finansiski izve[tai i izve[taj na nezavisnite revizori ... · obvrski za danok na dobivka (tekoven)...

Finansiski izve[tai i Izve[taj na nezavisnite revizori

Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD,

Skopje

31 dekemvri 2010 godina

Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje

Sodr`ina

Strana

Izve[taj na nezavisnite revizori

1

Bilans na uspeh

3

Bilans na sostojba

4

Izve[taj za promenite vo kapitalot

6

Izve[taj za pari~nite tekovi

9

Bele[ki kon finansiskite izve[tai

11

1

Grant Thornton DOO M.H.Jasmin 52 v-1/7 1000 Skopje Macedonia

T + 389 (2) 3214 700 F + 389 (2) 3214 700 www.grant-thornton.com.mk

Izve[taj na nezavisnite revizori

Do Rakovodstvoto i Akcionerite na


Nie izvr[ivme revizija na pridru`nite finansiski izve[tai na Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje ("Bankata") sostaveni od Bilans na sostojba na den 31 dekemvri 2010 godina, i Bilans na uspeh, Izve[taj za promeni na kapitalot i Izve[taj za pari~ni tekovi za godinata [to toga[ zavr[uva, kako i pregled na zna~ajnite smetkovodstveni politiki i drugi objasnuva~ki bele[ki, vklu~eni na stranite 3 do 95.

Finansiskite izve[tai na Bankata so sostojba na i za godinata [to zavr[i na 31 dekemvri 2009 bea revidirani od drug revizor vo ~ij izve[taj od 28 april 2010 godina e izrazeno mislewe bez rezerva za finansiskite izve[tai.

Odgovornost na Rakovodstvoto za finansiskite izve[tai

Rakovodstvoto e odgovorno za izgotvuvawe i objektivno prezentirawe na ovie finansiski izve[tai soglasno Odlukata za Metodologijata za evidentirawe i vrednuvawe na smetkovodstvenite stavki i za podgotovka na finansiskite izve[tai i Upatstvoto za vidovite i sodrìnata na finansiskite izve[tai na bankite izdadeno od strana na Narodnata Banka na Republika Makedonija, kako i za vospostavuvawe na takva vnatre[na kontrola koja Rakovodstvoto utvrduva deka e neophodna za da ovozmoì izgotvuvawe na finansiski izve[tai koi ne sodràt materijalno zna~ajni gre[ki kako rezultat na izmama ili gre[ka.

Odgovornost na revizorot

Na[a odgovornost e da izrazime mislewe za ovie finansiski izve[tai vrz osnova na izvr[enata revizija. Nie ja izvr[ivme revizijata vo soglasnost so Me\unarodnite Standardi za Revizija. Tie standardi baraat na[a usoglasenost so eti~kite barawa, kako i toa revizijata da ja planirame i izvr[uvame na na~in koj ]e ni ovozmoì da stekneme razumno uveruvawe deka finansiskite izve[tai ne sodràt materijalno zna~ajani gre[ki.


Finansiski izve[tai 31 dekemvri 2010 godina

Pridru`nite bele[ki se sostaven del na ovie finansiski izve[tai

3

Bilans na uspeh

(000 mkd) Za godina [to zavr[uva na 31 dekemvri Bele[ki 2010 2009

Prihodi od kamata 163,513 126,931Rashodi za kamata (49,050) (24,450)Neto prihodi po kamati 6 114,463 102,481 Prihodi od provizii i nadomesti 34,241 30,820Rashodi za provizii i nadomesti (13,232) (12,456)

Neto prihodi od provizii i nadomesti 7 21,009 18,364 Neto prihodi od trguvawe 8 - -Neto prihodi od drugi finansiski instrumenti evidentirani po objektivna vrednost 9 - -Neto prihodi / (rashodi) od kursnite razliki 10 8,740 (6,153)Ostanati prihodi od dejnosta 11 3,774 1,623Udel vo dobivkata na pridru`enite dru[tva 24 - -

Delovni prihodi 147,986 116,315 Ispravka na vrednosta na finansiskite sredstva, na neto osnova 12 29,256 (6,500)Zaguba poradi o[tetuvawe na nefinansiskite sredstva, na neto-osnova 13 - -Tro[oci za vrabotenite 14 (24,905) (24,458)Amortizacija 15 (6,321) (6,838)Ostanati delovni rashodi 16 (15,966) (19,372)Udel vo zagubata na pridru`enite dru[tva 24 - -

Delovni rashodi (17,936) (57,168) Dobivka pred odano~uvawe 130,050 59,147Danok na dobivka 17 (103) (111)Dobivka za finansiskata godinata od neprekinato rabotewe 129,947 59,036 Dobivka/(zaguba) od grupa na sredstva i obvrski koi se ~uvaat za proda`ba - -

Dobivka za finansikata godina 129,947 59,036 Dobivka za periodot, koja pripa\a na: akcionerite na Bankata 129,947 59,036malcinskoto u~estvo - -

Zarabotka po akcija osnovna zarabotka/(zaguba) po akcija (vo Denari) 41 338 154razvodneta zarabotka po akcija (vo Denari) - -




4

Bilans na sostojba

(000 mkd) Na 31 dekemvri Bele[ki 2010 2009 Sredstva

Pari~ni sredstva i pari~ni ekvivalenti 18 1,119,101 501,545Sredstva za trguvawe 19 - -Finansiski sredstva po objektivna vrednost preku bilansot na uspeh opredeleni kako takvi pri po~etnoto priznavawe 20 - -Derivativni sredstva ~uvani za upravuvawe so rizik 21 - -Krediti i pobaruvawa od banki 22.1 5,750,586 3,062,615Krediti i pobaruvawa od komitenti 22.2 10,447 316Vloùvawa vo hartii od vrednost 23 - -Vloùvawa vo pridruèni dru[tva (smetkovodstveno se evidentiraat spored "metodot na glavnina") 24 - -Pobaruvawa za danok na dobivka (tekoven) 30.1 749 829Ostanati pobaruvawa 25 10,803 12,867Zaloèni sredstva 26 - -Prevzemeni sredstva vrz osnova na nenaplateni pobaruvawa 27 - -Nematerijalni sredstva 28 259 1,016Nedvi`nosti i oprema 29 106,673 112,109Odloèni dano~ni sredstva 30.2 - -Netekovni sredstva koi se ~uvaat za proda`ba i grupa za otu\uvawe 31 - -

Vkupno sredstva 6,998,618 3,691,297

Obvrski Obvrski za trguvawe 32 - -Finansiski obvrski po objektivna vrednost preku bilansot na uspeh opredeleni kako takvi pri po~etnoto priznavawe 33 - -Derivativni obvrski ~uvani za upravuvawe so rizik 21 - -Depoziti na bankite 34.1 - -Depoziti na drugi komitenti 34.2 - -Izdadeni dol`ni~ki hartii od vrednost 35 - -Obvrski po krediti 36 5,135,156 1,956,013Subordinirani obvrski 37 - -Posebna rezerva i rezervirawa 38 3,385 3,069Obvrski za danok na dobivka (tekoven) 30.1 - -Odloèni dano~ni obvrski 30.2 - -Ostanati obvrski 39 6,124 8,209Obvrski direktno povrzani so grupa na sredstva za otu\uvawe 31 - -

Vkupno obvrski 5,144,665 1,967,291

Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 6



Izve[taj za promenite vo kapitalot

Kapital Ostanati rezervi Revalorizacioni rezervi Zadràna dobivka

(000 mkd) Zapi[an kapital

Premiiod akcii

(Sopstv. akcii)

Kapitaln.komp.na

hibri. finans. instru.

Drugi finan.instr.

Zakon-ska

rezerva

Ostana-ti

rezervi

Revalo. rezerva

na SRP

Rezer. za za[tit.

od rizikot

Rezer.od kurs.

razl.

Ostan.reval.

rez.

Raspol. za raspred na

akcion.

Ograni~.za

rasprede-lba na

akcion.

Akumu-lirana zaguba

Vkupno kapital i

rezervi koj

pripa\a na akc. na

Bankata

Mal-cin.

u~estvo

Vkupno kapital

Na 1 januari 2009 932,400 - - - - 209,035 422,634 - - - - 100,901 - - 1,664,970 - 1.664.970

Korekcii na po~etnata godina - - - - - - - - - - - - - - - - -

Na 1 januari 2009 koregirano 932,400 - - - - 209,035 422,634 - - - - 100,901 - - 1,664,970 - 1,664,970 Promeni vo objektivnata vrednost na sredstvata raspolo`livi za proda`ba - - - - - - - - - - - - - - - -

-

Promeni vo objektivnata vrednost na za[tita od rizikot na pari~nite tekovi - - - - - - - - - - - - - - - -

-

Promeni vo objektivnata vrednost na za[tita od rizikot na neto vloùvawe vo stransko rabotewe - - - - - - - - - - - - - - - -

-

Kursni razliki priznaeni vo kapitalot - - - - - - - - - - - - - - - -

- Odloèni dano~ni (sredstva)/obvrski priznaeni vo kapitalot - - - - - - - - - - - - - - - -

-

Ostanato - - - - - - - - - - - - - - - -

- Vkupno nerealizirani dobivki/(zagubi) priznaeni vo kapitalot - - - - - - - - - - - - - - - -

-




Izve[taj za promenite vo kapitalot (prodolùva) Kapital Ostanati rezervi Revalorizacioni rezervi Zadràna dobivka


Prem-ii od

akcii(Sopstv.

akcii)

Kapitaln.komp.na


Drugi finan.instr.

Zako-nska

rezerva

Ostana-ti

rezervi

Revalo. rezerva

na SRP

Rezer. za

za[tit. od

rizikot

Rezer. od

kurs. Razl.

Ostan.reval.

rez.

Raspol. za

raspred na

akcion.

Ograni~ za

rasprede na

akcion.

Akumu-lirana zaguba

Vkupno kapital i

rezervi koj

pripa\a na akc. na

Bankata

Mal-cin. u~es

tvo Vkupno

kapital

Izdadeni akcii vo tekot na periodot - - - - - - - - - - - - - - - - - Dobivka/(zaguba) za finansiskata godina - - - - - - - - - - - 59,036 - - 59,036 - 59,036

Izdvojuvawe za zakonska rezerva - - - - - 86,372 - - - - - (86,372) - - - - -

Izdvojuvawe za ostanati rezervi - - - - - - 21,879 - - - - (21,879) - - - - -

Dividendi - - - - - - - - - - - - - - - - -

Otkup na sopstveni akcii - - - - - - - - - - - - - - - - -

Prodadeni sopstveni akcii - - - - - - - - - - - - - - - - -

Drugi promeni vo kapitalot i rezervite 261,392 - - - - 30,000 (291,392

) - - - - - - - - - -

Na 31 dekemvri 2009 1,193,792 - - - - 325,407 153,121 - - - - 51,686 - - 1,724,006 - 1,724,006

Na 1 januari 2010 1,193,79

2 - - - - 325,407 153,121 - - - - 51,686 - - 1,724,006 - 1,724,006 Promeni vo objektivnata vrednost na sredstvata raspolo`livi za proda`ba - - - - - - - - - - - - - - - - - Promeni vo objektivnata vrednost na za[tita od rizikot na pari~nite tekovi - - - - - - - - - - - - - - - - - Promeni vo objektivnata vrednost na za[tita od rizikot na neto vloùvawe vo stransko rabotewe - - - - - - - - - - - - - - - - -

Kursni razliki priznaeni vo kapitalot - - - - - - - - - - - - - - - - - Odloèni dano~ni (sredstva)/obvrski priznaeni vo kapitalot - - - - - - - - - - - - - - - - -

Ostanato - - - - - - - - - - - - - - - - - Vkupno nerea. dobivki/(zagubi) priznaeni vo kapitalot - - - - - - - - - - - - - - - - -




Izve[taj za promenite vo kapitalot (prodol`uva) Kapital Ostanati rezervi Revalorizacioni rezervi Zadr`ana dobivka


Prem-ii od akcii

(Sopstv. akcii)

Kapitaln.komp.na


Drugi finan.instr.

Zakon-ska

rezerva

Ostana-ti

rezervi

Revalo. rezerva

na SRP

Rezer. za

za[tit. od

rizikot

Rezer od

kurs. Razl.

Ostan.reval.

rez.

Raspol. za

raspred na

akcion.

Ograni~ za

rasprede na

akcion.

Akumu-lirana zaguba

Vkupno kapital i

rezervi koj

pripa\a na akc. na

Bankata

Mal-cin.

u~estvo

Vkupno kapital

Izdadeni akcii vo tekot na periodot - - - - - - - - - - - - - - - - - Dobivka/(zaguba) za finansiskata godina - - - - - - - - - - - 129,947 - - 129,947 - 129,947

Izdvojuvawe za zakonska rezerva - - - - - 51,686 - - - - - (51,686) - - - - -

Izdvojuvawe za ostanati rezervi - - - - - - - - - - - - - - - - -

Dividendi - - - - - - - - - - - - - - - - -

Otkup na sopstveni akcii - - - - - - - - - - - - - - - - -

Prodadeni sopstveni akcii - - - - - - - - - - - - - - - - - Drugi promeni vo kapitalot i rezervite - - - - - - - - - - - - - - - - - Dopolnitelno utvrdeni danoci od prethodni godini - - - - - - - - - - - - - - - - -

Na 31 dekemvri 2010 1,193,792 - - - - 377,093 153,121 - - - - 129,947 - - 1,853,953 - 1,853,953



Izve[taj za pari~nite tekovi

(000 mkd) Bele[ki Godina [to zavr[uva na 31 dekemvri 2010 2009

Pari~en tek od osnovnata dejnost Dobivka pred odano~uvaweto 130,050 59,147Korigirana za: -

Malcinskoto u~estvo, vklu~eno vo konsolidiraniot bilans na uspeh* - -

Amortizacijata na: - - nematerijalni sredstva 757 828 nedvi`nosti i oprema 5,564 6,010 Kapitalnata dobivka od: - - proda`ba na nematerijalni sredstva - - proda`ba na nedvi`nosti i oprema - - proda`ba na prevzemeni sredstva vrz osnova na nenaplateni pobaruvawa Kapitalnata zaguba od: - - proda`ba na nematerijalni sredstva - - proda`ba na nedvi`nosti i oprema - -

proda`ba na prevzemeni sredstva vrz osnova na nenaplateni pobaruvawa - -

Prihodi od kamata (163,513) (126,931) Rashodi za kamata 49,050 24,450 Neto-prihodi od trguvawe - - Ispravka na vrednosta na finansiskite sredstva, na

neto-osnova dopolnitelna ispravka na vrednosta 9,233 75,464 oslobodena ispravka na vrednosta (38,489) (68,964) Zaguba poradi o[tetuvawe na nefinansiskite

sredstva, na neto-osnova dopolnitelni zagubi poradi o[tetuvawe - - oslobodeni zagubi poradi o[tetuvawe - - Posebna rezerva dopolnitelni rezervirawa 5,213 5,213 oslobodeni rezervirawa (3,277) (4,663) Prihodi od dividendi - -

Udel vo dobivkata/(zagubata) na pridruènite dru[tva - -

Ostanati korekcii (912) -Naplateni kamati 156,659 129,787Plateni kamati (49,050) (22,360)Dobivka/(Zaguba) od dejnosta pred promenite vo delovnata aktiva 101,285 77,981(Zgolemuvawe)/namaluvawe na delovnata aktiva: Sredstva za trguvawe - - Derivatni sredstva ~uvani za upravuvawe so rizik - - Krediti na i pobaruvawa od banki (2,651,861) (884,261)Krediti na i pobaruvawa od drugi komitenti (10,131) (16,753)Zaloèni sredstva - - Prevzemeni sredstva vrz osnova na nenaplateni pobaruvawa - -Zadolìtelna rezerva vo stranska valuta - -



Izve[taj za pari~nite tekovi (prodolùva)

(000 mkd) Godina [to zavr[uva na 31 dekemvri 2010 2009Zadolìtelen depozit kaj NBRM spored posebni propisi - -Ostanati pobaruvawa 1,358 383Odloèni dano~ni sredstva - - Netekovni sredstva koi se ~uvaat za proda`ba i grupa za otu\uvawe - - Zgolemuvawe/(namaluvawe) na delovnite obvrski: - - Obvrski za trguvawe - - Derivatni obvrski ~uvani za upravuvawe so rizik - - Depoziti na banki - -Depoziti na drugi komitenti - -Ostanati obvrski (2,087) 3,003Obvrski direktno povrzani so grupa na sredstva za otu\uvawe - - Neto pari~en tek od osnovnata dejnost pred odano~uvaweto (2,561,436) (819,647)(Platen)/povrat na danok na dobivka (23) (3,496)Neto pari~en tek od osnovnata dejnost (2,561,459) (823,143)Pari~en tek od investiciskata dejnost (Vloùvawa vo hartii od vrednost) - -Prilivi od proda`bata na vloùvawata vo hartii od vrednost - 166,903(Odlivi za vloùvawata vo podru`nici i pridruèni dru[tva) - - Prilivi od proda`bata na vloùvawata vo podru`nici i pridruèni dru[tva - - (Nabavka na nematerijalni sredstva) - (11)Prilivi od proda`bata na nematerijalnite sredstva - -(Nabavka na nedvi`nosti i oprema) (128) (2,644)Prilivi od proda`bata na nedvi`nostite i opremata - -(Odlivi za netekovnite sredstva koi se ~uvaat za proda`ba) - - Prilivi od netekovnite sredstva koi se ~uvaat za proda`ba - - (Ostanati odlivi od investiciskata dejnost) - - Ostanati prilivi od investiciskata dejnost - - Neto pari~en tek od investiciskata dejnost (128) 164,248 Pari~en tek od finansiraweto (Otplata na izdadenite dol`ni~ki hartii od vrednost) - - Prilivi od izdadenite dol`ni~ki hartii od vrednost - - (Otplata na obvrskite po krediti) - (123,365)Zgolemuvawe na obvrskite po krediti 3,179,143 762,571(Otplata na izdadenite subordinirani obvrski) - -Prilivi od izdadenite subordinirani obvrski - - Prilivi od izdadenite akcii/sopstveni~ki instrumenti vo tekot na periodot - - (Otkup na sopstveni akcii) - - Prodadeni sopstveni akcii - - (Plateni dividendi) - - (Ostanati odlivi od finansiraweto) - - Ostanati prilivi od finansiraweto - - Neto pari~en tek od finansiraweto 3,179,143 639,206 Efekt od ispravkata na vrednosta na pari~nite sredstva i pari~nite ekvivalenti - -Efekt od kursnite razliki na pari~nite sredstva i pari~nite ekvivalenti - - Neto zgolemuvawe/(namaluvawe) na pari~nite sredstva i pari~nite ekvivalenti 617,556 (19,689)Pari~ni sredstva i pari~ni ekvivalenti na 1 januari 501,545 521,234Pari~ni sredstva i pari~ni ekvivalenti na 31 dekemvri 1,119,101 501,545


Bele[ki kon finansiskite izve[tai

1 Op[ti informacii

Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje (“Bankata”) e akcionersko dru[tvo osnovano vo Republika Makedonija.

Adresata na registriranoto sedi[te na Bankata e: ul. Veqko Vlahovi] br. 26 1000 Skopje, Republika Makedonija.

Osnova~ na Bankata i nejzin edinstven akcioner e Vladata na Republika Makedonija. Osnovni aktivnosti na Bankata se kreditirawe na otpo~nuvawe so rabota i razvoj na mali i sredni pretprijatija preku obezbeduvawe srednoro~ni i dolgoro~ni krediti, finansirawe na izvozot, izvozno i doma[no kreditno osiguruvawe na pobaruvawa, kako i izdavawe na garancii, trguvawe so hartii od vrednost vo svoe ime i za svoja smetka. Kreditiraweto na pretprijatijata se vr[i preku drugi banki vo zemjata prifateni kako banki u~esni~ki od strana na Bankata koi go prezemaat krajniot rizik od naplata na pobaruvawata.

Soglasno izmenite na Zakonot za Bankata vo slu`ben vesnik na RM br. 105/09 od 21 Avgust 2009 godina, pokraj drugite izmeni utvrdeno e kreditiraweto na pretprijatijata da moè da se vr[i i direkno ili zaedni~ki so drugi banki ili nebankarski finansiski institucii vo zemjata.

Isto taka, soglasno izmenite na Zakonot, Bankata go prenese formiraniot Garanten fond za izdavawe garancii za obezbeduvawe na pla]awa po dolgoro~ni krediti za investicii odobreni od strana na banki i drugi finansiski institucii vo Republika Makedonija na mikro, mali i sredni trgovci, trgovci-poedinci i zanaet~ii, registrirani vo Republika Makedonija na po~etniot kapital na Bankata. Garanciite izdadeni od Garantniot fond do denot na vleguvawe vo sila na ovoj zakon se obvrska na MBPR.

Bankata nema vloùvawa vo podru`nici i pridruèni pretprijatija. Akciite na Bankata ne kotiraat na Makedonska berza za hartii od vrednost AD, Skopje.


Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodolùva) Smetkovodstveni politiki (prodolùva)

1.1 Smetkovodstveni politiki Vo prodolènie se prikaàni osnovnite smetkovodstveni politiki upotrebeni pri podgotovka na ovie finansiski izve[tai. Utvrduvaweto na smetkovodstvenite politiki na Bankata se zasnova na priznaeni, poznati i prakti~ni iskustva, na odredbite na Odlukata za Metodologijata za evidentirawe i vrednuvawe na smetkovodstvenite stavki i za podgotovka na finansiskite izve[tai, Odlukata za smetkovniot plan za bankite, Upatstvoto za vidovite i sodrìnata na finansiskite izve[tai na bankite izdadeno od strana na NBRM i ostanatite zakonski propisi. Ovie politiki se konzistentno primeneti na site prikaàni godini, osven dokolku ne e poinaku navedeno.

1.1.1. Osnova za podgotovka na finansiskite izve[tai Bankata ja vodi svojata smetkovodstvena evidencija i gi sostavuva svoite finansiski izve[tai vo soglasnost so Zakonot za trgovski dru[tva, Zakonot za banki i podzakonskata regulativa propi[ana od strana na Narodna Banka na Republika Makedonija.

Finansiskite izve[tai pretstavuvaat poedine~ni/nekonsolidirani finansiski izve[tai.

Finansiskite izve[tai se podgotveni so sostojba na i za godinite koi zavr[uvaat na 31 dekemvri 2010 i 2009 godina.

Tekovnite i sporedbenite podatoci prikaàni vo ovie finansiski izve[tai se izrazeni vo iljadi makedonski Denari. Izvestuva~ka i funkcionalna valuta na Bankata e makedonski Denar (“MKD” ili “Denari”).

Onamu kade [to e neophodno, prezentacijata za prethodna godina e prilagodena soglasno promenite na tekovnata godina.

1.1.2. Transakcii vo stranska valuta Transakciite denominirani vo stranski valuti se iskaàni vo Denari so primena na oficijalnite kursevi na Narodna Banka na Republika Makedonija koi vaàt na denot na nivnoto nastanuvawe.

Sredstvata i obvrskite koi glasat vo stranski valuti se iskaàni vo Denari so primena na oficijalnite kursevi koi vaàt na denot na sostavuvaweto na Bilansot na sostojba, dodeka pak site pozitivni i negativni kursni razliki koi proizleguvaat od pretvaraweto na iznosite vo stranska valuta, se vklu~eni vo Bilansot na uspeh vo periodot koga tie nastanuvaat. Srednite devizni kursevi koi bea primeneti za prikaùvawe na poziciite na Bilansot na Sostojba denominirani vo stranska valuta, se slednite:

31 dekemvri 2010 31 dekemvri 2009 1 EUR 61.5050 Denari 61.1732 Denari 1 USD 46.3140 Denari 42.6651 Denari 1 CHF 49.3026 Denari 41.1165 Denari

1.1.3. Prebivawe (netirawe) Finansiskite sredstva i obvrski se netirani i prezentirani vo Bilansot na sostojba na neto osnova vo slu~ai koga netiraweto na priznaenite iznosi e zakonski dozvoleno, ponatamu, koga postoi namera za ispolnuvawe na neto osnova, kako i vo slu~aj na istovremena realizacija na sredstvoto i ispolnuvawe na obvrskata.



1.1.4. Prihodi i rashodi po kamati Prihodite i rashodite po kamati se priznaeni vo Bilansot na uspeh za site kamatonosni finansiski sredstva i obvrski so primena na metodata na efektivna kamatna stapka.

1.1.5. Prihodi od nadomesti i provizii Prihodite od nadomesti i provizii se evidentiraat vrz osnova na principot na fakti~nost na nastanite, koga uslugata e obezbedena.

1.1.6. Finansiski sredstva Bankata gi klasificira svoite finansiski sredstva vo slednite kategorii: krediti i pobaruvawa, finansiski sredstva po objektivna vrednost preku dobivki i zagubi, finansiski sredstva raspolo`livi za proda`ba i finansiski sredstva koi se ~uvaat do dospevawe. Rakovodstvoto gi klasificira svoite vlo`uvawa vo momentot na inicijalnoto priznavawe.

Krediti i pobaruvawa Kreditite i pobaruvawata se ne-derivativni finansiski sredstva so fiksni ili odredeni pla]awa koi ne kotiraat na aktiven pazar. Tie se javuvaat koga Bankata odobruva pari ili uslugi direktno na komintenti bez namera za razmena na pobaruvaweto.

Finansiski sredstva po objektivna vrednost preku dobivki i zagubi Ovaa kategorija na finansiski sredstva se sostoi od hartii od vrednost za trguvawe i hartii od vrednost spored objektivna vrednost preku dobivki ili zagubi opredeleni kako takvi pri po~etnoto proznavawe. Edno finansisko sredstvo se klasificira kako sredstvo nameneto za trguvawe dokolku se steknuva so cel generirawe na dobivka od kratkoro~ni fluktuacii vo cenata ili dokolku e vklu~eno vo portfolioto za koe postoi kratkoro~en fakti~ki oblik na ostvaruvawe dobivka.

Dru[tvoto nema sredstva klasificirani vo ovaa kategorija na denot na izvestuvawe.

Finansiski sredstva raspolo`livi za proda`ba Finansiski sredstva raspolo`livi za proda`ba se onie nameneti za ~uvawe na neodreden vremenski period, koi mo`e da se prodadat dokolku se pojavi potreba za likvidnost ili promeni vo kamatnite stapki, deviznite kursevi ili cenite na akciite.

Dru[tvoto nema sredstva klasificirani vo ovaa kategorija na denot na izvestuvawe.

Finansiski sredstva koi se ~uvaat do dostasuvawe Finansiskite sredstva koi se ~uvaat do dostasuvawe se nederivativni finansiski sredstva so fiksni ili utvrdlivi pla]awa, fiksni datumi na dostasuvawe za naplata i za koi, Rakovodstvoto na Bankata ima pozitivna namera i sposobnost da gi ~uva do nivnoto dostasuvawe. Dokolku Bankata prodade zna~aen iznos na finansiskite sredstva koi se ~uvaat do dostasuvawe pred nivnoto dostasuvawe, celata kategorija na ovie sredstva se reklasificira vo finansiski sredstva raspolo`livi za proda`ba. Dru[tvoto nema sredstva klasificirani vo ovaa kategorija na denot na izvestuvawe.



Finansiski sredstva (prodolùva)

Inicijalno priznavawe i depriznavawe Nabavkite i proda`bite na finansiskite sredstva raspolo`livi za proda`ba i onie koi se ~uvaat do dostasuvawe se evidentiraat na datumot na kupuvaweto - datum na koj [to Bankata ima obvrska da go kupi ili prodade sredstvoto. Kreditite se priznavaat koga gotovinata se avansira na pozajmuva~ite. Finansiskite sredstva, osven finansiskite sredstva po objektivna vrednost preku dobivki i zagubi, inicijalno se priznavaat po objektivna vrednost zgolemena za tro[ocite na transakcijata. Finansiskite sredstva prestanuvaat da se priznavaat po istekot na pravata za primawe na pari~nite tekovi od finansiskite sredstva ili po nivnoto prenesuvawe, a Bankata gi prenela zna~itelno site rizici i koristi od sopstvenost. Posledovatelno merewe Posledovatelno, po inicijalnoto priznavawe, finansiskite sredstva raspolo`livi za proda`ba se merat spored nivnata objektivna vrednost. Finansiskite sredstva raspolo`livi za proda`ba koi nemaat kotirana pazarna cena i ~ija objektivna vrednost ne moè da se izmeri, se merat po nabavna vrednost namalena za zagubite poradi o[tetuvawe. Kreditite i pobaruvawata se merat po nivnata amortizirana nabavna vrednost so primena na metodata na efektivna kamatna stapka.

Dobivkite i zagubite koi se javuvaat od promeni vo objektivnata vrednost na finansiskite sredstva raspolo`livi za proda`ba se priznavaat direktno vo kapitalot, se do momentot na prestanok na priznavaweto ili vo slu~aj na nivno o[tetuvawe, pri [to akumuliranite dobivki ili zagubi, prethodno priznaeni vo kapitalot, se priznavaat vo tekovnite dobivki ili zagubi. Sepak, kamatata presmetana koristej]i ja metodata na efektivna kamatna stapka, kako i pozitivnite i negativnite kursni razliki na monetarnite sredstva klasificirani kako raspolo`livi za proda`ba se priznavaat vo Bilansot na uspeh. Dividendite na hartiite od vrednost raspolo`livi za proda`ba se priznavaat vo Bilansot na uspeh vo periodot koga ]e se obezbedi pravoto za primawe na isplatata.

Objektivnite vrednosti na kotiranite vloùvawa na aktivni berzi se baziraat na tekovnite ceni na kotacija. Dokolku pazarot za nekoe finansisko sredstvo ne e aktiven (i za nekotirani hartii od vrednost), Bankata utvrduva objektivna vrednost po pat na upotreba na tehniki na procenka.

1.1.7. O[tetuvawe na finansiskite sredstva Sredstva evidentirani po amortizirana nabavna vrednost Na sekoj datum na bilansirawe, Bankata procenuva dali postoi objektiven dokaz za o[tetuvawe na finansiskoto sredstvo. Finansiskoto sredstvo ili grupa na finansiski sredstva se o[teteni samo dokolku postoi objektiven dokaz za o[tetuvawe kako rezultat na eden ili pove]e nastani [to se pojavile po prvi~noto priznavawe na sredstvata ("slu~aj na zaguba") i deka toj slu~aj na zaguba (ili slu~ai) vlijae na predvideniot iden gotovinski tek na finansiskoto sredstvo ili grupa finansiski sredstva koi moàt verodostojno da se procenat.

Kriteriumite [to Bankata gi koristi pri utvrduvawe na postoeweto objektiven dokaz za zaguba od o[tetuvawe, vklu~uvaat:



O[tetuvawe na finansiskite sredstva (prodolùva)

Nepo~ituvawe na dogovornite obvrski za pla]awe na glavninata ili kamatata;

Denovi na docnewe pri pla]awe na glavninata ili kamatata; Pote[kotii so pari~nite tekovi kaj pozajmuva~ot; Neispolnuvawe na dogovorite ili uslovite za kreditirawe; Vlo[uvawe na konkurentnata pozicija na pozajmuva~ot; Namaluvawe na vrednosta na dadenite garancii - kolateral; Otpo~nuvawe na ste~ajni postapki; Aktivirawe na obezbeduvaweto.

Bankata vr[i procenka na postoeweto na objektiven dokaz za o[tetuvawe na poedine~na osnova za site izloènosti.

Iznosot na zagubata pretstavuva razlika pome\u evidentiraniot iznos na sredstvoto i sega[nata vrednost na procenetite idni pari~ni tekovi (isklu~uvaj]i gi idnite zagubi po osnov na kreditot) diskontirani so primena na izvornata efektivna kamatna stapka na finansiskto sredstvo. Evidentiraniot iznos na sredstvoto se namaluva preku upotrebata na smetka za rezervirawe poradi o[tetuvawe, so istovremeno priznavawe na soodvetniot rashod poradi o[tetuvawe vo tekovniot Bilans na uspeh.

Za celite na zbirnata procenka na o[tetuvaweto, finansiskite sredstva se grupirani vrz osnova na sli~ni karakteristiki na kreditniot rizik (odnosno vrz osnova na proces na rangirawe pri [to Bankata gi zema predvid vidot na sredstvo, industriskiot sektor, geografskata lokacija, vidot na kreditnoto obezbeduvawe, kreditnata istorija i ostanati faktori). Ovie karakteristiki se relevantni za procenka na idnite pari~ni tekovi za grupi na takvi sredstva, [to pretstavuva indikator za sposobnosta na dol`nicite da gi platat site dostasani iznosi vo soglasnost so dogovorenite uslovi na sredstvata [to se procenuvaat.

Vo slu~aj na nenaplatlivost na kreditot, istiot se otpi[uva nasproti soodvetnoto rezervirawe poradi o[tetuvawe. Takvite krediti se otpi[uvaat otkako ]e se zavr[at site neophodni proceduri i ]e se utvrdi iznosot na zagubata. Posledovatelnite nadomestuvawa na prethodno otpi[anite iznosi go namaluvaat iznosot na rezerviraweto poradi o[tetuvawe na kreditite, vo korist na tekovnite dobivki.

Sredstva evidentirani po objektivna vrednost Na sekoj datum na bilansirawe, Bankata procenuva dali postoi objektiven dokaz za o[tetuvawe na finansiskoto sredstvo. Zna~itelnoto ili prolongirano opa\awe na objektivnata vrednost na finansiskoto sredstvo pod negovata nabavna vrednost pretstavuva objektiven dokaz pri utvrduvaweto na mo`nosta od o[tetuvawe. Dokolku postoi takov dokaz za finansiskite sredstva raspolo`livi za proda`ba, kumulativnata zaguba - izmerena kako razlika me\u nabavnata vrednost i tekovnata objektivna vrednost se priznava vo bilansot na uspeh. Dokolku, vo posledovatelen period, objektivnata vrednost na dol`ni~ki instrument klasificiran kako raspolo`liv za proda`ba se zgolemi, a zgolemuvaweto moè objektivno da se povrze so nastan koj se javuva po priznavaweto na zagubata poradi o[tetuvawe vo tekovnite dobivki ili zagubi, zagubata poradi o[tetuvawe se namaluva preku Bilansot na uspeh.



1.1.8. Nematerijalni sredstva Kompjuterski softver Tro[ocite povrzani so razvojot ili odrùvaweto na kompjuterski softverski programi se priznavaat kako tro[oci vo momentot na nivnoto nastanuvawe. Tro[ocite direktno povrzani so prepoznatlivi i unikatni softverski proizvodi kontrolirani od strana na Bankata koi najverojatno ]e sozdadat ekonomski koristi koi ]e gi nadminat tro[ocite posle edna godina, se priznavaat kako nematerijalni sredstva. Tro[ocite za razvoj na kompjuterski softver koi se priznavaat kako sredstva se amortiziraat koristej]i pravoliniska metoda vo tekot na period od ~etiri godini.

Ostanati nematerijalni sredstva Tro[ocite za steknuvawe prava i licenci se kapitalizirani i amortizirani koristej]i pravoliniska metoda vo tekot na period od ~etiri godini.

1.1.9. Nedvi`nosti, postrojki i oprema Nedvi`nostite, postrojkite i opremata se evidentirani po nabavna vrednost namalena za akumulirana amortizacija. Nabavnata vrednost vklu~uva tro[oci koi direktno se odnesuvaat na nabavkata na sredstvata.

Amortizacijata se presmetuva pravoproporcionalno, so primena na zakonski propi[ani stapki so cel alokacija na nabavnata vrednost na imotot, zgradite i opremata vo tekot na nivniot procenet vek na upotreba. Vo prodolènie e daden procenetiot vek na upotreba na nekoi pozna~ajni stavki od materijalnite sredstva.

Zgradi 50 godini Mebel i oprema 4-5 godini Ostanati sredstva 4-10 godini

Posledovatelnite nabavki se vklu~eni vo evidentiranata vrednost na sredstvoto ili se priznavaat kako posebno sredstvo, soodvetno, samo koga postoi verojatnost od priliv na idni ekonomski koristi za Bankata povrzani so stavkata i koga nabavnata vrednost na stavkata moè razumno da se izmeri.

Site drugi redovni odrùvawa i popravki se evidentiraat kako rashodi vo Bilansot na uspeh vo tekot na finansiskiot period vo koj se javuvaat.

Dobivkite i zagubite povrzani so otu\uvawata se utvrduvaat po pat na sporedba na prilivite so evidentiraniot iznos. Istite se vklu~uvaat vo Bilansot na uspeh.

1.1.10. O[tetuvawe na nefinansiski sredstva Sredstvata podlo`ni na amortizacija se proveruvaat od mo`ni o[tetuvawa sekoga[ koga odredeni nastani ili promeni ukaùvaat deka evidentiraniot iznos na sredstvata ne moè da se nadomesti. Koga evidentiraniot iznos na sredstvoto e povisok od negoviot procenet nadomestliv iznos, toj vedna[ se otpi[uva do negoviot nadomestliv iznos. Nadomestliviot iznos pretstavuva povisokiot iznos pome\u neto proda`nata cena i upotrebnata vrednost na sredstvata.



1.1.11. Pari~ni sredstva i ekvivalenti Za potrebite na Izve[tajot za pari~nite tekovi, pari~nite sredstva i ekvivalenti vklu~uvaat smetki so dostasuvawe pomala od 3 meseci od datumot na nabavka, vklu~uvaj]i gotovina i salda kaj Narodna Banka na Republika Makedonija.

1.1.12. Rezervirawe Rezervirawe se priznava koga Bankata ima tekovna obvrska kako rezultat na nastan od minatoto i postoi verojatnost deka ]e bide potreben odliv na sredstva koi vklu~uvaat ekonomski koristi za podmiruvawe na obvrskata, a voedno ]e bide napravena verodostojna procenka na iznosot na obvrskata. Rezervirawata se proveruvaat na sekoj datum na bilansirawe i se koregiraat so cel da se reflektira najdobrata tekovna procenka. Koga efektot na vremenata vrednost na parite e materijalen, iznosot na rezerviraweto pretstavuva sega[na vrednost na tro[ocite koi se o~ekuva da se pojavat za podmiruvawe na obvrskata.

1.1.13. Nadomesti za vrabotenite Bankata pla]a pridonesi za penzisko osiguruvawe na svoite vraboteni, soglasno doma[nata regulativa za socijalno osiguruvawe.

Pridonesite, vrz osnova na platite, se pla]aat vo dràvniot Penziski Fond i zadolìtelnite privatni penziski fondovi. Ne postoi dopolnitelna obvrska vo vrska so ovie penziski planovi. Osven toa, site rabotodavci vo Republika Makedonija imaat obvrska da ispla]aat na vrabotenite posebna minimalna suma pri penzioniraweto vo iznos utvrden so zakon. Bankata nema izvr[eno rezervirawe za presmetan poseben minimalen iznos za penzionirawe na vrabotenite, bidej]i ovoj iznos ne e od materijalno zna~ewe za finansiskite izve[tai.

Bankata ne operira so penziski planovi ili planovi za nadomestoci pri penzionirawe, taka [to nema dopolnitelni obvrski za penzii. Bankata ne e obvrzana da obezbedi dopolnitelni nadomestoci za tekovnite ili prethodnite vraboteni.

1.1.14. Tekoven i odloèn danok na dobivka Soglasno zakonskata regulativa za danok od dobivka koja se primenuva od 1 januari 2009 godina, danokot od dobivka, po stapka od 10%, se pla]a na neodbitnite stavki za dano~ni celi koregirani za dano~niot kredit. Neraspredelenata dobivka ne se odano~uva.

Odloènite dano~ni sredstva se priznavaat vo obem vo koj postoi verojatnost za iskoristuvawe na vremenite razliki nasproti idnata raspolo`liva odano~iva dobivka.

So sostojba na 31 dekemvri 2010 i 2009 godina, Bankata nema evidentirano odloèni dano~ni sredstva ili obvrski, bidej]i ne postojat vremenski razliki na ovie datumi.

1.1.15. Pozajmici Pozajmicite inicijalno se priznavaat po objektivna vrednost, [to pretstavuva primeni prilivi (objektivna vrednost na primenite nadomestoci) namaleni za napravenite tro[oci na transakcijata. Pozajmicite se evidentirani posledovatelno spored nivnata amortizirana nabavna vrednost.



1.1.16. Sredstva i obvrski od komisiono rabotewe Sredstvata i obvrskite upravuvani vo ime i za smetka na banki se vklu~eni vo bilansot na sostojba na neto osnova. Neto obvrskite prikaàni vo bilansot na sostojba pretstavuvaat vremena razlika pome\u naplatata ili isplatata na obvrskite za smetka na bankite.

1.1.17. Kapital (a) Akcionerski kapital Akcionerskiot kapital ja pretstavuva nominalnata vrednost na emitiranite akcii.

(b) Rezervi Rezervite, koi se sostojat od revalorizacioni i zakonski rezervi, se sozdadeni vo tekot na periodite vrz osnova na dobivki/zagubi od revalorizacija na materijalnite sredstva, vo slu~ajot so revalorizacioni rezervi, kako i po pat na raspredelba na akumulirani dobivki vrz osnova na zakonskata regulativa i odlukite na Rakovodstvoto na Bankata.

(v) Neraspredeleni dobivki/(zagubi) Neraspredelnite dobivki/(zagubi) gi vklu~uvaat tekovnite kako i onie od prethodnite periodi, zadràni dobivki i zagubi.

1.1.18. Doveritelski aktivnosti Bankata voobi~aeno deluva kako doveritel i ima ostanati doveritelski svojstva [to rezultira vo ~uvawe ili plasirawe na sredstva vo ime na fizi~ki lica ili ostanati institucii. Ovie sredstva i prihodot koj rezultira od niv ne se vklu~eni vo ovie finansiski izve[tai, poradi toa [to tie ne se sredstva na Bankata.

1.1.19. Izvestuvawe spored segmenti Deloven segment pretstavuva grupa na sredstva ili aktivnosti koi se angaìrani vo obezbeduvaweto na proizvodi ili uslugi koi se predmet na rizici i nadomesti koi se razlikuvaat od onie vo ostanatite delovni segmenti. Geografskiot segment e angaìran vo obezbeduvawe na proizvodi ili uslugi vo odredeno ekonomsko opkruùvawe koe e predmet na rizici i nadomesti koi se razlikuvaat od onie segmenti koi gi izvr[uvaat aktivnostite vo drugi ekonomski opkruùvawa.

1.1.20. Vonbilansni potencijalni i prevzemeni obvrski Bankata ima potencijalni obvrski po osnov na osiguruvawe na pobaruvawa od komercijalni rizici na kratok rok i izdadeni garancii po krediti odobreni od banki za kreditirawe na pretprijatija. Osigurenite pobaruvawa se evidentiraat vo vonbilansnata evidencija na Bankata. Bankata vo izloènost vodi maksimum 90% od iznosot na osigurenata faktura i svoite osigureni pobaruvawa od 85% do 90% gi reosiguruva kaj stranski reosiguriteli.

1.1.21. Nastani po datum na izvestuvawe Onie nastani po datumot na izvestuvawe koi davaat dopolnitelni informacii za finansiskata sostojba na Bankata na datumot na bilansiraweto (korektivni nastani) se reflektirani vo finansiskite izve[tai. Onie posledovatelni nastani koi nemaat karakter na korektivni nastani se objavuvaat vo soodvetna bele[ka dokolku istite se materijalno zna~ajni.


Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodolùva) Pridru`nite bele[ki se sostaven del na ovie finansiski izve[tai

1.2 Upotreba na ocenki i procenki Bankata vr[i procenki i pretpostavki koi vlijaat vrz objavenite iznosi na sredstva i obvrski. Procenkite postojano se predmet na proverka i se baziraat na minati iskustva i drugi faktori, vklu~uvaj]i o~ekuvawa od idni nastani za koi se veruva deka se razumni vo odnos na okolnostite vo koi se javuvaat.

O[tetuvawe na krediti odobreni na komitenti Bankata kvartalno go proveruva svoeto kreditno portfolio so cel procenka na negovata o[tetenost. Pri odreduvaweto na potrebata za priznavawe na zaguba od o[tetuvawe vo Bilansot na uspeh, Bankata procenuva dali postojat evidentni dokazi koi ukaùvaat na merlivo namaluvawe vo procenetite pari~ni tekovi od kreditnoto portfolio pred identifikuvawe na namaluvaweto na nivo na poedine~en kredit vo ramkite na portfolioto na krediti i avansi. Dokazite vklu~uvaat evidentni podatoci koi ukaùvaat na postoewe nepovolna promena vo pla]awata od strana na pozajmuva~ite, ili pak podatoci na nivo na zemja ili lokalni ekonomski uslovi koi se vo korelacija so namaluvaweto na sredstvata vo grupata. Rakovodstvoto upotrebuva procenki bazirani na minati iskustva povrzani so o[tetuvaweto na sredstvata so karekteristiki na krediten rizik kako i objektivni dokazi na o[tetuvawe sli~ni na onie vo portfolioto pri rasporeduvaweto na idnite pari~ni tekovi. Metodologijata i pretpostavkite koi se koristat za procenka na iznosot i periodot na idnite pari~ni tekovi se proveruvaat redovno, so cel namaluvawe na kakvi bilo razliki pome\u procenetite i fakti~kite zagubi.

1.3 Usoglasenost so zakonskata regulativa Na prese~niot datum 31 dekemvri 2010 godina, Bankata e vo celost usoglasena so zakonskata i podzakonskata regulativa vo pogled na site limiti za izloènost na Bankata koi [to proizleguvaat od Zakonot za Bankite i podzakonskite akti usvoeni od Sovetot na NBRM kako i Zakonot za Makedonska Banka za poddr[ka na razvojot.


Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodolùva)

2 Upravuvawe so rizici od finansirawe Delovnite aktivnosti na Bankata se izloèni na razli~ni rizici od finansiski karakter, a tie aktivnosti vklu~uvaat analiza, procenka, prifa]awe i upravuvawe so rizicite. Bankata se stremi kon postignuvawe na soodvetna ramnoteà me\u rizikot i nadomestot i minimizacija na potencijalnite negativni efekti vrz finansiskata uspe[nost na Bankata. Politikite na Bankata za upravuvawe so rizici imaat za cel da gi identifikuvaat i analiziraat ovie rizici, da vospostavat soodvetni limiti i kontrola na rizicite, kako i da gi sledat rizicite i pridrùvaweto kon limitite preku verodostojni i sovremeni informati~ki sistemi. Bankata redovno vr[i ispituvawe na politikite i vospostavenite sistemi za upravuvawe so rizikot soglasno so pazarnite promeni, promenite vo produktite i najdobrata praksa. Upravuvaweto so rizici go vr[i Odbor za upravuvawe so rizici vo soglasnost so politikite odobreni od strana na Nadzoren Odbor. Ovoj odbor gi identifikuvaat i procenuvaat rizicite od finansirawe vo tesna sorabotka so drugite sektori na Bankata. Nadzorniot odborot donesuva pismeni politiki za celokupnoto upravuvawe so rizici, dodeka Upravniot odbor donesuva proceduri za specifi~nite podra~ja, kako [to se rizikot od kursni razliki, rizikot od kamatni stapki i rizikot od kreditirawe.

2.1 Krediten rizik Kreditniot rizik pretstavuva rizik od finansiska zaguba za Bankata poradi nemo`nosta klientot ili druga dogovorna strana da gi izmiruva svoite obvrski vo dogovoreniot iznos i/ili dogovorenite rokovi. Izloènosta na krediten rizik glavno i najzna~ajno proizleguva od krediti, no postojat i drugi izvori na krediten rizik - garancii, kreditno osiguruvawe na pobaruvawa, depoziti kaj banki i drugi pozicii [to se vklu~uvaat vo bilansnata i vonbilansnata evidencija na Bankata.

Upravuvaweto so krediten rizik e del od integriraniot pristap za upravuvawe so site finansiski rizici na koi e izloèna Bankata. Jasno definiranata organizaciona struktura e vaèn element na procesot na upravuvawe so krediten rizik [to obezbeduva izloènosti na krediten rizik vo ramkite na limitite utvrdeni od Nadzoren odbor.

Nadzorniot odbor odobruva izloènost sprema poedine~no lice od nad 10% od sopstvenite sredstva na Bankata, kako i izloènost sprema oddelna banka od nad 25% od sopstvenite sredstva na Bankata. Izloènostite na krediten rizik pod ovie limiti se odobruvaat od strana na Kreditniot odbor i Odborot za osiguruvawe.

Bankata ima vospostaveno interen bodoven model vo procesot na analiza/odobruvawe na izloènosti na krediten rizik sprema bankite [to ima vlijanie i vrz odreduvaweto na kreditni limiti, kako i na procesot na merewe na rizikot i sledstveno na toa na odreduvaweto na iznosot i kvalitetot na obezbeduvaweto.

Mereweto na krediten rizik se vr[i na poedine~na osnova pri [to osnovni indikatori za kreditniot rizik se izloènosta, verojatnosta od propa\awe, verojatnosta od namaluvawe na bonitetot, verojatnosta od nadoknada na otpi[anite pobaruvawa i sl.

Sektorite za kreditirawe i garancii, sektorot za kreditno osiguruvawe, kako i sektorot za sredstva i likvidnost gi sledat site kreditni izloènosti vo odnos na vospostavenite limiti.


Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodolùva) Upravuvawe so rizici od finansirawe (prodolùva)

Krediten rizik (prodolùva) Upravniot odbor na Bankata e odgovoren za vnatre[na kontrola od aspekt na izloènosta na krediten rizik poradi [to se vospostavuvaat interni akti vo koi se utvrduvaat limitite na rizicite [to imaat za cel da pomognat pri kontrola i upravuvawe so rizikot. Imeno, procesot na kontrola ima za cel da se minimizira vlijanieto na rizikot na kapitalot i na dobivkata soglasno so strategiskite celi na Bankata.

Politiki i proceduri Po izvr[enata klasifikacija na izloènosta na krediten rizik na poedine~na osnova, Bankata vr[i ispravka na vrednosta na aktivnite bilansni i vonbilasni pobaruvawa preku utvrduvawe na sega[na vrednost na idnite pari~ni tekovi koi ]e nastanat vrz osnova na tie pobaruvawa.

Iznosot na ispravkata na vrednost za aktivnite bilansni pobaruvawa na poedine~na osnova se utvrduva kako razlika pome\u smetkovodstvenata vrednost na bilansite pobaruvawa i sega[nata vrednost na procenetite nadomestlivi iznosi (isklu~uvaj]i gi idnite zagubi po osnov na kreditot). Sega[nata vrednost na aktivnite bilansni pobaruvawa se dobiva so diskontirawe na o~ekuvanite idni pari~ni tekovi po tie pobaruvawa so upotreba na efektivna kamatna stapka utvrdena vrz osnova na dogovorot.

Efektivnata kamatna stapka e kamatna stapka so ~ija primena sega[nata vrednost na site idni pari~ni prilivi se izedna~uva so sega[nata vrednost na site idni pari~ni odlivi. Pri presmetka na efektivnata kamatna stapka Bankata:

Gi zema predvid site idni pari~ni tekovi (prilivi i odlivi) koi se o~ekuva deka ]e nastanat soglasno dogovorenite uslovi;

Gi zema predvid i site plateni i/ ili naplateni provizii i nadomesti koi pretstavuvaat sostaven del od efektivnata kamatna stapka na pobaruvaweto;

Ne gi zema predvid proviziite i nadomestite za vloùvawe na depozit kako obezbeduvawe za pobaruvaweto;

Ne gi zema predvid idnite zagubi poradi krediten rizik od pobaruvaweto. Za potrebite za diskontirawe na o~ekuvanite idni pari~ni tekovi se upotrebuva efektivna kamatna stapka na godi[na osnova.

Dokolku poradi finansiski pote[kotii na klientot, Bankata odobri izmena na uslovite na kreditirawe, vo pogled na visinata na kamatata i periodite na otplata na obvrskite na klienti, za diskontirawe na o~ekuvanite idni pari~ni tekovi se upotrebuva efektivnata kamatna stapka, vaè~ka pred izmenite na uslovite na kreditirawe.

Za diskontirawe na o~ekuvanite idni pari~ni tekovi od pobaruvawa so promenliva kamatna stapka, Bankata ja primenuva efektivnata kamatna stapka, soglasno dogovorot, vaè~ka na denot na utvrduvawe na sega[nata vrednost na o~ekuvanite pari~ni tekovi.



Krediten rizik (prodolùva) Vo ovie slu~ai, efektivnata kamatna stapka se presmetuva za celiot period na va`nost na dogovorot (ne samo na preostanatiot period do dostasuvawe), so primena na kamatna stapka, vaè~ka na denot na utvrduvawe na sega[nata vrednost na o~ekuvanite pari~ni tekovi. Dokolku kamatna stapka na denot na utvrduvawe na sega[nata vrednost e promeneta za pomalku od 10% vo odnos na poslednata kamatna stapka so koja e izvr[eno diskontirawe na idnite pari~ni tekovi, Bankata moè da ja primeni prethodnata efektivna kamatna stapka koja bila primeneta pri utvrduvawe na sega[nata vrednost na o~ekuvanite idni pari~ni tekovi.

Bankata vr[i ispravka na vrednosta, odnosno izdvojuva posebna rezerva, vo ramkite na slednite granici:

Od 0% do 10% od izloènosta na krediten rizik klasificirana vo kategorijata na rizik “A”;

Nad 10% do 25% od izloènosta na krediten rizik klasificirana vo kategorijata na rizik “B”;

Nad 25% do 50% od izloènosta na krediten rizik klasificirana vo kategorijata na rizik “V”;

Nad 50% do 75% od izloènosta na krediten rizik klasificirana vo kategorijata na rizik “G”;

Nad 75% do 100% od izloènosta na krediten rizik klasificirana vo kategorijata na rizik “D”.

Maksimalna izloènost na krediten rizik pred dobieno obezbeduvawe

Maksimalnata izloènost na krediten rizik e prikaàna preku evidentiranite iznosi na finansiskite sredstva vo Bilansot na sostojba prikaàni vo tabelata podolu (vo iljadi Denari):



Krediten rizik (prodolùva) A. Analiza na maksimalna izloènost na krediten rizik

Krediti na i pobaruvawa od

banki


drugi komitenti

Vloùvawa vo finansiski

sredstva raspolo`livi za

proda`ba


sredstva koi se ~uvaat do

dostasuvawe

Pari~ni sredstva i pari~ni

ekvivalenti

Pobaruvawa za provizii i nadomesti

Ostanati pobaruvawa

Vonbilansni izloènosti Vkupno

31 dek. 2010 31 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

2009 31 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

2009 31 dek.

2010 31 dek.

2009 Smetkovodstvena vrednost na izloènosti za koi e izdvoena ispravka na vrednosta/posebna rezerva Smetkovodstvena vrednost na poedine~no zna~ajni izloènosti, pred ispravkata na vrednosta i posebnata rezerva na poedine~na osnova

kategorija na rizik A - 2,679,825 - - - - - - - - - - - - 10,501 6,341 10,501 2,686,166

kategorija na rizik B - - - - - - - - - - - - - - 10,411 6,337 10,411 6,337

kategorija na rizik V - - - - - - - - - - - - - - 866 2,023 866 2,023

kategorija na rizik G - - - - - - - - - - - - - - 223 - 223 -

kategorija na rizik D 77,828 85,038 62,491 56,500 - - - - - - 1,086 53 - - 559 802 141,964 142,393

77,828 2,764,863 62,491 56,500 - - - - - - 1,086 53 - - 22,560 15,503 163,965 2,836,919 (Ispravka na vrednosta i posebna rezerva na poedine~na osnova)

(77,828) (113,042) (62,491) (56,500) - - - - - - (1,086) (53) - - (3,385) (3,069) (144,790) (172,664) Smetkovodstvena vrednost na poedine~no zna~ajni izloènosti, namalena za ispravkata na vrednosta i posebnata rezerva na poedine~na osnova - 2,651,821 - - - - - - - - - - - - 19,175 12,434 19,175 2,664,255

Smetkovodstvena vrednost na izloènosti koi se ocenuvaat na grupna osnova, pred ispravkata na vrednosta i posebnata rezerva na grupna osnova



Krediten rizik (prodolùva) Analiza na maksimalna izloènost na krediten rizik (prodolùva)


banki


drugi komitenti



proda`ba



dostasuvawe


ekvivalenti


Ostanati pobaruvawa


31 dek. 2010

31 dek. 2009

31 dek. 2010

31 dek. 2009

31 dek. 2010

31 dek. 2009

31 dek. 2010

31 dek. 2009

31 dek. 2010

31 dek. 2009

31 dek. 2010

31 dek. 2009

31 dek.2010

31 dek. 2009

31 dek. 2010

31 dek. 2009

31 dek. 2010

31 dek. 2009

poedine~no nezna~ajni izloènosti (portfolio na mali krediti) - - - - - - - - - - - - - - - - - - poedine~no zna~ajni izloènosti koi ne se o[teteni na poedine~na osnova - - - - - - - - - - - - - - - - - - (Ispravka na vrednosta i posebna rezerva na grupna osnova) - - - - - - - - - - - - - - - - - - Smetkovodstvena vrednost na izloènosti koi se ocenuvaat na grupna osnova, namalena za ispravkata na vrednosta i posebnata rezerva na grupna osnova - - - - - - - - - - - - - - - - - - Smetkovodstvena vrednost na izloènosti za koi ne e izdvoena ispravka na vrednosta/posebna rezerva - - - - - - - - - - - - - - - - - dostasani pobaruvawa - - - - - - - - - - - - - - - - - - Starosna struktura na dostasani pobaruvawa za koi nema izdvoeno ispravka na vrednosta

do 30 dena - - - - - - - - - - 701 1,690 - - - - 701 1,690 Smetkovodstvena vrednost na dostasani pobaruvawa za koi nema izdvoeno ispravka na vrednosta - - - - - - - - - - 701 1,690 - - - - 701 1,690

nedostasani pobaruvawa restrukturirani pobaruvawa - - - - - - - - - - - - - - - - - -

ostanati pobaruvawa 5,750,586 410,794 10,447 316 - - - - 1,119,101 501,545 6,188 6,898 3,914 4,279 290,681 162,273 7,180,917 1,086,105



Krediten rizik (prodolùva) Analiza na maksimalna izloènost na krediten rizik (prodolùva)


banki


drugi komitenti



proda`ba



dostasuvawe


ekvivalenti


Ostanati pobaruvawa


31 dek. 2010

31 dek. 2009

31 dek. 2010

31 dek. 2009

31 dek. 2010

31 dek. 2009

31 dek. 2010

31 dek. 2009

31 dek. 2010

31 dek. 2009

31 dek.2010

31 dek. 2009

31 dek. 2010

31 dek. 2009

31 dek.2010

31 dek. 2009

31 dek. 2010

31 dek. 2009

Smetkovodstvena vrednost na nedostasani pobaruvawa za koi nema izdvoeno ispravka na vrednosta/posebna rezerva 5,750,586 410,794 10,447 316 - - - - 1,119,101 501,545 6,188 6,898 3,914 4,279 290,681 162,273 7,180,917 1,086,105 Vkupna smetkovodstvena vrednost na pobaruvawa so krediten rizik pred ispravkata na vrednosta i posebnata rezerva 5,828,414 3,175,657 72,938 56,816 - - - - 1,119,101 501,545 7,975 8,641 3,914 4,279 313,241 177,776 7,346,583 3,924,714 (Vkupna ispravka na vrednosta i posebna rezerva) (77,828) (113,042) (62,491) (56,500) - - - - - - (1,086) (53) - - (3,385) (3,069) (144,790) (172,664) Vkupna smetkovodstvena vrednost na pobaruvawa so krediten rizik namalena za ispravkata na vrednosta i posebnata rezerva 5,750,586 3,062,615 10,447 316 - - - - 1,119,101 501,545 6,889 8,588 3,914 4,279 309,856 174,707 7,200,793 3,752,050



Krediten rizik (prodolùva) B. Vrednost na obezbeduvaweto (objektivna vrednost) zemena za za[tita na kreditniot rizik

Krediti na i

pobaruvawa od banki

Krediti na i pobaruvawa od drugi

komitenti



proda`ba



dostasuvawePari~ni sredstva i

pari~ni ekvivalentiOstanati

pobaruvawaVonbilansni izloènosti Vkupno

31 dek. 2010 31 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

2010 31 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

2009 31 dek.

2010 31 dek.

2009 Vrednost na obezbeduvaweto na kreditnata izloènost koja[to se ocenuva za o[tetuvawe na poedine~na osnova Prvoklasni instrumenti za obezebeduvawe: - Pari~ni depoziti (vo depo i/ili ograni~eni na smetki vo Bankata) - - - - - - - - - - - - - - - -

- Dràvni hartii od vrednost - - - - - - - - - - - - - - - - - Dràvni bezuslovni garancii - - - - - - - - - - - - - - - -

- Bankarski garancii - - - - - - - - - - - - - - - - Garancii od dru[tva za osiguruvawe i polisi za osiguruvawe - - - - - - - - - - - - - - - - Korporativni garancii (osven bankarski i od dru[tva za osiguruvawe) - - - - - - - - - - - - - - -

Garancii od fizi~ki lica - - - - - - - - - - - - - - - -

Zalog na nedvièn imot: - Imot za sopstvena upotreba (stanovi, ku]i) - - - - - - - - - - - - - - - -

- Imot za vr[ewe dejnost - - - - - - - - - - - - - - - -

Zalog na podvièn imot - - - - - - - - - - - - - - - - Ostanati vidovi na obezbeduvawe - - - - - - - - - - - - - - - - Vkupna vrednost na obezbeduvaweto na kreditnata izloènost koja[to se ocenuva za o[tetuvawe na poedine~na osnova - - - - - - - - - - - - - - - -



Krediten rizik (prodolùva) Vrednost na obezbeduvaweto (objektivna vrednost) zemena za za[tita na krediten rizik (prodolùva)

Krediti na i

pobaruvawa od banki

Krediti na i pobaruvawa od drugi

komitenti



proda`ba



dostasuvawePari~ni sredstva i

pari~ni ekvivalentiOstanati

pobaruvawaVonbilansni izloènosti Vkupno

31 dek.

2010 31 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

2010 31 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

2009 31 dek.

2010 31 dek.

2009 Vrednost na obezbeduvaweto na kreditnata izloènost koja[to se ocenuva za o[tetuvawe na grupna osnova - Prvoklasni instrumenti za obezebeduvawe - - - - - - - - - - - - - - - - - Pari~ni depoziti (vo depo i/ili ograni~eni na smetki vo Bankata) - - - - - - - - - - - - - - - -

- Dràvni hartii od vrednost - - - - - - - - - - - - - - - - - Dràvni bezuslovni garancii - - - - - - - - - - - - - - - -

- Bankarski garancii - - - - - - - - - - - - - - - - Garancii od dru[tva za osiguruvawe i polisi za osiguruvawe - - - - - - - - - - - - - - - - Korporativni garancii (osven bankarski i od dru[tva za osiguruvawe) - - - - - - - - - - - - - - - -

Garancii od fizi~ki lica - - - - - - - - - - - - - - - -

Zalog na nedvièn imot: - Imot za sopstvena upotreba (stanovi, ku]i) - - - - - - - - - - - - - - - -

- Imot za vr[ewe dejnost - - - - - - - - - - - - - - - -

Zalog na podvièn imot - - - - - - - - - - - - - - - - Ostanati vidovi na obezbeduvawe - - - - - - - - - - - - - - - - Vkupna vrednost na obezbeduvaweto na kreditnata izloènost koja[to se ocenuva za o[tetuvawe na grupna osnova - - - - - - - - - - - - - - - -



Krediten rizik (prodol`uva)

V. Koncentracija na kreditniot rizik po geografski lokacija i industriska granka Slednata tabela dava pregled na izlo`enosta na Bankata na krediten rizik spored evidentiranite iznosi, kategorizirani po geografski regioni so sostojba na 31 dekemvri 2010 i 2009 godina (vo iljadi Denari):


banki


drugi komitenti



proda`ba



dostasuvawe


ekvivalenti


Ostanati pobaruvawa


31 dek. 2010 31 dek.

2009 31 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

2009 31 dek.

2010 31 dek.

2009

Geografska lokacija

Republika Makedonija 5,750,586 3,062,615 10,447 316 - - - - 425,412 331,355 3,606 3,711 3,914 4,083 7,118 7,937 6,201,083 3,410,017 Zemji-~lenki na Evropskata unija - - - - - - - - 693,689 170,190 3,277 4,877 - 196 285,314 156,259 982,280 331,522

Evropa (ostanato) - - - - - - - - - - 6 - - - 14,979 10,511 14,985 10,511 Zemji-~lenki na OECD (bez evropskite zemji-~lenki na OECD) - - - - - - - - - - - - - - 2,445 - 2,445 -

Ostanato - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Vkupno 5,750,586 3,062,615 10,447 316 - - - - 1,119,101 501,545 6,889 8,588 3,914 4,279 309,856 174,707 7,200,793 3,752,050

Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 29 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodolùva) Upravuvawe so rizici od finansirawe (prodolùva)

Krediten rizik (prodolùva) Industriski sektori Slednata tabela dava pregled na izloènosta na Bankata na krediten rizik spored evidentiranite iznosi, kategorizirani po industriski sektori so sostojba na 31 dekemvri 2010 i 2009 godina (vo iljadi Denari):

Krediti na i pobaruvawa od banki


drugi komitenti



proda`ba



dostasuvawe


ekvivalenti


Ostanati pobaruvawa


31 dek. 2010 31 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

2009 31 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

2009 31 dek.

2010 31 dek.

2009

Industriska granka

Nerezidenti - - - - - - - - 693,689 - 3,233 4,930 - 196 279,282 166,779 976,204 171,905 Zemjodelstvo, lov i [umarstvo - - - - - - - - - - - - - - - 1,223 - 1,223

Ribarstvo - - - - - - - - - - - - - - - 760 - 760

Vadewe na ruda i kamen - - - - - - - - - - - - - - - - - - Prerabotuva~ka industrija - - - - - - - - - - 230 - - - 12,652 - 12,882 - Snabduvawe so elektri~na energija, gas i voda - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Grade`ni[tvo - - - - - - - - - - 2 12 - - - - 2 12 Trgovija na golemo i trgovija na malo; popravka na motorni vozila, motocikli i predmeti za li~na upotreba i za doma]instvata - - - - - - - - - - 355 44 - - 14,387 665 14,742 709

Hoteli i restorani - - - - - - - - - - 3 - - - - 3 - Soobra]aj, skladirawe i vrski - - - - - - - - - - - - 35 - 35 - Finansisko posreduvawe 5,750,586 3,062,615 10,447 - - - - - 425,412 501,545 1,191 31 - - - - 6,187,636 3,564,191 Aktivnosti vo vrska so nedvièn imot, iznajmuvawe i delovni aktivnosti - - - - - - - - - - - - - - 3,500 - 3,500 - Javna uprava i odbrana; zadolìtelna socijalna za[tita - - - 316 - - - - - - 1,875 2,518 - - - - 1,875 2,834

Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 30 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodolùva) Upravuvawe so rizici od finansirawe (prodolùva)

Krediten rizik (prodolùva) Industriski sektori (prodolùva)


banki


drugi komitenti



proda`ba



dostasuvawe


ekvivalenti


Ostanati pobaruvawa


31 dek. 2010 31 dek.

2009 31 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

200931 dek.

201031 dek.

2009 31 dek.

2010 31 dek.

2009

Obrazovanie - - - - - - - - - - - - - - - - - - Zdravstvo i socijalna rabota - - - - - - - - - - - 1,053 - - - - - 1,053 Drugi komunalni, kulturni, op[ti i li~ni uslu`ni aktivnosti - - - - - - - - - - - - 413 219 - 5,280 413 5,499 Privatni doma]instva so vraboteni lica - - - - - - - - - - - - - - - - - - Eksteritorijalni organizacii i tela - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Fizi~ki lica - - - - - - - - - - - - 3,501 3,864 - 3,501 3,864 Trgovci poedinci i fizi~ki lica koi ne se smetaat za trgovci - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Vkupno 5,750,586 3,062,615 10,447 316 - - - - 1,119,101 501,545 6,889 8,588 3,914 4,279 309,856 174,707 7,200,793 3,752,050



2.2 Rizik na likvidnost Bankata e izloèna na dnevni povlekuvawa na sredstva od svoite raspolo`livi gotovinski resursi na tekovnite smetki, dostasanite depoziti, po osnov na odobreni krediti, kako i ostanati povlekuvawa.

Bankata pri upravuvawe so likvidnosta vodi smetka, sekoga[ da ima dovolno likvidni sredstva za ispolnuvawe na obvrskite koga ]e dostasaat, pod normalni i nevoobi~aeni uslovi, bez da nastanat neprifatlivi zagubi ili [teta vrz reputacijata na Bankata. Sektorot za sredstva i likvidnost dobiva informacii od drugite sektori vo odnos na likvidnosniot profil na nivnite finansiski sredstva i obvrski kako i detali za drugite proektirani pari~ni tekovi koi proizleguvaat od proektiranite idni operacii. Sektorot za sredstva i likvidnost odrùva portfolio na kratkoro~ni likvidni sredstva, voglavno sostaveni od kratkoro~ni likvidni hartii od vrednost i plasmani vo drugi banki, so cel da se obezbedi soodvetna likvidnost na Bankata.

Slednite tabeli gi analiziraat sredstvata i obvrskite na Bankata, grupirani spored nivnata dostasanost vrz osnova na preostanatiot period od datumot na balansirawe do dogovorniot datum na dostasuvawe na 31 dekemvri 2010 i 2009 godina (vo iljadi Denari).

2010 Pomalku od 1 mes.

Od 1 do 3 meseci

Od 3 do 12meseci

Od 1 do 2 godini

Od 2 do 5 godini

Nad 5 godini Vkupno

Finansiski sredstva Pari~ni sredstva i pari~ni ekvivalenti 1,119,101 - - - - - 1,119,101Sredstva za trguvawe - - - - - - -Finansiski sredstva po objektivna vrednost preku bilansot na uspeh, opredeleni kako takvi pri po~etnoto priznavawe - - - - - - -Derivatni sredstva ~uvani za upravuvawe so rizik - - - - - - -Krediti i pobaruvawa od banki 275,198 104,234 1,033,912 1,828,974 2,451,805 56,463 5,750,586Krediti i pobaruvawa od drugi komitenti 10,447 - - - - - 10,447Vloùvawa vo hartii od vrednost - - - - - - -Vloùvawa vo pridruèni dru[tva - - - - - - -Pobaruvawa za danok na dobivka (tekoven) 749 - - - - - 749Ostanati pobaruvawa 5,600 1,800 368 492 1,661 882 10,803Zaloèni sredstva - - - - - - -Odloèni dano~ni sredstva - - - - - - -

Vkupno finansiski sredstva 1,411,095 106,034 1,034,280 1,829,466 2,453,466 57,345 6,891,686 Finansiski obvrski Obvrski za trguvawe - - - - - - -Finansiski obvrski po objektivna vrednost preku bilansot na uspeh, opredeleni kako takvi pri po~etnoto priznavawe - - - - - - -Derivatni obvrski ~uvani za upravuvawe so rizik - - - - - - -Depoziti na banki - - - - - - -Depoziti na drugi komitenti - - - - - - -Izdadeni dol`ni~ki hartii od vrednost - - - - - - -Obvrski po krediti 68,122 - 481,749 964,441 2,619,578 1,001,266 5,135,156Subordinirani obvrski - - - - - - -Obvrski za danok na dobivka (tekoven) - - - - - - -Odloèni dano~ni obvrski - - - - - - -Ostanati obvrski 3,336 504 2,284 - - - 6,124

Vkupno finansiski obvrski 71,458 504 484,033 964,441 2,619,578 1,001,266 5,141,280Ro~na neusoglasenost 1,339,637 105,530 550,247 865,025 (166,112) (943,921) 1,750,406



Rizik od likvidnost (prodolùva)

2009 Pomalku od 1 mes.

Od 1 do 3 meseci

Od 3 do12meseci

Od 1 do 2 godini

Od 2 do 5 godini

Nad 5 godini Vkupno

Finansiski sredstva Pari~ni sredstva i pari~ni ekvivalenti 432,203 69,342 - - - - 501,545Sredstva za trguvawe - - - - - - -Finansiski sredstva po objektivna vrednost preku bilansot na uspeh, opredeleni kako takvi pri po~etnoto priznavawe - - - - - - -Derivatni sredstva ~uvani za upravuvawe so rizik - - - - - - -Krediti i pobaruvawa od banki 82,140 68,187 731,574 642,131 1,436,291 102,292 3,062,615Krediti i pobaruvawa od drugi komitenti 316 - - - - - 316Vloùvawa vo hartii od vrednost - - - - - - -Vloùvawa vo pridruèni dru[tva - - - - - - -Pobaruvawa za danok na dobivka (tekoven) - - 829 - - - 829Ostanati pobaruvawa 5,409 71 3,905 462 1,560 1,460 12,867Zaloèni sredstva - - - - - - -Odloèni dano~ni sredstva - - - - - - -

Vkupno finansiski sredstva 520,068 137,600 736,308 642,593 1,437,851 103,752 3,578,172 Finansiski obvrski Obvrski za trguvawe - - - - - - -Finansiski obvrski po objektivna vrednost preku bilansot na uspeh, opredeleni kako takvi pri po~etnoto priznavawe - - - - - - -Derivatni obvrski ~uvani za upravuvawe so rizik - - - - - - -Depoziti na banki - - - - - - -Depoziti na drugi komitenti - - - - - - -Izdadeni dol`ni~ki hartii od vrednost - - - - - - -Obvrski po krediti 9,996 29,165 46,313 225,757 646,715 998,067 1,956,013Subordinirani obvrski - - - - - - -Obvrski za danok na dobivka (tekoven) - - - - - - -Odloèni dano~ni obvrski - - - - - - -Ostanati obvrski 4,785 47 3,377 - - - 8,209

Vkupno finansiski obvrski 14,781 29,212 49,690 225,757 646,715 998,067 1,964,222

Ro~na neusoglasenost 505,287 108,388 686,618 416,836 791,136 (894,315) 1,613,950



2.3 Pazarni rizici Bankata e izloèna na pazarni rizici. Pazarnite rizici proizleguvaat od otvorenata pozicija na Bankata na efektot od fluktuacijata na pazarnite kamatni stapki, kako i od efektot od fluktuacijata na kursevite na stranskite valuti. Rakovodstvoto na Bankata utvrduva prifatlivi limiti na rizik, koi se baziraat na nivno sekojdnevno sledewe.

2.3.1. Kamaten rizik Bankata e izloèna na efektite od fluktuacijata na nivoata na pazarnite kamatni stapki vrz nejzinata finansiska sostojba i pari~ni tekovi.

Za merewe na ovoj rizik Bankata primenuva tehnika na jaz analiza i/ili koeficient na osetlivost na kamatni stapki. Vo funkcija na monitoring i kontrola Bankata vospostavuva limiti za izloènost na rizik od promena na kamatni stapki, kako i adekvatno upravuvawe so ovoj rizik naso~eno kon ostvaruvawe na celite i zada~ite na Bankata.

Aktivnostite za upravuvawe so rizikot se nameneti za optimizirawe na neto prihodite od kamati, so pazarni kamatni stapki koi se konzistentni so delovnite strategii na Bankata. Bankata odobruva krediti pod isti uslovi na site banki u~esni~ki, i pri toa za sekoja kreditna linija odnapred e definirana soodvetno kamatnata marà za Bankata.

Tabelata podolu gi analizira sredstvata i obvrskite na Bankata, grupirani spored nivnata dostasanost vrz osnova na preostanatiot period od datumot na bilansirawe do dogovorniot datum na dostasuvawe na den 31 dekemvri 2010 i 31 dekemvri 2009 (vo iljadi Denari).



Pazarni rizici (prodolùva) Kamaten rizik (prodolùva)

2010 Instrumenti so fiksna kamatna stapka, vklu~uvaj]i gi i

instrum/ so promenliva kamatna stapka, predmet na odluka

Efekti-

vna kamatna

stapka (vo%)

Instru-menti so promen-

liva kamatna

stapkaPomalku od 1 mes.

Od 1 do 3 meseci

Od 3 do 12mes.

Od 1 do 2 godini

Od 2 do 5 godini

Nad 5 godini

Neka-mato-nosno Vkupno

Finansiski sredstva Pari~ni sredstva i pari~ni ekvivalenti - 509,804 606,556 - - - - - 2,741 1,119,101 Fina. sred. po objek vred pre. bilan. na usp. opred. pri po~et. prizn. - - - - - - - - - -Krediti i pobaruvawa od banki - 331,143 254,857 38,884 971,453 1,665,034 2,412,412 56,464 20,339 5,750,586 Krediti i pobaruvawa od komitenti - - - - - - - - 10,447 10,447 Vloùvawa vo hartii od vrednost - - - - - - - - - -Vlo`vawa vo pridru`ni dru[tva - - - - - - - - - -Ostanati pobaruvawa - - 38 76 351 493 1,662 882 7,301 10,803 Zaloèni sredstva - - - - - - - - - -

840,947 861,451 38,960 971,804 1,665,527 2,414,074 57,346 40,828 6,890,937Finansiski obvrski Finan. obvrski po objek. vred. pr. bil na uspeh, opred pri po~e. prizn. - - - - - - - - - - Depoziti na banki - - - - - - - - - -Depoziti na komitenti - - - - - - - - - -Izdadeni dol`ni~ki hartii od vrednost - - - - - - - - - - Obvrski po krediti - 2,029,545 - - 82,031 498,339 1,500,952 1,001,264 23,025 5,135,156 Subordinirani obvrski - - - - - - - - - -

Ostanati obvrski - - - - - - - - 6,124 6,124

2,029,545 - - 82,031 498,339 1,500,952 1,001,264 29,149 5,141,280Neusoglasenost na kamatnite stapki na finansiskite sredstva i obvrski (1,188,598) 861,451 38,960 889,773 1,167,188 913,122 (943,918) 11,679 1,749,657



Pazarni rizici (prodolùva) Kamaten rizik (prodolùva)

2009 Instrumenti so fiksna kamatna stapka, vklu~uvaj]i gi i

instrum/ so promenliva kamatna stapka, predmet na odluka

Efektiv-na

kamatna stapka

(vo%)

Instru-menti so promen-

liva kamatna

stapkaPomalku od 1 mes.

Od 1 do 3 meseci

Od 3 do 12mes.

Od 1 do 2 godini

Od 2 do 5 godini

Nad 5 godini

Nekama-tonosno Vkupno

Finansiski sredstva Pari~ni sredstva i pari~ni ekvivalenti - - 429,317 69,047 - - - - 3,181 501,545 Fina. sred. po objek vred pre. bilan. na usp. opred. pri po~et. prizn. - - - - - - - - - -Krediti i pobaruvawa od banki - 954,060 68,866 68,588 379,115 488,721 987,014 102,894 13,357 3,062,615 Krediti i pobaruvawa od komitenti - - - - - - - - 316 316 Vloùvawa vo hartii od vrednost - - - - - - - - - -Vloùvawa vo pridru`ni dru[tva - - - - - - - - - -Ostanati pobaruvawa - 35 71 329 462 1,560 1,460 8,950 12,867 Zaloèni sredstva - - - - - - - - - -

- 954,060 498,218 137,706 379,444 489,183 988,574 104,354 25,804 3,577,343Finansiski obvrski Finan. obvrski po objek. vred. pr. bil na uspeh, opred pri po~e. prizn. - - - - - - - - - -Depoziti na banki - - - - - - - - - -Depoziti na komitenti - - - - - - - - - -Izdadeni dol`ni~ki hartii od vrednost - - - - - - - - - -Obvrski po krediti 955,103 - - - 7,147 30,067 953,210 10,486 1,956,013Subordinoirani obvrski - - - - - - - - - -Ostanati obvrski - - - - - - - - 8,209 8,209

- 955,103 - - - 7,147 30,067 953,210 18,695 1,964,222Neusoglasenost na kamatnite stapki na finansiskite sredstva i obvrski - (1,043) 498,218 137,706 379,444 482,036 958,507 (848,856) 7,109 1,613,121



2.3.2. Valuten rizik Valuten rizik e rizik od zaguba zaradi promena na me\uvalutarnite kursevi i/ili promena na vrednosta na denarot vo odnos na vrednosta na drugite stranski valuti. Bankata vospostavuva sistem na identifikuvawe, merewe, sledewe i kontrola na valuten rizik na koj e izloèna vo svoeto rabotewe pri [to gi opfa}a site aktivnosti i transakcii koi vo bilansnata i vonbilansnata evidencija se evidentirani vo devizi i vo Denari indeksirani vo devizna klauzula.

Mereweto na valutniot rizik se vr[i preku pokazatelot za odnos na agregatnata devizna pozicija so sopstvenite sredstva na bankata. Vo politikata za upravuvawe so valuten rizik se definira ovoj interen limit, koj e razli~en od zakonskiot bidej]i soglasno so Zakonot za MBPR, za bankata ne vaàt propisite za otvoreni devizni pozicii.

Bankata e izloèna na rizik vo odnos na efektite od dvièwata na nivoto na devizni kursevi koi se odrazuva vrz finansiskata pozicija i gotovinskiot tek. Slednite tabeli ja sumiraat neto deviznata pozicija na monetarnite sredstva i obvrski na Bankata na 31 dekemvri 2010 i 2009 godina (vo iljadi Denari).

2010 MKD EUR USD Drugi valuti Vkupno

Monetarni sredstva Pari~ni sredstva i pari~ni ekvivalenti 425,412 693,689 - - 1,119,101Sredstva za trguvawe - - - - - Finansiski sredstva po objektivna vrednost preku bilansot na uspeh, opredeleni kako takvi pri po~etnoto priznavawe - - - - - Derivatni sredstva ~uvani za upravuvawe so rizik - - - - - Krediti i pobaruvawa od banki - 5,750,586 - - 5,750,586 Krediti i pobaruvawa od drugi komitenti - 10,447 10,447 Vloùvawa vo hartii od vrednost - - - - -Vloùvawa vo pridruèni dru[tva - - - - -Pobaruvawa za danok na dobivka (tekoven) 749 - - - 749 Ostanati pobaruvawa 4,703 6,100 - - 10,803Zaloèni sredstva - - - - -Odloèni dano~ni sredstva - - - - -Vkupno monetarni sredstva 430,864 6,460,822 - - 6,891,686 Monetarni obvrski Obvrski za trguvawe - - - - -Finansiski obvrski po objektivna vrednost preku bilansot na uspeh, opredeleni kako takvi pri po~etnoto priznavawe - - - - -Derivatni obvrski ~uvani za upravuvawe so rizik - - - - -Depoziti na banki - - - - -Depoziti na drugi komitenti - - - - -Izdadeni dol`ni~ki hartii od vrednost - - - - - Obvrski po krediti 153,724 4,981,432 5,135,156Subordinirani obvrski - - - - -Obvrski za danok na dobivka (tekoven) - - - - -Odloèni dano~ni obvrski - - - - -Ostanati obvrski 3,312 2,812 - - 6,124

Vkupno monetarni obvrski 157,036 4,984,244 - - 5,141,280Neto pozicija 273,828 1,476,578 - - 1,750,406



Pazarni rizici (prodolùva) Valuten rizik (prodolùva)

2009 MKD EUR USD Drugi valuti Vkupno

Monetarni sredstva Pari~ni sredstva i pari~ni ekvivalenti 151,644 349,816 85 - 501,545Sredstva za trguvawe - - - - - Finansiski sredstva po objektivna vrednost preku bilansot na uspeh, opredeleni kako takvi pri po~etnoto priznavawe - - - - - Derivatni sredstva ~uvani za upravuvawe so rizik - - - - - Krediti i pobaruvawa od banki - 3,062,615 - - 3,062,615 Krediti i pobaruvawa od drugi komitenti - 316 - - 316 Vloùvawa vo hartii od vrednost - - - - -Vloùvawa vo pridruèni dru[tva - - - - -Pobaruvawa za danok na dobivka (tekoven) 829 - - - 829 Ostanati pobaruvawa 5,233 7,634 - - 12,867Zaloèni sredstva - - - - -Odloèni dano~ni sredstva - - - - -Vkupno monetarni sredstva 157,706 3,420,381 85 - 3,578,172 Monetarni obvrski Obvrski za trguvawe - - - - -Finansiski obvrski po objektivna vrednost preku bilansot na uspeh, opredeleni kako takvi pri po~etnoto priznavawe - - - - -Derivatni obvrski ~uvani za upravuvawe so rizik - - - - -Depoziti na banki - - - - -Depoziti na drugi komitenti - - - - -Izdadeni dol`ni~ki hartii od vrednost - - - - - Obvrski po krediti 152,298 1,803,715 - - 1,956,013Subordinirani obvrski - - - - -Obvrski za danok na dobivka (tekoven) - - - - -Odloèni dano~ni obvrski - - - - -Ostanati obvrski 2,731 5,478 - - 8,209

Vkupno monetarni obvrski 155,029 1,809,193 - - 1,964,222Neto pozicija 2,677 1,611,188 85 - 1,613,950



3 Adekvatnost na kapitalot Celi na Bankata vo pogled na upravuvaweto so kapitalot se: Da soodvetstvuva so barawata za kapital soglasno regulativata na Narodna

Banka na Republika Makedonija; Da odrì stabilna i kvalitetna kapitalna baza koja ]e go poddrì razvojot

na Bankata.

Adekvatnosta na kapitalot i koristeweto na sopstvenite sredstva redovno se sledat od Rakovodstvoto na Bankata, pri [to se koristat tehniki koi se propi[ani od strana na nacionalnoto regulatorno telo (Narodna Banka na Republika Makedonija) i istata se izvestuva na trimese~na osnova.

Narodna Banka na Republika Makedonija propi[uva stapka na adekvatnost na kapitalot od minimum 8%.

Soglasno zakonskata regulativa sopstvenite sredstva na Bankata se ednakvi na osnovniot kapital.Osnoven kapital vklu~uva: obi~ni akcii , rezervi i zadràna dobivka ili zaguba.

Spored zakonskata regulativa, aktivata ponderirana spored kreditniot rizik (bilansna i vonbilansna) se meri spored ~etiri razli~ni ponderi vo zavisnost od prirodata na sredstvata.

Koeficientot za adekvatnost na kapital se dobiva kako odnos pome\u sopstvenite sredstva na Bankata i zbirot od aktivata ponderirana spored kreditniot rizik i aktivata ponderirana spored valutniot rizik.

Tabelata podolu pretstavuva sumaren pregled na sopstvenite sredstva i koeficientot na adekvatnost na kapitalot na Bankata za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2010 godina i 2009 godina, a koj se odnesuva na barawata soglasno regulativata na Narodna Banka na Republika Makedonija.



Adekvatnost na kapitalot (prodolùva) Izve[taj za stapkata na adekvatnost na kapitalot (vo iljadi denari)

Red. Br.

Opis 2010 2009

I AKTIVA PONDERIRANA SPORED KREDITNIOT RIZIK 1 Bilansna aktiva ponderirana spored kreditniot rizik 5,814,366 3,056,549

2 Vonbilansna aktiva ponderirana spored kreditniot rizik 309,856 174,707

3 Aktiva ponderirana spored kreditniot rizik (1+2) 6,124,222 3,231,256

4 Kapital potreben za pokrivawe na kreditniot rizik 489,937 258,500

II AKTIVA PONDERIRANA SPORED VALUTNIOT RIZIK 5 Agregatna devizna pozicija 1,574,924 1,778,2476 Neto-pozicija vo zlato - -7 Kapital potreben za pokrivawe na valutniot rizik 125,994 142,2608 Aktiva ponderirana spored valutniot rizik 1,574,924 1,778,247

III AKTIVA PONDERIRANA SPORED DRUGI RIZICI

9 Kapital potreben za pokrivawe na rizikot od promena na cenite na stokite - -

10 Kapital potreben za pokrivawe na pazarnite rizici (10.1+10.2+10.3+10.4+10.5+10.6+10.7+10.8) - -

10.1 Kapital potreben za pokrivawe na specifi~niot rizik od vloùvawa vo dol`ni~ki instrumenti - -

10.2 Kapital potreben za pokrivawe na generalniot rizik od vloùvawa vo dol`ni~ki instrumenti - -

10.3 Kapital potreben za pokrivawe na specifi~niot rizik od vloùvawa vo sopstveni~ki hartii od vrednost - -

10.4 Kapital potreben za pokrivawe na generalniot rizik od vloùvawa vo sopstveni~ki hartii od vrednost - -

10.5 Kapital potreben za pokrivawe na rizikot od poramnuvawe/isporaka - -

10.6 Kapital potreben za pokrivawe na rizikot od drugata dogovorna strana - -

10.7 Kapital potreben za pokrivawe na nadminuvaweto na limitite na izloènost - -

10.8 Kapital potreben za pokrivawe na pazarnite rizici od pozicii vo opcii - -

11 Kapital potreben za pokrivawe na drugite rizici (9+10) - -12 Aktiva ponderirana spored drugi rizici - -IV AKTIVA PONDERIRANA SPORED RIZICI (3+8+12) 7,699

finansiski izve[tai i izve[taj na nezavisnite revizori ... · obvrski za danok na dobivka (tekoven)...

Documents