finansijski lzvjesta]] za period koji se zavrsava 31 ...€¦ · povezane racunovodstvene politike,...

Finansijski lzvjesta]] zaperiod koji se zavrsava 31.decem bra 2018. godine ilzvjesta] nezavisnog

•revizora

Japra a.d. Novi Grad

SADRZAJ

lzviestaj nezavisnog revizora 3

lzvjestaj 0 dobitku i gubitku i ostalom ukupnom rezultatu za period od 01.01.2018-31.12.2018 7

Izvjestaj 0 finansijskom polozaiu na dan 31.12.2018 8

Bilans tokova gotovine za period 01.01.2018 - 31.12.2018. godine 9

Izvjestaj 0 promjenama na kapitalu za period 01.01.2018 - 31.12.2018. godine 10

1. Osnovni podaci 0 drustvu 11

2. Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvjestaja 12

3. Pregled znacajnih racunovodstvenih politika 13

4. Znacajne racunovodstvene procjene 18

5. Prihodi od prodaje robe 19

6. Prihodi od prodaje ucinaka 19

7. Nabavna vrijednost prodate robe 19

8. Troskovi materijala 19

9. Troskovi zarada, naknada zarada i ostali licni rashoda 20

10. Troskovi proizvodnih usluga 20

11. Troskovl amortizacije i rezervisanja 20

12. Tekucl porez na dobit 20

13. Zaradal (gubitak) po akciji 21

14. Nekretnine, postrojenja i oprema 22

15. Dugorocni finansijski plasmani 23

16. Zalihe i dati avansi 23

17. Kratkorocna potrazivanja 24

18. Kratkorocni finansijski plasmani 24

19. Gotovina i gotovinski ekvivalenti 25

20. Kapital 25

21. Rezervisanja, odlozene poreske obaveze i razqraniceni prihodi 26

22. Obaveze iz poslovanja 26

23. Vanbilansna evidencijna 27

24. Transakcije sa povezanim pravnim licima 27

25. Upravljanje finansijskim rizicima 28

26. Poreski rizik 29

27. Sudski sporovi 27

28. Usaglasavanje potrazivaoja i obaveza 30

29. Doga6aji nakon datuma izvjestavanja 30

2

Grant Thornton

lzvjesta] nezavisnog revizora Grant Thornton d.o.o. Banja LukaVase Pelaqica 2/1V78000 Banja LukaRepublika SrpskaBosna i Heroegovina

T +387 51211509; +38751211294F +387 51211501E [email protected]

Akcionarima drustva "Japra" a.d. Novi Grad

Misljenje

lzvrsili smo reviziju prilozenih finansijskih izvjestaja privrednog drustva .Japra" a.d. Novi Grad (u daljemtekstu "Drustvo"), koji obuhvataju izvjestaj 0 finansijskoj poziciji na dan 31. decem bra 2018. godine, iizvjestaj 0 ukupnom rezultatu, izvieste] 0 promjenama na kapitalu i izvjesta] 0 tokovima gotovine zagodinu koja se zavrsava na taj dan, ukljucujuci i pregled znacajnih racunovodstvenih politika i napomenauz finansijske izvjestaje.

Prema nasern misljenju, prilozeni finansijski izviestaji prikazuju istinito i objektivano, u svim materijalnoznacainirn aspektima, finansijsku poziciju Drustva na dan 31. decem bra 2018. godine i njegovufinansijsku uspjesnost i tokove gotovine za godinu koja je zavrsila na taj dan u skladu s Medunarodnimstandardima finansijskog izviestavania.

Osnove za misljenje

Obavili smo reviziju u skladu sa Medunarodnim revizijskim standardima. Nase odgovornosti prema timstandardima su detaljno opisane u nasern izvjestaju u odjeljku Odgovornosti revizora za revizijufinansijskih izvjestaja. Nezavisni smo u odnosu na Drustvo u skladu sa Kodeksom etike za profesionalneracunovode Odbora za medunarodne standarde etike za racunovode (IESBA), i ispunili smo nase ostaleeticke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Uvjereni smo da su revizorski dokazi koje smo prikupilidostatni i primjereni kao osnova za lzrazavanje naseg misljenja.

Isticanje pitanja

Skrecerno paznju na sledeca pitanja:

Drustvo se javlja kao suduznik ili garant za kreditna zaduzenja clanica Fortis grupe. Drustvo je bilo jemacpovezanim pravnim licima po osnovu njihovih zaduzenja u iznosu od 21.400.000 KM. Drustvo nije vrsilorezervisanja za potencijalne gubitke i obaveze po osnovu eventual nog vracanja kredita i placania drugihobaveza za povezana pravna lica.

Nase misljenje nije modifikovano u skladu sa ovim pitanjem.

3

Grant Thornton

Kljucna pitanja

Kljucna pitanja revizije su ona pitanja koja su, po nasern profesionalnom prosudivanju, bila od naiveceqznacaia u naso] reviziji finansijskih izvjestaja tekuceq perioda. Ova pitanja su obradena u konteksturevizije finansijskih izvjestaja u cjelini, kao i u formiranju naseg misljenja 0 njima i mi ne izrazavamoposebno misljenje 0 ovim pitanjima.

Kljucpa pitanja revizije: Revizijski pristupPrihod od prodaje robe i uclnaka

Prihodi od prodaje robe i ucinaka (napomena 5 i Prilikom revizije izvrsili smo testiranje procedura6) se najvecirn dijelom sastoje od prihoda od koje se sprovode prilikom obracuna i izdavanjaprodaje vadenje ukrasnog kamena i kamena faktura te nacina na koji se vrsi priznavanjeza gradevinarstvo, krecniaka, gipsa, krede i prihoda. Testiranje je izvrseno na baziskriljaca. statistickoq uzorka, na nacin da smo takodePrihodi od prodaje robe i ucinaka su odabrani pratili definisane procedure u okviru Drustva.kao kljucno pitanje zato sto postoji znacajan Na osnovu sprovedenih revozorskih procedurarizik priznavanja prihoda od prodaje ucinaka od nismo identifikovali znacajne nalaze u odnosustrane Orustva kao i rizik da su iskazani prihodi na tacnost evidentiranja prihoda u periodu uevidentirani u periodu u kome su nastali. kome su nastali.

Rizik usljed prevare u pogledu priznavanjeprihoda

Ocjenjivali smo dosljednost primjene politike za

MRS pretpostavlja da postoji rizik usljed priznavanje prihoda tako sto smo preispitali

prevare u pogledu priznavanje prihoda u okviru racunovocstvenu politiku za razlicite izvore

svakog revizorskog anqazrnana. Fokusirali smo prihoda Drustva. Testirali smo dizajn i

se na priznavanje prihoda s obzirom da postoji operativnu efikasnost kontrola nad sistemima za

rizik da je Rukovodstvo namjerno precjenjivalo prihode kako bi se odredio obim potrebnih

prihode. Pored toga postoji i rizik da Drustvo dodatnih testiranja. Prilikom

nije evidentiralo transakcije prihoda na pravilan testiranja nismo uocili materijalno znacajne

nacin. Povezane racunovodstvene politike, greske. Provjerili smo da li su prihodi priznati u

misljenja i procjene su prikazani u napomeni 3 pravo vrijeme tako sto smo testirali uzorak

prilozenlh finansijskih izviestaja. transakcija i uporedili datum isporuke sapriznatim prihodima.Prilikom testiranja na bazi uzorka nisu uoceniizuzeci.

4

Grant Thornton

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvjestaje

Rukovodstvo Drustva je odgovorno za sastavljanje i objektivno prikazivanje finansijskih izviesta]a uskladu sa Medunarodnim standardima finansijskog tzviestavanja kao i za takve interne kontrole za kojeRukovodstvo Drustva utvrdi da su neophodne i koje omogucavaju sastavljanje finansijskih izvjestaia kojine sadrZe poqresne informacije od materijalnog znacaja, nastale uslijed pronevjere ili greske.

U sastavljanju finansijskih izviesteja, Rukovodstvo Drustva je odgovorno za procjenjivanje sposobnostiDrustva da nastavi s poslovanjem po vremenski neoqranicenorn poslovanju i objavljivanje, ako jeprimjenljivo, pitanja povezanih s vremenski neoqranicenirn poslovanjem i koristenjern racunovodstveneosnove utemeljene na vremenskoj neoqranicenosti poslovanja.

Lica ovlascena za upravljanje odgovorna su za nadzor nad procesom finansijskog izviestavanja Drustva.

Odgovornost revizora za reviziju finansijskih izvjestaja

Nasi ciljevi su steel razumno uvjerenje 0 tome jesu li finansijski izvjestaji, kao cjelina, bez znacajnogpogresnog prikaza uslijed prevare ili poqreske i izdati revizorov izvjestaj koji ukljucuje nase misljenje.Razumno uvjerenje je visi nivo uvjerenja, ali nije garancija da ce revizija u skladu sa Medunarodnimstandardima revizije uvijek otkriti znacaino poqresno prikazivanje kada ono postoji. Poqresni prikazimogu nastati uslijed prevare ili poqreske i smatraju se znacainim ako se razumno rnoze ocekivati da,pcjedinacno ili u zbiru, uticu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovu tih finansijskih izviestaia.

Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i odrZavamoprofesionalni skepticizam tokom revizije. Mi takode:

prepoznajemo i procjenjujemo rizike znacajnog poqresnoq prikaza finansijskih izvjestaja, zbogprevare ili poqreske, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike ipribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za nase misljenje.Rizik neotkrivanja znacajnog poqresnoq prikaza nastalog usljed prevare je veci od rizikanastalog usljed poqreske, jer prevara rnoze ukljuciti tajne sporazume, krivotvorenje, namjernoispustanle, poqresno prikazivanje ili zaobilazenje internih kontrola;

sticemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijskepostupke koji su primjereni u datim okolnostima, ali ne i za svrhu izrazavania misljenja 0

ucinkovitosti internih kontrola Drustva:

ocjenjujemo primjerenost koristenih racunovodstvenih politika, razumnost racunovodstvenlhprocjena i povezanih objava koje je stvorilo Drustvo:

zakljucujemo 0 primjerenosti koristenja racunovodstvene osnove utemeljene na vremenskojneoqranicenosti poslovanja i, temeljno na pribavljenim revizijskim dokazima, zakljucujemo 0

tome postoji li znacaina neizvjesnost u vezi s dogadajima Hiokolnostima koji mogu stvaratiznacajnu sumnju u sposobnost Drustva da nastavi s poslovanjem po vremenski neoqranicenornposlovanju. Ako zakliucirno da postoji znacajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemopaznju u nasern revizorskom izvjestsju na povezane objave u finansijskim izviestajrna ili, akotakve objave nisu odqovarajuce, da modifikujemo nase misljenje. Nasi zakljucci se temelje narevizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma naseq revizorskog izvjestaja. Medutim, buducidogadaji ili uslovi mogu uzrokovati da Drustvo prekine s nastavljanjem poslovanja po vremenskineoqranicenom poslovanju;

5

Grant Thornton

ocjenjujemo ukupnu prezentaciju, strukturu i sadrzaj finansijskih izvjestaja, ukliucujuc: i objave,kao i odrazavaju li finansijski izvjestaji, osnovne transakcije i dogadaje na nacin kojim se postizefer prezentacija.

Mi komuniciramo sa onima koji su zaduzeni za upravljanje u vezi s, izmedu ostalih pitanja, planiranimobimom i vremenskim rasporedom revizije i vaznim revizijskim nalazima, ukljucujuci i sve znacainenedostatke u internim kontrolama koji su otkriveni tokom nase revizije.

Takode, dostavljamo rukovodstvu Drustva izjavu da smo uskladeni sa relevantnim etickirn zahtjevima upogledu nezavisnosti i da cerno ih obavjestiti 0 svim odnosima i ostalim pitanjima za koje se rnozerazumno da se pretpostavi da uticu na nasu nezavisnost, i gdje je to rnoquce, 0 povezanim mjeramazastite,

Od pitanja koja su saopstena rukovodstvu Drustva, mi odredujemo koja pitanja su bila od naivecevaznosti u reviziji finansijskih izvjestaja za tekuci period i stoga su kljucna revizijska pitanja.

Mi opisujemo ova pitanja u izvjestaju revizora, osim ako zakon ili regulativa iskljucuje javnoobjelodanjivanje 0 tom pitanju ili kada, u izuzetno rijetkim okolnostima, utvrdimo da pitanje ne treba dabude ukljuceno u izvjestsj revizora, zato sto je razumno ocekivati da negativne posljedice budu vecenego koristi od takve obavjesti.

Partner na revizorskom anqazmanu ciji je rezultat ovaj izvjestaj nezavisnog revizora je NevenaMilinkovic, Ovlasteni revizor.

Nevena MilinkovicOvlasceni revizorGrant Thornton d.o.o. Banja Luka

6


lzvjesta] 0 dobitku i gubitku i ostalom ukupnom rezultatu zaperiod 01.01.2018. - 31.12.2018. godine

2018. 2017.Bilansne pozicije Napomene

u KM uKM

Poslovni prihodi

Prihodi od prodaje robe 5 274.390 60.977

Prihodi od prodaje ucinaka 6 2.886.990 2.065.717

Prihod od aktiviranja ili potrosnie robe iucinaka 4.026 11.821

Povecanie/ (smanjenje) vrijednosti zaliha (394.365) 18.489

Ostali poslovni prihodi 65.896 56.053

2.836.937 2.213.057

Poslovni rashodi

Nabavna vrijednost prodate robe 7 257.608 53.910

Troskovi materijala, goriva i energije 8 1.172.597 794.404

Troskovi zarada, naknada zarada i ostalilicni rashodi 9 456.260 398.372

Troskovi proizvodnih usluga 10 324.331 264.341

Troskovi amortizacije i rezervisanja 11 449.848 500.841

Nematerijalni troskovi (bez poreza idoprinosa) 61.257 60.147

Troskovi poreza 96.553 71.193

Troskovi doprinosa 420 372

2.818.874 2.143.580

Poslovni dobitak /(gubitak) 18.063 69.477

Finansijski prihodi - 123

Finansijski rashodi (13.326) (12.400)

Dobitaklgubitak redovne aktivnosti 4.737 57.200

Ostali prihodi 57.302 9.976

Ostali rashodi (36.378) (236.933)

Dobitakl (gubitak) prije oporezivanja 25.661 (169.757)

Tekuci porez na dobit 12 - -Neto dobitak /(gubitak) perioda 26.661 (169.757)

Ostali ukupni rezultat 26.661 (169.757)

Zarada/ (gubitak) po akciji 13 0,0031 (0,0204)

Napomene u nastavku cine sastavni dio ovih nekonsolidovanih finansijskih izvjestaja.

7


lzvjesta] 0 finansijskom polozaju na dan 31.12.2018. godine

Bilansne pozicije Napomene 31.12.2018. 31.12.2017.uKM uKM

Stalna imovinaNematerijalna sredstva 56.337 50.420Nekretnine, postrojenja oprema i investicionenekretnine 14 4.375.810 4.750.405Dugorocni finansijski plasm ani 15 405.962 405.962

4.838.109 5.206.787Tekuea imovinaZalihe i dati avansi 16 1.035.587 1.342.894Kratkorocna potrazivania 17 1.704.508 1.054.889Kratkorocni finansijski plasmani 18 372.601 200.774Gotovina i gotovinski ekvivalenti 19 49.759 9.750Porez na dodatu vrijednost 755 746Aktivna vremenska razqranlcenja - 2.973

3.163.210 2.612.026

UKUPNA AKTIVA 8.397.466 8.170.782

Kapital 20Osnovni kapital 8.298.749 8.298.749Rezerve 360.601 360.601Revalorizacione rezerve 60.416 63.763Neraspore6eni dobitak 29.008 -Gubitak do visine kapitala (2.018.282) (2.018.282)

6.730.492 6.704.831Rezervisanje, odlozne poreske obaveze irezqraniceni prihodi 21 141.429 122.663

Dugorocne obavezeDugorocni kredit - 22.740

Kratkorocne obavezeKratkorocne finansijske obaveze 22.740 66.039Obaveze iz poslovanja 22 1.011.834 821.209Obaveze za zarade i naknade zarada 50.016 52.355Druge obaveze 9.150 8.375Porez na dodatu vrijednost 2.288 3.638Obaveze za ostale poreze, doprinose i dr. 16.963Dazbine 33.370

1.129.398 968.579

UKUPNA PASIVA 8.397.466 8.170.782

VANBILANSNA EVIDENCIJA 23 396.147 351.969

Napomene u nastavku cine sastavni dio ovih nekonsolidovanih finansijskih izviestaja.

8


Bilans tokova gotovine za period 01.01.2018 - 31.12.2018.godine

2018. u KM 2017. u KM

ITOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTIPrilivi od kupaca i primljeni avansi 3.083.026 2.955.64EPrilivi od premija, subvencija, dotacija i sI. 7.978 4.582Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 83.546 73.05CPrilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 3.174.550 3.033.281

jodlivi po osnovu isplata dobavliacima i dati avansi (2.042.064) (1.951.465Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih licnih rashoda (428.490) (351.236Odlivi po osnovu placenih kamata (9.388) (11.834

jostali odlivi iz poslovnih aktivnosti (379.903) (286.289

Pdlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (2.859.845) (2.600.824

Weto priliv/ (od/iv) gotovine iz poslovnih aktivnosti 314.705 432.457

ITOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJAPrilivi po osnovu kratkorocnih finansijskih plasmana 128.173 842.00CPrilivi od prodaje nematerijalnih sredstava, nekretnina, postrojenja,

3.51Coprerne, investicionih nekretnina i boil. Sredstva 15.736Prilivi po osnovu ostalih duqorocnih fin.plasmana - 100.000Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 143.909 945.510

Odlivi po osnovu kratkorocnih finansijskih plasm ana (300.000) (500.000Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina,postrojenja, opreme (52.566) (333.776Odlivi po osnovu ostalih duqorocnih plasm ana - (400.000Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (352.566) (1.233.776

Neto priliv / (od/iv) gotovine iz aktivnosti investiranja (208.657) (288.266

ITOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJAPrilivi po osnovu dugorocnih kredita - 200.00CPrilivi po osnovu kratkorocnih kreditaPrilivi po osnovu ostalih dugorocnih I kratkorocnih obaveza

Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja - 200.000

Odlivi po osnovu duqorocnih kredita (66.039 (148.305Odlivi po osnovu kratkorocnih kredita (200.000fodlivi po osnovu isplacenin dividendPdlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (66.039 (348.305

Weto priliv / (od/iv) gotovine iz aktivnosti finansiranja (66.039) (148.305

UKUPNI PRILIVI GOTOVINE 3.318.459 4.178.791UKUPNI ODLlVI GOTOVINE (3.278.450) (4.182.905

NETO PRILlV I ODLIV GOTOVINE 40.009 (4.114

jGOTOVINA NA POCETKU OBRACUNSKOG PERIODA 9.750 13.86~

jGOTOVINA NA KRAJU OBRACUNSKOG PERIODA 49.769 9.75C

Napomene u nastavku cine sastavni dio ovih nekonsolidovanih finansijskih izvjestaja.

9


lzvjesta] 0 promjenama na kapitalu za period 01.01.2018 -31.12.2018. godine

Revaloriza AkumulisaniOsnovni cione Ostale dobitak/ Ukupnokapital rezerverezerve (gubitak)

Stanje na dan01.01.2017.godine 8.298.749 67.109 360.601 (1.848.524) 6.877.935

Efektirevalorizacijematerijalnih Inematerijalnihsredstava - (3.346) - - (3.346)

Netodobitakl(gubitak)perioda iskazan ubilansu uspjeha - - - (169.758) (169.758)

Stanje na dan31.12.2017./01.01.2018. 8.298.749 63.763 360.601 (2.018.282) 6.704.831

Efektirevalorizacijematerijalnih inematrijalnihsredstava - (3.347) - - (3.347)

Netodobitakl(gubitak)perioda iskazan ubilansu uspjeha - - - 25.661 25.661

Netodobitakl(gubitak)perioda priznatdirektno u kapitalu - - - 3.347 3.347

Stanje na dan31.12.2018.godine 8.298.749 60.416 360.601 (1.989.274) 6.730.492

Napomene u nastavku tine sastavni dio ovih nekonsolidovanih finansijskih izvjestaja.

10

Japra a.d. Novi GradNapomene uz finansijske izvjestaje na dan 31. decembra 2018. godine

1. Osnovni podaci 0 drustvu

Akcionarsko drustvo .Japra" Novi Grad (u daljem tekstu .Drustvo") osnovano je kao rudnik zaeksploataciju nemetala .Japranernetali", i kao takvo je upisano u Registar Osnovnog suda u Banjoj Lucipod registarskim brojem 1-191-00. Drustvo je osnovano 1957. godine. Osnovna djelatnost Drustva je:vadenje ukrasnog kamena i kamena za gradevinarstvo, krecniaka, gipsa, krede i skriljaca.

Rjesenjem Osnovnog suda u Banjoj Luci od 13.12.2001. godine, oznaka i broj upisnika U/I-2249/2001,registarski ulozak broj 1-191-00 izvrsena je promjena svojine dijela drZavnog kapitala i promjena oblikaorganizovanja te od tada Drustvo posluje pod nazivom Akcionarsko Drustvo za eksploataciju i preraduruda .Japra" a.d. Novi Grad.

Rjesenjem osnovnog suda u Banjoj Luci od 29.08.2005. godine, oznaka i broj upisnika U/I-2093/05,registarski ulozak broj 1-191-00 izvrsena ]e prodaja dijela drZavnog kapitala Drustva.

Rjesenjem Osnovnog suda u Banjoj Luci od 09.05.2006. godine, oznaka i broj upisnika UII-3812/05,registarski ulozak broj 1-191-00 izvrseno je smanjenje osnovnog kapitala Drustva.

Rjesenjem Okruznoq privrednog suda u Banjoj Luci od 05.06.2006. godine, oznaka i broj upisnika U/I-3813/05, registarski ulozak broj 1-191-00 izvrseno je smanjenje osnovnog kapitala Drustva.

Rjesenjem Okruznoq privrednog suda u Banjoj Luci od 16.03.2011. godine broj 057-0-Reg-11-000201,upisana je promjena lica ovlastenoq za zastupanje.

Rjesenjem Okruznoq privrednog suda u Banjpj Luci broj 057-0-Reg-11-0021 03 od 09.09.2011. godineizvrseno je uskladivanje odredaba osnivackoq akta Drustva sa odredbama Zakona 0 privrednimdrustvima (.Sluzbeni glasnik Republike Srpske" broj 127/08 i 58109) i uskladivanje djelatnosti saUredbnom 0 klasifikaciji djelatnosti ("Sluzbeni glasnik Republike Srpske" broj 119/10).

Rjesenjem Okruznoq privrednog suda u Banjoj luci broj 057-0-Reg-11-001983 od 10.10.2013. godineizvrsena je promjena lica ovlastenoq za zastupanje.

Osnovna djelatnost Drustva je: vadenje ukrasnog kamena i kamena za gradevinarstvo, krecniaka, gipsa,krede i skriljaca.

Prosjecan broj zaposlenih na 31. decembar 2018. godine je 41 radnika (na 31.decembar 2017. godine38 radnika).

JIB preduzeca: 4400758440004, a maticni broj je: 01111736

Adresa Drustva je: Blatna bb, Novi Grad.

11

Japra a.d. Novi GradNapomene uz finansijske izvjestaje na dan 31. decem bra 2018. godine

2. Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijskihizvjestaja

Osnove za sastavljanje finansijskih izvjestaja

Finansijski izvjestaji Drustva su sastavljeni u skladu sa Zakonom 0 racunovodstvu i reviziji RepublikeSrpske i drugim racunovodstvenirn propisima koji se primjenjuju u Republici Srpskoj. Na osnovu Zakonao racunovodstvu i reviziji Republike Srpske, pravna lica u Republici Srpskoj su u obavezi da vodenjeposlovnih knjiga, priznavanje i procjenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje,prikazivanje, dostavljanje i objelodanjivanje finansijskih izvlestala vrse u skladu sa zakonskom iprofesionalnom regulativom, koja podrazumeva Okvir za pripremanje i prikazivanje finansijskih izvjestaja(.Okvir"), Medunarodne racunovodstvene standarde (.MRS"), odnosno Medunarodne standardefinansijskog izvjestavanja (.MSFI"), kao i turnacenja koja su sastavni dio standarda.

Prevod Okvira, MRS, MSFI i turnacenia, izdatih od strane Odbora za medunarodne racunovodstvenestandarde i Komiteta za tumacenja medunarodnih standarda finansijskog izvjestavanja primjenjuju se zaperiode koji pocinju 1. januara 2009. godine ili kasnije. Medutim, do datuma sastavljanja finansijskihizvjestaja za 2018. godinu nisu prevedene niti objavljene sve vazece promjene u standardima iturnacenjima.

Shodno tome, prilikom sastavljanja finansijskih izviestaia Drustvo nije u potpunosti primjenilo MRS, MSFIi turnacenia koja su na snazi za godinu koja se zavrsava 31. decembra 2018. godine. lrnaiuci u vidumaterijalno znacajne efekte koje odstupanja racunovodstvenih propisa Republike Srpske od MSFI i MRSmogu da imaju na istinitost i objektivnost finansijskih izvjestaja Drustva, prilozen! finansijski izvjestaji sene mogu smatrati finansijskim izvjestajima sastavljenim u saglasnosti sa MSFI i MRS.

Prezentacija finansijskih izvjestajaFinansijski izvjestaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom 0 sadrzini i formi obrazacafinansijskih izvjestaja za privredna drustva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Sluzbeni glasnikRS br. 63/16).

Finansijski izvjestaji su iskazani u konvertibilnim markama (KM), osim ukoliko nije druqacije navedeno.Konvertibilna marka predstavlja zvanicnu izvjestajnu valutu u Republici Srpskoj.

Racunovodstveni metodFinansijski izvjestaji su sastavtieni po metodu prvobitne nabavne vrijednosti, osim ukoliko MSFI nezahtijevaju drugaciji osnov vrednovanja na nacin opisan u primijenjenim racunovodstvenim politikama.

Nacelo stalnosti poslovanjaFinansijski izvjestaji Drustva sastavljeni su na osnovu nacela stalnosti poslovanja.

12


3. Pregled znacajnih racunovodstvenih politika

Prihodi i rashodi

Prihod se priznaje po fer vrijednosti primljenih naknada ili potrazivanja kada je vjerovatno da ce seekonomske koristi ostvariti i kada se iste mogu pouzdano izmjeriti i suceliti sa troskovirna koji nastaju uvezi sa poslovnim promjenama.

Prihodi od prodaje proizvoda i robe priznaju se kada se rizik i korist povezana sa pravom vlasnistvaprenosi na kupca, a to podrazumijeva datum isporuke kupcu.

Rashodi se obracunavaiu po nacelu uzrocnosti prihoda i rashoda.

Preracunavanje strane valute

Poslovne promjene nastale u stranoj valuti su preracunate u KM po zvanicnorn kursu koji je vazio na danposlovne promjene.

Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja preracunati su u KM po zvanicnornkursu utvrdenom za taj dan.

Nemonetarne stavke koje se vrednuju po principu istorijskog troska izrazenoq u stranoj valutipreracunate su po istorijskom kursu vazecern na dan inicijalne transakcije.

Zvanicnl kursevi za EUR primijenjeni za preracun deviznih pozicija bilansa stanja u KM su bili sljedeci:

Valuta 31.12.2018. 31.12.2017.

EUR 1,95583 1,95583

Troskovi pozajrnljivanja

Troskovi pozajmljivanja se odnose na kamate i druge troskove koji nastaju u vezi sa pozajmljivanjemsredstava. Troskovi pozajmljivanja koji se mogu neposredno pripisati sticanju, izgradnji ili izradi sredstvakoje se osposobljava za upotrebu, ukljucuju se u nabavnu vrijednost ili cijenu kostanja tog sredstva.Ostali troskovi pozajmljivanja priznaju se kao rashod perioda u kome su nastali.

Nernaterijalna ulaganja

Nematerijalna ulaganja se priznaju samo kada je vjerovatno da ce od tog ulaganja priticati ekonomskekoristi i kada je nabavna vrijednost ulaganja pouzdano mjerljiva, a obuhvataju ulaganja u razvoj,koncesije, patente, licence, ulaganja u ostalu nematerijalnu imovinu, kao i kupovinom steceni goodwill.

Nematerijalna ulaganja procjenjuju se prema nabavnoj vrijednosti i vode u poslovnim knjigama po vrsti, aprema sistematizaciji iz kontnog plana. Nematerijalna ulaganja otpisuju se proporcionalnom metodom

13


Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema se inicijalno priznaju po nabavnoj vrijednosti, odnosno po eijenikostanja za sredstva izradena u sopstvenoj reziji. Nabavnu vrijednost cini fakturna vrijednost uvecana zasve troskove koje se mogu direktno pripisati dovodenju ovih sredstava u stanje funkcionalne pripravnosti.

Nakon pocetnoq priznavanja, nekretnine, postrojenja i oprema vrednuju se po nabavnoj vrijednostiumanjenoj za kumuliranu ispravku vrijednosti po osnovu amortizacije i za eventualne kumulirane gubitkepo osnovu umanjenja vrijednosti.

Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme se izracunava primjenom proporcionalne metode u tokuprocijenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstava, uz primjenu sliedecih stopa:

Naziv stope %

Gra<1evinski objekti 1-5 %Oprerna 5-50%

Obracun amortizaeije pocinje od narednog mjeseea u odnosu na mjesee u kojem je sredstvo stavljeno uupotrebu. Amortizaeione stope se preispituju svake godine radi obracuna amortizacije koja odrazavastvarni utrosak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali namjeravani vijek njihovog koriscenia.

Sredstvo se isknjizava iz evidencije u momentu otudenja ili ukoliko se ne ocekuju buduce ekonomskekoristi od upotrebe tog sredstva. Dobici ili gubiei po osnovu prodaje ili otpisa sredstva (kao razlika izmeduneto prodajne vrijednosti i knjigovodstvene vrijednosti) priznaju se u bilansu uspjeha odgovarajucegperioda.

Umanjenje vrijednosti imovine

Na dan svakog bilansa stanja, Drustvo preispituje knjigovodstvenu vrijednost svoje materijalne inematerijalne imovine da bi utvrdilo da Ii postoje indikaeije da je doslo do gubitka po osnovu umanjenjavrijednosti imovine. Ukoliko takve indikaeije postoje, proejenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi semogao utvrditi eventualni gubitak. Ako nije moquce procijeniti nadoknadivi iznos pojedinog sredstva,Drustvo proejenjuje nadoknadivi iznos jediniee koja generise novae, a kojoj to sredstvo pripada.

Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna eijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koja je visa. Zapotrebe proejene vrijednostitJ upotrebi, procijenjeni buduci novcani tokovi diskontuju se do sadasnievrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odrazava sadasniu trZisnu proejenuvremenske vrijednosti novea za rizike speciticne za to sredstvo.

Ako je procijenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jediniee koja generise novae) manji od knjigovodstvenevrijednosti, onda se knjigovodstvena vrijednost tog sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubieiod umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo prethodno nije bilo predmetrevalorizacije. U tom slucaju dio gubitka, do iznosa revalorizaeije, priznaje se u okviru promjena nakapitalu.

14


Zalihe

Zalihe materijala koji se nabavljaju, vrednuju se po nabavnoj vrijednosti ili neto prodajnoj vrijednosti, uzavisnosti od toga koja je od ove dvije vrijednosti niza, dok materijali koji su proizvedeni kao sopstveniucinci iskazuju se po cijeni izrade (kostania), odnosno po neto prodajnoj cijeni, ako je niza.

Nabavna vrijednost obuhvata fakturnu vrijednost, uvozne dazbine, troskove transporta, rukovanja i ostaletroskove dovodenja zaliha na postojecu lokaciju i u postojece stanje. Trgovinski popusti, rabati i slicnoumanjuju nabavnu vrijednost. Kada se materijal proizvodi kao proizvod sopstvenih poslovnih aktivnosti idalje koristi u narednoj fazi procesa proizvodnje, njegova cijena izrazava se u visini troskova proizvodnjetih materijala (proizvoda), a najvise do neto proizvodne vrijednosti tih proizvoda.

Neto prodajna vrijednost je cijena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim uslovima poslovanja,nakon umanjenja cijena za troskove prodaje.

Zalihe nedovrsene proizvodnje (proizvodnja u toku) izrazavsju (mjere) se po cijeni kostanja, odnosno poneto prodajnoj vrijednosti ako je ova niza.

Zalihe gotovih proizvoda izrazavaiu (mjere) se po cijeni kostania, odnosno po neto prodajnoj vrijednostiako je ova niza, a obracun proizvodnje i troskova materijala po planskim cijenama.

Obracun izlaza zaliha (materijala, proizvoda i robe) vrsi se po prosjecnirn cijenama.

Obzirom da se utrosak navedenih materijala vrsi po planskim cijenama na kraju obracunskoq periodavrsi se preracun odstupanja iznosa izrazenih po planskim cijenama na stvarno utrosenu vrijednosttroskova materijala i izrade.

Finansijski instrumenti

Klasifikacija finansijskih instrumenata

Finansijska sredstva ukljucuju duqorocne finansijske plasmane, potrazivanja i kratkorocne finansijskeplasmane, gotovinu i gotovinske ekvivalente. Drustvo klasifikuje finansijska sredstva u neku od sliedecihkategorija: sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, investicije koje se drze do dospiieca, krediti(zajmovi) i potrazivanja i sredstva raspoloziva za prodaju. Klasifikacija zavisi od svrhe za koju susredstva stecena. Rukovodstvo Drustva utvrduje klasifikaciju finansijskih sredstava prilikom inicijalnogpriznavanja.

Finansijske obaveze ukljucuju duqorocne finansijske obaveze, kratkorocne finansijske obaveze, obavezeiz poslovanja i ostale kratkorocne obaveze. Drustvo klasifikuje finansijske obaveze u dvije kategorije:obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha i ostale finansijske obaveze.

15


Metod efektivne kamate

Metod efektivne kamate je metod izracunavanja amortizovane vrijednosti finansijskog sredstva ilifinansijske obaveze i raspodjele prihoda i rashoda od kamate tokom odredenog perioda. Efektivnakamatna stopa je kamatna stopa koja tacno diskontuje buduce gotovinske isplate ili primanja tokomocekivanoq roka trajanja finansijskog instrumenta ili, gdje je prikladno, tokom kraceq perioda na netoknjigovodstvenu vrijednost finansijskog sredstva ili finansijske obaveze.

Prihodi se priznaju na bazi efektivne kamate za duznicke instrumente, izuzev za one koji su iskazani pofer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumijevaju se novae u blagajni, sredstva na tekucirn ideviznim racunirna, kao i kratkorocni depoziti do tri mjeseea koje je rnoquce lako konvertovati u gotovinui koji su predmet beznacajnog rizika od promjene vrijednosti.

Krediti (zajmovi) i potrazivania

Potrazivanja od kupaea, krediti (zajmovi) i ostala potrazivanja sa fiksnim ili odredivim placanjirna koja sene kotiraju na aktivnom trZistu klasifikuju se kao krediti (zajmovi) i potrazivania,

Krediti (zajmovi) i potrazivanja vrednuju se po amortizovanoj vrijednosti, primjenom metode efektivnekamate, umanjenoj za umanjenje vrijednosti po osnovu obezvrjedenja. Prihod od kamate se priznajeprimjenom metoda efektivne kamate, osim u slucaju kratkorocnih potrazivania, gdje priznavanje prihodaod kamate ne bi bilo materijalno znacajno.

Umanjenja vrijednosti finansijskih sredstava

Na dan svakog bilansa stanja Drustvo proejenjuje da li postoje objektivni dokazi da je doslo doumanjenja vrijednosti imovine finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava (osim sredstavaiskazanih po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha). Obezvrjedenje finansijskih sredstava se vrsi kadapostoje objektivni dokazi da su, kao rezultat jednog ili vise dogadaja koji su se desili nakon pocetnoqpriznavanja finansijskog sredstva, proeijenjeni buduci novcani tokovi sredstava izmjenjeni.

Obezvrjedenje (ispravka vrijednosti) potrazivanja vrsi se indirektno za iznos dospjelih potrazivanja kojanisu naplacena u odredenom periodu od datuma dosplleca za placanie, a direktno ako je nernoqucnostnaplate izvjesna i dokumentovana. Promjene na racunu ispravke vrijednosti potrazlvanja evidentiraju seu korist ili na teret bilansa uspjeha. Naplata otpisanih potrafivanja knjizi se u bilansu uspjeha kao ostaliprihod.

Ostale finansijske obaveze

Ostale finansijske obaveze, ukljucujuci obaveze po kreditima, inicijalno se priznaju po fer vrijednostiprimljenih sredstava, umanjenoj za troskove transakeije.

16


Nakon pocetnoq priznavanja, ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanoj vrijednostikoriscenjern metoda efektivne kamate. Trosak po osnovu kamata se priznaje u bilansu uspjehaobracunskoq perioda.

Porez na dobitak

Tekuci porez

Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obracunava i placa u skladu sa propisima 0 oporezivanjuRepublike Srpske. Konacni iznos obaveze poreza na dobitak utvrduje se primjenom poreske stope od10% na poresku osnovicu utvrdenu u poreskom bilansu Drustva Poreska osnovica prikazana uporeskom bilansu ukljucuje dobitak prikazan u zvanicnorn bilansu uspjeha koji se koriguje za razlike kojesu definisane propisima 0 oporezivanju Republike Srpske.

Republicki propisi ne predvidaju da se poreski gubici iz tekuceq perioda mogu koristiti kao osnova zapovracal poreza placenoq u prethodnim periodima. Medutim, gubici iz tekuceq perioda mogu se koristitiza umanjenje poreske osnovice buducih obracunskih perioda, ali ne duze od 5 godina.

Odlozeni porez

Odlozeni porez na dobitak se obracunava koriscenjern metode utvrdivanja obaveza prema bilansustanja, za privremene razlike proizasle izmedu knjigovodstvene vrijednosti sredstva i obaveza ufinansijskim izvjestajrna i njihove odqovarajuce poreske osnovice koriscene u izracunavanju oporezivogdobitka. Odlozene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike dok se odlozenaporeska sredstva priznaju u mjeri u kojoj je vjerovatno da ce oporezivi dobici biti raspolozivi za koriscenjeodbitnih privremenih razlika.

Odlozeni porez se obracunava po poreskim stopama za koje se ocekuje da ce se primjenjivati u periodukada se sredstvo realizuje ili obaveza izmiruje. Odlozeni porez se knjizi na teret ili u korist bilansauspjeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se knjize direktno u korist ili na teret kapitala, i u tomslucaju se odlozeni porez takode rasporeduje u okviru kapitala.

Primanja zaposlenih

U skladu sa propisima koji se primjenjuju u Republici Srpskoj, Drustvo je u obavezi da placa doprinosedrZavnim fondovima kojima se obezbjeduje socijalna sigurnost zaposlenih. Drustvo je, takode, obaveznoda od bruto plata zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosina teret zaposlenog se knjize na teret rashoda perioda na koji se odnose.

17


4. Znacajne racunovodstvene procjene

Sastavljanje finansijskih izvjestaja zahtijeva od rukovodstva Drustva da vrsi proejene i koristipretpostavke koje mogu da imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza iobjelodanjivanje poteneijalnih potrazivania i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvjesteja, kao iprihoda i rashoda u toku izvjestajnog perioda. Ove proejene i pretpostavke su zasnovane na prethodnomiskustvu, tekucim i ocekivanirn uslovima poslovanja i ostalim raspolozivirn informaeijama na dansastavljanja finansijskih izvjestaia. Stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procijenjenih iznosa.

a) Korsni vijek nekretnina, postrojenja i opreme

Drustvo proejenjuje preostali korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svake poslovnegodine. Proejena korisnog vijeka nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovana na istorijskom iskustvusa slicnirn sredstvima, kao i predvidenim tehnoloskirn napretkom i promjenama ekonomskih i industrijskihfaktora.

Ukoliko se sadasnia proejena razlikuje od prethodnih proejena, promijene u poslovnim knjigama Drustvase evidentiraju u skladu sa MRS 8 .Racunovodstvene politike, promjene racunovodstvenih proejena igreske". Ove proejene mogu da imaju materijalno znacajan efekat na knjigovodstvenu vrijednostnekretnina, postrojenja i opreme kao i na iznos amortizacije tekuceq obracunskoq perioda.

b) Umanjenje vrijednosti imovine

Na dan bilansa stanja, Drustvo vrsi pregled knjigovodstvene vrijednosti materijalne i nematerijalneimovine i proejenjuje da li postoje indikaeije za umanjenje vrijednosti nekog sredstva. Prilikomproejenjivanja umanjenja vrijednosti, sredstva koja gotovinske tokove ne generisu nezavisno dodjeljujuse odgovarajucoj jediniei koja generise novae. Naknadne promjene u dodjeljivanju jediniei koja generisenovae ili u vremenu novcanih tokova mogu da uticu na knjigovodstvenu vrijednost odnosne imovine.

c) Ispravka vrijednosti potrazlvanja

Ispravka vrijednosti sumnjivih i spornih potraZivanja se vrsi na osnovu proeijenjenih gubitaka usljednemoqucnosti kupaea da ispune svoje obaveze. Proejena rukovodstva je zasnovana na starosnoj analizipotrazivanja od kupaea, istorijskim otpisima, kreditnoj sposobnosti kupaea i promjenama u postojecirnuslovima prodaje. Ovo ukljucuje i pretpostavke 0 buducem ponasaniu kupaea i ocekivano] buducojnaplati. Promjene u uslovima poslovania, djelatnosti ili okolnosti vezani za odredene kupee mogu daimaju za posljedieu korekciju ispravke vrijednosti potrazivanja objelodanjene u prilozenirn finansijskimizvjestajima.

18


5. Prihodi od prodaje robe

Prihodi od prodaje robe 2018. u KM 2017. u KM

Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima 211.002 2.244

Prihodi od prodaje robe u Republici Srpskoj 63.388 58.733

Ukupno prihodi od prodaje robe: 274.390 60.977

6. Prihodi od prodaje uclnaka

Prihodi od prodaje uclnaka 2018. u KM 2017. u KM

Prihodi od prodaje ucinaka povezanim pravnim licima 1.592.202 989.434

Prihodi od prodaje ucinaka u Republici Srpskoj 980.086 773.309

Prihodi od prodaje ucinaka u Federaciji Bosne i Hercegovine 296.828 274.641

Prihod od prodaje ucinaka u Brcko Distrikt BiH 1.754 4.217

Prihod od prodaje ucinaka na inostranom triistu 16.120 24.116

Ukupno prihodi od prodaje robe: 2.886.990 2.065.717

7. Nabavnavrijednost prodate robe

Nabavna vrijednost prodate robe u 2018. godini u iznosu od 257.608 KM (na dan 31.12.2017. godine u

iznosu od 53.910 KM) u potpunosti se odnose na nabavnu vrijednost prodate robe na veliko.

8. Troskovi rnaterljala

Troskovl materijala 2018. u KM 2017. u KM

Troskovi materijala u izradi 188.325 162.947

Troskovi rezijskog materijala 163.544 110.505

Troskovi goriva i energije 820.728 520.952

Ukupno nabavna vrijednost prodate robe 1.172.597 794.404

19


Troskovi materijala biljeze povecanje od 47,61% usljed povecanih aktivnosti u svim segmentima kakoproizvodnje tako i prodaje gotovih proizvoda. Najvece povecanje bilieze troskovi goriva i energije koji suveci za 57,54%, troskovi naftnih derivate biljeze povecanje za 60,50%, a elektncne energije za 48,44%.

9. Troskovi zarada, naknada zarada i ostali licni rashoda

Troskovi zarada, naknada zarada i ostali llcnl 2018. U KM 2017. U KMrashoda

Troskovi bruto zarade 427.652 373.099

Troskovi bruto ostalih licnih rashoda 28.608 25.273

Ukupno troskovl zarada, naknada zarada i ostali licni rashodi: 456.260 398.372

10. Troskovi proizvodnih usluga

Troskovi proizvodnih usluga 2018. u KM 2017. u KM

Troskovi transportnih usluga 42.120 18.849

Troskovi usluga odrZavanja 41.550 30.104

Troskovi reklame i propagande 310 -Troskovi istrazivanja 20.000 54.005

Troskovi razvoja koji se ne kapalizaciju - 33.260

Troskovi ostalih usluga 220.351 128.123

Ukupno troskovl proizvodnih usluga: 324.331 264.341

11. Troskovl amortizacije i rezervisanja

Troskovi amortizacije i rezervisanja 2018. u KM 2017. u KM

Troskovi amortizacije 431.082 500.841

Troskovi rezervisanja 18.766 -Ukupno trcskovl amortizacije i rezervisanja: 449.848 500.841

12. Tekucl porez na dobit

I_T_e_k_u_C_i _p_o_re_z_n_a_do_b_i_t I 20_1_8_._U_K_M_IL __ 2_0_17_._U_K_M_1

20


Tekuci porez na dobit 2018. u KM 2017. u KM

Dobitak/ gubitak prije oporezivanja 25.661 (169.757)

Korekcija za poreske svrhe (14.178) 183.319

Poreski dobitak/(gubitak) 11.483 13.562

Tekuci porez na dobit (10%) - -Ukupno porez na dobit: - -

13. Zaradal (gubitak) po akciji

Zaradal (gubitak) po akciji 2018. u KM 2017. u KM

Dobitak/ (gubitak) obracunatog perioda 25.661 (169.757)

Prosiecan ponderisani broj akcija 8.298.749 8.298.749

Zarada/ (gubitak) po akciji 0,0031 (0,0204)

21

Japra a.d. Novi GradNapomene uz finansiiske izvjestaje na dan 31. decembra 2018. godine

14. Nekretnine, postrojenja i oprema

Grad. Postrojenja i Investecione Avansi iOpis Zemljiste nekretnine NPOu Ukupnoobjekti oprema

pripremi

NABAVNA VRIJEDNOST

Stanje na dan01.01.2017. 740.469 5.584.793 7.780.563 247.574 19.558 14.372.957

Nabavka - - 382.102 - 400.440 782.542

Prodaja irashodovanje - (379.400) (1.124.259) - (382.101) (1.885.760)

Stanje na dan31.12.2017. 740.469 5.205.393 7.038.406 247.574 37.897 13.269.739

Nabavka - - - - 65.673 65.673

Prenos salna - 37.897 65.673 - (103.570) -Prodaja irashodovanje - - (94.406) - - (94.406)

Stanje na dan31.12.2018. 740.469 5.243.290 7.009.673 247.574 - 13.241.006

ISPRAVKA VRIJEDNOSTI

Stanje na dan01.01.2017. - 3.270.749 6.030.905 51.055 - 9.352.709

Amortizacija - 128.245 366.173 5.525 - 499.943

Otu<1enjeirashodovanje - (279.310) (1.054.008) - - (1.333.318)

Stanje na dan31.12.2017. - 3.119.684 5.343.070 56.580 - 8.519.334

Amortizacija - 113.592 310.339 5.525 - 429.456

Otu<1enjeirashodovanje - - (83.594) - - (83.594)

Stanje na dan31.12.2018. - 3.233.276 5.569.815 62.105 - 8.865.196

Sadasnjavrijednost nadan 31.12.2017. 740.469 2.085.709 1.695.336 190.994 37.897 4.750.405

Sadasnjavrijednost na 740.469 2.010.014 1.439.858 185.469 4.375.810dan 31.12.2018. -

22


Vrijednost gradevinskih objekata, u toku obracunskoq perioda, povecana je za 37.897 KMpo osnovu aktiviranja izgradenog prilaznog puta i koseva za frakcije kod novonabavljene betonare.Ispravka vrijednosti gradevinskih objekata povecana je za 113.592 KM po osnovu amortizacije za tekucugodinu.

Vrijednost postrojenja i opreme, u toku obracunskoq perioda, povecana je za 71.863 KM po osnovunabavke jednog prikljucnog vozila (11.966 KM), kamiona (16.239 KM), teretnog vozila-tegljac (24.000KM) i utovarivaca (19.658 KM).Istovremeno nabavna vrijednost postrojenja i opreme smanjena je za 94.406 KM po osnovu prodajedampera (36.090 KM),novonabavljenog prikljucnog vozila (11.966 KM) te po osnovu rashodovanjapostrojenja i opreme koji vise nisu u funkciji (46.350 KM).Ispravka vrijednosti postrojenja i opreme povecana je za 310.340 KM po osnovu amortizacije za tekucugodinu, a smanjena je za 83.594 KM po osnovu prodaje i rashodovanja.Po osnovu prodaje opreme ostvaren je dobitak u iznosu od 4.688 KM.

15. Duqorocnl finansijski plasmani

Dugorocni finansijski plasmani 31.12.2018. 31.12.2017.uKM uKM

Dugorocna udruzenja - Rudarski institut 5.962 5.962

Duqoroeno oroceni depoziti kod tin.organizacija 400.000 400.000

Ukupno dugorocni finansijski plasmani: 405.962 405.962

Duqorocno oroceni depozit u iznosu od 400.000 KM odnosi se na orocena novcana sredstva od16.11.2017. godine na period od pet godina. Na naplatu dospijeva 16.11.2022. godine uz kamatnu stopuod 2.20%, a sluzi kao obezbjedenje po kreditu Kozaraputevi d.o.o. od 24.10.2017. godine, a kojidospijeva u roku od 60 mjeseci.

16. Zalihe i dati avansi

Zalihe i dati avansi 31.12.2018. 31.12.2017.uKM uKM

Zalihe materijala 211.678 126.512

Zalihe gotovih proizvoda 685.944 1.080.309

Zalihe robe 6.884 2.322

23

Japra a.d. Novi GradNapomene uz finansiiske izvjestaje na dan 31. decembra 2018. godine

Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjenaprodaji 130.704 130.704

Dati avansi na zalihe 377 3.047

Ukupno zalihe i dati avansi: 1.035.587 1.342.894

lalihe materijala cine repromaterijal, rezervni dijelovi, alat, inventar, auto gume i arnbalaza koji se vodepo nabavnoj vrijednosti. Alat i inventar se otpisuju 100% prilikom izdavanja u upotrebu.

Strukturu zaliha materijala cine (repromaterijal 7.961 KM, rezervni dijelovi 86.057 KM, alat i inventar20.593 KM, bespovratna ambalaza 11.069 KM, gorivo i mazivo 79.818 KM, drvo i ugalj 5.739 KM ipotrosni material 441 KM).

lalihe gotovih proizvoda po popisu na kraju obracunskog perioda iznose 685.944 KM, tako da je uodnosu na pocetne zalihe zabiliezeno smanjenje u iznosu od 394.365 KM. la iznos smanjenja zaliha nakraju obracunskoq perioda smanjeni su poslovni prihodi.

17. Kratkorocna potrazlvania

Kratkorocna potrazlvanla 31.12.2018. 31.12.2017.uKM uKM

Kupci - povezana pravna lica 1.178.447 553.307

Kupci iz Republike Srpske 394.401 324.349

Kupci iz Federacije BiH 100.240 178.657

Kupci iz Breko Distrikta BiH - 2.657

Kupci iz inostranstva 242 3.275

Druga kratkorocna potrazivania 87.992 64.428

Ispravka vrijednosti potrazivanja od kupaca (56.814) (71.784)

Ukupno kratkoroena potrazlvanja: 1.704.508 1.054.889

18. Kratkoroeni finansijski plasmani

Kratkorocnl finansijski plasmani 31.12.2018. 31.12.2017.uKM u KM

Ostali kratkorocni plasmani u povezana pravna lica 372.601 100.774

Dio dugorocnih kredita u zemlji koji dospijevaju do 1 godine - 7.986

Kratkorocno orocena sredstva u dornaco] valuti - 100.000

Ispravka vrijednosti dijela dug. kredita koji dospijevaju do 1 godine - (7.986)

24


Kratkorocni finansijski plasmani 31.12.2018. 31.12.2017.uKM uKM

Ukupno kratkorocni finansijski plasmani: 372.601 200.774

Kratkorocne plasma ne cine: data pozajmica Grupi Fortis u iznosu od 72.601 KM i date pozajmiceKozaraputevi d.o.o. u iznosu od 300.000 KM.

19. Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Gotovina i gotovinski ekvivalenti 31.12.2018. 31.12.2017.uKM uKM

Poslovni racun - dornaca valuta 49.481 9.562

Poslovni racun - strana valuta 58 44

Blagajna dornaca valuta 220 144

Ukupno gotovina i gotovinski ekvivalenti: 49.759 9.750

20. KapitalOsnovni kapital iskazan na dan 31. decembra 2018. godine u iznosu od 8.298.749 KM sastoji se od8.298.749 obicnih (redovnih) akcija nominalne vrijednosti od 1 KM po akciji.

Akcionari Drustva su dati u narednoj tabeli:

Osnovni kapital Ucesce%

Dragan Corokalo 29,83%

Prijedorputevi a.d. 24,97%

MG Mind d.o.o. 15,01%

Industroprojekt a.d. 9,21%

Ing-Kom d.o.o. 7,22%

Nasicecement d.d. 5,72%

DUIF Managment Solutions- OAIF Bors Inves Fond 3,12%

Ostali akcionari 4,92%

Ukupno osnovni kapital: 100,00

25

Japra a.d. Novi GradNapomene uz finansijske izviestaie na dan 31. decembra 2018. godine

21. Rezervisanja, odlozene poreske obaveze i razqranicenlprihodi

Rezervisanja, odlozene poreske obaveze i 31.12.2018. 31.12.2017.razqranlcenl prihodi uKM uKM

Rezervisanje za obnavljanje zemlllsta 122.663 122.663

Rezervisanje za otpremnine kod odlaska u penziju 18.766 -Ukupno rezervisanja: 141.429 122.663

22. Obaveze iz poslovanja

Obaveze iz poslovanja 31.12.2018. 31.12.2017.uKM uKM

Primljeni avansi, depoziti i kaucije 35.379 35.381

Obaveze prema dobavliacima:

- Povezana pravna lica 225.959 166.453

- Iz Republike Srpske 428.788 345.030

- iz Federacije BiH 130.165 57.733

- Iz Brcko Distrikta 11.788 27.795

- u inostranstvu 179.562 186.211

Ostale obaveze iz poslovanja 193 2.606

Ukupno obaveze iz poslovanja: 1.011.834 821.209

26

Japra a.d. Novi GradNapomene uz finansijske izvjestaje na dan 31. decem bra 2018. godine

23. Vanbilansna evidencija

Ove pozicije na dan 31.12.2018. godine iskazane su u iznosu od 396.147 KM (na dan 31.12.2017.godine u iznosu od 351.969 KM) i u okviru njih obuhvataju se evidencije nekretnina, postrojenja ioprema primljenih na uskladistenje, poljoprivredno zernjiste-rudno i date garancije za obaveze drugihlica.

24. Transakcije sa povezanim pravnim licima

U okviru svojih redovnih poslovnih aktivnosti Drustvo obavlja transakcije sa povezanim licima. U toku

2018. i 2017. godine obavljene su sliedece transakcije sa povezanim pravnim licima:

Transakcije sa povezanim pravnim licima 31.12.2018. 31.12.2017.uKM uKM

Transakcije sa kupcima

Prijedorputevi a.d. Prijedor 688.686 526.244

Kozaraputevi a.d. Banja Luka 243.463 94.433

lIidzaputevi d.o.o. lstocno Sarajevo 10.000 7.000

Livnica a.d. Ljubija 273 -Fortis Petrol d.o.o. 52 -Bijeljina put d.o.o. Bijeljina 235.973 -

1.178.447 627.677

Date pozajmice

Kozaraputevi d.o.o. Banja Luka 300.000 -Grupa Fortis d.o.o. Banja Luka 72.601 17.303

372.601 17.303

Transakcije sa dobavljaeirna

Prijedorputevi a.d. Prijedor 46.606 3.723

Kozaraputevi a.d. Banja Luka. 52.054 84.818

Fortis Petrol d.o.o. 29.454 -Egzotik d.o.o. Prijedor 97.704 66.461

Grupa Fortis d.o.o. Banja Luka - 14.134

Livnica a.d. 141 -225.959 169.136

27


25. Upravljanje finansijskim rizicimaCiljevi upravljanja finansijskim rizicima

Poslovanje Drustva je izlozeno razlicitirn finansijskim rizicima, kao sto su kreditni rizik i rizik likvidnosti.Upravljanje finansijskim rizicima je usmjereno na minimiziranje potencijalnih negativnih efekata nafinansijske performanse Drustva u uslovima nepredvidivosti kretanja na finansijskim trzistirna.

Drustvo ne koristi finansijske instrumente zastite od efekata finansijskih rizika na poslovanje obzirom datakvi instrumenti nisu u siro] upotrebi, niti postoji organizovano trziste ovih instrumenata u RepubliciSrpskoj.

Trzisni rizik

Triisni rizik se odnosi na rizik da odredene promjene triisnih cijena, kao sto su promjene cijenanajznacajnijih sirovina, kurseva stranih valuta i promjena kamatnih stopa, mogu da uticu na visinuprihoda Drustva ili vrijednost njegovih finansijskih instrumenata. Zadatak upravljanja trzisnim rizicimajeste da se upravlja i kontrolise izlozenost trzisnirn rizicima u okviru prihvatljivih pokazatelja, uzoptimizaciju prinosa Drustva.

Kreditni rizik

Kreditni rizik je rizik da duznici nece biti u moqucnosti da dugovanja prema Drustvu izmire u potpunosti ina vrijeme, sto bi moglo dovesti do finansijskog gubitka Drustva. Kreditni rizik obuhvata duqorocnefinansijske plasma ne, kratkorocne finansijske plasma ne i potrazivania.

Rizik likvidnosti

Rukovodstvo Drustva upravlja rizikom likvidnosti na nacin koji mu obezbjeduje da u svakom trenutkuispunjava svoje obaveze. Rizikom likvidnosti se upravlja odriavanjem odqovaraiucih novcanih rezervi,praceniern planiranih i stvarnih novcanih tokova i odrzavanjern adekvatnog odnosa dospjeca finansijskihsredstava i obaveza.

Upravljanje rizikom kapitala

Upravljaje rizikom kapitala sluzi rukovodstvu Drustva da ocuva moqucnost poslovanja po pnncipustalnosti poslovanja, istovremeno rnaksimlzirajucl prinose vlasnicima i drugim interesnim stranamaputem optimizacije odnosa duga i kapitala.

Drustvo anatizira kapital kroz pokazatelj zaduzenosti, koji se izracunava kao odnos neto zaduzenosti iukupnog kapitala. Neto zaduzenost se obracunava tako sto se ukupne finansijske obaveze, kratkorocne iduqorocne, umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente. Ukupan kapital predstavlja zbir svih kategorijakapitala prikazanih u bilansu stanja i neto zaduzenosti.

31.12.2017.uKM

31.12.2018.uKMUpravljanje rizikom kapitala

28


Upravljanje rizikom kapitala 31.12.2018. 31.12.2017.u KM uKM

Ukupna zaduzenost 22.740 88.779

Gotovina i gotovinski ekvivalent (49.759) (9.750)

Neto zaduzenost (27.019) 79.029

Kapital 6.730.492 6.704.831

Ukupna kapital 6.703.474 6.783.860

Pokazatelj zaduzenosti nl a 1,16 %

26. Poreski rizik

Republika Srpska i Bosna i Hercegovina trenutno imaju vi se zakona koji regulisu razne poreze uvedene

od strane nadleznih organa. Porezi koji se placaiu ukljucuju porez na dodatu vrijednost. porez na dobitak

i poreze na plate (socijalne poreze). zajedno sa drugim porezima. Pored toga. zakoni kojima se regulisu

ovi porezi nisu bili primjenjivani duze vrijeme za razliku od razvijenijih trzisnih privreda. dok su propisi

kojim se vrsi implementacija ovih zakona cesto nejasni ili ne postoje. Shodno tome. u pogledu pitanja

vezanih za poreske zakone oqranicen je broj slucaieva koji se mogu koristiti kao primjer.

testo postoje razlike u misljenju medu drZavnim ministarstvima i organizacijama vezano za pravnu

interpretaciju zakonskih odredbi sto rnoze dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. Poreske prijave.

zajedno sa drugim oblastima zakonskog regulisanja (na primjer: pitanja carina i devizne kontrole) su

predmet pregleda i kontrola od vi se ovlascenih organa kojima je zakonom ornoquceno propisivanje jako

strogih kazni i zateznih kamata.

Tumacenie poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Drustva mogu

se razlikovati od turnacenja rukovodstva. Kao rezultat iznijetog. transakcije mogu biti osporene od strane

poreskih vlasti i Drustvu rnoze biti odreden dodatni iznos poreza, kazni i kamata. U skladu sa Zakonom 0

poreskom postupku Republike Srpske period zastarjelosti poreske obaveze je pet godina. pri cernu

pravo na utvrdivanje i naplatu doprinosa za penzijsko i invalidsko osiguranje ne zastarijeva. To znaci da

poreske vlasti imaju prava da odrede placanje neizmirenih obaveza u roku od pet godina od trenutka

kada je obaveza nastala. Ove cinjenice uticu da poreski rizik u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini

bude znacajniji od onog u zemljama sa razvijenijim poreskim sistemom.

Pored navedenog. Drustvo ima znacaine transakcije sa povezanim pravnim licima. lako rukovodstvo

Drustva smatra da Drustvo posjeduje dovoljnu i adekvatnu pratecu dokumentaciju u vezi sa transfernim

cijenama. postoji neizvjesnost da se zahtjevi i tumacenja poreskih i drugih organa razlikuju od turnacenia

rukovodstva. Rukovodstvo Drustva smatra da eventualna razlictta turnacenja nece imati materijalno

znacajnih posljedica po finansijske izvjestaje Drustva.

29


27. Sudski sporoviPrema izjavi uprave na dan 31. decembra 2018. godine Drustvo nema evidentirane sudskih sporova ukojima se javlja kao tuzena strana.

28. Usaglasavanje potrazlvanja i obavezaDrustvo je izvrsilo usaglasavanje svojih potrazivanja i obaveza sa stanjem na dan 31. decembra 2018.godine. U postupku usaqlasavanja sa poslovnim partnerima, nisu utvrdena materijalno znacainaneusaqlasena potrazivanja i obaveze.

29. Dogadaji nakon datuma izvjestavanja

Nakon 31. decem bra 2018. godine - datuma izvjestavanja, do dana odobrenja ovih finansijskihizvjestaja, nije bilo dogadaja koji bi izazvali korekcije finansijskih izvjestaja, niti pak dogadaja koji sumaterijalno znacajni za objavljivanje ovih finansijskih izvjestaja.

30

finansijski lzvjesta]] za period koji se zavrsava 31 ...€¦ · povezane racunovodstvene politike,...

Documents