FUNDAMENTOS

CONTROL INTERNO

TEMAS

MARCO LEGAL CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO SISTEMA DE CONTROL INTERNO OFICINA DE CONTROL INTERNO MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO – MECI FUNCION PREVENTIVA SCI-CIRCULAR 01 – 2015 DAFP

Constitución Política

Control Interno

Control Fiscal

Art.267

Control

Ciudadano Art.270

Control

Disciplinario Art.277

Control Contable

Art.354

TIPOS DE CONTROL

Control

de Gestión Art.343

Artículo 209 La administración pública en todos sus órdenes tendrá un

control interno

Art. 268 Corresponde al Contralor

General Conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno

Artículo 269 Las entidades públicas están

obligadas a diseñar e implementar métodos y

procedimientos control interno

CONSTITUCION POLITICA

LEY 87 1993

Decreto 1826 1994

Decreto 2145 1999

Decreto 2539 2000

Decreto 1537 2001

Decreto 1599 2005

Decreto 943 2014

MECI: 2014

MECI: 2005

CONCEPTOS BASICOS

CO

CONTROL INTERNO

• CI de primer orden

• CI de segundo orden

SISTEMA CONTROL INTERNO

• Objetivos • Características • Responsables • Elementos

OFICINA

DE CONTROL INTERNO

Roles

MECI • Decreto

943 • Estructura

CONTROL INTERNO

• PRIMER ORDEN: Es el

que está inmerso en el desarrollo de cada función, proceso, procedimiento, actividad, actuación o tarea de los servidores públicos; es decir, aquel que cada empleado o trabajador aplica para asegurar el resultado.

• SEGUNDO ORDEN: Es

el control que verifica existencia y aplicación y eficacia de los demás controles definidos por la organización. Es aquel que con base en facultades legales ejerce la Oficina de Control Interno.

LEY 87 DE 1993

“…sistema integrado por el esquema de organización y el

conjunto de los planes, métodos, principios, normas,

procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación

adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas

las actividades, operaciones y actuaciones, así como la

administración de la información y los recursos, se realicen

de acuerdo con las normas constitucionales y legales

vigentes…”

SISTEMA DE CONTROL INTERNO – LEY 87 DE 1993 – Artículo 1

Se ejecuta en toda la estructura administrativa, mediante la elaboración y aplicación de técnicas de dirección, verificación y evaluación; manuales de funciones, procedimientos, sistemas de información y de programas de selección, inducción y capacitación de personal.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

• Velar porque existan procesos de planeación

• Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones

• Proteger los recursos, los cuales deben estar dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad

OBJETIVOS SCI

• Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones.

• Garantizar la evaluación y seguimiento de la gestión organizacional

• Garantizar que existan mecanismos de verificación y evaluación

• Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información

OBJETIVOS SCI

• El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y entidades públicas, será responsabilidad del representante legal o máximo directivo correspondiente. No obstante, la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control interno, también será de responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas dependencias….”

RESPONSABLES – Articulo 6

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO D.2145 -1999

INSTANCIAS DE ARTICULACION

RESPONSABLES

FACILITADORES

EVALUADORES

REGULADORES

Presidente de la República

Ministro de Hacienda Ministros,

Directores, Jefes de Organismos

CCSCI Servidor Público

Presidente de la República

DAFP Congreso

Sistema Nal de Contabilidad

Pública CGN CGR

Consejo Asesor del Gobierno

Nacional

DAFP PGN

Consejo Asesor del Gobierno

Nacional CICI

CCSCI OCI

CGR AGR DNP PGN OCI

RESPONSABLES REGULADORES EVALUADORES FACILITADORES

CARACTERISTICAS SCI

• La máxima autoridad del organismo o entidad lo establece, mantiene y perfecciona.

• El funcionario encargado de dirigir cada área se responsabiliza por el control interno de su dependencia.

• La Unidad de Control Interno evalúa en forma independiente (establecimiento, mantenimiento, desarrollo)

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ELEMENTOS SCI

OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS ORGANIZACIÓN

AUTORIDADES RESPONSABILIDADES

MECANISMOS DE DE SEGUIMIENTO

SISTEMAS DE INFORMACION

ACCIONES DE MEJORAMIENTO

METODOS DE EVALUACION

EN QUE MOMENTO OPERA EL SISTEMA? Planeación: Definición de objetivos y resultados esperados; definición de estrategias. Organización: División y asignación de funciones; determinación de autoridades y responsabilidades; articulación entre dependencias. Dirección: Ejercicio de autoridad, comunicación, orientación, supervisión y liderazgo durante la ejecución de las actividades previstas para el logro de los objetivos. Control: Monitoreo permanente sobre el avance de las metas, retroalimentación y corrección de las desviaciones . 18

Artículo 9

“Es uno de los componentes del Sistema de Control

Interno, de nivel gerencial o directivo, encargado de medir y

evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles,

asesorando a la dirección en la continuidad del proceso

administrativo, la revaluación de los planes establecidos

y en la introducción de los correctivos necesarios para el

cumplimiento de las metas u objetivos previstos”.

OFICINA DE CONTROL INTERNO

Artículo 11 - Parágrafo 2º

“…contará con el personal multidisciplinario que le asigne el jefe

del organismo o entidad, de acuerdo con la naturaleza de las

funciones del mismo…”

Se constituye en el “control de controles” por excelencia,

mediante su labor evaluadora determina la efectividad del sistema de

control de la entidad, con el propósito de contribuir en la toma

de decisiones por parte de la Alta Dirección.

OFICINA DE CONTROL INTERNO

ROLES OCI

Oficinas Control Interno

Relación con Entes

Externos

Acompañamiento y Asesoría

Evaluación y Seguimiento

Evaluación Riesgos

Fomento Cultura de

Autocontrol

ROLES OCI

EVALUACION Y SEGUIMIENTO Representado en el componente de evaluación independiente, se ejecuta a través de dos elementos: EVALUACION SCI – AUDITORIA INTERNA

ROLES OCI

Oficinas Contrl Intern

ACOMPAÑAMIENTO Y ASESORIA

- Durante la realización del proceso administrativo (planeación, organización, dirección, control) -Mediante la evaluación de los planes y en la reformulación de éstos - En la formulación de acciones

ROLES OCI

Oficinas Contrl Interno

FOMENTO DE LA CULTURA DE

CONTROL - Verificando que se identifiquen y se asocien controles frente a los riesgos. - Apoyando la estrategia que la entidad adelante para la formación de la cultura de control - Promoviendo el fortalecimiento del principio de autocontrol y la aplicación de autoevaluación.

ROLES OCI

Oficinas Contrl Int ern

EVALUACION DE RIESGOS - Políticas de administración

- Cumplimiento de etapas - Valoración de riesgos y controles -Eficacia y efectividad de los controles

ROLES OCI

Oficinas Contrl Interno

RELACION ENTES EXTERNOS - Como canal de comunicación -Facilitador del flujo de información entre la entidad y los entes de control durante el trámite de las respuestas a los requerimientos.

Herramienta gerencial que establece los componentes y elementos necesarios para realizar control y facilitar la formulación de mejoras en la gestión, fundamentado en la cultura de control, responsabilidad y compromiso tanto de la Alta Dirección como de los funcionarios y colaboradores en general.

MODELO ESTANDAR DE CONTROL

INTERNO D. 943 de 2014

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MECI

AUTOCONTROL

PRINCIPIOS

TEMAS OBJETIVO Control de cumplimiento

Control de planeación y gestión

Control de evaluación y seguimiento

Control de información y comunicación

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30

ESTRUCTURA

1. COMPONENTE TALENTO HUMANO

2. COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

3. COMPONENTE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

1. MÓDULO DE CONTROL DE PLANEACIÓN Y GESTIÓN

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1. MÓDULO DE CONTROL DE PLANEACIÓN Y GESTIÓN COMPONENTE ELEMENTO PRODUCTO

1. Talento Humano

Acuerdos, compromisos y

Protocolos éticos

•Código de Ética

Desarrollo del Talento Humano

•Manual de Funciones •Plan de Formación y Capacitación •Programa de Inducción y reinducción •Programa de Bienestar •Plan de Incentivos •Sistema de Evaluación del Desempeño: SISED

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COMPONENTE ELEMENTO PRODUCTO

2. Direccionamient

o Estratégico

Planes, Programas y Proyectos

•Plan Estratégico •Plan de Acción

Misión , Visión y Objetivos Institucionales

•Estrategias de Divulgación

Modelo de Operación por Procesos

•Mapa de Macroprocesos. •Caracterización •Divulgación de los procedimientos

Estructura Organizacional

•Estructura •Manual de funciones

Indicadores de Gestión

•Definición de los indicadores de eficiencia y eficacia

Políticas de Operación •Código de Buen Gobierno

1. MÓDULO DE CONTROL DE PLANEACIÓN Y GESTIÓN

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COMPONENTE ELEMENTO PRODUCTO

3. Administración del

Riesgo

Políticas de Administración del riesgo

•Políticas de Administración del Riesgo

Identificación del Riesgo

•Metodología para identificación y valoración de Riesgos .Mapa de Riesgos

Análisis y Valoración del Riesgo

1. MÓDULO DE CONTROL DE PLANEACIÓN Y GESTIÓN

4. COMPONENTE DE AUTOEVALUACIÓN INSTITUCIONAL

5. COMPONENTE DE AUDITORÍA INTERNA

6. COMPONENTE PLANES DE MEJORAMIENTO

2. MÓDULO DE EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO

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COMPONENTE ELEMENTO PRODUCTO

4. Autoevaluación

Institucional

Autoevaluación del control y gestión

Cultura de la Autoevaluación

Herramientas de autoevaluación

2. MÓDULO DE EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO

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COMPONENTE ELEMENTO PRODUCTO

5. Auditoría Interna

Auditoría Interna

Procedimiento de Auditoría Interna

Programa de Auditoría – Plan de Auditoría PAI ( De Gestión y de Calidad)

2. MÓDULO DE EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO

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COMPONENTE ELEMENTO PRODUCTO

5. Planes de

Mejoramiento

Plan de Mejoramiento

Herramientas de evaluación para la elaboración del Plan de Mejoramiento

Seguimiento al cumplimiento de las acciones definidas en el plan.

2. MÓDULO DE EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO

EJE TRANSVERSAL

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Complementa y hace parte esencial de la implementación y fortalecimiento de los

Módulos en su integridad

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Eje transversal ELEMENTO PRODUCTO

Información y Comunicación

Información y Comunicación interna y externa

Mecanismos para identificar la información externa. (PQRD, Buzón de sugerencias, Encuestas de satisfacción)

Fuentes internas de información : manuales, informes, actas, actos administrativos) sistematizada y de fácil acceso

Rendición anual de cuentas

Tablas de retención documental

Política de Comunicaciones

Sistemas de Información y comunicación

Manejo organizado o sistematizado de la Correspondencia- SIGEDOC

Manejo organizado o sistematizado de los recursos físicos, humanos, financieros y tecnológicos

Medios de acceso a la información con que cuenta la entidad(Web, carteleras comunitarias, periódico oficial, buzón de sugerencias

EJE TRANSVERSAL

En el marco del Plan Estratégico 2014-2018, la OCI recomendó considerar el fortalecimiento de los siguientes aspectos, con el propósito de asegurar su adecuación a los objetivos y lineamientos propuestos por la alta dirección para los próximos cuatro años: Caracterización de los procesos, políticas de operación, indicadores, controles, autoevaluación, Plan de Comunicaciones, Plan Anual de Auditorías Internas, Plan de Mejoramiento. Estrategia de Fortalecimiento del SIGCC - Objetivo corporativo 5 del Plan Estratégico 2014-2018

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ACTIVIDADES REALIZADAS CGR - DTO. 943/14

CIRCULAR 01 DE 2015 Consejo Asesor del Gobierno

Nacional

Fortalecimiento del Sistema de Control Interno frente a su

función preventiva

INTRODUCCION

• Inexequibilidad La Corte Constitucional declaró inexequible el numeral 7º del artículo 5º del Decreto ley 267 de 2000, que facultaba a la Contraloría General de la República para advertir sobre operaciones o procesos en ejecución con el fin de prever graves riesgos que comprometieran el patrimonio público (Función de Advertencia).

• Mecanismo alternativo El constituyente dispuso de mecanismos alternativos que permiten alcanzar las mismas finalidades que se buscaba cumplir a través de la Función de Advertencia = Control Interno Las entidades públicas están obligadas a implementar el control interno, con el fin de intervenir de manera previa, concomitante o posterior para detectar y corregir las desviaciones (Artículos 209 y 269 de la C.P )

INTRODUCCION

• Sistema de Control Interno. Artículo 2º de la Ley 87 de 1993.

“Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten”, así como el “definir y aplicar medidas para prevenir errores, riesgos, desaciertos o irregularidades financieras o administrativas, así como detectar y corregir las desviaciones que se presentan…”

INTRODUCCION

Gracias.

YANIRA VILLAMIL yanira.villamil@contraloría.gov.co

Directora Oficina de Control Interno