INDICE

Declaraguate.4

IVA general...5

Pequeo contribuyente...11

Pasos para guardar, cancelar los formularios de Declaraguate...14

INTRODUCCION

En el siguiente trabajo trataremos de explicar sobre el Impuesto al Valor Agregado-IVA que es un impuesto generado por la venta o permuta de bienes muebles o de derechos reales constituidos sobre ellos; la prestacin de servicios en el territorio nacional; las importaciones; el arrendamiento de bienes muebles e inmuebles; la adjudicacin de bienes muebles e inmuebles en pago; los retiros de bienes muebles para su uso o consumo personal o de su familia; la destruccin, prdida o cualquier hecho que implique faltante de inventario; la venta o permuta de bienes inmuebles; la donacin entre vivos de bienes muebles e inmuebles. As como tambin los formularios que deben de llenar los que adquieren los bienes con IVA incluido

DECLARAGUATE

Declaraguate es el nombre de un sistema por medio del cual los contribuyentes pueden llenar va Internet diferentes formularios electrnicos para la declaracin y el pago de impuestos. Funciona en la direccin en Internetwww.declaraguate.gt

PRIMERO Contar con usuario y contrasea deSAT en lnea.

Llenar solicitud paraCrear Usuario.Guapara solicitar usuario va portal SAT.Si tiene usuario y olvid su contraseaRestablecer Contrasea.

Los formularios a presentar correspondan a un monto igual a cero (0.00). Los formularios estn en estado 3 de 4 Congelado. La boleta SAT-2000 no est vencida.

SEGUNDOCmo se llenan los formularios?Los contribuyentes, contadores, tramitadores o amigos de los contribuyentes, sin necesidad de cdigo de usuario ni contrasea, ingresan al sitiowww.declaraguate.gt, escogen el formulario que necesitan y lo completan en lnea. No es necesario identificarse con un cdigo de usuario ni contrasea.

NOTA IMPORTANTE: Con la creacin de los formularios electrnicos, se eliminaron los formularios que se llenaban anteriormente de forma manual. Las cantidades que se ingresan en los formularios electrnicos, no admiten smbolos de moneda (Q) ni comas (,) ni puntos decimales (.) ni centavos. Por ejemplo, si se quiere ingresar la cantidad Q40,209.82 en un formulario, se debe de ingresar as: 40210. Como se puede dar cuenta no se escribe el smbolo de Quetzales, ni hay comas que separen los nmeros, ni hay puntos decimales, ms bien los 82 centavos se aproximaron al nmero inmediato superior, redondeando la cantidad en Q40,210.00 =40210.

IVA GENERALMENSUALSAT-2237Impuesto al Valor Agregado. Rgimen General. Contribuyentes que realizan operaciones locales y de exportacin. Declaracin jurada y pago mensual. Vlido para perodos de imposicin septiembre - 2013 en adelante.Formularios para Declarar el IVA (Rgimen General del IVA) Para poder declarar el Impuesto al Valor Agregado-IVA, los contribuyentes inscritos en el Rgimen General del IVA, deber utilizar el formulario SAT-2238, el cual puede descargarlo desde cualquiera de los sistemas electrnicos dispuestos por la SAT en la WEB, como lo son: Sistema Declaraguate , ubicado en el sitio www.declaraguate.sat.gob.gt, Asiste Ligth ubicado en el sito www.sat.gob.gt , o a travs de Banca SAT, o banca en lnea.

Cuando el contribuyente llena el formulario electrnico SAT-2238 y le da la opcin de congelar formulario, el sistema genera otro formulario electrnico SAT-2000, el cual es el que se presenta en la ventanilla de los bancos autorizados por la SAT, para pagar o declarar el impuesto.

En las pginas siguientes encontrar un modelo de declaracin del IVA, utilizando el formulario electrnico (SAT-2238) que se encuentra en el sito https://declaraguate.sat.gob.gt/declaraguateweb/ Los datos para llenar dicho formulario los extrajimos de los libros de compras y de ventas, vistos anteriormente.

El siguiente formulario es el que se llena cuando el contribuyente est inscrito bajo el Rgimen General del IVA. Para los Pequeos Contribuyentes se utiliza el formulario electrnico SAT-2047 para la declaracin y pago mensual. (Con las reformas a la Ley del IVA, proporcionadas por los Decretos 4-2012 y 10-2012, ahora los pequeos Contribuyentes no hacen declaraciones juradas anuales), pero de la declaracin del IVA del pequeo contribuyente hablaremos en otra leccin.

Cmo llenar el anexo a la declaracin jurada y pago mensual del IVA general Exportadores y Otros, SAT- 2157?Deber ingresar el mismo NIT y perodo de la Declaracin del IVA SAT 2157, que est presentando.En el apartado 3 del anexo, deber cargar un archivo en formato Excel 2003 (.xls) que deber contener el formato siguiente:

Tipo de IdentificacinNmero de identificacinApellidos y NombresSerieNmero de documentoMonto facturadoTotal Retencin

NIT123456Ejemplo de Anexo5421,000.00107.14

CedulaA1654321Armando PruebasB4563,400.00364.29

DPI1234567891123Armando EjemplosC7892,500.00267.86

Cules son los formularios que se tienen que presentar al banco a cancelar?

PEQUEO CONTRIBUYENTEMENSUALSAT-2046Impuesto al Valor Agregado. Rgimen de Pequeo Contribuyente. Declaracin jurada simplificada y pago mensual. Vlido para perodos de imposicin septiembre - 2013 en adelan.Son las personas individuales o jurdicas cuyo monto de venta de bienes o prestacin de servicios no excede deQ150,000.00en un ao calendario y que estn inscritos en el Rgimen de Pequeo Contribuyente.

Cules son los Requisitos para Inscribirse?

Presentar en cualquier Oficina o Agencia Tributaria del pas:1. Original del documento de identificacin (Cdula de Vecindad, DPI o Pasaporte, en caso de ser extranjero).2.Original y fotocopia simple de la ltima factura por servicios recibidos de energa elctrica, agua potable o telfono (lnea fija), para comprobar el domicilio fiscal.3.Original y fotocopia simple de la ltima factura por servicios recibidos de energa elctrica, Agua potable o telfono (lnea fija), para comprobar la direccin comercial.

Cules son las Obligaciones del Pequeo Contribuyente?

Autorizar facturas, las cuales debe identificar comoFactura de Pequeo Contribuyentey agregar la frase dentro de los mrgenes de la factura:No genera derecho a crdito fiscal.Emitir siempre facturas de pequeo contribuyente en todas sus ventas o prestacin de servicios mayores deQ50.00(en el caso de ventas o prestacin de servicios menores a este monto, deber consolidar el monto de las mismas en una sola factura que debe emitir al final del da, conservando el original y la copia en su poder).

Exigir facturas por la adquisicin de bienes y servicios y conservarlas por el plazo de la prescripcin (la no exigencia y conservacin de dichas facturas, ser sancionada conforme al Cdigo tributario).Presentar mensualmente, dentro del mes calendario siguiente al vencimiento del perodo mensual facturado, Declaracin Jurada Simplificada (independientemente si debe o no pagar impuesto),con las constancias de retencin recibidas y el impuesto a pagar(si no le han retenido).Para efectos tributarios, debe llevar nicamente el libro deCompras y Ventas autorizado por la Administracin Tributaria, en forma fsica o electrnica(debe registrar todas sus ventas y servicios prestados, as como las compras de bienes y servicios que adquiera).

Cunto tiempo tiene un contribuyente para presentar una boleta SAT-2000?El plazo para presentar una boleta SAT-2000 depende del formulario original (IVA, ISR, etc.). La mayora puede presentarse solo durante los 20 das hbiles posteriores al momento en que el formulario fue congelado. En otros casos el plazo es menor, como por ejemplo la boleta correspondiente al formulario SAT-8009, Pliza Aduanera, cuyo plazo es de solo 2 das hbiles.Vencido el respectivo plazo mximo las Boletas SAT-2000 son rechazadas por los bancos, independientemente de la fecha de vencimiento del impuesto.TERCEROPASOS PARA GUARDAR, PAGAR LOS FORMULARIOS DE DECLARAGUATE.

Cmo se guardan los formularios de Declaraguate?

Los formularios en Declaraguate quedan guardados en el sistema en las siguientes acciones:

En preparacin: al utilizar los botones Guardar y Guardar y Salir.Validado: Automticamente al momento de presionar el botn de validar.Congelado: Automticamente al momento de congelar el formulario.

Cmo se crea un archivo PDF?

Para crear un archivo PDF debe tener instalado en su computadora un programa como Acrobat Writer u otro similar. Tambin puede instalar un programa gratuito, como por ejemplo:

PDF995:http://www.pdf995.com/download.htmlCute PDF:http://www.cutepdf.com/products/cutepdf/Writer.aspDoPDF:http://www.dopdf.comFoxit PDF Creator: http://www.foxitsoftware.com/pdf/creator/PDF Creator: http://www.pdfforge.org/pdfcreator

Una vez que haya instalado algn programa, lea esteInstructivo para crear archivos PDFCmo se presentan y pagan los formularios?Cuando un usuario termina de llenar un formulario en Declaraguate lo deja con estatus congelado y para poder presentarlo y si corresponde pagarlo, debe presentar la respectiva boleta SAT-2000.

Para presentar la boleta SAT-2000 tiene varias opciones, en papel en una agencia bancaria o por banca electrnica.

Formas de presentar una boleta SAT-2000

CanalOperatoriaRequisitos

Ventanilla bancariaImprimir la boleta en papel SAT-2000, firmarla y presentarla en la ventanilla bancaria de cualquier banco recaudador.No se requiere tener acceso a banca electrnica ni tener cuenta bancaria en ningn banco.El pago puede hacerse en efectivo o con cheque del mismo banco y no importa el monto (se puede efectuar pagos inferiores o superiores a Q5,000.00).

Sitio Web del bancoConectarse por Internet al sitio Web del banco.Se requiere tener acceso a la banca electrnica del banco.Si el SAT-2000 corresponde a una declaracin, se requiere tener Banca SAT.Si el SAT-2000 incluye un monto a pagar, se requiere tener una cuenta bancaria.

Cajero automticoIr a un cajero automtico.

Telfono de tonos (IVR)Llamar a un nmero de telfono del banco.

Mensaje de texto (SMS)Enviar un mensaje de texto (SMS) desde un telfono mvil a un nmero de telfono del banco.

Qu bancos ya reciben boletas Declaraguate SAT-2000?

Bancos que reciben boletas SAT-2000(esperamos en el futuro contar con todos los canales disponibles en todos los bancos de Guatemala)

BancosVentanilla bancaria (en papel)Banca electrnica

Sitio Web del bancoCajero automtico (ATM)Telfono de tonos (IVR)Mensaje de texto (SMS)

De Desarrollo RuralDisponibleDisponible---------

IndustrialDisponibleDisponible---------

De CrditoDisponibleDisponible---------

AgromercantilDisponibleDisponible---------

Internacional, S.A.DisponibleDisponible---------

G&T ContinentalDisponibleDisponible---------

De Los TrabajadoresDisponibleDisponible---------

Crdito Hipotecario NacionalDisponibleDisponible---------

Banco Reformador, S.A.DisponibleDisponible---------

Banco Vivibanco, S.A.DisponibleDisponible---------

Cunto tiempo se guardan los formularios en Declaraguate?

El tiempo de conservacin de los formularios dentro del sistema Declaraguate depende de su estatus.Estatus del formularioTiempo mnimo de conservacin

1 de 4: En preparacin1 aoSe conservan durante un ao, contando desde la ltima vez que fueron editados (es decir llenados, modificados o consultados) por el usuario.

2 de 4: Validado

3 de 4: Congelado1 aoLos formularios con estatus 3 de 4: Congelado se conservan durante un ao contado desde que el formulario fue congelado. El plazo para presentar la respectiva boleta SAT-2000 es mucho ms corto. La mayora puede presentarse solo durante los 20 das hbiles posteriores. En otros casos el plazo es an menor, como por ejemplo la boleta correspondiente al formulario SAT-8009, Pliza Aduanera, cuyo plazo es de solo 2 das hbiles. Vencido el respectivo plazo mximo las Boletas SAT-2000 son rechazadas por los bancos, independientemente de la fecha de vencimiento del impuesto.

4 de 4: PresentadoTiempo ilimitadoLos formularios con estatus 4 de 4: Presentado, no se eliminan nunca y el contribuyente siempre puede consultarlos.

Cuestionario1. Qu es declaraguate?Un sistema por medio del cual los contribuyentes pueden llenar va Internet diferentes formularios electrnicos para la declaracin y el pago de impuestos.

2. Qu es el IVA? Es un impuesto generado por la venta o permuta de bienes muebles o de derechos reales constituidos sobre ellos

3. Qu es un pequeo contribuyente? Son las personas individuales o jurdicas cuyo monto de venta de bienes o prestacin de servicios no excede deQ150,000.00en un ao.

4. Cmo llenar el anexo a la declaracin jurada y pago mensual del IVA general Exportadores y Otros, SAT- 2157?Deber ingresar el mismo NIT y perodo de la Declaracin del IVA SAT 2157, que est presentando.

5. Cules son las Obligaciones del Pequeo Contribuyente?

Autorizar facturas, las cuales debe identificar comoFactura de Pequeo Contribuyentey agregar la frase dentro de los mrgenes de la factura:No genera derecho a crdito fiscal.

6. Cual es una obligacin del pequeo contribuyente? Libro deCompras y Ventas autorizado por la Administracin Tributaria, en forma fsica o electrnica.

7. Cmo se llenan los formularios?Los contribuyentes, contadores, tramitadores o amigos de los contribuyentes, sin necesidad de cdigo de usuario ni contrasea, ingresan al sitiowww.declaraguate.gt, escogen el formulario que necesitan y lo completan en lnea.

8. Cmo se presentan y pagan los formularios?Cuando un usuario termina de llenar un formulario en Declaraguate lo deja con estatus congelado y para poder presentarlo y si corresponde pagarlo, debe presentar la respectiva boleta SAT-2000.

9. Cules son las opciones Para presentar la boleta SAT-2000? En papel en una agencia bancaria o por banca electrnica.

10. Cul es el plazo para pagar la boleta SAT-2000?Puede presentarse solo durante los 20 das hbiles posteriores al momento en que el formulario fue congelado.

CONCLUSION

En conclusin, las retenciones del IVA se hacen a travs de formularios electrnicos que se descargan por medio de un software proporcionado por la SAT (el software tambin se puede descargar desde el portal de la SAT (www.sat.gob.gt) o (Declaraguate). Este formulario es para que exista mucha ms facilidad para las personas que trabajan esta retencin de IVA. Solamente los contribuyentes autorizados por la SAT pueden utilizar el software mencionado, pues solo se puede utilizar a travs de un nmero de usuario y una clave que proporciona la SAT. Tambin puede descargar desde el mismo portal la gua de instalacin del programa y la gua de uso del programa.

EGRAFIA

https://declaraguate.sat.gob.gt/declaraguate-web/http://www.contabilidadpuntual.net/formulario-iva-regimen-general-declaraguate/http://portal.sat.gob.gt/sitio/http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/institucion/225-pequeno-contribuyente.html

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