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Fonctionnement comptable

Du C.S.C.M.B.

VUE GLOBALE DU CSCMB

Architecture

Le Cercle Sportif et Culturel de la Marine à Brest (CSCMB) est constitué, au 1er juillet 2009, de 9 établissements, répartis sur Brest, Landivisiau, Lanvéoc et l’Ile Longue.

Le Siège fait office d’établissement « liaison » entre ces différentes comptabilités et centralise certaines opérations (TVA, fonds commun,…).


Architecture

SIEGE

Bergot

Club Sportif & artistique

de la marine

Service Loisirs

Régional

Service des coop

UGBase

Navale(Laninon &

château)

Brest Centre Arsenal

U.G.Du CIN

Rive droite

U.G.BAN de

Landivisiau

Landivisiau

U.G. de

Lanvéoc Poulmic

U.G.De l’Ile Longue

Presqu’île de CrozonBREST

56 comptes rattachés

U.G.Club

Nautique de la

marine

Port


Architecture

Chaque établissement est identifié par un code à 2 chiffres permettant de conserver une traçabilité dans la comptabilité consolidée.

10 - Siège 17 - Landivisiau

11 - SLR 18 - Lanvéoc

12 - CSAM 19 - Ile Longue

13 - SDC 20 - Club Nautique

15 - Base Navale 21 - Cercle de la Marine

16 - CIN 22 - Cercle Naval

UNIFORMISATION DES PROCEDURES

COMPTABLES

PROCEDURES COMPTABLES

Comptabilité dans les UG

Chaque comptable d’établissement saisi les opérations du mois sur Ciel Evolution version 4.

Pour le 15 du mois suivant, une sauvegarde comptable est expédiée par Internet / Intramar au Siège où elle sera contrôlée.

Les règles et procédures comptables sont totalement uniformisées et appliquées sur l’ensemble des UG.


Plan comptable

Comptes à 8 chiffres

445714 19Numéro de compte

commun à toutes les unités de gestion

Code d’identification de l’unité de gestion

Toute création de compte est soumise à l’approbation du Siège et aussitôt répercutée sur l’ensemble des UG.


Codes Analytiques

Ces codes sont également uniformisés.

« Tous les comptes 6 & 7 sont budgétés ; Seuls les comptes 6 & 7 sont budgétés. »

L’analytique est l’outil de pilotage du CSCMB. Conjugué au plan comptable, il permet, grâce à des outils de reporting, d’établir une infinité d’indicateurs et de tableaux de suivi.


Accès à l’information

Chaque établissement dispose d’une connexion internet qui lui permet d’accéder au site comptable du CSCMB :

www.cscmb.fr

Ce site met à disposition des UG :

- le plan comptable et la base analytique uniformisés à jour

- les procédures comptables

- des tutoriaux d’aide sur les outils informatiques utilisés

- les principaux textes réglementaires

- un espace de téléchargement

http://www.cscmb.fr/


Accès à l’information

REPORTING

&

CONSOLIDATION

REPORTING ET CONSOLIDATION Transmission des

comptabilités

Une fois par mois, les 9 comptabilités du CSCMB sont transférées au coordinateur comptable du Siège par le biais d’une sauvegarde CIEL.

L’échéance est fixée au 15 du mois suivant l’arrêté mensuel afin de pouvoir procéder aux contrôles nécessaires avant la date de la déclaration de TVA (CA3)

UG Transmissioncomptabilité

SIEGE RestaurationCIEL

évolutionExtraction des

données

Base deDonnées

« Access »consolidée

Tableauxde

retraitementsdes données

REPORTING ET CONSOLIDATION Restauration au Siège

UG Transmissioncomptabilité

SIEGE RestaurationCIEL

évolutionExtraction des

données

Base deDonnées


Tableauxde


Les sauvegardes sont restaurées sur le « CIEL Evolution » du Siège, dans un dossier propre à chaque établissement.

REPORTING ET CONSOLIDATIONExtraction et consolidation

des donnéesUG Transmission

comptabilitéSIEGE Restauration

CIELévolution

Extraction desdonnées

Base deDonnées


Tableauxde


Un logiciel d’importation va extraire les écritures comptables de CIEL et les consolider dans une base de données de type « Access ».

REPORTING ET CONSOLIDATIONExtraction et consolidation

des donnéesUG Transmission


CIELévolution


Base deDonnées


Tableauxde


Cette base de données va nous permettre de réunir les comptabilités de l’ensemble des établissements sur plusieurs années et nous permettre des retraitements et des comparatifs impossibles à effectuer sous CIEL Evolution.

REPORTING ET CONSOLIDATION Reporting – Editions de

tableauxUG Transmission


CIELévolution


Base deDonnées


Tableauxde


Aucun travail ne sera effectué sur la base de données ; il ne sera même pas nécessaire de l’ouvrir.

La création des tableaux se fera directement sous « Excell ». Grâce à une macro, le tableur se connectera directement à la base de données.

REPORTING ET CONSOLIDATION Reporting – Editions de

tableauxUG Transmission


CIELévolution


Base deDonnées


Tableauxde


Une fois la feuille de calcul connectée à la base, tous les recoupements sont possibles en croisant :

- un, plusieurs ou la totalité des établissements

- les codes analytiques et les comptes

- la ou les périodes, quelles soient sur N, N-1, N-2,…

A partir de là, les possibilités sont infinies : automatisation des contrôles, édition d’indicateurs, comparatifs divers par activités ou par établissement,…

REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du

« reporting »Edition mensuelle de tableaux « indicateurs »

par établissement.

Suivi des CA, résultats, taux de marge par comptoir, frais de fonctionnement, suivi des loisirs, …

Contrôle des imputations analytiques


« reporting »Edition mensuelle du tableau de suivi du PROBUD

Par établissement ou consolidé

Ce tableau de suivi, ainsi que les tableaux des indicateurs sont édités et transmis aux directeurs délégués et aux comptables d’UG tous les mois.


« reporting »Contrôle & compilation de la TVA de chaque UG

Calcul de la déclaration de TVA


« reporting »Contrôle de corrélation

des comptes de liaison (18)


« reporting »Suivi des résultats des sections sur une saison

sportive

Situation globale de l’ensemble du club ou

édition de « résultats » personnalisés pour les

responsables de chacune des 50 sections sportives.


« reporting »

Edition de « Résultats » personnalisés pour la cinquantaine d’Unités

Rattachées au Service des Coopératives

REPORTING ET CONSOLIDATION Avantages de ce procédé

- Automatisation des taches : une fois créés, les tableaux se remplissent tout seul.

- Simplicité : la création de ces tableaux requiert uniquement une bonne connaissance du logiciel « Microsoft Excel ».

- Souplesse : les tableaux évoluent rapidement en fonction des besoins et nouvelles activités de l’EPA.

- Pilotage de l’EPA : le reporting permet d’effectuer des études micro (par entité) ou macro (consolidation) et d’avoir tous les mois une situation complète de l’EPA.

- Exportable : possibilité d’implanter le logiciel dans les UG pour répondre à des besoins spécifiques (ex : CSAM, SDC,…)

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