finansijski izvještaji za godinu koja je završila 31. decembra 2014

RAZVOJNA BANKAFEDERACIJE BOSNE I HERCEGOVINE

Finansijski izvještajiza godinu koja je završila31. decembra 2014. godine

Sadržaj

Izvještaj Uprave

Odgovornost Uprave Nadzornog odbora Banke za pripremu odobravanje godišnjihfinansijskih izvještaja

Izvještaj nezavisnog revizora

Bilans uspjeha

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Izvještaj o fmansijskom položaju

Izvještaj o novčanim tokovima

Izvještaj o promjenama u kapitalu

Napomene uz finansijske izvještaje

Stranica

3

4

6

7

8

9

10

11 - 48

Razvojna Banka Federacije Bosne i HercegovineFinansijski izvještaji za godinu kojaje završila

31. decembra 2014.

Izvještaj Uprave

Uprava ima zadovoljstvo predstaviti svoj izvještaj za godinu koja je završila 31. decembra 2014. godine.

Pregled poslovanja

Rezultat Banke za godinu koja je završila 31. decembra 2014. godine je naveden u bilansu uspjeha na stranicibroj 6.

Nadzorni odbor

Tokom 2014. godine i do datuma ovog izvještaja, Nadzorni odbor su činili:

Petar JurčićAid Berbić

Senad SoftićSamir ĆatovićRužica ĆurkovićIvica MusićDženan ĐonlagićIvica KnezovićSejfo UšanovićAmir KaralićSemir Fejzić

Predsjednik do 28.4.2014.Član do 28.4.2014., Predsjednik od 15.7.2014

Član do 28.4.2014.Član do 28.4.2014.Član do 28.4.2014., Član od 15.7.2014.

Član do 28.4.2014., Član od 15.7.2014.Član do 28.4.2014.Član od 15.7.2014.Član od 15.7.2014.Član od 15.7.2014.Član od 15.7.2014.

Uprava Banke

Tokom 2014. godine i do datuma ovog izvještaja, Upravu Banke su činili:

Ramiz DžaferovićSaiko Selman

Direktor i Predsjednik Uprave do 25.7.2014.Direktor i Predsjednik Uprave od 23.10.2014.

Dopredsjednik Uprave do 25.7.2014.Uprava od 25.7.2014 do 23.10.2014.Dopredsjednik Uprave od 23.10.2014.Izvršni direktor do 25.7.2014.Izvršni direktor do 25.7.2014.

Borislav TrlinDubravka BošnjakBelma Izmirlija

Izvještaj Uprave (nastavak)


31. decembra 2014.

Tokom 2014. godine i do datuma ovog izvještaja, Odbor za reviziju su činili:

Odbor za reviziju

Odbor za reviziju

Dragan PrusinaAdvija AlihodžićFatima DrinčićDragan KolobarićMeliha BašićDrago NovakovićFatima ObhodžašHaladin SalihovićDželmina HuremovićSuada Isaković

Za i u ime Uprave

Predsjednik do 31.7.2014.

Zamjenik predsjednika do 31.7.2014.Član do 31.7.2014.Član do 31.7.2014.Član do 31.7.2014.

Predsjednik od 4.12.2014.Zamjenik predsjednika od 4.12.2014.Član od 4.12.2014.Član od 4.12.2014.Član od 4.12.2014.

30. apri12015.

2


31. decembra 2014.

Odgovornost Uprave i Nadzornog odbora Banke za pripremu i odobravanje godišnjih finansijskihizvještaja

Uprava Banke dužna je pripremiti finansijske izvještaje, koji daju objektivno i istinito prikaz finansijskog

položaja Banke, te rezultata njenog poslovanja i gotovinskog toka u skladu sa važećim računovodstvenim

standarima, te ima odgovornost za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija koje u svakom

trenutku omogućuju pripremu finansijskih izvještaja. Uprava ima opštu odgovornost za poduzimanje koraka

koji su joj u razumnoj mjeri dostupni kako bi joj omogućili očuvanje imovine Banke, te sprječavanje i

otkrivanje prevara i ostalih nepravilnosti.

Uprava je odgovorna za odabir prikladnih računovodstvenih politika koje su u skladu sa važećim

računovodstvenim standardima i za njihovu dosljednu primjenu, donošenje razumnih i razboritih pretpostavki

i procjena, te pripremu fmansijskih izvještaja na principu neograničenosti vremena poslovanja, osim ako je

pretpostavka da će Banka nastaviti s poslovanjem neprimjerena.

Uprava je dužna podnijeti na usaglašavanje Nadzornom odboru godišnji izvještaj Banke zajedno sa godišnjim

finansijskim izvještajima, nakon čega Nadzorni odbor odobrava podnošenje godišnjih finansijskih izvještaja

Skupštini Banke na usvajanje.

Finansijski izvještaji na stranama 6 do 48 su odobreni od strane Uprave za podnošenje Nadzornom odboru,30. apri12015. godine te ih, potvrđujući ovo, potpisuje:

Za i u ime Uprave

Razvojna banka FBiHIgmanska 1

71000 SarajevoBosna i Hercegovina

30. april 2015.

3

Izvještaj nezavisnog revizora vlasnicima Razvojne Banke Federacije Bosne i Hercegovine

Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Razvojne Banke Federacije Bosne i Hercegovine ("Banka")

koji se sastoje od izvještaja o finansijskom položaju na dan 31. decembar 2014. godine, bilansa uspjeha, izvještaja o

sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o promjenama u kapitalu i izvještaja o novčanim tokovima za 2014. godinu te

bilješki, koje sadrže sažetak značajnih računovodstvenih politika i ostalih objašnjavajućih informacija.

Odgovornost Uprave za finansijske izvještaje

Uprava je odgovorna za sastavljanje i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu s Međunarodnim

standardima finansijskog izvještavanja te interne kontrole za koje Uprava utvrdi da su potrebne kako bi se

omogućila priprema finansijskih izvještaja bez značajnih grešaka, koje mogu nastati kao posljedica prijevare ili

pogreške.

Odgovornost revizora

Naša je odgovornost izraziti mišljenje o ovim finansijskim izvještajima na osnovu naše revizije. Reviziju smo

obavili u skladu sa Međunarodnim revizijskim standardima koji nalažu pridržavanje etičkih pravila te planiranje i

provođenje revizije kako bi se s razumnom mjerom sigurnosti utvrdilo da finansijski izvještaji ne sadrže značajne

greške.

Revizija uključuje provođenje procedura u svrhu pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objavama u

finansijskim izvještajima. Odabir procedura ovisi o našoj prosudbi, uključujući i procjenu rizika značajnih grešaka ufinansijskim izvještajima, koje mogu nastati kao posljedica prijevare ili pogreške. U procjenjivanju tih rizika,

razmatramo interne kontrole relevantne za sastavljanje i fer prezentaciju finansijskih izvještaja u svrhuosmišljavanja revizijskih procedura prikladnih u postojećim okolnostima, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o

učinkovitosti internih kontrola Banke. Revizija isto tako uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika,

primjerenosti računovodstvenih procjena koje je definisala Uprava, kao i ocjenu ukupnog prikaza finansijskihizvještaja.

Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizorski dokazi dostatni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebeizražavanja revizijskog mišljenja.

4

Izvještaj nezavisnog revizora vlasnicima Razvojne Banke Federacije Bosne i Hercegovine(nastavak)

Mišljenje

Prema našem mišljenju, finansijski izvještaji prikazuju istinito i fer, finansijski položaj Banke na dan 31. decembra

2014. godine, te rezultate njenog poslovanja i novčane tokove za godinu koja je tada završila u skladu sa

Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

KPMG B-B d.o.o. za revizijuOvlašteni revizoriZmaja od Bosne 7-7AlIII71 000 SarajevoBosna i Hercegovina

30. apri12015.

Manal BećirbegovićDirektor,

\Senad Pekmez'

FBiH ovlašteni revizorBroj licence: 3090044102

Za i u ime KPMG B-H d.o.o. za reviziju:

5


31. decembra 2014.

Bilans uspjehaza godinu koja je završila 31. decembra

Napomene 2014.

'000 KM

2013.

'000 KM

Prihodi od kamata

Rashodi od kamata

56

9.188(106)

9.666(114)

Neto prihodi od kamata 9.082 9.552

Prihodi od naknada i provizija 7 l.918 1.690

Neto prihodi od naknada i provizija 1.918 1.690

'--Ostali operativni prihodi 8 263 489

Operativni prihodi 11.263 11.731

Troškovi zaposlenih 9 (5.175) (5.375)Amortizacija (331) (347)Administrativni troškovi i ostali rashodi \o (l.637) (1.539)

Operativni troškovi (7.143) (7.261)

Dobit prije umanjenja vrijednosti i rezervisanja 4.120 4.470

Umanjenja vrijednosti i rezervisanja Il (3.078) (l.233)

Neto dobit za godinu 1.042 3.237

Napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.

6


31. decembra 2014.

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobitiza godinu kojaje završila 31. decembra

2014. 2013.Napomene

'000 KM '000 KM

Neto dobit za godinu 1.042 3.237

Ostala sveobuhvatna dobit za godinu

Ukupna sveobuhvatna dobit za godinu 1.042 3.237


7


31. decembra 2014.

Izvještaj o finansijskom položajuna da 31. decembra

31. decembar 31. decembarNapomene 2014. 2013.

'000 KM '000 KM

ImovinaGotovina i ekvivalenti gotovine 12 46.612 80.956Obavezna rezerva kod Centralne banke 13 7.726 3.988Dati krediti i potraživanja od banaka 14 158 270Dati krediti i potraživanja od komitenata 15 211.700 174.366

Ostala imovina 16 1.269 99Nekretnine, oprema i nernaterijalna imovina 17 5.099 5.377

Ukupna imovina 272.564 265.056

ObavezeTekući računi i depoziti komitenata 18 86.453 61.032Obaveze po kreditima 19 3.661 3.749Rezervisanja za obaveze i troškove 20 962 745Ostale obaveze 21 8.774 24.621

Ukupne obaveze 99.850 90.147

KapitalVlasnički kapital 22 163.615 153.000Zadržana dobit 1.042 13.852Regulatome rezerve za kreditne gubitke 8.057 8.057

Ukupni kapital 172.714 174.909

Ukupno obaveze i kapital 272.564 265.056

Napomene u nastavku čine sastavni dio ovih fmansijskih izvještaja.

8


31. decembra 2014.

Izvještaj o novčanim tokovimaza godinu kojaje završila 31. decembra

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

2014. 2013.Bilješka '000 KM '000 KM

1.042 3.237

331 3473.078 1.233

(9.082) (9.552)

--- ---(4.631) (4.735)

--- ---

(3.738) 223(40.034) 20.521

(20) 19225.421 9.293

(16.723) (437)

--- ---(39.725) 25.057

8.867 9.666(106) (114)

---(30.964) 34.609

--- ---

(55) (61)(8)

(3.237)

---(3.292) (69)

--- ---

(88) (565)

--- ---(88) (565)

--- ---(34.344) 33.975

12 80.956 46.981

12 46.612 80.956--- =

Gotovinski tok iz poslovnih aktivnostiDobit za godinuUsklađivanje za:

AmortizacijuUmanjenje vrijednosti i rezervacijeNeto kamatni prihod

Promjene na:- obaveznoj rezervi kod Centralne banke- datim kreditima i potraživanjima- ostaloj aktiv i

tekućim računima i depozitima komitenata- ostalim obavezama

Primljene kamatePlaćene kamate

Neto novčani priliv iz poslovnih aktivnosti

Investicijske aktivnostiKupovina nekretnina i opremeKupovina nematerijalne imovineIsplata dobiti

Neto novčani tok iz investicijskih aktivnosti

Finansijske aktivnostiOtplata kredita

Neto novčani tok iz finansijskili aktivnosti

Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine


9


31. decembra 2014.

10


31. decembra 2014.

Napomene uz finansijske izvještaje

1. Opći podaci

Razvojna banka Federacije Bosne i Hercegovine ("Banka") osnovana je Zakonom o Razvojnoj banci FederacijeBosne i Hercegovine ("Službene novine Federacije Bosne i Hercegovine", broj 37/08). Sjedište Banke je u uliciIgmanska 1, Sarajevo. Banka je u 100%-om vlasništvu Federacije Bosne i Hercegovine.

U skladu sa Zakonom o Razvojnoj banci i Statutom Banke, tijela Banke su: Skupština (koju čini Vlada FederacijeBosne i Hercegovine), Nadzorni odbor, Uprava Banke i Odbor za reviziju.

Na dan 31. decembar 2014. godine Banka je imala organizacione dijelove u Mostaru, Bihaću, Zenici, Orašju, Tuzli iLivnu.

Ciljevi Banke su poticanje razvoja privrede i ukupnog društvenog razvoja, te poticanje održivog povratka napodručje Federacije Bosne i Hercegovine, a odnose se na finansijske i opšte društvene ciljeve definisane Zakonom oRazvojnoj Banci.

Osnovna djelatnost Banke je odobravanja kredita i garancija korisnicima direktno ili putem banaka, a u svrhurazvoja domaće privrede, regionalnog razvoja i povećanja zaposlenosti. Kreditne poslove Banka obavlja u svoje imei za svoj račun (iz kapitala, prikupljenih depozita i uzetih kredita), kao i u ime i za račun Vlade Federacije Bosne iHercegovine, u čije ime upravlja domaćim i stranim sredstvima namijenjenim razvojnim projektima, te primanjenovčanih depozita i uzimanje kredita, u funkciji fmansiranja razvojnih projekata.

2. Osnova pripreme

a) Izjava o usklađenosti

Ovi fmansijski izvještaji su pripremljeni u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja("MSFI") objavljenim od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde.

Finansijski izvještaji odobreni su za izdavanje od strane Uprave na dan 30. aprila 2015. godine za podnošenjeNadzornom odboru na usvajanje.

b) Osnove mjerenja

Ovi fmansijski izvještaji sastavljeni su na osnovu historijskog ili amortizovanog troška.

c) Funkcionalna valuta i valuta prezentiranja

Ovi fmansijski izvještaji su prezentovani u Konvertibilnim Markama ("KM"), koje predstavljaju funkcionalnu valutuBanke.

Centralna banka Bosne i Hercegovine ("Centralna banka" ili "CBBiH") provodi politiku kursa na principu "valutnogodbora" prema kojem je KM vezana za EUR u odnosu 1: 1,95583 koji je korišten kroz 2013. i 2014. godinu.Očekuje se da će se ovo zadržati i u doglednoj budućnosti.

d) Korištenje procjena i prosudbi

Sastavljanje finansijskih izvještaja zahtijeva od Uprave donošenje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utiču naprimjenu računovodstvenih politika i objavljene iznose imovine, obaveza, prihoda i rashoda. Stvarni rezultati mogubiti različiti od tih procjena.

Pro.cjene i ~ovezane pr~tpostavk~. re.dovno se pregledavaju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se upenodu u kojem su procjene promijenjene te eventualno budućim periodima ako utiču i na njih.

Informacije o područjima sa značajnom neizvjesnošću u procjenama i kritičnim prosudbama u primjeniračunovodstvenih politika, koje imaju najznačajniji uticaj na iznose objavljene u ovim finansijskim izvještajimaobjavljene su u Napomeni 4.

11


31. decembra 2014.

Napomene uz finansijske izvještaje (nastavak)

3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika

Računovodstvene politike navedene u nastavku dosljedno su primjenjivane za sve godine prikazane u ovimfinansijskim izvještajima.

a) Transakcije u stranim valutama

Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u funkcionainu valutu po kursu važećem na dan transakcije. Dobicii gubici po osnovu kursnih razlika koji nastaju prilikom izmirenja tih transakcija i po osnovi svođenja monetarneimovine i obaveza denominiranih u stranim valutama po kursu na kraju godine priznaju se u bilansu uspjeha.Nemonetarna imovina i stavke u stranoj valuti koje se mjere po historijskom trošku preračunavaju se po kursu nadatum transakcije i ne preračunavaju se ponovno na datum izvještavanja.

b) Prihodi i rashodi od kamata

Prihodi i rashodi od kamata priznaju se u bilansu uspjeha za obračunsko razdoblje na koje se odnose metodomefektivne kamatne stope. Efektivna kamatna stopa je stopa koja diskontira procijenjene buduće novčane tokovefinansijske imovine ili obaveza kroz očekivano trajanje finansijskog instrumenta (ili ako je prikladno kraćerazdoblje) do njegove knjigovodstvene vrijednosti. Pri kalkulaciji efektivne kamatne stope Banka procjenjujebuduće novčane tokove uzimajući u obzir sve ugovorne uslove, ali ne i buduće kreditne gubitke.

Kalkulacija efektivne kamatne stope uključuje sve plaćene ili primljene transakcijske troškove, naknade i poene, kojisu sastavni dio efektivne kamatne stope. Transakcijski troškovi uključuju sve inkrementalne troškove, koji nastajudirektno u vezi s izdavanjem ili sticanjem finansijske imovine ili fmansijskih obaveza.

Prihodi i rashodi od kamata priznati u bilansu uspjeha uključuju kamatu na fmansijsku imovinu i finansijske obavezekoje se mjere po amortizovanom trošku izračunatom metodom efektivne kamatne stope.

c) Prihodi i rashodi od provizija i naknada

Prihodi i rashodi od provizija i naknada koji su sastavni dio efektivne kamatne stope na finansijsku imovinu ifinansijske obaveze uključuju se u kalkulaciju efektivne kamatne stope.

Ostali prihodi i rashodi od provizija i naknada uključuju uglavnom naknade po komisionim poslovima, izdavanjegarancija i akreditiva i naknade po ostalim uslugama, i priznaju se u bilans uspjeha po pružanju pojedine usluge.

d) Plaćanja temeljem operativnog najma

Plaćanja temeljem operativnog najma priznaju se u bilansu uspjeha linearnom metodom tokom trajanja najma.

e) Porez na dobit

U skladu sa Zakonom o Razvojnoj banci Federacije Bosne i Hercegovine, član 32. ("Službene novine FederacijeBosne i Hercegovine", broj 37/08), Banka je oslobođena plaćanja poreza na dobit.

t) Finansijski instrumenti

Priznavanje

Krediti i potraživanja i ostale fmansijske obaveze priznaju se u trenutku kada su dati ili primljeni (datum namire).

12


31. decembra 2014.


3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)

1) Finansijski instrumenti (nastavak)

Klasifikacija

Banka klasifikuje svoje finansijske instrumente u sljedeće kategorije: krediti i potraživanja i ostale finansijskeobaveze. Klasifikacija zavisi od namjere zbog koje su finansijski instrumenti stečeni. Uprava određuje klasifikacijufinansijske imovine i obaveza kod početnog priznavanja i preispituje tu klasifikaciju na svaki datum izvještavanja.

a) Krediti i potraživanja

Krediti i potraživanja su nederivativna finansijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja ne kotira naaktivnom tržištu. Krediti i potraživanja nastaju kada Banka odobrava novčana sredstva komitentima bez namjeretrgovanja s tim potraživanjima te uključuju plasmane i kredite bankama, kredite i potraživanja od klijenata i sredstvakod Centralne banke.

b) Ostale finansijske obaveze

Ostale fmansijske obaveze čine sve finansijske obaveze i uključuju tekuće i depozitne račune i uzete kredite.

Početno i naknadno mjerenje

Krediti i potraživanja te ostale finansijske obaveze početno se priznaju po fer vrijednosti. Nakon početnogpriznavanja, krediti i potraživanja, te ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovnom trošku koristećimetodu efektivne kamate, umanjeni za eventualno umanjenje vrijednosti.

Prestanak priznavanja

Banka prestaje priznavati fmansijsku imovinu (u cijelosti ili djelimično) kada isteknu prava na primitke novčanihtokova od finansijskog instrumenta ili kada izgubi kontrolu nad ugovornim pravima nad tom finansijskomimovinom. Navedeno se događa kada Banka prenese suštinski sve rizike i koristi od vlasništva na drugi poslovnisubjekt ili kada su prava ostvarena, predana ili istekla.

Banka prestaje priznavati finansijske obaveze samo kada one prestanu postojati, tj. kada su ispunjene, otkazane iliistekle. Ukoliko se uslovi finansijske obaveze promijene, Banka će prestati priznavati tu obavezu i istovremenopriznati novu finansijsku obavezu s novim uslovima.

Identificiranje i mjerenje umanjenja vrijednosti finansijske imovine

Banka na svaki datum izvještavanja provjerava postoje li objektivni dokazi za umanjenje vrijednosti pojedinefinansijske imovine ili grupa finansijske imovine. Umanjenje vrijednosti finansijske imovine ili grupe finansijskeimovine priznaje se, ukoliko postoji objektivni dokaz o umanjenju vrijednosti kao rezultat jednog ili više događajanastalih nakon početnog priznavanja imovine (događaj koji uzrokuje umanjenje vrijednosti) te navedeni događaj (ilidogađaji) koji uzrokuje umanjenje vrijednosti ima uticaj na procijenjene buduće novčane tokove od fmansijskeimovine ili grupe finansijske imovine, koji se može pouzdano procijeniti. Objektivni dokaz umanjenja vrijednostifinansijske imovine ili grupe finansijske imovine uključuje značajne finansijske poteškoće dužnika, nepodmirenje ilikašnjenje u plaćanju kamata ili glavnice, vjerovatnost da će dužnik ući u stečajni postupak ili drugu finansijskureorganizaciju i kad dostupni podaci ukazuju na mjerljivo smanjenje procijenjenih budućih novčanih tokova iz grupefinansijske imovine od njihovog početnog priznavanja, iako se smanjenje ne može identifikovati za pojedinačnufinansijsku imovinu unutar grupe.

Za fmansijsku imovinu vrednovanu po amortizovanom trošku, Banka prvo provjerava da li postoji objektivan dokazza umanjenje vrijednosti pojedinačno ili grupno. Pojedinačna finansijska imovina za koju nije prepoznato umanjenjevrijednosti uključuje se u osnovicu za provjeru umanjenja vrijednosti na grupnoj osnovi. U svrhu grupne procjenegrupnog umanjenja vrijednosti, finansijska imovina grupira se na osnovi sličnih obilježja kreditnog rizika.

13


31. decembra 2014.



t) Finansijski instrumenti (nastavak)

Identificiranje i mjerenje umanjenja vrijednosti finansijske imovine (nastavak)

Ukoliko postoji objektivni dokaz za umanjenje vrijednosti, gubitak od umanjenja vrijednosti utvrđuje se kao razlikaizmeđu knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti očekivanih budućih novčanih tokova (isključujućiočekivane buduće kreditne gubitke koji još nisu nastupili) diskontovanih originalnom efektivnom kamatnom stopomte finansijske imovine važećom u trenutku umanjenja vrijednosti imovine. Knjigovodstvena vrijednost imovineumanjuje se putem računa rezervacija za umanjenje vrijednosti, a iznos gubitka priznaje se u bilansu uspjeha.

Za individualno značajne kredite, iznos umanjenja vrijednosti se određuje na osnovu održivosti poslovnog planaklijenta, njegove sposobnosti da unaprijedi učinkovitost ukoliko nastupe finansijske poteškoće, postojanje drugefinansijske podrške i ostvariva vrijednost kolaterala kao i vrijeme očekivanog novčanog priliva.

Umanjenje vrijednosti se utvrđuje grupno za kredite gdje ne postoji objektivni dokaz individualnog umanjenjavrijednosti. Za ocjenu grupnog umanjenja vrijednosti Banka koristi statističke modele i historijske podatke ovjerojatnosti nastanka događaja koji uzrokuju umanjenje vrijednosti, vremenu potrebnom za oporavak te ukupnomiznosu nastalog gubitka, prilagođene za procjenu menadžmenta o tome jesu li tekući ekonomski i kreditni us lovitakvi da je vjerovatno da će stvarni gubici biti veći ili manji od onih izračunatih na osnovu historijskih podataka.Banka redovno preispituje stope gubitka te očekivane stope oporavka na svaki datum izvještavanja, kako biosigurala što tačnije izvještavanje.

Ukoliko se u narednom razdoblju iznos gubitka od umanjenja vrijednosti smanji i to smanjenje se može objektivnopovezati s događajem koji je nastao nakon što je priznato umanjenje vrijednosti (kao što je poboljšanje kreditnesposobnosti dužnika), prethodno priznati gubitak od umanjenja vrijednosti se poništava usklađenjem računa ispravkevrijednosti. Iznos otpuštanja priznaje se u bilansu uspjeha.

Kada je kredit nenaplativ, otpisuje se na teret računa ispravke vrijednosti. Takvi krediti otpisuju se nakon što supoduzete sve neophodne aktivnosti i utvrđen iznos gubitka. Naknadno naplaćeni otpisani iznosi priznaju se kaoukidanja gubitaka od umanjenja vrijednosti u bilansu uspjeha.

U skladu sa relevantnim propisima Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine ("Agencija" ili "FBA")Banka također računa i rezervacije u skladu s tim propisima. Relevantni plasmani klasifikuju se u odgovarajućeskupine za potrebe Agencije u skladu s navedenim propisima ovisno o danima kašnjenja, fmansijskom položajudužnika i instrumentima osiguranja te rezervišu u skladu sa propisanim postocima rezervisanja. Opšta rezervacija seu skladu sa ovim propisima također obračunava po stopi od 2% na sve izloženosti koje nisu posebno umanjene.

Rezervisanja izračunata na način opisan u prethodnom paragrafu ("FBA rezerve") nisu priznata u ovim finansijskimizvještajima Banke. Ukoliko je umanjenje vrijednosti za potencijalne gubitke izračunato u skladu s propisimaAgencije veće od umanjenja vrijednosti izračunatog u skladu sa zahtjevima MSFI-a, navedena razlika prikazuje sekao usklada kod izračuna adekvatnosti kapitala.

Princip mjerenja fer vrijednosti

Fer vrijednost je cijena koja bi se dobila za prodaju sredstava ili koja bi se platila za prijenos obaveze u redovnojtransakciji između učesnika na tržištu na datum mjerenja na glavnom, ili ako je to nemoguće, na najpovoljnijemtržištu kojem Banka ima pristup na taj dan. Fer vrijednost obaveze izražava njen rizik neizvršavanja.

Kada je to moguće, Banka mjeri fer vrijednost instrumenta preko iskazane cijene na aktivnom tržištu za tajinstru~ent. Tržište se smatra aktivnim ako se transakcije za sredstva ili obavezu odvijaju dovoljno često i u opsegudovoljnom za davanje informacija o cijenama na redovnoj osnovi (Nivo 1 hijerarhije fer vrijednosti).

14


31. decembra 2014.



1) Finansijski instrumenti (nastavak)

Princip mjerenja fer vrijednosti (nastavak)

Ukoliko ne postoje iskazane cijene na aktivnom tržištu, Banka onda koristi tehnike procjene koji maksimizirajukorištenje relevantnih dostupnih ulaznih podataka (Nivo 2 i Nivo 3 hijerarhije fer vrijednosti) i minimizirajukorištenje nedostupnih ulaznih podataka. Odabrana tehnika procjene uključuje sve faktore koje bi učesnici na tržištuuzeli u obzir pri određivanju cijene transakcije.

Analiza finansijskih instrumenata koji su mjereni nakon početnog priznavanja po fer vrijednosti su grupirani u Nivoeod I do 3 kako slijedi:

• Nivo I - pokazatelji fer vrijednosti izvedeni iz cijena koje kotiraju na aktivnim tržištima;

• Nivo 2 - pokazatelji fer vrijednosti izvedeni iz drugih podataka, a ne iz kotiranih cijena iz Nivoa 1;

• Nivo 3 - pokazatelji fer vrijednosti izvedeni primjenom metoda vrednovanja koji se ne temelje na primjetljivimtržišnim podacima.

Specifični finansijski instrumenti

Gotovina i ekvivalenti gotovine

Za potrebe izvještaja o novčanom toku, gotovina i ekvivalenti gotovine uključuju novac, žiro račun kod Centralnebanke i tekuće račune kod drugih banaka.

Gotovina i ekvivalenti gotovine isključuju obaveznu minimalnu rezervu kod Centralne banke, budući da sredstvaobavezne rezerve nisu na raspolaganju Banci u njenom svakodnevnom poslovanju. Obavezna minimalna rezervakod Centralne banke je iznos koji su obavezne izdvajati sve poslovne banke koje imaju dozvolu za rad u Bosni iHercegovini.

Obavezna rezerva kod Centralne banke

Sredstva obavezne rezerve kod Centralne banke klasifikovani su kao dati krediti i potraživanja i vrednuju se poamortizovanom trošku umanjenom za gubitke od umanjenja vrijednosti.

Dati krediti i potraživanja

Dati krediti i potraživanja od banaka i komitenata iskazuju se po amortizovanom trošku umanjenom za gubitke odumanjenja vrijednosti kako bi se prikazali procijenjeni nadoknadivi iznosi.

Uzeti krediti

Uzeti krediti na koje se plaća kamata klasifikuju se kao ostale finansijske obaveze i inicijalno se priznaju po fervrijednosti, umanjenoj za pripadajuće transakcijske troškove. Naknadno vrednovanje provodi se po amortizovanomtrošku i svaka razlika između primitaka (umanjenih za transakcijske troškove) i iznosa koji se plaća po dospijećupriznaje se u bilansu uspjeha tokom perioda trajanja kredita metodom efektivne kamatne stope.

Tekući računi i depoziti komitenata

Tekući ~~čuni i depoziti klasifikovani su kao ostale obaveze i početno se vrednuju po fer vrijednosti uvećanoj zatransakcijske troškove, a naknadno se iskazuju po njihovom amortizovnom trošku primjenom metode efektivnekamatne stope.

15

Razvojna Banka Federacije Bosne i HercegovineFinansijski izvještaji za godinu koja je završila

31. decembra 2014.



g) Nekretnine i oprema

Nekretnine i oprema vrednuju se po trošku nabavke umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenjevrijednosti. Trošak nabavke uključuje sve troškove koji su direktno vezani za nabavku imovine. Naknadni troškovise uključuju u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se priznaju kao posebna imovina, samo u onim slučajevimakada postoji vjerovatnoća da će Banka u budućnosti imati ekonomsku korist od te imovine i ako se njezinavrijednost može pouzdano utvrditi. Troškovi popravaka i tekućeg održavanja terete bilans uspjeha u periodu u kojemsu nastali.

Amortizacija se obračunava na sve nekretnine i opremu, osim zemljišta i imovine u pripremi, prema linearnoj metodikako bi se otpisao trošak nabavke imovine kroz njezin procijenjeni vijek trajanja. Koriste se sljedeće stopeamortizacije:

Građevinski objektiNamještaj i ostala uredska opremaVozilaUlaganja u tuđu imovinuRačunari

3%20%20%20%33%

Metoda amortizacije i procijenjeni vijek trajanja pregledavaju se i po potrebi usklađuju na svaki datum izvještavanja.

Dobici i gubici po osnovu rashodovanja sredstava utvrđuju se kao razlika između novčanog priliva i netoknjigovodstvene vrijednosti i iskazuju u bilansu usjeha u okviru ostalih prihoda ili rashoda iz poslovanja.

h) NematerijaIna imovina

NematerijaIna imovina se vrednuje po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenje vrijednosti.Trošak nabave uključuje sve troškove koji su izravno vezani za nabavu imovine.

Amortizacija se obračunava na svu imovinu, osim imovine u pripremi, prema linearnoj metodi kako bi se otpisaotrošak nabavke imovine kroz njezin procijenjeni vijek trajanja. Sljedeće stope amortizacije se koriste:

Software 20%

Metoda amortizacije, procijenjeni vijek trajanja i ostatak vrijednosti pregledavaju se i po potrebi usklađuju na svakidatum izvještavanja.

i) Umanjenje vrijednosti nefinansijske imovine

Neto knjigovodstvena vrijednost nefinansijske imovine Banke provjerava se sa datumom izvještavanja kako bi seutvrdilo da li postoje indikacije umanjenja vrijednosti imovine. Ako se utvrdi postojanje takvih indikacijaprocjenjuje se nadoknadivi iznos imovine. Gubitak uslijed umanjenja vrijednosti priznaje se u svim slučajevimakada je neto knjigovodstvena vrijednost imovine veća od nadoknadivog iznosa. Gubitak uslijed umanjenjavrijednosti priznaje se u bilansu uspjeha.

Nadoknadiva vrijednost ostale imovine je vrijednost veća od njezine vrijednosti u upotrebi i njezine fer vrijednostiumanjene za troškove prodaje. U procjenjivanju vrijednosti u upotrebi, sadašnja vrijednost procijenjenih budućihnovčanih tokova izračunava se upotrebom diskontne stope prije oporezivanja koja retlektira procjenu vremenskevrijednosti novca na tržištu i rizik specifičan za tu imovinu. Za imovinu koja ne generira uglavnom nezavisnenovčane tokove, njezina nadoknadiva vrijednost se određuje zajedno sa imovinom koja generira novčane tokove, auz koju se ta imovina vezuje.

Gubitak od umanjenja vrijednosti se smanjuje ukoliko je došlo do promjene u procjeni korištenoj za utvrđivanjenadoknadive vrijednosti. Gubitak od umanjenja vrijednosti se smanjuje najviše do iznosa knjigovodstvenevrijednosti imovine koja ne prelazi knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena, uzimajući u obzir amortizaciju,da nije došlo do umanjenja vrijednosti.

16


31. decembra 2014.



j) Primanja zaposlenih

Kratkoročna primanja zaposlenih

Za račun zaposlenika, Banka uplaćuje penziono i zdravstveno osiguranje koje se obračunava na bruto plate, kao ipripadajuće poreze po ovom osnovu za koje je osnovica neto plaća. Ovi se doprinosi uplaćuju na račun relevantnihdržavnih fondova prema važećoj zakonskoj regulativi i propisima, tokom cijele godine. Naknada za topli obrok itransport kao i regres za godišnji odmor se obračunavaju i plaćaju u skladu sa lokalnom zakonskom regulativom.Ovi se troškovi priznaju u bilansu uspjeha u razdoblju u kojem su nastali troškovi zaposlenih.

Obaveze za doprinose za penzione fondove s propisanim iznosom doprinosa priznaju se kao trošak u bilansu uspjeharazdoblja u kojem su nastali.

Dugoročna primanja zaposlenih: otpremnine za penzije

U skladu sa lokalnim propisima, Banka prilikom odlaska u penziju uposlenika isplaćuje otpremnine u visini odminimalno šest plata zaposlenika isplaćenih u mjesecu koji prethodi ili šest prosječnih plata u Federaciji BiH zamjesec koji prethodi, u zavisnosti šta više odgovara zaposleniku.

Obaveze i troškovi se određuju pomoću metode projektovane kreditne jedinice. Ova metoda polazi od toga da svakiperiod službe dovodi do stvaranja dodatne jedinice prava na naknadu, i svaka jedinica se odvojeno mjeri da bi seizračunala konačna obaveza. Obaveza se iskazuje u sadašnjoj vrijednosti budućih novčanih tokova koristećidiskontnu stopu koja odgovara kamatnoj stopi državnih obveznica.

k) Rezervisanja za obaveze i troškove

Rezervisanja se priznaju ukoliko Banka ima sadašnju zakonsku ili izveden u obavezu proizašlu iz prošlih događaja začije se podmirenje očekuje da će Banci stvoriti odljev resursa koji utjelovljuju ekonomske koristi, a moguće jenapraviti pouzdanu procjenu iznosa obaveze ili u slučaju zakonske obaveze formiranja rezervisanja zaneidentifikovano umanjenje vrijednosti vanbilansnih kreditnih izloženosti.

Rezervisanja za obaveze i troškove održavaju se na nivou koji Uprava smatra dovoljnim za pokrivanje nastalihgubitaka. Uprava utvrđuje dostatnost rezervacija na temelju uvida u pojedinačne stavke, tekuće ekonomske uslove,karakteristike rizika određenih kategorija transakcija, kao i druge relevantne činjenice.

Rezervisanja treba iskorištavati samo za izdatke za koje je rezervisanje izvorno priznato. Ako više nije vjerovatno daće podmirivanje obaveza zahtijevati odljev resursa koji utjelovljuju ekonomske koristi, rezervisanje se otpušta.

I) Vlasnički kapital

Vlasnički kapital se sastoji od jednog vlasničkog udjela Federacije Bosne i Hercegovine.

U skladu sa odredbama Zakona o Razvojnoj banci Federacije Bosne i Hercegovine, člana 3, kapital se iz proračunaVlade Federacije Bosne i Hercegovine trebao povećati za 400 miliona KM u jednakim obrocima u periodu od 2008.do 20 Il. godine.

Do 31. decembra 2014. godine Vlada nije dala kapitalnu injekciju prema ugovoren oj dinamici i iznosima.

17


31. decembra 2014.



I) Vlasnički kapital (nastavak)

Regulatorne rezerve za kreditne gubitkeformirane iz dobiti

Rezerva za kreditne gubitke formirana iz dobiti predstavlja višak rezervacija za umanjenje vrijednosti izračunate uskladu s propisima Agencije u odnosu na rezervacije za umanjenje vrijednosti izračunate prema zahtjevima MSFI.Rezerva je objavljena direktno u kapitalu (kao rezerva koju nije moguće rasporediti) i do 2012. godine povećanje jebilo pokriveno prenosom iz zadržane dobiti, nakon odobrenja dioničara.

Prije 2012. godine, potreba za prenos iz zadržane dobiti u predviđene rezerve u sklopu kapitala (regulatorne rezerveza kreditne gubitke) je izračunata za cijeli kreditni portfolio na neto osnovi, pri čemu su se uzimala u obzir obaslučaja, slučaj gdje je primjena propisa Agencije rezultirala većim rezervacijama kao i slučaj gdje je primjenapropisa Agencije rezultirala manjim rezervacijama u odnosu na MSFI rezerve. Međutim, od 2012. godine, banke suobavezne da izračunaju iznos regulatornih rezervi za kreditne gubitke, uzimajući u obzir samo slučajeve gdjeprimjena propisa Agencije rezultira većim rezervacijama. Retroaktivna primjena ove promjene u propisima Agencijenije potrebna.

Na temelju Odluke o minimalnim standardima za upravljanje kapitalom i klasifikaciju aktive banaka donesene odstrane Agencije u februaru 2013. godine, višak regulatornih rezervi se neće prikazivati kao kretanje rezervi u okvirukapitala, već će isključivo biti korišten prilikom izračuna adekvatnosti kapitala. Samim tim, rezerve prikazane ufinansijskim izvještajima na dan i za godinu koja je završila 31. decembra 2012. godine su ostale nepromijenjene do31. decembra 2014. godine.

m) Vanbilansne preuzete i potencijalne obaveze

U okviru svog redovnog poslovanja, Banka sklapa ugovore kojima preuzima vanbilansne finansijske obaveze i kojevodi u vanbilansnoj evidenciji, a koje prvenstveno obuhvataju garancije, akreditive i ugovorene neisplaćene kredite.Navedene preuzete finansijske obaveze iskazuje u izvještaju o finansijskom položaju ako i kad iste postanu plative.

n) Sredstva u ime i za račun trećih osoba

Banka upravlja sredstvima u ime i za račun Vlade FBiH (Ministarstvo finansija, Ministarstvo razvoja, poduzetništvai obrta, Ministarstvo poljoprivrede, vodoprivrede i šumarstva, Ministarstvo raseljenih osoba i izbjeglica,Ministarstvo okoliša i turizma i Ministarstvo energetike, rudarstva i industrije) i Federalnog zavoda za zapošljavanje.Prihodi i rashodi po tom osnovu terete nalogodavca, a Banka po tim poslovima ne snosi druge obaveze i rizike. Zasvoje usluge Banka naplaćuje naknadu. Za detalje vidjeti Napomenu 24.

18


31. decembra 2014.



o) Standardi, tumačenja i izmjene objavljenih standarda koji još nisu na snazi i nisu bili korišteni u pripremiovih finansijskih izvještaja

Određeni broj novih standarda, izmjena postojećih standarda i tumačenja izdan je od strane Odbora za međunarodneračunovodstvene standarde i Odbora za tumačenje međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja, ali još nisustupili na snagu za računovodstveno razdoblje koje počinje 1. januara 2014. godine i nisu primijenjeni u pripremiovih finansijskih izvještaja.

• MSFI9 (Finansijski instrumenti) objavljen ujulu 2014, koji zamjenjuje postojeće odredbe MRSa 39 Finansijskiinstrumenti: priznavanje i mjerenje. MSFI 9 uključuje revidirane upute o klasifikaciji i mjerenju finansijskihinstrumenata uključujući novi model očekivanog kreditnog gubitka za računanje umanjenja vrijednostifinansijske imovine, i nove opšte zahtjeve računovodstva zaštite. Također razrađuje zahtjeve priznavanja iprestanka priznavanja finansijskih instrumenata iz MRSa 39. MSFI 9 je na snazi za godišnje periode kojipočinju 1. ili nakon 1. januara 2018. godine, sa dozvoljenom ranijom primjenom.

Banka ocjenjuje mogući uticaj primjene MSFI 9 na svoje finansijske izvještaje. S obzirom na prirodu poslovanjaBanke, očekuje se da će ovaj standard imati prožimajući uticaj na finansijske izvještaje Banke. Posebno seočekuje da će izračun umanjenja vrijednosti fmansijskih instrumenata na bazi očekivanog kreditnog gubitkarezultirati povećanjem cjelokupnog nivoa umanjenja vrijednosti.

• MSFI 15 (Prihodi po ugovorima sa kupcima) uspostavlja sveobuhvatan okvir za određivanje da li, koliko i kadase priznaju prihodi. Zamjenjuje postojeća uputstva o priznavanju prihoda, uključujući MRS 18 Prihodi, MRS IlRačunovodstvo ugovora o izgradnji i IFRIC 13 Programi nagrađivanja lojalnosti kupaca. MSFI 15 je na snaziza godišnje periode izvještavanja počevši od 1. januara 2017. godine, sa dozvoljenom ranijom primjenom.

Banka ocjenjuje mogući utjecaj primjene MSFI 15 na svoje finansijske izvještaje.

Za sljedeće nove ili izmijenjene standarde se ne očekuje da imaju značajan uticaj na finansijske izvještaje Banke.

• Planovi za definirana primanja: doprinosi zaposlenih (izmjene MRS-a 19)

Godišnja poboljšanja MSFl-jeva Ciklus 2010. - 2012.

Godišnja poboljšanja MSFl-jeva Ciklus 2011. - 2013.

MSF1 14 Računi regulatornih aktivnih vremenskih razgraničenja

Računovodstvo za stjecanje udjela u zajedničkim aranžmanima (izmjene MSFl-a Il)

Pojašnjenje prihvatljivih metoda amortizacije (izmjene MRS-a 16 i MRS-a 38)

Poljoprivreda: Višegodišnji zasadi (izmjene MRS-a 16 i MRS-a 41)

Metoda udjela u odvojenim finansijskim izvještajima (izmjene MRSa 27)

Prodaja ili prijenos imovine između ulagača i njegovih pridruženih subjekata ili zajedničkih pothvata (izmjeneMSFl-a lO iMRS-a 28)

Godišnja poboljšanja MSFl-jeva Ciklus 2012. - 2014. - razni standardi.

••••••••

19


31. decembra 2014.


4. Značajne računovodstvene procjene i ključni izvori procjene neizvjesnosti

Banka u toku svog redovnog poslovanja procjenjuje i prosuđuje o neizvjesnim događajima, uključujući procjene iprosudbe o budućnosti. Takve računovodstvene pretpostavke i procjene redovno se preispituju i temelje nahistorijskom iskustvu i ostalim faktorima poput očekivanog toka budućih događaja koji se može realno pretpostavitiu postojećim okolnostima, ali unatoč tome neizbježno predstavljaju izvore neizvjesnosti. Procjena umanjenjavrijednosti kreditnog portfolija Banke predstavlja najznačajniji izvor neizvjesnosti procjene. Ti i ostali ključni izvorineizvjesnosti procjene, koji imaju značajan rizik uzrokovanja značajnih usklada knjigovodstvene vrijednosti imovinei obaveza u narednoj fmansijskoj godini, opisani su u nastavku.

(a) Gubici od umanjenja vrijednosti kredita ipotraživanja i rezervisanja za vanbilansnu izloženost

Banka kontinuirano prati kreditnu sposobnost svojih klijenata. Potreba za umanjenjem vrijednosti bilansnevanbilansne izloženosti Banke kreditnom riziku procjenjuje se mjesečno.

Gubici od umanjenja vrijednosti uglavnom se priznaju u odnosu na knjigovodstvenu vrijednost datih kredita (kao štoje prikazano u Napomeni 14 i 15), te kao rezervacije za obaveze i troškove koji proizlaze iz vanbilansne izloženostiklijentima, uglavnom u vidu garancija i akreditiva i odobrenih neiskorištenih kredita (prikazano u Napomeni 20).

Banka procjenjuje umanjenja vrijednosti u slučajevima kada prosudi da dostupni podaci ukazuju na vjerovatnostmjerljivog umanjenja budućih procijenjenih novčanih tokova imovine ili portfolia imovine. Kao indikator smatra seneredovitost u otplati ili ostale indikacije finansijskih poteškoća uzimatelja kredita te nepovoljne promjene uekonomskim uslovima u kojima dužnici posluju i u vrijednosti ili naplativosti instrumenata osiguranja, kada se tepromjene mogu povezati s navedenim nepoštivanjem uslova ugovora.

Umanjenje vrijednosti za bilansne izloženosti,uključujući IBNR i ostalu aktivu

Rezervisanje za vanbilansne izloženosti

31. decembar 31. decembarNapomena 2014. 2013.

'000 KM '000 KM

14,15 23.594 21.430

20 260 300

23.854 21.730

Sažetak umanjenja vrijednosti

Na dan 31. decembar 2014. godine i 31. decembar 2013. godine bruto vrijednost kredita i potraživanja za koje jepriznato umanjenje vrijednosti (neprihodujući krediti - NPL), te stope priznatih rezervisanja bili su kako slijedi:

31. decembar 2014. 31. decembar 2013.

'000 KM Kreditibankama

Kreditikomitentima Ukupno

Kreditibankama

Kreditikomitentima Ukupno

Bruto izloženost 1.534 30.671 32.205 1.533 35.831 37.364Umanjene vrijednosti (1.534) (12.908) (14.442) (1.533) (14.729) (16.262)Stopa umanjenja 100% 42% 45% 100% 41% 43%

Pored posebno i~enti?kova.nih gubitaka. za. neprihodujuće kre~ite, kao što je objašnjeno u prethodnom paragrafu,Banka ~ak?đer prI~naJ~ gub.lt.ke od uma~JenJa vrijednosti za koje se zna da postoje na datum izvještavanja, a koji na~atu~ l~vJeštava~J~ nISUbih posebno identifikovani ("IBNR"). Iznos IBNR-a na dan 31. decembar 2014. godineIznOSIOJe 9.150 hiljada KM (2013.: 5.167 hiljada KM), ili 4,5% (2013.: 3,3%) datih kredita i potraživanja.

20


31. decembra 2014.


4. Značajne računovodstvene procjene i ključni izvori procjene neizvjesnosti (nastavak)

(b) Regulatorni zahtjevi

Agencija je ovlaštena za provođenje regulatornog nadzora nad poslovanjem Banke i može zahtijevati izmjeneknjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza, u skladu sa odgovarajućim propisima.

Pored umanjenja vrijednosti izračunatih i priznatih u skladu sa MSFI, Banka također procjenjuje umanjenja uskladu sa regulativom Agencije za potrebe izračuna adekvatnosti kapitala.

Slijedeća tabela prikazuje sumaran pregled umanjenja vrijednosti izračunatih u skladu sa propisima Agencije.Regulatorne rezerve na dan 31. decembar 2014. godine izračunate su u skladu sa novom metodologijom kako jeobjašnjeno u napomeni 3 m).

Umanjenje vrijednosti prema MSFI

31. decembar 31. decembar2014. 2013.

'000 KM '000 KM

34.963 33.061408 497

35.371 33.558

23.854 21.730

Sažetak umanjenja vrijednosti

Rezervisanja za bilansne izloženosti (Agencija)Rezervisanja za vanbilansne izloženosti (Agencija)

Negativne razlike između rezervisanja za bilansneizloženosti (Agencija) i umanjenja vrijednosti prema MSFI 3.550 1.453

Nedostajuće rezerve 15.067 13.281

Do 2012. godine svako povećanje umanjenja vrijednosti u skladu sa regulativom Agencije preko iznosa rezervacija uskladu sa MSFI treba da se obezbjedi iz dobiti ili zadržane dobiti, a na osnovu odluke Skupštine. Međutim, kako jeobjašnjeno u bilješci 3 (n), na osnovu nove odluke Agencije, donesene u februaru 2013. godine, svaki manjakregulatornih rezervi će biti prikazan kao odbitna stavka regulatornog kapitala u izračunu adekvatnosti kapitala bezprenosa nedostajućeg dijela iz zadržane dobiti u regulatorne rezerve za kreditne gubitke unutar pozicije kapitala.

Kako je prikazano u gornjoj tabeli, ukupni iznos za koji rezervisanja prema propisima Agencije nadmašujurezervisanja prema MSFI iznosi 15.067 hiljada KM na dan 31. decembar 2014. (31. decembar 2013.: 13.281 hi\jadaKM). Od ovog iznosa, 8.057 hiljada KM je priznato u sklopu regulatorne rezerve za kreditne gubitke unutar pozicijekapitala na 31. decembar 2014. (31. decembar 2013.: 8.057 hi\jada KM). Preostali iznos od 7.010 hiljada KM, kojipredstavlja iznos nedostajućih rezervi, u tekućoj godini u skladu sa novom regulativom Agencije, kako je objašnjenoiznad, neće biti prenešen u regulatorne rezerve za kreditne gubitke, nego će biti prikazano kao odbitna stavkaprilikom izračuna adekvatnosti kapitala.

21


31. deeembra 2014.


4. Značajne računovodstvene procjene i ključni izvori procjene neizvjesnosti (nastavak)

(ej Sudski sporovi

Banka provodi pojedinačnu procjenu svih sudskih sporova i na osnovu toga određuje iznos rezervisanja.

Kao što je navedeno u Napomeni 26, Banka je rezervisala 275 hiljada KM, iznos koji Uprava smatra dostatnim. Sobzirom da se procjena radi za svaki pojedinačni slučaj, nije praktično procijeniti finansijski učinak promjena upretpostavkama na temelju kojih Uprava procjenjuje potrebu za rezervacijama na datum izvještavanja.

5. Prihodi od kamata

Kamate na kredite odobrene komitentimaKamata na plasmane kod Centralne banke Bosne i HercegovineKamate na kredite odobrene bankama

2014. 2013.'000 KM '000 KM

9.161 9.65023 104 6

---9.188 9.666

6. Rashodi od kamata

2014.'000 KM

2013.'000 KM

Kamate na uzete kredite i primljene depozite 106 114

7. Prihodi od naknada i provizija

Naknade po komisionim poslovimaNaknade po poslovima izdavanja garancija i akreditivaNaknade po ostalim poslovima

2014. 2013.'000 KM '000 KM

1.391 1.271219 176308 243

--- ---1.918 1.690

22


31. decembra 2014.


8. Ostali operativni prihodi

2014. 2013.'000 KM '000 KM

Dotacije 72 132

Pozitivne kursne razlike 28 80

Ostalo 163 277

---263 489

9. Troškovi zaposlenih

2014. 2013.'000 KM '000 KM

Neto plate 2.259 2.355

Porezi i doprinosi l.658 l.739

Ostalo 1.258 l.281

---5.175 5.375

Troškovi zaposlenih uključuju 964 hiljade KM (2013.: 964 hiljade KM) doprinosa po osnovu penzionog osiguranjauplaćenih u državni penzioni fond. Doprinosi se računaju kao procent bruto plate. Prosječan broj zaposlenih u Bancitokom 2014. godine bio je l31 (2013.: 135).

10. Administrativni troškovi i ostali rashodi

2014. 2013.'000 KM '000 KM

Troškovi reklame, reprezentacije i sponzorstva 253 310Članarine i takse 215 205Troškovi telekomunikacija 168 176Troškovi energije 143 155Naknade Nadzornom Odboru i odboru za reviziju 139 124Usluge 142 118Troškovi održavanja 93 106Troškovi materijala 128 102Troškovi zakupa 73 69Troškovi osiguranja 45 31Bankarske naknade 16 16Ostali troškovi 222 127

--- ---1.637 1.539

23


31. decembra 2014.


11. Umanjenja vrijednosti i rezervisanja

- za kredite bankama (Napomena 14)- za kredite komitentima (Napomena 15)- za ostalu imovinu- za potencijalne obaveze (Napomena 20)

- za naknade zaposlenim (Napomena 20)

2014. 2013.'000 KM '000 KM

(2) (68)

2.814 1.417

1 (4)

(40) (10)

305 (102)

---3.078 1.233

Neto umanjenja vrijednosti i rezervisanja

12. Gotovina i ekvivalenti gotovine

Sredstva na tekućim računima kod drugih banaka u stranim valutamaSredstva na tekućem računu kod Centralne banke Bosne iHercegovineNovac u blagajni


'000 KM '000 KM

43.096 50.368

3.488 30.551

28 37

--- ---46.612 80.956

U novčanim sredstvima i računima kod banaka sadržan je iznos novčanih sredstava po komisionim poslovima(Napomena 24).

13. Obavezna rezerva kod Centralne banke

31. decembar2014.

'000 KM

31. decembar2013.

'000 KM

Obavezna rezerva kod Centralne banke Bosne i Hercegovine 7.726 3.988

Minimalna obavezna rezerva izračunata je kao procenat od 10% na 31. decembar 2014. godine (2013: 10%) odprosječnog stanja primljenih depozita i pozajmljenih sredstava za svaki radni dan tokom prethodnih 10 kalendarskihdana držanja obaveznih rezervi.

Kamatne stope na sredstva obavezne rezerve u toku 2014. i 2013. godine su iznosile od 0,0610% do 0,00% i0,0040% do 0,1280%, respektivno.

24


31. decembra 2014.


14. Dati krediti i potraživanja od banaka


'000 KM '000 KM

Krediti bankama 1.695 1.809

--- ---Manje: umanjenje vrijednosti (1.537) ( 1.539)

---Ukupno neto krediti bankama 158 270

Dati krediti i potraživanja od banaka uključuju potraživanja za kamatu u iznosu od 127 hiljada KM (31. decembar2013: 127 hiljada KM).

Promjene u umanjenju vrijednosti mogu se prikazati kako slijedi:

31. decembar2014.

'000 KM

31. decembar2013.

'000 KM

Stanje na početku godineNeto promjene u umanjenju vrijednosti (Napomena 11)

1.539

(2)1.607(68)

Stanje na kraju godine 1.537 1.539

25


31. decembra 2014.


15. Dati krediti i potraživanja od komitenata

Kratkoročni krediti

31. decembar2014.

'000 KM

31. decembar2013.

'000 KM

Pravna lica

Fizička licaTekuće dospijeće dugoročnih kredita

8.239 7.110

24.566 21.070

32.805 28.180

Dugoročni krediti (isključujući tekuće dospijeće):

Pravna lica

Fizička lica

198.725

2.225

163.412

2.664

200.950 166.076

233.755 194.256

Manje: umanjenje vrijednosti (22.055) (19.890)

211.700 174.366

Dati krediti i potraživanja uključuju potraživanja za kamatu, koje se sastoji iz nenaplaćene dospjele kamate inaknade te obračunate nedospjele kamate, u iznosu od 1.025 hiljada KM (31. decembar 2013: 884 hiljada KM), tesu prezentirani neto od unaprijed naplaćene naknade po kreditima u iznosu od 1.399 hiljada KM (31. decembar2013: 951 hiljadaKM).

Promjene u umanjenju vrijednosti mogu se prikazati kako slijedi:

31. decembar2014.

'000 KM

31. decembar2013.

'000 KM

Stanje na početku godine

Neto promjene u umanjenju vrijednosti (Napomena 11)Otpisi

19.8902.814

(649)

18.4931.417

(20)

Stanje na kraju godine 22.055 19.890

26


31. decembra 2014.


15. Dati krediti i potraživanja od komitenata (nastavak)

Analiza bruto kredita prije umanjenja vrijednosti po privrednim granama:

Opća potrošnjaStambena izgradnja

Obavljanje djelatnosti (obrtnici)


'000 KM '000 KM

87.562 82.270

28.870 26.67129.818 21.725

19.374 21.395

12.349 14.260

8.155 7.3766.263 3.702

31.266 1.343

7.078 11.951

---230.735 190.693

--- ---

24 53310 428

2.686 3.082

---3.020 3.563

---233.755 194.256

Krediti pravnim licima

Proizvodnja

TrgovinaJavna uprava i odbrana

PoljoprivredaGrađevinarstvo

Saobraćaj, skladištenje i komunikacijeUgostitelj stvo

Poslovanje nekretninama, iznajmljivanje i dr.

Ostalo

Krediti stanovništvu

Ponderisane prosječne nominalne i efektivne kamatne stope na dan 31. decembra 2014. i 31. decembra 2013. godinebile su kako slijedi:

Krediti pravnim licima31. decembar 2014.

Nominalna k.s. Efektivna k.s.31. decembar 2013.

Nominalna k.s. Efektivna k.s.

Pravna lica

Fizička lica4,59%

4,10%

5,05%

4,56%

4,70%

4,11%

5,21%

4,62%

27


31. decembra 2014.


16. Ostala imovina

Imovina primljena za neotplaćene kredite

Ostala imovina

31. decembar2014.

'000 KM

1.150

119

31. decembar2013.

'000 KM

99

1.269 99

17. Nekretnine, oprema i nematerijaina imovina

UlaganjaMotorna Namještaj u tuđu

Zgrade vozila i oprema Softver imovinu Ukupno'000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KM

Nabavna vrijednostStanje na dan 1. januara 2013. 7.375 557 1.963 622 15 10.532Povećanja 57 8 4 69Otuđenja i otpisi (31) (31)

--- ---Stanje na dan 31. decembra 2013. 7.375 557 1.989 630 19 10.570

--- ---Povećanja 55 55Otuđenja i otpisi (471) (1) (472)

---

Stanje na dan 31. decembra 2014. 7.375 557 1.573 630 18 10.153

=Akumulirana amortizacijaStanje na dan 1. januara 2013. 2.041 529 1.765 542 4.877Trošak za godinu 221 10 88 26 2 347Otuđenja i otpisi (31) (31)

---Stanje na dan 31. decembra 2013. 2.262 539 1.822 568 2 5.193

Trošak za godinu---

221 10 74 23 3 331Otuđenja i otpisi (470) (470)

--- ---

Stanje na dan 31. decembra 2014. 2.483 549 1.426 591 5 5.054

Neto knjigovodstvena vrijednost--- ---

Stanje na dan 31. decembra 2013. 5.113 18 167 62 17 5.377Stanje na dan 31. decembra 2014. 4.892 8 147 39 13 5.099

=

28


31. decembra 2014.


18. Tekući računi i depoziti komitenata

Depoziti po viđenju

31. decembar2014.

'000 KM

31. decembar2013.

'000 KM

Privatna preduzeća

Javna preduzećaVlade kantona i općina

Stanovništvo i obrtnici

5.057

7.9929.576

101

7.402

3.118

1.660

52

Ukupno depoziti po viđenju 22.726 12.232

Namjenski depoziti

Stanovništvo i obrtnici

Privatna preduzeća

Javna preduzeća

Vlada Tuzlanskog kantona

Vlada Federacije Bosne i Hercegovine

39.368

1.663

423

9.819

367

Ukupno namjenski depoziti 11.034 10.610

Oročeni depozitiU domaćoj valutiFederalni zavod za zapošljavanjeVlada Federacije Bosne i Hercegovine (garantni depozit)Vlada Federacije Bosne i HercegovineVlada Federacije Bosne i Hercegovine - Saudijski fondPrivatna preduzeća

25.54520.153

5.0001.764

25.399

5.5005.0001.945

115

52.462 37.959

U stranim valutamaVlada Federacije Bosne i Hercegovine - EUR 231 231

Ukupno oročeni depoziti 52.693 38.190

Ukupno depoziti 86.453 61.032

Banka ne obračunava kamate na depozite po viđenju, namjenske depozite i oročene depozite, izuzev za diogarantnog depozita Vlade FBiH od 5.000 hiljada KM (1% na godišnjem nivou).

29

Razvojna Banka Federacije Bosne i HercegovineFinansijski izvještaji za godinu koja je završila

31. decembra 2014.


19. Obaveze po kreditima

31. decembar2014.

'000 KM

31. decembar2013.

'000 KM

Vlada Federacije Bosne i Hercegovine - Kredit Saudijskog fonda zarazvoj, kamatna stopa 2% na godišnjem nivou sa datumom dospijeća31. augusta 2021.

Vlada Federacije Bosne i Hercegovine - Belgijski robni kredit, bezkamate sa datumom dospijeća 31. decembra 2027.

2.815 2.838

846 911

3.661 3.749

U skladu sa ugovorom između Banke i Vlade Federacije Bosne i Hercegovine, Banka je preuzela obavezu plaćanjadijela kredita koje je Vlada ugovorila sa kreditorima.

20. Rezervisanja za obaveze i troškove

Potencijalneobaveze'000 KM

Naknadezaposlenim

'000 KMUkupno

'000 KM

Stanje na dan 1. januara 2013.Smanjenje rezervisanja (Napomena Il)Smanjenja nastala uslijed isplate

310(10)

615(102)(68)

925(112)(68)

Stanje na dan 31. decembra 2013. 300 445 745Povećanje/(smanjenje) rezervisanja (Napomena Il) (40) 30 (10)Povećanje rezervisanja za radne sporove (Napomena Il) 275 275Smanjenja nastala uslijed isplate (48) (48)

Stanje na dan 31. decembra 2014. 260 702 962

30


31. decembra 2014.


20. Rezervisanja za obaveze i troškove (nastavak)

Potencijalne obaveze (vanbilans) na dan 31. decembra 2014. godine su bile kao što slijedi:

31. decembar2014.

'000 KM

31. decembar2013.

'000 KM

2.396

16.581200711

Činidbene garancijeAvansne i plative garancijeOdobreni neiskorišteni krediti

11.924

14.320 17.492

21. Ostale obaveze

31. decembar2014.

'000 KM

31. decembar2013.

'000 KM

Obaveze iz komisionih poslova (Napomena 24)Rezervisana sredstva po odlukama Vlade FBiHOdgođeni prihodObaveze prema dobavljačimaObračunati troškoviObaveze za kamate na depoziteOstalo

6.8291.488

32157361924

21.495

2.62029657401994

8.774 24.621

22. Vlasnički kapital

31. decembar2014.

31. decembar2013.

'000 KM '000 KM

Vlada Federacije Bosne i Hercegovine 100 163.615 100 153.000

Odlukom Skupštine Banke od 28. aprila 2014. godine vlasnički kapital Banke uvećan je za 10.615 hiljada KM,prijenosom dijela zadržane dobiti. Novčanih uplata nije bilo.

Odlukom Skupštine Banke od 27. juna 2014. godine cjelokupan iznos dobiti Banke za 2013. godinu raspoređen je zapomoć područjima nastradalim od prirodne nesreće u Federaciji Bosne i Hercegovine

31


31. decembra 2014.


23. Transakcije s povezanim licima

Povezana lica su društva koja direktno ili indirektno putem jednog ili više posrednika kontrolišu Banku ili su podnjenom kontrolom.

Najveći dio transakcija s povezan im licima čine transakcije sa Vladom FBiH, 100%-tnim vlasnikom Banke i ostalimdruštvima i institucijama u većinskom vlasništvu Vlade FBiH (preko 51%).

Na dan 31. decembra, stanja koja proizlaze iz transakcija s povezanim stranama obuhvataju:

'000 KM Oblik 31. decembar 2014. 31. decembar 2013.povezanosti Potraživanja Obaveze Potraživanja Obaveze

Vlada Federacije Bosne i VlasnikHercegovine 16 31.692 14 27.363Državne institucije Zajednički 32.246 36.230vlasnikDruštva u većinskom vlasništvuVlade Federacije Bosne i ZajedničkiHercegovine vlasnik 53.088 9.474 28.897 5.515

--- ---

53.104 73.412 28.911 69.108

'000 KM Oblik 31. decembar 2014. 31. decembar 2013.povezanosti Prihodi Rashodi Prihodi Rashodi

Vlada Federacije Bosne iVlasnikHercegovine 1.101 106 l.152 114

Državne institucije Zajedničkivlasnik 120 119

Društva u većinskom vlasništvuVlade Federacije Bosne i ZajedničkiHercegovine vlasnik 4.244 2.676 2.089 1.417

--- ---

5.465 2.782 3.360 1.531

Naknade Upravi i Nadzornom odboru

Članovima Uprave i Nadzornog odbora tokom godine koji je završila 31. decembra 2014. isplaćene su sljedećenaknade:

2014.

'000 KM

2013.

'000 KM

Bruto plate iostala primanjaOstale naknade

Naknade članovima Nadzornog odbora

4631

96

5711

79

560 651

32


31. decembra 2014.


24. Komisioni poslovi

Banka upravlja značajnim sredstvima u ime i za račun Vlade Federacije Bosne i Hercegovine (Ministarstvofinansija, Ministarstvo razvoja, poduzetništva i obrta, Ministarstvo poljoprivrede, vodoprivrede i šumarstva,Ministarstvo raseljenih osoba i izbjeglica i Ministrstvo okoliša i turizma) namijenjenim za finansiranje projekataobnove i Federalnog zavoda za zapošljavanje, namijenjenim za finansiranje podsticaja zapošljavanju i održavanjezaposlenosti. Ta se sredstva drže odvojeno od ostalih Bančinih sredstava. Za te usluge Banka zaračunava i naplaćujenaknadu u skladu sa ugovorom zaključenim sa davaocem sredstava.

Ukupno plasirano po projektima:Potraživanja za obračunate kamate i naknade


'000 KM '000 KM

53.736 51.97347.320 39.35036.229 36.38837.361 30.52718.531 19.8838.544 11.962

11.805 11.874352 369

3.004 2.294

216.882 204.62013.916 11.832

230.798 216.452

PLASMANIPlasirano po projektima:Vodoopskrba i snabdijevanje gasomZdravstvo i obrazovanjePoljoprivredaProizvodnja i preradaCestogradnja i transportMikrokreditno finansiranjePodsticaj u zapošljavanjuŠumarstvoOstalo

Ukupno

IZVORIVlada Federacije Bosne i HercegovineFederalni zavod za zapošljavanjeOstaloUkupno izvori:Obaveze za obračunate kamate inaknade

Ukupno

210.872 213.19212.760 12.830

79 93223.711 226.11513.916 11.832

237.627 237.947

Tekuće obaveze po osnovu komisionih poslova (Napomena 21) 6.829 21.495

Uman~enje tekućih obaveza po osnovu komisionih poslova odnosi se na formiranje namjenskog garantnogdepozita od strane Vlade FBiH (vidjeti Napomenu 18).

Banka ne snosi rizik po ovim plasmanima, a za svoje usluge ostvaruje naknadu.

33


31. decembra 2014.


25. Upravljanje finansijskim rizikom

Banka je osnovom svojih aktivnosti izložena različitim oblicima finansijskih rizika: kreditnom riziku, rizikulikvidnosti, tržišnom riziku i operativnom riziku. Tržišni rizik uključuje valutni rizik, rizik kamatne stope, te drugeoblike cjenovnog rizika.

Uprava je odgovorna za uspostavljanje i nadzor okvira upravljanja fmansijskim rizikom Banke.

Upravljanje rizikom vrše odjeli nadležni za pojedine rizike koji postoje u okviru Banke prema politikama koje jepredložila Uprava, a usvojio Nadzorni odbor.

Proces upravljanja i kontrole rizicima se na vrijeme prilagođavaju promjenama u operativnom i tržišnom okruženju.

Ova bilješka daje informacije o eksponiranosti Banke svakom od gore navedenih rizika, te ciljeve, politike i proceseBanke u svrhu mjerenja i upravljanja rizikom, kao i upravljanja kapitalom Banke.

25.1 Kreditni rizik

Kreditni rizik se odnosi na rizik da će kontrastrana prekršiti ugovorne obaveze, a što će rezultirati finansijskimgubitkom po Banku.

Kreditni rizik je daleko najvažnija kategorija rizika po Banku. Isti se analizira i prati na nivou pojedinačnog kredita ina nivou klijenta, kao i na nivou portfelja Banke.

Kako bi upravljala nivoom kreditnog rizika, Banka posluje sa kontrastranama dobre kreditne sposobnosti, te, ukolikoje moguće, dobija adekvatane instrumente osiguranja.

Izbor instrumenata osiguranja za obezbjeđenje potraživanja Banke zavisi od:

- Procjene kreditne sposobnosti zajmoprimca

- Procjene rizika projekta koji se fmansira

- Procjene vrijednosti ponuđenih kolaterala

Banka, u cilju minimiziranja rizika u kreditnom poslovanju koristi Odluku odefinisanju, procjeni I tretmanukolaterala za osiguranje kredita i potencijalnih plasmana, te kao osiguranje za naplatu svojih potraživanja uzimajedan ili više slijedećih instrumenata:

- gotovina;

- garancije banaka i korporativne garancije;

- mjenice i bezuvjetne garancije, izdate od nadležnih organa definisanih Uredbom;

- hipoteka na nepokretnu imovinu;

- zalog na poslovnim sredstvima kao što su oprema, inventar i potraživanja.

34


31. decembra 2014.

Napomene uz finansijske izvještaje (nastavak)25. Upravljanje finansijskim rizikom (nastavak)

25.1 Kreditni rizik (nastavak)

Maksimalna izloženost kreditnom riziku bez uzimanja u obzir instrumenata osiguranja ili drugih povećanjavrijednosti

Maksimalna kreditnaizloženost

Netoizloženost

Potencijalneobavezelgarancije Ukupno

Fervrijednostkolaterala

31. decembar 2014.Gotovina i ekvivalenti gotovineObavezna rezerva kod Centralne bankeDati krediti i potraživanja od banakaDati krediti i potraživanja od komitenata

46.6127.726

158211.700 14.320

46.6127.726

158226.020 233.321

266.196 14.320 280.516 233.321

31. decembar 2013.Gotovina i ekvivalenti gotovineObavezna rezerva kod Centralne bankeDati krediti i potraživanja od banakaDati krediti i potraživanja od komitenata

80.9563.988

270174.366 17.492

80.9563.988

270191.858 194.758

259.580 17.492 277.072 194.758

Za bilansne pozicije, gore navedene izloženosti su bazirane na neto knjigovodstvenoj vrijednosti kako je prikazano uizvještaju o fmansijskom položaju. Prethodna tabela predstavlja maksimalnu izloženost kreditnom riziku Banke nadan 31. decembar 2014. i 31. decembar 2013. godine, bez uzimanja u obzir instrumenata osiguranja ili drugihpovećanja vrijednosti.

Procijenjena vrijednost imovine koja služi kao kolateral se određuje prema vrijednosti početne procjene od straneovlaštenih procjenitelja/posrednika u prometu nekretninama u trenutku odobravanja kredita, umanjena za određenifiksni postotak, ovisno o vrsti kolaterala i smanjena proporcionalno u onoj mjeri u kojoj kolateral također služi kaoosiguranje za druge izloženosti kreditnom riziku. U cilju provjere adekvatnosti umanjenja vrijednosti, rade seponovne procjene vrijednosti kolaterala u skladu sa principima i pravilima sistema upravljanja kolateralima,uzimajući u obzir odgovarajuću volatilnost vrijednosti kolaterala i vremena potrebnog za njegovu realizaciju, poduticajima lokalnih i globalnih tržišnih uvjeta. Garancije i mjenice nemaju iskazanu vrijednost u gornjoj tablici iakose oni uobičajeno zahtijevaju kao instrument osiguranja.

Tokom godine, Banka u pozicijama nefinansijske imovine u posjedu ima i stavke koje je stekla uzimanjem u posjedkolaterala koji su služili kao osiguranje kreditne izloženosti, u slučaju nevraćanja duga od strane dužnika. Ovakavproces sticanja uglavnom se odnosi na nekretnine, opremu, vozila. Stečena imovina se prikazuje kao takva uIzvještaju o finansijskom položaju Banke u trenutku kad se steknu uslovi za njeno sticanje u skladu sa MSFI ilokalnim propisima. Politika Banke je da proda ovako stečenu imovinu, a tokom vremena posjedovanja ove imovinedo trenutka prodaje trećim stranama, imovina može biti privremeno u upotrebi za operativne aktivnosti Banke ili zaiznajmljivanje trećim stranama. Stečena imovina prikazana je u Napomeni 16.

35


31. decembra 2014.



25.1.1 Upravljanje kreditnim rizikom i politike rezervisanja i umanjenja vrijednosti

Restruktuirani krediti

Tokom godine, Banka je vršila restruktuiranje određenih kredita klijenata, sa ciljem postizanja bolje naplativosti.Restruktuiranje se uglavnom vrši nakon inicijalnog pogoršanja finansijskog stanja klijenta ili u svrhe sprječavanjadaljnjeg pogoršanja istog. Nakon izvršenog restruktuiranja, krediti se i dalje smatraju kvalitetnim kreditima i to svedo pojave jasnih znakova default-a. Gdje god je to moguće, pozicija Banke u se unaprjeđuje sticanjem dodatnihinstrumenata osiguranja.

Za potrebe kreditnog monitoringa i upravljanja kreditnim rizikom Banka kreditni portfolio dijeli u slijedeće grupe:

• Prihodujući krediti -krediti čija vrijednost nije umanjena (uključujući i restruktuirane kredite)

• Dospjeli krediti za koje nije priznato umanjenje vrijednosti

• Neprihodujući krediti za koje je priznato umanjene vrijednosti.

Analiza kreditnog porfolija u skladu sa prethodno navedenim kategorijama navedena je u nastavku:

Neto izloženost


161 276

1.534 1.533

1.695 1.809

(1.537) (1.539)

158 270

Banke

Nedospjeli krediti neumanjene vrijednosti

Dospjeli krediti za koje nije priznato umanjenje vrijednosti

Neprihodujući krediti (krediti umanjene vrijednosti)

Bruto izloženost

Manje: umanjenje vrijednosti

Pravna lica

Nedospjeli krediti neumanjene vrijednosti



Bruto izloženost

195.331 151.104

5.958 4.77029.446 34.819

230.735 190.693

(21.691 ) (19.471)

209.044 171.222


Neto izloženost

36


31. decembra 2014.



25.1.1 Upravljanje kreditnim rizikom i politike rezervisanja i umanjenja vrijednosti (nastavak)


Fizička lica

Nedospje\i krediti neumanjene vrijednosti



Neto izloženost

1.531 2.397

264 154

1.225 1.012

3.020 3.563

(364) (419)

2.656 3.144

235.450 196.065

(9.150) (5.167)

(14.442) (16.262)

211.858 174.636

Bruto izloženost


Neto izloženost

Ukupno bruto izloženost

Umanjenje vrijednosti na bazi portfolia (IBNR)

Pojedinačno umanjenje vrijednosti

aj Nedospjeli krediti neumanjenje vrijednosti

Kvalitet portfolija kredita klijentima koji nisu dospjeli niti im je vrijednost umanjena može se procijeniti na osnovuinternog sistema standardnog praćenja. Krediti klijenata se redovno prate i sistemski pregledavaju sa ciljemotkrivanja nepravilnosti ili znakova upozorenja. Isti su predmet stalnog monitoringa s ciljem preduzimanjapravovremenih akcija koje su usklađene sa poboljšanjem/pogoršanjem rizičnog profila klijenta.

Pregled bruto izloženosti nedospjelih kredita neumanjene vrijednosti prema vrsti kredita je kako slijedi:

Banke Pravna lica Fizička lica Ukupno31. decembar 2014.

Standardno praćenje 161 195.331 1.531 197.023

31. decembar 2013.

Standardno praćenje 276 151.104 2.397 153.777

37


31. decembra 2014.



25.1.1 Upravljanje kreditnim rizikom i politike rezervisanja i umanjenja vrijednosti (nastavak)

b) Dospjeli krediti za koje nije priznato umanjenje vrijednosti

Za kredite i potraživanja od klijenata s kašnjenjem do 90 dana ne smatra se da im je umanjena vrijednost, osimukoliko ne postoje druge informacije koje ukazuju na suprotno. Bruto iznos dospjelih kredita i potraživanja odklijenata koja su dospjela za koje nije priznato umanjenje vrijednosti su kako slijedi:

Dani dospijećaBruto iznos do 30 dana 31- 60 dana 61- 90 dana Preko 90 dana

31. decembar 2014.BankePravna lica 5.958 2.041 2.739 1.178Fizička lica 264 181 75 8

Ukupno 6.222 2.222 2.814 1.178 8

Ukupno

Dani dospijećaBruto iznos do 30 dana 31- 60 dana 61- 90 dana Preko 90 dana

4.770 3.470 67 1.233154 88 66

4.924 3.558 133 1.233

31. decembar 2013.BankePravna licaFizička lica

e) Neprihodujući krediti

Podjela bruto i neto kredita datih klijentima čija je vrijednost umanjena zajedno sa procijenjenom vrijednostikolaterala koji se drže kao osiguranje Banke (prikazana do maksimalne vrijednosti izloženosti na koju se odnose),dati su kako slijedi:

Banke

Stopa umanjenja 100%

Pravna lica Fizička lica Ukupno

29.446 1.225 32.205(12.593) (315) (14.442)

16.853 910 17.763

43% 26% 45%

31. decembar 2014.Bruto izloženostUmanjenje vrijednosti

l.534(1.534)

Neto

38


31. decembra 2014.

Napomene uz finansijske izvještaje (nastavak)2S. Upravljanje finansijskim rizikom (nastavak)

2S.1 Kreditni rizik (nastavak)

2S.1.1 Upravljanje kreditnim rizikom i politike rezervisanja i umanjenja vrijednosti (nastavak)

e) Neprihodujući krediti (nastavak)

Banke Pravna lica Fizička lica Ukupno

31. decembar 2013.

Bruto izloženost 1.533 34.819 1.012 37.364

Umanjenje vrijednosti (1.533) (14.385) (344) (16.262)

Neto 20.434 668 21.102

Stopa umanjenja 100% 41% 34% 44%

39


31. decembra 2014.


25. Upravljanje finansijskim rizikom (nastavak)

25.2 Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti nastaje u finansiranju aktivnosti Banke i u upravljanju pozicijama. Tretirajući rizik likvidnostiBanka konsoliduje svoje operacije u skladu sa relevantnim odlukama i internim politikama usmjerenim naodržavanje rezervi likvidnosti, harmonizaciju sredstava i obaveza sa indikatorima i limitima likvidnosti.

Banka ima ograničen pristup izvorima finansiranja. Sredstva se prikupljaju putem ograničenog broja instrumenatauključujući različite vrste depozita Vlade FBiH i Federalnog zavoda za zapošljavanje, depozite pravnih lica, uzetekredite i vlasnički kapital. To ograničava fleksibilnost finansiranja i predstavlja ovisnost o uplatama depozita ikapitala od strane Vlade FBiH.

Banka nastoji održavati ravnotežu između kontinuiteta finansiranja i fleksibilnosti korištenjem obaveza različitihdospijeća. Banka kontinuirano procjenjuje rizik likvidnosti identificirajući i prateći promjene u finansiranju koje supotrebne za dostizanje poslovnih ciljeva. Nadalje, Banka drži portfolio likvidne imovine kao dio svoje strategijeupravljanja rizikom likvidnosti.

Tabela u nastavku prikazuje preostale ugovorne ročnosti Bančine imovine i obaveza:

Od3Manje od 1 Od 1 do 3 mjeseca do Od 1 do 5 Preko 5

Na dan 31. decembra 2014. mjeseca mjeseca 1 godine godina godina Ukupno'000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KM

ImovinaGotovina i ekvivalenti gotovine 46.612 46.612Obavezna rezerva kod Centralne banke 7.726 7.726Dati krediti i potraživanja od banaka 9 19 84 46 158Dati krediti i potraživanja od komitenata 15.702 5.240 32.364 126.214 32.180 211.700Ostala imovina 119 1.150 1.269Nekretnine, oprema inematerijalnaimovina 5.099 5.099

---Ukupno aktiva 70.168 5.259 32.448 127.410 37.279 272.564

---Obaveze i kapitalTekući računi i depoziti komitenata 33.760 110 2.417 18.683 31.483 86.453Obaveze po kreditima 201 266 1.869 1.325 3.661Rezervisanja za obaveze i troškove 402 89 229 242 962Ostale obaveze 8.774 8.774Vlasnički kapital i rezerve 172.714 172.714

Ukupno obaveze i kapital 42.936 311 2.772 20.781 205.764 272.564

Neusklađenost ročne strukture 27.232 4.948 29.676 106.629 (168.485)

40


31. decembra 2014.



25.2 Rizik likvidnosti (nastavak)

Od3Manje od 1 Od 1 do 3 mjeseca do Od 1 do 5 Preko 5

Na dan 31. decembra 2013. mjeseca mjeseca 1 godine godina godina Ukupno'000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KM

ImovinaGotovina i ekvivalenti gotovine 80.956 80.956

Obavezna rezerva kod Centralne banke 3.988 3.988

Dati krediti i potraživanja od banaka 9 19 84 158 270

Dati krediti i potraživanja od komitenata l3.884 6.055 40.409 102.260 11.758 174.366

Ostala imovina 99 99Nekretnine, oprema inematerijalna

5.377 5.377imovina---

Ukupno aktiva 98.936 6.074 40.493 102.418 17.135 265.056

---Obaveze i kapitalTekući računi i depoziti komitenata 22.841 99 98 753 37.241 61.032

Obaveze po kreditima 177 243 1.679 1.650 3.749

Rezervisanja za obaveze i troškove 311 2 36 99 297 745

Ostale obaveze 22.128 2.493 24.621Vlasnički kapital i rezerve 174.909 174.909

Ukupno obaveze i kapital 45.280 2.771 377 2.531 214.097 265.056

Neusklađenost ročne strukture 53.656 3.303 40.116 99.887 (196.962)

25.3. Tržišni rizik

Banka je izložena tržišnom riziku koji predstavlja rizik da će dolaziti do promjena fer vrijednosti budućih novčanihtokova finansijskog sredstva uslijed promjena cijena na tržištu. Tržišni rizik proizlazi iz otvorenih pozicija ukamatnoj stopi, valuti i kapitalnim proizvodima, koji su svi izloženi općim i specifičnim tržišnim kretanjima ipromjenama u nivou proizvoljnosti tržišnih stopa i cijena kao što su kamatne stope, kurs stranih valuta i cijenekapitala.

Uprava postavlja ograničenja i daje upute za praćenje i umanjivanje tržišnog rizika, koje redovno nadgleda.

25.3.1 Devizni rizik

Izloženost deviznom riziku proizlazi iz kreditnih, depozitnih i aktivnosti trgovanja i kontroliše se dnevno, premazakonskim i interno utvrđenim limitima po pojedinim valutama, te u ukupnom iznosu za sva sredstva i obavezedenominirane u stranim valutama ili vezane za stranu valutu.

Dnevno upravljanje deviznom pozicijom Banke, temeljem zakonske regulative i internih pravila, je odgovornostSektora za upravljanje sredstvima Banke.

41


31. decembra 2014.



25.3. Tržišni rizik (nastavak)

25.3.1 Devizni rizik (nastavak)

U cilju učinkovitog upravljanja deviznim rizikom Banka prati ekonomske i druge poslovne promjene u okruženju,radi predviđanja mogućih promjena u aktivnostima vezanim uz strane valute, kursevima i riziku stranih valuta.

U dolje prikazanim tabelama prikazana je izloženost Banke deviznom riziku na dan 31. decembra 2014. i31.12.2013. godine. U tabelu je uključena aktiva i pasiva Banke po iskazanoj vrijednosti, kategorisana po valutama.

31. decembra 2014.

Ukupno imovina

KM EUR USD Ostale valute Ukupno'000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KM

3.511 34.142 8.959 46.6127.726 7.726

158 158211.687 13 211.700

1.268 1.2695.099 5.099

229.449 34.143 8.972 272.564

ImovinaGotovina i ekvivalenti gotovineObavezna rezerva kod Centralne bankeDati krediti i potraživanja od banakaDati krediti i potraživanja od komitenataOstala imovinaNekretnine, oprema i nematerijaIna imovina

Obaveze i kapitalTekući računi i depoziti komitenataObaveze po kreditimaRezervisanja za obaveze i troškoveOstale obavezeVlasnički kapital i rezerve

Neto devizna pozicija

78.595 1.600846

9628.772 2

172.714

261.043 2.448

(31.594) 31.695

6.2582.815

86.4533.661

9628.774

172.714

Ukupno obaveze i kapital 9.073 272.564

(101)

42


31. decembra 2014.




25.3.1 Devizni rizik (nastavak)

31. decembra 2013.

Ukupno imovina

KM EUR USD Ostale valute Ukupno'000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KM

30.579 44.771 5.606 80.9563.988 3.988

270 270174.366 174.366

98 995.377 5.377

214.678 44.772 5.606 265.056

ImovinaGotovina i ekvivalenti gotovineObavezna rezerva kod Centralne bankeDati krediti i potraživanja od banakaDati krediti i potraživanja od komitenataOstala imovinaNekretnine, oprema i nematerijalna imovina

Obaveze i kapitalTekući računi i depoziti komitenataObaveze po kreditimaRezervisanja za obaveze i troškoveOstale obavezeVlasnički kapital i rezerve

Ukupno obaveze i kapital

57.894 232911

74524.238 383

174.909

257.786 1.526

(43.108) 43.246

2.9062.838

61.0323.749

74524.621

174.909

5.744 265.056

Neto devizna pozicija (138)

Analiza osjetljivosti strane valute

Banka je uglavnom izložena riziku po valutama EUR i USD. Budući da je KM fiksno vezana za EUR, Banka nijeizložena promjenama kursa EUR.

Sljedeća tabela detaljno prikazuje osjetljivost Banke na 10%-tno povećanje i smanjenje u poređenju sa USD. 10%jestopa osjetljivosti koja se koristi pri internom izvještavanju ključnom osoblju Uprave o riziku strane valute ipredstavlja procjenu Uprave o razumno mogućim promjenama kurseva stranih valuta. Analiza se vrši samo zapotraživanja i obaveze nominirane u stranoj valuti i predstavlja usklađenje njihove vrijednosti na kraju perioda zapromjenu kursa od 10%. Analiza osjetljivosti uključuje eksterne zajmove koji su denominirani u valuti različitoj odvalute zajmodavca ili zajmoprimca. Pozitivan iznos ukazuje na povećanje dobiti ili kapitala kada KM u odnosu naUSD jača za 10%. Za 10% slabljenja KM u odnosu na USD, efekat bi bio isti, ali u negativnom iznosu, kako jeprikazano niže.

USD Efekat

31. decembar2014.

31. decembar2013.

Gubitak (10) (14)

43


31. decembra 2014.



25.3.2. Kamatni rizik

Poslovanje Banke je pod uticajem rizika promjene kamatnih stopa, u onoj mjeri u kojoj kamatonosna aktiva iobaveze dospijevaju ili im se mijenjaju kamatne stope u različitim trenutcima ili u različitim iznosima.

Većina datih kredita pravnim licima i stanovništvu su inicijalno ugovoreni sa fiksnom kamatnom stopom. Ovifinansijski instrumenti se klasifikuju kao instrumenti sa fiksnom kamatnom stopom, a ostali kao instrumenti savarijabi1nom kamatnom stopom. Banka ne plaća kamatu na primljene depozite, izuzev za dio garantnog depozitaVlade FBiH od 5.000 hiljada KM (1% na godišnjem nivou). Odluke o utvrđivanju i izmjenama kamatnih stopadonosi Nadzorni odbor na prijedlog Uprave.

Kamatna osjetljivost imovine i obaveza

Dolje prikazana tablica daje kratak prikaz izloženosti Banke kamatnom riziku na kraju godine. Sredstva i obavezeBanke prikazani su u tabeli po knjigovodstvenoj vrijednosti i kategorisani su prema ranijim ugovorenim datumimadospijeća. Imovina i obaveze na koje se ne primjenjuju kamatne stope svrstani su u kategoriju .Beskamatno",

Od3mjeseca Fiksna

Na dan Manje od Od 1 do 3 do 1 Od Ido 5 Preko 5 kamatna31. decembra 2014. Beskamatno 1 mjeseca mjeseca godine godina godina Ukupno stopa

'000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KMAktivaGotovina i ekvivalentigotovine 28 46.584 46.612Obavezna rezerva kodCentralne banke 7.726 7.726Dati krediti i potraživanjaod banaka 9 19 84 46 158 158Dati krediti i potraživanjaod komitenata 15.702 5.240 32.619 126.080 32.059 211.700 209.854Ostala imovina 1.269 1.269Nekretnine, oprema inematerijaIna imovina 5.099 5.099

--- --- ---Ukupno aktiva 6.396 70.021 5.259 32.703 126.126 32.059 272.564 210.012

Obaveze i kapital--- --- ---

Tekući računi i depozitikomitenata 8l.453 5.000 86.453 5.000Uzeti krediti 846 201 201 l.609 804 3.661 2.815Obračunata kamata i ostaleobaveze 962 962Rezerve za obaveze itroškove 8.774 8.774Vlasnički kapital i rezerve 172.714 172.714

Ukupno obaveze i kapital 264.749--- --- ---

201 201 1.609 5.804 272.564 7.815

Kamatni rizik--- --- ---

70.021 5.058 32.502 124.517 26.255 202.197

--- =

44


31. decembra 2014.




25.3.2. Kamatni rizik (nastavak)

Od3mjeseca Fiksna

Na dan Manje od Od 1 do 3 do 1 Od Ido 5 Preko 5 kamatna31. decembra 2013. Beskamatno 1 mjeseca mjeseca godine godina godina Ukupno stopa

'000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KM '000 KMAktivaGotovina i ekvivalentigotovine 36 80.920 80.956Obavezna rezerva kodCentralne banke 3.988 3.988Dati krediti i potraživanjaod banaka 9 19 84 158 270 270Dati krediti i potraživanjaod komitenata 13.884 6.055 40.409 102.260 11.758 174.366 172.596Ostala imovina 99 99Nekretnine, oprema inematerijalna imovina 5.377 5.377

--- ---Ukupno aktiva 5.512 98.801 6.074 40.493 102.418 11.758 266.056 172.866

--- ---Obaveze i kapitalTekući računi i depozitikomitenata 56.032 5.000 61.032 5.000Uzeti krediti 911 177 178 1.419 1.064 3.749 2.838Obračunata kamata i ostaleobaveze 745 745Rezerve za obaveze itroškove 24.621 24.621Vlasnički kapital i rezerve 174.909 174.909

Ukupno obaveze i kapital 257.218 177 178 1.419 6.064 256.056 7.838--- --- ---

Kamatni rizik 98.801 5.897 40.315 100.999 5.694 165.028

=

45


31. decembra 2014.



25.4. Procjena fer vrijednosti finansijske imovine i obaveza

Fer vrijednost predstavlja iznos za koji se neka imovina može razmijeniti ili obaveza izmiriti između obaviještenih ivoljnih stranaka u uobičajenim tržišnim uslovima. Gdje su informacije dostupne, fer vrijednosti se zasnivaju natržišnim cijenama. Međutim, za značajan dio finansijskih instrumenata Banke ne postoje lako dostupne tržišnecijene. U uslovima kada tržišne cijene nisu lako dostupne, fer vrijednost se procjenjuje korištenjem modeladiskontovanih novčanih tokova ili ostalim prikladnim tehnikama određivanja cijena. Promjene u pripadajućimpretpostavkama, uključujući diskontne stope i procijenjene buduće novčane tokove, značajno utiču na procjene. Zatose izračunate fer tržišne procjene možda ne mogu realizirati pri prodaji finansijskih instrumenata u tekućem periodu,posebno uzimajući u obzir uticaj globalne finansijske krize i nedostatka likvidnog tržišta u Bosni i Hercegovini.

Gotovina i ekvivalenti gotovine

Za neto knjigovodstvene vrijednosti gotovine i stanja na računima kod banaka se općenito smatra da su približnenjihovim fer vrijednostima.

Krediti komitentima

S obzirom na specifičnost Banke, veliki iznos ukupnog kreditnog portfolia nosi fiksnu kamatnu stopu i dugoročnidatum dospijeća, te kamatnu stopu ispod tržišnih kamatnih stopa. Nije praktično izračunati fer vrijednost kreditakomitentima.

Depoziti komitenata

Za depozite po viđenju i depozite koji nemaju definirano dospijeće, fer vrijednost je iznos plativ po viđenju na danbilansa stanja. Procijenjena fer vrijednost depozita sa fiksnim dospijećem temelji se na diskontiranim novčanimtokovima prema trenutno važećim kamatnim stopama za depozite sličnog preostalog dospijeća. Nije praktičnoizračunati fer vrijednost depozita sa fiksnim dospijećem.

Uzeti krediti

Uzeti krediti banke su beskamatni ili nose nisku fiksnu kamatnu stopu. Fer vrijednost uzetih kredita sa fiksnomkamatnom stopom određuje se analizom diskontovanih budućih novčanih tokova, koristeći kamatnu stopu koja setrenutno nudi za kredite sa sličnim uslovima i dužnicima sa sličnim kreditnim bonitetom. Nije praktično izračunatifer vrijednost uzetih kredita.

25.5. Upravljanje kapitalom

Ciljevi Banke pri upravljanju kapitalom, koji je širi koncept od "dioničkog kapitala" iz izvještaja o finansijskompoložaju, jesu:

Biti u skladu sa kapitalnim uslovima koje su postavili regulatori bankarskog tržišta u domaćem okruženju;

• Održati jaku kapitalnu osnovu u cilju razvoja poslovanja.

Uprava Banke redovno nadgleda adekvatnost kapitala i korištenje regulatornog kapitala na osnovu odgovarajućihtehnika koje se baziraju na propisima Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine.

Banka je na dan 31. decembra 2014. godine bila usklađena sa svim regulatornim zahtjevima vezanim za kapital te jeu skladu s lokalnom regulativom ostvarila stopu adekvatnosti kapitala u iznosu od 75,4% (31. decembra 2013.:85,3%).

•

46


31. decembra 2014.


25.5. Upravljanje kapitalom (nastavak)

Regulatomi kapital Banke za praćenje adekvatnosti, prema metodologiji Agencije se sastoji od:

• osnovnog kapitala banke - dionički kapital (netiran za bilo koji knjigovodstveni iznos trezorskih dionica),dionička premija, zadržana dobit, rezerve nastale izdvajanjem iz zadržane dobiti, negativne revalorizacionerezerve proistekle iz svođenja fer vrijednosti imovine i revidirana dobit tekućeg perioda usvojena iraspoređena od strane Skupštine dioničara (od 2014.godine);

• dopunskog kapitala banke - opšte rezerve za pokriće kreditnih gubitaka za aktivu Banke procijenjenu kaodobra aktiva i revidirana dobit tekućeg perioda usvojena i raspoređena od strane Skupštine Banke (od2014.godine), i

• odbitne stavke.

Rizikom ponderisana imovina se mjeri pomoću hijerarhije četiri utega razvrstanih prema prirodi - i odražavaprocjenu kreditnih, tržišnih i drugih rizika povezanih sa istim - svaka imovina s drugom stranom, uzimajući u obzirsav podobni kolateral ili garancije. Sličan tretman je usvojen za vanbilansne izloženosti, s određenim prilagodbamakako bi se odrazila nestabilnost potencijalnih gubitaka.

Tabela u nastavku prikazuje strukturu regulatomog kapitala i pokazatelja kapitalne adekvatnosti na dan 31.decembra 2014. i 31. decembra 2013. godine, u skladu sa lokalnim regulativama (informacija o rizikomponderisanoj imovini nije revidirana), uzeta iz obračuna podnesenog Agenciji za peri ode koji tada završavaju:

2014.'000 KM

2013.'000 KM

Osnovni kapital Banke

Dionički kapitalRezerveNematerijaIna imovina

163.615

(39)

153.00010.615

(62)

Ukupno osnovni kapital 163.576 163.553

Dopunski kapital bankeOpšte rezerve - u skladu sa propisima AgencijeRevidirana dobit za godinu

2.480 2.0943.237

Ukupno dopunski kapital banke 2.480 5.331

Usklada za nedostajuće regulatorne rezerve (7.010) (5.224)

Neto kapital 159.046 163.660

Rizikom ponderisana aktiva (nerevidirano )Ostala ponderisana aktiva (nerevidirano )

194.20416.810

174.20517.651

Ukupna ponderisana rizična aktiva 211.014 191.856

Stopa adekvatnosti kapitala (%) 75,4% 85,3%

47


31. decembra 2014.



25.5. Upravljanje kapitalom (nastavak)

U skladu sa propisima Agencije, Odlukom o minimalnim standardima za upravljanjem kapitalom banaka i kapitalnoj zaštitidonešenog 30. maja 2014. godine ("Službene novine Federacije BiH" broj 46114), revidirana dobit perioda se uključuje uizračun regulatornog kapitala od dana kad su revidirani finansijski izvještaji izdati i odobreni od strane Skupštine dioničaraBanke. U skladu sa regulatornim zahtjevima važećim na dan izdavanja izvještaja sa 31. decembrom 2013. godine, dobitperioda je bila uključena u izračun regulatornog kapitala ukoliko su revidirani finansijski izvještaji bili odobreni i usvojeniod strane Nadzornog odbora Banke prije predaje izvještaja Agenciji za bankarstvo. U gore navedenom izračunu, revidiranadobit za 20l3. godinu je bila uključena u izračun adekvatnosti kapitala na dan 31. decembra 20l3. godine.

26. Potencijalne obaveze

Na dan 31. decembra 2014 godine ukupna vrijednost sporova pokrenutih protiv Banke iznosi 3.610 hiljada KM.

Od ukupnog iznosa, na radne sporove protiv Banke odnosi se iznos od 3.117 hiljada KM, a na ostale sporove odnosi se 493hiljade KM.

Za dio radnih sporova u iznosu 1.996 hiljada KM Banka je do izvještajnog datuma sa dijelom zaposlenika koji su podnijelitužbe sklopila sporazum o vansudskoj nagodbi, prema kojem se zaposlenik odriče potraživanja, a Banka obavezuje da ćezaposleniku platiti advokatske troškove koje je imao, te je po tom osnovu izvršena rezervacija iznosa od 59 hiljada KM.Procjena Uprave Banke je za iste izvršila rezervacije li iznosu od 216 hiljada KM. Ukupno formirane rezervacije za radnesporove za koje je Uprava Banke procijenila da će biti izgubljeni, i za refundaciju advokatskih troškova po sklopljenimsporazumima o van sudskom poravnanju, iznosi 275 hiljada KM.

S obzirom na različitu praksu sudova kod donošenja presuda po radnim sporovima, Uprava Banke nije mogla procijenitiishod preostalih sporova, te stoga nisu izvršene rezervacije, osim kako je naprijed navedeno.

Procjena Uprave Banke je da ostali sporovi protiv Banke neće biti izgubljeni.

48

finansijski izvještaji za godinu koja je završila 31. decembra 2014

Documents