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GASTO FEDERALIZADO: RESULTADOS DE SU FISCALIZACIÓN

CUENTA PÚBLICA 2017 Primera Entrega

Junio 2018

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017

2

Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega

3

GASTO FEDERALIZADO: RESULTADOS DE SU FISCALIZACIÓN CUENTA PÚBLICA 2017

Primera Entrega

ÍNDICE

TEMA PÁGINA

PRESENTACIÓN 5

CAPÍTULO I. IMPORTANCIA FINANCIERA Y ESTRUCTURA DEL GASTO FEDERALIZADO

7

CAPÍTULO II. ATRIBUCIONES DE LA ASF PARA LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO

11

CAPÍTULO III. ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN Y PROGRAMA DE AUDITORÍAS CP 2017

13

CAPÍTULO IV. PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO EN LA PRIMERA ENTREGA DE LOS INFORMES INDIVIDUALES DE AUDITORÍA DE LA CP 2017

17

CAPÍTULO V. PRINCIPALES OBSERVACIONES POR FONDO Y PROGRAMA 33

CAPÍTULO VI. OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR EN LOS FONDOS Y PROGRAMAS, DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, AUDITADOS EN LA PRIMERA ENTREGA DE FISCALIZACIÓN DE LA CP 2017

39


4


5

PRESENTACIÓN

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece en su artículo 79, fracción II, que

la ASF tendrá a su cargo entregar a la Cámara de Diputados, el último día hábil de los meses de junio

y octubre, así como el 20 de febrero del año siguiente al de la presentación de la Cuenta Pública, los

informes individuales de auditoría que concluya durante el periodo respectivo.

Dicho mandato es considerado asimismo por la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la

Federación (LFRCF), la cual, en su artículo 35, establece que los informes individuales de auditoría

que concluyan durante el periodo respectivo deberán ser entregados a la Cámara de Diputados, por

conducto de la Comisión de Vigilancia de la ASF (CVASF), el último día hábil de los meses de junio y

octubre, así como el 20 de febrero del año siguiente al de la presentación de la Cuenta Pública.

En cumplimiento de esa disposición, la ASF realiza la primera entrega de los informes de las

auditorías que se concluyeron en el primer periodo, referido en ese artículo de la LFRCF.

Con el fin de disponer de una visión integral de los resultados correspondientes a las auditorías del

gasto federalizado, correspondientes a la primera entrega, se procedió a formular el presente

documento, el cual de manera sucinta muestra los aspectos más relevantes del proceso de

fiscalización efectuado.

La información contenida en este documento se refiere a 242 informes de auditorías practicadas al

gasto federalizado, de un total programado de 1,071 auditorías, a la fecha de integración de este

documento, en el marco de la fiscalización de la Cuenta Pública 2017; el resto de los informes serán

proporcionados a la CVASF, de la Cámara de Diputados, en la segunda y tercera entrega, en los

plazos previstos por la LFRCF.

Por la naturaleza de este documento, la información que se presenta es agregada, pero permite

tener una apreciación resumida e integral de los resultados obtenidos. Para un conocimiento más

detallado de la misma, es recomendable remitirse a los informes individuales de las auditorías, así

como a los Marcos de Referencia que se formularon para seis fondos y programas, los cuales son

documentos que muestran los elementos sustantivos de cada uno, los resultados de su fiscalización,

la problemática que enfrenta su gestión y propuestas para atenderla.

Los Marcos de Referencia, que se formularon en la primera etapa de entrega de los informes

individuales de auditoría y que se contienen en documentos específicos adicionales al presente, son

los siguientes:

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF).

Otorgamiento del Subsidio para el Fortalecimiento del Desempeño en Materia de

Seguridad Pública a los Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México y,

en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la

Función (FORTASEG).

Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).


6

Programa de Inclusión Social: Componente de Salud (PROSPERA).

Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la

Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (SEGURO POPULAR).

Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE).

La ASF tiene, entre sus principios básicos de actuación, la difusión y transparencia de sus actividades

y resultados. La formulación de la presente Separata del Gasto Federalizado se enmarca en esa

perspectiva y busca proporcionar una visión integral, sucinta y clara de los resultados de la

fiscalización efectuada a esos recursos estratégicos, en la primera etapa de la entrega de los

informes individuales de auditoría.


7

CAPÍTULO I. IMPORTANCIA FINANCIERA Y ESTRUCTURA DEL GASTO FEDERALIZADO

Los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones

territoriales de la Ciudad de México, constituyen el gasto federalizado. Su monto en 2017 fue de

1,867,671.4 millones de pesos (mdp), de los cuales 1,095,253.8 mdp (el 58.6%) corresponden a su

componente programable y 772,417.6 mdp (el 41.4%) a las participaciones federales.

El gasto federalizado programable se conforma de recursos cuyo destino está condicionado en los

términos establecidos por la normativa de los fondos y programas correspondientes. Por su parte,

las participaciones federales son de libre administración y se utilizan de conformidad con los fines y

objetivos definidos en los presupuestos aprobados por los Congresos Locales, en el caso de las

entidades federativas, y por los Cabildos, en los municipios1.

En 2017, el gasto neto total de la Federación2 tuvo un importe de 5,255,867.6 mdp y el gasto

federalizado significó el 35.5% del mismo; de esta manera, un poco más de una tercera parte del

PEF de este ejercicio fue operado por las entidades federativas y los municipios.

En el periodo 2000-2017, el gasto federalizado creció, a precios constantes, a una tasa media anual

de 4.2%, su componente programable o transferencias condicionadas lo hizo a una tasa del 4.5% y

las participaciones federales, a una del 3.8%.

El gasto federalizado, considerados sus dos componentes, representa un porcentaje mayoritario de

los ingresos de los gobiernos locales. En las entidades federativas significa en promedio entre el 85.0

y el 90.0%; en los municipios alrededor del 70.0%, pero en los de mayor rezago social, que son la

mayoría, es superior al 90.0%.

Respecto del ejercicio 2016, el gasto federalizado registró un crecimiento de 86,070.7 mdp a precios

corrientes (el 4.8%), ya que en ese año tuvo un importe de 1,781,600.7 mdp, en tanto que, en 2017,

su monto fue de 1,867,671.4 mdp.

La situación de sus componentes fue la siguiente: el gasto federalizado programable pasó de

1,087,883.2 mdp en 2016 a 1,095,253.8 mdp en 2017 (un aumento del 0.7%) y las participaciones

federales presentaron un valor de 693,777.6 mdp en el primer año y de 772,417.6 mdp en el

segundo (un crecimiento del 11.3%), también a precios corrientes.

Los recursos de ambos componentes se transfieren mediante los fondos, programas y modalidades

que se indican enseguida.

1 Cuando se haga referencia a municipios, se comprenderán también en este concepto las Demarcaciones Territoriales de la Ciudad

de México. 2 El gasto neto es la totalidad de las erogaciones aprobadas en el Presupuesto de Egresos con cargo en los ingresos previstos en la Ley

de Ingresos, las cuales no incluyen las amortizaciones de la deuda pública y las operaciones que darían lugar a la duplicidad en el registro del gasto.


8

Gasto federalizado programable Sus recursos fueron transferidos a las entidades federativas y municipios por medio de tres

modalidades programáticas que son las Aportaciones Federales, los Convenios (de

Descentralización y de Reasignación) y los Subsidios.

Estas modalidades, en 2017, comprendieron a su vez 96 fondos y programas, en los términos

siguientes:

FONDOS Y PROGRAMAS DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CP 2017

(Millones de pesos)

Fondo o Programa Monto % Número de Fondos

o Programas %

Total general 1,095,253.8 100.0 96 100.0 Aportaciones Federales 698,996.0 63.8 10 10.4

Ramo 33 661,656.3 60.4 9 9.4 Ramo 25 37,339.7 3.4 1 1.0

Convenios 203,436.3 18.6 66 68.8 Convenios de Descentralización 198,061.0 18.1 61 63.5

SEGOB 4,914.2 0.4 3 3.1

SHCP 1,231.7 0.1 1 1.0 SAGARPA 49,397.2 4.5 8 8.3

SCT 621.9 0.1 1 1.0 SEP 121,964.9 11.1 14 14.6

SSA 7,469.5 0.7 17 17.7 SEMARNAT 10,387.0 0.9 10 10.4 SEDESOL 31.9 0.0 1 1.0 SECTUR 471.9 0.0 1 1.0 SFP 0.1 0.0 1 1.0 INMUJERES 365.0 0.0 1 1.0 SC 1,205.6 0.1 3 3.1

Convenios de Reasignación 5,375.4 0.5 5 5.2 SCT 5,375.4 0.5 5 5.2

Subsidios 192,821.5 17.6 20 20.8 Seguro Popular 67,695.1 6.2 1 1.0

Ramo General 23 125,126.3 11.4 19 19.8

FUENTE: Elaborado por la ASF con información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2017. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

Las aportaciones federales representan la mayor proporción del gasto federalizado programable;

en 2017 constituyeron el 63.8% del total; están soportadas presupuestalmente por el Ramo General

33 del PEF, denominado Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, así como

por el Ramo General 25 Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educación Básica, Normal,

Tecnológica y de Adultos.


9

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA CUENTA PÚBLICA 2017

(Millones de pesos y porcentaje)

FUENTE: Elaboración de la ASF con información de la SHCP, Cuenta de la Hacienda Pública

Federal 2017.

En el caso del gasto federalizado programable, en 2017, el 82.0% fue clasificado como social, por lo

que su participación en el gasto de este tipo, realizado por la Federación, fue del 46.3%, lo que

destaca la relevancia de esos recursos.

Participaciones Federales

Por su parte, los fondos e incentivos mediante los cuales se transfirieron las participaciones3

federales a las entidades federativas y municipios fueron los siguientes:

3 El concepto de participaciones utilizado en este documento, al igual que en la Cuenta Pública federal, comprende tanto los recursos

derivados de los fondos participables, como los incentivos que se otorgan a los gobiernos locales por la suscripción con la Federación, por medio de la SHCP, de los Convenios de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.

Aportaciones Federales698,996.0

63.8%

Convenios203,436.3

18.6%

Subsidios192,821.5

17.6%

Gasto Federalizado Programable:

1,095,253.8 mdp


10

PARTICIPACIONES FEDERALES PAGADAS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS, CP 2017 (Millones de pesos)

Fondo o Incentivo Monto %

Total 772,417.6 100.0

Fondo General de Participaciones 560,725.0 72.6

Fondo ISR 59,404.5 7.7

Fondo de Fiscalización y Recaudación 34,508.6 4.5

Fondo de Fomento Municipal 27,974.3 3.6

Participaciones por la Venta Final de Gasolina y Diésel 21,548.8 2.8

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios IEPS 13,871.8 1.8

Impuesto sobre Automóviles Nuevos 10,756.6 1.4 Fondo de Compensación 4,790.2 0.6 0.136% de la Recaudación Federal Participable 3,804.5 0.5 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 3,250.5 0.4

Fondo de Compensación del ISAN 2,340.9 0.3

Fondo de Compensación REPECOS e Intermedios 1,740.2 0.2 Participaciones a municipios que exportan hidrocarburos 197.4 0.0 Tenencia o Uso de Vehículos 60.8 0.0

Otros Incentivos 27,443.3 3.6

FUENTE: Elaboración de la ASF con información de la SHCP, Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2017. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.


11

CAPÍTULO II. ATRIBUCIONES DE LA ASF PARA LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO

La ASF ha tenido, desde su creación, atribuciones para revisar el componente programable del gasto

federalizado o sea las transferencias condicionadas; sin embargo, hasta la Cuenta Pública 2015 no

tenía facultades para fiscalizar las participaciones federales.

En mayo de 2015 se modificó la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos para crear el

Sistema Nacional Anticorrupción; en el marco de estos cambios se establecieron atribuciones a la

ASF para fiscalizar las participaciones federales, a partir de la Cuenta Pública 2016.

Con base en esas disposiciones, la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación

señala los aspectos que deberá comprender la revisión de las participaciones federales, los cuales

son los siguientes:

I. La aplicación de las fórmulas de distribución de las participaciones federales;

II. La oportunidad en la ministración de los recursos;

III. El ejercicio de los recursos conforme a las disposiciones locales aplicables, y el financiamiento y

otras obligaciones e instrumentos financieros garantizados con participaciones federales, y

IV. En su caso, el cumplimiento de los objetivos de los programas financiados con estos recursos,

conforme a lo previsto en los presupuestos locales.

V. La deuda de las entidades federativas garantizada con participaciones federales.

Respecto de la modalidad de realización por la ASF, de la fiscalización del gasto federalizado, el

artículo 79 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que esta

Institución fiscalizará directamente los recursos federales que administran o ejerzan las entidades

federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México.

Igualmente mandata que, en los términos que establezca la ley fiscalizará, en coordinación con las

entidades estatales de fiscalización o de manera directa, las participaciones federales.

De acuerdo con lo anterior, las posibilidades de llevar a cabo por la ASF una fiscalización coordinada,

con las entidades estatales de fiscalización de las legislaturas locales, está acotada al ámbito de las

participaciones federales. Cabe mencionar que, hasta la Cuenta Pública 2015, el marco jurídico

vigente permitía a la ASF la revisión coordinada con esas entidades, del gasto federalizado

programable.


12


13

CAPÍTULO III. ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN Y PROGRAMA DE AUDITORÍAS CP 2017

La estrategia de fiscalización del gasto federalizado programable, en la Cuenta Pública 2017,

consideró cuatro vertientes:

a) La transferencia de los recursos a los ejecutores de los fondos y programas del gasto

federalizado programable.

Al respecto, se realizarán auditorías a la entrega de los recursos a los ejecutores, de una

muestra representativa de fondos y programas; en este caso, se revisará únicamente esa

etapa del proceso de gestión de los fondos y programas, es decir, la transferencia de los

recursos.

Asimismo, en lo que respecta a las participaciones federales, se realizarán auditorías a su

distribución y ministración a las entidades federativas por parte de la SHCP y de éstas a los

municipios.

b) La revisión integral del proceso de gestión de los recursos, que además de su transferencia

a los ejecutores, incluye también su ejercicio.

Esta vertiente considera la revisión de los fondos y programas siguientes:

Gasto federalizado programable

Ramo General 33, los fondos de manejo estatal: FONE, FASSA, FISE, FAM, FAETA,

FASP y FAFEF, en todas las entidades federativas.

Ramo General 33, fondos de manejo municipal: una muestra representativa del

FISMDF y FORTAMUN-DF, en todas las entidades federativas.

Ramo 04, SEGOB, se revisará el FORTASEG.

Ramo 11, Educación Pública, se fiscalizarán los programas Escuelas al CIEN, PETC,

Subsidios para organismos descentralizados estatales (U006) y Apoyos a centros y

organizaciones de educación (U080).

Ramo 12, Salud, se revisará el programa PROSPERA Programa de Inclusión Social

(Componente de Salud) y el Seguro Popular.

Ramo 23, se fiscalizará el Fondo de Capitalidad, FORTAFIN y FORTALECE.


14

Participaciones Federales

El ejercicio de las Participaciones Federales a Entidades Federativas.

El ejercicio de las Participaciones Federales a Municipios.

c) La gestión de los fondos y programas por parte de las dependencias federales

coordinadoras.

d) Auditorías al Sistema de Evaluación del Desempeño, a la Participación Social y a la

Contraloría Social.

Con los criterios anteriores se estima fiscalizar al menos el 80.0% del gasto federalizado programable

de la CP 2017 y el 90.0% de las Participaciones Federales, en lo que se refiere a la transferencia de

los recursos y en lo que respecta a su ejercicio, el 60.0% en el gasto federalizado programable y el

50.0% en las participaciones federales.

El Programa de Auditorías del gasto federalizado de la Cuenta Pública 2017, con corte al 25 de junio

de 2018, considera efectuar 1,071 auditorías, de acuerdo con la tabla siguiente:


15

PROGRAMA DE AUDITORÍAS AL GASTO FEDERALIZADO CUENTA PÚBLICA 2017

Vertiente de Revisión/Modalidad de Gasto/Fondo o Programa Auditorías

Total 1,071

Transferencia de Recursos 65

Gasto Federalizado Programable 32

Entrega de los Recursos del Gasto Federalizado 32

Participaciones Federales 33

Distribución de las Participaciones Federales 33

Revisión Integral y gestión de las coordinadoras 881

Gasto Federalizado Programable 727

Aportaciones Federales 443

Ramo General 33 442

FONE 32

FASSA 33

FISE 32

FISMDF 150

FORTAMUN-DF 64

FAM 33

FAETA 32

FASP 33

FAFEF 33

Ramo 25 1

Ramo 25 1

Convenios de Descentralización 198

SEGOB 51

FORTASEG 51

SEP 129

Escuelas al CIEN 32

PETC 33

U006 32

U080 32

SSA 18

PROSPERA 18

Subsidios 86

Seguro Popular 33

Ramo 23 53

Fondo de Capitalidad 2

FORTAFIN 17

FORTALECE 34

Participaciones Federales 154

Participaciones Federales a Entidades Federativas 33

Participaciones Federales a Municipios 121

Otras auditorías 125

Contraloría Social 20

Participación Social 71

SED 34

FUENTE: Elaboración de la ASF con información del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017.

Cabe señalar que el Programa de Auditorías anterior puede tener modificaciones en el transcurso

del año, ya que se pueden incrementar auditorías o, en su caso, algunas podrían ser canceladas.


16

Auditorías Coordinadas

La estrategia de fiscalización de las participaciones federales incluye la colaboración de las Entidades

Estatales de Fiscalización (EEF) en la realización de las denominadas Auditorías Coordinadas, que

ejecutan de manera conjunta la ASF y las EEF, pero con base en el marco jurídico de la entidad de

fiscalización superior de la Federación, el cual prevé que la gestión de los resultados y acciones

promovidas sea responsabilidad de la ASF.

La estrategia de coordinación ASF-EEF atiende los objetivos y estrategias del Sistema Nacional de

Fiscalización, componente sustantivo a su vez del Sistema Nacional Anticorrupción, con lo cual se

evita la duplicidad de esfuerzos en la fiscalización de los recursos públicos, se coadyuva a la

homologación de metodologías de auditoría y se promueve el intercambio de conocimientos entre

los equipos auditores.

En el marco de esa estrategia, de las siete auditorías practicadas, en la primera entrega de informes

de la Cuenta Pública 2017, a la distribución de las participaciones federales, de las entidades

federativas a los municipios, tres se llevaron a cabo de manera coordinada, a saber, Puebla, Jalisco

y Campeche.

Durante el desarrollo de las auditorías coordinadas existió un estrecho acompañamiento del

personal de la ASF al de las EEF, a efecto de verificar que se aplicaran adecuadamente los

procedimientos de auditoría y para apoyarlo, asimismo, con capacitación y asistencia técnica.

Coordinación con la Secretaría de la Función Pública para la fiscalización del Gasto Federalizado

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización y con objeto de coordinar sus acciones para la

revisión del gasto federalizado, en los fondos y programas en los cuales existen facultades

concurrentes, la Auditoría Superior de la Federación y la Secretaría de la Función Pública coordinan

sus actividades para la fiscalización de los recursos federales transferidos a las entidades federativas

y municipios; lo anterior mediante una comunicación estrecha e intercambio de información para

la elaboración del programa de auditorías y durante su ejecución.

Asimismo, se comunican oportunamente los cambios a sus respectivos programas y resuelven, de

manera coordinada, las coincidencias que, en su caso, pudieran presentarse.

En ese tenor, para la revisión de los fondos y programas que se reportan en la Primera Entrega de

los Informes Individuales de Auditoría, de la Cuenta Pública 2017 y que son factibles de verificar por

ambas instituciones, se convino en revisar coordinadamente el FORTASEG y el PROSPERA en los

términos siguientes: la ASF realizó, respectivamente, 51 y 18 revisiones; y la SFP efectuará a los

citados programas 13 y 14, en ese orden, en entes diferentes a los considerados por la ASF.

En el citado marco de coordinación, la ASF y la SFP han homologado asimismo las metodologías de

auditoría de 7 programas, entre éstas las del FORTASEG y el PROSPERA, así como los criterios para

la determinación y solventación de observaciones de auditoría de 5 programas, entre éstos los del

FORTASEG.


17

CAPÍTULO IV. PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO EN LA

PRIMERA ENTREGA DE LOS INFORMES INDIVIDUALES DE AUDITORÍA DE LA CP 2017

1. Gasto Federalizado Programable

Número de Auditorías Practicadas

Para fines de este documento se incluyen en este apartado, referente a las auditorías realizadas al

gasto federalizado programable, las auditorías no financieras efectuadas a las materias de

contraloría social, participación social y el Sistema de Evaluación del Desempeño.

De acuerdo con lo anterior, fueron realizadas, en la primera etapa de entrega de los informes

individuales, 235 auditorías al gasto federalizado programable, las cuales se comprenden en el

grupo de auditorías efectuadas con base en una revisión integral; es decir, se fiscalizó la

transferencia de los recursos y también su ejercicio.

El número de auditorías por modalidad y materia auditada fue la siguiente: a las aportaciones

federales se realizaron 66 auditorías; a los convenios de descentralización 69; y a los subsidios 65.

Asimismo, se efectuaron 30 auditorías a la participación social, 3 a la contraloría social y 2 al Sistema

de Evaluación del Desempeño del gasto federalizado.

En el cuadro siguiente se presenta el número de auditorías por fondo, programa y materia auditada:

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: AUDITORÍAS POR FONDO Y PROGRAMA

CUENTA PÚBLICA 2017 (Números y porcentaje)

Fondo o Programa Número de Auditorías

%

Total 235 100.0

Gasto Federalizado Programable 200 85.1

Aportaciones Federales 66 28.1

Ramo General 33 66 28.1

FAFEF 33 14.0

FASSA 33 14.0

Convenios de Descentralización 69 29.4

Ramo 04: SEGOB 51 21.7

FORTASEG 51 21.7

Ramo 12: SSA 18 7.7

PROSPERA 18 7.7

Subsidios 65 27.7

Seguro Popular 33 14.0

Ramo General 23 32 13.6

FORTALECE 32 13.6

Otros 35 14.9

Contraloría Social 3 1.3

Participación Social 30 12.8

SED 2 0.9

FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017.


18

Fue concluido en esta primera etapa el total de las auditorías programadas de seis fondos y

programas, los cuales son: FASSA, FAFEF, FORTASEG, PROSPERA (Componente de Inclusión Social),

Seguro Popular y FORTALECE.

Por ello, los resultados totales de las auditorías de esos fondos y programas se presentan en este

documento e igualmente se formuló un Marco de Referencia para cada uno.

La distribución de esas auditorías por entidad federativa u otro ente, se presenta enseguida:

GASTO FEDERALIZADO: AUDITORÍAS POR ENTIDAD FEDERATIVA Y DEPENDENCIA CUENTA PÚBLICA 2017

(Números y porcentajes)

Entidad Federativa Gasto

Federalizado Programable

Otros* Total %

Total 200 35 235 100.0

Aguascalientes 6 6 12 5.1

Baja California 7 3 10 4.3

Baja California Sur 5 5 2.1

Campeche 6 3 9 3.8

Chiapas 6 3 9 3.8

Chihuahua 6 6 2.6

Ciudad de México 7 7 3.0

Coahuila 6 6 2.6

Colima 7 3 10 4.3

Durango 6 6 2.6

Estado de México 7 3 10 4.3

Guanajuato 6 6 2.6

Guerrero 7 7 3.0

Hidalgo 5 3 8 3.4

Jalisco 7 7 3.0

Michoacán 6 6 2.6

Morelos 6 6 2.6

Nayarit 6 6 2.6

Nuevo León 6 6 2.6

Oaxaca 8 8 3.4

Puebla 6 6 2.6

Querétaro 6 6 2.6

Quintana Roo 7 7 3.0

San Luis Potosí 4 3 7 3.0

Sinaloa 6 3 9 3.8

Sonora 6 6 2.6

Tabasco 5 5 2.1

Tamaulipas 6 6 2.6

Tlaxcala 5 5 2.1

Veracruz 8 8 3.4

Yucatán 5 4 9 3.8

Zacatecas 5 1 6 2.6

CNPSS 2 2 0.9

SESNSP 1 1 0.4

SHCP 1 1 0.4

SSA 1 1 0.4

FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. *Corresponde a las auditorías de contraloría social, participación social y el SED.


19

Universo Seleccionado, Muestra Auditada y Alcance de la Fiscalización Las auditorías realizadas tuvieron un universo seleccionado4 de 186,834.1 mdp y la muestra auditada fue de 150,118.0 mdp. Estos valores significan el 87.7% y 70.4%, en ese orden, de los importes asignados en el ámbito nacional a esos fondos y programas. Debe mencionarse que las auditorías a la participación y contraloría social, 30 y 3, respectivamente, así como las 2 que se practicaron al Sistema de Evaluación del Desempeño del gasto federalizado, no tienen universo seleccionado, ya que son auditorías no financieras.

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: UNIVERSO, UNIVERSO SELECCIONADO Y MUESTRA AUDITADA CUENTA PÚBLICA 2017


Fondo o Programa Universo

(A)

Universo Seleccionado

(B)

Muestra (C)

Alcance %

(C/B)

% (B/A)

% (C/A)

Total 213,133.2 186,834.1 150,118.0 80.3 87.7 70.4

Gasto Federalizado Programable 213,133.2 186,834.1 150,118.0 80.3 87.7 70.4

Aportaciones Federales 128,173.2 128,099.3 106,387.9 83.1 99.9 83.0

Ramo General 33 128,173.2 128,099.3 106,387.9 83.1 99.9 83.0

FASSA 90,930.1 90,838.8 73,185.0 80.6 99.9 80.5

FAFEF 37,243.1 37,260.5 33,202.8 89.1 100.0 89.2

Convenios de Descentralización 9,564.9 3,831.9 3,230.9 84.3 40.1 33.8

Ramo 04: SEGOB 4,794.2 1,489.5 1,378.4 92.5 31.1 28.8

FORTASEG 4,794.2 1,489.5 1,378.4 92.5 31.1 28.8

Ramo 12: SSA 4,770.7 2,342.4 1,852.4 79.1 49.1 38.8

PROSPERA 4,770.7 2,342.4 1,852.4 79.1 49.1 38.8

Subsidios 75,395.1 54,902.9 40,499.2 73.8 72.8 53.7

Ramo 12: SSA 67,695.1 53,990.0 39,662.6 73.5 79.8 58.6

Seguro Popular 67,695.1 53,990.0 39,662.6 73.5 79.8 58.6

Ramo General 23 7,699.9 912.9 836.6 91.6 11.9 10.9

FORTALECE 7,699.9 912.9 836.6 91.6 11.9 10.9

Otros

Contraloría Social

Participación Social

SED

FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

4 Corresponde a los recursos federales transferidos a los entes fiscalizados por el fondo o programa revisado.


20

Monto Observado en las Auditorías El monto observado en las auditorías realizadas al gasto federalizado programable, en la primera etapa del proceso de fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, asciende a 7,770.4 mdp; se integra por 3,887.1 mdp de recuperaciones determinadas5 y 3,883.3 mdp de monto por aclarar.6

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: COMPOSICIÓN DEL MONTO TOTAL OBSERVADO

CUENTA PÚBLICA 2017 (Millones de pesos y porcentaje)


Un indicador importante que coadyuva a evaluar la calidad de la gestión de los recursos es el

referente al monto observado respecto de la muestra auditada; en el caso de las auditorías

practicadas al gasto federalizado programable, en la primera etapa del proceso de fiscalización de

la Cuenta Pública 2017, dicho indicador fue de 5.2%.

Para los fondos y programas auditados, los valores fueron, en orden descendente, los siguientes:

PROSPERA (Componente de Inclusión Social) 29.6%; FORTALECE 21.3%; FAFEF 5.9%; FASSA 4.9%; y

FORTASEG y Seguro Popular con 3.6% en cada caso. Lo anterior, como se presenta en el cuadro

siguiente:

5 Las recuperaciones determinadas implican presuntos daños o perjuicios o ambos, estimables en dinero, causados a la Hacienda

Pública Federal o al patrimonio de los entes públicos. 6 Se refiere a importes que, al cierre de la auditoría, carecieron de la documentación comprobatoria que demuestre la aplicación de

los recursos erogados.

Monto por Aclarar3,883.350.0%

Recuperaciones Determinadas

3,887.150.0%

Monto total Observado:7,770.4 mdp


21

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: MONTO OBSERVADO POR FONDO Y PROGRAMA CUENTA PÚBLICA 2017

(Millones de pesos)

Fondo o Programa Muestra Auditada

Monto Observado

Monto Observado

Monto Observado / Muestra Auditada

%

Monto por

Aclarar


Total Operadas Probables

Total 150,118.0 7,770.4 5.2 3,883.3 3,887.1 212.3 3,674.9 Aportaciones Federales 106,387.9 5,555.1 5.2 2,614.6 2,940.5 186.7 2,753.8 Ramo General 33 106,387.9 5,555.1 5.2 2,614.6 2,940.5 186.7 2,753.8 FASSA 73,185.0 3,591.2 4.9 1,927.3 1,664.0 85.6 1,578.3 FAFEF 33,202.8 1,963.9 5.9 687.4 1,276.5 101.1 1,175.5 Convenios de Descentralización 3,230.9 596.9 18.5 316.8 280.0 11.9 268.1 Ramo 04: SEGOB 1,378.4 49.0 3.6 0.0 49.0 0.3 48.6 FORTASEG 1,378.4 49.0 3.6 0.0 49.0 0.3 48.6 Ramo 12: SSA 1,852.4 547.9 29.6 316.8 231.1 11.6 219.5 PROSPERA 1,852.4 547.9 29.6 316.8 231.1 11.6 219.5 Subsidios 40,499.2 1,618.5 4.0 951.8 666.6 13.6 653.0 Ramo 12: SSA 39,662.6 1,440.7 3.6 857.5 583.2 7.6 575.6 Seguro Popular 39,662.6 1,440.7 3.6 857.5 583.2 7.6 575.6 Ramo General 23 836.6 177.8 21.3 94.4 83.4 6.0 77.4 FORTALECE 836.6 177.8 21.3 94.4 83.4 6.0 77.4 Otros Contraloría Social Participación Social SED


El monto observado en los seis fondos y programas, cuyas auditorías programadas se realizaron en

su totalidad en la primera etapa de fiscalización del gasto federalizado, presenta una disminución

en la Cuenta Pública 2017, respecto de 2016, como se muestra en el cuadro siguiente:

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: MONTO OBSERVADO POR FONDO Y PROGRAMA CUENTA PÚBLICA 2016-2017

(Millones de pesos)

Fondo/Programa Monto Observado

Diferencia % 2016 2017

FASSA 7,062.3 3,591.2 -3,471.1 -49.1

FAFEF 9,819.5 1,963.9 -7,855.6 -80.0

FORTASEG 145.4 49.0 -96.4 -66.3

PROSPERA* 1,238.7 547.9 -690.9 -55.8

Seguro Popular 5,965.0 1,440.7 -4,524.3 -75.8

FORTALECE 397.5 177.8 -219.7 -55.3

TOTAL 24,628.4 7,770.4 -16,857.9 -68.4

FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2016-2017. PROSPERA no es comparable, ya que en 2016 se realizó una auditoría a cada entidad federativa, mientras que, en 2017, se revisaron 17 entidades.


22

La reducción en el monto observado en dichos fondos y programas se debe a diversos factores,

como son la entrada en vigor de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los

Municipios; el efecto de la fiscalización realizada en pasados ejercicios por la ASF, y el

fortalecimiento de la comunicación con las dependencias federales coordinadoras y con las

entidades federativas, entre otros factores.

Influyó asimismo que, en el caso de PROSPERA y FORTASEG y en el marco del Sistema Nacional de

Fiscalización, la Secretaría de la Función Pública realizó una proporción de las auditorías

programadas conjuntamente.

A efecto de disponer de más elementos que permitan un mayor conocimiento de la calidad de la

gestión de esos fondos y programas, así como de su tendencia, en el cuadro siguiente se presentan,

para los fondos y programas auditados en la primera etapa, los valores del indicador monto

observado/muestra auditada, en el periodo 2013-2017:

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: INDICADOR MONTO OBSERVADO/ MUESTRA AUDITADA, CUENTA PÚBLICA 2013-2017

(Porcentaje)

Fondo o Programa

2013 2014 2015 2016 2017

Total 20.9 21.2 17.5 17.0 5.2

FASSA 9.5 9.5 7.7 9.8 4.9

FAFEF 19.7 22.9 23.5 32.3 5.9

FORTASEG 14.4 7.4 5.7 7.2 3.6

PROSPERA 50.4 71.2 41.8 29.6

Seguro Popular 35.9 37.2 26.9 16.3 3.6

FORTALECE 17.6 19.7 10.4 38.4 21.3


Se aprecia, en general, una disminución en el valor de ese indicador; las mayores reducciones se

presentan en el Seguro Popular donde pasó del 35.9% en 2013 a 3.6% en 2017, así como en

PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud), que pasó de 50.4% en 2014, primer

año en el que se fiscalizó, a 29.6% en 2017.

Los resultados por entidad federativa, de las auditorías practicadas en la primera etapa, se

presentan en el cuadro siguiente:


23

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: MONTO OBSERVADO POR ENTIDAD FEDERATIVA

CUENTA PÚBLICA 2017 (Millones de pesos)

Entidad Federativa Número

de Auditorías


Muestra Auditada

Alcance %

Monto Observado

Monto Observado

Monto Observado/

Muestra Auditada

%

Monto por

Aclarar



Total 235 186,834.1 150,118.0 80.3 7,770.4 5.2 3,883.3 3,887.1 212.2 3,674.9

Aguascalientes 12 2,182.1 1,834.5 84.1 41.1 2.2 0.4 40.7 1.2 39.5

Baja California 10 4,473.9 2,528.9 56.5 159.4 6.3 104.0 55.4 21.5 33.9

Baja California Sur 5 1,380.8 1,053.9 76.3 27.2 2.6 0.0 27.2 21.5 5.7

Campeche 9 2,083.5 1,650.7 79.2 118.1 7.2 0.0 118.1 0.4 117.7

Chiapas 9 10,583.7 8,153.2 77.0 213.3 2.6 81.8 131.5 0.2 131.3

Chihuahua 6 5,115.9 4,272.8 83.5 37.6 0.9 34.3 3.3 1.1 2.2

Ciudad de México 7 9,530.0 7,320.4 76.8 218.0 3.0 33.5 184.5 7.6 176.9

Coahuila 6 3,098.3 2,689.5 86.8 691.4 25.7 6.0 685.4 3.6 681.7

Colima 10 1,772.5 1,567.9 88.5 53.3 3.4 5.4 47.8 0.1 47.7

Durango 6 3,288.9 2,741.4 83.4 7.0 0.3 0.0 7.0 7.0 0.0

Estado de México 10 24,150.3 16,401.4 67.9 1,017.0 6.2 883.4 133.6 1.3 132.3

Guanajuato 6 8,805.9 6,515.2 74.0 38.8 0.6 15.7 23.1 0.4 22.8

Guerrero 7 8,399.9 7,314.5 87.1 342.1 4.7 43.7 298.5 0.2 298.3

Hidalgo 8 5,211.1 5,184.8 99.5 113.2 2.2 28.8 84.4 23.7 60.8

Jalisco 7 10,314.7 8,735.8 84.7 214.6 2.5 0.0 214.6 68.0 146.6

Michoacán 6 7,775.9 6,645.4 85.5 822.3 12.4 529.5 292.8 0.6 292.2

Morelos 6 3,189.9 2,260.2 70.9 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Nayarit 6 2,474.0 2,094.1 84.6 10.3 0.5 0.0 10.3 1.0 9.2

Nuevo León 6 4,950.4 4,665.3 94.2 14.3 0.3 14.2 0.1 0.1 0.0

Oaxaca 8 8,192.8 7,076.4 86.4 651.8 9.2 202.1 449.7 14.9 434.8

Puebla 6 9,998.1 7,257.6 72.6 40.6 0.6 36.6 4.0 4.0 0.0

Querétaro 6 2,996.9 2,409.5 80.4 1.0 0.0 0.0 1.0 1.0 0.0

Quintana Roo 7 2,423.7 1,989.5 82.1 34.8 1.7 6.1 28.6 1.2 27.5

San Luis Potosí 7 4,010.4 3,013.8 75.2 113.8 3.8 97.0 16.8 0.2 16.6

Sinaloa 9 4,432.2 4,092.9 92.3 650.9 15.9 590.0 60.9 0.0 60.9

Sonora 6 3,963.3 3,037.8 76.6 10.9 0.4 0.0 10.9 10.9 0.0

Tabasco 5 4,590.0 4,121.6 89.8 391.3 9.5 0.0 391.3 0.1 391.3

Tamaulipas 6 5,016.3 4,552.2 90.7 948.1 20.8 498.7 449.5 0.0 449.5

Tlaxcala 5 2,834.4 2,263.6 79.9 154.3 6.8 148.5 5.8 5.8 0.0

Veracruz 8 12,963.6 10,985.3 84.7 541.9 4.9 523.7 18.2 13.6 4.6

Yucatán 9 3,338.4 3,068.4 91.9 25.9 0.8 0.0 25.9 0.1 25.8

Zacatecas 6 3,292.5 2,619.5 79.6 66.0 2.5 0.0 66.0 1.0 65.0

Otras auditorías 5


El indicador monto observado/muestra auditada, se manifiesta con mayor valor en Coahuila con el

25.7%; Tamaulipas, el 20.8%; Sinaloa, el 15.9%, y Michoacán, 12.4%. Por el contrario, en el estado

de Morelos no se registró un monto observado; y en Querétaro el valor fue inferior al 0.1%.


24

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: MONTO OBSERVADO / MUESTRA AUDITADA, POR ENTIDAD FEDERATIVA CUENTA PÚBLICA 2017

(Porcentaje)


Los principales conceptos observados para los seis fondos y programas en su conjunto fueron los siguientes:

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: PRINCIPALES CONCEPTOS OBSERVADOS

CUENTA PÚBLICA 2017 (Millones de pesos)

Concepto de la irregularidad Monto

Observado %

Monto por Aclarar


Total 7,770.4 100.0 3,883.3 3,887.1 Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE

3,011.9 38.8 2,181.8 830.1

Pagos a trabajadores no identificados en los centros de trabajo

1,526.4 19.6 960.0 566.3

Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto

1,275.9 16.4 688.1 587.8

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 456.3 5.9 0.0 456.3 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

446.9 5.8 0.0 446.9

Bienes adquiridos no localizados o que no operan, o servicios no realizados

268.5 3.5 0.0 268.5

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

265.4 3.4 0.0 265.4

Otras irregularidades 519.2 6.7 53.3 465.9


25

.7

20

.8

15

.9

12

.4

9.5

9.2

7.2

6.8

6.3

6.2

4.9

4.7

3.8

3.4

3.0

2.6

2.6

2.5

2.5

2.2

2.2

1.7

0.9

0.8

0.6

0.6

0.5

0.4

0.3

0.3

0.0

0.0

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0C

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Mo

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25

Observaciones Formuladas y Acciones Promovidas En las auditorías practicadas en la primera etapa del proceso de fiscalización de la Cuenta Pública

2017, al gasto federalizado programable,7 se determinaron 1,714 resultados con observaciones; de

éstos, 722 se solventaron en el transcurso de las auditorías y 992 quedaron pendientes, para las

cuales se emitieron 1,030 acciones, que fueron las siguientes: 137 Recomendaciones (R); 32

Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF); 52 Solicitudes de

Aclaración (SA); 530 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS), y 279

Pliegos de Observaciones (PO).

En el cuadro siguiente se presenta la información de las acciones promovidas, así como su tipo, por

fondo y programa.

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: ACCIONES PROMOVIDAS POR FONDO Y PROGRAMA CUENTA PÚBLICA 2017

(Número)

Fondo o Programa

Número de observaciones y acciones promovidas

Observaciones Acciones

Total Solventadas Con

Acciones R PEFCF SA PRAS PO Total

Total 1,714 722 992 137 32 52 530 279 1,030

Gasto Federalizado Programable 1,518 555 963 108 32 52 530 279 1,001

Aportaciones Federales 570 191 379 36 17 20 195 126 394

Ramo General 33 570 191 379 36 17 20 195 126 394

FASSA 332 119 213 13 17 13 103 73 219

FAFEF 238 72 166 23 0 7 92 53 175

Convenios de Descentralización 408 170 238 30 6 6 147 61 250

Ramo 04: SEGOB 291 127 164 30 0 0 108 36 174

FORTASEG 291 127 164 30 0 0 108 36 174

Ramo 12: SSA 117 43 74 0 6 6 39 25 76

PROSPERA 117 43 74 0 6 6 39 25 76

Subsidios 540 194 346 42 9 26 188 92 357

Ramo 12: SSA 302 127 175 19 9 16 76 61 181

Seguro Popular 302 127 175 19 9 16 76 61 181

Ramo General 23 238 67 171 23 0 10 112 31 176

FORTALECE 238 67 171 23 0 10 112 31 176

Otros 196 167 29 29 29

Contraloría Social 32 23 9 9 9

Participación Social 148 130 18 18 18

SED 16 14 2 2 2


Por entidad federativa, la que tuvo el mayor número de acciones fue Michoacán, con 76; Estado de

México con 65; Baja California con 60; y Tamaulipas, que presentó 57.

En el caso de los Pliegos de Observaciones, las entidades con mayor número fueron Tamaulipas con

30; Colima y Michoacán, con 19 cada una, así como Oaxaca y Sinaloa con 18 en cada caso.

En el cuadro siguiente se presentan las acciones promovidas y su tipo, por entidad federativa:

7 Incluye las acciones de las auditorías realizadas a la contraloría social, la participación social y al Sistema de Evaluación del

Desempeño.


26

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: ACCIONES PROMOVIDAS POR ENTIDAD FEDERATIVA CUENTA PÚBLICA 2017

(Número)

Entidad Federativa

Observaciones Acciones Promovidas

Total Solventada Con


Total general 1,714 722 992 137 32 52 530 279 1,030

Aguascalientes 103 82 21 13 0 1 0 8 22

Baja California 85 26 59 7 2 1 40 10 60

Baja California Sur 53 26 27 6 0 0 16 5 27

Campeche 38 26 12 0 1 0 6 5 12

Chiapas 65 9 56 12 6 3 26 9 56

Chihuahua 30 6 24 2 0 2 15 5 24

Ciudad de México 54 23 31 3 0 1 15 14 33

Coahuila 45 4 41 5 3 2 23 17 50

Colima 70 26 44 3 1 2 19 19 44

Durango 59 53 6 4 2 0 0 0 6

Estado de México 92 32 60 5 6 2 38 14 65

Guanajuato 18 5 13 5 0 1 5 2 13

Guerrero 61 6 55 5 3 1 33 14 56

Hidalgo 34 11 23 2 0 2 16 3 23

Jalisco 28 6 22 0 0 0 10 12 22

Michoacán 92 19 73 4 3 7 43 19 76

Morelos 27 25 2 1 0 0 1 0 2

Nayarit 62 46 16 8 0 0 0 8 16

Nuevo León 18 1 17 1 0 1 16 0 18

Oaxaca 80 26 54 3 3 5 27 18 56

Puebla 43 38 5 2 0 1 1 1 5

Querétaro 25 24 1 1 0 0 0 0 1

Quintana Roo 40 2 38 5 0 1 26 6 38

San Luis Potosí 35 14 21 2 0 1 12 6 21

Sinaloa 90 44 46 6 1 8 16 18 49

Sonora 26 19 7 2 0 0 5 0 7

Tabasco 39 21 18 7 1 0 0 10 18

Tamaulipas 63 11 52 2 0 5 20 30 57

Tlaxcala 26 5 21 1 0 1 20 0 22

Veracruz 70 39 31 4 0 4 21 5 34

Yucatán 53 18 35 10 0 0 17 8 35

Zacatecas 68 17 51 4 0 0 35 13 52

Otras auditorías 22 12 10 2 0 0 8 0 10

FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. *Incluye las auditorías al gasto federalizado programable, así como a la contraloría social, participación social y al Sistema de Evaluación del Desempeño.


27

2. Participaciones Federales


En la primera etapa de la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 se realizaron siete auditorías a la

distribución de las participaciones federales, de las cuales, tres se realizaron de manera coordinada

con las Entidades Estatales de Fiscalización.

En estas auditorías se verificó el cálculo y la distribución de los recursos, así como su transferencia

a los municipios de siete entidades federativas: Baja California Sur, Campeche, Jalisco, Puebla,

Sinaloa, Yucatán y Zacatecas.8

Universo Seleccionado, Muestra Auditada y Alcance de la Fiscalización El universo seleccionado de las siete auditorías realizadas fue de 41,784.5 mdp y la muestra auditada

fue de 40,964.8 mdp; es decir, el 98.0%.

PARTICIPACIONES FEDERALES: UNIVERSO, UNIVERSO SELECCIONADO Y MUESTRA AUDITADA CUENTA PÚBLICA 2017


Entidad Federativa Universo1/

(A)


(B)

Muestra (C)

Alcance %

(C/B)

Total 141,010.4 41,784.5 40,964.8 98.0

Baja California Sur 5,353.6 1,222.4 1,222.4 100.0

Campeche 7,113.3 1,878.0 1,878.0 100.0

Jalisco 52,679.5 13,263.8 12,780.7 96.4

Puebla 33,576.9 7,477.9 7,477.9 100.0

Sinaloa 18,598.0 4,301.2 4,301.2 100.0

Yucatán 13,248.9 3,201.2 3,176.9 99.2

Zacatecas 10,440.1 10,440.1 10,127.8 97.0


1/Se refiere a las participaciones federales pagadas a la entidad federativa. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

De acuerdo con lo anterior, de los 141,010.4 mdp que fueron pagados a las entidades federativas fiscalizadas, 41,784.5 mdp correspondieron a los municipios.

8 Se tiene programado realizar una auditoría a cada entidad federativa para verificar la distribución y transferencia de las

participaciones federales a los municipios, así como una a la SHCP.


28

Monto Observado en las Auditorías El monto observado en las auditorías realizadas a la distribución de las participaciones federales, en

la primera etapa del proceso de fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, asciende a 82.7

mdp; se integra por 53.7 mdp de recuperaciones determinadas y 29.0 mdp de monto por aclarar.

El indicador monto observado respecto de la muestra auditada para estas auditorías fue de 0.2%;

es mayor en Baja California Sur donde alcanza el 1.2% y en Yucatán donde es 1.0%.

PARTICIPACIONES FEDERALES: MONTO OBSERVADO POR ENTIDAD FEDERATIVA CUENTA PÚBLICA 2017

(Millones de pesos)

Entidad Federativa Muestra Auditada

Monto Observado

Monto Observado

Monto Observado /

Muestra Auditada

Monto por Aclarar



Total 40,964.8 82.7 0.2 29.0 53.7 37.2 16.5

Baja California Sur 1,222.4 17.5 1.4 0.0 17.5 2.0 15.5

Campeche 1,878.0 0.1 0.0* 0.0 0.1 0.1 0.0

Jalisco 12,780.7 15.2 0.1 15.1 0.1 0.0 0.1

Puebla 7,477.9 3.5 0.0* 0.0 3.5 3.5 0.0

Sinaloa 4,301.2 14.8 0.3 13.9 0.9 0.0 0.9

Yucatán 3,176.9 31.3 1.0 0.0 31.3 31.3 0.0

Zacatecas 10,127.8 0.2 0.0* 0.0 0.2 0.2 0.0

FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. *Porcentaje inferior al 0.1%. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

Los principales conceptos observados son los siguientes:

PARTICIPACIONES FEDERALES: PRINCIPALES CONCEPTOS OBSERVADOS CUENTA PÚBLICA 2017

(Millones de pesos)

Concepto de la Irregularidad Monto %

Total 82.7 100.0

Participaciones no entregadas a los municipios 27.4 33.1

Errores de Cálculo en la Distribución 22.6 27.3 Retraso en la ministración de los recursos a los municipios

16.5 20.0

Falta de acreditación del pago a terceros de las deducciones efectuadas a las participaciones federales

16.2 19.6


Observaciones Formuladas y Acciones Promovidas En las siete auditorías realizadas en la primera etapa del proceso de fiscalización de la Cuenta Pública

2017 a la distribución de las participaciones federales, se determinaron 59 resultados con

observaciones; de éstos, 25 se solventaron en el transcurso de las auditorías y 34 quedaron

pendientes, para las cuales se emitieron 40 acciones, que fueron las siguientes: 25


29

Recomendaciones (R); 4 Solicitudes de Aclaración (SA); 7 Promociones de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria (PRAS), y 4 Pliegos de Observaciones (PO).

En el cuadro siguiente se presenta la información de las acciones promovidas, así como su tipo, por

fondo y programa.

PARTICIPACIONES FEDERALES: ACCIONES PROMOVIDAS CUENTA PÚBLICA 2017

(Número)

Entidad Federativa

Número de Observaciones y Acciones Promovidas



Acciones R SA PRAS PO Total

Total 59 25 34 25 4 7 4 40

Baja California Sur 13 2 11 10 0 1 2 13

Campeche 6 5 1 1 0 0 0 1

Jalisco 9 0 9 3 3 3 1 10

Puebla 5 3 2 2 0 0 0 2

Sinaloa 5 0 5 4 1 0 1 6

Yucatán 12 9 3 3 0 1 0 4

Zacatecas 9 6 3 2 0 2 0 4


3. Gasto Federalizado. Resultados Integrales

Los resultados que se presentan en este apartado consideran las auditorías realizadas al gasto

federalizado programable, incluidas las no financieras, así como las efectuadas a la distribución de

las participaciones federales.


Se practicaron 242 auditorías en la primera etapa de la fiscalización de la Cuenta Pública 2017, de

las cuales 200 se realizaron al gasto federalizado programable y 7 a las participaciones federales.

Además, se efectuaron 35 revisiones no financieras, a saber, 30 de participación social, 3 a la

contraloría social y 2 al Sistema de Evaluación del Desempeño.

De las 207 auditorías financieras, en 7 se verificó la distribución y transferencia de los recursos,

mientras que en 200 se realizó una revisión integral de la gestión de los recursos.

Universo Seleccionado, Muestra Auditada y Alcance de la Fiscalización

En las 242 revisiones realizadas en la primera etapa de la fiscalización de la Cuenta Pública 2017, el

universo seleccionado fue de 228,618.7 mdp y la muestra auditada de 191,082.8 mdp, es decir, el


30

83.6%. Dichos importes significaron el 23.2% y 19.4%, respectivamente, del total de los recursos

asignados en los fondos y programas fiscalizados.

Del total del universo seleccionado el 81.7% correspondió a la fiscalización del gasto federalizado

programable, y el 18.3% a las participaciones federales; estos porcentajes para la muestra auditada

fueron de 78.6% y 21.4%, respectivamente.

GASTO FEDERALIZADO: UNIVERSO SELECCIONADO Y MUESTRA AUDITADA CUENTA PÚBLICA 2017


Modalidad de Transferencia

Alcance de la Fiscalización Alcance por modalidad


Muestra Auditada

% Universo

Seleccionado Muestra Auditada

Total 228,618.7 191,082.8 83.6 100.0 100.0

Gasto Federalizado Programable 186,834.1 150,118.0 80.3 81.7 78.6

Aportaciones Federales 128,099.3 106,387.9 83.1

Convenios de Descentralización 3,831.9 3,230.9 84.3

Subsidios 54,902.9 40,499.2 73.8

Participaciones Federales 41,784.5 40,964.8 98.0 18.3 21.4

Otros 0.0 0.0


Monto Observado en las Auditorías

El monto observado en las 242 auditorías realizadas al gasto federalizado, en la primera etapa del

proceso de fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, fue de a 7,853.1 mdp; se integra por

3,940.8 mdp de recuperaciones determinadas y 3,912.3 mdp de monto por aclarar.

El 98.9% del monto total observado fue determinado en las auditorías realizadas al gasto

federalizado programable y el 1.1% restante a la distribución de las participaciones federales.

El indicador monto observado respecto de la muestra auditada tuvo un valor del 4.1%; fue de 5.2%

para el gasto federalizado programable, mientras que para la distribución de las participaciones

federales fue de 0.2%.


31

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA CUENTA PÚBLICA 2017

(Millones de pesos)

Modalidad de transferencia

Monto Observado

Muestra Auditada

Monto Observado

Monto observado/

Muestra Auditada

%

Monto por Aclarar



Total 191,082.8 7,853.1 4.1 3,912.3 3,940.8 249.4 3,691.4

Gasto Federalizado Programable 150,118.0 7,770.4 5.2 3,883.3 3,887.1 212.3 3,674.9

Aportaciones Federales 106,387.9 5,555.1 5.2 2,614.6 2,940.5 186.7 2,753.8

Convenios de Descentralización 3,230.9 596.9 18.5 316.8 280.0 11.9 268.1

Subsidios 40,499.2 1,618.5 4.0 951.8 666.6 13.6 653.0

Participaciones Federales 40,964.8 82.7 0.2 29.0 53.7 37.2 16.5


Por entidad federativa, los resultados de las auditorías practicadas en la primera etapa, se presentan

en el cuadro siguiente:

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO POR ENTIDAD FEDERATIVA Y MODALIDAD DE TRANSFERENCIA CUENTA PÚBLICA 2017

(Millones de pesos)

Entidad Federativa

Total Gasto Federalizado Programable Participaciones Federales

Muestra Auditada

Monto Observado

% Muestra Auditada

Monto Observado

% Muestra Auditada

Monto Observado

%

Total 191,082.8 7,853.1 4.1 150,118.0 7,770.4 5.2 40,964.8 82.7 0.2 Aguascalientes 1,834.5 41.1 2.2 1,834.5 41.1 2.2 Baja California 2,528.9 159.4 6.3 2,528.9 159.4 6.3 Baja California Sur 2,276.2 44.7 2.0 1,053.9 27.2 2.6 1,222.4 17.5 1.4 Campeche 3,528.7 118.3 3.4 1,650.7 118.1 7.2 1,878.0 0.1 0.0 Chiapas 8,153.2 213.3 2.6 8,153.2 213.3 2.6 Chihuahua 4,272.8 37.6 0.9 4,272.8 37.6 0.9 Ciudad de México 7,320.4 218.0 3.0 7,320.4 218.0 3.0 Coahuila 2,689.5 691.4 25.7 2,689.5 691.4 25.7 Colima 1,567.9 53.3 3.4 1,567.9 53.3 3.4 Durango 2,741.4 7.0 0.3 2,741.4 7.0 0.3 Estado de México 16,401.4 1,017.0 6.2 16,401.4 1,017.0 6.2 Guanajuato 6,515.2 38.8 0.6 6,515.2 38.8 0.6 Guerrero 7,314.5 342.1 4.7 7,314.5 342.1 4.7 Hidalgo 5,184.8 113.2 2.2 5,184.8 113.2 2.2 Jalisco 21,516.4 229.9 1.1 8,735.8 214.6 2.5 12,780.7 15.2 0.1 Michoacán 6,645.4 822.3 12.4 6,645.4 822.3 12.4 Morelos 2,260.2 0.0 0.0 2,260.2 0.0 0.0 Nayarit 2,094.1 10.3 0.5 2,094.1 10.3 0.5 Nuevo León 4,665.3 14.3 0.3 4,665.3 14.3 0.3 Oaxaca 7,076.4 651.8 9.2 7,076.4 651.8 9.2 Puebla 14,735.5 44.1 0.3 7,257.6 40.6 0.6 7,477.9 3.5 0.0 Querétaro 2,409.5 1.0 0.0 2,409.5 1.0 0.0 Quintana Roo 1,989.5 34.8 1.7 1,989.5 34.8 1.7 San Luis Potosí 3,013.8 113.8 3.8 3,013.8 113.8 3.8 Sinaloa 8,394.1 665.7 7.9 4,092.9 650.9 15.9 4,301.2 14.8 0.3 Sonora 3,037.8 10.9 0.4 3,037.8 10.9 0.4 Tabasco 4,121.6 391.3 9.5 4,121.6 391.3 9.5 Tamaulipas 4,552.2 948.1 20.8 4,552.2 948.1 20.8 Tlaxcala 2,263.6 154.3 6.8 2,263.6 154.3 6.8 Veracruz 10,985.3 541.9 4.9 10,985.3 541.9 4.9 Yucatán 6,245.3 57.2 0.9 3,068.4 25.9 0.8 3,176.9 31.3 1.0 Zacatecas 12,747.3 66.2 0.5 2,619.5 66.0 2.5 10,127.8 0.2 0.0



32

Los principales conceptos observados fueron los siguientes:

GASTO FEDERALIZADO*: PRINCIPALES CONCEPTOS OBSERVADOS CUENTA PÚBLICA 2017

(Millones de pesos)

Concepto de la irregularidad Monto

Observado %

Monto por Aclarar


Total 7,853.1 100.0 3,912.3 3,940.8 Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE 3,011.9 38.4 2,181.8 830.1 Pagos a trabajadores no identificados en los centros de trabajo 1,526.4 19.4 960.0 566.3 Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto 1,275.9 16.3 688.1 587.8 Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 456.3 5.8 0.0 456.3 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 446.9 5.7 0.0 446.9 Bienes adquiridos no localizados o que no operan, o servicios no realizados 268.5 3.4 0.0 268.5 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 265.4 3.4 0.0 265.4 Otras irregularidades 602.0 7.7 82.4 519.7

FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. *Incluye los resultados de las auditorías al gasto federalizado programable y a la distribución de las participaciones federales. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

Observaciones Formuladas y Acciones Promovidas En las auditorías practicadas en la primera etapa del proceso de fiscalización de la Cuenta Pública

2017 se determinaron 1,773 resultados con observaciones; de éstos, 747 se solventaron en el

transcurso de las auditorías y 1,026 quedaron pendientes, para los cuales se emitieron 1,070

acciones, que fueron las siguientes: 162 Recomendaciones (R); 32 Promociones del Ejercicio de la

Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF); 56 Solicitudes de Aclaración (SA); 537 Promociones de

Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS), y 283 Pliegos de Observaciones (PO).

GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA

CUENTA PÚBLICA 2017 (Número)

Modalidad de transferencia

Número de Observaciones y Acciones Promovidas




Total 1,773 747 1,026 162 32 56 537 283 1,070

Gasto Federalizado Programable 1,518 555 963 108 32 52 530 279 1,001

Aportaciones Federales 570 191 379 36 17 20 195 126 394

Convenios de Descentralización 408 170 238 30 6 6 147 61 250

Subsidios 540 194 346 42 9 26 188 92 357

Participaciones Federales 59 25 34 25 0 4 7 4 40



33

CAPÍTULO V. PRINCIPALES OBSERVACIONES POR FONDO Y PROGRAMA

En este capítulo se presenta la información sobre las principales observaciones que se formularon

en las auditorías practicadas a los fondos y programas, cuyos informes se proporcionaron en la

primera etapa del proceso de fiscalización de la Cuenta Pública 2017.

Esta información coadyuvará a disponer de mayores elementos para conocer los problemas

sustantivos que registra la gestión de esos fondos y programas a efecto de apoyar el diseño e

implementación de las acciones correspondientes para su atención.

A continuación, esos aspectos son presentados por fondo y programa:

Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)

Este fondo tuvo observaciones por un monto total de 3,591.2 millones de pesos y los principales

conceptos con monto observado fueron:

Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados o sin ser reintegrados a la

TESOFE, con un monto de 1,187.1 millones de pesos, equivalentes al 33.1% del total

observado al fondo.

Personal no validado electrónicamente o no localizado en su centro de trabajo y del que no

se acreditó su existencia, con 1,135.6 millones de pesos, 31.6% del total.

Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto con 446.4 millones de

pesos observados, 12.4% del total.

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias, con 330.5 millones de pesos, 9.2% del

total.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos del programa,

con 273.3 millones de pesos, 7.6% del total observado.

Pagos posteriores a la fecha de baja, con licencia sin goce de sueldo y/o no se realizó

reintegro de cheques cancelados en las cuentas bancarias pagadoras de nómina, con un

monto de 60.4 millones de pesos, 1.7% del total observado.

Otros conceptos con el 4.4% del total observado al fondo.

Las entidades federativas con mayor monto observado fueron el Estado de México con 916.5

millones de pesos que significaron el 25.5% del total observado al fondo; Sinaloa con 534.1 millones

de pesos, 14.9% del total; Tamaulipas con 501.9 millones de pesos que representaron el 14.0% del

monto total observado; Michoacán con 463.4 millones de pesos, 12.9%; y Oaxaca, con 374.8

millones de pesos, 10.4% del total.

Para este fondo el comportamiento del indicador de monto observado respecto de la muestra

auditada, en el periodo que va de la Cuenta Pública 2013 a la Cuenta Pública 2017, muestra una

tendencia a mantenerse prácticamente sin cambio entre 2013 y 2016, con valores de 9.5%, 9.5%,

7.7% y 9.8% en cada año, respectivamente, y una caída del indicador en la Cuenta Pública 2017, a

un valor de 4.9% que obedece, en este caso, a la mayor oportunidad en el ejercicio de los recursos


34

por las instancias ejecutoras, que derivó de la aplicación de la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios, la cual establece la devolución de los recursos que no se

ejerzan oportunamente de acuerdo con la normativa y, por otro lado, el mejoramiento de procesos

operativos que se ha dado por efecto de la fiscalización de la ASF y las constantes reuniones de

trabajo efectuadas entre la ASF y los funcionarios estatales, lo cual ha influido en el mayor

cumplimiento de la normativa.

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF)




TESOFE con 911.7 millones de pesos, equivalentes al 46.4% del monto total observado.

Falta de documentación comprobatoria del gasto con 511.1 millones de pesos (26.0% del

total observado).

Bienes adquiridos que no cumplen con las especificaciones contratadas, con 196.9 millones

de pesos, 10.0% del total observado.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos del fondo. Con

170.3 millones de pesos, 8.7% del total.

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias, con 49.3 millones de pesos, que

significan el 2.5% del total observado.

Otros conceptos con el 6.4% del total observado.

Las cinco entidades federativas con mayor peso en el monto observado en este fondo, fueron

Coahuila con 675.8 millones de pesos, Tamaulipas con 319.5 millones de pesos, Guerrero con 197.2

millones de pesos, Tlaxcala con 154.1 millones de pesos y Tabasco con 117.7 millones de pesos;

estas entidades concentraron el 74.6% del monto observado al fondo.

El comportamiento del indicador monto observado respecto de la muestra auditada para el FAFEF,

en el periodo que va de la Cuenta Pública 2013 a la Cuenta Pública 2017, manifiesta una tendencia

creciente del mismo de 2013 a 2016, con valores de 19.7%, 22.9%, 23.5% y 32.3% en cada año,

respectivamente, y una caída del indicador en la Cuenta Pública 2017, a un valor de 5.9%, que se

explica, en este caso, por varios factores, dentro de los que destacan la disminución de los

subejercicios por efecto de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los

Municipios, que establece la devolución de los recursos que no se ejerzan oportunamente de

acuerdo con la normativa y, por otro lado, el mejoramiento de los procesos operativos del fondo,

que se ha dado por efecto de la fiscalización de la ASF.


35

Subsidio para el Fortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a los Municipios

y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México y, en su caso, a las Entidades Federativas

que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función (FORTASEG)

Este subsidio tuvo observaciones por un monto total de 49.0 millones de pesos y los principales


Falta de documentación comprobatoria del gasto, 19.2 millones de pesos observados que

significaron el 39.2% del total.

Bienes adquiridos no localizados, con 13.9 millones de pesos, 28.5% del total observado al

subsidio.

Bienes adquiridos que no operan o que no cumplen con las especificaciones contratadas, con

6.5 millones de pesos, 13.3% del total.

Servicios no realizados o que no cumplen con las especificaciones contratadas, con 4.3

millones de pesos, 8.7% del total.

Penas convencionales no aplicadas con 2.2 millones de pesos, 4.5% del total.

Pago de volúmenes en exceso en las obras y adquisiciones, con 1.8 millones de pesos, 3.7%

del total.

Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados, o sin ser reintegrados a la

TESOFE, con 0.7 millones de pesos, 1.4% del total.

Otros conceptos con 0.7% del total observado.

Las entidades federativas con mayor monto observado fueron Guerrero 15.4 millones de pesos,

equivalentes a 31.5% del monto total observado al subsidio; Tamaulipas con 11.5 millones de pesos,

23.5% del total; Coahuila con 5.4 millones de pesos, 11.0%; Veracruz con 4.3 millones de pesos, 8.9%

del monto observado total, y el Estado de México con 3.3 millones de pesos, 6.7% del total.

Para este subsidio, el comportamiento del indicador de monto observado respecto de la muestra

auditada, en el periodo que va de la Cuenta Pública 2013 a la Cuenta Pública 2017, manifiesta entre

2013 y 2016, valores de 14.4%, 7.4%, 5.7% y 7.2% en cada año, respectivamente, y una caída del

indicador en la Cuenta Pública 2017, a un valor de 3.6%, que obedece a una mejor gestión de los

recursos del FORTASEG, entre otras causas, por efecto de la tarea de fiscalización de la ASF.


36

Programa de Inclusión Social: Componente de Salud (PROSPERA)

Este programa tuvo observaciones por un monto total de 547.9 millones de pesos y los principales



TESOFE, con un monto observado de 418.1 millones de pesos, que significaron el 76.3% del

total observado al programa.

Bienes adquiridos no localizados o que no operan, o servicios no realizados, con un monto

de 46.7 millones de pesos, 8.5% del total.

Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto, con 40.2 millones de pesos

observados, 7.3% del total.

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias, con 37.7 millones de pesos,

equivalentes al 6.9% del total observado.

Otros conceptos con el 1.0 % de los recursos observados.

Las entidades federativas con mayor monto observado fueron Veracruz con 212.7 millones de pesos

que representaron el 38.8% del monto total observado al programa; Oaxaca con 117.4 millones de

pesos, 21.4% del total; Estado de México con 79.4 millones de pesos, que significaron el 14.5% del

total observado; Tamaulipas con 60.3 millones de pesos, 11.0% del total; y Chiapas con 38.9 millones

de pesos observados, 7.1% del total.

Para este programa el indicador de monto observado respecto de la muestra auditada en el periodo

que va de la Cuenta Pública 2014 a la Cuenta Pública 2017 presenta una tendencia a disminuir, ya

que muestra valores de 50.4%, 71.2%, 41.8% y 29.6% en cada año, respectivamente, lo cual obedece

al mejoramiento de los procesos por efecto de las disposiciones de la Ley de Disciplina Financiera

de las Entidades Federativas y los Municipios, que establece la devolución de los recursos que no se

ejerzan oportunamente de acuerdo con la normativa. Igualmente ha influido la acción fiscalizadora

de la ASF.

Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la

Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (Seguro Popular)




TESOFE, con 382.4 millones de pesos, equivalentes a 26.5% del total observado al subsidio.


37

Personal no validado electrónicamente o no localizado en su centro de trabajo y del que no

se acreditó su existencia, con un monto observado de 380.6 millones de pesos, 26.4% del

total.

Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto, con 253.3 millones de

pesos observados, 17.6% del total.

Adquisición de medicamento y servicios no incluidos y/o superiores al CAUSES, con 102.7

millones de pesos, equivalentes al 7.1% del total observado.

Conceptos de nómina no autorizados, con 93.8 millones de pesos, 6.5% del total.

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones, con 77.5 millones de pesos, 5.4% del

total.

Aplicación de recursos que excedieron el porcentaje y/o que no se encuentran dentro de los

rubros autorizados por la CNPSS en el Anexo IV de Convenio, con 63.5 millones de pesos,

equivalentes al 4.4% del total observado.

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias, con 36.4 millones de pesos, 2.5% del

total.

Otros conceptos con el 3.6% del monto observado al subsidio.

Las entidades federativas con mayor monto observado fueron Michoacán con 329.2 millones de

pesos, equivalentes a 22.9% del monto total observado en el subsidio; Veracruz con 217.6 millones

de pesos, 15.1% del total; Baja California con 118.1 millones de pesos, que representaron el 8.2% del

total observado; Sinaloa con 109.5 millones de pesos, 7.6% del total; y Jalisco con 107.2 millones de

pesos, 7.4% del monto observado total.

Para este subsidio el comportamiento del indicador de monto observado respecto de la muestra

auditada en el periodo que va de la Cuenta Pública 2013 a la Cuenta Pública 2017, expresa una

tendencia descendente entre 2013 y 2016, con valores de 35.9%, 37.2%, 26.9% y 16.3% en cada año,

respectivamente, y una caída pronunciada del indicador en la Cuenta Pública 2017, a un valor de 3.6%.

Ello obedece a la disminución de los subejercicios por efecto de la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios, que establece la devolución de los recursos que no se ejerzan

oportunamente de acuerdo con la normativa y, por otro lado, ha influido también la constitución de

depósitos en la TESOFE para la realización de pagos a cuenta y orden de las entidades federativas, los

cuales no podrán ser inferiores al 50.0% del total de los recursos del ejercicio fiscal correspondiente,

lo que ha posibilitado una mayor eficiencia, oportunidad y transparencia en el gasto; ha incidido

igualmente el mejoramiento de los procesos operativos por efecto de la fiscalización de la ASF y las

constantes reuniones de trabajo efectuadas entre la ASF y los funcionarios estatales, lo cual ha

influido en el mayor cumplimiento de normativa.


38

Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE)

Este fondo tuvo observaciones por un monto total de 177.8 millones de pesos y los principales



TESOFE, con 111.8 millones de pesos equivalentes al 62.9% del monto total observado al

fondo.

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones, con el 19.1% del monto observado,

33.9 millones de pesos.

Pagos improcedentes o en exceso, con 6.5 millones de pesos, 3.6% del total observado.

Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto, con un monto de 5.7

millones, 3.2% del total.

Falta de amortización de los anticipos, con 5.1 millones de pesos, 2.8% del total observado.

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias, con 2.3 millones de pesos equivalentes

a 1.3% del monto observado total.

Otros conceptos con 7.1% del monto total observado.

Las entidades federativas con el mayor monto observado fueron Chihuahua con 35.3 millones de

pesos equivalentes a 19.9% del total observado; Colima con 16.5 millones de pesos, 9.3% del total;

Guanajuato con 15.7 millones de pesos, 8.8% del total observado; Nuevo León con 14.2 millones de

pesos, 8.0% del total; Ciudad de México con 11.9 millones de pesos, 6.7% del monto total

observado; Michoacán, con 11.6 millones de pesos, 6.5% del total observado, e Hidalgo con 11.5

millones de pesos, 6.5% del total observado en el fondo.

Para este fondo, el comportamiento del indicador de monto observado respecto de la muestra

auditada en el periodo que va de la Cuenta Pública 2013 a la Cuenta Pública 2017 presenta un

comportamiento irregular, aunque con tendencia a mantener un nivel cercano a 20.0% entre 2013

y 2017, con valores de 17.6%, 19.7%, 10.4%, 38.4% y 21.3% en cada año, en ese orden. Debe

destacarse la irregularidad que ha caracterizado la constitución de este fondo, ya que entre 2013 y

2015 se conformaba por el Fondo de Cultura y el Fondo de Infraestructura Deportiva, y para 2018

ya no se le asignaron recursos.


39

CAPÍTULO VI.- OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR EN LOS

FONDOS Y PROGRAMAS, DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, AUDITADOS EN LA

PRIMERA ENTREGA DE FISCALIZACIÓN DE LA CP 2017

En la primera etapa del proceso de fiscalización de la Cuenta Pública 2017 se realizó el total de las

auditorías programadas de los siguientes fondos y programas: FAFEF; FASSA; FORTALECE;

FORTASEG; PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud, y el Seguro Popular.

Con el fin de disponer de mayores elementos que coadyuven a conocer la calidad de la gestión de

dichos fondos y programas, en este apartado se presenta para los mismos, la información de los

importes pendientes de solventar, que se derivan de observaciones determinadas en auditorías que

les fueron practicadas por la ASF en pasados ejercicios.

Esos importes, adicionalmente a los generados en la revisión de la Cuenta Pública 2017, integran el

actual monto pendiente de solventar de cada uno de esos fondos y programas, lo cual constituye

un contexto para analizar la calidad de su gestión e identificar estrategias que apoyen la atención

de las irregularidades más importantes y recurrentes.

Cabe aclarar que, a la fecha de este reporte, las observaciones se encuentran en diversas fases de

su proceso de solventación, desde la aportación de documentación soporte para comprobar el

gasto, hasta aquellas que han dado lugar a la presentación de denuncias de hechos.

En los cuadros siguientes se presenta la información de las observaciones con importe pendiente

de solventar; comprende las que se encuentran en el proceso de pliegos de observaciones y

solicitudes de aclaración, las que están en desahogo de procedimientos resarcitorios y las que

corresponden a denuncias de hechos. Debe reiterarse que la información presentada se refiere

exclusivamente a los seis fondos y programas mencionados en el primer párrafo de este capítulo.

La información se presenta de manera consolidada por fondo y programa (cuadro 1);

posteriormente se desagrega por entidad federativa (incluye las acciones de gobiernos estatales y

municipales (cuadro 2), y asimismo, se muestran, para cada uno de los seis fondos y programas, los

montos para cada entidad federativa (cuadros del 3 al 8).


40

CUADRO 1 GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: FASSA, FAFEF, FORTALECE, FORTASEG, PROSPERA Y SEGURO POPULAR

OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2012 A 2017, IMPORTE DE PROCEDIMIENTOS RESARCITORIOS EN DESAHOGO 2012 - 2013 Y MONTO DE DENUNCIAS DE HECHOS

(Millones de pesos)

Fondo

Pliegos de Observaciones 1/

Pliegos de Observaciones y

Solicitudes de Aclaración 1/



Procedimientos Resarcitorios en

Desahogo 2/

Denuncias de Hechos (DH) a junio de 2018

Cuentas Públicas 2012 - 2016

Primera etapa Cuenta Pública

2017


Cuentas Públicas

2012 - 2013

Monto pendiente de solventar

a junio de 2018

Monto pendiente de solventar a junio de

2018

Monto pendiente de solventar a junio de 2018

Monto a junio

de 2018

DH derivadas de la fiscalización de la Cuenta Pública

DH vinculadas con la simulación de

reintegros

(a) (b) (c) = ( a + b ) (d) (e) (f)

FASSA 14,924.8 3,505.6 18,430.4 1,656.9 3,633.0 1,157.3

FAFEF 15,861.7 1,862.8 17,724.5 2,054.0 8,685.5 58.2

FORTALECE 1,017.4 171.8 1,189.2 0.4 - -

FORTASEG 436.5 48.6 485.2 8.7 - -

PROSPERA 2,283.3 536.3 2,819.5 - 216.0 -

SEGURO POPULAR 29,018.8 1,433.1 30,451.9 2,350.3 10,033.3 2,872.5

TOTAL 63,542.5 7,558.2 3/ 71,100.7 6,070.3 22,567.8 4,088.0

FUENTE: Elaboración propia con información de la ASF. NOTAS: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. 1/ Los montos pendientes de solventar se derivan de auditorías a los gobiernos estatales y gobiernos municipales. 2/ Los procedimientos se desahogan con los presuntos responsables. 3/ El monto total observado en la primera etapa del proceso de fiscalización del gasto federalizado programable de la CP 2017 ascendió a 7,770.4 millones de pesos, de los cuales 212.2 millones de pesos se solventaron en el transcurso de las auditorías, por lo que están pendientes de solventar 7,558.2 millones de pesos que corresponden a los seis fondos y programas a los cuales se refiere este reporte.


41

CUADRO 2 GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: FASSA, FAFEF, FORTALECE, FORTASEG, PROSPERA Y SEGURO POPULAR

OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2012 A 2017, IMPORTE DE PROCEDIMIENTOS RESARCITORIOS EN DESAHOGO 2012 - 2013 Y MONTO DE DENUNCIAS DE HECHOS

(Millones de pesos)

Entidad






Procedimientos

Resarcitorios en Desahogo 2/

Denuncias de Hechos (DH)

a junio de 2018



2017


Cuentas Públicas

2012 - 2013


a junio de 2018


Monto pendiente

de solventar a junio de 2018

Monto a junio

de 2018


DH vinculadas con la simulación

de reintegros

(a) (b) (c) = ( a + b ) (d) (e) (f)

Aguascalientes 328.9 39.9 368.8 - - -

Baja California 1,499.5 137.9 1,637.4 4.8 - -

Baja California Sur 376.9 5.7 382.6 33.3 95.0 44.0

Campeche 201.2 117.7 318.9 4.7 - -

Chiapas 1,704.4 213.1 1,917.5 1,123.8 657.5 231.6

Chihuahua 1,480.5 36.5 1,517.0 - - -

Ciudad de México 747.9 210.4 958.3 - - -

Coahuila 1,055.3 687.7 1,743.0 - - -

Colima 49.6 53.2 102.8 - - 37.7

Durango 975.8 - 975.8 2.4 - -

Estado de México 4,240.1 1,015.7 5,255.8 11.5 - -

Guanajuato 1,681.1 38.5 1,719.6 - - -

Guerrero 7,179.1 342.0 7,521.0 331.9 43.7 617.6

Hidalgo 1,791.7 89.6 1,881.3 1.5 - -

Jalisco 4,724.6 146.6 4,871.2 832.5 1,409.5 -

Michoacán 7,498.3 821.7 8,320.0 826.5 6,658.0 771.4

Morelos 395.3 - 395.3 155.7 163.8 17.6

Nayarit 550.7 9.2 560.0 - 77.1 -

Nuevo León 517.7 14.2 531.9 1.7 - -

Oaxaca 3,888.2 636.9 4,525.1 302.4 - 42.7

Puebla 80.6 36.6 117.2 - - -

Querétaro 382.6 - 382.6 - - -

Quintana Roo 196.4 33.6 230.0 0.3 - -

San Luis Potosí 694.9 113.6 808.5 0.8 - -

Sinaloa 592.8 650.9 1,243.7 - 1.0 134.9

Sonora 792.1 - 792.1 0.1 133.7 -

Tabasco 1,772.1 391.3 2,163.4 6.0 640.5 -

Tamaulipas 146.1 948.1 1,094.2 - - -

Tlaxcala 855.4 148.5 1,003.8 - 0.4 -

Veracruz 16,057.5 528.3 16,585.8 2,429.3 12,662.8 2,188.5

Yucatán 461.7 25.8 487.6 - 24.8 -

Zacatecas 623.5 65.0 688.5 1.3 - 2.1

TOTAL 63,542.5 7,558.2 3/ 71,100.7 6,070.3 22,567.8 4,088.0

FUENTE: Elaboración propia con información de la ASF. NOTAS: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. 1/ Los montos pendientes de solventar se derivan de auditorías a los gobiernos estatales y gobiernos municipales. 2/ Los procedimientos se desahogan con los presuntos responsables. 3/ El monto total observado en la primera etapa del proceso de fiscalización del gasto federalizado programable de la CP 2017 ascendió a 7,770.4 millones de pesos, de los cuales 212.2 millones de pesos se solventaron en el transcurso de las auditorías, por lo que están pendientes de solventar 7,558.2 millones de pesos que corresponden a los seis fondos y programas a los cuales se refiere este reporte.


42

CUADRO 3 FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD

(FASSA) OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2012 A 2017, IMPORTE DE PROCEDIMIENTOS RESARCITORIOS EN DESAHOGO

2012 - 2013 Y MONTO DE DENUNCIAS DE HECHOS (Millones de pesos)

Entidad






Procedimientos



a junio de 2018 Cuentas Públicas

2012 - 2016


2017


Cuentas Públicas

2012 - 2013


a junio de 2018 Monto Observado


Monto a junio

de 2018

DH derivadas de la fiscalización de la

Cuenta Pública


reintegros

(a) (b) (c) = ( a + b ) (d) (e) (f)

Aguascalientes 90.8 4.7 95.5 - - -

Baja California 235.6 0.5 236.2 - - -

Baja California Sur 26.9 - 26.9 33.3 - 32.3

Campeche 50.6 117.2 167.7 - - -

Chiapas 372.0 105.9 477.9 381.2 - 30.4

Chihuahua 67.8 - 67.8 - - -

Ciudad de México 39.6 90.8 130.4 - - -

Coahuila - - - - - -

Colima 14.7 11.5 26.2 - - 24.6

Durango 93.9 - 93.9 2.4 - -

Estado de México 1,336.1 916.5 2,252.6 - - -

Guanajuato 290.2 - 290.2 - - -

Guerrero 2,402.3 38.0 2,440.3 85.0 43.7 189.7

Hidalgo 823.9 0.2 824.1 - - -

Jalisco 1,240.3 17.5 1,257.8 1.8 140.5 -

Michoacán 2,547.1 463.4 3,010.5 825.1 1,648.9 654.6

Morelos 0.7 - 0.7 - 0.5 11.4

Nayarit 29.7 1.2 30.9 - 77.1 -

Nuevo León 412.8 - 412.8 - - -

Oaxaca 899.8 374.8 1,274.6 5.7 - 37.7

Puebla - - - - - -

Querétaro - - - - - -

Quintana Roo 1.7 0.4 2.0 - - -

San Luis Potosí 235.0 10.7 245.7 0.8 - -

Sinaloa 293.1 534.1 827.1 - - 134.9

Sonora 98.0 - 98.0 - - -

Tabasco 797.6 273.3 1,070.9 6.0 6.0 -

Tamaulipas 1.2 501.9 503.1 - - -

Tlaxcala 1.3 - 1.3 - - -

Veracruz 2,506.6 17.0 2,523.6 315.6 1,716.2 41.7

Yucatán - 1.0 1.0 - - -

Zacatecas 15.6 25.0 40.7 - - -

TOTAL 14,924.8 3,505.6 18,430.4 1,656.9 3,633.0 1,157.3

FUENTE: Elaboración propia con información de la ASF. NOTAS: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. 1/ Los montos pendientes de solventar se derivan de auditorías a los gobiernos estatales. 2/ Los procedimientos se desahogan con los presuntos responsables.


43

CUADRO 4 FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

(FAFEF) OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2012 A 2017, IMPORTE DE PROCEDIMIENTOS RESARCITORIOS EN DESAHOGO 2012 -

2013 Y MONTO DE DENUNCIAS DE HECHOS (Millones de pesos)

Entidad





Solicitudes de Aclaración1/


Desahogo 2/




2017


Cuentas Públicas

2012 - 2013



Monto pendiente de solventar a junio

de 2018

Monto a junio de 2018



reintegros

(a) (b) (c) = ( a + b ) (d) (e) (f)

Aguascalientes 19.7 28.2 47.9 - - -

Baja California 555.8 5.9 561.6 - - -

Baja California Sur 260.1 5.5 265.6 - 94.7 3.8

Campeche 52.4 - 52.4 - - -

Chiapas 181.0 26.1 207.1 - 653.7 -

Chihuahua - - - - - -

Ciudad de México 126.9 5.8 132.7 - - -

Coahuila 931.5 674.9 1,606.4 - - -

Colima 27.3 19.0 46.4 - - 10.7

Durango - - - - - -

Estado de México 1,254.3 - 1,254.3 - - -

Guanajuato 828.4 22.8 851.2 - - -

Guerrero 513.6 197.0 710.7 - - -

Hidalgo 113.9 17.3 131.3 - - -

Jalisco 252.3 21.8 274.1 - - -

Michoacán 1,593.8 - 1,593.8 1.4 1,496.2 1.9

Morelos 148.5 - 148.5 2.6 14.4 -

Nayarit 167.1 6.1 173.2 - - -

Nuevo León - - - - - -

Oaxaca 1,188.7 97.6 1,286.2 11.4 - -

Puebla 79.5 36.6 116.1 - - -

Querétaro 71.9 - 71.9 - - -

Quintana Roo 72.1 6.0 78.1 - - -

San Luis Potosí 43.8 - 43.8 - - -

Sinaloa 6.1 0.4 6.5 - - -

Sonora 417.8 - 417.8 - 133.7 -

Tabasco 365.4 117.7 483.1 - 75.0 -

Tamaulipas - 319.5 319.5 - - -

Tlaxcala - 148.5 148.5 - - -

Veracruz 5,956.3 76.4 6,032.8 2,038.6 6,193.0 41.9

Yucatán 213.6 - 213.6 - 24.8 -

Zacatecas 419.7 29.8 449.5 - - -

TOTAL 15,861.7 1,862.8 17,724.5 2,054.0 8,685.5 58.2



44

CUADRO 5 FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA ESTATAL Y MUNICIPAL

(FORTALECE) 1/ OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2013 A 2017 E IMPORTE DE PROCEDIMIENTOS RESARCITORIOS EN DESAHOGO 2013

(Millones de pesos)

Entidad

Pliegos de Observaciones 2/ Pliegos de Observaciones y Solicitudes de Aclaración 2/

Pliegos de Observaciones y Solicitudes de Aclaración 2/

Procedimientos




2017


Cuentas Públicas

2013





(a) (b) (c) = ( a + b ) (d)

Aguascalientes 1.5 - 1.5 -

Baja California 95.7 11.4 107.1 -

Baja California Sur - - - -

Campeche 6.6 - 6.6 -

Chiapas 111.4 - 111.4 -

Chihuahua 25.8 34.2 60.1 -

Ciudad de México 247.7 11.9 259.6 -

Coahuila 36.8 7.5 44.3 -

Colima 3.3 16.5 19.8 -

Durango 6.2 - 6.2 -

Estado de México 242.1 - 242.1 -

Guanajuato 11.8 15.7 27.6 -

Guerrero 14.1 11.2 25.3 -

Hidalgo 5.7 11.5 17.2 -

Jalisco 2.3 0.1 2.4 -

Michoacán 14.5 11.6 26.0 -

Morelos 1.4 - 1.4 -

Nayarit - 0.1 0.1 -

Nuevo León 72.8 14.2 87.0 0.4

Oaxaca 9.1 0.7 9.7 -

Puebla 1.1 - 1.1 -

Querétaro - - - -

Quintana Roo 2.3 8.8 11.1 -

San Luis Potosí 1.7 - 1.7 -

Sinaloa 21.3 7.0 28.2 -

Sonora 5.7 - 5.7 -

Tabasco 0.1 - 0.1 -

Tamaulipas 39.9 0.0 40.0 -

Tlaxcala 5.9 - 5.9 -

Veracruz 8.7 0.2 8.9 -

Yucatán 22.2 0.0 22.2 -

Zacatecas 0.0 9.2 9.2 -

TOTAL 1,017.4 171.8 1,189.2 0.4

FUENTE: Elaboración propia con información de la ASF. NOTAS: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. Los montos señalados con 0.0 son inferiores al 0.1 millones de pesos. 1/ Los antecedentes del FORTALECE son el Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM), el Fondo de Cultura (FOCU) y el Fondo de Infraestructura Deportiva (FIDE), por lo que se incluyen en este cuadro. 2/ Los montos pendientes de solventar se derivan de auditorías a los gobiernos estatales y gobiernos municipales. 3/ Los procedimientos se desahogan con los presuntos responsables.


45

CUADRO 6 OTORGAMIENTO DEL SUBSIDIO PARA EL FORTALECIMIENTO DEL DESEMPEÑO EN MATERIA DE SEGURIDAD PÚBLICA A LOS MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DE LA CIUDAD DE MÉXICO Y, EN SU CASO, A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS QUE EJERZAN DE MANERA DIRECTA O COORDINADA LA FUNCIÓN

(FORTASEG) 1/ OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2013 A 2017 E IMPORTE DE PROCEDIMIENTOS RESARCITORIOS EN DESAHOGO

2013 (Millones de pesos)

Entidad

Pliegos de Observaciones 2/ Pliegos de Observaciones

2/ Pliegos de Observaciones 2/

Procedimientos Resarcitorios en Desahogo 3/



2017


Cuentas Públicas

2013


Monto Observado Monto pendiente de solventar

a junio de 2018 Monto a junio de 2018

(a) (b) (c) = ( a + b ) (d)

Aguascalientes 4.2 - 4.2 -

Baja California 63.7 2.0 65.7 0.6

Baja California Sur 8.3 0.2 8.5 -

Campeche 1.8 0.5 2.4 -

Chiapas 0.8 - 0.8 -

Chihuahua 27.1 - 27.1 -

Ciudad de México - - - -

Coahuila 1.5 5.4 6.9 -

Colima - 0.2 0.2 -

Durango 7.6 - 7.6 -

Estado de México - 3.3 3.3 -

Guanajuato 2.9 - 2.9 -

Guerrero 25.7 15.4 41.2 -

Hidalgo 5.9 - 5.9 -

Jalisco 18.7 - 18.7 -

Michoacán 30.0 - 30.0 -

Morelos 3.2 - 3.2 -

Nayarit 11.9 1.7 13.6 -

Nuevo León 2.5 - 2.5 -

Oaxaca 11.0 2.6 13.6 8.1

Puebla - 0.0 0.0 -

Querétaro - - - -

Quintana Roo 0.0 - 0.0 -

San Luis Potosí 1.8 0.6 2.4 -

Sinaloa 3.1 - 3.1 -

Sonora 6.5 - 6.5 -

Tabasco 0.0 - 0.0 -

Tamaulipas 2.3 11.5 13.9 -

Tlaxcala 13.8 - 13.8 -

Veracruz 170.2 4.3 174.6 -

Yucatán 3.1 - 3.1 -

Zacatecas 8.6 0.9 9.5 -

TOTAL 436.5 48.6 485.2 8.7

FUENTE: Elaboración propia con información de la ASF. NOTAS: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. Los montos señalados con 0.0 son inferiores al 0.1 millones de pesos. 1/ Los antecedentes del FORTASEG son el SUBSEMUN y los subsidios para las entidades federativas para el fortalecimiento de las instituciones de seguridad pública en materia de mando policial (SPA), por lo que se incluyen en este cuadro. 2/ Los montos pendientes de solventar se derivan de auditorías a los gobiernos estatales y gobiernos municipales. 3/ Los procedimientos se desahogan con los presuntos responsables.


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CUADRO 7 PROGRAMA DE INCLUSIÓN SOCIAL: COMPONENTE DE SALUD

(PROSPERA) OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2014 A 2017 Y MONTO DE DENUNCIAS DE HECHOS

(Millones de pesos)

Entidad

Pliegos de Observaciones 1/ Pliegos de Observaciones

y Solicitudes de Aclaración 1/

Pliegos de Observaciones y Solicitudes de Aclaración 1/


a junio de 2018 Cuentas Públicas

2014 - 2016


2017



Monto Observado Monto pendiente de

solventar a junio de 2018


(a) (b) (c) = ( a + b ) (d)

Aguascalientes - 6.8 6.8 -

Baja California 9.9 - 9.9 -

Baja California Sur 0.3 - 0.3 -

Campeche 10.2 - 10.2 -

Chiapas 185.0 38.9 223.8 -

Chihuahua 54.3 - 54.3 -

Ciudad de México - - - -

Coahuila 4.7 - 4.7 -

Colima 4.3 3.2 7.5 -

Durango 10.3 - 10.3 -

Estado de México 156.8 79.4 236.1 -

Guanajuato 57.5 - 57.5 -

Guerrero 373.8 0.0 373.8 -

Hidalgo 28.3 - 28.3 -

Jalisco 39.7 - 39.7 -

Michoacán 184.1 17.5 201.6 -

Morelos 6.0 - 6.0 -

Nayarit 10.4 0.1 10.6 -

Nuevo León 12.9 - 12.9 -

Oaxaca 66.5 117.4 183.8 -

Puebla - - - -

Querétaro 21.9 - 21.9 -

Quintana Roo 9.8 - 9.8 -

San Luis Potosí 48.4 - 48.4 -

Sinaloa 14.0 - 14.0 -

Sonora 43.7 - 43.7 -

Tabasco 29.4 - 29.4 -

Tamaulipas 32.3 60.3 92.6 -

Tlaxcala 5.2 - 5.2 -

Veracruz 857.2 212.7 1,069.9 216.0

Yucatán 0.7 - 0.7 -

Zacatecas 5.6 - 5.6 -

TOTAL 2,283.3 536.3 2,819.5 216.0

FUENTE: Elaboración propia con información de la ASF. NOTAS: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. Los montos señalados con 0.0 son inferiores al 0.1 millones de pesos. 1/ Los montos pendientes de solventar se derivan de auditorías a los gobiernos estatales.


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CUADRO 8 RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS A TRAVÉS DEL ACUERDO DE COORDINACIÓN CELEBRADO ENTRE LA SECRETARÍA DE SALUD Y LA ENTIDAD FEDERATIVA

(SEGURO POPULAR) OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2012 A 2017, IMPORTE DE PROCEDIMIENTOS RESARCITORIOS EN DESAHOGO 2012 -

2013 Y MONTO DE DENUNCIAS DE HECHOS (Millones de pesos)

Entidad







Desahogo 2/




2017


Cuentas Públicas

2012 - 2013



Monto pendiente de solventar a junio

de 2018


DH derivadas de la fiscalización de la

Cuenta Pública


reintegros

(a) (b) (c) = ( a + b ) (d) (e) (f)

Aguascalientes 212.7 0.2 212.9 - - -

Baja California 538.8 118.1 656.9 4.2 - -

Baja California Sur 81.3 - 81.3 - 0.3 7.9

Campeche 79.7 - 79.7 4.7 - -

Chiapas 854.2 42.2 896.5 742.6 3.8 201.1

Chihuahua 1,305.5 2.2 1,307.7 - - -

Ciudad de México 333.7 101.9 435.6 - - -

Coahuila 80.8 - 80.8 - - -

Colima - 2.7 2.7 - - 2.4

Durango 857.7 - 857.7 - - -

Estado de México 1,250.8 16.6 1,267.4 11.5 - -

Guanajuato 490.3 - 490.3 - - -

Guerrero 3,849.6 80.2 3,929.7 246.8 - 427.9

Hidalgo 814.0 60.6 874.5 1.5 - -

Jalisco 3,171.3 107.2 3,278.5 830.7 1,269.0 -

Michoacán 3,128.8 329.2 3,458.0 - 3,512.8 114.9

Morelos 235.5 - 235.5 153.1 148.9 6.3

Nayarit 331.6 - 331.6 - - -

Nuevo León 16.7 - 16.7 1.3 - -

Oaxaca 1,713.2 44.0 1,757.1 277.2 - 5.0

Puebla - - - - - -

Querétaro 288.7 - 288.7 - - -

Quintana Roo 110.4 18.4 128.9 0.3 - -

San Luis Potosí 364.2 102.4 466.5 - - -

Sinaloa 255.4 109.5 364.9 - 1.0 -

Sonora 220.4 - 220.4 0.1 - -

Tabasco 579.8 0.3 580.0 - 559.5 -

Tamaulipas 70.2 55.0 125.2 - - -

Tlaxcala 829.2 - 829.2 - 0.4 -

Veracruz 6,558.5 217.6 6,776.1 75.1 4,537.7 2,104.9

Yucatán 222.1 24.9 247.0 - - -

Zacatecas 173.9 0.1 174.0 1.3 - 2.1

TOTAL 29,018.8 1,433.1 30,451.9 2,350.3 10,033.3 2,872.5


gasto federalizado: resultados de su fiscalizaciÓn …€¦ · sectur 471.9 0.0 1 1.0 sfp 0.1 0.0...

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