación Financiero Fiscal

Plazo de ejecución o intermediación

Enlaces MEDIOS DE COBRO Y PAGO:

http://www.ieslavaguada.com/ant/distancia/DESCARGAS-OAGT/1T/GA_OAGT02_Contenidos2013.pdf

http://web.educastur.princast.es/ies/stabarla/paginas/web_administracion/documentos/cheque.htm



http://web.educastur.princast.es/ies/stabarla/paginas/web_administracion/documentos/cheque.htm

DINERO EN EFECTIVO

Garantizado por el EstadoMedida de valor

EL CHEQUE Es un documento que contiene una ordende pago dada por una persona a un banco

de pagar a un tercero una cantidad de dinero

BANCO(Del pagador)

EMISOR DEL CHEQUE

(El que paga)

BENEFICIARIO DEL CHEQUE(El que recibe

el dinero)

BANCO(Del beneficiario)

Entrega el cheque

Entrega

el cheque

Recibe el

dinero

Pide el dinero al banco del pagador

Entrega el dinero al banco del beneficiario

Debe de tener una abierta c/c y un talonario de cheques.

Tipos de cheque

AL PORTADORLleva escrito la indicación “Al portador”Lo puede cobrar cualquier persona que lo presente.

NOMINATIVOLleva escrito el nombre y apellidos de la persona o empresa.Solo puede ser cobrado por esa persona enseñando su DNI y firma (en efectivo o ingresado en c/c)

CRUZADOPresenta dos líneas paralelas que cruzan el cheque en diagonal.Es un cheque nominativo que solo puede ser cobrado ingresándolo en c/c.

Pág 2-27/29

1) Datos de la entidad bancaria y sucursal de la cuenta sobre la que se ha de efectuar el pago.2) Código cuenta cliente y código IBAN, International Bank Account Number, muy útil si el cheque es cobrado a través

de una entidad de otro país.3) Importe del cheque, valor por el que se puede compensar, expresado en números. Es aconsejable comenzar y

terminar dicho importe con una almohadilla "#".4) Persona a favor de la que se emite el cheque. Dicha persona puede ser tanto una persona física como jurídica o no

estar designada.5) Importe del cheque, en este caso expresado en letras. En caso de duda esta es la cantidad que prevalece, si no se

rellena todo el espacio suele rellenarse con una ralla horizontal.6) Lugar y fecha de emisión del cheque.7) Serie, tipo y número de documento, cada cheque es único siendo esta numeración la utilizada para identificarlo.8) Lugar reservado para la firma del emisor del cheque, hay que tener en cuenta que dicha firma ha de ser autógrafa y

en el caso de firmar por cuenta de una empresa además de la firma de la persona apoderada se ha de colocar una antefirma, normalmente el sello de la empresa.

9) Serie, tipo y número de documento reservado para la lectura mecánica del cheque.

Características y requisitos del cheque establecidas por el Banco de España: pág 2-23/24

RECIBOES UN DOCUMENTO QUE EMITE LA PERSONA QUE

COBRA Y QUE ENTREGA FIRMADO AL QUE PAGA, COMO JUSTIFICANTE DE HABER COBRADO

TRANSFERENCIA

Es una operación por la que una persona (ORDENANTE)da instrucciones a su Banco para que con cargo a su c/c

envíe una cantidad de dinero a la c/c de otra persona (BENEFICIARIO)

El banco del ordenante puede cobrarle una comisión

por el servicio

TIPOS

TRANSFERENCIA

Cuando el envío es entre dos c/c de distinto banco

TRASPASO

Cuando el envío es entre dos c/c del mismo banco

ABONO POR TRANSFERENCIA

DOMICILIACIÓN BANCARIA

Es un documento que emite la empresa que quiere realizar un cobro a otra empresa a través de un cargo en su c/c.

El cliente previamente ha tenido que autorizar al banco, para que cargue el recibo en su cuenta.

El vendedor debe enviar el recibo de cobro al banco del cliente

La empresa vendedora envía al banco del cliente un recibo de cobro

BANCO DEL CLIENTE

La empresa cliente envía una

autorización al su banco para que la carguen el recibo

El Banco carga el importe al su cliente y

lo ingresa en el banco del vendedor

BANCO DEL VENDEDOR

1) Nombre de la entidad financiera que nos ha cargado el recibo.2) Fecha operación en la que se ha realizado el cargo en la cuenta del pagador.3) Datos de la oficina donde esta aperturada la cuenta donde se realiza el cargo.4) Número de recibo, número que identifica al recibo.5) Referencia, número de referencia del recibo.6) Empresa o entidad que ha generado el cargo y ha puesto en circulación el recibo, en definitiva empresa que

cobra.7) NIF/CIF Emisor, número de identificación fiscal del emisor del recibo.8) Titular del recibo, identificación de la persona, física o jurídica, que ha de realizar el pago.9) Datos del recibo, en este campo se puede insertar gran cantidad de información, por ejemplo todos los datos de

la compra del producto o servicio que se satisface con el pago de dicho recibo.10)Entidad presentadora, identificación de la entidad y sucursal bancaria que ha puesto en circulación dicho recibo.11)Fecha valor, fecha en la que efectivamente se produce el cargo en la cuenta deudora.12)Importe del recibo, cuantía del recibo.13)Código cuenta cliente de la cuenta bancaria en la que se ha procedido al cargo de dicho recibo

Respecto al recibo bancario...

...hay que tener en cuenta que:

- No está amparado por la Ley Cambiaria y del Cheque

- El cobrardor tiene inicativa a la hora de decidir cuando los emite.

- El cobrador puede anticipar su cobro a través de la entidad bancaria con la que opere.

- El pagador puede devolver el pago.

+ info en la web

http://www.abanfin.com/?tit=recibo-bancario-caracteristicas&name=Manuales&fid=eh0bcak

TARJETAS BANCARIAS

Sirven para realizar pagos con cargo a la cuenta bancaria de su titular, el cual suele pagar un cuota anual por utilizarla.También permiten disponer de efectivo en los cajeros

automáticos y pagar por Internet

VISA AMERICAN

EXPRESSMASTERCARD

Son de plástico y tienen una banda

magnética



Medios de cobro y pago Documentos de pago y

cobro al contado Documentos de pago y

cobro a crédito Libro auxiliar de caja Libro auxiliar de bancos

Pagaré Letra de cambio Tarjetas de crédito

PAGARÉ

vídeo Rellenar pagaré + info en web Vídeo dto pagarés

https://www.youtube.com/watch?v=oJSY2AlUeYo

http://www.abanfin.com/?tit=pagare-bancario-caracteristicas-de-emision&name=Manuales&fid=eh0bcaf

https://www.youtube.com/watch?v=mW7td2sxXII&list=UUsZJ3LLg_zIzNi-xK2cWzqQ

1) Denominación de la entidad y oficina librada.2) Datos de la cuenta librada, habitualmente código cuenta cliente e IBAN, International Bank Account Number.3) Fecha de vencimiento del pagaré, esto es, momento a partir del cual puede hacerse efectivo.4) Importe consignado en cifras del pagaré.5) ersona a la que se debe realizar el pago, en el caso de los pagarés estos siempre deben ir emitidos a favor de

una persona, física o jurídica, o a su orden.6) Importe del pagaré expresado en letras, en caso de discrepancia entre el importe expresado en letras y el

importe expresado en cifras prevalecerá el primero.7) Fecha y lugar de emisión.8) Identificación del documento en si mismo, serie y número de documento.9) Firma del emisor del pagaré.10)Identificación del pagaré codificada especialmente para una lectura automatizada del documento.

LETRA DE CAMBIO

1º) VEMOS EN LIBRO pg 2-48/522º) VÍDEO

https://www.youtube.com/watch?v=Cc0WNKtqfSw

LETRA DE CAMBIO

A diferencia del cheque o del pagaré que es emitido por quien debe realizar el pago, en el caso de la letra de cambio es quien debe de cobrar quien tiene la iniciativa en el pago al igual que en el recibo bancario

LETRA DE CAMBIO

Tiene las siguiente funciones dentro del ámbito empresarial:

Medio de pago.

Garantía financiera: dado su carácter ejecutivo puede utilizarse como garantía en operaciones de financiación.

+ info En web

http://www.abanfin.com/?tit=letra-de-cambio-caracteristicas&name=Manuales&fid=eh0bcao

Leyenda:1. Lugar de emisión.2. Denominación de la moneda en la que se ha emitido.3. Cuantía de la Letra.4. Fecha de libramiento, esto es, el momento en que se ha emitido la letra de cambio.5. Fecha de vencimiento, fecha en la que el librado, quién tiene que pagar ha de hacer efectivo el pago.6. Librador, datos del emisor de la letra de cambio.7. Cuantía de la letra de cambio expresada en cifra.8. Domicilio de pago, si bien no es un requisito indispensable cuando se especifica se dice que la letra de cambio se encuentra

domiciliada, suele corresponderse con la dirección de la entidad bancaria donde habrá de hacerse efectivo el pago.9. Datos del librado, identificación y dirección de la persona, física o jurídica, que ha de realizar el pago.10.Aceptación por parte del librado del pago, en ocasiones la letra se presenta al librado para que con su firma acepte de el visto

bueno al pago.11.Firma autógrafa del librador, esto es, del emisor de la letra de cambio.12.Tasa de timbres - Actos Jurídicos Documentados- que se tendrán que liquidar para poner en circulación la letra. En este

sentido cabe destacar que la cuantía de dicha tasa depende de la cuantía del documento.13.Identificación del documento utilizado para su cumplimentación

Se podrán ejercer acciones contra el avalista cuando la letra, una vez presentada al cobro, resulte impagada y se levante el protesto por la falta de pago. Si el avalista paga la letra de cambio, podrá exigirle al librado o deudor que le devuelva la suma abonada en su nombre.

LETRA DE CAMBIO : AVAL

TARJETAS DE CRÉDITO Y DÉBITO

TARJETAS DE CRÉDITO

TARJETAS DE DÉBITO

Tiene aplazamiento en el pago.

. El titular puede pagar y disponer de dinero incluso si su cuenta no dispone de fondos. (Da crédito)

El banco cobra intereses al titular por la cantidad de crédito dispuesta y el aplazamiento acordado.(+ cara)

Se descuenta el dinero en el momento del pago. (no hay aplazamiento).Es necesario que la cuenta bancaria disponga de fondos para pagar y disponer del dinero. (no da crédito)El banco cobra una cuota fija anual al titular por su utilización. (+ barata)

(Diferencias)

VÍDEO DE TJ DE CRÉDITO

VÍDEO DIFERENCIA TJ CRÉDITO – TJ DÉBITO

https://www.youtube.com/watch?v=Kh6BfDdYgr4

https://www.youtube.com/watch?v=kjQQLQeuZ0M








Principios de confidencialidad en operaciones de tesorería

Operaciones y medios informáticos de gestión de tesorería

Pág 2-57/70 Hemos hecho un ejercicio en Excel, diseñando

una tabla para llevar el control de efectivo, que nos va calculando el saldo a medida que introducimos nuevos apuntes

Pág 2-64/70 Se coteja el dinero que hay

en caja con el saldo de la cuenta auxiliar de caja

Se comprueba que todo el efectivo recibido o entregado se ha contabilizado

Se suele hacer a diario

Lo firma el cajero que lo realiza

El faltante o sobrante se contabiliza como diferencia positiva o diferencia negativa

Ejercicio arqueo de caja

El saldo de caja, según la contabilidad, es de 3.170 €

15 billetes de 20 € 10 billetes de 50 € 8 billetes de 200 € 6 billetes de 100 € 40 monedas de 50 cts 50 monedas de 1€ 40 monedas de 2 €

Se anotan los ingresos y gastos llevados a cabo y se comparan con los saldos finales del día en los extractos del banco.

Utilizamos Excel para construir un libro auxiliar de Bancos

Conciliación bancaria

Saldo del extracto bancario xxxx Cheques pendientes de cobro xxxx

Notas de crédito no registradas xxxx

+ Consignaciones pendientes xxxx

+ Notas débito no registradas xxxx

+ Errores en el libro auxiliar xxxx

= Saldo en libros

Conciliación bancaria

Saldo del extracto bancario xxxx Cheques pendientes de cobro xxxx Notas de crédito no registradas xxxx

+ Consignaciones pendientes xxxx

+ Notas débito no registradas xxxx + Errores en el libro auxiliar xxxx

= Saldo en librosVídeo de facilcontabilidad.com

https://www.youtube.com/watch?v=Zq4z-rvXfYw&list=TLKIFfiv6mYunk1-03Z7K3CPqGUPVtOLhU

SI HAY ERROR y es de la empresa, se harán los ajustes que

correspondan Si el error es del banco, habrá que reclamar

PRINCIPIOS ÉTICOS FUNDAMENTALES APLICADOS EN TESORERÍA

INTEGRIDAD RESPONSABILIDAD CONFIDENCIALIDAD : la información que

se maneja solo puede estar accesible al personal autorizado

Al referirnos del principio de confidencialidad estamos hablando de la no divulgación de la información recogida en un trabajo profesional,

referido a :

datos personales del cliente

a datos bancarios

Solamente podremos difundir y utilizar dicha información tras un consentimiento expreso del cliente o por condiciones legales establecidas previamente.

Banca electrónica

https://www.youtube.com/watch?v=WQOVwb8k71w

https://www.youtube.com/watch?v=s9qJ5D8sOyA

https://www.youtube.com/watch?v=xXS5in1QSfM



https://www.youtube.com/watch?v=s9qJ5D8sOyA



Banca electrónica

También se llama:

E-bankingBanca Online

Banca por internet

ventajas

Acceso 24 h Elimina esperas + tiempo para leer las condiciones y contratos Consultas personalizadas en línea

Inconvenientes

Limitaciones de los clientes mayores Clientes reacios a utilizar las nuevas

tecnologías Desconfianza en la seguridad Desconocimiento de esa modalidad Existencia de la alternativa de acudir a la

sucursal

¿Qué son tarjetas monedero? Pon

algún ejemplo de las que conozcas.

Monedero electrónico

http://es.wikipedia.org/wiki/Tarjeta_monedero

http://es.wikipedia.org/wiki/Tarjeta_monedero

Pagos por internet

Vídeo medios de pago en Internet

http://youtu.be/Wq6tC0C6RGg

Compras por internet

Realizado por

TAREIXA TRIGO 2014

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