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DOSSIER G19 – LES OPERATIONS DE TRESORERIEProblématiqueLa trésorerie d’une entreprise correspond à son argent disponible à une date donnée. Elle doit être suffisamment importante pour faire face aux différentes échéances. Chaque fois que l’entreprise accorde un délai de paiement à un client, elle retarde l’encaissement de la vente et peut mettre ainsi en danger le niveau de sa trésorerie.Le système d’information comptable doit enregistrer ces différents flux monétaires de façon à faciliter le suivi de l’évolution de la trésorerie. Il faut préciser que l’entreprise risque de connaître de graves difficultés dès que ses disponibilités ne lui permettent plus de payer ses dettes : situation juridique de cessation de paiement.

Activité 1 : Le relevé bancaire de la SARL B2i

1. Identifiez la nature de ce document, son émetteur, son destinataire et sa période.

2. Calculez et inscrivez le nouveau solde, au 15 septembre.

Première STG Gestion – Dossier G19 – Les opérations de trésorerie sur 12

3. Reportez les différentes opérations indiquées sur le relevé bancaire jusqu’au 15/09.

Sens du flux monétaire Moyen de paiement

Date Encaissement Décaissement Espèces Chèque Carte

bleue Autres

08/0909/0910/0911/0912/0913/0914/0915/09

4. Quels sont les flux qui se rattachent aux opérations de financement ?

5. Quel type d’opération l’entreprise peut-elle réaliser avec l’argent du nouvel emprunt ?


Activité 2 : Monéo, le porte monnaie électronique

6. Rappelez le principe de Monéo.

7. Pourquoi convient-il parfaitement à ces commerçants ?

8. Justifiez les avantages de Monéo pour le commerçant : rapidité, sécurité et simplicité.


Activité 3 : Pas d'écritures sans pièces comptables9. Associez chacune des opérations décrites à un justificatif

Opérations Justificatifs (= pièces comptables)Versement d’espèces A 1 Pièce de caisse n° 182 : dépense

Remise de chèques B 2 Ticket du DAB agence de la rue St Jean

Émission d’un chèque C 3 Reçu de l’association des jeunes sapeursPaiement par carte bleue D 4 Exemplaire d’un ordre de virement

Encaissement de cartes bleues E 5 Bordereau de versement

Retrait dans un distributeur F 6 Talon de chèque

Virement au compte fournisseur G 7 Avis de crédit : relevé des CB encaissées

Achat d’un stylo en espèces H 8 Bordereau de remise de chèques

Don aux pompiers en espèces I 9 Ticket de carte bleue

Activité 4 : Le traitement comptable des comptes financiers dans l'entreprise B2iLe dirigeant de l'entreprise B2i émet un chèque sur son compte du Crédit du Nord pour payer la facture EDF du deuxième trimestre. Voici la souche du chèque.

10. Quand l’entreprise effectue une dépense, les comptes financiers (512 –Banque et 531 - Caisse) sont-ils débités ou crédités ?

Hypothèse 1 : il s'agit d'un achat au comptant.11. Enregistrez l'opération dans le journal de la SARL B2i.

12. Enregistrez l'opération dans les comptes schématiques (ou "en T") de la SARL B2i.

Mouvement JL Date écriture N° pièce Libellé de l’écriture Débit Crédit Solde cumulé

512 Banque01/09/N Solde débiteur 750,00

13. Quelle est l’incidence de ce compte sur les documents de synthèse ?


Hypothèse 2 : il s'agit d'un achat à crédit.14. Enregistrez la facture dans le journal de la SARL B2i.

15. Enregistrez le paiement de la facture dans le journal de la SARL B2i.

16. Enregistrez les opérations dans le compte 401 de la SARL B2i.


401 Fournisseurs

17. Quelle est la « durée de vie » du compte 401 ? Pourquoi ?


Analyse de la situation à travers son bilan

Mouvement

JL Date écriture

N° pièce Libellé de l’écriture Débit Crédit Solde cumulé

512 Banque

01/09/N Solde débiteur 750,00

19365 BQ 12/09/N Chq 271 Chq 271 – Fournisseur EDF

210,00 540,00

512000 Solde débiteur 750,00 210,00 540,00

Mouve-ment

JL Date écriture


401 Fournisseurs

19385 AC 01/09/N Fact 14 Facture n° 14 – Frs EDF 210,00 - 210,00

19401 BQ 12/09/N Chq 271 Chq 271 – Grs EDF 210,00 0,00

401000 Solde NUL 210,00 210,00 0,00

Actif Passif

Actif Immobilisé Capitaux Propres

Logiciels Capital 17 500

Constructions 19 500 Réserves

Matériel de bureau + Mobilier 10 557 Résultat de l’exercice 3 267,72

Actif circulant Dettes

Stock de matières et fournitures Emprunt auprès de la banque 9 876

Créances sur les clientsAutres créances

2 206,7734,41

Dettes auprès des fournisseurs 210

Dettes auprès des autres partenaires

Trésorerie (salariés, État, organismes sociaux…) 1 444,46

Disponibilités 750,00

Total Total


Activité 5 : L'encaissement d'une vente chez B2iMonsieur Ray, responsable de l’agence du centre-ville, établit la pièce de caisse ci-contre pour le règlement d’un client par espèces.

18. Quand l’entreprise encaisse de l’argent, les comptes financiers (512 -Banque et 531 – Caisse) sont-ils débités ou crédités

Hypothèse 1 : il s'agit d’une vente au comptant.

19. Enregistrez l'opération dans le journal de la SARL B2i.

20. Enregistrez l'opération dans les comptes schématiques (ou "en T") de la SARL B2i.


531 Caisse


21. Quelle est l’incidence de ce compte sur les documents de synthèse ?


Hypothèse 2 : il s'agit d'une vente à crédit.

22. Enregistrez la facture dans le journal de la SARL B2i.

23. Enregistrez l’encaissement de la facture dans le journal de la SARL B2i.

24. Enregistrez les opérations dans le compte 411 de la SARL B2i.


411 Clients

25. Quelle est la « durée de vie » du compte 411 ? Pourquoi ?


Analyse de la situation à travers son bilan

Mouvement

JL Date écriture


531 Caisse


19400 CA 14/09/N PC495 PC n° 495 Clt Fortis 39,00 189,00

531000 Solde débiteur 150,00 39,00 189,00

Mouve-ment

JL Date écriture


411 Clients

19389 VE 14/09/N Fact 76 Fact. n° 76 – Clt Fortis 39,00 39,00

19400 CA 14/09/N PC495 PC n° 495 – Clt Fortis 39,00 0,00

411000 Solde NUL 39,00 39,00 0,00

Actif Passif

Actif Immobilisé Capitaux Propres

Logiciels Capital 17 500Constructions 19 500 Réserves

Matériel de bureau + Mobilier 10 557 Résultat de l’exercice 1 249,95Actif circulant Dettes

Stock de matières et fournitures Emprunt auprès de la banque 9 876Créances sur les clientsAutres créances

39,0034,41

Dettes auprès des fournisseurs 210

Dettes auprès des autres partenaires

Trésorerie (salariés, État, organismes sociaux…) 1 444,46Disponibilités 150,00

Total Total


Activité 6 : La gestion de la trésorerie de l'entreprise

http://www.tpe-pme.com/gestion/comptabilite/dossiers/0768-tresorerie.php

26. Expliquez la première ligne de l’article.




27. Justifiez chacun des quatre conseils donnés au dirigeant soucieux d'optimiser sa trésorerie.

28. À votre avis, comment un dirigeant peut-il négocier le taux d’intérêt ?



Les opérations de trésorerie_THÈME 3. La comptabilité financière© Hachette Livre - INFORMATION ET GESTION - 1RE STG - Spécialité Gestion -

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